第一篇：階段測(cè)驗(yàn)一 (第1～3章)（范文模版）

階段測(cè)驗(yàn)一（第1～3章）

一、單項(xiàng)選擇題（共20題,共60分）

1.始終做到”三個(gè)代表“，是我們黨的（A）

A.立黨之本、執(zhí)政之基、力量之源

B.立國(guó)之本、治國(guó)之基、發(fā)展之源

C.立黨之本、治國(guó)之基、處世之道

D.立國(guó)之本、執(zhí)政之基、處世之道

2.1978年我國(guó)開展關(guān)于真理標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題的大討論，提出檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)是（B）

A.馬列主義理論

B.實(shí)踐

C.人民生活水平的提高

D.生產(chǎn)力的發(fā)展

3.黨的思想路線的實(shí)質(zhì)和核心是（A）

A.實(shí)事求是

B.一切從實(shí)際出發(fā)

C.理論聯(lián)系實(shí)際

D.在實(shí)踐中檢驗(yàn)真理和發(fā)展真理

4.第一次明確提出堅(jiān)持無(wú)產(chǎn)階級(jí)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)和農(nóng)民同盟軍思想是在（D）

A.黨的一大上

B.黨的二大上

C.黨的三大上

D.黨的四大上

5.鄧小平理論形成的歷史根據(jù)是（B）

A.我國(guó)新民主主義革命的歷史經(jīng)驗(yàn)

B.我國(guó)社會(huì)主義建設(shè)正反兩方面的歷史經(jīng)驗(yàn)

C.西方國(guó)家現(xiàn)代化建設(shè)的歷史經(jīng)驗(yàn)

D.發(fā)展中國(guó)家現(xiàn)代化建設(shè)的歷史經(jīng)驗(yàn)

6.科學(xué)發(fā)展觀的核心是（B）

A.發(fā)展

B.以人為本

C.全面協(xié)調(diào)可持續(xù)

D.統(tǒng)籌兼?zhèn)?/p>

7.新民主主義革命總路線的核心是（A）

A.無(wú)產(chǎn)階級(jí)領(lǐng)導(dǎo)

B.農(nóng)民同盟軍

C.反帝反封建

D.非資本主義前途

8.實(shí)行全行業(yè)公私合營(yíng)后，贖買政策主要是實(shí)行（D）

A.核價(jià)收購(gòu)

B.按股分紅

C.四馬分肥

D.定息制度

9.“三個(gè)代表”重要思想形成的時(shí)代背景是（B）

A.建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義的偉大探索

B.國(guó)際局勢(shì)和世界格局的深刻變化

C.黨的建設(shè)面臨的新形勢(shì)與新任務(wù)

D.和平和發(fā)展成為時(shí)代主題

10.第一次比較系統(tǒng)的提出了社會(huì)主義初級(jí)階段的理論，全面闡述了黨在社會(huì)主義初級(jí)階段”一個(gè)中心，兩個(gè)基本點(diǎn)“的基本路線的會(huì)議是黨的（C）

A.十一大

B.十二大

C.十三大

D.十四大

11.毛澤東提出中國(guó)革命要走農(nóng)村包圍城市、武裝奪取政權(quán)的道路，是在（D）

A.第一次國(guó)內(nèi)革命戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期

B.解放戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期

C.抗日戰(zhàn)爭(zhēng)期間

D.土地革命戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期

12.中國(guó)特色社會(huì)主義理論體系形成于（D）

A.國(guó)民經(jīng)濟(jì)恢復(fù)時(shí)期

B.社會(huì)主義改造時(shí)期

C.開始全面建設(shè)社會(huì)主義時(shí)期

D.改革開放時(shí)期

13.“三個(gè)代表”重要思想形成的實(shí)踐基礎(chǔ)是（A）

A.建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義的偉大探索

B.國(guó)際局勢(shì)和世界格局的深刻變化

C.黨的建設(shè)面臨的新形勢(shì)與新任務(wù)

D.和平和發(fā)展成為時(shí)代主題

14.我國(guó)進(jìn)入社會(huì)主義初級(jí)階段是在（C）

A.1949年新中國(guó)成立時(shí)

B.十一屆三中全會(huì)后

C.社會(huì)主義改造完成時(shí)

D.1992年鄧小平南方談話

15.改革開放以來(lái)我國(guó)取得一切成績(jī)和進(jìn)步的根本原因，歸結(jié)起來(lái)就是（A）

A.開辟了中國(guó)特色社會(huì)主義道路，形成了中國(guó)特色社會(huì)主義理論體系

B.創(chuàng)新科學(xué)發(fā)展觀道路，實(shí)現(xiàn)了持續(xù)穩(wěn)定和諧的發(fā)展

C.堅(jiān)持了毛澤東思想，把毛澤東思想運(yùn)用到社會(huì)各方面建設(shè)中

D.發(fā)展了馬克思主義理論，把馬克思主義推進(jìn)到一個(gè)新高度

16.毛澤東最先提出“馬克思主義中國(guó)化”這個(gè)命題是在（A）

A.《論新階段》

B.《改造我們的學(xué)習(xí)》

C.《反對(duì)本本主義》

D.《新民主主義論》

17.黨的思想路線基本內(nèi)容第一次明確提出是在黨的（C）

A.十一屆三中全會(huì)

B.十二屆五中全會(huì)

C.十二大

D.十三大

18.由舊民主主義革命轉(zhuǎn)變?yōu)樾旅裰髦髁x革命的標(biāo)志是（B）

A.辛亥革命

B.五四運(yùn)動(dòng)

C.中國(guó)共產(chǎn)黨成立

D.土地革命

19.馬克思主義中國(guó)化的第一個(gè)重大理論成果是（A）

A.毛澤東思想

B.鄧小平理論

C.“三個(gè)代表”重要思想

D.科學(xué)發(fā)展觀

20.科學(xué)發(fā)展觀的第一要義是（A）

A.發(fā)展

B.改革

C.創(chuàng)新

D.效益

21.馬克思主義中國(guó)化理論的精髓是（A）

A.實(shí)事求是

B.解放思想

C.與時(shí)俱進(jìn)

D.求真務(wù)實(shí)

22近代中國(guó)一切災(zāi)難和禍害的總根源，也是阻礙中國(guó)發(fā)展和進(jìn)步的根本原因是（B）

A.中國(guó)封建勢(shì)力的統(tǒng)治

B.帝國(guó)主義的侵略

C.農(nóng)民革命斗爭(zhēng)

D.中國(guó)資產(chǎn)階級(jí)的軟弱

23社會(huì)主義制度的確立，為中國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)創(chuàng)造了（C）

A.政治條件

B.經(jīng)濟(jì)條件

C.制度條件

D.思想條件

24科學(xué)發(fā)展觀的基本要求是（C）

A.經(jīng)濟(jì)社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展

B.以人為本

C.全面協(xié)調(diào)可持續(xù)

D.統(tǒng)籌兼?zhèn)?/p>

25第一次提出科學(xué)發(fā)展觀的黨的會(huì)議是（B）

A.十六屆二中全會(huì)

B.十六屆三中全會(huì)

C.十六屆四中全會(huì)

D.十六屆五中全會(huì)

26中國(guó)新民主主義革命的實(shí)質(zhì)是（A）

A.無(wú)產(chǎn)階級(jí)領(lǐng)導(dǎo)下的農(nóng)民革命

B.中國(guó)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)下的資產(chǎn)階級(jí)革命

C.無(wú)產(chǎn)階級(jí)領(lǐng)導(dǎo)下的社會(huì)主義革命

D.民族資產(chǎn)階級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的資產(chǎn)階級(jí)革命

27“三個(gè)代表”重要思想形成的現(xiàn)實(shí)依據(jù)是（C）

A.建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義的偉大探索

B.國(guó)際局勢(shì)和世界格局的深刻變化

C.黨的建設(shè)面臨的新形勢(shì)與新任務(wù)

D.和平和發(fā)展成為時(shí)代主題

28把鄧小平理論確定為黨的指導(dǎo)思想并寫入黨章的是（D）

A.黨的十二大

B.黨的十三大

C.黨的十四大

D.黨的十五大

29毛澤東明確把官僚資本主義列為革命對(duì)象之一的著作是（A）

A.《在晉綏干部會(huì)議上的講話》

B.《論聯(lián)合政府》

C.《將革命進(jìn)行到底》

D.《中國(guó)社會(huì)各階級(jí)的分析》

30新民主主義革命區(qū)別于舊民主主義革命的根本標(biāo)志是（A）

A.無(wú)產(chǎn)階級(jí)領(lǐng)導(dǎo)

B.農(nóng)民同盟軍

C.反帝反封建

D.非資本主義前途

二、多項(xiàng)選擇題（共10題,共40分）

1.我們要以科學(xué)的態(tài)度對(duì)待馬克思主義，這要求我們做到（AB）

A.堅(jiān)持理論接受實(shí)踐的檢驗(yàn)

B.堅(jiān)持在實(shí)踐中發(fā)展理論

C.堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀

D.堅(jiān)持實(shí)踐接受理論的檢驗(yàn)

2.在黨的十六大報(bào)告中，江澤民明確地提出，堅(jiān)持黨的思想路線，解放思想、實(shí)事求是、與時(shí)俱進(jìn)，是我們黨（A）和（C）的決定性因素。

A.堅(jiān)持先進(jìn)性

B.堅(jiān)持革命性

C.增強(qiáng)創(chuàng)造力

D.加強(qiáng)紀(jì)律性

3.毛澤東深刻闡述理論對(duì)于實(shí)踐的依賴關(guān)系，以及矛盾的普遍性和特殊性的關(guān)系，對(duì)黨的思想路線作出系統(tǒng)的哲學(xué)論證的著作是（BC）

A.《論十大關(guān)系》

B.《實(shí)踐論》

C.《矛盾論》

D.《整頓黨的作風(fēng)》

4.黨的思想路線的基本內(nèi)容是（ABC）

A.一切從實(shí)際出發(fā)

B.理論聯(lián)系實(shí)際

C.實(shí)事求是

D.獨(dú)立自主

5.新民主主義革命的動(dòng)力是（ABCD）

A.工人階級(jí)

B.農(nóng)民階級(jí)

C.城市小資產(chǎn)階級(jí)

D.民族資產(chǎn)階級(jí)

6.高舉中國(guó)特色社會(huì)主義偉大旗幟，走中國(guó)特色社會(huì)主義道路，必須（ABCD）

A.繼續(xù)解放思想

B.推進(jìn)改革開放

C.推動(dòng)科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)社會(huì)和諧

D.實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)的目標(biāo)

7.標(biāo)志著新民主主義革命理論體系形成的著作有（BCD）

A.《論十大關(guān)系》

B.《中國(guó)革命和中國(guó)共產(chǎn)黨》

C.《“共產(chǎn)黨人”發(fā)刊詞》

D.《新民主主義論》

8.我國(guó)對(duì)個(gè)體農(nóng)業(yè)實(shí)行社會(huì)主義改造步驟和形式是（ABC）

A.互助組

B.初級(jí)社

C.高級(jí)社

D.人民公社

9.近代中國(guó)社會(huì)的主要矛盾有（CD）

A.封建主義和資本主義的矛盾

B.資產(chǎn)階級(jí)和無(wú)產(chǎn)階級(jí)的矛盾

C.帝國(guó)主義和中華民族的矛盾

D.封建主義和人民大眾的矛盾

10.鄧小平提出，在我國(guó)社會(huì)主義建設(shè)中判斷改革和一切工作是非得失的標(biāo)準(zhǔn)，歸根到底是看其是否有利于（ABC）

A.發(fā)展社會(huì)主義社會(huì)的生產(chǎn)力

B.提高社會(huì)主義國(guó)家的綜合國(guó)力

C.提高人民生活水平

D.提高國(guó)際地位

11馬克思主義中國(guó)化就是把馬克思主義的基本原理進(jìn)一步同中國(guó)革命建設(shè)的實(shí)踐、中國(guó)文化結(jié)合起來(lái)，使馬克思主義在中國(guó)實(shí)現(xiàn)（BD）。

A.科學(xué)化

B.民族化

C.民主化

D.具體化

12我們黨在堅(jiān)持把馬克思主義基本原理同中國(guó)具體實(shí)際相結(jié)合過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)了兩次歷史性飛躍，發(fā)生在（AD）

A.新民主主義革命時(shí)期

B.社會(huì)主義改造時(shí)期

C.社會(huì)主義建設(shè)探索時(shí)期

D.改革開放時(shí)期

13科學(xué)發(fā)展觀是馬克思主義中國(guó)化的重要理論成果，科學(xué)發(fā)展觀的（ABCD）

A.第一要義是發(fā)展

B.核心是以人為本

C.基本要求是全面協(xié)調(diào)可持續(xù)

D.根本方法是統(tǒng)籌兼顧

14新民主主義革命就是“新式的、特殊的資產(chǎn)階級(jí)民主主義革命”，其原因是（ABCD）

A.它有新的領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)即無(wú)產(chǎn)階級(jí)

B.它有新的指導(dǎo)思想即馬克思主義

C.它屬于世界無(wú)產(chǎn)階級(jí)社會(huì)主義革命的一部分

D.它有了新的前途，是經(jīng)過(guò)新民主主義逐漸過(guò)渡到社會(huì)主義

15毛澤東指出，新民主主義革命的對(duì)象是（ACD）

A.帝國(guó)主義

B.資本主義

C.封建主義

D.官僚資本主義

第二篇：階段測(cè)驗(yàn)五 (第11～14章

階段測(cè)驗(yàn)五（第11～14章）

一、單項(xiàng)選擇題（共20題,共60分）

1.構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的工作動(dòng)力是（C）

A.堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)

B.堅(jiān)持以人為本

C.堅(jiān)持改革開放

D.堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展

2.構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的根本出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)是（B）

A.堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)

B.堅(jiān)持以人為本

C.堅(jiān)持改革開放

D.堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展

3.《中華人民共和國(guó)澳門特別行政區(qū)基本法》被審議通過(guò)是在（C）

A.七屆人大二次會(huì)議

B.七屆人大一次會(huì)議

C.八屆人大一次會(huì)議

D.八屆人大二次會(huì)議

4.和平與發(fā)展兩大問(wèn)題的核心是（B）

A.東西問(wèn)題

B.南北問(wèn)題

C.經(jīng)濟(jì)問(wèn)題

D.和平問(wèn)題

5.構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)，保障社會(huì)公平正義必須加強(qiáng)（A）

A.制度建設(shè)

B.法制建設(shè)

C.文化建設(shè)

D.領(lǐng)導(dǎo)干部隊(duì)伍建設(shè)

6.發(fā)展問(wèn)題是指（C）

A.文化發(fā)展問(wèn)題

B.社會(huì)發(fā)展問(wèn)題

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展問(wèn)題

D.人的全面發(fā)展問(wèn)題

7.“一國(guó)兩制”構(gòu)想的提出最初是為了解決（A）

A.臺(tái)灣問(wèn)題

B.香港問(wèn)題

C.澳門問(wèn)題

D.港澳臺(tái)問(wèn)題

8.中國(guó)共產(chǎn)黨最大的政治優(yōu)勢(shì)是（B）

A.堅(jiān)持實(shí)事求是

B.密切聯(lián)系群眾

C.理論聯(lián)系實(shí)際

D.批評(píng)自我批評(píng)

9.第一次明確提出“構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)”重要概念的黨的會(huì)議是（C）

A.十六屆二中全會(huì)

B.十六屆三中全會(huì)

C.十六屆四中全會(huì)

D.十六屆五中全會(huì)

10.構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的工作方針是（D）

A.堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)

B.堅(jiān)持以人為本

C.堅(jiān)持改革開放

D.堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展

11.構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)核心是（B）

A.社會(huì)團(tuán)體

B.中國(guó)共產(chǎn)黨

C.民主黨派

D.人民群眾

12.處理國(guó)與國(guó)之間關(guān)系的最好途徑是（D）

A.建立戰(zhàn)略伙伴關(guān)系

B.建立國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)新秩序

C.倡導(dǎo)不結(jié)盟運(yùn)動(dòng)

D.提倡和平共處五項(xiàng)原則

13.構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的工作保證是（B）

A.堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)

B.堅(jiān)持民主法制

C.堅(jiān)持和諧社會(huì)

D.堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展

14.實(shí)現(xiàn)兩岸和平統(tǒng)一的基礎(chǔ)和前提是（B）

A.“一國(guó)兩制”方針

B.“一個(gè)中國(guó)”原則

C.雙方平等協(xié)商談判

D.兩岸關(guān)系良性互動(dòng)

15.構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)，必須堅(jiān)持以人為本是（A）

A.構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的根本出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)

B.構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的工作方針

C.構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的工作動(dòng)力

D.構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的工作保證

16.黨執(zhí)政后始終面臨和不斷探索的一個(gè)重大課題是（C）

A.先進(jìn)性建設(shè)

B.思想建設(shè)

C.執(zhí)政能力建設(shè)

D.組織建設(shè)

17.當(dāng)今世界發(fā)展的趨勢(shì)是（C）

A.一極化

B.兩極爭(zhēng)霸

C.多極化

D.三足鼎立

18.我國(guó)外交政策的基本方針是（A）

A.獨(dú)立自主的和平外交

B.五項(xiàng)原則

C.反對(duì)霸權(quán)主義

D.“另起爐灶”

19.首先提出建設(shè)持久和平和共同繁榮的和諧世界的是（D）

A.毛澤東

B.鄧小平

C.江澤民

D.胡錦濤

20.構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)，關(guān)鍵在于（A）

A.黨的領(lǐng)導(dǎo)

B.以人為本

C.改革開放

D.民主法治

21.現(xiàn)階段我國(guó)知識(shí)分子是（A）

A.工人階級(jí)的一部分

B.自由職業(yè)者

C.一個(gè)獨(dú)立的階級(jí)

D.小資產(chǎn)階級(jí)

22.當(dāng)今威脅世界和平和阻礙發(fā)展的主要根源是（C）

A.資本主義剝削制度

B.民族矛盾和宗教紛爭(zhēng)

C.霸權(quán)主義和強(qiáng)權(quán)政治

D.各國(guó)之間的領(lǐng)土糾紛

23.首次以“臺(tái)灣回到祖國(guó)懷抱，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一大業(yè)”來(lái)代替“解放臺(tái)灣”的是（D）

A.《告臺(tái)灣同胞書》

B.《關(guān)于臺(tái)灣回歸祖國(guó)實(shí)現(xiàn)和平統(tǒng)一的方針政策》

C.汪辜會(huì)議紀(jì)要

D.十一屆三中全會(huì)公報(bào)

24.中國(guó)堅(jiān)定不移地奉行獨(dú)立自主的和平外交政策是有（B）決定的。

A.新的國(guó)際形勢(shì)

B.我國(guó)的社會(huì)主義性質(zhì)和在國(guó)際上的地位

C.我國(guó)周邊環(huán)境

D.國(guó)際社會(huì)中霸權(quán)主義和強(qiáng)權(quán)政治的存在25.解決臺(tái)灣問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)祖國(guó)統(tǒng)一，我們寄希望于（C）

A.國(guó)際社會(huì)

B.臺(tái)灣當(dāng)局

C.臺(tái)灣人民

D.綜合國(guó)力的增強(qiáng)

26.被鄧小平稱贊為“一部具有歷史意義和國(guó)際意義的法律”“是一個(gè)具有創(chuàng)造性的杰作”的是（B）

A.《中英聯(lián)合聲明》

B.《中華人民共和國(guó)香港特別行政區(qū)基本法》

C.《中葡聯(lián)合聲明》

D.《中華人民共和國(guó)澳門特別行政區(qū)基本法》

27.鄧小平在提出和平與發(fā)展是當(dāng)代世界的兩大主題時(shí)，指出發(fā)展問(wèn)題是（A）

A.南北問(wèn)題

B.東西問(wèn)題

C.南南問(wèn)題

D.東南問(wèn)題

28.改革開放以來(lái)新出現(xiàn)的社會(huì)階層是（B）

A.社會(huì)主義事業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)力量

B.中國(guó)特色社會(huì)主義的建設(shè)者

C.新的中產(chǎn)階級(jí)

D.中國(guó)先進(jìn)生產(chǎn)力的代表者

29.我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)和改革開放中人數(shù)最多的依靠力量是（B）

A.工人階級(jí)

B.農(nóng)民

C.知識(shí)分子

D.人民軍隊(duì)

30.首次以“臺(tái)灣回到祖國(guó)懷抱，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一大業(yè)”來(lái)替代“解放臺(tái)灣”的是（D）

A.《告臺(tái)灣同胞書》

B.《中國(guó)大陸和臺(tái)灣和平統(tǒng)一的設(shè)想》

C.“汪辜會(huì)談紀(jì)要”

D.十一屆三中全會(huì)公報(bào)

二、多項(xiàng)選擇題（共10題,共40分）

1.建國(guó)初期，毛澤東提出的外交方針包括（ABC）

A.另起爐灶

B.一邊倒

C.打掃干凈屋子再請(qǐng)客

D.一條線

2.我們所要建設(shè)的社會(huì)主義和諧社會(huì)中的誠(chéng)信友愛(ài)是（AB）

A.全社會(huì)互相幫助、誠(chéng)實(shí)守信

B.全體人民平等友愛(ài)、融洽相處

C.人民群眾安居樂(lè)業(yè)

D.社會(huì)保持安定團(tuán)結(jié)

3.經(jīng)濟(jì)全球化的主要特征是（ABCD）

A.生產(chǎn)的全球化

B.交換的全球化

C.分配的全球化

D.消費(fèi)的全球化

4.1974年，毛澤東提出了三個(gè)世界的劃分，正確的是（ABC）

A.美國(guó)、蘇聯(lián)是第一世界

B.日本、歐洲、澳大利亞、加拿大，是第二世界

C.亞洲除了日本，非洲，拉丁美洲都是第三世界

D.亞洲除了日本、韓國(guó)，非洲，拉丁美洲都是第三世界

5.中國(guó)共產(chǎn)黨代表的利益有（ABC）

A.中國(guó)工人階級(jí)的利益

B.中華民族的利益

C.中國(guó)廣大人民的利益

D.全體黨員的利益

6.中國(guó)共產(chǎn)黨的性質(zhì)是（ABC）

A.中國(guó)工人階級(jí)的先鋒隊(duì)

B.中國(guó)人民和中華民族的先鋒隊(duì)

C.中國(guó)特色社會(huì)主義事業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)核心

D.以馬克思主義事業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)核心

7.1956年，針對(duì)臺(tái)灣問(wèn)題，毛澤東提出的政策有（ABC）

A.“和為貴”

B.“愛(ài)國(guó)一家”

C.“愛(ài)國(guó)不分先后”

D.“一條線，一大片”

8.臺(tái)灣問(wèn)題是（BCD）

A.殖民主義侵略中國(guó)遺留下來(lái)的問(wèn)題

B.中國(guó)內(nèi)戰(zhàn)遺留下來(lái)的問(wèn)題

C.純屬中國(guó)內(nèi)政問(wèn)題

D.中美關(guān)系中最大的障礙

9.國(guó)家的統(tǒng)一（ABCD）

A.有利于社會(huì)安定進(jìn)步

B.有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

C.有利于各民族的交流與合作

D.是實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的基礎(chǔ)和必要條件

10.英國(guó)強(qiáng)占香港是通過(guò)（ABD）

A.《南京條約》

B.《北京條約》

C.《馬關(guān)條約》

D.《展拓香港界址專條》

11.全心全意依靠工人階級(jí)是因?yàn)椋ˋBD）

A.工人階級(jí)是社會(huì)主義國(guó)家的領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)

B.工人階級(jí)是中國(guó)共產(chǎn)黨的階級(jí)基礎(chǔ)

C.工人階級(jí)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下勞動(dòng)力市場(chǎng)的主體

D.工人階級(jí)是改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)最基本的主力軍

12.中國(guó)特色社會(huì)主義事業(yè)總體布局的“四位一體”包括（ABCD）

A.經(jīng)濟(jì)建設(shè)

B.政治建設(shè)

C.文化建設(shè)

D.社會(huì)建設(shè)

13.下列對(duì)和平與發(fā)展的關(guān)系理解正確的是（ACD）

A.和平與發(fā)展是相互聯(lián)系，相互依存，相輔相成的B.和平需要發(fā)展，發(fā)展不需要和平

C.世界和平是促進(jìn)各國(guó)共同發(fā)展的前提條件

D.各國(guó)的共同發(fā)展是保持世界和平的重要基礎(chǔ)

14.我國(guó)農(nóng)民階級(jí)是（ABD）

A.工人階級(jí)最可靠的同盟軍

B.社會(huì)主義建設(shè)人數(shù)最多的依靠力量

C.先進(jìn)生產(chǎn)力的開拓者

D.家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制的實(shí)踐者

15.改革開放時(shí)期，中國(guó)共產(chǎn)黨處理與個(gè)民主黨派之間的關(guān)系的方針是（ABCD）

A.長(zhǎng)期共存

B.互相監(jiān)督

C.肝膽相照

D.榮辱與共

第三篇：審計(jì)學(xué)階段測(cè)驗(yàn)3

1、在接受顧客訂單階段，如果提出訂貨要求的顧客沒(méi)有被列入已批準(zhǔn)的顧客名單，則通常需要由（）的主管來(lái)決定是否同意銷售。A.銷售單管理部門 B.財(cái)務(wù)部門 C.信用管理部門 D.裝運(yùn)部門

【正確答案】：A 【您的答案】：A

【答案正確】

【答案解析】：銷售單管理部門在決定是否同意接受某顧客的訂單時(shí)，應(yīng)追查該顧客是否被列入已批準(zhǔn)銷售的顧客名單。如果該顧客未被列入，則通常需要由銷售單管理部門的主管來(lái)決定是否同意銷售。

2、對(duì)通過(guò)函證無(wú)法證實(shí)的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（）。A.執(zhí)行分析程序

B.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制

C.審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷售憑證 D.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況

【正確答案】：C 【您的答案】：C

【答案正確】

【答案解析】：

3、甲公司2008年12月20日記錄的一筆大額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，經(jīng)審查原始憑證發(fā)現(xiàn)，發(fā)票開具日期為12月20日，出庫(kù)單和發(fā)運(yùn)憑證均在2009年1月20日，但貨款已收到。對(duì)此A注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)了有關(guān)人員，得到的答復(fù)是，按合同應(yīng)于12月發(fā)貨，但因某些特殊情況將發(fā)貨日推遲到1月20日。下面是A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取的措施，正確的是（）A.可以確認(rèn)收入，無(wú)需進(jìn)行調(diào)整

B.不能確認(rèn)收入，應(yīng)以發(fā)貨日期為收入的確認(rèn)日 C.應(yīng)實(shí)施追加審計(jì)程序，以得到進(jìn)一步的證實(shí)

D.如果甲公司不做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，由于金額重大，出具保留意見的審計(jì)報(bào)告

【正確答案】：C 【您的答案】：C

【答案正確】

【答案解析】：應(yīng)進(jìn)一步追查合同，或檢查有無(wú)委托保管的協(xié)議（委托書）等，最終確定是否能夠在2008年確認(rèn)收入。

4、與“由信用管理部門批準(zhǔn)賒銷”這一控制政策最相關(guān)的認(rèn)定是（）。A.存在 B.完整性

C.分類和可理解性 D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】 【答案解析】：設(shè)計(jì)信用審批控制的目的是為了降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，因此，這些控制與應(yīng)收賬款賬面余額的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定有關(guān)。

5、在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用的以下做法不正確的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證 B.對(duì)個(gè)別欠款金額較大的賬戶采用積極式函證 C.將回函不符的金額匯總后要求被審計(jì)單位調(diào)整

D.以被審計(jì)單位的名義發(fā)函，并要求回函直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所

【正確答案】：C 【您的答案】：C

【答案正確】

【答案解析】：回函不符不一定就是被審計(jì)單位的錯(cuò)誤，也并不一定就是錯(cuò)誤，所以不能直接根據(jù)回函結(jié)果建議被審計(jì)單位調(diào)整。

6、應(yīng)收賬款詢證函應(yīng)當(dāng)由（）簽章。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 D.被審計(jì)單位

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：

8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)大額逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行再次函證后，仍未收到回函，擬執(zhí)行以下審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為合理的是（）。A.增加對(duì)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制測(cè)試

B.提請(qǐng)被審計(jì)單位加大計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例

C.認(rèn)為未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而出具保留意見 D.檢查銷售訂單、銷售發(fā)票副本及發(fā)運(yùn)憑證等憑證1 【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：對(duì)于再次函證未收到回函的大額逾期應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采用替代程序，即檢查與銷售有關(guān)的文件，包括銷售合同或協(xié)議、銷售訂單、銷售發(fā)票副本及發(fā)運(yùn)憑證等，以驗(yàn)證這些應(yīng)收賬款的真實(shí)性。

9、下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容的是（）。A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素 B.被審計(jì)單位性質(zhì)

C.被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用 D.評(píng)價(jià)所獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)D屬于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的，而不是了解的內(nèi)容。參考教材P141中的相關(guān)介紹。

10、對(duì)內(nèi)部控制了解的深度，不包括（）。A.評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)

B.獲取控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)

C.了解內(nèi)部控制與測(cè)試控制運(yùn)行有效性的關(guān)系 D.對(duì)內(nèi)部控制是否得到一貫執(zhí)行的測(cè)試

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：對(duì)內(nèi)部控制了解的深度，不包括對(duì)控制是否得到一貫執(zhí)行的測(cè)試。參考教材P143中的相關(guān)介紹。

11、以下關(guān)于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中不正確的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn) B.風(fēng)險(xiǎn)的重要性是指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定，還是與特定的各類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)

D.在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系

【正確答案】：B 【您的答案】：B

【答案正確】

【答案解析】：風(fēng)險(xiǎn)的重要性是指風(fēng)險(xiǎn)造成的后果的嚴(yán)重程度。參考教材149頁(yè)。

12、下列情形，不能表明被審計(jì)單位可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)和情況的是（）。A.在經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的國(guó)家或地區(qū)開展業(yè)務(wù) B.在高度波動(dòng)的國(guó)家或地區(qū)開展業(yè)務(wù) C.在嚴(yán)厲、復(fù)雜的監(jiān)管環(huán)境中開展業(yè)務(wù) D.行業(yè)環(huán)境比較穩(wěn)定

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：參考教材Ｐ144中的相關(guān)介紹。

13、財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，很可能源于（）。A.良好的控制環(huán)境 B.具體的控制活動(dòng) C.薄弱的控制環(huán)境 D.收款控制

【正確答案】：C 【您的答案】：C

【答案正確】 【答案解析】：參考教材P14

5（四）中的相關(guān)介紹。

14、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定針對(duì)剩余期間需要獲取的補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多

B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中對(duì)有關(guān)控制運(yùn)行有效獲取的審計(jì)證據(jù)比較充分，可以考慮適當(dāng)減少需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)

C.剩余期間越短，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)控制的信賴程度越高，通常在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序的范圍就越大。在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)D，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)控制的信賴程度越高，通常在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序的范圍就越大。在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多。

15、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制測(cè)試時(shí)間的考慮中錯(cuò)誤的是（）。

A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師總體上擬信賴被審單位的控制，則控制環(huán)境越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多

B.當(dāng)被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱或?qū)刂频谋O(jiān)督薄弱時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)縮短再次測(cè)試控制的時(shí)間間隔或完全不信賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù) C.如果擬信賴的控制自上次測(cè)試后已發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在本期審計(jì)中測(cè)試這些控制的運(yùn)行有效性

D.如果需要獲取控制在某一期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以獲取與該時(shí)點(diǎn)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)即可

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：如果需要獲取控制在某一期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，僅獲取與時(shí)點(diǎn)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)是不充分的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)輔以其他控制測(cè)試，包括測(cè)試被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督，以評(píng)價(jià)該期間的控制運(yùn)行有效性，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

16、以下有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中不正確的是（）。A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一

B.組織中的每一個(gè)人都對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制 D.實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制政策和程序

【正確答案】：C 【您的答案】：C

【答案正確】

【答案解析】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制只是與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，并非被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制。

17、以下有關(guān)對(duì)內(nèi)部控制的了解說(shuō)法中不正確的是（）。

A.詢問(wèn)本身并不足以評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)以及確定其是否得到執(zhí)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)與其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序結(jié)合使用

B.對(duì)內(nèi)部控制的了解包括評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行，以及對(duì)控制是否得到一貫執(zhí)行的測(cè)試

C.追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程，可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定是否考慮控制得到執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先考慮控制的設(shè)計(jì)

【正確答案】：B 【您的答案】：B

【答案正確】

【答案解析】：對(duì)內(nèi)部控制的了解包括評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行，但不包括對(duì)控制是否得到一貫執(zhí)行的測(cè)試。

18、注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試，以下安排中，你認(rèn)為合理的是（）。

A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，執(zhí)行完畢后，即可以直接得出控制是否一貫運(yùn)行有效的結(jié)論

B.對(duì)于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，如果該控制在本期沒(méi)有發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以依賴以前審計(jì)獲取的證據(jù)

C.控制執(zhí)行的頻率越高，控制測(cè)試的范圍越大

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)針對(duì)控制運(yùn)行有效性的擬信賴程序越高，需要實(shí)施控制測(cè)試的范圍越小

【正確答案】：C 【您的答案】：C

【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)A，即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取有關(guān)控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，仍然需要考慮如何能夠?qū)⒖刂圃谄谥羞\(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末；對(duì)于選項(xiàng)B，鑒于特別風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，對(duì)于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，不論該控制在本期是否發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都不應(yīng)依賴以前審計(jì)獲取的證據(jù)。選項(xiàng)D，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)針對(duì)控制運(yùn)行有效性的擬信賴程序越高，需要實(shí)施控制測(cè)試的范圍越大。

19、注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以下安排中，你認(rèn)為不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ.如果已識(shí)別出由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，為將期中得出的結(jié)論延伸至期末而實(shí)施的審計(jì)程序通常是無(wú)效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

B.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施控制測(cè)試的結(jié)果是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)質(zhì)性程序的范圍時(shí)考慮的重要因素

C.在對(duì)一段時(shí)期內(nèi)存在的可預(yù)期關(guān)系的大量交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序 D.可容忍或可接受的偏差越大，作為實(shí)質(zhì)性分析程序一部分的進(jìn)一步調(diào)查的范圍就越大

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)D，可容忍或可接受的偏差越大，作為實(shí)質(zhì)性分析程序一部分的進(jìn)一步調(diào)查的范圍就越小。

20、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)函證結(jié)果的評(píng)價(jià)不正確的是（）。

A.如果函證的結(jié)果表明沒(méi)有審計(jì)差異，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以合理地推論，全部應(yīng)收賬款總體是正確的

B.如果函證結(jié)果表明存在審計(jì)差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師則應(yīng)當(dāng)估算應(yīng)收賬款總額中可能出現(xiàn)的累計(jì)差錯(cuò)是多少，估算未被選中進(jìn)行函證的應(yīng)收賬款的累計(jì)差錯(cuò)是多少 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新考慮：對(duì)內(nèi)部控制的原有評(píng)價(jià)是否適當(dāng)

D.如果函證結(jié)果表明存在差異，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)管理層予以調(diào)整

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：如果函證結(jié)果表明存在差異，不一定是錯(cuò)誤，也不一定就是被審計(jì)單位的錯(cuò)誤，要展開進(jìn)一步審查，而不是直接提請(qǐng)管理層予以調(diào)整。

二、多項(xiàng)選擇題

1、以下關(guān)于應(yīng)收賬款函證相關(guān)的表述中，正確的有（）。

A.對(duì)于因無(wú)法投遞而退回的信函，應(yīng)查明原因，如因地址不詳導(dǎo)致詢證函退回的應(yīng)收款項(xiàng)，按50％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

B.如果應(yīng)收賬款函證結(jié)果相符，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以合理地推論全部應(yīng)收款項(xiàng)總體是正確的 C.對(duì)于地址錯(cuò)誤的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)找到正確地址再次發(fā)函

D.對(duì)回函金額與函證金額不一致的應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)回函金額調(diào)整應(yīng)收款項(xiàng) E.在詢證函中指明直接向接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所回函

【正確答案】：BCE 【您的答案】：BCE

【答案正確】

【答案解析】：

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師B負(fù)責(zé)實(shí)施函證程序，在確定函證對(duì)象后，以下方案中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確的做法有（）。

A.在粘封詢證函時(shí)對(duì)其統(tǒng)一編號(hào)，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計(jì)工作底稿 B.收回詢證函后，將重要的回函復(fù)制給甲公司以幫助催收貨款

C.對(duì)以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至?xí)?jì)師事務(wù)所 D.詢證函經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章后，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出

E.在采用消極式函證時(shí)，未收到回函可能是因?yàn)楸辉冏C者已收到詢證函且核對(duì)無(wú)誤，也可能是因?yàn)楸辉冏C者根本就沒(méi)有收到詢證函

【正確答案】：ACE 【您的答案】：ACE

【答案正確】

【答案解析】：詢證函回函的所有權(quán)歸屬于所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所，除法院、檢察院及其他有關(guān)部門依法查閱審計(jì)工作底稿、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行檢查以及前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通等情況外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得將詢證函回函提供給被審計(jì)單位作為法律訴訟、催收貨款等證據(jù)，因此選項(xiàng)B不正確；詢證函應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位蓋章，所以選項(xiàng)D不正確。

3、下列有關(guān)銷售業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性程序中，難以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)現(xiàn)發(fā)生目標(biāo)的有（）。A.從發(fā)運(yùn)憑證追查至發(fā)票存根和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬 B.將銷貨業(yè)務(wù)登記入賬的日期與發(fā)運(yùn)憑證的日期核對(duì)

C.從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬追查至發(fā)票存根、發(fā)運(yùn)憑證等原始憑證 D.追查發(fā)票上的詳細(xì)資料至發(fā)運(yùn)憑證、商品價(jià)目表和顧客訂單 E.檢查銷售發(fā)票上是否有相關(guān)授權(quán)人員的簽字

【正確答案】：ADE 【您的答案】：ADE

【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)A可以實(shí)現(xiàn)完整性目標(biāo)；選項(xiàng)D主要實(shí)現(xiàn)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偰繕?biāo)。從明細(xì)賬追查至原始憑證主要實(shí)現(xiàn)發(fā)生目標(biāo)；反方向主要實(shí)現(xiàn)完整性目標(biāo)。選項(xiàng)E是控制測(cè)試，不符合題意。

4、下列關(guān)于函證方式的說(shuō)法中正確的有（）。

A.在審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某一被審計(jì)單位只能選擇積極式函證或消極式函證中的一種 B.當(dāng)采用積極式函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求被詢證者在所有情況下必須回函 C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用積極的函證方式實(shí)施函證而未能收到回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)直接實(shí)施替代程序

D.在采用消極式函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常還需輔之以其他審計(jì)程序

E.當(dāng)采用消極式函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要求被詢證者僅在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函

【正確答案】：BDE 【您的答案】：BDE

【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)A，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采用積極的或消極的函證方式實(shí)施函證，也可將兩種方式結(jié)合使用；選項(xiàng)C，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用積極的函證方式實(shí)施函證而未能收到回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮與被詢證者聯(lián)系，要求對(duì)方作出回應(yīng)或再次寄發(fā)詢證函，如果仍未得到被詢證者的回應(yīng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序。

5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定函證的范圍時(shí)，所遵循的原則正確的有（）。A.若應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較大，則函證的范圍應(yīng)相應(yīng)大一些 B.若內(nèi)部控制制度較健全，則應(yīng)相應(yīng)擴(kuò)大函證范圍

C.若以前期間函證時(shí)發(fā)現(xiàn)過(guò)重大差異，或欠款糾紛較多，則函證范圍應(yīng)相應(yīng)擴(kuò)大一些 D.若采用積極式函證，則可以相應(yīng)擴(kuò)大函證范圍 E.若采用消極式函證，則要相應(yīng)增加函證量

【正確答案】：ACE 【您的答案】：ACE

【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)B，若內(nèi)部控制制度較健全，則可以相應(yīng)減少函證；選項(xiàng)D，若采用積極的函證方式，則可以相應(yīng)減少函證量。

6、如果通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的了解發(fā)現(xiàn)下列（）情況，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表局部或整體的可審計(jì)性產(chǎn)生疑問(wèn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮出具保留意見或無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄的狀況和可靠性存在重大問(wèn)題，不能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以發(fā)表無(wú)保留意見

B.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄的狀況和可靠性存在問(wèn)題，但不是很重大，還沒(méi)有達(dá)到影響審計(jì)意見類型的程度

C.對(duì)管理層的誠(chéng)信存在嚴(yán)重疑慮

D.對(duì)管理層的誠(chéng)信問(wèn)題存在較小的疑慮，經(jīng)過(guò)進(jìn)一步調(diào)查消除此疑慮，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

E.通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在非常嚴(yán)重的重大錯(cuò)報(bào)，且被審計(jì)單位管理層拒絕更正發(fā)現(xiàn)的這些錯(cuò)報(bào)

【正確答案】：AC 【您的答案】：AC

【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)E，應(yīng)該出具的是否定意見的審計(jì)報(bào)告，而不是保留意見或無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。參考教材P146中的相關(guān)介紹。

7、導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)的非常規(guī)交易所具備的特征包括（）。A.管理層更多的介入會(huì)計(jì)處理

B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分 C.復(fù)雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法

D.非常規(guī)交易的性質(zhì)可能使被審計(jì)單位難以對(duì)由此產(chǎn)生的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制 E.簡(jiǎn)單的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法

【正確答案】：ABCD 【您的答案】：ABCD

【答案正確】

【答案解析】：參考教材P146中的相關(guān)介紹。

8、由于下列（）原因，與重大判斷事項(xiàng)相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致更高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A.對(duì)涉及會(huì)計(jì)估計(jì)、收入確認(rèn)等方面的會(huì)計(jì)原則存在不同的理解 B.所要求的判斷可能是主觀和復(fù)雜的，或需要對(duì)未來(lái)事項(xiàng)作出假設(shè) C.對(duì)涉及會(huì)計(jì)估計(jì)等方面的會(huì)計(jì)原則的理解是一致的 D.管理層更多的介入會(huì)計(jì)處理

E.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分

【正確答案】：AB 【您的答案】：AB

【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)DE屬于與非常規(guī)交易相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致更高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的特征。參考教材P146中的相關(guān)介紹。

9、下列通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的情況包括（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，而被審計(jì)單位的內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這些重大錯(cuò)報(bào) B.控制環(huán)境薄弱

C.存在高層管理人員舞弊跡象，涉及的金額較大

D.存在高層管理人員舞弊跡象，但是涉及的金額比較小 E.控制環(huán)境比較穩(wěn)定

【正確答案】：ABCD 【您的答案】：ABCD

【答案正確】

【答案解析】：參考教材P147中的相關(guān)介紹。

10、對(duì)于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中作出的各項(xiàng)審計(jì)結(jié)論，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)相關(guān)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該考慮的因素包括（）。A.認(rèn)定發(fā)生潛在錯(cuò)報(bào)的重要程度，以及潛在錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他潛在錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的可能性

B.管理層應(yīng)對(duì)和控制風(fēng)險(xiǎn)的有效性

C.在以前審計(jì)中獲取的關(guān)于類似潛在錯(cuò)報(bào)的經(jīng)驗(yàn) D.實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果 E.審計(jì)證據(jù)的說(shuō)服力

【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：ABCDE

【答案正確】

1、整個(gè)銷售與收款循環(huán)的起點(diǎn)是（）。A.批準(zhǔn)賒銷信用 B.顧客提出訂貨要求 C.向顧客開具賬單 D.按銷售單供貨

【正確答案】：B 【您的答案】：B

【答案正確】

【答案解析】：

2、在接受顧客訂單階段，如果提出訂貨要求的顧客沒(méi)有被列入已批準(zhǔn)的顧客名單，則通常需要由（）的主管來(lái)決定是否同意銷售。A.銷售單管理部門 B.財(cái)務(wù)部門 C.信用管理部門 D.裝運(yùn)部門

【正確答案】：A 【您的答案】：A

【答案正確】

【答案解析】：銷售單管理部門在決定是否同意接受某顧客的訂單時(shí)，應(yīng)追查該顧客是否被列入已批準(zhǔn)銷售的顧客名單。如果該顧客未被列入，則通常需要由銷售單管理部門的主管來(lái)決定是否同意銷售。

3、下列屬于證明管理層有關(guān)銷售交易“發(fā)生”認(rèn)定的憑據(jù)之一，同時(shí)也是此筆銷售的交易軌跡的起點(diǎn)的是（）。A.顧客訂貨單 B.銷售單 C.發(fā)運(yùn)憑證 D.銷售發(fā)票

【正確答案】：B 【您的答案】：B

【答案正確】

【答案解析】：

4、對(duì)通過(guò)函證無(wú)法證實(shí)的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（）。A.執(zhí)行分析程序

B.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制

C.審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷售憑證 D.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況

【正確答案】：C 【您的答案】：C

【答案正確】

【答案解析】：

5、甲公司2008年12月20日記錄的一筆大額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，經(jīng)審查原始憑證發(fā)現(xiàn)，發(fā)票開具日期為12月20日，出庫(kù)單和發(fā)運(yùn)憑證均在2009年1月20日，但貨款已收到。對(duì)此A注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)了有關(guān)人員，得到的答復(fù)是，按合同應(yīng)于12月發(fā)貨，但因某些特殊情況將發(fā)貨日推遲到1月20日。下面是A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取的措施，正確的是（）A.可以確認(rèn)收入，無(wú)需進(jìn)行調(diào)整

B.不能確認(rèn)收入，應(yīng)以發(fā)貨日期為收入的確認(rèn)日 C.應(yīng)實(shí)施追加審計(jì)程序，以得到進(jìn)一步的證實(shí)

D.如果甲公司不做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，由于金額重大，出具保留意見的審計(jì)報(bào)告

【正確答案】：C 【您的答案】：C

【答案正確】

【答案解析】：應(yīng)進(jìn)一步追查合同，或檢查有無(wú)委托保管的協(xié)議（委托書）等，最終確定是否能夠在2008年確認(rèn)收入。

6、在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用的以下做法不正確的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證 B.對(duì)個(gè)別欠款金額較大的賬戶采用積極式函證 C.將回函不符的金額匯總后要求被審計(jì)單位調(diào)整

D.以被審計(jì)單位的名義發(fā)函，并要求回函直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所

【正確答案】：C 【您的答案】：C

【答案正確】

【答案解析】：回函不符不一定就是被審計(jì)單位的錯(cuò)誤，也并不一定就是錯(cuò)誤，所以不能直接根據(jù)回函結(jié)果建議被審計(jì)單位調(diào)整。

7、下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容的是（）。A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素 B.被審計(jì)單位性質(zhì)

C.被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用 D.評(píng)價(jià)所獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)D屬于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的，而不是了解的內(nèi)容。參考教材P141中的相關(guān)介紹。

8、下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的內(nèi)容的是（）。

A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法規(guī)的遵守

B.設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個(gè)人對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任

C.實(shí)施內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制政策和程序

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法規(guī)的遵守

【正確答案】：A 【您的答案】：A

【答案正確】

【答案解析】：參考教材P142中的相關(guān)介紹。

10、下列不屬于內(nèi)部控制的固有局限性的是（）。A.在決策時(shí)，人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤 B.在決策時(shí)，人為判斷一定會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤

C.可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避 D.由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效

【正確答案】：B 【您的答案】：A 【答案解析】：參考教材P143倒數(shù)第二段中的相關(guān)介紹。

11、下列情形，不能表明被審計(jì)單位可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)和情況的是（）。A.在經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的國(guó)家或地區(qū)開展業(yè)務(wù) B.在高度波動(dòng)的國(guó)家或地區(qū)開展業(yè)務(wù) C.在嚴(yán)厲、復(fù)雜的監(jiān)管環(huán)境中開展業(yè)務(wù) D.行業(yè)環(huán)境比較穩(wěn)定

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：參考教材Ｐ144中的相關(guān)介紹。

12、下列不屬于在確定審計(jì)程序的范圍時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該考慮的因素是（）。A.確定的重要性水平B.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C.計(jì)劃獲取的保證程度 D.樣本規(guī)模的大小

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】 【答案解析】：參考教材Ｐ150中的相關(guān)介紹。

13、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定針對(duì)剩余期間需要獲取的補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多

B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中對(duì)有關(guān)控制運(yùn)行有效獲取的審計(jì)證據(jù)比較充分，可以考慮適當(dāng)減少需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)

C.剩余期間越短，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)控制的信賴程度越高，通常在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序的范圍就越大。在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)D，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)控制的信賴程度越高，通常在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序的范圍就越大。在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多。

14、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制測(cè)試時(shí)間的考慮中錯(cuò)誤的是（）。

A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師總體上擬信賴被審單位的控制，則控制環(huán)境越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多

B.當(dāng)被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱或?qū)刂频谋O(jiān)督薄弱時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)縮短再次測(cè)試控制的時(shí)間間隔或完全不信賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù) C.如果擬信賴的控制自上次測(cè)試后已發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在本期審計(jì)中測(cè)試這些控制的運(yùn)行有效性

D.如果需要獲取控制在某一期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以獲取與該時(shí)點(diǎn)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)即可

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：如果需要獲取控制在某一期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，僅獲取與時(shí)點(diǎn)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)是不充分的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)輔以其他控制測(cè)試，包括測(cè)試被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督，以評(píng)價(jià)該期間的控制運(yùn)行有效性，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

15、對(duì)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及其評(píng)估，以下說(shuō)法中不正確的是（）。

A.如果認(rèn)為僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無(wú)法將認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與了解被審計(jì)單位及其環(huán)境一樣，也是一個(gè)連續(xù)和動(dòng)態(tài)地收集、更新與分析信息的過(guò)程，貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終

C.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境 D.特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)

【正確答案】：A 【您的答案】：A

【答案正確】 【答案解析】：作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分，如果認(rèn)為僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無(wú)法將認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的控制，并確定其執(zhí)行情況。

16、下列有關(guān)控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法中不正確的是（）。

A.在控制測(cè)試中，詢問(wèn)本身并不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將詢問(wèn)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù) B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)同一交易不能同時(shí)實(shí)施控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試 C.如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這本身并不足以說(shuō)明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的

D.實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序

【正確答案】：B 【您的答案】：B

【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)B，盡管控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的目的不同，但是注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮針對(duì)同一交易同時(shí)實(shí)施控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試，以實(shí)現(xiàn)雙重目的。

17、注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試，以下安排中，你認(rèn)為合理的是（）。

A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，執(zhí)行完畢后，即可以直接得出控制是否一貫運(yùn)行有效的結(jié)論

B.對(duì)于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，如果該控制在本期沒(méi)有發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以依賴以前審計(jì)獲取的證據(jù)

C.控制執(zhí)行的頻率越高，控制測(cè)試的范圍越大

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)針對(duì)控制運(yùn)行有效性的擬信賴程序越高，需要實(shí)施控制測(cè)試的范圍越小

【正確答案】：C 【您的答案】：C

【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)A，即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取有關(guān)控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，仍然需要考慮如何能夠?qū)⒖刂圃谄谥羞\(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末；對(duì)于選項(xiàng)B，鑒于特別風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，對(duì)于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，不論該控制在本期是否發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都不應(yīng)依賴以前審計(jì)獲取的證據(jù)。選項(xiàng)D，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)針對(duì)控制運(yùn)行有效性的擬信賴程序越高，需要實(shí)施控制測(cè)試的范圍越大。

18、注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以下安排中，你認(rèn)為不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ.如果已識(shí)別出由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，為將期中得出的結(jié)論延伸至期末而實(shí)施的審計(jì)程序通常是無(wú)效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

B.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施控制測(cè)試的結(jié)果是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)質(zhì)性程序的范圍時(shí)考慮的重要因素

C.在對(duì)一段時(shí)期內(nèi)存在的可預(yù)期關(guān)系的大量交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序 D.可容忍或可接受的偏差越大，作為實(shí)質(zhì)性分析程序一部分的進(jìn)一步調(diào)查的范圍就越大

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】 【答案解析】：選項(xiàng)D，可容忍或可接受的偏差越大，作為實(shí)質(zhì)性分析程序一部分的進(jìn)一步調(diào)查的范圍就越小。

19、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)函證結(jié)果的評(píng)價(jià)不正確的是（）。

A.如果函證的結(jié)果表明沒(méi)有審計(jì)差異，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以合理地推論，全部應(yīng)收賬款總體是正確的

B.如果函證結(jié)果表明存在審計(jì)差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師則應(yīng)當(dāng)估算應(yīng)收賬款總額中可能出現(xiàn)的累計(jì)差錯(cuò)是多少，估算未被選中進(jìn)行函證的應(yīng)收賬款的累計(jì)差錯(cuò)是多少 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新考慮：對(duì)內(nèi)部控制的原有評(píng)價(jià)是否適當(dāng)

D.如果函證結(jié)果表明存在差異，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)管理層予以調(diào)整

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：如果函證結(jié)果表明存在差異，不一定是錯(cuò)誤，也不一定就是被審計(jì)單位的錯(cuò)誤，要展開進(jìn)一步審查，而不是直接提請(qǐng)管理層予以調(diào)整。

20、不可以證實(shí)銷售與收款循環(huán)中有關(guān)發(fā)生認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)是（）。

A.銷貨單 B.銷售發(fā)票 C.商品價(jià)目表 D.發(fā)運(yùn)憑證

【正確答案】：C 【您的答案】：C

【答案正確】

【答案解析】：為驗(yàn)證登記入賬的銷售業(yè)務(wù)確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)的顧客，應(yīng)該從銷售明細(xì)賬查至銷售發(fā)票、銷貨單和發(fā)運(yùn)憑證。

二、多項(xiàng)選擇題

1、以下關(guān)于應(yīng)收賬款函證相關(guān)的表述中，正確的有（）。

A.對(duì)于因無(wú)法投遞而退回的信函，應(yīng)查明原因，如因地址不詳導(dǎo)致詢證函退回的應(yīng)收款項(xiàng)，按50％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

B.如果應(yīng)收賬款函證結(jié)果相符，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以合理地推論全部應(yīng)收款項(xiàng)總體是正確的 C.對(duì)于地址錯(cuò)誤的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)找到正確地址再次發(fā)函

D.對(duì)回函金額與函證金額不一致的應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)回函金額調(diào)整應(yīng)收款項(xiàng) E.在詢證函中指明直接向接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所回函

【正確答案】：BCE 【您的答案】：BCE

【答案正確】

【答案解析】：

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師B負(fù)責(zé)實(shí)施函證程序，在確定函證對(duì)象后，以下方案中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確的做法有（）。

A.在粘封詢證函時(shí)對(duì)其統(tǒng)一編號(hào)，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計(jì)工作底稿 B.收回詢證函后，將重要的回函復(fù)制給甲公司以幫助催收貨款

C.對(duì)以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至?xí)?jì)師事務(wù)所 D.詢證函經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章后，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出

E.在采用消極式函證時(shí)，未收到回函可能是因?yàn)楸辉冏C者已收到詢證函且核對(duì)無(wú)誤，也可能是因?yàn)楸辉冏C者根本就沒(méi)有收到詢證函

【正確答案】：ACE 【您的答案】：ACE

【答案正確】

【答案解析】：詢證函回函的所有權(quán)歸屬于所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所，除法院、檢察院及其他有關(guān)部門依法查閱審計(jì)工作底稿、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行檢查以及前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通等情況外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得將詢證函回函提供給被審計(jì)單位作為法律訴訟、催收貨款等證據(jù)，因此選項(xiàng)B不正確；詢證函應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位蓋章，所以選項(xiàng)D不正確。

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定函證的范圍時(shí)，所遵循的原則正確的有（）。A.若應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較大，則函證的范圍應(yīng)相應(yīng)大一些 B.若內(nèi)部控制制度較健全，則應(yīng)相應(yīng)擴(kuò)大函證范圍

C.若以前期間函證時(shí)發(fā)現(xiàn)過(guò)重大差異，或欠款糾紛較多，則函證范圍應(yīng)相應(yīng)擴(kuò)大一些 D.若采用積極式函證，則可以相應(yīng)擴(kuò)大函證范圍 E.若采用消極式函證，則要相應(yīng)增加函證量

【正確答案】：ACE 【您的答案】：ACE

【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)B，若內(nèi)部控制制度較健全，則可以相應(yīng)減少函證；選項(xiàng)D，若采用積極的函證方式，則可以相應(yīng)減少函證量。

4、下列各項(xiàng)稅金及附加中，屬于營(yíng)業(yè)稅金及附加的有（）。A.資源稅 B.教育費(fèi)附加 C.增值稅

D.與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅 E.城市維護(hù)建設(shè)稅

【正確答案】：ABDE 【您的答案】：ABDE

【答案正確】

【答案解析】：

5、如果通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的了解發(fā)現(xiàn)下列（）情況，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表局部或整體的可審計(jì)性產(chǎn)生疑問(wèn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮出具保留意見或無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄的狀況和可靠性存在重大問(wèn)題，不能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以發(fā)表無(wú)保留意見

B.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄的狀況和可靠性存在問(wèn)題，但不是很重大，還沒(méi)有達(dá)到影響審計(jì)意見類型的程度

C.對(duì)管理層的誠(chéng)信存在嚴(yán)重疑慮

D.對(duì)管理層的誠(chéng)信問(wèn)題存在較小的疑慮，經(jīng)過(guò)進(jìn)一步調(diào)查消除此疑慮，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

E.通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在非常嚴(yán)重的重大錯(cuò)報(bào)，且被審計(jì)單位管理層拒絕更正發(fā)現(xiàn)的這些錯(cuò)報(bào)

【正確答案】：AC 【您的答案】：ACE 【答案解析】：選項(xiàng)E，應(yīng)該出具的是否定意見的審計(jì)報(bào)告，而不是保留意見或無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。參考教材P146中的相關(guān)介紹。

6、導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)的非常規(guī)交易所具備的特征包括（）。A.管理層更多的介入會(huì)計(jì)處理

B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分 C.復(fù)雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法

D.非常規(guī)交易的性質(zhì)可能使被審計(jì)單位難以對(duì)由此產(chǎn)生的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制 E.簡(jiǎn)單的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法

【正確答案】：ABCD 【您的答案】：ABCD

【答案正確】

【答案解析】：參考教材P146中的相關(guān)介紹。

7、在設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列的因素包括（）。A.風(fēng)險(xiǎn)的重要性

B.重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性

C.涉及的各類交易、賬戶余額和列報(bào)的特征 D.被審計(jì)單位采用的特定控制的性質(zhì)

E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否擬獲取審計(jì)證據(jù)，以確定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)方面的有效性

【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：ABCDE

【答案正確】

【答案解析】：參考教材P149中的相關(guān)介紹。

8、下列情況中屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在期末（或接近期末）實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的有（）。A.系統(tǒng)變動(dòng)導(dǎo)致某類交易記錄難以獲取 B.未決訴訟

C.控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制較好 D.銷售收入的截止認(rèn)定 E.對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試

【正確答案】：BD 【您的答案】：BD

【答案正確】

【答案解析】：某些交易或賬戶余額以及相關(guān)認(rèn)定的特殊性質(zhì)（如收入截止認(rèn)定、未決訴訟）決定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在期末（或接近期末）實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

9、對(duì)于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中作出的各項(xiàng)審計(jì)結(jié)論，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)相關(guān)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該考慮的因素包括（）。A.認(rèn)定發(fā)生潛在錯(cuò)報(bào)的重要程度，以及潛在錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他潛在錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的可能性

B.管理層應(yīng)對(duì)和控制風(fēng)險(xiǎn)的有效性

C.在以前審計(jì)中獲取的關(guān)于類似潛在錯(cuò)報(bào)的經(jīng)驗(yàn) D.實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果 E.審計(jì)證據(jù)的說(shuō)服力

【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：ABCDE

【答案正確】

【答案解析】：參考教材P158中的相關(guān)介紹。

10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而確定的總體應(yīng)對(duì)措施主要有（）。

A.提供更多的督導(dǎo)

B.向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性 C.分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作 D.對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出總體修改 E.設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

【正確答案】：ABCD 【您的答案】：ABCD

【答案正確】

1、整個(gè)銷售與收款循環(huán)的起點(diǎn)是（）。A.批準(zhǔn)賒銷信用 B.顧客提出訂貨要求 C.向顧客開具賬單 D.按銷售單供貨

【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：

2、下列屬于證明管理層有關(guān)銷售交易“發(fā)生”認(rèn)定的憑據(jù)之一，同時(shí)也是此筆銷售的交易軌跡的起點(diǎn)的是（）。A.顧客訂貨單 B.銷售單 C.發(fā)運(yùn)憑證 D.銷售發(fā)票

【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：

3、對(duì)通過(guò)函證無(wú)法證實(shí)的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（）。A.執(zhí)行分析程序

B.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制

C.審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷售憑證 D.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況

【正確答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：

4、甲公司2008年12月20日記錄的一筆大額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，經(jīng)審查原始憑證發(fā)現(xiàn)，發(fā)票開具日期為12月20日，出庫(kù)單和發(fā)運(yùn)憑證均在2009年1月20日，但貨款已收到。對(duì)此A注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)了有關(guān)人員，得到的答復(fù)是，按合同應(yīng)于12月發(fā)貨，但因某些特殊情況將發(fā)貨日推遲到1月20日。下面是A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取的措施，正確的是（）A.可以確認(rèn)收入，無(wú)需進(jìn)行調(diào)整

B.不能確認(rèn)收入，應(yīng)以發(fā)貨日期為收入的確認(rèn)日 C.應(yīng)實(shí)施追加審計(jì)程序，以得到進(jìn)一步的證實(shí)

D.如果甲公司不做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，由于金額重大，出具保留意見的審計(jì)報(bào)告

【正確答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：應(yīng)進(jìn)一步追查合同，或檢查有無(wú)委托保管的協(xié)議（委托書）等，最終確定是否能夠在2008年確認(rèn)收入。

5、與“由信用管理部門批準(zhǔn)賒銷”這一控制政策最相關(guān)的認(rèn)定是（）。A.存在 B.完整性

C.分類和可理解性 D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：設(shè)計(jì)信用審批控制的目的是為了降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，因此，這些控制與應(yīng)收賬款賬面余額的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定有關(guān)。

6、在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用的以下做法不正確的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證 B.對(duì)個(gè)別欠款金額較大的賬戶采用積極式函證 C.將回函不符的金額匯總后要求被審計(jì)單位調(diào)整

D.以被審計(jì)單位的名義發(fā)函，并要求回函直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所

【正確答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：回函不符不一定就是被審計(jì)單位的錯(cuò)誤，也并不一定就是錯(cuò)誤，所以不能直接根據(jù)回函結(jié)果建議被審計(jì)單位調(diào)整。

7、應(yīng)收賬款詢證函應(yīng)當(dāng)由（）簽章。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 D.被審計(jì)單位

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：

8、.乙公司在2008年12月11日銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)是20000元，增值稅額3400元。現(xiàn)金折扣的條件為：2/

10、1/20、n/30（假定計(jì)算折扣時(shí)不考慮增值稅）。12月19日付款23000元，其中400元為現(xiàn)金折扣。2009年3月15日該商品在審計(jì)結(jié)束前退回，乙公司收到退回貨款，但未進(jìn)行賬務(wù)處理。助理人員的建議調(diào)整意見正確的是（）。（注：不考慮成本的調(diào)整及其他稅金、各種準(zhǔn)備、分配的影響，并假設(shè)乙公司2008年財(cái)務(wù)報(bào)表于2009年3月20日對(duì)外報(bào)出）A.調(diào)整2008年的財(cái)務(wù)報(bào)表：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

19658 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3342 貸：其他應(yīng)付款

23000 B.調(diào)整2008年的財(cái)務(wù)報(bào)表：

借：營(yíng)業(yè)收入

20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400 貸：其他應(yīng)付款

23000

財(cái)務(wù)費(fèi)用

400 C.調(diào)整2009年的會(huì)計(jì)賬目：

借：以前損益調(diào)整

19658 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3342 貸：銀行存款

23000 D.調(diào)整2008年的會(huì)計(jì)賬目：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400 貸；銀行存款

23400 【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：報(bào)告或以前銷售的商品，在終了后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出前退回的，應(yīng)沖減報(bào)告的收入以及相關(guān)的成本、稅金，現(xiàn)金折扣也應(yīng)一并調(diào)整。

9、下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的內(nèi)容的是（）。

A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法規(guī)的遵守

B.設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個(gè)人對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任 C.實(shí)施內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制政策和程序

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法規(guī)的遵守

【正確答案】：A 【您的答案】：D 【答案解析】：參考教材P142中的相關(guān)介紹。

10、以下關(guān)于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中不正確的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn) B.風(fēng)險(xiǎn)的重要性是指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定，還是與特定的各類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)

D.在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系

【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：風(fēng)險(xiǎn)的重要性是指風(fēng)險(xiǎn)造成的后果的嚴(yán)重程度。參考教材149頁(yè)。

11、下列情形，不能表明被審計(jì)單位可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)和情況的是（）。A.在經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的國(guó)家或地區(qū)開展業(yè)務(wù) B.在高度波動(dòng)的國(guó)家或地區(qū)開展業(yè)務(wù) C.在嚴(yán)厲、復(fù)雜的監(jiān)管環(huán)境中開展業(yè)務(wù) D.行業(yè)環(huán)境比較穩(wěn)定

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：參考教材Ｐ144中的相關(guān)介紹。

12、財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，很可能源于（）。A.良好的控制環(huán)境 B.具體的控制活動(dòng) C.薄弱的控制環(huán)境 D.收款控制

【正確答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：參考教材P14

5（四）中的相關(guān)介紹。

13、下列不屬于在確定審計(jì)程序的范圍時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該考慮的因素是（）。A.確定的重要性水平B.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C.計(jì)劃獲取的保證程度 D.樣本規(guī)模的大小

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：參考教材Ｐ150中的相關(guān)介紹。

14、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定針對(duì)剩余期間需要獲取的補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多

B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中對(duì)有關(guān)控制運(yùn)行有效獲取的審計(jì)證據(jù)比較充分，可以考慮適當(dāng)減少需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)

C.剩余期間越短，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)控制的信賴程度越高，通常在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序的范圍就越大。在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)D，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)控制的信賴程度越高，通常在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序的范圍就越大。在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多。

15、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制測(cè)試時(shí)間的考慮中錯(cuò)誤的是（）。

A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師總體上擬信賴被審單位的控制，則控制環(huán)境越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多

B.當(dāng)被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱或?qū)刂频谋O(jiān)督薄弱時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)縮短再次測(cè)試控制的時(shí)間間隔或完全不信賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù) C.如果擬信賴的控制自上次測(cè)試后已發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在本期審計(jì)中測(cè)試這些控制的運(yùn)行有效性

D.如果需要獲取控制在某一期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以獲取與該時(shí)點(diǎn)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)即可

【正確答案】：D 【您的答案】：D

【答案正確】

【答案解析】：如果需要獲取控制在某一期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，僅獲取與時(shí)點(diǎn)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)是不充分的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)輔以其他控制測(cè)試，包括測(cè)試被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督，以評(píng)價(jià)該期間的控制運(yùn)行有效性，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

16、以下有關(guān)對(duì)內(nèi)部控制的了解說(shuō)法中不正確的是（）。

A.詢問(wèn)本身并不足以評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)以及確定其是否得到執(zhí)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)與其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序結(jié)合使用

B.對(duì)內(nèi)部控制的了解包括評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行，以及對(duì)控制是否得到一貫執(zhí)行的測(cè)試

C.追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程，可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定是否考慮控制得到執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先考慮控制的設(shè)計(jì) 【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：對(duì)內(nèi)部控制的了解包括評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行，但不包括對(duì)控制是否得到一貫執(zhí)行的測(cè)試。

17、對(duì)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及其評(píng)估，以下說(shuō)法中不正確的是（）。

A.如果認(rèn)為僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無(wú)法將認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與了解被審計(jì)單位及其環(huán)境一樣，也是一個(gè)連續(xù)和動(dòng)態(tài)地收集、更新與分析信息的過(guò)程，貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終

C.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境 D.特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)

【正確答案】：A 【您的答案】：D 【答案解析】：作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分，如果認(rèn)為僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無(wú)法將認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的控制，并確定其執(zhí)行情況。

18、以下對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間、性質(zhì)和范圍的說(shuō)法中，你認(rèn)為正確的是（）。

A.當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期中或接近期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，或采用不通知的方式，或在管理層不能預(yù)見的時(shí)間實(shí)施審計(jì)程序 B.進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍是指實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的數(shù)量 C.在應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，合理確定審計(jì)程序的范圍是最重要的

D.確定的重要性水平越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣

【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：選項(xiàng)A，；選項(xiàng)C，合理確定審計(jì)程序的性質(zhì)是最重要的，而非范圍；選項(xiàng)D，確定的重要性水平越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣。

19、注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試，以下安排中，你認(rèn)為合理的是（）。

A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，執(zhí)行完畢后，即可以直接得出控制是否一貫運(yùn)行有效的結(jié)論

B.對(duì)于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，如果該控制在本期沒(méi)有發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以依賴以前審計(jì)獲取的證據(jù)

C.控制執(zhí)行的頻率越高，控制測(cè)試的范圍越大

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)針對(duì)控制運(yùn)行有效性的擬信賴程序越高，需要實(shí)施控制測(cè)試的范圍越小

【正確答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：選項(xiàng)A，即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取有關(guān)控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，仍然需要考慮如何能夠?qū)⒖刂圃谄谥羞\(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末；對(duì)于選項(xiàng)B，鑒于特別風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，對(duì)于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，不論該控制在本期是否發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都不應(yīng)依賴以前審計(jì)獲取的證據(jù)。選項(xiàng)D，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)針對(duì)控制運(yùn)行有效性的擬信賴程序越高，需要實(shí)施控制測(cè)試的范圍越大。

20、不可以證實(shí)銷售與收款循環(huán)中有關(guān)發(fā)生認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)是（）。

A.銷貨單 B.銷售發(fā)票 C.商品價(jià)目表 D.發(fā)運(yùn)憑證

【正確答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：為驗(yàn)證登記入賬的銷售業(yè)務(wù)確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)的顧客，應(yīng)該從銷售明細(xì)賬查至銷售發(fā)票、銷貨單和發(fā)運(yùn)憑證。

二、多項(xiàng)選擇題

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師B負(fù)責(zé)實(shí)施函證程序，在確定函證對(duì)象后，以下方案中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確的做法有（）。

A.在粘封詢證函時(shí)對(duì)其統(tǒng)一編號(hào)，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計(jì)工作底稿 B.收回詢證函后，將重要的回函復(fù)制給甲公司以幫助催收貨款

C.對(duì)以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至?xí)?jì)師事務(wù)所 D.詢證函經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章后，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出

E.在采用消極式函證時(shí)，未收到回函可能是因?yàn)楸辉冏C者已收到詢證函且核對(duì)無(wú)誤，也可能是因?yàn)楸辉冏C者根本就沒(méi)有收到詢證函

【正確答案】：ACE 【您的答案】：E 【答案解析】：詢證函回函的所有權(quán)歸屬于所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所，除法院、檢察院及其他有關(guān)部門依法查閱審計(jì)工作底稿、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行檢查以及前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通等情況外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得將詢證函回函提供給被審計(jì)單位作為法律訴訟、催收貨款等證據(jù)，因此選項(xiàng)B不正確；詢證函應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位蓋章，所以選項(xiàng)D不正確。

2、下列有關(guān)銷售業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性程序中，難以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)現(xiàn)發(fā)生目標(biāo)的有（）。A.從發(fā)運(yùn)憑證追查至發(fā)票存根和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬 B.將銷貨業(yè)務(wù)登記入賬的日期與發(fā)運(yùn)憑證的日期核對(duì)

C.從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬追查至發(fā)票存根、發(fā)運(yùn)憑證等原始憑證 D.追查發(fā)票上的詳細(xì)資料至發(fā)運(yùn)憑證、商品價(jià)目表和顧客訂單 E.檢查銷售發(fā)票上是否有相關(guān)授權(quán)人員的簽字

【正確答案】：ADE 【您的答案】：E 【答案解析】：選項(xiàng)A可以實(shí)現(xiàn)完整性目標(biāo)；選項(xiàng)D主要實(shí)現(xiàn)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偰繕?biāo)。從明細(xì)賬追查至原始憑證主要實(shí)現(xiàn)發(fā)生目標(biāo)；反方向主要實(shí)現(xiàn)完整性目標(biāo)。選項(xiàng)E是控制測(cè)試，不符合題意。

3、下列關(guān)于函證方式的說(shuō)法中正確的有（）。

A.在審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某一被審計(jì)單位只能選擇積極式函證或消極式函證中的一種 B.當(dāng)采用積極式函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求被詢證者在所有情況下必須回函 C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用積極的函證方式實(shí)施函證而未能收到回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)直接實(shí)施替代程序

D.在采用消極式函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常還需輔之以其他審計(jì)程序

E.當(dāng)采用消極式函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要求被詢證者僅在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函

【正確答案】：BDE 【您的答案】：E 【答案解析】：選項(xiàng)A，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采用積極的或消極的函證方式實(shí)施函證，也可將兩種方式結(jié)合使用；選項(xiàng)C，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用積極的函證方式實(shí)施函證而未能收到回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮與被詢證者聯(lián)系，要求對(duì)方作出回應(yīng)或再次寄發(fā)詢證函，如果仍未得到被詢證者的回應(yīng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序。

4、導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)的非常規(guī)交易所具備的特征包括（）。A.管理層更多的介入會(huì)計(jì)處理

B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分 C.復(fù)雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法

D.非常規(guī)交易的性質(zhì)可能使被審計(jì)單位難以對(duì)由此產(chǎn)生的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制 E.簡(jiǎn)單的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法

【正確答案】：ABCD 【您的答案】：E 【答案解析】：參考教材P146中的相關(guān)介紹。

5、由于下列（）原因，與重大判斷事項(xiàng)相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致更高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A.對(duì)涉及會(huì)計(jì)估計(jì)、收入確認(rèn)等方面的會(huì)計(jì)原則存在不同的理解 B.所要求的判斷可能是主觀和復(fù)雜的，或需要對(duì)未來(lái)事項(xiàng)作出假設(shè) C.對(duì)涉及會(huì)計(jì)估計(jì)等方面的會(huì)計(jì)原則的理解是一致的 D.管理層更多的介入會(huì)計(jì)處理

E.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分

【正確答案】：AB 【您的答案】：E 【答案解析】：選項(xiàng)DE屬于與非常規(guī)交易相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致更高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的特征。參考教材P146中的相關(guān)介紹。

6、下列通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的情況包括（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，而被審計(jì)單位的內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這些重大錯(cuò)報(bào) B.控制環(huán)境薄弱 C.存在高層管理人員舞弊跡象，涉及的金額較大

D.存在高層管理人員舞弊跡象，但是涉及的金額比較小 E.控制環(huán)境比較穩(wěn)定

【正確答案】：ABCD 【您的答案】：E 【答案解析】：參考教材P147中的相關(guān)介紹。

7、在設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列的因素包括（）。A.風(fēng)險(xiǎn)的重要性

B.重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性

C.涉及的各類交易、賬戶余額和列報(bào)的特征 D.被審計(jì)單位采用的特定控制的性質(zhì)

E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否擬獲取審計(jì)證據(jù)，以確定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)方面的有效性

【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：E 【答案解析】：參考教材P149中的相關(guān)介紹。

8、進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)，是指進(jìn)一步審計(jì)程序的目的和類型。其中，進(jìn)一步審計(jì)程序的類型包括（）。A.檢查 B.觀察 C.詢問(wèn) D.函證

E.重新計(jì)算

【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：E 【答案解析】：除此之外，還有重新執(zhí)行和分析程序。參考教材P149中的相關(guān)介紹。

9、下列情況中屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在期末（或接近期末）實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的有（）。A.系統(tǒng)變動(dòng)導(dǎo)致某類交易記錄難以獲取 B.未決訴訟

C.控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制較好 D.銷售收入的截止認(rèn)定 E.對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試

【正確答案】：BD 【您的答案】：E 【答案解析】：某些交易或賬戶余額以及相關(guān)認(rèn)定的特殊性質(zhì)（如收入截止認(rèn)定、未決訴訟）決定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在期末（或接近期末）實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而確定的總體應(yīng)對(duì)措施主要有（）。

A.提供更多的督導(dǎo)

B.向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性 C.分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作 D.對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出總體修改 【正確答案】：ABCD 內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程 C.信息系統(tǒng)與溝通 D.控制活動(dòng)

E.對(duì)控制的預(yù)計(jì) 【正確答案】：ABCD 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定函證對(duì)象時(shí)，下列債務(wù)人中，應(yīng)作為主要選擇對(duì)象的有（）。A.欠款金額占全部應(yīng)收賬款的20％ B.欠款時(shí)間已達(dá)兩年以上

C.持有被審計(jì)單位30％的股權(quán) D.與被審計(jì)單位為同一董事長(zhǎng) E.被審計(jì)單位的主要客戶 【正確答案】：ABCDE 注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施應(yīng)收賬款函證的正確做法有（）。

A.以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，充分考慮對(duì)方復(fù)函時(shí)間，在期后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證

B.實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師收到被詢證者回函的傳真件，要求被詢證者寄回函證回函原件

C.實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師讓被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)人員拿著詢證函到被詢證方蓋章 D.當(dāng)選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期實(shí)施函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需對(duì)所函證項(xiàng)目截止日起至資產(chǎn)負(fù)債表日止發(fā)生的變動(dòng)執(zhí)行測(cè)試程序 E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)直接接收詢證函回函 【正確答案】：ABDE 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序，特別是為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在（）關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)。

A.確定重要性水平，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評(píng)估對(duì)重要性水平的判斷是否依然適當(dāng) B.考慮會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否恰當(dāng)，以及財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)（包含披露）是否恰當(dāng) C.識(shí)別需要特別考慮的領(lǐng)域

D.確定在實(shí)施分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值

E.審計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平

第四篇：審計(jì)學(xué)階段測(cè)驗(yàn)5

1、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任不包括（）。

A.設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)反映了交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì) C.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策 D.作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì) 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)B不是管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任段說(shuō)明的內(nèi)容，而是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)的內(nèi)容。

2、下列不屬于被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)方面存在的可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況的是（）。A.無(wú)法償還到期的債務(wù)

B.無(wú)法獲得供應(yīng)商的正常商業(yè)信用 C.關(guān)鍵管理人員離職且無(wú)人替代 D.無(wú)法償還即將到期且難以展期的借款 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)C屬于被審計(jì)單位在經(jīng)營(yíng)方面存在的可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況。

3、當(dāng)存在可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的不確定事項(xiàng)（持續(xù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題除外）、但不影響已發(fā)表的審計(jì)意見時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段對(duì)此予以強(qiáng)調(diào)，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段應(yīng)該在（）。A.審計(jì)意見段之后 B.審計(jì)意見段之前 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任段之前

D.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段之后 【正確答案】：A 【您的答案】：A 【答案正確】 【答案解析】：

4、非無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告不包括（）。A.保留意見的審計(jì)報(bào)告 B.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告 C.否定意見的審計(jì)報(bào)告 D.無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】 【答案解析】：

5、N公司某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額為585 000元，在審查N公司編制的該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng)：N公司已收、銀行尚未入賬的某公司銷貨款100 000元；N公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付某公司材料款50 000元；銀行已收、N公司尚未入賬的某公司退回的押金35 000元；銀行已代扣、N公司尚未入賬的水電費(fèi)25 000元。假定不考慮審計(jì)重要性水平，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)該賬戶的銀行存款日記賬余額應(yīng)是（）。A.625 000元 B.635 000元 C.575 000元 D.595 000元 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】

【答案解析】：因?yàn)槲催_(dá)賬項(xiàng)本身是一個(gè)正常的情況，但是如果其超過(guò)了重要性水平，那么應(yīng)建議被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整，之后按照調(diào)整后的金額填列；如果沒(méi)有超過(guò)重要性水平，即金額比較小，則不用進(jìn)行調(diào)整。在本題條件中說(shuō)明不考慮重要性水平，那么只要有不一致的都應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整，即注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)該賬戶的銀行存款日記賬余額＝585 000＋100 000－50 000＝635 000(元)。

6、N公司某銀行賬戶的銀行存款對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（）。A.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制

B.審查銀行對(duì)賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況 C.審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況 D.審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表 【正確答案】：D 【您的答案】：D 【答案正確】

【答案解析】：銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符最有可能是由于未達(dá)賬項(xiàng)引起的，所以審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是最有效的審計(jì)程序。

7、下列工作中，出納還可以從事的工作是（）。A.會(huì)計(jì)檔案保管

B.記錄收入、支出、費(fèi)用的明細(xì)賬 C.記錄銀行存款、現(xiàn)金日記賬 D.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】

【答案解析】：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

8、N公司采購(gòu)了一項(xiàng)大型設(shè)備（金額重大），采購(gòu)已批準(zhǔn)，驗(yàn)收后需要付款，下面有關(guān)支付的內(nèi)部控制最適當(dāng)?shù)氖牵ǎ.由采購(gòu)員確定是否支付

B.由出納根據(jù)銀行存款存量確定何時(shí)支付 C.由采購(gòu)部經(jīng)理確定審批 D.由經(jīng)理會(huì)議審批 【正確答案】：D 【您的答案】：D 【答案正確】

【答案解析】：審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批。

9、下列不符合現(xiàn)金管理暫行條例的是（）。

A.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行

B.單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，如果存在緊急使用資金的情況可以從收入的現(xiàn)金中直接支付

C.單位應(yīng)當(dāng)定期檢查，清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理 D.單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn) 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】

【答案解析】：?jiǎn)挝滑F(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。

10、下列審計(jì)程序中屬于銀行存款控制測(cè)試的是（）。A.核對(duì)銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符 B.檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出

C.抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗(yàn)其是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核 D.對(duì)未質(zhì)押的定期存款，檢查開戶證實(shí)書原件 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】 【答案解析】：選項(xiàng)ABD均屬于實(shí)質(zhì)性程序。

11、下列不屬于銀行存款函證涉及到的內(nèi)容的是（）。A.客戶的銀行貸款余額 B.本期銀行存款增減凈額 C.銀行存款余額為零的賬戶

D.被審計(jì)單位為其他單位提供的、以貴行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】 【答案解析】：

12、下列貨幣資金內(nèi)部控制中，存在重大缺陷的是（）。A.財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管 B.對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策

C.現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金

D.指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】

【答案解析】：當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，而不是經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)。

13、下列對(duì)函證銀行存款的處理正確的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師委托出納將函證信送交銀行 B.對(duì)存款余額為零的開戶銀行也要進(jìn)行函證 C.對(duì)存款余額較小的開戶行采用的是消極式函證

D.函證銀行存款的同時(shí)，不需要對(duì)銀行借款和借款抵押的情況進(jìn)行了函證 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】

【答案解析】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)控制詢證函的發(fā)送與回收，對(duì)銀行函證一律采用積極式函證。函證銀行存款的同時(shí)，也對(duì)銀行借款和借款抵押的情況進(jìn)行了函證。

14、H注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃測(cè)試C公司2008年末長(zhǎng)期銀行借款余額的完整性。以下審計(jì)程序中，可能不會(huì)實(shí)現(xiàn)該審計(jì)目標(biāo)的是（）。A.了解銀行對(duì)C公司的授信情況

B.檢查銀行存款明細(xì)賬中本年新增借款的銀行進(jìn)賬單 C.向提供長(zhǎng)期銀行借款的銀行寄發(fā)銀行詢證函 D.重新計(jì)算并分析2008長(zhǎng)期借款利息 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)A，雖然“了解銀行對(duì)C公司的授信情況”是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的信譽(yù)和融資能力的一個(gè)程序，但同時(shí)也可作為實(shí)質(zhì)性程序使用，用以發(fā)現(xiàn)低于授信額度的長(zhǎng)期借款記錄的完整性。選項(xiàng)C，該審計(jì)程序?qū)?yīng)的審計(jì)目標(biāo)是長(zhǎng)期借款的存在，并不是完整性，所以是錯(cuò)誤的。

15、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，被審計(jì)單位在取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，所支付的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)該（）。

A.增加交易性金融資產(chǎn)的成本 B.沖減投資收益 C.增加管理費(fèi)用 D.增加營(yíng)業(yè)外支出 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】

【答案解析】：交易性金融資產(chǎn)按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，且交易費(fèi)用計(jì)入投資收益的借方。

16、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)金融資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)Y公司購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)時(shí)，支付的價(jià)款為103萬(wàn)元，其中包含已到期尚未領(lǐng)取的利息3萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用2萬(wàn)元。則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)認(rèn)為該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.103 B.100 C.102 D.105 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】

【答案解析】：支付的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益，購(gòu)買價(jià)款中包含的已到期尚未領(lǐng)取的利息計(jì)入應(yīng)收利息。所以，計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的金額為103－3＝100萬(wàn)元。

17、企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中，影響“投資收益”的是（）。A.交易性金融資產(chǎn)持有期間收到不屬于包含在買價(jià)中的現(xiàn)金股利 B.期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面余額 C.期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值小于賬面余額

D.交易性金融資產(chǎn)持有期間收到包含在買價(jià)中的現(xiàn)金股利 【正確答案】：A 【您的答案】：A 【答案正確】

【答案解析】：期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值大于或小于其賬面余額，會(huì)計(jì)處理為：借記或貸記交易性金融資產(chǎn)，貸記或借記公允價(jià)值變動(dòng)損益，不影響投資收益。交易性金融資產(chǎn)持有期間收到包含在買價(jià)中的現(xiàn)金股利，沖減應(yīng)收股利，不影響投資收益。只有收到不包含在買價(jià)中的現(xiàn)金股利，會(huì)計(jì)處理是借記銀行存款，貸記投資收益。

18、在審計(jì)債券發(fā)行交易時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從（）取得書面函證。A.債券持有人 B.客戶的律師 C.內(nèi)部審計(jì)師

D.債券包銷人或承銷人 【正確答案】：D 【您的答案】：D 【答案正確】 【答案解析】：

19、注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲審計(jì)A公司長(zhǎng)期借款業(yè)務(wù)時(shí)，為確定“長(zhǎng)期借款”賬戶余額的存在性，可以進(jìn)行函證。函證的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是（）。A.華清公司的律師 B.銀行或其他有關(guān)債權(quán)人 C.公司的主要股東

D.金融監(jiān)管機(jī)構(gòu) 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】 【答案解析】：

20、注冊(cè)會(huì)計(jì)師王華對(duì)被審計(jì)單位甲公司2008財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司2008年1月1日，以760萬(wàn)元購(gòu)入W公司40％普通股權(quán)，并對(duì)W公司有重大影響，2008年1月1日W公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2 000萬(wàn)元，款項(xiàng)已以銀行存款支付。注冊(cè)會(huì)計(jì)師王華認(rèn)為甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—W公司(成本)760 貸：銀行存款 760

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—W公司(成本)40 貸：營(yíng)業(yè)外收入

B.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—W公司(成本)760 貸：銀行存款 760

C.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—W公司(成本)800 貸：銀行存款 800

D.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—W公司(成本)760 貸：銀行存款 760

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—W公司(成本)40 貸：投資收益

【正確答案】：A 【您的答案】：A 【答案正確】

【答案解析】：長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)投資企業(yè)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。

二、多項(xiàng)選擇題

1、審計(jì)報(bào)告的引言段中應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的內(nèi)容有（）。

A.審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù) B.提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注

C.指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師相信已獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸槠浒l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ) E.指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱 【正確答案】：BCE 【您的答案】：BCE 【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)AD均是在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段中應(yīng)當(dāng)闡明的內(nèi)容。

2、下列情況屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表出具無(wú)法表示意見審計(jì)報(bào)告的是（）。

A.被審計(jì)單位管理層拒絕向注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具管理層聲明書

B.在存在疑慮的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能就被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合理性獲取必要的審計(jì)證據(jù)

C.未能就影響被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映的重大關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體上沒(méi)有按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行編制

E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了需要被審計(jì)單位予以調(diào)整的事項(xiàng)，被審計(jì)單位管理層拒絕調(diào)整

【正確答案】：ABC 【您的答案】：ABC 【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)ABC均是由于審計(jì)范圍受到了限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)其審計(jì)范圍受到限制的嚴(yán)重程度出具保留意見或無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。選項(xiàng)E應(yīng)視嚴(yán)重程度發(fā)表保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。

3、下列各項(xiàng)審計(jì)程序中屬于控制測(cè)試程序的有（）。A.函證所有銀行存款賬戶余額

B.盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并倒擠出期末截止日庫(kù)存現(xiàn)金的真正余額 C.抽取大額現(xiàn)金支票存根，檢查是否都經(jīng)簽字批準(zhǔn) D.檢查銀行存款收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理 E.對(duì)銀行存款實(shí)施分析程序 【正確答案】：CD 【您的答案】：CD 【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)ABE屬于實(shí)質(zhì)性程序的內(nèi)容。

4、在監(jiān)盤現(xiàn)金時(shí)，下列處理不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ.監(jiān)盤應(yīng)采用預(yù)告方式進(jìn)行 B.監(jiān)盤時(shí)應(yīng)有出納人員在場(chǎng)

C.監(jiān)盤表只能由出納人員簽字，以明確責(zé)任 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自盤點(diǎn)

E.對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，應(yīng)實(shí)施突擊性的檢查，時(shí)間最好選擇在上午上班前或下午下班時(shí)進(jìn)行

【正確答案】：ACD 【您的答案】：ACD 【答案正確】

【答案解析】：現(xiàn)金監(jiān)盤采用突擊檢查的方式。監(jiān)盤時(shí)被審計(jì)單位的出納員要在場(chǎng)，除出納員外會(huì)計(jì)主管也應(yīng)在場(chǎng)。現(xiàn)金監(jiān)盤表應(yīng)當(dāng)由出納員、會(huì)計(jì)主管和注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不必親自盤點(diǎn)，監(jiān)盤即可。

5、銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序一般包括（）。A.核對(duì)銀行存款日記賬與總賬的余額 B.實(shí)施分析性程序

C.取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D.函證銀行存款余額

E.檢查銀行存款收支的正確截止 【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：ABCDE 【答案正確】

【答案解析】：參考教材P260～263中的相關(guān)介紹。

6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查北方公司的對(duì)外投資內(nèi)部控制中，檢查被審計(jì)單位辦理對(duì)外投資中屬于不相容崗位的有（）。A.有價(jià)證券投資總賬和明細(xì)賬登記 B.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券的執(zhí)行與審批 C.有價(jià)證券投資預(yù)算的編制與審批 D.證券部從事證券買賣與會(huì)計(jì)記錄 E.投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄與授權(quán) 【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：ABCDE 【答案正確】

【答案解析】：本題考查的是對(duì)外投資內(nèi)部控制規(guī)范的不相容崗位。

7、下列憑證或會(huì)計(jì)記錄中，屬于籌資活動(dòng)涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄的有（）。A.債券契約 B.股東名冊(cè) C.經(jīng)紀(jì)人通知書 D.股票或債券登記簿 E.公司債券存根 【正確答案】：ABE 【您的答案】：ABE 【答案正確】 【答案解析】：參考教材P233中的相關(guān)介紹。

8、為了驗(yàn)證被審計(jì)單位投資賬面余額是否為資產(chǎn)負(fù)債表日確實(shí)存在的投資，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施的控制測(cè)試審計(jì)程序包括（）。

A.索取投資的授權(quán)批文，檢查權(quán)限恰當(dāng)否，手續(xù)齊全否 B.觀察并描述業(yè)務(wù)的職責(zé)分工

C.索取投資合同或協(xié)議，檢查是否合理有效

D.了解證券資產(chǎn)的保管制度，檢查被審計(jì)單位自行保管時(shí)，存取證券是否進(jìn)行詳細(xì)的記錄并由所有經(jīng)手人員簽字

E.索取被審計(jì)單位的投資證明，檢查其是否合理有效 【正確答案】：ACE 【您的答案】：ACE 【答案正確】 【答案解析】：參考教材P235中的相關(guān)介紹。

9、交易性金融資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序通常包括（）。

A.對(duì)期末結(jié)存的相關(guān)交易性金融資產(chǎn)，向被審計(jì)單位核實(shí)其持有目的，檢查本科目核算范圍是否恰當(dāng) B.獲取股票、債券及基金等交易流水單及被審計(jì)單位證券投資部門的交易記錄，與明細(xì)賬核對(duì)，檢查會(huì)計(jì)記錄是否完整、會(huì)計(jì)處理是否正確

C.監(jiān)盤庫(kù)存交易性金融資產(chǎn)，并與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整

D.復(fù)核與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的損益計(jì)算是否準(zhǔn)確，并與公允價(jià)值變動(dòng)損益及投資收益等有關(guān)數(shù)據(jù)核對(duì)

E.復(fù)核股票、債券及基金等交易性金融資產(chǎn)的期末公允價(jià)值是否合理，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確

【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：ABCDE 【答案正確】

【答案解析】：除此之外，還有“向金融機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證交易性金融資產(chǎn)期末數(shù)量以及是否存在變現(xiàn)限制（與存出投資款一并函證），并記錄函證過(guò)程。取得回函時(shí)應(yīng)檢查相關(guān)簽章是否符合要求”。參考教材P242中的相關(guān)介紹。

10、檢查遞延所得稅資產(chǎn)增減變動(dòng)記錄，以及可抵扣暫時(shí)性差異的形成原因，確定是否符合有關(guān)規(guī)定、計(jì)算是否正確，預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)銷期是否適當(dāng)，并特別關(guān)注的事項(xiàng)包括（）。A.對(duì)根據(jù)稅法規(guī)定可用以后稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損及稅款抵減所形成的遞延所得稅資產(chǎn)、檢查其計(jì)算及會(huì)計(jì)處理是否正確

B.對(duì)非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成的可抵扣暫時(shí)性差異，檢查其計(jì)算及會(huì)計(jì)處理是否正確

C.檢查是否存在因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不應(yīng)予以確認(rèn)，而被審計(jì)單位予以確認(rèn)的情況

D.檢查被審計(jì)單位對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異 E.檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策是否恰當(dāng)，前后期是否一致 【正確答案】：ABCD

1、下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告形式的是（）。A.電子文檔形式 B.郵件形式 C.書面形式 D.傳真形式 【正確答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：審計(jì)報(bào)告具有特定的要素和格式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有以書面形式出具報(bào)告，才能清楚表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見。

2、下列說(shuō)法中不正確的是（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是一個(gè)積累和不斷修正信息的過(guò)程

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊或錯(cuò)誤視為孤立發(fā)生的事項(xiàng) C.審計(jì)報(bào)告可以對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任起證明作用 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目的是對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見 【正確答案】：D 【您的答案】：D 【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)D，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，在審計(jì)過(guò)程中要評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，但不是對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表意見。

3、當(dāng)出具非無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在（）增加說(shuō)明段，描述其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見、否定意見或無(wú)法表示意見的理由，并在可能的情況下，指出其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段之前 B.審計(jì)意見段之前

C.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段之后 D.引言段之后 【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師A與B于2009年2月5日進(jìn)駐甲公司審計(jì)其2008年的財(cái)務(wù)報(bào)表。3月9日注冊(cè)會(huì)計(jì)師與甲公司進(jìn)行溝通，3月12日甲公司正式簽署2008財(cái)務(wù)報(bào)表，3月19日對(duì)外公布其財(cái)務(wù)報(bào)表，則審計(jì)報(bào)告日為（）。A.2009年2月5日 B.2009年3月9日 C.2009年3月12日 D.2009年3月19日 【正確答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：

5、下列可用于保留意見審計(jì)報(bào)告的專業(yè)術(shù)語(yǔ)的是（）。A.由于審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛 B.我們認(rèn)為，上述財(cái)務(wù)報(bào)表?? C.除??的影響外

D.由于上述問(wèn)題造成重大影響 【正確答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：

6、非無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告不包括（）。A.保留意見的審計(jì)報(bào)告 B.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告 C.否定意見的審計(jì)報(bào)告 D.無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告 【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：

7、有關(guān)審計(jì)報(bào)告的基本要素，以下說(shuō)法中不正確的是（）A.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)范為“××公司××審計(jì)報(bào)告”

B.對(duì)于股份有限公司，審計(jì)報(bào)告收件人一般可用“××股份有限公司全體股東” C.審計(jì)意見段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明，財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，是否在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量 D.審計(jì)報(bào)告的引言段中應(yīng)當(dāng)指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱 【正確答案】：A 【您的答案】：D 【答案解析】：選項(xiàng)A，審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報(bào)告”，以突出業(yè)務(wù)性質(zhì)，并與其他業(yè)務(wù)相區(qū)別。

8、N公司某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額為585 000元，在審查N公司編制的該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng)：N公司已收、銀行尚未入賬的某公司銷貨款100 000元；N公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付某公司材料款50 000元；銀行已收、N公司尚未入賬的某公司退回的押金35 000元；銀行已代扣、N公司尚未入賬的水電費(fèi)25 000元。假定不考慮審計(jì)重要性水平，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)該賬戶的銀行存款日記賬余額應(yīng)是（）。A.625 000元 B.635 000元 C.575 000元 D.595 000元 【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：因?yàn)槲催_(dá)賬項(xiàng)本身是一個(gè)正常的情況，但是如果其超過(guò)了重要性水平，那么應(yīng)建議被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整，之后按照調(diào)整后的金額填列；如果沒(méi)有超過(guò)重要性水平，即金額比較小，則不用進(jìn)行調(diào)整。在本題條件中說(shuō)明不考慮重要性水平，那么只要有不一致的都應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整，即注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)該賬戶的銀行存款日記賬余額＝585 000＋100 000－50 000＝635 000(元)。

9、N公司某銀行賬戶的銀行存款對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（）。A.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制

B.審查銀行對(duì)賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況 C.審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況 D.審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表 【正確答案】：D 【您的答案】：D 【答案正確】

【答案解析】：銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符最有可能是由于未達(dá)賬項(xiàng)引起的，所以審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是最有效的審計(jì)程序。

10、下列不符合現(xiàn)金管理暫行條例的是（）。

A.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行

B.單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，如果存在緊急使用資金的情況可以從收入的現(xiàn)金中直接支付

C.單位應(yīng)當(dāng)定期檢查，清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理 D.單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn) 【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：?jiǎn)挝滑F(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。

11、下列審計(jì)程序中屬于銀行存款控制測(cè)試的是（）。A.核對(duì)銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符 B.檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出

C.抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗(yàn)其是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核 D.對(duì)未質(zhì)押的定期存款，檢查開戶證實(shí)書原件 【正確答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：選項(xiàng)ABD均屬于實(shí)質(zhì)性程序。

12、下列不屬于銀行存款函證涉及到的內(nèi)容的是（）。A.客戶的銀行貸款余額 B.本期銀行存款增減凈額 C.銀行存款余額為零的賬戶

D.被審計(jì)單位為其他單位提供的、以貴行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保 【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：

13、下列對(duì)函證銀行存款的處理正確的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師委托出納將函證信送交銀行 B.對(duì)存款余額為零的開戶銀行也要進(jìn)行函證 C.對(duì)存款余額較小的開戶行采用的是消極式函證

D.函證銀行存款的同時(shí)，不需要對(duì)銀行借款和借款抵押的情況進(jìn)行了函證 【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)控制詢證函的發(fā)送與回收，對(duì)銀行函證一律采用積極式函證。函證銀行存款的同時(shí)，也對(duì)銀行借款和借款抵押的情況進(jìn)行了函證。

14、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，被審計(jì)單位在取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，所支付的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)該（）。

A.增加交易性金融資產(chǎn)的成本 B.沖減投資收益 C.增加管理費(fèi)用 D.增加營(yíng)業(yè)外支出 【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：交易性金融資產(chǎn)按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，且交易費(fèi)用計(jì)入投資收益的借方。

15、在籌資與投資循環(huán)審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)索取被審計(jì)單位關(guān)于籌資和投資相關(guān)的合同、協(xié)議，這主要是為了證實(shí)籌資與投資業(yè)務(wù)的（）認(rèn)定。A.存在 B.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

C.權(quán)利和義務(wù)

D.準(zhǔn)確性 【正確答案】：A 【您的答案】：D 【答案解析】：合同、協(xié)議是證實(shí)籌資與投資是否真實(shí)存在的最有利的證據(jù)。

16、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)金融資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)Y公司購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)時(shí)，支付的價(jià)款為103萬(wàn)元，其中包含已到期尚未領(lǐng)取的利息3萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用2萬(wàn)元。則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)認(rèn)為該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.103 B.100 C.102 D.105 【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：支付的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益，購(gòu)買價(jià)款中包含的已到期尚未領(lǐng)取的利息計(jì)入應(yīng)收利息。所以，計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的金額為103－3＝100萬(wàn)元。

17、企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中，影響“投資收益”的是（）。A.交易性金融資產(chǎn)持有期間收到不屬于包含在買價(jià)中的現(xiàn)金股利 B.期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面余額 C.期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值小于賬面余額

D.交易性金融資產(chǎn)持有期間收到包含在買價(jià)中的現(xiàn)金股利 【正確答案】：A 【您的答案】：D 【答案解析】：期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值大于或小于其賬面余額，會(huì)計(jì)處理為：借記或貸記交易性金融資產(chǎn)，貸記或借記公允價(jià)值變動(dòng)損益，不影響投資收益。交易性金融資產(chǎn)持有期間收到包含在買價(jià)中的現(xiàn)金股利，沖減應(yīng)收股利，不影響投資收益。只有收到不包含在買價(jià)中的現(xiàn)金股利，會(huì)計(jì)處理是借記銀行存款，貸記投資收益。

18、在審計(jì)債券發(fā)行交易時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從（）取得書面函證。A.債券持有人 B.客戶的律師 C.內(nèi)部審計(jì)師

D.債券包銷人或承銷人 【正確答案】：D 【您的答案】：D 【答案正確】 【答案解析】：

19、注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲審計(jì)A公司長(zhǎng)期借款業(yè)務(wù)時(shí)，為確定“長(zhǎng)期借款”賬戶余額的存在性，可以進(jìn)行函證。函證的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是（）。A.華清公司的律師 B.銀行或其他有關(guān)債權(quán)人 C.公司的主要股東

D.金融監(jiān)管機(jī)構(gòu) 【正確答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：

20、注冊(cè)會(huì)計(jì)師王華對(duì)被審計(jì)單位甲公司2008財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司2008年1月1日，以760萬(wàn)元購(gòu)入W公司40％普通股權(quán)，并對(duì)W公司有重大影響，2008年1月1日W公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2 000萬(wàn)元，款項(xiàng)已以銀行存款支付。注冊(cè)會(huì)計(jì)師王華認(rèn)為甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—W公司(成本)760 貸：銀行存款 760

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—W公司(成本)40 貸：營(yíng)業(yè)外收入

B.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—W公司(成本)760 貸：銀行存款 760

C.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—W公司(成本)800 貸：銀行存款 800

D.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—W公司(成本)760 貸：銀行存款 760

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—W公司(成本)40 貸：投資收益

【正確答案】：A 【您的答案】：D 【答案解析】：長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)投資企業(yè)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列情形中應(yīng)當(dāng)或應(yīng)當(dāng)考慮在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的有（）。A.對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮

B.如果發(fā)現(xiàn)其他信息與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的信息存在重大不一致，需要修改其他信息而被審計(jì)單位拒絕修改

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可能注意到影響上期財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)，而以前未就該重大錯(cuò)報(bào)出具非無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)更正，也未重新出具審計(jì)報(bào)告，但比較數(shù)據(jù)已在本期財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)重述和充分披露

D.會(huì)計(jì)政策的選用、會(huì)計(jì)估計(jì)的作出或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

E.當(dāng)以前針對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告為非無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果導(dǎo)致非無(wú)保留意見的事項(xiàng)雖已解決，但對(duì)本期仍很重要 【正確答案】：ABCE 【您的答案】：E 【答案解析】：選項(xiàng)D，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視影響的重大程度，發(fā)表保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。

2、下列描述的情形中，屬于銀行存款函證內(nèi)容的有（）。A.銀行貸款余額 B.各銀行存款賬戶余額 C.銀行貸款擔(dān)保或抵押情況 D.各銀行存款戶性質(zhì) E.銀行貸款的利率 【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：E 【答案解析】：參考教材P261中的相關(guān)介紹。

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，能夠證實(shí)銀行存款是否存在的有（）。A.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B.計(jì)算銀行存款累計(jì)余額應(yīng)收利息收入 C.函證銀行存款余額

D.計(jì)算存放于非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款占銀行存款的比例 E.從銀行存款的賬簿記錄追查至相關(guān)的原始憑證 【正確答案】：ACE 【您的答案】：E 【答案解析】：選項(xiàng)B是銀行存款審計(jì)中的分析程序，主要用于評(píng)估利息收入的合理性；選項(xiàng)D主要是用來(lái)分析這些資金的安全性，對(duì)證實(shí)銀行存款是否存在作用不大。

4、下列說(shuō)法中正確的有（）。

A.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管，但可以登記收入、支出的賬簿 B.檢查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定屬于庫(kù)存現(xiàn)金控制測(cè)試的內(nèi)容

C.對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)事先告知被審計(jì)單位，以使其協(xié)助注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向被審計(jì)單位在本年存過(guò)款的所有銀行發(fā)函，包括企業(yè)存款賬戶已結(jié)清的銀行，但如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師已直接從某一銀行取得了銀行對(duì)賬單和所有已付支票則無(wú)需再向這一銀行發(fā)出詢證函

E.盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的時(shí)間和人員應(yīng)視被審計(jì)單位的具體情況而定，但必須有被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員和出納參加 【正確答案】：BE 【您的答案】：E 【答案解析】：選項(xiàng)A，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管以及收入、支出的賬簿登記；選項(xiàng)C，庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行突擊性盤點(diǎn)，不能預(yù)先告知被審計(jì)單位；選項(xiàng)D, 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師已直接從某一銀行取得了銀行對(duì)賬單和所有已付支票仍應(yīng)向該銀行發(fā)出詢證函，函證銀行存款是必須實(shí)施的一項(xiàng)審計(jì)程序。

5、在監(jiān)盤現(xiàn)金時(shí)，下列處理不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ.監(jiān)盤應(yīng)采用預(yù)告方式進(jìn)行 B.監(jiān)盤時(shí)應(yīng)有出納人員在場(chǎng)

C.監(jiān)盤表只能由出納人員簽字，以明確責(zé)任 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自盤點(diǎn)

E.對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，應(yīng)實(shí)施突擊性的檢查，時(shí)間最好選擇在上午上班前或下午下班時(shí)進(jìn)行

【正確答案】：ACD 【您的答案】：E 【答案解析】：現(xiàn)金監(jiān)盤采用突擊檢查的方式。監(jiān)盤時(shí)被審計(jì)單位的出納員要在場(chǎng)，除出納員外會(huì)計(jì)主管也應(yīng)在場(chǎng)。現(xiàn)金監(jiān)盤表應(yīng)當(dāng)由出納員、會(huì)計(jì)主管和注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不必親自盤點(diǎn)，監(jiān)盤即可。

6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查北方公司的對(duì)外投資內(nèi)部控制中，檢查被審計(jì)單位辦理對(duì)外投資中屬于不相容崗位的有（）。A.有價(jià)證券投資總賬和明細(xì)賬登記 B.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券的執(zhí)行與審批 C.有價(jià)證券投資預(yù)算的編制與審批 D.證券部從事證券買賣與會(huì)計(jì)記錄 E.投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄與授權(quán) 【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：E 【答案解析】：本題考查的是對(duì)外投資內(nèi)部控制規(guī)范的不相容崗位。

7、下列各種內(nèi)部控制程序中，屬于控制“借款和所有者權(quán)益的增減變動(dòng)及其利息和股利已登記入賬”的有（）。

A.如保存?zhèn)钟腥说拿骷?xì)資料，應(yīng)同總分類賬核對(duì)相符 B.借款或發(fā)行股票經(jīng)過(guò)授權(quán)審批

C.籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄、授權(quán)和執(zhí)行等方面明確職責(zé)分工 D.借款合同或協(xié)議由專人保管

E.如由外部機(jī)構(gòu)保存，需定期同外部機(jī)構(gòu)核對(duì) 【正確答案】：ACDE 【您的答案】：E 【答案解析】：選項(xiàng)B屬于與存在或發(fā)生相關(guān)的控制程序，而不是與完整性相關(guān)的控制程序。參考教材P234中的相關(guān)介紹。

8、為了驗(yàn)證被審計(jì)單位投資賬面余額是否為資產(chǎn)負(fù)債表日確實(shí)存在的投資，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施的控制測(cè)試審計(jì)程序包括（）。

A.索取投資的授權(quán)批文，檢查權(quán)限恰當(dāng)否，手續(xù)齊全否 B.觀察并描述業(yè)務(wù)的職責(zé)分工

C.索取投資合同或協(xié)議，檢查是否合理有效

D.了解證券資產(chǎn)的保管制度，檢查被審計(jì)單位自行保管時(shí)，存取證券是否進(jìn)行詳細(xì)的記錄并由所有經(jīng)手人員簽字

E.索取被審計(jì)單位的投資證明，檢查其是否合理有效 【正確答案】：ACE 【您的答案】：E 【答案解析】：參考教材P235中的相關(guān)介紹。

9、可供出售金融資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序通常包括（）。

A.獲取可供出售金融資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符 B.檢查庫(kù)存可供出售金融資產(chǎn)，并與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整 C.向相關(guān)金融機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證可供出售金融資產(chǎn)期末數(shù)量，并記錄函證過(guò)程

D.對(duì)期末結(jié)存的可供出售金融資產(chǎn)，向被審計(jì)單位核實(shí)其持有目的，檢查本科目核算范圍是否恰當(dāng)

E.復(fù)核可供出售金融資產(chǎn)的期末公允價(jià)值是否合理，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確 【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：E 【答案解析】：參考教材P242中的相關(guān)介紹。

10、遞延所得稅負(fù)債的審計(jì)目標(biāo)一般包括（）。A.確定資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的遞延所得稅負(fù)債是否存在 B.確定所有應(yīng)當(dāng)記錄的遞延所得稅負(fù)債是否均已記錄

C.確定資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的遞延所得稅負(fù)債是否為被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù) D.確定遞延所得稅負(fù)債是否以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整是否已恰當(dāng)記錄

E.確定遞延所得稅負(fù)債是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào) 【正確答案】：ABCDE

第五篇：審計(jì)學(xué)階段測(cè)驗(yàn)1

1、審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)能夠用財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資料表現(xiàn)的全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，審計(jì)主體不同，審計(jì)對(duì)象也不完全相同。政府審計(jì)的對(duì)象為（）。A.本部門、本單位的財(cái)務(wù)收支以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

B.國(guó)務(wù)院各部門和地方各級(jí)政府的財(cái)政收支、國(guó)家財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和國(guó)有企業(yè)、事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支

C.委托人指定的被審單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng) D.審計(jì)的專職機(jī)構(gòu)和專職人員 【正確答案】：B 2、1918年謝霖領(lǐng)取了第一號(hào)會(huì)計(jì)師證書，并在北京創(chuàng)辦了我國(guó)第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所——（），這標(biāo)志著我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度正式誕生。A.正林會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B.正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C.立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D.信則會(huì)計(jì)師事務(wù)所 【正確答案】：B

3、，對(duì)審計(jì)做出的分類。A.事中審計(jì) B.事前審計(jì) C.就地審計(jì) D.事后審計(jì) 【正確答案】：C

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)規(guī)范體系包括四個(gè)部分，即執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則和職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則。其中（）是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系的核心部分。A.執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 B.質(zhì)量控制準(zhǔn)則 C.職業(yè)道德準(zhǔn)則 D.職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則 【正確答案】：A

5、鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系中不包括（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B.預(yù)期使用者 C.責(zé)任方 D.委托人 【正確答案】：D

6、下列有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的說(shuō)法中不正確的是（）。A.得出的結(jié)論是有限保證

B.為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師單獨(dú)或綜合地運(yùn)用各種程序，包括檢查記錄或文件、檢查實(shí)物資產(chǎn)、觀察、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行等 C.審計(jì)對(duì)象是歷史財(cái)務(wù)信息

D.表達(dá)意見與結(jié)論的方式是肯定式的 【正確答案】：A

7、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)屬于（），提供（）。A.直接報(bào)告業(yè)務(wù)，有限保證 B.直接報(bào)告業(yè)務(wù)，合理保證 C.基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)，有限保證 D.基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)，合理保證 【正確答案】：D

8、（）對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 B.主任會(huì)計(jì)師 C.部門經(jīng)理 D.項(xiàng)目組的所有成員 【正確答案】：B

9、下列有關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題，說(shuō)法不正確的是（）。

A.當(dāng)項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)目組與被咨詢者之間及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間存在意見分歧時(shí)，由于時(shí)間的限制，可以先出具審計(jì)報(bào)告，然后再解決問(wèn)題

B.確定復(fù)核人員的原則是：由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作 C.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是在出具報(bào)告前，對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論作出客觀評(píng)價(jià)的過(guò)程

D.對(duì)所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核 【正確答案】：A

10、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司委托審計(jì)其2009財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)報(bào)告日為2010年3月10日，則業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為（）。A.2010年5月7日之前 B.2010年5月9日之前 C.2010年6月7日之前 D.2010年6月9日之前 【正確答案】：B

11、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。A.承接了自己代理記賬客戶（上市公司）的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù) B.按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)

C.以注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人名義承接財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù) D.對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳 【正確答案】：B

12、以下說(shuō)法中不正確的是（）。

A.任何情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)方式提供鑒證服務(wù)

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得為招攬客戶而向推薦方支付傭金，也不得因向第三方推薦客戶而收取傭金

C.我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)

D.為幫助員工和客戶，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以應(yīng)他們的要求，將含有技術(shù)信息并標(biāo)有會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱的手冊(cè)和其他文件發(fā)放給員工和客戶 【正確答案】：A

13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生主要是由于（）。A.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與管理權(quán)分離

B.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離 C.提高企業(yè)管理水平的需要

D.遵守《公司法》的需要 【正確答案】：B

14、報(bào)送審計(jì)一般適用于（）A.情節(jié)嚴(yán)重的財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) B.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) C.專題（案）審計(jì)

D.行政事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)收支審計(jì) 【正確答案】：D

15、我國(guó)第一家社會(huì)審計(jì)組織的創(chuàng)辦人是（）A.潘序論 B.謝霖 C.徐永祚 D.奚玉書 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】

【答案解析】：1918年9月7日，北洋政府農(nóng)商部頒布了《會(huì)計(jì)師暫行章程》。同年謝霖領(lǐng)取了第一號(hào)會(huì)計(jì)師證書，并在北京創(chuàng)辦了我國(guó)第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所——正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所，這標(biāo)志我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度正式誕生。

16、（）時(shí)期我國(guó)就有了審計(jì)萌芽的思想。A.西周 B.秦漢 C.隋唐 D.新中國(guó) 【正確答案】：A

17、（）時(shí)期是我國(guó)審計(jì)定名之始。A.西周 B.秦漢 C.宋代 D.中華民國(guó) 【正確答案】：C

18、下列審查方法中，（）主要適用于規(guī)模小，業(yè)務(wù)量少或內(nèi)部控制制度較差的單位，并且屬于按審查書面資料的順序劃分的審計(jì)方法。A.順查法 B.逆查法 C.調(diào)節(jié)法 D.觀察法 【正確答案】：A

19、下列屬于獨(dú)立性最強(qiáng)的是（）。A.政府審計(jì) B.內(nèi)部審計(jì) C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) D.事前審計(jì) 【正確答案】：C

20、下列屬于不會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)階段的特點(diǎn)是（）。

A.審計(jì)對(duì)象為以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表為中心的全部財(cái)務(wù)報(bào)表及其相關(guān)財(cái)務(wù)資料 B.審計(jì)報(bào)告的使用人擴(kuò)大到股東、債權(quán)人、證券交易機(jī)構(gòu)等 C.審計(jì)準(zhǔn)則開始擬定 D.又稱為美國(guó)式審計(jì) 【正確答案】：D

二、多項(xiàng)選擇題

1、審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在（）。A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立 B.人格獨(dú)立 C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立 D.生活獨(dú)立 E.業(yè)務(wù)工作獨(dú)立 【正確答案】：ACE

2、以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)區(qū)別的說(shuō)法中正確的有（）。A.審計(jì)方式不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)為受托審計(jì)，政府審計(jì)為強(qiáng)制審計(jì)

B.審計(jì)目標(biāo)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見，政府審計(jì)對(duì)各級(jí)政府及其部門的財(cái)政收支情況及公共資金的收支、運(yùn)用情況進(jìn)行審計(jì)

C.審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)處理意見，如被審計(jì)單位拒不采納，政府審計(jì)部門可以依法強(qiáng)制執(zhí)行，政府審計(jì)根據(jù)審計(jì)結(jié)論發(fā)表獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)意見，以合理保證審計(jì)報(bào)告使用人確定已審計(jì)的被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠程度 D.審計(jì)的獨(dú)立性不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為單項(xiàng)獨(dú)立，即僅獨(dú)立于審計(jì)第二關(guān)系人（被審計(jì)單位），政府審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立，既獨(dú)立于第三關(guān)系人（審計(jì)委托人），又獨(dú)立于第二關(guān)系人（被審計(jì)單位）E.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)依據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，政府審計(jì)依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和審計(jì)署制定的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則

【正確答案】：ABE

3、按審查書面資料的技術(shù)內(nèi)容劃分，可分為（）。A.盤點(diǎn)法 B.復(fù)算法 C.審閱法 D.核對(duì)法 E.調(diào)節(jié)法

【正確答案】：BCD

4、下列屬于審閱業(yè)務(wù)特點(diǎn)的有（）。A.針對(duì)歷史財(cái)務(wù)信息

B.使用的程序是有限的，主要使用詢問(wèn)與分析程序

C.得出的結(jié)論是合理保證的，即在提供審閱服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審閱信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證

D.提出結(jié)論的方式是消極式的，不從正面來(lái)回應(yīng)鑒證的財(cái)務(wù)信息有無(wú)重大錯(cuò)報(bào) E.表達(dá)方式依保證程度不同而不同 【正確答案】：ABD 【您的答案】：ABE 【答案解析】：選項(xiàng)C，審閱業(yè)務(wù)得出的結(jié)論是有限保證的，因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師使用的程序是有限的，不能指望通過(guò)有限程序來(lái)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大錯(cuò)報(bào)，因此是有限保證。選項(xiàng)E，是其他鑒證業(yè)務(wù)所具有的特點(diǎn)。

5、下列業(yè)務(wù)中屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的有（）。A.歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì) B.代編財(cái)務(wù)信息 C.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序 D.對(duì)客戶提供稅務(wù)咨詢 E.管理咨詢 【正確答案】：BCDE 【您的答案】：BCDE 【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)A歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)屬于鑒證業(yè)務(wù)。

6、適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征包括（）。A.完整性 B.相關(guān)性 C.中立性 D.可理解性 E.可靠性

【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：ABCDE 【答案正確】 【答案解析】：

7、威脅獨(dú)立性的情形包括（）。A.自我評(píng)價(jià) B.關(guān)聯(lián)關(guān)系 C.經(jīng)濟(jì)利益

D.被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu) E.外界壓力 【正確答案】：ABCE 【您的答案】：ABCE 【答案正確】 【答案解析】：

8、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性的損害，可能損害獨(dú)立性的情形主要包括（）。A.與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益 B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師與鑒證客戶長(zhǎng)期交往 C.過(guò)分擔(dān)心失去某項(xiàng)業(yè)務(wù) D.可能與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系 E.收費(fèi)主要來(lái)源于某一鑒證客戶 【正確答案】：ACDE 【您的答案】：ACDE 【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)B屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系威脅獨(dú)立性。

9、關(guān)于收費(fèi)、傭金及業(yè)務(wù)招攬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下做法中，并不違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（）。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所雖然收費(fèi)明顯低，但其執(zhí)業(yè)質(zhì)量符合要求，保持應(yīng)收的職業(yè)謹(jǐn)慎，遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制程序，并且客戶了解專業(yè)服務(wù)的范圍和收費(fèi)基礎(chǔ) B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為爭(zhēng)取更多的客戶對(duì)其能力做廣告宣傳 C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所因業(yè)務(wù)需要臨時(shí)招聘了一些高等院校的會(huì)計(jì)研究生作為業(yè)務(wù)助理參與審計(jì)工作

E.得到法律認(rèn)可或作為某種專業(yè)服務(wù)的公認(rèn)做法而被職業(yè)組織認(rèn)可，按照百分比收取費(fèi)用 【正確答案】：ADE 【您的答案】：ADE 【答案正確】 【答案解析】：

10、在確定收費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮（）因素，以客觀反映為客戶提供專業(yè)服務(wù)的價(jià)值。

A.提供專業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任 B.被審計(jì)單位的管理層的誠(chéng)信 C.所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn) D.每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間 E.專業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和技能 【正確答案】：ACDE 【您的答案】：ACDE 【答案正確】

1、審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)能夠用財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資料表現(xiàn)的全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，審計(jì)主體不同，審計(jì)對(duì)象也不完全相同。政府審計(jì)的對(duì)象為（）。A.本部門、本單位的財(cái)務(wù)收支以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

B.國(guó)務(wù)院各部門和地方各級(jí)政府的財(cái)政收支、國(guó)家財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和國(guó)有企業(yè)、事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支

C.委托人指定的被審單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng) D.審計(jì)的專職機(jī)構(gòu)和專職人員 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)A是內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象；選項(xiàng)C是社會(huì)審計(jì)的對(duì)象；選項(xiàng)D是審計(jì)的主體，并不是審計(jì)對(duì)象。

2、以下（）并不是按審計(jì)與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間之間的關(guān)系，對(duì)審計(jì)做出的分類。A.事中審計(jì) B.事前審計(jì) C.就地審計(jì) D.事后審計(jì) 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】

【答案解析】：就地審計(jì)是按執(zhí)行的地點(diǎn)對(duì)審計(jì)進(jìn)行的分類。

3、（）又稱詳細(xì)審計(jì)，是在被審計(jì)單位規(guī)模較小、業(yè)務(wù)較少、賬目數(shù)量不多以及審計(jì)技術(shù)和方法不發(fā)達(dá)的特定審計(jì)環(huán)境下產(chǎn)生的，在審計(jì)發(fā)展的早期（19世紀(jì)以前）應(yīng)用的非常普遍。A.制度基礎(chǔ)審計(jì) B.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) C.報(bào)送審計(jì) D.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì) 【正確答案】：D 【您的答案】：D 【答案正確】 【答案解析】：

4、下列有關(guān)審計(jì)方法的說(shuō)法中不正確的是（）。

A.逆查法主要適用于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少或內(nèi)部控制制度較差的單位 B.順查法的審查順序和會(huì)計(jì)核算的順序完全一致

C.詳查法能夠全面查清被審計(jì)單位存在的問(wèn)題，特別是對(duì)弄虛作假、營(yíng)私舞弊等違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為，一般不易疏漏，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較小，審計(jì)工作質(zhì)量較高 D.庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)采用全面盤存法 【正確答案】：A 【您的答案】：A 【答案正確】

【答案解析】：逆查法主要適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)量繁多或內(nèi)部控制制度較健全的單位，而順查法主要適用于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少或內(nèi)部控制制度較差的單位。

5、以下說(shuō)法中不正確的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是用以規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行歷史財(cái)務(wù)信息的審計(jì)業(yè)務(wù)

B.在提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審計(jì)信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則 D.在提供相關(guān)服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不提供任何程度的保證 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】

【答案解析】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則。

6、以下列示的各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的是（）。A.審閱業(yè)務(wù) B.審計(jì)業(yè)務(wù) C.代編財(cái)務(wù)信息 D.其他鑒證業(yè)務(wù) 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】 【答案解析】：選項(xiàng)ABD均屬于鑒證業(yè)務(wù)。

7、鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系中不包括（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B.預(yù)期使用者 C.責(zé)任方 D.委托人 【正確答案】：D 【您的答案】：D 【答案正確】

【答案解析】：委托人不是單獨(dú)存在的一方，委托人通常是預(yù)期使用者之一，委托人也可能由責(zé)任方擔(dān)任。

8、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)屬于（），提供（）。A.直接報(bào)告業(yè)務(wù)，有限保證 B.直接報(bào)告業(yè)務(wù)，合理保證 C.基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)，有限保證 D.基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)，合理保證 【正確答案】：D 【您的答案】：D 【答案正確】 【答案解析】：

9、（）對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 B.主任會(huì)計(jì)師 C.部門經(jīng)理 D.項(xiàng)目組的所有成員 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】 【答案解析】：

10、下列有關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題，說(shuō)法不正確的是（）。

A.當(dāng)項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)目組與被咨詢者之間及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間存在意見分歧時(shí)，由于時(shí)間的限制，可以先出具審計(jì)報(bào)告，然后再解決問(wèn)題

B.確定復(fù)核人員的原則是：由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作 C.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是在出具報(bào)告前，對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論作出客觀評(píng)價(jià)的過(guò)程

D.對(duì)所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核 【正確答案】：A 【您的答案】：A 【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)A，只有意見分歧問(wèn)題得到解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才能出具報(bào)告。

11、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司委托審計(jì)其2009財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)報(bào)告日為2010年3月10日，則業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為（）。A.2010年5月7日之前 B.2010年5月9日之前 C.2010年6月7日之前 D.2010年6月9日之前 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】

【答案解析】：對(duì)歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)，業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報(bào)告日后60天內(nèi)。

12、以下說(shuō)法中不正確的是（）。

A.任何情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)方式提供鑒證服務(wù)

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得為招攬客戶而向推薦方支付傭金，也不得因向第三方推薦客戶而收取傭金

C.我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)

D.為幫助員工和客戶，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以應(yīng)他們的要求，將含有技術(shù)信息并標(biāo)有會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱的手冊(cè)和其他文件發(fā)放給員工和客戶 【正確答案】：A 【您的答案】：A 【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)A，如果是經(jīng)法院或其他公共管理機(jī)構(gòu)確定的收費(fèi)，則不應(yīng)視為或有收費(fèi)。

13、前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系，僅限于（）。A.盈利預(yù)測(cè)審核 B.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù) C.審計(jì)業(yè)務(wù) D.代編財(cái)務(wù)信息 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】

【答案解析】：前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系，僅限于審計(jì)業(yè)務(wù)。

14、丙有限責(zé)任公司2006財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審閱，2007年、2008財(cái)務(wù)報(bào)表由B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲審計(jì)，2009年年初改聘規(guī)模較大的C會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，但C在未完成審計(jì)工作時(shí)又提出解除該審計(jì)業(yè)務(wù)。2009年3月該公司只能繼續(xù)聘請(qǐng)B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師乙進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的表述正確的是（）。

A.對(duì)于2007接受委托的B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B.對(duì)于2009接受委托的B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師乙而言，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲

C.對(duì)于2009接受委托的B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師乙而言，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是C會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.對(duì)于2009接受委托的B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師乙而言，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】

【答案解析】：前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是指代表會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)最近期間財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告或接受委托但未完成審計(jì)工作，已經(jīng)或可能與委托人解除業(yè)務(wù)約定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，所以對(duì)于2009接受委托的B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師乙而言，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是C會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，因?yàn)?006A會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行的是審閱業(yè)務(wù)，而不是審計(jì)業(yè)務(wù)，所以A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不是2007接受委托的B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

15、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生主要是由于（）。A.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與管理權(quán)分離

B.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離 C.提高企業(yè)管理水平的需要

D.遵守《公司法》的需要 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】

【答案解析】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離。尤其是公司成為商品社會(huì)的重要經(jīng)濟(jì)組織后，由于所有者主要根據(jù)經(jīng)營(yíng)者提交的財(cái)務(wù)報(bào)表了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，因此需要來(lái)自企業(yè)外部的第三方對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公正性與合法性作出判斷。

16、我國(guó)第一家社會(huì)審計(jì)組織的創(chuàng)辦人是（）A.潘序論 B.謝霖 C.徐永祚 D.奚玉書 【正確答案】：B 【您的答案】：B 【答案正確】

【答案解析】：1918年9月7日，北洋政府農(nóng)商部頒布了《會(huì)計(jì)師暫行章程》。同年謝霖領(lǐng)取了第一號(hào)會(huì)計(jì)師證書，并在北京創(chuàng)辦了我國(guó)第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所——正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所，這標(biāo)志我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度正式誕生。

17、不定期審計(jì)一般適用于（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表的初次審計(jì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的繼續(xù)審計(jì) C.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

D.決算審計(jì) 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】

【答案解析】：按是否規(guī)定所審時(shí)間可以分為定期審計(jì)和不定期審計(jì)。定期審計(jì)是指按照事先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì)。財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)就屬于定期審計(jì)。不定期審計(jì)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)具體情況而隨時(shí)安排的審計(jì)，比如經(jīng)濟(jì)犯罪案件等財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)就屬于不定期審計(jì)。

18、（）時(shí)期是我國(guó)審計(jì)定名之始。A.西周 B.秦漢 C.宋代 D.中華民國(guó) 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】 【答案解析】：

19、下列屬于獨(dú)立性最強(qiáng)的是（）。A.政府審計(jì) B.內(nèi)部審計(jì) C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) D.事前審計(jì) 【正確答案】：C 【您的答案】：C 【答案正確】 【答案解析】：

20、下列屬于不會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)階段的特點(diǎn)是（）。

A.審計(jì)對(duì)象為以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表為中心的全部財(cái)務(wù)報(bào)表及其相關(guān)財(cái)務(wù)資料 B.審計(jì)報(bào)告的使用人擴(kuò)大到股東、債權(quán)人、證券交易機(jī)構(gòu)等 C.審計(jì)準(zhǔn)則開始擬定 D.又稱為美國(guó)式審計(jì) 【正確答案】：D 【您的答案】：D 【答案正確】 【答案解析】：

二、多項(xiàng)選擇題

1、審計(jì)職能是由審計(jì)本身的特征和地位所決定的，是審計(jì)本質(zhì)的客觀反映，是不受人們主觀意志支配的，但是，它也不是一成不變的，隨著社會(huì)的進(jìn)步、審計(jì)的發(fā)展，人們對(duì)審計(jì)職能的認(rèn)識(shí)將會(huì)日益深化。目前，多數(shù)人認(rèn)為審計(jì)具有（）職能。A.經(jīng)濟(jì)鑒證職能 B.制約作用 C.促進(jìn)作用 D.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能 E.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能 【正確答案】：ADE 【您的答案】：ADE 【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)BC體現(xiàn)的是審計(jì)作用，而非審計(jì)職能。

2、下列屬于審閱業(yè)務(wù)特點(diǎn)的有（）。A.針對(duì)歷史財(cái)務(wù)信息

B.使用的程序是有限的，主要使用詢問(wèn)與分析程序

C.得出的結(jié)論是合理保證的，即在提供審閱服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審閱信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證

D.提出結(jié)論的方式是消極式的，不從正面來(lái)回應(yīng)鑒證的財(cái)務(wù)信息有無(wú)重大錯(cuò)報(bào) E.表達(dá)方式依保證程度不同而不同 【正確答案】：ABD 【您的答案】：ABD 【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)C，審閱業(yè)務(wù)得出的結(jié)論是有限保證的，因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師使用的程序是有限的，不能指望通過(guò)有限程序來(lái)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大錯(cuò)報(bào)，因此是有限保證。選項(xiàng)E，是其他鑒證業(yè)務(wù)所具有的特點(diǎn)。

3、下列業(yè)務(wù)中屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的有（）。A.歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì) B.代編財(cái)務(wù)信息

C.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序 D.對(duì)客戶提供稅務(wù)咨詢 E.管理咨詢 【正確答案】：BCDE 【您的答案】：BCDE 【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)A歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)屬于鑒證業(yè)務(wù)。

4、適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征包括（）。A.完整性 B.相關(guān)性 C.中立性 D.可理解性 E.可靠性

【正確答案】：ABCDE 【您的答案】：ABCDE 【答案正確】 【答案解析】：

5、質(zhì)量控制制度要素包括（）。A.對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 B.職業(yè)道德規(guī)范

C.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持 D.人力資源 E.證據(jù)

【正確答案】：ABCD 【您的答案】：ABCD 【答案正確】 【答案解析】：

6、以下說(shuō)法中正確的有（）。

A.對(duì)鑒證業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自鑒證報(bào)告日起，對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿至少保存10年 B.在任何情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所均應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息予以保密 C.業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于被審計(jì)單位

D.業(yè)務(wù)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或是其他介質(zhì)形式存在

E.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過(guò)3年 【正確答案】：ADE 【您的答案】：ADE 【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)B，除下列情況外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息予以保密：取得客戶的授權(quán)；根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為；接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查。選項(xiàng)C，業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

7、在接受委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行必要溝通，并對(duì)溝通結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定是否接受委托。后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)的內(nèi)容包括（）。A.是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠(chéng)信方面的問(wèn)題

B.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因 C.查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿

D.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾與被審計(jì)單位治理層溝通過(guò)的關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問(wèn)題

E.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問(wèn)題上存在的意見分歧 【正確答案】：ABDE 【您的答案】：ABDE 【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)C是接受委托后的溝通內(nèi)容。

8、在為客戶提供鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)，下列不屬于自我評(píng)價(jià)影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的情況有（）。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬采用或有收費(fèi)方式收取服務(wù)費(fèi)用

B.在上次審計(jì)時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾與被審計(jì)單位在一項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要性判斷上發(fā)生重大分歧，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，被審計(jì)單位曾暗示將重新考慮聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的事宜

C.與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事

D.在承接業(yè)務(wù)之前，被審計(jì)單位聲稱資金運(yùn)作不暢，要求降低審計(jì)收費(fèi)，并稱其各地分公司和辦事處較多，建議注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其存放于外地的存貨不必過(guò)多費(fèi)心 E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在同一年為客戶代編財(cái)務(wù)報(bào)表 【正確答案】：ABCD 【您的答案】：ABCD 【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)A屬于經(jīng)濟(jì)利益威脅獨(dú)立性；選項(xiàng)BD屬于外界壓力威脅獨(dú)立性；選項(xiàng)C屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系威脅獨(dú)立性。

9、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性的損害，可能損害獨(dú)立性的情形主要包括（）。

A.與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益 B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師與鑒證客戶長(zhǎng)期交往 C.過(guò)分擔(dān)心失去某項(xiàng)業(yè)務(wù) D.可能與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系 E.收費(fèi)主要來(lái)源于某一鑒證客戶 【正確答案】：ACDE 【您的答案】：ACDE 【答案正確】

【答案解析】：選項(xiàng)B屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系威脅獨(dú)立性。

10、在確定收費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮（）因素，以客觀反映為客戶提供專業(yè)服務(wù)的價(jià)值。

A.提供專業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任 B.被審計(jì)單位的管理層的誠(chéng)信 C.所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn) D.每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間 E.專業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和技能 【正確答案】：ACDE 【您的答案】：ACDE 【答案正確】 【答案解析】：