第一篇：2013年企業(yè)類初級會計人員培訓班

2013年企業(yè)類初級會計人員培訓班

總試題[0/0/50]單選題[0/0/20]多選題[0/0/10]判斷題[0/0/20]

一、單選題（共20題/總20分）

1、兩稅并行產生的重復征稅包括（A）。

A服務業(yè)外購商品所支付稅款無法抵扣

B視同銷售

C混合銷售行為

D兼營行為

2、增值稅擴圍后按照11%征稅的有（B）。

A鑒證咨詢

B交通運輸業(yè)

C技術服務

D物流輔助

3、（D）成為增值稅管理中最薄弱環(huán)節(jié)之一。

A按稅務機關為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票抵扣增值稅

B按進口貨物海關征稅憑證抵扣增值稅

C按收購免稅農產品的收購憑證抵扣增值稅

D按交通運輸業(yè)發(fā)票抵扣增值稅

4、下列項目中不征或免征營業(yè)稅的是（D）。

A金融企業(yè)貨款取得利息

B金融企業(yè)轉讓外匯收益

C工業(yè)企業(yè)富余資金貸款取得利息

D個人外匯匯兌收益

5、下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征稅行為的是（D）。

A從事貨物修理修配行為

B從事貨物批發(fā)行為

C從事貨物制造行為

D從事貨物保管行為

6、兼營規(guī)定的缺陷是（B）。

A部分行業(yè)稅負減輕

B對企業(yè)會計核算要求較高

C部分行業(yè)稅負加重

D未完全納入金稅工程，稅收易流失7、2011年10月26號，國務院常務會議決定在（B）開展增值稅試點工作。A杭州

B上海

C北京

D深圳

8、作為擴大“營改增”試點范圍的8省市之一，福建省從（B）實施新舊稅制的轉換。A2012年10月1日

B2012年11月1日

C2012年9月1日

D2013年1月1日

9、營業(yè)稅的缺點是（D）。

A稅源廣泛，收入零星、分散，稅收負擔較低且均衡

B按行業(yè)設計稅目稅率

C計算簡便，便于征管

D重復征稅嚴重

10、下列行業(yè)中，不屬于營改增應稅服務的是（D）。

A航空運輸服務

B鐵路運輸服務

C陸路運輸服務

D房屋租賃服務

11、下列各項中，不屬于提供有形動產租賃服務的是（D）。

A遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務

B有形動產經(jīng)營性租賃

C有形動產融資租賃

D航空運輸?shù)臏刈鈽I(yè)務

12、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）向農業(yè)生產者收購一批免稅農產品用于生產，在農產品收購發(fā)票上注明價款100000元，支付運輸公司運送該批貨物回廠的運費2000元，該企業(yè)此項業(yè)務可計算抵扣增值稅進項稅（B）元。

A13000

B13140

C17000

D1734013、某納稅人稅改前連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內累計交通運輸業(yè)應稅全部收入為600萬元，支付給合作運輸方的運費為100萬元，則其應稅服務年銷售額為（A）。

A58252萬元

B520萬元

C600萬元

D50485萬元

14、營改增在現(xiàn)行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上，新增（C）和（C）兩檔低稅率。

A11%和3%

B6%和3%

C11%和6%

D3%和0%

15、下列營改增試點地區(qū)增值稅稅率描述錯誤的是（D）。

A提供交通運輸業(yè)服務，稅率為11%

B提供有形動產租賃服務，稅率為17%

C提供部分現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%

D小規(guī)模納稅人提供應稅服務，征收率為4%

16、增值稅一般納稅人支付下列運費中，不允許計算進項稅額抵扣的是（C）。

A外購生產用包裝物支付的運輸費用

B銷售生產設備支付的運輸費用

C外購管理部門使用的小轎車支付的運輸費用

D向小規(guī)模納稅人購買農產品支付的運輸費用

17、北京營業(yè)稅改增值稅一般納稅人2012年11月2日接受北京運輸企業(yè)提供的貨物運

輸服務，并取得其在地方稅務局代開的公路運輸發(fā)票，該納稅人可按該發(fā)票上注明的金額

（D）計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。

A3%的征收率

B7%的扣除率

C11%的扣除率

D不能

18、納稅人實施前的應稅服務銷售額的換算公式是（D）。

A連續(xù)不超過12個月應稅服務營業(yè)額合計÷（1+11%）

B連續(xù)不超過12個月應稅服務營業(yè)額合計÷（1+17%）

C連續(xù)不超過12個月應稅服務營業(yè)額合計÷（1+6%）

D連續(xù)不超過12個月應稅服務營業(yè)額合計÷（1+3%）

19、增值稅的優(yōu)點有（C）。

A不能避免重復征稅

B稅基狹小，不利于國家組織財政收入

C能夠平衡稅負，促進公平競爭

D計算復雜

20、北京地區(qū)某設計公司為增值稅一般納稅人，2012年12月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：

（1）為甲個人提供服裝設計服務，取得收入100000元；

（2）為乙個人提供創(chuàng)意策劃服務，取得收入80000元；

（3）為丙企業(yè)提供環(huán)境設計服務，取得收入60000元；

（4）購買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元，購買公司小轎車用汽油，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元，購買接待用禮品，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款4000元，取得1份非試點地區(qū)某納稅人開具的公路內河運輸發(fā)票價稅合計28571.43元，取得1份稅務機關代開的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)價稅合計14285.71元。

企業(yè)核算健全，所有收入為含稅價款，取得的各類發(fā)票均已認證相符，計算取小數(shù)點后兩位。

該設計公司當期銷項稅額是（D）。

A135849

1B3487179

C40800

D14400

二、多選題（共10題/10分）

1、以下屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（ACD）

A房屋裝修

B服裝加工

C鐘表修理

D搬家業(yè)務

2、下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（CD）。

A金融商品轉讓的轉讓收入

B銀行一般貸款業(yè)務的利息收入減除存款利息支出的差額

C銀行一般貸款業(yè)務的利息收入

D金融商品轉讓的差價收入

3、生活性服務業(yè)包括（ABCD）。

A餐飲

B賓館

C旅游

D娛樂

4、生產性服務業(yè)包括（ABCD）。

A租賃

B技術

C信息

D物流

5、增值稅征稅范圍有（ABC）。

A報關進口貨物

B境內銷售貨物

C境內提供加工修理修配勞務

D境內銷售不動產

6、國務院副總理李克強今年10月18日主持召開擴大營業(yè)稅改征增值稅試點工作座談會時指出，抓緊制定擴大改革試點的具體方案，有序擴大試點范圍，適時將（ABC）行業(yè)納入改革試點。

A郵電通信

B建筑安裝

C鐵路運輸

D教育醫(yī)療

7、交通運輸服務具體包括（ABCD）行業(yè)。

A航空運輸服務

B水路運輸服務

C陸路運輸服務

D管道運輸服務

8、下列各項業(yè)務中，應當征收增值稅的有（AD）。

A銀行銷售金額

B郵政部門銷售集郵商品

C受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于雙方共同擁有

D印刷圖書、報紙、雜志銷售

9、納入“營改增”試點改革范圍的省市有（ABCD）。

A上海

B北京

C天津

D浙江

10、營改增中研發(fā)和技術服務，包括（）。

A技術咨詢服務

B技術轉讓服務

C研發(fā)服務

D合同能源管理服務

三、判斷題（共20題/總20分）

1、營業(yè)稅以票管稅：稅收管理與金稅工程、嚴格的發(fā)票使用制度息息相關，制度遵循成本較大。對

2、增值稅擴圍改革后稅率包括17%、13%、11%、6%。對

3、將外購貨物用于基建工程可以抵扣進項稅額。錯

4、納稅人涉及混合銷售行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業(yè)額，未分別核算的，可自行選擇繳納增業(yè)稅。錯

5、某家具廠委托商店代銷家具應繳納增值稅。對

6、增值稅按行業(yè)設計稅目稅率。對

7、消費者個人購進電腦可以要求開具增值稅專用發(fā)票。錯

8、銷售有行動產屬于增值稅的征稅范圍，而無形資產轉讓和不動產銷售屬于營業(yè)稅的征稅范圍。對

9、因管理不善丟失貨物的進項稅額不得計入當期進項稅額。對

10、英國、加拿大、墨西哥農場主在銷售環(huán)節(jié)不繳納增值稅，還可以享受購買的農用生產資料退稅優(yōu)惠。對

11、服務業(yè)當今呈現(xiàn)分工精細化、產業(yè)融合化（產品服務相互滲透）、業(yè)態(tài)新型化（信息服務，電子商務，物聯(lián)網(wǎng)，證券，期貨）、業(yè)務國際化的特征。對

12、賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料的行為應繳納增值稅。對

13、全球經(jīng)濟總量中服務業(yè)占比為80%以為。錯

14、每年國外直接對華投資新增流量中，服務業(yè)占比高于1/3。錯

15、按照新營業(yè)稅條例實施細則第四條第一款規(guī)定，提供或者接受營業(yè)稅營業(yè)的單位或者個人在境內，則為營業(yè)稅納稅人。即勞務出口需要征稅，勞務進口也需要征稅。對

16、個人自建房屋銷售時，其自建行為應按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產征收營業(yè)稅。對

17、人民銀行對金融機構發(fā)放的貸款要計征營業(yè)稅。錯

18、德國的農產品一律使用7%增值稅率計算銷項稅。對

19、增值稅擴圍改革中交通運輸業(yè)適用的稅率為11%。錯

20、疾病控制機構按規(guī)定取得的衛(wèi)生服務收入計征營業(yè)稅。錯

第二篇：福建省會計繼續(xù)教育企業(yè)類初級會計人員培訓班考題題庫(0088)

2017年企業(yè)類初級會計人員培訓班

一 丶單選題(本大題共10小題，共10分)1

在以支付現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產方式進行的同一控制下的吸收合并中，合并方所確認的凈資產入賬價值大于支付的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產賬面價值的差額，應記入（）科目。A盈余公積 B財務費用 C投資收益 D資本公積

ABCD 滿分：1分

甲公司為K公司的母公司。甲公司2011年個別資產負債表中有570萬元應收賬款為當年向K公司銷售商品發(fā)生的應收銷貨款的賬面價值。甲公司本期對該筆應收賬款計提的壞賬準備余額為15 萬元。K公司2011年個別資產負債表中應付賬款585萬元屬當年向甲公司購進商品存貨發(fā)生的應付購貨款。且甲公司和K公司適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%。由此，甲公司2011合并資產負債表時編制的下列合并抵消分錄中錯誤的是（）。A借：應付賬款585貸：應收賬款585 B借：應收賬款——壞賬準備15貸：資產減值損失15 C借：所得稅費用375貸：應交稅費375 D借：所得稅費用375貸：遞延所得稅資產375 ABCD 滿分：1分

《福建省會計從業(yè)資格管理實施辦法》的基本框架包括（）A5章40條 B6章40條 C7章50條 D4章40條

ABCD 滿分：1分

會計從業(yè)資格證書實行定期換證制度，每（）年換證一次。A3 B4 C5 D6 ABCD 滿分：1分

福建省會計從業(yè)資格考試原則上每年進行（）次。A1 B2 C3 D4 ABCD 滿分：1分

2005-2006年發(fā)放的會計從業(yè)資格證書，換證時間為（）年 A2014-2015 B2016 C2017 D2018 ABCD 滿分：1分

下列關于合并財務報表的合并范圍確定的敘述中，錯誤的是（）。A合并財務報表的合并范圍應當以控制為基礎予以確定 B在確定能否控制被投資單位時應當考慮潛在表決權因素 C小規(guī)模的子公司應納入合并財務報表的合并范圍

D經(jīng)營業(yè)務性質特殊的子公司不納入合并財務報表的合并范圍

ABCD 滿分：1分

會計從業(yè)資格證書如有遺失或毀損，持證人員應當在履行應有程序后，會計從業(yè)資格管理機構核實無誤后，應當自受理之日起（）個工作日內予以補發(fā)。A5 B10 C15 D20 ABCD 滿分：1分

甲公司為K公司的母公司。甲公司2011年個別利潤表的營業(yè)收入中有1500萬元屬于向K公司銷售產品取得的銷售收入，該產品銷售成本為1200萬元。K公司在當年將該批產品部分售出，其銷售收入為1100萬元，銷售成本為900萬元，并分別在其利潤表中列示。則當年編制的合并抵消分錄中，應調減的資產負債表“存貨”項目金額為（）萬元。A300 B180 C120 D90 ABCD 滿分：1分

乙公司和丙公司均為納入甲公司合并范圍的子公司。2011年6月1日，乙公司將其產品銷售給丙公司作為管理用固定資產使用，售價70.2萬元（含增值稅），乙公司適用的增值稅稅率為17%，銷售成本50萬元。丙公司購入后按4年的期限、采用直線法計提折舊，預計凈殘值為零。甲公司在編制2012合并財務報表時，應調減“固定資產——累計折舊”項目的金額是（）萬元。A375 B15 C3 D225 ABCD 滿分：1分

二 丶多選題(本大題共10小題，共30分)1

采用權益法核算長期股權投資的企業(yè)，在確認應分擔被投資單位發(fā)生的超額虧損時，可分別具體情況進行賬務處理，借記“投資收益”科目，貸記（）科目。A長期應付款 B長期股權投資 C長期應收款 D預計負債

A B C

D 滿分：3分

因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪污、挪用公款，職務侵占等與會計職務有關的違法行為，被依法追究刑事責任的人員，不得（）

A參加會計從業(yè)資格考試

B取得或者重新取得會計從業(yè)資格證書 C參加非會計類職稱考試

D參加非會計類技術職稱評審

A B C

D 滿分：3分 在非同一控制下的企業(yè)合并，如果參與合并的兩家企業(yè)規(guī)模相當，則在判斷企業(yè)合并中的購買方時，下列說法中正確的有（）。

A以支付現(xiàn)金方式進行的企業(yè)合并，一般支付現(xiàn)金的一方為購買方 B以承擔負債的方式進行的企業(yè)合并，一般承擔負債的一方為購買方

C參與合并一方的公允價值遠遠大于另一方的，公允價值較大的一方很可能為購買方 D通過權益互換實現(xiàn)的企業(yè)合并，則參與合并的兩家企業(yè)同為購買方

A B C

D 滿分：3分

在企業(yè)通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并的情況下，以下針對購買日之前持有的被購買方的股權的會計處理中，正確的有（）。

A在個別財務報表中，應當以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本

B在個別財務報表中，購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的，應當在處置該項投資時將與其相關的其他綜合收益轉入當期營業(yè)外收支

C在合并財務報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權，應當按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期營業(yè)外收支

D在合并財務報表中，購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的，與其相關的其他綜合收益應當轉為購買日所屬當期投資收益

A B C

D 滿分：3分

會計從業(yè)資格管理機構應當對下列（）情況實施監(jiān)督檢查 A從事會計工作的人員持有會計從業(yè)資格證書情況

B持證人員換發(fā)、調轉、變更登記會計從業(yè)資格證書情況 C持證人員從事會計工作和執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度情況 D在持證人員遵守會計職業(yè)道德情況和接受繼續(xù)教育情況

A B C

D 滿分：3分

在連續(xù)編制合并會計報表時，有些業(yè)務要通過“未分配利潤——年初”項目予以抵銷。這些經(jīng)濟業(yè)務有（）。

A內部固定資產交易的未實現(xiàn)利潤抵銷 B內部存貨交易中期末存貨未實現(xiàn)利潤抵銷 C內部存貨交易中期初存貨未實現(xiàn)利潤抵銷 D內部固定資產交易后多計提折舊的抵銷

A B C

D 滿分：3分 甲公司（制造企業(yè)）投資的下列各公司中，應當納入其合并財務報表合并范圍的有（）。A主要從事金融業(yè)務的子公司 B設在實行外匯管制國家的子公 C發(fā)生重大虧損的子公司

D與乙公司共同控制的合營公司

A B C

D 滿分：3分

《福建省會計從業(yè)資格管理實施辦法》制定依據(jù)有（）A《會計從業(yè)資格管理辦法》 B《會計法》 C《行政訴訟法》 D《行政復議法》

A B C

D 滿分：3分

下列會計計量屬性中，可用于少數(shù)股權計價的有（）。A重置成本 B歷史成本 C公允價值 D現(xiàn)值

A B C

D 滿分：3分

領取會計從業(yè)資格證書必須提供領取會計從業(yè)資格證書必須提供以下有效證件材料（）A二代身份證原件及復印件、學歷（學位）證書原件及復印件 B近期一寸免冠正面彩色照片一張

C會計從業(yè)資格考試合格證書、從事會計工作崗位的證明材料

D在企業(yè)工作的申請人還應提供單位工商營業(yè)執(zhí)照副本復印件（加蓋公章）

A B C

D 滿分：3分

三 丶判斷題(本大題共10小題，共10分)1

采用權益法核算時，投資企業(yè)對于被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動，在持股比例不變的情況下，應按照持股比例與被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動中歸屬于本企業(yè)的部分，相應調整長期股權投資的賬面價值，同時貸記或借記“投資收益”科目。（）正確 滿分：1分 錯誤

對于通過非同一控制下企業(yè)合并在中期增加的子公司，母公司在編制合并報表時，應將該子公司合并當期期初至報告期末的收入、費用和利潤納入合并利潤表中。（）

正確 滿分：1分 錯誤

只要工作業(yè)績顯著，任何人均可以申請取得會計人員榮譽證書。（）

正確 滿分：1分 錯誤

福建全省會計從業(yè)資格的取得和管理適用《福建省會計從業(yè)資格管理實施辦法》（）

正確 滿分：1分 錯誤

按照財政部的最新要求，在合并報表中對子公司少數(shù)股東不分擔的當期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額。（）

正確 滿分：1分 錯誤

采用成本法核算長期股權投資的企業(yè)，在投資持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤時，應將其享有的份額確認為投資收益。（）

正確 滿分：1分 錯誤

會計從業(yè)資格管理機構應當對開展會計人員繼續(xù)教育的培訓機構進行監(jiān)督和指導，規(guī)范培訓市場，確保培訓質量。（）

正確 滿分：1分 錯誤 發(fā)行權益性證券作為合并對價的，與所發(fā)行權益性證券相關的傭金、手續(xù)費等不管其是否與企業(yè)合并直接相關，均應自所發(fā)行權益性證券的發(fā)行收入中扣減。（）

正確 滿分：1分 錯誤

企業(yè)在取得對子公司的控制權，形成企業(yè)合并后，購買少數(shù)股東全部或部分權益的，實質上是股東之間的權益性交易，應當分別母公司個別財務報表以及合并財務報表兩種情況進行處理。其中，在合并財務報表中，母公司新取得的長期股權投資成本與按照新增持股股比例計算應享有子公司自購買日（或合并日）開始持續(xù)計算的可辨認凈資產份額之間的差額，應當調整合并當期的營業(yè)外收支。（）

正確 滿分：1分 錯誤

投資企業(yè)對其實質上控制的被投資企業(yè)進行的長期股權投資，在編制其個別財務報表和合并財務報表時均應采用權益法核算。（）

正確 滿分：1分 錯誤

第三篇：福建省會計繼續(xù)教育企業(yè)類初級會計人員培訓班考題題庫(0084)

補2013年企業(yè)類初級會計人員培訓班

一 丶單選題(本大題共10小題，共10分)1

A企業(yè)2008年業(yè)務招待費實際發(fā)生額為50萬元，計入“管理費用”。企業(yè)2008年經(jīng)營收入為500萬元。則當期稅前準予扣除的業(yè)務招待費為（）萬元，當其納稅調增額為（）萬元。A50，0 B25，25 C30，20 D20，30 ABCD 滿分：1分

下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務 B汽車建造公司在生產銷售的同時又為客戶提供修理服務

C塑鋼門窗銷售商店在銷售產品的同時又為該客戶提供安裝服務 D電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

ABCD 滿分：1分

下列行業(yè)中，不屬于營改增應稅服務的是（）。A陸路運輸服務 B鐵路運輸服務 C航空運輸服務 D房屋租賃服務

ABCD 滿分：1分

北京營業(yè)稅改增值稅一般納稅人2012年11月2日接受北京運輸企業(yè)提供的貨物運輸服務，并取得其在地方稅務局代開的公路、內河運輸發(fā)票，該納稅人可按該發(fā)票上注明的金額（）計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。A3%的征收率 B7%的扣除率 C11%的扣除率 D不能

ABCD 滿分：1分 5

某內資企業(yè)全年產品銷售收入6700萬元，出租包裝物租金收入400萬元，接受捐贈收入50萬元，投資收益40萬元。該企業(yè)當年業(yè)務招待費實際發(fā)生額為80萬元，準予在稅前扣除的業(yè)務招待費數(shù)額是（）萬元。A355 B445 C48 D80 ABCD 滿分：1分

下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A縫紉

B發(fā)行體育彩票 C轉讓企業(yè)無形資產

D咖啡廳提供的餐飲服務

ABCD 滿分：1分

下列各項中，納稅人銷售商品確認收入不正確的說法是（）。

A銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入 B銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入

C銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

D銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷貨款時確認收入

ABCD 滿分：1分

北京甲運輸公司是增值稅一般納稅人，2012年11月其國內客運收入30萬元，支付非試點聯(lián)運企業(yè)運費10萬元并取得交通運輸業(yè)專用發(fā)票，銷售貨物取得2萬元（含稅）。該企業(yè)本月稅法認可的可進項稅額為0.8萬元。北京甲運輸公司2012年11月應納稅額是（）。A13萬元 B145萬元 C147萬元 D149萬元

ABCD 滿分：1分

增值稅擴圍后按照11%征稅的有（）。A鑒證咨詢 B交通運輸業(yè) C技術服務 D物流輔助

ABCD 滿分：1分

商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A煙、酒 B食品 C化妝品

D低值易耗品

ABCD 滿分：1分

二 丶多選題(本大題共10小題，共30分)1

北京地區(qū)某設計公司為增值稅一般納稅人，2012年12月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）為甲個人提供服裝設計服務，取得收入100000元；（2）為乙個人提供創(chuàng)意策劃服務，取得收入80000元；（3）為丙企業(yè)提供環(huán)境設計服務，取得收入60000元；（4）購買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元，購買公司小轎車用汽油，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元，購買接待用禮品，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款4000元，取得1份非試點地區(qū)某納稅人開具的公路內河運輸發(fā)票價稅合計28571.43元，取得1份稅務機關代開的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票價稅合計14285.71元。企業(yè)核算健全，所有收入為含稅價款，取得的各類發(fā)票均已認證相符，計算取小數(shù)點后兩位。該設計公司提供的服務中適用6%稅率的有（）。A服裝設計服務 B創(chuàng)意策劃服務 C環(huán)境設計服務 D無

A B C

D 滿分：3分

下列無形資產，不得計算攤銷費用扣除的有（）。A自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產 B自創(chuàng)商譽

C與經(jīng)營活動無關的無形資產

D其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產

A B C

D 滿分：3分 確定企業(yè)所得稅稅前扣除項目時應遵循的原則有（）。A確定性原則 B相關性原則 C權責發(fā)生制原則 D謹慎性原則

A B C

D 滿分：3分

下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）。A為雇員支付集資分紅的支出 B為雇員年終加薪的支出

C按規(guī)定為雇員交納社會保險的支出 D為雇員提供的勞動保護支出

A B C

D 滿分：3分

差額計稅的增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報資料包括（）。A《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》

B《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》 C《資產負債表》和《利潤表》 D《應稅服務扣除項目清單》

A B C

D 滿分：3分

企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予據(jù)實扣除（）。A非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出 B非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出 C金融企業(yè)的各項存款利息支出 D金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

A B C

D 滿分：3分

北京地區(qū)某設計公司為增值稅一般納稅人，2012年12月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）為甲個人提供服裝設計服務，取得收入100000元；（2）為乙個人提供創(chuàng)意策劃服務，取得收入80000元；（3）為丙企業(yè)提供環(huán)境設計服務，取得收入60000元；（4）購買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元，購買公司小轎車用汽油，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元，購買接待用禮品，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款4000元，取得1份非試點地區(qū)某納稅人開具的公路內河運輸發(fā)票價稅合計28571.43元，取得1份稅務機關代開的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票價稅合計14285.71元。企業(yè)核算健全，所有收入為含稅價款，取得的各類發(fā)票均已認證相符，計算取小數(shù)點后兩位。該設計公司獲得的運輸業(yè)發(fā)票可以抵扣的進項稅額分別有（）。A2857143×7% B2857143÷（1＋3%）×7% C1428571×7% D1428571÷（1＋3%）×7% A B C

D 滿分：3分

外購商譽的支出，在（），準予扣除 A無形資產攤銷時 B企業(yè)清算時 C企業(yè)整體轉讓時 D企業(yè)年終決算時

A B C

D 滿分：3分

下列各項中，企業(yè)應確認為無形資產的有（）。A吸收投資取得的土地使用權

B因轉讓土地使用權補交的土地出讓金

C由于技術先進掌握了生產訣竅而形成的商譽 D企業(yè)的研究開發(fā)過程中的研究費用

A B C

D 滿分：3分

2008年 1月 1日企業(yè)將一幢辦公樓對外出租，該廠房的初始成本為500萬元，使用年限為20年。該投資性房地產期末采用公允價值計量，2008年 12月31日，經(jīng)復核，該投資性廠房的公允價值為520萬元。則當期企業(yè)所得稅和會計上對該業(yè)務處理出現(xiàn)的差異說法正確的有（）。

A差異性質為時間性差異 B需進行納稅調減

C差異性質為永久性差異 D需進行納稅調增

A B C

D 滿分：3分

三 丶判斷題(本大題共10小題，共10分)1 “期初留抵掛賬稅額”明細科目，核算原增值稅一般納稅人截止到營業(yè)稅改征增值稅實施當月，從應稅服務的銷項稅額中抵扣的應稅貨物及勞務的上期留抵稅額。

正確 滿分：1分 錯誤

營改增的意義之一是可以減少重復征稅。

正確 滿分：1分 錯誤

消費者個人購進電腦可以要求開具增值稅專用發(fā)票。

正確 滿分：1分 錯誤

會議展覽地點在境外的會議展覽服務應征增值稅。

正確 滿分：1分 錯誤

納稅人涉及混合銷售行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業(yè)額，未分別核算的，可自行選擇繳納增值稅或營業(yè)稅。

正確 滿分：1分 錯誤

納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。

正確 滿分：1分 錯誤

融資租賃發(fā)生的租賃費不得直接扣除，按規(guī)定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。（）

正確 滿分：1分 錯誤 8

所謂“1+6”的“1”即交通運輸業(yè)，“6”即現(xiàn)代服務業(yè)的6個行業(yè)，包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務和鑒證咨詢服務。

正確 滿分：1分 錯誤

企業(yè)以固定資產用于捐贈不屬于視同銷售業(yè)務。（）

正確 滿分：1分 錯誤

每年國外直接對華投資新增流量中，服務業(yè)占比高于1/3。

正確 滿分：1分 錯誤

第四篇：福建省會計繼續(xù)教育企業(yè)類初級會計人員培訓班考題題庫(0072)

補2010年企業(yè)類初級會計人員培訓班

一 丶單選題(本大題共10小題，共10分)1

小企業(yè)會計準則中納入其他貨幣資金核算內容的是（）。A支票 B商業(yè)匯票 C委托收款 D備用金

ABCD 滿分：1分

按實際成本計價，發(fā)出存貨計價不采用的方法是（）。A個別計價法 B先進先出法 C后進先出法 D加權平均法

ABCD 滿分：1分

小企業(yè)確實無法償付的應付賬款，應計入（）。A資本公積 B管理費用 C其他應付款 D營業(yè)外收入

ABCD 滿分：1分

下列各項中，不屬于投資活動產生的現(xiàn)金流量的是（）。A取得投資收益收到的現(xiàn)金

B構建固定資產、無形資產和其他非流動資產支付的現(xiàn)金 C收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現(xiàn)金 D償還借款利息支付的現(xiàn)金

ABCD 滿分：1分

下列各項中，有關長期債券投資表述不正確的是（）。A長期債券投資應當按照購買價款和相關稅費作為成本進行計量

B實際支付價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收利息 C分期付息方式的債券應計利息計入長期債券投資的賬面價值 D分期付息方式的債券應收利息應作為流動資產項目

ABCD 滿分：1分

對于增值稅一般納稅人而言，不構成外購生產用固定資產成本的是（）。A購買價款

B相關的運輸費、裝卸費 C相關的安裝費

D按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅額

ABCD 滿分：1分

由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數(shù)額領取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。這種備用金的管理方式稱為（）。A臨時性備用金 B一次性備用金 C定額備用金 D非定額備用金

ABCD 滿分：1分

下列各項中，與營業(yè)利潤無關的是（）。A其他業(yè)務成本 B投資收益 C財務費用 D所得稅費用

ABCD 滿分：1分

下列各項中，不屬于小企業(yè)外幣貨幣性項目的是（）。A應收賬款 B短期借款 C其他應付款 D長期股權投資

ABCD 滿分：1分

按小企業(yè)利潤分配的順序，排在第一的是（）。A彌補企業(yè)以前虧損 B提取法定盈余公積金 C提取任意盈余公積金 D向投資者分配利潤

ABCD 滿分：1分

二 丶多選題(本大題共10小題，共30分)1

小企業(yè)財務報表至少應當包括（）。A資產負債表 B利潤表 C現(xiàn)金流量表 D附注

A B C

D 滿分：3分

下列各項中，支出可以使用現(xiàn)金支付的有（）。

A個人勞動報酬

B根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種資金 C向個人收購農副產品和其他物資的價款 D1000元以上的購買設備支出

A B C

D 滿分：3分

下列各項中，屬于其他貨幣資金的有（）。A銀行匯票存款 B支票

C銀行本票存款 D信用卡存款

A B C

D 滿分：3分

下列各項中，小企業(yè)的長期待攤費用包括（）。A已提足折舊的固定資產的改建支出 B經(jīng)營租入固定資產的改建支出 C融資租入固定資產的改建支出 D固定資產的大修理支出

A B C

D 滿分：3分

下列各項中，屬于籌資活動產生的現(xiàn)金流量的有（）。A償還借款本金支付的現(xiàn)金 B取得借款收到的現(xiàn)金

C吸收投資者投資收到的現(xiàn)金 D分配利潤支付的現(xiàn)金

A B C

D 滿分：3分

下列各項中，應計入小企業(yè)的營業(yè)外支出的有（）。A非流動資產處置凈損失

B無法收回的長期股權投資損失 C稅收滯納金 D罰

A B C

D 滿分：3分

小企業(yè)會計準則適用于在中華人民共和國境內依法設立的、符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標準的企業(yè)。但不包括的小企業(yè)有（）。A股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè) B金融機構或其他具有金融性質的小企業(yè) C企業(yè)集團內的母公司和子公司 D民營小企業(yè)

A B C

D 滿分：3分

固定資產折舊方法中屬于加速折舊的方法有（）。A年限平均法 B工作量法

C雙倍余額遞減法 D年數(shù)總和法

A B C

D 滿分：3分

下列各項中，小企業(yè)會計的基本假設有（）。A會計主體 B持續(xù)經(jīng)營 C會計分期 D貨幣計量

A B C

D 滿分：3分

小企業(yè)會計準則中有關存貨核算發(fā)生改變的有（）。A不計提存貨跌價準備

B存貨盤盈、盤虧通過“待處理財產損溢”科目核算 C會計科目中增加了按計劃成本核算的有關科目 D將低值易耗品和包裝物并入“周轉材料”科目核算

A B C

D 滿分：3分

三 丶判斷題(本大題共10小題，共10分)1

“研發(fā)支出”科目，屬于成本類科目。應按照研究開發(fā)項目，分別對“費用化支出”、“資本化支出”進行明細核算。（）

正確 滿分：1分 錯誤

《小企業(yè)會計準則》對短期借款利息費用的核算取消了“預提費用”科目，計提的利息通過“應付利息”等科目來核算。（）

正確 滿分：1分 錯誤

所得稅費用是指小企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的當期應納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎來確認的、應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。（）

正確 滿分：1分 錯誤 4

存貨發(fā)生毀損，處置收入、可收回的責任人賠償和保險賠款，扣除其成本、相關稅費后的凈額，應當計入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。（）

正確 滿分：1分 錯誤

《小企業(yè)會計準則》規(guī)定小企業(yè)對外進行長期股權投資，可以采用成本法，也可以采用權益法核算。（）

正確 滿分：1分 錯誤

已選擇執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的小企業(yè)，不得在執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的同時，選擇執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定。（）

正確 滿分：1分 錯誤

商品流通的小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的費用（包括：運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等），計入購入商品的實際成本。（）

正確 滿分：1分 錯誤

《小企業(yè)會計準則》自2013年1月1日起在全國小企業(yè)范圍內實施，原《小企業(yè)會計制度》廢止（）。

正確 滿分：1分 錯誤

按照《小企業(yè)會計準則》，小企業(yè)應收賬款不計提壞賬，發(fā)生損失時直接轉銷計入營業(yè)外支出。（）

正確 滿分：1分 錯誤

對外幣交易金額因匯率變動而產生的匯兌損益，在“財務費用”科目核算。（）正確 滿分：1分 錯誤

第五篇：2014年網(wǎng)上企業(yè)類初級會計人員繼續(xù)教育考試試題及答案

2014年網(wǎng)上企業(yè)類初級會計人員繼續(xù)教育考試試題及答案

網(wǎng)上繼續(xù)教育課程：1.《福建省會計從業(yè)資格實施辦法》講解

2.《福建省會計人員繼續(xù)教育實施辦法》講解

3.企業(yè)內部控制配套指引講解第2號-發(fā)展戰(zhàn)略以及第3號-人力資源和第18號-信息系統(tǒng)

4.企業(yè)會計準則與稅法差異分析㈠ ㈡

5.增值稅擴圍改革講座

1.單選題（15分）

2.多選題（20分）

3.判斷題（15分）