第一篇：實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理 提高稅源稅基控管能力

實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的路徑選擇

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過先進(jìn)的管理和技術(shù)手段，預(yù)測(cè)、識(shí)別和評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)不同的稅收風(fēng)險(xiǎn)制定不同的管理戰(zhàn)略，并通過合理的服務(wù)和管理措施規(guī)避或防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，以提高稅法遵從度和稅收征收率。結(jié)合我國(guó)稅收征管實(shí)際，實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，需要從先導(dǎo)、核心、重點(diǎn)、關(guān)鍵、依托五個(gè)方面整體把握和切入。

一、先導(dǎo)——樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念

稅收管理中存在著由于納稅人不能或不愿依法、準(zhǔn)確納稅而致使稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)以納稅遵從最大化為目標(biāo)，科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃、識(shí)別排序、應(yīng)對(duì)處理和績(jī)效考評(píng)，力求最具效率地運(yùn)用有限征管資源不斷降低納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)、減少稅收流失的過程，將組織收入工作的主動(dòng)權(quán)建立在對(duì)稅源稅基的有效控管上。通過對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)，有利于對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的企業(yè)實(shí)施不同的管理措施，加強(qiáng)稅收管理的針對(duì)性，提高工作效率。因此，以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念為思想基礎(chǔ)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為支持的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，才能真正落實(shí)稅收征管的科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化。

近年來，OECD多數(shù)成員國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)普遍引入稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，構(gòu)建起現(xiàn)代化的信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)稅源監(jiān)控、防止稅款流失，取得了明顯成效。美國(guó)從法律上明確了各政府部門和商業(yè)機(jī)構(gòu)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供涉稅信息的義務(wù)和責(zé)任，并投入巨資建設(shè)了現(xiàn)代化的稅收管理信息系統(tǒng)，對(duì)納稅人實(shí)施有效的服務(wù)與管理，征收率達(dá)到80%以上。澳大利亞國(guó)稅局近年來以改善納稅服務(wù)、提高稅法遵從度為主要目標(biāo)改造了稅收管理信息系統(tǒng)，建立起納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)檔案，通過案頭分析、信息比對(duì)、約談、現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)、審計(jì)等方法，規(guī)避、防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

發(fā)達(dá)國(guó)家在實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面的成功實(shí)踐告訴我們，落實(shí)信息管稅，必須把樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念作為重要的思想基礎(chǔ)抓緊抓好，使這一理念逐步深入人心。

二、核心——完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體制機(jī)制

實(shí)施稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅有利于深化以流程管理為導(dǎo)向的征管體制，而且有利于提升稅源聯(lián)動(dòng)管理機(jī)制的效能。在實(shí)施過程中，應(yīng)以控制納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)為主線，以信息化平臺(tái)為依托，著力構(gòu)建上下

互動(dòng)、專業(yè)分工明晰的稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

明晰各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織協(xié)調(diào)機(jī)制。整合各級(jí)征管資源，明確各層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理職能，確立省市局在風(fēng)險(xiǎn)管理中的主導(dǎo)作用。在各部門之間，以風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)席會(huì)議為載體，整合征管、計(jì)統(tǒng)、稅政、稽查等各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，在風(fēng)險(xiǎn)管理的主要環(huán)節(jié)上形成統(tǒng)一扎口、分類牽頭、有序整合、協(xié)同部署的橫向協(xié)調(diào)機(jī)制。在各級(jí)管理層之間，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要環(huán)節(jié)，劃分相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，明確省、市、縣三級(jí)分工。

科學(xué)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃，健全風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控運(yùn)作機(jī)制。如江蘇省國(guó)稅局對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)群體和風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行集中分析，對(duì)跨部門和跨稅種的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行統(tǒng)一安排，如將所得稅匯算清繳審核、行業(yè)評(píng)估、專項(xiàng)檢查等納入風(fēng)險(xiǎn)管理總體規(guī)劃，整合各部門的管理要求，明確分階段風(fēng)險(xiǎn)管理工作重點(diǎn)。在科學(xué)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃的基礎(chǔ)上，以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別排序和應(yīng)對(duì)處理為重點(diǎn)，以減負(fù)增效為原則，創(chuàng)新稅源稅基管理方式方法，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理機(jī)制。省、市局發(fā)揮征管資源和數(shù)據(jù)信息集中優(yōu)勢(shì)，重點(diǎn)開展綜合風(fēng)險(xiǎn)分析和分稅種風(fēng)險(xiǎn)分析，組織分地區(qū)、分行業(yè)、分企業(yè)類型風(fēng)險(xiǎn)特征的篩選、分類、歸納和描述，健全省、市兩級(jí)稅收風(fēng)險(xiǎn)特征庫。

三、重點(diǎn)——深化稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別排序

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別排序是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要階段。借助建立風(fēng)險(xiǎn)特征庫，運(yùn)用數(shù)據(jù)模型等工具，對(duì)存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度作出判斷，形成風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序，明確稅源稅基管理的重點(diǎn)。

完善稅收風(fēng)險(xiǎn)特征庫，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警能力。根據(jù)經(jīng)濟(jì)稅收數(shù)據(jù)信息，分析尋找風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律，形成了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系，定期篩選、發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域、行業(yè)和納稅人群體。省轄市局在省局風(fēng)險(xiǎn)特征庫基礎(chǔ)上，結(jié)合本地區(qū)特點(diǎn)，進(jìn)一步篩選補(bǔ)充風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)，形成與省局配套的市級(jí)風(fēng)險(xiǎn)特征庫。

建立稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，提高風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)測(cè)水平。計(jì)統(tǒng)部門主要負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)的宏觀分析，包括牽頭進(jìn)行經(jīng)濟(jì)與稅收、跨稅種、跨部門以及重點(diǎn)稅源的綜合稅收風(fēng)險(xiǎn)分析；稅政管理部門在綜合分析的基礎(chǔ)上，針對(duì)稅種管理的特點(diǎn)、難點(diǎn)和熱點(diǎn)，深化各稅種風(fēng)險(xiǎn)分析和政策效應(yīng)分析；大企業(yè)和國(guó)際稅收、進(jìn)出口稅收管理部門加強(qiáng)大企業(yè)、國(guó)際稅收和出口退稅管理中的專業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析；征管部門主要從事

稅收程序性風(fēng)險(xiǎn)分析；稽查部門重點(diǎn)開展涉稅案件類型的規(guī)律性分析。

健全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，提高風(fēng)險(xiǎn)程度評(píng)估水平。根據(jù)稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和可能造成的稅收流失后果兩個(gè)關(guān)鍵因素，對(duì)每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)確定風(fēng)險(xiǎn)分值，將篩選出的具體風(fēng)險(xiǎn)信息，以納稅人為單位按戶歸集，逐戶累計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分值，并據(jù)此進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序。在風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)上，設(shè)置了系統(tǒng)自動(dòng)排序、人機(jī)結(jié)合排序和人工經(jīng)驗(yàn)排序三種排序工具，建立了五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的估算機(jī)制。

四、關(guān)鍵——優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)手段和措施

要最大限度降低稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)，將潛在稅源轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)稅收，必須針對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。以推進(jìn)縣局機(jī)關(guān)稅收管理實(shí)體化、納稅評(píng)估專業(yè)化和創(chuàng)新稅收管理員制度為抓手，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的分級(jí)分類管理，不斷提高稅源稅基控管的科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化水平。

實(shí)行稅收風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)分類應(yīng)對(duì)，著力提高風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)量和效率。借鑒國(guó)外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)和做法，根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，采取不同的服務(wù)管理措施，健全完善差別化的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。根據(jù)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別高低，采取頻率和深度不同的服務(wù)管理措施。

推進(jìn)縣局機(jī)關(guān)稅收管理實(shí)體化，確立其在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中的主體地位。通過積極推進(jìn)縣局稅源管理實(shí)體化進(jìn)程，將縣局機(jī)關(guān)從以行政管理為主的職能體制，轉(zhuǎn)向以直接承擔(dān)稅源稅基控管為主的職能體制。省、市局主要是總結(jié)設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法措施，做好應(yīng)用數(shù)據(jù)模型、財(cái)務(wù)分析工具等研發(fā)工作，收集研究行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)指南、業(yè)務(wù)操作模本、評(píng)估審計(jì)指南等，為基層風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供專業(yè)支持。

強(qiáng)化納稅評(píng)估應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要作用，提高風(fēng)險(xiǎn)控制處理水平。在評(píng)估對(duì)象確定上，從無差別的全面評(píng)估，向基于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序，有針對(duì)性的評(píng)估轉(zhuǎn)變；在評(píng)估方式上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高的企業(yè)實(shí)施綜合性、個(gè)性化的評(píng)估審計(jì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較低的企業(yè)實(shí)施行業(yè)評(píng)估和行業(yè)聯(lián)評(píng)；在評(píng)估手段上，從偏重單一稅負(fù)指標(biāo)進(jìn)行簡(jiǎn)單比對(duì)，向綜合應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、評(píng)估模型等工具開展評(píng)估轉(zhuǎn)變；在評(píng)估結(jié)果處理上，綜合配套運(yùn)用納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅人自我修正、約談?wù)f明、稅收核定、反避稅、稽查等遞進(jìn)措施，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)處理方式。

創(chuàng)新稅收管理員制度，建立專業(yè)化的服務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。改變過去劃

片分戶的管理方式，把稅收風(fēng)險(xiǎn)分析、專業(yè)納稅評(píng)估、大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)對(duì)、中小企業(yè)行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等專業(yè)化程度較高的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，從屬地責(zé)任區(qū)管理的職能中分離出來，上收到專業(yè)團(tuán)隊(duì)或縣局等更高層面上，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的專業(yè)化管理。責(zé)任區(qū)管理員主要從事制度性安排的調(diào)查、核查、巡查以及日常納稅服務(wù)等工作。

五、依托——構(gòu)建稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

在推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理中，以流程管理系統(tǒng)、監(jiān)控決策系統(tǒng)和基層管理平臺(tái)三大板塊為依托，構(gòu)建成上下銜接、一體化的稅收綜合管理信息系統(tǒng)，強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)支持，實(shí)施對(duì)稅源稅基的精確控管。完善流程管理系統(tǒng)和決策監(jiān)控系統(tǒng)，強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)支撐。將風(fēng)險(xiǎn)管理要求融入流程管理系統(tǒng)，按照風(fēng)險(xiǎn)管理要求對(duì)監(jiān)控決策系統(tǒng)的整體架構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化整合，設(shè)計(jì)開發(fā)了支持稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、情報(bào)交換和查詢分析等功能應(yīng)用模塊，實(shí)現(xiàn)了對(duì)稅源稅基管理全過程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的層級(jí)監(jiān)控；建立了貫通各級(jí)管理層和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)操作層的聯(lián)動(dòng)平臺(tái)，支持各級(jí)各部門風(fēng)險(xiǎn)管理措施的協(xié)調(diào)整合。

依托基層管理信息系統(tǒng)，實(shí)施全過程規(guī)范操作管理。各級(jí)管理層按照統(tǒng)一規(guī)范要求將各類風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別的結(jié)果和其他稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)信息一起導(dǎo)入基層管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各類涉稅風(fēng)險(xiǎn)按戶自動(dòng)歸集和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定，為一線干部有針對(duì)性地啟動(dòng)提示、提醒，調(diào)查、核查，評(píng)估、稽查等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理流程提供基礎(chǔ)。

建立完善稅源信息共享保障機(jī)制，夯實(shí)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化基礎(chǔ)。運(yùn)用監(jiān)控決策系統(tǒng)的信息查詢分析模塊，建立納稅人情報(bào)信息管理庫，重點(diǎn)提高內(nèi)部信息的共享度，努力挖掘稅收管理過程中稅收風(fēng)險(xiǎn)信息情報(bào)資源；大力拓展外部信息的采集渠道，推進(jìn)完善稅庫銀聯(lián)網(wǎng)和政府公共信息平臺(tái)，及時(shí)采集第三方信息；探索建立跨地區(qū)信息情報(bào)采集、交換管理機(jī)制。

第二篇：夯實(shí)基礎(chǔ)稅源管理基礎(chǔ)提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平

夯實(shí)基礎(chǔ)稅源團(tuán)隊(duì)管理提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平

——淺議基層稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理

自從稅務(wù)部門工作引入風(fēng)險(xiǎn)管理理念以來，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理一直是國(guó)稅部門重要工作。按照“以明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)為前提，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，以重點(diǎn)稅源管理為著力點(diǎn)，以信息化為支撐”的現(xiàn)代稅收征管體系總體要求，實(shí)現(xiàn)“全面提高稅收征管的質(zhì)量和效率，努力提高稅法遵從度、納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本” 的稅收征管改革工作主要目標(biāo)，我們已基本完成了以推進(jìn)“五個(gè)集中”，打造“七大團(tuán)隊(duì)”，加強(qiáng)“兩個(gè)建設(shè)”，優(yōu)化“四個(gè)機(jī)制”的稅收征管改革主要任務(wù)。

在新的征管格局下，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理更是征管工作的重中之重，七大團(tuán)隊(duì)中，稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控團(tuán)隊(duì)、專業(yè)評(píng)估團(tuán)隊(duì)、專業(yè)化反避稅團(tuán)隊(duì)和稅務(wù)稽查團(tuán)隊(duì)都直接處理稅收風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)業(yè)務(wù)，并形成了風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控、稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、稅收風(fēng)險(xiǎn)反饋的完整的風(fēng)險(xiǎn)管理鏈條；風(fēng)險(xiǎn)管理人員配置上在數(shù)量和質(zhì)量上都大幅提高，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理取得實(shí)效。目前，在七大團(tuán)隊(duì)中，我們組成基礎(chǔ)性稅源管理服務(wù)團(tuán)隊(duì)實(shí)施基礎(chǔ)稅源管理服務(wù)。職能職責(zé)主要包括基礎(chǔ)性稅源管理工作（戶籍管理、催報(bào)催繳、發(fā)票管理、欠稅管理等）、低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作（日常檢查、日常巡查、低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)應(yīng)對(duì)、備案類事項(xiàng)后續(xù)管理等）、納稅服務(wù)工作（納稅輔導(dǎo)、涉稅咨詢、宣傳推廣、涉稅座談等）、組織收入工作（稅源分析、稅源調(diào)查等）等四大類工作。與之前相比，減少了基礎(chǔ)

稅源管理單位的一些審批審核事項(xiàng)，將部分審批審核事項(xiàng)的實(shí)地核查工作也前移至納稅服務(wù)審核審批團(tuán)隊(duì)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估職能也交由專業(yè)化評(píng)估團(tuán)隊(duì)行使。

在現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理模式下，雖然基礎(chǔ)稅源管理風(fēng)險(xiǎn)管理職能被相對(duì)弱化，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平大幅提高，但是筆者認(rèn)為基礎(chǔ)稅源管理單位在風(fēng)險(xiǎn)管理的作用還沒有完全發(fā)揮出來，大有潛力可挖。下面就對(duì)此觀點(diǎn)談一些淺見。

一、基礎(chǔ)稅源管理和稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

（一）基礎(chǔ)稅源管理是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基石

基礎(chǔ)稅源管理對(duì)于當(dāng)前稅收環(huán)境來說是必不可少的工作，尤其是市、縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人較為分散，納稅主觀性較差，它可以在基礎(chǔ)環(huán)節(jié)對(duì)所有企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的約束和了解，是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的最前線；同時(shí)，基礎(chǔ)管理中的戶籍管理、數(shù)據(jù)采集、低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作本身就延伸至納稅風(fēng)險(xiǎn)防控或者是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理緊密銜接。只有基礎(chǔ)稅源管理工作落到實(shí)處、落到細(xì)處，才能給稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供完整準(zhǔn)確的基礎(chǔ)信息，為稅收分析監(jiān)控提供扎實(shí)的基礎(chǔ)，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理才能真正取得實(shí)效。

（二）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是提高基礎(chǔ)稅源管理的關(guān)鍵

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理通過稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控、稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、稅收風(fēng)險(xiǎn)反饋的流程，是對(duì)基礎(chǔ)稅源管理成果的一種檢驗(yàn)，在這個(gè)過程中能夠深入挖掘基礎(chǔ)稅源管理中存在的問題，發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)稅源管理的難點(diǎn)和盲點(diǎn)，為基礎(chǔ)稅源管理的提高指明方向。基礎(chǔ)稅源管理通過稅收

風(fēng)險(xiǎn)管理反饋的信息及時(shí)采取措施提高基礎(chǔ)稅源管理水平，堵塞征管漏洞。

（三）二者聯(lián)動(dòng)互促是提高征管水平的必要手段。

基礎(chǔ)稅源管理和風(fēng)險(xiǎn)管理作為征管工作中的重要組成部分二者缺一不可，任何一個(gè)部分管理水平的低下都會(huì)造成稅收征管短板，成為稅款流失的缺口。同時(shí)，只有在二者聯(lián)動(dòng)互促機(jī)制良好運(yùn)行時(shí)，二者才能相互促進(jìn)，共同提高，達(dá)到提高整個(gè)稅收征管水平的提高。

二、目前基礎(chǔ)稅源風(fēng)險(xiǎn)管理仍存在的問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

稅收基礎(chǔ)管理工作從當(dāng)前來看事項(xiàng)繁多、流程復(fù)雜，事務(wù)性、重復(fù)性工作占整體工作量的比例相當(dāng)大，如納稅輔導(dǎo)，信息采集，協(xié)查巡查，催報(bào)催收等，這些事項(xiàng)專業(yè)化程度要求不高，其稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，對(duì)稅務(wù)人員的工作能力的要求更側(cè)重于對(duì)地區(qū)的熟悉度，與企業(yè)人員、地方政府的溝通。稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)有人力資源在總量、能力上與業(yè)務(wù)量的不對(duì)等，只能把有限征管資源優(yōu)先應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)高的納稅人和領(lǐng)域，稅收基礎(chǔ)管理由于其低風(fēng)險(xiǎn)、易操作而在征管中容易被邊緣化，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)就更容易忽視稅收基礎(chǔ)管理在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的基石作用。

審批審核、實(shí)地核查、納稅評(píng)估職能的轉(zhuǎn)移，基礎(chǔ)稅源管理權(quán)力事項(xiàng)減少，風(fēng)險(xiǎn)管理有風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)專人專職負(fù)責(zé)，也給一些基礎(chǔ)稅源管理崗位的稅收干部造成了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理跟自己沒有多大關(guān)系的錯(cuò)覺，造成基礎(chǔ)稅源掛怒干部風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，缺乏發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、防

范風(fēng)險(xiǎn)的警覺性。

（二）信息化風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用水平較低

基礎(chǔ)稅源日常管理事項(xiàng)繁多、流程復(fù)雜，事務(wù)性、重復(fù)性工作占整體工作量的比例大的特性讓稅源管理人員在各種簡(jiǎn)單重復(fù)的工作中花費(fèi)了大量時(shí)間，由于目前我們的信息化建設(shè)水平還較低，人員老化嚴(yán)重，信息化手段運(yùn)用水平較低，在一定程度上造成了人力資源的浪費(fèi)。干部的精力都消磨在日常管理事項(xiàng)中，對(duì)更加精細(xì)化的風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得有些力不從心。

我們現(xiàn)階段使用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和電子檔案系統(tǒng)功能比較完善和強(qiáng)大，在風(fēng)險(xiǎn)管理中起了很大的作用，貫穿了整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程，將基礎(chǔ)稅源日常管理、風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)這幾個(gè)環(huán)節(jié)銜接在一起。而且這個(gè)系統(tǒng)的電子檔案系統(tǒng)中信息全面，數(shù)據(jù)采集方便，應(yīng)用較簡(jiǎn)單，對(duì)基礎(chǔ)稅源管理單位參與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工具。但在實(shí)際工作中，筆者發(fā)現(xiàn)有不少干部對(duì)此系統(tǒng)的運(yùn)用較少，運(yùn)用水平較低，制約基礎(chǔ)稅源管理單位風(fēng)險(xiǎn)管理作用的發(fā)揮。

（三）創(chuàng)造力和執(zhí)行力有待提高

在新的征管格局下，風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施集約化、扁平化管理，減少管理層級(jí)，職權(quán)集中，讓現(xiàn)在的基礎(chǔ)稅源管理單位在風(fēng)險(xiǎn)管理較多的存處于執(zhí)行環(huán)節(jié)，這并不是說明我們現(xiàn)在的基礎(chǔ)稅源管理不需要?jiǎng)?chuàng)造力，而是要求我們的基礎(chǔ)稅源管理單位要嚴(yán)格執(zhí)行的同時(shí)，創(chuàng)新工作方法，更加高效、更加貼合實(shí)際的去處理問題。

但是我們?cè)诠ぷ鲗?shí)際中發(fā)現(xiàn)有些干部職工存在著我現(xiàn)在只是執(zhí)

行者，不需要?jiǎng)?chuàng)造力的誤區(qū)；在征管創(chuàng)新轉(zhuǎn)型中，崗位的調(diào)整、職責(zé)變化、收入待遇等問題在一定程度上影響了稅務(wù)干部的積極性，存在創(chuàng)造力不足，執(zhí)行不到位的情況。

三、對(duì)提高基礎(chǔ)稅源團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

（一）以先進(jìn)的稅務(wù)文化提高稅務(wù)人員素質(zhì)

針對(duì)目前基礎(chǔ)稅源管理單位風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，創(chuàng)造力和執(zhí)行力不足的問題，筆者認(rèn)為可以通過先進(jìn)的稅務(wù)文化建設(shè)從整個(gè)團(tuán)隊(duì)、人員內(nèi)部激發(fā)工作活力，提高風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)。結(jié)合我局開展的豐富多樣的文化活動(dòng)，進(jìn)一步激發(fā)工作熱情，重塑稅務(wù)人員愛崗敬業(yè)的奉獻(xiàn)精神。進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管理技能的培訓(xùn)和提升，可以采取組建業(yè)務(wù)互助小組等形式，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部的自我提升能力，營(yíng)造良好的學(xué)習(xí)氛圍，改變想干不能干，想學(xué)無處學(xué)的現(xiàn)狀，形成共同進(jìn)步、創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)的良好局面。

（二）以信息化建設(shè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率

“工欲善其事，必先利其器”，信息化建設(shè)水平的提高，必是風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)的利器。筆者認(rèn)為，應(yīng)進(jìn)一步提升基礎(chǔ)稅源管理團(tuán)隊(duì)的信息化技能，一方面是要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的應(yīng)用水平和提升辦公軟件的操作水平，另一方面要加強(qiáng)信息中心作為信息化建設(shè)前沿的重要作用，鼓勵(lì)有利于提升工作效率和工作質(zhì)量的軟件開發(fā)，普及電腦應(yīng)用基礎(chǔ)知識(shí)，提升我局整體的信息化應(yīng)用水平。

（三）以順暢的信息流夯實(shí)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理按照風(fēng)險(xiǎn)分析——風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)——風(fēng)險(xiǎn)反饋的流程

進(jìn)行運(yùn)作，作為最基本的風(fēng)險(xiǎn)分析基于的是我們掌握的納稅人信息、第三方信息、社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息、經(jīng)濟(jì)環(huán)境信息等信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的篩選和確定。這些信息的來源大部分需要依靠基礎(chǔ)稅源管理單位的采集和核實(shí)確認(rèn)，信息采集的真實(shí)性和準(zhǔn)確性直接影響到風(fēng)險(xiǎn)分析的有效性。我們必須通過建立行之有效的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集運(yùn)行機(jī)制，規(guī)范基礎(chǔ)稅源管理團(tuán)隊(duì)數(shù)據(jù)采集的流程和審核，提高信息來源的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；同時(shí)，理順數(shù)據(jù)采集信息反饋渠道，以順暢的信息流為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理作為稅務(wù)部門的常態(tài)和基礎(chǔ)性工作，只有最大限度的發(fā)揮好每一個(gè)部門的職能作用，激發(fā)每一位稅務(wù)人員的工作潛能，才能讓稅收風(fēng)險(xiǎn)管理不斷適應(yīng)新的發(fā)展需要，提升到新的高度。

第三篇：搭建稅收風(fēng)險(xiǎn)控管系統(tǒng) 提升稅源專業(yè)化管理水平

搭建稅收風(fēng)險(xiǎn)控管系統(tǒng) 提升稅源專業(yè)化管理水平

日期：2011-03-11 作者：襄州區(qū)國(guó)稅局 來源：《襄陽國(guó)稅簡(jiǎn)報(bào)》2011年第2期 【選擇字號(hào)：大 中 小】

2010年以來，襄陽市國(guó)稅局按照總局、省局稅源專業(yè)化管理要求，以襄州區(qū)局為試點(diǎn)，通過搭建“稅收風(fēng)險(xiǎn)控管導(dǎo)航系統(tǒng)”，整合綜合稅收征管軟件、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、電子導(dǎo)航地圖等各項(xiàng)功能，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)規(guī)集便捷，實(shí)時(shí)預(yù)警提醒，問題跟蹤導(dǎo)航，增強(qiáng)了稅源控管能力，防范了稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高了納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查的針對(duì)性和有效性。

一、搭建稅收風(fēng)險(xiǎn)控管導(dǎo)航系統(tǒng)的主要目的

當(dāng)前，在稅收征管上運(yùn)用的主要是綜合稅收征管軟件，該系統(tǒng)為強(qiáng)化征管發(fā)揮了重要作用，但在運(yùn)用過程中也還存在一些局限，主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

一是歸集信息分散，利用率不高。由于綜合征管軟件是按戶采集錄入數(shù)據(jù)，稅收信息分散于各戶之中，統(tǒng)計(jì)匯總數(shù)據(jù)需要手工進(jìn)行，稅管員不能直觀、全面的掌握轄區(qū)納稅人的情況，征管數(shù)據(jù)利用率較低。

二是數(shù)據(jù)比對(duì)不便，工作量較大。綜合征管軟件系統(tǒng)直觀反映的是當(dāng)期數(shù)據(jù)，無法直接與歷史數(shù)據(jù)、同期數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)和同類型、同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)。比如要統(tǒng)計(jì)某戶企業(yè)連續(xù)三個(gè)月的零負(fù)申報(bào)情況，需要逐月將企業(yè)的申報(bào)情況查詢后，再進(jìn)行手工分析比對(duì)，操作煩瑣。

三是預(yù)警功能不足，監(jiān)控能力受限。綜合征管軟件對(duì)問題企業(yè)和稅收風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)缺乏預(yù)警提示功能，特別對(duì)零負(fù)申報(bào)企業(yè)的自動(dòng)監(jiān)控能力不足。比如對(duì)管戶較多的稅管員，每月要逐戶匯總分析，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，而且質(zhì)量并不好。

針對(duì)這些不足，該局著手搭建稅收風(fēng)險(xiǎn)控管導(dǎo)航系統(tǒng)，以電子地圖為基礎(chǔ)，將綜合征管軟件信息資源分戶導(dǎo)入各企業(yè)的坐標(biāo)節(jié)點(diǎn)，同時(shí)完善了數(shù)據(jù)索引、指標(biāo)監(jiān)控、自動(dòng)比對(duì)、狀態(tài)顯示、分類導(dǎo)航、預(yù)警提醒等功能，對(duì)綜合征管軟件起到了積極有益的補(bǔ)充。

二、稅收風(fēng)險(xiǎn)控管導(dǎo)航系統(tǒng)的主要功能特點(diǎn)

該系統(tǒng)主要有四大功能：一是“七大指標(biāo)監(jiān)控”；二是“五項(xiàng)分類管理”； 三是“三色彩燈提醒”；四是“一鍵操作完成”。

特點(diǎn)之一：“七大指標(biāo)監(jiān)控”。為了提高管理的針對(duì)性和有效性，根據(jù)征管業(yè)務(wù)需求，確定了7項(xiàng)比較實(shí)用的指標(biāo)納入系統(tǒng)監(jiān)控：一是稅負(fù)水平指標(biāo)。稅負(fù)低于行業(yè)平均稅負(fù)30%以內(nèi)為正常狀態(tài)，低于平均稅負(fù)30%—50%時(shí)為預(yù)警狀態(tài)；低于平均稅負(fù)50%以上為異常狀態(tài)；二是零負(fù)申報(bào)指標(biāo)。納稅人正常申報(bào)或一個(gè)月零申報(bào)為正常狀態(tài)，連續(xù)二個(gè)月零申報(bào)為預(yù)警狀態(tài)，連續(xù)三個(gè)月以上零申報(bào)為異常狀態(tài)；三是納稅變動(dòng)指標(biāo)。本期累計(jì)應(yīng)納稅額偏離同期累計(jì)應(yīng)納稅額30%以內(nèi)為正常狀態(tài)，偏離30%—50%時(shí)為預(yù)警狀態(tài)，偏離50%以上為異常狀態(tài)；四是發(fā)票比對(duì)指標(biāo)。每月比對(duì)普通發(fā)票開票金額與申報(bào)額，開票額小于或者等于申報(bào)銷售收入為正常狀態(tài)，高于申報(bào)額30%以內(nèi)為預(yù)警狀態(tài)，高于30%以上為異常狀態(tài)；五是按期申報(bào)指標(biāo)。每月申報(bào)期前三天已申報(bào)或未申報(bào)為正常狀態(tài)，申報(bào)期前兩天未申報(bào)為預(yù)警狀態(tài)，申報(bào)期過后未申報(bào)為異常狀態(tài)；六是按期繳稅指標(biāo)。每月初至繳稅期限前三天未繳稅或已繳稅為正常狀態(tài)，繳稅期限前兩天未繳稅為預(yù)警狀態(tài)，超期未繳稅為異常狀態(tài)；七是兩稅比對(duì)指標(biāo)。申報(bào)的所得稅銷售收入小于增值稅銷售收入的為異常狀態(tài)，申報(bào)的所得稅銷售收入大于或者等增值稅銷售收入的為正常狀態(tài)。

特點(diǎn)之二：“五項(xiàng)分類管理”。一是區(qū)域分類監(jiān)控。在系統(tǒng)中以地圖和表格兩種形式分別將試點(diǎn)單位管轄范圍、下屬分局管轄范圍和各稅管員管戶區(qū)域在系統(tǒng)中標(biāo)示出來，并可直觀顯示納稅狀態(tài)異常與否的相關(guān)情況，方便進(jìn)行有效管理。二是行業(yè)分類監(jiān)控。按照稅收綜合征管軟件系統(tǒng)中關(guān)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的行業(yè)分類進(jìn)行監(jiān)控，直接點(diǎn)擊某個(gè)行業(yè)，可以快速反映該行業(yè)所有納稅人的7大指標(biāo)正常與否，便于分行業(yè)比對(duì)分析。三是屬性分類監(jiān)控。按照一般納稅人、小規(guī)模企業(yè)、個(gè)體工商戶、其他納稅人進(jìn)行分類監(jiān)控，輕點(diǎn)鼠標(biāo)既可以快速反映該類所有納稅人的基本情況。四是重點(diǎn)稅源監(jiān)控。對(duì)襄州區(qū)年納稅10萬元以上的納稅人進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。五是數(shù)據(jù)分析監(jiān)控。將采集的外部信息和各部門發(fā)布的有關(guān)數(shù)據(jù)表格在系統(tǒng)中進(jìn)行反映，便于綜合信息的比對(duì)分析。目前已通過財(cái)政、質(zhì)監(jiān)、工商、地稅、醫(yī)保等部門采集信息2萬多條。

特點(diǎn)之三：“三色彩燈提醒”。納稅人所處狀態(tài)用三色彩燈表示：正常狀態(tài)為綠燈，預(yù)警狀態(tài)為黃燈，異常狀態(tài)為紅燈。為了清楚反映納稅人的納稅變動(dòng)增減情況，在紅燈上分別注明﹢號(hào)或﹣號(hào)。﹢號(hào)表示的是本期累計(jì)納稅較同期增加較大，﹣號(hào)表示的是本期累計(jì)納稅較同期減少較大，清楚反映納稅變動(dòng)情況。

特點(diǎn)之四：“一鍵操作完成”。一是操作簡(jiǎn)單，突出便利性。稅收風(fēng)險(xiǎn)控管導(dǎo)航系統(tǒng)操作方便，基本實(shí)現(xiàn)一鍵完成各種查詢。同時(shí)，納稅人所處的狀態(tài)直接采用紅、黃、綠燈展示，一目了然。二是圖表并用，突出靈活性。導(dǎo)航系統(tǒng)不僅在地圖上顯示納稅人的位置和狀態(tài)，還通過表格形式將納稅人相關(guān)信息進(jìn)行展示，兩者可相互切換，操作十分靈活。三是綜合比對(duì)，突出實(shí)用性。充分利用征管軟件信息數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)比對(duì)，自動(dòng)預(yù)警。四是多維查詢，突出針對(duì)性。該系統(tǒng)不僅可以分區(qū)域、分行業(yè)、分屬性、分類別進(jìn)行查詢，而且可實(shí)時(shí)監(jiān)控七大指標(biāo)異常情況，提高了工作效率。

三、運(yùn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)控管導(dǎo)航系統(tǒng)取得的初步成效

稅收風(fēng)險(xiǎn)控管導(dǎo)航系統(tǒng)投入運(yùn)行后，有力地促進(jìn)了稅源控管水平的提高，收到了初步成效：

一是減輕了管稅負(fù)擔(dān)。系統(tǒng)運(yùn)用后，稅收管理員無需逐戶查詢分析數(shù)據(jù)，只需點(diǎn)擊鼠標(biāo)，所轄企業(yè)狀況即可一目了然。稅管員可以從煩瑣的數(shù)據(jù)匯總分析中解脫出來，集中精力投入到征管實(shí)際之中，既減輕了工作負(fù)擔(dān)，又提高了工作效率。

二是提高了征管質(zhì)效。通過五類管理和七大監(jiān)控，稅管員可實(shí)時(shí)掌握企業(yè)納稅狀況并有針對(duì)性的采取措施，征管質(zhì)量明顯提升。今年元月，襄州區(qū)局城區(qū)分局稅管員劉耀登錄導(dǎo)航系統(tǒng)后，發(fā)現(xiàn)旭日紡織有限公司監(jiān)控狀態(tài)為紅燈，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)實(shí)際稅負(fù)為0.57%,明顯低于該行業(yè)1.5%的預(yù)警值。經(jīng)評(píng)估發(fā)現(xiàn)該企業(yè)少記銷售，延遲申報(bào)，造成少繳稅款18萬元，補(bǔ)稅后企業(yè)稅負(fù)為1.47%，稅負(fù)水平指標(biāo)變?yōu)榫G燈。

三是規(guī)范了稅收秩序。組織5個(gè)工作專班，對(duì)導(dǎo)航系統(tǒng)中處于異常狀態(tài)的納稅人全面開展評(píng)估檢查，共評(píng)估企業(yè)95戶，清理漏征漏管143戶，評(píng)估入庫稅款400多萬元，零負(fù)申報(bào)面由35%下降到10%，減少紅燈185個(gè)，行業(yè)稅負(fù)明顯提升。其中紡織行業(yè)稅負(fù)由1.18%上升到2.15%,化工行業(yè)稅負(fù)由5.2%上升到7%，汽車零配件行業(yè)稅負(fù)由1.5%上升到2.3%，汽車銷售行業(yè)稅負(fù)由0.69%上升到1.81%。

四是降低了稅收風(fēng)險(xiǎn)。該系統(tǒng)不僅對(duì)有問題的納稅人能進(jìn)行有力的、及時(shí)的監(jiān)控，減少納稅風(fēng)險(xiǎn)。而且大大增強(qiáng)了稅收控管的透明度，稅管員管戶質(zhì)量的高低，全部置于陽光之下，人人都可監(jiān)控，對(duì)那些收人情稅、關(guān)系稅、不收或少收稅款等為稅不廉現(xiàn)象也是一個(gè)有力的制約，從而也降低了征稅風(fēng)險(xiǎn)

第四篇：稅源一股稅收風(fēng)險(xiǎn)工作情況

稅源一股稅收風(fēng)險(xiǎn)工作情況

2010年上半年主要稅收風(fēng)險(xiǎn)工作為完成稅收風(fēng)險(xiǎn)平臺(tái)任務(wù)兩次，共計(jì)82項(xiàng)，涉及企業(yè)36戶，主要任務(wù)項(xiàng)目為“增值稅稅負(fù)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率、進(jìn)銷項(xiàng)稅比”等等。在軟件使用中發(fā)現(xiàn)問題如下；

1、2、風(fēng)險(xiǎn)提示不能明確具體風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)內(nèi)容 風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)完成時(shí)限應(yīng)于風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)量成正比

第五篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，是指以最小的稅收成本代價(jià)降低稅收流失的一系列程序。它由目標(biāo)確定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理、評(píng)價(jià)和修正5部分組成。其中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理是最主要的環(huán)節(jié)。

一是人力資源配置有待優(yōu)化。調(diào)研中看出，該局部分人員不能完全適應(yīng)稅收管理員職責(zé)的要求，存在“大戶管不透、中戶管不細(xì)、小戶管不住”的現(xiàn)象；個(gè)別人員的素質(zhì)難以適應(yīng)無差別的稅收管理的要求，人力資源配置尚欠考量，配置效率低下。二是稅收管理員職責(zé)界定有待規(guī)范。一方面稅收管理員日常工作繁雜，精力分散，存在疏于管理、淡化責(zé)任的現(xiàn)象；另一方面，由于稅收管理員各自分片工作，一管到底，工作無法形成合力，且缺乏有效地監(jiān)控制約，難以規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。三是風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有待增強(qiáng)。不少干部把規(guī)避執(zhí)法責(zé)任作為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的，沒有將減少稅收流失、提高稅收征管質(zhì)效和納稅人遵從度作為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo),存在與實(shí)際工作“兩張皮”的現(xiàn)象等。

推進(jìn)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅收專業(yè)化管理實(shí)踐

○程音勝

以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，推進(jìn)稅收專業(yè)化管理，是落實(shí)科學(xué)化、精細(xì)化管理要求的重要途徑和基本方法。以灌南縣國(guó)稅局為例，去年該局按照“科學(xué)分類、探索規(guī)律、整合資源、集約管理”的要求，按行業(yè)成立了四個(gè)專業(yè)化管理分局：第二分局負(fù)責(zé)全縣所有縣本級(jí)企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)等行業(yè)的稅收管理，第三分局負(fù)責(zé)全縣所有個(gè)體工商戶的稅收管理，第四分局負(fù)責(zé)全縣所有金屬加工、木材加工等行業(yè)的稅收管理，第五分局負(fù)責(zé)全縣所有化工、船舶修造等行業(yè)的稅收管理。實(shí)踐證明，專業(yè)化管理分局的成立，為減少稅收流失、促進(jìn)行業(yè)稅負(fù)公平、防范稅收風(fēng)險(xiǎn)、提高納稅遵從度和稅收征管質(zhì)效奠定了基礎(chǔ)。

當(dāng)前稅收管理中存在的不足

一是人力資源配置有待優(yōu)化。調(diào)研中看出，該局部分人員不能完全適應(yīng)稅收管理員職責(zé)的要求，存在“大戶管不透、中戶管不細(xì)、小戶管不住”的現(xiàn)象；個(gè)別人員的素質(zhì)難以適應(yīng)無差別的稅收管理的要求，人力資源配置尚欠考量，配置效率低下。二是稅收管理員職責(zé)界定有待規(guī)范。一方面稅收管理員日常工作繁雜，精力分散，存在疏于管理、淡化責(zé)任的現(xiàn)象；另一方面，由于稅收管理員各自分片工作，一管到底，工作無法形成合力，且缺乏有效地監(jiān)控制約，難以規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。三是風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有待增強(qiáng)。不少干部把規(guī)避執(zhí)法責(zé)任作為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的，沒有將減少稅收流失、提高稅收征管質(zhì)效和納稅人遵從度作為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo),存在與實(shí)際工作“兩張皮”的現(xiàn)象等。

推進(jìn)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅收專業(yè)化管理的舉措

如何有效解決上述問題，該局主要從四個(gè)“化”入手：

優(yōu)化人力資源配置。創(chuàng)新稅收管理員制度，將業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、管理水平高、工作責(zé)任心強(qiáng)的管理員選調(diào)到縣局機(jī)關(guān)，建立專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)，專門從事稅收分析、稅源監(jiān)控、把握稅源發(fā)展趨勢(shì)、以專業(yè)納稅評(píng)估為主要內(nèi)容的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等深層次稅源管理工作；責(zé)任區(qū)稅收管理員主要由那些年齡較大、業(yè)務(wù)能力相對(duì)較低、熟悉當(dāng)?shù)厍闆r的干部擔(dān)任，其職責(zé)主要負(fù)責(zé)實(shí)地調(diào)查、數(shù)據(jù)維護(hù)、開展格式化巡查、發(fā)票核查、稅收?qǐng)?zhí)行等事務(wù)性工作。

強(qiáng)化大企業(yè)管理。今年該局在第二分局加掛大企業(yè)管理科，根據(jù)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)，開展有針對(duì)性的、“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、稅源監(jiān)控、全面審計(jì)等工作，指導(dǎo)大企業(yè)所在專業(yè)化管理分局做好稅源管理、日常檢查等事務(wù)性工作。嘗試推行客戶協(xié)調(diào)員制度，對(duì)重點(diǎn)大企業(yè)實(shí)現(xiàn)個(gè)性化服務(wù)和全程服務(wù)，不斷提高大企業(yè)自覺遵從意識(shí)和自我遵從能力。

細(xì)化個(gè)體稅收管理。按照專業(yè)化管理的要求，今年該局發(fā)揮第三分局專業(yè)管理個(gè)體稅收的優(yōu)勢(shì)，在個(gè)體定期定額達(dá)點(diǎn)戶中按照專賣店、專業(yè)市場(chǎng)、重點(diǎn)行業(yè)等進(jìn)行細(xì)分，成立專業(yè)化責(zé)任區(qū)。專門設(shè)置查賬征收戶責(zé)任區(qū)，配備責(zé)任心較強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平較高的干部擔(dān)任稅收管理員。同時(shí)，參考屬地、規(guī)模等因素，做好定額測(cè)算核定工作，全面推行定額大公開，按地域適時(shí)公開定額清冊(cè)，利用社會(huì)力量實(shí)施監(jiān)督制約，減少漏征漏管，確保稅負(fù)公平。

深化行業(yè)稅收管理。一是創(chuàng)建納稅評(píng)估數(shù)據(jù)模型。綜合行業(yè)聚集度、稅源規(guī)模、貿(mào)易方式、產(chǎn)品品種等因素，以及大企業(yè)的具體情況，明確各行業(yè)和大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，根據(jù)各行業(yè)及各大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和核算特點(diǎn)，完善各行業(yè)和大企業(yè)納稅評(píng)估數(shù)據(jù)模型，編寫各行業(yè)和大企業(yè)稅收管理指南。二是成立行業(yè)稅收管理協(xié)會(huì)。通過協(xié)會(huì)，共商行業(yè)稅收管理措施，為行業(yè)稅收管理搜集第一手資料，指導(dǎo)納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查。三是建立行業(yè)稅收情報(bào)庫。拓展從第三方獲取信息的渠道，建立日常情報(bào)搜集制度和內(nèi)外情報(bào)交換制度，采集行業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)、稅負(fù)指標(biāo)等，解決行業(yè)管理信息總量欠缺、征納信息不對(duì)稱的問題。四是構(gòu)建稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。有序開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理講評(píng)，實(shí)行責(zé)任區(qū)每月自評(píng)、專業(yè)化管理分局所有責(zé)任區(qū)每月互評(píng)、縣局每季度點(diǎn)評(píng)，形成以內(nèi)部辦公網(wǎng)為平臺(tái)的“月度講評(píng)項(xiàng)目化、季度講評(píng)任務(wù)化”的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理講評(píng)格局。

推進(jìn)稅收專業(yè)化管理產(chǎn)生的效應(yīng)是凸現(xiàn)的，它使崗位職責(zé)更加明晰，管理機(jī)制更加合理，工作重點(diǎn)更加突出，風(fēng)險(xiǎn)管理更加到位，征管質(zhì)效更加明顯。