第一篇：企業所得稅稅率(經濟法)

企業所得稅稅率 ：一般實行33％的比例稅率。照顧性稅率：年應納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業，減按18%%的稅率；年應納稅所得額在10萬元(含10萬元)以下至3萬元的企業，減按27%%的稅率。對設在西部地區的國家鼓勵類產業的內資企業，在2001至2010年期間，減按15%%的稅率征稅。

應納稅所得額 ：如果企業上一年度發生虧損，可用當年應納稅所得予以彌補，按彌補虧損后的應納稅所得額來確定適用稅率。應納稅所得額＝每一納稅年度的收入總額－準予扣除項目金額

收入總額：指納稅人有利于產經營活動中以及其他行為中各項收入的總和。包括納稅人來源于中國境內、境外的生產經營收入和其他收入。(1)生產、經營收入。(2)財產轉讓收入。(3)利息收入。購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。(4)租賃收入

(5)特許權使用費收入，(6)股息收入(7)其他收入。

準予扣除項目 ：(1)成本。(2)費用。已計入成本的有關費用除外。(3)稅金。各種稅金(不包括增值稅)。(4)損失。準予扣除項目的特殊規定：

(1)借款利息支出。納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，按照不高于金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，準予扣除。為購置、建造和生產固定資產、無形資產而發生的借款，在資產購建期間發生的借款費用，應作為資本性支出計入有關資產的成本；有關資產交付使用后發生的借款費用，可在發生當期扣除。納稅人從關聯方取得的借款金額超過注冊資本50％的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。

(2)工資、薪金支出。包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關的其他支出。地區補貼、物價補貼和誤餐補貼均作為工資薪金支出。

計稅工資扣除辦法：納稅人發放的工資在計稅工資標準以內的，在計算應納稅所得額時按實扣除；超過標準的部分，在計算應納稅所得額時不得扣除。計稅工資的具體扣除標準可由省、自治區、直轄市人民政府確定。具體數額在考試題中會給出。

(3)職工工會經費14％、職工福利費1.5％、職工教育經費2％分別按照計稅工資總額的14％、1.5％、2％計算扣除。但不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除。

公益、救濟性的捐贈：通過我國境內非盈利的社會團體、國家機關、向紅十字事業、公益性青少年活動場所盒福利型、非贏利性的遼寧服務機構的捐贈，全額稅前扣除；金融、保險企業用于公益、救濟性的捐贈扣除1.5％；金融保險企業以外的納稅人用于公益、救濟性的捐贈扣除3％；納稅人通過我國境內非盈利的社會團體、國家機構向國家重點藝術表演團體、公益性圖書館、科技館、美術館、文化館、重點文物保護單位的捐贈扣除10％；納稅人直接向受贈人的捐贈不得扣除。

業務招待費 ：①全年銷售(營業)收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售(營業)收入凈額的5‰；②全年銷售(營業)收入凈額超過1500萬元的部分，不超過該部分銷售凈額的3‰。

廣告和業務宣傳費 ：不超過銷售營業收入的2%%的部分可據實扣除；超過部分可在規定比例范圍內無限期向后結轉。糧食類白酒廣告支出不得扣除。對制藥、食品、日化、家電、通信、軟件開發、集成電路、房地產開發、體育文化和家具建材商城等特殊行業的企業，上述比例改為8％。從事軟件開發、集成電路制造及其他高新技術企業和互聯網站以及高新技術創新投資的風險投資企業，自登記成立之日起5年內廣告支出可據實扣除。納稅人每一納稅年度發生的業務宣傳費(包括廣告禮品等)在不超過銷售營業收入的5‰的范圍內據實扣除。

不得扣除項目：(1)資本性支出。納稅人購置、建造固定資產，對外投資的支出，不得扣除。(2)無形資產受讓、開發支出。(3)違法經營的罰款和被沒收財物的損失。(4)各項稅收的滯納金、罰金和罰款。但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。(5)自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。納稅人參加財產保險后，因遭受自然災害或者意外事故而由保險公司給予的賠償，有賠償部分不得扣除。(6)超過國家規定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈不得扣除。(7)各種贊助支出。(8)擔保支出。(9)回扣支出。(10)準備金。(11)職工個人住房的折舊。(12)與取得收入無關的其他各項支出。

虧損彌補 ：納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過5年。5年內不論是盈利或虧損，應連續計算彌補的年限。

第二篇：匯總納稅企業所得稅稅率問題

匯總納稅企業所得稅稅率問題

跨地區匯總納稅企業，總機構所在地總部是高新生產型企業執行15%的優惠稅率，跨省市的8家分支機構屬于商貿企業，稅務局說分支機構屬于商貿企業不能享受15%的優惠稅率，而應該執行25%的稅率，對嗎？

看國家稅務總局公告2012年第57號吧。對于按照稅收法律、法規和其他規定，總機構和分支機構處于不同稅率地區的，先由總機構統一計算全部應納稅所得額，然后按本辦法第六條規定的比例和按第十五條計算的分攤比例，計算劃分不同秀財網稅率地區機構的應納稅所得額，再分別按各自的適用稅率計算應納稅額后加總計算出匯總納稅企業的應納所得稅總額，最后按本辦法第六條規定的比例和按第十五條計算的分攤比例，向總機構和分支機構分攤就地繳納的企業所得稅款。

第三篇：企業所得稅的稅率

企業所得稅的稅率：25%。小型微利企業：20% 1）工業，所得額 30萬，人數100人，資產總額 3000萬 2）其他，所得額 30萬，人數 80人，資產總額 1000萬。高新技術企業：15%（核心自主知識產權）（產品）（研究開發費用）（高新技術產品（服務）收入）（科技人員）介紹一些所得稅扣除標準，5、職工福利費：工資薪金總額14%

6、工會經費：工資薪金總額2%

7、職工教育經費：工資薪金總額2.5%，超過結轉扣除

8、業務招待費：發生額的60%，當年銷售收入5‰

9、廣告費和業務宣傳費：當年銷售收入15%，超過結轉扣除

10、公益性捐贈：利潤總額12%

11、直接、間接控制：居民企業持有外國企業20%以上股份

12、研究開發費用： 50%（150%）加計扣除

13、殘疾職工工資：100%加計扣除

14、創業投資企業：投資額的70%抵扣稅所得額；不足結轉抵扣

15、縮短折舊年限：不得低于折舊年限的60%

16、綜合資源利用：減按90%計入收入總額

17、環境保護等設備：投資額10%從稅額中抵免，不足結轉抵免

18、控制：居民企業、中國居民持有10%以上表決權50%以上股份

19、實際稅負明顯低于稅率：第四條第一款規定稅率的50%

第四篇：新加坡企業所得稅和個人所得稅的稅率

新加坡企業所得稅和個人所得稅的稅率

一、企業所得稅 新加坡對內外資企業實行統一的企業所得稅政策。新加坡稅法規定，企業所得稅的納稅義務人包括按照新加坡法律在新加坡注冊成立的企業、在新加坡注冊的外國公司(如外國公司在新加坡的分公司)，以及不在新加坡成立但按照新加坡屬地原則有來源于新加坡應稅收入的外國公司（合伙企業和個人獨資企業除外）。新加坡根據公司的控制和管理職能是否在新加坡，對納稅人分為居民公司和非居民公司兩類。居民公司是指公司的控制和管理職能在新加坡的公司。也就是說，只要公司的控制和管理職能在新加坡，無論公司是否按照新加坡的法律在新加坡注冊，其即為新加坡居民公司。反之，若公司的控制和管理職能不在新加坡，即使是按照新加坡法律在新加坡注冊的公司，在稅務上也為非居民公司。

新加坡是一個稅項少、稅率底的自由貿易國家。企業每年必須交付的稅只有利得稅（所得稅）一項，所謂利得稅是按照企業的按純利的百分比來計算的。純利在10萬新幣以下，新成立3年內的公司免稅，超過3年的公司，首1萬新幣交稅4.25％。至30萬新幣之間的純利，均按8.5% 交納；純利高于30萬新幣部分，按17%交納。

二、個人所得稅 新加坡個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人兩類。居民個人包括：新加坡人、新加坡永久居民，以及在一個納稅中，在新加坡居留或者工作183天以上（含183天）的外籍個人（公司董事除外）；非居民個人是指在一個納稅內，在新加坡居留或者工作少于183天的外籍個人。

一般情況下，居民個人和非居民個人都要就其在新加坡取得的所有收入納稅。自2004年1月1日之后，納稅人在新加坡取得的海外收入不再納稅，但通過合伙企業取得的海外收入除外。因為合伙企業不是一個法律實體，合伙企業本身不需繳納企業所得稅，但每個合伙人需要納稅。如果合伙人是個人，則需按照個人適用的所得稅稅率繳納個人所得稅；如果合伙人是公司，則需按照公司適用的所得稅稅率繳納企業所得稅。

居民個人的應納稅所得額為收入總額扣除費用、捐贈和稅務減免后的所得。適用稅率為0%－20%的超額累進稅率。

非居民個人的應納稅所得稅額為收入總額扣除費用和捐贈后的所得，非居民個人不適用稅務減免。非居民個人的受雇所得適用15%稅率和居民個人所得稅稅率兩者間較高者。董事費、咨詢費和其他所得，適用20%的稅率。

第五篇：企業增值稅和所得稅各行業負稅率

一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注，可以掌握在不低于行業平均稅負率1%左右（商業企業1.5%左右）。

企業稅負率計算

目前一般指增值稅：

理論稅負率：銷售毛利*17%除以銷售收入

實際稅負率：實際上交稅款除以銷售收入

稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

對小規模納稅人來說，稅負率就是征收率3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例，具體計算如下：

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

注1：

對實行“免抵退”的生產企業而言，應納增值稅包括了“口抵減內銷產品應納稅額”。注2：

通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數

一、企業增值稅行業預警稅負率

農副食品加工 3.50 食品飲料 4.50 紡織品（化纖）2.25

紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品 2.91 造紙及紙制品業5.00 建材產品 4.98 化工產品 3.35 醫藥制造業 8.50 卷煙加工12.50 塑料制品業 3.50 非金屬礦物制品業 5.50 金屬制品業 2.20 機械交通運輸設備 3.70 電子通信設備 2.65 工藝品及其他制造業 3.50 電氣機械及器材3.70

電力、熱力的生產和供應業 4.95 商業批發 0.90 商業零售 2.50 其他3.5

二、企業所得稅行業預警稅負率 租賃業 1.50% 專用設備制造業 2.00% 專業技術服務業2.50% 專業機械制造業 2.00% 造紙及紙制品業 1.00%

印刷業和記錄媒介的復制印刷 1.00% 飲料制造業2.00% 醫藥制造業 2.50% 畜牧業 1.20% 通用設備制造業 2.00%

通信設備、計算機及其他電子設備制造業2.00% 塑料制品業 3.00% 食品制造業 1.00% 商務服務業 2.50% 其他制造業——管業3.00% 其他制造業 1.50% 其他建筑業 1.50% 其他服務業 4.00% 其他采礦業1.00%

皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業1.00% 批發業 1.00% 農副食品加工業1.00% 農、林、牧、漁服務業 1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業 1.00% 零售業1.50% 居民服務業 1.20% 金屬制品業——軸瓦 6.00% 金屬制品業——彈簧 3.00% 金屬制品業2.00%

建筑材料制造業——水泥 2.00% 建筑材料制造業 3.00% 建筑安裝業 1.50% 家具制造業1.50% 計算機服務業 2.00%

化學原料及化學制品制造業 2.00% 工藝品及其他制造業——珍珠4.00% 工藝品及其他制造業 1.50%

廢棄資源和廢舊材料回收加工業1.50% 非金屬礦物制品業1.00% 紡織業——襪業 1.00% 紡織業 1.00%

紡織服裝、鞋、帽制造業 1.00% 房地產業4.00%

電氣機械及器材制造業 2.00% 電力、熱力的生產和供應業 1.50% 道路運輸業 2.00%