第一篇：甘肅省土地使用稅實施辦法

甘肅省人民政府關于調整全省城鎮土地使用稅應稅范圍和稅額標準的通知

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甘政發[2007]80號

甘肅省城鎮土地使用稅實施辦法

第一條根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》(以下簡稱《條例》)，制定本辦法。

第二條凡屬我省境內的城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地(包括國有土地和集體土地)的單位和個人，為城鎮土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，均應依照《條例》和本辦法的規定繳納土地使用稅。

第三條我省土地使用稅每平方米年稅額如下:

(一)蘭州市(城關區、七里河區、西固區、安寧區、紅古區)為1元至3元。(二)天水市(秦城區、北道區)、白銀市(白銀區、平川區)、金昌市(金川區)、嘉峪關市(市區、郊區)、酒泉市(肅州區)、張掖市(甘州區)、武威市(涼州區)、慶陽市(西峰區)、平涼市(崆峒區)、定西市(安定區)為0.7元至1.5元。(三)玉門市、敦煌市、臨夏市、合作市為0.6元至1元。(四)縣城為0.5元至0.6元。(五)建制鎮、工礦區為0.4元(包括甘肅礦區)。

第四條根據《條例》和國家稅務總局對土地使用稅征收范圍的規定，城市、縣城、建制鎮、工礦區的具體征收范圍由各市、縣人民政府劃定。縣級市和區所轄的建制鎮,按市、區的稅額執行;工礦區在市、區范圍的單位，按市、區的稅額執行。縣(市、區)人民政府應當根據實際情況，將本地區土地劃分為若干等級，在《甘肅省城鎮土地使用稅稅額表》規定額度內，制定相應的適用稅額標準，報市(州、地)人民政府批準、省地稅局備案后執行。

第五條除《條例》第六條規定免稅者外，下列土地減免或緩征土地使用稅:

(一)納稅單位和個人辦的各類學校、醫院、診療所、托兒所、幼兒園用地免征;

(二)社會福利單位及民政部門舉辦的安置殘疾人的福利工廠用地免征;

(三)房產管理部門在房租調整改革前經租的居民住房用地緩征;

(四)免征土地使用稅單位的職工家屬宿舍用地免征;

(五)個人所有的居住房屋及院落用地緩征。

第六條土地使用稅每年分兩次征收，5月、11月為征收入庫期。房產管理部門和個人出租用于營業或自行營業占用的土地應繳納的土地使用稅，按月繳納，并于次月15日前入庫。個人出租或營業用土地，其土地使用稅可由當地稅務機關委托街道辦事處代征，按代征稅額付給手續費。

第七條土地使用稅由土地所在地的稅務機關征收。納稅單位不論是否獨立核算，均應向土地所在地的地方稅務機關繳納土地使用稅。

第八條土地使用稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規定辦理。

第九條本辦法由甘肅省地方稅務局負責解釋。

第十條本辦法自2004年1月1日起施行

第二篇：河南省城鎮土地使用稅實施辦法

河南省城鎮土地使用稅實施辦法（1989年6月20日豫政〔1989〕74號公布，根據2007年4月11日《河南省人民政府關于修改〈河南省城市土地使用稅實施辦

法〉的決定》修訂）

河南省人民政府關于修改《河南省城鎮土地使用稅實施辦法》的決定

省人民政府決定對《河南省城鎮土地使用稅實施辦法》作如下修改：

一、第四條增加一款，作為第二款：“前款所稱單位，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機

關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。”

二、將第五條修改為“土地使用稅每平方米年稅額標準：

（一）鄭州、洛陽市：1．5元至30元；

（二）開封、平頂山、安陽、新鄉、焦作、南陽、商丘市：1．5元至28元；

（三）鶴壁、濮陽、許昌、漯河、三門峽、信陽、周口、駐馬店、濟源市：1．2元至

24元；

（四）縣級市：0．9元至18元；

（五）縣城、建制鎮、工礦區：0．6元至12元。”

三、刪除第十五條、第十六條。

此外，對本實施辦法個別條文的文字作了修改。

本決定自2007年7月1日起施行。

《河南省城鎮土地使用稅實施辦法》根據本決定作相應的修訂，重新公布。

第一條根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》（以下簡稱《條例》）第十三

條的規定，結合我省實際情況，制定本辦法。

第二條城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）在城市、縣城、建制鎮和工礦區開征。

第三條本辦法所稱城市是指國務院批準設立的市（包括市區和郊區）；縣城是指縣（區）

人民政府所在地；建制鎮是指經省人民政府批準設立的建制鎮。

城市郊區、縣城城區、建制鎮鎮區的具體征收范圍由市、縣（市）人民政府劃定。工礦區是指工商業比較發達、人口比較集中、符合國務院規定的建制鎮標準，但尚未設

立鎮建制的大中型工礦企業所在地。工礦區由省轄市人民政府劃定。

第四條在開征土地使用稅的地區，使用土地的單位和個人為土地使用稅的納稅義務人

（以下簡稱納稅人），應當按照《條例》和本辦法的規定納稅。

前款所稱單位，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包

括個體工商戶以及其他個人。

第五條土地使用稅每平方米年稅額標準：

（一）鄭州、洛陽市：1．5元至30元；

（二）開封、平頂山、安陽、新鄉、焦作、南陽、商丘市：1．5元至28元；

（三）鶴壁、濮陽、許昌、漯河、三門峽、信陽、周口、駐馬店、濟源市：1．2元至

24元；

（四）縣級市：0．9元至18元；

（五）縣城、建制鎮、工礦區：0．6元至12元。

上款所列稅額標準需要調整的，由省地稅局根據《條例》確定，報省人民政府備案。

第六條省轄市、縣（市）人民政府應當根據當地市政建設狀況和經濟繁榮程度，將本地土地劃分為若干等級，在本辦法第五條規定的稅額幅度內確定相應的適用稅額標準。省轄市確定的適用稅額標準報省地稅局批準；縣（市）確定的適用稅額標準，報省轄市人民政府批

準，并報省地稅局備案。

經批準確定的貧困縣，土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過本

辦法第五條規定最低稅額的30％，審批程序按上款規定執行。

第七條納稅人實際占用土地面積的確定，以土地管理部門核發的土地使用證書確認的土地占用面積為依據。尚未核發土地使用證書的，由納稅人據實申報占用土地面積，經地稅部

門核實確定，待核發土地使用證書后再根據證書確認的占用土地面積予以調整。

第八條下列土地免繳土地使用稅：

（一）《條例》第六條所列土地；

（二）單位和個人舉辦的學校、醫院、診所、幼兒園、托兒所本身使用的土地；

（三）免稅單位自用的宿舍用地。

第九條除本辦法第八條規定者外，納稅人繳納土地使用稅確有困難，需要給予減免稅照

顧的，應向當地地稅部門申請，按稅收管理權限報批。

第十條土地使用稅按年計算、分季繳納，具體繳納時間由省轄市、縣（市）地稅局確定。

第十一條土地使用稅由土地所在地的地稅部門負責征收。

土地管理部門應向土地所在地的地稅部門提供土地使用權屬資料，配合地稅部門做好土

地使用稅的征收工作。

第十二條納稅人應在土地管理部門批準使用土地后30日內，持土地管理部門核發的土地使用證書（或有關證件），將實際占用土地的權屬、面積、位置、使用情況等據實向土地所在地地稅部門辦理申報登記。土地使用情況變化的，納稅人應在土地管理部門批準后30

日內，持有關證件到土地所在地的地稅部門辦理變更登記。

第十三條地稅部門對納稅人使用土地的納稅情況有權進行檢查。納稅人必須如實提供有

關資料，不得隱瞞和拒絕。

第十四條土地使用稅的征收管理，除本辦法規定者外，依照《中華人民共和國稅收征收

管理法》的規定辦理。

第十五條本辦法自《條例》實施之日起施行。各地征收土地使用費的規定同時停止執行。從今年10月份起，在鄭州

方米每年要多交10元錢。市區蓋樓的開發商要按新標準繳納土地使用稅，一級地段每平

今年6月，省地稅局出臺了河南省土地使用稅實施細則，將鄭州每平方米年稅額標準范圍從原來的0.5元~8元調整至1.5元~30元。

近日，鄭州市政府網站公布了鄭州市新調整的城鎮土地使用稅征收區域和適用稅額。與鄭州市2003年最近一次調整相比，新標準整體提高了1倍多。

鄭州市區土地等級類別

一級 農業路—農業東路—七里河—鄭汴路—東明路—隴海路—嵩山路—建設路—金水路—南陽路—農業路的環形區域內的土地。

二級 東風路—東風東路—七里河—航海路—桐柏路—建設路—嵩山北路—翠花路—沙口路—東風路的環形區域內除一級外的土地。

連霍高速—新107國道—南環路—西環路—化工路—繞城公路—連霍高速的環形區域內除一、二級外的土地；

三級 經國家科技部批準設立的“二七星火技術密集區(馬寨工業園區)”內的土地；四級 鄭州新鄭國際機場范圍內的土地。

鄭州市區內除一、二、三級外的土地，均為四級地段。

土地使用稅新標準確定

鄭州市內5區(不含上街區)和鄭州經濟技術開發區、鄭州高新技術產業開發區、鄭東新區的土地由原來6個等級調整為4個等級。每平方米城鎮土地使用稅的年稅額標準調整為：一級地段18元，二級地段12元，三級地段8元，四級地段3元。最高和最低等級地段的稅額，分別比以前增加了10元和2元，是原來的2倍多。

鄭州市各縣(市)及上街區土地設為三級，每平方米城鎮土地使用稅的年稅額標準，由原來的0.3~3元調整為2~12元。

10月起按新標準繳稅

鄭州市地稅局直屬局的工作人員表示，雖然新標準已于7月1日開始實施，但該項目是按季度征稅，今年10月才會開始按照新標準征稅。以一級地段占地5000平方米的小區為例，原來每年要繳納4萬元稅款，現在每年要繳納9萬元。

工作人員分析，土地使用稅提高后，那些土地的開發商建設速度越慢，需要繳納的土地使用稅越多，尤其是1萬平方米左右的大樓盤。而寫字樓受到的影響要大于小區，因為住宅建成出售后，就不需要繳土地使用稅了。寫字樓等商業地產，開發商要長期持有，納稅成本必然大增。

有業內人士認為，土地使用稅占房地產開發商投入成本的比例很小，即使大幅提升也不會影響到房價。

第三篇：遼寧省城鎮土地使用稅實施辦法

遼寧省城鎮土地使用稅實施辦法

1992年5月19日 遼寧省政府令第21號發布

第一條 為合理利用城鎮土地，提高土地使用效益，根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》（以下簡稱《條例》）的規定，結合我省實際情況，制定本辦法。

第二條 凡在我省開征城鎮土地（以下簡稱土地）使用稅的范圍內使用土地或者依法擁有土地使用權的單位和個人，均為土地使用稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人）應當依照《條例》和本辦法的規定繳納土地使用稅。

納稅人不在土地所在地的，由代管人繳納土地使用稅；土地使用權未確定的，由實際使用人繳納土地使用稅；土地使用權共有的，由共有各方按其實際占用的土地面積分別繳納土地使用稅。

第三條 土地使用稅征收范圍：

（一）城市市區和郊區中設有街道辦事處、居民委員會的地區；

（二）縣城建成區；

（三）建制鎮（鎮人民政府所在地）建成區(注1)；

（四）經省人民政府批準的工礦區。

第四條 土地使用稅按土地使用證確認的占地面積計算征收；尚未核發土地使用證的，納稅人應當向當地稅務機關據實申報占地面積，按稅務機關核實的占地面積計算征收。

第五條 土地使用稅每平方米年稅額：(注2)

（一）沈陽、大連市，五角至十元；

（二）鞍山、撫順、本溪市，五角至八元；

（三）丹東、錦州、營口、遼陽、盤錦、錦西市，四角至六元四角；

（四）鐵嶺、阜新、朝陽市，三角至四元八角；

（五）縣級市，三角至三元六角；

（六）縣城、建制鎮、工礦區，二角至三元二角。

第六條 省轄市人民政府可以根據本地區土地的具體用途、地理位置、環境條件和經濟繁榮程度等情況，將土地劃分若干等級，在本辦法第五條規定的稅額幅度內，制定相應的適用稅額標準，報省人民政府批準后執行。

對省人民政府批準后的適用稅額標準，省轄市人民政府可以根據需要在本辦法第五條規定的稅額幅度內作適當調整，并報省人民政府備案。

第七條 國家、省確定的貧困地區、經濟落后地區，土地使用稅的適用稅額標準，可以適當降低，但降低額不得超過本辦法第五條規定的該地區最低稅額的３０％。

第八條 下列土地免繳土地使用稅：

（一）機關、團體、軍隊的辦公用地和公務用地；

（二）由國家財政部門撥付事業經費的單位業務用地；

（三）宗教寺廟自用的土地；

（四）公園、名勝古跡的公共游覽區及其管理單位的辦公用地；

（五）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；

（六）直接用于農、林、牧、漁業的種植、養殖和飼養的生產用地；

（七）單位、個人舉辦的醫院、學校、托兒所、幼兒園、敬老院、光榮院自用的土地；

（八）民政部門舉辦的福利工廠或者經民政部門批準舉辦的安置殘疾人員比例占生產人員總數３５％以上的企業自用的土地；

（九）免稅單位的職工家屬宿舍用地；

（十）個人所有的居住房屋及院落用地；

（十一）房產管理部門在房租改革前經租的居民住房用地；

（十二）經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，經省稅務局批準，從使用的月份起，分別免征土地使用稅十年和五年；

（十三）由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。

第九條 除本辦法第八條規定外，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，按《條例》 第七條規定執行。

第十條 納稅人將免稅土地改變用途或者依法轉讓給非免稅單位或個人使用的，應當從改變用途或者轉讓的次月起繳納土地使用稅。

第十一條 在《條例》施行以后批準征用的耕地與非耕地，依照《條例》第九條的規定繳納土地使用稅。

第十二條 土地使用稅按年計算，分期繳納。具體納稅期限，由市人民政府確定。

第十三條 土地使用稅由土地所在地的稅務機關征收。市、縣土地管理機關應當將有關土地使用權屬的資料提供給稅務機關。

第十四條 土地使用稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理暫行條例》和《遼寧省稅收征收管理實施辦法》的有關規定辦理。

第十五條 本辦法由省稅務局負責解釋。

第十六條 本辦法自發布之日起施行。

注1：從2000年1月1日起，對凡在我省建制鎮所轄行政區域內擁有或使用非農、林、牧、漁業的生產經營用房產和土地的單位和個人征收房產稅和城鎮土地使用稅。（遼寧省人民政府關于調整建制鎮房產稅和城鎮土地使用稅征稅范圍的批復，2000年2月16日，遼政[2000]23號）

注2：自2007年1月1日起，《遼寧省城鎮土地使用稅實施辦法》中與本通知相抵觸的有關條款廢止。（遼寧省人民政府關于調整全省城鎮土地使用稅應稅范圍和稅額標準的通知，2007年2月28日，遼政發[2007]12號）

第四篇：土地使用稅申請書

申 請 書

茲有我公司開發的桃園住宅小區，實際土地使用面積12993㎡，實際確權建筑面積10713.58㎡(21套)。截至2013年6月19日已全部銷售開票完成。土地使用稅繳納至2013年6月30日止(今年1—6月份申報繳納土地使用稅51972.00元；自2008年4月—2013年6月止累計繳納土地使用稅為545706.00元)。特此申請核實批準。

房地產開發分公司

2013年11月6日

第五篇：城鎮土地使用稅

城鎮土地使用稅優惠政策

稅種：城鎮土地使用稅

發文時間： 2009-01-01 文件類型：其他 發文單位：江蘇省地方稅務局 狀

態：全文有效 點擊數：2402

蘇地稅[0000]17號 城鎮土地使用稅優惠政策

一、免稅規定

1、法定項目免稅。下列土地免繳土地使用稅：

（一）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；

（二）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；

（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

（四）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；

（五）直接用于農、林、牧、漁業的生產用地；

（六）經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；

（七）由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例第6條

2、耕地征用未滿1年免稅。新征用的土地，依照下列規定繳納土地使用稅：

（一）征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；

（二）征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例第9條

3、青藏鐵路公司及其所屬單位自用土地免稅。自2006年7月1日起，對青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產、土地免征房產稅、城鎮土地使用稅；對非自用的房產、土地照章征收房產稅、城鎮土地使用稅。

《財政部國家稅務總局關于青藏鐵路公司運營期間有關稅收等政策問題的通知》（財稅[2007]11號）

4、企業范圍內的湖泊、河流未利用免稅。對于企業范圍內的湖泊、河流（不包括人工挖掘的），尚未利用的，免征城鎮土地使用稅。

江蘇省地方稅務局關于城鎮土地使用稅有關問題的批復（蘇地稅函[2007]238號）

5、種植、養殖、飼養專業用地免稅。對于直接從事種植、養殖、飼養的專業用地，免征城鎮土地使用稅。

江蘇省地方稅務局關于城鎮土地使用稅有關問題的批復（蘇地稅函[2007]238號）

6、風景區內的陸地、河流、河灘、濕地免稅。對于經營性風景區內的陸地、河流、河灘、濕地，免征城鎮土地使用稅。江蘇省地方稅務局關于城鎮土地使用稅有關問題的批復（蘇地稅函[2007]238號）

7、提供給孵化企業使用的土地免稅。自 2008年1月1日至2010年12月31日，對符合條件的科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅。

《財政部、國家稅務總局關于國家大學科技園有關稅收政策問題的通知》財稅[2007]120號）

8、孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的土地免稅。科技企業孵化器（也稱高新技術創業服務中心，以下簡稱孵化器）是以促進科技成果轉化、培養高新技術企業和企業家為宗旨的科技創業服務機構。自2008年1月1日至2010年12月31日，對符合條件的孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅；對其向孵化企業出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入，免征營業稅。

《財政部 國家稅務總局關于科技企業孵化器有關稅收政策問題的通知》（財稅[2007]121號）

9、核電站用地征免稅規定。自2007年9月10日起，對核電站的核島、常規島、輔助廠房和通訊設施用地（不包括地下線路用地），生活、辦公用地按規定征收城鎮土地使用稅，其他用地免征城鎮土地使用稅。

財政部 國家稅務總局關于核電站用地征免城鎮土地使用稅的通知（財稅[2007]124號）

10、各類非營利性養老服務機構免征自用房產、土地的房產稅、城鎮土地使用稅等。為貫徹落實國家現行關于養老服務機構的稅收優惠政策，對各類非營利性養老服務機構免征自用房產、土地的房產稅、城鎮土地使用稅等。

《全國老齡委辦公室、發展改革委、教育部、民政部、勞動保障部、財政部、建設部、衛生部、人口計生委、稅務總局關于全面推進居家養老服務工作的意見》（全國老齡辦發[2008]4號）

11、地方商品儲備免稅規定。2008年8月15日至2008年12月31日，對承擔地方糧、油、棉、糖、肉等商品儲備任務的地方商品儲備管理公司及其直屬庫經營上述地方儲備商品業務自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。

《財政部 國家稅務總局關于地方商品儲備有關稅收問題的通知》（財稅[2008]110號）

12、繳納城鎮土地使用稅確有困難的中小企業，經地稅機關審核批準后，可減征或免征城鎮土地使用稅。繳納房產稅確有困難的中小企業，可向市、縣人民政府提出申請減免房產稅的照顧。房地產開發企業進行土地增值稅清算后，補繳稅款暫時有困難的，經批準可以延期繳納。

《江蘇省地方稅務局關于認真落實稅收優惠政策扶持中小企業發展的通知》（蘇地稅發[2009]3號）

13、供熱企業免稅。自2009年1月1日至2011年6月30日，對向居民供熱而收取采暖費的供熱企業，為居民供熱所使用的廠房及土地繼續免征房產稅、城鎮土地使用稅。《財政部 國家稅務總局關于繼續執行供熱企業增值稅 房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知》（財稅[2009]11號）

二、減稅規定

1、困難減免。除條例第六條規定外，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區、直轄市稅務機關審核后，報國家稅務局批準。中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例第7條

2、經濟落后地區減稅。經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過本條例第四條規定最低稅額的30%。中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例第5條

3、對核電站應稅土地在基建期內減半征收城鎮土地使用稅。

財政部 國家稅務總局關于核電站用地征免城鎮土地使用稅的通知（財稅[2007]124號）