第一篇：社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作的現(xiàn)狀與思考

社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作的現(xiàn)狀與思考

時(shí)間： 2011-04-08

顧 偉張 雷

經(jīng)過(guò)多年的大膽探索和實(shí)踐，南通市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理基本形成了“地稅征收、財(cái)政監(jiān)管、社保支付”的職責(zé)明確而又相互協(xié)作、相互監(jiān)督、相互制約的機(jī)制，在規(guī)范籌資機(jī)制、保證按時(shí)足額發(fā)放、安全監(jiān)管等方面嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院、省政府及市政府關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳、支付和管理的有關(guān)規(guī)定，相關(guān)部門(mén)各司其職，密切配合，強(qiáng)化監(jiān)督，取得了顯著成效。至2010年末，全市參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)達(dá)112萬(wàn)人，基金總收入62億元，基金總支出58億元，基金收繳率98%，做到了當(dāng)期收支平衡、略有結(jié)余，有力地保障職工合法權(quán)益和離退休人員基本生活，未出現(xiàn)被擠占、挪用等現(xiàn)象，基金監(jiān)管水平不斷提高，基金運(yùn)轉(zhuǎn)良好。

一、主要做法

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任，健全社保基金監(jiān)管工作體系

近幾年，市政府始終把加強(qiáng)社保基金監(jiān)督管理工作作為事關(guān)社會(huì)發(fā)展穩(wěn)定的一件大事來(lái)抓，列入重要議事日程，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。為實(shí)現(xiàn)基金監(jiān)督管理的規(guī)范化、制度化，在明確提出當(dāng)年資金管理零違規(guī)目標(biāo)的同時(shí)，下大力氣加強(qiáng)基金監(jiān)管體系建設(shè)，建立起了一套完善的組織機(jī)構(gòu)，在市級(jí)形成了三個(gè)層面的監(jiān)督體系：一是成立社會(huì)保障基金監(jiān)督委員會(huì)，履行決策、協(xié)調(diào)和監(jiān)督職能，為更好的開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管提供了工作平臺(tái)。二是建立社保基金審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。市審計(jì)部門(mén)在每年的財(cái)政同級(jí)審計(jì)、縣級(jí)財(cái)政決算審計(jì)中將本級(jí)社保基金作為一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，形成了橫向相關(guān)部門(mén)相互監(jiān)督、相互制約的監(jiān)管體系。三是適應(yīng)基金監(jiān)督工作的新形勢(shì)、新任務(wù)需要，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)大多數(shù)設(shè)立了內(nèi)部稽查部門(mén)，積極履行內(nèi)部控制職責(zé)。各監(jiān)督機(jī)構(gòu)通過(guò)定期溝通聯(lián)系，及時(shí)分析基金管理使用中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，共同研究管好社會(huì)保險(xiǎn)基金的有效辦法和措施，形成了社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)管制約機(jī)制，從而為保障社保基金安全規(guī)范運(yùn)行奠定了堅(jiān)實(shí)基

礎(chǔ)。

（二）健全制度，強(qiáng)化措施，確保基金監(jiān)管工作不留死角

在全面落實(shí)中央和省各項(xiàng)政策規(guī)定的基礎(chǔ)上，市社保中心及各縣（市）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)均出臺(tái)了社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法，規(guī)范了業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化了權(quán)力制約和責(zé)任追究，提高了數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，使基金管理使用做到了有章可循、有規(guī)可依。為把這些制度規(guī)定真正落到實(shí)處，在具體工作中突出抓好了兩個(gè)方面的監(jiān)督檢查：一是加強(qiáng)日常監(jiān)督檢查。重點(diǎn)是加強(qiáng)對(duì)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，從基金管理的源頭抓起，大力加強(qiáng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，及時(shí)制止和糾正基金管理、運(yùn)行過(guò)程中的違規(guī)行為，保證各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)工作的健康運(yùn)行；二是加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查。近年來(lái)，審計(jì)、勞動(dòng)保障、財(cái)政等部門(mén)按照各自職責(zé)，相繼展開(kāi)審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)檢查工作。同時(shí)，還利用專(zhuān)項(xiàng)檢查的機(jī)會(huì)，大力宣傳基金管理工作的重要性和必要性，不斷增強(qiáng)管理者自覺(jué)遵紀(jì)守法的法律意識(shí)。近幾年，市審計(jì)局在對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支管理情況審計(jì)過(guò)程中，以資金安全性、有效性為重點(diǎn)，以資金的流向?yàn)橹骶€(xiàn)，圍繞基金的收支結(jié)余情況、基金收入的真實(shí)性和完整性及管理制度的安全有效性等方面進(jìn)行重點(diǎn)檢查，同時(shí)還涉及到各有關(guān)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、市財(cái)政局和市地方稅務(wù)局。審計(jì)結(jié)果表明，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市有關(guān)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳、待遇支付和管理的政策執(zhí)行，進(jìn)一步規(guī)范了籌資機(jī)制、強(qiáng)化基金征收，加大擴(kuò)面征繳和社保稽查力度，保證了社會(huì)保險(xiǎn)基金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和按時(shí)足額發(fā)放，基金能做到專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)和專(zhuān)款專(zhuān)用，確保了基金的安全與完整。

（三）嚴(yán)格管理，防范流失，努力實(shí)現(xiàn)社保基金收益最大化

通過(guò)著力解決好兩個(gè)方面問(wèn)題，努力提高基金監(jiān)管能力和收益水平。在征繳環(huán)節(jié)，我市認(rèn)真執(zhí)行《江蘇省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳條例》，各司其職，勞動(dòng)保障行政部門(mén)負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理和監(jiān)督檢查工作，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)具體承辦社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收工作。在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳管理上，積極擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面，努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)單位全覆蓋，在發(fā)放環(huán)節(jié)，通過(guò)查訪、函詢(xún)和提升計(jì)算機(jī)管理水平等措施，不斷加強(qiáng)參保人員領(lǐng)取待遇資格核查工作。

二、存在問(wèn)題

（一）就業(yè)形式多樣化挑戰(zhàn)現(xiàn)有社保體制

隨著以公有制為主體、多種所有制結(jié)構(gòu)并存的格局基本形成，目前非公有制經(jīng)濟(jì)已成為吸納勞動(dòng)力的主渠道，大量勞動(dòng)者以靈活方式就業(yè)，成為社會(huì)保障體系建設(shè)必須研究解決的重要問(wèn)題。從近幾年擴(kuò)面工作實(shí)際情況和擴(kuò)面資源的排查結(jié)果看，應(yīng)保未保的范圍和對(duì)象中的私營(yíng)企業(yè)、民辦非企業(yè)單位從業(yè)人員以及城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)、靈活就業(yè)人員、農(nóng)民工和外來(lái)工流動(dòng)性大，參保意識(shí)不強(qiáng)，擴(kuò)面工作阻力較大。

（二）監(jiān)管力量有待進(jìn)一步加強(qiáng)

社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期的艱巨的工作任務(wù)，需要比較穩(wěn)定的機(jī)構(gòu)及專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍。但是，目前我市各縣（市）均沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)，也沒(méi)有專(zhuān)職的基金監(jiān)管人員。隨著人力資源社會(huì)保障部門(mén)職能的拓展，社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面任務(wù)的加重以及內(nèi)部控制制度的不斷完善，有些重要崗位必須相互制約，但在社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管上，還存在著一人多崗現(xiàn)象。這給社保基金安全運(yùn)行帶來(lái)了潛在的隱患。

（三）基金來(lái)源渠道單一，收支矛盾日顯凸出

當(dāng)前我市養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金來(lái)源主要是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的收入及其利息收入和省級(jí)補(bǔ)助，擴(kuò)面空間和潛力已非常有限，基金保值增值的幅度小，加上老齡人口數(shù)量的不斷上漲，享受養(yǎng)老金的人數(shù)又不斷增加，收支矛盾日趨凸顯，成為應(yīng)對(duì)老齡化危機(jī)最主要問(wèn)題之一。

（四）信息化建設(shè)水平有待進(jìn)一步提高

在社會(huì)保障基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)上，我市尚未建立相關(guān)部門(mén)社會(huì)保險(xiǎn)信息共享機(jī)制，影響了社會(huì)保險(xiǎn)的擴(kuò)面征繳和基金監(jiān)管工作，且由于缺乏必要的投入，信息化水平低，社會(huì)保險(xiǎn)大量數(shù)據(jù)無(wú)法實(shí)現(xiàn)與同級(jí)相關(guān)部門(mén)和上級(jí)主管部門(mén)及時(shí)交換，信息資源不能共享，嚴(yán)重制約了各項(xiàng)工作的推進(jìn)和效能的提高。

三、對(duì)策措施

社會(huì)保險(xiǎn)基金既要籌集好，更要管理好，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院、省政府和市政府的有關(guān)政策規(guī)定，規(guī)范運(yùn)作，加強(qiáng)監(jiān)管，確保基金安全完整，切實(shí)維護(hù)廣大參保群眾的切身利益，保障社會(huì)和諧穩(wěn)定。

（一）切實(shí)加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管力度

一是進(jìn)一步完善各項(xiàng)規(guī)章制度。要不折不扣地執(zhí)行國(guó)務(wù)院及省市有關(guān)政策規(guī)定，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)，健全規(guī)章制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，做到以制度管人管錢(qián)管事。二是強(qiáng)化征收管理。按照整合資源、提高效率、降低成本的原則，完善“五費(fèi)合征”的征繳機(jī)制，提高基金征繳率，實(shí)現(xiàn)依法征收，應(yīng)收盡收。三是提高基金運(yùn)作水平。建立安全、高效、市場(chǎng)化的社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)作機(jī)制，積極探索社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)方式，確保基金保值增值。

（二）著力推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)參保擴(kuò)面工作

一是加大宣傳力度。利用各種載體大力宣傳社會(huì)保險(xiǎn)的重要意義和相關(guān)知識(shí)，進(jìn)一步提高企業(yè)和職工的參保意識(shí)；二是擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面。針對(duì)靈活就業(yè)群體就業(yè)特征，進(jìn)一步完善銀行代扣社保費(fèi)工作機(jī)制，以及代理掛靠服務(wù)平臺(tái)的服務(wù)功能，讓更多的靈活就業(yè)人員納入社會(huì)保險(xiǎn)體系，形成完整的社會(huì)保險(xiǎn)安全網(wǎng)，讓勞動(dòng)者享受到全方位的社會(huì)保障。

（三）不斷充實(shí)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管力量

要監(jiān)管好全市幾十億社會(huì)保險(xiǎn)資金，必須要有專(zhuān)門(mén)的行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)的人員隊(duì)伍。我市雖然也建立了社會(huì)保障監(jiān)督委員會(huì)，但無(wú)具體的辦事機(jī)構(gòu)，也沒(méi)有專(zhuān)職的監(jiān)管人員。雖設(shè)立了內(nèi)部稽查部門(mén)，但無(wú)法開(kāi)展有效工作，嚴(yán)重影響了基金監(jiān)管工作的正常開(kāi)展。因此，必須建立專(zhuān)門(mén)的基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)，增加相應(yīng)的編制，配齊專(zhuān)業(yè)的基金監(jiān)管人員，做到工作效率和工作質(zhì)量?jī)刹徽`，使內(nèi)部控制制度真正落到實(shí)處，為基金安全提供組織保證。

（四）大力加強(qiáng)社會(huì)保障信息化建設(shè)

一是要在金保工程立項(xiàng)的前提下，加快實(shí)施該項(xiàng)工程，建立我市統(tǒng)一的勞動(dòng)保障信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)全市各地人力資源社會(huì)保障信息管理的規(guī)范和指導(dǎo)，進(jìn)一步提高全市社會(huì)保險(xiǎn)基金信息化管理水平。二是要建立社會(huì)保險(xiǎn)基金管理有關(guān)的各部門(mén)間的信息資源共享機(jī)制。實(shí)現(xiàn)部門(mén)間的信息網(wǎng)絡(luò)聯(lián)網(wǎng)，使信息及時(shí)交換

和溝通，保證基金監(jiān)管制度順利實(shí)施。三是要加大對(duì)勞動(dòng)保障信息建設(shè)的資金投入，整合資源，推進(jìn)金保工程的建設(shè)進(jìn)程，為社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督提供全方位技術(shù)支持。

第二篇：社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督名詞解釋

商業(yè)保險(xiǎn)是投保人根據(jù)合同約定，向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人對(duì)于發(fā)生合同約定的事故所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)保險(xiǎn)金的責(zé)任，或者當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡，傷殘、疾病或者達(dá)到合同約定的年齡、期限時(shí)承擔(dān)給付責(zé)任的保險(xiǎn)行為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金:是指在政府立法確定的范圍內(nèi)，依法征繳的用于支付勞動(dòng)者退休養(yǎng)老待遇的專(zhuān)項(xiàng)基金醫(yī)療保險(xiǎn)基金是指以社會(huì)保險(xiǎn)形式建立的，為勞動(dòng)者提供疾病所需醫(yī)療費(fèi)用的資金失業(yè)保險(xiǎn)基金:是在國(guó)家法律保證下，以集中起來(lái)的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)建立起來(lái)的、對(duì)因非自愿失業(yè)而造成的勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)損失給予補(bǔ)償?shù)馁Y金工傷保險(xiǎn)基金是指勞動(dòng)者因工作而受傷、患病、殘疾乃至死亡，暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力時(shí)，從國(guó)家和社會(huì)獲得醫(yī)療、生活保障及必要的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償所需要的資金生育保險(xiǎn)基金:生育保險(xiǎn)是針對(duì)女性勞動(dòng)者的一種社會(huì)保障制度，女性勞動(dòng)者除了要參加勞動(dòng)和工作外，還負(fù)有生育子女、使勞動(dòng)力再生產(chǎn)不斷延續(xù)的重要職責(zé)公積金基金：是按照法律法規(guī)規(guī)定，由用人單位和職工繳存，計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)，產(chǎn)權(quán)歸個(gè)人所有的基金。它不屬于財(cái)政性資金，也不同于銀行儲(chǔ)蓄資金，由法律法規(guī)用途和領(lǐng)取條件，并由法定機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)管理，綜合用于養(yǎng)老，醫(yī)療等保障功能，例如新加坡的中央公積金制度社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)：該賬戶(hù)的主要用途是接受社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶(hù)劃入的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金：接受?chē)?guó)債到期本息及該賬戶(hù)資金的利息收入:劃撥購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券資金:根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款計(jì)劃向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出賬戶(hù)撥付基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入賬戶(hù)：該賬戶(hù)的主要用途是暫存征集的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi):暫存下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解的基金收入或上級(jí)下?lián)艿幕鹗杖?暫存賬戶(hù)基金的利息收入:暫存財(cái)政補(bǔ)貼收入等基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出賬戶(hù)：該賬戶(hù)的主要用途是接收社會(huì)保障財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥入的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金:暫存1~2個(gè)月的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支付費(fèi)用:暫存銀行支付該賬戶(hù)資金的利息:支付離退休人員的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金:上解或下?lián)莛B(yǎng)老保險(xiǎn)基金等現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，這種籌資模式要求先做出當(dāng)年或近幾年內(nèi)某項(xiàng)社會(huì)保障措施所需支付的費(fèi)用預(yù)算，然后按照一定的比例分?jǐn)偟絽⒓由鐣?huì)保險(xiǎn)的單位和個(gè)人，當(dāng)年提取當(dāng)年支付，一般不留余額，但在實(shí)際執(zhí)行時(shí)會(huì)有一定余額完全積累模式的籌資原則：是遠(yuǎn)期縱向收付平衡，其實(shí)質(zhì)是個(gè)體一生中的代內(nèi)收入再分配制度。首先，由政府基金管理部門(mén)對(duì)有關(guān)人口壽命、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r等作宏觀預(yù)測(cè)，然后，預(yù)測(cè)勞動(dòng)者退休之后所需的保險(xiǎn)費(fèi)用支出，將其平均分?jǐn)偟絼趧?dòng)者的整個(gè)就業(yè)期間和投保期間部分積累模式籌資原則：是對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的整合，是一種兼容近期橫向平衡原則和遠(yuǎn)期縱向平衡原則的籌資模式。在社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集中，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付方式，保證當(dāng)前開(kāi)支需要，另一部分則采取積累方式，以滿(mǎn)足未來(lái)支付需求的增長(zhǎng)統(tǒng)一費(fèi)率制：都指根據(jù)某一地區(qū)或行業(yè)內(nèi)預(yù)測(cè)的工傷保險(xiǎn)費(fèi)用額和該地區(qū)或行業(yè)內(nèi)職工工資總額相比較，就可以確定該地區(qū)或行業(yè)的費(fèi)率水平，所有企業(yè)按照統(tǒng)一的費(fèi)率繳納保險(xiǎn)費(fèi).差別費(fèi)率制：指按照各行業(yè)和企業(yè)的工傷事故風(fēng)險(xiǎn)和損失水平，對(duì)某一行業(yè)或單個(gè)企業(yè)確定不同的費(fèi)率水平，各行業(yè)和企業(yè)分別按照各自的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)繳納保險(xiǎn)費(fèi).浮動(dòng)費(fèi)率制：指在差別費(fèi)率制的基礎(chǔ)上，每年對(duì)各行業(yè)及企業(yè)的安全生產(chǎn)狀況和工傷保險(xiǎn)費(fèi)用支出情況進(jìn)行比較打折，由政府主管部門(mén)對(duì)其費(fèi)率水平進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，一般以3~5年為一個(gè)評(píng)估周期社會(huì)保險(xiǎn)水平:指一定時(shí)期內(nèi)一國(guó)或地區(qū)社會(huì)成員享受社會(huì)保險(xiǎn)的高低程度。一般把社會(huì)保險(xiǎn)總支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重作為衡量社會(huì)保險(xiǎn)水平的主要指標(biāo)社會(huì)保險(xiǎn)水平指標(biāo)：一般把社會(huì)保險(xiǎn)總支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GOP)的比重作為衡量社會(huì)保險(xiǎn)水平的主要指標(biāo)，這個(gè)指標(biāo)集中反映了一國(guó)或地區(qū)經(jīng)濟(jì)資源用于提高居民社會(huì)保險(xiǎn)待遇水平的程度。而具體進(jìn)行衡量時(shí)，還應(yīng)考慮人均的社會(huì)保險(xiǎn)待遇水平、社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面與社會(huì)保險(xiǎn)自身的制度結(jié)構(gòu)等多項(xiàng)指標(biāo)。社會(huì)保險(xiǎn)水平=社會(huì)保險(xiǎn)支出總額÷國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值×100%基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)金：基礎(chǔ)養(yǎng)老金的月標(biāo)準(zhǔn)為省、自治區(qū)、直轄市或地（市）上職工月平均工資的2%，由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付個(gè)人賬戶(hù)基金：月標(biāo)準(zhǔn)為本人賬戶(hù)儲(chǔ)存額除以120，從個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)蓄存額中支付過(guò)渡性養(yǎng)老金:大多是根據(jù)本人的指數(shù)變化月平均繳費(fèi)工資的一定比例、按視同繳費(fèi)年限長(zhǎng)短計(jì)發(fā)，也是由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付投資：是指單位或個(gè)人用

其所持有的資金購(gòu)買(mǎi)金融資產(chǎn)或?qū)嶋H資產(chǎn)，或取得這些資產(chǎn)的權(quán)利，以在一定時(shí)期內(nèi)預(yù)期獲

得與風(fēng)險(xiǎn)成比例的適當(dāng)收益和本金增值，或只是為了保持原有資金價(jià)值的一種資金運(yùn)營(yíng)行為

社會(huì)保險(xiǎn)基金投資:指社會(huì)保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)或委托的機(jī)構(gòu)，用社會(huì)保險(xiǎn)基金購(gòu)買(mǎi)國(guó)家政策

和法律許可的金融資產(chǎn)或?qū)嶋H資產(chǎn)，以使社會(huì)保險(xiǎn)基金在一定時(shí)期內(nèi)獲得預(yù)期收益的基金運(yùn)

營(yíng)行為人口老齡化：一個(gè)國(guó)家60歲以上人口占總?cè)丝诘谋戎剡_(dá)到10%或65歲以上人口占到

總?cè)丝诘?%時(shí)，即為老齡化國(guó)家國(guó)債：國(guó)家債券簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)債?它是政府根據(jù)有借有還的信用原

則，為籌借資金而發(fā)行的債券股票:是指股份有限公司發(fā)行的，表示其股東按其持有的股份

享受權(quán)益和承擔(dān)義務(wù)的可轉(zhuǎn)讓的憑證投資基金：又稱(chēng)共同基金、合作基金，是一種社會(huì)化的信托投資工具風(fēng)險(xiǎn)投資：是指向有發(fā)展?jié)摿Φ乃綘I(yíng)企業(yè)，特別是向開(kāi)發(fā)高新技術(shù)或促使其產(chǎn)

業(yè)化的中小企業(yè)提供股權(quán)資本，通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓來(lái)收回投資并獲得投資收益的行為衍生金融工

具：是指建立在傳統(tǒng)金融產(chǎn)品如股票等基礎(chǔ)上的新型金融產(chǎn)品資本市場(chǎng)：是指證券融資和經(jīng)

營(yíng)一年以上中長(zhǎng)期資金借貸的金融市場(chǎng)。其融通的資金主要作為擴(kuò)大再生產(chǎn)的資本使用，因

此稱(chēng)為資本市場(chǎng)社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制：就是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為完成各個(gè)險(xiǎn)種既定的工

作目標(biāo)和防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部各職能部門(mén)及其工作人員所從事的各類(lèi)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)

險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱(chēng)社會(huì)保險(xiǎn)基金：是國(guó)家依據(jù)法律和

政策規(guī)定，通過(guò)法定程序，以各種方式強(qiáng)制建立起來(lái)的，用于保障勞動(dòng)者因年老、失業(yè)、疾病、工傷等原因而喪失勞動(dòng)能力時(shí)基本生活的專(zhuān)項(xiàng)資金社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理：是指社會(huì)

保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集、運(yùn)營(yíng)、分配、支付及其財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的總稱(chēng)會(huì)計(jì)主體:

是指會(huì)計(jì)服務(wù)的空間范圍，是一個(gè)與其他主體相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)單位，界定了會(huì)計(jì)工作的范圍

持續(xù)經(jīng)營(yíng):是指會(huì)計(jì)主體在可以預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)面臨清算.破產(chǎn)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將持續(xù)

不斷地進(jìn)行下去貨幣計(jì)量:是指會(huì)計(jì)工作中使用統(tǒng)一的貨幣單位作為計(jì)量尺度會(huì)計(jì)分期：是

指對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)的時(shí)間范圍界定社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算：指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃

和任務(wù)編制的，對(duì)預(yù)算期內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入和支出活動(dòng)做出的，經(jīng)過(guò)法定程序?qū)徟⒌?/p>

到法律認(rèn)可的財(cái)務(wù)計(jì)劃社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)：指為了加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支管理，保

證資金專(zhuān)款專(zhuān)用，財(cái)政部門(mén)在銀行設(shè)立的專(zhuān)門(mén)存儲(chǔ)社會(huì)保險(xiǎn)基金的計(jì)息專(zhuān)戶(hù)，是實(shí)施社會(huì)保

險(xiǎn)基金收支兩條線(xiàn)的專(zhuān)用賬戶(hù)社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)計(jì)：是指搜集、整理、分析和提供關(guān)于社會(huì)保

險(xiǎn)活動(dòng)統(tǒng)計(jì)資料的活動(dòng)，是關(guān)于認(rèn)識(shí)社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)活動(dòng)中客觀現(xiàn)象總體數(shù)量特征和數(shù)量關(guān)系的工作社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)計(jì)報(bào)表：是通過(guò)整理社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)實(shí)踐得到的統(tǒng)計(jì)資料而形成的報(bào)表

形式的資料，其將有聯(lián)系的社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等資料按照一定的次序排列在一份報(bào)表

上，可以比較清楚地反映社會(huì)保險(xiǎn)基金情況全國(guó)社會(huì)保障基金：是指全國(guó)社會(huì)保障基金理事

會(huì)負(fù)責(zé)管理的、由國(guó)有股減持劃入資金及股權(quán)資產(chǎn)、中央公積金撥入資金、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)以

其他方式籌集的資金，及其投資收益形成的、由中央政府集中的社會(huì)保障基金替代率風(fēng)險(xiǎn):

指養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的最終積累額在假定的壽命條件下達(dá)不到預(yù)定的替代率，從而影響退休后生

活水平的風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)保障基金集中壟斷運(yùn)營(yíng)模式：指由政府系統(tǒng)或政府授權(quán)的公營(yíng)機(jī)構(gòu)集中運(yùn)

營(yíng)社會(huì)保障基金社會(huì)保障基金分散競(jìng)爭(zhēng)式運(yùn)營(yíng)模式：指通常由政府根據(jù)法律規(guī)范的資格條件

確定多家符合條件的私營(yíng)機(jī)構(gòu)來(lái)運(yùn)營(yíng)社會(huì)保障基金，允許各機(jī)構(gòu)之間開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)年金：在我國(guó)以前稱(chēng)為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，就是指在國(guó)家政策支持下，企業(yè)和職工在依法參加基本養(yǎng)老保

險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況自愿建立的，旨在為企業(yè)職工提供一定退休收

入保障的制度，是我國(guó)建立多層次養(yǎng)老保障的重大制度安排.待遇確定型：這種模式的企業(yè)

年金計(jì)劃根據(jù)受益人的條件和一定的公式計(jì)算出其將來(lái)享受的養(yǎng)老待遇，由精算師依據(jù)這一

待遇水平計(jì)算出每年應(yīng)儲(chǔ)存的金額繳費(fèi)確定型：該模式的企業(yè)年金計(jì)劃事先確定參加計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人應(yīng)繳費(fèi)金額，為每個(gè)參加計(jì)劃的員工建立個(gè)人賬戶(hù)，受益人未來(lái)享受的待遇水平

是總繳費(fèi)總積累和投資收益的合計(jì)父愛(ài)主義理論：認(rèn)為個(gè)人并不是充分理性的，而通常是短

視的，預(yù)見(jiàn)不到自己未來(lái)的情況，或即便是預(yù)見(jiàn)到了，也不愿意以犧牲當(dāng)前的消費(fèi)為代價(jià)而

為以后做出事先的準(zhǔn)備或適當(dāng)?shù)陌才湃肆φ叟f理論：認(rèn)為人力折舊就是將雇員的人力資本價(jià)

值看作同廠房或機(jī)器的成本一樣，廠房和機(jī)器等固定資產(chǎn)會(huì)因?yàn)殚L(zhǎng)期使用而損耗，長(zhǎng)期雇員

也會(huì)因?yàn)殚L(zhǎng)期從事勞動(dòng)而變得年老體邁，勞動(dòng)能力喪失，需要雇主給予相當(dāng)于固定資產(chǎn)折舊的一定的養(yǎng)老金延期支付理論:認(rèn)為雇員在增加當(dāng)前的貨幣工資和養(yǎng)老金之間具有選擇權(quán)，如果選擇增加養(yǎng)老金以滿(mǎn)足年老時(shí)的生活養(yǎng)老金就可以視為雇主支付給雇員的一種延期工

資委托代理理論:認(rèn)為所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離使得監(jiān)管成為必要，該理論為社會(huì)保險(xiǎn)基金在金融市場(chǎng)的監(jiān)管提供了依據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管:指由國(guó)家授權(quán)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)(行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)、專(zhuān)職

監(jiān)管部門(mén))為防范和化解社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)的法規(guī)和政策，對(duì)參保單位、社

會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)管理的各分項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金、全國(guó)社會(huì)保障基金和企業(yè)年金

基金，以及社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳、安全運(yùn)營(yíng)、基金保值增值等過(guò)程與結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)審、認(rèn)證和鑒定，以確保社會(huì)保險(xiǎn)基金正常穩(wěn)定運(yùn)行，最大限度地保障被保險(xiǎn)人的合法利益公共

經(jīng)濟(jì)學(xué)理論：在完全市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，在市場(chǎng)這只“看不見(jiàn)的手”的指導(dǎo)下，生產(chǎn)相似產(chǎn)品的公司會(huì)按最低價(jià)格出售產(chǎn)品，使每一個(gè)公司的邊際收入等于邊際費(fèi)用，社會(huì)效率最大化政府

失靈:是指政府干頂導(dǎo)致浪費(fèi)或不恰當(dāng)?shù)氖杖朐俜峙洌瑥亩档徒?jīng)濟(jì)效率或加劇不公平狀態(tài)

金融體系內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)理論:克羅凱特認(rèn)為金融體系的風(fēng)險(xiǎn)是"由予進(jìn)入資產(chǎn)新價(jià)格的不正常被

動(dòng)或大量的金融機(jī)構(gòu)背負(fù)巨額債務(wù)及其資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)惡化使得它們?cè)诮?jīng)濟(jì)沖擊下極為脆弱

并可能?chē)?yán)重影響到宏觀經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行邊際經(jīng)濟(jì)理論：任何產(chǎn)品的產(chǎn)出都需要多種要素的組

合投入，在其他投入固定不變的情況下，增加某一要素的投入，將會(huì)使該產(chǎn)品的產(chǎn)量增加

1勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)學(xué)：研究勞動(dòng)力市場(chǎng)及其運(yùn)行規(guī)律的學(xué)科。

2.工資剛性貨幣工資水平一般沒(méi)有向下浮動(dòng)的可能性。

3.自然失業(yè)率勞動(dòng)力市場(chǎng)既不存在過(guò)多的供給，也不存在過(guò)多的需求時(shí)的失業(yè)率。

4..勞動(dòng)力需求彈性勞動(dòng)力需求量與工資率變化百分比之比。

5.就業(yè)彈性.就業(yè)率與國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率變動(dòng)百分比。

6工資指導(dǎo)線(xiàn).政府提出的關(guān)于工資增長(zhǎng)比重的權(quán)威性建議。

7統(tǒng)計(jì)性歧視.因統(tǒng)計(jì)標(biāo)志的缺陷而使部分勞動(dòng)力承受不公平的失業(yè)比重。

8.家庭生產(chǎn)函數(shù)說(shuō)明市場(chǎng)勞動(dòng)時(shí)間、家務(wù)勞動(dòng)時(shí)間、消費(fèi)結(jié)構(gòu)及余暇時(shí)間的相互關(guān)系的函數(shù)式。

9勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)關(guān)系.與勞動(dòng)和勞動(dòng)力相關(guān)的人類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的總和。

10理性經(jīng)濟(jì)人.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下以自利為原則同時(shí)又在一定規(guī)則下行為的經(jīng)濟(jì)主體。

11.實(shí)證分析分析在一定的假設(shè)前提下，人們的行為會(huì)有何種規(guī)律性的反應(yīng)，而不必對(duì)

其后果作出好壞的價(jià)值評(píng)判。

12勞動(dòng)力生產(chǎn)費(fèi)用.指從母親懷孕起到把子女培養(yǎng)成為勞動(dòng)力的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。13機(jī)制.指事物運(yùn)動(dòng)的目標(biāo)指向、動(dòng)力來(lái)源、傳導(dǎo)系統(tǒng)、動(dòng)作方向、運(yùn)動(dòng)力度等成套的規(guī)定性。

14內(nèi)部勞動(dòng)力市場(chǎng).指企業(yè)中工作崗位上的勞動(dòng)力供求不通過(guò)外部市場(chǎng)，而是通過(guò)企業(yè)

內(nèi)部原有人員之間進(jìn)行調(diào)劑而實(shí)現(xiàn)的一種調(diào)整機(jī)制。

15.勞動(dòng)邊際生產(chǎn)力遞減規(guī)律在短期分析中，其他生產(chǎn)要素不變，唯一可變的生產(chǎn)要素

是勞動(dòng)投入，當(dāng)?shù)攘吭黾訂挝粍趧?dòng)投入時(shí)，最初會(huì)使產(chǎn)量增加，超過(guò)一定量時(shí)產(chǎn)量開(kāi)始遞減。

16.勞動(dòng)力參與率反映一定范圍內(nèi)的人口參加市場(chǎng)性勞動(dòng)程度的相對(duì)數(shù)。

17勞動(dòng)力參與率.勞動(dòng)力供給量變動(dòng)的百分比與工資率變動(dòng)的百分比之比。

18..余暇時(shí)間勞動(dòng)者在單位時(shí)間（24小時(shí)）內(nèi)從事市場(chǎng)性勞動(dòng)以外的全部剩余時(shí)間。

19.非均衡分析.指在市場(chǎng)不完全競(jìng)爭(zhēng)、主體非自愿、供求不相等的情況下而又研究市場(chǎng)的大致趨向和穩(wěn)定狀態(tài)的分析方法。

20職業(yè)流動(dòng)率.指某兩年中改變職業(yè)的就業(yè)人數(shù)與總就業(yè)人數(shù)與之比。

21.最低工資指勞動(dòng)者在法定工作時(shí)間內(nèi)提供了正常勞動(dòng)的前提下，其所在企業(yè)應(yīng)支付的最低勞動(dòng)報(bào)酬。

22.補(bǔ)償性工資差別.對(duì)某些職業(yè)必須支付較高的工資以補(bǔ)償不同職業(yè)間的非貨幣差異從而形成的一種職業(yè)間的工資差別。

23就業(yè)結(jié)構(gòu).指社會(huì)勞動(dòng)力在國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)、各行業(yè)、各地區(qū)、各領(lǐng)域的分布、構(gòu)成和聯(lián)系。

24.磨擦性失業(yè)指由于勞動(dòng)者在要求就業(yè)和獲得工作崗位之間存在時(shí)間差而形成的失業(yè)現(xiàn)象。

25結(jié)構(gòu)性失業(yè).指由于勞動(dòng)者的技能結(jié)構(gòu)與現(xiàn)有的就業(yè)崗位技能結(jié)構(gòu)錯(cuò)位，造成失業(yè)與崗位空缺并存的一種失業(yè)現(xiàn)象。

26.最低社會(huì)保障制度指以國(guó)家和政府為主體，依據(jù)法律通過(guò)國(guó)民收入再分配，對(duì)勞動(dòng)者在暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力而發(fā)生生活困難時(shí)給予物質(zhì)幫助，以保障基本生活的制度。

2011年自學(xué)考試勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)學(xué)各章名詞解釋備考如下：

勞動(dòng)力：人在勞動(dòng)中運(yùn)用的體力和智力的總和。

勞動(dòng)力需求：在一定時(shí)期內(nèi)，在某種工資率下雇主愿意并能夠雇用到的勞動(dòng)力的數(shù)量。短期勞動(dòng)力需求：在資本投入量不會(huì)變化、技術(shù)條件也不變的條件下對(duì)勞動(dòng)力的需求。長(zhǎng)期勞動(dòng)力需求：在企業(yè)的一切生產(chǎn)要素都可能變化時(shí)對(duì)勞動(dòng)力的需求。

勞動(dòng)力需求彈性：由工資率變動(dòng)引起的勞動(dòng)力需求變動(dòng)的百分比與工資率變動(dòng)的百分比的比值。

勞動(dòng)力供給：從本質(zhì)上說(shuō)，是指勞動(dòng)力的供給主體在一定的勞動(dòng)條件下自愿對(duì)存在于主體之中的勞動(dòng)力使用權(quán)的出讓?zhuān)粡牧康慕嵌日f(shuō)，是指一個(gè)經(jīng)濟(jì)體在某一段時(shí)期中，可以獲得的勞動(dòng)者愿意提供的勞動(dòng)能力的總和。

主體均衡：在資源約束的條件下余暇與收入的組合能使主體獲得最大效用的狀態(tài)。勞動(dòng)力供給彈性：由工資率變動(dòng)引起的勞動(dòng)力供給變動(dòng)的百分比與工資率變動(dòng)的百分比的比值。

收入效應(yīng)：在其他條件不變時(shí)，由于非勞動(dòng)收入的增加，個(gè)人可達(dá)到的效用水平將提高。替代效應(yīng)：相對(duì)價(jià)格提高的商品必然引起較小的需求，價(jià)格提高的商品必然增加其供給。均衡：相互對(duì)立中的任何一種力量在各種條件制約下不再具有改變現(xiàn)狀的動(dòng)機(jī)或能力，對(duì)立的行為主體的北京自考利益共同達(dá)到了最大化，即達(dá)到了均衡狀態(tài)。

勞動(dòng)力市場(chǎng)的均衡：在勞動(dòng)力市場(chǎng)，勞動(dòng)力供給和勞動(dòng)力需求相互作用，當(dāng)供給等于需求時(shí)，即實(shí)現(xiàn)了勞動(dòng)力市場(chǎng)的均衡。

U-V分析：從失業(yè)與職業(yè)空位，也就是勞動(dòng)力過(guò)剩和勞動(dòng)力短缺的關(guān)系出發(fā)，研究勞動(dòng)力市場(chǎng)資源分配功能效率問(wèn)題的分析方法。

內(nèi)部勞動(dòng)力市場(chǎng)：內(nèi)部勞動(dòng)力市場(chǎng)是作為外部勞動(dòng)力市場(chǎng)的對(duì)立概念出現(xiàn)的，內(nèi)部是指企業(yè)組織的內(nèi)部。

雇傭調(diào)整：指如何使現(xiàn)有的雇用量接近最佳目標(biāo)雇用量的調(diào)整活動(dòng)。

勞動(dòng)時(shí)間：指勞動(dòng)者從事有酬性社會(huì)勞動(dòng)所花費(fèi)的時(shí)間。

勞動(dòng)投入量：指勞動(dòng)者人數(shù)乘以勞動(dòng)時(shí)間，也就是“人員*時(shí)間”為單位的勞動(dòng)服務(wù)量。

準(zhǔn)固定成本：指區(qū)別于隨時(shí)間變化而變化的可變成本。制度勞動(dòng)時(shí)間：中英自考由企業(yè)規(guī)定的勞動(dòng)時(shí)間。余暇時(shí)間：指在市場(chǎng)性勞動(dòng)時(shí)間之外的時(shí)間。

第三篇：金沙縣2008社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作要點(diǎn)

金沙縣2008社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作要點(diǎn)

為維護(hù)社保基金的安全，推動(dòng)基金監(jiān)督工作的進(jìn)展，進(jìn)一步實(shí)施基金征繳、支付和管理等環(huán)節(jié)的全程監(jiān)督工作，根據(jù)貴州省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳辦公室《2008全省社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作要點(diǎn)》（黔勞社辦函[2008]8號(hào)）文件精神的安排，結(jié)合我縣社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作的實(shí)際，特?cái)M定2008金沙縣社會(huì)保險(xiǎn)基金工作要點(diǎn)：

一、做好2007年審計(jì)局對(duì)繳費(fèi)單位兩項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作，規(guī)范基金的管理。

二、為防止參保單位少報(bào)、漏報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)的現(xiàn)象，結(jié)合2008我縣社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作的安排，開(kāi)展對(duì)本縣范圍內(nèi)部分參保企業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)、繳納情況的監(jiān)督檢查；為防止用人單位騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇或社會(huì)保險(xiǎn)支出，則嚴(yán)格按照《金沙縣社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局內(nèi)部控制制度》的規(guī)定執(zhí)行。

三、在全縣范圍內(nèi)組織對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)基金重點(diǎn)用于“兩費(fèi)補(bǔ)貼”方面的情況開(kāi)展一次專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查。

四、根據(jù)《金沙縣社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局內(nèi)部控制制度》的

1規(guī)定，組織開(kāi)展本局相關(guān)股室保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否完善內(nèi)控制度情況的檢查，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理工作的系統(tǒng)化、規(guī)范化。

五、為規(guī)范再就業(yè)資金管理，對(duì)全縣再就業(yè)資金的使用情況進(jìn)行一次檢查，有效防止就業(yè)再就業(yè)資金違規(guī)違紀(jì)使用情況的發(fā)生。

六、嚴(yán)肅查處違規(guī)操作、貪污私分和擠占挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金的行為，建立舉報(bào)查處違紀(jì)違規(guī)的持續(xù)跟蹤機(jī)制，認(rèn)真執(zhí)行要情報(bào)告制度，做好要情的統(tǒng)計(jì)整理工作。

七、建立健全責(zé)任追究制，對(duì)違反社會(huì)保險(xiǎn)基金相關(guān)法律法規(guī)的行為，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員及其他直接責(zé)任人員依法追究其相應(yīng)的行政責(zé)任和刑事責(zé)任。

二〇〇八年三月二十日

第四篇：2012年社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作要點(diǎn)

2012年社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作要點(diǎn)

按照《2012年人力資源和社會(huì)保障工作要點(diǎn)》（人社部發(fā)[2012]1號(hào)）的要求和安排，2012年社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作的基本思路是：貫徹落實(shí)全國(guó)人力資源社會(huì)保障工作會(huì)議部署，整體布局，突出重點(diǎn)，以制度建設(shè)為主線(xiàn)，強(qiáng)化依法監(jiān)督，加大監(jiān)管力度，加強(qiáng)能力建設(shè)，進(jìn)一步維護(hù)社會(huì)保險(xiǎn)基金安全。

一、突破重點(diǎn)難點(diǎn)工作

（一）大力推動(dòng)法制建設(shè)。認(rèn)真貫徹社會(huì)保險(xiǎn)法，修改完善《社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管規(guī)定》，加強(qiáng)依法監(jiān)督。研究制定社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督檢查工作規(guī)程等配套文件，規(guī)范監(jiān)督檢查程序。加強(qiáng)法制宣傳，推動(dòng)基金監(jiān)管工作法制化、規(guī)范化進(jìn)程。做好《社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管條例》的調(diào)研起草工作。

（二）建立非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作體系。加快基金監(jiān)督信息化建設(shè)，推進(jìn)基金監(jiān)管軟件部署實(shí)施工作，確保年底前地級(jí)全面安裝應(yīng)用。進(jìn)一步完善軟件功能，加強(qiáng)軟件應(yīng)用，增強(qiáng)數(shù)據(jù)分析的能力，及時(shí)研究解決應(yīng)用過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。研究制定社會(huì)保險(xiǎn)基金非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作規(guī)則，規(guī)范非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作流程，逐步建立非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作體系。

（三）研究養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)問(wèn)題。研究基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)模式、管理機(jī)制、政策措施、監(jiān)管辦法等，提出完善政策的建議，促進(jìn)基金保值增值。

二、加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管

（四）強(qiáng)化行政監(jiān)督。研究分析社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)行情況，總結(jié)違法違規(guī)案件的特點(diǎn)和發(fā)生規(guī)律，進(jìn)一步完善相關(guān)制度辦法，加強(qiáng)對(duì)管理經(jīng)辦薄弱環(huán)節(jié)的檢查。部署開(kāi)展工傷保險(xiǎn)基金管理情況檢查，部省兩級(jí)根據(jù)情況確定一定范圍的直接檢查。堅(jiān)持社會(huì)保險(xiǎn)基金要情報(bào)告制度。

（五）開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐工作。針對(duì)養(yǎng)老、醫(yī)療等重點(diǎn)領(lǐng)域，對(duì)冒領(lǐng)養(yǎng)老金、騙取套取醫(yī)療保險(xiǎn)金等問(wèn)題，加大檢查、處理和打擊的力度，減少基金損失。

（六）發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督的作用。總結(jié)各地社會(huì)監(jiān)督工作情況，研究擬訂社會(huì)監(jiān)督工作辦法，指導(dǎo)地方開(kāi)展社會(huì)監(jiān)督試點(diǎn)工作，推廣好的經(jīng)驗(yàn)和做法，動(dòng)員社會(huì)各方面力量參與基金監(jiān)督工作。

三、完善多層次社會(huì)保險(xiǎn)體系監(jiān)管機(jī)制

（七）開(kāi)展企業(yè)年金集合計(jì)劃試點(diǎn)。審核企業(yè)年金集合計(jì)劃，規(guī)范集合計(jì)劃管理，促進(jìn)中小企業(yè)建立企業(yè)年金制度，鼓勵(lì)大型企業(yè)參加集合計(jì)劃。研究養(yǎng)老金產(chǎn)品管理辦法，開(kāi)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)化養(yǎng)老金產(chǎn)品，提高企業(yè)年金基金管理效率。

（八）規(guī)范企業(yè)年金基金合同管理。發(fā)布實(shí)施《企業(yè)年金基金合同指引》，規(guī)范委托人與受托人、受托人與管理人簽訂合同的行為，維護(hù)各方利益，促進(jìn)企業(yè)年金市場(chǎng)公平運(yùn)行。

（九）加強(qiáng)信息披露工作。進(jìn)一步做好企業(yè)年金基金管理信息披露工作，加強(qiáng)數(shù)據(jù)研究分析，提高工作指導(dǎo)效力。

（十）開(kāi)展企業(yè)年金基金管理情況調(diào)研檢查。確定調(diào)研檢查的范

圍和重點(diǎn)，針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出完善管理的意見(jiàn)，不斷改進(jìn)管理工作。

（十一）研究建立企業(yè)年金基金監(jiān)管評(píng)價(jià)體系。加強(qiáng)企業(yè)年金市場(chǎng)環(huán)境和需求分析，探索建立企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)考核、評(píng)價(jià)機(jī)制，加大對(duì)投資管理人的監(jiān)管考核力度，規(guī)范運(yùn)作行為，提高服務(wù)質(zhì)量和收益水平。

（十二）推進(jìn)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)改革。研究補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的需求、資金來(lái)源及實(shí)現(xiàn)途徑，探索通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的辦法。

四、做好全國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管工作

（十三）完善全國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管政策。擬訂《全國(guó)社會(huì)保障基金條例》（草案）。配合做好全國(guó)社會(huì)保障基金有關(guān)投資政策的研究工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)告及投資產(chǎn)品，控制市場(chǎng)投資風(fēng)險(xiǎn)。

五、加強(qiáng)隊(duì)伍作風(fēng)建設(shè)

（十四）培育良好的行業(yè)風(fēng)氣。進(jìn)一步加強(qiáng)廉政制度建設(shè)和教育，強(qiáng)化清正廉潔、拒腐防變、依法監(jiān)督的意識(shí)，維護(hù)社會(huì)保險(xiǎn)基金安全，樹(shù)立基金監(jiān)管人員的良好形象。

（十五）進(jìn)一步推動(dòng)持證上崗。繼續(xù)貫徹實(shí)施《社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督檢查證管理規(guī)程》，加強(qiáng)檢查證培訓(xùn)考試和發(fā)放管理工作，推動(dòng)依法行政、持證上崗。

第五篇：社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督課程復(fù)習(xí)資料

社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督復(fù)習(xí)資料 【選擇、名解、簡(jiǎn)答、論述】 【原創(chuàng)】

第01章---社會(huì)保險(xiǎn)基金 〖重點(diǎn)〗

01 社會(huì)保險(xiǎn)，以國(guó)家為主體，對(duì)勞動(dòng)者在暫時(shí)或永久失去勞動(dòng)力，或喪失生活來(lái)源的情況下，通過(guò)立法，給以一定程度的收入補(bǔ)償，保障其基本的生活水平，從而保證勞動(dòng)力再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)運(yùn)行，保證社會(huì)安定的一種制度。02 社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)容，一般來(lái)說(shuō)，包括五個(gè)部分：養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。

03 養(yǎng)老保險(xiǎn)，就是指勞動(dòng)者在達(dá)到法定年齡而退休后，從政府和社會(huì)得到一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、物質(zhì)幫助和服務(wù)的社會(huì)保險(xiǎn)制度。1889年德國(guó)《養(yǎng)老和殘障社會(huì)保險(xiǎn)法》

04 醫(yī)療保險(xiǎn)，指勞動(dòng)者在患病期間，由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)或保險(xiǎn)組織按規(guī)定支付其醫(yī)療費(fèi)和生活費(fèi)的社會(huì)保險(xiǎn)制度。1883年德國(guó)《疾病社會(huì)保險(xiǎn)法》

05 生育保險(xiǎn)，婦女勞動(dòng)者因生育而暫時(shí)降低或失去正常工資收入來(lái)源時(shí)，提供基本生活保障的項(xiàng)目。1887德國(guó)

06 失業(yè)保險(xiǎn)，因非本人自愿原因失業(yè)，而喪失收入來(lái)源時(shí)，由社會(huì)為其提供必要的物質(zhì)生活保障。1905年法國(guó) 07 工傷保險(xiǎn)，指對(duì)因工負(fù)傷或因職業(yè)病致殘暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)力的勞動(dòng)者，給予工資收入補(bǔ)償、醫(yī)療護(hù)理、傷殘重建及生活照顧等的一項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度。1884年德國(guó)《工傷事故保險(xiǎn)法》 08 社會(huì)保險(xiǎn)的特點(diǎn)： 1）強(qiáng)制性。

2）權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合。

3）以滿(mǎn)足勞動(dòng)者的基本生活水平為標(biāo)準(zhǔn)。4）作為一種社會(huì)政策，注重社會(huì)公平。5）共濟(jì)性。

09 社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)別：

1）保險(xiǎn)性質(zhì)：社會(huì)保險(xiǎn)是政府行為，屬于政策性保險(xiǎn)；商業(yè)保險(xiǎn)是等價(jià)交換的買(mǎi)賣(mài)行為，具有商業(yè)性質(zhì)。2）保險(xiǎn)對(duì)象：社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象是法律規(guī)定的勞動(dòng)者，社會(huì)化程度高；商業(yè)保險(xiǎn)的對(duì)象是自愿投保的國(guó)民。3）實(shí)施方式：社會(huì)保險(xiǎn)采用強(qiáng)制方式實(shí)施；商業(yè)保險(xiǎn)一般采取自愿原則。

4）保險(xiǎn)關(guān)系建立的依據(jù)：社會(huì)保險(xiǎn)依據(jù)法律規(guī)定建立保險(xiǎn)關(guān)系；商業(yè)保險(xiǎn)完全依賴(lài)于保險(xiǎn)合同建立保險(xiǎn)關(guān)系。5）保障水平：社會(huì)保險(xiǎn)是保障基本生活需要，其保障水平一般在貧困線(xiàn)以上，一般水平以下

商業(yè)保險(xiǎn)是滿(mǎn)足人們對(duì)保障水平的特定需要，其保障水平多樣化，一般比社會(huì)保險(xiǎn)高。

6）保險(xiǎn)費(fèi)的承擔(dān)者不同（來(lái)源）：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由勞、資、國(guó)家三方共同分擔(dān)，保障基本，體現(xiàn)公平；

商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)完全由投保人負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)權(quán)利對(duì)等。

7）經(jīng)營(yíng)主體：社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體是政府；商業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)主體是保險(xiǎn)公司，是營(yíng)利性的企業(yè)法人。8）經(jīng)營(yíng)目的：社會(huì)保險(xiǎn)不以營(yíng)利為目的；商業(yè)保險(xiǎn)以營(yíng)利為目的。10 社會(huì)保險(xiǎn)制度的發(fā)展階段：

1）社會(huì)保險(xiǎn)制度的產(chǎn)生階段。〖19世紀(jì)80年代初到20世紀(jì)20年代末〗

最早產(chǎn)生于1883年德國(guó)的《疾病社會(huì)保險(xiǎn)法》，其標(biāo)志著現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)制度的誕生。2）社會(huì)保險(xiǎn)制度的初步發(fā)展階段。〖20世紀(jì)20年代末到第二次世界大戰(zhàn)〗

美國(guó)于1935年通過(guò)了《社會(huì)保障法》，是第一個(gè)制定《社會(huì)保障法》的國(guó)家。3）社會(huì)保險(xiǎn)制度的充分發(fā)展階段。〖第二次世界大戰(zhàn)后到20世紀(jì)70年代末〗

1948年英國(guó)成為第一個(gè) “福利國(guó)家”。最典型的“福利國(guó)家”是瑞典，被譽(yù)為西方“福利櫥窗”。4）社會(huì)保險(xiǎn)制度的改革階段。〖20世紀(jì)70年代末至今〗經(jīng)過(guò)發(fā)展，問(wèn)題很多。進(jìn)入了改革階段。

1.提高費(fèi)率,擴(kuò)大就業(yè);2.改革制度,緊縮財(cái)政開(kāi)支;3.建立多層次保險(xiǎn)體系,減少財(cái)政壓力,強(qiáng)調(diào)個(gè)人和企業(yè)的責(zé)任.11 我國(guó)城鎮(zhèn)保險(xiǎn)制度的發(fā)展分為四個(gè)階段：

1）社會(huì)保險(xiǎn)制度初創(chuàng)階段（1951--1957年）。2）社會(huì)保險(xiǎn)的調(diào)整和發(fā)展階段（1958—1965年）。3）社會(huì)保險(xiǎn)制度遭到嚴(yán)重破壞階段（1966—1976年）。

4）社會(huì)保險(xiǎn)制度的改革階段（1977年至今）。中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革共經(jīng)歷了三個(gè)時(shí)期：國(guó)務(wù)院頒布

1）中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革經(jīng)歷的第一個(gè)時(shí)期是20世紀(jì)80年代初期至1991年6月。

1986年，《國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》。確定統(tǒng)帳、三方負(fù)擔(dān)原則;部分積累籌資模式 2）中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革經(jīng)歷的第二個(gè)時(shí)期是1991年6月至1995年3月。1991年，《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》。1995年，《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》。

3）中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革經(jīng)歷的第三個(gè)時(shí)期是1995年3月至今。

1997年《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》。統(tǒng)一個(gè)人帳戶(hù)，勞資繳費(fèi)比例，養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法 2000年《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)體系的試點(diǎn)方案》。解決“空帳”，遼寧試點(diǎn) 2005年《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》。醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革：1998年《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》。兩江試點(diǎn)

失業(yè)保險(xiǎn)制度改革：1999年《失業(yè)保險(xiǎn)條例》。

工傷保險(xiǎn)制度改革：2003年《工傷保險(xiǎn)條例》。三特：擴(kuò)大參保范圍（臨、雇）；工傷范圍；延長(zhǎng)認(rèn)定期限。生育保險(xiǎn)制度改革：

1988年，國(guó)務(wù)院頒布《女職工勞動(dòng)保護(hù)規(guī)定》。1992年，全國(guó)人大通過(guò)《婦女權(quán)益保障法》。

1994年，勞動(dòng)部頒布《企業(yè)職工生育保險(xiǎn)試行辦法》。

1999年，勞動(dòng)保障部、國(guó)家計(jì)生委等聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于妥善解決城鎮(zhèn)職工計(jì)劃生育手術(shù)費(fèi)用問(wèn)題的通知》。14 農(nóng)村的合作醫(yī)療制度：

改革前，農(nóng)村普遍建立的合作醫(yī)療制度，被稱(chēng)為集體醫(yī)療保健制度，其資金來(lái)源于村集體每年提取的公益金。20世紀(jì)80年代初，以農(nóng)業(yè)合作社為依托的合作醫(yī)療出現(xiàn)了滑坡的局面。90年代，國(guó)家對(duì)合作醫(yī)療進(jìn)行了恢復(fù)與重建。

1994年，國(guó)家在全國(guó)部分省縣進(jìn)行了“中國(guó)農(nóng)村合作醫(yī)療制度改革”試點(diǎn)。1997年，中共中央、國(guó)務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于衛(wèi)生改革與發(fā)展的決定》。

2002年，中共中央、國(guó)務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村衛(wèi)生工作的決定》。省市開(kāi)始新型合作醫(yī)療制度的試點(diǎn)。15 農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度：

新中國(guó)成立后一直到1980年，農(nóng)村養(yǎng)老模式都是以家庭養(yǎng)老為主、集體保障為輔的。進(jìn)入20世紀(jì)80年代，國(guó)家開(kāi)始著手建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1992年，民政部制定了《農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》。1993年，國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老工作在全國(guó)推廣。1998年，全國(guó)人大通過(guò)國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案，將農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)管理職能劃入新成立的勞動(dòng)保障部，實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)的統(tǒng)一管理。社會(huì)保險(xiǎn)基金是指依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章，在勞動(dòng)者因年老、患病、生育、失業(yè)、傷殘、死亡等原因而中斷勞動(dòng)，或部分、全部喪失勞動(dòng)能力的情況下，保障其基本生活需要建立的專(zhuān)項(xiàng)基金。17 對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的理解，應(yīng)把握以下三點(diǎn)：

1）社會(huì)保險(xiǎn)基金是依據(jù)法律或國(guó)家政策規(guī)定設(shè)立的。

2）社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集管理機(jī)構(gòu)，是政府某一部門(mén)或國(guó)家特別授權(quán)成立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。3）社會(huì)保險(xiǎn)基金是一種專(zhuān)項(xiàng)基金，必須專(zhuān)款專(zhuān)用。18 目前，我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金主要包括：

1）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。2）醫(yī)療保險(xiǎn)基金。3）失業(yè)保險(xiǎn)基金。4）工傷保險(xiǎn)基金。5）生育保險(xiǎn)基金。19 社會(huì)保險(xiǎn)基金制度

是關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌措、使用、投資、營(yíng)運(yùn)和管理等方面的法律規(guī)范的統(tǒng)稱(chēng)，是社會(huì)保險(xiǎn)法的重要組成部分。20 我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金制度遵循如下原則：

1）社會(huì)性原則。基金的征集與使用要面向全體社會(huì)成員。

2）適應(yīng)性原則。就是指社會(huì)保險(xiǎn)基金水平要與國(guó)民經(jīng)濟(jì)承受能力相適應(yīng)。

3）規(guī)范性原則。就是指社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集和支付的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)督管理都要程序化、規(guī)范化。4）公平性原則。就是指經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平。

經(jīng)濟(jì)公平是指通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集和分配使用，建立經(jīng)濟(jì)利益主體之間的平等環(huán)境；

社會(huì)公平是指通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集和支付，調(diào)節(jié)社會(huì)各階層的社會(huì)收入分配，使之大體均衡、公平、合理。21 社會(huì)保險(xiǎn)基金的特點(diǎn)：

1）強(qiáng)制性：社會(huì)保險(xiǎn)是一種政府行為，是國(guó)家的社會(huì)政策，通過(guò)立法手段在全社會(huì)強(qiáng)制推行。

2）基本保障性：社會(huì)保險(xiǎn)基金所提供的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償水平只能以一定時(shí)期勞動(dòng)者的基本生活需要為基準(zhǔn)，既不保證

被保險(xiǎn)人原有生活水平不變，更不會(huì)滿(mǎn)足其全面生活需求。

3）特定對(duì)象性：社會(huì)保險(xiǎn)的保障對(duì)象是工薪勞動(dòng)者，而不是所有社會(huì)成員。

4）統(tǒng)籌互濟(jì)性：社會(huì)保險(xiǎn)通過(guò)國(guó)民收入的分配和再分配，形成專(zhuān)門(mén)的消費(fèi)基金，統(tǒng)一調(diào)劑使用，使社會(huì)勞動(dòng)者共同承擔(dān)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人享受的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)并不嚴(yán)格對(duì)應(yīng)。

22社會(huì)保險(xiǎn)基金的功能

1）穩(wěn)定社會(huì)的“減震器”。對(duì)遇到勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的勞動(dòng)者及其家庭提供社會(huì)保險(xiǎn)基金補(bǔ)償，可以保障其基本生活，從而有效地消除社會(huì)不安定因素，減少社會(huì)的動(dòng)蕩。

2）社會(huì)勞動(dòng)力再生產(chǎn)順利進(jìn)行的重要保證。有了社會(huì)保險(xiǎn)基金，勞動(dòng)者在遇到疾病、傷殘、失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)事故時(shí)，可獲得必要的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和生活保障，使勞動(dòng)力得以恢復(fù)。

3）調(diào)節(jié)收入差距的特殊手段。社會(huì)保險(xiǎn)通過(guò)法律手段，強(qiáng)制征集保險(xiǎn)基金，再按公平原則分配給收入較低或失去生活來(lái)源的勞動(dòng)者，在一定程度上調(diào)節(jié)了社會(huì)勞動(dòng)者的收入差距。

4）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。社會(huì)保險(xiǎn)通過(guò)基金的籌集和發(fā)放，調(diào)節(jié)了社會(huì)成員的收入水平，對(duì)社會(huì)成員基本生活提供了多方面的保障，從而為經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造了穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境。雄厚的社會(huì)保險(xiǎn)基金，也有力地支撐著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

5）促進(jìn)社會(huì)文明發(fā)展社會(huì)保險(xiǎn)互助共濟(jì)的經(jīng)濟(jì)形式，體現(xiàn)了互助合作、同舟共濟(jì)的思想，促進(jìn)文明發(fā)展 23 社會(huì)保險(xiǎn)基金，按社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目的專(zhuān)門(mén)用途及其功能分類(lèi)：

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，主要有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、企業(yè)年金基金和個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金三個(gè)層次。

醫(yī)療保險(xiǎn)基金，主要來(lái)自國(guó)家、企業(yè)和被保險(xiǎn)人三方。各國(guó)的醫(yī)療保險(xiǎn)制度不同，因而其基金來(lái)源也有差異。失業(yè)保險(xiǎn)基金應(yīng)適度征集，避免帶來(lái)過(guò)高的失業(yè)保障待遇。失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)只涉及少數(shù)勞動(dòng)者，其基金規(guī)模相對(duì)較小 工傷保險(xiǎn)基金具有顯著的賠償性質(zhì)，因而，保險(xiǎn)金一般都由企業(yè)負(fù)擔(dān)，勞動(dòng)者個(gè)人不繳費(fèi)。生育保險(xiǎn)基金的來(lái)源有國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三種渠道，在不同的國(guó)家有不同的分擔(dān)方式。24 社會(huì)保險(xiǎn)基金，按籌資模式分類(lèi) 現(xiàn)收現(xiàn)付模式，按以支定收的原則籌資。

完全積累模式，按工資總額的一定比例（繳費(fèi)率）由雇主和雇員（或只有一方）繳納保險(xiǎn)費(fèi)。部分積累模式，根據(jù)分階段收支平衡的原則籌資。25 社會(huì)保險(xiǎn)基金，按基金所有權(quán)分類(lèi)：

公共基金，為公共所有。如養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)基金中屬于社會(huì)“統(tǒng)籌”的部分。個(gè)人基金，歸個(gè)人所有。如個(gè)人帳戶(hù)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

機(jī)構(gòu)基金，歸集體，或部分歸集體。如用人單位的福利基金。26 社會(huì)保險(xiǎn)基金，按基金勞動(dòng)管理方式分類(lèi)：

財(cái)政性基金，來(lái)源有預(yù)算內(nèi)管理資金和預(yù)算外管理資金。如社會(huì)保險(xiǎn)各類(lèi)保險(xiǎn)基金中的社會(huì)統(tǒng)籌基金。市場(chǎng)信托管理基金，來(lái)源按契約或章程。如企業(yè)年金基金。

公積金基金，來(lái)源按照法律法規(guī)規(guī)定。如新加坡的中央公積金制度。

社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集，是指由專(zhuān)門(mén)的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)按照社會(huì)保險(xiǎn)制度所規(guī)定的計(jì)征對(duì)象和方法，定期向勞動(dòng)者所在單位或勞動(dòng)者個(gè)人征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的行為。42 社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集的七種形式：

1)企業(yè)全部繳納。2)政府全部資助。3)個(gè)人全部繳納。

4)企業(yè)與個(gè)人共同繳納。5)企業(yè)繳納與國(guó)家資助。6)個(gè)人繳納與國(guó)家資助。

7)個(gè)人、企業(yè)、政府三方共同負(fù)擔(dān)。

社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集以企業(yè)繳納，企業(yè)與個(gè)人共同繳納，個(gè)人、企業(yè)、國(guó)家三方共同負(fù)擔(dān)這三種方式為主。43 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集方式包括征稅制與征費(fèi)制兩種，工業(yè)化國(guó)家采用征稅方式較為普遍。社會(huì)保險(xiǎn)稅在不同國(guó)家有著不同的名稱(chēng)，如社會(huì)保障稅、工薪稅等。對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)制度而言，征費(fèi)與征稅均應(yīng)當(dāng)是依法進(jìn)行的。44 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌資比率：

================================ 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 醫(yī)療保險(xiǎn)基金 失業(yè)保險(xiǎn)基金 工傷保險(xiǎn)基金 生育保險(xiǎn)基金

企業(yè)繳納 20% 6% 2% 1% 0.5% 個(gè)人繳納 8% 2% 1%------================================

社會(huì)保險(xiǎn)基金的主要來(lái)源：

1）企業(yè)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。2）勞動(dòng)者個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。3）國(guó)家財(cái)政資助。4）特別捐稅補(bǔ)助。5）社會(huì)保險(xiǎn)基金營(yíng)運(yùn)收入。6）滯納金和罰金收入。

02 個(gè)人帳戶(hù)指從職工參加工作起，按工資總額的一定比例（繳費(fèi)率）由雇主和雇員繳納保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人帳戶(hù)，作為長(zhǎng)期儲(chǔ)存積累增值的基金，其所有權(quán)歸個(gè)人，按照基金領(lǐng)取的條件，一次性領(lǐng)取或按月按用途領(lǐng)取。

第02章---社會(huì)保險(xiǎn)基金管理 〖重點(diǎn)〗

01 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理

是指為保障勞動(dòng)者基本生活，根據(jù)國(guó)家和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)承受能力，開(kāi)展基金的籌集、待遇支付、基金投資的行為和過(guò)程。02 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理主要包括：

社會(huì)保險(xiǎn)基金收支管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)算和決算管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金稽核、監(jiān)督等。03 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的目標(biāo)：

1）確保基金的完整和安全；其中保證基金安全是最重要也是最基本的目標(biāo)。2）防止基金貶值，實(shí)現(xiàn)基金保值，爭(zhēng)取基金增值； 3）滿(mǎn)足給付的需要，避免發(fā)生支付危機(jī)； 4）保持高效率。

04 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理遵循的原則：

1）依法管理，規(guī)范運(yùn)行。

2）堅(jiān)持收支兩條線(xiàn)，征收和支出適當(dāng)分離。

3）實(shí)行預(yù)算管理，應(yīng)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)的目標(biāo)編制社會(huì)保險(xiǎn)基金的與中、長(zhǎng)期收支預(yù)算。4）嚴(yán)格監(jiān)督，杜絕漏洞。

05 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要模式：

1）財(cái)政集中型基金管理模式：即以建立社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算或直接列入國(guó)家財(cái)政預(yù)算的方式管理社會(huì)保險(xiǎn)基金，體現(xiàn)國(guó)家財(cái)政對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的最后責(zé)任。

2）多元分散型基金管理模式：即社會(huì)保險(xiǎn)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)委托銀行、信托、投資公司、基金管理公司等金融機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行信托投資，并規(guī)定最低投資收益率的基金管理途徑。

3）專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)的集中基金管理模式：即由相對(duì)獨(dú)立和集中的社會(huì)保險(xiǎn)銀行、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理公司或基金會(huì)等專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理和投資營(yíng)運(yùn)。我國(guó)采購(gòu)財(cái)政總監(jiān)督下的部門(mén)分管體制

06．社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的特點(diǎn)：基金的安全營(yíng)運(yùn)，保值增值，有效監(jiān)管，圍繞社會(huì)政策目標(biāo)這一核心內(nèi)容 1）社會(huì)政策目的性，決定了投資與管理的首要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)基本保障的社會(huì)政策目標(biāo)。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)是第二位 2）法律監(jiān)控性，決定了社保基金管理的全過(guò)程均需置于國(guó)家法律法規(guī)監(jiān)控下，體現(xiàn)很強(qiáng)的依法管理。3）綜合性，綜合經(jīng)濟(jì)政策和社會(huì)政策，應(yīng)當(dāng)同財(cái)政、銀行、證券、保險(xiǎn)、審計(jì)等監(jiān)管部門(mén)相互配合和協(xié)調(diào) 07 國(guó)際社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要類(lèi)型：

1）現(xiàn)收現(xiàn)付的財(cái)務(wù)機(jī)制。代表國(guó)家有美國(guó)、日本、瑞典、瑞士等。2）中央公積金集中管理模式。代表國(guó)家有新加坡、馬來(lái)西亞等。

3）以個(gè)人帳戶(hù)為基礎(chǔ)，私營(yíng)化管理的基金模式。代表國(guó)家有智利、阿根廷、匈牙利、波蘭等。08 國(guó)際社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的新特點(diǎn)：

1）社會(huì)保險(xiǎn)基金管理呈多元化發(fā)展趨勢(shì)。

（1）歐美發(fā)達(dá)國(guó)家的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理致力于向市場(chǎng)化方向進(jìn)行調(diào)整與改革。

（2）拉美、東歐國(guó)家加快了社會(huì)保險(xiǎn)基金管理私營(yíng)化的步伐，強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格監(jiān)控，限制的分散管理模式。（3）東南亞國(guó)家強(qiáng)調(diào)政府主導(dǎo)作用的集中管理的公積金模式仍在繼續(xù)發(fā)展。（4）大多數(shù)西方國(guó)家的政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的直接作用在弱化。2）社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管問(wèn)題備受重視。

隨著社會(huì)保險(xiǎn)模式向多層次社會(huì)保險(xiǎn)模式的轉(zhuǎn)變，以及發(fā)生了經(jīng)濟(jì)全球化和亞洲金融危機(jī)等客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，使得社會(huì)保險(xiǎn)基金管理選擇哪種具體運(yùn)作方式和監(jiān)管手段等成為普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。3）放松對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資項(xiàng)目的限制。

受經(jīng)濟(jì)全球化和經(jīng)濟(jì)自由化趨勢(shì)的影響，歐美國(guó)家、拉美國(guó)家和一些東歐國(guó)家，均不同程度地放松了對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資項(xiàng)目的限制。

4）重視社會(huì)保險(xiǎn)基金同金融市場(chǎng)的互動(dòng)發(fā)展。

社會(huì)保險(xiǎn)基金同金融市場(chǎng)的互動(dòng)發(fā)展，受到異常重視。社會(huì)保險(xiǎn)基金不僅規(guī)模在擴(kuò)大，并且卷入金融市場(chǎng)的

程度也在逐步深化，而穩(wěn)健有序的金融市場(chǎng)則可對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資營(yíng)運(yùn)和保值增值進(jìn)行基本約束。5）社會(huì)保險(xiǎn)基金投資向海外延伸。

近年來(lái)，一些歐美國(guó)家已經(jīng)開(kāi)始謀求社會(huì)保險(xiǎn)基金向海外進(jìn)行投資發(fā)展，這樣一方面可以通過(guò)綜合性的資產(chǎn)組合，降低投資風(fēng)險(xiǎn)；另一方面也可以增大基金投資回報(bào)的機(jī)會(huì)。

09 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的發(fā)展概況：

1）社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的建立。〖20世紀(jì)50年代初制度開(kāi)始建立〗

1951年，國(guó)家政務(wù)院頒布《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，標(biāo)志著我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的建立。該條例規(guī)定，各參保單位均按其工資總額的3%繳納勞動(dòng)保險(xiǎn)基金，基金實(shí)行分級(jí)管理，全國(guó)統(tǒng)一調(diào)劑使用的管理模式。此制度1969年中斷。

2）社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的恢復(fù)。〖20世紀(jì)80年代初期到90年代初制度進(jìn)行恢復(fù)〗

1986年，國(guó)務(wù)院頒布《國(guó)營(yíng)企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)暫行規(guī)定》，首次在我國(guó)建立企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)制度。1991年，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，確定了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資模式。3）社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的改革與發(fā)展。〖20世紀(jì)90年代初制度開(kāi)始全面改革與發(fā)展〗

黨的十四屆三中全會(huì)，明確了我國(guó)社會(huì)保障體系的基本內(nèi)容，提出了建立“統(tǒng)帳結(jié)合”的多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)制度。1999年，國(guó)務(wù)院頒布《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，明確規(guī)定社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。目前為止，全國(guó)均已建立了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金，絕大部分省市建立了工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金。2004年，養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷和生育保險(xiǎn)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支總規(guī)模首次超過(guò)一萬(wàn)億元。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的框架：

1）社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主體(社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu))我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)分為兩個(gè)層次，即中央經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和省級(jí)以下（含省級(jí)）社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。

2）社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理方式:實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。3）社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)、決算管理:是強(qiáng)化規(guī)范基金管理制度

社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)在終了前，編制下的基金預(yù)算草案；社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)全年社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入、支出和結(jié)余情況編制基金財(cái)務(wù)報(bào)告。

4）社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)。兩種：即國(guó)家債券投資和銀行存款。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要內(nèi)容：包括基金的籌集、支付、運(yùn)營(yíng)、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。

1）社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收管理。是社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的首要環(huán)節(jié)，其內(nèi)容為： 1）征收范圍和對(duì)象； 2）征收的比例和基數(shù)； 3）征收機(jī)構(gòu)和征收程序 4）征收的監(jiān)督和處罰。

社會(huì)保險(xiǎn)基金是實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)，只有將基金按時(shí)足額征集起來(lái)，才能保證社會(huì)保險(xiǎn)待遇的支付 征收原則：實(shí)現(xiàn)征收與支付的財(cái)務(wù)平衡

2）社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付管理。管理內(nèi)容為：1）支付條件；2）支付標(biāo)準(zhǔn)；3）支付方式。

社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付是社會(huì)保險(xiǎn)制度的保障功能的具體體現(xiàn)。保險(xiǎn)金的支付，既要使受保人的基本生活需求得到切實(shí)保障，又必須使支付水平和支付金額與國(guó)家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)。3）社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支兩條線(xiàn)管理。

將社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入和支出分開(kāi)，及時(shí)準(zhǔn)確地反映基金實(shí)際收入和支出情況，有利開(kāi)展基金的預(yù)算決算管理。1）按照規(guī)定對(duì)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行集中、統(tǒng)一征收。

2）將征收的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)存入財(cái)政部門(mén)在國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。3）明確和規(guī)范了相關(guān)部門(mén)的職責(zé)。基金提取比例的確定應(yīng)考慮以下因素： 1． 城鎮(zhèn)企業(yè)職工的贍養(yǎng)率（人數(shù)）

2． 企業(yè)離退休人員養(yǎng)老金的替代率（人均工資）

現(xiàn)收現(xiàn)付制：基金提取比例=贍養(yǎng)率*替代率；部分積累制：基金提取比例=贍養(yǎng)率*替代率+積累率 養(yǎng)老金提取比例受以下因素：

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，通貨膨脹，財(cái)政能力，企業(yè)承受力

第03章---社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集管理（上）〖重點(diǎn)〗 社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資模式演變歷程：現(xiàn)收現(xiàn)付模式---> 完全積累模式---> 部分積累模式

01 現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，要求先做出近幾年內(nèi)某項(xiàng)社會(huì)保障措施所需支付的費(fèi)用預(yù)算，然后按照一定的比例分?jǐn)偟絽⒓由鐣?huì)保險(xiǎn)的單位和個(gè)人，當(dāng)年提取當(dāng)年支付，一般不留余額（實(shí)際會(huì)有一定余額）。

現(xiàn)收現(xiàn)付模式優(yōu)點(diǎn)：

1）管理成本低，操作相對(duì)簡(jiǎn)單。

2）根據(jù)需求變動(dòng)及時(shí)調(diào)整征稅比例或繳費(fèi)額度，保證收支平衡。3）強(qiáng)調(diào)社會(huì)保障制度的再分配功能，體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)。4）沒(méi)有過(guò)多的資金積累，沒(méi)有基金保值增值壓力。5）可以避免長(zhǎng)期積累基金所面臨的經(jīng)濟(jì)和政治風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺點(diǎn)：

1）若一國(guó)人口的年齡結(jié)構(gòu)嚴(yán)重老化或者經(jīng)濟(jì)持續(xù)衰退，采用此模式則會(huì)使在職勞動(dòng)者不堪重負(fù)。2）現(xiàn)在各國(guó)普遍面臨著人口老齡化問(wèn)題，采用此模式將會(huì)使一國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展面臨嚴(yán)重挑戰(zhàn)。

03 完全積累模式的籌資原則是遠(yuǎn)期縱向收付平衡，其實(shí)質(zhì)是個(gè)體一生中的代內(nèi)收入再分配制度。首先，由政府基金管理部門(mén)對(duì)有關(guān)人口壽命、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r等作宏觀預(yù)測(cè)，然后，預(yù)測(cè)勞動(dòng)者退休之后所需的保險(xiǎn)費(fèi)用支出，將其平均分?jǐn)偟絼趧?dòng)者的整個(gè)就業(yè)期間和投保期間。

完全積累模式優(yōu)點(diǎn)：

1)退休費(fèi)用由自己在工作期間積累，未來(lái)收益和投保期的繳費(fèi)高度成正相關(guān)，可激勵(lì)勞動(dòng)者努力工作。2)基金提取比例相對(duì)穩(wěn)定，充分體現(xiàn)基金的儲(chǔ)備功能，透明度較高。

3)費(fèi)率在整個(gè)實(shí)施過(guò)程中相對(duì)穩(wěn)定，不會(huì)有很大的起伏波動(dòng)，具有較強(qiáng)的抗人口老齡化能力。4)形成的儲(chǔ)備基金短期內(nèi)不會(huì)支用，可以為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)積累資金，促成資本形成。完全積累模式缺點(diǎn)：

1）制度設(shè)計(jì)過(guò)于強(qiáng)調(diào)效率，沒(méi)有再分配和互濟(jì)功能，不利于緩和貧富差距，背離了社會(huì)保障制度的初衷。2）個(gè)人之間的退休待遇差別大，不能體現(xiàn)社會(huì)保障的互助性原則。3）儲(chǔ)備的基金要抵制通貨膨脹的影響，確保保值增值。

4）基金制需要建立個(gè)人帳戶(hù)，要求獲得大量的個(gè)人信息，管理和運(yùn)營(yíng)的成本高。

05 部分積累模式是對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的整合，是一種兼容近期橫向平衡原則和遠(yuǎn)期縱向平衡原則的籌資模式。在社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集中，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付方式，保證當(dāng)前開(kāi)支需要，另一部分則采取積累方式，以滿(mǎn)足未來(lái)支付需求的增長(zhǎng)。

優(yōu)點(diǎn)：具有較大的靈活性，既避免了基金制的較大風(fēng)險(xiǎn)，又可緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺乏儲(chǔ)備和負(fù)擔(dān)不均的問(wèn)題。缺點(diǎn)：操作起來(lái)難度較大，在各種比率的掌握上，很難做到恰到好處，有可能導(dǎo)致管理成本的大幅度提高。10 未來(lái)發(fā)展的主流趨勢(shì)

在現(xiàn)代社會(huì)保障制度建立之初，各國(guó)都是使用現(xiàn)收現(xiàn)付模式來(lái)籌集資金的，人們已認(rèn)識(shí)到其缺陷（雖然滿(mǎn)足了當(dāng)時(shí)的基本需要，可由于其固有的缺陷，已經(jīng)面臨了巨大的財(cái)務(wù)挑戰(zhàn)，而在實(shí)踐中，該制度也產(chǎn)生了很多的負(fù)面效應(yīng)，引起很多相關(guān)問(wèn)題），不過(guò)目前來(lái)說(shuō)，這種籌資方式在全世界已建立社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家中仍占主導(dǎo)地位。面對(duì)著人口老齡化的巨大壓力以及福利國(guó)家的普遍危機(jī)，人們不斷加深了對(duì)積累制的認(rèn)識(shí)。此時(shí)，一種新的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式---完全積累模式就應(yīng)運(yùn)而生了，而智利和新加坡就采納了完全積累的模式。但隨著全球經(jīng)濟(jì)的一體化發(fā)展和人口老齡化加劇，不僅現(xiàn)收現(xiàn)付模式面臨著越來(lái)越多的挑戰(zhàn)，而且完全積累模式由于不具有再分配的特征，不能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，也不能成為社會(huì)保障制度的主要發(fā)展模式。

一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的被稱(chēng)之為部分積累的新模式，擁有現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式這兩種模式的優(yōu)點(diǎn)，并避免了現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式這兩種模式的主要缺陷，就成為了社會(huì)保障制度未來(lái)發(fā)展的主流趨勢(shì)。而我國(guó)現(xiàn)階段實(shí)行的“統(tǒng)帳結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資方式，就是對(duì)新模式的實(shí)踐。3)我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)制度分析〖以養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資為例〗：

我國(guó)現(xiàn)行的“統(tǒng)帳結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，就是指養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶(hù)相結(jié)合，由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)和比例向企業(yè)和職工統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑使用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，同時(shí)由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為參保職工建立個(gè)人帳戶(hù)，記錄相關(guān)信息，作為職工退休時(shí)計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金的依據(jù)。可見(jiàn)，我國(guó)現(xiàn)行的這種養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資方式，就是對(duì)部分積累新模式的一種實(shí)踐，就是在維持現(xiàn)收現(xiàn)付模式來(lái)保證當(dāng)前開(kāi)支需要的基礎(chǔ)上，引進(jìn)個(gè)人帳戶(hù)基金制以滿(mǎn)足未來(lái)支付需求的增長(zhǎng)，這樣既保持了社會(huì)保障統(tǒng)籌互濟(jì)功能，又具備個(gè)人帳戶(hù)的激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制。我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金來(lái)自于國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三個(gè)方面，由四部分組成，一是由參保人所在單位按本單位職工工資總額的一定百分比繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。二是由參保人按其工資收入的一定百分比繳納的保險(xiǎn)費(fèi)；三是政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)政補(bǔ)貼；四是社會(huì)保險(xiǎn)基金的銀行利息或投資回報(bào)及社會(huì)捐贈(zèng)等。17 我國(guó)保險(xiǎn)基金的征繳范圍：

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)：各類(lèi)企業(yè)及其職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)和自由職業(yè)者、實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工、。2 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)：各類(lèi)企業(yè)及其職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)和自由職業(yè)者、國(guó)家機(jī)關(guān)及其職工、事業(yè)單位及其職工、3 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：各類(lèi)企業(yè)及其職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)和自由職業(yè)者、事業(yè)單位及其職工、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳機(jī)構(gòu)是各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其委托代為收繳的各級(jí)稅務(wù)部門(mén)。截至2003年，我國(guó)共有15個(gè)省市的社會(huì)保險(xiǎn)基金由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收，16個(gè)省市的社會(huì)保險(xiǎn)基金由稅務(wù)部門(mén)代為征收。繳費(fèi)單位不按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位上月繳費(fèi)數(shù)額的110%確定應(yīng)繳數(shù)額。逾期仍不繳納，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收2‰滯納金，滯納金并入社會(huì)保險(xiǎn)基金。征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)存入財(cái)政部門(mén)在國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金，按照不同險(xiǎn)種的統(tǒng)籌范圍分別建立，分別單獨(dú)核算。社會(huì)保險(xiǎn)基金不計(jì)征稅、費(fèi)。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建立繳費(fèi)記錄，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)按照規(guī)定記錄個(gè)人帳戶(hù)。

社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少每年向繳費(fèi)個(gè)人發(fā)送一次基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶(hù)通知單。24 繳費(fèi)單位每年向本單位職工公布本單位全年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況，接受職工監(jiān)督。

社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會(huì)公告社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收情況，接受社會(huì)監(jiān)督。社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，由財(cái)政部門(mén)依法進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)部門(mén)依法對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支情況進(jìn)行監(jiān)督。07 現(xiàn)代社會(huì)保障制度建立的兩個(gè)基本條件：

1）人們面對(duì)越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，產(chǎn)生了保障自身安全的需求。2）國(guó)家物質(zhì)財(cái)富和人們經(jīng)濟(jì)收入的增長(zhǎng)，為現(xiàn)代社會(huì)保障奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。08 現(xiàn)代社會(huì)保障制度建立的直接誘因：20世紀(jì)30年代的經(jīng)濟(jì)大危機(jī)。09 現(xiàn)代社會(huì)保障制度是由19世紀(jì)末德國(guó)俾斯麥政府最早建立的。

德國(guó)早期的養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，該項(xiàng)制度的實(shí)施已有百年歷史。

第二次世界大戰(zhàn)后，各國(guó)的社會(huì)保障普遍采取了現(xiàn)收現(xiàn)付的財(cái)務(wù)制度。02 用國(guó)際社會(huì)保險(xiǎn)基金的來(lái)源分析我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金來(lái)源的拓展

1）社會(huì)保險(xiǎn)基金的來(lái)源：

（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。（2）醫(yī)療保險(xiǎn)基金。（3）失業(yè)保險(xiǎn)基金。（4）工傷保險(xiǎn)基金。（5）生育保險(xiǎn)基金。03 違反社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳規(guī)定的處罰 1）社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳規(guī)定：

（1）繳費(fèi)單位，必須向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記，參加社會(huì)保險(xiǎn)。

（2）繳費(fèi)單位的社會(huì)保險(xiǎn)登記事項(xiàng)發(fā)生變更或者繳費(fèi)單位依法終止的，繳費(fèi)單位，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)，到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更或者注銷(xiāo)社會(huì)保險(xiǎn)登記手續(xù)。

（3）繳費(fèi)單位應(yīng)按月申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定后，在規(guī)定的期限內(nèi)足額繳納。2）違反社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳規(guī)定的處罰：

（1）繳費(fèi)單位未按照規(guī)定辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記、變更登記或注銷(xiāo)登記，或未按照規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額者，情節(jié)嚴(yán)重的，勞動(dòng)保障行政部門(mén)可以對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上5000元以下的罰款，情節(jié)特別嚴(yán)重的，可以對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上10000元以下的罰款。

（3）繳費(fèi)單位違反有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)的法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，偽造、變?cè)臁⒐室鈿缬嘘P(guān)賬冊(cè)、材料，或者不設(shè)賬冊(cè)，致使社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)無(wú)法確定者，遲延繳納的，勞動(dòng)保障行政部門(mén)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照每日2‰加收滯納金，并可以對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上20000元以下的罰款。

第04章---社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集管理（下）〖重點(diǎn)〗

01 世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，從國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方責(zé)任分擔(dān)情況分為四種模式：

國(guó)家統(tǒng)籌模式：國(guó)家承擔(dān)勞動(dòng)者的全部養(yǎng)老責(zé)任，勞動(dòng)者老年保險(xiǎn)所需的全部資金都來(lái)自國(guó)家財(cái)政撥款。如前蘇聯(lián)。投保資助模式：由勞動(dòng)者個(gè)人參保，企業(yè)也須繳費(fèi)，國(guó)家提供一定的資助。起源于德國(guó)，后為美國(guó)和日本效仿 強(qiáng)制儲(chǔ)蓄模式：國(guó)家給予一定的政策優(yōu)惠，由企業(yè)和個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi)，實(shí)現(xiàn)自我保障。如新加坡。福利國(guó)家模式：強(qiáng)調(diào)普遍性和人道主義，定額制（北歐和英國(guó)）；工資收入所得比例制（德國(guó)）。

普惠制養(yǎng)老金的基金來(lái)源于稅收，由國(guó)家和企業(yè)承擔(dān)，個(gè)人不繳納或只繳納少部分保險(xiǎn)費(fèi)。

06 城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和基金籌集模式的變革：

1）企業(yè)保險(xiǎn)走向社會(huì)保險(xiǎn)：1986年開(kāi)始變革，逐步進(jìn)行退休費(fèi)用的市、縣統(tǒng)籌及退休人員的社會(huì)化管理。2）多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的構(gòu)建：1993年提出并建立了社會(huì)統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄。

3）統(tǒng)帳結(jié)合型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施：1995年國(guó)家確立了社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶(hù)相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)新模式，基金籌集模式轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠址e累制。企業(yè)和職工均按一定比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，繳費(fèi)被分為兩部分，分別納入社會(huì)統(tǒng)籌

基金帳戶(hù)和個(gè)人帳戶(hù)，社會(huì)統(tǒng)籌部分現(xiàn)收現(xiàn)付，個(gè)人帳戶(hù)部分完全積累。

07 企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的三大支柱：

1）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（統(tǒng)帳結(jié)合）

2）企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（2000年更名為企業(yè)年金，完全積累）。3）個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。（自愿參加）11 靈活就業(yè)人員的特點(diǎn)：

1）工作不穩(wěn)定。2）收入低。

3）沒(méi)有正式勞動(dòng)關(guān)系。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次提高：由市、縣、行業(yè)統(tǒng)籌向省級(jí)統(tǒng)籌提高。

省級(jí)統(tǒng)籌能夠提升養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有效性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，并可以減輕負(fù)擔(dān)過(guò)重地區(qū)的企業(yè)負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次的提高是未來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度必須解決的問(wèn)題。養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面擴(kuò)大：不僅要擴(kuò)大企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，而且要將靈活就業(yè)人員納入保障范圍之內(nèi)。

隨著我國(guó)城鎮(zhèn)化進(jìn)程的加快和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不僅選擇靈活就業(yè)的人員會(huì)越來(lái)越多，而且下崗職工和被征地者有相當(dāng)一部分會(huì)進(jìn)入靈活就業(yè)的行列。可見(jiàn)，將靈活就業(yè)人員納入保障范圍是擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的關(guān)鍵。14 醫(yī)療保險(xiǎn)制度模式：

1）國(guó)家衛(wèi)生服務(wù)模式。代表國(guó)家：英國(guó)、加拿大、澳大利亞。2）社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)模式。

3）商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)模式。代表國(guó)家：美國(guó)。4）儲(chǔ)蓄性醫(yī)療保險(xiǎn)模式。代表國(guó)家：新加坡。15 我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的組成：

1）公費(fèi)醫(yī)療制度。是對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員實(shí)行的免費(fèi)治療和預(yù)防疾病的一種福利制度。

2）勞保醫(yī)療制度。是我國(guó)對(duì)實(shí)行勞動(dòng)保險(xiǎn)的企業(yè)職工及其家屬規(guī)定的傷病免費(fèi)醫(yī)療及預(yù)防疾病醫(yī)療的保險(xiǎn)。3）農(nóng)村合作醫(yī)療制度。按自愿參加互助共濟(jì)的原則組織，為農(nóng)民提供基本醫(yī)療衛(wèi)生保健服務(wù)的醫(yī)療保健制度。“合作醫(yī)療”、“保健站”、“赤腳醫(yī)生”，是農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)制度的三大支柱。16 我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的三個(gè)階段：

1）自發(fā)性改革階段。20世紀(jì)80年代初到1988年，一些企業(yè)與地方對(duì)公費(fèi)醫(yī)療與勞保醫(yī)療進(jìn)行了自發(fā)改革。2）政府主導(dǎo)改革階段。93年十四屆三中全會(huì)指明了醫(yī)改方向和原則，確定了建立“統(tǒng)帳結(jié)合”的改革目標(biāo)。3）農(nóng)村醫(yī)療保險(xiǎn)的改革。從20世紀(jì)90年代開(kāi)始至今的合作醫(yī)療的恢復(fù)和重建被稱(chēng)為“二次合作醫(yī)療時(shí)期”。17 統(tǒng)帳結(jié)合的城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)制度特點(diǎn)：基本保障，廣泛覆蓋，雙方負(fù)擔(dān)，統(tǒng)帳結(jié)合。18 統(tǒng)帳結(jié)合的城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌集：

保險(xiǎn)費(fèi)由單位和個(gè)人共同繳納，用人單位繳費(fèi)率控制在工資總額的6%左右，職工繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2%。19 1998年，國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》，標(biāo)志著職工醫(yī)療保險(xiǎn)改革在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)。這次全國(guó)城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革主要解決三個(gè)問(wèn)題：1）實(shí)行用人單位和職工個(gè)人共同繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，建立基本醫(yī)療保險(xiǎn)金。2）建立統(tǒng)籌基金與個(gè)人帳戶(hù)相結(jié)合的基本醫(yī)療制度，發(fā)揮互助共濟(jì)和個(gè)人自我保障的作用。3）將原公費(fèi)和勞保醫(yī)療實(shí)行統(tǒng)一管理，在全國(guó)實(shí)行新的醫(yī)療保險(xiǎn)制度。20 新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度： 1）時(shí)間表。從2003年起，各省市先行試點(diǎn)，2010年實(shí)現(xiàn)在全國(guó)建立基本覆蓋農(nóng)村居民的新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度。

2）新特點(diǎn)。（1）自愿參加，多方籌資。（2）以支定收，保障適度。（3）先行試點(diǎn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)后再推廣。3）新模式。新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)、集體扶持和政府資助相結(jié)合的籌資機(jī)制。工傷保險(xiǎn)基金籌集方式：國(guó)際上工傷保險(xiǎn)存在雇主責(zé)任制和社會(huì)保險(xiǎn)制兩種方式，其籌集方式也不相同。

1）雇主責(zé)任制下的基金籌集。

（1）企業(yè)自保。

（2）企業(yè)向商業(yè)保險(xiǎn)公司投保。（3）政府征收工傷賠償準(zhǔn)備基金。2）工傷社會(huì)保險(xiǎn)制度下的基金籌集。

（1）工傷社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌。

（2）政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)自行支付。23 工傷保險(xiǎn)費(fèi)率的確定方法：

01 統(tǒng)一費(fèi)率制指根據(jù)某一地區(qū)或行業(yè)內(nèi)預(yù)測(cè)的工傷保險(xiǎn)費(fèi)用額和該地區(qū)或行業(yè)內(nèi)職工工資總額相比較，就可以確定該地區(qū)或行業(yè)的費(fèi)率水平，所有企業(yè)按照統(tǒng)一的費(fèi)率繳納保險(xiǎn)費(fèi)。

02 差別費(fèi)率制指按照各行業(yè)和企業(yè)的工傷事故風(fēng)險(xiǎn)和損失水平，對(duì)某一行業(yè)或單個(gè)企業(yè)確定不同的費(fèi)率水平，各行業(yè)和企業(yè)分別按照各自的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)繳納保險(xiǎn)費(fèi)。

03 浮動(dòng)費(fèi)率制指在差別費(fèi)率制的基礎(chǔ)上，每年對(duì)各行業(yè)及企業(yè)的安全生產(chǎn)狀況和工傷保險(xiǎn)費(fèi)用支出情況進(jìn)行比較分析，由政府主管部門(mén)對(duì)其費(fèi)率水平進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，各行業(yè)和企業(yè)按照調(diào)整后的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)繳納保險(xiǎn)費(fèi) 24 工傷保險(xiǎn)費(fèi)率的確定依據(jù)：工傷保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)以支定收、收支平衡的原則，確定費(fèi)率。25 失業(yè)保險(xiǎn)的制度模式：

1）強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)。代表國(guó)家：美國(guó)、加拿大、中國(guó)。2）非強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)。代表國(guó)家：丹麥、冰島。

3）失業(yè)救濟(jì)。代表國(guó)家：澳大利亞、阿根廷、新西蘭。

4）強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)和失業(yè)救濟(jì)相結(jié)合。代表國(guó)家：法國(guó)、英國(guó)、德國(guó)。5）非強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)和失業(yè)救濟(jì)相結(jié)合。代表國(guó)家：瑞典、芬蘭。26 失業(yè)保險(xiǎn)基金的三個(gè)來(lái)源：雇主、雇員及政府。

按照失業(yè)保險(xiǎn)金的承擔(dān)者分類(lèi)，各國(guó)失業(yè)保險(xiǎn)基本存在以下六種費(fèi)用承擔(dān)方式： 1）國(guó)家承擔(dān)。代表國(guó)家：澳大利亞、新西蘭、匈牙利。2）國(guó)家和企業(yè)分擔(dān)。

3）國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方分擔(dān)。代表國(guó)家：德國(guó)、英國(guó)、丹麥、加拿大。4）企業(yè)和個(gè)人分擔(dān)。代表國(guó)家：法國(guó)、荷蘭、以色列。

5）個(gè)人全部負(fù)擔(dān)。代表國(guó)家：南斯拉夫。6）全部由企業(yè)負(fù)擔(dān)。代表國(guó)家：加納。27 我國(guó)失業(yè)保險(xiǎn)基金的構(gòu)成：

1）城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位及其職工繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。2）失業(yè)保險(xiǎn)基金的利息。3）財(cái)政補(bǔ)貼。

4）依法納入失業(yè)保險(xiǎn)基金的其他資金，主要指對(duì)不按期繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的單位征收的滯納金等。28 我國(guó)失業(yè)保險(xiǎn)基金的繳納特點(diǎn)：

1）單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。2）單位職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。

3）單位招用的農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。29 生育保險(xiǎn)基金的籌集和來(lái)源：

1）生育保險(xiǎn)費(fèi)用實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌。

2）生育保險(xiǎn)根據(jù)“以支定收，收支基本平衡”的原則籌集資金。

3）生育保險(xiǎn)由企業(yè)按照其工資總額的一定比例向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，建立生育保險(xiǎn)基金。職工個(gè)人不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。生育保險(xiǎn)費(fèi)的提取比例，由當(dāng)?shù)厝嗣裾_定，最高不得超過(guò)工資總額的1%。

01 用靈活就業(yè)人員的特點(diǎn)分析擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面問(wèn)題

1）將靈活就業(yè)人員納入保障范圍，可以擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面。

隨著我國(guó)城鎮(zhèn)化進(jìn)程的加快和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不僅選擇靈活就業(yè)的人員會(huì)越來(lái)越多，而且下崗職工和被征地者有相當(dāng)一部分會(huì)進(jìn)入靈活就業(yè)的行列。將靈活就業(yè)者納入保障范圍，可以擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面。

2）根據(jù)靈活就業(yè)人員的特點(diǎn)，為其制定統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策。

靈活就業(yè)人員具有不同于正式就業(yè)人員的特殊情況，需要根據(jù)其工作不穩(wěn)定、收入低、沒(méi)有正式勞動(dòng)關(guān)系的特點(diǎn)來(lái)制定關(guān)于靈活就業(yè)者的統(tǒng)一政策，合理確定他們的繳費(fèi)比例，并為其提供方便的管理和服務(wù)。

（1）靈活就業(yè)人員組織結(jié)構(gòu)松散，流動(dòng)性強(qiáng)，經(jīng)常換崗位。針對(duì)這種不穩(wěn)定的特點(diǎn)，為其制定統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策時(shí)，應(yīng)考慮到：當(dāng)動(dòng)地點(diǎn)變更后，可隨時(shí)辦理社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)，轉(zhuǎn)移前后繳費(fèi)年限合并計(jì)算。

（2）靈活就業(yè)人員收入不固定，薪酬畸高畸低，總體水平較低。針對(duì)這種收入低特點(diǎn)，為其制定統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策時(shí)，應(yīng)考慮到：在規(guī)定的范圍內(nèi)可自主選擇繳費(fèi)基數(shù)、自愿選擇繳費(fèi)方式，降低繳費(fèi)率適應(yīng)收入水平。

（3）靈活就業(yè)人員勞動(dòng)組織松散、勞動(dòng)關(guān)系不固定、基本不簽勞動(dòng)合同。針對(duì)這種沒(méi)有正式勞動(dòng)關(guān)系的特點(diǎn)，為其制定統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策時(shí)，應(yīng)考慮到：成立專(zhuān)門(mén)的社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)代辦機(jī)構(gòu)，為其接續(xù)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系、代繳保費(fèi)。02 用社會(huì)保險(xiǎn)基金的三種籌集模式的優(yōu)缺點(diǎn)來(lái)解釋城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變革

1）社會(huì)保險(xiǎn)基金有三種籌集模式：現(xiàn)收現(xiàn)付模式、完全積累模式、部分積累模式。這三種籌集模式，各有自己的優(yōu)缺點(diǎn)。但隨著全球經(jīng)濟(jì)的一體化發(fā)展和人口老齡化加劇，現(xiàn)收現(xiàn)付模式面臨著越來(lái)越多的挑戰(zhàn)，完全積累模式也無(wú)法成為社會(huì)保障制度的主要發(fā)展模式。

2）部分積累模式顯示出了強(qiáng)大的生命，能夠適應(yīng)社會(huì)前進(jìn)的步伐，因而是社會(huì)保障制度未來(lái)發(fā)展的主流趨勢(shì)。

2）我國(guó)實(shí)踐表明，現(xiàn)行的“統(tǒng)帳結(jié)合”模式是城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變革方向。

（1）城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度變革前，舊有的企業(yè)職工退休制度，屬于企業(yè)保險(xiǎn)，是現(xiàn)收現(xiàn)付模式。其優(yōu)點(diǎn)：1）管理成本低，操作相對(duì)簡(jiǎn)單；2）強(qiáng)調(diào)再分配功能，體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)；3）沒(méi)有過(guò)多的資金積累，沒(méi)有保值增值壓力。這些優(yōu)點(diǎn)，保證了當(dāng)時(shí)退休職工的基本生活，受到人們的好評(píng)。

其缺點(diǎn)：1）若一國(guó)人口的年齡結(jié)構(gòu)嚴(yán)重老化，采用此模式則會(huì)使在職勞動(dòng)者不堪重負(fù)。2）當(dāng)世界各國(guó)普遍面臨著人口老齡化問(wèn)題時(shí)，采用此模式將會(huì)使一國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展面臨嚴(yán)重挑戰(zhàn)。

（2）城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度變革時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由企業(yè)保險(xiǎn)走向社會(huì)保險(xiǎn)，沒(méi)有選擇完全積累模式。

雖然面對(duì)著人口老齡化的巨大壓力以及福利國(guó)家的普遍危機(jī)，一些國(guó)家采納了完全積累的模式，但是對(duì)于人口多、底子薄的中國(guó)來(lái)說(shuō)，完全積累模式的不具有再分配的特征、不能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則等缺點(diǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其具有的提取比例相對(duì)穩(wěn)定、充分體現(xiàn)基金儲(chǔ)備功能等優(yōu)點(diǎn)。因此，既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的被稱(chēng)之為部分積累的模式，就成為我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度選擇的必然

（3）現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，實(shí)行的是“統(tǒng)帳結(jié)合”的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是部分積累的模式。

養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶(hù)相結(jié)合，就是在維持現(xiàn)收現(xiàn)付模式來(lái)保證當(dāng)前開(kāi)支需要的基礎(chǔ)上，引進(jìn)個(gè)人帳戶(hù)基金制以滿(mǎn)足未來(lái)支付需求的增長(zhǎng)，這樣既保持了社會(huì)保障統(tǒng)籌互濟(jì)功能，又具備個(gè)人帳戶(hù)的激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制。可見(jiàn)，現(xiàn)行的“統(tǒng)帳結(jié)合”模式，具備部分積累模式的優(yōu)點(diǎn)，可以避免基金制的較大風(fēng)險(xiǎn)，可以緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺乏儲(chǔ)備和負(fù)擔(dān)不均的問(wèn)題。

03 用養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次和覆蓋面問(wèn)題來(lái)分析養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的擴(kuò)面征繳 1）提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次，可以加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金共濟(jì)性。

實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次由市、縣、行業(yè)統(tǒng)籌向省級(jí)統(tǒng)籌提高，能夠提升養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有效性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，并可以減輕負(fù)擔(dān)過(guò)重地區(qū)的企業(yè)負(fù)擔(dān)。

2）將靈活就業(yè)人員納入保障范圍，可以擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面。

隨著我國(guó)城鎮(zhèn)化進(jìn)程的加快和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不僅選擇靈活就業(yè)的人員會(huì)越來(lái)越多，而且下崗職工和被征地者有相當(dāng)一部分會(huì)進(jìn)入靈活就業(yè)的行列。將靈活就業(yè)者納入保障范圍，可以擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面。

04 用工傷保險(xiǎn)的籌資原則來(lái)解釋現(xiàn)行的工傷保險(xiǎn)制度

我國(guó)現(xiàn)行的工傷保險(xiǎn)制度是符合國(guó)際通行的工傷保險(xiǎn)基金籌集原則的。1）雇主繳費(fèi)原則。---工傷保險(xiǎn)基金全部由雇主繳費(fèi)，雇員不需繳費(fèi)。

我國(guó)現(xiàn)行的工傷保險(xiǎn)制度規(guī)定，工傷保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位繳納，職工個(gè)人不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

2）按風(fēng)險(xiǎn)程度征收保險(xiǎn)費(fèi)的原則。---通常將各行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度分為不同的級(jí)別，實(shí)行差別費(fèi)率。

我國(guó)現(xiàn)行的工傷保險(xiǎn)制度規(guī)定，國(guó)家根據(jù)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險(xiǎn)程度確定行業(yè)的差別費(fèi)率。3）以支定收，留有儲(chǔ)備的原則。---在保證支出的前提下，往往留用一定的儲(chǔ)備。

工傷保險(xiǎn)基金用于工傷保險(xiǎn)待遇、勞動(dòng)能力鑒定等費(fèi)用支付，并留有一定比例的儲(chǔ)備金用于重大事故支付。

第05章---社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付管理 〖重點(diǎn)〗

01 社會(huì)保險(xiǎn)基金支付的內(nèi)涵：

1）支付的條件。2）支付的方式。3）支付的標(biāo)準(zhǔn)。4）支付的記錄。5）支付的效果。6）支付的監(jiān)督。02 國(guó)際上的社會(huì)保險(xiǎn)支出范圍，通常集中在五個(gè)方面：

1）養(yǎng)老、殘障、死亡。2）疾病、生育、醫(yī)療護(hù)理。3）失業(yè)。4）家庭津貼。5）工傷及其他。03 社會(huì)保險(xiǎn)支出與財(cái)政支出的關(guān)系：

1）財(cái)政支出一般劃分為購(gòu)買(mǎi)支出和轉(zhuǎn)移支出，而轉(zhuǎn)移支出以社會(huì)保險(xiǎn)支出為主。

2）從經(jīng)濟(jì)影響看：社險(xiǎn)支出在財(cái)政支出中有著重要地位，全面影響著國(guó)民收入的分配，并間接影響著資源的配置。3）從數(shù)額上看：社會(huì)保險(xiǎn)支出在國(guó)家預(yù)算支出中已超過(guò)其他支出項(xiàng)目而占據(jù)首位。4）從結(jié)構(gòu)上看：社會(huì)保險(xiǎn)支出在國(guó)家財(cái)政開(kāi)支中的比重也是呈上升趨勢(shì)。

04 福利國(guó)家危機(jī)：1）財(cái)政陷入困境。2）失業(yè)嚴(yán)重。3）行政低效率，結(jié)構(gòu)不合理。4）社會(huì)危機(jī)。國(guó)家法定的企業(yè)職工退休年齡是男年滿(mǎn)60周歲，女工人年滿(mǎn)50周歲，女干部年滿(mǎn)55周歲。從事井下、高空和高溫等特殊工種的，退休年齡為男年滿(mǎn)55周歲，女年滿(mǎn)45周歲。15 “新人”：建立新制度后參加工作的城鎮(zhèn)從業(yè)人員。

0 繳費(fèi)年限累計(jì)滿(mǎn)15年，退休后按月發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金。16 “中人”：建立新制度前已經(jīng)工作但不到退休年齡的城鎮(zhèn)從業(yè)人員。

個(gè)人繳費(fèi)年限和視同繳費(fèi)年限滿(mǎn)15年，退休后按月發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金以及過(guò)渡性養(yǎng)老金。17 “老人”：建立新制度以前退休的城鎮(zhèn)從業(yè)人員。按原來(lái)的規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金，同時(shí)執(zhí)行養(yǎng)老金調(diào)整辦法。基礎(chǔ)養(yǎng)老金的月標(biāo)準(zhǔn)為省、自治區(qū)、直轄市上職工月平均工資的20%，有社會(huì)統(tǒng)籌基金支付。個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金 的月標(biāo)準(zhǔn)為本人賬戶(hù)儲(chǔ)存額除以120，從個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額中支付。過(guò)渡性養(yǎng)老金大多是根據(jù)本人的指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的一定比例、按視同繳費(fèi)年限長(zhǎng)短計(jì)發(fā)，也是由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付。19 國(guó)際上的醫(yī)療費(fèi)用支付方式：

1）按項(xiàng)目付費(fèi)方式。弊端：無(wú)法降低醫(yī)療費(fèi)用。---屬于后付制類(lèi)型

2）按服務(wù)單元付費(fèi)方式。弊端：過(guò)量服務(wù)費(fèi)用增多。---屬于預(yù)付制和后付制結(jié)合類(lèi)型 3）按人頭付費(fèi)方式。利處：減少醫(yī)療費(fèi)用開(kāi)支。---屬于預(yù)付制類(lèi)型 4）按病種付費(fèi)方式。利處：費(fèi)用制約力度較強(qiáng)。---屬于預(yù)付制類(lèi)型 5）總額預(yù)算付費(fèi)方式。利處：醫(yī)療保險(xiǎn)成本下降。20 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用分擔(dān)方式：

1）定額自付。被保險(xiǎn)人每發(fā)生一次門(mén)診或住院費(fèi)用，都自付一定數(shù)量的醫(yī)療費(fèi)用。

2）扣除保險(xiǎn)。保險(xiǎn)人在就醫(yī)時(shí)先支付一筆固定的費(fèi)用，其余費(fèi)用全部或部分由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付。3）共付保險(xiǎn)。要求參保人在第三方為其支付醫(yī)療費(fèi)用的同時(shí)，本人也要支付一定比例的費(fèi)用。4）限額保險(xiǎn)。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)設(shè)立最高支付限額，超出這一限額的醫(yī)療費(fèi)用由病人自己負(fù)擔(dān)。基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付職工和退休人員的醫(yī)療費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的基本醫(yī)療保險(xiǎn)藥品目錄、診療項(xiàng)目目錄以及服務(wù)設(shè)施范圍和支付標(biāo)準(zhǔn)。參保人發(fā)生醫(yī)療費(fèi)用后，首先自付一定額度的醫(yī)療費(fèi)用，超過(guò)此額度標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療費(fèi)用才由醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支付，這個(gè)自付額度標(biāo)準(zhǔn)就是“起付線(xiàn)”。起付標(biāo)準(zhǔn)原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的10%左右。23 醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為參保人支付醫(yī)療費(fèi)用達(dá)到一個(gè)規(guī)定額度，就不再支付了，這個(gè)規(guī)定的最高額度就是“封頂線(xiàn)”。最高支付限額原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的4倍左右。24 門(mén)診、急診等這些小額醫(yī)療費(fèi)用由個(gè)人賬戶(hù)支付。

住院治療等這些大額醫(yī)療費(fèi)用由基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付。25 具備下列條件的失業(yè)人員可以領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金：

1）按照規(guī)定參加失業(yè)保險(xiǎn)，所在單位和個(gè)人按規(guī)定履行繳費(fèi)義務(wù)滿(mǎn)1年的。2）非本人意愿中斷就業(yè)的。

3）已經(jīng)辦理失業(yè)登記，并有求職要求的。26 失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取的期限：

累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間滿(mǎn)1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為12個(gè)月。

累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間滿(mǎn)5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月。

累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月。失業(yè)保險(xiǎn)金的支付標(biāo)準(zhǔn)：按月發(fā)放，按照低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，高于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的水平確定。28 單位招用的農(nóng)民合同制工人連續(xù)工作滿(mǎn)1年，且本單位已繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，勞動(dòng)合同期滿(mǎn)未續(xù)訂或者提前解除勞動(dòng)合同的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)其工作時(shí)間長(zhǎng)短，對(duì)其支付一次性生活補(bǔ)助金。29 職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病進(jìn)行治療，享受工傷醫(yī)療待遇。30 工傷保險(xiǎn)支付項(xiàng)目：

1）職工住院治療工傷的，發(fā)給住院伙食補(bǔ)助費(fèi)。

2）工傷職工在簽有服務(wù)協(xié)議的醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行康復(fù)性治療的費(fèi)用。

3）工傷職工在勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)確認(rèn)后安裝假肢、配置輪椅等輔助器具的費(fèi)用。

4）工傷職工已經(jīng)評(píng)定傷殘等級(jí)并經(jīng)勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)確認(rèn)有需要的，可以按月領(lǐng)取生活護(hù)理費(fèi)。5）職工因工致殘被鑒定為一級(jí)至四級(jí)傷殘的，可以享受工傷保險(xiǎn)的某些待遇。6）職工因工致殘被鑒定為五級(jí)、六級(jí)傷殘的，可以享受工傷保險(xiǎn)的某些待遇。7）職工因工致殘被鑒定為七級(jí)至十級(jí)傷殘的，可以享受工傷保險(xiǎn)的某些待遇。8）職工因工死亡，其直系親屬可以按照規(guī)定領(lǐng)取的補(bǔ)助金。31 女職工同時(shí)符合下列情況時(shí)，享受生育保險(xiǎn)：

1）連續(xù)工齡滿(mǎn)一年以上。2）結(jié)婚、生育符合《婚姻法》及相關(guān)法律規(guī)定。32 生育保險(xiǎn)的支付項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)：

1）正常產(chǎn)假期間的生育津貼。由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按女職工所在單位上職工月平均工資標(biāo)準(zhǔn)，支付給女職工所在單位，單位再按生育女職工產(chǎn)假前月工資標(biāo)準(zhǔn)支付給本人。剩余部分留給企業(yè)，不足的由企業(yè)補(bǔ)齊。

2）分娩前的檢查費(fèi)、接生費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、住院費(fèi)、治療費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)。由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付給每個(gè)生育女職工。其中產(chǎn)前檢查費(fèi)100元，正常接生費(fèi)300元。超出上述標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療費(fèi)及藥費(fèi)，由單位報(bào)銷(xiāo)。

02 社會(huì)保險(xiǎn)水平指標(biāo)一般把社會(huì)保險(xiǎn)總支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重作為衡量社會(huì)保險(xiǎn)水平的主要指標(biāo)，這個(gè)指標(biāo)集中反映了一國(guó)或地區(qū)經(jīng)濟(jì)資源用于提高居民社會(huì)保險(xiǎn)待遇水平的程度。而具體進(jìn)行衡量時(shí)，還應(yīng)考慮人均的社

會(huì)保險(xiǎn)待遇水平、社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面與社會(huì)保險(xiǎn)自身的制度結(jié)構(gòu)等多項(xiàng)指標(biāo)。

01 社會(huì)保險(xiǎn)水平就是指一定時(shí)期內(nèi)一國(guó)或地區(qū)社會(huì)成員享受社會(huì)保險(xiǎn)的高低程度。一般把社會(huì)保險(xiǎn)總支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重作為衡量社會(huì)保險(xiǎn)水平的主要指標(biāo)。社會(huì)保險(xiǎn)水平的適度標(biāo)準(zhǔn)

1）社會(huì)保險(xiǎn)水平適度是指社會(huì)保險(xiǎn)支出與國(guó)家生產(chǎn)力發(fā)展水平以及各方面的承受力相適應(yīng)，既保障公民基本經(jīng)濟(jì)生活又促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，同時(shí)能實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)制度自身的良性運(yùn)行。2）適度的社會(huì)保險(xiǎn)水平具體表現(xiàn)在以下5個(gè)方面：

（1）既保障公民的基本經(jīng)濟(jì)生活水平，又激勵(lì)勞動(dòng)者的勞動(dòng)積極性。（2）既保證社會(huì)穩(wěn)定，又促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（3）既有利于社會(huì)公平，又有利于提高效率。（4）既提高公民素質(zhì)，又促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步。

（5）有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)制度的周期平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，保證社會(huì)保險(xiǎn)制度的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

08 社會(huì)保險(xiǎn)水平“不適度”有兩種情況：

1）社會(huì)保險(xiǎn)水平過(guò)低。反映社會(huì)保險(xiǎn)程度不足，不能很好地實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)應(yīng)有的功能。2）社會(huì)保險(xiǎn)水平超度。反映社會(huì)保險(xiǎn)支出增長(zhǎng)過(guò)快，超過(guò)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)能承受的水平。02 高比例的社會(huì)保險(xiǎn)金支出帶來(lái)的問(wèn)題

1）社會(huì)保險(xiǎn)支出增長(zhǎng)過(guò)快，人口老齡化的總體趨勢(shì)和經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)，往往導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)危機(jī)，危及社會(huì)保險(xiǎn)制度的生存和發(fā)展。

2）社會(huì)保險(xiǎn)支付危機(jī)必然帶來(lái)政府的財(cái)政赤字和債務(wù)增加，影響政府的信譽(yù)，并最終轉(zhuǎn)嫁給下一代人承擔(dān)。3）社會(huì)保險(xiǎn)水平超度引起雇主繳納社會(huì)保險(xiǎn)稅費(fèi)增加，這些增加的人工成本在不能完全轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者承擔(dān)的情況下，必然引起生產(chǎn)成本上升，在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力下降。

4）社會(huì)保險(xiǎn)水平超度不利于激勵(lì)勞動(dòng)者的積極性。過(guò)高的社會(huì)保險(xiǎn)福利水平，會(huì)造成部分人自愿失業(yè)或提前退休，坐享社會(huì)保險(xiǎn)待遇，這既不利于提高經(jīng)濟(jì)效率，也損害了社會(huì)公平。

03 社會(huì)保險(xiǎn)制度的公平與效率的關(guān)系

1）公平、效率與社會(huì)保險(xiǎn)制度密切相關(guān)。公平是社會(huì)保險(xiǎn)的本質(zhì)和核心。效率是社會(huì)保險(xiǎn)制度正常運(yùn)行的物質(zhì)保證，效率的下降，會(huì)造成或加重社會(huì)保險(xiǎn)制度的實(shí)施困難。

2）過(guò)分追求公平特別是高保障水平的公平，會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的負(fù)面效果。一方面，人們逐漸形成依附社會(huì)保險(xiǎn)的惰性，寧愿領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，也不愿從事體力勞動(dòng)。另一方面，過(guò)高的社會(huì)保險(xiǎn)支付水平，使國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)日益加重，政府只能通過(guò)高稅收來(lái)彌補(bǔ)社會(huì)保險(xiǎn)赤字，導(dǎo)致資本和技術(shù)外流，抑制經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3）如果片面追求效率而忽視公平，財(cái)富分配的極大不公則可能引發(fā)社會(huì)動(dòng)蕩，經(jīng)濟(jì)發(fā)展也會(huì)面臨動(dòng)力不足的問(wèn)題。

4）合理確定支付水平，能使社會(huì)保險(xiǎn)水平同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)。因此，社會(huì)保險(xiǎn)制度既要堅(jiān)持公平，也要體現(xiàn)效率，尋求公平與效率的統(tǒng)一。養(yǎng)老金待遇給付的類(lèi)型：待遇確定型（DB）和繳費(fèi)確定型（DC）。各自的優(yōu)缺點(diǎn) 待遇確定型（DB）：指根據(jù)預(yù)先設(shè)定的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平?jīng)Q定繳費(fèi)率，即“以支定收”。

優(yōu)點(diǎn)：職工退休時(shí)，可領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額會(huì)保持與原有工資的一定比例（替代率）。

缺點(diǎn)：參保者領(lǐng)取養(yǎng)老金需要滿(mǎn)足相當(dāng)?shù)臈l件；因未來(lái)支付數(shù)額不確定，養(yǎng)老金的支付方也存在一定風(fēng)險(xiǎn)。13 繳費(fèi)確定型（DC）：

參保人按一定繳費(fèi)率來(lái)繳納保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)金存入個(gè)人賬戶(hù)，退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金按照個(gè)人賬戶(hù)的積累額確定。

優(yōu)點(diǎn)：個(gè)人賬戶(hù)歸個(gè)人所有，職工不必?fù)?dān)心其繳費(fèi)得不到回報(bào)；個(gè)人賬戶(hù)隨工作轉(zhuǎn)移，有利于勞動(dòng)力流動(dòng)。

缺點(diǎn)：職工退休后領(lǐng)取的退休金數(shù)額是不確定的。33 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金支出存在著一系列問(wèn)題

1）我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)支出水平總體偏低。

與發(fā)達(dá)國(guó)家的支出水平有較大差距。2）社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面小。

社會(huì)保障體系只覆蓋了城鎮(zhèn)居民，不僅農(nóng)民未被納入社險(xiǎn)覆蓋范圍，社會(huì)保險(xiǎn)在城鎮(zhèn)的覆蓋范圍也相當(dāng)有限。3）社會(huì)保險(xiǎn)水平結(jié)構(gòu)性不合理。

我國(guó)城鄉(xiāng)之間、不同地區(qū)之間、不同所有制職工之間的社會(huì)保險(xiǎn)水平存在著較大的差異。4）資金匱乏。

“統(tǒng)賬結(jié)合”社保體系因統(tǒng)籌賬戶(hù)入不敷出，使個(gè)人賬戶(hù)空賬運(yùn)行規(guī)模巨大。雖然近來(lái)社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面不斷擴(kuò)大，收繳率不斷提高，但我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金收支缺口仍然很大

5）我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)支出，在一定程度上受制于政府的臨時(shí)性政策。

在改革階段，政府為了應(yīng)對(duì)社會(huì)現(xiàn)實(shí)的巨變，經(jīng)常出臺(tái)臨時(shí)性政策（物價(jià)補(bǔ)貼、退休費(fèi)上調(diào)、工資水平提高等），使社會(huì)保險(xiǎn)支出增長(zhǎng)迅猛，大幅度突破預(yù)算。6）支付環(huán)節(jié)的行為缺乏規(guī)范。

社會(huì)保險(xiǎn)支付環(huán)節(jié)缺乏統(tǒng)一的規(guī)范管理（隱性就業(yè)、冒領(lǐng)養(yǎng)老金）加重了社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付危機(jī)。

第06章---社會(huì)保險(xiǎn)基金與資本市場(chǎng) 〖難點(diǎn)〗

01 投資，就是指單位或個(gè)人用其所持有的資金購(gòu)買(mǎi)金融資產(chǎn)或?qū)嶋H資產(chǎn)，或取得這些資產(chǎn)的權(quán)利，以在一定時(shí)期內(nèi)預(yù)期獲得與風(fēng)險(xiǎn)成比例的適當(dāng)收益和本金增值，或只是為了保持原有資金價(jià)值的一種資金運(yùn)營(yíng)行為。

02 社會(huì)保險(xiǎn)基金投資，就是指社會(huì)保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)或委托的機(jī)構(gòu)，用社會(huì)保險(xiǎn)基金購(gòu)買(mǎi)國(guó)家政策和法律許可的金融資產(chǎn)或?qū)嶋H資產(chǎn)，以使社會(huì)保險(xiǎn)基金在一定時(shí)期內(nèi)獲取預(yù)期收益的基金運(yùn)營(yíng)行為。

06 我國(guó)2001年頒布的《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》規(guī)定，社保基金投資的范圍限于銀行、國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的企業(yè)債券、金融債券等。07 社會(huì)保險(xiǎn)基金的主要投資工具：

銀行存款、債券、股票、各類(lèi)貸款、投資基金、不動(dòng)產(chǎn)、風(fēng)險(xiǎn)投資、金融衍生工具、國(guó)外投資。08 各種社會(huì)保險(xiǎn)基金投資工具比較：

1）銀行存款。（1）銀行存款特點(diǎn)：操作簡(jiǎn)單；幾乎沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)；流動(dòng)性好。

（2）銀行存款缺點(diǎn)：收益率低，難以抵制通貨膨脹。2）政府債券。（1）政府債券特點(diǎn)：流動(dòng)性高；風(fēng)險(xiǎn)小。

（2）政府債券缺點(diǎn)：收益率低，難以抵制通貨膨脹。3）企業(yè)債券。（1）企業(yè)債券特點(diǎn)：較低風(fēng)險(xiǎn)；較高收益。

4）金融債券。（1）金融債券特點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)及收益介于企業(yè)債券和政府債券之間。

5）公司股票。（1）公司股票特點(diǎn)：高收益；在一級(jí)市場(chǎng)中申購(gòu)和配售新股，收益大。

（2）公司股票缺點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)較高。

6）可轉(zhuǎn)換債券（1）可轉(zhuǎn)換債券特點(diǎn)：收益較高；安全性較高。7）基金證券。（1）基金證券特點(diǎn)：交易風(fēng)險(xiǎn)與收益均呈中性。8）房地產(chǎn)投資（1）房地產(chǎn)投資特點(diǎn)：抗通貨膨脹能力強(qiáng)。

（2）房地產(chǎn)投資缺點(diǎn)：變現(xiàn)難，流動(dòng)性差；回收期長(zhǎng)，資金占用量大。9）抵押貸款。（1）抵押貸款特點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)小；收益穩(wěn)定。

（2）抵押貸款缺點(diǎn)：無(wú)二級(jí)市場(chǎng)，流動(dòng)性差，風(fēng)險(xiǎn)高。

09 多元化投資組合是社會(huì)保險(xiǎn)基金投資的一個(gè)趨勢(shì)，贏得社會(huì)保險(xiǎn)基金投資的成功。廣義的金融市場(chǎng)包括貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)等。資本市場(chǎng)是指證券融資和經(jīng)營(yíng)一年以上中長(zhǎng)期資金借貸的金融市場(chǎng)。其融通的資金主要作為擴(kuò)大再生產(chǎn)的資本使用，因此稱(chēng)為資本市場(chǎng)。資本市場(chǎng)又可以進(jìn)一步分為中長(zhǎng)期信貸市場(chǎng)和證券市場(chǎng)。證券市場(chǎng)主要是指股票市場(chǎng)和債券市場(chǎng)。證券市場(chǎng)是資本市場(chǎng)的核心和基礎(chǔ)。11 資本市場(chǎng)在兩個(gè)方面對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)起著促進(jìn)作用：

1）為擴(kuò)大再生產(chǎn)投資提供資金來(lái)源。2）提高現(xiàn)有儲(chǔ)蓄和投資的配置效率。社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)與資本市場(chǎng)的互動(dòng)作用： 1）資本市場(chǎng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的作用。

（1）資本市場(chǎng)是社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)。（運(yùn)營(yíng)場(chǎng)所，提供安全有效的投資環(huán)境）

（2）發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)降低了社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，提高投資運(yùn)營(yíng)的效率。資本市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)更低管理費(fèi)用，更佳的資產(chǎn)配置，分散風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

2）社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)對(duì)資本市場(chǎng)的作用。

（1）社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)能促進(jìn)資本市場(chǎng)的發(fā)展。

（2）社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)會(huì)加大資本市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。刺激大公司短期行為，損害小公司利益 03 為什么社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)能促進(jìn)資本市場(chǎng)的發(fā)展？

1）作為長(zhǎng)期的儲(chǔ)蓄計(jì)劃，能夠有效地增加資本市場(chǎng)的資金總供給，促進(jìn)資本市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大。2）可以擴(kuò)大機(jī)構(gòu)投資者隊(duì)伍，促進(jìn)資本市場(chǎng)的穩(wěn)定。社保基金規(guī)模較大，催生大量機(jī)構(gòu)投資者 3）社會(huì)保險(xiǎn)基金投資促進(jìn)了資本市場(chǎng)的創(chuàng)新。創(chuàng)造新型金融工具和替代性投資選擇

4）社會(huì)保險(xiǎn)基金在資本市場(chǎng)的投資能夠降低對(duì)國(guó)外投資的依賴(lài)。避免過(guò)度所有權(quán)國(guó)際化。

5）社會(huì)保險(xiǎn)基金作為特定的投資者，影響到資本市場(chǎng)中其他投資者的資產(chǎn)組合及分布，改善資本市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)。

有利于各種證券資產(chǎn)比例，動(dòng)態(tài)調(diào)整趨于合理。全球養(yǎng)老基金資產(chǎn)總額，美國(guó)居世界第一，日本第二，英國(guó)第三。全球主要國(guó)家的養(yǎng)老基金，都購(gòu)買(mǎi)企業(yè)股票和債券，是資本市場(chǎng)上的主要投資者之一。16 我國(guó)資本市場(chǎng)自1991年成立上海、深圳證券交易所。

我國(guó)進(jìn)入法制時(shí)代，與投資活動(dòng)相關(guān)的各種立法紛紛出臺(tái)并實(shí)施，如《公司法》《合同法》《證券法》等。01 社會(huì)保險(xiǎn)基金投資指社會(huì)保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)或委托的機(jī)構(gòu)，用社會(huì)保險(xiǎn)基金購(gòu)買(mǎi)國(guó)家政策和法律許可的金融資產(chǎn)或?qū)嶋H資產(chǎn)，以使社會(huì)保險(xiǎn)基金在一定時(shí)期內(nèi)獲取預(yù)期收益的基金運(yùn)營(yíng)行為。01 社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的可能性：

1）社會(huì)保險(xiǎn)基金的性質(zhì)決定了其投資運(yùn)營(yíng)的可能性。

社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入和支付在時(shí)間上的差異性，為社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資提供了時(shí)間上的可能性。2）社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌資模式?jīng)Q定了其投資運(yùn)營(yíng)的可能性。

完全積累和部分積累模式，經(jīng)過(guò)一段時(shí)期的積累后，社險(xiǎn)基金有了一定的規(guī)模，為投資運(yùn)營(yíng)奠定了資金基礎(chǔ)。

社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的必要性

1）從基金籌集模式看，社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)是必要的。

社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)是積累式基金籌集（完全積累和部分積累模式）的客觀要求，保證基金保值增值。2）從人口老齡化看，社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)是必要的。

人口老齡化進(jìn)程加快，贍養(yǎng)人數(shù)增加，享受保障待遇的期限延長(zhǎng)，都將導(dǎo)致基金的支出增加，而緩解社會(huì)保險(xiǎn)基金支出壓力的主要途徑就是大力促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金的盡快增值。3)從通貨膨脹看，社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)是必要的。

通貨膨脹既會(huì)造成社會(huì)保險(xiǎn)基金本身的貶值，也會(huì)導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)基金支出的增加，可能引發(fā)社會(huì)保險(xiǎn)基金收不抵支的財(cái)務(wù)危機(jī)。為不增加基金來(lái)源方的負(fù)擔(dān)，就必須對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)，使其保值增值。4）從社會(huì)保障水平的剛性增長(zhǎng)看，社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)是必要的。

隨著人們生活水平的提高，社會(huì)保障支出呈迅速上升態(tài)勢(shì)。為不增加基金來(lái)源方的負(fù)擔(dān)，就必須使積存的社會(huì)保險(xiǎn)基金不斷創(chuàng)造出新價(jià)值。

5）從社會(huì)保險(xiǎn)待遇調(diào)整原則看，社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)是必要的。

社會(huì)保險(xiǎn)待遇遵循分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果、與物價(jià)掛鉤這兩個(gè)基本原則而調(diào)整，導(dǎo)致基金支出增加。為不增加基金來(lái)源方的負(fù)擔(dān)，更好的方法就是對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)，使其保值增值。

02 社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的意義

1）社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)有利于社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值。

通過(guò)投資運(yùn)營(yíng)可獲得收益，收益又被充實(shí)到社會(huì)保險(xiǎn)基金中去，當(dāng)投資收益率超過(guò)通貨膨脹時(shí)，便可實(shí)現(xiàn) 2）社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資可以減輕國(guó)家、用人單位和個(gè)人的負(fù)擔(dān)。

當(dāng)社險(xiǎn)面臨財(cái)政危機(jī)時(shí)，政府可能采取增加社險(xiǎn)支出或提高勞資的繳費(fèi)率來(lái)補(bǔ)充資金不足。這樣就增加國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者負(fù)擔(dān)。有效的投資運(yùn)營(yíng)能避免這種情況的發(fā)生，從而保障社會(huì)保險(xiǎn)基金受益人的利益。3）社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律表明，如果將社會(huì)保險(xiǎn)基金投入社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程，并實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金的增值，由此就可以帶來(lái)社會(huì)總生產(chǎn)的增長(zhǎng)，從而起到加速經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

第07章---社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理 〖次重點(diǎn)〗

01 社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理：指社險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集、運(yùn)營(yíng)、分配、支付及其財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的總稱(chēng)。02 社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理內(nèi)容：

1）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算管理制度。2）社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算制度。3）社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)決算制度。03 社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理的原則：

社會(huì)保險(xiǎn)基金納入單獨(dú)的社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。任何地區(qū)、部門(mén)、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。04 社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)的前提：

1）會(huì)計(jì)主體。是指會(huì)計(jì)服務(wù)的空間范圍，是一個(gè)與其他主體相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)單位，界定了會(huì)計(jì)工作的范圍。2）持續(xù)經(jīng)營(yíng)。是指會(huì)計(jì)主體在可以預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)面臨清算、破產(chǎn)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將持續(xù)進(jìn)行下去。3）會(huì)計(jì)分期。會(huì)計(jì)分期，是指對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)的時(shí)間范圍界定。

4）貨幣計(jì)量。是指會(huì)計(jì)工作中使用統(tǒng)一的貨幣單位作為計(jì)量尺度。人民幣

05 社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)主體包括養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金等。07 社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算體系（核算預(yù)算，基金籌集，基金劃轉(zhuǎn)，基金支出，基金決算）1）按社會(huì)保險(xiǎn)基金構(gòu)成項(xiàng)目：社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算體系包括五個(gè)方面：

（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金核算。（2）醫(yī)療保險(xiǎn)基金核算。3）失業(yè)保險(xiǎn)基金核算。

（4）工傷保險(xiǎn)基金核算。（5）生育保險(xiǎn)基金核算。

2）按社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行過(guò)程：社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算體系包括六個(gè)過(guò)程：

（1）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。（2）社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集。（3）社會(huì)保險(xiǎn)基金劃轉(zhuǎn)。（4）社會(huì)保險(xiǎn)基金支出。（5）社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)。（6）社會(huì)保險(xiǎn)基金決算。

09 社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)要素：

1）在某一時(shí)點(diǎn)上，表示為資產(chǎn)、負(fù)債、基金余額。資產(chǎn)=負(fù)債+基金余額

（1）資產(chǎn)。是基金在運(yùn)動(dòng)過(guò)程中形成的歸基金主體擁有和控制的資源，會(huì)帶來(lái)一定經(jīng)濟(jì)效益。社會(huì)保險(xiǎn)基金資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過(guò)程中形成的現(xiàn)金、銀行存款、債券投資、暫付款項(xiàng)等。（2）負(fù)債，是指過(guò)去的交易，事務(wù)形成的現(xiàn)時(shí)的義務(wù)，會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)流出主體。社會(huì)保險(xiǎn)基金負(fù)債包括基金運(yùn)行過(guò)程中形成的各種借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)等。（3）基金余額。剩余利益歸提供者（單位，勞動(dòng)者，政府三方）所有

社會(huì)保險(xiǎn)基金余額由歷年基金的累積余額和當(dāng)年社會(huì)保險(xiǎn)基金收入減去社會(huì)保險(xiǎn)基金支出后的余額兩部分組成。2）在一段時(shí)期內(nèi)，表現(xiàn)為收入和支出。社會(huì)保險(xiǎn)基金余額變化＝社會(huì)保險(xiǎn)基金收入－社會(huì)保險(xiǎn)基金支出（1）社會(huì)保險(xiǎn)基金收入包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、利息、財(cái)政補(bǔ)貼、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助、下級(jí)上解、其他收入。（2）社會(huì)保險(xiǎn)基金支出包括社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他支出。11 社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)（以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為例）：

1）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入項(xiàng)目核算。從其管理方式看：

包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。2）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出項(xiàng)目核算。從其內(nèi)容構(gòu)成看：

包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出和由于保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移、上下級(jí)之間調(diào)劑資金等原因而發(fā)生的支出兩大部分，具體是基本養(yǎng)老金支出、醫(yī)療補(bǔ)助金支出、喪葬撫恤補(bǔ)助支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、其他。3）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余核算。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余＝以前滾存結(jié)余＋當(dāng)期基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入－當(dāng)期基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出 社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，就是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃和任務(wù)編制的，對(duì)預(yù)算期內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入和支出活動(dòng)所做出的，經(jīng)過(guò)法定程序?qū)徟⒌玫椒烧J(rèn)可的財(cái)務(wù)計(jì)劃。13 社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制的原則：

1）政策性原則。2）合理性原則。3）完整性原則。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制的要求：

1）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制內(nèi)容。收支的預(yù)算編制說(shuō)明

（1）社會(huì)保險(xiǎn)基金收入預(yù)算。

（2）社會(huì)保險(xiǎn)基金支出預(yù)算。

（3）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制說(shuō)明。

2）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制程序和要求。

（1）編制程序。先對(duì)本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，再對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)和預(yù)測(cè)。

（2）編制要求。依據(jù)本預(yù)算執(zhí)行情況和下收支預(yù)測(cè)，編制社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算草案。15 社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的審批：1）社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報(bào)勞動(dòng)保障部門(mén)審核；

2）勞動(dòng)保障部門(mén)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核； 3）同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的執(zhí)行：社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)具體實(shí)施。社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，就是指為了加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支管理，保證資金專(zhuān)款專(zhuān)用，財(cái)政部門(mén)在銀行設(shè)立的專(zhuān)門(mén)存儲(chǔ)社會(huì)保險(xiǎn)基金的計(jì)息專(zhuān)戶(hù)，是實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)基金收支兩條線(xiàn)的專(zhuān)用賬戶(hù)。17 財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的設(shè)立要遵循的原則：

1）財(cái)政專(zhuān)戶(hù)是計(jì)息專(zhuān)戶(hù)，按照國(guó)家規(guī)定的存款利率計(jì)息。

2）財(cái)政專(zhuān)戶(hù)應(yīng)在同級(jí)財(cái)政部門(mén)和勞動(dòng)保障部門(mén)協(xié)商確定的國(guó)有商業(yè)銀行設(shè)立。3）財(cái)政專(zhuān)戶(hù)、收入戶(hù)和支出戶(hù)應(yīng)在統(tǒng)一銀行系統(tǒng)開(kāi)設(shè)，有利于提高繳撥效率。

4）財(cái)政專(zhuān)戶(hù)、收入戶(hù)和支出戶(hù)在同一國(guó)有商業(yè)銀行只能各有一個(gè)銀行帳戶(hù)，以加強(qiáng)基金的監(jiān)督和管理。18 社會(huì)保險(xiǎn)基金決算：

1）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金在一定會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)收支運(yùn)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，是了解和考核基金運(yùn)行情況的重要資料。

2）財(cái)務(wù)報(bào)表。包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和有關(guān)付表，其反映社會(huì)保險(xiǎn)基金的動(dòng)態(tài)指標(biāo)和靜態(tài)指標(biāo)，可以據(jù)以考核社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的執(zhí)行情況。

3）財(cái)務(wù)報(bào)告審批程序。社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)報(bào)告，經(jīng)勞動(dòng)保障主管部門(mén)審核匯總后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核并由同級(jí)人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)報(bào)告便為決算，列入同級(jí)人民政府財(cái)政決算。社會(huì)保險(xiǎn)基金稽核監(jiān)督，包括參保對(duì)象稽核和內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)容，主要是對(duì)基金管理情況和基金資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，也就是對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算決算、基金收支、基金管理的全部過(guò)程，依法實(shí)施監(jiān)督檢查。監(jiān)督的對(duì)象是基金管理者，即對(duì)基金管理經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和管理人員運(yùn)營(yíng)基金的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督。社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制，指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為完成各個(gè)險(xiǎn)種既定的工作目標(biāo)和防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部各職能部門(mén)及其工作人員所從事的各類(lèi)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱(chēng)。21 社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)信息披露，是把經(jīng)過(guò)加工整理后形成的會(huì)計(jì)信息提供給報(bào)表使用者，是重要環(huán)節(jié)。22 社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)信息披露的目的：

1）使社會(huì)保險(xiǎn)基金的所有者清楚各項(xiàng)基金的運(yùn)營(yíng)狀況。2）向報(bào)表使用者提供決策相關(guān)的信息。23 社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)信息披露的原則：

1）公開(kāi)性原則。指要通過(guò)各種渠道將社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)信息向社會(huì)公開(kāi)，以滿(mǎn)足各方信息使用者的需求。

2）客觀性原則。指披露的基金財(cái)務(wù)信息必須是可靠的，必須是對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)狀況和成果的客觀反映。3）充分性原則。指應(yīng)全面、完整地披露社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)信息，不能遺漏或隱瞞某一方面的會(huì)計(jì)信息。4）成本效益原則。指要在提供會(huì)計(jì)信息的成本和提供會(huì)計(jì)信息所產(chǎn)生的效益之間進(jìn)行權(quán)衡，使成本低于效益。5）重要性原則。指要在繁雜的會(huì)計(jì)信息中進(jìn)行選擇，在披露時(shí)，將對(duì)基金整體運(yùn)營(yíng)情況影響甚微的信息省略。24 社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)計(jì)指搜集、整理、分析和提供社會(huì)保險(xiǎn)活動(dòng)統(tǒng)計(jì)資料的活動(dòng)，是關(guān)于認(rèn)識(shí)社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)活動(dòng)中客觀現(xiàn)象總體數(shù)量特征和數(shù)量關(guān)系的工作。25 社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)要素：

1）指標(biāo)的概念。2）指標(biāo)數(shù)值。

社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)分類(lèi)：

1）按照總體現(xiàn)象的內(nèi)容不同，社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)可分為社會(huì)保險(xiǎn)數(shù)量指標(biāo)和社會(huì)保險(xiǎn)質(zhì)量指標(biāo)。2）按照所反映社會(huì)保險(xiǎn)現(xiàn)象的性質(zhì)不同，社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)可分為時(shí)點(diǎn)指標(biāo)和時(shí)期指標(biāo)。社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)計(jì)報(bào)表，是通過(guò)整理社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)實(shí)踐得到的統(tǒng)計(jì)資料而形成的報(bào)表形式的資料，其將有聯(lián)系的社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等資料按照一定的次序排列在一份報(bào)表上，可以比較清楚地反映社會(huì)保險(xiǎn)基金情況。27 社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)計(jì)分析的方法：

1）對(duì)比分析法。---關(guān)鍵詞：指標(biāo)數(shù)量對(duì)比。2）分組分析法。---關(guān)鍵詞：按標(biāo)志分組。3）平均分析法。---關(guān)鍵詞：利用平均數(shù)。4）比率分析法。---關(guān)鍵詞：指標(biāo)比率關(guān)聯(lián)。28 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)法律制度建設(shè)回顧： 1）從建國(guó)到20世紀(jì)80年代初期。

（1）1951年發(fā)布，1953年修訂《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)定。

（2）1978年，通過(guò)的《國(guó)務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)問(wèn)題做了明確的規(guī)定。

2）20世紀(jì)80年代中期以后。

（1）1984年，在一些省市進(jìn)行了國(guó)有企業(yè)職工退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌財(cái)務(wù)體制試點(diǎn)工作。（2）1993年，進(jìn)一步明確了建立新型社會(huì)保障制度的目標(biāo)和原則。

（3）1994年，提出了建立社會(huì)保險(xiǎn)制度，設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金，并對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支等實(shí)施監(jiān)督。

（4）1996年，頒發(fā)的《職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》和《企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》，規(guī)范了社會(huì)保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)行為。

（5）1997年，頒布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，制定了全國(guó)統(tǒng)一的個(gè)人帳戶(hù)、記帳利率、繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)比例、計(jì)發(fā)辦法等。

（6）1999年，頒布的《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》，對(duì)基金的籌集、支付等諸多內(nèi)容做出了具體規(guī)定。

第08章---我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng) 〖次重點(diǎn)〗

01 2000年，我國(guó)建立全國(guó)社會(huì)保障基金，并設(shè)立全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)，直屬?lài)?guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)。

全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)的主要職能是受?chē)?guó)務(wù)院委托，管理中央集中的全國(guó)社會(huì)保障基金。

全國(guó)社會(huì)保障基金，是指全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)負(fù)責(zé)管理的、由國(guó)有股減持劃入資金及股權(quán)資產(chǎn)、中央財(cái)政撥入資金、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)以其他方式籌集的資金，及其投資收益形成的、由中央政府集中的社會(huì)保障基金。03 社會(huì)保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)特征：

1）替代率風(fēng)險(xiǎn)。指養(yǎng)老金的最終積累額在假定壽命條件下達(dá)不到預(yù)定替代率，而影響退休后生活水平的風(fēng)險(xiǎn)

2）投資風(fēng)險(xiǎn)。指社會(huì)保障基金投資過(guò)程中由于主觀原因及客觀原因造成的投資收益率不確定的風(fēng)險(xiǎn)。3）通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。指由于通貨膨脹，社會(huì)保障基金經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期積累后其實(shí)際購(gòu)買(mǎi)力下降，造成貶值。

4）償付能力風(fēng)險(xiǎn)。指基金管理公司由于經(jīng)營(yíng)不善或其他原因陷入財(cái)務(wù)危機(jī)而不能償付委托人的債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。04 造成替代率風(fēng)險(xiǎn)的原因：

1）個(gè)人可能由于失業(yè)、收入水平降低等原因?qū)е吕U費(fèi)不足。

2）由于通貨膨脹率高于名義利率，導(dǎo)致實(shí)際收益率低于設(shè)定水平。

3）若其他假設(shè)不變，當(dāng)實(shí)際利率從原來(lái)的高水平趨低接近于實(shí)際工資增長(zhǎng)率時(shí)，替代率會(huì)下降。05 社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)的主要原則：

1）安全性原則。社會(huì)保障基金的投資，必須安全和可靠。

2）流動(dòng)性原則。社會(huì)保障基金的投資，要保持足夠的變現(xiàn)能力。

3）盈利性原則。社會(huì)保障基金的投資，收益率至少要超過(guò)當(dāng)前的通貨膨脹率。4）公益性原則。社會(huì)保障基金的投資，必須用于對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)有益的項(xiàng)目。06 在國(guó)際上，社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)存在著兩種模式及各自的優(yōu)缺點(diǎn)：

1）集中壟斷運(yùn)營(yíng)模式。（美國(guó)、新加坡）

就是指由政府系統(tǒng)或政府授權(quán)的公營(yíng)機(jī)構(gòu)集中運(yùn)營(yíng)社會(huì)保障基金。社會(huì)保障基金高度集中并具有壟斷性 特點(diǎn)，就是社會(huì)保障基金高度集中并具有壟斷性。優(yōu)點(diǎn)，就是政府可以有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)且公開(kāi)透明。缺點(diǎn)，就是可能衍生新的官僚系統(tǒng)并影響效率。

2）分散競(jìng)爭(zhēng)式運(yùn)營(yíng)模式。（智利、香港特區(qū)）

通常由政府根據(jù)法律規(guī)范確定多家符合條件的私營(yíng)機(jī)構(gòu)來(lái)運(yùn)營(yíng)社會(huì)保障基金，允許各機(jī)構(gòu)開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)。特點(diǎn)，就是社會(huì)保障基金管理分散且具有競(jìng)爭(zhēng)性。優(yōu)點(diǎn)，就是效率至上。

缺點(diǎn)，政府與參保人均無(wú)法控制風(fēng)險(xiǎn)，并因私營(yíng)機(jī)構(gòu)對(duì)利潤(rùn)的追逐與運(yùn)行的隱蔽性而埋下隱患。08 社會(huì)保障基金投資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系：

1）資產(chǎn)分離。---關(guān)鍵詞：各方資產(chǎn)分離，便于監(jiān)管。2）信息披露。---關(guān)鍵詞：進(jìn)行雙重監(jiān)督，防止違規(guī)。3）外部審計(jì)。---關(guān)鍵詞：過(guò)程獨(dú)立客觀，監(jiān)管手段。4）投資限制。---關(guān)鍵詞：規(guī)定工具比例，趨利避害。5）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。---關(guān)鍵詞：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，衡量工具。6）收益擔(dān)保。---關(guān)鍵詞：擔(dān)保投資收益，動(dòng)態(tài)調(diào)節(jié)。

09 國(guó)際養(yǎng)老金管理運(yùn)作的成功經(jīng)驗(yàn)：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較小的投資采取直接投資模式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的投資采取委托投資模式 10 全國(guó)社會(huì)保障基金的投資運(yùn)作模式：在借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合中國(guó)的國(guó)情，按照《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》的要求，全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)對(duì)銀行存款和一級(jí)市場(chǎng)國(guó)債承銷(xiāo)直接運(yùn)作，對(duì)股票、企業(yè)債、金融債等委托專(zhuān)業(yè)投資管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資。11 全國(guó)社會(huì)保障基金的投資政策和風(fēng)險(xiǎn)控制；

1）全國(guó)社會(huì)保障基金的投資運(yùn)作不能冒大的風(fēng)險(xiǎn)，適宜進(jìn)行長(zhǎng)期投資，以取得較高的收益率。

2）基金投資范圍限于銀行、國(guó)債、（企業(yè)債和金融債投資比例小于10%）、（證券投資基金、股票比例小于40%）3）未來(lái)5年的投資收益目標(biāo)為超過(guò)同期通貨膨脹率，風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)為5年內(nèi)平均年收益不出現(xiàn)虧損。4）全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)內(nèi)部成立了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（先評(píng)估）和投資決策委員會(huì)（后決策）。12 我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題： 1）個(gè)人帳戶(hù)基金被挪用，出現(xiàn)“空帳”問(wèn)題。2）僅限于銀行存款和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，投資收益水平低。

3）法制不健全，缺乏規(guī)范和完善的監(jiān)管和監(jiān)督體系。

4）資本市場(chǎng)處于發(fā)育階段，操縱市場(chǎng)、內(nèi)幕交易等問(wèn)題突出。13 各種投資工具的特點(diǎn)及選擇：

1）銀行儲(chǔ)蓄（1）工具特點(diǎn)：具有完全的資產(chǎn)流動(dòng)性，風(fēng)險(xiǎn)小，但收益低。

（2）選擇要點(diǎn)：只作為短期投資工具滿(mǎn)足流動(dòng)性需要，投資比例不宜過(guò)高。養(yǎng)老金的主要投資工具。2）國(guó)家債券。（1）工具特點(diǎn)：安全性強(qiáng)，流動(dòng)性較強(qiáng)，可獲較高收益。（2）選擇要點(diǎn)：較為理想的社會(huì)保險(xiǎn)基金投資工具。

3）委托金融機(jī)構(gòu)的短期貸款。（1）工具特點(diǎn)：具有一定的權(quán)威性，安全性高，貸款利率較高。（2）選擇要點(diǎn)：一種較好的社會(huì)保險(xiǎn)基金投資渠道。4）企業(yè)債券。（1）工具特點(diǎn)：利息率較高，流動(dòng)性強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)較大。

（2）選擇要點(diǎn)：當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)基金不宜涉足。5）股票（1）工具特點(diǎn)：高收益，高風(fēng)險(xiǎn)。

（2）選擇要點(diǎn)：養(yǎng)老金投資股票的比例應(yīng)控制在一定范圍內(nèi)，根據(jù)市場(chǎng)狀況進(jìn)行調(diào)整。6）證券投資基金（1）工具特點(diǎn)：回避非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)程度較高，流動(dòng)性很好。

（2）選擇要點(diǎn)：可以成為養(yǎng)老金的投資工具。特別是開(kāi)放式基金，更加適合養(yǎng)老金投資。7）建立社會(huì)保險(xiǎn)銀行直接對(duì)外投資。（1）工具特點(diǎn)：國(guó)家給予稅收優(yōu)惠，盈利納入保險(xiǎn)基金。

（2）選擇要點(diǎn)：社會(huì)保險(xiǎn)基金投資的擴(kuò)展渠道。

8）直接投資生產(chǎn)或流通領(lǐng)域（1）工具特點(diǎn)：增值率一般高于銀行存款利率，存在投資風(fēng)險(xiǎn)。

（2）選擇要點(diǎn)：養(yǎng)老金投資可選擇流通好、變現(xiàn)快或者效益好、穩(wěn)定安全的項(xiàng)目。9）不動(dòng)產(chǎn)投資。（1）工具特點(diǎn)：抗通貨膨脹能力強(qiáng)，流動(dòng)性差，資金占用量大。

（2）選擇要點(diǎn)：可以作為社會(huì)保險(xiǎn)基金投資的一種渠道。15 完善我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)體制的思路： 1）制定科學(xué)的社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)法規(guī)。

2）改革和完善現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資管理體制。3）加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)的定量研究和投資預(yù)測(cè)的分析。4）在國(guó)家財(cái)政預(yù)算中建立社會(huì)保險(xiǎn)基金獨(dú)立核算制度。5）建立安全、可靠的監(jiān)督體系。在我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)體制中，應(yīng)建立安全、可靠的監(jiān)督體系：

1）建立一個(gè)獨(dú)立的、強(qiáng)有力的社保基金監(jiān)管委員會(huì)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)社保基金的運(yùn)作進(jìn)行全面監(jiān)管。2）建立嚴(yán)格的信息披露制度，提高社保基金運(yùn)營(yíng)的透明度。3）建立社保基金運(yùn)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出機(jī)制。

4）進(jìn)一步強(qiáng)化社保基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制和外部中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)年金（補(bǔ)充養(yǎng)老金）是指在國(guó)家政策支持下，企業(yè)和職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)狀況自愿參加，旨在為企業(yè)職工提供一定退休收入保障的制度，是我國(guó)建立多層次養(yǎng)老保障的重大制度安排。建立企業(yè)年金的必要性（意義）：

1）企業(yè)年金是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充和擴(kuò)大。

2）企業(yè)年金是提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力的手段。3）企業(yè)年金是在公平的基礎(chǔ)上追求效率。

4）企業(yè)年金基金投資運(yùn)作能促進(jìn)資本市場(chǎng)的完善。年金運(yùn)行模式主要有：1）待遇確定型（DB）。2）繳費(fèi)確定型（DC）。3）混合型養(yǎng)老金模式。20 企業(yè)年金的理論基礎(chǔ)：

1）父愛(ài)主義理論。個(gè)人并不是充分理性的，而通常是短視的，預(yù)見(jiàn)不到自己未來(lái)的境況，或即便是預(yù)見(jiàn)到了，也不愿意以犧牲當(dāng)前的消費(fèi)為代價(jià)而為以后做出事先的準(zhǔn)備或適當(dāng)?shù)陌才拧?/p>

2）人力折舊理論。將雇員的人力資本價(jià)值看作同廠房或機(jī)器的成本一樣，長(zhǎng)期雇員也會(huì)因?yàn)殚L(zhǎng)期從事勞動(dòng)而變得年老體邁，勞動(dòng)能力喪失，需要雇主給予相當(dāng)于固定資產(chǎn)折舊的一定的養(yǎng)老金。

3）延期支付理論。雇員在增加當(dāng)前的貨幣工資和養(yǎng)老金之間具有選擇權(quán)，如果選擇增加養(yǎng)老金以滿(mǎn)足年老時(shí)的生活，那么養(yǎng)老金就可以視為雇主支付給雇員的一種延期工資。21 我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展回顧及其制度建設(shè)：

1）1991年，我國(guó)第一次正式提到建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。2）2000年，將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)正式更名為“企業(yè)年金”。3）2003年，《企業(yè)年金試行辦法》頒布。

4）2004年，《企業(yè)年金基金管理試行辦法》發(fā)布。

5）2004年5月1日這兩個(gè)《試行辦法》開(kāi)始正式實(shí)施。標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)年金制度框架基本建立。22 美國(guó)是最早建立企業(yè)年金計(jì)劃的國(guó)家。1875年美國(guó)運(yùn)通公司為其雇員建立的養(yǎng)老金計(jì)劃

當(dāng)今美國(guó)企業(yè)年金計(jì)劃主要分為兩大類(lèi)：待遇確定型年金計(jì)劃和繳費(fèi)確定型年金計(jì)劃。23 英國(guó)的企業(yè)年金制度是歐洲最為完善，也是最有爭(zhēng)議的。

通常由雇主具體組織，除公共部分外，絕大部分的企業(yè)年金計(jì)劃要求雇員繳納一定數(shù)額的分?jǐn)偪铐?xiàng)。第二次世界大戰(zhàn)以后，日本民營(yíng)企業(yè)普遍實(shí)行了“一次性退休金”制度。而到了20世紀(jì)60年代以后，“一次性退休金”制度就演變?yōu)槠髽I(yè)年金制度了。日本企業(yè)年金計(jì)劃有三類(lèi)：待遇確定型、繳費(fèi)確定型和混合模式。25 企業(yè)年金的投資原則：

1）安全性。安全性原則是企業(yè)年金基金投資的最基本原則。

2）流動(dòng)性。企業(yè)年金基金要保持適度的流動(dòng)性，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和滿(mǎn)足臨時(shí)支付需求。3）收益性。企業(yè)年金基金的目的是保值增值，因而需要較高的投資回報(bào)率。在企業(yè)年金制度比較完善的發(fā)達(dá)國(guó)家，一般通過(guò)信托法則和“審慎人”原則來(lái)確保年金基金投資分散化和年金基金資產(chǎn)的安全性。但在發(fā)展中國(guó)家，就需要針對(duì)企業(yè)年金基金投資活動(dòng)制定嚴(yán)格而詳盡的投資限制，而這些限制條件也應(yīng)隨著國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的發(fā)展和成熟而有計(jì)劃的放松。27 世界各國(guó)對(duì)企業(yè)年金基金的監(jiān)管主要有兩種模式：

審慎性監(jiān)管模式。就是根據(jù)審慎性原則對(duì)基金進(jìn)行監(jiān)管。

適用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展成熟，金融體制完善，法制健全國(guó)家（英，美，加拿大）發(fā)達(dá)國(guó)家。

嚴(yán)格的限量監(jiān)管模式。基金既達(dá)到審慎性監(jiān)管的最低要求，又對(duì)基金的結(jié)構(gòu)、運(yùn)作和績(jī)效等方面進(jìn)行限制性規(guī)定。適用于獨(dú)立性強(qiáng)，權(quán)力大，智利，秘魯?shù)壤绹?guó)家。02 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資組合的設(shè)計(jì)

1）借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家成功的養(yǎng)老基金投資組合模式（1）堅(jiān)持分散化、多元化投資原則。（2）股票在其中占有較為重要的地位。

（3）既有國(guó)內(nèi)市場(chǎng)投資工具，也有國(guó)際市場(chǎng)投資工具。

2）在宏觀方向上，應(yīng)根據(jù)社保基金特征和資本市場(chǎng)環(huán)境，確定我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資組合模式。

（1）應(yīng)當(dāng)具有固定收益的投資品種，如國(guó)債、銀行存款等。

（2）應(yīng)當(dāng)具有浮動(dòng)收益的投資品種，如股票、金融債券等。（3）應(yīng)當(dāng)具有在國(guó)際資本市場(chǎng)上進(jìn)行投資的一些投資品種。

3）在具體層面上，應(yīng)根據(jù)不同類(lèi)型的社保基金特點(diǎn)來(lái)設(shè)計(jì)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資組合。（1）例如，將個(gè)人帳戶(hù)基金進(jìn)行投資操作時(shí)，應(yīng)構(gòu)建的投資組合為穩(wěn)健型組合：

對(duì)安全性要求較高，基金絕大部分應(yīng)投資有固定收益的國(guó)債、銀行等，剩余部分投資于有浮動(dòng)收益的股票、金融債券。（2）例如，將企業(yè)年金基金進(jìn)行投資操作時(shí)，應(yīng)構(gòu)建的投資組合為增長(zhǎng)型組合：

對(duì)收益性要求較高，基金多半部分應(yīng)投資于有高浮動(dòng)收益的股票，其余少半部分分散于有固定收益的國(guó)債、銀行等投資品種和具有浮動(dòng)收益的金融債券、不動(dòng)產(chǎn)等投資品種。

（3）例如，將全國(guó)社會(huì)保障基金進(jìn)行投資操作時(shí)，應(yīng)構(gòu)建的投資組合為平衡型組合：

對(duì)安全性和收益性要求都比較高，少半部分應(yīng)投資于具有高浮動(dòng)收益的股票這個(gè)投資品種，其余多半部分則分散投資于具有固定收益的國(guó)債、銀行存款等投資品種和具有浮動(dòng)收益的金融債券、不動(dòng)產(chǎn)等品種。

第09章---社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管 〖重點(diǎn)〗

01 社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管指由國(guó)家授權(quán)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)（行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)、專(zhuān)職監(jiān)管部門(mén)）為防范和化解社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)的法規(guī)和政策，對(duì)參保單位、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)管理的各分項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金、全國(guó)社會(huì)保障基金和企業(yè)年金基金，以及社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳、安全運(yùn)營(yíng)、基金保值增值等過(guò)程與結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)審、認(rèn)證和鑒定，以確保社會(huì)保險(xiǎn)基金正常穩(wěn)定運(yùn)行，最大限度地保障被保險(xiǎn)人的合法利益。02 勞動(dòng)保障部是負(fù)責(zé)全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作的最高職能機(jī)構(gòu)。

勞動(dòng)保障部社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督司具體負(fù)責(zé)全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作。03 社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的基本原則：

1）法制性監(jiān)管和政府行政性監(jiān)管并立原則。2）公正性原則。3）獨(dú)立性原則。

4）堅(jiān)持安全第一、風(fēng)險(xiǎn)防范、注重保值增值的基金運(yùn)營(yíng)原則。

5）科學(xué)性原則。

04 社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的重要性和必要性

1）有利于確保社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全和完整。2）有利于維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益。

3）是建立和完善社會(huì)保險(xiǎn)體系的需要。4）有利于社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值。05 社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的理論依據(jù)：

1）公共經(jīng)濟(jì)學(xué)理論。

2）金融體系內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)性理論。3）委托代理理論。4）邊際經(jīng)濟(jì)理論。

06 社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的任務(wù)目標(biāo)：

1）維護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益。

2）健全社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管體系。3）確保社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全完整。4）實(shí)現(xiàn)基金保值增值。5）維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

6）建立社會(huì)保險(xiǎn)基金收支的反欺詐機(jī)制。07 社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管：

1）基金征繳監(jiān)管。（1）對(duì)參保單位的監(jiān)管。如，是否少報(bào)參保人數(shù)、少報(bào)工資總額。

（2）對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。如，是否及時(shí)審核參保單位上報(bào)的繳費(fèi)基數(shù)。

（3）對(duì)征繳機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。如，是否擅自提高或降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳比例。

2）基金支付監(jiān)管。如，受益人有無(wú)騙取保險(xiǎn)金行為。

3）結(jié)余基金監(jiān)管。如，有無(wú)擠占挪用基金、動(dòng)用基金的行為。

4）社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)的監(jiān)管。如，對(duì)基金預(yù)算、收繳、存儲(chǔ)、運(yùn)營(yíng)、支付等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。08 社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管：

1）社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)資格審定。（準(zhǔn)入制）

對(duì)從事社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)的機(jī)構(gòu)所需要資格條件進(jìn)行審定，是社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)準(zhǔn)入管理制度的實(shí)施。2）基金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管。（日常過(guò)程）

由于社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的大量風(fēng)險(xiǎn)，事實(shí)上是在日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中逐步形成、積累和引發(fā)的，因而非常有必要對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行過(guò)程動(dòng)態(tài)監(jiān)管。3）規(guī)范的退出程序。（退出機(jī)制）

當(dāng)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)違規(guī)而無(wú)法保證社會(huì)保險(xiǎn)基金安全和收益時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)將依相關(guān)法律法規(guī)采取有效措施，讓違規(guī)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)處理善后事宜，有序地退出社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)管理。

09 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系：

1）勞動(dòng)保障部門(mén)行政監(jiān)管。2）財(cái)政監(jiān)督。3）審計(jì)監(jiān)督。4）稅務(wù)監(jiān)督。5）銀行監(jiān)督。6）內(nèi)部控制。7）社會(huì)監(jiān)督。監(jiān)管人員的權(quán)利：

（1）要求被監(jiān)單位提供或報(bào)送與社會(huì)保險(xiǎn)基金管理有關(guān)的資料（社險(xiǎn)基金預(yù)算或財(cái)務(wù)計(jì)劃，預(yù)算、決算及其他）（2）查閱被監(jiān)管單位與社會(huì)保險(xiǎn)基金有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與社會(huì)保險(xiǎn)基金有關(guān)的資料（3）就監(jiān)管事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查，有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向監(jiān)督機(jī)構(gòu)反映情況，提供有關(guān)證明材料（4）對(duì)被監(jiān)管單位轉(zhuǎn)移、隱若社會(huì)保險(xiǎn)基金資產(chǎn)的行為予以糾正或制止

（5）對(duì)被監(jiān)管單位違反社會(huì)保險(xiǎn)基金管理法律法規(guī)的其他行為予以糾正和制止。

8、監(jiān)管人員的義務(wù)：

⑴應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，忠于職守、秉公執(zhí)法、清正廉潔，不得利用職務(wù)之便牟取私立。⑵保守在監(jiān)管工作中獲悉的繳費(fèi)單位商業(yè)秘密。⑶為舉報(bào)人保守秘密。監(jiān)管人員的培訓(xùn)：

1）加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高監(jiān)管人員分析和解決問(wèn)題的能力

2)要提高監(jiān)管人員的政治思想素質(zhì)，增強(qiáng)工作的事業(yè)心和責(zé)任感

3）要搞好監(jiān)管人員的廉政建設(shè)，營(yíng)造就一支作風(fēng)正、業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)的社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督干部隊(duì)伍。