第一篇：需要提供的資料(離任審計)

離

任

審

計 需要提供的資料

1.被審計單位的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件 2.任職期間的資產(chǎn)負債表、利潤表及附表

3.最后一期的驗資報告、任職期間的的審計報告或?qū)ｍ棇徲媹蟾?4.審計截止日現(xiàn)金盤點表、銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表

5.審計截止日存貨盤點表、固定資產(chǎn)清單；各項物產(chǎn)所有權(quán)證明（房產(chǎn)證、土地證、車輛行使證）；審計期間的工程建設(shè)合同、協(xié)議、工程預(yù)決算資料。

6.借款合同、協(xié)議，各項法律訴訟、經(jīng)濟糾紛資料。7.審計期間各年度納稅申報表（增值稅、所得稅、地方稅）8.審計期間各年度的會計憑證、會計賬簿 9.關(guān)于利潤分配及重大決策的股東會或董事會決議 10.經(jīng)理任職期間的述職報告，公司的各項規(guī)章管理制度。11.其他：

根據(jù)各單位具體情況而定，如銀行詢證函、企業(yè)往來詢證函、重要資產(chǎn)的購置協(xié)議、發(fā)票

第二篇：離任需要材料審計清單

離任審計需提供的資料

一、被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員提供的資料

1、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員職責(zé)范圍；

2、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期與企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益目標責(zé)任制有關(guān)的各項經(jīng)濟指標的完成情況；

3、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員遵守國家財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定的情況；

4、應(yīng)當(dāng)說明的其他情況。

5、被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。

二、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)提供的資料

1、企業(yè)計劃、財務(wù)會計資料、統(tǒng)計資料及經(jīng)濟活動分析資料；

2、現(xiàn)行企業(yè)章程、管理制度、經(jīng)營計劃；

3、重要的經(jīng)濟合同、協(xié)議及與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的辦公會議紀要（記錄）和工作總結(jié)；

4、經(jīng)濟監(jiān)督部門對企業(yè)的檢查報告、處理意見及企業(yè)糾正情況等資料；

5、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾；

6、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照； 開戶許可證

7、任期內(nèi)內(nèi)部審計部門或外部審計出具的任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告、財務(wù)審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報告

8、審計截止日所有開戶銀行的對帳單、余額調(diào)節(jié)表； 包括已注銷賬戶

9、往來帳戶余額及帳齡明細表；

10、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、明細賬、總賬、財務(wù)報表、納稅申報表

11、長、短期借款合同、協(xié)議、貸款證。12月份開出的發(fā)票存根

12、.對外投資（長期投資）的協(xié)議；被投資單位相同的財務(wù)報表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、驗資報告

13、企業(yè)減免稅期間的有關(guān)稅務(wù)部門減免稅批文

14、公司辦公場所的產(chǎn)權(quán)證或租賃合同、公司自有房產(chǎn)的房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證、車輛行駛證復(fù)印件

15、上任、離任時的文件

16、任期內(nèi)各年計劃、總結(jié)

17、任期內(nèi)各主要經(jīng)濟指標完成情況

18、任期內(nèi)重大決策事項的程序記錄和效果

19、內(nèi)部管理控制制度及其執(zhí)行效果情況 20、法定代表人的任期述職報告

21、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定的情況

22、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的職責(zé)范圍

23、審計承諾書

24、企業(yè)基本情況

1、單位基本情況（包括上任時和離任時）：主要經(jīng)營業(yè)務(wù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品及銷售情況（包攬工程及收入）；擁有職工人數(shù)、人員構(gòu)成、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置、生產(chǎn)布局、經(jīng)營管理及經(jīng)濟效益情況。

2、任期目標的實現(xiàn)情況：完成國家和主管單位規(guī)定的或企事業(yè)單位制定的各項經(jīng)濟指標的情況，將任期內(nèi)各項主要技術(shù)經(jīng)濟指標的實現(xiàn)情況與任期前的同類指標進行比較，有無歷史最好水平：

A、生產(chǎn)指標 B、安全指標 C、質(zhì)量指標 D、財務(wù)指標 E、效益指標

F、國有資產(chǎn)保值增值指標 G、其他需要考核的經(jīng)濟指標

3、經(jīng)營管理方針和重大決策及實施情況：詳述上任后所實行的經(jīng)營管理方針，任期目標及制定依據(jù)（包括長遠規(guī)劃、計劃、技術(shù)改造、擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模投資、非生產(chǎn)性福利設(shè)施建設(shè)投資、承包工程規(guī)模、新技術(shù)應(yīng)用、新產(chǎn)品開發(fā)、職工培訓(xùn)、工資調(diào)整、用工制度改革等）

4、財務(wù)狀況和財經(jīng)紀律執(zhí)行情況：

任期內(nèi)的財務(wù)狀況（包括上任時和離任時）主要是資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的變動情況，國家財經(jīng)法規(guī)制度是否嚴格遵守，在以往財稅、物價、審計等檢查中有無重大問題，是否整改。

5、內(nèi)控制度健立健全及執(zhí)行情況：

本單位財務(wù)會計、生產(chǎn)經(jīng)營、人事行政等內(nèi)部控制制度是否健全，重要規(guī)章制度的建立、修改、廢除等問題上做了那些決策、有何經(jīng)驗教訓(xùn)。

6、職工收入和福利情況：

任期內(nèi)職工收入是否逐年提高、福利待遇是否逐年改善。

7、對外投資和經(jīng)營情況：

8、遺留經(jīng)濟問題：

財務(wù)往來帳有無遺留問題、有無合同糾紛、責(zé)任是否明確、是否為其它企業(yè)和個人擔(dān)保、有無欠發(fā)的職工工資、醫(yī)藥費。

9、任期內(nèi)那些工作取得了突出成績，得到上級和有關(guān)部門的表彰和獎勵。

10、對今后改善經(jīng)營管理的建議。

11、其他需要說明的事項。

審計承諾書

為保證審計結(jié)果客觀、公正，被審計單位應(yīng)對以下問題進行承諾：

1、所提供的財務(wù)及其他相關(guān)資料是否全面、準確地反映了本單位（部門）的真實情況。

2、是否存在帳面以外的債權(quán)債務(wù)？

3、應(yīng)收帳款是否存在可能無法收回的情況？

4、是否存在為其他單位和個人提供經(jīng)濟擔(dān)保的情況？（有無讓他人或單位擔(dān)保向各類金融機構(gòu)貸款，或向公名民人借款的情況？）

5、是否存在稅務(wù)、勞務(wù)、合同等方面的糾紛，責(zé)任是否明確？

6、根據(jù)實際情況填寫《銀行帳戶審計調(diào)查表》

7、其他需要說明的問題

說明：以上問題應(yīng)由單位主管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)填寫，完畢后簽字并加蓋單位公章。如不如實反映情況，將按照《會計法》及有關(guān)法規(guī)追究該領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任，對由此造成的一系列問題審計組將不負任何審計責(zé)任。

第三篇：離任審計資料清單

離任經(jīng)濟責(zé)任審計資料清單

（一）基本資料清單

1.被審計單位基本情況說明，相關(guān)內(nèi)部組織架構(gòu)及部門職責(zé)（圖、表,包括各部分負責(zé)人的聯(lián)系方式），單位經(jīng)營基本情況，人員編制情況及相關(guān)文件。

2.營業(yè)執(zhí)照、行業(yè)特許經(jīng)營許.可證、機構(gòu)代碼（證書復(fù)印件）、企業(yè)章程、驗資報告等；

3.任期內(nèi)各的自查報告；

4.任期內(nèi)資產(chǎn)抵押、法律訴訟等情況及相關(guān)資料；

5.任期內(nèi)各的財務(wù)預(yù)算與計劃、調(diào)整和執(zhí)行情況等資料； 6.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的所有權(quán)證復(fù)印件（如車輛行駛證、房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證等）；

7.固定資產(chǎn)（在建工程）投資計劃，以及重大投資項目的立項申請及批復(fù)、可研報告的編制及審批，初步設(shè)計及審查；

8.離任領(lǐng)導(dǎo)個人使用單位資產(chǎn)清單及情況說明，領(lǐng)導(dǎo)班子年薪領(lǐng)取及消費情況；

9.單位制度匯編； 10.被審計人任免文件； 11.下屬單位相關(guān)資料。

（二）會計信息質(zhì)量審計所需資料清單 1.任期內(nèi)各會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)情況說明書（財務(wù)決算說明）；

2.任期內(nèi)公司在銀行和非銀行金融機構(gòu)設(shè)立的全部賬戶及銀行對賬單等，包括已經(jīng)注銷的賬戶；

3.任期各種內(nèi)外部各種財務(wù)、稅務(wù)和紀檢、監(jiān)察出具的審計、檢查報告和結(jié)果及整改情況；

4.任期內(nèi)委托社會審計組織出具的驗資報告、資產(chǎn)評估報告； 5.各項資產(chǎn)盤點表；投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、其他流動資產(chǎn)、長期待攤費用明細表；

6.應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等往來賬項的單位名稱、賬齡、欠款原因、金額、欠款單位地址、聯(lián)系人、聯(lián)系電話等信息，包括函證；

7.應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費明細；

8.任期內(nèi)對外擔(dān)保情況及被擔(dān)保單位名稱和現(xiàn)狀、擔(dān)保金額及到期情況說明；未決訴訟事項、重大違紀事項等；

9.會計憑證管理制度、貨幣資金管理制度、往來賬目管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本控制制度、銷售及利潤管理制度。

（三）內(nèi)控體系建設(shè)和執(zhí)行情況審計資料清單

公司制度匯編及制度檢查情況和內(nèi)控手冊，重點包括：財務(wù)管理制度、會計核算辦法、大額資金支付審批制度、主要稅收政策、采購管理、存貨管理、銷售管理、固定資產(chǎn)管理、應(yīng)收款項管理、全面預(yù)算管理、人工成本管理、職工薪酬管理等。

（四）主要經(jīng)營指標完成情況審計資料清單

任期各期經(jīng)營業(yè)績、員工績效、薪酬實施方案；任期經(jīng)營業(yè)績考核辦法分解、考核結(jié)果、考核通報、考核結(jié)果反饋（被審計單位內(nèi)部室等基本崗位的考核辦法、指標設(shè)計和考核結(jié)果）；任期主要經(jīng)營指標完成情況表；任期主要經(jīng)營指標比較分析表（與歷史數(shù)據(jù)比、與標準水平比、與同類分公司比、與競爭對手比、與地方經(jīng)濟比等）。

（五）重大經(jīng)營決策審計資料清單

黨委會決議；總經(jīng)理辦公會會議記錄（主要事項整理）；任期內(nèi)重大項目決策及有關(guān)協(xié)議、合同及其臺賬；任期內(nèi)公司工作計劃、工作報告、工作總結(jié)。

（六）經(jīng)營者個人述職報告及個人總結(jié)。

（七）審計過程中需要補充的其他資料（包括離職公示）

第四篇：離任審計準備資料

任期經(jīng)濟責(zé)任審計需準備的資料

一、被審計責(zé)任人任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任履行情況的書面匯報材料（即履職報告），內(nèi)容主要包括：

（一）被審計責(zé)任人的職責(zé)范圍。

（二）被審計責(zé)任人任期內(nèi)提高績效、增強企業(yè)競爭實力、完成各項經(jīng)濟運行指標及履行社會貢獻義務(wù)等方面的情況。

（三）被審計責(zé)任人遵守財經(jīng)紀律法規(guī)及廉政規(guī)定方面的情況。

（四）應(yīng)向?qū)徲嫿M說明的其他情況。

二、單位需提供的有關(guān)被審責(zé)任人任期內(nèi)的材料。主要包括：

（一）企業(yè)基本情況，含工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證；

（二）企業(yè)管理制度、銷售經(jīng)營計劃、批復(fù)預(yù)算及執(zhí)行情況；

（三）審計期間的財務(wù)會計資料；

（四）企業(yè)開戶許可證、在銀行和非金融機構(gòu)設(shè)立的全部賬戶對賬單，包括已注銷賬戶的有關(guān)資料；

（五）固定資產(chǎn)投資、出租、處置等文件、資料；

（六）經(jīng)濟運行及經(jīng)濟活動分析資料；

（七）經(jīng)濟合同、協(xié)議及與企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)的辦公會議

紀要（記錄）、工作總結(jié)；

（八）經(jīng)濟管理監(jiān)督部門及審計機構(gòu)做出的重大檢查事項結(jié)果、處理意見及糾正情況材料；

（九）專賣案卷及相關(guān)資料（包括罰沒款收繳、返還情況，罰沒物品處置、結(jié)存情況等）；

（十）應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫿M說明的如擔(dān)保、抵押、法律糾紛等其他相關(guān)資料；

（十一）被審計責(zé)任人承諾書和管理當(dāng)局聲明書（后附）；

（十二）其他資料。

（注意：審計期間2008年10月-2010年12月）

被審計責(zé)任人承諾書

根據(jù)聊城市煙草專賣局（公司）審計通知（聊煙審?2011?1號），審計組對本人在2008年10月至2010年12月任陽谷縣局（部）主要負責(zé)人期間的經(jīng)濟責(zé)任進行審計。為了表示對審計組工作的理解、支持和充分合作，本人現(xiàn)就有關(guān)情況承諾如下：

一、本人已經(jīng)按有關(guān)規(guī)定向?qū)徲嫿M提交有關(guān)材料，并對提供的資料的真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任。

二、本人在審計組審計過程中，不采用任何方式或手段干預(yù)、阻撓審計組開展工作，全力支持配合審計組調(diào)查取證。

三、本人認為審計組成員與本人沒有可能影響審計公正進行而需要回避的利害關(guān)系。

四、審計組與本人交換意見時，本人能就有關(guān)事項將本人意見真實、完整地提交給審計組。

承諾人（簽字）：

二〇一一年月日

管理當(dāng)局聲明書

為了表示對審計工作的理解、支持和充分合作，謹就有關(guān)情況聲明如下：

一、本單位對提供報表及相關(guān)資料真實性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。

二、本單位已提供所有的財務(wù)及會計記錄，辦公會議、職代會議記錄以及有關(guān)的資料。

三、本單位所有交易事項和收支款項均已入賬，沒有在帳外違規(guī)設(shè)置“帳外帳”、“小金庫”等。

四、本單位各項財經(jīng)活動遵循了國家財經(jīng)法律法規(guī)及本單位的財務(wù)規(guī)章制度，無舞弊作假等不規(guī)范行為發(fā)生。

五、本單位各項資產(chǎn)完全屬實，且對擁有的全部資產(chǎn)享有充分的所有權(quán)，無資產(chǎn)提供擔(dān)保的情況。

六、本單位所有財務(wù)承諾、期后事項均已提供，并作相應(yīng)的披露，無重大不確定事項。

單位（蓋章）：

主要負責(zé)人（簽字）：二〇一一年月日

第五篇：離任審計

省聯(lián)社：

根據(jù)XX省農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計稽核部工作安排，我們“xx審計組”于2xxx年xx月xx日至xx日，歷時xx天，依據(jù) 《xx省農(nóng)村信用社離任審計制度》（討論稿）、《xx省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程》（討論稿）以及其他有關(guān)文件規(guī)定，按照“離任審計方案”的要求，通過測算有關(guān)數(shù)據(jù)、分析、查閱有關(guān)資料以及聽匯報、開座談會、個別談話等形式，經(jīng)過對XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社機關(guān)、營業(yè)部和XX、XX兩個農(nóng)村信用社的審計，較為全面、系統(tǒng)地審核了XX同志在任職期間（重點審計2003年元月1日至2005年3月31日）履行工作職責(zé)、有關(guān)責(zé)任和遺留的問題以及XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社的經(jīng)營狀況等情況，現(xiàn)將審計稽核結(jié)果報告如下：

一、基本情況

XX縣信用聯(lián)社下轄XX個農(nóng)村信用社，1個營業(yè)部，XX個分社，6個儲蓄所；職工總數(shù)XXX人，其中正式職工XXX人，代辦員XXX人，臨時用工XX人。截止200X年X月末，XX縣農(nóng)村信用社各項存款余額XXXX萬元；各項貸款余額XXXX萬元，不良貸款余額XXXX萬元，不良貸款占比XXXX%；股金余額XXX萬元（均為資格股），其中：自然人股XXXX萬元，占股本總額XXX％（其中內(nèi)部職工股XXX萬元，占股本總額XX%）；法人股XXX萬元，占股本總額XXX％；所有者權(quán)益貸方余額XXXX萬元，凈利潤XX萬元，呆帳準備金XXX萬元;所有者權(quán)益借方余額(歷年虧損掛帳)XXX萬元,未核銷呆帳貸款XXX萬元,信用社入股聯(lián)社資金余額XXXX萬元,資本凈額XXX萬元,加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額XXXX萬元,資本充足率為XXX%。

二、主要業(yè)績

XX同志自199X年X月農(nóng)村信用社與農(nóng)行脫鉤后，始任XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社主任、黨組、黨委書記至今。XX同志近X年的任職期間里，在以他為首的聯(lián)社班子成員帶領(lǐng)下，率領(lǐng)XX縣農(nóng)村信用社全體員工團結(jié)拼搏、求真務(wù)實，使得XX縣農(nóng)村信用社的各項工作取得了長足的進步，特別是自200X年以來，XX縣農(nóng)村信用社各項事業(yè)更是得到了迅猛發(fā)展和壯大，取得了令人矚目的成就。2004年XX縣聯(lián)社被評為巢湖市信合系統(tǒng)綜合評比優(yōu)勝單位。

該同志200X年X月份通過人民銀行系統(tǒng)職稱考試、評定為高級經(jīng)濟師職稱。XX同志曾兩次被縣委授予“優(yōu)秀共產(chǎn)黨員”稱號，連續(xù)五年受到縣政府的表彰嘉獎，當(dāng)選為縣人大代表，XX市黨代表。

（一）建立健全內(nèi)部控制制度。

近年來，XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社根據(jù)有關(guān)金融法律法規(guī)和上級文件精神，建立健全了一系列規(guī)章制度，如：《XX縣農(nóng)村信用社貸款管理暫行規(guī)定》、《XX縣農(nóng)村信用社費用開支實施細則》、《XX縣農(nóng)村信用社費用開支定量下?lián)芎蛨筚~制管理試行辦法》，《XX縣農(nóng)村信用社重要空白憑證和有價單證管理制度》、《XX縣農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核制度》、《XX縣農(nóng)村信用社派駐稽核員考核和獎懲暫行辦法》、《XX縣農(nóng)村信用社“三防一保”工作違規(guī)處罰辦法》、《XX縣農(nóng)村信用社職工教育制度》等。

1998年10月，XX縣農(nóng)村信用社按照《國務(wù)院關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》要求，縣聯(lián)社和基層信用社按照合作制的原則，開展了增資擴股工作，召開了社員代表大會，選舉產(chǎn)生了理事會、監(jiān)事會，審議通過了《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社章程》，制定了《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社社員代表大會工作制度》，《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社理事會工作制度》，《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社監(jiān)事會工作制度》，按照“三會”制度要求，制定了《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社貸款審批委員會議事規(guī)則》、《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社財務(wù)審批小組議事規(guī)則》等。

（二）經(jīng)營管理工作成效顯著1、2002年末至2005年3月底業(yè)務(wù)經(jīng)營業(yè)績。全縣農(nóng)村信用社各項存款余額XXXXX萬元，較2002年末凈增XXX萬元；各項貸款余額XXX萬元，較2002年末凈增XXX萬元，其中不良貸款余額XXX.7萬元，較2002年末下降XXX.3萬元，不良貸款占比XXX%，較2002年末下降XXX個百分點，降幅XXX8%；股本金余額XXX萬元，較2002年末凈增加XXX萬元；2003年—2005年1季度共提取呆賬準備金 XXX萬元，核銷呆賬貸款 XXX 萬元，減少歷年虧損掛帳XXXX萬元;資本凈額由2002年末的XXX萬元增加到XXX萬元,加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額增加了XXXX萬元,資本充足率由XXXX%提高到XXX%;固定資產(chǎn)凈值增加XXXXX萬元。

2、加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，提升信用社形象。近幾年來，以XX同志為首的聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子十分注重全縣農(nóng)村信用社基礎(chǔ)建設(shè)，不斷加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，努力提升信用社形象，本著“因社制宜，分步實施，先易后難，量力而行”的原則，裝璜修繕了營業(yè)網(wǎng)點，購置計算機，全縣信用社逐步實現(xiàn)了儲蓄操作電子化、貸款管理微機化，適時開通特約電子匯兌業(yè)務(wù)，快捷、方便地服務(wù)于XX縣人民。1998年完工投入使用的“信合大廈”至今都是XX縣城的標志性建筑，使得信用社整體形象煥然一新，增強了企業(yè)競爭后勁。

3、完善法人治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制。一是完善內(nèi)控制度。2005年初，重新完善了各崗位責(zé)任制考核實施細則。二是建立健全勞動用工制度，改革用人機制。2002年以來，XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社相繼制定了《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社“三定”和信用社定員工作實施方案》、《XX縣農(nóng)村信用社工資分配制度改革實施辦法》以及按勞取酬的結(jié)構(gòu)工資制度。三是堅持以人為本，改革用人機制。幾年來，XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社全面推行了用人制度的改革，堅持“能者上，平者讓，庸者下”的原則。通過考試、考核、考評等程序，選拔一批德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀員工充實領(lǐng)導(dǎo)崗位，先后產(chǎn)生信用社主任5名，機關(guān)中層干部4名。對在考核、考評中不合格的干部及時進行調(diào)整。四是建立激勵機制，堅持市場化運作機制。制定并完善了《XX縣農(nóng)村信

用社清收歷年陳欠貸款手續(xù)費獎勵辦法》、《貸款營銷管理辦法》、《關(guān)于進一步地加強貸款期限管理與考核補充意見》等制度。

4、緊張有序地開展中央銀行票據(jù)置換工作。XX縣聯(lián)社是省聯(lián)社確定的2005年第二批申請發(fā)行單位，擬置換央行專項票據(jù)XXXX萬元，此項工作在XX同志的直接領(lǐng)導(dǎo)下正順利進行，已于X月X日提出申請，并通過了人民銀行含山支行和銀監(jiān)辦的審核，上報省、市人行和監(jiān)管部門審核。

5、強化財務(wù)管理，抓增收節(jié)支。XX縣聯(lián)社在XX同志的領(lǐng)導(dǎo)下，堅持抓效益、增收節(jié)支，不斷提高盈利水平。一是以強化制度建設(shè)為手段，先后出臺了《XX縣農(nóng)村信用社財務(wù)管理辦法》、《聯(lián)社機關(guān)費用管理辦法》、《增收節(jié)支獎懲辦法》和《XX縣農(nóng)村信用社費用開支定量下?lián)芎蛨髱ぶ乒芾碓囆修k法》，費用開支堅持“集中會審，包干使用，按月核定，按月公開”的原則，從而有效地控制了費用的增長。2004年全縣信用社營業(yè)費用支出XXX萬元，費用率XXX%，分別比2003年下降XXXX萬元和XXX個百分點；二是抓增收,著力清收不良貸款,向存量要效益;注重新增貸款質(zhì)量,向增量要效益。2004年全縣十三個信用社共實現(xiàn)收入XXXX萬元，比2003年增加XXX萬元,比2002年增加XXXX萬元。年末全轄實現(xiàn)了社社盈余，盈余額XXX萬元，同比增加XXX萬元,全年實現(xiàn)綜合效益XXXX萬元, 完成市辦年初下達計劃的XXX%。

6、采取有效措施，實現(xiàn)不良貸款“雙降”。近年來，縣聯(lián)社不斷加大對不良貸款的清收力度，采取各種措施盤活不良貸款。一是推行信貸員績效工資制；二是完善管理制度，強化信貸管理。在防范新增不良貸款方面，全面推行“以證辦貸”。修訂和完善了《XX縣農(nóng)村信用合作社貸款管理暫行規(guī)定》、《關(guān)于進一步加強貸款期限管理與考核的補充意見》等多項制度；三是努力清收舊欠貸款，落實責(zé)任清收制度。對舊欠貸款實行逐筆認定，明確責(zé)任，考核到人；對清收責(zé)任貸款不力者只發(fā)生活費、下崗收貸。堅持貸款催收考核獎懲制度，聯(lián)社各科、室人員分工包社，參與基層社催收工作。堅持做好已核銷呆賬貸款的再清收工作。一方面加大對已核銷貸款的清收力度，另一方面從更深層次加強對已核銷呆賬貸款的管理工作。XX同志和其他聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員深入到各涉貸社，逐社落實；四是強化貸款安全管理，積極加強貸款營銷。XX縣農(nóng)村信用社不良貸款“雙降”工作成效顯著，2002年末，XX縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社不良貸款占比為XXX％，到2005年3月末，不良貸款占比XXX%，較2002年末下降了XXX個百分點，降幅XXX%。

7、開展增資擴股，充實資本金。一是成立組織，加強領(lǐng)導(dǎo)。縣聯(lián)社成立增資擴股工作領(lǐng)導(dǎo)組，各信用社也相應(yīng)成立了增資擴股工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并制訂計劃，強化考核；二是采取多種形式廣泛宣傳農(nóng)村信用社的性質(zhì)、服務(wù)對象和服務(wù)宗旨，引導(dǎo)服務(wù)區(qū)內(nèi)農(nóng)戶樹立參與信用社管理意識；三是對入股社員實行貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠政策，鼓勵農(nóng)戶積極入股和多入股；四是把增資擴股作為信用社和信貸員的責(zé)任目標之一進行考核，激勵信用社積極開展增資擴股工作。五是增擴職工股，鼓勵高級管理人員在規(guī)定的比例內(nèi)多入股, 以增強職工的責(zé)任意識和風(fēng)險意識；六是對尚未規(guī)范的股金逐步規(guī)范。截止2005年3月末，XX縣信用聯(lián)社股本金余額XXX萬元，較2002年末凈增加XXX萬元。

三、存在問題

（一）內(nèi)控制度執(zhí)行落實

1、有關(guān)制度執(zhí)行不到位。如：聯(lián)社稽核部門查出XX信用社存在以貸收息違規(guī)行為，聯(lián)社信貸部門未按《XX縣農(nóng)村信用社貸款管理暫行規(guī)定》的要求對有關(guān)責(zé)任人進行處罰。

2、有價單證管理亟待加強。聯(lián)社營業(yè)部入股聯(lián)社資金XX萬元股金證、謝集社入股聯(lián)社資金XXX萬元股金證（編號0009）未納入表外“102”科目核算;謝集社抵押物登記證一張，金額XXXXX萬元,由農(nóng)貸會計保管,未交出納視同現(xiàn)金入庫保管,也未納入表外“106”科目核算。

3、此次所檢查的三個信用社均未按照規(guī)定建立《行政公章使用登記簿》，行政公章的使用登記情況不明，存在一定隱患。

（二）信貸管理、風(fēng)險防范

1、貸款“三查”制度執(zhí)行不嚴，表現(xiàn)為貸時審查不認真。如：XXX社XXXX年10月27日貸給安吉爾制衣公司XXX萬元（借據(jù)金額），借款合同、申請書金額為XXXX元；環(huán)峰社2005年4月15日貸給周正英XXX元，借款申請書、合同中日期和金額均有涂改。

2、向不具備借款資格的行政事業(yè)單位發(fā)放貸款。如：營業(yè)部XXXXX年1月XX日至X月XX日發(fā)放XXX財政所貸款4筆金額XXX萬元，用途拆借。其中：XX年XX月XX日貸款XXX萬元，無借款申請書，未簽訂借款合同。

3、放款壘大戶。經(jīng)查有17筆540.08萬元。如：XX社1998年9月16日分別貸給XXX萬元和XX萬元，1998年10月日貸款5萬元，1999年6月9日貸款5萬元，2003年7月21日又貸款8萬元，2004年12月9日貸款給XXXX萬元，該廠法人代表是崔德新，6筆合計金額XXX萬元。

4、貸款以貸收息。經(jīng)抽查XX社2004年12月20日憑證有5筆，金額XX元。其中2004年12月20日貸給黃傳元XXXX元，同日收回黃傳元舊貸本金XX元和利息XXX元。

5、貸款展期手續(xù)不合規(guī)。如：XX社2003年貸給XXX元，展期申請書缺借款人簽字、蓋章，無保證人意見;抽查XX社貸戶展期申請書248份，其中不合規(guī)的26份。

6、抵債資產(chǎn)取得手續(xù)不合規(guī)、損失未及時處理。經(jīng)查，XX社有4筆，金額XXXX萬元。如：1997年9月29日收XX行政村房屋，入帳XXX元，雙方?jīng)]有簽訂協(xié)議書、未經(jīng)法院裁定，也沒有辦理產(chǎn)權(quán)證書；1998年10月30日收XX汽車，入帳X萬元，1998年11月15日出售XX萬元，損失XX萬元未處理。

7、抵押貸款逾期沒有及時處理抵押物。經(jīng)查，營業(yè)部有21筆XXX萬元，其中：1997年3筆金額XX萬元；XX社有38筆金額XXXX萬元；

XX社有5筆金額XX萬元。

8、單戶、最大十戶貸款超比例。…..9、最大十戶貸款存在一定信貸風(fēng)險，欠息較多….（三）財務(wù)制度執(zhí)行、管理

1、會計科目使用錯誤。….2、串用科目賬戶。….3、費用開支手續(xù)不全。….4、租賃費收入未按規(guī)定納入“營業(yè)外收入”核算。….（四）、其他應(yīng)收賬款清理不及時。….（五）、固定資產(chǎn)購置超規(guī)模，固定資產(chǎn)占比超比例。…..（六）、超批準金額從信用社籌資建“綜合樓”。…..（七）、股金清理規(guī)范工作存在不足。…..四、稽核評價

1、XX同志在任期內(nèi)認真貫徹執(zhí)行黨和國家的金融方針、政策、法規(guī)，堅持以業(yè)務(wù)經(jīng)營為中心，強化內(nèi)部管理，狠抓員工隊伍建設(shè)，取得了顯著的經(jīng)濟效益，任期內(nèi)實現(xiàn)無經(jīng)濟和刑事案件。

2、XX同志始終堅持“存款立社”的觀念，把大力組織資金放在業(yè)務(wù)經(jīng)營的首位。通過開展文明服務(wù)、拓展服務(wù)功能，實現(xiàn)各項存款持續(xù)、穩(wěn)定、大幅度增長。

3、能認真貫徹執(zhí)行國家金融政策和產(chǎn)業(yè)信貸政策，堅持為“三農(nóng)”服務(wù)宗旨，加大貸款投放力度，強化不良貸款清收，有力支持了XX縣農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。

4、在經(jīng)營管理上，堅持從實際出發(fā)，求真務(wù)實，通過增收節(jié)支、開源節(jié)流，努力提高信用社收益水平，為XX縣農(nóng)村經(jīng)濟和農(nóng)村合作金融事業(yè)的發(fā)展做出了積極的貢獻。

五、稽核建議

（一）進一步督促農(nóng)村信用社認真執(zhí)行各項內(nèi)控制度，切實做到有章必循、有制必依、違章必究。

（二）加強信貸管理，杜絕違章、違規(guī)貸款。

1、嚴格執(zhí)行貸款“三查”制度，完善貸款手續(xù)。

2、嚴禁各種違規(guī)貸款行為，對已發(fā)生的要落實責(zé)任人，限期收回。

3、做好信貸基礎(chǔ)管理工作，完善信貸檔案，規(guī)范貸款分戶賬。

（三）加強財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律。

（四）加強非信貸資產(chǎn)管理，努力降低非生息資金占用。

審計組成員：……