第一篇：財務人員委派管理制度

財務人員委派管理制度

第一章總則

第一條 為加強市局（公司）對所屬單位（部門）的財務管理，確保對國有資產實施有效監控，根據行業的有關規定，結合局（公司）的實際情況，制定本制度。

第二條 本制度所規定的財務人員委派是指市局（公司）向下一級行政單位、所屬部門等委派財務人員，負責對該單位（部門）財務收支活動進行管理，組織會計核算和實施會計監督的行為。

第三條 本制度適用于下列單位（部門）：

（一）市局（公司）所屬各單位；

（二）需要加強成本核算的市局（公司）有關部門；

第四條 委派的財務人員必須對本單位負責，同時也必須維護被委派單位的合法權益，堅持管理、服務與監督相結合。

第二章財務人員的任職資格

第五條 市局（公司）委派財務人員應具備以下基本任職條件：

1、具有扎實的財會專業基礎理論和業務知識，熟悉國家財務、會計、稅收、金融和國有資本管理等法規政策，能認真貫徹、執行國家的財經法規，掌握現代企業管理所需的相關知識和技術；

2、具有會計專業大專以上學歷或助理會計師及以上技術資格；

3、堅持原則，廉潔奉公，身體健康，能勝任工作，具有一定的會計核算、組織管理和工作協調能力；

4、具有會計專業從業資格證書；

第六條 凡有下列情況之一的，不具備委派的財務人員任職資格：

1、曾因監管、審核、操作失誤、瀆職，導致公司遭受嚴重經濟損失的；

2、不堅持原則，不如實反映單位財務情況，參與會計造假的；

3、違反財經紀律、制度，利用職權貪污、受賄、挪用公款等受到處理的。

4、年終考核不合格的；

第三章財務人員的委派程序

第七條 被委派單位（部門）的財務人員由市局（公司）直接委派。

第八條 市局（公司）財務管理科是被委派單位（部門）財務人員的委派部門。

第九條 被委派單位財務人員按下列程序委派和任免：

1、市局（公司）財務管理科按任職條件與被委派單位（人員）商議后提出建議名單；

2、市局（公司）財務管理科名單提交人力資源科征求意見。

3、市局（公司）財務管理科將建議名單報公司分管領導審定后，提交公司黨組會研究決定；

4、市局（公司）財務管理科主辦，會簽人力資源部后

下發委派通知或推薦函。

第四章財務人員的職責權限

第十條 財務人員的職責：

1、按照法律、法規、規章和財務會計制度的規定，組織會計核算；

2、嚴格執行財務預算和收支計劃，合理、有效地使用資金；

3、進行費用控制和核算；對上報的財務會計資料的真實性、合法性、完整性負責；

4、監管單位（部門）執行國家財經紀律和局（公司）內部財務管理制度的情況；

5、負責配合和協調財政、審計、稅務等部門以及會計師事務所對單位實施的專項財稅檢查、審計等。

6、法律、法規規定的其他職責。

第十一條 財務人員的權限：

1、從事單位的財務會計工作，負責銀行賬戶的管理，登記現金、銀行帳并及時和財務科對賬。

2、負責制定單位（部門）內部財務會計管理制度并組織實施；

3、參與擬定單位（部門）年度預算方案和重大項目資金籌措、使用方案；參與編制月度全面預算、資金預算；監督單位對大額資金的使用和管理；

4、初審單位報銷的經濟業務事項；

5、審核檢查單位財務運行和資金收支情況，制止和糾正不正當收支，不能有效制止的，應及時書面向財務管理科

報告：

6、登記單位的固定資產輔助賬、其它實物資產明細賬；

7、法律、法規和規章制度規定的其他權限。

第五章財務人員的管理

第十二條 市局（公司）對所被委派單位（部門）的財務人員實行雙重領導。

第十三條 市局（公司）向被委派單位（部門）委派的財務人員，行政上受所工作單位（部門）人員領導，業務上向公司財務管理科報告工作。

第十四條 市局（公司）向被委派單位（部門）委派的財務人員，其工資、獎金標準由所工作單位（部門）確定，由市局（公司）統一發放。

第十五條 被委派的財務人員，其人事檔案、職務任免和晉升、工作變動、職稱評聘、獎懲考核等，由所工作單位（部門）負責管理。

第十六條 市局（公司）對委派的財務人員實行年度考評制度，考核標準見附件（附件：縣級局財務委派人員工作評價體系）。（考核結果同縣級局年度財務工作質量和委派人員年度工作業績考核掛鉤。）

第六章附則

第十七條 本制度由市局（公司）財務管理科負責解釋。第十八條 本制度自發布之日起施行。

第二篇：財務人員委派制度

財務負責人委派管理辦法

為了認真貫徹執行《會計法》，規范會計行為，保證會計資料的真實、有效、完整，同時為強化公司的財務控制能力，加強分、子公司財務管理基礎工作，公司對分、子公司實行財務負責人委派制度。委派管理辦法如下：

一、委派人員職權

1.組織分、子公司的會計核算與成本的管理工作;

2.監督分、子公司的財務收支活動，對上報的財務報告的真實性與合法性負責;

3.組織編制分、子公司財務預算，監督分、子公司預算的執行情況；

4.保證母公司的各項財務制度在分、子公司得到落實；

5.從財務角度向分、子公司提出改善經營管理工作的建議，向母公司提出改善分、子公司經營管理工作的意見；

6.對分、子公司違反國家財經法律、法規和母公司方針政策、制度的行為以及有可能在經濟上造成損失的行為，有權制止或者糾正，制止或糾正無效時,必須向母公司書面報告；

7.按月及時的向母公司財務部提供會計報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表及成本費用對比分析表等。季度會計報表還應提供財務分析報告（包括收入、支出、經營成果、資產負債比率、存在的主要問題等）及預算完成情況分析表。

二、委派人員人事勞動關系及工資福利

委派人員人事勞動關系保留在母公司，并由母公司按公司人事管理制度及工資福利制度執行相關待遇。業務上由母公司財務部直接管理。

三、報告事項

財務負責人應當向母公司報告的事項主要有：

1.定期財務報告及預算執行報告;

2.分、子公司投資、融資和其他重要經營活動;

3.對分、子公司違反國家財經法律、法規和集團公司方針政策、制 度以及有可能在經濟上造成損失制止或糾正無效的行為;

4.公司出現重大財務異常的情況;

5.其他重大事項。

四、業績考核

考核分為日常考核、年終考核與任期考核。由母公司財務部門進行日常考核，對其履行崗位職責情況提出評定意見和結論；由母公司財務部、行政部及被委派單位組成專門的小組進行年終考核與任期考核。

五、輪崗

母公司每年年初根據委派財務負責人任期考核結果提出輪崗意見。對考核合格者繼續留任，不合格者，經母公司人事部門認定，免留任或另派。

六、本管理辦法經總經辦審議通過后執行。

XX公司

二零零九年六月十八日

第三篇：財務人員委派制暫行管理辦法

會計委派制的暫行管理辦法

第一章總則

第一條為了加強財務管理，規范會計行為，更好發揮會計工作的監督管理作用，根據《中華人民共和國會計法》的有關規定，以及財政部、監察部《關于試行會計委派制度工作的意見》精神，特制定本辦法。

第二條會計委派制，是指集團公司對所屬各子公司/分公司（以下簡稱各公司，包括全資子公司、分公司和控股子公司）會計人員定崗定編，實行“統一管理、統一委派、分職任免”的辦法進行管理。對各公司會計工作崗位統一委派會計人員。

第三條集團公司財務部、被委派單位和被委派會計人員必須遵守本辦法。

第四條被委派會計人員的范圍包括：

1、各公司財務負責人，包括財務經理、主管會計；

2、一般財務人員，包括稽核會計、核算會計和出納員；

3、各單位認為需要委派的其他會計人員。

第二章委派會計人員的任職資格

第五條委派會計人員的任職資格一、一般會計人員的任職資格：

1、熟悉國家財經法律、法規、規章制度和稅務法規，有較高的政策水平和職業道德水準；

2、嚴格執行國家的財經紀律和公司的規章制度，忠實履行會計監督職責，自覺維護公司利益；

3、敬業愛崗、誠信廉潔、堅持原則、依法辦事；

4、具有助理會計師（或相當于助理會計師）及以上技術資格，持有會計證；

5、熟悉財務軟件操作，熟悉計算機操作；

6、身體健康，能適應工作崗位需要。

二、財會負責人（財務經理、主管會計）的任職資格：

1、符合上述一般會計人員的任職資格；

2、五年以上會計工作經歷，財會專業大專以上學歷，會計師以上專業技術職稱；

3、獨立主管一個單位財務會計工作不少于兩年，熟悉會計工作各個崗位的技術操作規程和核算方法，具有一定的綜合分析和判斷能力；

4、有獨立的工作能力、較強的組織協調能力和團隊合作能力；

5、具有一定的語言表達能力和文字表述能力。

第三章委派會計人員的組織管理

第六條集團公司財務部是會計委派制的管理機構，負責會計委派具體事務的日常管理。

1、負責核定各公司的會計工作崗位。本著公平、公開、公正、竟爭、擇優、德才兼備的原則，聘用并向各會計崗位委派會計主管和一般會計人員。

2、負責委派制中會計人員的資格審查、職務任免、考核獎懲、辦理監交移交手續等事項。

3、負責組織會計人員的職業道德、業務知識及組織協調能力等方面的培訓。

4、負責制定會計人員的管理、考核、獎懲辦法。對會計人員的業務技術水平、工作業績進行定期或不定期的考核，對會計主管人員還應考核財務管理能力，會計規范化管理水平。對于考核不合格的，調離會計工作崗位。

5、其他會計事務的管理。

第七條委派的會計人員，由集團財務部和被委派單位雙重領導和考核。委派的會計人員應當自覺遵守被委派單位的各項規章制度，認真履行法定職責和崗位責任制。委派的會計人員每半年應向委派機關（集團財務部）作述職報告。

第八條委派的會計人員的人事、勞資關系歸屬集團人力資源部管理。委派的會計人員的招聘、錄用、考核、調薪、任免、調整、獎懲等，由集團財務部考評、審批，人力資源部進行任免。未經集團財務部和人力資源部考核批準的，各

公司不得擅自聘用和調整委派的會計人員。

第九條實行定期輪崗交流制度，每輪委派期限暫定為3年，特殊情況除外。

第十條實行回避制度，集團公司所屬各公司的主要領導及財務負責人的的配偶、子女及直系親屬，不得在本單位擔任會計和出納。

第十一條所有委派的會計人員必須服從分配，任期屆滿、輪崗、免職或調離，應及時辦理與原單位的移交手續，按時到新單位報到；需要審計的，由集團財務部審計監督中心對其進行離任審計。對拒不服從分配的會計人員，集團財務部有權調離會計崗位，交人力資源部另行安排。

第四章委派會計人員的職責與權利

第十二條委派會計人員應當履行下列職責：

1、依照《會計法》和國家有關的政策、法律、法規從事會計工作，認真履行《會計法》和財務制度賦予會計人員的職責和義務。

2、建立健全被委派單位的財務管理制度。做到事前有計劃（預算）、事中有控制、事后有檢查。

3、參與被委派單位的經營管理和經濟決策，充分運用會計資料預測經濟前景、分析經濟效果，提出改善經營管理的建議和措施，進一步挖掘增收節支潛力，為領導決策當好參謀。

4、參與編制被委派單位財務預算、財務決算及財務報告，并監督預算執行。

5、負責被委派單位的資產管理和監督，防止資產流失。做好被委派單位的物資、資金和票據管理工作。

6、對被委派單位進行會計核算，實行會計監督，正確核算成本，合理使用資金，提高經濟效益。

7、對各項財務會計工作定期進行研究、布置、檢查、總結，不斷改進財務會計工作。做到賬面清楚、手續完備，內容真實、數字準確、資料完整。確保會計報表和財務報告真實、準確、完整和合法。

8、對重大問題或有爭議的問題，應及時向集團公司財務部和集團領導報告。

9、委派的會計人員不得泄露被委派單位的商業秘密。

10、辦理集團公司和所在公司領導安排的其他事項。

第十三條委派會計人員行使下列權利：

1、依照國家政策和法律、法規從事會計工作，不受任何單位和個人的干涉。

2、有權對被委派單位的會計事務、會計核算內容進行監督管理。

3、對其所在單位人員授意弄虛作假，徇私舞弊，違反財政法規、財經紀律的行為，委派會計人員有權拒絕執行。

4、對違反國家財經法律、法規、制度和有可能在經濟上造成損失、浪費的行為，有權制止或糾正，制止或糾正無效時，有權向委派機構反映。

5、參與擬定所在單位的財務預決算方案、財務收支計劃和生產經營計劃，考核、分析預算和生產經營、財務計劃的執行情況。

6、審核被委派單位新項目投資的可行性和審批程序。

7、有權參與重大經濟合同的簽訂。

第十四條委派會計人員的待遇

1、委派的會計人員的工資、津貼、獎金和福利等由集團公司人力資源部按照集團公司的相關標準統一制定。

2、委派會計人員的工資和福利待遇等均由被委派單位承擔，納入被委派單位的經濟效益考核中計算，由各公司財務部按本公司的規定按月發放。

3、委派的會計人員不得在被委派單位報銷與工作無關的費用。如有違反，一經查實按有關規定嚴肅處理。

4、委派會計人員的年終獎金，由所在單位領導與集團公司財務部共同考核，根據經濟效益情況評定發放。

第五章被委派單位的責任和義務

第十五條實行會計人員委派制是集團公司加強財務領導，強化管理和促進發展的一項重大改革措施。接收委派會計單位領導應提高認識，統一思想，積極配合，保證會計委派制的順利推行。

1、被委派單位可以根據工作需要，提出對會計人員的要求，提出對會計委派工作的建議，報請集團財務部審批。

2、被委派單位應全力配合委派會計人員做好會計核算和財務管理工作。

3、被委派單位有權對委派會計人員的工作表現、勞動考勤、業務能力實施監督，并及時向集團財務部反映情況。

4、被委派單位發現被委派的會計人員有違法違紀行為的，有權向集團財務部和國家相關部門舉報。

5、被委派單位不得對委派的會計人員的工作進行刁難、打擊、報復，否則，按有關規定對相關人員給予行政處分。

第六章考核與獎勵

第十六條集團財務部每年對委派的財務負責人員進行一次“德、能、勤、績”的考核。考核結論分為優秀、稱職、基本稱職、不稱職4個檔次，并載入被委派人員管理檔案，作為續聘、解聘、獎懲的重要依據。

第十七條委派的會計人員在工作中做出突出貢獻的由委派機關給予表彰或獎勵。

第十八條委派的會計人員違反本辦法規定，有下列行為之一的，由主管部門依法給予行政處分，或調離會計崗位；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

1、在財務工作中，監督不力導致被委派單位發生重大違法違紀問題的；

2、有行賄、受賄行為的；

3、與被委派單位的相關人員串通作弊的；

4、對重大違紀問題不抵制、不糾正、不及時反映情況的；

5、泄露被委派單位商業秘密的。

第十九條對拒絕接受委派會計人員的單位領導人，集團將按公司有關規定予以處理。對侵犯委派會計人員職權的單位，將依據《會計法》追究單位領導人和有關人員的責任。

第七章 附 則

第二十條 《集團有限公司會計人員考核、獎懲辦法》另行制定。

第二十一條 本辦法自公布之日起實行。

第二十二條 本辦法由集團財務部負責解釋。

2010-1-31

第四篇：財務主管委派管理制度

財務主管委派管理規定

第一章總則

第一條 根據國務院批轉財政部關于加強國有企業財務監督意見的通知[國發（1997）9號]和上海市國有企業財務總監管理暫行規定[滬委組（1997）770號]的文件精神，結合(集團)公司的實際情況，特制訂本管理規定。

第二條 實行財務主管委派制度，對于進一步深化國有企業改革，完善企業法人治理結構，強化企業內部監控制約機制，保護所有者權益，具有極其重要意義。

第三條 實行財務主管委派的目的，是為了規范財務會計工作秩序，嚴格財務管理，加強財務監督，嚴肅財經紀律，改善企業經營，提高經濟效益，保護國家正當利益，維護職工合法權益，確保國有資產保值增值，促進（集團）公司的健康發展。

第二章財務主管委派范圍和任職資格

第四條（集團）公司所屬國有企業及國有控股公司和重點投資的單位，除已單獨設置財務總監的單位，均實行（集團）公司直接委派財務主管的制度。

第五條 財務主管受（集團）公司聘任和委派，代表（集團）公司履行對本單位的財務機構的領導，并接受國家財政審計機構的指導。

第六條 財務主管及會計人員依法行使會計職權，并受法律保護，任何人不準打擊報復。

第七條 財務主管的任職資格：

㈠ 具有較高的政治思想素質，有維護和承擔國有資產保值增值的事業心和責任感。

㈡ 具有較強的法制觀念和良好的職業道德，遵紀守法，廉潔奉公，堅持原則，敢于工作。

㈢ 具有較高的財會專業知識，熟悉黨和國家的方針政策、金融財經等方面法規。㈣ 具有較強的業務技術能力和一定的工作實踐經驗，具備獨立組織與開展會計工作的素質能力。

㈤ 擔任財務主管一般須具有中級以上的財會和審計職稱專業人員，專業工作須在五年以上。

第八條 財務主管守則：

㈠ 忠于職守，廉潔奉公。

㈡ 遵紀守法，秉公辦事。

㈢ 堅持原則，實事求是。

㈣ 監督管理，公正獨立。

㈤ 勇于開拓，注重實效。

第三章財務主管的聘任、解聘和任期

第九條 按“誰出資誰委派的原則”，財務主管按（集團）公司干部管理權限的規定任免。有關單位的財務主管由（集團）公司資產財務部資格認定，并提名推薦，報經（集團）公司干部人事部門審核同意，予以聘任和委派。

第十條 財務主管的任期一般為三年，視實際情況可以續聘或提前解聘，并實行定期輪換。

第四章財務主管的主要職權

第十一條 組織并監控本單位日常的財務會計活動。

第十二條 參與擬訂本單位生產經營計劃和各項成本費用開支計劃，并對計劃執行情況過程控制監督和經濟運行質量分析。

第十三條 參與本單位資金融通、資金使用、貸款擔保、對外投資、產權轉讓、資產重組等重大決策的論證與分析，大額資金使用須經財務主管聯簽。

第十四條 組織制定本單位內部會計和審計規章制度，參與本單位重要的經濟管理等方面內部控制制度的制定工作。

第十五條 有權向（集團）公司財務審計機構和監管部門報告與反映單位和個人違反國家財經紀律的現象和可能造成國有資產損失的行為。

第十六條 對所屬單位報送的會計報表、報告的真實性予以審核。

第十七條 定期向（集團）公司報告本單位財務收支等重大事項。

第十八條 有權向（集團）公司資產財務部提出其所屬部門財會人員的任用、晉升調動獎懲建議。

第十九條 參加（集團）公司資產財務部門召開的財務工作例會，并定期述職匯報。

第二十條 履行（集團）公司賦予的其他職權。

第五章 財務主管的主要責任

第二十一條 對所委任單位的國有資產負責，保證所在單位財務會計工作秩序健康運行，對國有資產保值增值負監管責任。

第二十二條 按時報送財務報表、報告，并對財務會計信息的真實性、完整性負責。

第二十三條 對參與擬訂的計劃決策因決策失誤造成的經濟損失的行為承擔相應的責任。

第二十四條 對因財務監控不力，未發現和制止本單位違反財經紀律的行為，而造成國有資產流失的行為承擔相應責任。

第二十五條 財務主管在任何期間違反國家有關法律法規和財經紀律、以權謀私、弄虛作假、徇私舞弊、侵犯國家和單位利益和造成惡劣影響的，（集團）公司將取消其任職資格，調離會計崗位，觸犯法律的按法律程序辦理。

第六章 財務主管的考核和獎懲

第二十六條 對已聘任的財務主管，每年由（集團）公司資產財務部牽頭，會同干部人事部組織定期考評。具體考評辦法參照（集團）公司對財務總監的考評辦法。

第二十七條 財務主管享受（集團）公司業務主管待遇。

第七章附則

第二十八條 本管理規定如與國家有關規定有抵觸時，以國家規定為準。

第二十九條 本管理規定的解釋權屬（集團）公司資產財務部、干部人事部。第三十條 本管理規定自董事會批準發文之日起試行。

第五篇：財務人員管理制度

財務人員管理制度

一、會計人員內部牽制管理

（一）管理原則

根據國家對全民所有制單位及企、事業單位會計核算的有關規定，結合實行統一資產管理、分級負責的原則，使財會工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。

（二）內部牽制管理內容 ．會計機構負責人、會計人員的任免，由中心按有關規定程序任免。2 ．按照錢、財、物分管原則，出納人員負責保管現金和有價證券，且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目登記工作。其他財會人員不得兼管現金、有價證券和票據，會計人員不得兼任出納工作。．各類支票與印鑒分地保管。支票與印章分別由兩人以上財會人員單獨保管，出納人員不得將支票與印章同時保管。．出納員、程序編程人員，不得兼任微機錄入工作，不得進行系統操作。．材料購入、發出應由專職或兼職人員負責，購入或發出的物料應辦理出入庫手續。．經辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規定辦理財務手續。

（三）不兼容職務分離控制 ．管理員不能同時兼任采購員職務。．填寫票據及收據的人員不能同時兼任審計人員。3 ．銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。．財務部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。5 ．保管財產物資和核對實存數要與掌管賬面存數的職務分離。

二、財務人員輪崗管理

財務人員輪崗是為了建立有效的財務約束監督機制，保證財務工作正常運轉，促使財務人員業務水平不斷提高。．參加輪崗的財務人員必須具備相應的學歷、專業技術職稱及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。．在保證崗位相對穩定的前提下，不定期進行小范圍輪崗。根據人員情況及工作需要適當安排輪換時間及崗位。．調整到新崗位的人員，要努力鉆研業務，盡快熟悉工作，需在兩個月內達到獨立完成任務的水平。

三、會計人員交接管理.中心主管人員辦理交接工作時，應由中心主管財務領導監交。．中心一般人員辦理交接工作，可由財務主管或會計主管人員進行監交。．會計人員辦理移交手續前，對于已受理的經濟業務，除特殊情況外，必須填制登記完畢。記賬人員辦理交接時，應在重要賬冊所記數字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。．在會計交接中對于尚未辦完的事項，應盡可能由移交人員處理完了后移交，如確不能在移交前辦完的會計事務，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。5 ．會計人員交接時，應交接以下主要事項：(1）有關財務方面的各種印鑒。

(2）會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。(3）各種財務文件、規章制度等。

四、會計內部稽核管理

（一）內部稽核管理原則 ．由中心負責人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及會計資料進行審核監督。．內部稽核人員應選派政治思想好，具有較高的業務水平，敢于堅持原則、事業心強的會計人員擔任。

（二）稽核人員職責 ．審查財務收支計劃，稽核人員要按照中心下達的各項指標及上級規定要求審查各項收支計劃指標。審核其計算是否正確；各項指標之間是否銜接平衡；計劃是否切實可行、發現問題要及時向領導匯報并提出修改意見和建議。．審核各項財務收支，稽核人員要根據財務收支計劃和財務會計制度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。對不符合財務制度的經濟活動內容應提出意見向領導匯報，及時采取措施進行處理。明知不報給工作造成損失的由稽核人員負責，并按財務人員考核制度進行處理。

（三）稽核管理內容 ．復核審查原始憑證是否合法、內容是否真實、手續是否完備、數字是否正確。．對于記賬憑證要復核其會計分錄是否正確。是否符合會計制度規定。．對賬簿記錄要進行復核或抽查賬簿記錄是否符合會計制度，賬證、賬實、賬賬、賬表是否相符。．復核各種會計報表是否符合會計制度及上級的編報要求，報表種類是否齊全，格式、手續是否完備，報送是否及時，報表中反映的各項指標是否真實。復核中如發現問題及差錯應通知有關人員查明原因作出更正和處理。按照會計報表編制的要求，審核各類報表的項目填寫是否完整，數字及有關銜接關系是否正確，發現問題及時更正。5 ．稽核人員要對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負責。

（四）稽核管理要求 ．審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現象，發現問題，應及時報告領導，并按有關規定進行處理。．審核各種稅收政策的執行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現象：一是補交應稅數；二是要提出對當事人的處理意見，對因計算上的失誤造成的欠交數，應在下月補交齊。

五、財務人員獎懲辦法

為維護經濟秩序，促進財務工作水平，激發會計人員鉆研業務的積極性，明確對財務人員的獎勵。

（一）凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎勵 ．在加強財務管理、應用現代化會計方法和技術手段，提高財務管理水平和經濟效益方面取得顯著成績的。，在組織經濟核算，挖掘增產節約、增收節支潛力，加速資金周轉方面取得顯著成績的。．在維護國家財經紀律、抵制違法行為，避免財產遭受重大損失方面有突出貢獻的。

（二）凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責任 ．違反國家經濟政策及有關規定，造成財務工作嚴重混亂的。2 ．偷稅漏稅、截留收入、揮霍國有資財，致使國家利益遭受損失的。3 ．由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。

六、審計工作管理

（一）外審

上級主管單位通知，外審機構下達審計通知書，根據外審機構的要求，財務人員配合工作。

（二）內審

內部審計是實施內部監督，依法檢查會計賬目及相關資產，監督和財務收支真實合法效益的活動。內部審計人員接受中心主任的直接領導，接受上級審計部門的業務指導。1 ．內審范圍

(l）本中心預算、決算；

(2）本中心財政、財務收支及經濟活動；

(3）本中心內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理；(4）本中心專項資金的使用情況；(5）本中心固定資產；(6）本中心財產物資；(7）其他審計事項。2 ．內審程序

(l）根據本中心的具體情況，擬訂審計計劃，報中心負責人批準；(2）實施審計前應向被審計方下發審計通知書，書面告知被審計部門；

(3）審計過程中對審計資料進行審核，審核過程應記錄于工作底稿；(4）對審計中發現的問題，依據審計規定的底稿格式對情況詳細記錄；

(5）審計終結，提出審計事項的審計報告，征求被審計部門意見，被審計部門應自接到審計報告之日起一周內，將反饋意見以書面形式送交審計部門；

(6）審計報告送達被審計部門一周內不答復，視為無意見；(7）征求意見結束后，將正式審計報告報送本中心領導審批；(8）經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計部門；(9）檢查審計意見書落實改正情況或復審。3 ．內審工作要求

(l）對審計中發現的問題，要進行取證。取證應采取記錄、抄錄、復印等方式，收集、確認審計問題用作審計結論的審計證據；(2）收集證據、證明材料應遵守客觀、公正、實事求是的原則，防止主觀臆斷，對收集的材料進行分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關性；

(3）收集的材料足以證明審計事實真相，保證證明材料的充分性；(4）嚴格遵守法律、法規相關規定，保證證明材料的合法性；(5）針對發現的問題，向被審計部門和人員提出整改建議；(6)審計人員向有關部門或個人調查取證的證明材料，應有提供人的簽名或蓋章，未取得提供人簽名或蓋章的，應當注明。4 ．內部審計資料檔案管理

（1）審計事項終結對審計底稿進行整理；

（2）按照審計項目及單元分類的順序裝訂成冊歸檔：第一單元結論性材料，第二單元證明性材料，第三單元立項性材料。