第一篇：財務(wù)風(fēng)險 外文文獻(xiàn)

外文文獻(xiàn)

The Important Of Financial Risk

Sohnke M.Bartram Gregory W.Brown and Murat Atamer

Abstract:This paper examines the determinants of equity price risk for a largesample of non-financial corporations in the United States from 1964 to 2008.Weestimate both structural and reduced form models to examine the endogenous natureof corporate financial characteristics such as total debt debt maturity cash holdingsand dividend policy.We find that the observed levels of equity price risk areexplained primarily by operating and asset characteristics such as firm age size assettangibility as well as operating cash flow levels and volatility.In contrast impliedmeasures of financial risk are generally low and more stable than debt-to-equity ratios.Our measures of financial risk have declined over the last 30 years even as measuresof equity volatility e.g.idiosyncratic risk have tended to increase.Consequentlydocumented trends in equity price risk are more than fully accounted for by trends inthe riskiness of firms’ assets.Taken together the results suggest that the typical U.S.firm substantially reduces financial risk by carefully managing financial policies.As aresult residual financial risk now appears negligible relative to underlying economicrisk for a typical non-financial firm.Keywords：Capital structure； financial risk； risk management；corporate finance1

1.Introduction

The financial crisis of 2008 has brought significant attention to the effects offinancial leverage.There is no doubt that the high levels of debt financing by financialinstitutions and households significantly contributed to the crisis.Indeed evidenceindicates that excessive leverage orchestrated by major global banks e.g.through themortgage lending and collateralized debt obligations and the so-called “shadowbanking system” may be the underlying cause of the recent economic and financialdislocation.Less obvious is the role of financial leverage among nonfinancial firms.To date problems in the U.S.non-financial sector have been minor compared to thedistress in the financial sector despite the seizing of capital markets during the crisis.For example non-financial bankruptcies have been limited given that the economicdecline is the largest since the great depression of the 1930s.In fact bankruptcyfilings of non-financial firms have occurred mostly in U.S.industries e.g.automotive manufacturing newspapers and real estate that faced fundamentaleconomic pressures prior to the financial crisis.This surprising fact begs the question“How important is financial risk for non-financial firms” At the heart of this issue isthe uncertainty about the determinants of total firm risk as well as components of firmrisk.Recent academic research in both asset pricing and corporate finance hasrekindled an interest in analyzing equity price risk.A current strand of the assetpricing literature examines the finding of Campbell et al.2001 that

firm-specificidiosyncratic risk has tended to increase over the last 40 years.Other work suggeststhat idiosyncratic risk may be a priced risk factor see Goyal and Santa-Clara 2003among others.Also related to these studies is work by Pástor and Veronesi 2003showing how investor uncertainty about firm profitability is an important determinantof idiosyncratic risk and firm value.Other research has examined the role of equityvolatility in bond pricing e.g.Dichev 1998 Campbell Hilscher and Szilagyi2008.However much of the empirical work examining equity price risk takes the riskof assets as given or tries to explain the trend in idiosyncratic risk.In contrast thispaper takes a different tack in the investigation of equity price risk.First we seek tounderstand the determinants of equity price risk at the firm level by considering totalrisk as the product of risks inherent in the firms operations i.e.economic or businessrisks and risks associated with financing the firms operations i.e.financial risks.Second we attempt to assess the relative importance of economic and financial risksand the implications for financial policy.Early research by Modigliani and Miller 1958 suggests that financial policymay be largely irrelevant for firm value because investors can replicate manyfinancial decisions by the firm at a low cost i.e.via homemade leverage andwell-functioning capital markets should be able to distinguish between financial andeconomic distress.Nonetheless financial policies such as adding debt to the capitalstructure can magnify the risk of equity.In contrast recent research on corporate riskmanagement suggests that firms may also be able to reduce risks and increase valuewith financial policies such as hedging with financial derivatives.However thisresearch is often motivated by substantial deadweight costs associated with financialdistress or other market imperfections associated with financial leverage.Empiricalresearch provides conflicting accounts of how costly financial distress can be for atypical publicly traded firm.We attempt to directly address the roles of economic and financial risk byexamining determinants of total firm risk.In our analysis we utilize a large sample ofnon-financial firms in the United States.Our goal of identifying the most importantdeterminants of equity price risk volatility relies on viewing financial policy astransforming asset volatility into equity volatility via financial leverage.Thusthroughout the paper we consider financial leverage as the wedge between assetvolatility and equity volatility.For example in a static setting debt provides financialleverage that magnifies operating cash flow volatility.Because financial policy isdetermined by owners and managers we are careful to examine the effects of firms’asset and operating characteristics on financial policy.Specifically we examine avariety of characteristics suggested by previous research and as clearly as possibledistinguish between those associated of the company(i.e.factors determining economic risk)and those associated with financing the firm(i.e.factors determining financial risk).We then allow economic risk to be a determinant of financial policy in the structural framework of Leland and Toft(1996),or alternatively, in a reduced form model of financial leverage.An advantage of the structural model approach is that we are able to account for both the possibility of financial and operatingimplciations of

some factors(e.g.dividends),as well as the endogenous nature of the bankruptcy decision andfinancialpolicy in general.Our proxy for firm risk is the volantility if commonstock returns derived from calculating the standard deviation of daliyequity returns.Our proxies for econmic risk are designed to capture the essentialcharactersiticsof the firm’s operations and assets that determine the cash flow generating process for the firm.For example,firm size and age provide measures of line of –businessmaturity;tangible assets(plant,property,and equipment)serve as a proxy for the ‘hardness’of a firm’s assets;capital expenditures measure captial intensity as well as growth potential.Operatingprofitability and operatingprofit volatilityserve as measures of the timeliness and riskiness of cash flows.To understand how financial factors affect firm risk,we examinetotal debt,debtmaturity,dividend payouts,and holdings of cash and short-term investments.The primary resuit or our analysis is surpriing:factors determining economic risk for a typical company exlain the vast majority of the varation in equity volatility.Correspondingly,measures of implied financial leverage are much lower than observed debt ratios.Specifically, in our sample covering 1964-2008 average actual net financial(market)leverage is 1.50 compared to our estimates of between 1.03 and 1.11(depending on model specification and estimation technique).This suggests that firms may undertake other financial policise to manage financial risk and thus lower effective leverage to nearly negligible levels.These policies might include dynamically adjusting financial variables such as debt levels,debt maturity,or cash holdings(see,for example , Acharya,Almeida,and Campello,2007).In addition,many firms also utilize explicit financial risk management techniques such as the use of financial dervatives,contractual arrangements with investors(e.g.lines of credit,call provisions in debt contracts ,or contingencies in supplier contracts),spcial purpose vehicles(SPVs),or other alternative risk transfer techniques.The effects of our ecnomic risk factors on equity volatility are generally highly statiscally significant, with predicted size and age of the firm.This is intuitive since large and mature firms typically have more stable lines of business,which shoule be reflected in the volatility.This suggests that companties with higher and more stable operating cash flows are less likely to go bankrupt, and therefore are potentially less risky.Among economic risk variables,the effects of firm size ,prfit volatility,and dividend policy on equity volatility stand out.Unlike some previous studies,our careful treatment of the endogeneity of financial policy confirms that leveage increases total firm risk.Otherwise,fiancial risk factors are not reliably to total risk.Given the large literature on financial policy , it is no surprise that financial variables are , at least in part , determined by the econmic risks frims take.However, some of the specific findings are unexpected.For example , in a simple model of capital structure ,dividend payouts should increase financial leverage since they represent an outflow of cash from the firm(i.e.,increase net debt).We find that dividends are associated with lower risk.This suggests that paying dividends is not as much a product of financial policy as a characteristic of a firm’s operations(e.g.,a mature company with limited growth opportunities).We also estimate how

sensitivities to different risk factors have changed over time.Our result indicate that most relations are fairly stable.One exception is firm age which prior to 1983 tends to be positively related to risk and has since been consisitently negatively related to risk.This is related to findings by Brown and Kapadoa(2007)that recent trends in idiosyncratic risk are related to stock listings by younger and riskier firms.

第二篇：財務(wù)風(fēng)險文獻(xiàn)綜述

財務(wù)風(fēng)險文獻(xiàn)綜述

【摘要】：在市場經(jīng)濟日趨完善的今天, 企業(yè)時刻都面臨著來自市場的各種風(fēng)險。財務(wù)管理系統(tǒng)作為企業(yè)風(fēng)險預(yù)警器，愈來愈顯示出其重要性。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)在于了解風(fēng)險的來源和特征，正確衡量財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂坪头婪丁?/p>

【關(guān)鍵詞】財務(wù)風(fēng)險、風(fēng)險控制

一、財務(wù)風(fēng)險的概念和特征

（一）財務(wù)風(fēng)險的概念

財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)的實際財務(wù)收益與預(yù)期的收益發(fā)生偏離，進(jìn)而造成企業(yè)蒙受損失的機會和可能。

河北金融學(xué)院的張曉萍、胡安琴在2003年第3期的《中國證券期貨》上發(fā)表《國內(nèi)外財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型實證研究文獻(xiàn)綜述》，他們認(rèn)為，從廣義上講財務(wù)風(fēng)險指在企業(yè)各項財務(wù)活動中，由于內(nèi)外部環(huán)境及各種無法控制或難以預(yù)計的因素影響，在一定時期內(nèi)企業(yè)的預(yù)期財務(wù)收益與實際財務(wù)收益發(fā)生偏離，從而蒙受損失的可能性。

山西中醫(yī)學(xué)院中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院的李燕在2008年第5期的會計之友上發(fā)表《企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因分析及其控制》，她認(rèn)為由于財務(wù)環(huán)境復(fù)雜多變，企業(yè)本身的資本結(jié)構(gòu)不合理，管理者盲目擴大規(guī)模導(dǎo)致決策失誤使得企業(yè)產(chǎn)生了財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)該從完善財務(wù)管理系統(tǒng)提高決策的科學(xué)化，建立高效的風(fēng)險預(yù)警機制和分析指標(biāo)，并且強化財務(wù)管理人員的財務(wù)風(fēng)險意識這三個方面來控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（二）財務(wù)風(fēng)險的特征

淮南聯(lián)合大學(xué)的張文芹在2007年發(fā)表在《黑龍江科技信息》上的《淺析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及防范策略》一文中提到，財務(wù)風(fēng)險的特征如下: 一是客觀性: 企業(yè)財務(wù)活動存在兩種可能結(jié)果, 即實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)和不能實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo), 這意味著無法實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的風(fēng)險客觀存在。二是全面性: 財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)財務(wù)管理的全過程。三是不確定性: 由于影響財務(wù)活動的各種因素不斷發(fā)生變化, 因此事前不能準(zhǔn)確地確定財務(wù)風(fēng)險的大小。四是共存性:即風(fēng)險與收益并存。一般來說, 風(fēng)險越大收益越高, 反之收益就越低。

二、財務(wù)風(fēng)險的識別

四川大學(xué)工商管理學(xué)院劉凡玲在2006年12月發(fā)行的《特區(qū)經(jīng)濟》上發(fā)表《企業(yè)財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識與控制》，她認(rèn)為一般企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要有籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險以及收益分配風(fēng)險。

廣東正中珠江會計師事務(wù)所有限公司的劉江則對財務(wù)風(fēng)險的種類有不同的見解，他在2009年5月的《現(xiàn)代經(jīng)濟信息》上發(fā)表的《企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險的控制研究》一文中提到，傳統(tǒng)意義上的財務(wù)風(fēng)險概念，主要來源于西方財務(wù)理論，指企業(yè)在資金籌集過程中因為對財務(wù)杠桿的運用而給股東增加的風(fēng)險。現(xiàn)代財務(wù)理論認(rèn)為，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)經(jīng)濟收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離的概率或可能性。財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)活動中客觀存在的因素，產(chǎn)生于現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)活動本身的復(fù)雜性、財務(wù)環(huán)境的多變性及人們認(rèn)識的局限性。它是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)資金運動的必然產(chǎn)物，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的價值規(guī)律的客觀存在。企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式主要有：籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、現(xiàn)金流量風(fēng)險、資金回收風(fēng)險、收益分配風(fēng)險、外匯風(fēng)險等。

河南財經(jīng)政法大學(xué)的張俊茹在2013年《商》中發(fā)表的《論企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其控制》一文中提到，財務(wù)活動中的籌資、投資、收益分配等各種項目，都貫穿于企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程當(dāng)中，都存在著許多風(fēng)險。

1、籌資風(fēng)險

當(dāng)企業(yè)存在資金周轉(zhuǎn)不足時往往會采取各種途徑籌措資金，但是受資金來源渠道和還款期限的限制，企業(yè)籌資過程中也面臨諸多風(fēng)險，如: 籌資的成本高，負(fù)債比率過高，償債期限不合理等。

2、投資風(fēng)險

企業(yè)的投資風(fēng)險一般是在企業(yè)投入一定資本后，由于實際收益無法與預(yù)期收益相匹配而產(chǎn)生的。它主要包括了政策風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險以及購買力風(fēng)險。

3、收益分配風(fēng)險

收益分配風(fēng)險是指企業(yè)的收益分配對企業(yè)以后的經(jīng)營活動的收益產(chǎn)生一定的影響。一般情況下，企業(yè)若能合理地使用收益分配政策，則投資者積極性將會被很好的調(diào)動起來，這也有利于增進(jìn)企業(yè)的盈利能力，增加企業(yè)聲譽等無形資產(chǎn);反之，不科學(xué)、不合理的收益分配政策將會削弱企業(yè)的盈利和償債能力，削弱投資者信心等，進(jìn)而增加企業(yè)的經(jīng)驗風(fēng)險。

4、資金回收風(fēng)險

流動資金是企業(yè)在經(jīng)營活動中投放資金具有一定期限(一年包括一年)的活動資金。作為企業(yè)資金鏈的重要組成部分，它一直處于投入和收回過程中，企業(yè)一旦面臨資金鏈斷裂，則整個企業(yè)將陷入經(jīng)驗困境中。在整個資金周轉(zhuǎn)過程中，由于時間及金額的不確定性就產(chǎn)生了企業(yè)流動資金的回收風(fēng)險。而回收時間和金額的不確定性就產(chǎn)生了應(yīng)收賬款風(fēng)險。不斷產(chǎn)生的資金回收風(fēng)險將使企業(yè)的應(yīng)收賬款不斷增加，甚至產(chǎn)生壞賬風(fēng)險，致使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不暢。

四川大學(xué)工商管理學(xué)院劉凡玲在2006年12月發(fā)行的《特區(qū)經(jīng)濟》上發(fā)表《企業(yè)財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識與控制》一文中提到，財務(wù)風(fēng)險包含以下幾個方面：

1、籌資風(fēng)險

籌資風(fēng)險是指籌資渠道不暢通、籌資成本過高以及所籌資金不能達(dá)到預(yù)期效益的可能性。企業(yè)生存與發(fā)展所需要的資金主要來源于權(quán)益性的資金和債權(quán)性的資金。權(quán)益性資金是企業(yè)長期占用的資金，不存在還本付息的壓力，它的風(fēng)險只在于其使用效益的不確定性上，比如不能滿足投資者的期望報酬從而導(dǎo)致企業(yè)吸引投資者的能力降低，籌資難度加大，造成資金成本上升；對于債務(wù)資金而言，企業(yè)取得了財務(wù)杠桿利益、負(fù)債經(jīng)營的同時，如果借入的資金不能產(chǎn)生足夠效益、按期還本付息，就會使企業(yè)付出更高的代價，如支付銀行罰息、拍賣抵押品等，嚴(yán)重的還會面臨破產(chǎn)倒閉。

有多種評價企業(yè)籌資風(fēng)險程度的指標(biāo)，一般可以用自有資金收益率來衡量、分析籌資風(fēng)險：

自有資金收益率=投資收益率+（借入資金/ 自有資金）×（投資收益率-借入資金利息率）

投資收益率=（投資項目利潤總額+借款利息額）/（自有資金+借入資金）

從上面式中可以看出，投資收益率、借入資金與自有資金的比例、借入資金利息率三者決定了自有資金收益率。比如自有資金收益率高，說明企業(yè)籌資效益大，籌資風(fēng)險相對減少.相反，自有資金收益率低，說明企業(yè)籌資效益差，籌資風(fēng)險相對增大.其次，在借入資金利息率低于全部資金收益率的情況下，借入資金對自有資金的比率愈大，自有資金收益率就愈高.反之，借入資金對自有資金的比率愈小，自有資金收益率就愈低。通過對自有資金收益率指標(biāo)的分析，可以判斷籌資風(fēng)險程度，及時調(diào)整籌資決策。

償債能力也是衡量籌資風(fēng)險程度的重要因素。它可以由以下兩個指標(biāo)進(jìn)行描述：

（1）償債保障比率：償債保障比率=債務(wù)總額/經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量

它反映出企業(yè)以當(dāng)前經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的水平，以及償還全部債務(wù)所需時間的長短，比率越低，表明企業(yè)的償還能力越強，反之，則說明企業(yè)的償債能力弱，存在一定的財務(wù)風(fēng)險，可能會面臨強大的償債壓力。

（2）現(xiàn)金利息保障倍數(shù)：現(xiàn)金利息保障倍數(shù)=（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+支付的所得稅額+償付利息支付的現(xiàn)金）/償付利息支付的現(xiàn)金

這一指標(biāo)越大，說明當(dāng)期現(xiàn)金流入對償還到期利息的保證程度越高，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險越小，反之則說明企業(yè)存在較大的財務(wù)風(fēng)險。

2、投資風(fēng)險

投資活動中的風(fēng)險的類型可分為兩種：一是對內(nèi)投資活動，即在生產(chǎn)、經(jīng)營各個項目的活動中產(chǎn)生的風(fēng)險；二是對外投資活動，如購買債券股票等證券產(chǎn)生的證券投資風(fēng)險。無論是對內(nèi)投資還是對外投資都不能保證總是產(chǎn)生預(yù)期收益，這些投資活動引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性，就形成了投資風(fēng)險。

企業(yè)對內(nèi)投資的目的主要是為生產(chǎn)經(jīng)營提供必要的物質(zhì)條件，以謀取經(jīng)營收益，但由于外部經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營情況等的變化，企業(yè)的經(jīng)營收益往往會波動起伏，從而造成對內(nèi)投資風(fēng)險（亦經(jīng)營風(fēng)險）。經(jīng)營收益波動的可能性和幅度越大，經(jīng)營風(fēng)險便越高，反之經(jīng)營風(fēng)險則越低。經(jīng)營風(fēng)險一般通過息稅前利潤（率）變動率與銷售量變動率間的比率的變化即經(jīng)營杠桿系數(shù)等指標(biāo)反映。

對外投資主要是證券投資，一般通過期望投資收益（率）偏離實際投資收益（率）的可能性和幅度來估量所面臨風(fēng)險的大小。對于單項證券投資風(fēng)險的估量，常用的指標(biāo)是該項證券投資收益（率）的標(biāo)準(zhǔn)差（或變化系數(shù)）和β系數(shù)，指標(biāo)值越大，說明投資風(fēng)險越高。

3、資金回收風(fēng)險

企業(yè)財務(wù)活動的第三個環(huán)節(jié)是資金回收。企業(yè)資金回收主要來自于銷售過程。對于商品銷售和勞務(wù)供應(yīng)，能否及時、足額收回資本金及其收益是不能事先肯定的。按市場經(jīng)濟的基本要求，企業(yè)的信用工具、結(jié)算方式靈活多變，在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的同時，也加大了企業(yè)的資金回收風(fēng)險，從而大大提高壞帳損失的可能性。

由于資金回收風(fēng)險的大小最終都體現(xiàn)在應(yīng)收貨款回收時間及其回收金額的多少上，故下述指標(biāo)能很好反映衡量資金回收風(fēng)險：

（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)越快，經(jīng)營所需的流動資金越少。這一指標(biāo)能很好地反映公司的資金管理水平。

（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，當(dāng)然周轉(zhuǎn)所用時間越短，說明回款風(fēng)險越小。此外，還有應(yīng)收賬款回收率和壞賬損失率也是衡量資金回收風(fēng)險的中重要指標(biāo)。

4、收益分配風(fēng)險

收益分配是企業(yè)一次財務(wù)循環(huán)活動的最后環(huán)節(jié)，合理的收益分配可以提高企業(yè)的聲譽，調(diào)動投資者的積極性，為以后的籌資奠定基礎(chǔ)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面，留存收益是擴大企業(yè)規(guī)模的來源，分配股息是股東財產(chǎn)擴大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴展速度快，銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當(dāng)水平，又會挫傷投資者的積極性，影響企業(yè)股票價值，對企業(yè)今后的發(fā)展帶來不利影響；如分配現(xiàn)金過多又可能造成企業(yè)資金緊缺，降低企業(yè)償債能力，影響企業(yè)再生產(chǎn)。由此就形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險。

三、財務(wù)風(fēng)險的控制研究

青島科技大學(xué)的于新花在《會計之友》2009年第二期中發(fā)表了《企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制策略》。她分析了財務(wù)風(fēng)險的影響因素和控制原則，進(jìn)而提出了防范和化解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的對策并結(jié)合房地產(chǎn)業(yè)談了該行業(yè)應(yīng)采取的措施。她認(rèn)為風(fēng)險的產(chǎn)生是由于資本結(jié)構(gòu)不合理特別是債務(wù)水平高，企業(yè)資產(chǎn)的流動性弱，及財務(wù)決策失誤和財務(wù)環(huán)境復(fù)雜多變并提出了通過建立合理的資本結(jié)構(gòu)，進(jìn)行多元經(jīng)營，制定合理的風(fēng)險決策，建立財務(wù)預(yù)警機制等方式防范財務(wù)風(fēng)險。

河南財經(jīng)政法大學(xué)的張俊茹在2013年《商》中發(fā)表的《論企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其控制》一

文中提出防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的幾點建議與對策：

（一）企業(yè)財務(wù)決策戰(zhàn)略與外部經(jīng)濟環(huán)境相適應(yīng)

防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險必須堅持標(biāo)本兼治。企業(yè)管理者要縱觀全局，深入多個層面進(jìn)行考慮，對企業(yè)現(xiàn)階段實際發(fā)展情況進(jìn)行了解，當(dāng)下最重要的工作是構(gòu)建完善成熟的財務(wù)管理系統(tǒng)，對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化進(jìn)行分析，對現(xiàn)行機制進(jìn)行修改與完善，與此同時還要設(shè)立專業(yè)化程度較高的財務(wù)管理機構(gòu)，制定與之相關(guān)的管理機制，采取措施有效抵御財務(wù)風(fēng)險。財會部門要對收集到的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行統(tǒng)計與分析，對以往工作經(jīng)驗進(jìn)行歸納與總結(jié)，認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性與必要性，采取措施加強防護(hù)。部門主管要對各個環(huán)節(jié)的工作進(jìn)行監(jiān)督與管理，對各項數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，結(jié)合現(xiàn)實情況做出正確決策，將定量分析與定性分析這兩者有效結(jié)合，切忌主觀臆斷。

（二）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、平衡現(xiàn)金流

資本結(jié)構(gòu)合理是優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)的重要條件。將不同的債務(wù)按期限合理搭配，以減少償還債務(wù)的壓力，保證企業(yè)資金周轉(zhuǎn)順暢。融資金額大小直接決定了資本結(jié)構(gòu)狀況。企業(yè)應(yīng)當(dāng)努力使資本結(jié)構(gòu)盈佳，融資成本最低，這樣才能降低風(fēng)險。同時，企業(yè)的現(xiàn)金流量與資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)保持動態(tài)地平衡，當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金流量充分時，可以適當(dāng)?shù)靥岣哔Y產(chǎn)負(fù)債率;當(dāng)現(xiàn)金流量不理想時，應(yīng)降低資產(chǎn)負(fù)債率，有效降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，保證企業(yè)經(jīng)營處于良性狀態(tài)。

（三）完善風(fēng)險管理機構(gòu)，健全內(nèi)部控制制度

企業(yè)管理者要對現(xiàn)階段實際發(fā)展情況進(jìn)行了解，對內(nèi)部條件與外部環(huán)境變化進(jìn)行分析，將財務(wù)管理視為當(dāng)下最重要的工作，結(jié)合實際情況采取措施對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效控制。制定出科學(xué)合理的財務(wù)管理制度，對各個環(huán)節(jié)的工作進(jìn)行監(jiān)督與管理，對財會人員的不良行為進(jìn)行約束，讓其清楚認(rèn)識到自身工作職責(zé)，做好份內(nèi)之事，在限定時期內(nèi)完成組織安排的任務(wù)，保證財務(wù)管理系統(tǒng)能夠正常運作，盡快實現(xiàn)預(yù)期設(shè)定的目標(biāo)。同時，還要建立風(fēng)險轉(zhuǎn)移制度，例如，實施多元化經(jīng)營管理;選擇合適的保險公司繳納定量的保險費用;付出一定代價之后把財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他組織等方式。

（四）提高員工財務(wù)風(fēng)險意識

對于一個企業(yè)而言，所有員工對財務(wù)風(fēng)險意識的培養(yǎng)和強化尤其重要。作為企業(yè)財務(wù)管理人員，無論是一般的員工還是領(lǐng)導(dǎo)階層，都應(yīng)當(dāng)樹立強烈的風(fēng)險意識，對財務(wù)人員進(jìn)行系統(tǒng)化的培訓(xùn)，讓其清楚認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性與必要性，提高風(fēng)險意識，及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，采取措施對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效控制。首先，財務(wù)管理人員應(yīng)該有堅實的財務(wù)基礎(chǔ)知識，具備財務(wù)分析能力，并能及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，分析問題和解決問題。其次，要有職業(yè)的敏感度，在任何時期都能及時的估計和發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險。再次，要專業(yè)人員在平時的工作細(xì)節(jié)里，把財務(wù)風(fēng)險意識滲透進(jìn)去，讓企業(yè)的其他員工也培養(yǎng)出強烈的財務(wù)風(fēng)險意識，為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

四川大學(xué)工商管理學(xué)院劉凡玲在2006年12月發(fā)行的《特區(qū)經(jīng)濟》上發(fā)表《企業(yè)財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識與控制》一文中指出，財務(wù)風(fēng)險的控制包含以下幾個方面：

（一）籌資風(fēng)險控制

1、我國資本市場目前發(fā)展還不完善，但隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的籌資渠道逐步多樣化。因此，需要正確選擇籌資方式，選擇標(biāo)準(zhǔn)是方案的經(jīng)濟性和安全性。經(jīng)濟性要求綜合資金成本率越低越好。安全性是指籌資風(fēng)險對籌資目標(biāo)和項目建設(shè)影響的程度。重點在分析風(fēng)險帶來的潛在損失，確定其導(dǎo)致項目延期、停建或失敗的可能性和可能帶來的經(jīng)濟損失，從而加以防范。

2、合理確定財務(wù)結(jié)構(gòu)，控制負(fù)債經(jīng)營風(fēng)險。要合理確定債務(wù)資金與自有資金之間、短期資金與長期資金之間的比例關(guān)系，并隨著企業(yè)生產(chǎn)的變化而變化，始終處于一種動態(tài)的管理過程中。在評價、控制負(fù)債經(jīng)營風(fēng)險時，必須考慮多種因素，重點有以下5個方面, 一是

企業(yè)經(jīng)營的規(guī)模和實力；二是企業(yè)銷售收入的穩(wěn)定性和成長率；三是企業(yè)的財務(wù)狀況；四是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的影響；五是財務(wù)結(jié)構(gòu)的彈性分析。

（二）投資風(fēng)險控制

1、企業(yè)進(jìn)行項目投資行為時應(yīng)做到：（1）合理預(yù)期投資效益，加強投資方案的可行性研究，采用科學(xué)的決策方法，對各種可行方案科學(xué)分析評價，從中選出最優(yōu)的決策，切忌主觀臆斷。（2）運用杠桿原理，協(xié)調(diào)經(jīng)營風(fēng)險與籌資風(fēng)險。根據(jù)總杠桿、經(jīng)營杠桿和籌資杠桿三者之間的相互關(guān)系，經(jīng)營風(fēng)險較低的企業(yè)可在一定水平上使用籌資杠桿，采用籌資杠桿程度較高的融資組合方式，但經(jīng)營風(fēng)險很高的企業(yè)則宜在較低的程度上使用籌資杠桿，采用籌資杠桿程度有限的融資組合，從而控制企業(yè)的總風(fēng)險。（3）在突出主業(yè)的情況下，也應(yīng)注意多種經(jīng)營，使多種產(chǎn)業(yè)和多種產(chǎn)品在利潤和時間相互補充，以最大限度地分散投資風(fēng)險。

2、通過運用投資組合理論防范與控制證券投資風(fēng)險。以股東財富最大化為目標(biāo)，從備選投資方案中選擇風(fēng)險相對較小、收益相對較高的投資方案，合理進(jìn)行投資組合。為達(dá)到分散投資風(fēng)險的目的，在進(jìn)行投資決策時要注意分析投資項目之間的相關(guān)性。企業(yè)進(jìn)行證券投資時，可購買不同行業(yè)的證券以降低相關(guān)系數(shù).如果購買同一行業(yè)內(nèi)的證券，應(yīng)盡量避免全部購買同一家公司的證券。根據(jù)威廉·F·夏普教授提出的0123（資本資產(chǎn)定價模型），投資組合的關(guān)鍵則在于投資者應(yīng)根據(jù)期望的收益和所愿承擔(dān)的風(fēng)險水平，去選擇不同的投資項目并確定各項目所占的比例，這將是好的投資決策所必需解決的問題。

（三）資金回收風(fēng)險控制

1、選擇收益相對較大而風(fēng)險相對較小的資金回收方案，主要包括：信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限和現(xiàn)金折扣的決策方案，用5C原則來衡量客戶享受的信用標(biāo)準(zhǔn)；賒銷后企業(yè)應(yīng)盡快回收賬款；建立客戶賬齡分析體系等措施防范壞賬風(fēng)險?，F(xiàn)金折扣也是企業(yè)減少壞賬損失、降低風(fēng)險的措施，具體操作過程中企業(yè)應(yīng)該權(quán)衡提供折扣后獲得的收益與現(xiàn)金折扣的成本來決定現(xiàn)金折扣的多少。

2、根據(jù)客戶按約付款的可能性，選擇不同銷售方式。從回避資金回收風(fēng)險的角度，采用現(xiàn)銷方式出售商品無疑是最佳選擇，為控制資金回收風(fēng)險，企業(yè)只能對信用狀況好、償債能力強，達(dá)到企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)的客戶采取賒銷方式，并將累計賒銷金額控制在信用限額范圍之內(nèi)，但對那些信用狀況不好、償債能力差的客戶則宜盡可能采取現(xiàn)銷方式。

（四）收益分配風(fēng)險控制

企業(yè)應(yīng)該按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求做好八項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提與核算工作，這樣有利于防止企業(yè)高估資產(chǎn)和虛增利潤；做好現(xiàn)金預(yù)算，使企業(yè)的收益分配和企業(yè)的籌資方案、投資方案結(jié)合起來考慮，能有效防范及其控制收益分配對企業(yè)未來發(fā)展造成的不利影響；考慮通貨膨脹的影響，有計劃地建立價格變動補償基金，保證收益分配不影響企業(yè)的簡單再生產(chǎn)；關(guān)注企業(yè)下一年生產(chǎn)情況和資金使用來源，滿足企業(yè)擴大再生產(chǎn)需要，為企業(yè)未來發(fā)展打好經(jīng)濟基礎(chǔ)的同時能降低企業(yè)的收益分配風(fēng)險。

淮南聯(lián)合大學(xué)的張文芹在2007年發(fā)表在《黑龍江科技信息》上的《淺析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及防范策略》中認(rèn)為，財務(wù)風(fēng)險防范有以下幾種方法：

（一）認(rèn)真分析外部變化情況,提高企業(yè)對財務(wù)管理外部環(huán)境變化的應(yīng)變能力。財務(wù)管理的宏觀環(huán)境雖然存在于企業(yè)以外, 但并不是說企業(yè)面對外部環(huán)境變化就無所作為。為防范財務(wù)風(fēng)險, 企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)對不斷變化的宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真的分析研究, 把握其變化趨勢及規(guī)律, 并制定多種應(yīng)變措施。

（二）努力建立和保持最優(yōu)資本結(jié)構(gòu), 合理進(jìn)行籌資, 防范籌資風(fēng)險。我國企業(yè)應(yīng)努力形成一個合理的資金結(jié)構(gòu), 維持適當(dāng)?shù)呢?fù)債水平, 既要充分利用負(fù)債經(jīng)營這一手段獲得財務(wù)杠桿收益,同時要防止過度舉債引起較大的財務(wù)風(fēng)險。在籌資決策過程中, 應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況合理預(yù)測資金需要量, 通過對資金成本的計算, 對各種籌資方式的風(fēng)險分析, 權(quán)衡各種籌

資方式的成本與風(fēng)險, 使企業(yè)的綜合資本成本最低, 達(dá)到最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。

（三）科學(xué)進(jìn)行投資決策, 防止因決策失誤而產(chǎn)生的投資風(fēng)險。對于我國企業(yè), 必須明確投資是一項經(jīng)濟行為, 在進(jìn)行投資決策時應(yīng)克服各種人為因素的影響。同時在進(jìn)行投資決策時應(yīng)充分考慮投資項目所面臨的風(fēng)險, 通過定性與定量的方法對投資回收和盈利能力進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測, 才能提高收益, 減少損失。

（四）加強對存貨與應(yīng)收賬款的管理, 防范存貨跌價風(fēng)險和壞賬風(fēng)險。對存貨, 要在充分發(fā)揮存貨功能的同時, 盡可能降低存貨成本。例如在資金上實行ABC 控制, 在數(shù)量上執(zhí)行批量控制,在價格上采取比價采購。對應(yīng)收賬款的管理應(yīng)做到: 建立穩(wěn)定的信用政策;在日常經(jīng)營活動中注重對客戶的資信調(diào)查;確定合理的應(yīng)收賬款比例;建立銷售責(zé)任制, 配合采取各種措施加速資金回籠。

（五）合理進(jìn)行利潤分配, 控制收益分配風(fēng)險。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益直接影響企業(yè)的再投資規(guī)模和技術(shù)更新改造能力。分配股息直接影響投資者的投資積極性。如果利潤率很高, 而股息分配較低, 就可能影響企業(yè)股票價值。因此企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際,選擇適當(dāng)?shù)墓衫峙湔? 注意兩者之間的平衡并加強財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測, 使企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)步的發(fā)展。

第三篇：外文文獻(xiàn)報告格式

科技文獻(xiàn)檢索報告 篇二：文獻(xiàn)綜述、開題報告、外文翻譯格式要求暨模板

文獻(xiàn)綜述、開題報告、外文翻譯格式要求

一、文檔格式 1.打印格式

紙張統(tǒng)一用a4紙，頁面設(shè)置：上：2.7；下：2.7；左：2.7；右：2.7；頁眉：1.8；頁腳：1.85。文檔網(wǎng)絡(luò)，每行42字符，每頁40行；段落格式為：多陪行距，1.25陪，段前、段后均為0磅。

一、二級標(biāo)題可適當(dāng)選擇加寬，設(shè)置為：段前、段后均為6磅。頁腳設(shè)置為：插入頁碼，居中。

2.字體設(shè)置

文檔標(biāo)題采用楷體_gb2312，三號字體，加粗，居中。

一級標(biāo)題采用楷體_gb2312，四號字體，加粗，左側(cè)頂格。

二級標(biāo)題采用宋體，小四號字體，加粗，縮進(jìn)兩個中文字符。

三級標(biāo)題采用宋體，小四字體，縮進(jìn)兩個中文字符。

正文采用小四號宋體字，數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字，字母和數(shù)字用times new roman。

二、文獻(xiàn)綜述

文獻(xiàn)綜述要求字?jǐn)?shù)在4000字以上，采用學(xué)院統(tǒng)一格式，文檔標(biāo)題根據(jù)題目類型，標(biāo)題用“嘉興學(xué)院南湖學(xué)院畢業(yè)論文文獻(xiàn)綜述”或“嘉興學(xué)院南湖學(xué)院畢業(yè)設(shè)計文獻(xiàn)綜述”。頁面設(shè)置和字體設(shè)置按照上述文檔格式要求編輯。應(yīng)按要求認(rèn)真填寫。

（1）文獻(xiàn)綜述應(yīng)包括綜述題目、綜述正文、文獻(xiàn)資料等幾方面內(nèi)容；（2）文獻(xiàn)綜述時，應(yīng)系統(tǒng)地查閱與自己的研究方向有關(guān)的國內(nèi)外文獻(xiàn)，通常閱讀文獻(xiàn)不少于15篇，其中外文文獻(xiàn)不少于2篇；

（3）文獻(xiàn)綜述中，學(xué)生應(yīng)說明自己研究方向的發(fā)展歷史，前人的主要研究成果，存在的問題及發(fā)展趨勢等；

（4）文獻(xiàn)綜述要條理清晰，文字通順簡練；

（5）資料運用恰當(dāng)、合理。文獻(xiàn)引用用方括號[ ]括起來置于引用詞的右上角；（6）綜述中要有自己的觀點和見解。鼓勵學(xué)生多發(fā)現(xiàn)問題、多提出問題，并指出分析、解決問題的可能途徑

注意：主題部分的一級標(biāo)題題目，應(yīng)結(jié)合畢業(yè)論文（設(shè)計）的主題來編寫。

三、開題報告

開題報告要求字?jǐn)?shù)在4000字以上，采用學(xué)院統(tǒng)一格式。文檔標(biāo)題根據(jù)題目類型，標(biāo)題用“嘉興學(xué)院南湖學(xué)院畢業(yè)論文開題報告”或“嘉興學(xué)院南湖學(xué)院畢業(yè)設(shè)計開題報告”。頁面設(shè)置和字體設(shè)置按照上述文檔格式要求編輯。應(yīng)按要求認(rèn)真填寫，且務(wù)必于畢業(yè)論文（設(shè)計）環(huán)節(jié)正式開始前完成。

四、外文翻譯

要求本科生畢業(yè)論文（設(shè)計）必須翻譯每篇2000單詞以上的外文翻譯二篇，外文翻譯包括外文文獻(xiàn)原文和譯文，外文原文要盡可能與所做課題緊密聯(lián)系，避免翻譯資料選取的隨意性，譯文要符合外文格式規(guī)范和翻譯習(xí)慣。

文檔標(biāo)題根據(jù)題目類型，標(biāo)題用“嘉興學(xué)院南湖學(xué)院畢業(yè)論文外文翻譯”或“嘉興學(xué)院南湖學(xué)院畢業(yè)設(shè)計外文翻譯”。頁面設(shè)置和字體設(shè)置按照上述文檔格式要求編輯。

“abstract：”（小四號times new roman，加粗，頂格），同行接英文摘要原文，五號times new roman字體。

“keywords：”（小四號times new roman，加粗，頂格），同行接關(guān)鍵詞，關(guān)鍵詞之間用逗號分割，用五號times new roman字體。篇三：畢業(yè)論文的選題報告、外文翻譯及文獻(xiàn)綜述的格式和要求

機械與材料工程學(xué)院關(guān)于畢業(yè)設(shè)計文獻(xiàn)綜述的寫作要求

為了進(jìn)一步強化學(xué)生搜集文獻(xiàn)資料的能力，熟悉專業(yè)文獻(xiàn)資料查找和資料積累方法，提高對文獻(xiàn)資料的歸納、分析、綜合運用能力，提高獨立工作能力和科研能力，并為科研活動奠定扎實的基礎(chǔ)。根據(jù)學(xué)校要求，畢業(yè)設(shè)計必須查閱一定的文獻(xiàn)資料實施文獻(xiàn)綜述寫作制度。為了進(jìn)一步規(guī)范文獻(xiàn)綜述的寫作，現(xiàn)將文獻(xiàn)綜述寫作要求明確如下：

一、撰寫文獻(xiàn)綜述的基本要求

文獻(xiàn)綜述是針對某一研究領(lǐng)域或?qū)ｎ}搜集大量文獻(xiàn)資料的基礎(chǔ)上，就國內(nèi)外在該領(lǐng)域或?qū)ｎ}的主要研究成果、最新進(jìn)展、研究動態(tài)、前沿問題等進(jìn)行綜合分析而寫成的、能比較全面的反映相關(guān)領(lǐng)域或?qū)ｎ}歷史背景、前人工作、爭論焦點、研究現(xiàn)狀和發(fā)展前景等內(nèi)容的綜述性文章?！熬C”是要求對文獻(xiàn)資料進(jìn)行綜合分析、歸納整理，使材料更精練明確、更有邏輯層次；“述”就是要求對綜合整理后的文獻(xiàn)進(jìn)行比較專門的、全面的、深入的、系統(tǒng)的評述。

二、撰寫文獻(xiàn)綜述的基本注意事項

1、文獻(xiàn)綜述是一篇相對獨立的綜述性學(xué)術(shù)報告，包括題目、前言、正文、總結(jié)等幾個部分。

題目：一般應(yīng)直接采用《文獻(xiàn)綜述》作為標(biāo)題，經(jīng)指導(dǎo)教師批準(zhǔn)也可以所研究題目或主要論題加“文獻(xiàn)綜述”的方式作為標(biāo)題。

前言：點明畢業(yè)論文（設(shè)計）的論題、學(xué)術(shù)意義以及其與所閱讀文獻(xiàn)的關(guān)系，簡要說明文獻(xiàn)收集的目的、重點、時空范圍、文獻(xiàn)種類、核心刊物等方面的內(nèi)容。

正文：無固定格式，文獻(xiàn)綜述在邏輯上要合理，可以按文獻(xiàn)與畢業(yè)論文（設(shè)計）主題的關(guān)系由遠(yuǎn)而近進(jìn)行綜述，也可以按年代順序綜述，也可按不同的問題進(jìn)行綜述，還可按不同的觀點進(jìn)行比較綜述。總之要根據(jù)畢業(yè)論文（設(shè)計）的具體情況撰寫，對畢業(yè)論文（設(shè)計）所采用的全部參考文獻(xiàn)分類、歸納、分析、比較、評述，應(yīng)特別注意對主流、權(quán)威文獻(xiàn)學(xué)術(shù)成果的引用和評述，注意發(fā)現(xiàn)已有成果的不足。

結(jié)論：對全文的評述做出簡明扼要的總結(jié)，重點說明對畢業(yè)論文（設(shè)計）具有啟示、借鑒或作為畢業(yè)論文（設(shè)計）重要論述依據(jù)的相關(guān)文獻(xiàn)已有成果的學(xué)術(shù)意義、應(yīng)用價值和不足，提出自己的研究目標(biāo)。2．要圍繞畢業(yè)論文主題對文獻(xiàn)的各種觀點作比較分析，不要教科書式地將與研究課題有關(guān)的理論和學(xué)派觀點簡要地匯總陳述一遍。3．評述（特別是批評前人不足）時，要引用原作者的原文（防止對原作者論點的誤解），不要貶低別人抬高自己，不能從二手材料來判定原作者的“錯誤”。4．文獻(xiàn)綜述結(jié)果要說清前人工作的不足，襯托出作進(jìn)一步研究的必要性和理論價值。5．采用了文獻(xiàn)中的觀點和內(nèi)容應(yīng)注明來源，模型、圖表、數(shù)據(jù)應(yīng)注明出處，不要含糊不清。

6．文獻(xiàn)綜述最后要有簡要總結(jié)，并能準(zhǔn)確地反映主題內(nèi)容，表明前人為該領(lǐng)域研究打下的工作基礎(chǔ)。

7．所有提到的參考文獻(xiàn)都應(yīng)和所畢業(yè)論文（設(shè)計）研究問題直接相關(guān)。8．文獻(xiàn)綜述所用的文獻(xiàn)，與畢業(yè)設(shè)計（論文）的論題直接相關(guān)，與畢業(yè)論文（設(shè)計）的參考文獻(xiàn)數(shù)量完全一致；重要論點、論據(jù)不得以教材、非學(xué)術(shù)性文

獻(xiàn)、未發(fā)表文獻(xiàn)作為參考文獻(xiàn)，應(yīng)主要選自學(xué)術(shù)期刊或?qū)W術(shù)會議的文章，其次是教科書或其他書籍。至于大眾傳播媒介如報紙、廣播、通俗雜志中的文章，一些數(shù)據(jù)、事實可以引用，但其中的觀點不能作為論證問題的依據(jù)。

三、撰寫文獻(xiàn)綜述的其他事項 1．一篇畢業(yè)論文應(yīng)完成一篇文獻(xiàn)綜述，字?jǐn)?shù)規(guī)定不少于2000字。2．文獻(xiàn)綜述所用的文獻(xiàn)，至少要求15篇，且外文的至少要求2篇。3．文獻(xiàn)綜述應(yīng)包括綜述題目、綜述正文、文獻(xiàn)資料等幾方面內(nèi)容。4．文獻(xiàn)綜述所引用的參考文獻(xiàn)書寫格式應(yīng)符合gb7714－1987《參考文獻(xiàn)著錄規(guī)則》。常用參考文獻(xiàn)的書寫格式如下：

期刊類格式：作者．文章名．期刊名稱，出版年份，卷號（期號）：起止頁碼．

書籍類格式：作者．書名．版次（第一版應(yīng)省略）．出版地：出版者，出版年份：起止頁碼．

論文集類格式：著者．題名．編者．論文集名．出版地：出版者，出版年份：起止頁碼．

學(xué)位論文類格式：作者．題名．保存地：保存單位，年份．

畢業(yè)設(shè)計文獻(xiàn)綜述封面及正文見附件

一、附件二

本科畢業(yè)設(shè)計文獻(xiàn)綜述

小二號黑體，居中 xxxxxxxxxxxxx 文獻(xiàn)綜述題目(二號黑體，居中)三號黑體，居中

學(xué) x x x 學(xué) 號：專 業(yè)：班 級：x x x 指導(dǎo)教師：x x x 小二號黑體，居中 按本科專業(yè)目錄填寫

二o一o 三號黑體，居中

文獻(xiàn)綜述

前言

本篇畢業(yè)設(shè)計（論文）題目是《從供應(yīng)鏈的角度淺談光伏產(chǎn)業(yè)的問題與對策》。太陽能光伏產(chǎn)業(yè)作為清潔能源的主要來源，已經(jīng)越來越受到政府、企業(yè)、研究機構(gòu)乃至個人的重視，為了發(fā)現(xiàn)光伏產(chǎn)業(yè)在現(xiàn)代中國的利用意義和價值，實現(xiàn)人與自然的可持續(xù)發(fā)展，本文著力研究光伏產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈的兩端：上游供應(yīng)鏈即多晶硅的采購，下游供應(yīng)鏈即太陽能光伏產(chǎn)品的銷售物流。面對光伏產(chǎn)業(yè)“兩頭在外”的尷尬局面，即原料的采購和產(chǎn)品的銷售很大程度上依存于國外市場，本文從供應(yīng)鏈的角度，利用圖書資料、互聯(lián)網(wǎng)信息、企業(yè)調(diào)查等方法，探求中國光伏企業(yè)的未來發(fā)展方向，最后又以南京中電集團為例，簡述該企業(yè)在光伏行業(yè)中未來的發(fā)展之路。

正文

能源的緊缺，已經(jīng)成為目前世界范圍內(nèi)的熱門話題。從長遠(yuǎn)戰(zhàn)略上考慮，開發(fā)和利用太陽能成為了各國可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分。太陽能是一種既豐富又無污染的可再生能源，通過太陽能電池將光能轉(zhuǎn)化成電能，也就是我們所說的太陽能光伏產(chǎn)業(yè)。世界各國都對太陽能光伏產(chǎn)業(yè)給予了前所未有的重視。國家發(fā)改委能源研究所專家預(yù)測，我國太陽能電池裝機容量的年增長率有望超過40%。到2020年，系統(tǒng)年產(chǎn)值將接近3000億元。與此相應(yīng)，我國光伏產(chǎn)業(yè)必然會有極大的發(fā)展空間。

1、光伏產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈的基本情況

整個光伏產(chǎn)業(yè)主要包括多晶硅原料、太陽能電池、集成組件、發(fā)電工程四個相關(guān)的行業(yè)。供應(yīng)鏈主要包括硅材料（主要是多晶硅）的生產(chǎn)和供應(yīng)，電池片制造—組件—系統(tǒng)封裝與應(yīng)用，光伏產(chǎn)品的分銷。其中，進(jìn)入壁壘最高的環(huán)節(jié)為太陽能級晶體硅的生產(chǎn)，由于其技術(shù)與工藝上的難度，目前基本被國際上7大廠家壟斷，這屬于產(chǎn)業(yè)鏈上游環(huán)節(jié)。多晶硅的需求主要來自于半導(dǎo)體和太陽能電池。按純度要求不同，分為電子級和太陽能級。其中，用于電子級多晶硅占55％左右，太陽能級多晶硅占45％，隨著光伏產(chǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展，太陽能電池對多晶硅需求量的增長速度高于半導(dǎo)體多晶硅的發(fā)展，預(yù)計從2008年，太陽能多晶硅的需求量將超過電子級多晶硅。

2、光伏產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢

由于光伏產(chǎn)業(yè)巨大的發(fā)展前景以及現(xiàn)階段硅材料供不應(yīng)求引起的價格大幅上漲，許多投資者和政府、企業(yè)對該行業(yè)表示出極大的興趣。資料顯示，2005年，每公斤多晶硅價格僅為66美元，到2007年12月，已上升為每公斤400美元的天價。在剛剛過去的2007年，多晶硅引起了市場的充分關(guān)注。在市場缺口加大、價格不斷上揚的刺激下，國內(nèi)又一次涌現(xiàn)出投資多晶硅項目熱潮。

在這股熱潮下，一部分專家指出，中國面臨著大量產(chǎn)能上馬將逐漸填補供給缺口，但未來可能存在過剩的風(fēng)險；還有一部分專家則認(rèn)為，過剩節(jié)點難以預(yù)測拐點 最終取決未來太陽能需求。但是不容忽視的是，某些地區(qū)不顧當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況，追逐眼前利益，有盲目上馬多晶硅項目的趨勢。

3、光伏產(chǎn)業(yè)的從供應(yīng)鏈角度所存在的問題

概括來說，是以下3種情況。上游供應(yīng)鏈——賣方市場，中游供應(yīng)鏈——兩頭在外，下游供應(yīng)鏈——買方市場。

具體來說，國內(nèi)多晶硅生產(chǎn)企業(yè)在產(chǎn)業(yè)化方面的差距主要表現(xiàn)在以下幾個方面： 3.1 產(chǎn)能低，上游和中游供需矛盾突出。2005年中國太陽能用單晶硅企業(yè)開工率在20％－30％，半導(dǎo)體用單晶硅企業(yè)開工率在80％－90％，無法實現(xiàn)滿負(fù)荷生產(chǎn)，多晶硅技術(shù)和市場仍牢牢掌握在美、日、德國的少數(shù)幾個生產(chǎn)廠商中，嚴(yán)重制約我國產(chǎn)業(yè)發(fā)展。3.2 上游硅材料企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小。現(xiàn)在公認(rèn)的最小經(jīng)濟規(guī)模為1000噸/年，最佳經(jīng)濟規(guī)模在2500噸/年，而我國現(xiàn)階段多晶硅生產(chǎn)企業(yè)離此規(guī)模仍有較大的距離。工藝設(shè)備落后，同類產(chǎn)品物料和電力消耗過大，三廢問題多，與國際水平相比，國內(nèi)多晶硅生產(chǎn)物耗能耗高出1倍以上，產(chǎn)品成本缺乏競爭力。3.3 行業(yè)供應(yīng)鏈及地區(qū)供應(yīng)鏈不夠健全。地方政府和企業(yè)項目投資多晶硅項目，存在低水平重復(fù)建設(shè)的隱憂。3.4 下游市場在外。技術(shù)和市場被國外控制，存在“兩頭在外”的尷尬局面。中國光伏產(chǎn)業(yè)采購成本高，銷售利潤薄，有趨向于“代工生產(chǎn)”的趨勢。

4、如何解決問題 4.1 發(fā)展壯大我國多晶硅產(chǎn)業(yè)的市場條件已經(jīng)基本具備、時機已經(jīng)成熟，篇四：調(diào)研報告和外文翻譯格式

畢 業(yè)

設(shè) 計

調(diào)研（開題）報告

題 目: 院系名稱： 土木建筑學(xué)院 專業(yè)班級：工程管理040×班

學(xué)生姓名： 學(xué) 號：

日 1．調(diào)研（開題）報告適合于工程管理專業(yè)完成畢業(yè)設(shè)計類題目的學(xué)生（招投標(biāo)文件編制、施工組織設(shè)計、工程量清單、可行性研究等），并作為畢業(yè)設(shè)計（論文）答辯委員會對學(xué)生答辯資格審查的依據(jù)材料之一。此報告應(yīng)在指導(dǎo)教師指導(dǎo)下，由學(xué)生在畢業(yè)設(shè)計（論文）工作前期內(nèi)完成，經(jīng)指導(dǎo)教師簽署意見及所在專業(yè)審查后生效。2．調(diào)研（開題）報告內(nèi)容必須用黑墨水筆工整書寫或按教務(wù)處統(tǒng)一設(shè)計的電子文檔標(biāo)準(zhǔn)格式（可從教務(wù)處網(wǎng)頁上下載）打印，禁止打印在其它紙上后剪貼，完成后應(yīng)及時交給指導(dǎo)教師簽署意見。3．調(diào)研（開題）報告應(yīng)按論文的格式成文，調(diào)研（開題）報告應(yīng)是對擬完成的設(shè)計題目的一個或多個相似工程或相應(yīng)的文檔資料進(jìn)行的認(rèn)真考察并適度參與完后完成的總結(jié)，主要內(nèi)容應(yīng)該涵蓋擬建工程（文檔資料）的基本材料、特點和難點，以及得到的體會。調(diào)研（開題）報告可適度有一些參考文獻(xiàn)，主要是關(guān)于同類研究的工程進(jìn)展和異同點，以及對擬完成的設(shè)計借鑒意義。4．有關(guān)年月日等日期的填寫，應(yīng)當(dāng)按照國標(biāo)gb/t 7408—94《數(shù)據(jù)元和交換格式、信息交換、日期和時間表示法》規(guī)定的要求，一律用阿拉伯?dāng)?shù)字書寫。如“2006年11月20日”或“2006-11-30”。

畢業(yè)設(shè)計調(diào)研（開題）報告 篇五：文獻(xiàn)綜述、開題報告、外文翻譯格式要求暨模板 嘉興學(xué)院

文獻(xiàn)綜述、開題報告、外文翻譯格式要求

一、文檔格式 1.打印格式

紙張統(tǒng)一用a4紙，頁面設(shè)置：上：2.7；下：2.7；左：2.7；右：2.7；頁眉：1.8；頁腳：1.85。文檔網(wǎng)絡(luò)，每行42字符，每頁40行；段落格式為：多陪行距，1.25陪，段前、段后均為0磅。

一、二級標(biāo)題可適當(dāng)選擇加寬，設(shè)置為：段前、段后均為6磅。頁腳設(shè)置為：插入頁碼，居中。

2.字體設(shè)置

文檔標(biāo)題采用楷體_gb2312，三號字體，加粗，居中。

一級標(biāo)題采用楷體_gb2312，四號字體，加粗，左側(cè)頂格。

二級標(biāo)題采用宋體，小四號字體，加粗，縮進(jìn)兩個中文字符。

三級標(biāo)題采用宋體，小四字體，縮進(jìn)兩個中文字符。

正文采用小四號宋體字，數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字，字母和數(shù)字用times new roman。

二、文獻(xiàn)綜述

文獻(xiàn)綜述要求字?jǐn)?shù)在4000字以上，采用學(xué)院統(tǒng)一格式，文檔標(biāo)題根據(jù)題目類型，標(biāo)題用“嘉興學(xué)院畢業(yè)論文文獻(xiàn)綜述”或“嘉興學(xué)院畢業(yè)設(shè)計文獻(xiàn)綜述”。頁面設(shè)置和字體設(shè)置按照上述文檔格式要求編輯。應(yīng)按要求認(rèn)真填寫。

（1）文獻(xiàn)綜述應(yīng)包括綜述題目、綜述正文、文獻(xiàn)資料等幾方面內(nèi)容；（2）文獻(xiàn)綜述時，應(yīng)系統(tǒng)地查閱與自己的研究方向有關(guān)的國內(nèi)外文獻(xiàn)，通常閱讀文獻(xiàn)不少于15篇，其中外文文獻(xiàn)不少于2篇；

（3）文獻(xiàn)綜述中，學(xué)生應(yīng)說明自己研究方向的發(fā)展歷史，前人的主要研究成果，存在的問題及發(fā)展趨勢等；

（4）文獻(xiàn)綜述要條理清晰，文字通順簡練；

（5）資料運用恰當(dāng)、合理。文獻(xiàn)引用用方括號[ ]括起來置于引用詞的右上角；

（6）綜述中要有自己的觀點和見解。鼓勵學(xué)生多發(fā)現(xiàn)問題、多提出問題，并指出分析、解決問題的可能途徑

注意：主題部分的一級標(biāo)題題目，應(yīng)結(jié)合畢業(yè)論文（設(shè)計）的主題來編寫。

三、開題報告

開題報告要求字?jǐn)?shù)在4000字以上，采用學(xué)院統(tǒng)一格式。文檔標(biāo)題根據(jù)題目類型，標(biāo)題用“嘉興學(xué)院畢業(yè)論文開題報告”或“嘉興學(xué)院畢業(yè)設(shè)計開題報告”。頁面設(shè)置和字體設(shè)置按照上述文檔格式要求編輯。應(yīng)按要求認(rèn)真填寫，且務(wù)必于畢業(yè)論文（設(shè)計）環(huán)節(jié)正式開始前完成。

四、外文翻譯

要求本科生畢業(yè)論文（設(shè)計）必須翻譯每篇2000單詞以上的外文翻譯二篇，外文翻譯包括外文文獻(xiàn)原文和譯文，外文原文要盡可能與所做課題緊密聯(lián)系，避免翻譯資料選取的隨意性，譯文要符合外文格式規(guī)范和翻譯習(xí)慣。

文檔標(biāo)題根據(jù)題目類型，標(biāo)題用“嘉興學(xué)院畢業(yè)論文外文翻譯”或“嘉興學(xué)院畢業(yè)設(shè)計外文翻譯”。頁面設(shè)置和字體設(shè)置按照上述文檔格式要求編輯。“abstract：”（小四號times new roman，加粗，頂格），同行接英文摘要原文，五號times new roman字體。

“keywords：”（小四號times new roman，加粗，頂格），同行接關(guān)鍵詞，關(guān)鍵詞之間用逗號分割，用五號times new roman字體。

第四篇：食品安全外文文獻(xiàn)

Food safety is affected by the decisions of producers, processors, distributors, food service operators, and consumers, as well as by government regulations.In developed countries, the demand for higher levels of food safety has led to the implementation of regulatory programs that address more types of safety-related attributes(such as bovine spongiform encephalopathy(BSE), microbial pathogens, environmental contaminants, and animal drug and pesticide residues)and impose stricter standards for those attributes.They also further prescribe how safety is to be assured and communicated.Liability systems are another form of regulation that affect who bears responsibility when food safety breaks down.These regulatory programs are intended to improve public health by controlling the quality of the domestic food supply and the increasing flow of imported food products from countries around the world.Common to the adoption of new regulations by developed countries is the application of risk analysis principles.Under these principles, and in line with the World Trade Organization’s(WTO’s)Agreement on the Application of Sanitary and Phytosanitary Measures(SPS Agreement), countries should base their regulatory actions on scientific risk assessment.In addition, a country should be able to clearly link its targeted level of protection, based on a scientifically assessed risk level, to its regulatory goals and, in turn, to its standards and inspection systems.Finally, the risk management options chosen should restrict trade as little as possible.Despite similarities in approach among developed countries, to date they have made only mixed progress toward aligning their regulatory requirements.Countries are struggling with the task of identifying key risk issues and choosing regulatory programs to control those risks.They emphasize different risks, apply different levels of precaution, and choose different regulatory approaches.The regulatory systems of countries are a mix of old laws and newer regulations that frequently do not apply consistent standards across products, risks, or countries of origin.Finally, countries may be tempted to use food safety regulations as a means of protecting domestic industries from foreign competition.These features of food safety regulation in developed countries have several implications for developing countries.First, they determine access to growing markets for food exports, particularly high-value fresh commodities such as those discussed in other briefs in this collection.When standards differ, this can create additional barriers for developingcountry exporters.Second, these features determine the issues that will be addressed in international forums, such as the Codex Alimentarius Commission.Third, they create expectations among developing-country consumers regarding acceptable levels of safety and set examples for emerging regulations in developing-country food systems.This brief reviews emerging regulatory approaches and the implications for developing countries.REGULATORY APPROACHES Countries regulate food safety through the use of process, product(performance), or information standards.Process standards specify how the product should be produced.For example, Good Manufacturing Practices specify in-plant design, sanitation, and operation standards.Product(performance)standards require that final products have specific characteristics.An example is the specification of a maximum microbial pathogen load for fresh meats and poultry.Finally, information standards specify the types of labeling or other communication that must accompany products.While these categories provide a neat breakdown, in practice most countries use a combination of approaches to regulate any particular food safety risk.For example, specifications for acceptable in-plant operations may be backed up with final product testing to monitor and verify the success of safety assurance programs.Labeling that instructs final consumers on proper food handling techniques may further back up these systems.MAJOR REGULATORY TRENDS IN DEVELOPED COUNTRIES ? Stronger public health and consumer welfare emphasis in decisions by regulatory agencies.The increasing use of the risk analysis framework for regulatory decision-making focuses attention on the effective control of public health risks as the ultimate goal of regulations, rather than intermediate steps such as assuring that accepted practices are used in production.This in turn leads to a focus on the food supply chain, on identifying where hazards are introduced into it, and on determining where those hazards can be controlled most cost effectively in the chain.This approach is referred to as “farm to table” or “farm to fork” analysis.When the supply chain extends across international borders, risk analysis may encompass farm or processing practices in developing countries.? Adoption of more stringent safety standards, with a broader scope of standards.Food safety standards are becoming more stringent in developed countries on two fronts.First, in many cases food safety attributes that were previously regulated are being held to more precise and stringent standards.For example, rather than assuring meat product safety simply through process standards, those products may be required to meet specific pathogen load standards for E.coli or Salmonella.Similarly, tolerances for aflatoxin may be lowered as more information and better testing become readily available.Second, the scope of standards is broadening, as new risks become known.For example, the European Union, the United States, and other countries have instituted strict feeding restrictions to avoid the spread of BSE in cattle.In addition, the European Union has recently established a regulatory program to control human exposure to dioxins through the food supply.These evolving standards create continuing challenges for producers and regulatory agencies in exporting countries.? Adoption of the HACCP approach to assuring safety.During the 1990s, developed countries made a strong shift toward requiring the Hazard Analysis Critical Control Point(HACCP)approach to assuring food safety.Under HACCP, companies are responsible for analyzing how hazards such as food-borne pathogens may enter the product, establishing effective control points for those hazards, and monitoring and updating the system to assure high levels of food safety.These HACCP systems are usually predicated on the processing plant having an adequate system of sanitary operating procedures already in place.HACCP does not prescribe specific actions to be taken in a plant: the company chooses its methods for controlling hazards.HACCP systems make clear that the central responsibility for assuring safety belongs to a company;the regulator’s job is often shifted from one of direct inspection to providing oversight for the company’s operation of its HACCP plan.Since HACCP is primarily a process standard for company-level activity, inspection to assure compliance is challenging for imported products coming from plants in other countries.Some countries, such as those in the European Union, have mandated HACCP for all levels of the food supply chain, while others such as the United States have mandated it for specific sectors(meat slaughter and processing, for example).? Adoption of hybrid regulatory systems.Mandatory HACCP may be combined with performance standards for finished products.The performance standards(a minimum incidence of Salmonella in finished products, for example)provide a check on whether the HACCP plan is performing adequately.The increased use of performance standards has been facilitated by the development of more accurate and speedier testing procedures, particularly for pathogens.Eventually such tests may make it easier for exporters to demonstrate and verify a particular level of safety.食品安全受生產(chǎn)者、加工者、經(jīng)銷商、餐飲服務(wù)經(jīng)營者決策的影響，也受到消費者和政府法規(guī)的影響。在發(fā)達(dá)國家，對更高水平的食品安全的需求導(dǎo)致監(jiān)管的程序需要處理更多類型的與安全相關(guān)的屬性（如牛海綿狀腦病(BSE)、病原微生物、環(huán)境污染物和動物的藥物和農(nóng)藥殘留）并且執(zhí)行施加更嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)。他們還進(jìn)一步規(guī)定安全是如何被確保和傳達(dá)的。責(zé)任制度是當(dāng)食品安全發(fā)生問題的時候誰負(fù)有責(zé)任的另一種管理形式。這些監(jiān)管程序旨在通過控制國內(nèi)糧食供應(yīng)量和不斷增加來自世界各地的進(jìn)口食品來改善公共衛(wèi)生。風(fēng)險分析原理是由發(fā)達(dá)國家共同通過的新條例的應(yīng)用。根據(jù)符合《世界貿(mào)易組織協(xié)定》和《 實施動植物衛(wèi)生檢疫措施的協(xié)議》（SPS 協(xié)定）這些原則，國家應(yīng)該以監(jiān)管行為為基礎(chǔ)進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險評估。此外，一個國家應(yīng)當(dāng)有能力在其科學(xué)的風(fēng)險的評估的基礎(chǔ)上，明確將其對產(chǎn)品的保護(hù)能力與其制定標(biāo)準(zhǔn)和檢查系統(tǒng)聯(lián)系起來，進(jìn)而達(dá)到其監(jiān)管目的。最后，選擇風(fēng)險管理方案應(yīng)該盡可能減少貿(mào)易。到目前為止，在發(fā)達(dá)國家采取了相似的方法，在調(diào)整他們的監(jiān)管要求方面取得了一定的進(jìn)展。各個國家都在努力確定風(fēng)險問題的關(guān)鍵，并且選擇相應(yīng)的監(jiān)管程序來控制這些風(fēng)險。他們強調(diào)不同的風(fēng)險，需要運用不同等級的預(yù)防措施，也需要選擇不同的監(jiān)管方法。國家的監(jiān)管制度混合了舊的法律和新的法規(guī)，通常不適用于貫穿產(chǎn)品、風(fēng)險或原籍國的標(biāo)準(zhǔn)。最后，國家可能會使用食品安全法規(guī)作為保護(hù)國內(nèi)工業(yè)免受外國競爭的一種手段。發(fā)達(dá)國家食品安全監(jiān)管的這些特點對發(fā)展中國家的食品安全監(jiān)管有多方面的啟示。首先，他們決定增長食品出口市場，特別是高價值新鮮的商品，在此集合中與其他概要一起討論。當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)不同時，就可以為發(fā)展中國家出口制造更多的障礙。其次，這些特征決定了在食品法典委員會等國際論壇將討論的問題。第三，他們在發(fā)展中國家糧食系統(tǒng)中創(chuàng)建發(fā)展中國家消費者關(guān)于可接受水平的安全和新興規(guī)章設(shè)定的舉例寄予了厚望。這個概要回顧了新興的監(jiān)管方式及對發(fā)展中國家的影響。監(jiān)管辦法：各國通過使用流程、產(chǎn)品（性能）或信息標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范食品安全。工藝標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如何生產(chǎn)產(chǎn)品。例如，良好的生產(chǎn)規(guī)范中規(guī)定了工廠的設(shè)計，衛(wèi)生和操作標(biāo)準(zhǔn)。產(chǎn)品（性能）標(biāo)準(zhǔn)要求最終產(chǎn)品要有特定的特性。一個例子就是一個最大的微生物病原體負(fù)載的新鮮肉類和家禽的規(guī)范。最后，信息標(biāo)準(zhǔn)指定的標(biāo)簽，必須伴隨著產(chǎn)品類型的其他交流。雖然這些類別為靈活的故障作好了準(zhǔn)備，但是在實踐中大多數(shù)的國家都會使用各種方法的組合來控制特定食品安全的風(fēng)險。例如，工廠運營中的規(guī)范可能得到最終產(chǎn)品的測試，一次來監(jiān)測和核查安全保證項目的成功。標(biāo)簽的指示最終會使消費者對正確的食物處理技術(shù)系統(tǒng)進(jìn)行進(jìn)一步的支持。主要所監(jiān)管的趨勢都在發(fā)達(dá)國家，強有力的公眾健康和消費者福利重點，是由監(jiān)管機構(gòu)所決定的。監(jiān)管監(jiān)管決策的風(fēng)險分析框架越來越多地使用，增加關(guān)注的公共衛(wèi)生風(fēng)險的有效控制才是制度的終極目標(biāo)，而不是像用于被確保用于生產(chǎn)地做法這種中間步驟。這反過來導(dǎo)致焦點在食品供應(yīng)鏈中，它有被確定的危害，并確定在哪里可以最控制這些危險成本并且有效地在供應(yīng)鏈中。這種方法稱為“農(nóng)場到餐桌”或“農(nóng)場到餐桌”分析。當(dāng)供應(yīng)鏈延伸跨越國屆的時候，包括農(nóng)場或處理做法的風(fēng)險分析可能會在發(fā)展中國家。? 采用更嚴(yán)格的安全標(biāo)準(zhǔn)，具有更廣泛的標(biāo)準(zhǔn)范圍。發(fā)達(dá)國家的食品安全標(biāo)準(zhǔn)日趨變得更加嚴(yán)格。首先，在許多情況下以前是如何規(guī)定食品安全的屬性被提升至到更精確和更嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)。舉個例子，不是確保肉類產(chǎn)品安全只是通過程序標(biāo)準(zhǔn)，而是這些產(chǎn)品可能需要滿足特定病原體荷載標(biāo)準(zhǔn)為大腸桿菌或沙門氏菌。同樣，隨著更多的信息和更好的檢測變得隨時可用，就一降低堆黃曲霉毒素的公差。其次，因為新的風(fēng)險變得已知，標(biāo)準(zhǔn)的范圍正在擴大。例如，歐洲聯(lián)盟、美國和其他國家制定了嚴(yán)格的飼養(yǎng)限制，以避免瘋牛病傳播。此外，歐洲聯(lián)盟最近成立一個監(jiān)管的程序來控制人類通過食品供應(yīng)所接觸的二惡英（化學(xué)污染物）。這些不斷發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)為生產(chǎn)國和出口國的管理機構(gòu)創(chuàng)造持續(xù)的挑戰(zhàn)。? 通過 HACCP 方法保證安全。在上世紀(jì)90年代，發(fā)達(dá)國家作出強烈轉(zhuǎn)向要求保證食品安全的危害分析關(guān)鍵控制點(HACCP)方法。按照 HACCP，公司負(fù)責(zé)分析如何把食源性致病菌危害盡可能輸入產(chǎn)品，有效的控制要點和監(jiān)測和更新系統(tǒng)，以保證高水平的食品安全。這些 HACCP 系統(tǒng)通常取決于加工廠有適當(dāng)?shù)牡轿坏男l(wèi)生操作程序制度。HACCP并沒有規(guī)定所采取的設(shè)備具體的行動，公司選擇其控制危害的方法。HACCP 系統(tǒng)明確保證安全中心責(zé)任屬于公司；從直接檢驗之上，監(jiān)管機構(gòu)的工作經(jīng)常被轉(zhuǎn)移到監(jiān)督為公司的操作提供其 HACCP 計劃。由于 HACCP是以公司活動級別的過程主要標(biāo)準(zhǔn)，檢查以確保來自工廠的其他國家的進(jìn)口產(chǎn)品遵從法規(guī)，是具有挑戰(zhàn)性的。一些國家，例如在歐洲聯(lián)盟，有授權(quán) HACCP 為各級食品供應(yīng)鏈，而其他如美國是授權(quán)具體門（例如，肉類屠宰和加工）。? 通過混合監(jiān)管系統(tǒng)。強制性HACCP可能結(jié)合成品性能標(biāo)準(zhǔn)。性能標(biāo)準(zhǔn)（例如，在成品沙門氏菌的發(fā)生率最低）的提供對 HACCP 計劃是否充分執(zhí)行進(jìn)行了檢查。通過更準(zhǔn)確和更快的測試程序，特別是對病原菌的發(fā)展促進(jìn)了增加的使用性能標(biāo)準(zhǔn)。最終這種測試可能方便出口商證明和核實特定級別的安全。

第五篇：1300外文文獻(xiàn)翻譯

Agricultural Land and Regulation in the Transition Economy of Russia Ekaterina Gnedenko1 & Michael Kazmin2 Published online: 7 July 2015 # International Atlantic Economic Society 2015 JEL Classification C10.L33.O57.Q00 This research note explores the link between farmland conversion and existing land regulation in Russia.We conclude that land regulation is lagging the new market trends in the transition economy of Russia.As market forces continue to penetrate the economy, apparent managerial and statutory problems with regard to local land-use planning and regulation preclude more effective use of land.Responding to the need for attracting investment in agriculture, the Russian Ministry of Science and Education provided funds for our research project that involves primary data collection and econometric analysis of the interdependencies between governmental policies and farmland loss.Our unique dataset contains socioeconomic, demographic and spatial geographic 2010 data for 39 municipal districts in the Moscow metropolitan region.The econometric analysis of this data set is used to explore the relationship among farmland quantity, its assessed value, the share of privatized farmland, farmland tax,and land-use zoning in the simultaneous equations framework.While the Russian market for real estate has developed quickly, the market for agricultural land is still thin.Farmland deals are limited, partly because of the lingering uncertainty about farmland property rights.The state-owned farmland is still significant.Our Moscow regional data suggest a strong positive relationship between the fraction of privatized farmland and farmland acreage, although the fraction of individually and collectively privatized farmland is only 57 %.The direct sale of farmland to foreigners is prohibited decreasing potential foreign investment as well.As a result, the area occupied by agricultural lands has been steadily decreasing and deteriorating in quality.During the period 1990 to 2005, tillable lands in Russia have shrunk by 10.5 million hectares(7.9 % of tillable lands).Lacking experience and adequate knowledge, local governments are stuck with the land conservation policies available to the former USSR.In particular, in an attempt to contain the loss of prime farmland, the regulators retain old land-use zoning laws prohibiting the change of land status.However, strong development pressures and widespread corruption often annihilate the desirable effect of zoning.The results of our econometric analysis indicate that the proximity to Moscow city and population growth both have a significant negative effect on the amount of farmland, even in the strictlyzoned-for agriculture districts, suggesting strong urban pressure in the capital region of Moscow.The estimated elasticity of farmland acreage with respect to population growth is ?0.3.A corrupt practice of illegal changes in land status is reflected in the fact that the lands still classified as farmland in the Federal Register of Land are turned into residential or industrial areas.This signals a management problem which could be perhaps resolved by the introduction of more flexible zoning and an increase in the range of responsibilities of local governments and their property rights to land.The other economic instrument indispensable in land policy, land assessment, is also based on the former practices of the Communist period following a federally mandated general formula that takes into account soil productivity criteria, topographic features of the landscape, and the presence of irrigation, but still has little in common with the market price of farmland.When the agricultural land tax is calculated as the percentage of the assessed value of farmland, which is often below its real market value, local authorities are not interested in developing local agricultural infrastructure or increasing agricultural land base because they will not be able to reap any significant tax benefits from it.Coupled with the low federally mandated upper limits on tax rates(0.3 % of the assessed value of agricultural and residential lands)this leads to insufficient local tax revenues and overreliance on intergovernmental transfers.According to our data for the Moscow region, although localities tend to impose the maximum allowable tax rate, the average share of land tax revenues in local budgets is a mere 5 %.It is not surprising as the average assessed value of farmland across municipalities is 1000 times less than the ongoing average sales price, according to data we collected.The insignificant local land tax revenues caused by the underestimated land value lead to insufficient local infrastructure investment, which further suppresses the value of farmland and hastens its conversion.The results of the econometric analysis indicate lack of statistical significance between the assessed value of farmland and farmland quantity in the Moscow region, making the farmland tax rate an ineffective instrument in land policy.This missing link between the farmland quantity and existing land policies may render these policies not just ineffective but even wasteful.Innovative approaches such as the retention of development rights by the government might represent a temporary solution.The increasing reliance on local governance in solvinglocal problems would imply improved land-use and public finance planning and,perhaps, a slower farmland conversion trend.俄羅斯經(jīng)濟轉(zhuǎn)型中的農(nóng)業(yè)用地與監(jiān)管

Ekaterina Gnedenko1 & Michael Kazmin2。在線出版:2015年7月7日。國際大西洋經(jīng)濟學(xué)會2015。凍膠分類C10。L33。O57。Q00 本研究報告探討了俄羅斯農(nóng)地轉(zhuǎn)換與現(xiàn)有土地規(guī)制之間的關(guān)系。我們的結(jié)論是，土地監(jiān)管滯后于俄羅斯轉(zhuǎn)型經(jīng)濟的新市場趨勢。由于市場力量繼續(xù)滲透經(jīng)濟，在地方土地利用規(guī)劃和管理方面顯然存在管理和法律問題，妨礙了更有效地利用土地。為了應(yīng)對吸引農(nóng)業(yè)投資的需要，俄羅斯科學(xué)和教育部為我們的研究項目提供了資金，該項目涉及對政府政策和農(nóng)田損失之間相互依賴關(guān)系的主要數(shù)據(jù)收集和計量分析。我們獨特的數(shù)據(jù)集包含社會經(jīng)濟、人口和空間。2010年莫斯科都市地區(qū)39個市轄區(qū)的地理數(shù)據(jù)。通過對該數(shù)據(jù)集的計量分析，探討了在聯(lián)立方程框架下，耕地數(shù)量、其評估值、私有化耕地占比、農(nóng)地稅和土地利用區(qū)劃之間的關(guān)系。

雖然俄羅斯房地產(chǎn)市場發(fā)展迅速，但農(nóng)業(yè)用地市場仍很薄弱。農(nóng)田交易是有限的，部分原因是土地產(chǎn)權(quán)的不確定性揮之不去。國有農(nóng)田仍然很重要。我們的莫斯科地區(qū)數(shù)據(jù)顯示，私有化耕地和耕地面積的比例之間存在著強烈的正相關(guān)關(guān)系，盡管單獨和集體私有化耕地的比例僅為57%。禁止向外國人直接出售農(nóng)田，也禁止減少潛在的外國投資。因此，農(nóng)地占用的面積一直在穩(wěn)步下降，質(zhì)量也在不斷惡化。在1990年至2005年期間，俄羅斯的可耕種土地減少了1050萬公頃(占耕地面積的7.9%)。

由于缺乏經(jīng)驗和足夠的知識，地方政府只能依靠前蘇聯(lián)提供的土地保護(hù)政策。特別是，為了遏制主要農(nóng)田的流失，監(jiān)管機構(gòu)保留了禁止改變土地狀況的舊土地用途分區(qū)法。然而，強大的發(fā)展壓力和廣泛的腐敗往往會消滅分區(qū)制的理想效果。我們的計量分析結(jié)果表明，靠近莫斯科城市和人口增長對農(nóng)田的數(shù)量有顯著的負(fù)面影響，即使是在嚴(yán)格的農(nóng)業(yè)地區(qū)，這表明莫斯科的首都地區(qū)的城市壓力很大。在人口增長方面，耕地面積的估計彈性為0.3。非法改變土地狀況的一種腐敗做法，反映在土地仍然被歸為聯(lián)邦土地登記冊上的土地的土地被轉(zhuǎn)變?yōu)樽≌蚬I(yè)區(qū)的事實。這標(biāo)志著一個管理問題，也許可以通過引進(jìn)更靈活的分區(qū)和增加地方政府的責(zé)任范圍和土地的財產(chǎn)權(quán)來解決。

其他經(jīng)濟工具不可或缺的土地政策、土地評估,也是基于前實踐后共產(chǎn)主義時期的聯(lián)邦法律規(guī)定的一般公式,考慮土壤生產(chǎn)力標(biāo)準(zhǔn),地貌景觀的灌溉的存在,但仍然沒有與市場價格的農(nóng)田。農(nóng)業(yè)土地稅計算時的評估價值的百分比農(nóng)田,這通常是低于其實際市場價值,當(dāng)?shù)卣l(fā)展當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施不感興趣或增加農(nóng)業(yè)用地基地,因為他們將無法獲得任何重大稅收優(yōu)惠。再加上聯(lián)邦政府規(guī)定的低稅率(占農(nóng)業(yè)和居住用地評估價值的0.3%)，這將導(dǎo)致當(dāng)?shù)囟愂帐杖氩蛔?，并過度依賴政府間轉(zhuǎn)移。根據(jù)我們對莫斯科地區(qū)的數(shù)據(jù)，雖然地方傾向于征收最高允許的稅率，但地方預(yù)算的土地稅收收入的平均份額僅為5%。據(jù)我們收集的數(shù)據(jù)顯示，由于各城市的農(nóng)田平均分?jǐn)們r值比目前的平均銷售價格低1000倍，這并不令人驚訝。

由于土地價值被低估而導(dǎo)致的地方土地稅收不顯著，導(dǎo)致地方基礎(chǔ)設(shè)施投資不足，進(jìn)一步抑制了農(nóng)田價值，加快了土地流轉(zhuǎn)。經(jīng)濟計量分析結(jié)果表明，在莫斯科地區(qū)，耕地和耕地數(shù)量的評估價值缺乏統(tǒng)計意義，使得農(nóng)地稅率在土地政策中是無效的。耕地數(shù)量和現(xiàn)有土地政策之間缺失的聯(lián)系可能使這些政策不僅無效，甚至是浪費。政府保留發(fā)展權(quán)利等創(chuàng)新辦法可能是一種臨時解決辦法。在解決地方問題上日益依賴地方治理，將意味著改善土地利用和公共財政規(guī)劃，也許還會減緩農(nóng)地轉(zhuǎn)換的趨勢。