第一篇：材料物資收發練習

1.購買

（1）貨款已經支付，同時材料已驗收入庫。

【1】，甲企業從乙企業購入A材料一批，專用發票（指增值稅專用發票，下同）上記載的貨款為60 000元，增值稅10 200元，乙企業替甲企業代墊運雜費200元（假定運費不考慮增值稅抵扣問題，下同），全部欠款已用轉賬支票付訖，材料已驗收入庫?！赫_答案』

借：原材料--A材料60 200

應交稅費--應交增值稅（進項稅額）10 200

貸：銀行存款70 400

（2）貨款已經支付，材料尚未驗收入庫。---在途物資

【2】 某企業采用匯兌結算方式向丙工廠購入B材料一批，發票及賬單已收到。貨款50 000元，增值稅8 500元，運費500元，全部款項已支付，材料尚未到達。

『正確答案』

借：在途物資--B材料50 500

應交稅費--應交增值稅（進項稅額）8 500

貸：銀行存款59 000

【3】承【2】，該企業購入的B材料已收到，并驗收入庫。

『正確答案』

借：原材料--B材料50 500

貸：在途物資--B材料50 500

（3）貨款尚未支付，材料已驗收入庫。----應付賬款

【4】某企業采用托收承付結算方式從丁公司購入C材料一批，貨款460 000元，增值稅78 200元，對方代墊運費1 800元，銀行轉來的結算憑證已到，款項尚未支付，材料已驗收入庫。

『正確答案』

該企業應編制會計分錄如下：

借：原材料--C材料461 800

應交稅費--應交增值稅（進項稅額）78 200

貸：應付賬款--丁公司540 000

【5】某企業從甲公司購入D材料一批，材料已驗收入庫，月末發票賬單尚未收到，暫估價為110 000元。

『正確答案』

借：原材料--D材料110 000

貸：應付賬款--甲公司110 000

下月初用紅字編制會計分錄沖回：

借：原材料--D材料-110 000

貸：應付賬款--甲公司-110 000

（4）貨款已經預付，材料尚未驗收入庫。

【6】根據購銷合同，某企業為購買E材料向乙公司預付500 000元貨款的80%，共計400 000元。

『正確答案』

借：預付賬款--乙公司400 000

貸：銀行存款400 000

【7】承【6】該企業收到乙公司發運來的E材料，已驗收入庫。有關發票賬單記載，該批貨物的貨款400 000元，增值稅68 000元，對方代墊運雜費2 200元，剩余款項以銀行存款支付。

『正確答案』

材料入庫時：

借：原材料--E材料402 200

應交稅費--應交增值稅（進項稅額）68 000

貸：預付賬款--乙公司470 200

補付貨款時：

借：預付賬款--乙公司70 200

貸：銀行存款70 200【8·多選題】外購存貨的成本包括（）。

A.買價B.支付的增值稅

C.運輸途中合理損耗D.入庫前的整理挑選費

『正確答案』ACD

【9·單選題】甲企業從乙企業購買A材料一批，增值稅專用發票記載的貨款為20 000元，增值稅為3 400元，乙企業代墊運費為500元，全部款項以轉賬支票付訖，材料已驗收入庫，甲企業采用實際成本核算法，甲企業正確的會計處理分錄是（）。

A.借：原材料--A材料20 000

應交稅費--應交增值稅（進項稅額）3 400

貸：銀行存款23 400

B.借：原材料--A材料20 500

應交稅費--應交增值稅（進項稅額）3 400

貸：銀行存款23 900

C.借：材料采購--A材料20 500

應交稅費--應交增值稅（進項稅額）3 400

貸：銀行存款23 900

D.借：原材料--A材料20 000

應交稅費--應交增值稅（進項稅額）3 400

管理費用500

貸：銀行存款23 900

『正確答案』B

2.發出

【10·單選題】采用“先進先出法”計算發出存貨成本，期初庫存硬盤數量為50件，單價1 000元；本月購入硬盤100件，單價1 050元；本月領用硬盤100件，其領用總成本為（）。

A.102 500B.100 000元

C.105 000D.100 500元

『正確答案』A

【11·單選題】采用全月一次加權平均法，月末一次加權平均單價計算公式中的分子是

（）。

A.月初結存該種存款的實際成本 + 本月購入該種存貨的實際成本

B.月初結存該種存款的計劃成本 + 本月購入該種存貨的計劃成本

C.原結存存貨的實際成本 + 本批購入存貨的實際成本

D.原結存存貨的計劃成本 + 本批購入存貨的計劃成本

『正確答案』A會

計從業資格證

（2）發出材料的賬務處理

【12】丁公司2009年3月1日結存B材料3 000公斤，每公斤實際成本為10元；3月5日和3月20日分別購入該材料9 000公斤和6 000公斤，每公斤實際成本分別為11元和12元；

3月10日和3月25日分別發出該材料10 500公斤和6 000公斤。

『正確答案』

采用月末一次加權平均法計算B材料的成本如下：

B材料平均單位成本＝（3 000×10+9 000×11+6 000×12）÷（3 000+9 000+6 000）＝11.17（元）

本月發出存貨的成本＝（10 500+6 000）×11.17＝184 305（元）

月末結存存貨的成本＝3 000×10+9 000×11+6 000×12－184 305＝16 695（元）

【13】甲公司根據“發料憑證匯總表”的記錄，當月基本生產車間領用A材料400 000元，輔助生產車間領用A材料100 000元，車間管理部門領用A材料8 000元，企業行政管理部門領用A材料5 000元，合計513 000元。

『正確答案』

借：生產成本--基本生產成本400 000

--輔助生產成本100 000

制造費用8 000

管理費用5 000

貸：原材料--A材料513 000

第二篇：物資收發存管理流程

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物資收發存管理流程

一、要求

建立健全的存貨管理基礎工作。對各種材料、存貨物資的入庫、發出、領退、生產耗用，產成品的完工入庫等，都必須要有嚴格的驗收、計量及管理，明確各節點工作職責，保證物資及時經濟供應。

參照德國ARCA物資編碼體系，給所有物資標準統一編碼。待公司系統建立時，給物料建立一套完整的編碼體系。

二、物資收貨流程

1、采購人員、商務人員提前將到貨預告信息通知倉庫管理員，并在入庫前下達《入庫通知單》（見附表1）。

2、倉庫管理員應及時將到貨信息必要時報送生產車間，并申請卸貨機具及人力。

3、生產車間收到倉庫管理員卸車請求后，應根據到貨物資屬性、到貨時間及數量，妥善安排合適的卸貨機具和人力。

4、倉庫管理員對到貨物資進行數量、質量和隨機資料的初步驗收，并在《入庫通知單》上填寫到貨實收情況。并通知質量部對入庫物資進行驗收并出具《來料驗收報告》。根據檢驗情況反饋給倉庫管理員，倉庫管理員根據實際情況辦理入庫手續，《來料驗收報告》庫管及質量部各留存一份。

5、倉庫管理員或者驗收人員在驗收時如發現數量、質量問題，或名稱規格、型號不符、包裝不良造成物資損壞，要保留原包裝，拍照做好記錄，及時向采購、商務人員告知，由采購人員或商務人員追溯處理。

6、《入庫通知單》一式三份，采購人員或商務人員、倉庫管理員、財務部門各一份。

7、倉庫管理員把物資分門別類放入倉庫擺放整齊。待物料號完善后再對物資進行編碼。

8、倉庫管理員及時將實際收貨信息錄入存貨臺賬。

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三、物資發貨流程

1、銷售部門、生產車間、售后服務部根據實際需要，填寫《出庫通知單》到倉庫領料。

2、倉庫管理員憑《出庫通知單》發料，并按實際發貨數量填寫《出庫通知單》（見附表2）一式三份，申請人員、倉庫管理員、財務部門各執一份。

3、直接銷售的備品，商務人員提供發貨信息給倉庫管理員，倉庫管理員根據發貨信息打包及交給快遞公司。如需申請人力，請求生產車間協助或相關人員配合。

4、發貨品種、數量不得超出《出庫通知單》范圍。發貨完成后，倉庫管理員負責將發貨信息錄入存貨臺賬。

四、物資領出退回流程

1、生產、售后領出多余物資、銷售退回物資，要實行退料制度，由退料部門列出清單，寫明原因，經部門負責人審核同意后，倉庫管理員紅筆填寫《入庫通知單》（見附表3），以示區分，一式三份，退貨部門、倉庫管理員、財務部門各執一份。

2、倉庫管理員及時憑紅字《入庫通知單》核收實物并辦理入庫登記。

五、回收舊物資管理流程

因各種原因回收舊物資，經質量部和技術部評估是否可再循環利用，根據評估結果，可再利用的，參照收貨流程辦理入庫手續，專區擺放，并錄入利舊存貨臺賬。

六、庫存信息的流轉

1、申請人填好《入庫通知單》、《出庫通知單》以郵件形式發送倉庫管理員并抄送財務等相關人員。

2、倉庫管理員根據收到的申請信息，核對貨物信息填寫完整《入庫通知單》、《出庫通知單》并分送相關部門人員。

3、查閱庫存數量信息，由申請人和倉庫管理員自行溝通。

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4、倉庫管理員應及時更新電子出入庫臺賬信息。

XXXX設備（上海）有限公司 2018年7月18日

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第三篇：施工現場物資收發與管理辦法[最終版]

施工現場物資收發與管理辦法

一、對即將到達施工現場的物資材料，材料業務員應及時根據物資的品種、大致體積等情況，提前通知施工現場的工區材料員準備好場地、驗收用的計量器具、搬運設備、工具和必要的勞力。

二、對到達現場的物資材料，工區材料員應當對照運單與運輸負責人認真驗貨，逐件檢查物資及包裝有無損壞，件數和數量是否相符。必要時當場開箱檢驗；整車到達的材料要對車體鉛封和篷布搭蓋、封車狀況進行檢查。如有異常，應會同運輸負責人共同檢查，必要時進行拍照以分清責任。對沒有問題的及時辦理交接手續。

三、對已投保險的物資材料在運輸過程中發生損失時，材料業務員應在規定時間內，持承運部門出具的事故報告和記錄，通知到站當地的保險公司或其他相關機構，辦理申請賠償手續，必要時請發貨人配合。

四、物資到達施工現場當日，由運輸負責人交工區材料員，按照合同或進料通知單及進料憑證共同驗收。數量和質量符合規定的要求時，工區材料員應在物資交接單上簽字辦理交接手續。如有問題，則應做出相應的記錄。

五、物資供應廠商委托運輸的物資到達施工現場后，工區材料員應與承運方共同對數量和質量進行驗收。如發現問題，應由承運方確認，同時做出記錄，以備妥善處理，并及時與物資供應廠商進行溝通。

六、所運物資材料抵達施工現場后，其標識和質量記錄應保持好，隨貨交給工區材料員，工區材料員應予以妥善保管。

七、從施工現場材料庫發出的物資材料，領料人員按照發料單的品名、規格、數量等進行核對，辦理交接手續，以保證發出的物資數量準確、質量良好、包裝合理。合格證、技術證件等質量記錄和備配件應隨料同行，并在交接手續或發料單上有明確的記載。

八、加強物資搬運過程中的安全管理，以避免在作業中對人員和物資的傷害，避免對環境產生的污染。現場的物資儲存過程中，盡可能減少二次搬運，以降低搬運過程中物資的損耗，減少所發生的工費和機械使用費。

九、施工現場存放的原材料、半成品、成品等物資按平面布置分區分類堆碼整齊，苫墊合理，妥善保管，標識清楚。

十、加強施工現場在用低值易耗品、工具的定量管理。實行領借、使用、維修檢查及清點制度。對于存放在施工現場不易進行控制的物資材料，采取一次性發料，分期間核銷出帳的做法。

十一、施工現場內價值不高，數量不多的消耗性材料及工具，建立收發領退制度，實行出庫列銷，月終盤點，庫存結轉，下月領用。

十二、施工現場的包裝容器、剩余物資及廢舊物資等應及時清理出現場。對可利用的廢舊物資進行分檢并回收利用。待處理的物資應報物資部按規定的程序經鑒定批準后，歸口予以處理。廢品的處理應符合當地環保部門的要求。

第四篇：委托加工物資練習

委托加工物資及低值易耗品練習

練習一：

華邦公司6月1日發出實際成本為18 000元的木材,委托某家具廠加工產品包裝用木箱。7月5日加工完畢，華邦公司取得的增值稅專用發票上注明的加工費為000元，稅款1 020元，款項用銀行存款支付。7月7日，包裝物運抵入庫，企業用銀行存款支付往返運雜費580元（其中運費500元，裝卸費80元），已取得合法的運費發票。要求：編制相關的會計分錄。

練習二：

某企業對車間領用工具采用一次攤銷法，對管理部門領用管理用具采用五五攤銷法核算低值易耗品。7月份發生如下經濟業務：

（1）7月10日，車間領用工具一批，實際成本1 500元。報廢工具一批，收回殘料價值200元，殘料已入庫。

（２）7月20日管理部門領用一批管理用具，其實際成本為5 000元。8個月后該批工具報廢，收回殘料價值400元已入庫。

要求：根據上述資料編制有關的會計分錄。

第五篇：關于物資計劃、出入庫及收發存管理補充規定

關于物資計劃、出入庫及收發存

管理工作的補充規定

各煤礦：

為了規范物質管理制度，統一管理流程，特制訂本補充規定。

一、物資采購及庫房管理需要建立的臺帳

（一）倉庫管理臺帳（電子臺帳）

1、倉庫入庫單明細表

1）臺帳內容：到貨時間、入庫單編號、物資名稱、規格型號、生產廠家、計量單位、數量、單價（不含稅價）、金額（不含稅金額）、供貨商名稱等。

2）每到一批物資驗收后，庫管員必須按入庫單逐筆進行登記。

2、倉庫出庫單明細表（電子臺帳）

1）臺帳內容：出庫時間、出庫單編號、物資名稱、規格型號、生產廠家、單價、金額（不含稅）、計量單位、領用部門、使用地點、用途等。

2）每次出庫物資均應按出庫單逐筆及時登記（其中：單價、金額根據財務會計月末提供單價一次性填制）。

3、倉庫收發存表（電子臺帳）

1）臺帳內容：物資名稱、規格型號、計量單位、上月結存數（數量及金額,下同）、本期入庫數、本期出庫數、本期結存數等內容。

2）庫管員在每月26日啟用新表時填入上月結存數，其余數據自動生成。

3）每月末以25日為截止日將電子表格及紙質收發存表交財務會計存檔。

（二）采購相關臺帳

1、采購員臺帳

1）臺帳內容：供應商名稱、計劃單編號、合同編號、物資名稱、規格型號、生產廠家、入庫時間、入庫單編號、本期付款金額、期末欠款金額、收取發票金額等。2）臺帳由采購員按要求建立并于每月28日前將此臺帳報物資部和煤礦財務。

3）每到一批物資經驗收后及每次付款后及時逐筆進行登記。

2、供應商欠款匯總臺帳

1）臺帳內容：供應商名稱、期初欠款余額、本期增加金額、本期已付款金額、期末欠款總額、期初尚未收取發票金額、本期已收取發票金額、本期未收取發票金額、期末收取發票余額等。

2）臺帳由采購員按要求建立并于每月庫28日前將此臺帳報物資部。

3）下月啟用新表時將期初欠款余額及未收取發票及時登記，其余數據自動生成。

上述臺帳的檢查督促分別由相應的礦分管領導進行檢查督促；公司物資部負責檢查和指導；公司財務部負責復核數據準確性。

二、物資入庫驗收規定

（一）相關部門的物資驗收職責

1、煤礦倉庫員負責依據采購計劃和合同對所購物資數量、生產廠家及品牌、價格、規格型號、供應商等進行驗收并配合相關職能科室進行質量的驗收。

2、煤礦生產技術部門負責采購物資的質量和技術標準，并對采購的相關支護材料（含土建材料）的質量和數量的控制和驗收；

3、煤礦機電部門負責對機電設備設施、油脂、五金、配件、工具、鋼材等物資的質量和數量的控制和驗收。

4、煤礦通風技術部門負責對“一通三防”有關設備設施、儀器儀表、監測監控系統及相關材料質量的控制和驗收。

5、煤礦綜合辦公室負責對其它辦公耗材的數量和質量的控制和驗收；

6、安全部門負責對勞保物資和安全設備設施、裝備的數量和質量的控制和驗收，并負責對火工品到貨的數量和質量的控制和驗收。

7、以上分工未涉及到的物資驗收由機電副礦長參與或指定部門負責。

礦長全面負責物資驗收工作；驗收的日常工作及協調工作由機電副礦長具體負責；其他分管副礦長、部門負責職責范圍內的驗收工作；如果驗收分工出現交叉現象，由相關責任部門聯合驗收。

（二）采購物資質量檢驗的依據和方法

1、各單位編制上報的物資采購計劃。

2、物資部（或各單位）與供應商簽訂的采購合同及技術協議。

3、供應商出示的材質證明書、產品合格證、煤安標志、勞安證、裝箱單、隨貨清單明細及其他資質證明材料。

4、國家和行業部門制定的標準及規范。

（三）物資入庫驗收的相關要求和措施

1、物資到礦時必須要求供應商提供一式三聯發貨清單。發貨清單必須填寫物資名稱、規格型號、生產廠家、計量單位、數量、含稅單價、含稅金額、供應商名稱、發貨日期、發票種類及稅率等并由供應商簽字蓋章。庫管員應先檢查發貨清單的填寫內容并與物資采購計劃進行對照。發貨清單內 容不全不予驗收；發貨清單與計劃不符應及時與采購員聯系查明原因并征得物資部同意后才能進行驗收入庫；遇不能處理的事項及時匯報上級。

2、在物資驗收入庫后，庫管員及參與驗收人員在發貨清單上簽字確認。一聯返回供應商，一聯交采購員，一聯由庫管保存（如發貨清單上有部分未驗收入庫的，必須在發貨清單上劃銷并注簡要說明）。

3、在驗收物資時必須做到：發貨清單、采購計劃及編號與實際到礦的物資名稱、規格型號、計量單位、數量、單價、金額、供貨商、供貨時間等相對應。

4、入庫驗收必須檢驗采購物資的質量是否符合計劃（合同）的采購標準及國家、行業的規范及產品相關證照，杜絕不合格物資入庫、危害安全生產。

5、物資到礦后，由礦倉庫保管員通知相關職能科室（包括采購員）、分管負責人及時到倉庫（或卸貨地點）共同驗收，必須以訂購合同或物資需求計劃為依據，計劃外物資不得驗收入庫。

6、驗收人員依據規定進行檢驗，必須按照規定的采購物資質量檢驗的依據和方法進行驗收和簽字，除進行外觀、尺寸、重量、體積等進行驗收外，對于技術性比較強的到礦物資必須有分管科室或相關技術人員到場參與驗收并簽字，確認無質量問題方可辦理入庫手續。

7、對于質量檢驗不合格品，要在發貨清單上簽字注明，并由采購員及時聯系供應商退貨。如驗收不合格的物資及設備設施因故不能及時退貨的，應妥善采取防護措施，避免損壞和遺失。驗收不合格的物資任何人不得使用。

8、對于到礦驗收的物資，庫管員必須及時填制入庫單，并在入庫當天將財務聯及采購聯分交駐礦會計和采購員。入庫單填寫的內容：物資名稱、規格型號、生產廠家及品牌、材料計劃審批單編號、計量單位、數量、含稅單價、不含稅單價、不含稅總金額、驗收時間、驗收人簽字，如遇有保質期的物資必須在備注欄填寫有效期。

三、物資計劃的審批

1、各單位必須按集團公司原有的物資計劃規定的時間將所需用的材料計劃按流程審批后報礦采購員匯總并上報。采購員匯總的計劃單必須按月編號。同批次計劃的同類別、同型號的物資、設備、設施在匯總時應歸好類，不同類的物資不得分開計劃。

2、各單位提報計劃要遵循節約、確有需要的原則,根據生產實際需要及庫存數量,合理確定計劃提報數量,不得多報、重報。

3、各單位提報計劃應詳細注明物資名稱、規格型號、生產廠家（配件必須注明主機型號及廠家）、用途、使用地 6 點、使用時間。不注明上述內容的計劃由歸口管理部門或物資管理部門責令提報單位注明或發回重報。

4、嚴格控制急計劃的提報,各單位提報的急計劃不能超過當月正常計劃總數量的3%。

5、單項工程計劃必須按工程項目單獨填報采購計劃并上報審批，并注明該單項工程的立項名稱和立項申請編號。

6、因特殊情況急需購買但按正常程序提報計劃可能影響生產的物資,除按集團公司物資管理規定執行外，也可由使用部門寫出書面申請(詳細注明型號、規格、數量、預計價格、用途、時間要求等),經礦長（或委托人）簽字后報物資部批準（特殊情況可電話聯系），事后必須在2日內按正常計劃申報程序補報計劃，否則按無計劃采購論處。

7、在ERP系統建成后，若提報物資在物資管理系統中找不到相應的物資名稱和編碼時,使用部門要列出物資清單,注明用途、數量,提交給物資部,由物資部調研確定物資規格、型號、價格,然后通知物資部計劃員在物資編碼表中加入該物資的名稱、規格、型號、產生廠家、價格等信息。

8、在實施物資采購計劃時，必須嚴格按照審批后的計劃實施。所采購的物資名稱、規格型號、生產廠家及品牌、計量單位、數量、價格以及供貨的供應商都必須按批準的計劃執行。如果采購過程中需要變動批準后的采購計劃時，在事前必須以書面形式報物資部負責人批準（緊急情況可電話 請示，但事后必須在24小時內以書面形式報物資部批準，否則按無計劃采購論處）。

四、物資發放審批權限及流程

1、物資出庫按照領用部門、主管部門、分管礦長、礦長逐級審批后，方可辦理出庫手續。特殊情況下，庫管員在取得礦長同意后可提前發放物資，但必須在當天內補齊手續（如果相關負責人不在煤礦，可以由被授權人審批，授權必須經礦長同意）。

2、物資出庫單應填明材料名稱、規格型號、生產廠家及品牌計量單位、領料數量、材料用途及使用地點，發料人和領料人簽字。

3、單項工程物資領用必須填寫工程立項名稱。庫管員必須核對單項工程物資采購計劃并在出庫單用途欄上填寫該單項工程名稱，并在備注欄上登記采購計劃單編號。如果單項工程使用的是非專項采購物資，則在出庫單備注欄上注明該物資為庫存物資。

4、材料出庫單必須有相關人員簽字，單據由四聯組成，第一聯倉庫留存、第二聯交財務會計考核出庫物資的總費用、第三聯交領用部門留存、第四聯交考核單位留存。庫管單應注明使用地點及用途等。所有發料憑證，相關單位應妥善保管，不可丟失。

5、如果已出庫物資未完全使用，應將未使用完的物資及時退回倉庫。同時由倉庫管理員對物資進行驗收，合格后開具負數出庫單，并注明此物資為退庫。

6、對個人工具及勞保用品必須單獨建立發放領用臺賬。對個人工具原則上執行交舊領新制度，領用人必須先交舊，由庫管員回收后方能領用。

7、物資出入庫單據必須是相關責任人親筆簽名，嚴禁代簽。

8、按“推陳儲新，先進先出，按規定供應，節約用料”的原則發材料，堅持一盤底，二核對，三發料，四減數的原則。

9、物資出庫時，庫管員必須與領料人當面點交清楚，防止差錯出門。

10、物資出庫有下列情況之一的，不得發貨。

1）未經行業檢驗部門檢驗或查驗不合格的； 2）未辦理入庫手續的； 3）超過使用有效期的；

4）口頭提貨、電話提貨、白條提貨； 5）超定額費用，未經分管領導審批的。

五、問責措施

1、倉庫保管員不及時通知相關驗收部門或人員進行到貨驗收，或沒做好到貨登記，一次對庫管員罰款100元。

2、倉庫通知相關科室物資到礦后，相關科室要及時到現場進行和庫管員一起驗收（采購員如在礦上，則必須參加），不得找任何借口推脫，否則一次對其處罰100元。

3、對于到貨物資不能認真清點數量對參與驗收的保管員一次處罰50-100元；不能認真驗收物資質量，導致出現質量問題，對于參與驗收的相關科室人員一次處罰500-1000元。

4、在驗收過程中，敷衍了事導致出現重大問題的對參與人員一次罰款500-1000元。

5、不按規定發放出庫物資的，對庫管員罰款50-100元。

6、編制計劃不符合要求的，出現一處罰款30-100元。未按時上報采購計劃的，每推遲一天，采購員罰款50元，礦長罰款200元，其余責任人由礦長進行考核。

7、未按計劃采購物資的每項罰款100-200元。

8、無特殊原因，未經審批同意擅自采購的，對相關責任人每項罰款100-300元。

9、采購員不按規定登記采購臺帳或不按時上報臺帳的，每遲報一天，罰款50元。如果上報的臺賬不準確，每次罰款100元。

10、無領用手續，無庫管員在場監督核實，私自使用戶外物資的，每發現一次處罰責任人500-1000元。

11、由于違反集團公司采購管理制度和本規定，給公司造成經濟損失的，責任人除罰款外全額承擔所造成的經濟損失。

六、本補充規定從二0一一年十一月二十六日起執行。

云工投動力配煤股份公司物資部 二0一一年十一月二十四日