第一篇：科學(xué)實(shí)施稅收約談提高涉外稅收管理水平

科學(xué)實(shí)施稅收約談提高涉外稅收管理水平

各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：

近年來，隨著對(duì)外開放和招商引資步伐的加快，xx市涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，外資企業(yè)和在外資企業(yè)任職的外籍管理人員逐年增加，目前，全市共有外資企業(yè)xxx家，外籍管理人員xxx人。由于外籍人員具有流動(dòng)性強(qiáng)、各項(xiàng)收入比較隱蔽、納稅意識(shí)參差不齊等

特點(diǎn)，其個(gè)人所得稅的稅源監(jiān)控和征收管理歷來是稅務(wù)部門的工作難點(diǎn)。在外籍人員個(gè)人所得稅管理工作中，xx市地稅局按照“入境登記、申報(bào)納稅、審核評(píng)稅、約談核實(shí)、離境清稅”的涉外稅收征管思路，以實(shí)施外籍人員稅收約談為突破口，針對(duì)外籍人員的不同情況，實(shí)行科學(xué)管理，分類約談，促進(jìn)外籍人員依法申報(bào)納稅，提高了外籍人員個(gè)人所得稅管理質(zhì)量和水平。2003年，全市外籍人員申報(bào)繳納個(gè)人所得稅xxx萬(wàn)元，2004年實(shí)現(xiàn)xxx萬(wàn)元，2005年達(dá)到xxx萬(wàn)元，占全市個(gè)人所得稅總收入的xx。在實(shí)施外籍人員稅收約談工作中，我們的主要做法是：

一、加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，為實(shí)施稅收約談創(chuàng)造良好條件

實(shí)施外籍人員稅收約談是稅務(wù)部門加強(qiáng)涉外稅收管理工作的一項(xiàng)重要措施，其“涉外”工作的特殊性，決定了這項(xiàng)工作的復(fù)雜性和敏感性。為給稅收約談工作的順利實(shí)施創(chuàng)造良好的條件，我們主要做了三方面工作：

一是加強(qiáng)干部業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。通過培訓(xùn)輔導(dǎo)、討論交流、走出去學(xué)、請(qǐng)進(jìn)來教等多種形式對(duì)涉外稅收管理員系統(tǒng)地進(jìn)行個(gè)人所得稅法、涉外稅收政策、反避稅知識(shí)、涉外禮儀、稅收外語(yǔ)等相關(guān)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。近年來，我們先后組織了xx期稅收外語(yǔ)培訓(xùn)班共培訓(xùn)涉外稅收管理人員xxx人次，選派名外語(yǔ)基礎(chǔ)較好的干部外出參加專業(yè)培訓(xùn)。我局xx稅務(wù)所干部xxx，目前已能熟練運(yùn)用韓國(guó)語(yǔ)與韓籍人員交談，解決了稅收約談工作中的語(yǔ)言障礙問題。為提高約談水平，我們爭(zhēng)取市局支持，先后幾次邀請(qǐng)xx市局負(fù)責(zé)稅收約談工作的專業(yè)人員來我局授課輔導(dǎo)，講解稅收約談工作的實(shí)施方法、步驟和操作技巧，為稅收約談工作的開展提供了智力支持和人才保證。

二是爭(zhēng)取納稅人配合參與。稅收約談涉及到外籍人員的切身利益，為使納稅人積極配合，我們通過召開納稅人、扣繳義務(wù)人座談會(huì)等形式，積極宣傳稅收政策，為外籍人員提供通暢的咨詢渠道，幫助他們了解我國(guó)的相關(guān)稅收法律法規(guī)，熟悉稅收征管程序，并有針對(duì)性地收集、整理了外籍個(gè)人所得稅的法律、法規(guī)中、外文對(duì)照匯編，全面的介紹了具體的涉稅事項(xiàng)及納稅義務(wù)，消除因語(yǔ)言差別對(duì)我國(guó)稅收法律、法規(guī)理解存在的偏差，增強(qiáng)外籍人員納稅意識(shí)，理解并主動(dòng)配合稅務(wù)部門的稅收約談工作。

三是積極爭(zhēng)取政府的支持配合。針對(duì)社會(huì)上存在的加強(qiáng)外籍人員稅收管理會(huì)影響投資環(huán)境的片面認(rèn)識(shí)，我們把取得政府部門的理解和支持作為實(shí)施稅收約談工作的一項(xiàng)重要工作，局黨委主要領(lǐng)導(dǎo)多次向市委、政府領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)溝通，并專門向市政府提報(bào)了《關(guān)于對(duì)外籍人員開展稅收約談工作的報(bào)告》，將當(dāng)前涉外稅收管理現(xiàn)狀、實(shí)施稅收約談工作的重要性和必要性、稅收約談工作的性質(zhì)目的、方式方法及工作措施作了專題匯報(bào)，引起市委市政府的高度重視，主要領(lǐng)導(dǎo)給予充分肯定并專門作了批示，要求相關(guān)部門積極配合支持，為稅收約談工作的開展創(chuàng)造了良好的社會(huì)環(huán)境。

二、科學(xué)組織實(shí)施，提高稅收約談效果

外籍人員稅收約談的實(shí)質(zhì)是針對(duì)申報(bào)收入明顯偏低、存在偷漏稅嫌疑的外籍人員，通過約見、會(huì)談等比較和諧的方式，耐心、細(xì)致地對(duì)其進(jìn)行稅法宣傳、政策解釋、納稅釋疑等服務(wù)，通過面對(duì)面交流的方式提高納稅人的納稅意識(shí)，促使其自覺依法如實(shí)申報(bào)納稅。具體工作中，我們根據(jù)外籍人員的實(shí)際情況，在掌握大量基礎(chǔ)性資料的基礎(chǔ)上，通過綜合分析比對(duì)，將外籍人員分為abc三種類型，即，境內(nèi)境外收入申報(bào)比較正常，且申報(bào)納稅數(shù)額較多的，為a類納稅人；境內(nèi)收入申報(bào)較多、境外收入申報(bào)明顯偏低的，為b類納稅人；境內(nèi)收入申報(bào)偏低且不進(jìn)行境外收入申報(bào)的，為c類納稅人。為增強(qiáng)約談工作的實(shí)效性，我們結(jié)合實(shí)際，對(duì)不同類型的納稅人采取不同的約談措施：

1、對(duì)a類納稅人，加強(qiáng)溝通交流，鞏固其納稅意識(shí)。由于a類納稅人納稅意識(shí)普遍較高，一般很少采取故意隱瞞真實(shí)收入偷逃稅有現(xiàn)象，在約談中，我們重點(diǎn)是向其解釋稅收法律、法規(guī)的疑點(diǎn)難點(diǎn)，與他們加強(qiáng)交流溝通，通過稅收約談，宣傳稅收政策，解決因?qū)Χ愂照叩睦斫獠町惗鴮?dǎo)致的申報(bào)不準(zhǔn)、不實(shí)等問題，通過稅收政策溝通和納稅申報(bào)輔導(dǎo)，幫助其正確理解和把握稅收政策，提高納稅申報(bào)準(zhǔn)確率，避免漏申報(bào)、多申報(bào)等現(xiàn)象，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)鞏固其良好的納稅意識(shí)，并通過他們帶動(dòng)其他的外籍人員如實(shí)申報(bào)納稅。如我局所轄某日資企業(yè)的一名日籍經(jīng)理，來華第一月領(lǐng)到薪水后主動(dòng)申報(bào)納稅，由于不了解中國(guó)的稅收政策，申報(bào)時(shí)只申報(bào)了中方發(fā)放的4000元工資，尚不達(dá)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)。我們及時(shí)對(duì)其進(jìn)行了稅收約談，詳細(xì)

解釋了個(gè)人所得稅法及相關(guān)稅收政策，該人員了解了稅收政策后，主動(dòng)將日方發(fā)放的80000元工資合并申報(bào)，依法繳納了稅款。自此，該人員每月自行主動(dòng)申報(bào)納稅，年申報(bào)收入xx萬(wàn)元，繳納個(gè)人所得稅xx萬(wàn)元。

2、對(duì)b類納稅人，設(shè)定收入警戒線，促其如實(shí)申報(bào)。為防止個(gè)別外籍人員隱瞞境外收入，我們通過外籍個(gè)人管理軟件將所有外籍人員申報(bào)的收

入、繳納的稅款，按月份進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，全面收集外籍個(gè)人有關(guān)信息，以及不同國(guó)家的工資制度和薪酬標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)來自不同國(guó)家、擔(dān)任不同職務(wù)的納稅人分類掌握月收入最低“警戒線”。對(duì)境內(nèi)收入足額申報(bào)、境外支付的申報(bào)收入與我們掌握的情況相比相對(duì)不足的外籍人員，我們根據(jù)掌握的最低收入警戒線，通過召開通氣會(huì)、座談會(huì)的形式對(duì)他們進(jìn)行稅法宣傳，用以案說法等形式，有針對(duì)性地對(duì)外籍人員及其扣繳義務(wù)人進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，幫助他們了解我國(guó)的稅收法律環(huán)境，熟悉稅收征管程序，提高對(duì)我國(guó)稅法的遵從度，并通過對(duì)外籍人員所在單位的規(guī)模、收入利潤(rùn)以及個(gè)人擔(dān)任的職務(wù)、任職年限等相關(guān)信息進(jìn)行橫向和縱向的對(duì)比分析，促其如實(shí)申報(bào)，從思想上杜絕偷稅的念頭。在大氣候的帶動(dòng)下相當(dāng)多的外籍人員會(huì)主動(dòng)提高申報(bào)收入。以韓籍人為例，去年以來，通過設(shè)定最低收入警戒線，有針對(duì)性地加強(qiáng)約談，許多人員主動(dòng)提高了境外申報(bào)收入，從約談前的xx提高到xx，全年申報(bào)個(gè)人所得稅增加xxx萬(wàn)元。

3、對(duì)c類納稅人，加強(qiáng)涉稅信息交流，迫其如實(shí)申報(bào)。這類納稅人境內(nèi)收入申報(bào)偏低，且隱瞞境外收入，偷逃稅意圖比較明顯，是稅收約談的重點(diǎn)。針對(duì)這種情況，約談中，我們堅(jiān)持內(nèi)外并重，對(duì)內(nèi)，嚴(yán)格約談程序，準(zhǔn)確把握稅收政策；對(duì)外，積極與相關(guān)部門搞好信息交流，通過社會(huì)綜合治稅網(wǎng)絡(luò)，與工商、外經(jīng)貿(mào)、公安、銀行等部門建立工作聯(lián)系制度，通過多渠道、多途徑的信息交流和稅收情報(bào)交換，掌握其境外收入情況。同時(shí)，注意工作方法和約談技巧，做到既耐心細(xì)致、以情感人，又堅(jiān)持政策，有理有據(jù)，讓事實(shí)說話，迫使其承認(rèn)隱瞞收入事實(shí)，如實(shí)申報(bào)收入。如某韓國(guó)企業(yè)的三名外籍人員申報(bào)收入明顯偏低，對(duì)其進(jìn)行稅收約談前，我們通過多種渠道了解了他們境內(nèi)、外的收入大大高于申報(bào)收入，約談中，三人形成攻守同盟拒不承認(rèn)境外支付的收入，對(duì)其收入與消費(fèi)明顯不符解釋不清卻又百般抵賴。我們約談人員在反復(fù)向其宣傳稅收政策不見效果的情況下，通過出示稅務(wù)部門掌握的證據(jù)資料，并強(qiáng)調(diào)稅法的嚴(yán)肅性，明確告知違反稅收政策的危害性，用以案說法的形式，列舉一些被公開查處的稅收違法行為，發(fā)揮稅收政策的威懾力，抓住被約談人趨利避害的心理，教育和引導(dǎo)被約談人主動(dòng)終止稅收違章、違法行為，自覺依法履行納稅義務(wù)，盡量減輕因稅收違章、違法帶來的損失。迫于大量的涉稅資料和政策威力，最終三名外籍人員，主動(dòng)將韓國(guó)支付收入情況報(bào)送到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，一次性補(bǔ)稅56萬(wàn)元，補(bǔ)交滯納金6萬(wàn)元，在全市境內(nèi)韓籍人員中產(chǎn)生了強(qiáng)烈反響，有力地促進(jìn)了韓籍人員的納稅意識(shí)。目前，全市境內(nèi)韓籍人員主動(dòng)納稅申報(bào)率達(dá)xx，今年上半年申報(bào)納稅額比去年同期增長(zhǎng)了xx。

三、完善制度管理，推進(jìn)稅收約談工作不斷深入

我們認(rèn)為，外籍人員稅收約談工作看似簡(jiǎn)單，實(shí)則是一項(xiàng)涉及部門多、政策性強(qiáng)、操作難度較大的復(fù)雜性工作。稅收約談工作的深入開展，除了寬松良好的社會(huì)環(huán)境和科學(xué)嚴(yán)密的約談技巧，還需要規(guī)范完善的配套管理制度作保障：

一是做好外籍人員登記管理。近年來，為加強(qiáng)外籍人員登記管理，我們根據(jù)市局有關(guān)辦法要求，逐步健全完善了“外籍人員個(gè)人檔案管理暫行辦法”，與有關(guān)涉外職能部門加強(qiáng)工作聯(lián)系和信息反饋交流，使外籍人員入境后的各種涉稅信息都能及時(shí)傳遞到主管稅務(wù)部門，按照“一人一檔”信息管理軟件的要求及時(shí)將信息錄入，為每一名外籍人員建立電子檔案，隨時(shí)掌握外籍人員的工作單位、職務(wù)、收入情況、出入境時(shí)間等信息。從而為稅務(wù)部門加強(qiáng)外籍人員稅收管理、開展稅收約談提供了基礎(chǔ)資料。

二是建立科學(xué)規(guī)范的外籍人員稅收管理制度。近年來，我們先后制定了“外籍人員約談核實(shí)管理辦法”“外籍人員審核評(píng)稅管理辦法”等管理制度，制度的建立健全和完善，使得外籍人員的稅收管理有章可循、有據(jù)可依。如通過“審核評(píng)稅”軟件，可以根據(jù)外籍人員的職務(wù)、國(guó)籍、所在企業(yè)規(guī)模及效益等建立邏輯分析系統(tǒng)，通過對(duì)采集信息的縱向、橫向邏輯對(duì)比，將本企業(yè)、本行業(yè)、本地區(qū)的外籍人員申報(bào)收入與其他企業(yè)、行業(yè)、地區(qū)進(jìn)行比較，篩選出申報(bào)異常的外籍人員，從而有針對(duì)性、有重點(diǎn)地對(duì)認(rèn)為申報(bào)不真實(shí)的納稅人實(shí)施稅收約談。僅今年上半年，我們就通過對(duì)不同地區(qū)但同一行業(yè)的xx名外籍人員收入對(duì)比，發(fā)現(xiàn)納稅人有隱瞞收入嫌疑，經(jīng)過稅收約談和核實(shí)，補(bǔ)繳稅款xx萬(wàn)元。

三是深化涉外稅收服務(wù)管理。稅收約談既是管理手段，也是一種服務(wù)手段。實(shí)施稅收約談，稅務(wù)部門必須正確處理執(zhí)法與服務(wù)的關(guān)系，努力做到寓執(zhí)法于服務(wù)之中，積極主動(dòng)地為外籍人員提供稅收政策、納稅申報(bào)等方面的服務(wù)，特別是要多提倡人性化的溝通交流，注意方式方法，以納稅人容易接受的方式，宣傳政策，曉以利害，加強(qiáng)思想教育和政策引導(dǎo)，做到有理有據(jù)，剛?cè)岵?jì)，程序規(guī)范，敦促其自覺依法如實(shí)申報(bào)納稅。

總之，近年來，根據(jù)市局的部署要求，我們?cè)陂_展外籍人員稅收約談工作中，通過加強(qiáng)宣傳、規(guī)范管理、科學(xué)實(shí)施分類約談，外籍人員稅收管理工作取得了一定成效，但與上級(jí)的高要求相比，還有很大的差距。在今后的工作中，我們將以這次會(huì)議為動(dòng)力，認(rèn)真貫徹會(huì)議精神，虛心學(xué)習(xí)和借鑒兄弟單位的先進(jìn)做法和經(jīng)驗(yàn)，積極探索創(chuàng)新，推動(dòng)和促進(jìn)全局的涉外稅收管理工作不斷上臺(tái)階、上水平。

謝謝大家！

第二篇：積極開展納稅評(píng)估提高稅收管理水平

積極開展納稅評(píng)估提高稅收管理水平

【論文摘要】納稅評(píng)估是現(xiàn)代稅收征管的一項(xiàng)重要舉措，它對(duì)于加強(qiáng)稅收管理、提高征度質(zhì)量、增強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稅收征管的科學(xué)化、精細(xì)化管理具有十分重要的作用。我國(guó)目前的納稅評(píng)估從機(jī)構(gòu)的質(zhì)量、指標(biāo)的采用等方面還存在不足，需針對(duì)不足之處采取相應(yīng)措施以提高納稅評(píng)估的質(zhì)量。

納稅評(píng)估工作是國(guó)家稅務(wù)總局加強(qiáng)稅源管理的一項(xiàng)重要舉措，它是通過稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)納稅申報(bào)(包括減免緩抵退稅申請(qǐng)，下同)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。是介于申報(bào)征收與稅務(wù)稽查之間的一道“過濾網(wǎng)”，具體表現(xiàn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)通過對(duì)納稅人納稅情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性進(jìn)行綜合評(píng)定，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正和處理納稅人納稅行為中的錯(cuò)誤，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人整體、實(shí)時(shí)的控管，以促進(jìn)納稅人的真實(shí)申報(bào)和提高稅收監(jiān)控管理水平。納稅評(píng)估工作是稅源管理的重要內(nèi)容，是稅收征管工作一次“質(zhì)的飛躍”，是加強(qiáng)對(duì)稅源的科學(xué)化、精細(xì)化管理的客觀要求，是強(qiáng)化稅源管理和監(jiān)控，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率的重要手段，是稅收內(nèi)部基礎(chǔ)管理制度在稅收征管工作中的重要體現(xiàn)。因此，在現(xiàn)代稅收征管中需要全面實(shí)行納稅評(píng)估制度，以加強(qiáng)稅收管理，提高征管質(zhì)量，增強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稅收征管科學(xué)化、精細(xì)化管理的目標(biāo)。

一、開展納稅評(píng)估的必要性及其作用

(一)開展納稅評(píng)估的必要性

1、開展納稅評(píng)估，是當(dāng)前稅收征管環(huán)境的需要。目前我國(guó)的稅收征管環(huán)境不甚理想，稅源監(jiān)控乏力，大量的稅源不能轉(zhuǎn)化為稅收，主要表現(xiàn)在：一是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，現(xiàn)金交易普遍，納稅人依法納稅意識(shí)淡薄，偷稅、漏稅、騙稅現(xiàn)象突出，稅收流失嚴(yán)重；二是一些社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)從業(yè)人員執(zhí)業(yè)素質(zhì)不高，申報(bào)信息失真嚴(yán)重，稅企之間信息明顯不對(duì)稱；三是社會(huì)各部門對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法治稅的支持、協(xié)助不夠，沒有形成社會(huì)綜合治理的氛圍，社會(huì)輿論對(duì)稅務(wù)工作支持程度有待進(jìn)一步提高；四是稅收法律體系尚需完善，稅收?qǐng)?zhí)法手段剛性不足，威懾力不強(qiáng)；五是稅收征管現(xiàn)代化程度較低，雖然計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在日常征管中得到廣泛應(yīng)用，但征管的科技含量、信息化應(yīng)用程度較低，計(jì)算機(jī)的管理功能、分析功能、數(shù)據(jù)處理和交換功能、監(jiān)控功能沒有充分發(fā)揮出來。因此，需要一個(gè)比較科學(xué)的方法幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)了解哪些稅源有問題，需重點(diǎn)掌握，而納稅評(píng)估，則能很好地滿足這一要求。

2、現(xiàn)行稅收征管體制不夠健全，需要開展納稅評(píng)估加以完善。主要表現(xiàn)在：(1)部分單位把稅收工作重點(diǎn)片面放在稽查和征收環(huán)節(jié)，對(duì)征管基礎(chǔ)工作重視不夠，從而導(dǎo)致管理弱化，漏征漏管現(xiàn)象較為嚴(yán)重；(2)稅務(wù)部門提供納稅服務(wù)有限，稅企之間缺乏有效的橋梁聯(lián)系，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況心中無(wú)數(shù)，知之不多，從而缺乏對(duì)稅源變化的有效監(jiān)控；(3)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，征管崗責(zé)劃分不清晰，征管各環(huán)節(jié)不能緊密協(xié)調(diào)，形不成合力，突出表現(xiàn)在：征收、管理、稽查各系列職責(zé)不清，各環(huán)節(jié)缺乏相互制約的信息傳導(dǎo)機(jī)制，造成相互扯皮、責(zé)任不清、效率低下甚至腐敗，出現(xiàn)“疏于管理，淡化責(zé)任”的局面，征管查整體效能得不到充分發(fā)揮。

(二)開展納稅評(píng)估的作用

1、有利于增加納稅人的納稅意識(shí)和提高申報(bào)質(zhì)量，融洽征納關(guān)系。(1)在我國(guó)公民納稅意識(shí)普遍不高的環(huán)境下，通過經(jīng)常性的納稅評(píng)估分析，可以有效地對(duì)納稅人的納稅狀況進(jìn)行及時(shí)、深入的控管，及時(shí)糾正納稅人的涉稅違法行為，提高他們依法納稅的自覺性；(2)納稅評(píng)估將評(píng)估結(jié)果與當(dāng)事人見面，通過約談或質(zhì)詢等方式讓對(duì)方說明、解釋，是對(duì)納稅人進(jìn)行稅法宣傳解釋，幫助他們提高納稅意識(shí)的有效途徑；(3)納稅評(píng)估對(duì)一般涉稅問題的處理，解決了納稅人由于對(duì)稅收政策不了解、財(cái)務(wù)知識(shí)缺乏而造成的非故意偷稅現(xiàn)象，減少了稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人雙方直接沖突的可能；(4)納稅評(píng)估通過計(jì)算機(jī)對(duì)納稅人整體納稅情況的監(jiān)控，體現(xiàn)了稅收的公平、公正，有效控制了偷稅等不良行為的發(fā)生，減少了納稅人進(jìn)入稽查的頻率，起到了服務(wù)納稅人，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)環(huán)境的目的。

2、提高了稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法能力，形成了工作合力。首先，納稅評(píng)估作為一項(xiàng)新的稅收征管形式，它具有前瞻性、及時(shí)性和反饋性，它不但能發(fā)現(xiàn)、糾正納稅人的涉稅違法行為，起到督促、監(jiān)控和檢查的作用，而且也可以發(fā)現(xiàn)稅收征管中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，有利于提高稅收征管水平。其次，納稅評(píng)估是連接征收與稽查的有效載體。納稅評(píng)估通過對(duì)申報(bào)資料的稽核，成功的為“集中征收”增添了有效的“后續(xù)”，在征收和稽查之間增加了一道“濾網(wǎng)”．是稅款征收和稅務(wù)稽查的結(jié)合點(diǎn)，可以有效防止兩者之間的脫節(jié)與斷檔，做到了申報(bào)資料的最大利用，使稅款征收與稅務(wù)稽查有機(jī)地聯(lián)系在一起。再次，納稅評(píng)估是稅務(wù)稽查實(shí)施體系的基礎(chǔ)，開展納稅評(píng)估，有助于稅務(wù)稽查整體效能的發(fā)揮。一方面納稅評(píng)估經(jīng)過評(píng)估分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，直接為稅務(wù)稽查提供案源，不僅可避免稽查選案環(huán)節(jié)的隨意性和盲目性，而且可使稽查的實(shí)施做到目標(biāo)明確，重點(diǎn)突出，針對(duì)性強(qiáng)；另一方面，納稅評(píng)估有利于稽查內(nèi)部的專業(yè)化分工并對(duì)稽查實(shí)施產(chǎn)生制約。有利于發(fā)揮稅務(wù)部門的整體效能。

二、當(dāng)前評(píng)估工作存在的主要問題

(一)納稅評(píng)估的機(jī)構(gòu)有待落實(shí)。納稅評(píng)估工作的推行與開展，要以專業(yè)化組織機(jī)構(gòu)設(shè)置為保證，目前，大多數(shù)稅務(wù)部門沒有在稅收管理員制度的基礎(chǔ)上，成立專門的納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)開展納稅評(píng)估工作，使納稅評(píng)估工作在組織機(jī)構(gòu)上得不到保證。

(二)納稅評(píng)估人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。納稅評(píng)估工作是一項(xiàng)業(yè)務(wù)性較強(qiáng)的綜合性工作，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的涉稅信息全方位、大容量、多角度地搜索和掌握，要求評(píng)估人員依據(jù)國(guó)家的稅收政策及自身綜合知識(shí)，定性與定量分析相結(jié)合，從多層面對(duì)稅源狀況、納稅行為進(jìn)行細(xì)致的案頭分析，逐步審定申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性。這就要求評(píng)估人員應(yīng)具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。但是．目前評(píng)估人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，不善于從掌握的涉稅信息中找出蛛絲馬跡，挖掘深層次的問題，使很多評(píng)估工作流于形式，停留在看看表、翻翻賬、對(duì)對(duì)數(shù)的淺層次上，使評(píng)估工作的作用沒有充分發(fā)揮。

(三)納稅評(píng)估指標(biāo)存在一定的局限性。現(xiàn)行的納稅評(píng)估指標(biāo)體系一般是確定行業(yè)內(nèi)平均值，實(shí)際上是企業(yè)真實(shí)納稅標(biāo)準(zhǔn)的一種假設(shè)，一般這種評(píng)估指標(biāo)的測(cè)算結(jié)果都直接與行業(yè)正常值進(jìn)行比較，也就是說該企業(yè)被測(cè)算的指標(biāo)只要處于正常值的合理變動(dòng)幅度內(nèi)，就被認(rèn)為已真實(shí)申報(bào)。實(shí)際上，評(píng)估對(duì)象的規(guī)模大小，企業(yè)產(chǎn)品類型多少等因素都對(duì)“行業(yè)峰值”產(chǎn)生較大影響。另外．單憑評(píng)估指標(biāo)測(cè)算和評(píng)價(jià)很難合理確定申報(bào)的合法性和真實(shí)性，企業(yè)還經(jīng)常受到所處的環(huán)境、面臨的風(fēng)險(xiǎn)、資金的流向等諸多因素的影響。納稅評(píng)估指標(biāo)體系的局限性，制約著納稅評(píng)估工作的效果。

(四)納稅評(píng)估與征收、稽查各環(huán)節(jié)的關(guān)系不夠理順。納稅評(píng)估作為一種新的稅收管理手段，與征收、稽查環(huán)節(jié)有著密切的聯(lián)系。首先，評(píng)估工作是建立在深化征管改革的基礎(chǔ)之上，若沒有一定征管基礎(chǔ)，納稅評(píng)估將是無(wú)源之水，而評(píng)估工作反過來又對(duì)加強(qiáng)稅收監(jiān)控起到促進(jìn)作用；其次，評(píng)估工作是介于征收與稽查間的“濾網(wǎng)”，能夠解決一般性稅收違規(guī)問題，緩解稽查壓力，增強(qiáng)選案準(zhǔn)確性，有利于稽查“重點(diǎn)打擊”作用的充分發(fā)揮。目前，評(píng)估工作還處在探索階段，在與征收、稽查等環(huán)節(jié)的聯(lián)系過程中，因工作銜接、資料傳遞等程序沒有一種明確的機(jī)制加以限制，常常出現(xiàn)一些問題，具體表現(xiàn)為評(píng)估與征收的不理順、評(píng)估與稽查的不理順。

(五)信息渠道有待進(jìn)一步拓寬。納稅評(píng)估工作開展的基礎(chǔ)和前提，是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各崗位在日常征管工作中形成的各種資料、數(shù)據(jù)，以及外部單位提供的信息資料。因此，資料信息的完整性和準(zhǔn)確性直接影響著評(píng)估工作的效率和成果，但是稅務(wù)部門自常形成的數(shù)據(jù)資料真實(shí)性較低，成為制約評(píng)估準(zhǔn)確性的限制因素。

三、對(duì)提高納稅評(píng)估質(zhì)量的對(duì)策和建議

(一)設(shè)立納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)。鑒于納稅評(píng)估內(nèi)容廣泛、專業(yè)性強(qiáng)、人員素質(zhì)要求高的工作特點(diǎn)，根據(jù)工作需要，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置專業(yè)的組織機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)評(píng)估指標(biāo)體系的建立、評(píng)估范圍、評(píng)估手段的確立、評(píng)估內(nèi)部工作管理等事項(xiàng)，保證納稅評(píng)估工作的有效開展。

(二)強(qiáng)化培訓(xùn)，提高評(píng)估人員的綜合業(yè)務(wù)水平。在實(shí)際工作中，首先應(yīng)選擇綜合素質(zhì)較高的人員從事評(píng)估工作；其次，堅(jiān)持學(xué)習(xí)經(jīng)?；?、制度化，使評(píng)估人員在日常工作中多學(xué)習(xí)、勤實(shí)踐，精通業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握各項(xiàng)稅收政策，熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)制度，精通財(cái)務(wù)核算方法；再次．要加強(qiáng)對(duì)納稅評(píng)估人員的培訓(xùn)，對(duì)評(píng)估工作涉及的稅收業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、計(jì)算機(jī)相關(guān)知識(shí)進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)，不斷提高評(píng)估人員素質(zhì)，培養(yǎng)出一批能夠勝任評(píng)估工作的“專家”。

(三)完善評(píng)估方法，提高納稅評(píng)估的工作實(shí)效

1、實(shí)行分類評(píng)估管理。對(duì)大型企業(yè)集團(tuán)或重點(diǎn)稅源，依靠計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、信息數(shù)據(jù)庫(kù)和企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化和電子報(bào)稅，逐步實(shí)現(xiàn)稅企聯(lián)網(wǎng)，利用納稅評(píng)估軟件對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)銷售全過程實(shí)施全方位的控制；對(duì)中小企業(yè)實(shí)行行業(yè)稅收監(jiān)控管理，通過行業(yè)稅收評(píng)估指標(biāo)體系的建立和統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)納稅情況實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題．確定評(píng)估對(duì)象，進(jìn)行評(píng)定處理；對(duì)個(gè)體工商業(yè)戶l，可采取事前測(cè)定評(píng)估方法，即計(jì)算機(jī)定額管理系統(tǒng)管理，將個(gè)體業(yè)戶的平均經(jīng)營(yíng)水平和銷售水平，用保本推算或?qū)嵉卣{(diào)查相結(jié)合的方法，利用計(jì)算機(jī)得出一個(gè)定期內(nèi)與營(yíng)業(yè)規(guī)模相適應(yīng)的較為合理的應(yīng)納稅定額。完善納稅評(píng)估指標(biāo)體系，做到定量分析與定性分析有機(jī)結(jié)合。一是注重調(diào)查，不斷豐富和完善評(píng)估分析指標(biāo)體系。在對(duì)納稅人涉稅信息全面收集整理、抓好評(píng)估基礎(chǔ)指標(biāo)測(cè)算的基礎(chǔ)上，對(duì)納稅人正常經(jīng)營(yíng)狀態(tài)下的經(jīng)營(yíng)額、經(jīng)營(yíng)成本、流動(dòng)資產(chǎn)等指標(biāo)進(jìn)行縱橫向?qū)Ρ确治龊途C合測(cè)定，建立較為完善的評(píng)估指標(biāo)體系，做好評(píng)估“量化”分析，以準(zhǔn)確體現(xiàn)納稅行為的共性和規(guī)律，不斷提高“篩選”異常信息的準(zhǔn)確性，為評(píng)估的實(shí)施提供真實(shí)的指導(dǎo)信息。二是建立模糊分析體系。將評(píng)估范圍擴(kuò)大至納稅人的經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等方面，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)情況的全方位分析，應(yīng)用經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，進(jìn)行非量化的模糊分析，將定性分析與定量分析有機(jī)結(jié)合以提高分析的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。

3、簡(jiǎn)化工作程序，規(guī)范評(píng)估運(yùn)作。首先要簡(jiǎn)化工作程序和文書數(shù)量，提高評(píng)估工作的可操作性。要本著簡(jiǎn)化、實(shí)用的原則，合理確定工作程序和文書，增強(qiáng)評(píng)估方法的可操作性，以免評(píng)估工作流于形式。其次是規(guī)范評(píng)估運(yùn)作。通過制定相應(yīng)的制度和方法，加強(qiáng)對(duì)評(píng)估工作質(zhì)量全過程控制，明確評(píng)估工作中征收、管理、稽查的相互協(xié)作關(guān)系，使各環(huán)節(jié)、各項(xiàng)工作互相緊密銜接，保證評(píng)估管理操作行為規(guī)范運(yùn)行。

(四)依靠科技手段，提升納稅評(píng)估的水平

1、結(jié)合稅收征管實(shí)際，開發(fā)納稅評(píng)估軟件。稅務(wù)機(jī)關(guān)要以綜合征管軟件為核心，以稅收管理員制度為基礎(chǔ)，以各行業(yè)相關(guān)稅收預(yù)警指標(biāo)為參數(shù)，開發(fā)出符合稅收征管實(shí)際的納稅評(píng)估軟件，提高納稅評(píng)估的工作質(zhì)量和效率。

2、建立和完善評(píng)估信息提供機(jī)制。稅務(wù)機(jī)關(guān)要在不增加納稅人負(fù)擔(dān)的前提下，制定納稅人必須提供的信息項(xiàng)目和具體要求，以確保評(píng)估信息的準(zhǔn)確全面。

3、依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，提高信息收集能力和質(zhì)量。以多元化電子申報(bào)為切入點(diǎn)，加強(qiáng)評(píng)估所需信息的電子轉(zhuǎn)換能力，減少人工輸入信息量，提高工作效率和質(zhì)量；重視信息的管理和應(yīng)用，集中人力、物力、技術(shù)，改變信息處理各自為戰(zhàn)的分散局面，實(shí)現(xiàn)信息處理的集中加工與廣泛共享，提高信息的加工能力和利用效率。

第三篇：涉外稅收工作總結(jié)

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“十一五”規(guī)劃的開局之年在一片忙碌中過去了，一年來，外稅股全體干部在區(qū)局、分局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照年初確定的指導(dǎo)思想、具體要求和工作任務(wù)，務(wù)實(shí)創(chuàng)新，真抓實(shí)干，取得了明顯的工作成效。

一、應(yīng)收盡收，涉外稅收收入保持快速增長(zhǎng)。

****年全區(qū)外資企業(yè)共完成稅收收入70886.36萬(wàn)元（含免抵調(diào)庫(kù)數(shù)28673.56萬(wàn)元），凈入庫(kù)稅收收入42212.8萬(wàn)元，其中國(guó)內(nèi)“兩稅”入庫(kù)32252.1萬(wàn)元，外企所得稅入庫(kù)9960.7萬(wàn)元。2011年的涉外稅收收入呈出三個(gè)特點(diǎn)：一涉外稅收收入占國(guó)稅總收入的份額逐年提高，2011年我區(qū)涉外稅收收入占到全區(qū)國(guó)稅收入的34.2%，比2011年提高了4.2個(gè)百分點(diǎn)，凈入庫(kù)數(shù)占全區(qū)國(guó)稅收入的25.2%，比2011年提高了2.65個(gè)百分點(diǎn),涉外稅收收入已經(jīng)成為我區(qū)國(guó)稅收入的主要來源；二涉外稅收收入的增幅高于全區(qū)國(guó)稅收入的平均增幅，并高于全市涉外稅收收入的平均增幅，2011年我區(qū)涉外稅收收入（凈入庫(kù)）同比增長(zhǎng)了37.65%，比全區(qū)國(guó)稅收入（凈入庫(kù)）平均增幅高出了14.47個(gè)百分點(diǎn)，比全市涉外稅收收入（凈入庫(kù)）平均增幅高出了6.92個(gè)百分點(diǎn)，涉外稅收收入正在成為我區(qū)國(guó)稅收入的增長(zhǎng)點(diǎn)；三是人均組織涉外稅收收入超過了億元。

涉外收入的增長(zhǎng)既我區(qū)外型經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展、稅源增加的結(jié)果(2011年全區(qū)實(shí)現(xiàn)涉外銷售3035201萬(wàn)元，增長(zhǎng)48.38%，其中應(yīng)稅銷售2016192萬(wàn)元，增長(zhǎng)39.26%，出口免抵退銷售1019010萬(wàn)元，增長(zhǎng)70.48%)，也是外稅干部強(qiáng)化管理、開拓創(chuàng)新、艱苦努力的結(jié)果。一年來，外稅股在組織外稅收入過中采取了很多行之有效的措施，如強(qiáng)化稅收預(yù)測(cè)分析、狠抓大企業(yè)稅源監(jiān)控、開展納稅評(píng)估、實(shí)施涉外稅務(wù)審計(jì)、加強(qiáng)反避稅調(diào)查等，千方百計(jì)堵漏增收，挖潛增收，確保了涉外稅收收入的超額完成。

二、注重實(shí)效、稅收征管基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一步加強(qiáng)

1、進(jìn)一步完善責(zé)任區(qū)管理員制度，優(yōu)化了征管流程，加強(qiáng)了責(zé)任意識(shí)，征管基礎(chǔ)得到了加強(qiáng)夯實(shí)；同時(shí)結(jié)合分局人員調(diào)整對(duì)責(zé)任區(qū)進(jìn)行了重新合理劃分，全面落實(shí)責(zé)任制度，優(yōu)化稅收管理員之間的銜接，提高稅收管理效率。

2、提高稅收預(yù)測(cè)分析質(zhì)量，掌握摸清了稅源情況，在此基礎(chǔ)上加大了催報(bào)催繳力度，促進(jìn)了企業(yè)如實(shí)準(zhǔn)確的申報(bào)，大力清理欠稅，征管質(zhì)量得到了提高，實(shí)現(xiàn)了全年月月無(wú)新欠的年初目標(biāo)。

3、實(shí)行分類管理，加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控，抓住稅收收入的主動(dòng)脈，****年我們繼續(xù)將重點(diǎn)稅源戶納入了大企業(yè)管理軟件進(jìn)行專業(yè)化、精細(xì)化管理，同時(shí)對(duì)其他納稅人按“抓住重點(diǎn)、兼顧一般”的要求，對(duì)不同規(guī)模、不同行業(yè)、不同區(qū)域的納稅人實(shí)行分級(jí)分類管理，有效地提升了稅源監(jiān)控水平，同時(shí)防范了企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

三、管理到位，外企所得稅管理保持較高水平。

近幾年我區(qū)的所得稅管理工作一直處于全市領(lǐng)先地位，從****年到****年我區(qū)的外企所得稅匯繳在全市評(píng)比中都獲得了好成績(jī)。****年我區(qū)在外企所得稅管理的方式、方法、質(zhì)量上進(jìn)一步得到了提高，****征收入庫(kù)外企所得稅9960.7萬(wàn)元，比05年增長(zhǎng)50.87%，增幅超出全市外企所得稅平均增幅13.69個(gè)百分點(diǎn)。

1、抓好事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)所得稅日常管理。事前管理注重宣傳和服務(wù)，通過各種有效途徑為納稅人提供全方位的稅收政策咨詢和輔導(dǎo)，加強(qiáng)納稅人對(duì)政策的理解，幫助其依法誠(chéng)信納稅。事中管理著重調(diào)研和審批，加強(qiáng)所得稅優(yōu)惠政策的調(diào)研，發(fā)揮好政策的導(dǎo)向作用。通過對(duì)政策的調(diào)研，嚴(yán)格把好審批關(guān)，用足用好優(yōu)惠政策。對(duì)重要的政策問題、重大項(xiàng)目、有疑點(diǎn)的項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，在充分掌握信息的基礎(chǔ)上加以研究分析，作出審批結(jié)論。全年共批兩免三減半優(yōu)惠43戶，減免所得稅1.58億元，通過審批提前企業(yè)獲利3戶，發(fā)現(xiàn)1戶企業(yè)通過關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)節(jié)利潤(rùn)重復(fù)享受“兩免三減半”優(yōu)惠，補(bǔ)征所得稅10多萬(wàn)元。事后管理強(qiáng)化監(jiān)督和檢查，通過所得稅納稅評(píng)估、實(shí)地核查及配合二股進(jìn)行所得稅審計(jì)及反避稅調(diào)查，對(duì)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況和所得稅法的執(zhí)行情況進(jìn)行了有效的監(jiān)督和檢查，有力的提高了納稅人的稅法遵從度。

2、抓好審核評(píng)稅，推動(dòng)所得稅匯繳再創(chuàng)佳績(jī)。在做好內(nèi)外培訓(xùn)和輔導(dǎo)工作，加強(qiáng)內(nèi)部的銜接、協(xié)調(diào)工作的基礎(chǔ)上，在所得稅管理軟件中增設(shè)計(jì)算機(jī)評(píng)稅功能，有效提高了評(píng)稅的質(zhì)量和效率。全區(qū)409戶外資企業(yè)參加了****的所得稅匯繳，匯繳面達(dá)100%；其中268戶企業(yè)進(jìn)行了自行納稅調(diào)整，調(diào)整應(yīng)納稅所得額7639萬(wàn)元，補(bǔ)稅397萬(wàn)元；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)201戶企業(yè)進(jìn)行了納稅調(diào)整，調(diào)整應(yīng)納稅所得額7524萬(wàn)元，補(bǔ)稅126萬(wàn)元。企業(yè)盈利面繼續(xù)上升達(dá)53.32%，比上年上升了2.9個(gè)百分點(diǎn)。在市局匯繳評(píng)比中被評(píng)為工作優(yōu)勝單位、報(bào)表及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)優(yōu)勝單位，xx恩福油封有限公司的匯繳案例被評(píng)為優(yōu)秀案例。

3、加強(qiáng)非居民所得稅管理，提高國(guó)際稅源控管能力。多次參加國(guó)際稅源控管專題培訓(xùn)會(huì)，積極研究非居民所得稅發(fā)展變化規(guī)律，以售付匯證明為抓手、以分類管理為基礎(chǔ)、以構(gòu)建全面的國(guó)際稅收體系為目標(biāo)，不斷規(guī)范管理制度，更新管理手段，在挖掘隱性稅源、維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益方面邁上了新臺(tái)階。****年全區(qū)共開具售付匯證明289份，入庫(kù)外國(guó)企業(yè)所得稅346萬(wàn)元。

第四篇：如何提升國(guó)際稅收管理水平

如何提升國(guó)際稅收管理水平

賀鴻儒

內(nèi)容提要：國(guó)際稅收管理事關(guān)維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益和經(jīng)濟(jì)安全，是稅務(wù)部門的的重要職責(zé)，也是稅收工作不可或缺的組成部分，尤其是在經(jīng)濟(jì)全球化日益發(fā)展的今天，加強(qiáng)國(guó)際稅收管理，提升國(guó)際稅收管理水平尤為重要，本文作者從三個(gè)方面就提升我國(guó)國(guó)際稅收管理水平做了論述：

一、現(xiàn)階段我國(guó)提升國(guó)際稅收管理水平稅制應(yīng)先行

二、強(qiáng)化稅務(wù)管理，加強(qiáng)反避稅工作

三、人才強(qiáng)稅，人員素質(zhì)與經(jīng)濟(jì)全球化一體化相匹配

關(guān)鍵詞：涉外稅制，涉外稅收管理，涉外人才

國(guó)際稅收管理工作是稅收管理工作中的重要組成部分，它是一國(guó)維護(hù)和行使稅收管轄權(quán)、參與國(guó)際稅收分配的重要體現(xiàn)。在經(jīng)濟(jì)全球化日益發(fā)展的今天，必然帶來大量的跨國(guó)交易，這些交易具有分散廣、流動(dòng)性大，隱蔽性高的特點(diǎn)，稅收征管難度大。因此，只有不斷提高國(guó)際稅收管理工作水平，才能更好地維護(hù)國(guó)家的稅收權(quán)益和經(jīng)濟(jì)安全。

進(jìn)入21世紀(jì)，我國(guó)的稅收信息化建設(shè)經(jīng)過多年的發(fā)展已經(jīng)有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，但是，毋庸贅言，稅務(wù)信息化水平還 停留在表面上，應(yīng)用不深，交流不暢。國(guó)稅、地稅系統(tǒng)工作協(xié)調(diào)制度，包括稅收法規(guī)政策實(shí)施協(xié)調(diào)制度、稅收征管工作聯(lián)系制度、稅務(wù)信息交流制度、協(xié)調(diào)會(huì)議制度、稅收工作仲裁制度等還沒有正式建立；稅務(wù)機(jī)關(guān)同海關(guān)、工商、銀行之間的信息交流渠道還不很暢通、效果也不盡如人意；國(guó)際稅務(wù)信息的收集、分析體系還沒有建立，我國(guó)一些主要貿(mào)易伙伴及離岸中心的稅務(wù)信息交流協(xié)定還沒有簽訂，影響國(guó)際稅務(wù)信息交流的暢通和涉外稅收征管水平的提高。

那么，現(xiàn)階段怎樣才能提升我國(guó)的國(guó)際稅收管理水平？本文作者認(rèn)為：

一、健全稅制

1.加強(qiáng)立法工作。在加快各項(xiàng)稅收法律的立法準(zhǔn)備工作的同時(shí)，盡快出臺(tái)《稅收基本法》，將一些較為成熟的暫行條例、規(guī)定上升為人大立法，抓緊《稅收征管法》等法律法規(guī)的修訂和完善，注重立法的系統(tǒng)性、預(yù)見性、嚴(yán)密性，既要考慮與國(guó)際慣例的結(jié)合，又要立足我國(guó)實(shí)際，從我國(guó)實(shí)際出發(fā)，與我國(guó)改革開放的實(shí)際需要相協(xié)調(diào)，保持立法的科學(xué)性和相對(duì)穩(wěn)定性，提高立法層次和全國(guó)人大立法的數(shù)量，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和涉外稅收管理的需要。

2、加強(qiáng)法制建設(shè)提高稅收透明度。稅收法定主義原則是許多國(guó)家稅法中一條最為重要的基本原則。作為中國(guó)應(yīng)對(duì)入世的措施之一，引入此原則并確定其在我國(guó)稅收法規(guī)體系 中應(yīng)有的地位和作用，對(duì)于增強(qiáng)稅收透明度的法制化，至關(guān)重要。因此，要改變以前以各種規(guī)定、條例、通知等形式發(fā)布稅收優(yōu)惠政策的方式，制定稅收優(yōu)惠規(guī)范法在以產(chǎn)業(yè)政策、科技發(fā)展、鼓勵(lì)投資等為主線的同時(shí)，加強(qiáng)稅收優(yōu)惠實(shí)體法和稅收優(yōu)惠程序法的建設(shè)。

3、規(guī)范增值稅。在充分準(zhǔn)備的情況下，做好增值稅的延伸和轉(zhuǎn)型。我國(guó)現(xiàn)行增值稅仍屬非全面型增值稅，征稅范圍狹窄，既不利于增值稅具有的普遍課稅特點(diǎn)充分有效發(fā)揮，也使增值稅進(jìn)銷項(xiàng)稅抵扣的“鏈條”中斷，影響了增值稅的規(guī)范性。

國(guó)務(wù)院決定，從8月1日起，將目前的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)推開，并將廣播影視制作、播映、發(fā)行等納入現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)范圍，適時(shí)還將在鐵路運(yùn)輸、郵電通信業(yè)推行。這次改革，不僅將增強(qiáng)稅制的統(tǒng)一性、合理性，促進(jìn)稅制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，而且將為加快財(cái)稅體制改革和整個(gè)改革趟出新路、摸索經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揮積極促進(jìn)作用。規(guī)范增值稅，有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，顯示出稅制優(yōu)化對(duì)生產(chǎn)方式的引導(dǎo)，形成良好的產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向，從而吸引更多的資源包括國(guó)際資本和民間資本向服務(wù)業(yè)集聚，推動(dòng)服務(wù)業(yè)企業(yè)戶數(shù)增加、規(guī)模擴(kuò)大、競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng)。規(guī)范增值稅，可以完善稅制，解決重復(fù)征稅的問題，從而為經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造更好的稅制環(huán)境，對(duì)減輕納稅人負(fù)擔(dān)，促進(jìn)三次產(chǎn)業(yè)分工、融合與發(fā) 展，實(shí)現(xiàn)服務(wù)業(yè)國(guó)際國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)的對(duì)接等都將發(fā)揮積極效應(yīng)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，我國(guó)愈來愈緊密地融入到世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大潮，規(guī)范增值稅，實(shí)現(xiàn)我國(guó)稅制進(jìn)一步與國(guó)際通行稅制的接軌，既有效提高服務(wù)型出口企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)企業(yè)參與全球資源配置的能力，有利于積極創(chuàng)造我國(guó)參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作與競(jìng)爭(zhēng)的新優(yōu)勢(shì)，全面提高我國(guó)開放型經(jīng)濟(jì)水平，有利于促進(jìn)世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與繁榮。這次的營(yíng)改增，只是稅制改革的突破口，今后還應(yīng)該進(jìn)一步深化。

4.完善國(guó)際稅收協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)國(guó)際稅收協(xié)調(diào)和合作。針對(duì)目前國(guó)際有害稅收競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇、國(guó)際避稅和逃稅手段的多樣化和隱蔽化的特點(diǎn)，我國(guó)必須進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)際稅收協(xié)調(diào)與合作。當(dāng)前，國(guó)際稅收協(xié)調(diào)的內(nèi)容，主要體現(xiàn)在稅收協(xié)定和反避稅上。適應(yīng)新形勢(shì)需要，我們必須通過雙邊和和多邊預(yù)約定價(jià)安排，逐步建立和完善稅務(wù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，盡快和主要貿(mào)易伙伴及離岸中心簽訂稅收信息交換協(xié)定，以加強(qiáng)國(guó)際間的稅收信息交流；建立與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定國(guó)家的反有害稅收競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提高我國(guó)的反避稅能力，維護(hù)國(guó)家的稅收權(quán)益。

二、強(qiáng)化稅務(wù)管理，加強(qiáng)反避稅工作

1、加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)自身征管計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，加強(qiáng)與銀行、海關(guān)、工商、網(wǎng)上商業(yè)用戶等的連接。運(yùn)用信息化手段，實(shí)現(xiàn)各相關(guān)部門的信息共享，降低執(zhí)法成本，提高行政效率； 有序開展重點(diǎn)稅源監(jiān)控，建立健全重點(diǎn)稅源預(yù)測(cè)、評(píng)估、監(jiān)控和統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度；完善國(guó)際稅源監(jiān)控機(jī)制，實(shí)行稅務(wù)登記備案制度，從源頭上及時(shí)掌握跟蹤納稅人的跨國(guó)（境）投資、交易等行為；建立國(guó)際稅源日常申報(bào)制度，重點(diǎn)完善居民企業(yè)跨國(guó)交易申報(bào)、非居民稅收和預(yù)提所得稅申報(bào)報(bào)告制度，建立健全國(guó)際稅源數(shù)據(jù)庫(kù)；加強(qiáng)稅收協(xié)定執(zhí)行的監(jiān)督和管理，開展稅收協(xié)定執(zhí)行情況的專項(xiàng)檢查，防范稅收協(xié)定濫用；要加強(qiáng)部門配合與國(guó)際合作，建立健全與相關(guān)部門的信息交換機(jī)制，掌握跨國(guó)納稅人的第三方信息；在利用好CTAIS（稅收征管軟件）、涉外企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)系統(tǒng)等已有軟件基礎(chǔ)上，開發(fā)相關(guān)軟件，提高國(guó)際稅源信息獲取和監(jiān)控的效率，實(shí)現(xiàn)真正的網(wǎng)上監(jiān)控與稽查。

2、積極組建國(guó)際稅收專業(yè)人才隊(duì)伍。從上到下精心挑選一批業(yè)務(wù)水平高、政治素質(zhì)過硬的人員從事國(guó)際稅收工作，打造階梯型國(guó)際稅收管理的核心團(tuán)隊(duì)，努力發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的輻射和引領(lǐng)作用，真正將最優(yōu)的人才資源集中到跨國(guó)稅源管理的最前沿。

3、完善各種機(jī)制。一是完善跨國(guó)反避稅工作機(jī)制。要進(jìn)一步細(xì)化、修訂有關(guān)反避稅規(guī)章、制度，加大對(duì)各種形式避稅行為的打擊力度，并將質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和要求貫穿反避稅工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。要深入發(fā)掘、應(yīng)用現(xiàn)有數(shù)據(jù)庫(kù)的功能，熟練使用BVD數(shù)據(jù)庫(kù)的同時(shí)，要著手使用標(biāo)準(zhǔn)普爾數(shù)據(jù)庫(kù)，讓數(shù) 據(jù)庫(kù)的使用在反避稅工作中發(fā)揮更大的作用。二是完善非居民稅收管理機(jī)制。在掌握非居民稅源底數(shù)的基礎(chǔ)上，對(duì)鐵路、高速公路等非居民參與的國(guó)家或地區(qū)重點(diǎn)工程項(xiàng)目啟動(dòng)全國(guó)項(xiàng)目聯(lián)查；加強(qiáng)外籍個(gè)人“一人一檔”資料管理和動(dòng)態(tài)更新，利用情報(bào)交換、納稅約談等方式，識(shí)別和查處外籍個(gè)人利用境外支付方式進(jìn)行避稅和惡意籌劃。三是完善居民境外投資稅收服務(wù)與管理機(jī)制。要對(duì)已制定公布的我國(guó)居民境外投資稅收服務(wù)指南加以完善，進(jìn)一步介紹我國(guó)居民主要投資國(guó)的稅收法規(guī)和征管制度規(guī)定；根據(jù)稅收協(xié)定和國(guó)內(nèi)法律有關(guān)規(guī)定，完善境外投資稅收抵免制度，特別是多層間接抵免辦法，以消除或減少雙重征稅。要根據(jù)規(guī)定落實(shí)饒讓抵免，確保我國(guó)居民在稅收協(xié)定締約對(duì)方享受到的稅收優(yōu)惠得以落實(shí)。四是完善外事管理和國(guó)際交流合作機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、工作人員因公出國(guó)（境）項(xiàng)目和因公隨團(tuán)出國(guó)（境）項(xiàng)目的審批；積極參與國(guó)際組織的項(xiàng)目合作及與地區(qū)性稅收組織的業(yè)務(wù)交流，拓展國(guó)際交流與合作的范圍和深度。

4、加強(qiáng)涉外稅收管理，營(yíng)造良好的稅收環(huán)境。稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合國(guó)際稅收管理的特點(diǎn)和涉外企業(yè)稅源管理的需要，遵循屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則，將屬地化與專業(yè)化很好地結(jié)合起來，進(jìn)一步探索和完善屬地管理基礎(chǔ)上的國(guó)際稅收專業(yè)化管理機(jī)制。要提高各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉外企業(yè)的科 學(xué)化、精細(xì)化管理水平；加強(qiáng)稅務(wù)、工商、海關(guān)、銀行間的協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享，互換涉稅信息；規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為，嚴(yán)格執(zhí)法程序，減少稅務(wù)部門在執(zhí)行稅收政策中的隨意性和盲目性；進(jìn)一步提高稅務(wù)人員的素質(zhì)，建立高水平的涉外稅收征管隊(duì)伍，加強(qiáng)稅收征管的現(xiàn)代化、信息化建設(shè)。

三、人才強(qiáng)稅，人員素質(zhì)與經(jīng)濟(jì)全球化一體化相匹配 建設(shè)一支政治堅(jiān)定、征管規(guī)范、業(yè)務(wù)過硬、作風(fēng)優(yōu)良、紀(jì)律嚴(yán)明、完成任務(wù)、保障有力的稅務(wù)干部隊(duì)伍是稅務(wù)機(jī)關(guān)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化、中國(guó)稅制與國(guó)際接軌的需要。相對(duì)于改革開放初期稅務(wù)人員匱乏的現(xiàn)狀，現(xiàn)在面臨的是人才奇缺，一方面許多地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)重超編（主要是編外隊(duì)伍龐大），另一方面卻是那些德才兼?zhèn)?，具有理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在征收管理各個(gè)環(huán)節(jié)上能獨(dú)擋一面的專業(yè)人才嚴(yán)重短缺。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，由于稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)、征管技術(shù)裝備、征管手段存在的某些差距，人均收稅額仍然很低，稅收收入成本高。因此，人才教育與培訓(xùn)首當(dāng)其沖。

1、培養(yǎng)WTO專門人才，掌握國(guó)際規(guī)則。加快培養(yǎng)一大批熟悉我國(guó)國(guó)情，具有很好的外語(yǔ)水平，豐富的專業(yè)知識(shí)，精通WTO規(guī)則和國(guó)際經(jīng)濟(jì)法律的專門人才，掌握和運(yùn)用有關(guān)WTO的基本知識(shí)和規(guī)則，有效參與國(guó)際經(jīng)貿(mào)規(guī)則的制定，充分利用多邊規(guī)則和國(guó)際通行手段發(fā)展我國(guó)對(duì)外貿(mào)易，維護(hù)我國(guó)的正當(dāng)權(quán)益，為中國(guó)走向世界，自立于世界民族之林，以強(qiáng)大的實(shí)力去實(shí)現(xiàn)中國(guó)夢(mèng)、民族夢(mèng)。

2、建設(shè)一支高素質(zhì)的國(guó)際稅收人才隊(duì)伍。加強(qiáng)國(guó)際稅收管理工作，特別是做好咨詢輔導(dǎo)、聯(lián)合稅務(wù)審計(jì)、反避稅、非居民管理、稅收情報(bào)交換、稅收協(xié)定執(zhí)行等工作，可促進(jìn)跨國(guó)公司遵循公平交易的原則，更好地維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益，營(yíng)造良好的稅收環(huán)境。因此，要在人才引進(jìn)、培養(yǎng)、管理、使用、配置、激勵(lì)等環(huán)節(jié)采取一系列創(chuàng)新舉措，才能培養(yǎng)造就一支與國(guó)際稅收工作相適應(yīng)的、高素質(zhì)的專業(yè)化稅務(wù)人才隊(duì)伍。

3、舉辦各層次培訓(xùn)班，不斷提高干部的國(guó)際稅收業(yè)務(wù)素質(zhì)。國(guó)家稅務(wù)總局要經(jīng)常舉辦司、處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部反避稅培訓(xùn)班、舉反避稅研修班和涉外稅收外語(yǔ)高級(jí)研修班，培養(yǎng)高素質(zhì)的國(guó)際稅收專業(yè)人才；各省應(yīng)定期舉辦反避稅業(yè)務(wù)強(qiáng)化培訓(xùn)班，培養(yǎng)基層反避稅業(yè)務(wù)骨干；各市不定期召開國(guó)際稅收研討會(huì)，把實(shí)踐中遇到的問題進(jìn)行會(huì)診，將涉外企業(yè)稅收管理、跨國(guó)稅源納稅評(píng)估和稅務(wù)審計(jì)等相關(guān)內(nèi)容列入培訓(xùn)計(jì)劃。

第五篇：地稅局2012上半年涉外稅收工作總結(jié)

地方稅務(wù)局：

今年上半年，我局在地稅局的領(lǐng)導(dǎo)及當(dāng)?shù)攸h、政部門的關(guān)懷下，按照局黨組年初制定的工作思路，積極開展涉外稅收征管工作。堅(jiān)持依法治稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過頭稅，堅(jiān)決制止和防止越權(quán)減免稅的組織收入原則，強(qiáng)化稅收管理。積極創(chuàng)造較好的投資環(huán)境，上半年，我局管理涉外企業(yè)2戶，涉外地方各稅累計(jì)收入6.07萬(wàn)元，比上年同期減少0.79萬(wàn)

元?，F(xiàn)將主要工作總結(jié)如下：

基本情況

冊(cè)登記的涉外企業(yè)為2戶：公司，3月6日成立，外商投資企業(yè)，經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為股份有限公司；公司,7月14日成立，外商投資企業(yè)，經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為股份有限公司。

涉外企業(yè)在我州初露頭腳，但是涉外企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策較多，對(duì)地方稅收的貢獻(xiàn)還未達(dá)到規(guī)模，所以稅收收入總體不高。

繳納地方各稅為6.07萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)稅3.83萬(wàn)元，同比減收1.26萬(wàn)元，減少了24.75%；個(gè)人所得稅2.19萬(wàn)元，同比增收0.45萬(wàn)元，增長(zhǎng)了25.86%。營(yíng)業(yè)稅減收的主要因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，消費(fèi)水平低，流動(dòng)人口少，電信、鐵通、聯(lián)通、移動(dòng)四家通信運(yùn)行商為搶占市場(chǎng)份額相繼推出優(yōu)惠項(xiàng)目，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，收入整體下降影響到行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。

涉外稅收征管情況

1．加強(qiáng)涉外企業(yè)有形財(cái)產(chǎn)的出租和無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的征管，核實(shí)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間是否按照價(jià)格出租和轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)。技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的收取是否以市場(chǎng)價(jià)為基礎(chǔ)，有無(wú)明顯不合理。

2．做好培訓(xùn)工作，切實(shí)提高業(yè)務(wù)水平，對(duì)涉外企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行涉外稅收知識(shí)培訓(xùn)，日常管理中及時(shí)講解。

3．進(jìn)一步做好服務(wù)，在日常工作中做到稅收政策公開、優(yōu)惠規(guī)定公開，辦事依據(jù)公開、征納雙方的權(quán)利和義務(wù)公開。將國(guó)家的涉外稅收法規(guī)向企業(yè)及時(shí)準(zhǔn)確的宣傳。

4．簡(jiǎn)化審批手續(xù)，簡(jiǎn)化辦事程度，減少報(bào)批環(huán)節(jié)，突出了“事前服務(wù)、事后管理”的原則，以最大限度減少企業(yè)享受地方稅收優(yōu)惠政策的中間環(huán)節(jié)，積極主動(dòng)地把國(guó)家的稅收法規(guī)和優(yōu)惠政策貫徹到企業(yè)。

存在的問題

目前我市涉外稅收收入主要為分公司、分公司二家企業(yè)。涉外稅收收入僅占總體稅收收入的百分之零點(diǎn)幾，所以在稅收管理過程中投入的力量比較薄弱。

針對(duì)存在的問題，我局首先加強(qiáng)涉外稅收業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)；其次加強(qiáng)服務(wù)，確保稅收政策落實(shí)，不斷提高服務(wù)水平。

四、下步工作思路

涉外稅收收入雖然在總體稅收收入中所占比例比較小，但我局本著“抓大不放小”的原則進(jìn)一步強(qiáng)化稅源管理，做到應(yīng)收盡收。

一是隨時(shí)掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅源動(dòng)向，把握收入的主動(dòng)性。

二加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)行情況的監(jiān)督、檢查和分析，及時(shí)解決組織收入過程中存在的問題。

三是加大稅法宣傳力度，不斷提高服務(wù)水平，為引進(jìn)外資更好地發(fā)展經(jīng)濟(jì)做出積極貢獻(xiàn)。

二ｏ一二六年六月三十日