第一篇：食堂財務管理常見問題及規范要求

食堂財務管理常見問題及規范要求

作

一、收入管理方面

1、教職工伙食費未收取。教職工和食堂人員的工作餐，應以適當標準按月收取，記入“教師伙食收入”科目。

2、學生伙食費收取偏高。學生的伙食費收取，應充分考慮學生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。

3、銀行賬戶利息未入賬。食堂專用銀行賬戶產生的利息收入，每季末應憑銀行結息單及時入賬，記入“利息收入”科目。

二、支出管理方面

1、支出票據不規范。要求：①向有營業執照的場所購物必須取得發票，1000元以上的盡量是稅務發票（煤款、米款、配菜公司菜款、托管公司管理費等必須是稅務發票）；②零星購物而采用學校自制購貨報銷單的，必須有出售人親筆簽名；③購買實物的票據，必須有經辦人、驗收人和審批人簽名，且名字不得代簽；④購貨時盡量當日結清貨款，索取發票；如采用記賬方式，將幾天的同類貨物合開一張票的，背面必須附有清單。

2、三個比例超標明顯。每學年末，教師管理補貼費10%、設備及維修費5%、結余5%這三個比例必須嚴格控制，不得超標。

3、福利費、招待費違規列支。食堂賬內不得直接或變相列支教職工獎金、福利費（含實物福利）和招待費。

4、燃料、水電費非正常列支。食堂用的煤、柴油、蒸汽款應在食堂賬內列支。食堂單獨安裝水電表的，水電費按實際支出發票列支；沒有單獨安裝水電表的，食堂賬內列支數不得超過全校總水電費的50%。

5、虛假支出還有發生。食堂賬內不得弄虛作假、虛列支出，克扣、擠占、挪用學生伙食費。

三、監督控制方面

1、相關操作人員未輪換。采購人員和驗收人員一般學期中途進行輪換，一學期必須輪換；食堂出納必須與行政出納分離（除教辦、中心學校食堂出納外），且一學年輪換一次。食堂主要管理人員（指分管校長、總務主任、食堂主任）不得參與食堂購菜。

2、購菜公示不及時完整。學校應將每天食堂購菜、米、油按填報要求于中午12時前上牌和上網公示。

3、菜價控制不重視。學校應通過市場調查、網上對比等手段，密切關注市場行情，在保證質量的前提下切實降低食堂菜價。

4、自行購菜比例偏低。食堂用菜原則上要求由學校工作人員到菜場采購，因特殊情況確需采用配送等方式送貨到校的，配送金額不得高于當天食堂用菜總額的50%，且配送菜價不得高于學校自行采購價。

5、設備采購程序不合規。學校食堂用的鍋爐、冰箱、空調、消毒柜等政府采購目錄內的物品，應嚴格按集中采購要求組織采購，不得未經市政府采購辦審批而自行購置。

6、期末清賬未組織。直屬學校應在每學年末組織人員對食堂賬目進行清查，教辦、中心學校在每學期末將食堂賬目返回所屬學校，由各校組織人員進行清查，清查情況在校務公開欄公示，并書面上報教辦、中心學校。

7、教辦、中心學校對所屬食堂缺乏監管。要求：①教辦、中心學校應經常對所屬學校食堂進行檢查、監督與指導，每學期至少一次對所屬食堂進行突擊檢查；②教辦、中心學校會計應重視對所屬學校食堂結報的發票進行審核，對可疑發票進行核實，及時作出處理；③應在每月結賬后對報表數據進行分析，發現問題及時提醒所屬學校，并督促整改。

8、經營模式不規范。學校食堂原則上不重新實行托管，由學校自主經營。

四、會計核算方面

1、愛心營養餐費處理不正確。愛心營養餐費必須專款專用，不得截留和直接發放給學生。學校應將局下撥的營養餐費轉撥至食堂賬，給享受學生每周免費提供兩餐營養餐。

2、行政客飯費核算不規范。食堂代辦的行政客飯費，應按實際成本向學校行政結算。

3、科目分類不清楚。食堂收支應按收支內容進行分類，在對應科目進行核算。

4、銀行對賬不及時。食堂出納每月應與銀行核對存款余額，對于未達賬項，應按適當方法進行調整。

5、備用金數額偏高。食堂備用金應根據校點規模、路途遠近等因素確定，一般以1至3天的日常費用支出為限。規模大的學校食堂出納每周應至少與會計結報二次，規模小的學校每周至少結報一次，備用金數額按周結報次數的單次平均用量確定。

6、數據備份不及時。每月月底結賬后，應及時做好數據備份，將D:uf2006整個文件夾備份到其他盤符。

第二篇：村級財務管理規范要求

村級財務管理規范要求

為規范村級財務管理，維護村集體經濟組織和農民的合法權益，促進農村經濟健康發展，保持農村社會穩定，根據有關法規以及我鎮的實際情況，特制定如下要求：

一、明確“村財鎮管”的具體內容。

實行“村財鎮管”，其管理范圍應涵蓋村集體的所有財務、資產、資源，包括村集體的貨幣資金，有形資產和可利用的自然資源，它們的使用權，收益權和審批權歸村，其他管理權和監督權歸鎮。

二、規范“村財鎮管”的管理程序。其各類收款業務管理的流程是：

1、鎮核算中心向村集體發放規范的統一編號的收款憑證。

2、已收的款連同已使用憑證報鎮核算中心，上報日距收款日不得超過3日。

3、鎮核算中心將接收的貨幣資金當日存入在金融部門所開的專戶。

其貨幣資金和資產使用的流程是：

1、村報資金使用預算。

2、鎮審核預算。

3、縣經管部門審批該計劃。

4、村按預算填報資金短期使用計劃。

5、鎮審批該計劃。

6、縣鎮兩級聯合印鑒支款或傳轉款由村使用。

7、原始憑證經審核后報鎮審計。

其資源發包和繳款的流程是：

1、召開村民大會確定競包方案。

2、召開競包大會競包。競包要由鎮承包合同管理委員會派二人以上全程參加，鎮核算中心派專門人員負責收款開票。

3、競包期間和競包后要做好相關的記錄和登記。

4、及時向全體村民公布競包過程和結果。

三、切實加強村集體資源管理。

要在全面核查搞清自然資源的前提下，制圖、立卡、建檔、登記薄冊，同時要重點加強對村集體機動地的管理。

1、對現有的正式機動地和臨時機動地以及開荒地要全 面清理，要搞清地塊座落和實有面積。

2、是對已發包的機動地合同做一次全面清理。搞清承包價格、承包期限以及其它重要條款和合同兌現情況。凡是嚴重損害村集體經濟利益的合同以及其它違法合同、無效合同，該糾正的要依法糾正。要堅決維護村集體的合法權益。

3、對臨時機動地一定要堅持一年一包，正式機動地的發包期限一般也不要超過3年，最長不超過5年。各村都不得以還債等任何理由使機動地發包期限過長或吃“探頭糧”。

4、發包機動地要堅持公開、公正、公平的原則，嚴禁暗箱操作，嚴禁村單方主持和組織機動地發包，發包機動地必須堅持村民民主決策，以競包大會的方式發包為原則。

四、嚴格遵守集體辦公制度以及三項費用使用和管理制度

每月的1—5日為集體辦公日，各村助理會計必須按時參加，不準遲到、早退或曠工，否則年終扣發工資，各村要把本月所發生的經濟業務全部入賬，村助理會計負責登 記本村的農戶往來明細賬，鎮手工記賬員負責其它業務的手工核算，電算化核算員負責將核算資料錄入計算機，生成賬表。另外，每周一為農民看賬、找賬日，各村助理會計組織帶領看賬農民統一到鎮經管站看賬。村級三項費用要實行“村用鎮管”。村干部報酬要按政策規定的標準，經鎮政府考核評定，由鎮經管中心統一發放。各村所有誤工補貼人員工資總和不得超過定額補貼人員工資的三分之二。村辦公經費實行總額控制、定項限額、包干使用、超支自付、結余留用的管理辦法。五保戶供養費村里年初按實際應供養人數，列出分散供養五保戶人員名單，報鎮民政部門審核，鎮政府批準后由鎮經管中心備案，年終按標準、人數拔款。另外，各村要嚴肅紀律，堅決村絕村干部用公款吃喝、坐小車等違紀現象的發生。

五、進一步減輕農民負擔

各村要以量力而行、群眾受益、事前預算、民主決定、上限控制為原則。嚴格執行農村籌勞“一事一議”制度。要做到涉農稅收、價格和費用公示制，貧困村義務教育收費一費制，農村訂閱報刊費用限額制。禁止一切搭車收費，服務單位向農民提供有償服務必須堅持農民自愿的原則，并按照國家規定或與農民約定的標準收取服務費，絕不允許只收費不服務，多收費少服務或強制性有償服務。

六、下大力氣化解村級債務

首先是多渠道化解債務。要通過蹲息減債清欠還債，競拍資產資源還債，債權債務人直接見面拉拽化債等方式化解債務。

其次是建立建全約束機制，避免發生新的不合理債權債務，各村要采取科學的約束辦法，對易發生不合理債權債務的環節和區域，要在手續、印鑒、審批權限等方面嚴格約束。

最后是要加大清欠力度，制定和執行好村規民約，充分發揮村民會議和村民代表會議的作用，對化債中遇到的釘子戶、賴賬戶等難點，對監督、約束失控而新發生的不合理債權債務，可召開村民大會或村民代表大會來討論表決處理辦法，也可依法清欠。

第三篇：食堂財務管理(新版)

食堂財務管理辦法

第一條 目 的

為了維護公司正常食堂秩序，加強食堂管理，規范食堂財務收支，特制定本辦法。

第二條 適用范圍

適用于公司員工食堂財務管理

第三條 食堂財務管理的要求

公司食堂以服務職工為宗旨，統一管理，獨立核算，收支平衡。

第四條 食堂物資采購

(1)采購原則：以“統一采購，批量采購”為主，零量采購為輔；(2)專人配送，定時供貨，保證質量；(3)專人驗收，確保質量；

(4)定期結算(憑票結算),一般15天結算一次，相關票據手續須齊備；

(5)計劃采購, 食堂廚師每周一早上八點前公示本周菜譜，統計計劃采購品種和數量，與食堂管理員確認采購；

(6)批量采購堅持“貨比三家，優質優價”，計劃采購，定期采購；

(7)嚴格驗收，保證質量，不得缺斤少兩，以次充優，不合標準的肉類、菜類，絕不驗收。

第五條 食堂物資使用要求

(1)按計劃用量，做到“不浪費，不短少”；

(2)堅持“勤進快出，先進先出”原則,避免不必要的浪費。

第六條 財務結算

(1)實行刷卡制后，由就餐人員自由選擇菜品，按實際消費刷卡，實時扣除；(2)餐卡實行充值消費。餐卡充值金額用完，員工至財務部交錢充值繼續使用；(3)財務部收取充值餐費,用于采購堂食物資,立求做到收支平衡；(4)財務公開，接受監督。

第七條 盤點要求

(1)食堂物資實行定期或不定期盤點制度；

(2)登記造冊，檢漏補缺，保證物資安全；(3)計算盈虧平衡。及時公示。

第八條 本辦法自公布之日起執行

發布日期：

****年**月**日

第四篇：規范財務管理

規范財務管理，促進學校發展

近年來，校總務處在學校的正確領導下，緊緊圍繞中心工作，不斷強化責任意識，以“保障有力、規范管理、基礎扎實、服務到位”為目標，以規范化管理為重點，進一步創新管理理念，強化工作措施，逐步建立健全了一套行之有效的管理監督機制。

一、加強組織領導，實現財務管理規范化。

學校將財務規范化管理工作作為工作的重要內容，列入議事日程，不斷加強領導，建立學校財務定期分析匯報制度，堅持召開財務管理情況分析會，研究財務管理中出現的難點、熱點問題，逐步確定了“統一領導，集中管理”的財務管理模式。“統一領導”是指學校財務工作在以下幾個方面實行統一領導，即統一財經政策、統一財務制度、統一預算編制、統一收支審批、統一核算辦法、統一財務管理、統一會計監督；“集中管理”是指強化財務審核監督力度，指定會計人員對學校的各項財經工作和財務活動進行統一核算管理，主要包括財務規章制度的制定與執行和會計事務的集中統一管理。

二、規范工作程序，實現財務管理制度化。

加強財務制度建設是做好學校的財務管理工作的關鍵。為此，我們針對學校實際，相繼出臺和完善了《財務管理制度》、《會計檔案管理制度》、《行政事業單位內部控制制度》、《固定資產管理制度》和《教職工工資及福利待遇發放的暫行規定》等一系列制度，并在實

踐操作中對各項制度不斷補充和完善，逐步規范了各種票、證、帳、表的使用及會計檔案的歸檔管理，實現了學校財務管理工作制度化目標，構建了較為完備的學校財務管理和財務監督制度體系。同時，狠抓制度落實力度，根據各階段工作重點，經常性開展定期不定期財務檢查活動，對財務狀況作出會計分析和合理性的財務建議，確保各項制度落到實處，自覺當好學校財務管理“守門員”，有效發揮會計監督和管理職能。

三、創新工作體制，實現財務管理精細化。

財務管理工作是學校內部管理工作的重要組成部分，實現財務管理精細化是適應財務管理發展趨勢的現實需要。為此，我們打破常規，改變傳統的手工記賬方式，實行會計電算化，推行現代化記賬模式。在學校實行財務集中管理，全面實行網絡記賬方式，規范了會計基礎工作，提升了會計工作質量。同時，進一步規范財務支出申報審批模式：學校日常公用支出校長批準后，由處室或經辦人按照實際情況安排支出；大型活動支出由主辦處室或負責人做出申請報告，實行主辦人、處室主任、主管校長會簽制度，最后由校長進行審批；設備購置和建設維修工程由處室申請報告，校長審批后實行歸口管理，由總務處實施采購或維修；所有支出項目由總務處根據校長審批意見進行審核，根據支出的內容、性質，確定支出的方式和資金的來源。最后，實行會計核算三級審核模式，每筆經濟業務由出納初審，會計復審，最后由主任定期進行稽核。每張憑證經過出納、會計和財務審計處主任的三級審核，對于審批、報銷手續不齊全的票據予以退回更正，并

認真執行“收支兩條線”的規定，堅決制止各類違反財經、財務制度規定現象發生，確保了每筆經濟業務核算的準確性、及時性、完整性和規范性。

四、提高服務質量，實現財務管理人本化。

學校財務工作是指通過規范的會計核算和到位的會計服務，為學校和全體師生提供管理性、服務性的后勤保障工作。因此，我們以人為本，定期安排財務人員參加繼續教育培訓，努力提升財會人員的業務素質和道德修養，提高會計核算水平和質量，并且改革財會人員考核模式，通過自我評價、處室評價和領導評價的綜合評價考核模式，規范財會人員的考核工作。同時，我們嚴格執行財務公開制度，每年向職代會報告當年財務收支情況、財務決算及下財務預算情況；每月將本月財務收支明細張貼在學校櫥窗內，接受師生及社會監督，做到公平、公正、陽光透明。通過實行以上制度，提升財會人員的服務意識，為全校師生提供優質的服務。

陜西省柞水中學

2014年1月12日

第五篇：財務管理規范

一、借款審批及標準：

1、出差借款：

出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、金額，經總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

5、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司經理以上級別人員做擔保并由經理批準后方可借支。

二、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應必須取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，向公司領導說明事由后，經領導同意后用其他相同金額的發票代替。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷。

三、關于收入的規定：

1、每月的銷售收入必須在月底前開出發票，發票記賬聯送交財務做賬。

2、銷售收入原則上讓客戶打到公司賬戶，如有現金收入必須交給財務存入銀行，嚴禁坐支現金。

四、關于現金管理規定：

1、出納每天清點庫存現金，現金日記賬上的現金余額與手上的庫存現金相符，月底現金余額和賬上的現金余額相符，銀行存款余額與賬上相符。

2、嚴禁坐支現金，有現金收入必須存入銀行。

3、大額現金支付必須通過銀行轉賬。