第一篇：備用金管理細則

江蘇普航送變電工程有限公司

備用金、臨時借款管理細則 PH CW-2013XZ-XXX管理目的和適用范圍

1.1本標準旨在規(guī)范公司備用金管理工作。

本標準適用于公司各個部門或人員從公司借支的備用金、臨時借款的管理。2 管理基本職責

2.1各個部門或人員的備用金的額度應(yīng)根據(jù)各部門的業(yè)務(wù)特點制訂。

2.2各個部門或人員借出的備用金不能超過額度。

2.3財務(wù)部要監(jiān)督備用金的使用狀況，確保公司資金不被無理占用。

2.4借有臨時借款的人員，要及時報帳，不得占用公司資金。

2.5財務(wù)部要督促借有臨時借款的人員，要及時還款。

3管理內(nèi)容與要求

3.1定義

3.1.1備用金指公司員工因工作需要向財務(wù)部預借的業(yè)務(wù)經(jīng)費。

3.1.2備用金分為定額備用金和臨時借款。定額備用金，指公司根據(jù)個別特殊崗

位之工作需要而分別核定的，由指定人員借支并負責長期保管、周轉(zhuǎn)使用的業(yè)務(wù)經(jīng)費。臨時借款，指員工因工作需要而臨時向公司借支的業(yè)務(wù)經(jīng)費。

3.2定額備用金管理

3.2.1定額備用金的核定，一般由公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要與崗位特性，經(jīng)部門經(jīng)理提

出、總經(jīng)理批準，財務(wù)經(jīng)理核準。

3.2.2定額備用金采用“定額備用金登記表”進行嚴格管理，經(jīng)核定的定額備用

金應(yīng)先登記于表，而后辦理借支手續(xù)。

3.2.2.1原則上，定額備用金一年核定一次，年中不予變更。

3.2.2.2原則上，有定額備用金的員工不允許再借支臨時借款。

3.2.2.3特殊情況下需加借臨時借款的，必須提交書面報告，詳細說明原因、已借

金額、需加借金額、歸還日期、歸還方式等。

3.2.3定額備用金按崗位核定、按人員管理。員工工作崗位異動前，必須先歸還、核銷該筆定額備用金。

3.2.4有定額備用金的員工，年內(nèi)報銷帳務(wù)時，不應(yīng)歸還或核銷其所借支的定額

備用金，由財務(wù)部以現(xiàn)金補足其額度。但因員工工作異動或公司決定取銷該項定額備用金等特殊情況例外。

3.2.5有定額備用金的員工，應(yīng)每季度來財務(wù)部簽認一次。定額備用金額度在3000元以內(nèi)（含）的，允許半年簽認一次。簽認時，會計打印出該員工該段時期內(nèi)的“備用金明細帳”，由該員工對其期初、期末余額進行簽認。

3.2.6每年末或次年初，依據(jù)公司決定，員工來財務(wù)部還款并核銷定額備用金，3.3臨時借款管理

3.3.1員工因工作需要，可向公司請求借支臨時借款。

3.3.2申請及審批程序

3.3.2.1員工按要求填報報銷單，部門經(jīng)理核準。

3.3.2.2財務(wù)部會計審查。會計負責審查該員工的借款記錄，就其的已借未還款之

金額、還款責任心等簽明意見。

3.3.2.3 3000元以內(nèi)（含）的財務(wù)經(jīng)理批準，6000元以內(nèi)（含）的財務(wù)總監(jiān)批準，10000元以上須由總經(jīng)理批準。

3.3.3原則上，要求借款員工于用款后15個工作日內(nèi)報帳。出差，從返回公司日

算起；采購，從物品到達并驗收，且取得發(fā)票或臨時結(jié)算票據(jù)日算起；付費，從取得報銷憑據(jù)日算起；招待，從餐后取得發(fā)票日算起。

3.3.4超過一個月尚未報帳，必須提交書面報告述明原由，并經(jīng)部門經(jīng)理、分管

副總批示意見。

3.3.5逾期一個月未報帳且不提交書面報告的，當月起，從該員工工資中扣還。

屢次發(fā)生的，另依公司有關(guān)規(guī)章制度進行處罰。

3.3.7 嚴格遵循“前帳不清、后帳不借”的原則。

3.3.6借款日算起，逾一周仍未出差或辦理相應(yīng)業(yè)務(wù)的，應(yīng)及時還款或口頭向財

務(wù)部門告知原由。逾兩周，則應(yīng)比照3.3.4條款提交書面報告，否則比照

3.3.5條款進行追責。

3.4 備用金限額管理

3.4.1限額的限定對象，指備用金明細帳余額加本次申借金額的合計數(shù)。會計實

施審核、控制。

3.4.2備用金的限額為：行政辦：40000元；食堂：8000元，其它部門：5000

元。

3.4.3 有定額備用金的員工，遇特殊情況，需加借臨時借款的，必須提交書面報

告，詳細說明原因、已借金額、需加借金額、歸還日期、歸還方式等。該書面報告隨申請加借臨時借款的“借據(jù)”一并報批。借據(jù)的用途欄須注明“加借臨時借款”并加以相關(guān)文件支持。

3.4.4備用金借支、臨時借款借支，必須由經(jīng)辦人本人填表辦理。

3.4.6借支備用金的員工，負責所借備用金的安全保管、按期歸還，并嚴格按規(guī)

定用途使用，不應(yīng)私自挪用，不得擅自轉(zhuǎn)借他人。

3.4.7借款人在還款期限15日內(nèi)未能返還欠款及沒有合理理由的，財務(wù)部會從

下一期工資中把欠款扣除，直至把所有欠款扣完為止

4．檢查與考核

4.1每月月末，會計審查備用金及臨時借款的余額，如發(fā)現(xiàn)異常情況（例如備

用金余額超出或臨時借款超出還款期限等），應(yīng)立即向借款人追償。如發(fā)現(xiàn)借款人挪用備用金現(xiàn)象，應(yīng)向上級領(lǐng)導反映。

4.2財務(wù)經(jīng)理每月查詢一次備用金余額。

附加說明：

起草人：方劍 修改人：郭廣信

審核人：王凱彬

批準人：

第二篇：備用金管理

備用金管理制度

1.本公司各部門零用周轉(zhuǎn)金的劃撥采取定額式，各部門劃撥1 000元，以供日常零星開支之用。

2.各部門的備用金限用于購置消耗性文具用品及事務(wù)性臨時開支，其余購置器具修繕或金額較大的開支，均應(yīng)先行呈準后始得辦理。

3.各部門應(yīng)于每周六抄報本周諸項費用開支，限次周星期一送會計科審核，次周星期三由會計科按各單位核準金額劃撥，但開支申請金額較少者，合并至下周統(tǒng)一劃撥。

4.各部門按周抄報該部門費用時，應(yīng)按次序編號填制備用金報表，一式兩份，一份自行留底存查，一份送會計科憑以核對。

5.各部門申請核撥時，應(yīng)將發(fā)票或收據(jù)貼于原始憑證粘貼頁上，在粘貼頁右下端應(yīng)有部門主管、申請人簽章證明。

6.索取發(fā)票或收據(jù)時，應(yīng)注意本公司抬頭、廠家及負責人簽章品名、金額、數(shù)量等。

7.會計科審核各部門備用金申請，須會同有關(guān)單位按其授權(quán)范圍審核各項費用，并通知單位。

8.各部門備用金賬務(wù)處理以不設(shè)立賬簿記載為原則，僅以備用金周報表代替。備用金(現(xiàn)金)報表代替現(xiàn)金簿，備用金(各項費用)明細表代替費用明細賬。

9.各部門各項費用應(yīng)于發(fā)生當月報銷。

10.本辦法未定事項，按慣例或會計一般處理原則辦理。

備用金是公司撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。預支備作差旅費、零星采購等用的備作金，一般按估計需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報銷，多退少補。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。

1.備用金借支管理

（1）企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務(wù)部門核定其零星開支便于管理；另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

（2）各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準。

（3）各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉(zhuǎn)借支額或補充備用金。2.備用金保管

（1）備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”。（2）備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。

（3）備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。

（4）出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。

備用金的管理不論采用何種辦法，都應(yīng)嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續(xù)制度。

3.備用金預借、使用及報銷流程

4.備用金的會計核算

（1）預付及補充備用金時

借：其他應(yīng)收款——備用金

貸：銀行存款

（2）經(jīng)審核報銷時

借：制造費用、管理費用等

貸：其他應(yīng)收款——備用金

（3）收回備用金余額時

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款——備用金

備用金管理制度

1.目的： 為了加強項目部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

2.名詞解釋：備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。

3.實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。

4.本制度規(guī)定了備用金借用和報賬手續(xù)及備用金的管理要求。5.備用金借款和報銷手續(xù) 5.1 工作人員需臨時借用備用金時，先到財務(wù)部辦事處索取“借款單”，財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)項目主管經(jīng)理簽字同意，再由財務(wù)負責人簽字批準后，方可到財務(wù)部辦事處辦理借款手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

5.2 借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財務(wù)部辦事處索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將“報銷單”返回財務(wù)部辦事處，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

5.3 借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

6.備用金的管理

6.1 因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)部辦事處根據(jù)實際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。

6.2 財務(wù)部辦事處應(yīng)當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。

6.3 借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，財務(wù)部辦事處發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部辦事處將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。

6.4 跨使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。

第三篇：備用金管理

科技有限公司 備用金管理規(guī)定

1.目的：

為了規(guī)范公司管理，同時也方便業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，公司決定實行備用金制度，以實現(xiàn)集中報銷，簡化審批，提高工作效率，特制定本制度。2.名詞解釋：

備用金是業(yè)務(wù)集中經(jīng)辦工作人員的預借資金，為避免頻繁申請和報銷，特別給予的備用款項使用額度。3備用金范圍

用作零星開支的款項。主要支付項目是臨時性支出：小材料采購、差旅費、零星采購辦公用品和辦公費用等。（借款單和申購單）

注：公司例行性支出（如電話費、水費、電費、工資、利息等），不包括在備用金額度內(nèi)，采用例行支出管理列表統(tǒng)一審批，在支付時填寫付款申請單，財務(wù)統(tǒng)一預留資金安排。

4.實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到嚴格審批，?？顚Ｓ?，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。5.本制度規(guī)定了備用金辦理手續(xù)和備用金管理要求。6.備用金手續(xù)

備用金手續(xù)包括申請、審批、借用和報賬。6.1備用金申請手續(xù)

工作人員需備用金和增減備用金時需提前提報申請，經(jīng)過部門領(lǐng)導審核，財務(wù)部門核定，總經(jīng)理審批，納入備用金額度。

6.1.1備用金申請每月只辦理一次，固定期間內(nèi)提報，在每月22日-24日提交到財務(wù)部，在25日財務(wù)部統(tǒng)一核定，每月25-28日報總經(jīng)理審批。財務(wù)部會在月底前通知反饋審批結(jié)果，作為下月備用金借款基礎(chǔ)。（節(jié)假日根據(jù)財務(wù)通知順延）6.1.2備用金必須明確金額額度和期限，支付采用借款單，分為現(xiàn)金借款額度和銀行支付額度，發(fā)票報銷工作按報銷制度進行；部門長要嚴格審核，根據(jù)業(yè)務(wù)確定額度和期限，并對此承擔監(jiān)督責任。

6.2工作人員借用備用金須在公司規(guī)定資金支付期間辦理，先到財務(wù)部取“借款單”，財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式兩聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)部門主管簽字確認同意，再由財務(wù)負責人簽字批準后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

6.3 借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在當月列明備用金支付列表，根據(jù)費用報銷制度填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，經(jīng)相關(guān)審批后，再將“報銷單”提交財務(wù)部，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

6.4 借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金額度”臺賬，查明報銷人員原借款金額和期限，對報銷的款項應(yīng)及時付現(xiàn)給本人補充備用金，對到期備用金的，應(yīng)督促其退回以結(jié)清原借款單所借賬款。7.備用金的管理

7.1 因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)部根據(jù)實際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的資金（現(xiàn)金/銀行）并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)置備用金登記簿，記錄各種零星支出。

7.2 財務(wù)部應(yīng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月核對，根據(jù)規(guī)定及時清理到期備用金借款。

7.3 借用備用金的人員應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定及時報銷，對無故拖延者，財務(wù)部根據(jù)信用記錄確定是否核減額度和期限，并發(fā)出催辦通知，對不辦理者，財務(wù)部將從當月起直接從借款人薪資獎金中扣罰，不再另行通知。對于票據(jù)不符合公司政策和相關(guān)法律規(guī)定的，經(jīng)辦人員須按照公司規(guī)定辦理，不得推諉，財務(wù)部對出現(xiàn)推諉情況的可直接扣發(fā)經(jīng)辦人薪資，對個人薪資不足扣減的部門，部門長要承擔連帶責任。

7.4 跨使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。8本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。

9說明：本規(guī)定屬于財務(wù)資金報銷等管理制度的補充輔助性管理規(guī)定，優(yōu)先級低于制度，如遇到制度修訂以制度為準。

第四篇：備用金管理細則[推薦]

跟以前的50*70的牌子一樣，一頁一塊，共3塊（急需檢查用的）

備用金管理細則

1、備用金卡由單位報賬員保管，做到按需領(lǐng)取現(xiàn)金，確保資金安全。

2、任何單位和個人不得外借、挪用備用金；不準用白條等不符合規(guī)定的憑證頂替?zhèn)溆媒穑徊坏没艌笥猛咎兹溆媒?；不得用單位的現(xiàn)金收入補充備用金。

3、各單位財務(wù)負責人應(yīng)監(jiān)督備用金的安全，不定期進行抽查，對備用金舞弊的行為，除給予報賬員相應(yīng)處分外，各單位應(yīng)立即將其調(diào)離報賬員崗位。

4、報賬員必須設(shè)置備用金日記賬，定期盤點備用金，每月將盤點情況報送核算中心，并接受單位和核算管理中心對備用金使用情況的檢查。

5、核算中心對備用金的使用、結(jié)存情況進行實時監(jiān)控，對違反規(guī)定的給予必要處理。

備用金的使用范圍

一、單位備用金的使用范圍

1、未納入核算管理中心統(tǒng)付工資范圍的單位工作人員工資性支出、臨時工工資及非本單位在編人員個人勞務(wù)報酬。

2、工資外的各種資金、補貼、福利的發(fā)放。

3、出差人員的差旅費。

4、單項業(yè)務(wù)結(jié)算金額不超過1000元的辦公費支出。

5、其他零星開支。

二、特殊情況下，確需用超范圍用備用金支付的，由單位向核算管理中心提出申請，經(jīng)批準后方可支付。

三、不屬于上述備用金結(jié)算范圍的款項支付，一律到會計核算中心辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

報帳員工作職責

1、初審受理原始憑證的真實性、合法性、完整性和準備性。

2、對初審合格的原始憑證按會計核算科目進行整理、粘貼、匯總。

3、辦理報帳手續(xù)，將整理匯總后的原始憑證送核算管理中心核算會計審核，收入業(yè)務(wù)經(jīng)核算會計審核合格后予以入帳，支出業(yè)務(wù)經(jīng)核算會計審核合格后如實予以報銷。核算中心退回的不準確、不完整的原始憑證，由報帳員退回經(jīng)辦人要求其補充、更正，再予受理；核算管理中心退回的不真實，不合法的原始憑證，由報帳員退回經(jīng)辦人員，不予報銷。

4、負責保管使用本單位的定額備用金，報賬員應(yīng)嚴格按《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定使用備用金，并保證備用金安全。

5、負責領(lǐng)用、保管、核銷票據(jù)，保證票據(jù)按規(guī)定的收支項目正確使用。審核監(jiān)督各科室收入和收費室現(xiàn)金的日清月結(jié)及現(xiàn)金足額、并督促及時存入銀行。

6、負責本單位在職和離退休人員人事和工資及工資性基金（住房公積金、養(yǎng)老金、醫(yī)保金等）的登記、申報、變動手續(xù)的辦理。

7、負責辦理本單位職工個人所得稅代扣代繳工作用。

8、負責辦理政府采購相關(guān)手續(xù)。

9、負責本單位內(nèi)部財務(wù)財產(chǎn)管理和監(jiān)督，特別是對藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等財產(chǎn)物資管理監(jiān)督。

10、負責衛(wèi)生統(tǒng)計信息的統(tǒng)計和相關(guān)報表的報送；負責登記有關(guān)備查帳、輔助賬，包括現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳，固定資產(chǎn)明細帳。

11、負責本單位往來款項的清理、回收、償還等業(yè)務(wù)工作。

12、負責將核算管理中心編制的會計報表傳遞到本單位并經(jīng)單位領(lǐng)導審核簽字后及時返回給核算會計；協(xié)助核算會計編制年初預算工作。

13、負責本單位資產(chǎn)的日常管理工作，建立健全資產(chǎn)管理制度，及時記錄資產(chǎn)的增減變動情況，并向核算管理中心報告。

14、負責接收核算管理中心移交單位的會計檔案并保管。

15、負責辦理有關(guān)部門、核算管理中心交辦的其他財務(wù)事項。

16、積極參加核算管理中心舉辦的各種業(yè)務(wù)培訓。

第五篇：備用金管理論文

淺析項目備用金的管理

前言

作為2014年剛進入公司的一名新成員,感謝中建七局四公司這樣一個平臺尤其是進入四公司財務(wù)系統(tǒng)這個平臺，讓我從這里邁出了堅實的一步，更對自己的職業(yè)規(guī)劃有了更加清晰的目標。2014年7月份我被分到了安裝事業(yè)部鄭州核算組擔任出納一職，在這半年多的時間里，我的主要任務(wù)就是項目備用金的管理和整理日常內(nèi)勤，因此對備用金所存在的問題借助這次機會談一點自己的看法。

一、備用金管理的重要性。

備用金是企業(yè)內(nèi)部對于經(jīng)常進行零星采購或經(jīng)常出差于外埠的辦事人員，臨時借用周轉(zhuǎn)的限額資金，一般的說，在季度末要定期清理一次，待新的季度開始，要重新規(guī)定限額和審批（注意這里有限額和審批）。當付給某人一定數(shù)額的備用金時，要借記“備用金－按人名賬戶設(shè)明細帳”科目，貸記“現(xiàn)金”科目；交回備用金時，作相反的會計分錄。但是對于我們建筑行業(yè)來說，我對備用金的理解是：備用金是項目正常運轉(zhuǎn)的“潤滑劑”。備用金雖然在整個成本比例中所占份額較小，但是它的作用不可小覷，配置合理了對項目而言是錦上添花，匹配不合理也是核算組與項目產(chǎn)生矛盾的導火線，對于備用金重要性我有三點認識。

1、備用金合理利用可以增加項目的效益，符合“提質(zhì)增效，持續(xù)發(fā)展”這一主題的要求。首先，項目上的備用金主要用于項目上的日常開支，尤其是項目經(jīng)理對于項目的日常開銷，項目經(jīng)理有時為了增加產(chǎn)值、工作能順利的開展，會宴請甲方或監(jiān)理。通過與甲方或監(jiān)理建立好良好的互動關(guān)系使得甲方或監(jiān)理支持我們事業(yè)，實現(xiàn)共贏，這是我們所期望和支持的，備用金使用的初衷也沒有改變，一切都是為了公司好，為了項目上好，這是應(yīng)該提倡的。其次、項目上管理人員的電話補助、電腦補助，過節(jié)費補助等職工福利也是從備用金中支出，雖然這部分額度不大，但是這部分的備用金可以鼓勵項目上管理人員的“士氣”讓他們感到溫暖，可以鼓舞他們更加負責的管理和生產(chǎn)，管理提上來了，“產(chǎn)品”的質(zhì)量就會提升，只有“產(chǎn)品”質(zhì)量的不斷提高，才會實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。

2、備用金是項目小額開支應(yīng)急之需，方便快捷。公司為項目設(shè)置定額備用金，從管理上講，備用金是應(yīng)急的，不設(shè)立備用金，只能到用錢時再報銷或者坐支現(xiàn)金，報銷的過程很浪費時間，坐支更是不被允許，所以設(shè)立個備用金額度，需要時就先用著，之后再報銷補充，方便快捷，符合項目實際。

3、合理的利用備用金有利于節(jié)約項目的成本。這一點不言而喻，合理的預算項目備用金的額度，在使用的過程中嚴格控制備用金不必要的、大額度的開支，要做到無預算不支付、無審批不支付、超額度不受理的鐵律，要給項目經(jīng)理講清楚備用金是公司的資產(chǎn)，要切實利用好、管理好、維護好這部分資產(chǎn)，降低不必要的開支，更不能用于私人的開支，多做有利于降低項目成本，有利于提高項目效益的工作。不做表面工作，踏踏實實謀發(fā)展、謀產(chǎn)值，為后生晚輩樹立表率。

二、備用金管理的現(xiàn)狀及問題。我曾經(jīng)到過一個項目出差，謀項目經(jīng)理抱來厚厚的一堆用膠水粘貼好的費用報銷單，我從第一份扒到最后一份，里面的發(fā)票雜亂無章，但報銷單上全部都是“現(xiàn)場維護費”，報銷內(nèi)容基本上都是“與甲方對接工作”，從中發(fā)現(xiàn)很多備用金存在的問題。下面我就日常工作中自己了解到的備用金管理所存在的問題做以闡述。

1、項目備用金管理缺乏有效的預算。鄭州核算組所管理的數(shù)個項目到目前為止我沒有清晰的看到哪個項目具體到有多少備用金分配比例，雖然各項目經(jīng)理自己清楚并且口頭上還說著不讓備用金超過預算，但是這個“預算”到目前為止沒有人知道到底是多少。其次，一些項目經(jīng)理有一種錯誤的意識，那就是他們認為，安裝項目在大合同額中所占的比例較低，而利潤比較豐厚，一般認為安裝項目賠不了錢，只要是賠不了錢到時候跟上面領(lǐng)導可以好交代，不影響自己的前途，備用金就是在成本中所占比例高點也無所謂。

2、機電安裝的項目經(jīng)理素養(yǎng)有待提升，一些機電經(jīng)理把備用金作為自己謀取利益的手段。一些機電經(jīng)理無視財務(wù)制度，把一些不合規(guī)的發(fā)票反復往核算組遞送。財務(wù)人員反反復復的到項目進行宣貫，他們似乎置若罔聞。但是對于不符合公司財務(wù)制度的費用報銷單，核算組工作人員一經(jīng)發(fā)現(xiàn)絕不手軟，堅決維護公司的利益。其次、個別項目經(jīng)理在審核簽字時不作為，機電經(jīng)理作為項目成本監(jiān)控的第一負責人，本該恪盡職守為公而不為私，但是我們在票據(jù)審核工作中發(fā)現(xiàn)的諸多問題，都是機電經(jīng)理簽過字的，以導致項目報銷人員帶來的票據(jù)被核算組工作人員打回去的時候，他們誤以為是財務(wù)核算組故意刁難，這就增加了財務(wù)人員和項目管理的人員之間的矛盾，使得我們以后工作的開展與項目管理人員的配合不相協(xié)調(diào)，影響工作的進展。

3、核算組中個別財務(wù)工作人員的工作態(tài)度、工作熱情有待提高。項目財務(wù)工作反反復復，枯燥無味，項目上沒有節(jié)假日，加之各項目比較分散，容易導致項目財務(wù)人員在平時的工作中積極性不高，在工作中大大咧咧，松松垮垮，口頭上記住公司的條條律律，實際操作我行我素，與項目管理人員沆瀣一氣，沒有真正起到財務(wù)的核算監(jiān)督作用，不計后果，導致公司的財產(chǎn)大量流失，沒有盡到一個合格財務(wù)人員的本分。

三、備用金管理的建議。

通過這半年的工作，結(jié)合自己在項目財務(wù)一線的實際工作經(jīng)驗，就項目備用金出現(xiàn)的問題我提出以下三點建議。

1、項目備用金的管理切實要有科學可行的預算。凡事預則立，不預則廢，項目備用金的管理離不開科學有效的預算，把項目備用金根據(jù)建造合同內(nèi)容“圈”在一定的范圍之內(nèi)，可以更高效率的配置資源，前提是給各項目宣貫到位，哪個項目自開工到結(jié)束總共分配多少備用金這個數(shù)字是明確的，其次詳細規(guī)劃到月，一個項目一個月實際報銷多少備用金應(yīng)該在預算“額度”的范圍內(nèi)上下起伏不大，項目一旦超出事業(yè)部圈定的范圍，或者長期起伏如同過山車，核算組財務(wù)人員應(yīng)向上級領(lǐng)導反應(yīng)，事業(yè)部領(lǐng)導應(yīng)有權(quán)對各項目經(jīng)理進行約談或問責。項目備用金能否做到科學管理，關(guān)鍵還看預算，沒有預算就如同無源之水，無帆之舟，之后的工作也就空談，因此科學的規(guī)劃預算是基礎(chǔ)和前提。

2、加強對項目管理人員的培訓，上級領(lǐng)導在任用項目管理層時多從能力出發(fā)，少一些“關(guān)系戶”。事業(yè)部各項目的機電經(jīng)理是機電安裝項目管理的“靈魂”，項目能否盈利除了公司正確的大政方針，事業(yè)部領(lǐng)導正確的引導之外，關(guān)鍵還要靠機電經(jīng)理的能力和實際的實干精神。因為一個機電經(jīng)理將帶領(lǐng)下面一群人，一個能力和素質(zhì)都具備的項目領(lǐng)導將影響一群人，反之，一個都把項目分配應(yīng)急之需的備用金都視作自己私人財產(chǎn)的人怎么可以擔此重任呢？還記得金總在2015年“雙代會”暨工作會上的報告和事業(yè)部工作會上所說的：“公司現(xiàn)在缺乏能用的項目經(jīng)理和關(guān)鍵性的人才，誰能舉薦人才我隨時歡迎?！苯鹂偳筚t若渴，而我事業(yè)部更當竭力栽培人才，舉薦真抓實干的實才，為公司為事業(yè)部貢獻自己的力量。而機電經(jīng)理更應(yīng)是人才之才，非等閑無為之人而能用之，所以，用此之人還請慎之又慎。

3、提高財務(wù)人員的地話語權(quán)，保護財務(wù)人員的人格和工作不受干擾，同時強化項目核算組財務(wù)人員監(jiān)督和管理的職能。我曾聽個別領(lǐng)導說項目上財務(wù)工作只是一項服務(wù)性的工作，財務(wù)不產(chǎn)生任何價值。我個人認為這句話是不全面的，本身也是對財務(wù)工作定位的錯誤認識，正因為這種錯誤的觀念才使得一些好的財務(wù)制度在項目上難以執(zhí)行，一些項目經(jīng)理思想老化，管理依然是那種老舊模式，頤指氣使一尊獨大，似乎在項目上具有無可撼動的權(quán)威，我曾聽我的一個同事說，有一次一個項目經(jīng)理去他那借錢由于手續(xù)不全沒辦成，結(jié)果那個項目經(jīng)理指著他的眉頭嚴厲的斥責和侮罵。項目上的領(lǐng)導不配合財務(wù)工作，我想這主要是項目財務(wù)人員本人對自己定位錯誤的結(jié)果，財務(wù)工作的特征是監(jiān)督和核算，財務(wù)會計的本質(zhì)是管理，是項目一把手的“軍師”，不是項目領(lǐng)導的隨從，不是項目領(lǐng)導說什么財務(wù)人員就做什么，財務(wù)人員是公司財務(wù)制度的宣傳者和執(zhí)行者，是項目歸集成本的直接人，應(yīng)該保持自己獨立的人格，對待項目資金的運用應(yīng)當就如何實現(xiàn)利益最大化跟項目經(jīng)理進行磋商，出謀劃策。財務(wù)人員干好本職工作，不直接對項目領(lǐng)導負責，這才能起到監(jiān)督的作用。其次，項目財務(wù)人員職務(wù)的升遷應(yīng)當有公司財務(wù)領(lǐng)導和公司相關(guān)領(lǐng)導直接綜合評估，不受項目領(lǐng)導的牽制。只有這樣財務(wù)人員才會受到尊重，財務(wù)工作才能有力的開展，才能真正的起到監(jiān)督管理的作用。

尊敬的各位領(lǐng)導、各位同事，知屋漏者在宇下，知政失者在草野。作為一個剛進公司而又在項目一線的財務(wù)人員，我深刻的體會到我們財務(wù)制度已經(jīng)慢慢的在完善，公司的領(lǐng)導已經(jīng)逐漸的看到并在改進我們工作中存在的各種弊端。至此，以上所述純屬我個人見解，肯定有不客觀，認識不到位的地方，還請領(lǐng)導們給予指正和諒解。我相信在四公司的大力支持下，在安裝事業(yè)部的正確領(lǐng)導下，我們的事業(yè)會取得不斷的成功。

安裝事業(yè)部鄭州核算組：吳

2015年04月02日