第一篇：村鎮銀行監管政策要點及演變

從2007年1月至2012年7月末，中國銀監會發布的涉及村鎮銀行監管的制度及規范性文件主要有：《村鎮銀行管理暫行規定》及《村鎮銀行組建審批工作指引》（2007年1月22日）；《農村中小金融機構行政許可事項實施辦法》（2008年6月27日）；《農村中小金融機構行政許可事項補充規定》（2011年1月5日）；《農村中小金融機構行政許可事項申請材料目錄及格式要求（2012年1月5日）；《關于調整村鎮銀行組建核準有關事項的通知》（2011年7月25日）；《關于鼓勵和引導民間資本進入銀行業的實施意見》（2012年5月26日）；《關于做好〈新型農村金融機構2009年至2011年總體工作安排〉有關事項的通知》（2009年7月23日）；《關于加快發展新型農村金融機構有關事宜的通知》（2010年4月20日）；《關于加強村鎮銀行監管的意見》（2007年5月29日）；《關于進一步加強村鎮銀行監管的通知》（2011年1月13日）；《農村中小金融機構風險管理機制建設指引》（2009年12月1日）；《村鎮銀行監管評級內部指引（征求意見稿）》（2011年6月22日）；《關于做好村鎮銀行非現場監管工作有關問題的通知》（2012年6月6日）；《村鎮銀行風險處置辦法（征求意見稿）》（2012年7月24日）。

村鎮銀行是新型農村金融機構的一種，其本質是農村社區銀行，肩負著一定的政策性使命。準入監管和日常監管的一個顯著特征是主發起銀行制度。村鎮銀行的發展大致可分為三個階段，2006年12月到2008年末為局部試點階段，2009年至2011年6月為全面推進階段（以實施三年規劃為標志），2011年7月以后進入調整提升階段（以81號文為標志）。近一段時間社會上對民間資本進入銀行業的呼聲很高，但在村鎮銀行監管政策的趨向上仍處于“調整提升”，其核心點可概括為兩點：其一，更加強調對村鎮銀行市場定位的監管（防止非農化）；其二，更加強調主發起銀行的責任（把主發起行和村鎮銀行更加緊密地捆在一起）。需重點關注的監管政策主要有以下幾點：

1、關于主發起行股權比例。2007年1月規定，“村鎮銀行最大股東或惟一股東必須是銀行業金融機構”，“最大銀行業金融機構股東持股比例不得低于村鎮銀行股本總額的20%”。2010年4月規定，“允許資產管理公司設立村鎮銀行”。2012年5月對此規定再次進行了調整，“村鎮銀行主發起銀行的最低持股比例由20%降低為15%”，“村鎮銀行進入可持續發展階段后，主發起行可以與其他股東按照有利于拓展特色金融業務、有利于防范金融風險、有利于完善公司治理的原則調整各自的持股比例。”但何謂“可持續發展階段”，尚待進一步界定。對主發起行最低股權比例問題，容易產生一個誤解，即認為單個民營股東持股比例提升了，這是錯的，“不得超過10%”并沒有變。政策調整只是對民間資本可投的相對的總量從80%提升到85%，單個及其關聯民營股東可投的量并沒有變。另外，主發起行投多少，其他股東投多少，是一種在此政策框架下的市場行為，是市場主體協商的結果，主發起行要求投90%也無不妥，并不違反規定。

2、關于村鎮銀行籌建和開業的審批權。2007年1月規定，“村鎮銀行的籌建由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定”，“開業申請由銀監分局或所在城市銀監局

受理、審查并決定”。這一大框架一直沿用，但一些關鍵性細節逐步發生了變化。2011年7月規定，核準方式“調整為由銀監會確定主發起行及設立數量和地點，由銀監局具體實施準入”（過去銀監會只負責指標管理，即確定數量）。其本質是將籌建審批權的關鍵要素進行了上收，剝奪了省一級銀監局的部分權力。關于開業審批，部分省銀監局也開始下延權力，驗收部分內容后，再由銀監分局審批開業。

3、關于主發起行資格。最初對主發起行資格并無特別嚴厲的規定，側重于鼓勵。2011年7月明確規定了門檻：（1）監管評級達二級以上（含），滿足持續審慎監管要求。（2）按照集約化發展、地域適當集中的原則，規模化、批量化發起設立。（3）具備七個“軟條件”：明確的農村金融市場發展戰略規劃，專業的農村金融市場調查，詳實的擬設村鎮銀行成本收益分析和風險評估，足夠的合格人才儲備，充分的并表管理能力及信息科技建設和管理能力，已經探索出可行有效的農村金融商業模式，有到中西部地區發展的內在意愿和具體計劃。這些“門檻”如果嚴格把握，很難找到完全符合條件的主發起行。同時規定，主發起行資格“應向銀監會提出申請”，“并附本行村鎮銀行發展戰略、跨區域發展自我評估報告、年度村鎮銀行發起設立規劃”，“對于實施屬地監管的法人機構，應同時抄送屬地銀監局”。

4、關于設立地點。2007年1月規定“在農村地區設立”（在縣（市）設立的注冊資本不低于300萬元人民幣，在鄉（鎮）設立的不低于100萬元人民幣）。“需要設立機構的地域名單依據省內縣域金融服務充分性狀況確定，重點解決服務空白和競爭不充分問題”。2009年7月提出“準入掛鉤措施”，即主發起行在規劃內的全國百強縣或大中城市市轄區發起設立村鎮銀行的，原則上與國定貧困縣實行1:1掛鉤，或與中西部地區實行1:2掛鉤，在東部地區規劃地點（全國百強縣、國定貧困縣、大中城市市轄區除外）發起設立村鎮銀行的，原則上與國定貧困縣實行2:1掛鉤，或與中西部地區實行1:1掛鉤。這一東部與中西部掛鉤、發達與不發達掛鉤的措施，極大地激勵了中小銀行發起設立村鎮銀行的熱情。2010年4月，對“東西掛鉤、城鄉掛鉤、發達與不發達掛鉤”政策進行了完善，提出“中西部省定貧困縣可按國定貧困縣標準執行，遼寧、河北、海南三省視同中西部省份，新疆所有縣（市）按國定貧困縣對待”。2011年7月再次對掛鉤政策進行規定，主要強調兩點：“在地點上，由全國范圍內的點對點掛鉤，調整為省份與省份掛鉤”；“在次序上，按照先西部地區、后東部地區，先欠發達縣域、后發達縣域的原則組建”。這兩點中的前一點至今未見發布操作細則，估計是內部掌握。

5、關于市場定位監管。2007年1月規定，“村鎮銀行不得發放異地貸款”，“村鎮銀行發放貸款應堅持小額、分散的原則，提高貸款覆蓋面，防止貸款過度集中”。2007年5月專門就“支農服務監管”進行了規定，提出“要建立支農服務質量評價考核體系”，定期對客戶貸款覆蓋面、客戶貸款滿意度、涉農貸款比例等指標進行考核。2011年1月提出，“對偏離支農服務方向、違規購買理財產品、違規受讓他行貸款、違規發放政府融資平臺貸款和開辦貸款轉讓業務以及存在貸款‘壘大戶’、逆程序發放貸款、抵質押擔保無效、貸款

風險分類不準確等問題的機構”，要嚴肅問責。2012年6月提出“引導村鎮銀行下沉服務重心”，原則上三至五年內應實現對轄內重要鄉鎮的網點覆蓋。再次強調“三個禁止”：（1）禁止向政府融資平臺公司、小額貸款公司、融資性擔保公司等發放貸款；（2）禁止以票據轉貼現等方式接受其他銀行業金融機構非農貸款；（3）禁止通過購買主發起行發行的理財產品、票據等方式幫助主發起行繞規模。

6、關于主發起行責任。2007年5月規定，“引導村鎮銀行與持股銀行建立流動性風險管理支持機制，確保持股銀行對村鎮銀行必要的流動性支持”，當村鎮銀行出現支付風險時，“要求村鎮銀行啟動流動性風險管理支持機制，協助處置支付風險”。同時要督促村鎮銀行“借鑒持股銀行內部控制要求，建立與其業務性質、規模及復雜程度相適應的內部控制制度”。2011年1月強調“嚴禁以各種形式承接主發起銀行和其他銀行貸款”，同時強調“并表局要協助屬地局督促發起行予以流動性支持”，并表局要“督促發起行切實履行大股東職責”，“幫助村鎮銀行完善公司治理、健全內部控制，在信息科技、支付結算、風險管理、制度建設和人員培訓等方面給予必要的支持和幫助”。2012年6月提出要“強化主發起行的風險處置責任”；“加強對主發起行履行股東職責監管”，同時“確保村鎮銀行獨立性”；“切實加強聯動監管”，對村鎮銀行的風險進行及時有效處置。村鎮銀行屬地監管機構每年就主發起行履職情況進行評價，對履職缺位、不到位或越位的主發起行要采取約見主發起行負責人等方式督促整改。主發起行在村鎮銀行IT建設、人員培訓、風險控制、資源支持、溝通協調等方面積極發揮作用，要加強對村鎮銀行的并表管理。2012年7月擬定的《村鎮銀行風險處置辦法》中，明確提出主發起行全面負責村鎮銀行風險處置工作。由此可見，主發起行責任的表述細化并清晰化了，但權利并不清晰，存在嚴重的權責不匹配。

7、關于對村鎮銀行的監管思路。2007年5月提出，按照“三管一透明”的監管理念（管法人、管風險、管內控、提高透明度），堅持“四個相結合”的原則（屬地監管與聯動監管相結合、合規監管和風險監管相結合、法人監管和并表監管相結合、持續監管和分類監管相結合），對村鎮銀行實施以資本為基礎的風險監管，達到兩個目的（促進村鎮銀行合法、穩健運行，把村鎮銀行真正辦成以服務三農為宗旨、具有可持續發展能力的農村社區性銀行）。這是一個總綱性的表述。2010年4月提出主發起行三種新的管理模式：管理總部、控股公司和設立總分行制的村鎮銀行。這一思路主要是解決管理成本過大的問題（后來有所調整）。2011年1月強調“加強合規性監管”，“加強風險監管”，“加強市場定位監管”。2011年6月出臺《村鎮銀行監管評級內部指引》，對設立二年以上（含）的村鎮銀行進行評級，分為六級十二檔，以此作為分類監管的依據。重點評價六個方面：資本，資產質量，管理，盈利，流動性，農村金融服務。2012年7月提出，以評級為依據，把村鎮銀行風險劃分為輕度、中度、重度三個層次，采取不同的處置措施。對輕度風險予以糾正，以主發起行督促村鎮銀行自我整改為主；對中度風險予以救助，以主發起行和其他股東為主體實施；對重度風險予

以綜合性化解，由主發起行與其他股東協商成立領導小組，爭取銀監、人行、地方政府等有關方面的配合和支持。

第二篇：加強村鎮銀行監管的意見

銀監發〔2007〕46號

中國銀監會關于加強村鎮銀行監管的意見

各銀監局：

為促進村鎮銀行審慎經營和穩健發展，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《關于調整放寬農村地區銀行業金融機構準入政策更好支持社會主義新農村建設的若干意見》和《村鎮銀行管理暫行規定》等有關法律法規和規范性文件，現就加強村鎮銀行的監管提出以下意見。

一、監管原則和目標

按照“管法人、管風險、管內控和提高透明度”的監管理念，堅持屬地監管和聯動監管、合規監管和風險監管、法人監管和并表監管、持續監管和分類監管相結合的原則，對村鎮銀行實施以資本為基礎的風險監管，促進村鎮銀行合法、穩建運行，把村鎮銀行真正辦成以服務“三農”為宗旨，具有可持續發展能力的農村社區性銀行。

二、市場準入監管

（一）機構準入監管。屬地監管機構要根據當地經濟金融發展環境、農村金融服務狀況和金融監管資源配置情況，合理確定村鎮銀行設立地域和數量的計劃，逐級報銀監會備案。要嚴格市場準入標準，按照成熟一個、審批一個的原則，嚴把市場準入關，不得擅自放寬市場準入標準，確保村鎮銀行的準入質量。要堅持自愿原則，積極引導培育，防止行政不當干預，避免盲目追求機構數量。銀行業監管機構要積極支持符合條件的銀行業金融機構到農村地區設立村鎮銀行。

（二）董事和高級管理人員監管。屬地監管機構要加強對村鎮銀行董事和高級管理人員的任職資格監管，重點審查村鎮銀行董事長、副董事長、獨立董事和高級管理人員的品行、經營管理能力和工作業績，切實把好任職資格準入關。要強化對村鎮銀行董事長、副董事長和高級管理人員的行為監管，采取談話、考核等方式，開展履職行為監管評價，根據履職評價結果，對有違法違規行為和不勝任工作的人員，責令村鎮銀行予以紀律處分、解聘或罷免，或者按照有關規定取消其任職資格。

（三）業務監管。屬地監管機構要加強對村鎮銀行的業務監管，督促村鎮銀行在核準的業務范圍和經營區域內依法合規進行經營。設在縣（市）的村鎮銀行不得跨縣（市）發放貸款和吸收存款。對違法違規經營、超業務范圍和經營區域經營的村鎮銀行，要嚴格按照有關金融法律法規進行處理。

（四）股權監管。屬地監管機構要加強村鎮銀行股權監管，對股東資格和股權結構進行審查，特別要加強對關聯股東的資格審查，防止被企業法人及其關聯股東控股和操縱。對存在隱瞞關聯關系并超過規定持股比例的股東，村鎮銀行應督促股東限期三個月之內轉讓超持的股份，并終止其超持股份的表決權。要探索建立村鎮銀行股權或股份轉讓機制，促進村鎮銀行的股權或股份的有序轉讓和股權結構的不斷優化。

三、資本監管

（一）資本約束機制。屬地監管機構要加強對村鎮銀行資本及其充足率監管，督促其建立資本約束、評估和補充機制，并根據資產變化和業務發展規律等情況制定資本充足率規劃，使風險資產規模的擴張能夠控制在資本承受的范圍之內，確保資本充足率在任何時點不低于8%。

（二）資本提示機制。鼓勵村鎮銀行持有高于最低資本充足率要求的資本。屬地銀行業監管機構應結合村鎮銀行實際，設立高于8%的資本充足率提示值，當村鎮銀行的資本充足率接近提示值時，及時進行提示，督促村鎮銀行啟動資本補充和控制風險資產機制，防止資本充足率下降到8%以下。

（三）資本糾正機制。對資本充足率不足8%的村鎮銀行，屬地監管機構要采取限制市場準入、資產擴張、利潤分配和責令調整資產結構等措施，督促其啟動資本糾正機制，實行股東定向增資和引入新的機構投資者，在規定整改的期限內達到監管要求。

四、公司治理和內部控制監管

（一）公司治理監管。屬地監管機構要督促村鎮銀行按照“股東參與、簡化形式、運行科學、治理有效”原則，因地制宜建立市場導向、職責明確、制衡有效的公司治理模式。設立董事會的，要完善董事的選舉機制，優化董事會結構，提高決策科學性。不設立董事會的，必須設立獨立董事，并由利益相關者派駐專職人員或聘用資質較高的社會中介機構行使監督檢查職能。對村鎮銀行主要股東和高級管理人員存在違法違規問題，股東和行使監督檢查職能的機構可以向村鎮銀行董事會或經理反映，也可以直接向屬地監管機構舉報和反映。

（二）內部控制監管。屬地監管機構要督促村鎮銀行參照《商業銀行內部控制指引》，借鑒其銀行業金融機構投資者（以下統稱持股銀行）內部控制要求，建立與其業務性質、規模及復雜程度相適應的內部控制制度。村鎮銀行要以客戶為中心、以市場為導向、以風險管理為重點，設 1 定組織架構以及部門職責，建立覆蓋全部業務、崗位和人員的內部控制制度，明確存款、貸款、投資、會計等主要業務的經營政策、業務流程及操作規范，充分發揮風險管理委員會等內控機構的作用。村鎮銀行要建立獨立的向董事會或監督機構報告的內部審計部門或崗位，在加強日常內部審計的同時，定期對內部控制制度進行測試和評估，檢查內部控制貫徹落實情況，提升內控質量和水平。董事會或行使監督檢查職能的機構應定期對內部控制體系實施評價。

五、風險監管

（一）信用風險監管。屬地監管機構要督促村鎮銀行根據小法人機構的特點，建立相應的風險管理框架和組織機構，著重防范信用風險。一是村鎮銀行要建立與自身管理相適應，與“三農”特點和微小企業相匹配的信貸管理制度，實行審慎、規范的風險資產分類制度，全面準確反映資產形態，提足撥備并始終將資產損失準備充足率保持在100%以上。二是村鎮銀行發放貸款要堅持小額、分散的原則，實施嚴格授信管理，認真落實“貸款三查”制度，切實提高資產質量。三是村鎮銀行要防止信貸集中風險，堅決杜絕對單一借款人和單一集團企業的超比例授信和貸款，嚴格控制除農業以外的單一產業信貸投放比例。對股東和內部關系人的關聯授信應報董事會或股東大會同意，條件不得優于非關聯方同類交易條件，授信金額不得超過其對村鎮銀行的投資額。村鎮銀行不得對異地股東及其設在注冊地的關聯企業授信。

（二）流動性風險監管。屬地監管機構要督促村鎮銀行加強流動性管理，建立流動性風險控制機制，確保在任何時點保持充足的資金頭寸，切實防范流動性風險。引導村鎮銀行與持股銀行建立流動性風險管理支持機制，確保持股銀行對村鎮銀行必要的流動性支持。當村鎮銀行可能出現或已經出現流動性風險時，屬地監管機構要及時向持股銀行所在地的銀行業監管機構進行通報，要求協助督促持股銀行加強對村鎮銀行流動性支持，共同防范流動性風險。

（三）操作風險監管。屬地監管機構要督促村鎮銀行按照銀監會案件專項治理和防范操作風險的有關要求，結合自身的實際，在保持有效制約和規范操作的前提下，制定并執行防范操作風險的制度辦法，切實防范操作風險，有效防范各類案件。要加強合規風險建設，構建有效合規機制，設置合規風險崗位，著力培養合規經營意識，培育優質合規文化，做到自覺遵規守法，堅決杜絕賬外經營。

六、支農服務監管

（一）市場定位。屬地監管機構要積極引導村鎮銀行立足縣域，服務“三農”、服務社區，探索建立靈活、便利的信貸管理與服務模式。在內控先行的原則下，以市場為導向，推動村鎮銀行開展金融創新，開發適應農村經濟發展和區域產業特點的金融產品，增強金融服務功能，努力擴大服務覆蓋面，提高服務滿意度，促進當地經濟發展。

（二）支農服務評價。屬地監管機構要建立支農服務質量評價考核體系，構建正向激勵與約束機制，定期對村鎮銀行的客戶貸款覆蓋面、客戶貸款滿意度、涉農貸款比例等指標進行考核，并將考核結果作為對其綜合評價、行政許可以及高級管理人員履職評價的重要內容，促進村鎮銀行更好地服務“三農”。

七、信息披露監管

（一）信息披露規范。屬地監管機構要按照《商業銀行信息披露暫行辦法》和《關于規范股份制商業銀行報告內容的通知》要求，督促村鎮銀行在服務區域內，采取媒體披露、張貼公告以及其他便于公眾獲知信息的方式和途徑公開披露信息，增強信息披露透明度，不斷提高信息披露質量。

（二）信息披露責任。村鎮銀行董事會或行使監督檢查職能的機構為信息披露工作的主體，并對信息披露真實性、及時性、全面性承擔責任。董事會要增強信息披露自覺性，按照規定要求及時進行信息披露，可聘請會計師事務所等社會中介機構對其會計報表進行審計，保證村鎮銀行披露的信息準確、完整并具備可比性。對信息披露不規范、不真實、不完整的，屬地監管機構要督促董事會或行使監督檢查職能的機構實施問責,違反信息披露規定的，應嚴格按照銀監會信息披露規定進行處罰。

八、持續監管

（一）設置主監管員。屬地監管機構應為村鎮銀行配置主監管員，每名主監管員負責監管的村鎮銀行等法人機構原則上不得多于3家（含）。主監管員負責收集、審查、分析、匯總和上報村鎮銀行的監管報表和統計信息等資料。主監管員每月應到村鎮銀行進行現場走訪，與村鎮銀行董事長、高級管理層進行磋商，向相關人員了解村鎮銀行情況，每年組織審慎監管會議。村鎮銀行聘請社會中介機構進行審計的，主監管員應組織進行三方會談。要參照《商業銀行監管評級指引》開展監管評級，撰寫監管報告。主監管員要與負責持股銀行的主監管員建立對話機制，加強監管信息溝通，共享監管信息，確保對村鎮銀行實施全方位的有效監管。

（二）建立非現場監管統計制度。按照嚴格監管和持續監管要求，建立村鎮銀行非現場監管報表制度。村鎮銀行在試點期間暫向屬地監管機構報送5張非現場監管報表，即《新型農村金融機構試點工作進展情況統計表》、《G01資產負債項目統計表》及附注第Ⅱ部分、《G04利潤表》、2 《G14授信集中情況表》、《G41資本充足率匯總表》和《G42表內加權風險資產計算表》，具體報表格式和填報要求另行下發。有條件的村鎮銀行，可以納入非現場監管信息系統，按照商業銀行非現場監管要求報送監管信息。

（三）實施現場檢查。屬地監管機構要根據非現場監管情況，結合社會中介機構的審計結果，按照“一行一策”的原則，合理確定村鎮銀行的現場檢查計劃。現場檢查計劃要報銀監局備案，由銀監局綜合轄內村鎮銀行風險情況，統一制定印發現場檢查計劃和方案，屬地監管機構負責組織實施。要創新適合村鎮銀行特點的現場檢查方式，專項檢查、后續跟蹤檢查可以與主監管員的現場走訪相結合，探索借助社會中介機構對村鎮銀行實施現場檢查的方式。在村鎮銀行成立初期，應側重對村鎮銀行的規制建設、內部控制、合規經營，特別是信貸管理、資產分類真實性等方面的現場檢查，現場檢查按照《現場檢查操作規程》執行。對發現的違法違規行為，屬地監管機構應嚴格進行處理，并跟蹤落實整改，切實提高現場檢查實效。現場檢查結束后，屬地監管機構應及時將檢查報告、查處結果和監管意見逐級報銀監局。

（四）并表監管。對符合并表監管要求的，持股銀行所在地的銀行業監管機構負責對村鎮銀行實行并表監管。持股銀行應按照非現場監管信息系統并表監管要求，向屬地監管機構報送監管信息。負責并表監管的銀行業監管機構要與村鎮銀行的屬地監管機構建立每月對話機制，加強監管信息溝通，實施對持股銀行有效監管。持股銀行主要履行以下監督指導職責：派遣合格人員到村鎮銀行擔任董事并進行監督和考核，促進其依法勤勉履行職責；對村鎮銀行實施合并報表審計，嚴格監督資金外流；指導村鎮銀行制定發展戰略，健全風險管理，完善內部控制，編制報送監管報表；向村鎮銀行提供風險管理技術、專業人才培訓、產品開發、建章立制等方面援助，建立對村鎮銀行的流動性風險管理支持機制。持股銀行所在地的銀行業監管機構負責對持股銀行監督指導職責履行情況實施監管。

九、風險處置

（一）日常風險處置。屬地監管機構要建立動態的風險監測機制，加強對村鎮銀行的風險狀況分析，根據資本充足和不良貸款狀況對村鎮銀行進行分類，按照《村鎮銀行管理暫行規定》實施遞進式分類處置。對資本充足率低于8%和不良貸款高于15%，且在限期內達不到監管要求的村鎮銀行，鼓勵銀行業金融機構按照市場原則對其進行兼并重組。

（二）支付性風險處置。屬地監管機構要加強村鎮銀行支付風險預警，及時進行風險提示，督促村鎮銀行啟動風險處置應急方案，調整資產負債結構，籌集資金應對支付危機。當村鎮銀行出現支付風險時，要指導村鎮銀行及時向人民銀行申請動用存款準備金和爭取其他資金支持，并要求持股銀行啟動流動性風險管理支持機制，協助處置支付風險。

（三）高風險機構處置。對在規定期限內仍不能實現有效重組、資本充足率降至2%及以下的，銀行業監管機構應適時接管或對其實施撤銷或破產。對符合撤銷條件的村鎮銀行，銀行業監管機構應依法予以撤銷，并按照《金融機構撤銷條例》組織實施。申請破產的村鎮銀行，應報銀行業監管機構同意。

十、監管工作要求

（一）職責分工制度。在試點期間，村鎮銀行由各級銀行業監管機構實施監管。銀行業監管機構要建立分工明確、職責清晰、上下聯動、密切協作的監管工作機制，實現監管信息共享，共同加強對村鎮銀行監管，切實提高監管工作質量和效率。銀監會負責制定村鎮銀行監管制度辦法，匯總分析非現場監管信息，撰寫綜合監管報告，對撤銷村鎮銀行作出決定。銀監局負責制定村鎮銀行監管政策實施細則，匯總分析轄內村鎮銀行非現場監管信息，撰寫綜合監管報告，組織制定現場檢查計劃，指導銀監分局開展非現場監管和現場檢查工作，并負責對所在地村鎮銀行實施屬地監管。銀監分局負責對轄內村鎮銀行實施屬地監管，具體監管工作可授權監管辦事處實施。

（二）資源配置制度。屬地監管機構要建立科學的監管資源調配制度，進一步充實基層監管力量，根據轄內村鎮銀行的機構數量、資產規模、風險狀況和監管要求，科學合理配置村鎮銀行的監管人員，防止出現監管真空和監管不到位。

（三）監管培訓制度。屬地監管機構要結合村鎮銀行監管特點，有針對性地制定培訓計劃，確保轄內村鎮銀行監管人員每年參加業務培訓，并通過考試和實踐檢驗等方式對培訓效果進行評價，提升監管人員的監管能力和綜合素質。

（四）監管預警制度。屬地監管機構要針對日常監管和現場檢查發現的問題，科學運用監管通報、座談、質詢、誡勉談話等方式，對村鎮銀行進行監管通報和風險預警，指導村鎮銀行科學制定發展戰略，完善內控制度，健全風險管控機制。

（五）監管舉報制度。屬地監管機構要建立渠道暢通、反應迅速的監管舉報制度，在村鎮銀行營業場所公布舉報聯系方式。屬地監管機構應根據舉報人提供的情況和線索進行核查或現場走訪了解，充分發揮外部監督作用。

（六）監管問責制度。各銀行業監管機構要按照監管職責分工要求，細化監管崗位職責分工，建立屬地監管機構主要負責人負責，相關監管部門、崗位、人員職責明確的正向激勵監管工作機制，強化監管工作考核，開展監管效果評價，對監管失職、瀆職行為實施嚴格問責。

第三篇：《關于加強村鎮銀行監管的意見》

銀監會印發《關于加強村鎮銀行監管的意見》

為全面落實“嚴監管”政策，有效防范村鎮銀行的風險，保護存款人和其他客戶的合法權益，促進村鎮銀行商業可持續發展，更好支持社會主義新農村建設，近日,中國銀監會印發《關

于加強村鎮銀行監管的意見》(以下簡稱《意見》)。

銀監會在2006年底發布調整放寬農村地區銀行業金融機構準入政策后，試點工作有序進行。目前，6個試點省（區）已有9家村鎮銀行正式對外營業，有多家銀行業金融機構提出了組建

村鎮銀行的申請。

《意見》明確，銀行業監管機構要積極支持符合條件的銀行業金融機構到農村地區設立村鎮銀行，認真做好村鎮銀行的市場準入監管工作，并結合當地經濟金融發展環境、農村金融服務狀況和金融監管資源配置情況，合理確定村鎮銀行設立地域和數量的計劃，確保按照商業可持續原則有序推進村鎮銀行組建工作。《意見》要求村鎮銀行牢固樹立服務縣域、服務“三農”的宗旨，禁止村鎮銀行跨縣（市）發放貸款和吸收存款。

《意見》要求，加強對村鎮銀行資本及其充足率監管，督促村鎮銀行建立資本約束、評估、補充和糾正機制，鼓勵村鎮銀行持有高于最低資本充足率要求的資本。銀行業監管機構要設置資本充足率“預警線”，當村鎮銀行的資本充足率接近預警值時，要及時提示，督促村鎮銀行啟動資本補充和控制風險資產機制，防止資本充足率下降到8%以下。

《意見》要求，村鎮銀行應按照“股東參與、簡化形式、運行科學、治理有效”原則，因地制宜建立市場導向、職責明確、制衡有效的公司治理模式，建立與村鎮銀行業務性質、規模及復雜程度相適應的內部控制制度，并實行由利益相關者派駐專職人員或聘用資質較高的社會中介機構對村鎮銀行行使監督檢查職能，建立向屬地監管機構舉報制度。同時，要求充分發揮持股銀行的作用，派遣合格人員到村鎮銀行擔任董事、實施合并報表審計、指導村鎮銀行制定發展戰略，并提供培訓和管理等方面的技

術援助。

《意見》指出，村鎮銀行要著重防范信用風險、流動性風險和操作風險。村鎮銀行應汲取城市信用社、農村基金會等經驗教訓，堅持小額、分散的原則，努力防范信貸集中度風險，不得對異地股東及其設在注冊地的關聯企業授信。要與持股銀行建立流動性風險管理支持機制，確保持股銀行對村鎮銀行必要的流動性支持，充分發揮持股銀行在村鎮銀行流動性風險處置上的協防作用。要嚴格執行銀監會防范操作風險的有關規定，嚴防賬外經營

等操作風險。

《意見》提出，要建立和完善對村鎮銀行的持續監管制度，設立主監管員和非現場監管統計制度，創新適合村鎮銀行特點的現場檢查，積極探索借助社會中介機構對村鎮銀行實施現場檢

查。對符合并表監管要求的，持股銀行所在地的銀行業監管機構負責對村鎮銀行實行并表監管，并與村鎮銀行的屬地監管機構建

立每月對話機制，實施對持股銀行有效監管。

《意見》根據村鎮銀行今后可能面臨風險的嚴重程度，把風險初步分為日常風險、支付性風險和高風險機構（清償性風險）等三種類型。對日常風險，要求按照資本充足和不良貸款狀況進行分類，采取差別監管措施，并積極引導進行以市場原則為基礎的重組。對突發性支付風險，要在地方政府主導下，建立銀監會、人民銀行和控股銀行的聯合處置機制。對高風險機構，按照“嚴監管”要求進行處置，并依法撤銷符合市場退出條件的村鎮銀行。

銀監會有關負責人表示，《意見》的出臺，是銀監會與時俱進調整農村銀行業金融機構準入政策后，順應村鎮銀行組建進展，結合小法人機構特點，實施“嚴監管”的重要體現；也是銀監會創新監管方式方法，完善監管體制，合理配置監管資源，提高風險監管水平的重大舉措，對于促進村鎮銀行可持續發展，提高銀行業監管機構監管能力，推進縣域經濟發展和社會主義新農

村建設具有重要的作用。

第四篇：銀行監管政策心得

監管政策執行專項整治活動學習心得

通過這次專項整治學習我知道，銀行案件將給給銀行的信譽和社會形象帶來了不利影響，同時銀行機構對政策執行的不到位不能適應業務發展的問題突出，為了切實加強對商業銀行管理，堅決遏制案件多發勢頭，保證改革和發展的順利進，經過這次學習現將本人的心得體會淺淡如下：

案件的發生，無論是對國家和社會，還是對單位和個人都有很大的危害性：

1、給國家和社會造成了巨大的損失。無論哪個案件的發生，最直接收到損害的就是國家和社會，國家蒙受了直接的經濟損失，而案件的發生，引發社會對銀行的不信任感，造成了嚴重的后果。

2、給單位業務開展帶來嚴重后果。試想，假如我們自己是客戶，而為我們服務的銀行經常出現政策執行流于形式，那么我們會放心讓這樣的一家銀行來為我們服務嗎？答案是毋庸置疑的，監管政策執行的不到位，使客戶懷疑我們誠信經營和服務水平，3、斷送了自己美好前途和職業理想。作為一名金融工作從業者，我們都有著更好的前途和發展前景，一旦我們把握不住自己，成為案件的當事人，那么等待我們的將是永遠離開這個超期蓬勃的行業，甚至是牢獄之苦。那么我們數年數十年的努力，將毀于一旦，而自己的職業理想，也會在頃刻之間化為烏有。

4、給自己的親人和朋友帶來痛苦。許多案件之中，不光給當事人帶來追悔莫及的后果，還給其親友帶來了深深的痛苦。親人們要承受旁人的冷眼，長時間承受親人不能團聚的痛苦，至少，是失去了一份穩定的收入來源。

懂得了案件的危害性，就要懂得如何去防止案件的發生，我覺得主要應該從以下幾個方面著手：

首先，要從思想上重視監管政策執行工作，樹立高尚的職業價值觀和職業道德感，把自己所從事的銀行工作，當作世界上最神圣的工作來完成，從內心做到自己絕不涉及案件。其次，在容易引發案件的環節多加注意。在我們平時工作中有些環節很容易引發案件如：在信貸方面，貸款授權授信管理、向關聯企業多頭放貸。而在會計方面，銀行與企業的對賬制度；會計業務的相互分離、相互制約；業務處理“一手清”現象；印、證、押管理；會計交接；有價單證、重要空白憑證的使用和保管等等。

最后，同事之間，相互監督，相互提醒。在日常工作中，同事之間相互監督，相互提醒，勇于勸阻，必要的時候檢舉，將案件發生的可能降低到最低限度。這樣做，不是對同事的背叛，是在令其懸崖勒馬，是在救其于威困。

通過這次活動，我們每個員工通過進行自我教育、自我剖析，吸取教訓，警鐘長鳴，并對照有關金融法規、銀行規章制度自我查找履行崗位職責及遵紀守法等方面的差距，明確今后工作的努力方向，必將使我行業務合法合規的開展，促進我行各項業務的又好又快發展。

塔山支行鄭家華

第五篇：2014年銀行監管政策解讀

第九章 2014年銀行監管政策解讀 第一節 商業銀行風險管理政策解讀

一、《商業銀行內部控制指引》（銀監發[2014]40號）為進一步推進商業銀行規范內部管理、完善內部控制，銀監會在深入總結近年來商業銀行內部控制發展實踐經驗，充分征求商業銀行及社會各界意見建議的基礎上，本著與時俱進、不斷提高監管有效性的原則，完成了《指引》的修訂工作，并于2014年9月12日發布了《商業銀行內部控制指引》（銀監發[2014]40號）（以下簡稱《指引》）。

（一）《指引》修訂的背景

《指引》出臺實施十余年來（2002年印發，2007年修訂），對促進商業銀行規范內部管理、完善內部控制發揮了積極作用。但隨著商業銀行業務發展和其他監管法規制度的出臺，原《指引》部分規定和要求已難以適應銀行業改革發展與監管工作實際，有必要進行調整完善。

一是部分條款在銀行業務發展后難以執行。如原《指引》規定商業銀行應當對大額存單簽發、大額存款支取實行分級授權和雙簽制度，而目前在銀行業務中，對于大額存款的存取已基本嵌入系統進行控制。

二是部分條款與新的監管要求不一致。如原《指引》規定的呆賬責任認定和追究制度與《金融企業呆賬核銷管理辦法》（2013年修訂版）內容不一致。三是部分內部控制要求與銀行經營現狀不匹配。近年來，我國商業銀行的組織結構和業務經營復雜程度發生了較大變化，面臨的風險日益多元化，內部控制重要性也日益突出，需要修訂《指引》更好地引領商業銀行完善內部控制體系建設。

（二）修訂后《指引》的主要結構和內容 修訂后的《指引》分為七個章節，共五十一條。

第一章總則。明確了內部控制的定義、目標和原則，強調內部控制是商業銀行董事會、監事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統化的制度、流程和方法，實現控制目標的動態過程和機制。

第二章內部控制職責。規范了內部控制的治理和組織架構，明確了董事會、監事會、高級管理層、內控管理職能部門、內部審計部門、業務部門等各主體關于內部控制的職責分工。

第三章內部控制措施。從制度、流程、系統、職責、崗位、授權等多維度提出控制要求，也涵蓋了強制休假、員工行為排查等常用的重要控制手段。

第四章內部控制保障。旨在督促商業銀行構建包括信息管理、人員管理、考評管理和內控文化等在內的有效內部控制保障體系，其中也著重強調了與商業銀行經營密切相關的業務連續性管理等。

第五章內部控制評價。明確了內控評價的工作要求，包括評價組織和實施、范圍和頻率、評價結果的運用等。第六章內部控制監督。規定了內部監督責任、外部監管措施及處罰規定。

第七章附則。明確了指引解釋權、實施時間。

《指引》主要從四個方面引導商業銀行強化內控管理： 一是內控評價方面，細化要求持續改進。《指引》補充完善了內控評價的工作要求，要求商業銀行建立內部控制評價制度，明確內部控制評價的實施主體、頻率、內容、程序、方法和標準，強化內部控制評價結果運用，推動內控評價工作制度化、規范化，以利于促進商業銀行不斷改進其內控設計與運行。

二是內控監督方面，建立健全長效機制。《指引》單設章節，從內、外部兩方面提出內控監督的相關要求。商業銀行應構建覆蓋各級機構、各個產品、各個業務流程的監督檢查體系，銀監會及其派出機構通過非現場監管和現場檢查等方式實施對商業銀行內部控制的持續監管，強調發揮內外部監督合力。

三是監管約束方面，加大違規處罰力度。《指引》增加了有關違反規定的處罰措施。銀監會及其派出機構對內部控制存在缺陷的商業銀行，責成其限期整改，對逾期未整改的商業銀行，根據有關規定采取監管處罰措施。

四是監管引領方面，充分體現原則導向。《指引》對商業銀行風險管理、信息系統控制、崗位設置、會計核算、員工管理、新機構設立和業務創新等提出了提出內部控制的原則性要求，沒有針對具體業務的章節和條款。通過此次修訂，《指引》內容更加全面，體現了原則性、導向型的要求，有利于引導商業銀行秉承穩健經營的理念，根據自身發展需要，科學確定內控管理重點，合理配置資源，提高內控管理的有效性。

（三）《指引》修訂增加的主要內容 《指引》主要修訂增加了兩個方面內容：

一是內部控制評價。修訂后的《指引》補充完善了內控評價的工作要求。要求商業銀行建立內部控制評價制度，明確內部控制評價的實施主體、頻率、內容、程序、方法和標準，強化內部控制評價結果運用，推動內控評價工作制度化、規范化，以利于促進商業銀行不斷改進其內控設計與運行。

二是監管約束。修訂后的《指引》增加了有關違反規定的處罰措施。要求銀監會及其派出機構對內部控制存在缺陷的商業銀行，責成其限期整改，對逾期未整改的商業銀行，根據有關規定采取監管處罰措施。

此外，《指引》提出了全覆蓋原則、制衡性原則、審慎性原則、相匹配原則，去掉了原《指引》中有效、獨立兩大原則，新增了制衡性原則和相匹配原則。

（四）《指引》不涉及具體業務的原因

原《指引》對銀行的一些業務或環節做了詳細的操作性規定，修訂后《指引》只對商業銀行風險管理、信息系統控制、崗位設置、會計核算、員工管理、新機構設立和業務創新等提出原則性要求，沒有針對具體業務的章節和條款。主要考慮是：

一是從我國銀行業務實踐看，近年來，我國銀行提供的金融產品和服務不斷豐富，涉及金融市場、財富管理、投資銀行、電子銀行等多個條線，《指引》無法覆蓋所有業務，若從具體業務角度進行規范難以跟上業務的發展變化。

二是從我國銀行監管制度體系看，自2002年原《指引》發布以來，銀監會已對授信、資金業務、理財業務、銀行卡業務、信息科技等商業銀行各主要業務條線制定了一系列監管指引或辦法，《指引》再行規定容易引起重復。

三是從立法導向看，商業銀行作為市場經營的主體，承擔著防范風險的首要責任，有效的內部控制是開展經營的前提，控制過程應體現商業銀行的自發性和主動性，內部控制的監管文件更應體現導向性、原則性要求。

二、《商業銀行流動性風險管理辦法（試行）》（銀監會令2014年第2號）

流動性風險是指商業銀行無法以合理成本及時獲得充足資金，用于償付到期債務、履行其他支付義務和滿足正常業務開展的其他資金需求的風險，是商業銀行經營過程中面臨的主要風險之一。2014年2月，銀監會發布《商業銀行流動性風險管理辦法（試行）》（銀監會令2014年第2號）（以下簡稱《辦法》），構建了系統性的流動性風險監管框架，對于推動我國商業銀行提高流動性風險管理和監管水平，促進我國銀行業的安全穩健運行具有重要意義。《辦法》引入了《第三版巴塞爾協議》首次提出的全球統一的流動性風險定量監管標準，也標志著我國開始全面實施《第三版巴塞爾協議》。

（一）《辦法》發布的背景

近年來，隨著我國銀行業經營環境、業務模式、資金來源的變化，部分商業銀行出現資金來源穩定性下降、資產流動性降低、資產負債期限錯配加大、流動性風險隱患增加等問題。2013年6月，我國貨幣市場出現階段性流動性緊張、市場利率快速上升現象，表明我國商業銀行在流動性風險管理中還存在不足，流動性風險管理和監管面臨的挑戰不斷增加。隨著金融市場的深化，金融機構之間的關聯也愈發密切，個別銀行或局部的流動性問題更易引發整個銀行體系的流動性緊張，加強流動性風險管理及監管的必要性和緊迫性日益突出。

在本輪國際金融危機中，許多銀行盡管資本充足，但仍因缺乏流動性而陷入困境，金融市場也出現了從流動性過剩到緊缺的迅速逆轉。危機后，國際社會對流動性風險管理和監管予以前所未有的重視。巴塞爾委員會在2008年對其在2000年發布的《銀行流動性風險管理的穩健做法》進行修訂，出臺了《穩健的流動性風險管理與監管原則》，進一步強化了流動性風險管理的定性要求。2010年又發布《第三版巴塞爾協議：流動性風險計量、標準和監測的國際框架》，首次提出了流動性風險定量監管的國際統一標準。2013年1月，巴塞爾委員會發布《第三版巴塞爾協議：流動性覆蓋率和流動性風險監測標準》，對2010年公布的流動性覆蓋率標準進行了修訂完善。

（二）《辦法》起草的主要原則

近年來，隨著金融市場和金融創新的發展，銀行業務結構和市場環境日趨復雜，流動性風險管理難度不斷加大，但一些銀行對流動性風險管理的認識仍停留在日常資金頭寸調度層面，尚未建立完整的流動性風險管理體系；一些銀行流動性風險管理的手段較為單一，現金流測算和壓力測試實踐存在差距，數據基礎及信息系統建設滯后，難以全面滿足流動性風險管理需要。此外，流動性風險監管方面也存在一些需要改進的方面，如監管要求分散在多項法規制度、部分指標的風險敏感性和前瞻性不夠、對市場流動性變化的分析監測有待加強等。

針對我國商業銀行流動性風險管理和監管中存在的問題，《辦法》按照定性與定量相結合、微觀審慎與宏觀審慎相結合、中外資銀行監管要求相結合的原則，致力于構建全面、系統、清晰的流動性風險監管框架，以促進商業銀行提高流動性風險管理的精細化程度和專業化水平，合理匹配資產負債結構，增強單體銀行和整個銀行體系應對流動性沖擊的能力。

1.定性與定量監管要求相結合原則

《辦法》對我國分散在不同法規制度中的流動性風險監管定性和定量要求進行了梳理、整合。一方面，充實完善了對流動性風險管理的定性要求，如充實了現金流測算和分析、多元化和穩定性融資來源、日間流動性風險管理、優質流動性資產管理、并表和重要幣種流動性風險管理等多項內容，提高了壓力測試、應急計劃等監管要求的針對性和可操作性，以更好地引導銀行加強流動性風險管理體系建設。另一方面，在引入《第三版巴塞爾協議》流動性覆蓋率這一新指標的同時，對現行的流動性風險指標進行梳理，將其區分為合規性的監管指標和用于分析、評估流動性風險的監測工具。

2.微觀審慎與宏觀審慎視角相結合原則

《辦法》在繼續強調單體機構流動性風險管理與監管的同時，引入宏觀審慎視角，要求監管機構和商業銀行密切跟蹤研究宏觀經濟形勢和金融市場變化對銀行體系流動性的影響，監測分析市場整體流動性狀況，并在壓力測試中充分考慮市場流動性狀況發生重大不利變化等因素，以盡早發現市場流動性緊張、融資成本提高等跡象，及時采取應對措施。此外，按照逆周期監管理念，為了防止在實際出現壓力狀況時，實施監管標準、采取監管措施可能對銀行乃至整個金融體系造成更大的流動性壓力，甚至對實體經濟運行造成負面影響，《辦法》參考《第三版巴塞爾協議》的相關規定，允許銀行在壓力情況下，可以動用合格優質流動性資產滿足流動性需求，即允許銀行的流動性覆蓋率暫時降至最低監管標準以下，以便銀行有適當的時間采取措施恢復流動性水平。這也體現了要求銀行持有充足的合格優質流動性資產儲備的初衷。3.中外資銀行監管要求相結合原則

《辦法》統一了對中外資銀行具有共性的流動性風險監管要求，建立起覆蓋中外資銀行流動性風險管理和監管的完整制度框架，同時也針對外資銀行流動性風險管理的特殊性作出了相關規定。

（三）《辦法》提出的相關要求

1.健全流動性風險管理體系

健全的流動性風險管理體系是銀行全面風險管理體系的重要組成部分。商業銀行應當在法人和集團層面建立與其業務規模、性質和復雜程度相適應的流動性風險管理體系，對法人和集團層面、各附屬機構、各分支機構、各業務條線的流動性風險進行有效識別、計量、監測和控制，確保其流動性需求能夠及時以合理成本得到滿足。《辦法》明確了銀行流動性風險管理體系的整體框架，對流動性風險管理治理結構，流動性風險管理策略、政策和程序，流動性風險識別、計量、監測和控制，以及管理信息系統等各項基本要素分別提出了要求。

2.建立有效的流動性風險管理治理結構

清晰、有效的流動性風險管理治理結構應當明確董事會及其專門委員會、監事會（監事）、高級管理層以及相關部門在流動性風險管理中的職責和報告路線，建立適當的考核及問責機制。銀行董事會應承擔流動性風險管理的最終責任；高管層應制定、定期評估并監督執行流動性風險偏好、流動性風險管理策略、政策和程序；銀行應指定專門部門負責流動性風險管理，流動性風險管理職能應與業務經營職能保持相對獨立；監事會和內審部門應對流動性風險管理進行有效監督；在內部定價以及考核激勵等相關制度中還應充分考慮流動性風險因素，使流動性風險成本顯性化等。

3.完善流動性風險管理策略、政策和程序

商業銀行應根據其經營戰略、業務特點、財務實力、融資能力、總體風險偏好及市場影響力等因素確定流動性風險偏好，并在此基礎上制定書面的流動性風險管理策略、政策和程序。流動性風險偏好、流動性風險管理策略、政策和程序構建了商業銀行流動性風險管理的制度框架，應至少每年評估一次，并在必要時進行修訂。其中，流動性風險管理策略應明確流動性風險管理的總體目標、管理模式、主要政策和程序；流動性風險管理政策和程序主要包括現金流測算和分析、早期預警、流動性風險限額管理、融資管理、日間流動性風險管理、壓力測試、應急計劃、優質流動性資產管理、并表及重要幣種的流動性風險管理等內部管理制度。

《辦法》要求流動性風險管理策略、政策和程序應涵蓋表內外各項業務以及境內外所有可能對流動性風險產生重大影響的業務部門、分支機構和附屬機構，并包括正常和壓力情景下的流動性風險管理。在引入新產品、新業務和建立新機構之前，也應充分考慮其對流動性風險的影響。

4.對流動性風險進行有效識別、計量、監測和控制

《辦法》要求商業銀行根據業務規模、性質、復雜程度及風險狀況，運用適當方法和模型，對其在正常和壓力情景下未來不同時間段的資產負債期限錯配、融資來源的多元化和穩定程度、優質流動性資產、重要幣種流動性風險及市場流動性等進行分析和監測。目前，現金流測算和分析、壓力測試、應急計劃、優質流動性資產管理、流動性風險的并表管理仍是我國銀行業流動性風險管理中較為薄弱的環節。

現金流測算和分析旨在計量、監測和控制正常和壓力情景下未來不同時間段的現金流缺口，應涵蓋資產和負債的未來現金流以及或有資產和或有負債的潛在現金流，并充分考慮支付結算、代理和托管等業務對現金流的影響。商業銀行應適當設置現金流缺口限額、負債集中度限額、集團內部交易和融資限額等表內外限額，加強融資渠道管理和融資抵押品管理，確保能夠滿足正常和壓力情景下不同期限的融資需求。

壓力測試和應急計劃也是流動性風險管理的重要方法和工具。壓力測試的范圍和頻率應與商業銀行的規模、風險水平及市場影響力相適應。銀行應合理審慎設定壓力情景，在影響整個市場的系統性沖擊情景下的持續經營最短期限應不少于30天。董事會和高級管理層的積極參與對壓力測試至關重要。董事會和高級管理層應對壓力測試的情景設定、程序和結果進行審核，不斷完善流動性風險壓力測試。為充分發揮壓力測試對于流動性風險管理的作用，銀行在確定流動性風險偏好、流動性風險管理策略、政策和程序，以及制定業務發展和財務計劃時，應充分考慮壓力測試結果，并在必要時根據壓力測試結果對以上內容進行調整。除了日常的流動性管理，商業銀行還應根據其業務規模、性質、復雜程度、風險水平、組織架構及市場影響力，充分考慮壓力測試結果，制定應對流動性突發事件的應急計劃，確保其能夠應對緊急情況下的流動性需求。應急計劃應設定明確清晰的觸發情景，列明可獲得的潛在應急資金來源和銀行估計的可獲資金數量，規定應急程序和措施，明確各參與方實施應急程序和措施的權限和職責，至少每年進行一次測試和評估，并在必要時進行修訂，以確保其有效性和操作可行性。

充足的優質流動性資產是商業銀行抵御流動性風險的重要防線。優質流動性資產是指銀行持有的沒有變現障礙、在壓力情景下能夠通過出售或抵（質）押方式獲取資金的流動性資產。商業銀行應按照審慎原則確定優質流動性資產的規模和構成，確保在壓力情景下能夠通過出售或抵（質）押優質流動性資產來及時獲得資金滿足流動性需求。其中，合格優質流動性資產還須符合流動性覆蓋率標準所規定的各項條件，銀行應定期測試合格優質流動性資產的變現能力。

商業銀行應對流動性風險進行并表管理，要考慮銀行集團的整體流動性風險水平、附屬機構的流動性風險狀況及其對銀行集團的影響，并防止分支機構或附屬機構過度依賴集團內部融資，降低集團內部的流動性風險傳遞。同時，由于法律、監管、稅收、外匯管制以及貨幣不可自由兌換等原因，資金或融資抵（質）押品在跨境或跨機構轉移時可能受到限制，商業銀行應充分考慮這些流動性轉移限制因素以及金融市場發展差異程度等對流動性風險并表管理帶來的影響。

5.具有完備的管理信息系統

完備的管理信息系統是準確、及時、全面計量、監測和報告流動性風險狀況所需的基礎設施。《辦法》要求管理信息系統應至少實現以下七項功能：每日計算各個時間段的現金流入、流出及缺口，及時計算流動性風險監管和監測指標，支持對流動性風險限額的監測和控制，支持對大額資金流動的實時監控，支持對優質流動性資產及其他無變現障礙資產信息的監測，支持對融資抵（質）押品信息的監測，以及支持在不同假設情景下實施壓力測試。

6.完善流動性風險監管

《辦法》在兼顧合規監管與風險監管的基礎上，規定了三項流動性風險監管指標，提出了多維度的流動性風險監測分析框架及工具，明確了評估銀行流動性風險狀況及流動性風險管理能力的方法、手段和程序。

7.流動性風險監管指標

《辦法》規定了流動性覆蓋率、存貸比、流動性比例三項流動性風險監管指標，并分別設定了商業銀行應當遵守的最低標準。其中，存貸比和流動性比例均為《商業銀行法》規定的監管指標，流動性覆蓋率為參考《第三版巴塞爾協議》引入的流動性風險監管新指標。作為合規性監管指標，商業銀行的流動性覆蓋率在過渡期結束后，應持續達到100%的最低監管標準。

流動性覆蓋率為合格優質流動性資產與未來30天現金凈流出量的比值。其中，合格優質流動性資產是指滿足相關條件的高流動性資產，能夠在壓力情景下，通過出售或抵質押方式，在無損失或極小損失的情況下在金融市場快速變現。我國商業銀行的合格優質流動性資產主要包括現金、央行準備金、國債、政策性金融債、評級BBB-及以上的非金融機構債券等。未來30天現金凈流出量是指在壓力情景下，未來30天的預期現金流出總量與預期現金流入總量的差額，預期現金流出（入）總量為表內外資產（負債）與對應流出（流入）系數的乘積之和。流動性覆蓋率旨在確保商業銀行具有充足的合格優質流動性資產，在壓力情景下能夠通過變現這些資產滿足未來至少30天的流動性需求。由于銀行在壓力情況下可以依靠這些流動性儲備存活至少30天，就能給銀行和監管機構足夠的時間采取行動，解決銀行可能存在的問題。與傳統的流動性風險指標（如存貸比、流動性比例、流動性缺口率）相比，流動性覆蓋率可以更全面和準確地反映流動性風險狀況；由于對同業負債采用了較高的現金流出系數，也有助于約束商業銀行對同業批發資金的過度依賴。同時，流動性覆蓋率考慮了壓力情形，有助于提高流動性風險管理和監管的前瞻性。

《辦法》對流動性覆蓋率的規定基本與《第三版巴塞爾協議》保持一致，同時根據我國實際情況，對合格優質流動性資產提出了更為嚴格的要求。考慮到目前我國法律禁止商業銀行在境內投資股票，國內的住房抵押貸款支持證券品種少、規模小、交易不活躍，尚不滿足《第三版巴塞爾協議》所規定的“存在規模大、具有市場深度、交易活躍且集中度低的市場”條件，我國銀行業在境外持有的股票和住房抵押貸款支持證券數量也很有限。因此，《辦法》規定只有BBB-及以上的公司債券可作為合格優質流動性資產，未將股票和住房抵押貸款支持證券納入合格優質流動性資產范圍。

由于流動性覆蓋率對銀行管理水平和信息系統等均提出了較高要求，對于規模較小、復雜程度較低的銀行而言，合規成本較高。按照分類監管原則，對規模較小和復雜程度較低的銀行業金融機構，在確保審慎、有效監管的前提下，可簡化監管報告和程序，允許其采用簡單、有效的風險計量方法，降低合規成本。因此，《辦法》規定農村合作銀行、村鎮銀行、農村信用社、外國銀行分行以及資產規模小于2000億元人民幣的商業銀行，不適用流動性覆蓋率監管要求。同時，考慮到流動性覆蓋率的計量較為復雜，銀行需要一定的時間對流動性風險管理政策、程序、管理信息系統和會計科目進行調整完善，《辦法》對流動性覆蓋率規定了與《第三版巴塞爾協議》相一致的過渡期，即商業銀行流動性覆蓋率應當于2018年底前達到100%；在過渡期內，應當于2014年底、2015年底、2016年底及2017年底前分別達到60%、70%、80%、90%。《辦法》同時規定，在過渡期內，鼓勵有條件的銀行提前達標；對于流動性覆蓋率已達到100%的銀行，鼓勵其流動性覆蓋率繼續保持在100%之上。

隨著我國金融市場的發展變化和商業銀行資產負債多元化的趨勢，銀監會也不斷對存貸比監管加以完善，如將小型微型企業貸款專項金融債所對應貸款、支農再貸款從存貸比分子中扣除，推行月度日均存貸比指標等。銀監會還將密切關注金融深化和金融創新的發展以及我國宏觀經濟形勢變化，在加強與有關部門溝通協調、充分聽取業界意見的基礎上，按照與時俱進、積極穩妥、逐步完善的原則，不斷完善存貸比監管考核辦法，并積極推動立法機關修訂《商業銀行法》。

由于巴塞爾委員會正在對《第三版巴塞爾協議》中的另一項流動性風險指標——凈穩定資金比例進行修訂完善，目前《辦法》暫未對凈穩定資金比例作出規定，待巴塞爾委員會完成對凈穩定資金比例的修訂后，《辦法》再適時將其納入。

8.流動性風險監測

任何單一指標在反映商業銀行流動性風險方面都存在局限性，監管機構應綜合運用多種方法和工具對流動性風險進行分析和監測。因此，《辦法》參考《第三版巴塞爾協議》中的流動性風險監測框架，從資產負債合同期限錯配、融資來源多元化和穩定程度、無變現障礙資產、重要幣種流動性風險以及市場流動性和銀行內部相關指標等方面，構建了多維度的流動性風險監測體系。監管機構目前正在使用的流動性缺口（率）、核心負債比例、最大十戶存款比例、超額備付金率等指標均可以納入這一框架。雖然《辦法》對監測指標（如流動性缺口率、核心負債比例）不再設定合規性的最低監管標準，但監管者和商業銀行均應密切監測其水平和變化趨勢，并進行同質同類比較分析，在綜合考慮各項監管和監測指標的基礎上，對商業銀行的流動性風險水平及其變化趨勢進行分析、判斷。

9.流動性風險監管方法和手段

《辦法》要求監管機構采用非現場監管、現場檢查等多種監管手段，對照流動性風險的定性和定量監管標準，評估商業銀行流動性風險狀況及其流動性風險管理有效性，并根據評估結果采取相應的糾正整改、監管強制措施或行政處罰；在發生影響單家機構或市場的流動性事件時，要求監管機構與境內外相關部門加強協調合作，適時啟動流動性風險監管應急預案。10.結語

2013年我國貨幣市場出現階段性流動性緊張、市場利率快速上升的現象，既有短期和中長期、實體經濟和金融體系等多方面的原因，也反映出商業銀行流動性風險管理還不能適應業務模式和風險狀況的發展變化。《辦法》對于當前我國銀行業改進流動性風險管理中存在的問題具有很強的現實意義。一方面，《辦法》中的定性要求有助于促進銀行改進流動性風險管理體系的薄弱環節：從治理層面看，《辦法》要求銀行對包括同業和理財在內的各業務條線的流動性風險進行有效識別、計量、監測和控制，在考核收益時納入流動性風險成本，有助于銀行在發展業務時更好地平衡收益與風險之間的關系；從方法層面看，《辦法》要求銀行現金流測算和缺口限額應涵蓋各類表內外項目，從而能將同業和理財業務等表內外項目對現金流的影響納入流動性風險的計量和控制；從宏觀審慎層面看，《辦法》要求監管機構和銀行加強對市場整體流動性的分析監測，有利于盡早采取應對措施，緩解市場流動性緊張狀況對銀行產生的不利影響。另一方面，《辦法》引入更具有風險敏感性和前瞻性的流動性覆蓋率指標，可以更全面、準確地反映流動性風險狀況，也有助于引導商業銀行避免過度依賴同業批發資金。

《辦法》對銀行流動性風險管理的專業化程度、數據和管理信息系統的精細化程度以及監管人員的專業化水平提出了更高的要求，其有效實施將面臨不少挑戰。商業銀行需加快基礎數據整理、信息系統升級改造和管理流程優化，進一步完善相關治理架構，梳理整合、更新補充流動性風險管理政策、程序、限額，圍繞現金流測算與壓力測試，完善流動性風險管理方法和技術。監管機構也應進一步加強對監管和銀行管理人員的指導培訓，加大流動性風險監督檢查力度，將多維度的流動性風險指標和對銀行流動性風險管理能力的評估應用于流動性風險監管實踐，并加強對市場流動性的分析監測，不斷提高我國銀行業流動性風險管理和監管水平，維護我國銀行業的安全穩健運行。

第二節 商業銀行業務管理政策解讀

一、《商業銀行保理業務管理暫行辦法》（銀監會令2014年第5號）

為促進商業銀行保理業務健康規范發展，銀監會發布了《商業銀行保理業務管理暫行辦法》（銀監會令2014年第5號）(以下簡稱《辦法》)。

（一）制定《辦法》的背景

近年來，隨著全球經濟由賣方市場向買方市場轉變，購貨商賒銷付款逐步成為主導的結算方式。為適應這一市場格局變化，我國商業銀行保理業務發展迅速，在支持實體經濟和小微企業發展等方面發揮了積極作用。與一般貸款融資相比，保理業務準入門檻相對較低：當小微企業產品購買方為核心大企業時，小微企業可依托核心大企業上下游關系實現信用增級。此外，銀行通過保理融資，幫助小微企業將應收賬款轉變為現金收入，拓寬了小微企業融資渠道，有效解決小微企業融資難題。同時，企業通過委托保理銀行調查交易對手資信，可有效降低買賣雙方因信息不對稱而產生的違約風險，縮短收款時間，提高催收效率。

為促進商業銀行保理業務健康發展，防控保理業務可能出現的風險，銀監會在全面征求相關部門、機構和銀行業協會意見的基礎上，起草了《商業銀行保理業務管理暫行辦法》。

（二）制定《辦法》的基本思路

《辦法》旨在明確保理業務相關定義和分類，督促銀行根據自身特點，健全完善保理業務管理制度，建立與業務規模和復雜度相適應的業務組織架構，細化業務流程及風險點控制，提高對騙保、虛假貿易背景的甄別能力，加強融后資金監測力度，強化內部控制，做好風險隔離。同時，督促銀行加強IT系統支持，提升業務效率，降低操作風險。

考慮到保理業務有較強的行業實踐特點，《辦法》還特別強調了中國銀行業協會保理專業委員會的專業職能，要求其充分發揮自律、協調、規范職能，建立并持續完善銀行保理業務的行業自律機制。

（三）《辦法》的主要結構和內容

《辦法》共分為六章，三十七條。

第一章總則，明確了《辦法》的制定目的和適用范圍； 第二章定義和業務分類，對保理業務、保理融資、應收賬款及轉讓予以定義并分類；

第三章保理融資業務管理，重點規范保理融資業務流程和重點環節；

第四章保理業務風險管理，明確保理業務在公司治理、制度建設及內部控制等方面要求；

第五章法律責任，規定了違反《辦法》的監管措施和罰則； 第六章附則。

（四）《辦法》對應收賬款進行了規范

《辦法》首先對保理業務的應收賬款進行了定義，由于保理業務是以債權人轉讓其應收賬款為前提，集應收賬款催收、管理、壞賬擔保及融資于一體的綜合性金融服務，因此保理業務項下的應收賬款范圍相對較廣。即，保理業務中的應收賬款是指企業因提供商品、服務或者出租資產而形成的金錢債權及其產生的收益。保理業務中的應收賬款轉讓是指與應收賬款相關全部權利及權益的讓渡。同時《辦法》還嚴格規定了保理融資中合格應收賬款的標準，對未來應收賬款、權屬不清的應收賬款、有價證券付款請求權等幾種不合格應收賬款進行了定義，明確不得基于以上應收賬款開展保理融資業務。

（五）《辦法》對保理融資業務風險的控制措施

考慮到近年保理業務，特別是單保理融資業務發展迅速，《辦法》第三章特別對保理融資業務的業務流程進行了規范，對融資產品、客戶準入、合作機構準入、業務審查、專戶管理、融資比例和期限、信息披露等方面均提出了具體要求。其中，著重對單保理融資提出審慎管理要求，即在審核基礎交易基礎上，比照流動資金貸款對賣方或買方進行授信全流程管理。同時要求銀行嚴格審核基礎交易的真實性，合理評估借款人或借款人交易對手風險，做實風險評價。

（六）《辦法》的適用范圍和實施安排 《辦法》適用于中華人民共和國境內依法設立的商業銀行。政策性銀行、外國銀行分行、農村合作銀行、農村信用社、財務公司等其他銀行業金融機構開展保理業務，需參照《辦法》執行。《辦法》自2014年4月10日印發起正式實施。

二、《關于規范商業銀行同業業務治理的通知》（銀監辦發[2014]140號）

（一）《通知》出臺的背景和意義。

為促進商業銀行同業業務規范健康發展，維護銀行體系穩健運行，銀監會于近日發布了《關于規范商業銀行同業業務治理的通知》（銀監辦發〔2014〕140號，以下簡稱《通知》），進一步明確商業銀行同業業務治理的規范性要求，并作為人民銀行牽頭發布的《關于規范金融機構同業業務的通知》（銀發〔2014〕127號）的配套性政策文件。

《通知》旨在促進銀行機構提高同業業務治理水平，主要具有以下三個方面意義：

一是“強管理”。《通知》要求商業銀行應具備與所開展的同業業務規模和復雜程度相適應的同業業務治理體系，將同業業務納入全面風險管理，建立健全前中后臺分設的內部控制機制，加強內部監督檢查和責任追究，確保商業銀行依法合規開展同業業務，符合國家宏觀調控政策和銀行業監管要求。

二是“控風險”。《通知》要求商業銀行開展同業業務實行專營部門制，由法人總部建立或指定專營部門負責經營，強化法人總部對同業業務的統一管理，有利于商業銀行對安全性、流動性、盈利性的統籌管理，確保風險得到有效控制。

三是“回本質”。《通知》有利于促進商業銀行同業業務回歸流動性管理手段的本質，有利于降低資產負債期限錯配，有利于降低企業融資成本，有利于服務實體經濟。

（二）《通知》的主要內容

“通知”主要包括以下五個方面內容：

一是明確適用業務范圍和機構范圍。《通知》適用于我國境內依法設立的商業銀行與金融機構之間開展的以投融資為核心的各項同業業務。商業銀行以外的其他銀行業金融機構參照執行。

二是明確商業銀行同業業務治理的總體要求和專營部門制的具體要求。《通知》要求商業銀行同業業務專營部門之外的其他部門和分支機構不得經營同業業務。

三是明確商業銀行法人總部的職責。《通知》要求商業銀行的法人總部對同業業務專營部門進行集中統一授權、專營部門不得轉授權；法人總部對表內外同業業務進行集中統一授信；法人總部對交易對手進行集中統一的名單制管理。

四是明確商業銀行專營部門制改革的工作任務。商業銀行應于2014年9月底前實現全部同業業務的專營部門制；監管機構要按照職責分工推動商業銀行專營部門制改革。

五是明確違規處罰要求。商業銀行違反《通知》規定開展同業業務的，監管機構將按照違反審慎經營規則進行查處。

（三）“通知”對專營部門制的主要規定

一是要求商業銀行法人總部建立或指定專營部門負責經營同業業務，專營部門以外的其他部門和分支機構不得經營同業業務，已開展的存量同業業務到期結清；不得在金融交易市場單獨立戶，已開立賬戶的不得敘做業務，并在存量業務到期后立即銷戶。

二是商業銀行同業業務專營部門對不能通過電子化交易的同業業務，可以委托其他部門或分支機構代理部分操作性事項，但是同業業務專營部門需對交易對手、金額、期限、定價、合同進行逐筆審批，并集中進行會計處理，全權承擔風險責任。

三是對于商業銀行作為管理人的特殊目的載體與該商業銀行開展的同業業務，應按照代客與自營業務相分離的原則，在系統、人員、制度等方面嚴格保持獨立性，避免利益輸送等違規內部交易。