第一篇：土地使用稅細節

城市公交站場免征土地使用稅注意細節

為妥善應對成品油價格大幅波動對道路運輸行業的影響，合理調控運力增長，維護市場正常競爭秩序，減輕經營者和從業人員負擔，促進道路運輸行業健康穩定發展，〈國務院辦公廳關于進一步促進道路運輸行業健康穩定發展的通知〉（國辦發〔2011〕63號）要求，財稅部門要完善道路客貨運輸樞紐（站場）和城市公交站場的營業稅、城鎮土地使用稅政策，在“十二五”期末前暫免征城市公交企業新購置公交車輛的車輛購置稅。3月20日，財政部、國家稅務總局頒布《關于對城市公交站場道路客運站場免征城鎮土地使用稅的通知》（財稅〔2013〕20號，以下簡稱通知）規定，從2013年1月1日至2015年12月31日期間，對城市公交站場、道路客運站場的運營用地，免征城鎮土地使用稅。現就有關操作細節解讀如下：

細節一：享受免稅待遇有特定范圍限制

通知規定，城市公交站場運營用地包括城市公交首末車站、停車場、保養場、站場辦公用地、生產輔助用地，道路客運站場運營用地包括站前廣場、停車場、發車位、站務用地、站場辦公用地、生產輔助用地。通知同時強調，上述城市公交站場、道路客運站場是指由縣級以上（含縣級）人民政府交通運輸主管部門等批準，按《汽車客運站級別劃分和建設要求》等標準建設的，為公眾及旅客、運輸經營者提供站務服務的場所。

值得注意的是，根據《汽車客運站級別劃分和建設要求》車站主要由場地設施和建筑設施構成。其中，場地設施包括：站前廣場、停車場、發車位；建筑設施分為站房、輔助用房，站房分辦公用房、站務用房，站務用房包括候車廳(室)、重點旅客候車室(區)、售票廳、行包托運廳(處)、綜合服務處、站務員室、駕乘休息室、調度室、治安室、廣播室、醫療救護室、無障礙通道、殘疾人服務設施、飲水室、盥洗室和旅客廁所、智能化系統用房；輔助用房有生產輔助用房和生活輔助用房之分，通知規定生產輔助用地（具體含汽車安全檢驗臺、汽車尾氣測試室、車輛清潔清洗臺、汽車維修車間、材料間、配電室、鍋爐房和門衛、傳達室）享受免征稅收優惠。而從文件表述來看，生活輔助用房（含司乘公寓、餐廳和商店）用地不在優惠之列。同時根據《國家稅務局關于印發關于土地使用稅若干具體問題的補充規定的通知》（國稅地〔1989〕140號）第十條和《國家稅務總局關于城鎮土地使用稅部分行政審批項目取消后加強后續管理工作的通知》（國稅函〔2004〕939號）第一條規定，企業搬遷后，其原有場地和新場地都使用的，均應照章征收土地使用稅。企業搬遷后原場地不使用的，可暫免征城鎮土地使用稅。如果城市公交站場道路客運站場搬遷后原場地仍使用但不是用于為公眾及旅客、運輸經營者提供站務服務的場所用地，則不在享受此次免稅政策范圍，應照章征收城鎮土地使用稅。如某城市公交公司站場實際使用土地面積二級土地6420平方米（年稅額為20元/平方米），其中生活輔助用房用地面積420平方米?其余6000平方米為城市公交首末車站、停車場、保養場、站場辦公用地、生產輔助用地。則從2013年應納城鎮土地使用稅稅額=420×20=8400（元）。

還要注意的是，根據通知規定，如果上述城市公交站場、道路客運站場是未經由縣級以上（含縣級）人民政府交通運輸主管部門等批準，或是未能按照《汽車客運站級別劃分和建設要求》等標準建設的，比如一些民營運輸企業從事道路客運服務業務，盡管有縣級以上（含縣級）人民政府的交通運輸主管部門等批準，由于這些道路客運站的站前廣場、停車場、發車位、站務用地、站場辦公用地、生產輔助用地不符合《交通部關于發布＜汽車客運站級別劃分和建設要求等38項交通行業標準＞的通知》（交科教發[2004]190號）中，關于“關于汽車客運站級別劃分和建設要求”等建設標準，同樣不能享受免征城鎮土地使用稅優惠政策。同樣，如果城市公交站場、道路客運站場運營用地屬于租賃的，或者屬于非公共運營用地，則不能享受免征城鎮土地使用稅優惠政策。比如某縣公交站因延伸服務范圍，租用A公司600多平方米的廣場作為終點站停車場地，根據《國家稅務總局關于檢發＜關于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定＞的通知》（[1988]國稅地字第15號）第四條的規定，土地使用稅由擁有土地使用權的單位和個人繳納。擁有該廣場土地使用權的是A公司，這塊廣場就不屬于該公交站享受免征城鎮土地使用稅優惠的運營用地。又如，某縣公交公司將沿街的售票房和部分站場辦公用地出租給一家超市，由于售票房和部分站場辦公用地由運營用地變為非運營用地，該公交公司出租的售票房和部分站場辦公用地則不能享受免征城鎮土地使用稅優惠政策。

細節二：享受免稅待遇需辦理備案手續

通知要求，符合上述免稅條件的企業須持相關文件及站場用地情況等向主管稅務機關辦理備案手續。

《國家稅務總局關于印發〈稅收減免管理辦法〉（試行）的通知》（國稅發[2005]129號）規定，納稅人申請報批類減免稅的，應當在政策規定的減免稅期限內，向主管稅務機關提出書面申請，并報送以下資料：

（一）減免稅申請報告，列明減免稅理由、依據、范圍、期限、數量、金額等。

（二）財務會計報表、納稅申報表。

（三）有關部門出具的證明材料。

（四）稅務機關要求提供的其他資料。同時，納稅人報送的材料應真實、準確、齊全。按照國家稅務總局文件規定，對已取消的土地使用稅審批項目后續管理的原則是備案、評估、日常檢查。備案是對取消審批手續的減免稅項目和不需稅務機關審批的減免稅項目實行備案制度，并按規定報送相關備案資料。經稅務機關登記備案后，自登記備案之日起執行。納稅人未按規定備案的，一律不得減免稅。辦理備案減免后，企業在申報繳納城鎮土地使用稅時自行計算扣除，并在申報表附表或備注欄中作相應說明。

這里應注意城鎮土地使用稅征稅范圍。我國稅法規定城鎮土地使用稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收。城市，是指經國務院批準設立的市。城市的征稅范圍為市區和郊區。縣城，是指縣人民政府所在地。縣城的征稅范圍為縣人民政府所在地的城鎮。建制鎮，是指經省、自治區、直轄市人民政府批準設立的建制鎮。建制鎮的征稅范圍為鎮人民政府所在地。工礦區，是指工商業比較發達、人口比較集中，符合國務院規定的建制鎮標準，但尚未設立建制鎮的大中型工礦企業所在地。開征城鎮土地使用稅的工礦區須經省、自治區、直轄市人民政府批準。城市、縣城、建制鎮、工礦區的具體征稅范圍，由各省、自治區、直轄市人民政府規定。不在這范圍內的用地不用征稅，也就不存在備案問題了。

提醒注意的是，如果納稅人通過提供虛假資料騙取減免稅的，稅務機關將依法追征相應稅款，并根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等有關規定視情節輕重給予行政處罰。同時要注意，納稅人在免稅期間應按稅法規定，如期辦理納稅申報和減免稅申報。納稅人減免稅條件發生變化的，應自變化之日起15日內向主管地稅機關報告。納稅人享受減免稅條件發生變化未及時向稅務機關報告的，以及未按規定程序備案而自行減免稅的，稅務機關按照稅收征管有關規定予以處理。

細節三：注意免征政策執行期限為三年

通知明確，本通知執行期限為2013年1月1日至2015年12月31日。這里要注意近年下發其他有關城鎮土地使用稅政策文件執行期限。

一是農村飲水安全工程自用的生產辦公用地免征城鎮土地使用稅期限。為貫徹落實《中共中央 國務院關于加快水利改革發展的決定》（中發[2011]1號）精神，改善農村人居環境，提高農村生活質量，支持農村飲水安全工程（以下簡稱飲水工程）的建設、運營。經國務院批準，財政部 國家稅務總局下發《關于支持農村飲水安全工程建設運營稅收政策的通知》（財稅[2012]30號，以下簡稱財稅[2012]30號），自2011年1月1日至2015年12月31日，對飲水工程運營管理單位自用的生產、辦公用房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。

二是農貿市場免征城鎮土地使用稅期限。為支持農產品流通體系建設，減輕農產品批發市場、農貿市場經營負擔，根據國務院《關于深化流通體制改革加快流通產業發展的意見》，《財政部、國家稅務總局關于農產品批發市場 農貿市場房產稅、城鎮土地使用稅政策的通知》（財稅[2012]68號，以下簡稱通知）明確，自2013年1月1日起至2015年12月31日止，對專門經營農產品的農產品批發市場、農貿市場使用的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場使用的房產、土地，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮土地使用稅。

三是物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅期限。《財政部 國家稅務總局于物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅政策的通知》（財稅[2012]13號）規定，自2012年1月1日起至2014年12月31日止，對物流企業自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。

同時要注意，國稅發[2005]129號對稅收減免有關政策有以下幾個規定：一是納稅人已享受減免稅的，應當納入正常申報，進行減免稅申報。納稅人享受減免稅到期的，應當申報繳納稅款。二是減免稅審批是對納稅人提供的資料與減免稅法定條件的相關性進行的審核，不改變納稅人真實申報責任。減免稅批復未下達前，納稅人應按規定辦理申報繳納稅款。三是減免稅期限超過1個納稅年度的，進行一次性審批。納稅人享受減免稅的條件發生變化的，應自發生變化之日起15個工作日內向稅務機關報告。即如果車站享受免征城鎮土地使用稅的條件發生變化，應自發生變化之日起15個工作日內向稅務機關報告。

細節四：公共交通其他稅收方面有優惠

車船稅。《車船稅法》規定各省、自治區、直轄市人民政府可以對公共交通車船給予定期減、免稅優惠。同時，對節約能源、使用新能源的車船可以減征或免征車船稅。

企業所得稅。為引導企業投資基礎設施和環境保護項目，企業所得稅法對相關項目實行稅收優惠政策。企業從事城市公共交通等項目投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，給予“三免三減半”的優惠。

營業稅改增值稅。交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點有關事項的規定：試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務（包括輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車），可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。

車輛購置稅。國家稅務總局和交通運輸部聯合下發《關于城市公交企業購置公共汽電車輛免征車輛購置稅的通知》（國稅發[2012]61號）規定，全國城市公交企業從2012年1月1日起至2015年12月31日止，購置的公共汽電車輛將免征車輛購置稅。公交企業在城市中按照核定的線路、站點、票價和時刻運營的，供公眾乘坐的經營性車輛和無軌電車，按規定免征車輛購置稅，免征期限定為4年。但要注意，城市公交企業為新購置的公共汽電車輛辦理免稅手續后，因車輛轉讓、改變用途等原因導致免稅條件消失的，應當到稅務機關重新辦理申報繳稅手續。未按規定辦理的，依據征管法的規定處理。

第二篇：土地使用稅申請書

申 請 書

茲有我公司開發的桃園住宅小區，實際土地使用面積12993㎡，實際確權建筑面積10713.58㎡(21套)。截至2013年6月19日已全部銷售開票完成。土地使用稅繳納至2013年6月30日止(今年1—6月份申報繳納土地使用稅51972.00元；自2008年4月—2013年6月止累計繳納土地使用稅為545706.00元)。特此申請核實批準。

房地產開發分公司

2013年11月6日

第三篇：城鎮土地使用稅

城鎮土地使用稅優惠政策

稅種：城鎮土地使用稅

發文時間： 2009-01-01 文件類型：其他 發文單位：江蘇省地方稅務局 狀

態：全文有效 點擊數：2402

蘇地稅[0000]17號 城鎮土地使用稅優惠政策

一、免稅規定

1、法定項目免稅。下列土地免繳土地使用稅：

（一）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；

（二）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；

（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

（四）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；

（五）直接用于農、林、牧、漁業的生產用地；

（六）經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；

（七）由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例第6條

2、耕地征用未滿1年免稅。新征用的土地，依照下列規定繳納土地使用稅：

（一）征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；

（二）征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例第9條

3、青藏鐵路公司及其所屬單位自用土地免稅。自2006年7月1日起，對青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產、土地免征房產稅、城鎮土地使用稅；對非自用的房產、土地照章征收房產稅、城鎮土地使用稅。

《財政部國家稅務總局關于青藏鐵路公司運營期間有關稅收等政策問題的通知》（財稅[2007]11號）

4、企業范圍內的湖泊、河流未利用免稅。對于企業范圍內的湖泊、河流（不包括人工挖掘的），尚未利用的，免征城鎮土地使用稅。

江蘇省地方稅務局關于城鎮土地使用稅有關問題的批復（蘇地稅函[2007]238號）

5、種植、養殖、飼養專業用地免稅。對于直接從事種植、養殖、飼養的專業用地，免征城鎮土地使用稅。

江蘇省地方稅務局關于城鎮土地使用稅有關問題的批復（蘇地稅函[2007]238號）

6、風景區內的陸地、河流、河灘、濕地免稅。對于經營性風景區內的陸地、河流、河灘、濕地，免征城鎮土地使用稅。江蘇省地方稅務局關于城鎮土地使用稅有關問題的批復（蘇地稅函[2007]238號）

7、提供給孵化企業使用的土地免稅。自 2008年1月1日至2010年12月31日，對符合條件的科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅。

《財政部、國家稅務總局關于國家大學科技園有關稅收政策問題的通知》財稅[2007]120號）

8、孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的土地免稅。科技企業孵化器（也稱高新技術創業服務中心，以下簡稱孵化器）是以促進科技成果轉化、培養高新技術企業和企業家為宗旨的科技創業服務機構。自2008年1月1日至2010年12月31日，對符合條件的孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅；對其向孵化企業出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入，免征營業稅。

《財政部 國家稅務總局關于科技企業孵化器有關稅收政策問題的通知》（財稅[2007]121號）

9、核電站用地征免稅規定。自2007年9月10日起，對核電站的核島、常規島、輔助廠房和通訊設施用地（不包括地下線路用地），生活、辦公用地按規定征收城鎮土地使用稅，其他用地免征城鎮土地使用稅。

財政部 國家稅務總局關于核電站用地征免城鎮土地使用稅的通知（財稅[2007]124號）

10、各類非營利性養老服務機構免征自用房產、土地的房產稅、城鎮土地使用稅等。為貫徹落實國家現行關于養老服務機構的稅收優惠政策，對各類非營利性養老服務機構免征自用房產、土地的房產稅、城鎮土地使用稅等。

《全國老齡委辦公室、發展改革委、教育部、民政部、勞動保障部、財政部、建設部、衛生部、人口計生委、稅務總局關于全面推進居家養老服務工作的意見》（全國老齡辦發[2008]4號）

11、地方商品儲備免稅規定。2008年8月15日至2008年12月31日，對承擔地方糧、油、棉、糖、肉等商品儲備任務的地方商品儲備管理公司及其直屬庫經營上述地方儲備商品業務自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。

《財政部 國家稅務總局關于地方商品儲備有關稅收問題的通知》（財稅[2008]110號）

12、繳納城鎮土地使用稅確有困難的中小企業，經地稅機關審核批準后，可減征或免征城鎮土地使用稅。繳納房產稅確有困難的中小企業，可向市、縣人民政府提出申請減免房產稅的照顧。房地產開發企業進行土地增值稅清算后，補繳稅款暫時有困難的，經批準可以延期繳納。

《江蘇省地方稅務局關于認真落實稅收優惠政策扶持中小企業發展的通知》（蘇地稅發[2009]3號）

13、供熱企業免稅。自2009年1月1日至2011年6月30日，對向居民供熱而收取采暖費的供熱企業，為居民供熱所使用的廠房及土地繼續免征房產稅、城鎮土地使用稅。《財政部 國家稅務總局關于繼續執行供熱企業增值稅 房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知》（財稅[2009]11號）

二、減稅規定

1、困難減免。除條例第六條規定外，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區、直轄市稅務機關審核后，報國家稅務局批準。中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例第7條

2、經濟落后地區減稅。經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過本條例第四條規定最低稅額的30%。中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例第5條

3、對核電站應稅土地在基建期內減半征收城鎮土地使用稅。

財政部 國家稅務總局關于核電站用地征免城鎮土地使用稅的通知（財稅[2007]124號）

第四篇：土地使用稅習題

城鎮土地使用稅

一、土地使用稅單項選擇題

1、下列土地應征收土地使用稅的有。

A、個人所有的居住房屋及院落用地B、企業的醫院用地

C、免稅單位職工家屬的宿舍用地D、行政事業單位的經營用地

2、下列土地應征收土地使用稅的有。

A、國家機關人民團體自用的土地B、市政街道廣場綠化地帶的公共用地

C、公園出租的經營用地D、直接用于農林牧漁業的生產用地

3、不屬于土地使用稅開征范圍的是。

A、城市B、縣城C、建制鎮D、農村

4、下列土地使用稅納稅人確定正確的是。

A、擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的,由代管人或實際使用人納稅

B、土地使用權共有的,由其中的一方納稅

C、土地使用權未確定的，不納稅D、土地屬于國家的,暫不納稅

5、納稅人使用的土地發生數量變化，應自變動之日起內，向土地所在地稅務機關辦理變更納稅申報。

A、60日B、50日C、30日D、10日

6、納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿時開始繳納土地使用稅。

A、三個月B、30日C、半年D、一年

7、關于公園名勝古跡中屬于免稅的土地有。

A、照像館用地B、冷飲部用地C、游樂場所用地D、管理單位的辦公用地

8、企業廠區以內的綠化用地應土地使用稅。

A、征收B、免征C、減半征收D、待改變用途時再征收

9、下列說法正確的是。

A、土地使用稅屬于地方稅，地方政府具有解釋權

B、縣城的開征范圍，為縣人民政府所在的城鎮

C、企業舉辦的附屬工廠,商店不繳納土地使用稅

D、納稅單位的職工公有住房用地暫不繳納土地使用稅

10、關于電力行業用地征免土地使用稅表述正確的是。

A、對火電廠廠區圍墻內的用地,應征收土地使用稅

B、對火電廠廠區外的灰場,輸灰管等用地,應征收土地使用稅

C、對水電站的發電廠房用地不征土地使用稅

D、對供電部門的輸電線路用地，應征收土地使用稅

11、土地使用權屬于房產管理部門，出租給企業和個人進行生產經營活動的房屋用地由繳納土地使用稅。

A、房產管理部門B、實際使用人C、兩者協商D、經手人

12、吉林省土地使用稅繳納期限的一般規定為。

A、每年繳納一次B、分季繳納，繳納期限為每季最后一個月份的十日前

C、按月繳納，繳納期限為次月的十日前D、每半年繳納一次

13、在土地使用稅的有關規定中,征用的耕地與非耕地以批準征地的文件為依據。

A、房產部門B、城市規劃部門C、土地管理機關D、人民政府

14、土地使用稅納稅人實際占用土地面積的組織測量工作，由人民政府根據實際情況確定。

A、鎮以上B、縣以上C、省級D、市以上

15、關于對繳納農業稅的土地征免土地使用稅說法正確的是。

A、凡繳納農業稅的土地,一律免征土地使用稅

B、在開征區范圍的土地,不論是否繳納農業稅一律征收土地使用稅

C、在開征區范圍內的直接用于農、林、牧、漁業的生產用地按規定免稅

D、在開征區范圍內的土地,凡用于農副產品加工的免征土地使用稅

16、單位和個人無償轉讓給免稅單位的土地土地使用稅。

A、免征B、征收C、減半征收D、轉讓環節不是土地使用稅的納稅環節不涉及

17、土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的,以為土地使用稅納稅人。

A、臨時使用人B、實際使用人C、租賃人D、無需繳納土地使用稅

18、凡是省、自治區、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以為準。

A、納稅人申報土地面積B、核發的土地使用證書C、納稅人自己測定的面積

D、以當地稅務機關測定的面積為準

19、關于軍隊系統用地不征收土地使用稅的有。

A、軍辦企業用地B、軍隊出租房產用地C、專門生產軍品的工廠用地D、對外營業的軍隊服務社用地

20、納稅人尚未取得土地使用證書和測定土地面積證明的,由納稅人據實申報納稅,待取得土地面積證明后重新調整納稅金額,己納稅金。

A、不退不補B、多退多補C、多納不退少納補繳D、少納不補多納退稅

二、土地使用稅多項選擇題

1、下列單位使用的土地免征土地使用稅的有。

A、國家機關、人民團體軍隊自用的土地

B、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地

C、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地

D、市政街道、廣場、綠化地等公共用地

2、《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》中規定，土地使用稅每平方米年稅額為。

A、大城市1.5元至30元B、中等城市1.2元至24元

C、小城市0.9元至18元D、縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元

3、《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》中規定開征土地使用稅的范圍包括。

A、城市B、縣城C、建制鎮D、農村

4、土地使用權擁有人不在土地所在地或土地使用權尚未確定的由繳納土地使用稅。

A、代管人B、產權所有人C、實際使用人D、承典人

5、直接用于農（）業的生產用地，免征土地使用稅。

A、林B、牧C、漁D、工

6、企業綠化用地免征土地使用稅的有。

A、廠區以內的綠化用地B、廠區以外的公共綠化用地

C、向社會開放的公園用地D、林地

7、國家規定直接用于農、林、牧、漁業的生產用地免征土地使用稅，具體包括。

A、種植、養殖用地B、農副產品加工場地C、飼養用地D、生活、辦公用地

8、能與企業其他用地劃分的企業辦的自用土地,可免征土地使用稅。

A、食堂B、學校C、醫院D、托兒所

9、企業下列用地，免征或暫免征收土地使用稅的有。

A、學校、醫院用地B、企業辦的子弟學校用地C、企業生活區用地D、企業職工浴池用地

10、企業下列用地中，應征土地使用稅的有。

A、廠區范圍內的鐵路專用線用地B、廠區范圍內的綠化占地

C、企業生產車間用地D、企業辦公樓用地

11、下列單位使用的土地免征土地使用稅的有。

A、國家機關、人民團體出租的土地B、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地

C、寺教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地

12、企業下列用地中，應征土地使用稅的有。

A、廠區范圍內的鐵路專用線用地B、廠區范圍內的綠化占地

C、企業辦的學校用地能與其他用地明確劃分的D、企業辦公樓用地

13、土地使用稅的納稅人包括。

A擁有土地使用權的單位和個人B土地的代管人C土地的承租人D土地的實際使用人

14、公園、名勝古跡中附設的占地應征收土地使用稅。

A影劇院B餐飲部C公園、名勝古跡的辦公室D照相館

15、能與企業其他用地劃分的企業辦的自用土地,可免土地使用稅。

A、食堂B、學校C、醫院D、職工浴池

16、企業下列用地中，應征土地使用稅的有。

A、廠區范圍內的鐵路專用線用地B、廠區范圍內的綠化占地

C、能與其他用地明確劃分的醫院用地D、企業辦公樓用地

17、各類危險品倉庫、廠房所需的等安全防范用地，暫免征收土地使用稅。A防火B防爆C防毒D倉庫本身占地

18、下列說法正確的有

A經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用月份起免繳土地使用稅五年至十年 B直接用于農、林、牧、漁業的生產用地免征土地使用稅

C自收自支的事業單位自用的土地免征土地使用稅

D市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免征土地使用稅

19、下列說法正確的有。

A征用的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅

B征用的耕地，自批準征用的次月起，開始繳納土地使用稅

C征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅

D征用的非耕地，自批準征用之日起滿一年開始繳納土地使用稅

20、對本企業范圍內的占地，暫免征收土地使用稅。

A、尚未利用的荒山B、尚未利用的湖泊C、尚未利用的林地D、綠化

三、城鎮土地使用稅判斷題（正確的在括號內打“√”，錯誤的在括號內打“×”。）

1、個人所有的居住房屋及院落用地應征收土地使用稅。

2、國家機關人民團體自用的土地免征土地使用稅。

3、鄉、村不屬于城鎮土地使用稅的開征范圍。

4、擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的,由代管人或實際使用人納稅。

5、納稅人使用的土地發生數量變化，應自變動之日起60日內，向土地所在地稅務機關辦理變更納稅申報。

6、納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿30日，開始繳納土地使用稅。

7、公園名勝古跡中的冷飲部用地免征土地使用稅。

8、企業廠區以內的綠化用地免征土地使用稅。

9、土地使用稅屬于地方稅，地方政府具有解釋權。

10、對水電站的發電廠房用地不征土地使用稅。

四、城鎮土地使用稅計算題（本題型共5道題，每題的備選項中，只有一個正確答案。請將正確答案的序號填入括號內。）

1、某企業占地面積為10000平方米，其中生產用地9500平方米，幼兒園占地500平方米，該單位所在地土地使用稅年稅額標準為8元/平方米，計算該單位年應征城鎮土地使用稅額。

A、80000B、76000C、20000D、285002、某商業企業2007年占地面積為13000平方米，其中坐落在一等土地的商場占地10000平方米，坐落在四等土地的商品庫房占地3000平方米，該單位年應納城鎮土地使用稅稅額為。（土地使用稅年稅額標準為：一等18元/平方米，四等5元/平方米）

A、234000B、65000C、195000D、800003、某企業占地面積為50000平方米，坐落地點為二等土地，該市規定土地使用稅分四個季度繳納，已知二等土地的土地使用稅年稅額標準為14元，該企業每季度應納城鎮土地使用稅稅額。

A、175000B、350000C、150000D、7000004、某飯店營業用房產為1—2層門市房，該樓房共計六層，以上四層為私產住宅，每層的建筑面積為300平方米，該飯店每年應繳納土地使用稅為。（所在土地等級三等10元/㎡）1200元B、600元C、1000元D、300元

5、某企業占地面積共計80000平方米，所在土地等級四等（8元/㎡），其中在開征區之外有一倉庫，占地面積1000平方米，該企業年應納土地使用稅為。

A、160000元B、632000元C、640000元D、320000元

答案

一、1-10（D）(C)（D）(A)（C）（D）（D）(A)(B)(A)

11-20(A)（B）(C)（C）(C)(D)(B)（B）(C)(A)

二、(1 ABCD)（ABCD）（ABC）(AC)（ABC）(BCD)（AC）(BCD)（AB）（ABCD）

(11BCD)（ABD）（ABD）（ABD）(BC)（ABD）（ABC）（ABD）（AC）（ABC）

三（1×）（√）（√）（√）（×）（×）（×）（×）（×）（×）

四、（B）（C）（A）（C）（B）

第五篇：土地使用稅情況說明

南溪*****有限公司房產使用情況 宜賓市南溪區地稅局：

********有限公司201*年征用南溪鎮***村一社土地**畝，先后修建車間、庫房、辦公樓面積****㎡，由于高壓線路拆遷問題尚未投產。201*年*月公司搬遷至新址上班。經統計，公司房產使用部分含辦公、庫房、車間近****㎡。請地稅局復查，以便企業交納房產使用稅。

特此說明

宜賓市南溪區**********有限公司2013年11月8日