第一篇：天保控股有限公司建設項目管理辦法補充調整意見回復

控股公司建設管理部：

天津天保電力有限公司對“天?？毓捎邢薰窘ㄔO項目管理辦法補充調整意見”無意見。

天津天保電力有限公司

2014年6月16日

第二篇：有限公司控股企業總會計師管理辦法

****有限公司控股企業總會計師管理辦法

第一章

總則

第一條

為加強****有限公司(以下簡稱“-集團”)控股企業(以下簡稱“企業”)總會計師 工作職責管理，規范企業財務會計工作，促進企業內部控制機制的建立健全，有效防范企業經營風險，依據《中華人民共和國會計法》、省國資委關于《省屬企業總會計師工作職責管理暫行辦法》等法律法規，結合實際，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱總會計師是指具有相應專業技術資格和工作經驗，在企業領導班子成員中分工負責企業會計基礎管理、財務管理與監督、財務內控機制建設、重大財務事項監管等工作，并通過一定程序被任命(或聘任)為總會計師的高級管理人員。

第三條

總會計師是企業主管財會工作的負責人，負責組織執行國家有關財經法律、法規、方針、政策和制度，保護股東權益；組織領導企業的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算和會計監督等方面的工作；組織或參與企業投融資、擔保、大額資金使用、兼并重組等重大財務事項的監管工作。

第四條

總會計師的職權受國家法律保護。企業董事長、總經理應當支持并保障總會計師依法行使職權。

第五條

-集團依法對企業總會計師履職情況進行指導、考核、監督管理。

第六條

本辦法適用于控股企業和由-集團推薦到參股企業的總會計師。企業如設有由董事會聘任的財務總監，則不再設總會計師。財務總監的管理參照本辦法進行。

第二章

任職條件與程序

第七條

企業應按照規定設置總會計師職位。凡設置總會計師的企業，在企業領導成員中，一般不設與總會計師職權重疊的副職。

第八條

總會計師人選應同時具備下列任職條件和資格：

(一)具有堅定的政治信念、組織觀念和較強的政策理論水平，能夠堅定不移地貫徹執行黨和國家的方針政策、法律規范和企業的規章制度；

(二)熟悉國家財經法規、財務會計制度，熟悉行業基本業務以及現代企業管理知識；

(三)具有較強的親和力，善于調動和激勵員工的積極性：

(四)工作思路清晰，創新意識強，具備組織協調宅種內外關系和駕馭全局的能力，以及較強的財務管理能力、資本運作能力和風險防范能力；

(五)一般應具有大專及以上文化程度，具有高級會計師職稱或注冊會計師資質，具有三年以上大中型企業、事業單位財務部門負責人或類似工作經歷；

(六)誠信勤勉，廉潔奉公，公道正派；

(七)身體健康狀況良好。

第九條

總會計師人選在各股東方根據《公司章程》溝通后，由總經理提名，董事會聘任。

-集團根據《公司章程》推薦的總會計師，按照投資集團企業領導人員管理辦法確定。

第十條

總會計師每屆任期三年，可連選連任，在一個企業任職一般不超過六年。

總會計師離任時須按照有關規定接受離任審計。

第三章

工作職責及權限

第十一條

總會計師主要負責組織企業的會計基礎崔理、財務管理與監督、財會內控機制建設和重大財務事巧監管等工作。

第十二條

企業會計基礎管理主要包括：

(一)結合企業實際制訂會計政策、會計核算辦法，確定企業財務會計管理體系，并負責向董事會匯報；

(二)組織制定企業財務收支計劃、核算與管理，據月組織開展經濟活動分析，提出加強和改善經營管理的具體措施；

(三)研究提出企業財會機構設置、會計人員配備及會計專業職務的設置和聘任方案；組織會計人員的業務增訓和考核；支持會計人員依法行使職權；

(四)依法組織編制并及時提供財務會計報告；

(五)推動實施財務信息化建設，及時掌控財務收支狀況。

第十三條

企業財務管理與監督主要包括：

(一)建立、健全企業財務管理規章制度，并監督名項財務管理制度的執行；

(二)參與擬定企業財務預算，推行全面預算管理；編制和審核企業財務決算，擬訂利潤分配或彌補虧損方案，并負責向董事會、股東會匯報；

(三)擬訂資金籌措和使用、監控方案，按-集匠要求統一管理資金，加強資金監控力度，提高資金使用效率；

(四)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促企業有關部門降低成本、費用，使股東收益最大化；

(五)組織企業的稅收籌劃工作。

第十四條

企業財會內控機制建設主要包括：

(一)制定本企業財會內部控制制度，促進建立健全企業財會內部控制體系；

(二)組織測評內控制度的有效性，并不斷完善；

(三)落實內部控制責任，對企業經濟活動的全過程進行財務監督和控制；

(四)組織建立和完善企業財務風險預警與控制機制。

第十五條

企業重大事項監管主要包括：

(一)組織審核企業投融資、重大經濟合同、大額資金使用、擔保等事項的計劃和方案；

(二)根據情況，對企業重大-、兼并收購、資產劃轉、債務重組等事項組織盡職調查，并發表專業意見；

(三)及時向股東方報告重大財務事件，組織實施財務危機或資產損失的處理工作。

第十六條

總會計師具有以下權限：參與企業資本運營等重大問題的決策；參與新產品開發、技術改造、科技研究、商品(勞務)價格和工資獎金等方案的制定；參與重大經濟合同和經濟協議的研究、審查。

第十七條

總會計師有權組織企業各職能部門、直屬或所屬控股企業的經濟核算、財務會計和成本管理方面的工作。

第十八條

主管財務收支的審批工作，其中重大財務的收支，須建立與總經理聯簽制度。未經總會計師簽字或授權，財務人員不得支出。

第十九條

企業預算、財務收支計劃、成本和費用計劃、籌融資計劃、財務專題報告、及月度會計報表，須經總會計師簽章。

第二十條

會計人員的錄用、晉升、調動、獎懲，應當事先征求總會計師的意見。財會機構負責人或者會計主管人員的人選，應當由總會計師進行業務考核，并依照有關規定任免。

第二十一條

負責向股東會、董事會匯報財務工作。

第二十二條

總會計師對違反國家財經法律法規、違反企業財務規定、違反企業經營決策程序、損害股東權益和有可能在經濟上造成損失、浪費的行為，有權制止或糾正。制止或糾正無效時，可提請董事長處理。董事長不同意總會計師對前款行為的處理意見的，總會計師可以向股東方報告并要求處理。

第二十三條

總會計師依法行使職權時，受到阻礙、打擊報復或者變相打擊報復的，可向董事會、股東方申訴。

第四章

工作責任

第二十四條

企業主要負責人對企業提供和披露的財務會計報告信息的真實性、完整性負領導責任；企業財務機構負責人對企業提供和披露的財務會計信息的真實性、完整性負直接責任。

對可能存在問題的財務會計報告，總會計師有責任提請總經理辦公會討論糾正，有責任向董事會、股東會報告。

第二十五條

企業總會計師對下列事項負有主管責任：

(一)企業提供和披露的財務會計信息的真實性、完整性；

(二)企業會計核算規范性、合理性以及財務管理合規性、有效性；

(三)企業財會內部控制機制的有效性；

(四)企業違反國家財經法規造成嚴重后果的財務會計事項。

第二十六條

總會計師對下列事項負有相應責任：

(一)企業管理不當造成的重大經濟損失；

(二)企業決策失誤造成的重大經濟損失；

(三)企業財務聯簽事項形成的重大經濟損失。

第五章

辭職、引咎辭職、責令辭職與解除職務

第二十七條

總會計師在工作中出現下列情形之一時，應提出辭職：

(一)在-集團的總會計師業務考核中連續兩年末位；

(二)非正常原因，連續三個月不能正常履行總會計師職責；

(三)工作發生變動，不能繼續履行職責；

(四)有違章違紀行為，但情節輕微；

(五)因健康原因不能勝任工作；

(六)達到國家法定退休或退職年齡。

第二十八條

企業總會計師未履行或者未正確履行工作職責，致使出現下列情形之一，應當引咎辭職：

(一)企業財務會計信息嚴重失真的；

(二)企業財務基礎管理混亂且在規定時間內整改不力的；

(三J企業出現重大財務決策失誤造成重大資產損失的；

(四)財務部門出現重大違法違紀案件；

(五)現金被盜，數額較大：

(六)重要財務會計資料丟失、毀損。

第二十九條

總會計師在工作中出現下列情形之一時，由-集團提議，董事會責令辭職：

(一)對偷稅、濫發獎金補貼、揮霍浪費股東財產、損害股東利益的行為制止不力，致使股東利益遭受損失；

(二)在財務管理中，不照章辦事，獨斷專行，導致財務管理混亂；

(三)對財務預算、工程概算(以董事會批準調整后的預算、概算為準)監控不力，造成超支嚴重的；

(四)出現上述第二十七條、第二十八條的情形而未及時提出辭職。

第三十條

總會計師在工作中出現下列情形之一時，由-集團提議，董事會解除其職務。涉嫌犯罪的，移交司法機關追究刑事責任：

(一)總會計師應當嚴格遵守國家有關法律法規。對于企業出現嚴重違反法律法規和國家財經紀律行為的，以及企業內部控制制度存在嚴重缺陷的，應當依法追究企業總會計師的工作責任；造成重大損失的，應當追究其法律責任；

(二)在企業財務會計工作中，對于違反國家法律法規和財經紀律行為，總會計師不抵制、不制止、不報告的，應當依法追究總會計師工作責任；造成重大損失的，應當追究其法律責任；

(三)在企業重大經營決策過程中，總會計師未能正確履行責任造成失誤的，根據情節輕重，給予通報批評、經濟處罰、撤職等處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理：

(四)對于總會計師玩忽職守，造成企業財務會計工作嚴重混亂的，或以權謀私、濫用職權、徇私舞弊以及其他瀆職行為致使國有資產遭受損失的，依照國家有關規定給予相應紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理：

(五)授意財會部門私設小金庫；

(六)利用職權，擅自對外提供擔保、拆借資金；

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤；

(八)在追究總會計師工作責任時，發現企業負責人、財務審計部門負責人和其他有關人員應當承擔相關責任的，一并進行工作責任追究。

第六章

考核與薪酬

第三十一條

總會計師在所任職企業領薪，享受與企業副職相同待遇。

第三十二條

總會計師除參加由企業董事會組織的考核外，在業務上須接受-集團財務管理部門的指導，并由-集團財務管理部門組織進行業務考核。

第三十三條

-集團依據控股企業考核和總會計師業務考核辦法的相關規定，結合考核結果，提出對總會計師的獎懲意見，建議董事會給予獎懲。

第七章

附則

第三十四條

本辦法在-集團控股企業中實施，并在參股企業中同其他股東方協商實施。

第三十五條

本辦法由-集團財務管理部門負責解釋。

第三十六條

本辦法自下發之日起施行。

第三篇：集團有限公司建設項目審計管理辦法

中煤平朔集團有限公司建設項目審計管理辦法

（試 行）

第一章

總 則

第一條 為加強中煤平朔集團有限公司和平朔煤炭工業公司（以下簡稱“平朔公司”）建設項目的審計監督，促進建設項目規范管理，提高建設項目管理水平和投資效益，根據《中國中煤能源集團有限公司內部審計工作規定》、《中國中煤能源集團有限公司建設項目審計暫行規定》、《中煤平朔集團有限公司內部審計工作管理辦法》等有關制度，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱建設項目包括列入平朔公司資本支出計劃建設工程項目，列入平朔公司安全基金、維簡基金、節能環?；?、信息化建設專項費用支出等新建、改擴建和技術改造工程建設項目，列入平朔公司各單位成本費用的工程項目。

第三條 本辦法所指的審計包括開展工程造價審計、建設項目全過程跟蹤審計、工程竣工決算審計（包括工程竣工結算審核）。

第四條 本辦法適用于平朔公司及所屬分公司、全資子公司、控股公司，參股公司可以參照本辦法執行。

第二章

審計范圍及條件

第五條 按照《平朔集團公司大額固定資產投資管理辦法》的規定，對投資額度在500萬元以上的工程建設項目（不包括單 獨立項的設備購置和在安全、維簡、環保等專項基金列支的費用性支出），必須開展審計監督。對500萬元以下的其他工程建設項目，按照公司要求及時開展審計監督。

第六條 投資額度在500萬元以上的工程建設項目，除中煤集團公司組織實施審計外，其余項目由平朔公司根據投資及工期分別組織實施工程造價審計、建設項目全過程跟蹤審計、工程竣工決算審計。

第七條平朔公司監察審計部負責組織公司建設項目審計工作，采取自審或委托外部中介機構方式實施審計。委托中介機構進行的審計項目，審計費用標準參照國家及省級物價部門批準的審計收費標準，審計費用在項目投資中列支。

第三章

審計程序

第八條 建設項目審計工作程序。

1．制定建設項目審計計劃。監察審計部根據規劃發展部制定的平朔公司資本支出計劃和安全費、維簡費等專項基金使用計劃，結合工程管理部制定的建設項目施工及驗收計劃，編制《平朔公司建設項目審計計劃》，經公司研究同意，報中煤集團公司審批，按照批復后的建設項目審計計劃組織開展審計工作。如建設項目審計計劃在執行中有增減變動，公司監察審計部及時將變動情況報中煤集團重新備案。

2．制定項目審計方案，下發審計通知。每項建設項目審計 2 實施前，成立內部審計工作組，確定審計組長、主審、選派審計人員，編制審計工作方案，經部門負責人審核批準后，下發審計通知書，組織實施審計。

3．收集審計資料，深入現場查驗。各部門及被審計單位要按照審計通知要求，及時完整地提供建設項目審計所需的各類資料（見附件一）, 并對其所提供資料的真實性、完整性負責。審計人員在分析資料的基礎上，深入項目現場進行查驗。

4．編制審計工作底稿。審計人員記錄審計工作中的重要事項、審計程序執行過程和結果、獲取審計證據等情況，對發現的問題，提出審計建議和意見。審計工作底稿所附的證明資料要與審計結論相關，并履行逐級復核程序。

5．征求審計底稿意見。各相關部門及單位在收到審計工作底稿后的2日內，對提出的問題及建議反饋意見，相關負責人應簽字或蓋章確認。如對審計結論有異議，需做補充解釋或說明，應附相關支持性的證明材料。如在規定時間內不予回復也未提出異議的，視為同意審計意見。

6．編制審計報告。審計終結，項目主審根據審計底稿編制審計報告（征求意見稿），經內部逐級復核，征求被審計單位及相關部門意見。被審計單位及相關部門在3-7日日內回復書面意見，如在規定時間內不予回復也未提出異議的，視為同意審計報告。

7．下達審計意見。審計組根據被審計單位及相關部門反饋 意見，對審計內容及結果進一步核實，完成正式審計報告，提交審計意見或決定。經公司內部逐級復核同意，以文件形式下達審計意見。

8．整改落實審計意見。被審計單位及相關部門需在規定的時間內完成問題事項的整改，及時將整改落實結果及依據書面報送至監察審計部存檔。個別問題如在規定時間內難以整改的，需說明原因，并明確后續整改時限。

9．整改落實情況后續檢查。監察審計部要對建設項目審計意見整改落實情況進行持續的跟蹤檢查，并建立整改工作臺賬，定期召開整改會議，保證審計意見整改落實到位。

10．整理審計檔案資料。審計人員按審計項目及時整理各類審計資料，立卷歸檔，進行編目和裝訂。定期移交給檔案管理機構，妥善保管。

第九條 工程項目竣工決算審計（包括工程竣工結算審核)具體要求。

1．根據公司工程項目驗收計劃和審計計劃，工程管理部按照時間進度在完成竣工項目預驗收的基礎上，負責組織各相關單位及部門，對照《建設項目審計所需資料及提供責任部門一覽表》（見附件一）,在審計組規定的時間內收集整理工程竣工審計所需的全部檔案資料基礎上，填報《工程竣工審計資料報審表》（見附件二），相關單位予以確認后，移交至監察審計部。工程管理部在規定的時間內未能及時收集、提供審計資料，要填報《逾 期未報送工程竣工審計資料匯總統計表》（見附件三）報監察審計部。

2．監察審計部核實工程管理部上報的竣工審計資料是否完備，對資料提供不全面的竣工審計項目暫緩開展審計，同時以部門函（見附件四）形式向相關部門及領導通報資料準備情況，待審計資料齊備，確定符合竣工審計條件后組織實施。

3．工程竣工結算審核終結，監察審計部組織出具經建設單位、施工單位和審計工作組共同確認的結算審核定案表，作為竣工決算建安投資的依據；同時按照工作程序，提交竣工結算審核報告、竣工決算審計報告和管理建議書，經被審計單位確認無異議后，作為確定實際項目投資額及項目整體驗收的依據。

第十條 工程造價審計具體要求。

1．質監造價部對照建設項目審計計劃，對列入工程造價審計計劃項目的單項工程預（結）算資料審核后，及時填報《工程造價審計資料移交表》（見附件五），連同經相關部門和監理單位簽字的計價審核報告（即公司分管領導簽字確認前）和對施工單位上報預算主要審減（增）內容的說明，移交至監察審計部。

2．監察審計部本著“隨時報、隨時審”的原則，組織實施造價審計，結合現場勘查，及時提交審計結果，并填報《工程造價審計結果報送表》（見附件六），對存在的差異及問題，同時作出書面說明(見附件七)，返回質監造價部核實確認。

3．質監造價部對工程造價審計結果確認無異議，填報《工 程造價審定結果確認表》（見附件八），請相關部門及公司領導予以確認，報請公司招標委員會研究同意后，作為工程最終結算和合同補簽依據。

第十一條

建設項目全過程跟蹤審計具體要求。1．建設項目全過程跟蹤審計由監察審計部負責組織實施，工程管理部、質監造價部、財務資產部、法律事務部、機電動力部、設備管理中心、物資供應中心、項目組等單位和部門共同配合開展。

2．跟蹤審計的定期時間間隔根據建設工期合理確定，每次跟蹤審計需提前3日下達審計通知，明確審計內容。各相關部門及單位按照通知要求及時提供審計間隔期內工程進度預算、合同簽訂、結算付款、設備采購等資料。

3．審計組人員有權參與項目建設方面有關會議，結合現場勘查，了解掌握工程進度及建設管理情況，并按期提交跟蹤審計報告（見附件九）。

第四章

審計內容

第十二條

建設項目前期準備階段審計的主要內容。1．檢查建設項目的審批文件。包括項目建議書、可行性研究報告、初設批復、項目核準/備案、環境影響評估報告等專篇文件是否齊全。

2．檢查建設規劃、用地批準及施工許可、環保及消防許可、6 項目設計等文件是否齊全。

3．檢查初步設計概算、施工圖預算編制范圍是否完整，編制依據及采用規范、標準是否正確，設計方案是否經濟合理。概算編制文件是否與核準文件相符，是否存在超規模、超標準、高估冒算的問題。

4．檢查建設項目各承包單位的確定是否按照依法合規的程序進行，通過對招標方式、招標文件、評標辦法、工程量清單、信息發布方式等方面的監督，檢查確定設計、施工、監理、供貨單位的合規性，資質以及人員構成是否滿足項目建設的要求。

5．檢查建設項目簽訂的合同條款是否全面、合法、嚴密。審查合同條款是否與招標文件一致，中標單位投標承諾是否得以實現。審查合同中對工程款的結算方式、支付方式以及工程質量、工程進度和違約責任、獎懲措施、爭議解決方式等條款的約定是否全面、準確等。

6．檢查建設項目資金的來源及落實情況。資金來源是否合規，能否滿足項目建設投資進度需要，后續建設資金是否落實，使用是否專戶管理、專款專用。

7．檢查建設項目法人注冊資金的來源及到位情況。8．檢查各種規費是否按規定及時繳納；減、免、緩繳是否符合有關規定，手續是否完善。

9．檢查征地、拆遷補償費是否符合有關規定和標準。有無弄虛作假、擅自擴大拆遷范圍、提高或者降低補償標準，損害拆 遷人和被拆遷人的利益。重點關注拆遷補償評估結果的準確性和合法性，特別是高于評估價格的補償金額的確定是否履行了必要的程序，有無書面記錄。

第十三條 建設項目實施階段審計的主要內容。1．檢查合同的簽訂、轉讓、履行、終止、變更等情況，程序是否合法合規，合同各方是否認真履行合同條款，有無違規轉包、違法分包工程等情況。抽查項目設計、招標代理、造價咨詢、監理、采購、供貨等單位是否按照國家相關法律、法規、技術規范及合同、協議履行了職責。

2．檢查項目概算執行情況。有無超概算、擅自提高建設標準和擴大建設規模、擠占或者虛列工程成本等問題。

3．檢查內控制度建立、執行情況。建設單位是否健全了內控制度，并按規定執行。

4．檢查分期工程結算資料是否及時報送，監理及建設單位是否認真把關。重點檢查施工合同中工程變更及額外工程內容的真實性、合法性，包括變更程序是否合規、價款是否合理等，工程實施過程中重大、重要的設計變更是否按照集團公司工程變更流程及規定報批。

5．檢查主要隱蔽工程的真實性，以及是否按規范要求完成隱蔽工程報驗程序、簽字蓋章是否完整等情況。包括因設計圖紙及圖紙會審、變更等相關手續無法準確反映的工程量簽證；因工程量的增減、施工方案的變更和施工時間的改變引起的影響工程 造價的隱蔽工程簽證。

6．檢查工程項目會計核算和財務管理，是否符合《企業會計準則》、《基本建設財務管理規定》的要求。

7．檢查建設資金到位情況是否與資金籌集計劃及投資進度相銜接，有無因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現象。

8．檢查建設資金管理是否符合合同約定，支付是否符合工程進度要求。對往來資金數額較大且長時間不結轉的預付工程款、預付備料款要查明原因，防止超付工程款現象。

9．檢查建設單位管理費的支付范圍和標準是否符合有關規定，費用支出是否符合“必須、節約”的原則，是否存在超概算投資，審查費用支出的真實性、合法性。

10．檢查主要材料與設備的采購方式是否合法、合規、合理，是否執行中煤集團和平朔公司有關招投標管理規定。

11．檢查各級政府給予建設項目優惠政策，相關部門是否貫徹執行；建設單位是否將優惠政策全部用于建設項目上，有無將優惠政策以各種形式移做他用，從而增加建設項目投資。

12．檢查建設項目環境保護情況。重點檢查環境保護設施與主體工程建設的同步性以及實施的有效性。

第十四條 建設項目竣工交付階段審計的主要內容。1．審查分階段工程結算及竣工決算資料的完整性，根據需要進行現場勘察，檢查實際施工是否與工程階段結算、竣工決算資料相符，核對甲乙雙方材料決算表，超欠供材料計算是否正確、結算憑證是否合規，工程結算造價是否合理。工程使用甲方水、電、暖等費用計取是否按照合同約定執行。

2．檢查庫存工程物資的財務處理是否合規、準確。核實設備、材料驗收及工程領用情況，審查重新安裝的舊設備和因工程變更不安裝的新設備出入庫及賬務處理是否規范。審查更新改造及維修工程中的回收廢舊物資的賬務處理是否合規。

3．檢查建安工程投資情況。審查竣工圖紙及相關資料的真實性，竣工資料與實物是否一致、工程量以及單價確定、取費的準確性。審查工程價款結算是否與合同條款一致，合同中關于工期、質量等獎懲條款的實際執行情況。

4．檢查待攤投資情況。工程建設配套設施費支出、貸款利息和資金占用費是否真實，分攤是否合理，有無擠占工程投資支出。審查各種非正常損失費用的真實性，核銷有無經過審核批準。已攤銷待攤投資是否真實、合理，投資決算報表中相關數據是否配比。

5．檢查建設項目基建收入、結余資金的真實性、合法性。重點檢查建設期間收入的形成和工程投資結余資金分配比例的真實性、合法性。

6．檢查建設項目交付使用資產準確性、完整性。主要檢查“交付使用資產總表”、“交付使用資產明細表”是否準確，核實交付使用固定資產是否真實、完整，是否辦理驗收手續等。

7．檢查竣工決算報表的真實性、完整性。重點檢查建筑安 裝工程投資、設備投資、待攤投資和其他投資的完成額以及交付使用資產結轉情況的真實性、完整性和合理性。

8．檢查尾工工程真實性、合法性。重點檢查建設單位預留建設項目未完工工程投資的真實性和合法性。

第五章

審計質量控制

第十五條

為了有效降低工程項目的管控風險，土建、礦建、安裝類工程在前期制作招標、談判文件或會議研究確定時，結算方式上要注明“預留工程總價款或進度款的10%作為審計保證金”條款，待工程竣工審計或造價審計完結后，由財務資產部根據監察審計部出具的審計報告支付該項保證金。

第十六條

在實施審計過程中，審計人員要保持應有的職業謹慎，合理運用專業判斷，確定重要性水平，評估審計風險。嚴格履行審計程序，恰當運用審計方法，保證審計證據的充分性、相關性和可靠性，加強與被審計單位的協調與溝通，保證審計質量。

第十七條

各審計配合部門及單位要在規定的時間內提供審計資料，若未按時提供審計資料且未說明相關原因，導致審計工作進度受影響，審計部門有權將審計資料收集不及時的問題向公司領導匯報，同時直接作為公司重點工作督辦事項，對責任單位限時督辦。

第十八條

各審計配合單位應對所屬部門提供資料的真實 11 性和完整性負責，審計組原則上只對已經提交的資料進行審計，除審計組要求補充的資料外，審計過程中配合單位不得隨意增加，特別是以虛假形式提交的補充資料，不得作為審計依據。

第十九條

委托中介機構的審計項目，中介機構派出審計組主要成員必須具有注冊造價師或注冊會計師資格，人員數量和專業結構應當滿足審計任務要求。審計組人員一經確定，不得隨意更換。

第二十條

監察審計部應加強與外委審計中介機構的溝通和協調。進駐現場前，對中介機構選派人員的數量與資格、審計方案的全面與可行性審核把關；現場實施過程中，對中介機構工作進度和質量進行監督，保證審計效率和質量。

第二十一條 中介審計機構受托實施建設項目審計，可參照行業標準，對委托方、受托方共同確認的審減額按一定比例計取審減效益費。

第二十二條 有下列情況之一的中介機構，公司有權終止與其簽訂的委托合同，取消其繼續參與審計的資格，并依法追究違約責任。

1．無法完成審計任務的。2．對審計發現的問題隱瞞不報的。

3．弄虛作假、徇私舞弊或濫用職權造成審計結果嚴重失實的。

4．將審計任務轉包或分包給其他中介機構實施的。5．出現嚴重審計質量問題、造成重要影響的。6．出現其他重大過失、違規行為的。

第六章

審計獎懲

第二十三條 對自審工程項目中成績顯著，為公司避免或挽回較大經濟損失的公司內部審計人員，可參照《平朔集團公司內部審計工作管理辦法》，按追回（審減）金額的一定比例給予獎勵。對審計中失職、瀆職或營私舞弊、泄漏秘密的內部審計人員，根據其情節輕重，依照國家及公司有關規定給予紀律處分和經濟處罰。

第二十四條 被審計單位不配合內部審計工作、拒絕審計、拒絕提供資料或提供虛假資料、拒不執行審計結論、報復陷害內部審計人員的，公司給予相關責任人紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第七章

附

則

第二十五條 本規定由平朔公司監察審計部負責解釋。第二十六條 本規定自發布之日起實施。

附件：1.建設項目審計所需資料及提供責任部門一覽表

2.工程竣工審計資料報審表

3.逾期未報送工程竣工審計資料匯總統計表 4.關于XXXX項目竣工審計資料未按時提供的 情況通報

5.工程造價審計資料移交表 6.工程造價審計結果報送表

7.XXXX工程造價審計情況說明（提綱）8.工程造價審定結果確認表

9.XXXX項目全過程跟蹤審計報告（提綱）

第四篇：交通建設項目主要材料價差調整指導性意見

福建省交通建設項目主要材料價差調整指導性意見

（閩交建[2008]132號）

根據交通運輸部辦公廳《關于轉發廣東省交通廳關于交通建設項目主要材料價差調整指導性意見的通知》(廳公路字〔2008〕66號)精神，針對當前及今后主要建筑材料異常波動情況，為規范我省交通建設項目價差調整機制，保證交通建設項目順利實施，結合我省交通建設實際，提出以下指導性意見。

一、2008年10月1日以后招標（以發售招標文件時間為準）的項目，在招標文件中應明確主要材料價差調整的相關條款，原則上應按以下規定的范圍、幅度和計算公式進行漲價補差、降價減差。工程中標簽訂合同后，應遵照合同約定處理；合同中未明確價差調整的或約定合同期內不調價的，結算階段不得進行材料價差調整。

（一）調價范圍

1、工程范圍

（1）公路工程：指公路項目永久性實體工程所消耗的材料，臨時工程、臨時設施及其他輔助設施材料消耗均不納入材料調差調整范圍。但對于特大橋梁、大橋、特長隧道、長隧道等工程中非結構用材是否調差及補差范圍，由項目業主在招標文件中具體明確。（２）水運工程：僅指水運項目永久性實體工程所消耗的材料，非結構用材、臨時工程、臨時設施及其他輔助設施材料消耗均不納入材料調差調整范圍。

2、材料范圍

（1）公路工程調差主要材料品種：

鋼材：代號111～143、代號182～183、代號191、代號247～249、代號265、代號290～291、代號301～304、代號

310、代號667～668；

水泥：代號832～834； 瀝青：代號851～853；

油料：重油代號861、汽油代號862、柴油代號863； 半成品：各種廠拌瀝青混合料，水泥混凝土，混凝土及鋼筋混凝土構件。

上述材料代號根據《公路工程預算定額》（JTG/T B06-02-2007）附錄四表。

（2）水運工程調差主要材料品種參照公路工程同類材料執行。

（二）風險幅度（r）

一定幅度內價差作為項目業主、承包人風險，不予調差。風險幅度系數：

（1）鋼材、瀝青、油料，r＝±3％；（2）水泥、半成品（含成品），r＝±5％；

（三）計算公式

交通建設項目價差調整按下列公式計算，每季（月）調整一次：

價格調整公式：

式中：TJE—季（月）累計完成工作量的調價額； ZFE—季（月）累計完成工作量； ZH—綜合調價系數；

X—支付中不進行調價部分所占的權重系數； X= 1-（a1+a2+¨¨¨+ an）;ai—各調差材料的權重系數（合同文件已明確的按合同執行，合同文件未明確的按中標價及相應的工程量清單計算確定）；

△CLi—為各調差材料價格變動系數，計算規則：（1）當（2）當（3）當

時，時，時，;;;CLio、CLi分別為基期價格與當期價格?；趦r格和當期價格分別取投標書截止期前28天所在季（月）、當季（月）度《福建工程造價信息》或《福建交通工程造價信息》發布的材料價格，發布價均指工程所在地級市綜合價格。《招標文件》已明確具體采取的信息發布價，執行《招標文件》有關規定；若《招標文件》未明確的，以《福建交通工程造價信息》為準，對《福建交通工程造價信息》未涉及的部分材料，可參考《福建工程造價信息》。

二、2008年10月1日前簽訂合同的項目，合同中對于鋼材、水泥、瀝青及油料有價差調整條款的，應遵照合同約定執行；合同中對價差調整未明確或約定合同期內不調價的，可按本指導意見的起算時間、材料范圍、風險幅度、計算公式簽訂補充合同，進行價差調整。

（一）起算時間：2007年7月1日以后仍在建且還未結算的交通建設項目，材料調整價差自2007年3季度（7月）完成工作量起算。但根據批準的施工組織設計，在起算日之前應完成的工作量，因施工單位原因造成拖延或滯后的，該部分工作量不能調價。

（二）材料范圍：僅限于鋼材、水泥、瀝青及油料。

（三）風險幅度（r）：取±16%～20%（若調價后，工程造價超過批復概算的，可適當調整該系數），具體由項目業主根據項目實際確定。

（四）計算公式：可參照本指導意見第一點價差調整計算公式或下式執行。下式適用于超過風險幅度的材料價差調整費用計算，風險幅度內價差作為項目業主、承包人風險，不予調差。式中：—價差調整費用；

—基期價格，參照本指導意見第一點基期價格確定； —當期價格，有材料采購合同且實際采購價格低于當期信息價時，取實際材料采購價格；有材料采購合同但實際采購價格高于當期信息價或無材料采購合同的，取當期信息價，具體參照本指導意見第一點當期價格確定；

r —風險幅度，取±16%～20%；

V—材料調整數量，指實際到工地的數量，但鋼材調差總量不應超過預算定額消耗量；水泥、瀝青不應超過施工配合比計算的消耗量；油料（重油、汽油、柴油）總量不應超過預算定額消耗量的80%。

（五）高速公路建設項目價差調整費用，應報省高指核備；普通公路、水運工程價差調整費用，分別報設區市交通局（委）、港務（口）局備案。

三、其他

（一）因價差調整所引起的稅金、管理費、利潤等費用均由承包人自行承擔。

（二）利用世行及國際金融組織貸款的項目，價差調整按世行及貸款金融組織的規定辦理。

（三）在合同履行和結算階段，應嚴格按合同調差條款的約定處理，不得突破。材料價差補償費用按合同約定的支付條款支付。有關材料價差調整費用計算的相關資料應收集齊全、完整，并整理成冊作為竣工資料存檔。

（四）材料調差費用原則上應在原批復的概算預備費或工程招標節余中解決，列入工程竣工決算費用。若超概的，應報有權部門審批。同時應落實增加投資的渠道和資金，防止由于資金不落實造成工程款和農民工工資拖欠。

四、本指導性意見自2008年10月1日起施行。

主題詞：建設 價差 調整 通知

抄送：交通部公路司、水運司，省發改委，省重點辦，省監察

廳，省財政廳，省審計廳，省高指，廳計劃處、財務處、審計處、政法處、監察室、辦公室。

福建省交通廳辦公室

2008年9月25日印發

第五篇：遼寧省高速公路建設項目主要材料價差調整管理辦法

遼寧省高速公路建設項目主要材料價差調整管理辦法

來源: 時間:2010-06-21 遼寧省高速公路建設項目 主要材料價差調整管理辦法

(2009年4月1日 遼寧省交通廳 遼交建發[2009]104號)

第一條 為加強公路工程建設管理，進一步規范我省高速公路材料價差調整行為，完善工程建設合同風險職責，維護項目發包人和承包人的合法權益，本著公平合理、風險共擔的原則，根據《中華人民共和國合同法》，結合我省高速公路建設和管理實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于遼寧省高速公路新、改建及大中修工程項目，省管普通公路建設項目可參照執行。

第三條 原則上只對主體工程主要材料進行調差，輔助或臨時工程一般不予調差。本辦法所稱主要材料是指橋隧、交通安全設施、交通管理設施、通信管道工程用鋼材；橋隧、路面、交通管理設施、通信管道工程用水泥；路面工程中混合料拌和、運輸、攤鋪、碾壓所耗燃油；路面工程中瀝青混合料改性劑；通信管道工程用硅芯管。路面混合料用瀝青由省交通廳統一采購分配，不在本辦法規定范圍之內。

第四條 材料價差調整是在建設項目合同施工期內，根據公布的材料市場價格信息，當某種主要材料市場信息價格與建設項目基準價格相比波動達到一定程度時，由建設單位對該主要材料進行調差，以使工程價格符合實際情況，實現價格變化風險共擔的目的。其中：

1、市場價格信息由省廳統一認定價格信息來源，對于無價格信息明確來源的材料，廳委托省公路造價管理部門詢價后確定。

2、建設項目材料基準價格指建設單位編制建設項目標底或標價控制上限時所采用的材料預期價格，其應在招標階段予以公布或在合同中標明；對于采用無標底招標方式的，即為開標日的月市場價格。

第五條 當某主要材料全年施工期內市場信息價格加權平均值超過所在建設項目基準價格風險范圍時，即對當年施工期內該主要材料價差全部進行調整，由建設單位全額承擔或收回材料價差調整金額；若不超過基準價格風險范圍，則不予調差。

其中：

材料全年施工期內市場信息價格加權平均值

材料月市場信息價格與建設項目基準價格相比，當鋼材、燃油、硅芯管原材料高密度聚乙烯價格波動值超過±200元/噸（含200元/噸），水泥價格波動值超過±20元/噸（含20元/噸），改性劑價格波動值超過±1000元/噸（含1000元/噸）時，即對該項目當月進行材料價差調整，其他未達到以上價格波動值的月份視為建設單位與承包人共同承擔的價格風險，不予調差；當某主要材料全年施工期內市場信息價格加權平均值超過所在建設項目基準價格的±5％（含5％）時，即對當年施工期內該主要材料價差全部進行調整，由建設單位全額承擔或收回材料價差調整金額。

第六條 當一個實體工程項目所含的多種材料均滿足調差條件時，應分別計算并累加。材料價差調整金額采用下列公式計算：

材料價差調整金額＝Σ（計算工期月材料用量×月價差）。

月價差＝月市場信息價格－基準價格；對于公布的材料市場價格信息月份不全時，無市場價格信息的月份參照本相鄰月份信息價格執行。

計算工期月材料用量以各建設項目根據工程規模、工期、材料總用量等實際情況制定的材料用量分布模型（以下簡稱模型）計算得出，當清單中由單一材料組成項目時（如基礎鋼筋），材料總用量即為清單數量，當清單中反映不出材料用量時（如混凝土中的水泥、路面攤鋪燃油等）,材料總用量由現行部頒《公路工程預算定額》、《公路工程機械臺班費用定額》中規定的該材料單位消耗量計算得出。

第七條 各建設項目由建設單位根據實際情況制定工期材料用量分布模型，該模型應在工程正式開工前確定，開工后三個月內將相關模型和計算的月材料用量報交通廳備查。模型一旦確定，原則上不得調整，如確因非承包人原因造成工期延誤的，建設單位可根據具體情況做適當調整后報廳備案。對于因承包人原因延誤工期，造成用原模型計算的材料價差調整金額（以正、負數值為比較依據，下同）比利用實際發生材料用量計算的大時，建設單位應對相應模型進行調整并報廳備案；對于用原有模型計算的材料價差調整金額比利用實際發生材料用量計算的金額小時，仍采用原模型作為調差依據，以起到鼓勵先進，懲罰落后的目的。

第八條 建設單位應及時跟蹤主要材料月市場價格信息，匯總計算材料價差調整總金額。原則上工程完工后，建設單位統一匯總報交通廳一次性審批。材料價差調整金額較大時，建設單位可根據實際情況預支或扣撥部分調差價款。

建設單位報廳材料價差調整申請中應包括標底編制、建設項目材料用量分布模型編制、月市場價格信息、材料價差調整金額計算等相關材料。

第九條 本辦法由遼寧省交通廳負責解釋。

第十條 本辦法自發布之日起實施，《遼寧省高速公路工程材料調差管理辦法（試行）》（遼交高建發[2008]204號）同日廢止。