第一篇：依托信息化提升稅收專業(yè)化管理水平

依托信息化提升稅收專業(yè)化管理水平

今年以來,山東省廣饒縣國稅局按照稅收征管體系建設要求，結合本地稅源特點，以信息化監(jiān)控平臺為依托，健全稅收專業(yè)管理運行機制,進一步深化稅源分類管理，增強了稅源控管的針對性，提升了稅收征管質量和效率。

一、整合資源，健全稅收專業(yè)化管理運行機制

（一）成立專業(yè)化管理工作機構?？h局成立由征管、稅政、計統(tǒng)、信息、稽查等部門業(yè)務骨干組成的征管數據分析應用辦公室,同時，將兩個系統(tǒng)推廣應用辦公室、稅收征管狀況分析工作辦公室等多個機構的職責、人員進行合理調整，統(tǒng)一整合到征管數據分析應用辦公室，具體負責稅收專業(yè)化管理工作組織協(xié)調、信息支持、監(jiān)控指標體系的生成、分析結果的發(fā)布、重要疑點的評估檢查、工作任務的督導考核等工作。

（二）明確專業(yè)化管理模式。在全面做好稅源分析的基礎上，科學合理地劃分稅源類型，確定了以分規(guī)模管理為主, 分行業(yè)、分稅種和預警事項管理為輔的專業(yè)化管理模式。分規(guī)模管理，將全縣稅源劃分為集團型企業(yè)、中小企業(yè)和個體工商戶三類，集團型企業(yè)管理打破屬地管理的限制，由縣局稅源管理科集中管理，中小企業(yè)和個體工商戶仍遵循屬地管理原則由各分局直接控管。分行業(yè)管理，結合集團型企業(yè)和各分局所控管的主要行業(yè)稅源的經營特點，查找稅收管理的風險點和監(jiān)控關鍵點，制定完善分行業(yè)監(jiān)控辦法和指標體系，并運用納稅評估系統(tǒng)提供的生產要素分析法加強稅源的監(jiān)控管理。個體稅收管理的重點是制定完善戶籍管理、定額管理和專業(yè)市場管理相關配套措施。

（三）落實信息管稅機制。依托綜合征管軟件建立了征管數據檢測、異常數據發(fā)布和反饋制度，定期通報異常數據，有針對性地指導做好異常數據的修正，提高征管信息數據質量。充分應用預警評估系統(tǒng)提供的稅收分析應用功能開展稅源管理，完善基礎數據采集、監(jiān)控指標生成、評估任務發(fā)布及復審復查工作制度，有效加強重點稅源、重點行業(yè)和重點預警事項的監(jiān)控管理。依托外部信息應用系統(tǒng)完善差異信息核查制度，強化納稅人戶籍管理。依托個體定額系統(tǒng)優(yōu)化個體定稅流程，科學設定參數，建立了公平公正個體定稅機制。

（四）規(guī)范上下互動和部門聯動機制。縣局數據分析應用辦公室負責對上級部署的評估任務進行分析整合,向稅源管理部門下達，也可根據本級數據分析結果向稅源管理單位下達評估任務并督導落實?？h局各部門向稅源管理單位下達評估任務，通過數據分析應用辦公室整合后,由納稅評估系統(tǒng)生成評估對象統(tǒng)一發(fā)布，避免各部門多頭下達，造成重復評估檢查。稅源管理單位經過評估，對有偷逃騙抗稅嫌疑的企業(yè)，及時移交稽查部門實施稽查，增強稽查選案的準確性。評估部門在評估結束、稽查部門在案件查結后，根據發(fā)現的問題，通過征管建議書或者通報的形式反饋給管理部門，形成優(yōu)勢互補的聯動機制。

二、分類監(jiān)控，依托信息化推進專業(yè)化管理

該局在全面做好稅源狀況分析的基礎上，按照“抓大、控中、規(guī)范小”的工作思路，將全部稅源按規(guī)模分為集團型企業(yè)（重點稅源）、中小企業(yè)和個體工商戶，以預警評估系統(tǒng)、外部信息應用系統(tǒng)及個體定稅系統(tǒng)等信息化監(jiān)控平臺為依托，借助行業(yè)管理、稅種管理和預警事項管理等措施，提高了稅源控管效能。

（一）抓住重點，強化集團型企業(yè)稅源監(jiān)控。一是集團型企業(yè)集中管理。打破了屬地管理的限制，將8家重點稅源企業(yè)及其相應68戶關聯企業(yè)一并納入縣局稅源管理科直接管理，同時，增強征管人力資源的配置，將業(yè)務能手充實到稅源管理科，集中優(yōu)勢力量加強對集團型企業(yè)的監(jiān)控，真正做到了重點稅源重點管，切實提高了對大稅源的稅收掌控能力。二是分戶制訂監(jiān)控措施。8家集團型企業(yè)涉及的主要行業(yè)為造紙、石油化工、鹽化工、紡織、汽車配件、電力供應及地方金融等。該局針對集團型企業(yè)的特點，全面做好征管風險分析，找準集團型企業(yè)稅收監(jiān)控的關鍵點，制定了《集團型企業(yè)管理辦法》，分戶制訂稅源監(jiān)控措施，特別是對于集團型企業(yè)中的主導企業(yè)，通過開展數據采集、典型調查等形式進一步完善監(jiān)控模板。如造紙企業(yè)原材料、燃料、動力控制測算值：生產1噸新聞紙耗用廢紙1.2噸、耗用木槳0.03噸，耗用電量910度，耗用蒸汽1.8噸；氯堿工段（離子膜電解法）電解1噸原鹽可產出30%液堿 4噸、液氯1.15 噸，耗用電量為1475度，耗用蒸汽為0.36噸。目前，已經完成了造紙、石油化工、鹽化工、紡織等行業(yè)的監(jiān)控分析模板修訂，為納稅評估系統(tǒng)生產要素分析法應用提供了準確的參數支持。三是強化關聯交易監(jiān)控。關聯交易監(jiān)控是集團型企業(yè)稅收管理的一項重點內容，集團型企業(yè)集中管理，便于監(jiān)控集團型企業(yè)內部的產業(yè)結構、生產能力、主要產品及副產品、上下游企業(yè)與產品、關聯交易數量與金額。結合對企業(yè)集團整體納稅情況、應稅成員企業(yè)納稅情況和免稅情況的分析，對關聯交易價格的公允性進行判斷分析，重點監(jiān)控集團成員企業(yè)之間產品購銷價格的合理性，防范利用關聯交易價格差異逃避納稅，提高了稅務機關對集團內部交易監(jiān)控時效性。

（二）多措并舉，提高中小企業(yè)管理的專業(yè)化。一是強化行業(yè)稅源納稅評估?？h局協(xié)調采集工商、地稅、電力等部門提供的行業(yè)信息,各分局針對所管轄的主導行業(yè)，結合行業(yè)、產品特點做好典型調查，在生產要素分析法中選擇與產品產量、收入相關度強的一種或多種方法，確定企業(yè)的投入產出參數等指標。各分局相對固化的指標及參數，報縣局監(jiān)控分析辦公室備案后維護到納稅評估系統(tǒng)，充分運用生產要素分析法開展納稅評估。目前，已經修訂完善了子午線輪胎、紡紗、棉花加工、原鹽生產、溴素生產等行業(yè)指標體系，運用納稅評估系統(tǒng)確定自定義評估任務72 戶次，評估入庫增值稅1579萬元，提高了稅收監(jiān)控的針對性。二是強化預警信息落實質效。針對零低申報預警的中小企業(yè)，作為監(jiān)控評估的重點對象進行稅收分析和稅務約談，對有疑問的納稅零低申報企業(yè)進行實地核查。針對中小企業(yè)“農產品收購憑證抵扣進項占比過高預警”的問題，做好預警系統(tǒng)與農業(yè)產品收購發(fā)票信息管理系統(tǒng)的應用結合，加強農產品收購企業(yè)管理和監(jiān)控，強化開票數據的分析應用，規(guī)范了農產品收購發(fā)票開具行為。今年以來，落實中小企業(yè)預警信息量528戶次，評估入庫稅款469萬元, 通過對這些預警指標的分析核查，及時提出建設性的建議，切實提高控管能力。三是加強稅種管理。今年以來，該局先后開展了增值稅分級分類評估，對重點行業(yè)以及重點區(qū)域進行了分類評估，審核進銷項業(yè)務的合法性、生產能力和投入產出的匹配性以及票、款、物之間的相符性，共評估企業(yè)63戶，入庫稅款466萬元，抵頂留抵145萬元；開展了成品油消費稅改革專項評估，派駐管理員進入銷售單位，了解企業(yè)生產裝置、工藝流程，對庫存進行實地測量，及時掌握了企業(yè)生產、銷售和庫存情況，共確認非正常銷售成品油13155噸，評估入庫消費稅1322萬元；加強中小企業(yè)所得稅核定征收管理，進一步明確了核定征收范圍、核定征收標準、核定征收時限以及核定征收的后續(xù)管理等問題, 截至目前,該局中小企業(yè)所得稅核定征收352戶，核定征收面接近30%，切實提高了中小企業(yè)所得稅控管質效。

（三）管住小戶,實現個體稅收管理的專業(yè)化。一是管住戶籍。加強外部信息應用系統(tǒng)發(fā)布差異信息的比對核查，依托系統(tǒng)提供的差異信息清單，重點開展了對城區(qū)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)駐地、商場出租柜臺、規(guī)模較大的個體業(yè)戶漏征漏管情況的集中排查,縣局跟進復審復查，確保落實成效。自去年以來，核查外部差異信息2531戶，督促辦理稅登記 894戶，強化了納稅人戶籍管理。二是管住定額。加強對預警系統(tǒng)發(fā)布“連續(xù)三個月發(fā)票開具金額超過定額20%未做定額調整的個體雙定業(yè)戶預警”、“ 申報銷售額低于發(fā)票開具金額的小規(guī)模納稅人預警”的評估核實，在依法補征稅款基礎，及時跟蹤進行納稅定額的調整。個體定額核定以個體定稅系統(tǒng)為依托，開展典型調查，合理設置系統(tǒng)參數，做好個體業(yè)戶經營信息采集，依據所處地段、經營場所面積、用工人數等指標科學生成定額，確保了定稅公平合理。三是管住專業(yè)市場。根據專業(yè)市場內攤位年租金、雇工工資、水電費等支出項目，按照“成本加合理費用和利潤”測算市場業(yè)戶最低定額，同時，按照簡便適用、降低成本、提高效益的原則，積極委托專業(yè)市場管理機構代征稅款，提高了專業(yè)化市場征管質量。

三、定位準確，稅收專業(yè)化管理成效明顯

（一）推進了長效機制建設。通過健全稅收專業(yè)管理運行機制，進一步整合優(yōu)化征管資源，明確工作職責，規(guī)范了征管數據采集、分析和應用，實現了征管數據分析應用工作的專業(yè)化，促進了稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評估和稅務稽查的良性互動。

（二）貫徹了信息管稅思想。以信息化分析應用平臺為依托，推行了以分規(guī)模管理為重點的稅收專業(yè)管理，實現了日常稅收征與稅收信息化應用的有機融合。依托預警評估系統(tǒng)建立了分行業(yè)的監(jiān)控措施和指標體系，強化了重點稅源和重點行業(yè)的稅源監(jiān)控；依托外部信息應用系統(tǒng)和個體定稅系統(tǒng)，強化了納稅人戶籍和定額的管理，切實發(fā)揮了信息化對稅收管理的支撐作用。

（三）提高了稅收征管質效。通過開展信息化支持下的專業(yè)化管理，使日常稅收管理工作指向更加明確，增強稅收監(jiān)控的針對性和時效性，防范了稅收風險和執(zhí)法風險。今年年以來，通過預警評估系統(tǒng)開展納稅評估989戶次，組織入庫稅收2843萬元；依托外部信息系統(tǒng)強化了戶籍管理，稅務登記增長率達到21%；通過個體定稅系統(tǒng)核定定額3100戶次。

（四）促進了稅收收入增長。集團型企業(yè)集中控管，切實提高了重點稅源預測能力，掌握了稅源管理的主動權。落實信息化支持下的分類監(jiān)控，最大限度解決了因管理主體不同，工作力度不同，征管效果各異的現象，確保了有效組織稅收收入，2010年組織稅收收入16.4億元，圓滿完成了上級局和地方政府下達的稅收任務。

第二篇：如何提升國際稅收管理水平

如何提升國際稅收管理水平

賀鴻儒

內容提要：國際稅收管理事關維護國家稅收權益和經濟安全，是稅務部門的的重要職責，也是稅收工作不可或缺的組成部分，尤其是在經濟全球化日益發(fā)展的今天，加強國際稅收管理，提升國際稅收管理水平尤為重要，本文作者從三個方面就提升我國國際稅收管理水平做了論述：

一、現階段我國提升國際稅收管理水平稅制應先行

二、強化稅務管理，加強反避稅工作

三、人才強稅，人員素質與經濟全球化一體化相匹配

關鍵詞：涉外稅制，涉外稅收管理，涉外人才

國際稅收管理工作是稅收管理工作中的重要組成部分，它是一國維護和行使稅收管轄權、參與國際稅收分配的重要體現。在經濟全球化日益發(fā)展的今天，必然帶來大量的跨國交易，這些交易具有分散廣、流動性大，隱蔽性高的特點，稅收征管難度大。因此，只有不斷提高國際稅收管理工作水平，才能更好地維護國家的稅收權益和經濟安全。

進入21世紀，我國的稅收信息化建設經過多年的發(fā)展已經有了長足的進步，但是，毋庸贅言，稅務信息化水平還 停留在表面上，應用不深，交流不暢。國稅、地稅系統(tǒng)工作協(xié)調制度，包括稅收法規(guī)政策實施協(xié)調制度、稅收征管工作聯系制度、稅務信息交流制度、協(xié)調會議制度、稅收工作仲裁制度等還沒有正式建立；稅務機關同海關、工商、銀行之間的信息交流渠道還不很暢通、效果也不盡如人意；國際稅務信息的收集、分析體系還沒有建立，我國一些主要貿易伙伴及離岸中心的稅務信息交流協(xié)定還沒有簽訂，影響國際稅務信息交流的暢通和涉外稅收征管水平的提高。

那么，現階段怎樣才能提升我國的國際稅收管理水平？本文作者認為：

一、健全稅制

1.加強立法工作。在加快各項稅收法律的立法準備工作的同時，盡快出臺《稅收基本法》，將一些較為成熟的暫行條例、規(guī)定上升為人大立法，抓緊《稅收征管法》等法律法規(guī)的修訂和完善，注重立法的系統(tǒng)性、預見性、嚴密性，既要考慮與國際慣例的結合，又要立足我國實際，從我國實際出發(fā)，與我國改革開放的實際需要相協(xié)調，保持立法的科學性和相對穩(wěn)定性，提高立法層次和全國人大立法的數量，以適應經濟發(fā)展和涉外稅收管理的需要。

2、加強法制建設提高稅收透明度。稅收法定主義原則是許多國家稅法中一條最為重要的基本原則。作為中國應對入世的措施之一，引入此原則并確定其在我國稅收法規(guī)體系 中應有的地位和作用，對于增強稅收透明度的法制化，至關重要。因此，要改變以前以各種規(guī)定、條例、通知等形式發(fā)布稅收優(yōu)惠政策的方式，制定稅收優(yōu)惠規(guī)范法在以產業(yè)政策、科技發(fā)展、鼓勵投資等為主線的同時，加強稅收優(yōu)惠實體法和稅收優(yōu)惠程序法的建設。

3、規(guī)范增值稅。在充分準備的情況下，做好增值稅的延伸和轉型。我國現行增值稅仍屬非全面型增值稅，征稅范圍狹窄，既不利于增值稅具有的普遍課稅特點充分有效發(fā)揮，也使增值稅進銷項稅抵扣的“鏈條”中斷，影響了增值稅的規(guī)范性。

國務院決定，從8月1日起，將目前的交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營改增試點在全國范圍內推開，并將廣播影視制作、播映、發(fā)行等納入現代服務業(yè)試點范圍，適時還將在鐵路運輸、郵電通信業(yè)推行。這次改革，不僅將增強稅制的統(tǒng)一性、合理性，促進稅制結構的優(yōu)化，而且將為加快財稅體制改革和整個改革趟出新路、摸索經驗，發(fā)揮積極促進作用。規(guī)范增值稅，有利于優(yōu)化產業(yè)結構，顯示出稅制優(yōu)化對生產方式的引導，形成良好的產業(yè)導向，從而吸引更多的資源包括國際資本和民間資本向服務業(yè)集聚，推動服務業(yè)企業(yè)戶數增加、規(guī)模擴大、競爭力增強。規(guī)范增值稅，可以完善稅制，解決重復征稅的問題，從而為經濟發(fā)展創(chuàng)造更好的稅制環(huán)境，對減輕納稅人負擔，促進三次產業(yè)分工、融合與發(fā) 展，實現服務業(yè)國際國內兩個市場的對接等都將發(fā)揮積極效應。隨著經濟全球化的發(fā)展，我國愈來愈緊密地融入到世界經濟發(fā)展的大潮，規(guī)范增值稅，實現我國稅制進一步與國際通行稅制的接軌，既有效提高服務型出口企業(yè)的國際競爭力，增強企業(yè)參與全球資源配置的能力，有利于積極創(chuàng)造我國參與國際經濟合作與競爭的新優(yōu)勢，全面提高我國開放型經濟水平，有利于促進世界經濟的發(fā)展與繁榮。這次的營改增，只是稅制改革的突破口，今后還應該進一步深化。

4.完善國際稅收協(xié)調機制，加強國際稅收協(xié)調和合作。針對目前國際有害稅收競爭的不斷加劇、國際避稅和逃稅手段的多樣化和隱蔽化的特點，我國必須進一步加強國際稅收協(xié)調與合作。當前，國際稅收協(xié)調的內容，主要體現在稅收協(xié)定和反避稅上。適應新形勢需要，我們必須通過雙邊和和多邊預約定價安排，逐步建立和完善稅務信息數據庫，盡快和主要貿易伙伴及離岸中心簽訂稅收信息交換協(xié)定，以加強國際間的稅收信息交流；建立與我國簽訂稅收協(xié)定國家的反有害稅收競爭機制，提高我國的反避稅能力，維護國家的稅收權益。

二、強化稅務管理，加強反避稅工作

1、加強稅務機關自身征管計算機網絡建設，加強與銀行、海關、工商、網上商業(yè)用戶等的連接。運用信息化手段，實現各相關部門的信息共享，降低執(zhí)法成本，提高行政效率； 有序開展重點稅源監(jiān)控，建立健全重點稅源預測、評估、監(jiān)控和統(tǒng)計報告制度；完善國際稅源監(jiān)控機制，實行稅務登記備案制度，從源頭上及時掌握跟蹤納稅人的跨國（境）投資、交易等行為；建立國際稅源日常申報制度，重點完善居民企業(yè)跨國交易申報、非居民稅收和預提所得稅申報報告制度，建立健全國際稅源數據庫；加強稅收協(xié)定執(zhí)行的監(jiān)督和管理，開展稅收協(xié)定執(zhí)行情況的專項檢查，防范稅收協(xié)定濫用；要加強部門配合與國際合作，建立健全與相關部門的信息交換機制，掌握跨國納稅人的第三方信息；在利用好CTAIS（稅收征管軟件）、涉外企業(yè)所得稅匯算清繳數據系統(tǒng)等已有軟件基礎上，開發(fā)相關軟件，提高國際稅源信息獲取和監(jiān)控的效率，實現真正的網上監(jiān)控與稽查。

2、積極組建國際稅收專業(yè)人才隊伍。從上到下精心挑選一批業(yè)務水平高、政治素質過硬的人員從事國際稅收工作，打造階梯型國際稅收管理的核心團隊，努力發(fā)揮團隊的輻射和引領作用，真正將最優(yōu)的人才資源集中到跨國稅源管理的最前沿。

3、完善各種機制。一是完善跨國反避稅工作機制。要進一步細化、修訂有關反避稅規(guī)章、制度，加大對各種形式避稅行為的打擊力度，并將質量標準和要求貫穿反避稅工作的各個環(huán)節(jié)。要深入發(fā)掘、應用現有數據庫的功能，熟練使用BVD數據庫的同時，要著手使用標準普爾數據庫，讓數 據庫的使用在反避稅工作中發(fā)揮更大的作用。二是完善非居民稅收管理機制。在掌握非居民稅源底數的基礎上，對鐵路、高速公路等非居民參與的國家或地區(qū)重點工程項目啟動全國項目聯查；加強外籍個人“一人一檔”資料管理和動態(tài)更新，利用情報交換、納稅約談等方式，識別和查處外籍個人利用境外支付方式進行避稅和惡意籌劃。三是完善居民境外投資稅收服務與管理機制。要對已制定公布的我國居民境外投資稅收服務指南加以完善，進一步介紹我國居民主要投資國的稅收法規(guī)和征管制度規(guī)定；根據稅收協(xié)定和國內法律有關規(guī)定，完善境外投資稅收抵免制度，特別是多層間接抵免辦法，以消除或減少雙重征稅。要根據規(guī)定落實饒讓抵免，確保我國居民在稅收協(xié)定締約對方享受到的稅收優(yōu)惠得以落實。四是完善外事管理和國際交流合作機制。加強對各級稅務機關領導干部、工作人員因公出國（境）項目和因公隨團出國（境）項目的審批；積極參與國際組織的項目合作及與地區(qū)性稅收組織的業(yè)務交流，拓展國際交流與合作的范圍和深度。

4、加強涉外稅收管理，營造良好的稅收環(huán)境。稅務機關要結合國際稅收管理的特點和涉外企業(yè)稅源管理的需要，遵循屬地管理與分類管理相結合的原則，將屬地化與專業(yè)化很好地結合起來，進一步探索和完善屬地管理基礎上的國際稅收專業(yè)化管理機制。要提高各級稅務機關對涉外企業(yè)的科 學化、精細化管理水平；加強稅務、工商、海關、銀行間的協(xié)作，實現信息共享，互換涉稅信息；規(guī)范稅務機關的執(zhí)法行為，嚴格執(zhí)法程序，減少稅務部門在執(zhí)行稅收政策中的隨意性和盲目性；進一步提高稅務人員的素質，建立高水平的涉外稅收征管隊伍，加強稅收征管的現代化、信息化建設。

三、人才強稅，人員素質與經濟全球化一體化相匹配 建設一支政治堅定、征管規(guī)范、業(yè)務過硬、作風優(yōu)良、紀律嚴明、完成任務、保障有力的稅務干部隊伍是稅務機關適應經濟全球化、中國稅制與國際接軌的需要。相對于改革開放初期稅務人員匱乏的現狀，現在面臨的是人才奇缺，一方面許多地方的稅務機關嚴重超編（主要是編外隊伍龐大），另一方面卻是那些德才兼?zhèn)?，具有理論知識和實踐經驗，在征收管理各個環(huán)節(jié)上能獨擋一面的專業(yè)人才嚴重短缺。與發(fā)達國家相比，由于稅務人員的綜合素質、征管技術裝備、征管手段存在的某些差距，人均收稅額仍然很低，稅收收入成本高。因此，人才教育與培訓首當其沖。

1、培養(yǎng)WTO專門人才，掌握國際規(guī)則。加快培養(yǎng)一大批熟悉我國國情，具有很好的外語水平，豐富的專業(yè)知識，精通WTO規(guī)則和國際經濟法律的專門人才，掌握和運用有關WTO的基本知識和規(guī)則，有效參與國際經貿規(guī)則的制定，充分利用多邊規(guī)則和國際通行手段發(fā)展我國對外貿易，維護我國的正當權益，為中國走向世界，自立于世界民族之林，以強大的實力去實現中國夢、民族夢。

2、建設一支高素質的國際稅收人才隊伍。加強國際稅收管理工作，特別是做好咨詢輔導、聯合稅務審計、反避稅、非居民管理、稅收情報交換、稅收協(xié)定執(zhí)行等工作，可促進跨國公司遵循公平交易的原則，更好地維護國家稅收權益，營造良好的稅收環(huán)境。因此，要在人才引進、培養(yǎng)、管理、使用、配置、激勵等環(huán)節(jié)采取一系列創(chuàng)新舉措，才能培養(yǎng)造就一支與國際稅收工作相適應的、高素質的專業(yè)化稅務人才隊伍。

3、舉辦各層次培訓班，不斷提高干部的國際稅收業(yè)務素質。國家稅務總局要經常舉辦司、處級領導干部反避稅培訓班、舉反避稅研修班和涉外稅收外語高級研修班，培養(yǎng)高素質的國際稅收專業(yè)人才；各省應定期舉辦反避稅業(yè)務強化培訓班，培養(yǎng)基層反避稅業(yè)務骨干；各市不定期召開國際稅收研討會，把實踐中遇到的問題進行會診，將涉外企業(yè)稅收管理、跨國稅源納稅評估和稅務審計等相關內容列入培訓計劃。

第三篇：搭建稅收風險控管系統(tǒng) 提升稅源專業(yè)化管理水平

搭建稅收風險控管系統(tǒng) 提升稅源專業(yè)化管理水平

日期：2011-03-11 作者：襄州區(qū)國稅局 來源：《襄陽國稅簡報》2011年第2期 【選擇字號：大 中 小】

2010年以來，襄陽市國稅局按照總局、省局稅源專業(yè)化管理要求，以襄州區(qū)局為試點，通過搭建“稅收風險控管導航系統(tǒng)”，整合綜合稅收征管軟件、風險管理系統(tǒng)、電子導航地圖等各項功能，實現了數據規(guī)集便捷，實時預警提醒，問題跟蹤導航，增強了稅源控管能力，防范了稅收風險，提高了納稅評估和稅務稽查的針對性和有效性。

一、搭建稅收風險控管導航系統(tǒng)的主要目的

當前，在稅收征管上運用的主要是綜合稅收征管軟件，該系統(tǒng)為強化征管發(fā)揮了重要作用，但在運用過程中也還存在一些局限，主要表現在以下三個方面：

一是歸集信息分散，利用率不高。由于綜合征管軟件是按戶采集錄入數據，稅收信息分散于各戶之中，統(tǒng)計匯總數據需要手工進行，稅管員不能直觀、全面的掌握轄區(qū)納稅人的情況，征管數據利用率較低。

二是數據比對不便，工作量較大。綜合征管軟件系統(tǒng)直觀反映的是當期數據，無法直接與歷史數據、同期數據、外部數據和同類型、同行業(yè)數據進行自動比對。比如要統(tǒng)計某戶企業(yè)連續(xù)三個月的零負申報情況，需要逐月將企業(yè)的申報情況查詢后，再進行手工分析比對，操作煩瑣。

三是預警功能不足，監(jiān)控能力受限。綜合征管軟件對問題企業(yè)和稅收風險節(jié)點缺乏預警提示功能，特別對零負申報企業(yè)的自動監(jiān)控能力不足。比如對管戶較多的稅管員，每月要逐戶匯總分析，費時費力，而且質量并不好。

針對這些不足，該局著手搭建稅收風險控管導航系統(tǒng)，以電子地圖為基礎，將綜合征管軟件信息資源分戶導入各企業(yè)的坐標節(jié)點，同時完善了數據索引、指標監(jiān)控、自動比對、狀態(tài)顯示、分類導航、預警提醒等功能，對綜合征管軟件起到了積極有益的補充。

二、稅收風險控管導航系統(tǒng)的主要功能特點

該系統(tǒng)主要有四大功能：一是“七大指標監(jiān)控”；二是“五項分類管理”； 三是“三色彩燈提醒”；四是“一鍵操作完成”。

特點之一：“七大指標監(jiān)控”。為了提高管理的針對性和有效性，根據征管業(yè)務需求，確定了7項比較實用的指標納入系統(tǒng)監(jiān)控：一是稅負水平指標。稅負低于行業(yè)平均稅負30%以內為正常狀態(tài)，低于平均稅負30%—50%時為預警狀態(tài)；低于平均稅負50%以上為異常狀態(tài)；二是零負申報指標。納稅人正常申報或一個月零申報為正常狀態(tài)，連續(xù)二個月零申報為預警狀態(tài)，連續(xù)三個月以上零申報為異常狀態(tài)；三是納稅變動指標。本期累計應納稅額偏離同期累計應納稅額30%以內為正常狀態(tài)，偏離30%—50%時為預警狀態(tài)，偏離50%以上為異常狀態(tài)；四是發(fā)票比對指標。每月比對普通發(fā)票開票金額與申報額，開票額小于或者等于申報銷售收入為正常狀態(tài)，高于申報額30%以內為預警狀態(tài)，高于30%以上為異常狀態(tài)；五是按期申報指標。每月申報期前三天已申報或未申報為正常狀態(tài)，申報期前兩天未申報為預警狀態(tài)，申報期過后未申報為異常狀態(tài)；六是按期繳稅指標。每月初至繳稅期限前三天未繳稅或已繳稅為正常狀態(tài)，繳稅期限前兩天未繳稅為預警狀態(tài)，超期未繳稅為異常狀態(tài)；七是兩稅比對指標。申報的所得稅銷售收入小于增值稅銷售收入的為異常狀態(tài)，申報的所得稅銷售收入大于或者等增值稅銷售收入的為正常狀態(tài)。

特點之二：“五項分類管理”。一是區(qū)域分類監(jiān)控。在系統(tǒng)中以地圖和表格兩種形式分別將試點單位管轄范圍、下屬分局管轄范圍和各稅管員管戶區(qū)域在系統(tǒng)中標示出來，并可直觀顯示納稅狀態(tài)異常與否的相關情況，方便進行有效管理。二是行業(yè)分類監(jiān)控。按照稅收綜合征管軟件系統(tǒng)中關于國民經濟的行業(yè)分類進行監(jiān)控，直接點擊某個行業(yè)，可以快速反映該行業(yè)所有納稅人的7大指標正常與否，便于分行業(yè)比對分析。三是屬性分類監(jiān)控。按照一般納稅人、小規(guī)模企業(yè)、個體工商戶、其他納稅人進行分類監(jiān)控，輕點鼠標既可以快速反映該類所有納稅人的基本情況。四是重點稅源監(jiān)控。對襄州區(qū)年納稅10萬元以上的納稅人進行重點監(jiān)控。五是數據分析監(jiān)控。將采集的外部信息和各部門發(fā)布的有關數據表格在系統(tǒng)中進行反映，便于綜合信息的比對分析。目前已通過財政、質監(jiān)、工商、地稅、醫(yī)保等部門采集信息2萬多條。

特點之三：“三色彩燈提醒”。納稅人所處狀態(tài)用三色彩燈表示：正常狀態(tài)為綠燈，預警狀態(tài)為黃燈，異常狀態(tài)為紅燈。為了清楚反映納稅人的納稅變動增減情況，在紅燈上分別注明﹢號或﹣號。﹢號表示的是本期累計納稅較同期增加較大，﹣號表示的是本期累計納稅較同期減少較大，清楚反映納稅變動情況。

特點之四：“一鍵操作完成”。一是操作簡單，突出便利性。稅收風險控管導航系統(tǒng)操作方便，基本實現一鍵完成各種查詢。同時，納稅人所處的狀態(tài)直接采用紅、黃、綠燈展示，一目了然。二是圖表并用，突出靈活性。導航系統(tǒng)不僅在地圖上顯示納稅人的位置和狀態(tài)，還通過表格形式將納稅人相關信息進行展示，兩者可相互切換，操作十分靈活。三是綜合比對，突出實用性。充分利用征管軟件信息數據，實現了自動比對，自動預警。四是多維查詢，突出針對性。該系統(tǒng)不僅可以分區(qū)域、分行業(yè)、分屬性、分類別進行查詢，而且可實時監(jiān)控七大指標異常情況，提高了工作效率。

三、運行稅收風險控管導航系統(tǒng)取得的初步成效

稅收風險控管導航系統(tǒng)投入運行后，有力地促進了稅源控管水平的提高，收到了初步成效：

一是減輕了管稅負擔。系統(tǒng)運用后，稅收管理員無需逐戶查詢分析數據，只需點擊鼠標，所轄企業(yè)狀況即可一目了然。稅管員可以從煩瑣的數據匯總分析中解脫出來，集中精力投入到征管實際之中，既減輕了工作負擔，又提高了工作效率。

二是提高了征管質效。通過五類管理和七大監(jiān)控，稅管員可實時掌握企業(yè)納稅狀況并有針對性的采取措施，征管質量明顯提升。今年元月，襄州區(qū)局城區(qū)分局稅管員劉耀登錄導航系統(tǒng)后，發(fā)現旭日紡織有限公司監(jiān)控狀態(tài)為紅燈，經查發(fā)現實際稅負為0.57%,明顯低于該行業(yè)1.5%的預警值。經評估發(fā)現該企業(yè)少記銷售，延遲申報，造成少繳稅款18萬元，補稅后企業(yè)稅負為1.47%，稅負水平指標變?yōu)榫G燈。

三是規(guī)范了稅收秩序。組織5個工作專班，對導航系統(tǒng)中處于異常狀態(tài)的納稅人全面開展評估檢查，共評估企業(yè)95戶，清理漏征漏管143戶，評估入庫稅款400多萬元，零負申報面由35%下降到10%，減少紅燈185個，行業(yè)稅負明顯提升。其中紡織行業(yè)稅負由1.18%上升到2.15%,化工行業(yè)稅負由5.2%上升到7%，汽車零配件行業(yè)稅負由1.5%上升到2.3%，汽車銷售行業(yè)稅負由0.69%上升到1.81%。

四是降低了稅收風險。該系統(tǒng)不僅對有問題的納稅人能進行有力的、及時的監(jiān)控，減少納稅風險。而且大大增強了稅收控管的透明度，稅管員管戶質量的高低，全部置于陽光之下，人人都可監(jiān)控，對那些收人情稅、關系稅、不收或少收稅款等為稅不廉現象也是一個有力的制約，從而也降低了征稅風險

第四篇：強化稅收質量管理提升稅收管理水平

強化稅收質量管理 提升稅收管理水平

推行稅收質量管理體系，就是把目前的稅收工作目標、業(yè)務規(guī)程、崗責體系、工作標準、績效考核等主要內容融入一個科學的管理體系之中，進行優(yōu)化整合，創(chuàng)建一個科學的運行機制，不斷提升稅收管理水平。推行稅收質量管理體系順應了科學管理的發(fā)展潮流，符合稅收管理的發(fā)展規(guī)律，是鞏固和發(fā)展改革成果的迫切需要。

推行稅收質量管理體系是一項創(chuàng)新工作。做好這項工作，應當遵循以下五項工作原則。

（一）依法行政原則。依法治稅是稅收工作的靈魂，稅收管理創(chuàng)新必須遵循依法治稅的原則。推行稅收質量管理體系，一方面應當在堅持依法治稅的前提下開展工作，稅收質量管理體系的設計應當體現依法行政和依法治稅的要求，嚴格遵循現行各項稅收法律法規(guī)和《行政許可法》等行政管理法規(guī)的規(guī)定。另一方面，推行稅收質量管理體系本身也是為了進一步規(guī)范稅收執(zhí)法，提高稅收執(zhí)法水平，提高稅務部門依法行政的能力，不斷提高稅收執(zhí)法質量和依法行政的管理效能，促進稅務部門依法治稅水平的提升。

（二）科學管理原則。推行稅收質量管理體系不僅僅是對現有規(guī)章制度的補充修訂，應當體現科學管理的特征，要借鑒、吸收當代管理科學先進的管理理念、原理和方法，結合工作實際進行創(chuàng)新，整合形成一個完整的體系，確保稅收質量管理體系具有系統(tǒng)性和先進性。稅收質量管理體系應當體現工作流程精簡、業(yè)務標準精細、績效考核精確、管理體系精湛，實現稅收管理的科學化。

（三）注重實效原則。推行稅收質量管理體系應當求真務實，立足于提高稅收管理的質量和效率，應當抓住質量管理體系的核心和精髓，解決傳統(tǒng)稅務管理方法的薄弱環(huán)節(jié)，要注重制定工作標準，實行過程控制，強化績效考核。通過制定和實施稅收質量管理體系，不斷提高稅收管理質量和效率，減少征納雙方的辦稅成本。

（四）簡便易行原則。推行稅收質量管理體系不能搞繁瑣哲學，應當做到指標科學明晰、標準規(guī)范統(tǒng)一、操作簡便可行。同時，稅收質量管理體系的實施應當以信息技術為支撐，以計算機自動考核為主，設置預警提示，進行過程控制，減少紙質記錄。

（五）積極穩(wěn)妥原則。推行稅收質量管理體系應當循序漸進，先進行試點，完善后再全面推廣。如可具體分為五個階段，即方案制定階段、體系設計階段、推行試點階段、全面推行階段、總結驗收階段。

體系設計是推行稅收質量管理體系的重中之重?？傮w設計思路圍繞“目標引導、面向流程”。所謂“目標引導”，就是指稅收質量管理體系應當緊緊圍繞提高稅收管理質量所要達到的目標進行體系設計，并將總體目標具體量化，形成質量指標體系，通過將稅收質量指標逐層分解到具體的工作崗位，確?？傮w質量目標的實現。所謂“面向流程”，就是指稅收質量管理體系應當針對具體的業(yè)務流程進行過程控制，變事后考核為事中監(jiān)控，明確每一工作環(huán)節(jié)的工作質量要求及控制要點，確保整個業(yè)務流程的順暢運作。根據以上總體思路，在稅收質量管理體系設計工作中重點要做好以下四方面工作。

（一）設計質量指標體系。根據工作的實際，推行稅收質量管理體系應當實現三個總體目標。即：牢固樹立質量理念、服務理念、績效理念，打造“政府放心、納稅人滿意”的品牌；制定、實施稅收質量管理體系，并持續(xù)改進，實現稅收管理的科學化、精細化；全面提升稅收管理質量和效率。為了實現上述總體目標，要設計科學、合理、便于考核的具體稅收質量指標。分等級，量化指標，應當能夠落實到具體的崗位進行考核。

（二）制定《管理工作標準》。每項管理工作標準應當明確工作職責、質量目標、業(yè)務流程、質量要求、控制要點、績效考核、責任追究、表證單書和引用文件等主要內容。

（三）編寫《崗位操作規(guī)范》?！秿徫徊僮饕?guī)范》不僅包括基層操作崗位，也包括管理機關的工作崗位，按單位層級明確每一具體崗位的工作標準和操作要求，使每項工作都有章可循。

（四）整合《績效考核辦法》。《績效考核辦法》應側重于具體考核辦法的整合優(yōu)化，結合現有的考核制度，對目前千分制目標管理考核辦法和稅收執(zhí)法責任制、行政管理責任制進行完善和整合，對納入稅收質量指標體系、管理工作標準、崗位操作規(guī)范的考核內容進行量化考核，采取手工考核與計算機考核相結合的考核方式，確保各項工作落到實處并且達標。

第五篇：加強稅務文化建設提升稅收管理水平

加強稅務文化建設提升稅收管理水平淄博市地稅局淄川分局開發(fā)區(qū)中心稅務所張先軍

【關鍵詞】稅務文化 稅收管理

【摘要】本文結合稅務文化建設的重要性，探討了稅務文化建設對提升稅務管理水平的重要作用。

黨的十六大指出：“當今世界，文化與經濟和政治相互交融，在綜合國力競爭中的地位和作用越來越突出。文化的力量，深深熔鑄在民族的生命力、創(chuàng)造力和凝聚力之中。全黨同志要深刻認識文化建設的戰(zhàn)略意義，推動社會文化的發(fā)展繁榮。”加強稅務文化建設，不僅是豐富稅務部門文化生活，提升稅務干部思想境界的必要手段，同時也是改造稅務部門管理模式，增強稅務管理效能的有效途徑。

一、稅務文化與地稅文化

稅務文化是隨著歷史的進程和時代的發(fā)展衍生的，它既具有文化的共性，同時又具有鮮明的稅務工作的特點。它是一種行政管理文化，是一種較高層次的優(yōu)秀的科學管理模式，是一種象征全國稅務系統(tǒng)靈魂的價值導向，反映全國稅務干部在具體征管實踐中形成的精神氣質，更是全國稅務干部在共同的價值觀主導下，精益求精、發(fā)自內心的工作態(tài)度和獻身事業(yè)的生活態(tài)度。同時，它永遠是一個動態(tài)的、發(fā)展的理念，且與組織的具體運作息息相關它是廣大稅務干部在長期的稅收實踐中形成的，并共同遵

守的行為規(guī)范、職業(yè)道德和職業(yè)理想的總和稅務文化包括三個層面的內容，即物質文化、行為文化、精神文化。

地稅文化的內容與特征：地稅文化，存在于地稅系統(tǒng)的運作活動中，它包括3個層次：一是物質層，主要表現為保障稅收征管工作的物質條件和物質環(huán)境；二是制度或者行為層，主要是指保證地稅工作正常運行的規(guī)程體系和體現地稅系統(tǒng)價值取向的行為準則；三是精神層，主要是通過管理文化的熏陶，集中體現在地稅部門干部身上的有形的文明表現。地稅文化內容豐富、輻射面廣，其核心內容就是地稅系統(tǒng)的價值理念，它主導和支配著地稅文化的各個方面。樹立明確的地稅價值理念，決定著地稅群體對價值意義的追求。它是貫穿地稅文化各構成要素的主線。

二、加強地稅文化建設的重要性

加強地稅文化建設對于地稅事業(yè)的快速發(fā)展具有極其重要的戰(zhàn)略意義。具體反映在以下幾個方面：

（一）加強地稅文化建設，是適應新時期地稅工作新任務的客觀需要。

百萬稅務大軍是國家公務員隊伍的重要組成部分，在一定程度上代表著黨和政府的形象，是社會主義精神文明建設的重要窗口，是實現先進文化的重要載體。加強稅務文化建設已成為稅務系統(tǒng)重要的戰(zhàn)略抉擇。

（二）加強地稅文化建設，有利于提高地稅干部的凝聚力、向心力和戰(zhàn)斗力。地稅文化建設是當代中國文化建設的重要組成部分，它代表了地方稅收事業(yè)的發(fā)展方向，具有明確的導向性，它的靈魂是地稅干部共同的價值取向，是每一個地稅干部思想、意識的目標體系，它通過確定人們在思想、精神、事業(yè)、人生中應追求的進步、高尚的目標，采取引導、疏通、激勵的方法，誘發(fā)、凝聚、強化人們內心深處積極向上的因素，排斥、抵制、遠離不良的思想意識，達到健康思想、規(guī)范行為、提高素質的目的。

（三）加強地稅文化建設，有利于完善各項制度建設。制度是文化形成的基礎，是一個外在的、強制性的硬約束；文化則是制度的更高境界。是一個內在的、主動性的軟約束。而優(yōu)秀的組織文化則是制度產生良好效應的根本。

（四）加強地稅文化建設，有利于地稅部門形象的樹立和優(yōu)化。地稅形象是地稅文化的外化，優(yōu)秀的組織文化是良好形象形成的基礎，在先進理念的引導下，通過全體地稅干部職工的共同努力，地稅文化所倡導的行為準則、道德規(guī)范等會深深地融入全體地稅干部的思想意識中，從而促進其行為方式的逐步轉變，打造出良好的地稅“品牌”。

三、加強地稅文化建設的思路

（一）精神文化建設。培育和弘揚地稅精神，用共同的理念、價值觀對地稅人進行凝聚管理，宣傳地稅的基本理念，充分發(fā)揮楷模的表率作用，讓地稅的工作宗旨、服務理念、文化精神深入人心，潛移默化地滲透到地稅人的思想中，成為精神支柱和動力之源，激發(fā)地稅人的積極性、主動性和創(chuàng)造性，增強稅收事業(yè)的活力，這些都是地稅文化建設的最高境界和獨特功能。具體思路是：

1．深入開展思想政治工作，強化道德教育。一是抓理想信念教育，促使地稅干部樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，充分調動每一個人的主觀能動性和積極性，增強全心全意為人民服務的意識，增強強烈的資任感和使命感；二是抓法制教育，提高地稅干部的法治觀念，使干部的思想追求健康向上，社會行為文明有序，增強依法行政的能力；三是抓廉政勤政教育，充分發(fā)揮先進典型的示范、激勵、引導作用及反面典型的警示教育，堂堂正正做人，清清白白做事；四是要有的放矢，對癥下藥教育干部。要針對不同的思想實際來做思想政治工作，用靈活多變的方式方法來應對不同對象，讓干部在潛移默化中受到教育，在解惑受益中接受先進的理論。

2．大力開展精神文明創(chuàng)建活動。要以創(chuàng)建活動為切入點，豐富創(chuàng)建內涵，結合工作實際，堅持不懈地開展各類生動活潑、富有成效的創(chuàng)建活動。

（二）行為文化建設。行為文化建設是地稅文化實現由表層向深層轉化的關鍵環(huán)節(jié)。因此，一是加強制度建設，將地稅文化建設中的管理制度化、規(guī)范化，著力加強思想管理、行政管理和稅收管理，進行地稅文化理念要素的重新整合，逐步建立起科學高效、運轉協(xié)調、系統(tǒng)完整的科學管理體系，要盡快制定一套內容豐富、具有地稅特色、自成體系、便于操作實施的行為規(guī)范，以便于稅務人員進行自我管理和控制；二是加強組織建設。首要的是培養(yǎng)建立一支具有優(yōu)良的領導作風、扎實的理論功底和堅強的拒腐防變能力，有良好形象的領導隊伍。其次是成立相關的地稅文化建設領導小組，建立健全相應的工作網絡。各級領導要率先垂范，將地稅文化建設列入議事日程，經常檢查督促目標任務的落實情況，認真指導，真正形成領導帶頭、全員參與、上下統(tǒng)一、齊抓共管、共同實踐的良好局面；三是強化教育，加大干部培訓力度。要建立靈活的教育機制，充分發(fā)揮“終身教育”的功能，創(chuàng)建各種學習型組織，激勵干部積極參與認知地稅文化，營造地稅文化，理解地稅文化，共同接受地稅文化的活動，形成人人終身學習，自覺鉆研業(yè)務的氛圍。

（三）物質文化建設。物質文化決定精神文化，物質文化的發(fā)展與完善將推動精神文化的發(fā)展與完善。地稅機關的物質文化主要表現為環(huán)境文化，就是工作、學習的條件，就是借助環(huán)境效應，對地稅干部進行潛移默化的熏陶。