第一篇：xx中心學校財務管理制度

XXX學校財務管理制度

根據上級教育主管部門文件《XXX教育系統財務管理制度的通知》以及國家有關財務管理的有關要求。為進一步加強學校財務管理，規范學校財務管理的過程和行為，提高資金使用效益，使有限的農村義務教育保障經費充分為教育教學服務，促進教育事業發展。結合我鎮實際，制訂XX鎮財務管理制度。

一、財務管理原則、任務和體制

1、財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家集體和個人三者利益的關系。

2、財務管理的主要任務：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

3、財務管理形式：實行“統一領導、統一管理、校財局管、集中管理、分校核算”的體制。

二、入帳管理

各學校應加強收入管理，凡學校收入一律存入XX縣財政局綜合股帳戶（帳號：65827029012），嚴禁不存入或少存入，私設小金庫。若上級審查有私設小金庫，所沒收的資金和罰款，由校長承擔沒收的資金和罰款金額的70%，總務承擔30%的責任。以下資金需及時存人帳戶。

1、收取的教師房屋租金；

2、各種手續費（科書、保險和其他發生的手續費用）；

3、勤工儉學收入（商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同為依據）；

4、上級補助資金（以現金形式）；

5、各種捐集資；

6、學前班管理費（以每學期開學學生報到人數為依據）； 17、其他收入（①教師出勤，②學校出售的財物，③學校收取教師的水電費，④學校收取教師的燃料費，⑤教師剩余的獎懲資金）

三、預算管理

根據《xx縣中小學預算管理實施細則》以及國家有關《預算法》的有關要求,在預算管理中,各學校要成立預算管理領導機構,負責金費預算的支出科目,本著預算從實,管理從嚴的原則,認真編制好學校的預算工作,在預算過程中,培訓費必須大于總經費的5%,招待費控制在5%以內,校舍維修建設經費必須大于總經費的20%,各學校每年必須對資本性支出逐年增加預算改善學生課桌。具體預算科目及預算方法依據《農村義務教育學校預算編制輔導讀本》。

四、支出管理

各校根據預算編制情況，每月5日前到中心學校總務處報帳，報帳前各學校認真做好收支明細帳，小學每月在教師例會公布本月收支情況，中學每月在行政會上公布本月收支情況。對在支出過程中弄虛作假套用國家資金，經查實情節嚴重的上報教育局紀委給予處分。

寄宿制學校每次報賬前需提交上個月學生食堂核算材料，提交不出來的中心學校將拒絕與該校的任何賬務往來。

五、票據管理

1、票據的各種科目要齊全，不得涂改、挖補，確保票據的真實性。

2、固定資產的票據必須有相關政府采購審批表，并填寫固定資產增減證明單一式四份，交三份到中心學校進行報賬。

3、學校維修和建設需提前以書面形式保中心學校審批同意后方可進行。驗收時必須有中心學校工程辦參與驗收并有總務處審核。

4、代開發票須有代開發票證明復印件，發票上必須有納稅人私章。

5、招待費要盡量減少陪餐人員，嚴格控制招待費，招待須提前

鄉中心學校匯報，征得中心學校相關掛校領導同意后方可進行接待。

6、出差、培訓必須有上級文件及通知要求，并且車船票伙食補助必須與上級文件要求一致。飛機票的報銷必須有主管教育的縣（處）級領導批準方準報銷。

以上票據必須確保真實性，經人舉報，上級機關審查發現，若弄虛作假、偽造票據依據《會計法》將追究當事人的法律責任，同時還將按照按經濟責任，校長負責70%，總務負責30%進行處理。

六、固定資產管理

各學校必須嚴格執行《 xx縣中小學校固定資產管理暫行辦法》，成立領導機構，有專人負責。按固定資產類別做好臺賬，每學期對增加的資產上帳并以中心學校管理員對帳，對易損物品和消耗品及時到中心學校報批注銷資產，危房及時與縣城建局聯系進行鑒定工作。各學校在采購固定資產時，必須辦理控辦手續，每年3月10日及9月15日前報政府采購表到中心學校總務處審核，無政府采購審批手續的發票，不予報銷，增加或減少固定資產必須及時報中心學校固定資產管理員增減。

七、專款管理

專款是事業單位收到的財政部門、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報帳的專項資金。任何人、單位不能改變其用途, 擠占、挪用。否則將承擔相應法律責任。

1、建設專款

2、困難學生補助：各學校必須建立相應的明細帳，要求及時發放。在推薦上報困難學生時要根據一定的程序班主任、科任教師調查→上報學校→學校領導討論決定→公示（7天）→上報中心學校→報帳→各學校按上報名冊發放補助→家長、學生簽章→各學校總務主任到中心學校進行核銷。困難學生補助發放后會計資料的整理順序為：封面→相關文件→發放統計表→發放花名冊→領條→生活補助券（裝

訂成冊）。

3“兩免一補”經費發放程序同上。材料整理與上報：每年九月十五日前上交附件

一、附件

三、附件六，貧困寄宿生情況調查統計表（表

一、表二），并在校內公示。每學期開學兩個月內上交免費科書附件

二、附件五。每次寄宿生生活補助費領取之后10日內上交發放統計表、發放花名冊、生活補助券（正券），副券留學校裝訂成冊。

八、教材、教輔管理

1、為節約學校經費,提高資金使用效益,各學校要加強教師用書的管理,避免重復征訂,學校應把教師用書納入圖書管理范圍,同時建立固定資產管理卡片。

2、循環使用教材，各學校應制訂相應的管理辦法，避免浪費學校資金。若管理不善造成流失或大面積損毀將追究當事人及校長的責任。

九、收費管理

為進一步加強收費管理，切實減輕學生家庭負擔，鞏固“兩基”成果，貫徹“兩全”方針，各學校必須按以下要求做好收費工作。

1、中央實行“兩免一補”及農村義務教育保障機制政策后，各學校不得向學生收取任何費用（教輔資料、勞動工具費、補課費、借讀費、轉學費、班費等）。

2、學前班學生按收費許可證要求進行收費，并及時入賬。

3、保險、教輔費，由相關部門直接與學生收取各學校不得代收。

4、各學校不得向學生推銷教輔資料費

十、民主建設

各學校必須加強學校財務工作的透明程度，將有助于推進學校民主建設，有利于調動教職工的積極性，因此校長、主任應主動接受廣大教職工的民主監督，讓教職工參與學校經費管理。

1、做好經費收支月公示制度。

2、大額資金開支議事制度。

3、做好學期財產清核制度。

4、做好周收支例會公布制度。

財務管理是一項政策強、法律約束嚴格的工作，要求財務管理者和經辦人要依法、依規的開展工作，希望參與管理的人員必須不斷提高自己的業務素質和職業道德，按要求認真做好財務管理，確保學校經費為教育教學服務。

十一、執行時間

本制度自2010年秋季學期起執行。

第二篇：中心學校財務管理制度

中心學校財務管理制度

在學習、工作、生活中，制度使用的頻率越來越高，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編精心整理的中心學校財務管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

為了加強我校的財務管理工作，發揚艱苦奮斗、勤儉節約的優良傳統和作風，嚴格財經紀律，特制訂《財務管理制度》，以規范我校的財務收支行為。

一、預算制度

1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其收入，具體修訂預算表。

2、除常規開支以外的額經費開支，應寫處書面報告交學校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預算內開支。

3、每年的開支，不得超出當年的收入。

4、不得私自開支經費。計劃外的開支，未經校長辦公會批準，不予以報銷。

二、統一審批制度

1、審批權限

（1）開支50元以下，由后勤主任審批；

（2）開支50元以上，200元以內，由分管財務的副校長審批；

（3）開支200元以上，500元以內，由校長負責審批；

（4）開支500元以上，10000元以內，由校長辦公會集體研究決定；

（5）開支10000以上者，原則上需經教代會及理財小組表決通過。

2、審批程序

（1）500元以內的項目資金開支，先由經辦人簽字，再由審批人簽字，最后由校長簽字報銷；

（2）500元以上的項目資金開支，先由經辦人簽字，再由分管財務的副校長代表集體審批簽字，最后由校長審批后報銷。

（3）對不合理的開支和未經審批的開支，出納不得付款，會計不能入賬，并及時向學校領導映。

三、各類費用報銷制度

1、會議費、活動費及招待費的管理

（1）學校舉行型活動確需經費，需經分管領導擬出報告，經校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。

（2）上級的各項收費，報銷發票時，要出具上級征收費的文件或通知。

2、差旅費的管理

（1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數（去城內辦事應提前報告學校以便統籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。

差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：

1、事前審批：教職工因公外出均應事先審批，公差、領導外出及區外出差由校長室審批，車限硬席、硬座，船三等倉以上。

2、規范填寫報銷單：車旅費，至太和來回可報20元，至阜陽市來回可報30元，住勤費據實按市區內30元/天。一般不予以報銷包車發票，特殊情況（緊急事情）確實需要租車，經校長同意后，方可租車和報銷租車發票。

四、理財制度

1、學校財務管理必須堅持管理的原則，成立以教職工代表為主，有關領導參加的'管理領導小組。成員由教職工產生，并由學校派。

2、管理小組有權監督財務的實施情況，有權對資金的使用情況、預算執行情況和決算編制情況進行檢查，有權檢查現金、存款、固定資產和會計賬目。

3、管理小組參與學校重開支的討論和決定。

五、財務審計制度

1、定期審計。學校的財務，由學校管理小組在年中或年末進行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結束后要及時寫出書面報告，向學校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監督。

2、專項審計。根據職工映的問題，由管理小組對有關項目和有關人員進行專項審計，及時澄清事實，妥善解決問題。

3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交換時，在學校領導的監督下，向新任財會人員辦理移交手續，確保財務關系的連續性質。

六、財務公開制度

為了增強學校財務開支的透明度，學校財務人員必須每月向教職工公布（在校務公開欄中公布）財務收支情況。

七、固定資產管理制度

采購制度

1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規格、數量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內容相同。

2、購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產（管理員）三人的簽名。

3、凡列入專控商品和政府采購項目，必須按規定的程序辦理，手續完備后方能采購。

4、采購的物資要適用，避免盲目采購造成積壓浪費。

5、簽訂購貨合同必須注明品種規格質量價格交貨時間，貨款支付方式供貨方式違約經濟責任等，否則造成的損失由采購人員負責。

6、采購學生用教材，一定要從正規渠道采購。

驗收入庫制度

1、增添或配置固定資產，必須經過驗收。學校歸口部門和責任人應及時按照國家有關的驗收標準及合同條款約定的項目進行測試驗收。未經驗收或驗收不合格，不辦理結算手續或不辦理接收手續。

2、財產管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯單據應及時交財務入賬，做到賬實相符，賬賬相符。

3、庫房驗收時應認真檢查貨物的數量質量規格等并做到發票與實物相符，否則不予入庫。

4、不得將驗收新購物品與私人物品調換。

5、入庫時要區分物品性質，危險品、易蝕物品、易爆物品，區別對待，妥善保管。

6、對入庫的教學設備有關部門負責人協同總務處及供應商完成學校的教學設備的安裝調試工作，并做好相關資料的存檔工作。

7、根據勤儉辦學原則，倉庫內積壓物品應盡量減少，但教學所需物品要保證供應。學校總務負責人應定期檢查驗收入庫制度執行情況。

領用借用及賠償制度

1、領用物品需辦理領用手續，一律憑物資“領用單”到庫房領取各種物資，無“領用單”一律不受理。

2、教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用。

3、人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。

4、歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執行，賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。

學校內部移交固定資產制度

1、學校內部調整時，由歸口管理部門組織有關部門進行財產清查，并辦理交接手續；

2、固定資產管理人員崗位變動時，應在上一級管理部門監督下辦理交接手續；

3、固定資產使用人員調離學校或退休，須交清所用固定資產。

專用教室設備的管理制度

1、專用教室包括圖書閱覽室、美術室、科常室、常規電教、體育辦等。

2、專用教室設備進行歸口管理專人負責，將所有設備編號并在設備明顯位置裝上“設備卡”，其內容包括設備名稱、編號、設備管理部門、操作責任人等，做好教學設備的使用和日常維護保養。

3、對圖書等資產做好防火、防盜、防潮、防塵、防蛀等工作。

4、由各歸口管理部門（負責人）負責教學設備的日常小修，當故障較不能正常運行時應報校務辦（總務處）檢修并做記錄。由總務處校務辦（總務處）負責建立并保存教學設備檔案。

5、對所有資產，每年進行一次清查，要在學校資產管理領導小組的安排下，由校務辦（總務處）具體負責，組織相關人員參加。每年固定資產清查都要留有書面資料，并指定人員寫出報告，以便核查。

本制度從20xx年9月1日起執行。

根據上級教育主管部門文件《XXX教育系統財務管理制度的通知》以及國家有關財務管理的有關要求。為進一步加強學校財務管理，規范學校財務管理的過程和行為，提高資金使用效益，使有限的農村義務教育保障經費充分為教育教學服務，促進教育事業發展。結合我鎮實際，制訂XX鎮財務管理制度。

一、財務管理原則、任務和體制

1、財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家集體和個人三者利益的關系。

2、財務管理的主要任務：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

3、財務管理形式：實行“統一領導、統一管理、校財局管、集中管理、分校核算”的體制。

二、入帳管理

各學校應加強收入管理，凡學校收入一律存入XX縣財政局綜合股帳戶（帳號：65827029012），嚴禁不存入或少存入，私設小金庫。若上級審查有私設小金庫，所沒收的資金和罰款，由校長承擔沒收的資金和罰款金額的70%，總務承擔30%的責任。以下資金需及時存人帳戶。

1、收取的教師房屋租金；

2、各種手續費（科書、保險和其他發生的手續費用）；

3、勤工儉學收入（商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同為依據）；

4、上級補助資金（以現金形式）；

5、各種捐集資；

6、學前班管理費（以每學期開學學生報到人數為依據）； 17、其他收入（①教師出勤，②學校出售的財物，③學校收取教師的水電費，④學校收取教師的燃料費，⑤教師剩余的獎懲資金）

三、預算管理

根據《xx縣中小學預算管理實施細則》以及國家有關《預算法》的有關要求,在預算管理中,各學校要成立預算管理領導機構,負責金費預算的支出科目,本著預算從實,管理從嚴的原則,認真編制好學校的預算工作,在預算過程中,培訓費必須大于總經費的5%,招待費控制在5%以內,校舍維修建設經費必須大于總經費的20%,各學校每年必須對資本性支出逐年增加預算改善學生課桌。具體預算科目及預算方法依據《農村義務教育學校預算編制輔導讀本》。

四、支出管理

各校根據預算編制情況，每月5日前到中心學校總務處報帳，報帳前各學校認真做好收支明細帳，小學每月在教師例會公布本月收支情況，中學每月在行政會上公布本月收支情況。對在支出過程中弄虛作假套用國家資金，經查實情節嚴重的上報教育局紀委給予處分。

寄宿制學校每次報賬前需提交上個月學生食堂核算材料，提交不出來的中心學校將拒絕與該校的任何賬務往來。

五、票據管理

1、票據的各種科目要齊全，不得涂改、挖補，確保票據的真實性。

2、固定資產的票據必須有相關政府采購審批表，并填寫固定資產增減證明單一式四份，交三份到中心學校進行報賬。

3、學校維修和建設需提前以書面形式保中心學校審批同意后方可進行。驗收時必須有中心學校工程辦參與驗收并有總務處審核。

4、代開須有代開證明復印件，發票上必須有納稅人私章。

5、招待費要盡量減少陪餐人員，嚴格控制招待費，招待須提前

鄉中心學校匯報，征得中心學校相關掛校領導同意后方可進行接待。

6、出差、培訓必須有上級文件及通知要求，并且車船票伙食補助必須與上級文件要求一致。飛機票的報銷必須有主管教育的縣（處）級領導批準方準報銷。

以上票據必須確保真實性，經人舉報，上級機關審查發現，若弄虛作假、偽造票據依據《會計法》將追究當事人的法律責任，同時還將按照按經濟責任，校長負責70%，總務負責30%進行處理。

六、固定資產管理

各學校必須嚴格執行《 xx縣中小學校固定資產管理暫行辦法》，成立領導機構，有專人負責。按固定資產類別做好臺賬，每學期對增加的資產上帳并以中心學校管理員對帳，對易損物品和消耗品及時到中心學校報批注銷資產，危房及時與縣城建局聯系進行鑒定工作。各學校在采購固定資產時，必須辦理控辦手續，每年3月10日及9月15日前報政府采購表到中心學校總務處審核，無政府采購審批手續的發票，不予報銷，增加或減少固定資產必須及時報中心學校固定資產管理員增減。

七、專款管理

專款是事業單位收到的財政部門、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報帳的專項資金。任何人、單位不能改變其用途, 擠占、挪用。否則將承擔相應法律責任。

1、建設專款

2、困難學生補助：各學校必須建立相應的明細帳，要求及時發放。在推薦上報困難學生時要根據一定的程序班主任、科任教師調查→上報學校→學校領導討論決定→公示（7天）→上報中心學校→報帳→各學校按上報名冊發放補助→家長、學生簽章→各學校總務主任到中心學校進行核銷。困難學生補助發放后會計資料的整理順序為：封面→相關文件→發放統計表→發放花名冊→領條→生活補助券（裝

訂成冊）。

3“兩免一補”經費發放程序同上。材料整理與上報：每年九月十五日前上交附件

一、附件

三、附件六，貧困寄宿生情況調查統計表（表

一、表二），并在校內公示。每學期開學兩個月內上交免費科書附件

二、附件五。每次寄宿生生活補助費領取之后10日內上交發放統計表、發放花名冊、生活補助券（正券），副券留學校裝訂成冊。

八、教材、教輔管理

1、為節約學校經費,提高資金使用效益,各學校要加強教師用書的管理,避免重復征訂,學校應把教師用書納入圖書管理范圍,同時建立固定資產管理卡片。

2、循環使用教材，各學校應制訂相應的管理辦法，避免浪費學校資金。若管理不善造成流失或大面積損毀將追究當事人及校長的責任。

九、收費管理

為進一步加強收費管理，切實減輕學生家庭負擔，鞏固“兩基”成果，貫徹“兩全”方針，各學校必須按以下要求做好收費工作。

1、中央實行“兩免一補”及農村義務教育保障機制政策后，各學校不得向學生收取任何費用（教輔資料、勞動工具費、補課費、借讀費、轉學費、班費等）。

2、學前班學生按收費許可證要求進行收費，并及時入賬。

3、保險、教輔費，由相關部門直接與學生收取各學校不得代收。

4、各學校不得向學生推銷教輔資料費

十、民主建設

各學校必須加強學校財務工作的透明程度，將有助于推進學校民主建設，有利于調動教職工的積極性，因此校長、主任應主動接受廣大教職工的民主監督，讓教職工參與學校經費管理。

1、做好經費收支月公示制度。

2、大額資金開支議事制度。

3、做好學期財產清核制度。

4、做好周收支例會公布制度。

財務管理是一項政策強、法律約束嚴格的工作，要求財務管理者和經辦人要依法、依規的開展工作，希望參與管理的人員必須不斷提高自己的業務素質和職業道德，按要求認真做好財務管理，確保學校經費為教育教學服務。

十一、執行時間

本制度自20xx年秋季學期起執行。

第三篇：中心學校財務管理制度

盧店鎮中心學校財務管理制度

為了規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金的使用效率，保證學校正常運行，根據《事業單位財務規則》及《中小學財務制度》，結合本中心校實際，特制定本制度。

一、中小學財務會審制度

1、為了規范財務管理，實施民主理財，增加財務收支的透明度，各報帳單位必須成立3至5人組成的“民主理財小組”，其人員通過民主推薦或選舉產生，“民主理財小組”在校長的領導下對學校的財務活動過程進行監督和參與管理。

2、“ 民主理財小組”對本單位的財務收支單據實行入帳前的“集體會審”，集體會審的政策依據為現行的國家法律、法規和財務管理制度。

3、學校校長、分管財務的副校長、財務報帳員、民主理財小組的成員共同組成本制度的執行主體，對執行會審的全部內容，人人都有監督、核查的義務和權力。

4、民主理財小組的所有成員必須以學校的利益為重，積極參加活動，堅持原則，誠實守信，實事求是地認真履行職責，公平公正的參與監督和管理。

5、學校領導必須定期組織和主持財務會審活動，為“民主理財小組”提供必要的工作條件和環境，全力支持民主理財小組的工作。

6、民主理財小組必須履行以下職責：

①參與學校財務收支預算的編制。

②監督收支預算的執行。

③監督財務收支的合理性、合法性、真實性。

④參與學校5000元以上購置和項目投資支出的討論和決策。

⑤對入帳單據的審核，出具可否入帳的絕對意見，并簽章。

⑥熟悉財務報表、協助解答疑問。

⑦監督財務報表及有關財務政策信息的公示

⑧收集并反饋教職員工及社會對學校的財務管理意見。

⑨以主人主人翁的姿態對學校財務管理提出建設性的意見。

7、學校報帳員憑學校發生經濟業務時所取得的原始憑證，經證明人、經手人簽字后，順序編號，按編號詳細登錄“學校財務原始單據會審單”。

8、集體會審時，民主理財小組依據“學校財務原始單據會審單”登錄的內容，與原始單據逐一認真核對和審查，對疑點必須及時核查清楚，不同意支付的并在備注欄出具審核意見。

9、認真做好“財務集體會審”記錄，對有延續性的財務收支活動，必須按記錄做好連續的審核。

二、中小學財務報銷管理制度

（一）、原始憑證的要求

1、報銷憑證必須是正式發票或財政稅務部門統一印發的收據。

2、發票內容要齊全：單位名稱、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，計算準確，大、小寫相符，無涂改刮擦現象。

3、印章要齊全：報銷的發票必須有稅務機關統一印制的發票監制章，并加蓋開票單位發票專用章或財務專用章；事業收據必須有省級財政部門統一印制的財政票據監制章并加蓋財務專用章。發票或收據須在稅務機關規定的使用效期內（一般是本或前一印制的）。

4、在市場購買商品的發票，須有經手人、證明人、驗收人簽字（發票上注明品名、數量與入庫驗收的商品相符）。

5、購買辦公設備投資在5000元以上、必須附有“政府采購審批表”。

6、差旅費的報銷必須認真填寫“差旅費報銷單”，嚴格按報銷標準附有當日當時的正規票據，若有超標部分在原票上注明核減金額和實報金額。

7、所有入帳票據必須經民主理財小組集體會審，并在“學校財務原始單據會審單”上簽章后，再由校長“一支筆”審簽后方可入帳。

（二）、現金結算的要求

1、中心學校負責監督管理各報帳單位的流動資金，按計劃撥付公用經費，按定額撥付備用金，實行逐步代理結算的辦法。每學期分兩次對學校的備用金進行清點盤庫。

2、存放現金應符合現金使用范圍的管理規定，任何單位都不能有大量的現金在財務室或報帳員手中存放。

3、所有工程項目專款的預付和結算，均由服務商在學校和中心學校辦理有

關手續，到市行政服務中心 辦理直接付款手續。

（三）、往來帳款結算的要求

1、新的保障機制運行，學校不允許給任何個人借款，若因特殊情況，經批準的小額借款，由經手借款人或批準借款人負責一個月內予以收回。

2、出差人員因公出差所借差旅費必須在規定時間內（出差回來一個星期內）辦理報銷還款手續；如因特殊情況不能在一周內結算的，應寫出書面說明，列明具體歸還日期（最長的不超過一個月），由本部門負責人簽字。

3、在規定期限內未結清借款的，學校書面或口頭通知一次，仍不歸還的由學校委托中心學校協助予以扣回。

4、學校需作預付的各種款項必須有充足的預付理由和足夠的保底金。確保結算時能全額抵扣，不留“后遺癥”，杜絕一切呆帳的發生。

5、學校之間的往來結算一律使用“內部往來結算單”，不允許使用收款收據，避免虛擬和擴大收支。

（四）、財務報銷手續及要求

1、教職工到財務室報帳，必須攜帶全部憑證，包括：需要報銷的有關發票、收據、附件；物資采購的需有“物資采購審批單”；符合固定資產的還需有固定資產入庫單，外出參加會議的還須有會議通知等。

2、報銷差旅費，必須在報帳員的指導下由出差人逐項認真填寫“差旅費報銷單”，數人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內容填寫要齊全，要有經手人、證明人、負責人的簽名“差旅費報銷單”后所附的原始發票必須與封面填寫內容完全一致，粘貼整齊，并附“出差通知單”和有關會議通知。

3、各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改。

4、對于發票、收據手續不完備、內容不完整、不合法、有涂改現象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規定粘貼等，財務人員有權拒絕給予報帳。

5、因學校教育教學工作需要，購置各類小額教學用品或專用材料，統一由各處室填寫“購物報告審批單”，由主管財務負責人審批后由總務處安排購買。所有購置物品，必須遵循先入庫（經辦人、保管人簽字），再簽準報銷、后辦理領用手續的財務程序。

6、一次性購買投資在5000元以上、維修項目投資200000元以上的支出（含

固定資產的購置），按部門預算的安排執行，一律由學校和中心學校辦理好政府采購手續，憑“政府采購審批單”和“固定資產驗收入庫單”，辦理結算手續；凡部門預算沒有安排的沒有按規定報批的，原則上一律不予以支付。

7、教職員工的出差一律由校長根據預算情況安排，憑會議通知或其他填制出差通知單，出差人憑此單到財務室辦理借款或報銷手續。

8、出差人差旅費報銷標準一律按文件標準執行。

9、學校原則上實行零接待，若因對口支援等特殊情況，但必須控制接待限額和標準，每人每餐不得超過20元，并附有詳細的附件說明（包括事因、人員、用膳菜單），不準用名煙名酒，午間實行禁酒。

10、學校發生的零星修繕都必須由總務處負責，1000元以上的要報中心學校校長審批后實施。工程結算時，由乙方出具地稅局或建筑公司開出的正式建筑發票，超過5000元的必須附有正式合同和中心學校審計意見。

11、財務報銷的時限：原則上不允許跨學期、跨支出，有特殊情況的需附書面說明報中心校批準后可適當延長，但跨季超過三個月期限的票據，一律不予報銷。

12、中心學校負責監督和管理所轄各報帳單位的財務收支活動，對入帳報銷的單據進行嚴格的內審，并出具審計意見。

2011年1 月

財務管理制度

盧店鎮中心學校 2011年1月

第四篇：中心學校財務管理制度

桂林鎮中心學校財務管理制度

為了規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金的使用效率，保證學校正常運行，根據《事業單位財務規則》及《中小學財務制度》，結合本中心校實際，特制定本制度。

一、中小學財務會審制度

1、為了規范財務管理，實施民主理財，增加財務收支的透明度，各報帳單位必須成立3至5人組成的“財務監督小組”，其人員通過民主推薦或選舉產生，“財務監督小組”在校長的領導下對學校的財務活動過程進行監督和參與管理。

2、“財務監督小組”對本單位的財務收支單據實行入帳前的“集體會審”，集體會審的政策依據為現行的國家法律、法規和財務管理制度。

3、學校校長、分管財務的副校長、財務報帳員、財務監督小組的成員共同組成本制度的執行主體，對執行會審的全部內容，人人都有監督、核查的義務和權力。

4、財務監督小組的所有成員必須以學校的利益為重，積極參加活動，堅持原則，誠實守信，實事求是地認真履行職責，公平公正的參與監督和管理。

5、學校領導必須定期組織和主持財務會審活動，為“財務監督小組”提供必要的工作條件和環境，全力支持和督察財務監督小組的工作。

6、財務監督小組必須履行以下職責：

①參與學校財務收支預算的編制。

②監督收支預算的執行。

③監督財務收支的合理性、合法性、真實性。

④參與學校5000.00元以上購置和項目投資支出的討論和決策。

⑤對入帳單據的審核，出具可否入帳的絕對意見，并簽章。

⑥熟悉財務報表、協助解答疑問。

⑦監督財務報表及有關財務政策信息的公示

⑧收集并反饋教職員工及社會對學校的財務管理意見。

⑨以主人主人翁的姿態對學校財務管理提出建設性的意見。

7、學校報帳員憑學校發生經濟業務時所取得的原始憑證，經證明人、經手人簽字后，順序編號，按編號詳細登錄“學校財務原始單據會審單”。

8、集體會審時，財務監督小組依據“學校財務原始單據會審單”登錄的內容，與原始單據逐一認真核對和審查，對疑點必須及時核查清楚，不同意支付的并在備注欄出具審核意見。

9、認真做好“財務集體會審”記錄，對有延續性的財務收支活動，必須按記錄做好連續的審核。

二、中小學財務報銷管理制度

（一）、原始憑證的要求

1、報銷憑證必須是正式發票或財政稅務部門統一印發的收據。

2、發票內容要齊全：單位名稱、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，計算準確，大、小寫相符，無涂改刮擦現象。

3、印章要齊全：報銷的發票必須有稅務機關統一印制的發票監制章，并加蓋開票單位發票專用章或財務專用章；事業收據必須有省級財政部門統一印制的財政票據監制章并加蓋財務專用章。發票或收據須在稅務機關規定的使用效期內（一般是本或前一印制的）。

4、在市場購買商品的發票，須有經手人、證明人、驗收人簽字（發票上注明品名、數量與入庫驗收的商品相符）。

5、購買商品投資在5000元以上、維修項目投資在5000元以上的支出發票必須附有“采購計劃審批表”。

6、差旅費的報銷必須認真填寫“差旅費報銷單”，嚴格按報銷標準附有當日當時的正規票據，若有超標部分在原票上注明核減金額和實報金額。

7、所有入帳票據必須經財務監督小組集體會審，并在“學校財務原始單據會審單”上簽章后，再由校長“一支筆”審簽后方可入帳。

（二）、現金結算的要求

1、中心學校負責監督管理各報帳單位的流動資金，按計劃撥付公用經費，按定額撥付備用金，實行逐步代理結算的辦法。每學期分兩次對學校的備用金進行清點盤庫。

2、存放現金應符合現金使用范圍的管理規定，任何單位都不能有大量的現金在財務室或報帳員手中存放。

3、所有工程項目專款的預付和結算，均由服務商在學校和中心學校辦理有關手續，到縣教育經費核算分中心辦理直接付款達服務商。

（三）、往來帳款結算的要求

1、新的保障機制運行，學校不允許給任何個人借款，若因特殊情況，經批準的小額借款，由經手借款人或批準借款人負責一個月內予以收回。

2、出差人員因公出差所借差旅費必須在規定時間內（出差回來一個星期內）辦理報銷還款手續；如因特殊情況不能在一周內結算的，應寫出書面說明，列明具體歸還日期（最長的不超過一個月），由本部門負責人簽字。

3、在規定期限內未結清借款的，學校書面或口頭通知一次，仍不歸還的由學校委托中心學校協助予以扣回。

4、學校需作預付的各種款項必須有充足的預付理由和足夠的保底金。確保結算時能全額抵扣，不留“后遺癥”，杜絕一切呆帳的發生。

5、學校之間的往來結算一律使用“內部往來結算單”，不允許使用收款收據，避免虛擬和擴大收支。

6、新機制運行的保障資金一律不允許償還債務。

（四）、財務報銷手續及要求

1、教職工到財務室報帳，必須攜帶全部憑證，包括：需要報銷的有關發票、收據、附件；物資采購的需有“物資采購審批單”；符合固定資產的還需有固定資產入庫單，外出參加會議的還須有會議通知等。

2、報銷差旅費，必須在報帳員的指導下由出差人逐項認真填寫“差旅費報銷單”，數人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內容填寫要齊全，要有經手人、證明人、負責人的簽名“差旅費報銷單”后所附的原始發票必須與封面填寫內容完全一致，粘貼整齊，并附“出差通知單”和有關會議通知。

3、各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改。

4、對于發票、收據手續不完備、內容不完整、不合法、有涂改現象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規定粘貼等，財務人員有權拒絕給予報帳。

5、因學校教育教學工作需要，購置各類小額教學用品或專用材料，統一由各處室填寫“購物報告審批單”，由主管財務負責人審批后由總務處安排購買。所有購置物品，必須遵循先入庫（經辦人、保管人簽字），再簽準報銷、后辦理領用手續的財務程序。

6、一次性購買投資在5000元以上、維修項目投資50000元以上的支出（含固定資產的購置），按部門預算的安排執行，一律由學校和中心學校辦理好政府采購手續，憑“政府采購審批單”和“固定資產驗收入庫單”，辦理結算手續；凡部門預算沒有安排的沒有按規定報批的，原則上一律不予以支付。

7、教職員工的出差一律由校長根據預算情況安排，憑會議通知或其他填制出差通知單，出差人憑此單到財務室辦理借款或報銷手續。

8、出差人差旅費報銷標準一律按文件標準執行。

9、學校原則上實行零接待，若因對口支援等特殊情況，但必須控制接待限額和標準，每人每餐不得超過20元，并附有詳細的附件說明（包括事因、人員、用膳菜單），不準用名煙名酒，午間實行禁酒。

10、學校發生的零星修繕都必須由總務處負責，1000元以上的要報中心學校校長審批后實施。工程結算時，由乙方出具地稅局或建筑公司開出的正式建筑發票，超過5000元的必須附有正式合同和中心學校審計意見。

11、財務報銷的時限：原則上不允許跨學期、跨支出，有特殊情況的需附書面說明報中心校批準后可適當延長，但跨季超過三個月期限的票據，一律不予報銷。

12、中心學校負責監督和管理所轄各報帳單位的財務收支活動，對入帳報銷的單據進行嚴格的內審，并出具審計意見。

2008年11月

第五篇：大關中心學校財務管理制度

大關中心校經費管理制度

根據國家財政部、教育部《中小學財務制度》的規定，為進一步規范我鎮各中小學的財務管理，結合我鎮實際情況，特制訂本制度：

一、全鎮各中小學與中心校實行報賬制。各校設報賬員和出納各一人。財務人員必須熱愛財務工作，堅持原則，熟悉財經紀律與法規，責任心強，樂于為教師服務，在校長領導下，負責辦理學校的財務收支事宜，負責逐日記好現金出納賬（內容摘要應作詳細記載，校長未審批的、違反財經紀律與法規的發票有權拒付），負責登記好本校固定資產賬及本校與中心校之間賬務往來。

二、各學校成立有教師代表參加的財務審賬小組，副校長或教導主任任組長，財務審賬小組人員名單報中心校財務室。公用經費是學校經費綜合預算的重要組成部分，應按生均標準列入預算，實現收支平衡。中心校每學期期初根據各校年初的學生數，指導各學校編制好各級經費預算，并于年終編制好部門預算。

三、各學校每次報賬前賬務審帳小組對收支的票據進行審核，由報賬員與中心校財務室結賬。各學校要及時認真做好公用經費的輔助賬，中心校年底對各校收支進行決算。

四、根據《貴州省財政廳 貴州省教育廳關于制定<貴州省關于農村中小學公用經費管理實施細則(試行)>的通知》(黔財教[2006] 8號文件精神，中小學公用經費應保證學校正常運轉，開展教學活動和后勤服務等方面的開支。根據財政部制定的《2012年政府收支分類科目》（財預〔2011〕411號），我鎮公用經費的支出范圍為：《支出經濟分類科目》“302商品和服務支出”類級科目下的1、日常辦公費（01 辦公費 05 水費 06 電費 26 勞務費）；

2、師資培訓費（11差旅費 16培訓費）；

3、教師交通差旅費（11差旅費 39其他交通費用）；

4、日常維修維護費（13 維修（護）費）；

5、未包括的日常公用支出（99 其他商品和服務支出）。309其他資本性支出

1、辦公設備添置（02 辦公設備購置）； 2體育及實驗儀器的購置（03 專用設備購置）。

五、公用經費不得用于人員經費、基本建設投資、償還基建債務等方面的開支。

六、教師培訓費在學校公用經費預算總額中至少按5%安排，用于教師按照學校培訓計劃參加培訓所需的差旅費、伙食補助費、資料費和住宿費等開支。學校要按規定在公用經費中足額安排信息技術費，用于教學資源和軟件的購置以及網絡信道費用支出。

七、各小校每期收取的學前班費，必須按上級規定的《貴州省行政事業單位資金往來結算收據》合法票據收取，并及時存入銀行到中心校辦理存款事宜，由中心校匯總后上繳縣財政，從縣財政撥回后學校方可使用。學校一切財務收支由報賬員統一辦理，教職工個人在未受校方委托的情況下，不得擅自辦理任何收支事宜。學校一切收入必須及時如數入賬，不準私設“小金庫”。如發現設有“小金庫”，追繳現金及支出款，并對第一責任人進行處理。

八、學校一切開支本著節約的原則，專款專用，開源節流。嚴格按照黔財教[2006] 8號文件精神執行。學校要將各級公用經費和學生營養計劃資金使用情況定期在學校公開專欄進行公示，接受師生和群眾的監督。

九、各校校長必須嚴格執行財經紀律，對審批后的發票的合法性、真實性負全部責任。

十、各校開支所取得的票據必須為正規稅務票據，發票填寫內容必須完整（單位名稱、日期、摘要、數量、單價、金額、大小寫），三章齊全（經手人、證明人或驗收人、審批人）。所取得的發票涂改無效，手續不全、大小寫不符者一律拒報。

十一、加強實物消耗核算，建立規范的經費、實物等管理程序，厲行節約，提高經費使用效益。

十二、建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、進出庫、保管、領用制度，明確責任，嚴格管理。

十三、各學校購置大宗物品的儀器設備、教學辦公用品及圖書資料等應當編制政府采購預算，統一納入學校預算，并按照《政府采購法》的規定，10000元以上從網上申請政府采購預算，報縣級財政部門政府采購辦公室審批，同意后方可進行采購；100000元以上由縣級政府采購部門統一進行招投標組織采購。、十四、禁止一切促銷征訂活動進校園。學校和教師不得強制學生統一購買輔導教材，課外讀物，報刊、雜志等；不得強制學生統一購買生活和學習用品。

十五、以上管理制度與上級管理規定有抵觸的按上級規定執行。