第一篇：全國2010年4月社會保險基金管理與監督自考試題

學校安全工作制度

一、成立“安全工作領導小組”，負責全校安全工作的總體部署。

二、設立“安全工作辦公室”，負責全校安全工作的日常管理。

三、學校安全工作要抓住兩條主線：一是由校長負責學校設施及物資設備的安全保障；二是由教師充分利用思品課、活動課、社會課、班隊會及時組織對師生安全知識教育和安全技能訓練。

四、實行安全工作檢查、考核制度，把安全工作做為教職工日常工作考核的一項重要指標。

五、加強同公安機關的聯系，共同維護學校治安秩序，確保教育教學環境的安定。

六、嚴格執行學生校外活動審批制度，班級組織學生進行校外活動須經校長親自審批，學校組織校外活動必須報請上級主管部門審批，且外出活動必須排查不安全因素，提出預防措施和應急方案,由大隊部進行相應的安全教育。

七、學校拒絕社會上任何組織和個人要求學生參加沒有教育意義或沒有安全保障的各種社會活動。

八、加強教學環節的安全管理，實行課堂安全責任制，學生在課堂教學過程中的人身安全由授課教師全權負責，重點加強體育教學安全管理。

九、加強信息進入學校渠道的安全管理，嚴把圖書資料、音像制品、網絡媒介的信息質量關，防止反動、暴力等不健康的東西進入學校。

十、教職工要依法施教，自覺遵守職業道德，嚴禁體罰和變相體罰。

十一、教師要嚴格遵守學校制定的作息時間，不得以任何理由隨意延長教學時間。放學后不得隨意留學生。

十二、加強對飲食衛生的安全管理，嚴格執行《食品衛生法》和《學校衛生工作條例》，嚴防食物中毒和傳染病的發生。

第二篇：社會保險基金管理與監督名詞解釋

商業保險是投保人根據合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于發生合同約定的事故所造成的財產損失承擔保險金的責任，或者當被保險人死亡，傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限時承擔給付責任的保險行為養老保險基金:是指在政府立法確定的范圍內，依法征繳的用于支付勞動者退休養老待遇的專項基金醫療保險基金是指以社會保險形式建立的，為勞動者提供疾病所需醫療費用的資金失業保險基金:是在國家法律保證下，以集中起來的失業保險費建立起來的、對因非自愿失業而造成的勞動風險損失給予補償的資金工傷保險基金是指勞動者因工作而受傷、患病、殘疾乃至死亡，暫時或永久喪失勞動能力時，從國家和社會獲得醫療、生活保障及必要的經濟補償所需要的資金生育保險基金:生育保險是針對女性勞動者的一種社會保障制度，女性勞動者除了要參加勞動和工作外，還負有生育子女、使勞動力再生產不斷延續的重要職責公積金基金：是按照法律法規規定，由用人單位和職工繳存，計入個人賬戶，產權歸個人所有的基金。它不屬于財政性資金，也不同于銀行儲蓄資金，由法律法規用途和領取條件，并由法定機構營運管理，綜合用于養老，醫療等保障功能，例如新加坡的中央公積金制度社會保障基金財政專戶：該賬戶的主要用途是接受社會保險經辦機構收入戶劃入的基本養老保險基金：接受國債到期本息及該賬戶資金的利息收入:劃撥購買國家債券資金:根據社會保險經辦機構的用款計劃向社會保險經辦機構支出賬戶撥付基本養老保險基金基本養老保險基金收入賬戶：該賬戶的主要用途是暫存征集的基本養老保險費:暫存下級社會保險經辦機構上解的基金收入或上級下撥的基金收入:暫存賬戶基金的利息收入:暫存財政補貼收入等基本養老保險基金支出賬戶：該賬戶的主要用途是接收社會保障財政專戶撥入的基本養老保險基金:暫存1~2個月的基本養老保險支付費用:暫存銀行支付該賬戶資金的利息:支付離退休人員的基本養老保險金:上解或下撥養老保險基金等現收現付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，這種籌資模式要求先做出當年或近幾年內某項社會保障措施所需支付的費用預算，然后按照一定的比例分攤到參加社會保險的單位和個人，當年提取當年支付，一般不留余額，但在實際執行時會有一定余額完全積累模式的籌資原則：是遠期縱向收付平衡，其實質是個體一生中的代內收入再分配制度。首先，由政府基金管理部門對有關人口壽命、經濟發展狀況等作宏觀預測，然后，預測勞動者退休之后所需的保險費用支出，將其平均分攤到勞動者的整個就業期間和投保期間部分積累模式籌資原則：是對現收現付模式和完全積累模式的整合，是一種兼容近期橫向平衡原則和遠期縱向平衡原則的籌資模式。在社會保險基金的籌集中，一部分采取現收現付方式，保證當前開支需要，另一部分則采取積累方式，以滿足未來支付需求的增長統一費率制：都指根據某一地區或行業內預測的工傷保險費用額和該地區或行業內職工工資總額相比較，就可以確定該地區或行業的費率水平，所有企業按照統一的費率繳納保險費.差別費率制：指按照各行業和企業的工傷事故風險和損失水平，對某一行業或單個企業確定不同的費率水平，各行業和企業分別按照各自的費率標準繳納保險費.浮動費率制：指在差別費率制的基礎上，每年對各行業及企業的安全生產狀況和工傷保險費用支出情況進行比較打折，由政府主管部門對其費率水平進行相應的調整，一般以3~5年為一個評估周期社會保險水平:指一定時期內一國或地區社會成員享受社會保險的高低程度。一般把社會保險總支出占國內生產總值的比重作為衡量社會保險水平的主要指標社會保險水平指標：一般把社會保險總支出占國內生產總值(GOP)的比重作為衡量社會保險水平的主要指標，這個指標集中反映了一國或地區經濟資源用于提高居民社會保險待遇水平的程度。而具體進行衡量時，還應考慮人均的社會保險待遇水平、社會保險覆蓋面與社會保險自身的制度結構等多項指標。社會保險水平=社會保險支出總額÷國內生產總值×100%基礎養老保險金：基礎養老金的月標準為省、自治區、直轄市或地（市）上職工月平均工資的2%，由社會統籌基金支付個人賬戶基金：月標準為本人賬戶儲存額除以120，從個人賬戶儲蓄存額中支付過渡性養老金:大多是根據本人的指數變化月平均繳費工資的一定比例、按視同繳費年限長短計發，也是由社會統籌基金支付投資：是指單位或個人用

其所持有的資金購買金融資產或實際資產，或取得這些資產的權利，以在一定時期內預期獲

得與風險成比例的適當收益和本金增值，或只是為了保持原有資金價值的一種資金運營行為

社會保險基金投資:指社會保險基金管理機構或委托的機構，用社會保險基金購買國家政策

和法律許可的金融資產或實際資產，以使社會保險基金在一定時期內獲得預期收益的基金運

營行為人口老齡化：一個國家60歲以上人口占總人口的比重達到10%或65歲以上人口占到

總人口的7%時，即為老齡化國家國債：國家債券簡稱國債?它是政府根據有借有還的信用原

則，為籌借資金而發行的債券股票:是指股份有限公司發行的，表示其股東按其持有的股份

享受權益和承擔義務的可轉讓的憑證投資基金：又稱共同基金、合作基金，是一種社會化的信托投資工具風險投資：是指向有發展潛力的私營企業，特別是向開發高新技術或促使其產

業化的中小企業提供股權資本，通過股權轉讓來收回投資并獲得投資收益的行為衍生金融工

具：是指建立在傳統金融產品如股票等基礎上的新型金融產品資本市場：是指證券融資和經

營一年以上中長期資金借貸的金融市場。其融通的資金主要作為擴大再生產的資本使用，因

此稱為資本市場社會保險基金內部控制：就是指社會保險經辦機構為完成各個險種既定的工

作目標和防范各類風險，對內部各職能部門及其工作人員所從事的各類、各項業務活動的風

險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱社會保險基金：是國家依據法律和

政策規定，通過法定程序，以各種方式強制建立起來的，用于保障勞動者因年老、失業、疾病、工傷等原因而喪失勞動能力時基本生活的專項資金社會保險基金財務管理：是指社會

保險經辦機構對社會保險基金的籌集、運營、分配、支付及其財務進行管理的總稱會計主體:

是指會計服務的空間范圍，是一個與其他主體相對獨立的會計單位，界定了會計工作的范圍

持續經營:是指會計主體在可以預見的未來不會面臨清算.破產，企業的生產經營活動將持續

不斷地進行下去貨幣計量:是指會計工作中使用統一的貨幣單位作為計量尺度會計分期：是

指對會計活動的時間范圍界定社會保險基金預算：指社會保險經辦機構為實施社會保險計劃

和任務編制的，對預算期內社會保險基金的收入和支出活動做出的，經過法定程序審批、得

到法律認可的財務計劃社會保險基金財政專戶：指為了加強對社會保險基金的收支管理，保

證資金?？顚Ｓ?，財政部門在銀行設立的專門存儲社會保險基金的計息專戶，是實施社會保

險基金收支兩條線的專用賬戶社會保險基金統計：是指搜集、整理、分析和提供關于社會保

險活動統計資料的活動，是關于認識社會保險統計活動中客觀現象總體數量特征和數量關系的工作社會保險基金統計報表：是通過整理社會保險統計實踐得到的統計資料而形成的報表

形式的資料，其將有聯系的社會保險基金統計數據等資料按照一定的次序排列在一份報表

上，可以比較清楚地反映社會保險基金情況全國社會保障基金：是指全國社會保障基金理事

會負責管理的、由國有股減持劃入資金及股權資產、中央公積金撥入資金、經國務院批準以

其他方式籌集的資金，及其投資收益形成的、由中央政府集中的社會保障基金替代率風險:

指養老保險基金的最終積累額在假定的壽命條件下達不到預定的替代率，從而影響退休后生

活水平的風險社會保障基金集中壟斷運營模式：指由政府系統或政府授權的公營機構集中運

營社會保障基金社會保障基金分散競爭式運營模式：指通常由政府根據法律規范的資格條件

確定多家符合條件的私營機構來運營社會保障基金，允許各機構之間開展競爭企業年金：在我國以前稱為補充養老保險，就是指在國家政策支持下，企業和職工在依法參加基本養老保

險的基礎上，根據自身的經濟實力和經濟狀況自愿建立的，旨在為企業職工提供一定退休收

入保障的制度，是我國建立多層次養老保障的重大制度安排.待遇確定型：這種模式的企業

年金計劃根據受益人的條件和一定的公式計算出其將來享受的養老待遇，由精算師依據這一

待遇水平計算出每年應儲存的金額繳費確定型：該模式的企業年金計劃事先確定參加計劃的企業和個人應繳費金額，為每個參加計劃的員工建立個人賬戶，受益人未來享受的待遇水平

是總繳費總積累和投資收益的合計父愛主義理論：認為個人并不是充分理性的，而通常是短

視的，預見不到自己未來的情況，或即便是預見到了，也不愿意以犧牲當前的消費為代價而

為以后做出事先的準備或適當的安排人力折舊理論：認為人力折舊就是將雇員的人力資本價

值看作同廠房或機器的成本一樣，廠房和機器等固定資產會因為長期使用而損耗，長期雇員

也會因為長期從事勞動而變得年老體邁，勞動能力喪失，需要雇主給予相當于固定資產折舊的一定的養老金延期支付理論:認為雇員在增加當前的貨幣工資和養老金之間具有選擇權，如果選擇增加養老金以滿足年老時的生活養老金就可以視為雇主支付給雇員的一種延期工

資委托代理理論:認為所有權和經營權的分離使得監管成為必要，該理論為社會保險基金在金融市場的監管提供了依據社會保險基金監管:指由國家授權專門機構(行政監管機構、專職

監管部門)為防范和化解社會保險基金風險，依據國家相關的法規和政策，對參保單位、社

會保險經辦機構、基金運營機構管理的各分項社會保險基金、全國社會保障基金和企業年金

基金，以及社會保險基金的征繳、安全運營、基金保值增值等過程與結果進行監督、評審、認證和鑒定，以確保社會保險基金正常穩定運行，最大限度地保障被保險人的合法利益公共

經濟學理論：在完全市場經濟條件下，在市場這只“看不見的手”的指導下，生產相似產品的公司會按最低價格出售產品，使每一個公司的邊際收入等于邊際費用，社會效率最大化政府

失靈:是指政府干頂導致浪費或不恰當的收入再分配，從而降低經濟效率或加劇不公平狀態

金融體系內在風險理論:克羅凱特認為金融體系的風險是"由予進入資產新價格的不正常被

動或大量的金融機構背負巨額債務及其資產負債結構惡化使得它們在經濟沖擊下極為脆弱

并可能嚴重影響到宏觀經濟的正常運行邊際經濟理論：任何產品的產出都需要多種要素的組

合投入，在其他投入固定不變的情況下，增加某一要素的投入，將會使該產品的產量增加

1勞動經濟學：研究勞動力市場及其運行規律的學科。

2.工資剛性貨幣工資水平一般沒有向下浮動的可能性。

3.自然失業率勞動力市場既不存在過多的供給，也不存在過多的需求時的失業率。

4..勞動力需求彈性勞動力需求量與工資率變化百分比之比。

5.就業彈性.就業率與國民經濟增長率變動百分比。

6工資指導線.政府提出的關于工資增長比重的權威性建議。

7統計性歧視.因統計標志的缺陷而使部分勞動力承受不公平的失業比重。

8.家庭生產函數說明市場勞動時間、家務勞動時間、消費結構及余暇時間的相互關系的函數式。

9勞動經濟關系.與勞動和勞動力相關的人類經濟活動的總和。

10理性經濟人.市場經濟下以自利為原則同時又在一定規則下行為的經濟主體。

11.實證分析分析在一定的假設前提下，人們的行為會有何種規律性的反應，而不必對

其后果作出好壞的價值評判。

12勞動力生產費用.指從母親懷孕起到把子女培養成為勞動力的直接費用和間接費用。13機制.指事物運動的目標指向、動力來源、傳導系統、動作方向、運動力度等成套的規定性。

14內部勞動力市場.指企業中工作崗位上的勞動力供求不通過外部市場，而是通過企業

內部原有人員之間進行調劑而實現的一種調整機制。

15.勞動邊際生產力遞減規律在短期分析中，其他生產要素不變，唯一可變的生產要素

是勞動投入，當等量增加單位勞動投入時，最初會使產量增加，超過一定量時產量開始遞減。

16.勞動力參與率反映一定范圍內的人口參加市場性勞動程度的相對數。

17勞動力參與率.勞動力供給量變動的百分比與工資率變動的百分比之比。

18..余暇時間勞動者在單位時間（24小時）內從事市場性勞動以外的全部剩余時間。

19.非均衡分析.指在市場不完全競爭、主體非自愿、供求不相等的情況下而又研究市場的大致趨向和穩定狀態的分析方法。

20職業流動率.指某兩年中改變職業的就業人數與總就業人數與之比。

21.最低工資指勞動者在法定工作時間內提供了正常勞動的前提下，其所在企業應支付的最低勞動報酬。

22.補償性工資差別.對某些職業必須支付較高的工資以補償不同職業間的非貨幣差異從而形成的一種職業間的工資差別。

23就業結構.指社會勞動力在國民經濟各部門、各行業、各地區、各領域的分布、構成和聯系。

24.磨擦性失業指由于勞動者在要求就業和獲得工作崗位之間存在時間差而形成的失業現象。

25結構性失業.指由于勞動者的技能結構與現有的就業崗位技能結構錯位，造成失業與崗位空缺并存的一種失業現象。

26.最低社會保障制度指以國家和政府為主體，依據法律通過國民收入再分配，對勞動者在暫時或永久喪失勞動能力而發生生活困難時給予物質幫助，以保障基本生活的制度。

2011年自學考試勞動經濟學各章名詞解釋備考如下：

勞動力：人在勞動中運用的體力和智力的總和。

勞動力需求：在一定時期內，在某種工資率下雇主愿意并能夠雇用到的勞動力的數量。短期勞動力需求：在資本投入量不會變化、技術條件也不變的條件下對勞動力的需求。長期勞動力需求：在企業的一切生產要素都可能變化時對勞動力的需求。

勞動力需求彈性：由工資率變動引起的勞動力需求變動的百分比與工資率變動的百分比的比值。

勞動力供給：從本質上說，是指勞動力的供給主體在一定的勞動條件下自愿對存在于主體之中的勞動力使用權的出讓；從量的角度說，是指一個經濟體在某一段時期中，可以獲得的勞動者愿意提供的勞動能力的總和。

主體均衡：在資源約束的條件下余暇與收入的組合能使主體獲得最大效用的狀態。勞動力供給彈性：由工資率變動引起的勞動力供給變動的百分比與工資率變動的百分比的比值。

收入效應：在其他條件不變時，由于非勞動收入的增加，個人可達到的效用水平將提高。替代效應：相對價格提高的商品必然引起較小的需求，價格提高的商品必然增加其供給。均衡：相互對立中的任何一種力量在各種條件制約下不再具有改變現狀的動機或能力，對立的行為主體的北京自考利益共同達到了最大化，即達到了均衡狀態。

勞動力市場的均衡：在勞動力市場，勞動力供給和勞動力需求相互作用，當供給等于需求時，即實現了勞動力市場的均衡。

U-V分析：從失業與職業空位，也就是勞動力過剩和勞動力短缺的關系出發，研究勞動力市場資源分配功能效率問題的分析方法。

內部勞動力市場：內部勞動力市場是作為外部勞動力市場的對立概念出現的，內部是指企業組織的內部。

雇傭調整：指如何使現有的雇用量接近最佳目標雇用量的調整活動。

勞動時間：指勞動者從事有酬性社會勞動所花費的時間。

勞動投入量：指勞動者人數乘以勞動時間，也就是“人員*時間”為單位的勞動服務量。

準固定成本：指區別于隨時間變化而變化的可變成本。制度勞動時間：中英自考由企業規定的勞動時間。余暇時間：指在市場性勞動時間之外的時間。

第三篇：社會保險基金管理與監督課程復習資料

社會保險基金管理與監督復習資料 【選擇、名解、簡答、論述】 【原創】

第01章---社會保險基金 〖重點〗

01 社會保險，以國家為主體，對勞動者在暫時或永久失去勞動力，或喪失生活來源的情況下，通過立法，給以一定程度的收入補償，保障其基本的生活水平，從而保證勞動力再生產和擴大再生產運行，保證社會安定的一種制度。02 社會保險的內容，一般來說，包括五個部分：養老保險、失業保險、醫療保險、工傷保險、生育保險。

03 養老保險，就是指勞動者在達到法定年齡而退休后，從政府和社會得到一定的經濟補償、物質幫助和服務的社會保險制度。1889年德國《養老和殘障社會保險法》

04 醫療保險，指勞動者在患病期間，由保險機構或保險組織按規定支付其醫療費和生活費的社會保險制度。1883年德國《疾病社會保險法》

05 生育保險，婦女勞動者因生育而暫時降低或失去正常工資收入來源時，提供基本生活保障的項目。1887德國

06 失業保險，因非本人自愿原因失業，而喪失收入來源時，由社會為其提供必要的物質生活保障。1905年法國 07 工傷保險，指對因工負傷或因職業病致殘暫時或永久喪失勞動力的勞動者，給予工資收入補償、醫療護理、傷殘重建及生活照顧等的一項社會保險制度。1884年德國《工傷事故保險法》 08 社會保險的特點： 1）強制性。

2）權利與義務相結合。

3）以滿足勞動者的基本生活水平為標準。4）作為一種社會政策，注重社會公平。5）共濟性。

09 社會保險與商業保險的區別：

1）保險性質：社會保險是政府行為，屬于政策性保險；商業保險是等價交換的買賣行為，具有商業性質。2）保險對象：社會保險對象是法律規定的勞動者，社會化程度高；商業保險的對象是自愿投保的國民。3）實施方式：社會保險采用強制方式實施；商業保險一般采取自愿原則。

4）保險關系建立的依據：社會保險依據法律規定建立保險關系；商業保險完全依賴于保險合同建立保險關系。5）保障水平：社會保險是保障基本生活需要，其保障水平一般在貧困線以上，一般水平以下

商業保險是滿足人們對保障水平的特定需要，其保障水平多樣化，一般比社會保險高。

6）保險費的承擔者不同（來源）：社會保險費由勞、資、國家三方共同分擔，保障基本，體現公平；

商業保險費完全由投保人負擔，體現權利對等。

7）經營主體：社會保險經營主體是政府；商業保險的經營主體是保險公司，是營利性的企業法人。8）經營目的：社會保險不以營利為目的；商業保險以營利為目的。10 社會保險制度的發展階段：

1）社會保險制度的產生階段?！?9世紀80年代初到20世紀20年代末〗

最早產生于1883年德國的《疾病社會保險法》，其標志著現代社會保險制度的誕生。2）社會保險制度的初步發展階段?！?0世紀20年代末到第二次世界大戰〗

美國于1935年通過了《社會保障法》，是第一個制定《社會保障法》的國家。3）社會保險制度的充分發展階段。〖第二次世界大戰后到20世紀70年代末〗

1948年英國成為第一個 “福利國家”。最典型的“福利國家”是瑞典，被譽為西方“福利櫥窗”。4）社會保險制度的改革階段。〖20世紀70年代末至今〗經過發展，問題很多。進入了改革階段。

1.提高費率,擴大就業;2.改革制度,緊縮財政開支;3.建立多層次保險體系,減少財政壓力,強調個人和企業的責任.11 我國城鎮保險制度的發展分為四個階段：

1）社會保險制度初創階段（1951--1957年）。2）社會保險的調整和發展階段（1958—1965年）。3）社會保險制度遭到嚴重破壞階段（1966—1976年）。

4）社會保險制度的改革階段（1977年至今）。中國的養老保險制度改革共經歷了三個時期：國務院頒布

1）中國的養老保險制度改革經歷的第一個時期是20世紀80年代初期至1991年6月。

1986年，《國營企業實行勞動合同制暫行規定》。確定統帳、三方負擔原則;部分積累籌資模式 2）中國的養老保險制度改革經歷的第二個時期是1991年6月至1995年3月。1991年，《關于企業職工養老保險制度改革的決定》。1995年，《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》。

3）中國的養老保險制度改革經歷的第三個時期是1995年3月至今。

1997年《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》。統一個人帳戶，勞資繳費比例，養老金計發辦法 2000年《關于完善城鎮社會保險體系的試點方案》。解決“空帳”，遼寧試點 2005年《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》。醫療保險制度改革：1998年《關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》。兩江試點

失業保險制度改革：1999年《失業保險條例》。

工傷保險制度改革：2003年《工傷保險條例》。三特：擴大參保范圍（臨、雇）；工傷范圍；延長認定期限。生育保險制度改革：

1988年，國務院頒布《女職工勞動保護規定》。1992年，全國人大通過《婦女權益保障法》。

1994年，勞動部頒布《企業職工生育保險試行辦法》。

1999年，勞動保障部、國家計生委等聯合下發《關于妥善解決城鎮職工計劃生育手術費用問題的通知》。14 農村的合作醫療制度：

改革前，農村普遍建立的合作醫療制度，被稱為集體醫療保健制度，其資金來源于村集體每年提取的公益金。20世紀80年代初，以農業合作社為依托的合作醫療出現了滑坡的局面。90年代，國家對合作醫療進行了恢復與重建。

1994年，國家在全國部分省縣進行了“中國農村合作醫療制度改革”試點。1997年，中共中央、國務院頒發《關于衛生改革與發展的決定》。

2002年，中共中央、國務院頒發《關于進一步加強農村衛生工作的決定》。省市開始新型合作醫療制度的試點。15 農村的養老保險制度：

新中國成立后一直到1980年，農村養老模式都是以家庭養老為主、集體保障為輔的。進入20世紀80年代，國家開始著手建立農村養老保險制度。1992年，民政部制定了《農村社會養老保險基本方案》。1993年，國務院批準建立農村社會養老保險管理機構，農村社會養老工作在全國推廣。1998年，全國人大通過國務院機構改革方案，將農村社會保險管理職能劃入新成立的勞動保障部，實行社會保險的統一管理。社會保險基金是指依據法律、法規和規章，在勞動者因年老、患病、生育、失業、傷殘、死亡等原因而中斷勞動，或部分、全部喪失勞動能力的情況下，保障其基本生活需要建立的專項基金。17 對社會保險基金的理解，應把握以下三點：

1）社會保險基金是依據法律或國家政策規定設立的。

2）社會保險基金的籌集管理機構，是政府某一部門或國家特別授權成立的專門機構。3）社會保險基金是一種專項基金，必須?？顚Ｓ谩?8 目前，我國的社會保險基金主要包括：

1）養老保險基金。2）醫療保險基金。3）失業保險基金。4）工傷保險基金。5）生育保險基金。19 社會保險基金制度

是關于社會保險基金的籌措、使用、投資、營運和管理等方面的法律規范的統稱，是社會保險法的重要組成部分。20 我國的社會保險基金制度遵循如下原則：

1）社會性原則?；鸬恼骷c使用要面向全體社會成員。

2）適應性原則。就是指社會保險基金水平要與國民經濟承受能力相適應。

3）規范性原則。就是指社會保險基金籌集和支付的依據、標準及監督管理都要程序化、規范化。4）公平性原則。就是指經濟公平和社會公平。

經濟公平是指通過社會保險基金籌集和分配使用，建立經濟利益主體之間的平等環境；

社會公平是指通過社會保險基金的籌集和支付，調節社會各階層的社會收入分配，使之大體均衡、公平、合理。21 社會保險基金的特點：

1）強制性：社會保險是一種政府行為，是國家的社會政策，通過立法手段在全社會強制推行。

2）基本保障性：社會保險基金所提供的經濟補償水平只能以一定時期勞動者的基本生活需要為基準，既不保證

被保險人原有生活水平不變，更不會滿足其全面生活需求。

3）特定對象性：社會保險的保障對象是工薪勞動者，而不是所有社會成員。

4）統籌互濟性：社會保險通過國民收入的分配和再分配，形成專門的消費基金，統一調劑使用，使社會勞動者共同承擔社會風險。個人享受的權利與承擔的義務并不嚴格對應。

22社會保險基金的功能

1）穩定社會的“減震器”。對遇到勞動風險的勞動者及其家庭提供社會保險基金補償，可以保障其基本生活，從而有效地消除社會不安定因素，減少社會的動蕩。

2）社會勞動力再生產順利進行的重要保證。有了社會保險基金，勞動者在遇到疾病、傷殘、失業等風險事故時，可獲得必要的經濟補償和生活保障，使勞動力得以恢復。

3）調節收入差距的特殊手段。社會保險通過法律手段，強制征集保險基金，再按公平原則分配給收入較低或失去生活來源的勞動者，在一定程度上調節了社會勞動者的收入差距。

4）促進經濟發展。社會保險通過基金的籌集和發放，調節了社會成員的收入水平，對社會成員基本生活提供了多方面的保障，從而為經濟發展創造了穩定的社會環境。雄厚的社會保險基金，也有力地支撐著經濟的發展。

5）促進社會文明發展社會保險互助共濟的經濟形式，體現了互助合作、同舟共濟的思想，促進文明發展 23 社會保險基金，按社會保險項目的專門用途及其功能分類：

養老保險基金，主要有基本養老保險基金、企業年金基金和個人養老保險基金三個層次。

醫療保險基金，主要來自國家、企業和被保險人三方。各國的醫療保險制度不同，因而其基金來源也有差異。失業保險基金應適度征集，避免帶來過高的失業保障待遇。失業風險只涉及少數勞動者，其基金規模相對較小 工傷保險基金具有顯著的賠償性質，因而，保險金一般都由企業負擔，勞動者個人不繳費。生育保險基金的來源有國家、企業和個人三種渠道，在不同的國家有不同的分擔方式。24 社會保險基金，按籌資模式分類 現收現付模式，按以支定收的原則籌資。

完全積累模式，按工資總額的一定比例（繳費率）由雇主和雇員（或只有一方）繳納保險費。部分積累模式，根據分階段收支平衡的原則籌資。25 社會保險基金，按基金所有權分類：

公共基金，為公共所有。如養老、失業、醫療、工傷、生育等社會保險基金中屬于社會“統籌”的部分。個人基金，歸個人所有。如個人帳戶的養老保險基金。

機構基金，歸集體，或部分歸集體。如用人單位的福利基金。26 社會保險基金，按基金勞動管理方式分類：

財政性基金，來源有預算內管理資金和預算外管理資金。如社會保險各類保險基金中的社會統籌基金。市場信托管理基金，來源按契約或章程。如企業年金基金。

公積金基金，來源按照法律法規規定。如新加坡的中央公積金制度。

社會保險基金的籌集，是指由專門的社會保險管理機構按照社會保險制度所規定的計征對象和方法，定期向勞動者所在單位或勞動者個人征收社會保險費的行為。42 社會保險基金籌集的七種形式：

1)企業全部繳納。2)政府全部資助。3)個人全部繳納。

4)企業與個人共同繳納。5)企業繳納與國家資助。6)個人繳納與國家資助。

7)個人、企業、政府三方共同負擔。

社會保險基金的籌集以企業繳納，企業與個人共同繳納，個人、企業、國家三方共同負擔這三種方式為主。43 社會保險基金的籌集方式包括征稅制與征費制兩種，工業化國家采用征稅方式較為普遍。社會保險稅在不同國家有著不同的名稱，如社會保障稅、工薪稅等。對社會保險制度而言，征費與征稅均應當是依法進行的。44 社會保險基金的籌資比率：

================================ 養老保險基金 醫療保險基金 失業保險基金 工傷保險基金 生育保險基金

企業繳納 20% 6% 2% 1% 0.5% 個人繳納 8% 2% 1%------================================

社會保險基金的主要來源：

1）企業繳納的社會保險費。2）勞動者個人繳納的社會保險費。3）國家財政資助。4）特別捐稅補助。5）社會保險基金營運收入。6）滯納金和罰金收入。

02 個人帳戶指從職工參加工作起，按工資總額的一定比例（繳費率）由雇主和雇員繳納保險費，記入個人帳戶，作為長期儲存積累增值的基金，其所有權歸個人，按照基金領取的條件，一次性領取或按月按用途領取。

第02章---社會保險基金管理 〖重點〗

01 社會保險基金管理

是指為保障勞動者基本生活，根據國家和個人的經濟承受能力，開展基金的籌集、待遇支付、基金投資的行為和過程。02 社會保險基金管理主要包括：

社會保險基金收支管理；社會保險基金的預算和決算管理；社會保險基金投資運營管理；社會保險基金稽核、監督等。03 社會保險基金管理的目標：

1）確?；鸬耐暾桶踩?；其中保證基金安全是最重要也是最基本的目標。2）防止基金貶值，實現基金保值，爭取基金增值； 3）滿足給付的需要，避免發生支付危機； 4）保持高效率。

04 社會保險基金管理遵循的原則：

1）依法管理，規范運行。

2）堅持收支兩條線，征收和支出適當分離。

3）實行預算管理，應根據社會保險的目標編制社會保險基金的與中、長期收支預算。4）嚴格監督，杜絕漏洞。

05 社會保險基金管理的主要模式：

1）財政集中型基金管理模式：即以建立社會保險預算或直接列入國家財政預算的方式管理社會保險基金，體現國家財政對社會保險基金管理的最后責任。

2）多元分散型基金管理模式：即社會保險專門機構委托銀行、信托、投資公司、基金管理公司等金融機構對社會保險基金在法律允許的范圍內進行信托投資，并規定最低投資收益率的基金管理途徑。

3）專門機構的集中基金管理模式：即由相對獨立和集中的社會保險銀行、社會保險基金管理公司或基金會等專門機構負責社會保險基金的管理和投資營運。我國采購財政總監督下的部門分管體制

06．社會保險基金管理的特點：基金的安全營運，保值增值，有效監管，圍繞社會政策目標這一核心內容 1）社會政策目的性，決定了投資與管理的首要目標是實現基本保障的社會政策目標。促進經濟是第二位 2）法律監控性，決定了社保基金管理的全過程均需置于國家法律法規監控下，體現很強的依法管理。3）綜合性，綜合經濟政策和社會政策，應當同財政、銀行、證券、保險、審計等監管部門相互配合和協調 07 國際社會保險基金管理的主要類型：

1）現收現付的財務機制。代表國家有美國、日本、瑞典、瑞士等。2）中央公積金集中管理模式。代表國家有新加坡、馬來西亞等。

3）以個人帳戶為基礎，私營化管理的基金模式。代表國家有智利、阿根廷、匈牙利、波蘭等。08 國際社會保險基金管理的新特點：

1）社會保險基金管理呈多元化發展趨勢。

（1）歐美發達國家的社會保險基金管理致力于向市場化方向進行調整與改革。

（2）拉美、東歐國家加快了社會保險基金管理私營化的步伐，強調嚴格監控，限制的分散管理模式。（3）東南亞國家強調政府主導作用的集中管理的公積金模式仍在繼續發展。（4）大多數西方國家的政府對社會保險基金管理的直接作用在弱化。2）社會保險基金監管問題備受重視。

隨著社會保險模式向多層次社會保險模式的轉變，以及發生了經濟全球化和亞洲金融危機等客觀經濟環境變化，使得社會保險基金管理選擇哪種具體運作方式和監管手段等成為普遍關注的熱點問題。3）放松對社會保險基金投資項目的限制。

受經濟全球化和經濟自由化趨勢的影響，歐美國家、拉美國家和一些東歐國家，均不同程度地放松了對社會保險基金投資項目的限制。

4）重視社會保險基金同金融市場的互動發展。

社會保險基金同金融市場的互動發展，受到異常重視。社會保險基金不僅規模在擴大，并且卷入金融市場的

程度也在逐步深化，而穩健有序的金融市場則可對社會保險基金的投資營運和保值增值進行基本約束。5）社會保險基金投資向海外延伸。

近年來，一些歐美國家已經開始謀求社會保險基金向海外進行投資發展，這樣一方面可以通過綜合性的資產組合，降低投資風險；另一方面也可以增大基金投資回報的機會。

09 我國社會保險基金管理的發展概況：

1）社會保險基金管理制度的建立。〖20世紀50年代初制度開始建立〗

1951年，國家政務院頒布《中華人民共和國勞動保險條例》，標志著我國社會保險制度的建立。該條例規定，各參保單位均按其工資總額的3%繳納勞動保險基金，基金實行分級管理，全國統一調劑使用的管理模式。此制度1969年中斷。

2）社會保險基金管理制度的恢復?！?0世紀80年代初期到90年代初制度進行恢復〗

1986年，國務院頒布《國營企業職工待業保險暫行規定》，首次在我國建立企業職工待業保險制度。1991年，國務院頒布《關于企業職工養老保險制度改革的決定》，確定了我國養老保險基金籌資模式。3）社會保險基金管理制度的改革與發展。〖20世紀90年代初制度開始全面改革與發展〗

黨的十四屆三中全會，明確了我國社會保障體系的基本內容，提出了建立“統帳結合”的多層次的養老保險和醫療保險制度。1999年，國務院頒布《社會保險費征繳暫行條例》，明確規定社會保險基金實行收支兩條線管理。目前為止，全國均已建立了基本養老保險基金、失業保險基金和基本醫療保險基金，絕大部分省市建立了工傷保險基金和生育保險基金。2004年，養老、失業、醫療、工傷和生育保險五項社會保險基金的收支總規模首次超過一萬億元。我國社會保險基金管理的框架：

1）社會保險基金管理的主體(社會保險經辦機構)我國社會保險經辦機構分為兩個層次，即中央經辦機構和省級以下（含省級）社會保險經辦機構。

2）社會保險基金的管理方式:實行“收支兩條線”管理。3）社會保險基金的預、決算管理:是強化規范基金管理制度

社會保險經辦機構應在終了前，編制下的基金預算草案；社會保險經辦機構對全年社會保險基金的收入、支出和結余情況編制基金財務報告。

4）社會保險基金的投資運營。兩種：即國家債券投資和銀行存款。我國社會保險基金管理的主要內容：包括基金的籌集、支付、運營、監督等環節。

1）社會保險基金的征收管理。是社會保險基金管理的首要環節，其內容為： 1）征收范圍和對象； 2）征收的比例和基數； 3）征收機構和征收程序 4）征收的監督和處罰。

社會保險基金是實施社會保險制度的基礎，只有將基金按時足額征集起來，才能保證社會保險待遇的支付 征收原則：實現征收與支付的財務平衡

2）社會保險基金的支付管理。管理內容為：1）支付條件；2）支付標準；3）支付方式。

社會保險基金的支付是社會保險制度的保障功能的具體體現。保險金的支付，既要使受保人的基本生活需求得到切實保障，又必須使支付水平和支付金額與國家的經濟實力和生產力發展水平相適應。3）社會保險基金的收支兩條線管理。

將社會保險基金的收入和支出分開，及時準確地反映基金實際收入和支出情況，有利開展基金的預算決算管理。1）按照規定對各項社會保險基金實行集中、統一征收。

2）將征收的各項社會保險費存入財政部門在國有商業銀行開設的社會保障基金財政專戶。3）明確和規范了相關部門的職責?；鹛崛”壤拇_定應考慮以下因素： 1． 城鎮企業職工的贍養率（人數）

2． 企業離退休人員養老金的替代率（人均工資）

現收現付制：基金提取比例=贍養率*替代率；部分積累制：基金提取比例=贍養率*替代率+積累率 養老金提取比例受以下因素：

經濟發展水平，通貨膨脹，財政能力，企業承受力

第03章---社會保險基金的籌集管理（上）〖重點〗 社會保險基金籌資模式演變歷程：現收現付模式---> 完全積累模式---> 部分積累模式

01 現收現付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，要求先做出近幾年內某項社會保障措施所需支付的費用預算，然后按照一定的比例分攤到參加社會保險的單位和個人，當年提取當年支付，一般不留余額（實際會有一定余額）。

現收現付模式優點：

1）管理成本低，操作相對簡單。

2）根據需求變動及時調整征稅比例或繳費額度，保證收支平衡。3）強調社會保障制度的再分配功能，體現社會共濟。4）沒有過多的資金積累，沒有基金保值增值壓力。5）可以避免長期積累基金所面臨的經濟和政治風險?，F收現付模式缺點：

1）若一國人口的年齡結構嚴重老化或者經濟持續衰退，采用此模式則會使在職勞動者不堪重負。2）現在各國普遍面臨著人口老齡化問題，采用此模式將會使一國經濟的健康發展面臨嚴重挑戰。

03 完全積累模式的籌資原則是遠期縱向收付平衡，其實質是個體一生中的代內收入再分配制度。首先，由政府基金管理部門對有關人口壽命、經濟發展狀況等作宏觀預測，然后，預測勞動者退休之后所需的保險費用支出，將其平均分攤到勞動者的整個就業期間和投保期間。

完全積累模式優點：

1)退休費用由自己在工作期間積累，未來收益和投保期的繳費高度成正相關，可激勵勞動者努力工作。2)基金提取比例相對穩定，充分體現基金的儲備功能，透明度較高。

3)費率在整個實施過程中相對穩定，不會有很大的起伏波動，具有較強的抗人口老齡化能力。4)形成的儲備基金短期內不會支用，可以為經濟增長積累資金，促成資本形成。完全積累模式缺點：

1）制度設計過于強調效率，沒有再分配和互濟功能，不利于緩和貧富差距，背離了社會保障制度的初衷。2）個人之間的退休待遇差別大，不能體現社會保障的互助性原則。3）儲備的基金要抵制通貨膨脹的影響，確保保值增值。

4）基金制需要建立個人帳戶，要求獲得大量的個人信息，管理和運營的成本高。

05 部分積累模式是對現收現付模式和完全積累模式的整合，是一種兼容近期橫向平衡原則和遠期縱向平衡原則的籌資模式。在社會保險基金的籌集中，一部分采取現收現付方式，保證當前開支需要，另一部分則采取積累方式，以滿足未來支付需求的增長。

優點：具有較大的靈活性，既避免了基金制的較大風險，又可緩解現收現付模式缺乏儲備和負擔不均的問題。缺點：操作起來難度較大，在各種比率的掌握上，很難做到恰到好處，有可能導致管理成本的大幅度提高。10 未來發展的主流趨勢

在現代社會保障制度建立之初，各國都是使用現收現付模式來籌集資金的，人們已認識到其缺陷（雖然滿足了當時的基本需要，可由于其固有的缺陷，已經面臨了巨大的財務挑戰，而在實踐中，該制度也產生了很多的負面效應，引起很多相關問題），不過目前來說，這種籌資方式在全世界已建立社會養老保險制度的國家中仍占主導地位。面對著人口老齡化的巨大壓力以及福利國家的普遍危機，人們不斷加深了對積累制的認識。此時，一種新的養老保險籌資模式---完全積累模式就應運而生了，而智利和新加坡就采納了完全積累的模式。但隨著全球經濟的一體化發展和人口老齡化加劇，不僅現收現付模式面臨著越來越多的挑戰，而且完全積累模式由于不具有再分配的特征，不能體現風險共擔的原則，也不能成為社會保障制度的主要發展模式。

一種既有部分現收現付，又有部分完全積累的被稱之為部分積累的新模式，擁有現收現付模式和完全積累模式這兩種模式的優點，并避免了現收現付模式和完全積累模式這兩種模式的主要缺陷，就成為了社會保障制度未來發展的主流趨勢。而我國現階段實行的“統帳結合”的養老保險籌資方式，就是對新模式的實踐。3)我國現行的社會保險制度分析〖以養老保險籌資為例〗：

我國現行的“統帳結合”的養老保險制度，就是指養老保險實行社會統籌與個人帳戶相結合，由社會保險機構按照規定的繳費基數和比例向企業和職工統一籌集、統一管理、統一調劑使用養老保險基金，同時由社會保險機構為參保職工建立個人帳戶，記錄相關信息，作為職工退休時計發基本養老金的依據?？梢?，我國現行的這種養老保險籌資方式，就是對部分積累新模式的一種實踐，就是在維持現收現付模式來保證當前開支需要的基礎上，引進個人帳戶基金制以滿足未來支付需求的增長，這樣既保持了社會保障統籌互濟功能，又具備個人帳戶的激勵和監督機制。我國的社會保險基金來自于國家、企業和個人三個方面，由四部分組成，一是由參保人所在單位按本單位職工工資總額的一定百分比繳納的保險費。二是由參保人按其工資收入的一定百分比繳納的保險費；三是政府對社會保險基金的財政補貼；四是社會保險基金的銀行利息或投資回報及社會捐贈等。17 我國保險基金的征繳范圍：

基本養老保險費：各類企業及其職工、城鎮個體工商戶和自由職業者、實行企業化管理的事業單位及其職工、。2 基本醫療保險費：各類企業及其職工、城鎮個體工商戶和自由職業者、國家機關及其職工、事業單位及其職工、3 失業保險費：各類企業及其職工、城鎮個體工商戶和自由職業者、事業單位及其職工、我國社會保險基金的征繳機構是各級社會保險經辦機構及其委托代為收繳的各級稅務部門。截至2003年，我國共有15個省市的社會保險基金由社會保險經辦機構征收，16個省市的社會保險基金由稅務部門代為征收。繳費單位不按規定申報應繳納的社會保險費數額的，由社會保險經辦機構暫按該單位上月繳費數額的110%確定應繳數額。逾期仍不繳納，除補繳欠繳數額外，從欠繳之日起，按日加收2‰滯納金，滯納金并入社會保險基金。征收的社會保險費存入財政部門在國有商業銀行開設的社會保險基金財政專戶。各項社會保險基金，按照不同險種的統籌范圍分別建立，分別單獨核算。社會保險基金不計征稅、費。社會保險經辦機構建立繳費記錄，基本養老保險、基本醫療保險按照規定記錄個人帳戶。

社會保險經辦機構應當至少每年向繳費個人發送一次基本養老保險、基本醫療保險個人帳戶通知單。24 繳費單位每年向本單位職工公布本單位全年社會保險費繳納情況，接受職工監督。

社會保險經辦機構應當定期向社會公告社會保險費征收情況，接受社會監督。社會保險基金實行收支兩條線管理，由財政部門依法進行監督。審計部門依法對社會保險基金的收支情況進行監督。07 現代社會保障制度建立的兩個基本條件：

1）人們面對越來越多的風險和不確定性，產生了保障自身安全的需求。2）國家物質財富和人們經濟收入的增長，為現代社會保障奠定了物質基礎。08 現代社會保障制度建立的直接誘因：20世紀30年代的經濟大危機。09 現代社會保障制度是由19世紀末德國俾斯麥政府最早建立的。

德國早期的養老保險實行現收現付的籌資模式，該項制度的實施已有百年歷史。

第二次世界大戰后，各國的社會保障普遍采取了現收現付的財務制度。02 用國際社會保險基金的來源分析我國社會保險基金來源的拓展

1）社會保險基金的來源：

（1）養老保險基金。（2）醫療保險基金。（3）失業保險基金。（4）工傷保險基金。（5）生育保險基金。03 違反社會保險基金征繳規定的處罰 1）社會保險基金的征繳規定：

（1）繳費單位，必須向當地社會保險經辦機構辦理社會保險登記，參加社會保險。

（2）繳費單位的社會保險登記事項發生變更或者繳費單位依法終止的，繳費單位，應當自變更或者終止之日起30日內，到社會保險經辦機構辦理變更或者注銷社會保險登記手續。

（3）繳費單位應按月申報應繳納的社會保險費數額，經社會保險經辦機構核定后，在規定的期限內足額繳納。2）違反社會保險基金征繳規定的處罰：

（1）繳費單位未按照規定辦理社會保險登記、變更登記或注銷登記，或未按照規定申報應繳社會保險費數額者，情節嚴重的，勞動保障行政部門可以對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1000元以上5000元以下的罰款，情節特別嚴重的，可以對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處5000元以上10000元以下的罰款。

（3）繳費單位違反有關財務、會計、統計的法律、行政法規和國家有關規定，偽造、變造、故意毀滅有關賬冊、材料，或者不設賬冊，致使社會保險費繳費基數無法確定者，遲延繳納的，勞動保障行政部門或者稅務機關依照每日2‰加收滯納金，并可以對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處5000元以上20000元以下的罰款。

第04章---社會保險基金的籌集管理（下）〖重點〗

01 世界各國養老保險制度，從國家、企業、個人三方責任分擔情況分為四種模式：

國家統籌模式：國家承擔勞動者的全部養老責任，勞動者老年保險所需的全部資金都來自國家財政撥款。如前蘇聯。投保資助模式：由勞動者個人參保，企業也須繳費，國家提供一定的資助。起源于德國，后為美國和日本效仿 強制儲蓄模式：國家給予一定的政策優惠，由企業和個人繳納保險費，實現自我保障。如新加坡。福利國家模式：強調普遍性和人道主義，定額制（北歐和英國）；工資收入所得比例制（德國）。

普惠制養老金的基金來源于稅收，由國家和企業承擔，個人不繳納或只繳納少部分保險費。

06 城鎮養老保險制度和基金籌集模式的變革：

1）企業保險走向社會保險：1986年開始變革，逐步進行退休費用的市、縣統籌及退休人員的社會化管理。2）多層次養老保險體系的構建：1993年提出并建立了社會統籌的基本養老保險，企業年金和個人儲蓄。

3）統帳結合型養老保險制度實施：1995年國家確立了社會統籌和個人帳戶相結合的養老保險新模式，基金籌集模式轉變為部分積累制。企業和職工均按一定比例繳納養老保險費，繳費被分為兩部分，分別納入社會統籌

基金帳戶和個人帳戶，社會統籌部分現收現付，個人帳戶部分完全積累。

07 企業職工養老保險的三大支柱：

1）基本養老保險（統帳結合）

2）企業補充養老保險（2000年更名為企業年金，完全積累）。3）個人儲蓄性養老保險。（自愿參加）11 靈活就業人員的特點：

1）工作不穩定。2）收入低。

3）沒有正式勞動關系。養老保險基金統籌層次提高：由市、縣、行業統籌向省級統籌提高。

省級統籌能夠提升養老保險制度的有效性和抗風險能力，并可以減輕負擔過重地區的企業負擔，實現養老保險統籌層次的提高是未來養老保險制度必須解決的問題。養老保險的覆蓋面擴大：不僅要擴大企業職工養老保險的覆蓋面，而且要將靈活就業人員納入保障范圍之內。

隨著我國城鎮化進程的加快和市場經濟的發展，不僅選擇靈活就業的人員會越來越多，而且下崗職工和被征地者有相當一部分會進入靈活就業的行列?？梢?，將靈活就業人員納入保障范圍是擴大養老保險覆蓋面的關鍵。14 醫療保險制度模式：

1）國家衛生服務模式。代表國家：英國、加拿大、澳大利亞。2）社會醫療保險模式。

3）商業醫療保險模式。代表國家：美國。4）儲蓄性醫療保險模式。代表國家：新加坡。15 我國醫療保險制度的組成：

1）公費醫療制度。是對國家機關、事業單位工作人員實行的免費治療和預防疾病的一種福利制度。

2）勞保醫療制度。是我國對實行勞動保險的企業職工及其家屬規定的傷病免費醫療及預防疾病醫療的保險。3）農村合作醫療制度。按自愿參加互助共濟的原則組織，為農民提供基本醫療衛生保健服務的醫療保健制度。“合作醫療”、“保健站”、“赤腳醫生”，是農村合作醫療保險制度的三大支柱。16 我國醫療保險制度改革的三個階段：

1）自發性改革階段。20世紀80年代初到1988年，一些企業與地方對公費醫療與勞保醫療進行了自發改革。2）政府主導改革階段。93年十四屆三中全會指明了醫改方向和原則，確定了建立“統帳結合”的改革目標。3）農村醫療保險的改革。從20世紀90年代開始至今的合作醫療的恢復和重建被稱為“二次合作醫療時期”。17 統帳結合的城鎮職工醫療保險制度特點：基本保障，廣泛覆蓋，雙方負擔，統帳結合。18 統帳結合的城鎮職工醫療保險基金籌集：

保險費由單位和個人共同繳納，用人單位繳費率控制在工資總額的6%左右，職工繳費率一般為本人工資收入的2%。19 1998年，國務院發布的《關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》，標志著職工醫療保險改革在全國范圍內全面推開。這次全國城鎮職工醫療保險制度改革主要解決三個問題：1）實行用人單位和職工個人共同繳納醫療保險費，建立基本醫療保險金。2）建立統籌基金與個人帳戶相結合的基本醫療制度，發揮互助共濟和個人自我保障的作用。3）將原公費和勞保醫療實行統一管理，在全國實行新的醫療保險制度。20 新型農村合作醫療制度： 1）時間表。從2003年起，各省市先行試點，2010年實現在全國建立基本覆蓋農村居民的新型農村合作醫療制度。

2）新特點。（1）自愿參加，多方籌資。（2）以支定收，保障適度。（3）先行試點，總結經驗后再推廣。3）新模式。新型農村合作醫療制度實行個人繳費、集體扶持和政府資助相結合的籌資機制。工傷保險基金籌集方式：國際上工傷保險存在雇主責任制和社會保險制兩種方式，其籌集方式也不相同。

1）雇主責任制下的基金籌集。

（1）企業自保。

（2）企業向商業保險公司投保。（3）政府征收工傷賠償準備基金。2）工傷社會保險制度下的基金籌集。

（1）工傷社會保險統籌。

（2）政府規定標準，企業自行支付。23 工傷保險費率的確定方法：

01 統一費率制指根據某一地區或行業內預測的工傷保險費用額和該地區或行業內職工工資總額相比較，就可以確定該地區或行業的費率水平，所有企業按照統一的費率繳納保險費。

02 差別費率制指按照各行業和企業的工傷事故風險和損失水平，對某一行業或單個企業確定不同的費率水平，各行業和企業分別按照各自的費率標準繳納保險費。

03 浮動費率制指在差別費率制的基礎上，每年對各行業及企業的安全生產狀況和工傷保險費用支出情況進行比較分析，由政府主管部門對其費率水平進行相應的調整，各行業和企業按照調整后的費率標準繳納保險費 24 工傷保險費率的確定依據：工傷保險費根據以支定收、收支平衡的原則，確定費率。25 失業保險的制度模式：

1）強制性失業保險。代表國家：美國、加拿大、中國。2）非強制性失業保險。代表國家：丹麥、冰島。

3）失業救濟。代表國家：澳大利亞、阿根廷、新西蘭。

4）強制性失業保險和失業救濟相結合。代表國家：法國、英國、德國。5）非強制性失業保險和失業救濟相結合。代表國家：瑞典、芬蘭。26 失業保險基金的三個來源：雇主、雇員及政府。

按照失業保險金的承擔者分類，各國失業保險基本存在以下六種費用承擔方式： 1）國家承擔。代表國家：澳大利亞、新西蘭、匈牙利。2）國家和企業分擔。

3）國家、企業、個人三方分擔。代表國家：德國、英國、丹麥、加拿大。4）企業和個人分擔。代表國家：法國、荷蘭、以色列。

5）個人全部負擔。代表國家：南斯拉夫。6）全部由企業負擔。代表國家：加納。27 我國失業保險基金的構成：

1）城鎮企業事業單位及其職工繳納的失業保險費。2）失業保險基金的利息。3）財政補貼。

4）依法納入失業保險基金的其他資金，主要指對不按期繳納失業保險費的單位征收的滯納金等。28 我國失業保險基金的繳納特點：

1）單位按照本單位工資總額的2%繳納失業保險費。2）單位職工按照本人工資的1%繳納失業保險費。

3）單位招用的農民合同制工人本人不繳納失業保險費。29 生育保險基金的籌集和來源：

1）生育保險費用實行社會統籌。

2）生育保險根據“以支定收，收支基本平衡”的原則籌集資金。

3）生育保險由企業按照其工資總額的一定比例向社會保險經辦機構繳納生育保險費，建立生育保險基金。職工個人不繳納生育保險費。生育保險費的提取比例，由當地人民政府確定，最高不得超過工資總額的1%。

01 用靈活就業人員的特點分析擴大養老保險的覆蓋面問題

1）將靈活就業人員納入保障范圍，可以擴大養老保險覆蓋面。

隨著我國城鎮化進程的加快和市場經濟的發展，不僅選擇靈活就業的人員會越來越多，而且下崗職工和被征地者有相當一部分會進入靈活就業的行列。將靈活就業者納入保障范圍，可以擴大養老保險覆蓋面。

2）根據靈活就業人員的特點，為其制定統一的養老保險政策。

靈活就業人員具有不同于正式就業人員的特殊情況，需要根據其工作不穩定、收入低、沒有正式勞動關系的特點來制定關于靈活就業者的統一政策，合理確定他們的繳費比例，并為其提供方便的管理和服務。

（1）靈活就業人員組織結構松散，流動性強，經常換崗位。針對這種不穩定的特點，為其制定統一的養老保險政策時，應考慮到：當動地點變更后，可隨時辦理社會保險關系轉移手續，轉移前后繳費年限合并計算。

（2）靈活就業人員收入不固定，薪酬畸高畸低，總體水平較低。針對這種收入低特點，為其制定統一的養老保險政策時，應考慮到：在規定的范圍內可自主選擇繳費基數、自愿選擇繳費方式，降低繳費率適應收入水平。

（3）靈活就業人員勞動組織松散、勞動關系不固定、基本不簽勞動合同。針對這種沒有正式勞動關系的特點，為其制定統一的養老保險政策時，應考慮到：成立專門的社會保險業務代辦機構，為其接續社會保險關系、代繳保費。02 用社會保險基金的三種籌集模式的優缺點來解釋城鎮養老保險制度的變革

1）社會保險基金有三種籌集模式：現收現付模式、完全積累模式、部分積累模式。這三種籌集模式，各有自己的優缺點。但隨著全球經濟的一體化發展和人口老齡化加劇，現收現付模式面臨著越來越多的挑戰，完全積累模式也無法成為社會保障制度的主要發展模式。

2）部分積累模式顯示出了強大的生命，能夠適應社會前進的步伐，因而是社會保障制度未來發展的主流趨勢。

2）我國實踐表明，現行的“統帳結合”模式是城鎮養老保險制度的變革方向。

（1）城鎮養老保險制度變革前，舊有的企業職工退休制度，屬于企業保險，是現收現付模式。其優點：1）管理成本低，操作相對簡單；2）強調再分配功能，體現社會共濟；3）沒有過多的資金積累，沒有保值增值壓力。這些優點，保證了當時退休職工的基本生活，受到人們的好評。

其缺點：1）若一國人口的年齡結構嚴重老化，采用此模式則會使在職勞動者不堪重負。2）當世界各國普遍面臨著人口老齡化問題時，采用此模式將會使一國經濟的健康發展面臨嚴重挑戰。

（2）城鎮養老保險制度變革時，養老保險制度由企業保險走向社會保險，沒有選擇完全積累模式。

雖然面對著人口老齡化的巨大壓力以及福利國家的普遍危機，一些國家采納了完全積累的模式，但是對于人口多、底子薄的中國來說，完全積累模式的不具有再分配的特征、不能體現風險共擔的原則等缺點遠遠大于其具有的提取比例相對穩定、充分體現基金儲備功能等優點。因此，既有部分現收現付，又有部分完全積累的被稱之為部分積累的模式，就成為我國城鎮養老保險制度選擇的必然

（3）現行的城鎮養老保險制度，實行的是“統帳結合”的社會養老保險制度，是部分積累的模式。

養老保險實行社會統籌與個人帳戶相結合，就是在維持現收現付模式來保證當前開支需要的基礎上，引進個人帳戶基金制以滿足未來支付需求的增長，這樣既保持了社會保障統籌互濟功能，又具備個人帳戶的激勵和監督機制?？梢?，現行的“統帳結合”模式，具備部分積累模式的優點，可以避免基金制的較大風險，可以緩解現收現付模式缺乏儲備和負擔不均的問題。

03 用養老保險的統籌層次和覆蓋面問題來分析養老保險基金的擴面征繳 1）提高養老保險的統籌層次，可以加強養老保險基金共濟性。

實現養老保險統籌層次由市、縣、行業統籌向省級統籌提高，能夠提升養老保險制度的有效性和抗風險能力，并可以減輕負擔過重地區的企業負擔。

2）將靈活就業人員納入保障范圍，可以擴大養老保險覆蓋面。

隨著我國城鎮化進程的加快和市場經濟的發展，不僅選擇靈活就業的人員會越來越多，而且下崗職工和被征地者有相當一部分會進入靈活就業的行列。將靈活就業者納入保障范圍，可以擴大養老保險覆蓋面。

04 用工傷保險的籌資原則來解釋現行的工傷保險制度

我國現行的工傷保險制度是符合國際通行的工傷保險基金籌集原則的。1）雇主繳費原則。---工傷保險基金全部由雇主繳費，雇員不需繳費。

我國現行的工傷保險制度規定，工傷保險費由用人單位繳納，職工個人不繳納工傷保險費。

2）按風險程度征收保險費的原則。---通常將各行業的風險程度分為不同的級別，實行差別費率。

我國現行的工傷保險制度規定，國家根據不同行業的工傷風險程度確定行業的差別費率。3）以支定收，留有儲備的原則。---在保證支出的前提下，往往留用一定的儲備。

工傷保險基金用于工傷保險待遇、勞動能力鑒定等費用支付，并留有一定比例的儲備金用于重大事故支付。

第05章---社會保險基金的支付管理 〖重點〗

01 社會保險基金支付的內涵：

1）支付的條件。2）支付的方式。3）支付的標準。4）支付的記錄。5）支付的效果。6）支付的監督。02 國際上的社會保險支出范圍，通常集中在五個方面：

1）養老、殘障、死亡。2）疾病、生育、醫療護理。3）失業。4）家庭津貼。5）工傷及其他。03 社會保險支出與財政支出的關系：

1）財政支出一般劃分為購買支出和轉移支出，而轉移支出以社會保險支出為主。

2）從經濟影響看：社險支出在財政支出中有著重要地位，全面影響著國民收入的分配，并間接影響著資源的配置。3）從數額上看：社會保險支出在國家預算支出中已超過其他支出項目而占據首位。4）從結構上看：社會保險支出在國家財政開支中的比重也是呈上升趨勢。

04 福利國家危機：1）財政陷入困境。2）失業嚴重。3）行政低效率，結構不合理。4）社會危機。國家法定的企業職工退休年齡是男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲。從事井下、高空和高溫等特殊工種的，退休年齡為男年滿55周歲，女年滿45周歲。15 “新人”：建立新制度后參加工作的城鎮從業人員。

0 繳費年限累計滿15年，退休后按月發給基礎養老金和個人賬戶養老金。16 “中人”：建立新制度前已經工作但不到退休年齡的城鎮從業人員。

個人繳費年限和視同繳費年限滿15年，退休后按月發給基礎養老金和個人賬戶養老金以及過渡性養老金。17 “老人”：建立新制度以前退休的城鎮從業人員。按原來的規定發給養老金，同時執行養老金調整辦法?；A養老金的月標準為省、自治區、直轄市上職工月平均工資的20%，有社會統籌基金支付。個人賬戶養老金 的月標準為本人賬戶儲存額除以120，從個人賬戶儲存額中支付。過渡性養老金大多是根據本人的指數化月平均繳費工資的一定比例、按視同繳費年限長短計發，也是由社會統籌基金支付。19 國際上的醫療費用支付方式：

1）按項目付費方式。弊端：無法降低醫療費用。---屬于后付制類型

2）按服務單元付費方式。弊端：過量服務費用增多。---屬于預付制和后付制結合類型 3）按人頭付費方式。利處：減少醫療費用開支。---屬于預付制類型 4）按病種付費方式。利處：費用制約力度較強。---屬于預付制類型 5）總額預算付費方式。利處：醫療保險成本下降。20 醫療保險費用分擔方式：

1）定額自付。被保險人每發生一次門診或住院費用，都自付一定數量的醫療費用。

2）扣除保險。保險人在就醫時先支付一筆固定的費用，其余費用全部或部分由社會保險機構支付。3）共付保險。要求參保人在第三方為其支付醫療費用的同時，本人也要支付一定比例的費用。4）限額保險。保險機構設立最高支付限額，超出這一限額的醫療費用由病人自己負擔。基本醫療保險基金支付職工和退休人員的醫療費用，應當符合規定的基本醫療保險藥品目錄、診療項目目錄以及服務設施范圍和支付標準。參保人發生醫療費用后，首先自付一定額度的醫療費用，超過此額度標準的醫療費用才由醫療保險經辦機構支付，這個自付額度標準就是“起付線”。起付標準原則上控制在當地職工年平均工資的10%左右。23 醫療保險經辦機構為參保人支付醫療費用達到一個規定額度，就不再支付了，這個規定的最高額度就是“封頂線”。最高支付限額原則上控制在當地職工年平均工資的4倍左右。24 門診、急診等這些小額醫療費用由個人賬戶支付。

住院治療等這些大額醫療費用由基本醫療保險統籌基金支付。25 具備下列條件的失業人員可以領取失業保險金：

1）按照規定參加失業保險，所在單位和個人按規定履行繳費義務滿1年的。2）非本人意愿中斷就業的。

3）已經辦理失業登記，并有求職要求的。26 失業保險金領取的期限：

累計繳費時間滿1年不足5年的，領取失業保險金的期限最長為12個月。

累計繳費時間滿5年不足10年的，領取失業保險金的期限最長為18個月。

累計繳費時間10年以上的，領取失業保險金的期限最長為24個月。失業保險金的支付標準：按月發放，按照低于當地最低工資標準，高于城市居民最低生活保障標準的水平確定。28 單位招用的農民合同制工人連續工作滿1年，且本單位已繳納失業保險費，勞動合同期滿未續訂或者提前解除勞動合同的，由社會保險經辦機構根據其工作時間長短，對其支付一次性生活補助金。29 職工因工作遭受事故傷害或者患職業病進行治療，享受工傷醫療待遇。30 工傷保險支付項目：

1）職工住院治療工傷的，發給住院伙食補助費。

2）工傷職工在簽有服務協議的醫療機構進行康復性治療的費用。

3）工傷職工在勞動能力鑒定委員會確認后安裝假肢、配置輪椅等輔助器具的費用。

4）工傷職工已經評定傷殘等級并經勞動能力鑒定委員會確認有需要的，可以按月領取生活護理費。5）職工因工致殘被鑒定為一級至四級傷殘的，可以享受工傷保險的某些待遇。6）職工因工致殘被鑒定為五級、六級傷殘的，可以享受工傷保險的某些待遇。7）職工因工致殘被鑒定為七級至十級傷殘的，可以享受工傷保險的某些待遇。8）職工因工死亡，其直系親屬可以按照規定領取的補助金。31 女職工同時符合下列情況時，享受生育保險：

1）連續工齡滿一年以上。2）結婚、生育符合《婚姻法》及相關法律規定。32 生育保險的支付項目和標準：

1）正常產假期間的生育津貼。由社會保險機構按女職工所在單位上職工月平均工資標準，支付給女職工所在單位，單位再按生育女職工產假前月工資標準支付給本人。剩余部分留給企業，不足的由企業補齊。

2）分娩前的檢查費、接生費、手術費、住院費、治療費和醫療費。由社會保險機構支付給每個生育女職工。其中產前檢查費100元，正常接生費300元。超出上述標準的醫療費及藥費，由單位報銷。

02 社會保險水平指標一般把社會保險總支出占國內生產總值（GDP）的比重作為衡量社會保險水平的主要指標，這個指標集中反映了一國或地區經濟資源用于提高居民社會保險待遇水平的程度。而具體進行衡量時，還應考慮人均的社

會保險待遇水平、社會保險覆蓋面與社會保險自身的制度結構等多項指標。

01 社會保險水平就是指一定時期內一國或地區社會成員享受社會保險的高低程度。一般把社會保險總支出占國內生產總值（GDP）的比重作為衡量社會保險水平的主要指標。社會保險水平的適度標準

1）社會保險水平適度是指社會保險支出與國家生產力發展水平以及各方面的承受力相適應，既保障公民基本經濟生活又促進國民經濟健康發展，同時能實現社會保險制度自身的良性運行。2）適度的社會保險水平具體表現在以下5個方面：

（1）既保障公民的基本經濟生活水平，又激勵勞動者的勞動積極性。（2）既保證社會穩定，又促進經濟發展。（3）既有利于社會公平，又有利于提高效率。（4）既提高公民素質，又促進社會進步。

（5）有利于實現社會保險制度的周期平衡，避免出現財務危機，保證社會保險制度的良性運轉。

08 社會保險水平“不適度”有兩種情況：

1）社會保險水平過低。反映社會保險程度不足，不能很好地實現社會保險應有的功能。2）社會保險水平超度。反映社會保險支出增長過快，超過了國民經濟能承受的水平。02 高比例的社會保險金支出帶來的問題

1）社會保險支出增長過快，人口老齡化的總體趨勢和經濟的周期性波動，往往導致社會保險的財務危機，危及社會保險制度的生存和發展。

2）社會保險支付危機必然帶來政府的財政赤字和債務增加，影響政府的信譽，并最終轉嫁給下一代人承擔。3）社會保險水平超度引起雇主繳納社會保險稅費增加，這些增加的人工成本在不能完全轉嫁給消費者承擔的情況下，必然引起生產成本上升，在國際市場上的競爭力下降。

4）社會保險水平超度不利于激勵勞動者的積極性。過高的社會保險福利水平，會造成部分人自愿失業或提前退休，坐享社會保險待遇，這既不利于提高經濟效率，也損害了社會公平。

03 社會保險制度的公平與效率的關系

1）公平、效率與社會保險制度密切相關。公平是社會保險的本質和核心。效率是社會保險制度正常運行的物質保證，效率的下降，會造成或加重社會保險制度的實施困難。

2）過分追求公平特別是高保障水平的公平，會導致嚴重的負面效果。一方面，人們逐漸形成依附社會保險的惰性，寧愿領取失業保險金，也不愿從事體力勞動。另一方面，過高的社會保險支付水平，使國家財政負擔日益加重，政府只能通過高稅收來彌補社會保險赤字，導致資本和技術外流，抑制經濟發展。

3）如果片面追求效率而忽視公平，財富分配的極大不公則可能引發社會動蕩，經濟發展也會面臨動力不足的問題。

4）合理確定支付水平，能使社會保險水平同經濟發展水平相適應。因此，社會保險制度既要堅持公平，也要體現效率，尋求公平與效率的統一。養老金待遇給付的類型：待遇確定型（DB）和繳費確定型（DC）。各自的優缺點 待遇確定型（DB）：指根據預先設定的養老金領取水平決定繳費率，即“以支定收”。

優點：職工退休時，可領取的養老金數額會保持與原有工資的一定比例（替代率）。

缺點：參保者領取養老金需要滿足相當的條件；因未來支付數額不確定，養老金的支付方也存在一定風險。13 繳費確定型（DC）：

參保人按一定繳費率來繳納保險費，保險金存入個人賬戶，退休后領取的養老金按照個人賬戶的積累額確定。

優點：個人賬戶歸個人所有，職工不必擔心其繳費得不到回報；個人賬戶隨工作轉移，有利于勞動力流動。

缺點：職工退休后領取的退休金數額是不確定的。33 我國社會保險基金支出存在著一系列問題

1）我國社會保險支出水平總體偏低。

與發達國家的支出水平有較大差距。2）社會保險覆蓋面小。

社會保障體系只覆蓋了城鎮居民，不僅農民未被納入社險覆蓋范圍，社會保險在城鎮的覆蓋范圍也相當有限。3）社會保險水平結構性不合理。

我國城鄉之間、不同地區之間、不同所有制職工之間的社會保險水平存在著較大的差異。4）資金匱乏。

“統賬結合”社保體系因統籌賬戶入不敷出，使個人賬戶空賬運行規模巨大。雖然近來社會保險覆蓋面不斷擴大，收繳率不斷提高，但我國的社會保險基金收支缺口仍然很大

5）我國社會保險支出，在一定程度上受制于政府的臨時性政策。

在改革階段，政府為了應對社會現實的巨變，經常出臺臨時性政策（物價補貼、退休費上調、工資水平提高等），使社會保險支出增長迅猛，大幅度突破預算。6）支付環節的行為缺乏規范。

社會保險支付環節缺乏統一的規范管理（隱性就業、冒領養老金）加重了社會保險基金的支付危機。

第06章---社會保險基金與資本市場 〖難點〗

01 投資，就是指單位或個人用其所持有的資金購買金融資產或實際資產，或取得這些資產的權利，以在一定時期內預期獲得與風險成比例的適當收益和本金增值，或只是為了保持原有資金價值的一種資金運營行為。

02 社會保險基金投資，就是指社會保險基金管理機構或委托的機構，用社會保險基金購買國家政策和法律許可的金融資產或實際資產，以使社會保險基金在一定時期內獲取預期收益的基金運營行為。

06 我國2001年頒布的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》規定，社保基金投資的范圍限于銀行、國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業債券、金融債券等。07 社會保險基金的主要投資工具：

銀行存款、債券、股票、各類貸款、投資基金、不動產、風險投資、金融衍生工具、國外投資。08 各種社會保險基金投資工具比較：

1）銀行存款。（1）銀行存款特點：操作簡單；幾乎沒有風險；流動性好。

（2）銀行存款缺點：收益率低，難以抵制通貨膨脹。2）政府債券。（1）政府債券特點：流動性高；風險小。

（2）政府債券缺點：收益率低，難以抵制通貨膨脹。3）企業債券。（1）企業債券特點：較低風險；較高收益。

4）金融債券。（1）金融債券特點：風險及收益介于企業債券和政府債券之間。

5）公司股票。（1）公司股票特點：高收益；在一級市場中申購和配售新股，收益大。

（2）公司股票缺點：風險較高。

6）可轉換債券（1）可轉換債券特點：收益較高；安全性較高。7）基金證券。（1）基金證券特點：交易風險與收益均呈中性。8）房地產投資（1）房地產投資特點：抗通貨膨脹能力強。

（2）房地產投資缺點：變現難，流動性差；回收期長，資金占用量大。9）抵押貸款。（1）抵押貸款特點：風險小；收益穩定。

（2）抵押貸款缺點：無二級市場，流動性差，風險高。

09 多元化投資組合是社會保險基金投資的一個趨勢，贏得社會保險基金投資的成功。廣義的金融市場包括貨幣市場、資本市場等。資本市場是指證券融資和經營一年以上中長期資金借貸的金融市場。其融通的資金主要作為擴大再生產的資本使用，因此稱為資本市場。資本市場又可以進一步分為中長期信貸市場和證券市場。證券市場主要是指股票市場和債券市場。證券市場是資本市場的核心和基礎。11 資本市場在兩個方面對經濟增長起著促進作用：

1）為擴大再生產投資提供資金來源。2）提高現有儲蓄和投資的配置效率。社會保險基金投資運營與資本市場的互動作用： 1）資本市場對社會保險基金投資運營的作用。

（1）資本市場是社會保險基金投資運營的前提和基礎。（運營場所，提供安全有效的投資環境）

（2）發達的資本市場降低了社會保險基金投資運營的風險，提高投資運營的效率。資本市場競爭帶來更低管理費用，更佳的資產配置，分散風險，促進經濟增長。

2）社會保險基金投資運營對資本市場的作用。

（1）社會保險基金投資運營能促進資本市場的發展。

（2）社會保險基金投資運營會加大資本市場的風險。刺激大公司短期行為，損害小公司利益 03 為什么社會保險基金的投資運營能促進資本市場的發展？

1）作為長期的儲蓄計劃，能夠有效地增加資本市場的資金總供給，促進資本市場規模的擴大。2）可以擴大機構投資者隊伍，促進資本市場的穩定。社?；鹨幠］^大，催生大量機構投資者 3）社會保險基金投資促進了資本市場的創新。創造新型金融工具和替代性投資選擇

4）社會保險基金在資本市場的投資能夠降低對國外投資的依賴。避免過度所有權國際化。

5）社會保險基金作為特定的投資者，影響到資本市場中其他投資者的資產組合及分布，改善資本市場的結構。

有利于各種證券資產比例，動態調整趨于合理。全球養老基金資產總額，美國居世界第一，日本第二，英國第三。全球主要國家的養老基金，都購買企業股票和債券，是資本市場上的主要投資者之一。16 我國資本市場自1991年成立上海、深圳證券交易所。

我國進入法制時代，與投資活動相關的各種立法紛紛出臺并實施，如《公司法》《合同法》《證券法》等。01 社會保險基金投資指社會保險基金管理機構或委托的機構，用社會保險基金購買國家政策和法律許可的金融資產或實際資產，以使社會保險基金在一定時期內獲取預期收益的基金運營行為。01 社會保險基金投資運營的可能性：

1）社會保險基金的性質決定了其投資運營的可能性。

社會保險基金的收入和支付在時間上的差異性，為社會保險基金的投資提供了時間上的可能性。2）社會保險基金的籌資模式決定了其投資運營的可能性。

完全積累和部分積累模式，經過一段時期的積累后，社險基金有了一定的規模，為投資運營奠定了資金基礎。

社會保險基金投資運營的必要性

1）從基金籌集模式看，社會保險基金進行投資運營是必要的。

社會保險基金的投資運營是積累式基金籌集（完全積累和部分積累模式）的客觀要求，保證基金保值增值。2）從人口老齡化看，社會保險基金進行投資運營是必要的。

人口老齡化進程加快，贍養人數增加，享受保障待遇的期限延長，都將導致基金的支出增加，而緩解社會保險基金支出壓力的主要途徑就是大力促進社會保險基金的盡快增值。3)從通貨膨脹看，社會保險基金進行投資運營是必要的。

通貨膨脹既會造成社會保險基金本身的貶值，也會導致社會保險基金支出的增加，可能引發社會保險基金收不抵支的財務危機。為不增加基金來源方的負擔，就必須對社會保險基金進行投資運營，使其保值增值。4）從社會保障水平的剛性增長看，社會保險基金進行投資運營是必要的。

隨著人們生活水平的提高，社會保障支出呈迅速上升態勢。為不增加基金來源方的負擔，就必須使積存的社會保險基金不斷創造出新價值。

5）從社會保險待遇調整原則看，社會保險基金進行投資運營是必要的。

社會保險待遇遵循分享經濟發展成果、與物價掛鉤這兩個基本原則而調整，導致基金支出增加。為不增加基金來源方的負擔，更好的方法就是對社會保險基金進行投資運營，使其保值增值。

02 社會保險基金投資運營的意義

1）社會保險基金投資運營有利于社會保險基金的保值增值。

通過投資運營可獲得收益，收益又被充實到社會保險基金中去，當投資收益率超過通貨膨脹時，便可實現 2）社會保險基金的投資可以減輕國家、用人單位和個人的負擔。

當社險面臨財政危機時，政府可能采取增加社險支出或提高勞資的繳費率來補充資金不足。這樣就增加國家、企業和個人三者負擔。有效的投資運營能避免這種情況的發生，從而保障社會保險基金受益人的利益。3）社會保險基金的投資運營可以促進經濟的發展。

經濟發展規律表明，如果將社會保險基金投入社會再生產過程，并實現社會保險基金的增值，由此就可以帶來社會總生產的增長，從而起到加速經濟發展的作用。

第07章---社會保險基金財務管理 〖次重點〗

01 社會保險基金財務管理：指社險經辦機構對社會保險基金的籌集、運營、分配、支付及其財務進行管理的總稱。02 社會保險基金財務管理內容：

1）社會保險基金預算管理制度。2）社會保險基金會計核算制度。3）社會保險基金財務決算制度。03 社會保險基金財務管理的原則：

社會保險基金納入單獨的社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，?？顚Ｓ?。任何地區、部門、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預算。04 社會保險基金會計的前提：

1）會計主體。是指會計服務的空間范圍，是一個與其他主體相對獨立的會計單位，界定了會計工作的范圍。2）持續經營。是指會計主體在可以預見的未來不會面臨清算、破產，企業的生產經營活動將持續進行下去。3）會計分期。會計分期，是指對會計活動的時間范圍界定。

4）貨幣計量。是指會計工作中使用統一的貨幣單位作為計量尺度。人民幣

05 社會保險基金會計主體包括養老保險基金、失業保險基金、醫療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金等。07 社會保險基金會計核算體系（核算預算，基金籌集，基金劃轉，基金支出，基金決算）1）按社會保險基金構成項目：社會保險基金會計核算體系包括五個方面：

（1）養老保險基金核算。（2）醫療保險基金核算。3）失業保險基金核算。

（4）工傷保險基金核算。（5）生育保險基金核算。

2）按社會保險基金運行過程：社會保險基金會計核算體系包括六個過程：

（1）社會保險基金預算。（2）社會保險基金籌集。（3）社會保險基金劃轉。（4）社會保險基金支出。（5）社會保險基金運營。（6）社會保險基金決算。

09 社會保險基金會計要素：

1）在某一時點上，表示為資產、負債、基金余額。資產=負債+基金余額

（1）資產。是基金在運動過程中形成的歸基金主體擁有和控制的資源，會帶來一定經濟效益。社會保險基金資產包括基金運行過程中形成的現金、銀行存款、債券投資、暫付款項等。（2）負債，是指過去的交易，事務形成的現時的義務，會導致利潤流出主體。社會保險基金負債包括基金運行過程中形成的各種借入款項和暫收款項等。（3）基金余額。剩余利益歸提供者（單位，勞動者，政府三方）所有

社會保險基金余額由歷年基金的累積余額和當年社會保險基金收入減去社會保險基金支出后的余額兩部分組成。2）在一段時期內，表現為收入和支出。社會保險基金余額變化＝社會保險基金收入－社會保險基金支出（1）社會保險基金收入包括社會保險費、利息、財政補貼、轉移收入、上級補助、下級上解、其他收入。（2）社會保險基金支出包括社會保險待遇支出、轉移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出。11 社會保險基金會計核算實務（以基本養老保險為例）：

1）基本養老保險基金收入項目核算。從其管理方式看：

包括基本養老保險費收入、利息收入、財政補貼收入、轉移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入。2）基本養老保險基金支出項目核算。從其內容構成看：

包括基本養老保險待遇支出和由于保險關系的轉移、上下級之間調劑資金等原因而發生的支出兩大部分，具體是基本養老金支出、醫療補助金支出、喪葬撫恤補助支出、轉移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他。3）基本養老保險基金結余核算。

基本養老保險基金結余＝以前滾存結余＋當期基本養老保險基金收入－當期基本養老保險基金支出 社會保險基金預算，就是指社會保險經辦機構為實施社會保險計劃和任務編制的，對預算期內社會保險基金的收入和支出活動所做出的，經過法定程序審批、得到法律認可的財務計劃。13 社會保險基金預算編制的原則：

1）政策性原則。2）合理性原則。3）完整性原則。社會保險基金預算編制的要求：

1）社會保險基金預算編制內容。收支的預算編制說明

（1）社會保險基金收入預算。

（2）社會保險基金支出預算。

（3）社會保險基金預算編制說明。

2）社會保險基金預算編制程序和要求。

（1）編制程序。先對本預算執行情況進行分析，再對社會保險的各項數據進行核實和預測。

（2）編制要求。依據本預算執行情況和下收支預測，編制社會保險基金預算草案。15 社會保險基金預算的審批：1）社保經辦機構報勞動保障部門審核；

2）勞動保障部門報同級財政部門審核； 3）同級財政部門報同級人民政府批準。

社會保險基金預算的執行：社會保險經辦機構具體實施。社會保險基金財政專戶，就是指為了加強對社會保險基金的收支管理，保證資金專款專用，財政部門在銀行設立的專門存儲社會保險基金的計息專戶，是實施社會保險基金收支兩條線的專用賬戶。17 財政專戶的設立要遵循的原則：

1）財政專戶是計息專戶，按照國家規定的存款利率計息。

2）財政專戶應在同級財政部門和勞動保障部門協商確定的國有商業銀行設立。3）財政專戶、收入戶和支出戶應在統一銀行系統開設，有利于提高繳撥效率。

4）財政專戶、收入戶和支出戶在同一國有商業銀行只能各有一個銀行帳戶，以加強基金的監督和管理。18 社會保險基金決算：

1）財務情況說明書。對社會保險基金在一定會計期間的財務收支運行情況進行分析總結，是了解和考核基金運行情況的重要資料。

2）財務報表。包括資產負債表、收入支出表和有關付表，其反映社會保險基金的動態指標和靜態指標，可以據以考核社會保險基金預算的執行情況。

3）財務報告審批程序。社會保險基金財務報告，經勞動保障主管部門審核匯總后，報同級財政部門審核并由同級人民政府批準，經過批準的社會保險基金財務報告便為決算，列入同級人民政府財政決算。社會保險基金稽核監督，包括參保對象稽核和內部監督等內容，主要是對基金管理情況和基金資產質量進行監督，也就是對社會保險基金預算決算、基金收支、基金管理的全部過程，依法實施監督檢查。監督的對象是基金管理者，即對基金管理經辦機構和管理人員運營基金的財務行為進行監督。社會保險基金內部控制，指社會保險經辦機構為完成各個險種既定的工作目標和防范各類風險，對內部各職能部門及其工作人員所從事的各類、各項業務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。21 社會保險基金財務信息披露，是把經過加工整理后形成的會計信息提供給報表使用者，是重要環節。22 社會保險基金財務信息披露的目的：

1）使社會保險基金的所有者清楚各項基金的運營狀況。2）向報表使用者提供決策相關的信息。23 社會保險基金財務信息披露的原則：

1）公開性原則。指要通過各種渠道將社會保險基金會計信息向社會公開，以滿足各方信息使用者的需求。

2）客觀性原則。指披露的基金財務信息必須是可靠的，必須是對社會保險基金運營狀況和成果的客觀反映。3）充分性原則。指應全面、完整地披露社會保險基金運營的財務信息，不能遺漏或隱瞞某一方面的會計信息。4）成本效益原則。指要在提供會計信息的成本和提供會計信息所產生的效益之間進行權衡，使成本低于效益。5）重要性原則。指要在繁雜的會計信息中進行選擇，在披露時，將對基金整體運營情況影響甚微的信息省略。24 社會保險基金統計指搜集、整理、分析和提供社會保險活動統計資料的活動，是關于認識社會保險統計活動中客觀現象總體數量特征和數量關系的工作。25 社會保險統計指標要素：

1）指標的概念。2）指標數值。

社會保險統計指標分類：

1）按照總體現象的內容不同，社會保險統計指標可分為社會保險數量指標和社會保險質量指標。2）按照所反映社會保險現象的性質不同，社會保險統計指標可分為時點指標和時期指標。社會保險基金統計報表，是通過整理社會保險統計實踐得到的統計資料而形成的報表形式的資料，其將有聯系的社會保險基金統計數據等資料按照一定的次序排列在一份報表上，可以比較清楚地反映社會保險基金情況。27 社會保險基金統計分析的方法：

1）對比分析法。---關鍵詞：指標數量對比。2）分組分析法。---關鍵詞：按標志分組。3）平均分析法。---關鍵詞：利用平均數。4）比率分析法。---關鍵詞：指標比率關聯。28 我國社會保險基金財務法律制度建設回顧： 1）從建國到20世紀80年代初期。

（1）1951年發布，1953年修訂《中華人民共和國勞動保險條例》，對社會保險基金財務內容進行系統規定。

（2）1978年，通過的《國務院關于工人退休、退職的暫行辦法》和《國務院關于安置老弱病殘干部的暫行辦法》，對社會保險基金財務問題做了明確的規定。

2）20世紀80年代中期以后。

（1）1984年，在一些省市進行了國有企業職工退休費用社會統籌財務體制試點工作。（2）1993年，進一步明確了建立新型社會保障制度的目標和原則。

（3）1994年，提出了建立社會保險制度，設立社會保險基金，并對社會保險基金的收支等實施監督。

（4）1996年，頒發的《職工醫療保險基金財務制度》、《企業職工養老保險基金財務制度》和《企業職工失業保險基金財務制度》，規范了社會保險基金管理機構經辦社會保險基金的財務行為。

（5）1997年，頒布的《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》，制定了全國統一的個人帳戶、記帳利率、繳費基數、繳費比例、計發辦法等。

（6）1999年，頒布的《社會保險基金財務制度》，對基金的籌集、支付等諸多內容做出了具體規定。

第08章---我國社會保險基金的投資運營 〖次重點〗

01 2000年，我國建立全國社會保障基金，并設立全國社會保障基金理事會，直屬國務院領導。

全國社會保障基金理事會的主要職能是受國務院委托，管理中央集中的全國社會保障基金。

全國社會保障基金，是指全國社會保障基金理事會負責管理的、由國有股減持劃入資金及股權資產、中央財政撥入資金、經國務院批準以其他方式籌集的資金，及其投資收益形成的、由中央政府集中的社會保障基金。03 社會保險基金的風險特征：

1）替代率風險。指養老金的最終積累額在假定壽命條件下達不到預定替代率，而影響退休后生活水平的風險

2）投資風險。指社會保障基金投資過程中由于主觀原因及客觀原因造成的投資收益率不確定的風險。3）通貨膨脹風險。指由于通貨膨脹，社會保障基金經過長期積累后其實際購買力下降，造成貶值。

4）償付能力風險。指基金管理公司由于經營不善或其他原因陷入財務危機而不能償付委托人的債權的風險。04 造成替代率風險的原因：

1）個人可能由于失業、收入水平降低等原因導致繳費不足。

2）由于通貨膨脹率高于名義利率，導致實際收益率低于設定水平。

3）若其他假設不變，當實際利率從原來的高水平趨低接近于實際工資增長率時，替代率會下降。05 社會保障基金投資運營的主要原則：

1）安全性原則。社會保障基金的投資，必須安全和可靠。

2）流動性原則。社會保障基金的投資，要保持足夠的變現能力。

3）盈利性原則。社會保障基金的投資，收益率至少要超過當前的通貨膨脹率。4）公益性原則。社會保障基金的投資，必須用于對經濟和社會有益的項目。06 在國際上，社會保障基金的投資運營存在著兩種模式及各自的優缺點：

1）集中壟斷運營模式。（美國、新加坡）

就是指由政府系統或政府授權的公營機構集中運營社會保障基金。社會保障基金高度集中并具有壟斷性 特點，就是社會保障基金高度集中并具有壟斷性。優點，就是政府可以有效控制投資風險且公開透明。缺點，就是可能衍生新的官僚系統并影響效率。

2）分散競爭式運營模式。（智利、香港特區）

通常由政府根據法律規范確定多家符合條件的私營機構來運營社會保障基金，允許各機構開展競爭。特點，就是社會保障基金管理分散且具有競爭性。優點，就是效率至上。

缺點，政府與參保人均無法控制風險，并因私營機構對利潤的追逐與運行的隱蔽性而埋下隱患。08 社會保障基金投資風險監控體系：

1）資產分離。---關鍵詞：各方資產分離，便于監管。2）信息披露。---關鍵詞：進行雙重監督，防止違規。3）外部審計。---關鍵詞：過程獨立客觀，監管手段。4）投資限制。---關鍵詞：規定工具比例，趨利避害。5）風險評級。---關鍵詞：評估風險等級，衡量工具。6）收益擔保。---關鍵詞：擔保投資收益，動態調節。

09 國際養老金管理運作的成功經驗：對風險較小的投資采取直接投資模式，對風險較大的投資采取委托投資模式 10 全國社會保障基金的投資運作模式：在借鑒國際經驗的基礎上，結合中國的國情，按照《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》的要求，全國社會保障基金理事會對銀行存款和一級市場國債承銷直接運作，對股票、企業債、金融債等委托專業投資管理機構進行投資。11 全國社會保障基金的投資政策和風險控制；

1）全國社會保障基金的投資運作不能冒大的風險，適宜進行長期投資，以取得較高的收益率。

2）基金投資范圍限于銀行、國債、（企業債和金融債投資比例小于10%）、（證券投資基金、股票比例小于40%）3）未來5年的投資收益目標為超過同期通貨膨脹率，風險控制目標為5年內平均年收益不出現虧損。4）全國社會保障基金理事會內部成立了風險管理委員會（先評估）和投資決策委員會（后決策）。12 我國養老保險基金的運營主要存在以下幾個問題： 1）個人帳戶基金被挪用，出現“空帳”問題。2）僅限于銀行存款和購買國債，投資收益水平低。

3）法制不健全，缺乏規范和完善的監管和監督體系。

4）資本市場處于發育階段，操縱市場、內幕交易等問題突出。13 各種投資工具的特點及選擇：

1）銀行儲蓄（1）工具特點：具有完全的資產流動性，風險小，但收益低。

（2）選擇要點：只作為短期投資工具滿足流動性需要，投資比例不宜過高。養老金的主要投資工具。2）國家債券。（1）工具特點：安全性強，流動性較強，可獲較高收益。（2）選擇要點：較為理想的社會保險基金投資工具。

3）委托金融機構的短期貸款。（1）工具特點：具有一定的權威性，安全性高，貸款利率較高。（2）選擇要點：一種較好的社會保險基金投資渠道。4）企業債券。（1）工具特點：利息率較高，流動性強，風險較大。

（2）選擇要點：當前社會保險基金不宜涉足。5）股票（1）工具特點：高收益，高風險。

（2）選擇要點：養老金投資股票的比例應控制在一定范圍內，根據市場狀況進行調整。6）證券投資基金（1）工具特點：回避非系統風險程度較高，流動性很好。

（2）選擇要點：可以成為養老金的投資工具。特別是開放式基金，更加適合養老金投資。7）建立社會保險銀行直接對外投資。（1）工具特點：國家給予稅收優惠，盈利納入保險基金。

（2）選擇要點：社會保險基金投資的擴展渠道。

8）直接投資生產或流通領域（1）工具特點：增值率一般高于銀行存款利率，存在投資風險。

（2）選擇要點：養老金投資可選擇流通好、變現快或者效益好、穩定安全的項目。9）不動產投資。（1）工具特點：抗通貨膨脹能力強，流動性差，資金占用量大。

（2）選擇要點：可以作為社會保險基金投資的一種渠道。15 完善我國社會保險基金投資運營體制的思路： 1）制定科學的社會保險基金運營法規。

2）改革和完善現行的社會保險基金的投資管理體制。3）加強社會保險基金運營的定量研究和投資預測的分析。4）在國家財政預算中建立社會保險基金獨立核算制度。5）建立安全、可靠的監督體系。在我國社會保險基金投資運營體制中，應建立安全、可靠的監督體系：

1）建立一個獨立的、強有力的社?；鸨O管委員會，專門負責對社?；鸬倪\作進行全面監管。2）建立嚴格的信息披露制度，提高社保基金運營的透明度。3）建立社?；疬\營管理機構的市場準入和退出機制。

4）進一步強化社?；疬\營機構的內部監控機制和外部中介機構監督機制。企業年金（補充養老金）是指在國家政策支持下，企業和職工在依法參加基本養老保險的基礎上，根據自身的經濟狀況自愿參加，旨在為企業職工提供一定退休收入保障的制度，是我國建立多層次養老保障的重大制度安排。建立企業年金的必要性（意義）：

1）企業年金是基本養老保險的補充和擴大。

2）企業年金是提高勞動生產率，增強企業凝聚力的手段。3）企業年金是在公平的基礎上追求效率。

4）企業年金基金投資運作能促進資本市場的完善。年金運行模式主要有：1）待遇確定型（DB）。2）繳費確定型（DC）。3）混合型養老金模式。20 企業年金的理論基礎：

1）父愛主義理論。個人并不是充分理性的，而通常是短視的，預見不到自己未來的境況，或即便是預見到了，也不愿意以犧牲當前的消費為代價而為以后做出事先的準備或適當的安排。

2）人力折舊理論。將雇員的人力資本價值看作同廠房或機器的成本一樣，長期雇員也會因為長期從事勞動而變得年老體邁，勞動能力喪失，需要雇主給予相當于固定資產折舊的一定的養老金。

3）延期支付理論。雇員在增加當前的貨幣工資和養老金之間具有選擇權，如果選擇增加養老金以滿足年老時的生活，那么養老金就可以視為雇主支付給雇員的一種延期工資。21 我國企業年金發展回顧及其制度建設：

1）1991年，我國第一次正式提到建立補充養老保險制度。2）2000年，將企業補充養老保險正式更名為“企業年金”。3）2003年，《企業年金試行辦法》頒布。

4）2004年，《企業年金基金管理試行辦法》發布。

5）2004年5月1日這兩個《試行辦法》開始正式實施。標志著我國企業年金制度框架基本建立。22 美國是最早建立企業年金計劃的國家。1875年美國運通公司為其雇員建立的養老金計劃

當今美國企業年金計劃主要分為兩大類：待遇確定型年金計劃和繳費確定型年金計劃。23 英國的企業年金制度是歐洲最為完善，也是最有爭議的。

通常由雇主具體組織，除公共部分外，絕大部分的企業年金計劃要求雇員繳納一定數額的分攤款項。第二次世界大戰以后，日本民營企業普遍實行了“一次性退休金”制度。而到了20世紀60年代以后，“一次性退休金”制度就演變為企業年金制度了。日本企業年金計劃有三類：待遇確定型、繳費確定型和混合模式。25 企業年金的投資原則：

1）安全性。安全性原則是企業年金基金投資的最基本原則。

2）流動性。企業年金基金要保持適度的流動性，以規避風險和滿足臨時支付需求。3）收益性。企業年金基金的目的是保值增值，因而需要較高的投資回報率。在企業年金制度比較完善的發達國家，一般通過信托法則和“審慎人”原則來確保年金基金投資分散化和年金基金資產的安全性。但在發展中國家，就需要針對企業年金基金投資活動制定嚴格而詳盡的投資限制，而這些限制條件也應隨著國內資本市場的發展和成熟而有計劃的放松。27 世界各國對企業年金基金的監管主要有兩種模式：

審慎性監管模式。就是根據審慎性原則對基金進行監管。

適用于經濟發展成熟，金融體制完善，法制健全國家（英，美，加拿大）發達國家。

嚴格的限量監管模式?；鸺冗_到審慎性監管的最低要求，又對基金的結構、運作和績效等方面進行限制性規定。適用于獨立性強，權力大，智利，秘魯等拉美國家。02 我國社會保險基金投資組合的設計

1）借鑒發達國家成功的養老基金投資組合模式（1）堅持分散化、多元化投資原則。（2）股票在其中占有較為重要的地位。

（3）既有國內市場投資工具，也有國際市場投資工具。

2）在宏觀方向上，應根據社?；鹛卣骱唾Y本市場環境，確定我國社會保險基金的投資組合模式。

（1）應當具有固定收益的投資品種，如國債、銀行存款等。

（2）應當具有浮動收益的投資品種，如股票、金融債券等。（3）應當具有在國際資本市場上進行投資的一些投資品種。

3）在具體層面上，應根據不同類型的社保基金特點來設計我國社會保險基金的投資組合。（1）例如，將個人帳戶基金進行投資操作時，應構建的投資組合為穩健型組合：

對安全性要求較高，基金絕大部分應投資有固定收益的國債、銀行等，剩余部分投資于有浮動收益的股票、金融債券。（2）例如，將企業年金基金進行投資操作時，應構建的投資組合為增長型組合：

對收益性要求較高，基金多半部分應投資于有高浮動收益的股票，其余少半部分分散于有固定收益的國債、銀行等投資品種和具有浮動收益的金融債券、不動產等投資品種。

（3）例如，將全國社會保障基金進行投資操作時，應構建的投資組合為平衡型組合：

對安全性和收益性要求都比較高，少半部分應投資于具有高浮動收益的股票這個投資品種，其余多半部分則分散投資于具有固定收益的國債、銀行存款等投資品種和具有浮動收益的金融債券、不動產等品種。

第09章---社會保險基金監管 〖重點〗

01 社會保險基金監管指由國家授權專門機構（行政監管機構、專職監管部門）為防范和化解社會保險基金風險，依據國家相關的法規和政策，對參保單位、社會保險經辦機構、基金運營機構管理的各分項社會保險基金、全國社會保障基金和企業年金基金，以及社會保險基金的征繳、安全運營、基金保值增值等過程與結果進行監督、評審、認證和鑒定，以確保社會保險基金正常穩定運行，最大限度地保障被保險人的合法利益。02 勞動保障部是負責全國社會保險基金監督工作的最高職能機構。

勞動保障部社會保險基金監督司具體負責全國社會保險基金監督工作。03 社會保險基金監管的基本原則：

1）法制性監管和政府行政性監管并立原則。2）公正性原則。3）獨立性原則。

4）堅持安全第一、風險防范、注重保值增值的基金運營原則。

5）科學性原則。

04 社會保險基金監管的重要性和必要性

1）有利于確保社會保險基金的安全和完整。2）有利于維護勞動者合法權益。

3）是建立和完善社會保險體系的需要。4）有利于社會保險基金的保值增值。05 社會保險基金監管的理論依據：

1）公共經濟學理論。

2）金融體系內在風險性理論。3）委托代理理論。4）邊際經濟理論。

06 社會保險基金監管的任務目標：

1）維護勞動者的合法權益。

2）健全社會保險基金的監管體系。3）確保社會保險基金的安全完整。4）實現基金保值增值。5）維護社會穩定。

6）建立社會保險基金收支的反欺詐機制。07 社會保險基金經辦風險的監管：

1）基金征繳監管。（1）對參保單位的監管。如，是否少報參保人數、少報工資總額。

（2）對社會保險經辦機構的監管。如，是否及時審核參保單位上報的繳費基數。

（3）對征繳機構的監管。如，是否擅自提高或降低社會保險費的征繳比例。

2）基金支付監管。如，受益人有無騙取保險金行為。

3）結余基金監管。如，有無擠占挪用基金、動用基金的行為。

4）社會保險基金財務的監管。如，對基金預算、收繳、存儲、運營、支付等環節進行監督。08 社會保險基金運營風險的監管：

1）社會保險基金運營機構資格審定。（準入制）

對從事社會保險基金運營的機構所需要資格條件進行審定，是社會保險基金運營準入管理制度的實施。2）基金運營風險的動態監管。（日常過程）

由于社會保險基金運營機構的大量風險，事實上是在日常業務經營過程中逐步形成、積累和引發的，因而非常有必要對社會保險基金的運營風險實行過程動態監管。3）規范的退出程序。（退出機制）

當社會保險基金運營機構違規而無法保證社會保險基金安全和收益時，社會保險基金監管機構將依相關法律法規采取有效措施，讓違規社會保險基金運營機構處理善后事宜，有序地退出社會保險基金運營管理。

09 我國社會保險基金監管體系：

1）勞動保障部門行政監管。2）財政監督。3）審計監督。4）稅務監督。5）銀行監督。6）內部控制。7）社會監督。監管人員的權利：

（1）要求被監單位提供或報送與社會保險基金管理有關的資料（社險基金預算或財務計劃，預算、決算及其他）（2）查閱被監管單位與社會保險基金有關的會計憑證、會計賬薄、會計報表以及其他與社會保險基金有關的資料（3）就監管事項的有關問題進行調查，有關單位和個人應當如實向監督機構反映情況，提供有關證明材料（4）對被監管單位轉移、隱若社會保險基金資產的行為予以糾正或制止

（5）對被監管單位違反社會保險基金管理法律法規的其他行為予以糾正和制止。

8、監管人員的義務：

⑴應當依法履行職責，忠于職守、秉公執法、清正廉潔，不得利用職務之便牟取私立。⑵保守在監管工作中獲悉的繳費單位商業秘密。⑶為舉報人保守秘密。監管人員的培訓：

1）加強業務學習，提高監管人員分析和解決問題的能力

2)要提高監管人員的政治思想素質，增強工作的事業心和責任感

3）要搞好監管人員的廉政建設，營造就一支作風正、業務精、能力強的社會保險基金行政監督干部隊伍。

第四篇：社會保險基金管理與監督課程復習資料

社會保險基金管理與監督復習資料 【選擇、名解、簡答、論述】 【原創】

第01章---社會保險基金 〖重點〗

=== 選擇 ===

01 社會保險，就是以國家為主體，對有工資收入的勞動者在暫時或永久失去勞動能力，或雖有勞動能力而無工作亦即喪失生活來源的情況下，通過立法手段，運用社會力量，給這些勞動者以一定程度的收入損失補償，使之能繼續享有基本的生活水平，從而保證勞動力再生產和擴大再生產的正常運行，保證社會安定的一種制度。02 社會保險的內容，一般來說，包括五個部分：養老保險、失業保險、醫療保險、工傷保險、生育保險。

03 養老保險，就是指勞動者在達到法定年齡而退休后，從政府和社會得到一定的經濟補償、物質幫助和服務的社會保險制度。

04 醫療保險，就是指勞動者在患病期間，由保險機構或保險組織按規定支付其醫療費和生活費的社會保險制度。05 生育保險，就是指在婦女勞動者因生育子女而暫時喪失勞動能力，降低或失去正常工資收入來源時，提供基本生活保障的項目。

06 失業保險，就是指當勞動者因非本人自愿原因失業，從而喪失收入來源時，由社會為其提供必要的物質生活保障的項目。

07 工傷保險，就是指對因工負傷或因職業病致殘暫時或永久喪失勞動能力的勞動者，給予工資收入補償、醫療保健護理、傷殘重建及生活照顧等的一項社會保險制度。

08 社會保險的特點：1）強制性。2）權利與義務相結合。3）以滿足勞動者的基本生活水平為標準。

4）作為一種社會政策，注重社會公平。5）共濟性。

09 社會保險與商業保險的區別：

1）保險性質不同：

社會保險是政府行為，屬于政策性保險；商業保險是等價交換的買賣行為，具有商業性質。2）保險對象不同：

社會保險對象是法律規定的社會勞動者；商業保險的對象是一切自愿投保的國民。3）實施方式不同：

社會保險采用強制方式實施；商業保險一般采取自愿原則。4）保險關系建立的依據不同：

社會保險依據法律規定建立保險關系；商業保險完全依賴于保險合同建立保險關系。5）保障水平不同：

社會保險是保障基本生活需要，其保障水平一般在貧困線以上，一般水平以下；商業保險是滿足人們對保障水平的特定需要，其保障水平多樣化，一般比社會保險高。6）保險費的承擔者不同：

社會保險費由勞動者個人、企業、國家三方共同分擔；商業保險費完全由投保人負擔。7）經營主體不同：

社會保險經營主體是政府；商業保險的經營主體是保險公司，是營利性的企業法人。8）經營目的不同：

社會保險不以營利為目的；商業保險以營利為目的。社會保險制度的發展階段：

1）社會保險制度的產生階段?！?9世紀80年代初到20世紀20年代末〗

現代社會保險制度最早產生于德國。1883年德國頒布的《疾病社會保險法》是世界上第一部社會保險法律，其標志著現代社會保險制度的誕生。

2）社會保險制度的初步發展階段?！?0世紀20年代末到第二次世界大戰〗

美國于1935年通過了《社會保障法》，是第一個制定《社會保障法》的國家。3）社會保險制度的充分發展階段?！嫉诙问澜绱髴鸷蟮?0世紀70年代末〗

第二次世界大戰后，英國通過了一系列的社會保障立法，很快就使其成為一個“全民皆養老，全民皆醫療”的國家。在1948年，英國宣布其已建成世界上第一個“從搖籃到墳墓”都有保障的“福利國家”。最典型的“福利國家”是瑞典，其福利設施的完善程度在西方國家中是首屈一指的，被譽為西方社會的“福利櫥窗”。

4）社會保險制度的改革階段?！?0世紀70年代末至今〗

社會保險制度經過輝煌發展，其問題也不斷涌現，表現在很多方面。因而，各國的社會保險制度就進入了

改革階段。

第五篇：社會保險基金管理

近幾年，社?；疬`法、違規運用造成巨大損失的事件頻發，其中以上海社保弊案和廣州社保基金挪用案最為“著名”。一系列社保弊案不僅發生在內地欠發達地區，而且發生在上海這類公認的管理水平較高、社保基金較為充裕的大都市，這折射出社保基金監管之憂。

我國在社會保障基金管理上還存在著許多隱患：

一是對社會保障基金的重要性認識還不夠到位。許多地方政府將其視作地方性資金，進行基金挪用和違規投資。這是因為部分領導認為社?；鹱饔貌淮?，就拿養老保險基金來說吧，許多領導都認為這是很多年之后的事情，現在挪用到以后填補就可以了，這種觀點就是大錯特錯了，由于資本市場的不完善，投資必會有風險，到時候挪用社保基金就回不來了。上海社?；鸢妇褪茄芰艿睦?。

二是社保法律不夠完善。雖然《社會保險法》已經出臺實施，但仔細研讀就會發現，這部法律多少有點模棱兩可，許多概念、責任不夠明確，許多需要地方政府地方處理。

三是監管體系不健全。我國的社保監管體系有點自己監管自己的味道。缺乏公正、透明。并且專業人員缺乏。全國專職從事社保監管工作的有100人左右，全國只有11個省市設有專門的監督處，多數都是與其他處室合設。

我國的社?；鸨O管還有許多其他問題。為了避免再發生重大案件，我國需要對社?；疬M行全方位、寬領域、多層次的監督。

首先是要提高全民對社會保險基金的重視程度。社會保險基金是社會保障制度的生命線，是建設和諧社會的安全網和穩定器，加強社會保險基金管理，確?；鸢踩?，維護職工合法權利，促進社會和諧穩定是各級政府的重要職責。要充分認識加強社會保險基金監督的重要性和必要性，增強搞好社保資金監管的責任感和使命感。我們民眾要發揮自己的權利，加強對基金應用的監督，畢竟這是一筆相當重要的資金。其次是國家要設立獨立于政府之外的監管機構。這個機構擁有較大權力，對基金管理部門進行不定期的監督，確?；鹪鲋蹬c安全的前提下，加強基金日常管理，健全管理制度和工作流程。同時，其他部門也要發揮作用。對社?；疬\營的全過程進行全方位的監督；財政部門的監督主要通過對財政專戶的管理來進行，對社?；鸬呢攧罩贫葓绦星闆r進行監督；審計監督依法對社會保險基金資金管理及使用情況進行審計監督。爭取做到全方位的監督。

還有就是社?；疬M入市場要更加認真管理。中國的資本市場不夠完善，投資運營存在較大風險。在基金保值增值的前提下，首先要確?；鸬陌踩?。