第一篇：關(guān)于老鼠倉問題的分析與建議

關(guān)于老鼠倉問題的分析與建議

在基金行業(yè)里，所謂的老鼠倉就是指基金經(jīng)理人在使用公有資金拉升某只股票之前，先用個(gè)人資金在低位買入該股票建倉，等到公有資金將股價(jià)拉升到高位后，其率先賣出個(gè)人倉位進(jìn)而獲利的行為。而與此同時(shí)，參與基金投資的機(jī)構(gòu)和基民的資金則可能因此有被套牢的危險(xiǎn)，這顯然會(huì)對(duì)投資者利益造成一定損害。

2009年2月28日之前，對(duì)于基金經(jīng)理人的老鼠倉行為證監(jiān)會(huì)給予的最重處罰是永久市場禁入，繼2008年因老鼠倉事件而曝光的唐建以后，陸續(xù)出現(xiàn)了與之類似的基金經(jīng)理人。雖然證監(jiān)會(huì)已經(jīng)在唐建事件上給予了殺雞儆猴的嚴(yán)重警告，但介于基金經(jīng)理人私建老鼠倉的行為依然沒有法律上的刑法懲戒，屢見不鮮的現(xiàn)象嚴(yán)重?fù)p害了投資者尤其是散戶投資者的利益，不管是幾十萬還是上百萬，始終沒有正規(guī)的法律法規(guī)對(duì)其進(jìn)行約束。截止2009年2月28日前，頻頻有基民呼吁嚴(yán)懲私建老鼠倉的基金經(jīng)理。于是，十一屆全國人大常委會(huì)通過了《中華人民共和國刑法修正案

（七）》并頒布實(shí)施，其中規(guī)定，對(duì)于證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、基金管理公司等金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員，利用因職務(wù)便利獲取的內(nèi)幕信息以外的其他未公開信息，違反規(guī)定，從事與該信息相關(guān)的證券、期貨交易活動(dòng)，或者明示、暗示他人從事相關(guān)交易活動(dòng)，依照內(nèi)幕交易犯罪的規(guī)定處罰。

其中，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上十年以下的有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金。該修正案實(shí)施后發(fā)生的證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)從業(yè)人員“老鼠倉”等一系列違法行為或者違背誠信義務(wù)、職業(yè)操守的利益沖突行為，將可能構(gòu)成犯罪并被依法追究刑事責(zé)任。2010年9月6日，長城基金原基金經(jīng)理韓剛被移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。開基金經(jīng)理刑拘先河的韓剛，利用職務(wù)之變,跟蹤買賣自己管理基金的白馬股賺錢,被深圳證監(jiān)局查獲,由于獲利較大而移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。繼《中華人民共和國刑法修正案

（七）》實(shí)施以來,韓剛是第一個(gè)被追究刑事責(zé)任的基金經(jīng)理。

然而韓剛既不是第一個(gè),也不是最后一個(gè),刑拘韓剛的背后,預(yù)示著監(jiān)管層開始對(duì)基金老鼠倉監(jiān)管力度的再次加大。為了維護(hù)基民的利益，也為了是基金市場更加合理化，對(duì)于基金投資的管理，無論是證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管還是基民的監(jiān)督或者是法律上的刑事追究，都應(yīng)以基民的利益為第一。老鼠倉現(xiàn)象不是單純的經(jīng)理人牟利行為，透露出的是我們對(duì)基金市場的疏忽，雖然已經(jīng)明令禁止，但依然屢見不鮮，雖然已經(jīng)明文規(guī)定，但依然有人以身試法。

在老鼠倉問題的治理上，個(gè)人認(rèn)為，首先還是應(yīng)該嚴(yán)懲不怠以儆效尤。盡管已經(jīng)永久市場禁入，盡管已經(jīng)規(guī)定刑法處罰，但是這樣的嚴(yán)懲力度只能加強(qiáng)不能松懈。其次，在證監(jiān)會(huì)的抽查上面，可以頻繁進(jìn)行小規(guī)模、局部化的抽查，而且同時(shí)需要對(duì)證監(jiān)會(huì)的內(nèi)部人員進(jìn)行嚴(yán)格的篩選以加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)基金公司的調(diào)控；不必做到事無巨細(xì)，但要讓基金經(jīng)理人了解到監(jiān)督的無處不在。再次，我認(rèn)為應(yīng)加大基金市場信息的透明度。我們不能把每個(gè)基民培養(yǎng)成基金專家，但至少可以讓他們明確的掌握基金信息，讓基民自己產(chǎn)生對(duì)市場的靈敏度，對(duì)自己的基金經(jīng)理更了解。最后，也是我們所有人最好的愿望，希望每一個(gè)基金經(jīng)理人有自我的自覺意識(shí)，主動(dòng)維護(hù)基民的利益，維護(hù)市場的穩(wěn)定性，合法經(jīng)營。

總之，想要一次性根除老鼠倉問題不是一個(gè)行政法規(guī)就能完全解決的，它需要社會(huì)、市場各界的合作才能發(fā)揮長久有效的作用。進(jìn)一步的規(guī)范市場監(jiān)管和提高市場制度的公平性以及加強(qiáng)基民的自我意識(shí)都是我們亟待解決的問題。

第二篇：金融機(jī)構(gòu)的“花樣”老鼠倉

金融機(jī)構(gòu)的“花樣”老鼠倉 《紅周刊》作者 林偉萍

近期，老鼠倉再次成為財(cái)經(jīng)圈內(nèi)關(guān)注的焦點(diǎn)：被業(yè)內(nèi)稱為“暗語老鼠倉”的某大型基金債券交易員王鵬案在“零口供”的基礎(chǔ)上，被依法宣判，一家三口同時(shí)獲刑。與此同時(shí)，近半年內(nèi)，中國裁判文書網(wǎng)接連公布3份人保資產(chǎn)“老鼠倉”的判決書，3人涉案資金超5億元，獲利775萬元，這也是國內(nèi)首家保險(xiǎn)系資管公司“老鼠倉”案。此外，廣發(fā)基金公司基金經(jīng)理李險(xiǎn)峰“老鼠倉”案件也有了最新進(jìn)展，起訴書顯示，相關(guān)股票賬戶在李險(xiǎn)峰明示或暗示下，與廣發(fā)基金趨同交易金額累計(jì)1122.31萬元。

《紅周刊》記者綜合人民檢察院案件信息公開網(wǎng)、中國裁判文書網(wǎng)以及公開資料粗略統(tǒng)計(jì)，自2007年原上投摩根基金經(jīng)理唐建“老鼠倉”行為被查實(shí)以來，截至2018年6月7日，在審或已處理的金融機(jī)構(gòu)“老鼠倉”案件中，涉及至少39家金融機(jī)構(gòu)、62名金融從業(yè)人員，上述案件合計(jì)獲利金額高達(dá)3.65億元。

雖然在39家金融機(jī)構(gòu)中，公募基金占據(jù)了24家，占比高達(dá)61.54%，但“老鼠倉”已不再是公募基金的“專利”；近年被查案件中，券商資管、保險(xiǎn)資管、銀行資管等領(lǐng)域從業(yè)人員“老鼠倉”不斷被揭發(fā)，此外，“老鼠倉”犯案人員還呈現(xiàn)出從第一線的基金經(jīng)理和投研人員，逐步向基金托管、資產(chǎn)評(píng)估、交易員等外圍從業(yè)人員蔓延的趨勢(shì)。現(xiàn)實(shí)版“囚徒困境”上演，“暗語”老鼠倉“零口供”定案

據(jù)《紅周刊》記者粗略統(tǒng)計(jì)，自2007年公募“老鼠倉”第一人唐建開始，截至目前，至少24家公募基金、41位公募基金從業(yè)人員因“老鼠倉”行為被立案調(diào)查，公募仍是金融機(jī)構(gòu)中“老鼠倉”行為的集中營。其中不乏總監(jiān)級(jí)基金高管、明星基金經(jīng)理的身影，如原交銀施羅德明星基金經(jīng)理李旭利等。此外，違法人員還逐步向基金交易員等人群“蔓延”。

近日，曾經(jīng)轟動(dòng)一時(shí)的某大型基金前債券交易員王鵬“老鼠倉”案一審判決結(jié)果出爐，王鵬及其父母同獲3年-6年不等的實(shí)刑，被罰沒總金額達(dá)3573萬元，此案也是我國證券史上首例零口供“老鼠倉”案。

2014年，受此前多位基金經(jīng)理“老鼠倉”事件影響，監(jiān)管部門對(duì)該基金公司執(zhí)行了內(nèi)控檢查，身為債券交易員的王鵬就是在這一輪被“挖”出來的。稽查部門通過大數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，王某某和宋某的賬戶交易與公司旗下多只基金交易趨同，平均達(dá)到90%以上，而王某某和宋某正是王鵬的父母。判決書顯示，王鵬父母的股票賬戶，在王鵬任職期間，通過其掌握的未公開信息，動(dòng)用不到200萬元的資金，通過關(guān)聯(lián)賬戶交易股票，交易金額8.78億余元，非法獲利1773萬余元，股票賬戶資金翻了近9倍。

但面對(duì)稽查人員的質(zhì)疑，王鵬僅承認(rèn)涉案賬戶確為其父母所有，拒不承認(rèn)與賬戶交易的關(guān)聯(lián)關(guān)系，也拒絕承認(rèn)利用該賬戶交易股票。但稽查人員隨后從公司其他同事口中了解到，該公司在2011年8月8日之前有一個(gè)所有交易員通用的公共賬戶，后因公司內(nèi)控升級(jí)而關(guān)閉。王鵬作為交易員，正是利用此漏洞進(jìn)入公司公共賬戶，查看其他基金經(jīng)理的交易決策，然后再告知其父母。稽查人員提前數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，王鵬登錄公共賬戶事件與涉案賬戶交易的前后關(guān)系高度吻合。

據(jù)報(bào)道，王鵬和父母通過“暗語”溝通，王鵬經(jīng)常會(huì)電話問候“父母血壓高不高”、“早上吃啥?。俊钡瓤此萍议L里短的問候，但通過與交易數(shù)據(jù)對(duì)此，電話問候時(shí)間點(diǎn)與其父母股票交易密切相關(guān)，“血壓高”即為拋出信號(hào)，“吃什么”即為買入信號(hào)。

值得注意的是，作為知名大學(xué)法律系畢業(yè)的高材生，在被證監(jiān)會(huì)稽查人員調(diào)查之后的2018年6月11日

時(shí)間里，王鵬查詢了大量國內(nèi)對(duì)于“老鼠倉”的判例，與其父母一起構(gòu)筑了強(qiáng)大的心理防線，對(duì)案件過程三緘其口，上演現(xiàn)實(shí)版的“囚徒困境”。在“零口供”的背景下，“大數(shù)據(jù)監(jiān)測系統(tǒng)”的威力開始顯現(xiàn)，調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，在王某入職該公司前，王鵬父母的賬戶交易具有典型的散戶特征，但在王鵬入職后，其父母賬戶資金量明顯增大，投資風(fēng)格也徹底改變，幾十萬上百萬的資金集中買入一兩只股票，且手法彪悍，經(jīng)常T+1操作，當(dāng)天買入，第二天就賣掉。但當(dāng)公司關(guān)閉交易員公共賬戶后，涉案賬戶將股票清空，并將部分賬戶銷戶，仍在交易的個(gè)別賬戶又恢復(fù)了散戶特征。最終，在證據(jù)面前，王鵬和其父母獲刑。

國浩律師事務(wù)所刑事辯護(hù)研究中心主任、國浩律師（上海）事務(wù)所律師劉鑫認(rèn)為，此次零口供“老鼠倉”案中，王某作為基金的交易員，最終獲刑，甚至比一些基金經(jīng)理、首席投資官獲刑更重。究其原因，不僅與其認(rèn)罪態(tài)度不好有關(guān)，更重要的還是其交易金額高達(dá)8.78億余元，非法獲利金額亦高達(dá)1773.66萬余元。由此可見，在利用未公開信息交易案件中，交易金額、非法獲利金額等情節(jié)才是判斷社會(huì)危害性的主要因素。“馬甲”賬戶、不記名電話卡，基金“老鼠倉”隱蔽性不斷增強(qiáng)

除了上述案件，人民檢察院案件信息公開網(wǎng)在今年4月20日還披露了原廣發(fā)基金新經(jīng)濟(jì)、小盤成長基金經(jīng)理李險(xiǎn)峰“老鼠倉”案件的起訴書，起訴書顯示，李險(xiǎn)峰2013年7月24日至2016年9月19日期間，利用職務(wù)便利，明示、暗示其朋友張某某進(jìn)行相關(guān)股票交易，趨同交易金額累計(jì)1122.3095萬元。李險(xiǎn)峰已于2017年6月被逮捕，目前案件仍在審理過程中。

《紅周刊》記者梳理發(fā)現(xiàn)，隨著監(jiān)管趨嚴(yán)，基金內(nèi)部“老鼠倉”的玩法也“與時(shí)俱進(jìn)”、不斷升級(jí)?！袄鲜髠}”相關(guān)賬戶已從最初的父母和親戚賬戶，逐步向朋友賬戶，乃至朋友的朋友賬戶等方向蔓延，力圖增加隱蔽性。

比較典型的是早前中郵核心優(yōu)選明星基金經(jīng)理厲建超的“老鼠倉”案。公開資料顯示，上任基金經(jīng)理不久，厲建超就發(fā)動(dòng)大學(xué)同學(xué)“管某某”、小學(xué)同學(xué)“孔某”、研究生同學(xué)“劉某某”等幫他搜羅賬戶，判決書顯示，厲建超“老鼠倉”牽扯股票賬戶多達(dá)10個(gè)，上述10個(gè)股票賬戶交易均與中郵核心優(yōu)選投資相同的股票，累計(jì)趨同交易金額9.15億元，累計(jì)趨同交易獲利1682.80萬元。例如，中郵核心優(yōu)選從2011年12月21日開始買入“拓維信息”，同日，其控制的“管某某”和“高某某”證券賬戶也同步買入了該只股票。中郵核心優(yōu)選2011年4季度報(bào)告顯示，拓維信息為基金第九大持倉股票，期末持有995.53萬股，占基金資產(chǎn)凈值比例2.50%。類似的操縱下，相關(guān)賬戶還與中郵核心優(yōu)選基金幾乎同步買入浙江震元、小天鵝A、燃控科技。最終，厲建超被判有期徒刑三年六個(gè)月，處罰1700萬元，并被終身市場禁入。

此外，博時(shí)基金經(jīng)理馬樂“老鼠倉”案也較為典型，馬樂在操作中從不留下真實(shí)身份，通過臨時(shí)購買的不記名神州行電話卡下單。公開資料顯示，馬樂案最初的線索來自亞寶藥業(yè)，據(jù)稽查人員介紹，亞寶藥業(yè)當(dāng)初的走勢(shì)并不特別。某天有兩個(gè)賬戶以6.6元/股買了100多萬股，隨后幾天，博時(shí)基金以6.8~6.9元/股的價(jià)格連續(xù)買入1000多萬股，此后，兩個(gè)賬戶先行賣出。百密必有一疏，馬樂雖然換了多張不記名電話卡，做足防范措施，但因發(fā)生過交通事故，馬樂用其中一張卡撥打110電話，所報(bào)車牌號(hào)的車主即為馬樂本人，因此馬樂案逐步浮出水面。數(shù)據(jù)顯示，馬樂任職期間買入與其管理的基金賬戶相同股票76只，累計(jì)成交金額10.5億元，非法獲利1883萬元。最終被判有期徒刑三年，追繳違法所得，并處罰金1884萬元。

此外，公募“老鼠倉”中不乏高管的身影，如李旭利“老鼠倉”案發(fā)前任交銀施羅德公司投資決策委員會(huì)主席、投資總監(jiān)牟永寧，案發(fā)前為海富通基金策略分析師、研究總監(jiān)，2018年6月11日

其中，牟永寧所涉為“窩案”，共牽扯5名（包括牟永寧）海富通基金原任或時(shí)任基金經(jīng)理。

值得注意的是，雖然市場通常將“老鼠倉”和“暴利”掛鉤，但現(xiàn)實(shí)生活中就是這么“戲劇性”，《紅周刊》記者統(tǒng)計(jì)，至少3位基金經(jīng)理在“老鼠倉”上不僅沒賺到錢，反而還出現(xiàn)了虧損。如匯豐晉信原基金經(jīng)理鐘小婧虧8.45萬元，鐘小婧原本是某債券基金的基金經(jīng)理，后通過看同事“底牌”，玩起了“老鼠倉”，前后交易12只股票，累計(jì)買入成交金額324.8511萬元，但最終虧損了8.45萬元。此外，國海富蘭克林原基金經(jīng)理黃林“老鼠倉”虧損5.4萬元，同時(shí)也是A股“老鼠倉”虧錢第一人。最終，鐘小婧被取消了基金從業(yè)資格，并處以20萬元罰款；黃林被判市場禁入、取消從業(yè)資格，并處以30萬元罰款。

對(duì)于基金“老鼠倉”屢禁不止，北京問天律師事務(wù)所律師張遠(yuǎn)忠分析：“基金經(jīng)理們手里掌握大量資金，在巨大利益誘惑面前，部分從業(yè)人員抱著僥幸心理鋌而走險(xiǎn)，讓自己小賬戶坐轎子，大賬戶抬轎子。另外，從監(jiān)管角度而言，‘老鼠倉’監(jiān)管相對(duì)比較薄弱，調(diào)查手段比較有限，一定程度上也為‘老鼠倉’創(chuàng)造了生長空間。” 被查第一反應(yīng)“扔電腦”，為蒙蔽偵查試圖“串供”被揭穿

近年來，隨著監(jiān)管范圍擴(kuò)大，“老鼠倉”從公募基金逐步向券商、私募、保險(xiǎn)、資管領(lǐng)域蔓延。而在《紅周刊》記者統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)中，券商“老鼠倉”為8例，成為公募基金之外第二大高發(fā)領(lǐng)域，私募、保險(xiǎn)、資管“老鼠倉”數(shù)量也呈現(xiàn)比較明顯的增長。

券商“老鼠倉”數(shù)量雖不及公募，但花樣卻不少，尤其是案發(fā)后的反應(yīng)。如2017年4月，國內(nèi)首例夫妻檔“老鼠倉”案例宣判。故事的主角分別是擔(dān)任東方證券營業(yè)部負(fù)責(zé)人達(dá)10年之久的齊蕾，和其擔(dān)任申萬宏源上海瞿溪路證券營業(yè)部負(fù)責(zé)人的丈夫喬衛(wèi)平。作為行業(yè)老人，夫妻雙方仗著對(duì)規(guī)則的熟悉和工作便利，用了將近40臺(tái)電腦控制4個(gè)股票賬號(hào)，先于、同步或晚于齊蕾管理的東方證券自營資金賬戶買賣“永新股份”、“三愛富”、“金地集團(tuán)”等一致股票197只，成交金額累計(jì)達(dá)人民幣6.36億元，非法獲利1657萬元。

對(duì)比來看，東海證券案例的“看點(diǎn)”則在于高管涉案，以及“老鼠”倉暴露后的反應(yīng)?！都t周刊》記者注意到，人民檢察院案件信息公開網(wǎng)在2017年7月19日披露了一份“朱某某利用未公開信息加以案”的起訴書，通過比對(duì)起訴書中朱某某從業(yè)經(jīng)歷，記者發(fā)現(xiàn)，此朱某某正是曾經(jīng)被稱為東海證券“鐵三角”之一的朱璽，2009年2月至2010年11月，朱璽在擔(dān)任東海證券資產(chǎn)管理部投資總監(jiān)期間，通過其實(shí)際控制兩個(gè)股票賬戶，先后交易“盾安環(huán)境”、“江蘇三友”、“百大集團(tuán)”等相同股票73支,趨同交易金額3.8億元,非法獲利1,124萬元。而在2013年5月至2014年2月，其擔(dān)任公司副總經(jīng)理期間，通過其實(shí)控他人賬戶交易陽普醫(yī)療、世紀(jì)鼎力2只與公司自營賬戶相同股票，非法獲利212萬元。目前朱璽處于“取保候?qū)彙睜顟B(tài)，案件仍在審理中。

此外，券商中也存在奇葩“老鼠倉”，原廣發(fā)證券的資管研究員兼投資經(jīng)理陳捷及分析師韋海生，利用操盤廣發(fā)集合資管計(jì)劃的機(jī)會(huì)做“老鼠倉”，但讓人意外的是，交易規(guī)模超過16億的“老鼠倉”，倆人居然一分錢沒賺，等到被廣發(fā)證券內(nèi)部發(fā)現(xiàn)時(shí)，兩人虧損將近2400萬。而當(dāng)違規(guī)行為被發(fā)現(xiàn)時(shí)，陳捷將賬戶里的錢轉(zhuǎn)給其他四個(gè)不相干的賬戶，再通過多次取現(xiàn)以及過橋轉(zhuǎn)賬取回，韋海生甚至直接將交易的筆記本丟進(jìn)了珠江……

保險(xiǎn)系的“老鼠倉”最近關(guān)注度則集中在人保資產(chǎn)，近半年，中國裁判文書網(wǎng)已公布3份與之相關(guān)的“老鼠倉”判決書，3名涉案投資經(jīng)理卓冰、周效飛和蘇繪方均在2016年1月18日被抓獲。三起案件趨同交易金額合計(jì)5.48億，獲利共計(jì)775.38萬元，涉案的三名投資經(jīng)理最高被判刑六年。3起案件中，卓冰案件稍顯“特殊”，卓冰為逃避監(jiān)管，在2011年2月至2014年5月，擔(dān)任人保資產(chǎn)權(quán)益投資部（股票投資部）的高級(jí)投資經(jīng)理時(shí)，利用“王某某”證券賬戶為“馬甲”進(jìn)行股票趨同交易，但在“老鼠倉”事件敗露后，卓冰為蒙蔽偵

2018年6月11日

查，指示王某某父親按自己口徑回答偵查，試圖“串供”。

此外，浙商財(cái)險(xiǎn)前高管劉雄軍的案件也顯另類，劉雄軍在浙商財(cái)險(xiǎn)任職期間，將自己研發(fā)的選股模型應(yīng)用于公司大賬戶，同時(shí)應(yīng)用于私人小賬戶，進(jìn)行大規(guī)模趨同交易，累計(jì)交易金額高達(dá)6700萬元。但此波操作的結(jié)果并不太理想，劉雄軍的“模型”并沒有給私人小賬戶帶來收益，反而造成32萬元虧損。在“老鼠倉”事件被查后，劉雄軍曾試圖舉家移民海外，但因妻兒在國內(nèi)，后被勸回國內(nèi)自首。

相較于公募，私募基金更為“隱蔽”，因?yàn)槠湫畔⑴吨会槍?duì)基金持有人，并不進(jìn)行公開披露。近年來，私募基金“老鼠倉”案件也逐步增加。例如今年4月，證監(jiān)會(huì)披露對(duì)上海拓璞投資投資總監(jiān)文宏“老鼠倉”行為進(jìn)行處罰，而在此之前，深圳市恒健遠(yuǎn)志投資合伙企業(yè)原總經(jīng)理、投資總監(jiān)胡志平、北京喜馬拉雅資產(chǎn)管理有限公司法人代表吳剛也因“利用未公開信息交易”被處罰。

值得注意的是，同樣是私募“老鼠倉”，在今年被處罰的文宏和在去年被處罰的胡志平和吳剛的“待遇”可謂大相徑庭。文宏被沒收違法所得251.44萬元，并處以251.44萬元的罰款。而就在去年，獲利948萬元的吳剛、獲利538萬元的胡志平，受到的都僅是3萬元罰款的頂格處罰。

究其原因，為多家私募機(jī)構(gòu)提供法律服務(wù)的律師劉軍表示，文宏享受的是“公募基金經(jīng)理待遇”，今年證監(jiān)會(huì)對(duì)文宏案直接沿用了《基金法》對(duì)“老鼠倉”的處理，“這還是首例，也是截至目前唯一一例?！薄都t周刊》記者了解到，以往私募基金“老鼠倉”，處罰依據(jù)的是《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》第38條，即相關(guān)部門可以責(zé)令整改，給予警告并處3萬元以下罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，給予警告并處3萬元以下罰款。以此來看，雖然去年對(duì)吳剛和胡志平的處罰為頂格處罰，但監(jiān)管層因此陷入威懾力不足、“懲罰”太輕質(zhì)疑。

相較而言，法律對(duì)公募基金“老鼠倉”行為的懲罰就要強(qiáng)力得多?！痘鸱ā芬?guī)定，“老鼠倉”情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金?！?/p>

“老鼠倉”量刑過輕引質(zhì)疑，建議提高執(zhí)法權(quán)完善民事賠償制度

其實(shí)市場關(guān)于老鼠倉“量刑是否過輕”質(zhì)疑由來已久，如多數(shù)“老鼠倉”的處罰方式為“沒一罰一”，也就是說沒收非法獲利金額，同時(shí)處以同等數(shù)量的罰金。但對(duì)于“高薪”階段的金融從業(yè)人員來說，幾十萬甚至一兩百萬的罰金也并非是天文數(shù)字。

有期刑罰方面，當(dāng)前有期徒刑最高的為7年刑罰，還未出現(xiàn)頂格十年刑期的判決。此外，在“老鼠倉”案件中，投案自首、退繳違法所得和有認(rèn)罪悔罪等也能很大程度上爭取到從輕處罰的結(jié)果，例如劉雄軍根據(jù)其“老鼠倉”交易金額，預(yù)計(jì)判刑在5年以上，但因其有主動(dòng)回國自首表現(xiàn)，最終法院作出“判三緩三”的決定。

近年來，“‘老鼠倉’案例在券商、保險(xiǎn)和私募等領(lǐng)域開始增加，一方面是因?yàn)檫@些領(lǐng)域業(yè)務(wù)放開，營業(yè)范圍覆蓋股票投資等領(lǐng)域；另一方面是因?yàn)楸O(jiān)管層將監(jiān)管范圍拓寬，開始對(duì)上述領(lǐng)域的‘老鼠倉’行為進(jìn)行監(jiān)督和核查。此外，因保監(jiān)會(huì)當(dāng)前對(duì)‘老鼠倉’監(jiān)管力度遠(yuǎn)不如證監(jiān)會(huì)，這也是保險(xiǎn)領(lǐng)域‘老鼠倉’ 案例頻發(fā)的原因之一?！睆堖h(yuǎn)忠分析。

對(duì)于未來“老鼠倉”的監(jiān)管方向，他表示，當(dāng)前我國對(duì)“老鼠倉”違法行為的處罰力度，相較于國外輕了許多，張遠(yuǎn)忠建議從兩方面著手：一是完善民事賠償制度，為權(quán)益受損的投資者挽回?fù)p失，當(dāng)前尚無因“老鼠倉”而成功索賠的先例；二是加強(qiáng)監(jiān)管，尤其是提高監(jiān)管部門的執(zhí)法權(quán)和調(diào)查權(quán)，例如未來具有出具調(diào)查令、傳喚證等權(quán)利?！?/p>

2018年6月11日

·延伸閱讀·

“老鼠倉”政策演變過程

老鼠倉是指莊家在用公有資金在拉升股價(jià)之前，先用自己個(gè)人（機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，操盤手及其親屬，關(guān)系戶）的資金在低位建倉，待用公有資金拉升到高位后個(gè)人倉位率先賣出獲利，最后虧損的是公家資金。

而從2007年以來，我國關(guān)于“老鼠倉”的監(jiān)管在不斷加碼。2007年初，中國證監(jiān)會(huì)基金部下發(fā)2007年一號(hào)文，要求基金公司申報(bào)員工自己和直系親屬的身份證號(hào)碼、證券賬戶，證監(jiān)會(huì)從部門規(guī)章的層面，試圖對(duì)“老鼠倉”行為予以規(guī)制。

2009年2月28日,《刑法修正案(七)》出臺(tái)，將“老鼠倉”規(guī)定為刑事犯罪?！缎谭ㄐ拚?七)》規(guī)定，對(duì)于金融機(jī)構(gòu)“老鼠倉”行為，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金?！?/p>

2012年12月修訂的《證券投資基金法》明令禁止基金從業(yè)人員“老鼠倉”。

2013年4月2日制訂實(shí)施的《證券投資基金托管業(yè)務(wù)管理辦法》等配套規(guī)章明令禁止基金托管部門等從業(yè)人員“老鼠倉”。

2014年8月21日實(shí)施的《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》明令禁止私募基金從業(yè)人員“老鼠倉”。

2018年6月11日

第三篇：人物速寫問題分析與解決建議

以下是問題分析與解決建議：

（1）五官不協(xié)調(diào)：這是位置沒有找準(zhǔn)的緣故。相信你應(yīng)該知道“人物面部處理十字交叉線”的知識(shí)吧？這就是一個(gè)很好的方法。這種輔助線可以完成各個(gè)角度，遠(yuǎn)近的人物面部五官與臉型的大體定型。在這個(gè)基礎(chǔ)上建議第一步先畫鼻子。因?yàn)槔碚撋蟻碇v人物的鼻子是在十字交叉輔助線的交匯處也就是中央點(diǎn)上。只要確定了中央面部器官的位置，那么以后就可以以鼻子為參照來確定余下的4個(gè)面部器官的位置了。其實(shí)主要是找對(duì)方法和了解作畫步驟的問題，不難。

（2）調(diào)子上不好：這個(gè)可以確定的是你的素描功底肯定不夠扎實(shí)，所以對(duì)光影的把握略顯不足。建議認(rèn)真，仔細(xì)，踏踏實(shí)實(shí)地學(xué)習(xí)一下人物素描，這是最實(shí)在的建議了。如果有條件的話最好把人物肌肉組織圖解也好好鉆研一下，這樣你就能大概知道光線對(duì)人物面部肌肉造成的影響，這可以幫助你更科學(xué)，更準(zhǔn)確地繪制人物面部。這個(gè)也沒有什么捷徑可走。

（3）神態(tài)與線條不足：前者一定程度上有一半原因是因?yàn)槟闵厦鎯蓚€(gè)問題沒有處理好，剩下的一半就是天賦問題了，線條的問題只能說你花在繪畫上的時(shí)間太少。這是因?yàn)榫€條是造型藝術(shù)最根本的根本，是最需要作畫者勤學(xué)苦練的部分。最后告誡你一條：繪畫藝術(shù)對(duì)任何人來講都沒有任何捷徑可走，不要質(zhì)疑，不要否認(rèn)，因?yàn)檫@是事實(shí)

第四篇：管理費(fèi)用問題與建議

費(fèi)用報(bào)銷中出現(xiàn)的問題及風(fēng)險(xiǎn) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：

1、定額發(fā)票或機(jī)打發(fā)票為假發(fā)票。

2、金額較大的替票，未詳細(xì)說明情況并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)。

3、自己購買禮品送人，例如手機(jī)、皮具、水產(chǎn)品等，未經(jīng)總辦統(tǒng)一采購。

4、報(bào)銷時(shí)未說明費(fèi)用使用原因。

5、出現(xiàn)娛樂場所發(fā)票、購買煙及酒水發(fā)票。

差旅費(fèi)：

1、住宿費(fèi)無水單、住宿費(fèi)超標(biāo)。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷中出現(xiàn)餐飲發(fā)票。

3、批量出差的無明細(xì)清單。

市內(nèi)交通費(fèi)：

1、無特殊原因，出租車票出現(xiàn)連號(hào)或者同一車牌號(hào)的情況。

季度通訊費(fèi)：

1、未向總辦報(bào)備的情況下使用兩個(gè)或兩個(gè)以上的手機(jī)號(hào)報(bào)銷。

2、使用定額話費(fèi)發(fā)票，未附上話費(fèi)使用清單。

季度交通費(fèi)：

1、報(bào)銷的油費(fèi)發(fā)票出現(xiàn)兩個(gè)以上車牌號(hào)。

行政采購類：

除戰(zhàn)略、資源壟斷的單位需要進(jìn)行比價(jià)的未進(jìn)行比價(jià)。

改進(jìn)意見： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：

1、在報(bào)銷時(shí)可以在費(fèi)用說明中按照“與XX部門溝通”的方式填寫；

2、如果發(fā)票遺失使用替票的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)送K2時(shí)上傳部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)的郵件或書面說明，且發(fā)票上需部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。

3、發(fā)票金額超過1000元的，應(yīng)當(dāng)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷。

4、如業(yè)務(wù)招待費(fèi)是用于專項(xiàng)支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過郵件審批后，在批準(zhǔn)的額度內(nèi)報(bào)銷。

5、定期檢查各部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生事由，判斷是否存在異常情況。

差旅費(fèi)：

1、報(bào)銷住宿費(fèi)必須附上清單，不得報(bào)銷餐飲費(fèi)。

2、批量出差，可以在共享系統(tǒng)里分行填列，也可以用EXCEL填寫出差明細(xì)，列明每一次出差的時(shí)間，地點(diǎn)，報(bào)銷金額。

3、專項(xiàng)出差或者考察的，應(yīng)當(dāng)事先郵件經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批，并在出差考察結(jié)束后提供相應(yīng)的文件資料或者考察報(bào)告，經(jīng)過人力資源部確認(rèn)后方可報(bào)銷。

4、住宿費(fèi)明顯超過同檔次酒店標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用隨機(jī)抽查。

行政采購：

1、辦公用品、固定資產(chǎn)或者禮品等大額的物品采購，應(yīng)當(dāng)按照行政采購流程由總辦統(tǒng)一采購，做好比價(jià)并經(jīng)過財(cái)務(wù)部審查。

2、對(duì)于長期戰(zhàn)略合作的供應(yīng)商，也應(yīng)當(dāng)引入競爭機(jī)制，定期尋找其他的潛在供應(yīng)商，進(jìn)行比價(jià)。

3、對(duì)于采購的方式，除了超市采購、商戶供應(yīng)，還可以嘗試用網(wǎng)絡(luò)購物的方式盡量減少費(fèi)用。

對(duì)于各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用，由總辦定期與財(cái)務(wù)部共同抽查。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)目前審批流程： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單：

1、蘇州職能部門：

發(fā)起申請(qǐng)——部門負(fù)責(zé)人——分管總經(jīng)層——內(nèi)控分管（大于2000）——總經(jīng)理（大于5000）

2、蘇州各片區(qū)：

發(fā)起申請(qǐng)——直接上級(jí)——片區(qū)負(fù)責(zé)人——片區(qū)分管（大于2000）——內(nèi)控分管（大于2000）——總經(jīng)理（大于5000）

3、事業(yè)部：

發(fā)起申請(qǐng)——部門負(fù)責(zé)人——事業(yè)部分管——事業(yè)部總經(jīng)理（大于等于2000）

業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單（蘇昆）：

1、員工（<=2000）：

發(fā)起報(bào)銷——掃描崗——部門負(fù)責(zé)人——財(cái)務(wù)經(jīng)辦人——蘇州財(cái)務(wù)組長

2、員工（>2000）：

發(fā)起報(bào)銷——掃描崗——部門負(fù)責(zé)人——財(cái)務(wù)經(jīng)辦人——蘇州財(cái)務(wù)組長——分管總經(jīng)層——內(nèi)控分管

3、部門負(fù)責(zé)人、分管總經(jīng)層：

發(fā)起報(bào)銷——掃描崗——財(cái)務(wù)經(jīng)辦人——蘇州財(cái)務(wù)組長——直接上級(jí)

4、總經(jīng)理：

發(fā)起報(bào)銷——掃描崗——財(cái)務(wù)經(jīng)辦人——蘇州財(cái)務(wù)組長——內(nèi)控分管

5、各片區(qū)部門員工：

發(fā)起報(bào)銷——掃描崗——直接上級(jí)——財(cái)務(wù)經(jīng)辦人——蘇州財(cái)務(wù)組長——片區(qū)負(fù)責(zé)人——片區(qū)分管（大于2000）——內(nèi)控分管（大于2000）

各步驟的職責(zé)應(yīng)為：

發(fā)起報(bào)銷人——負(fù)責(zé)發(fā)票的真?zhèn)?、費(fèi)用的真實(shí)性

掃描崗——辨別發(fā)票的真?zhèn)?、發(fā)票金額是否與報(bào)銷金額相符 部門負(fù)責(zé)人——判斷費(fèi)用的真實(shí)性與合理性

財(cái)務(wù)經(jīng)辦人——判斷費(fèi)用的合理性及是否符合公司費(fèi)用制度，報(bào)銷摘要是否符合要求 蘇州財(cái)務(wù)組長、分管總經(jīng)層——判斷費(fèi)用合理性 內(nèi)控分管——判斷費(fèi)用發(fā)生是否存在風(fēng)險(xiǎn)

第五篇：庫房問題與建議

倉庫是企業(yè)物資供應(yīng)體系的一個(gè)重要組成部分，是企業(yè)各種物資周轉(zhuǎn)儲(chǔ)備的環(huán)節(jié)，同時(shí)擔(dān)負(fù)著物資管理的多項(xiàng)業(yè)務(wù)職能。它的主要任務(wù)是：保管好庫存物資，做到數(shù)量準(zhǔn)確，質(zhì)量完好，確保安全，收發(fā)迅速，服務(wù)周到，降低費(fèi)用，加速資金周轉(zhuǎn)。

1、關(guān)于軟水機(jī)鹽的ERP記帳

一直以來，工廠的“發(fā)貨單”中，軟水機(jī)鹽（10KG）和軟水機(jī)是分開發(fā)放并計(jì)帳的，庫管在ERP系統(tǒng)錄入時(shí)也是將鹽單獨(dú)辦理入庫錄入系統(tǒng)。但是，在給客戶安裝軟水機(jī)的時(shí)候，在標(biāo)配范圍內(nèi)的軟水機(jī)鹽屬于贈(zèng)品性質(zhì)，因此，庫管在系統(tǒng)中將鹽入庫以后，無法使用軟水機(jī)的發(fā)貨通知單號(hào)下推生成軟水機(jī)鹽的銷售出庫單。同時(shí)，內(nèi)勤下單也不宜將軟水機(jī)鹽再另下新發(fā)貨通知單?？紤]到用戶使用后期有可能會(huì)向公司購買軟水機(jī)鹽，建議將軟水機(jī)鹽由成品倉轉(zhuǎn)入到原材料倉管理。工廠每發(fā)放一臺(tái)軟水機(jī)成品機(jī)器的同時(shí)，默認(rèn)配發(fā)一袋鹽，作為軟水機(jī)附件，成品倉庫管不需將鹽單獨(dú)記帳。

2、關(guān)于成品機(jī)的記帳

庫管員每天依據(jù)發(fā)貨通知單綠聯(lián)來記帳是一個(gè)誤區(qū)，因?yàn)榫G聯(lián)僅是提貨憑證，有客戶簽字的回執(zhí)藍(lán)聯(lián)才是實(shí)際安裝完成的憑證，可以用來作為成品機(jī)出庫的計(jì)帳憑證。庫房記帳也不需將綠聯(lián)和藍(lán)聯(lián)同時(shí)留存，因此建議要求安裝員以綠聯(lián)作為提貨憑證，機(jī)器安裝完成后，將有客戶簽字確認(rèn)的藍(lán)聯(lián)交回庫房，將“借條"性質(zhì)的綠聯(lián)撤走銷帳，并交到AS內(nèi)勤處留存?zhèn)錂n，庫房僅留存藍(lán)聯(lián)記帳即可。

3、關(guān)于成品機(jī)的手工記帳和ERP系統(tǒng)記帳步驟

每日上午成品機(jī)出庫事宜辦理完畢后，將前一天的藍(lán)色回執(zhí)聯(lián)以及退換機(jī)的回執(zhí)聯(lián)匯總，并要求內(nèi)勤提供的前一天的成品機(jī)實(shí)際作業(yè)完成信息報(bào)表，并將藍(lán)聯(lián)與之信息進(jìn)行一一核對(duì)，確認(rèn)信息一致后，打印作業(yè)完成明細(xì)報(bào)表，然后進(jìn)入ERP系統(tǒng)，按報(bào)表的明細(xì)篩選出相關(guān)發(fā)貨單，下推相關(guān)單據(jù)并在明細(xì)表備注欄填入ERP系統(tǒng)憑證號(hào)。最后將藍(lán)聯(lián)記帳憑證按照完成明細(xì)報(bào)表的順序進(jìn)行排列，并整齊裝訂進(jìn)行妥善保管，每月7號(hào)前將上一月帳目封存。

4、關(guān)于會(huì)計(jì)和庫管的帳帳相符

庫管每日按作業(yè)完成報(bào)表制作EXCEL電子帳，然后發(fā)郵件至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)憑借收到的發(fā)貨通知單白粉聯(lián)和內(nèi)勤提供的作業(yè)完成明細(xì)表、匯款明細(xì)表來核對(duì)庫管EXCEL電子帳的準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)不符立即通知庫管核對(duì)修改。庫管每周五將EXCEL電子帳庫存明細(xì)表和ERP系統(tǒng)即時(shí)狀態(tài)庫存表導(dǎo)出網(wǎng)發(fā)會(huì)計(jì)郵箱，雙方核對(duì)帳目。做到EXCEL電子帳和ERP系統(tǒng)的帳帳相符，會(huì)計(jì)和庫管之間的帳帳相符。

5、關(guān)于貨已發(fā)出未安裝且未歸還機(jī)器事宜

庫管員記帳完成后，將手中當(dāng)天發(fā)貨的綠聯(lián)發(fā)貨單妥善保存，再將除此以外的綠聯(lián)發(fā)貨單匯總，制作未回單明細(xì)。將明細(xì)網(wǎng)發(fā)至AS內(nèi)勤郵箱，由內(nèi)勤應(yīng)在3小時(shí)內(nèi)說明未回單原因并將信息反饋至庫管郵箱。若無特殊情況，機(jī)器在工人師傅手中不得超過48小時(shí)，否則予以重罰。

6、關(guān)于系統(tǒng)操作中遇到的各種異常情況

①.內(nèi)勤下單錯(cuò)誤，導(dǎo)致庫管無法在ERP系統(tǒng)中下推銷售出庫單或需要反審核銷售出庫單

由庫管向?qū)Ｈ朔从城闆r，由受理人通知相關(guān)負(fù)責(zé)人，而責(zé)任人必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)下簽呈，由AS內(nèi)勤反審后，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)重新下單，若超時(shí)未辦理應(yīng)予以罰款。若出現(xiàn)由于內(nèi)勤下單信息錯(cuò)誤，需要反審核相關(guān)銷售出庫單的情況，庫管員必須見到有財(cái)管主管簽字的簽呈方可對(duì)單據(jù)進(jìn)行反審核。而內(nèi)勤應(yīng)在規(guī)定時(shí)內(nèi)重新下單，由庫管重新下推銷售出庫單，庫管對(duì)此類新舊單號(hào)替換的情況應(yīng)及時(shí)統(tǒng)計(jì)，每月的15日和31日將此類簽呈匯總，將簽呈的相關(guān)信息統(tǒng)計(jì)明細(xì)表網(wǎng)發(fā)至?xí)?jì)郵箱，同時(shí)打印和簽呈裝訂存檔。

②.由于系統(tǒng)本身原因?qū)е聨旃軣o法制單。

在實(shí)際的ERP系統(tǒng)操作中常遇到一切異常情況，此時(shí)庫管必須向?qū)Ｈ朔从城闆r，嚴(yán)禁庫管自行分析不上報(bào)，擅自在ERP系統(tǒng)中胡亂操作，由此產(chǎn)生的后果由庫管員承擔(dān)，同時(shí)重罰。受理人在庫管反映問題后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以解決，若無法及時(shí)解決也要向庫管說明原因，并及時(shí)跟進(jìn)問題的解決進(jìn)展，而后第一時(shí)間通知庫管。并將此類情況以郵件形式群發(fā)到所有庫管郵箱，避免同一情況多次受理。受理人也應(yīng)對(duì)日常工作中受理過的所有問題登記在冊(cè)，定期整理、匯總、分析并上報(bào)。

7、關(guān)于其它情況的出庫和入庫

①出庫

當(dāng)公司內(nèi)部借機(jī)調(diào)研、展示、培訓(xùn)、贈(zèng)送、解決投訴等其它特殊情況出現(xiàn)時(shí)，必須由借用人填寫《產(chǎn)品借用單》并詳細(xì)注明借用事由，機(jī)器日后是否歸還，如歸還則需要注明歸還時(shí)間，否則須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)辦正常的正庫手續(xù)，逾期未辦理則予以處罰。機(jī)器歸還后，如出現(xiàn)殘損，影響二次銷售，則需要借用人對(duì)此情況進(jìn)行簽字確認(rèn)，并承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用。

②入庫

沒有正式單據(jù)，特殊情況從客戶家拆回來的機(jī)器，必須有安裝經(jīng)理提供詳細(xì)的客戶信息，庫管員認(rèn)真填寫《退換機(jī)入庫單》以后，將其中一聯(lián)貼于機(jī)箱上，8、倉庫非正常情況借機(jī)器，培訓(xùn)或某副總短信電話通知等相關(guān)情況的處理。

9、舊家電置換業(yè)務(wù)相關(guān)事宜的注意事項(xiàng)及舊家電帶回后的處理措施。

10、庫管員專業(yè)技能知識(shí)的培訓(xùn)和日常管理常識(shí)及成本意識(shí)方面的培訓(xùn)。

11、成本控制（殘機(jī)帶回后的外觀愛護(hù)，配件齊全性，記錄下每臺(tái)機(jī)器可能需要更換的配件）在用戶家被發(fā)現(xiàn)翻新不徹底，客戶不接受，翻新機(jī)造成的二次成本增加問題）

12、庫存呆滯品機(jī)器的定期返廠。

13、向工廠訂貨常識(shí)及技竅，庫存中轉(zhuǎn)周期方面和儲(chǔ)貨的區(qū)域規(guī)劃方面。（針對(duì)備貨量的合理性，未來一周發(fā)貨量的評(píng)估技竅及突發(fā)缺貨情況的處理。）

14、各分公司，所有庫房日常使用表單的統(tǒng)一，各種情況的出入庫原則及記帳方式的統(tǒng)一。

15、移機(jī)信息的整理，匯總，上報(bào)，移機(jī)寄存機(jī)器記帳的方式及必要性。

16、制作“材料工具機(jī)器編碼表（附插圖版）”的必要性。

17、借條定期的清理的力度和贈(zèng)送客戶機(jī)器的定時(shí)匯總上報(bào)。

18、上門安裝，發(fā)現(xiàn)新機(jī)壞或新機(jī)缺件或者由于翻新機(jī)由于工廠翻新不徹底導(dǎo)致客戶換機(jī)流程，及發(fā)現(xiàn)包裝箱標(biāo)識(shí)和箱內(nèi)機(jī)器不符的情況處理辦法。

19、第三方（異地）安裝的出庫及記帳流程的完善，以提高事務(wù)處理的時(shí)效性。

20、加急安裝（一般時(shí)間為每月1-6日）的應(yīng)對(duì)，主要是下單規(guī)范和倉庫的出入庫手續(xù)和記帳的核銷.21、關(guān)于贈(zèng)送出庫和以舊換新出庫的退機(jī)（任何情況都可能有，以防萬一），機(jī)器贈(zèng)送的出庫一般表現(xiàn)為營業(yè)部的拆機(jī)，因?yàn)檎ｄN售可以下推紅字銷售出庫單，但是其他出庫單不能再次下推紅字入庫，對(duì)于以換舊新的客戶，一般表現(xiàn)為客戶對(duì)新機(jī)不滿意，要求維修原來的舊機(jī)器或退機(jī)（庫房一般會(huì)對(duì)拆回的舊機(jī)保留三至五天，超時(shí)則選擇性拆件，以備維修使用）

22、對(duì)于空氣凈化機(jī)的無法維修和退換機(jī)事宜須跟工廠進(jìn)行的相關(guān)流程協(xié)調(diào)和殘機(jī)舊機(jī)及新機(jī)暇疵的處理方式。責(zé)任判定，費(fèi)用劃分等….23、殘機(jī)返廠的記帳和新機(jī)壞返廠的記帳應(yīng)有所不同，以及殘機(jī)配件更換的真實(shí)性的抽查必要性，工廠對(duì)無法維修翻新的機(jī)器的處理等相關(guān)的費(fèi)用核算（有些殘機(jī)的舊件雖無法作為新件銷售，卻可以作為良性配件用來進(jìn)行對(duì)客戶的保修）

24，對(duì)于拆機(jī)時(shí)，遇到無法拆除的配件應(yīng)作如何處理（球閥，三通，龍頭之類），有時(shí)，由于年長日久，強(qiáng)行拆件可能面臨更大的隱患和難題，因此，有必要由客戶及公司協(xié)調(diào)，漏洞雖小，不容忽視。有必要采取相關(guān)措失。