第一篇：2014年家庭日常備用金管理策略

2014年家庭日常備用金管理策略

一、日常備用金的規模

日常備用金規模一般以月均支出的倍數來衡量。理論認為，必須的備用金規模是家庭月均支出的3-6倍。具體到每個家庭，必要的備用金規模取決于收入與支出的穩定性，如果收支都很穩定、可預測性強，則3-4個月支出的備用金即可;如果收支波動大，則應考慮持有5-6個月支出的備用金。

我們建議每個家庭都應該估算必須的備用金水平，然后衡量持有備用金的機會成本損失。目前中國家庭主要持有大量的定期存款，貨幣基金又是最容易獲取的活期存款替代品。當貨幣基金收益率大于一年期存款利率的時候，意味著持有備用金沒有機會成本，甚至反而可能獲得比儲蓄更高的收益，這個時候可以富余持有備用金。反之，則應該根據必須水平持有備用金。

圖表53：日常備用金的規模原則

2012年開始，中國利率市場化加速，利率市場持續呈現短期收益偏高的格局，包括貨幣基金在內的多數現金管理工具收益率都超出一年期存款利率水平。2014年前兩個月，貨幣基金收益率持續超過5%，遠遠超過一年期定期存款利率。只要學會使用非存款類現金管理工具，即時過多持有短期金融資產也不會有任何機會成本的損失。

因此，我們建議有條件的家庭富余的持有備用金，將備用金規模逐步提升到6個月支出的水平，這樣既能在支付需求上享受充分的自由，也有能夠獲得較高的收益。

二、日常備用金的運用

家庭應根據個體和環境來綜合判斷，決定現金、活期存款和活期存款替代工具之間的比例。個體差異較大，影響因素較多，我們認為，是否使用信用卡是最具有代表性的分類因素。為了簡化分析，我們將以支付方式不同分別給出建議。

如果以信用卡為主要支付方式，我們建議家庭僅需保留半個月家庭支出的現金或活期存款，用來應對零星的小額支付，其他備用金全部使用活期存款替代工具。如果以現金或借記卡作為主要支付方式，我們建議保留較多的現金和活期存款，以免過于頻繁的操作活期現金管理工具，建議持有的現金和活期存款規模為1-2個月家庭支出。

家庭可根據自身情況優化上述配置建議。

圖表54：日常日常備用金的運用大類配置

三、活期存款替代工具的選擇

1.最佳活期存款替代型現金管理工具

本報告第三部分的分析和評選了最佳的活期存款替代工具，其結論一個重要依據是各類工具2013年的收益率，截止2014年2月底，我們認為整個貨幣市場和利率市場沒有發生重大變化，因此對于2014年的策略中，我們使用上述結論。

圖表55：最佳活期存款替代性現金管理工具

圖表56：2014年中國家庭日常備用金管理策略

第二篇：備用金管理

備用金管理制度

1.本公司各部門零用周轉金的劃撥采取定額式，各部門劃撥1 000元，以供日常零星開支之用。

2.各部門的備用金限用于購置消耗性文具用品及事務性臨時開支，其余購置器具修繕或金額較大的開支，均應先行呈準后始得辦理。

3.各部門應于每周六抄報本周諸項費用開支，限次周星期一送會計科審核，次周星期三由會計科按各單位核準金額劃撥，但開支申請金額較少者，合并至下周統一劃撥。

4.各部門按周抄報該部門費用時，應按次序編號填制備用金報表，一式兩份，一份自行留底存查，一份送會計科憑以核對。

5.各部門申請核撥時，應將發票或收據貼于原始憑證粘貼頁上，在粘貼頁右下端應有部門主管、申請人簽章證明。

6.索取發票或收據時，應注意本公司抬頭、廠家及負責人簽章品名、金額、數量等。

7.會計科審核各部門備用金申請，須會同有關單位按其授權范圍審核各項費用，并通知單位。

8.各部門備用金賬務處理以不設立賬簿記載為原則，僅以備用金周報表代替。備用金(現金)報表代替現金簿，備用金(各項費用)明細表代替費用明細賬。

9.各部門各項費用應于發生當月報銷。

10.本辦法未定事項，按慣例或會計一般處理原則辦理。

備用金是公司撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。預支備作差旅費、零星采購等用的備作金，一般按估計需用數額領取，支用后一次報銷，多退少補。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取，支用后按規定手續報銷，補足原定額。

1.備用金借支管理

（1）企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理；另一方面，憑此單據支給現金。

（2）各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核準。

（3）各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉借支額或補充備用金。2.備用金保管

（1）備用金收支應設置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”。（2）備用金定期根據取得的發票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。

（3）備用金賬戶應做到逐月結清。

（4）出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據。

備用金的管理不論采用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續制度。

3.備用金預借、使用及報銷流程

4.備用金的會計核算

（1）預付及補充備用金時

借：其他應收款——備用金

貸：銀行存款

（2）經審核報銷時

借：制造費用、管理費用等

貸：其他應收款——備用金

（3）收回備用金余額時

借：庫存現金

貸：其他應收款——備用金

備用金管理制度

1.目的： 為了加強項目部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

2.名詞解釋：備用金是單位內部各部門工作人員用作零星開支、業務采購、差旅費等以現金方式借用的款項。

3.實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業務，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用和貪污，一經發現嚴肅處理。

4.本制度規定了備用金借用和報賬手續及備用金的管理要求。5.備用金借款和報銷手續 5.1 工作人員需臨時借用備用金時，先到財務部辦事處索取“借款單”，財務人員根據實際需要向借款人發放“借款單”，一式三聯，借款人按規定的格式內容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經項目主管經理簽字同意，再由財務負責人簽字批準后，方可到財務部辦事處辦理借款手續。財務人員審核簽字后的“借款單”各項內容是否正確和完整，經審核無誤后才能辦理付款手續。

5.2 借款人員完成業務后應在三日內到財務部辦事處索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規定內容，并經主管經理審批后，再將“報銷單”返回財務部辦事處，財務人員根據財務制度規定認真審核，審核無誤后，辦理報銷手續。

5.3 借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。

6.備用金的管理

6.1 因業務原因長期借用備用金的人員可由財務部辦事處根據實際情況核定，撥出一筆固定數額的現金并規定使用范圍；使用部門必須設立專人經管定額備用金，備用金經管人員必須妥善保存支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。

6.2 財務部辦事處應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。

6.3 借用備用金的人員應及時沖賬，對無故拖延者，財務部辦事處發出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務部辦事處將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。

6.4 跨使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續，并沖銷年借款。

第三篇：備用金管理

科技有限公司 備用金管理規定

1.目的：

為了規范公司管理，同時也方便業務經辦人，公司決定實行備用金制度，以實現集中報銷，簡化審批，提高工作效率，特制定本制度。2.名詞解釋：

備用金是業務集中經辦工作人員的預借資金，為避免頻繁申請和報銷，特別給予的備用款項使用額度。3備用金范圍

用作零星開支的款項。主要支付項目是臨時性支出：小材料采購、差旅費、零星采購辦公用品和辦公費用等。（借款單和申購單）

注：公司例行性支出（如電話費、水費、電費、工資、利息等），不包括在備用金額度內，采用例行支出管理列表統一審批，在支付時填寫付款申請單，財務統一預留資金安排。

4.實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業務，從而提高工作效率，但必須做到嚴格審批，專款專用，不得挪用和貪污，一經發現嚴肅處理。5.本制度規定了備用金辦理手續和備用金管理要求。6.備用金手續

備用金手續包括申請、審批、借用和報賬。6.1備用金申請手續

工作人員需備用金和增減備用金時需提前提報申請，經過部門領導審核，財務部門核定，總經理審批，納入備用金額度。

6.1.1備用金申請每月只辦理一次，固定期間內提報，在每月22日-24日提交到財務部，在25日財務部統一核定，每月25-28日報總經理審批。財務部會在月底前通知反饋審批結果，作為下月備用金借款基礎。（節假日根據財務通知順延）6.1.2備用金必須明確金額額度和期限，支付采用借款單，分為現金借款額度和銀行支付額度，發票報銷工作按報銷制度進行；部門長要嚴格審核，根據業務確定額度和期限，并對此承擔監督責任。

6.2工作人員借用備用金須在公司規定資金支付期間辦理，先到財務部取“借款單”，財務人員根據實際需要向借款人發放“借款單”，一式兩聯，借款人按規定的格式內容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經部門主管簽字確認同意，再由財務負責人簽字批準后，方可到財務部辦理借款手續。財務人員審核簽字后的“借款單”各項內容是否正確和完整，經審核無誤后才能辦理付款手續。

6.3 借款人員完成業務后應在當月列明備用金支付列表，根據費用報銷制度填寫好“報銷單”的各項規定內容，經相關審批后，再將“報銷單”提交財務部，財務人員根據財務制度規定認真審核，審核無誤后，辦理報銷手續。

6.4 借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱“備用金額度”臺賬，查明報銷人員原借款金額和期限，對報銷的款項應及時付現給本人補充備用金，對到期備用金的，應督促其退回以結清原借款單所借賬款。7.備用金的管理

7.1 因業務原因長期借用備用金的人員可由財務部根據實際情況核定，撥出一筆固定數額的資金（現金/銀行）并規定使用范圍；使用部門必須設立專人經管定額備用金，備用金經管人員必須妥善保存支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，并設置備用金登記簿，記錄各種零星支出。

7.2 財務部應按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月核對，根據規定及時清理到期備用金借款。

7.3 借用備用金的人員應根據公司規定及時報銷，對無故拖延者，財務部根據信用記錄確定是否核減額度和期限，并發出催辦通知，對不辦理者，財務部將從當月起直接從借款人薪資獎金中扣罰，不再另行通知。對于票據不符合公司政策和相關法律規定的，經辦人員須按照公司規定辦理，不得推諉，財務部對出現推諉情況的可直接扣發經辦人薪資，對個人薪資不足扣減的部門，部門長要承擔連帶責任。

7.4 跨使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續，并沖銷年借款。8本規定自頒布之日起執行。

9說明：本規定屬于財務資金報銷等管理制度的補充輔助性管理規定，優先級低于制度，如遇到制度修訂以制度為準。

第四篇：備用金管理細則[推薦]

跟以前的50*70的牌子一樣，一頁一塊，共3塊（急需檢查用的）

備用金管理細則

1、備用金卡由單位報賬員保管，做到按需領取現金，確保資金安全。

2、任何單位和個人不得外借、挪用備用金；不準用白條等不符合規定的憑證頂替備用金；不得慌報用途套取備用金；不得用單位的現金收入補充備用金。

3、各單位財務負責人應監督備用金的安全，不定期進行抽查，對備用金舞弊的行為，除給予報賬員相應處分外，各單位應立即將其調離報賬員崗位。

4、報賬員必須設置備用金日記賬，定期盤點備用金，每月將盤點情況報送核算中心，并接受單位和核算管理中心對備用金使用情況的檢查。

5、核算中心對備用金的使用、結存情況進行實時監控，對違反規定的給予必要處理。

備用金的使用范圍

一、單位備用金的使用范圍

1、未納入核算管理中心統付工資范圍的單位工作人員工資性支出、臨時工工資及非本單位在編人員個人勞務報酬。

2、工資外的各種資金、補貼、福利的發放。

3、出差人員的差旅費。

4、單項業務結算金額不超過1000元的辦公費支出。

5、其他零星開支。

二、特殊情況下，確需用超范圍用備用金支付的，由單位向核算管理中心提出申請，經批準后方可支付。

三、不屬于上述備用金結算范圍的款項支付，一律到會計核算中心辦理轉賬結算。

報帳員工作職責

1、初審受理原始憑證的真實性、合法性、完整性和準備性。

2、對初審合格的原始憑證按會計核算科目進行整理、粘貼、匯總。

3、辦理報帳手續，將整理匯總后的原始憑證送核算管理中心核算會計審核，收入業務經核算會計審核合格后予以入帳，支出業務經核算會計審核合格后如實予以報銷。核算中心退回的不準確、不完整的原始憑證，由報帳員退回經辦人要求其補充、更正，再予受理；核算管理中心退回的不真實，不合法的原始憑證，由報帳員退回經辦人員，不予報銷。

4、負責保管使用本單位的定額備用金，報賬員應嚴格按《現金管理辦法》的規定使用備用金，并保證備用金安全。

5、負責領用、保管、核銷票據，保證票據按規定的收支項目正確使用。審核監督各科室收入和收費室現金的日清月結及現金足額、并督促及時存入銀行。

6、負責本單位在職和離退休人員人事和工資及工資性基金（住房公積金、養老金、醫保金等）的登記、申報、變動手續的辦理。

7、負責辦理本單位職工個人所得稅代扣代繳工作用。

8、負責辦理政府采購相關手續。

9、負責本單位內部財務財產管理和監督，特別是對藥品、衛生材料、低值易耗品等財產物資管理監督。

10、負責衛生統計信息的統計和相關報表的報送；負責登記有關備查帳、輔助賬，包括現金日記帳，銀行存款日記帳，固定資產明細帳。

11、負責本單位往來款項的清理、回收、償還等業務工作。

12、負責將核算管理中心編制的會計報表傳遞到本單位并經單位領導審核簽字后及時返回給核算會計；協助核算會計編制年初預算工作。

13、負責本單位資產的日常管理工作，建立健全資產管理制度，及時記錄資產的增減變動情況，并向核算管理中心報告。

14、負責接收核算管理中心移交單位的會計檔案并保管。

15、負責辦理有關部門、核算管理中心交辦的其他財務事項。

16、積極參加核算管理中心舉辦的各種業務培訓。

第五篇：備用金管理論文

淺析項目備用金的管理

前言

作為2014年剛進入公司的一名新成員,感謝中建七局四公司這樣一個平臺尤其是進入四公司財務系統這個平臺，讓我從這里邁出了堅實的一步，更對自己的職業規劃有了更加清晰的目標。2014年7月份我被分到了安裝事業部鄭州核算組擔任出納一職，在這半年多的時間里，我的主要任務就是項目備用金的管理和整理日常內勤，因此對備用金所存在的問題借助這次機會談一點自己的看法。

一、備用金管理的重要性。

備用金是企業內部對于經常進行零星采購或經常出差于外埠的辦事人員，臨時借用周轉的限額資金，一般的說，在季度末要定期清理一次，待新的季度開始，要重新規定限額和審批（注意這里有限額和審批）。當付給某人一定數額的備用金時，要借記“備用金－按人名賬戶設明細帳”科目，貸記“現金”科目；交回備用金時，作相反的會計分錄。但是對于我們建筑行業來說，我對備用金的理解是：備用金是項目正常運轉的“潤滑劑”。備用金雖然在整個成本比例中所占份額較小，但是它的作用不可小覷，配置合理了對項目而言是錦上添花，匹配不合理也是核算組與項目產生矛盾的導火線，對于備用金重要性我有三點認識。

1、備用金合理利用可以增加項目的效益，符合“提質增效，持續發展”這一主題的要求。首先，項目上的備用金主要用于項目上的日常開支，尤其是項目經理對于項目的日常開銷，項目經理有時為了增加產值、工作能順利的開展，會宴請甲方或監理。通過與甲方或監理建立好良好的互動關系使得甲方或監理支持我們事業，實現共贏，這是我們所期望和支持的，備用金使用的初衷也沒有改變，一切都是為了公司好，為了項目上好，這是應該提倡的。其次、項目上管理人員的電話補助、電腦補助，過節費補助等職工福利也是從備用金中支出，雖然這部分額度不大，但是這部分的備用金可以鼓勵項目上管理人員的“士氣”讓他們感到溫暖，可以鼓舞他們更加負責的管理和生產，管理提上來了，“產品”的質量就會提升，只有“產品”質量的不斷提高，才會實現持續發展。

2、備用金是項目小額開支應急之需，方便快捷。公司為項目設置定額備用金，從管理上講，備用金是應急的，不設立備用金，只能到用錢時再報銷或者坐支現金，報銷的過程很浪費時間，坐支更是不被允許，所以設立個備用金額度，需要時就先用著，之后再報銷補充，方便快捷，符合項目實際。

3、合理的利用備用金有利于節約項目的成本。這一點不言而喻，合理的預算項目備用金的額度，在使用的過程中嚴格控制備用金不必要的、大額度的開支，要做到無預算不支付、無審批不支付、超額度不受理的鐵律，要給項目經理講清楚備用金是公司的資產，要切實利用好、管理好、維護好這部分資產，降低不必要的開支，更不能用于私人的開支，多做有利于降低項目成本，有利于提高項目效益的工作。不做表面工作，踏踏實實謀發展、謀產值，為后生晚輩樹立表率。

二、備用金管理的現狀及問題。我曾經到過一個項目出差，謀項目經理抱來厚厚的一堆用膠水粘貼好的費用報銷單，我從第一份扒到最后一份，里面的發票雜亂無章，但報銷單上全部都是“現場維護費”，報銷內容基本上都是“與甲方對接工作”，從中發現很多備用金存在的問題。下面我就日常工作中自己了解到的備用金管理所存在的問題做以闡述。

1、項目備用金管理缺乏有效的預算。鄭州核算組所管理的數個項目到目前為止我沒有清晰的看到哪個項目具體到有多少備用金分配比例，雖然各項目經理自己清楚并且口頭上還說著不讓備用金超過預算，但是這個“預算”到目前為止沒有人知道到底是多少。其次，一些項目經理有一種錯誤的意識，那就是他們認為，安裝項目在大合同額中所占的比例較低，而利潤比較豐厚，一般認為安裝項目賠不了錢，只要是賠不了錢到時候跟上面領導可以好交代，不影響自己的前途，備用金就是在成本中所占比例高點也無所謂。

2、機電安裝的項目經理素養有待提升，一些機電經理把備用金作為自己謀取利益的手段。一些機電經理無視財務制度，把一些不合規的發票反復往核算組遞送。財務人員反反復復的到項目進行宣貫，他們似乎置若罔聞。但是對于不符合公司財務制度的費用報銷單，核算組工作人員一經發現絕不手軟，堅決維護公司的利益。其次、個別項目經理在審核簽字時不作為，機電經理作為項目成本監控的第一負責人，本該恪盡職守為公而不為私，但是我們在票據審核工作中發現的諸多問題，都是機電經理簽過字的，以導致項目報銷人員帶來的票據被核算組工作人員打回去的時候，他們誤以為是財務核算組故意刁難，這就增加了財務人員和項目管理的人員之間的矛盾，使得我們以后工作的開展與項目管理人員的配合不相協調，影響工作的進展。

3、核算組中個別財務工作人員的工作態度、工作熱情有待提高。項目財務工作反反復復，枯燥無味，項目上沒有節假日，加之各項目比較分散，容易導致項目財務人員在平時的工作中積極性不高，在工作中大大咧咧，松松垮垮，口頭上記住公司的條條律律，實際操作我行我素，與項目管理人員沆瀣一氣，沒有真正起到財務的核算監督作用，不計后果，導致公司的財產大量流失，沒有盡到一個合格財務人員的本分。

三、備用金管理的建議。

通過這半年的工作，結合自己在項目財務一線的實際工作經驗，就項目備用金出現的問題我提出以下三點建議。

1、項目備用金的管理切實要有科學可行的預算。凡事預則立，不預則廢，項目備用金的管理離不開科學有效的預算，把項目備用金根據建造合同內容“圈”在一定的范圍之內，可以更高效率的配置資源，前提是給各項目宣貫到位，哪個項目自開工到結束總共分配多少備用金這個數字是明確的，其次詳細規劃到月，一個項目一個月實際報銷多少備用金應該在預算“額度”的范圍內上下起伏不大，項目一旦超出事業部圈定的范圍，或者長期起伏如同過山車，核算組財務人員應向上級領導反應，事業部領導應有權對各項目經理進行約談或問責。項目備用金能否做到科學管理，關鍵還看預算，沒有預算就如同無源之水，無帆之舟，之后的工作也就空談，因此科學的規劃預算是基礎和前提。

2、加強對項目管理人員的培訓，上級領導在任用項目管理層時多從能力出發，少一些“關系戶”。事業部各項目的機電經理是機電安裝項目管理的“靈魂”，項目能否盈利除了公司正確的大政方針，事業部領導正確的引導之外，關鍵還要靠機電經理的能力和實際的實干精神。因為一個機電經理將帶領下面一群人，一個能力和素質都具備的項目領導將影響一群人，反之，一個都把項目分配應急之需的備用金都視作自己私人財產的人怎么可以擔此重任呢？還記得金總在2015年“雙代會”暨工作會上的報告和事業部工作會上所說的：“公司現在缺乏能用的項目經理和關鍵性的人才，誰能舉薦人才我隨時歡迎。”金總求賢若渴，而我事業部更當竭力栽培人才，舉薦真抓實干的實才，為公司為事業部貢獻自己的力量。而機電經理更應是人才之才，非等閑無為之人而能用之，所以，用此之人還請慎之又慎。

3、提高財務人員的地話語權，保護財務人員的人格和工作不受干擾，同時強化項目核算組財務人員監督和管理的職能。我曾聽個別領導說項目上財務工作只是一項服務性的工作，財務不產生任何價值。我個人認為這句話是不全面的，本身也是對財務工作定位的錯誤認識，正因為這種錯誤的觀念才使得一些好的財務制度在項目上難以執行，一些項目經理思想老化，管理依然是那種老舊模式，頤指氣使一尊獨大，似乎在項目上具有無可撼動的權威，我曾聽我的一個同事說，有一次一個項目經理去他那借錢由于手續不全沒辦成，結果那個項目經理指著他的眉頭嚴厲的斥責和侮罵。項目上的領導不配合財務工作，我想這主要是項目財務人員本人對自己定位錯誤的結果，財務工作的特征是監督和核算，財務會計的本質是管理，是項目一把手的“軍師”，不是項目領導的隨從，不是項目領導說什么財務人員就做什么，財務人員是公司財務制度的宣傳者和執行者，是項目歸集成本的直接人，應該保持自己獨立的人格，對待項目資金的運用應當就如何實現利益最大化跟項目經理進行磋商，出謀劃策。財務人員干好本職工作，不直接對項目領導負責，這才能起到監督的作用。其次，項目財務人員職務的升遷應當有公司財務領導和公司相關領導直接綜合評估，不受項目領導的牽制。只有這樣財務人員才會受到尊重，財務工作才能有力的開展，才能真正的起到監督管理的作用。

尊敬的各位領導、各位同事，知屋漏者在宇下，知政失者在草野。作為一個剛進公司而又在項目一線的財務人員，我深刻的體會到我們財務制度已經慢慢的在完善，公司的領導已經逐漸的看到并在改進我們工作中存在的各種弊端。至此，以上所述純屬我個人見解，肯定有不客觀，認識不到位的地方，還請領導們給予指正和諒解。我相信在四公司的大力支持下，在安裝事業部的正確領導下，我們的事業會取得不斷的成功。

安裝事業部鄭州核算組：吳

2015年04月02日