第一篇：報表審計需要提供的資料(小企業)

報表審計需要提供的資料

3（未審則不提供）復印件

56789、如固定資產有余額：

（1）房屋建筑物：復印房屋產權證

（2）運輸設備：復印行車執照

（3）土地：復印使用權證10、11、固定資產清單

12、外商投資企業需提供當地外經委（市或區縣）申辦批復文件、企業章程、合同及投資情況，經委批準書。13、14、,15、,16、重要股東會董事會決議，稅收優惠政策，納稅申報表，稅務部門對上年度各項稅收匯算,檢查及處理情況資料

17、開發企業房屋銷售、出租統計明細表，收入、成本結轉依據、標準

18、開發成本或開發產品結存明細表即剩余多少面積，多少成本

19、出租房屋清單

20、關聯單位執照，關聯交易明細表

21、訴訟情況

重慶華信會計師事務所有限公司

年 月 日

第二篇：工程審計需要什么資料

工程審計需要什么資料

施工單位提報竣工驗收及結算資料的明細和要求

一、工程結算書

1.結算書要包括：○1工程量計算表○2鋼筋含量計算表○3調價材料和未計價主材表○4套價表○5取費表○6項目單價確定分析表等(根據不同專業而定)○7結算計算表等。

2.工程結算書必須加蓋公章，結算編制人員（預算員）必須簽章或簽字。

3．工程量計算書應由工程量匯總表和詳細工程量計算式組成，工程量匯總表排列序號、工程結算書排列序號及詳細工程量計算式排列序號三者順序應一致。

工程量應有詳細的計算表達式、小計和合計，施工圖、圖紙會審記錄、設計變更、工程洽商記錄、隱蔽工程驗收記錄、業主施工通知、等部分的內容應在工程量計算式中一次計算。現場簽證應注明簽證單號，對項目內容一樣但簽證單號不一樣的要求合并在一起計算，但必須反映出合并后的總數由哪些簽證單的哪幾筆數組成。

用電腦編制的工程量計算式應提供相應的拷貝磁盤。

4．鋼筋含量計算表（土建專業適用）：用電腦抽料的要求提供相應的拷貝磁盤，用手工抽料的要求提供詳細的抽料表和明細匯總表，詳細的抽料表應注明鋼筋所在構件名稱、施工部位、鋼筋編號等。

二、施工合同

包括甲方（指業主）與乙方（指施工單位）簽定的承發包施工合同、各類補充合同、合同附件、合同協議書等，不僅要提供主體工程施工合同，而且要提供新增工程施工合同和變更工程施工合同。

三、竣工圖紙和竣工驗收證明

用于結算的竣工圖必須有施工單位竣工圖專用章（或公章）及其相關人員簽字。工程竣工驗收證明。

四、現場簽證

要求根據現場簽證的時間先后整理（要分專業）裝訂成冊，然后在每一頁的下方統一編號，現場簽證要求有監理公司、咨詢公司和項目部相關人員簽字和單位蓋章確認。

五、甲定乙供材料定價確認單

要求提供有建設、施工方簽字蓋章的定價確認單，方能作為結算計算依據。

六、招標文件

招標文件包括招標圖紙、招標文件、招標答疑紀要、投標須知、問題澄清等。招標文件應整理裝訂成冊，并編制總目錄。

七、投標文件、中標通知書：包括技術標、經濟標、投標承諾書、投標補充函、中標通知書。

八、其他結算資料

凡上述未提及而在結算評審中需要的資料均需提供，例如：施工日記、地質勘察報告、非常用的標準圖集、應由施工單位承擔而由建設單位支付的費用證明如甲方代繳施工水電費票據等。

九、其他要求

施工單位將完整竣工結算資料編上頁碼，蓋上公章后，交付給建設單位，辦理交接手續，由建設單位申請審計機關組織實施審計。

第三篇：報表審計注意事項

一、報表審計需要資料

1、會計報表，包括：資產負債表、利潤表、現金流量表

2、客戶管理部門聲明書

3、會計報表附注，不能提供會計報表附注的應提供會計科目的明細表

4、營業執照

5、公司章程

6、驗資報告

7、外企年檢企業還須提供免抵退申報表及外匯登記證

二、報告正文注意事項

1、報告號

2、單位名稱

3、審計所屬期

4、報告出具日期

三、會計報表注意事項

1、資產負債表

檢查資產負債表是否按照會計制度規定的科目及格式編制，復算報表各項之間的勾稽關系。注意短期借款及長期借款及應付票據應與企業實際情況相符。個別情況下應付票據可以填列缺口數，如果是我們代理編制資產負債表還應注意資產負債率在50%以下，流動比例在2以上，速動比例在1以上，貨幣資金逐年應有所增加，但期末數不宜過大。

2、損益表

檢查損益表內各項目填列是否完整，有無漏填、錯填；核對各項目數字之間的勾稽關系。檢查損益表與其他報表的勾稽關系。注意財務費用應與借款金額匹配,如果是我們代理編制損益表，則同時還應注意營業收入逐年有所增加，凈利潤逐年有所增加，期間費用比率與往年的變化不要過大，利潤率根據行業情況來定。如果12月所得稅本年數有數據，則本月數一般也有數據。

3、現金流量表

小括號里沒有減的不能出現負數。

勾稽關系是會計在編制會計報表時常用的一個術語，它是指某個會計報表和另一個會計報表之間以及本會計報表項目的內在邏輯對應關系，如果不相等或不對應，這說明會計報表編制的有問題。

舉個簡單的例子：在編制資產負債表時，固定資產凈值要等于固定資產原值扣除累計折舊，這就叫做對應關系或叫勾稽關系。資產負債表的未分配利潤和損益表的凈利潤它們之間也有對應關系，即用資產負債表中未分配利潤的期末數扣除年初數，應該等于損益表的凈利潤的累計數。還有現金流量表中的“現金和現金等價物的凈增加額”，應該等于資產負債表的貨幣資金的期末數扣除期初數（假定沒有現金等價物的數額），凡此種種，不一而足。這些都叫對應關系、邏輯關系和勾稽關系。

第四篇：審計需要的資料清單

審計需要的資料清單

一、公司法律性文件：

① 公司營業執照復印件；

② 公司稅務登記證復印件（地、國稅）；

③ 公司組織機構代碼證書復印件；

④ 公司章程復印件；

⑤ 公司最近期驗資報告復印件；

⑥ 公司上審計報告復印件；

⑦ 會計報表（期末）；

⑧ 批準證書；

⑨ 外匯登記證。

二、報表資料

① 科目余額表（電腦賬打印三級科目）；

② 現金盤點表、銀行對賬單復印件、大額的銀行詢證函、銀行調節表；

③ 應收、其他應收、預付賬款的明細，抽查賬上的記賬憑證原始憑證各三至五份，大

額的往來賬款的詢證函；

④ 存貨盤點表及大額的記賬憑證原始憑證各三至五份；

⑤ 固定資產的盤點表及大額的固定資產的發票及產權證明復印件（如：房產證、汽車

行駛證、購貨發票等）；

⑥ 在建工程的合同及付款的依據；

⑦ 無形資產的依據；

⑧ 短期借款的合同及借款借據；

⑨ 應付、預收、其他應付同上“③”；

⑩ 應交稅費的明細要求反映所有稅種內容（期初欠交、本年應交、本年已交、年末欠

交），全年的國、地稅申報資料及完稅憑證，企業所得稅的年報記錄；

? 長期待攤費用明細；

? 長期借款、長期應付款的賬上依據；

? 資本公積的形成依據；

? 盈余公積提取的股東會決議；

? 收入成本分月的明細、大額的收入合同及發票；

? 營業費用、管理費用、財務費用的明細、抽查記賬憑證、原始憑證2-3份； ? 營業外收入、營業外支出的依據。

? 完工進度確定表、在建工程項目清單、大型工程合同復印1-2份。

三、蓋章的資料：

① 業務約定書；

② 當局者聲明；

③ 企業基本情況表；

④ 現金盤點表；

⑤ 銀行詢證函；

⑥ 往來詢證函。

第五篇：報表審計需要關注和審核的具體程序

財務報表項目—認定—主要實質性程序

應收賬款（存在、計價和分攤）:

1、計算應收賬款周轉率、應收賬款周轉天數等指標，并與被審計單位以前指標、同行業同期相關指標對比分析，檢查是否存在重大異常（如果題目沒有給預期關系，不做次審計程序）。

2、實施函證程序，除非有充分證據表明應收賬款對財務報表不重要或函證很可能無效，如果不對應收賬款進行函證，在工作底稿中說明理由。①編制“應收賬款函證結果匯總表”，檢查回函。②調查不符事項，確定是否存在錯報。③如果未回函，實施替代程序。

④如果認為回函不可靠，評價對評估的重大錯報風險以及其他審計程序的性質、時間、安排和范圍的影響。

⑤如果管理層不允許寄發詢證函，詢問管理層不允許寄發詢證函的原因，并就其原因的正當性合理性收集審計證據；評價管理層不允許寄發詢證函對評估的重大錯報風險（包括舞弊風險），以及其他審計程序的性質、時間安排和范圍的影響；實施替代審計程序，以獲取相關、可靠的審計程序；如果認為管理層不允許寄發詢證函的原因不合理、或實施替代審計程序無法獲取可靠的審計證據，與治理層進行溝通，并確定其對審計結論和審計意見的影響。

3、對未函證應收賬款，抽查相關支持性文件，（如銷售合同、銷售訂單、銷售發票副本、發運憑證及回款單據），確定會計處理是否正確。

4、如存在應收關聯方的款項： ①了解交易的商業理由。

②檢查正式交易的支持性文件（例如，發票、合同、協議、及入 庫和運輸單據等相關文件）。

③如果可獲取與關聯方交易相關的審計證據有限，考慮實施下列審計程序：向關聯方函證交易的條件和金額，包括擔保和其他信息；檢查關聯方擁有的信息； 向與交易相關的人員和機構（例如銀行、律師）或與其討論有關信息。④完成“關聯方”審計工作底稿。

5、計算賒銷比例、并與被審計單位以前指標對比分析，檢查是否存在重大異常。（如果題目沒有給預期關系，不做次審計程序）。

6、獲取或編制應收賬款賬齡分析表： ①測試計算的準確性；

②檢查原始憑證，如銷售發票、運輸記錄等，測試賬齡核算的準確性；

③請被審計單位協助，在應收賬款明細表上標出至審計時已收回的應收賬款金額，對已收回金額較大的款項進行檢查至支持性文件。應收票據（存在）:

1、對審計時已經到期兌現或貼現的應收票據，檢查相關收款憑證等資料，確認其真實性。

2、取得被審計單位“應收票據備查簿”，核對其是否與賬面記錄一致。

3、監盤庫存票據，并與“應收票據備查簿”的有關內容核對。

4、檢查庫存票據，注意票據的種類、號數、出票日、簽收日、到期日、票面金額、交易合同號、付款人、承兌人、背書人姓名或單位名稱，以及利率、貼現率、收款日期、收回金額等是否與應收票據登記簿的記錄相符。

5、對應收票據進行函證，并對函證結果進行匯總、分析，同時對不符事項作出適當處理。

6、對于大額票據，應取得相應銷售合同或協議、銷售發票和出庫單等原始交易資料并進行核對，以證實是否存在真實交易。預付賬款（存在）:

1、分析預付賬款賬齡及余額構成，確定該筆款項是否根據有關購貨合同支付。

2、選擇預付賬款的重要項目函證其余額和交易條款，對未回函的再次發函或實施替代的檢查程序（檢查原始憑單，如合同、發票、驗收單，核實預付賬款的真實性）。

3、檢查資產負債表日后的預付賬款、存貨及在建工程明細賬，并檢查相關憑證，核實期后是否已收到實物并轉銷預付賬款，分析資產負債表日預付賬款的真實性和完整性。

4、實施關聯方及其交易的審計程序，檢查對關聯方的預付賬款的真實性。其他應收款（存在）:

1、實施函證程序：

①編制其他應收款函證結果匯總表，檢查回函。②調查不符事項，確定是否表明存在錯報。③如果未回函，實施替代程序。

④如果認為回函不可靠，評價對評估的重大錯報風險以及其他審計程序的性質、時間安排和范圍的的影響。

⑤如果管理層不允許寄發詢證函：詢問管理層不允許寄發詢證函的原因，并就其原因的正當性及合理性收集審計證據；評價管理層不允許寄發詢證函對評估的相關重大錯報風險（包括舞弊風險），以及其他審計程序的性質、時間安排和范圍的影響；實施替代程序，以獲取相關、可靠的審計證據；如果認為管理層不允許寄發詢證函的原因不合理，或實施替代程序無法獲取相關、可靠的審計證據，應與治理層溝通，并確定對其審計工作和審計意見的影響。

2、對于應收關聯方的款項，實施以下程序： ①了解交易的商業理由。

②檢查正式交易的支持性文件（例如發票、合同、協議及入庫和運輸單據等相關文件）。

③如果可獲取與關聯方交易相關的審計證據有限，考慮實施下列審計程序：向關聯方函證交易的條件和金額，包括擔保和其他重要信息；檢查關聯方擁有的消息；向與交易相關的人員和機構（例如銀行、律師）函證或與其討論有關信息。④完成關聯方審計工作底稿。存貨（存在、計價和分攤）:

1、實施存貨監盤程序，編制存貨監盤報告。

2、如果由于不可預見的情況，無法在存貨盤點現場實施監盤，存貨盤點在財務報表日以外的其他日期進行，出實施存貨監盤程序外，實施其他審計程序，以獲取審計證據，確定存貨監盤日與財務報表日之間的存貨變動是否已得到恰當的記錄。

3、如果在存貨監盤現場實施存貨監盤不可行，實施替代審計程序，以獲取有關存貨的存在和狀況的充分、適當的審計證據。如果不能實施替代審計程序，考慮對審計意見的影響。①檢查進貨交易憑證或生產記錄以及其他相關資料。②檢查資產負債表日發生的銷貨交易憑證。③向顧客或供應商函證。

4、如果由第三方保管或控制的存貨對財務報表是重要的，實施下列一項或兩項審計程序，以獲取有關存貨的存在和狀況的充分、適當的審計證據： ①向持有被審計單位存貨的第三方函證存貨的數量和狀況。②實施檢查或其他適合具體情況的審計程序。

5、對存貨明細表實施審計程序，確定其是否準確反映實際的存貨盤點結果： ①從存貨明細表中選取具有代表性的樣本，與盤點記錄的數量核對。②從盤點記錄中抽取有代表性的樣本，與存貨明細表的數量核對。

③若在上述①、②中發現不符，檢查相關的支持性文件，符合調賬分錄的正確性，并考慮擴大樣本量。

6、如本期發生關聯方交易： ①了解交易的商業理由。

②檢查正式交易的支持性文件（例如發票、合同、協議及入庫和運輸單據等相關文件）。③如果可獲取與關聯方交易相關的審計證據有限，考慮實施下列審計程序：向關聯方函證交易的條件和金額，包括擔保和其他重要信息；檢查關聯方擁有的消息；向與交易相關的人員和機構（例如銀行、律師）函證或與其討論有關信息。④完成關聯方審計工作底稿。

7、測試期末存貨計價（以被審計單位采用先進先出法并以實際成本計價為例）：(1)至存貨明細表中選取樣本：

①對原材料等外購存貨，檢查與期末存貨相同的最近期的采購發票，核實單位成本并重新計算存貨成本。

②對產成品和在產品，獲取資產負債表日前最近的成本計價單，檢查成本計價單的正確性，將直接材料與材料匯總表、直接工資匯總額與工資分配表、制造費用總額與制造費用明細表及相關賬項核對一致，做交叉索引，執行下列測試程序：

a.對原材料和其他直接費用，檢查至支持性文件和相關賬項，確定是否與生產成本計算表中的數量、金額一致。

b.對人工和間接費用，獲取被審計單位人工和間接費用的分配方法，評估分配方法和假設的合理性。

c.檢查成本計算表中各項間接費用的總額與相關的支持性文件和賬項記錄是否一致。d.重新計算人工和間接費用分配，確認生產成本計算表中人工和間接費用的正確性。

（2）檢查生產成本的分配：

①獲取完工產品與在產品的生產成本分配標準和計算方法，檢查生產成本在完工產品和在產品之間、以及完工產品之間的分配是否正確，分配比哦啊準和方法是否恰當。

②重新計算生產成本在產成品與在產品之間的分配，確認成本計算表的正確性。8.評價計提的存貨跌價準備。如果識別出與存貨跌價準備相關的重大錯報風險，執行“審計會計估計（包括公允價值會計估計）和相關披露”中“應對評估的重大錯報風險”所述的程序，并在本賬項工作底稿中記錄測試過程。固定資產（存在、計價和分攤）:

1、實地檢查重要固定資，確定其是否存在，關注是否存在已報廢但仍未核銷的固定資產。①實施實地檢查審計程序時，注冊會計師可以以固定資產明細分類賬為起點，進行實地追查，以證明會計記錄中所列固定資產確實存在，并了解其目前的使用狀況。

②實地檢查的重點是本期新增加的重要固定資產，有時，觀察范圍也會擴展到以前期間增加的重要固定資產。觀察范圍的確定需要依據被審計單位內部控制的強弱、固定資產的重要性和注冊會計師的經驗來判斷。

2、計算固定資產修理及維護費用占固定資產原值的比例，并進行本期各月、本期與以前各期的比較。

3、獲取管理層在資產負債表日就固定資產是否存在可能發生減值的跡象的判斷的說明。如果識別出固定資產減值準備相關的重大錯報風險，執行“審計會計估計（包括公允價值會計估計）和相關披露”中“應對評估的重大錯報風險”所述的程序，并在本賬項工作底稿中記錄測試過程。

4、對應計入固定資產的借款費用，應根據企業會計準則的規定，結合長短期借款、應付債券或長期應付款的審計，檢查借款費用（借款利息、折溢價攤銷、匯兌差額、輔助費用）資本化的計算方法和資本化金額，以及會計處理是否正確。在建工程（存在）:

1、檢查在建工程的本期增加：

①詢問管理層當年在建工程的增加情況，并與獲取或編制的在建工程的明細表進行核對； ②查閱公司資本支出預算、公司相關會議決議等，檢查本增加的在建工程是否全部得到記錄；

③檢查本增加的在建工程的原始憑證是否完整，如立項申請、工程借款合同、施工合同、發票、工程物資請購申請、付款單據、建設合同、運單、驗收報告等是否完整，計價是否正確。

2、實施在建工程實地檢查程序（全部或部分）。無形資產（存在）:

1、檢查無形資產的權屬證書原件、非專利技術的持有和保密狀況等，并獲取有關協議和董事會紀要等文件、資料，檢查無形資產的性質、構成內容、計價依據、使用狀況和受益期限，確定無形資產是否存在。

2、檢查投資者投入的無形資產是否按投資各方確認的價值入賬，并檢查確認價值是否公允，交接手續是否齊全；涉及國有資產的，是否有評估報告并經國有資產管理部門評審備案或核準確認；

3、對自行研發取得、購入或接受捐贈的無形資產，檢查其原始憑證，確認計價是否正確，法律程序是否完備（如依法登記、注冊及變更登記的批準文件和有效期）；會計處理是否正確。

研發支出（存在、完整性）:

1、檢查研發支出的增加：

①獲取有關協議和董事會紀要等文件、資料，檢查研發支出的性質、構成內容、計價依據，檢查其是否歸被審計單位擁有或控制；

②索取相關會議紀要、無形資產研究開發的可行性研究報告等相關資料，確定研究開發項目處于研究階段還是開發階段；不同階段的資本化和費用化處理是否正確，會計處理是否正確； ③檢查研發費用明細表，抽查

月份支出中的職工薪酬、折舊等費用,并與相關科目核對是否相符。

2、檢查研發支出的減少：

①檢查研發費用明細表，結合管理費用科目的審計，檢查費用化支出的結轉處理是否正確； ②審查已經在用或已經達到預定用途的研究開發項目是否已結轉至相關資產項目。

3、對研發支出實施截止測試，檢查資產負債表日前后

天內研發支出明細賬和憑證，確定有無跨期現象。應付賬款（完整性）:

1、獲取并檢查被審計單位與其供應商之間的對賬單以及被審計單位編制的差異調節表（如在途款項、在途商品、付款折扣、未記錄的負債等），確定應付賬款金額的準確性。

2、針對資產負債表日后付款項目，檢查銀行對賬單及有關付款憑證（如銀行劃款通知、供應商收據等），詢問被審計單位內部或外部的知情人員，查找有無未及時入賬的應付賬款。

3、復核截止審計現場工作日的全部未處理的供應商發票，并詢問是否存在其他未處理的供應商發票，確認所有的負債都記錄在正確的會計期間內。

4、檢查資產負債表日后應付賬款明細賬貸方發生額相應的憑證，關注其購貨發票的日期，確認其入賬時期是否合理。

5、檢查存貨監盤程序，檢查被審計單位在資產負債表日前后的存貨入庫資料（驗收報告或入庫單），檢查相關負債是否計入了正確的會計期間。

6、檢査應付賬款是否計入了正確的會計期間，是否存在未入賬的應付賬款。

①檢查債務形成的相關原始憑證，如供應商發票、驗收報告或入庫單等，查找有無未及時入賬的應付賬款，確認應付賬款期末余額的完整性。

②檢查資產負債表日后應付賬款明細賬貸方發生額的相應憑證，關注其購貨發票的日期，確認其入賬時間是否合理。

③獲取被審計單位與其供應商之間的對賬單，并將對賬單和被審計單位財務記錄之間的差異進行調節（如在途款項、在途商品、付款折扣、未記錄的負債等），查找有無未入賬的應付賬款，確定應付賬款金額的準確性。

④針對資產負債表日后付款項目，檢査銀行對賬單及有關付款憑證（如銀行匯款通知、供應商收據等），詢問被審計單位內部或外部的知情人員，查找有無未及時入賬的應付賬款。⑤結合存貨監盤程序，檢查被審計單位在資產負債日前后的存貨入庫資料（驗收報告或入庫單），檢査是否有大額貨到單未到的情況，確認相關負債是否計入了正確的會計期間。短期借款（完整性）:

1、檢查被審計單位企業信用報告，核實賬面記錄是否準確、完整。

對被審計單位企業信用報告中列示的信息與賬面記錄核對的差異進行分析，并關注企業信用報告中列示的被審計單位對外擔保的信息。

2、對短期借款進行函證。除非有充分證據表明某一借款對財務報表不重要且與之相關的重大錯報風險很低。如果不對這些項目實施函證程序，在審計工作中說明理由。①編制短期借款函證結果匯總表，檢查函證。②調查不符事項，確定是否表明存在錯報。

③如果未回函，實施替代程序。

④如果認為回函不可靠，評價對評估的重大錯報風險一擊其他審計程序的性質、時間安排和范圍的影響。

⑤如果管理層不允許寄發詢證函：詢問管理層不允許寄發詢證函的原因，并就其原因的正當性及合理性收集審計證據；評價管理層不允許寄發詢證函對評估的相關重大錯報風險（包括舞弊風險），以及其他審計程序的性質、時間安排和范圍的影響；實施審計替代程序，以獲取相關、可靠的審計證據；如果認為管理層不允許寄發詢證函的原因不合理，或實施替代程序無法獲取相關、可靠地審計證據，與治理層進行溝通，并確定其對審計工作和審計意見的影響。

3、對內增加的短期借款，檢查借款合同，了解借款本金、借款用途、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率等信息，檢查處理是否正確。

4、對內減少的短期借款，檢查相關記錄和原始憑證，檢查會計處理是否正確。營業收入（發生）:

1、實施以下實質性分析裎序：

①將本期的主營業務收入與上期的主營業務收入、銷售預算或預測數等進行比較，分析主營業務收入及其構成的變動是否異常，并分析異常變動的原因；

②計算本期重要產品的毛利率，與上期或預算或預測數據比較，檢查是否存在異常，各期之間是否存在重大波動，查明原因；

③比較本期各月各類主營業務收入的波動情況，分析其變動趨勢是否正常，是否符合被審計單位季節性、周期性的經營規律，查明異常現象和重大波動的原因； ④將本期重要產品的毛利率與同行業企業進行對比分析，檢查是否存在異常； ⑤根據增值稅發票中報表或普通發票，估算全年收入，與實際收入金額比較。

2、抽取 張出庫單，審查出庫日期、號碼、品名、數量等是否與發票、記賬憑證所載信息等一致。

3、抽取 張記賬憑證，審查入賬日期、編號、數量、單價、金額等是否與發票、出庫單等一致。

4、結合對應收賬款的審計，選擇主要客戶函證本期銷售額。

5、對于出口銷售，應當將銷售記錄與出口報關單、貨運提單、銷售發票等出口銷售單據進行核對，必要時向海關函證。

6、如發生關聯方交易： ①了解交易的商業理由。

②檢查證實交易的支持性文件（例如，發票、合同、協議及入庫和運輸單據等相關文件）。③如果可獲取與關聯方交易相關的審計證據有限，考慮實施下列審計程序：向關聯方函證交易的條款和金額，包括擔保和其他重要信息；檢查關聯方擁有的信息；向與交易相關的人員和機構（例如銀行、律師）函證或與其討論有關信息。④完成“關聯方”審計工作底稿。銷售費用（發生、完整性、截止）:

1、對銷售費用進行分析：對銷售費用進行分析：

①計算分析各個月份的銷售費用總額及主要項目金額占主營業務收入的比率，并與上一進行比較，判斷變動的合理性。

②計算分析各個月份銷售費用中主要項目發生額及占銷售費用總額的比率，并與上一進行比較，判斷其變動的合理性。

2、對本期發生的銷售費用，選取樣本，檢查其支持性文件，確定原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符以及賬務處理是否正確。

3、重新計算或檢查由產品質量保證產生的預計負債，確定其計算是否正確。

4、從資產負債表日后的銀行對賬單或付款憑證中選取項目進行測試，檢查支持性文件（如合同或匯票），關注發票日期和支付日期，追蹤已選取項目之相關費用明細表，檢查費用所計入的會計期間，評價費用是否被記錄于正確的會計期間。

5、抽取資產負債表日前后 天的 張憑證，實施截止測試，評價費用是否被記錄于正確的會計期間。

管理費用（發生、完整性、截止）:

1、對管理費用進行分析：

①計算分析管理費用中個項目發生額及占費用總額的比率，將本期、上期管理費用各主要明細項目作比較分析，判斷其變動的合理性。②將管理費用實際金額與預算金額進行比較。

③比較本期各月份管理費用，對有重大波動和異常情況的項目應查明原因，必要時做適當處理。

2、對本期發生的管理費用，選取樣本，檢查其支持性文件，確定原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符以及賬務處理是否正確。

3、重新計算或檢查本期發生的礦產資源補償費、房產稅、土地使用稅、印花稅等稅費，確定其計算是否正確。

4、重新計算或檢查排污費等環保費用，確定其計算是否正確。

5、從資產負債表日后的銀行對賬單或付款憑證中選取項目進行測試，檢查支持性文件（如合同或發票），關注發票日期和支付日期，追蹤已選取項目至相關費用明細表，檢查費用所計入的會計期間，評價費用是否被記錄于正確的會計期間。

6、抽取資產負債表日前后＿天的＿張憑證，實施截止測試，若存在異常跡象，應考慮是否有必要追加審計程序，對重大跨期項目的應作必要調整。財務費用（發生、完整性、截止）:

1、檢查本期發生的財務費用，結合相關科目審計，檢查支持性文件，確定入賬金額及會計處理是否正確。

2、抽取財務報表日前后＿天的＿張憑證，實施截止測試，若存在異常跡象，應考慮是否有必要追加審計程序，對重大跨期項目的應作必要調整。營業成本（發生、完整性）： 主營業務成本：

1、對主營業務成本進行分析：

（1）將本期和上期主營業務成本按月度進行比較分析。（2）將本期和上期的主要產品單位成本進行比較分析。對有異常情況的項目做進一步調查。

2、抽查月主營業務成本結轉明細清單，比較計入主營業務成本的品種、規格、數量和計入主營業務收入的口徑是否一致，是否符合配比原則。

3、對本期發生的主營業務成本，選取樣本，檢查其支持性文件，確定原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符以及賬務處理是否正確。

4、編制生產成本與主營業務成本倒軋表，并與相關科目交叉索引。

5、針對主營業務成本中重大調整事項(如銷售退回)、非常規項目，檢查相關原始憑證，評價真實性和合理性，檢查其會計處理是否正確。其他業務成本：

1、與上期其他業務收入/成本比較，檢查是否有重大波動，如有，因查明原因。

2、對本期發生其他的業務成本，選取樣本，檢查其支持性文件，確定原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符以及賬務處理是否正確。