第一篇：Offwia第19章 財務人員管理制度

生命中，不斷地有人離開或進入。于是，看見的，看不見的；記住的，生命中，不斷地有人離開或進入。于是，看見的，看不見的；記住的，遺忘了。生命中，不斷地有得到和失落。于是，看不見的，看見了； 遺忘了。生命中，不斷地有得到和失落。于是，看不見的，看見了；遺忘 記住了。然而，看不見的，是不是就等于不存在？記住的，的，記住了。然而，看不見的，是不是就等于不存在？記住的，是不是永 遠不會消失？ 遠不會消失？

第十九章

財務人員管理制度

◎會計人員管理辦法 ◎出納人員管理辦法 ◎出納日常工作管理制度

會計人員管理辦法

一、總則

1．為建設一支具有良好職業道德和較高專業技術水平的、高素質的會計隊伍，為公司的發展和經濟效益的提高做出應有的貢獻，特制訂本辦法。2．本辦法是公司選拔、任用、管理會計人員的基本準則，適用于公司總部及所 屬控股子公司的所有會計人員。

二、管理體制

1．會計人員由公司財務部統一管理，公司內部需要進行獨立或相對獨立核算的 部門、分廠，由公司財務部委派會計人員負責該部門、分廠的會計工作。2．控股子公司的財務總監和財務部經理，由公司財務部委派。3．公司財務負責人由公司總經理提名，董事會聘任。4．公司范圍的其他財務會計干部（經理、科長），由公司財務負責人提名，公

■ 財務文書寫作與管理制度范本

司總經理聘任。

三、任職條件

1．公司會計人員應同時具備以下基本條件：（1）具有較高的思想覺悟和優良的道德品質，遵守會計職業道德，無違法亂紀 行為。（2）擁有財會大專以上學歷，具有較強的求知欲和上進心。（3）有較高的業務技術水平，能正確處理各種財務會計事項。（4）有較高的文字水平、較強的寫作能力和語言表達能力。（5）持有政府會計主管部門頒發的《會計人員從業資格證書》。2．會計人員有下列行為之一的，不得繼續在本公司從事會計工作：（1）無故不服從領導的。（2）有違法、違紀行為的。（3）由于業務、技術水平的原因，不能勝任會計工作的。

四、定期輪崗

1．公司會計人員實行定期輪崗制度，一般 2～4 年輪崗一次。（1）外派到控股子公司的財務總監、財務部經理，一般 3～4 年輪崗一次。（2）公司財務部的科級干部，一般 2～3 年輪崗一次。（3）一般會計人員，一般 2～3 年輪崗一次。（4）出納員在同一出納崗位上工作滿兩年者，必須輪崗。（5）退休前兩年的會計人員原則上不再輪崗。2． 會計人員的具體輪崗時間，由財務負責人按照上述規定，根據具體情況確定。3．會

計人員調動崗位或者離職，必須與接管人員辦理交接手續。

五、附則

1.本辦法由財務部制訂、修改和解釋。2．本辦法自頒布之日起施行。

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出納人員管理辦法

一、總則

為了加強對公司出納人員的管理，提高出納人員的職業道德和專業技術水平，特制訂本辦法。

二、出納人員的任職條件

1．具有良好的職業道德和素養，無不良執業記錄，能夠承受工作壓力，具有強 烈的責任心和敬業精神，細心踏實，工作認真、細致、嚴謹并具備良好的溝通能力 及團隊合作精神。2． 財 務 相 關 專 業 大 專 以 上 學 歷，兩 年 以 上 財 務 工 作 經 驗，具 有 會 計 從業資格證書。3． 熟悉出納工作以及財務流程，熟練操作計算機，并能熟練使用各種辦公軟件、財務軟件。4．持有政府會計主管部門頒發的《會計人員從業資格證書》。

三、出納人員的職責

1．及時、正確地記好現金賬，做到日清月結，賬款相符。2．嚴格審查報銷的原始憑證和附件，按照銀行規定的限額，保管、支付、使用 現金，做到收付有據，手續齊全，符合政策。3．切實管好空白支票和專用印章、保險柜鑰匙。嚴守各項數字機密。4．及時辦理各項收付結算手續，催收借款、欠款。5．努力學習政治、文化、業務知識，不斷提高辦事效率和工作能力。6．做好臨時分配的其他工作。

四、附則

1．本辦法由財務部負責制訂、修訂和解釋。

■ 財務文書寫作與管理制度范本

2．本辦法自頒布之日起施行。

出納日常工作管理制度

一、總則

為規范公司出納崗位工作，特制訂本制度。

二、出納崗位職責

1．負責銀行支票的領購、保管，負責銀行存款的收付業務，并對銀行存款的安 全、完整負責。2．負責現金收付，每日終了時依據當天的現金憑單登記“現金日記賬”，并清 點庫存現金，對現金安全、完整負責。3．負責“銀行日記賬”“現金日記賬”的登記，并逐日進行核對。、4．每月月底向銀行索取對賬單、核對銀行存款發生額及余額，向會計人員上報 “出納報告單”。

三、現金和銀行存款的管理

1．現金管理：（1）本公司可以在下列范圍內使用現金： 員工工資、津貼、獎金； 個人勞務報酬； 出差人員必須攜帶的差旅費； 結算起點以下的零星支出； 總經理批準的其他開支。除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支 票支付；確需全額支付現金的，經會計審核、總經理批準后支付現金。（2）本公司日常零星開支所需庫存現金限額為 5000 元，超額部分應存入銀行。（3）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付

或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。（4）出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、賬

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款相符。2．支票管理：（1）支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支 票領用簿上簽字備查。（2）支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管 員簽字）、總經理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑 證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。（3）支票付款須先審后付，財務印鑒由會計與出納人員分別掌管。3．應當嚴格遵守的操作要求。（1）按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照 規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情 況，發現問題，及時報告總經理處理。（2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取 銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他 人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬 戶。（3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，使銀行 存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時報告總經理 處理。（4）出納人員應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫 存相符。發現不符，應查明原因，及時報告總經理處理。（5）會計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施 抽查、盤點。

四、貨幣資金支付業務的辦理程序

1． 支 付 申 請。有 關 部 門 或 個 人 用 款 時，應 當 提 前 向 審 批 人 提 交 貨 幣 資 金 支 付 申 請，注 明 款 項 的 用 途、金 額、預 算、支 付 方 式 等 內 容，并 附 有 效經濟合同或相關證明。2．支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不 符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。3．支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資

■ 財務文書寫作與管理制度范本

金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計 算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支 付手續。4．辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申

請，按規定辦理貨幣資金支 付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。5．審批、審核流程。業務經辦人→部門負責人（復核）→ 會計（復核）→審批人→出納

五、付款程序及注意事項

1．外購、工程承包款應根據統一發票、普通憑證以及收到貨物、器材的驗收單 附請購單經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。2．預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經辦部門填寫申請付款單，注明 合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。3． 一般費用應根據發票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。4． 出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。審批人外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽。5．所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒 是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。6． 支 付 款 項 應 在 原 始 憑 證 上 加 蓋 領 款 人 印 鑒，付 訖 后 加 蓋 付 訖 日 期 及經手人戳記。

六、票據及有關印章的管理

1．本公司涉及與貨幣資金相關的票據，必須嚴格執行票據管理操作規范的相關 規定。2．財務印鑒實行分開管理。財務專用章、法人代表印鑒由會計保管；出納印鑒 由出納人員自行保管。按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的業務，必須嚴格履行 簽字或蓋章手續。

七、附則

1．本制度由財務部負責起草、修訂和解釋。2．本制度自頒布之日起施行。

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第二篇：財務人員管理制度

財務人員管理制度

一、會計人員內部牽制管理

（一）管理原則

根據國家對全民所有制單位及企、事業單位會計核算的有關規定，結合實行統一資產管理、分級負責的原則，使財會工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。

（二）內部牽制管理內容 ．會計機構負責人、會計人員的任免，由中心按有關規定程序任免。2 ．按照錢、財、物分管原則，出納人員負責保管現金和有價證券，且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目登記工作。其他財會人員不得兼管現金、有價證券和票據，會計人員不得兼任出納工作。．各類支票與印鑒分地保管。支票與印章分別由兩人以上財會人員單獨保管，出納人員不得將支票與印章同時保管。．出納員、程序編程人員，不得兼任微機錄入工作，不得進行系統操作。．材料購入、發出應由專職或兼職人員負責，購入或發出的物料應辦理出入庫手續。．經辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規定辦理財務手續。

（三）不兼容職務分離控制 ．管理員不能同時兼任采購員職務。．填寫票據及收據的人員不能同時兼任審計人員。3 ．銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。．財務部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。5 ．保管財產物資和核對實存數要與掌管賬面存數的職務分離。

二、財務人員輪崗管理

財務人員輪崗是為了建立有效的財務約束監督機制，保證財務工作正常運轉，促使財務人員業務水平不斷提高。．參加輪崗的財務人員必須具備相應的學歷、專業技術職稱及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。．在保證崗位相對穩定的前提下，不定期進行小范圍輪崗。根據人員情況及工作需要適當安排輪換時間及崗位。．調整到新崗位的人員，要努力鉆研業務，盡快熟悉工作，需在兩個月內達到獨立完成任務的水平。

三、會計人員交接管理.中心主管人員辦理交接工作時，應由中心主管財務領導監交。．中心一般人員辦理交接工作，可由財務主管或會計主管人員進行監交。．會計人員辦理移交手續前，對于已受理的經濟業務，除特殊情況外，必須填制登記完畢。記賬人員辦理交接時，應在重要賬冊所記數字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。．在會計交接中對于尚未辦完的事項，應盡可能由移交人員處理完了后移交，如確不能在移交前辦完的會計事務，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。5 ．會計人員交接時，應交接以下主要事項：(1）有關財務方面的各種印鑒。

(2）會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。(3）各種財務文件、規章制度等。

四、會計內部稽核管理

（一）內部稽核管理原則 ．由中心負責人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及會計資料進行審核監督。．內部稽核人員應選派政治思想好，具有較高的業務水平，敢于堅持原則、事業心強的會計人員擔任。

（二）稽核人員職責 ．審查財務收支計劃，稽核人員要按照中心下達的各項指標及上級規定要求審查各項收支計劃指標。審核其計算是否正確；各項指標之間是否銜接平衡；計劃是否切實可行、發現問題要及時向領導匯報并提出修改意見和建議。．審核各項財務收支，稽核人員要根據財務收支計劃和財務會計制度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。對不符合財務制度的經濟活動內容應提出意見向領導匯報，及時采取措施進行處理。明知不報給工作造成損失的由稽核人員負責，并按財務人員考核制度進行處理。

（三）稽核管理內容 ．復核審查原始憑證是否合法、內容是否真實、手續是否完備、數字是否正確。．對于記賬憑證要復核其會計分錄是否正確。是否符合會計制度規定。．對賬簿記錄要進行復核或抽查賬簿記錄是否符合會計制度，賬證、賬實、賬賬、賬表是否相符。．復核各種會計報表是否符合會計制度及上級的編報要求，報表種類是否齊全，格式、手續是否完備，報送是否及時，報表中反映的各項指標是否真實。復核中如發現問題及差錯應通知有關人員查明原因作出更正和處理。按照會計報表編制的要求，審核各類報表的項目填寫是否完整，數字及有關銜接關系是否正確，發現問題及時更正。5 ．稽核人員要對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負責。

（四）稽核管理要求 ．審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現象，發現問題，應及時報告領導，并按有關規定進行處理。．審核各種稅收政策的執行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現象：一是補交應稅數；二是要提出對當事人的處理意見，對因計算上的失誤造成的欠交數，應在下月補交齊。

五、財務人員獎懲辦法

為維護經濟秩序，促進財務工作水平，激發會計人員鉆研業務的積極性，明確對財務人員的獎勵。

（一）凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎勵 ．在加強財務管理、應用現代化會計方法和技術手段，提高財務管理水平和經濟效益方面取得顯著成績的。，在組織經濟核算，挖掘增產節約、增收節支潛力，加速資金周轉方面取得顯著成績的。．在維護國家財經紀律、抵制違法行為，避免財產遭受重大損失方面有突出貢獻的。

（二）凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責任 ．違反國家經濟政策及有關規定，造成財務工作嚴重混亂的。2 ．偷稅漏稅、截留收入、揮霍國有資財，致使國家利益遭受損失的。3 ．由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。

六、審計工作管理

（一）外審

上級主管單位通知，外審機構下達審計通知書，根據外審機構的要求，財務人員配合工作。

（二）內審

內部審計是實施內部監督，依法檢查會計賬目及相關資產，監督和財務收支真實合法效益的活動。內部審計人員接受中心主任的直接領導，接受上級審計部門的業務指導。1 ．內審范圍

(l）本中心預算、決算；

(2）本中心財政、財務收支及經濟活動；

(3）本中心內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理；(4）本中心專項資金的使用情況；(5）本中心固定資產；(6）本中心財產物資；(7）其他審計事項。2 ．內審程序

(l）根據本中心的具體情況，擬訂審計計劃，報中心負責人批準；(2）實施審計前應向被審計方下發審計通知書，書面告知被審計部門；

(3）審計過程中對審計資料進行審核，審核過程應記錄于工作底稿；(4）對審計中發現的問題，依據審計規定的底稿格式對情況詳細記錄；

(5）審計終結，提出審計事項的審計報告，征求被審計部門意見，被審計部門應自接到審計報告之日起一周內，將反饋意見以書面形式送交審計部門；

(6）審計報告送達被審計部門一周內不答復，視為無意見；(7）征求意見結束后，將正式審計報告報送本中心領導審批；(8）經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計部門；(9）檢查審計意見書落實改正情況或復審。3 ．內審工作要求

(l）對審計中發現的問題，要進行取證。取證應采取記錄、抄錄、復印等方式，收集、確認審計問題用作審計結論的審計證據；(2）收集證據、證明材料應遵守客觀、公正、實事求是的原則，防止主觀臆斷，對收集的材料進行分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關性；

(3）收集的材料足以證明審計事實真相，保證證明材料的充分性；(4）嚴格遵守法律、法規相關規定，保證證明材料的合法性；(5）針對發現的問題，向被審計部門和人員提出整改建議；(6)審計人員向有關部門或個人調查取證的證明材料，應有提供人的簽名或蓋章，未取得提供人簽名或蓋章的，應當注明。4 ．內部審計資料檔案管理

（1）審計事項終結對審計底稿進行整理；

（2）按照審計項目及單元分類的順序裝訂成冊歸檔：第一單元結論性材料，第二單元證明性材料，第三單元立項性材料。

第三篇：集團公司財務人員管理制度

集團公司財務人員管理制度

為了加強集團公司財務管理工作，強化財務人員工作責任，發揮財務人員的管理、服務、監督、參謀職能。信合集團財務人員的管理目標是建立一支高素質、高境界和高度團結的團隊，創造一種自我激勵、自我約束和促進優秀人才脫穎而出的機制，為集團公司的快速成長和高效運作提供保障。

1.集團公司財務部負責財務人員的統一管理工作。公司集團下屬各公司、廠部實行財務人員委派制，各公司、廠部財務人員由集團公司財務部直接管理。

2．財務人員實行聘用制，由集團財務部會同人力資源部共同考察，公司聘用。如有缺任，可面向社會公開招聘，實現優勝劣汰，競爭上崗。

3.建立完善的財務人員責任考核制度。考核工作由集團財務部負責定期進行。根據不同的崗位職責和目標，本著客觀公正、綜合評價的原則，對財務人員按績效考評辦法予以考評。考核情況送人力資源部備案，考核結果與本人績效工資掛鉤，并作為財務人員續聘、獎懲、晉升的依據。對考核不稱職或因工作失誤給單位造成損失的財務人員，財務部在充分聽取和征求其所在單位意見后，提出初步處理意見，并報公司董事會會議研究處理。集團公司財務報告制度

財務報告的編寫

1.集團公司財務部門每月向董事長、總裁、財務總監提供財務報告，按規定向稅務機關報送納稅報表等有關資料。

2.公司報送的財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表及有關附表，財務情況說明書。

3.公司的扎賬時間為每月31日，集團各獨立核算單位必須在次月7日上報會計報告。

4.駐外各單位的扎賬時間為每月31日，次月5日向集團公司財務部上報財務報告，集團公司財務部在次月10日前向集團公司領導上報匯總（合并）報表。

第四篇：集團公司財務人員管理制度（定稿）

集團公司財務人員管理制度

為了加強集團公司財務管理工作，強化財務人員工作責任，發揮財務人員的管理、服務、監督、參謀職能。信合集團財務人員的管理目標是建立一支高素質、高境界和高度團結的團隊，創造一種自我激勵、自我約束和促進優秀人才脫穎而出的機制，為集團公司的快速成長和高效運作提供保障。

1.集團公司財務部負責財務人員的統一管理工作。公司集團下屬各公司、廠部實行財務人員委派制，各公司、廠部財務人員由集團公司財務部直接管理。

2．財務人員實行聘用制，由集團財務部會同人力資源部共同考察，公司聘用。如有缺任，可面向社會公開招聘，實現優勝劣汰，競爭上崗。

3.建立完善的財務人員責任考核制度。考核工作由集團財務部負責定期進行。根據不同的崗位職責和目標，本著客觀公正、綜合評價的原則，對財務人員按績效考評辦法予以考評。考核情況送人力資源部備案，考核結果與本人績效工學習是成就事業的基石

資掛鉤，并作為財務人員續聘、獎懲、晉升的依據。對考核不稱職或因工作失誤給單位造成損失的財務人員，財務部在充分聽取和征求其所在單位意見后，提出初步處理意見，并報公司董事會會議研究處理。

第五篇：外派財務人員管理制度

外派財務人員管理制度

為維護公司整體利益，加強總公司對各級財務人員的管理，明確其責權與工作關系，根據廣東ABC育種有限公司（以下簡稱總公司）實際情況，制訂本制度。

一、原則

（一）獨立性原則：各級財務人員在人事關系、經濟關系、監控職責上獨立。

1、人事關系獨立

（1）公司對財務實行垂直統一管理，各級財務人員由總公司任命或委派，其中全資子公司由總公司直接任命，控股子公司由總公司委派，按企業的相關制度聘任。

（2）未經總公司批準，下屬企業不得聘任或解聘各級財務人員。

（3）下屬企業總裁或總經理的親屬不得擔任所屬企業財務人員。

2、經濟關系獨立

（1）各級財務人員的薪酬及補貼、社保等福利由總公司決定，由總公司財務部及行政部負責考核，總公司統一劃賬到財務人員銀行賬戶，社保在總公司統一繳納。各級財務人員的人工支出按月根據總公司標準從各相關企業扣繳劃款回總公司。

（2）各級財務人員只能在其服務企業報銷報稅、辦理銀行業務等履行工作職責有關的管理性費用，報銷時需寫明執行的具體業務、時間及地點并有證明人、附相關原始單據，以便總部作為廉政檢查依據。

（3）各級財務人員不得以任何形式從其服務企業獲取或接受其他經濟利益，包括直接利益和間接利益，也不得兼任其他財務管理以外的職務。

（二）雙重管理原則：各級財務人員在業務上接受總公司財務部的垂直管理與領導，行政上接受派駐公司總裁或總經理的管理與領導，同時要積極支持與配合總裁或總經理的經營管理工作。

（三）授權管理原則：各級財務人員實行授權管理，管理權限由總公司總經理及財務總監授予。

（四）目標管理原則：各級財務人員實行目標管理，建立激勵與約束相結合的機制。

二、適用范圍

本制度適用于總公司及各分公司、子公司，各級財務人員包括總公司財務部人員及各子公司、分公司財務人員。

三、職責

（一）總公司總經理

1、任命、決定各級財務人員；

2、決定各級財務人員薪酬及福利；

3、解聘、撤換各級財務人員。

（二）總公司財務總監

1、擬定各級財務人員人選；

2、負責各級財務人員日常工作管理；

3、指導、監督各級財務人員履行財務管理職責；

4、負責各級財務人員的業務管理考核；

5、提出解聘、撤換各級財務人員的建議；

6、對各財務人員離職、輪崗進行監督、審計。

（三）總公司行政部

1、各級財務人員人選建議；

2、擬定各級財務人員薪酬及福利；

3、協助財務部對各級財務人員進行日常工作管理；

4、負責各級財務人員的人事管理考核。

四、內容

（一）各級財務人員定義。本制度所稱各級財務人員是指受總公司委派，全面或部分

負責對其所服務企業財務、會計活動進行管理與監督的財務經理、財務主管、會計和出納(含各崗位的副職及助理)。

（二）各級財務人員的任職資格

（1）基本條件

① 財經管理類或相似專業，中專以上；

②有同職工作經驗；

③ 年齡原則要求25歲以上，特殊情況可適當放寬。

（2）優秀的職業能力

①合理組織會計核算，為股東提供真實會計信息的會計專業能力；

②有效利用企業資源籌集資金、合理組織資金投放的資金籌集和資金管理能力； ③綜合組織財務管理活動、建立高效內部激勵機制的企業綜合管理能力； ④資本經營和稅收籌劃能力。

（3）良好的綜合素質

①領導能力、組織協調和溝通能力、口頭和書面表達能力；

②思路清晰、思維活躍而又獨立思考、分析能力強、善于調查研究和邏輯判斷； ③良好的教育背景和知識結構。

（4）良好的道德素養

①理解和認同企業文化，具有高度的責任感和使命感；

②作為財會工作者的職業道德。

（三）各級財務人員的職權

（1）負責制定并監督執行企業財務會計制度；審核編制企業財務會計報告和分析

報告并與總經理共同簽署上報；參與重大經濟合同和經濟協議的擬訂和審

查；參與企業的薪酬制度和績效考核制度的擬定和審查。

（2）監督檢查企業財務運作，監控企業各項財務收支活動并與企業總經理聯合審

批規定限額范圍內的經營性支出、資本性支出。對于其服務企業負責人超

越授權權限、違反管理制度的行為應當給予提醒和制止，并直接上報總公

司總經理或財務總監。

（3）參與公司對所服務企業考核方案的制定，配合服務企業負責人協調和參與企

業成本管理和成本控制工作，包括：成本計劃、成本考核、成本分析和成本管理基礎工作規范化。

（4）參與擬訂企業重大財務決策方案，包括財務預算和財務決算方案、利潤分配

方案；審定企業重大經營計劃、投資計劃、融資計劃；對經公司批準的企

業重大計劃和方案的執行情況進行監督檢查。

（5）在企業的總體目標下負責企業資本經營和稅收籌劃工作；負責企業外部審計的組織協調；配合公司的各項內部審計工作。

（6）負責配合企業的內部財務管理、審計工作。

（四）各級財務人員的責任

（1）組織企業財務會計核算，編制財務會計報告，對企業簽署上報的財務會計報

告和分析報告的真實性與總經理共同承擔責任。

（2）組織企業預算與決算，編制預算與決算報告，跟蹤企業預算執行情況。

（3）對企業各項資產的安全性承擔監督責任。

（4）對企業重大投資決策的執行失誤造成的經濟損失承擔監督責任。

（5）對企業嚴重違反國家財經制度和公司財務制度的行為承擔監督責任。

（6）對企業各項財務聯簽承擔監控責任。

（7）對企業的內審工作承擔配合責任。

（8）對企業的資金籌集和運用承擔領導責任。

（五）工作關系

（1）與其服務企業總經理關系

① 行政上接受服務企業總經理的領導；

② 行使業務監督與管理職能時獨立于服務企業總經理；

③ 財務管理工作為服務企業總經理服務。

（2）與總公司總經理、財務總監的關系

① 總公司總經理、財務總監是各級財務人員的上級直接管理人員；

② 各級財務人員業務上接受總公司總經理、財務總監的領導與監督；

③ 各級財務人員應按要求向總公司總經理、財務總監報告工作。

（六）工作報告與述職

（1）計劃與總結

①各級財務人員需負責每日向總公司總經理、財務總監以郵件形式報送其服務企業的生產、銷售、資金情況日報表。

②向總公司總經理、財務總監報送月、年工作計劃與總結。

（2）定期工作報告

① 財務會計報告。

② 預算執行情況報告。

③ 企業可能存在的各種經營風險、稅務風險和政策風險的預警。

④ 總公司要求的其他定期報告內容。

（3）重大事項及專項報告

①對超出公司授權權限的各項財務活動和經營活動及時報告。

②對企業經營方向的重大調整、重大安全生產責任事故和重要人事變動及時報

告。

③對企業重大法律糾紛和訴訟、涉稅事項的最新進展情況及時報告。

④對經公司批準的企業重大計劃和方案執行情況專題報告。

⑤總公司要求的其他及時報告內容。

（4）定期工作述職

①定期工作述職分為年中述職和年終述職，年中述職一般安排在當年7月20

日前，年終述職一般安排在次年1月20日前。

②各級財務人員向總公司總經理、財務總監述職。

③述職工作由總公司行政部組織，各級財務人員應按要求及時上報述職報告及

相關材料。

（5）報告的形式為書面報告，相關制度規定報告樣式與必要內容的參考相關樣式

編寫，如計劃與總結、財務會計報告等，未有樣式的由報告人選擇合適的格式，將事情清楚、明了、完整、準確的表述即可。

（七）人事與薪酬

（1）各級財務人員的人事管理依據獨立性原則，委托總公司行政部具體負責管理。

（2）各級財務人員的任命、委派、解聘由總公司總經理決定。總公司財務部、行

政部對各級財務人員的人事變動具有建議權。

（3）各級財務人員的任期一般為三年，期滿后，總公司應合理安排輪換。

（4）各級財務人員薪酬及福利執行總公司《薪酬管理制度》。

（5）各級財務人員的考核由總公司財務部、行政部負責，薪酬根據考核結果發

放。

（6）各級財務人員需每月15日前將財務報表、話費發票及請假單、考勤表簽名

后寄回總部財務總監收。

（八）職業化管理

（1）總公司應加強對各級財務人員在企業文化、職業技能和管理技能層面的內

部培訓和外部再教育，以保證各級財務人員能更有效地開展工作，更好地

服務于企業的長遠發展目標。

（2）隨著總公司的快速發展，需要更多的高素質人才擔任各級財務人員工作，行政部應做好各級財務人員的中長期職業規劃工作；同時，還應制定有關

各級財務人員的定期輪崗和輪換制度。

（九）離職管理

（1）各級財務人員辭職或辭退需經總公司批準，各級財務人員辭職需提前兩個月

申請。

（2）各級財務人員離職需經過總公司審計。審計結束后方可辦理離職手續。

五、附則

（一）本制度經總公司總經理審核批準之日起生效執行，修改時亦同。

（二）本制度由總公司財務總監、總經理負責解釋并修訂完善。

總經理簽名：簽 發 日期：