第一篇：2010年度財務情況報告

2010年度財務情況報告

財務部

（2011年1月16日）

2010年度，財務部在公司董事會和總經理的直接領導下，遵照《公司章程》，《企業財務制度》，《企業會計制度》建立健全公司財務制度，加強財務工作的管理監控，總體上實現了“逐步規范財務開支、合理保障資金流通、業務收支平衡”的目標。現向董事會做以下報告：

一、2010年度財務運行情況

2010年度的財務工作是在2009年公司成立的基礎上，通過加強財務管理和成本核算，逐步形成了正規的財務管理秩序；通過控制成本，擴大主營業務收入，逐步實現了對公司正常運轉的保障職能；通過定期經濟預測和財務預算，逐步履行了對公司運營予以輔助決策的職能。

（一）年度資產、負債及所有者權益情況 2010年度，期初資產總額4.23萬元，負債總

1額-26.69萬元,所有者權益30.92萬元，經一年的經營運作，期末資產總額增長至136.81萬元（其中貨幣資金40.14萬元，應收賬款6.82萬元，其他應收4.99萬元，長期投資—股權投資50萬元，固定資產33.43萬元，攤銷類科目1.43萬元）。

負債總額增長至173.48萬元，其中8月份再融資185萬元，往來款占用資金11.52萬元。

所有者權益-36.67萬元。其中4月份注冊資金增至100萬元，未分配利潤-136.67萬元。（明細見資產負債表）

（二）年度損益情況

公司全年實現銷售收入185.38萬元，總成本190.87萬元，運營費用總支出116.48萬元，稅金10.3萬元，補貼退稅收入2.83萬元，全年虧損129.44萬元（明細見利潤表）。

（三）年度財務管理情況

2010年1-8月，公司財務業務外包，由兼職會計完成，主要是每月完成稅務申報。8月份成立了財務部，設立財務主管和兼職出納，聘用瞿曉

2薇任會計，通過建立財務制度、正規財務管理秩序，建立手工財務賬冊、安裝財務管理軟件，進一步加強財務成本測算和監控，財務工作逐步走上正規。

1、完成了成本測算工作。財務部8月成立，工作移交后，主要完成了成本測算、現金盤點、應收賬款和應付賬款，往來票據賬目核對，利用8-10月3個月時間完成了公司成立以來12個月會計賬目的建冊和手工補登，完成了對賬。12月份購買“金蝶”財務軟件，建立了財務工作電子文檔，初步完成了公司會計的基礎工作。

2、建立健全了公司財務制度。從9月份開始，建立健全財務核算制度，建立財務管理信息系統；開始實行財務預算管理和下月主要經濟指標預測制度，合理控制費用開支。目前公司的財務運作模式為總經理負責制。

3、規范了財務部工作規章。9月份發布了公司財務運營手冊。建立了財務部組織架構圖，規范了財務部標準運作程序；明確了財務部崗位職

3責及工作程序、財產盤點程序；建立了財務管理制度及財產管理條例；編繪了會計工作指導手冊。財務部工作逐步規范。

二、2010年度公司運營財務分析

2010年度，財務管理由于時間相對較短，數據較少，尚不能完全反映全年的財務管理和公司的運營情況，只是從財務專業角度對2010年財務報表進行分析，反映基礎的數據。

（一）主營業務運營情況

公司主營新一代移動通訊終端的增值服務及手機游戲軟件、網絡游戲軟件及用戶平臺的研發。2010年主營業務收入185.38萬元，其中信息費173.38萬元，占全年收入的93.52 %，軟件開發費10.5萬元，移植費1.5萬元。

（二）月度成本分析情況

公司8月份運營成本18.76萬元（其中營業費用0.80萬元，管理費用17.96萬元），12月份運營成本15.87萬元（其中營業費用0.76萬元，管理費用15.11萬元），月平均運營成本為17.1

4萬元。

（三）資金周轉和現金流量情況

2010年期初現金余額5.84萬元，期末現金余額40.14萬元，現金及現金等價物凈增加額34.97萬元（其中全年實際收回經營性現金凈流量55.73萬元，支付投資固定資產支出31.43萬元，對外投資50萬元。吸收投資所現金60萬元）。2010年度資金回籠現金200萬元，減去未收回經營性應收現金16.83萬元，減去本年虧損129.38萬元，減去其他項目資金占用14.89萬元，經營性產生現金凈流量55.73萬元，全年銷售收入的回款周期為1個月，最長為季度結算，一般經營性業務的回款周期為20天。總體上看，全年資金周轉和現金流量的反映屬于良性循環，資金比較充裕，無壞賬發生。

三、2011年財務管理目標和措施

2011年財務管理目標是：在總經理的直接領導下，加強財務部門的自身建設，進一步規范財務管理工作；加強公司財務監管，注重現金管理、5規范財務管理秩序；加強財務應收賬款的催收，促進資金回籠；繼續執行預算開支制度，加強經營資金和財務監督和控制，為公司經營提供決策依據。

2011年度財務主要工作：

第一季度，完成2010年度財務報表編制和相關財務工作，編制2011年度財務預算，并報董事會審定，積極籌措經營資金，籌劃好2011年財務工作。

第二季度，完成半年財務收支情況監控和分析，提供財務運營決策半年調整意見。

第三季度，監控半年財務調控措施成效，保證經營資金有序流動。

第四季度，催收年度應收賬款，組織流動資金回籠。

四、幾點建議

對2011年經營，從財務分析的角度有如下建議：

（一）關于擴大公司資金規模的建議。目前6

公司主營業務收入有所增長，但增長幅度不大，成本回收周期較長，逐步實現收支平衡的目標尚需時日，建議再實施增資，擴大資金和資產規模，以保證持續發展。

（二）關于預付款和合同約定的建議。鑒于目前國際金融危機和國內通貨膨脹壓力增大，經營采購成本將逐步增加，建議合同簽約時，增加預收款項比例，既增加公司流動資金，又增加抵御壞賬的抗風險能力。

附件：1.利潤及利潤分配表

2.資產負債表

3.現金流量表

4.營業費用、管理費用明細表

5.固定資產分析表

6.往來賬款分析表

第二篇：財務報告

一、入職培訓。

?我是在4月6日來到公司的。來到公司后，人力資源部的同事和財務部的李阿姨都很關心我們。在隨后的半個月時間里，財務部的幾位姐姐給我們進行了很好的入職培訓，讓我受益匪淺。

?首先，是通過課件，學習了公司的《公司概況》、《企業文化》、《公司產品及賣點》等內容。學習后，對公司的企業文化非常認同，對公司的產品非常有信心，對公司的運作和管理模式有了大致的了解，并覺得公司的發展前景一定會越來越廣闊，所以愿意留在公司，從點滴開始做起，努力做出一番成績，和公司一起成長、壯大。

?后來，蔣姐和賴姐分別給我們講解了《現行基本財務制度》、《業代（助代）工資、提成的核算》、《差旅費、市場費用的審核》、《如何計算盈虧平衡點》、《如何撰寫市場財務分析報告》等課程，講解得很詳細，內容很實用，效果也很明顯。更重要的是，讓我掌握了方法、明確了今后工作的目標和方向。

?另外，還安排了一些基礎的工作讓我們做，如：統計各辦事處發貨的費用、統計匯款的金額、匯款產生的手續費金額等。另外，還拿出湖南辦事處3月份真實的財務數據，讓我們試著根據《發貨明細表》和《回款明細表》，統計各區域各系列產品的發貨金額，統計各區域的可使用費用，統計和分配區域費用、主管費用、上繳費用等各項費用，做《經營費用表》、《盈虧表》……，通過實戰練習，印象就更加具體了，也清楚該做什么了，該怎么做了，所以，把工作做好的信心也更加堅定了。?

二、重慶工作。

?4月18日，財務部決定：把我派往重慶辦事處，于4月21日上午從火車站出發！第二天抵達重慶，開始正式投入到日常的工作當中。我的工作目前主要包括以下幾個方面：

?審核費用。費用包括差旅費和市場費用，審核費用即審核包括：業代、助代、主管等人發生的差旅費，以及重點終端、新開發市場產生的市場費用等。

?這就要求我要了解各市場人員，及其所對應的費用報銷標準。如重慶辦事處的業代、助代的差旅費（開會車費除外）標準一般是350元/月，但是有例外，如豐都縣因山路崎嶇，所以標準是450元/月；有的助代則是由經銷商承擔一部分費用，如長壽的助代費用標準是150元/月。差旅費的審核需要根據市場人員的報道記錄進行核實，符合的予以報銷，不符合的予以扣除，扣除了的要對主管或相關人員進行說明。

二、匯票的檢驗、制證、保管、找領導簽字、付款

7、承兌匯票付款的制證

8、負責超過10天的欠款的清訖

9、報銷張貼單的填制

10、所有人員報銷的收付款業務

11、分公司現金收款的清訖與核銷

12、網上銀行交現、取現回單的催收

13、每月員工工資的發放

14、每日上午、下午出現金日報，并向主管領導匯報現金盤點情況

15、月末出現金盤點表，并寫出超過一個月的個人欠款

在我的工作中還有很多不足之處，我為今后的工作做了如下計劃：

1、所有的付款必須簽字齊全，如遇特殊問題在憑證的背面寫明原因。今年在這個問提上我就出現過失誤，所以把它列為第一條，以便引起自己的高度重視。

2、所有現金無論收付都必須至少清點兩遍且過兩遍驗鈔機，以免出現差錯，造成不必要的經濟損失，也影響公司的信譽。

3、網上銀行付款必須經兩個人核對后方可付款，并且打印回單簽字。

4、付完款后應立即在票據上加蓋付訖的戳記，以免重復收付，防止差錯。

5、填寫完每張憑證后應立即進行復核與檢查，準確無誤以后方可打印，做到從節約每一張紙做起。

6、業務程序和財務程序做到同步進行，以免對賬麻煩。

7、不隨便上網，避免網上病毒攻擊。

8、所有收的銀行承兌，無論是熟戶還是生戶都必須認真檢查，包括票面所有要素、背后簽章、背書是否清楚，尤其是提高自己真偽的鑒別能力。

9、只要是工作需要隨叫隨到，不得有半句怨言，個人利益時刻服從公司利益。

10、只要自己不再工作崗位上，不得在桌上留和現金、票據有關的東西，并且上鎖，保證公司財產的安全。

11、每天所有工作做完以后方可下班，不得投機取巧，離開之前重新檢查一遍保險柜密碼是否打亂、電腦是否關閉、抽屜是否上鎖。

12、努力提高自己的業務水平，真誠待人，微笑服務，以客戶滿意為服務標準，以身作則，自覺規范自己的行為，遵守公司的各項規章制度，與同事和平相處，互相幫助。機遇和挑戰共存將進一步激發我的斗志和工作熱情，請領導和同事們多為我提出寶貴意見，我決心認真做好自己的本職工作，為我們企業美好的明天增磚添瓦，貢獻自己的微薄之力。

會計人員的述職報告

回顧既緊張而又充實的2010年，感覺到這是我個人工作、學習和生活上收獲最大的一年。感謝所領導為我提供各種鍛煉自我、提高素質、升華內涵的機會，同時，也向一年來關心、支持和幫助我工作的主管領導、同事們道一聲真誠的感謝，感謝大家在工作和生活上對我的無私關愛。一年來，我基本上完成了自己的本職工作，較好地履行了崗位職責，現就我一年來于黨政辦與產業化部門履行職責的情況作如下述職，請予以評議：

一、加強學習，提高了政治理論和崗位知識水平。

具備良好的政治和業務素質是做好本職工作的前提和必要條件。在領導的帶領下，我認真學習了十七屆五中全會精神和“十二五”規劃精神等一系列的文件精神與政治理論知識，以及參加了工委黨校第61期入黨培訓。同時還在工作中及工作之余積極參加了財務相關課程的學習，先后學習了《會計電算化》、《會計基捶和《財經法規與會計職業道德》，還參加了市統計局組織召開的勞資統計工作培訓會議，順利通過考核并取得了《會計電算化證》和《會計從業資格證》。

二、勤于動筆，增強文字功底。

黨政辦的具體工作要求有較強的文字表達能力。材料的寫作要求盡可能的詳勁準確，這樣才能保證向領導反映準確信息，為及時決策提供可靠依據。為了提高自己的寫作能力，我從研究已經成型的材料入手，細心揣摩，邊寫邊改，并請領導和老同志幫把關，提出意見

和建議，然后再進行修改，經過反復推敲，最后定稿。在工作之余，我翻閱文件資料，虛心學習同事們的經驗、做法，大膽地進行工作嘗試，將學習到的知識應用到實際工作之中。

三、擺正位置，服從領導安排，做好領導的助手。

工作中，我隨時提醒自己擺正位置，服從領導的工作安排，不斷提高為領導服務的質量，努力做好領導的助手。每天的來文、來電、來訪我總是爭取在第一時間內向領導匯報，以使領導及時掌握最新情況。對于工作中存在的問題，我總是積極動腦筋、想辦法，為領導獻計獻

四、團結同事，努力工作。

在工作中，我注意團結同事，寬以待人，不計較個人得失，從不與同事爭名利、爭長短，任勞任怨，努力做好自己的工作。同時嚴于律己，不把小事當無事，不把小錯當無錯。時時、處處以大局為重，講團結、講正氣、講原則。辦公室工作無小事，任何一件領導交辦或同事托付辦理的事，我都會千方百計地去把它做好。在辦公室的日常工作中，所領導給予了我極大的幫助，對我言傳身教，使我受益匪淺，得以迅速地成長起來。

五、工作中存在的問題和不足。

雖然我在工作中取得了一定的成績，但還存在一些問題和不足：一是政治理論修養不足，造成公文寫作的局限性;二是長時間繁忙工作時容易松懈，持久的緊迫感稍有不足;三是工作主動性還不夠，工作預見性有待提高;四是對突發事件的應變能力需要提高;五是對一些工作關系的處理欠妥，直接影響了工作的進度和質量。

一年來圍繞自身職責做好了工作，也取得了一定的成績，但與所里要求及同事們相比還存著差距。在今后的工作中，我還要繼續加強學習，戒驕戒躁，努力工作，以更飽滿的熱情、端正的工作姿態為煤研所奉獻自己的一份綿薄之力。

一年的光陰很多就要結束了，為了在今后的工作中有更好的表現，現將我一年時間關于會計人員述職報告如下：

在一年的時間里，我能夠自覺主動地學習國家的各項金融政策法規，在自己的工作崗位上盡職盡責，完成上級和社領導交給自己的工作任務，現就一年來自己的學習、工作情況向組織和領導匯報如下，一、勤學苦練，盡快適應工作，提高自己的業務水平和技能。，從最基本做起，從學習

開始，以前輩、同事為榜樣，以書本為老師，把單位同事作為一面鏡子，做到了在學中干，干中學，邊學邊干，融會貫通，學以致用，不懂的地方虛心向單位同事請教，通過學習使自己的基本上掌握了業務操作規程和要領，對自己應承擔的工作能夠獨立完成，也使自己的業務水平和技能都有不同程度的提高。

二、恪守規章制度，履行崗位職責。

辦理會計事務能夠嚴格按資金性質、業務特點、經營管理和核算要求準確地使用會計憑證、科目和帳戶；堅持當時記帳、當日核對，作到要素齊全、內容真實完整、數字字跡清楚，確保帳務處理＂五無＂、帳戶核算＂六相符＂等；辦理儲蓄業務時能夠認真落實＂實名制＂規定，登記好相關證件手續等等．每日營業終了，逐筆勾對電腦打印流水帳和現金收付登記簿，堅持碰庫制度．填送會計報表時作到內容清楚、數字真實、計算準確、字跡清晰、簽章齊全、按時報送，各種報表、各項目之間相關數字銜接一致．

三、團結奮進，共同營造良好的工作環境。在工作中，能夠團結同事，和睦相處，相互學習，相互促進；在生活中，互相幫助，互相關心，共同創造和諧的氛圍。同時，不斷進行自我定位，更新觀念，提高服務意識，增強服務水平。

總之，在上級領導和同事們的關心幫助下，我的各個方面都有了很大的進步，業務能力也得到較大程度的提高，但我深刻體會到，這與組織的要求還有一定的差距，有些方面還存在著很多不足，對自身業務素質有待更進一步的提高。但我相信，在上級領導的關心支持下，在同事的熱情幫助下，我將會更加努力，認真學習信用社的法規、規章制度，提高自己的理論知識和業務知識、加強思想道德建設，樹立正確的人生觀和價值觀。把工作做的更穩更好，爭取在以后的工作中能有更好的成績。

第三篇：財務報告

用友軟件股份有限公司財務分析報告

學號:110526030239姓名:王風紅

一 企業基本情況簡介

用友公司成立于1988年。2001年5月18日，用友軟件股份有限公司成功在上海證券交易所發行上市（股票簡稱：用友軟件；股票代碼：600588）。

用友公司是管理軟件、ERP軟件、集團管理軟件、人力資源管理軟件、客戶關系管理軟件、小型企業管理軟件、財政及行政事業單位管理軟件、汽車行業管理軟件、煙草行業管理軟件、內部審計軟件及服務提供商，也是企業云服務、醫療衛生信息化、管理咨詢及管理信息化人才培訓提供商。中國及亞太地區超過150萬家企業與機構使用用友軟件，中國500強企業超過60%使用用友軟件。

用友軟件股份有限公司曾被評定為國家“規劃布局內重點軟件企業”，2010年獲得工信部系統集成一級資質企業認證；2011年獲“中國經濟十大領軍企業”、上交所“董事會獎”。“用友ERP管理軟件”系“中國名牌產品”。

公司切實貫徹落實新三年規劃中提出的關鍵策略，積極推進轉型升級戰略的各項工作，調整業務結構，優化人員規模，改善經營效益，持續創新，堅實發展，轉型升級取得初步成效，表現在：

（1）營業收入在業務結構調整策略下實現平穩增長，報告期營業收入實現 4,362,690,774 元，同比增長 3.0%；（2）在營業收入增長的同時，加強成本費用控制，同時繼續加大研發投入力度，報告期營業成本、銷售費同比增長 19.6%；（3）經營效益和經營質量均得用及管理費用合計 3,914,593,408 元，同比增長 0.7%，研發支出 794,092,870 元，到較大幅度提高，報告期歸屬于上市公司股東的凈利潤547,902,307 元、扣除非經常性損益后的凈利潤 419,815,994 元、扣除非經常性損益和股權激勵成本后的凈利潤 432,805,794 元、經營活動現金流量凈額740,069,456 元，同比分別增長 44.3%、20.7%、27.7%、48.4%。

二 財務分析

1償債能力

（1）流動比率是流動資產與流動負債的比值，反映企業短期償債能力的強弱。

流動比率=流動資產÷流動負債

（2）速動比率是速動資產與流動負債的比值。所謂速動資產是流動資產扣除存貨后的數額，速動比率的內涵是每一元流動負債有多少元速動資產作保障

速動比率＝(流動資產－存貨)÷流動負債

（3）現金比率是現金類資產與流動負債的比值。現金類資產是指貨幣資金和短期投資凈額。這兩項資產的特點是隨時可以變現

現金比率＝(貨幣資金＋交易性金融)÷流動負債

用友軟件股份有限公司償債能力分析表如下

2013—2011年, 流動比率,速動比率都始終大于1,說明企業短期償債能力強,且保持平穩發展.現金比率比較高,說明企業還需要進一步有效的運用現金類資產,合理安排資產結構,提高資產使用效率.短期償債能力是企業的任何利益關系人都應重視的問題。對企業管理者來說，短期償債能力的強弱意味著企業承受財務風險的能力大小。對投資者來說，短期償債能力的強弱意味著企業盈利能力的高低和投資機會的多少。對企業的債權人來說，企業短期償債能力的強弱意味著本金與利息能否按期收回。對企業的供應商和消費者來說，企業短期償債能力的強弱意味著企業履行合同能力的強弱。流動比率是衡量企業短期償債能力的一個重要財務指標，這個比率越高，說明企業償還流動負債的能力越強，流動負債得到償還的保障越大。通常認為正常的速動比率為1，低于1的速動比率被認為是短期償債能力偏低。但這僅是一般的看法，因為行業不同速動比率會有很大差別，沒有統一標準的速動比率。雖然現金比率最能反映企業直接償付流動負債的能力，這個比率越高，說明企業償債能力越強。

2營運能力

（1）總資產周轉率是指企業在一定時期業務收入凈額同平均資產總額的比率。總資產周轉率（次）=主營業務收入凈額/平均資產總額力平均資產總額=（資產總額年初數+資產總額年末數）/

2（2）流動資產周轉率指企業一定時期內主營業務收入凈額同平均流動資產總額的比率，流動資產周轉率是評價企業資產利用率的另一重要指標。

流動資產周轉率（次）=主營業務收入凈額/平均流動資產總額x100%平均流動資產總額=（流動資產年初數+流動資產年末數）/2

（3）存貨周轉率又名庫存周轉率，是衡量和評價企業購入存貨、投入生產、銷售收回等各環節管理狀況的綜合性指標。

存貨周轉率（次數）=銷貨成本/平均存貨余額

其中：平均存貨余額 =（期初存貨+期末存貨）÷2 存貨周轉天數=360/存貨周轉次數

用友軟件股份有限公司營運能力分析表如下

2011—2013年企業總資產周轉率逐年下降，說明企業資金周轉慢，資產的利用效率變低，獲利能力降低。流動資產周轉率下降，說明企業降低資金投入，企業盈利能力變弱。企業存貨的周轉率增強，企業變現能力提高。

總資產周轉次數越多，周轉天數越少，則表明一家公司全部資產的利用效率越高，公司的獲利能力就越強。流動資產周轉快，會相對節約流動資產，相當于擴大了企業資產投入，增強了企業盈利能力；反之，若周轉速度慢，為維持正常經營，企業必須不斷投入更多的資源，以滿足流動資產周轉需要，導致資金使用效率低，也降低了企業盈利能力。在企業的流動資產中，通常存貨所占的比重較大，企業存貨的流動性如何，將直接影響企業的流動比率。一般而言，企業存貨的周轉速度越快，存貨的資金占用水平就越低，流動性就越強，存貨的變現速度越快。所以，提高存貨周轉率可以提高企業的變現能力。3盈利能力

（1）凈資產收益率，是企業一定時期凈利潤與平均凈資產的比率，反映了企業自有資金的投資收益水平。

凈資產收益率=凈利潤/平均資產×100%

其中：平均凈資產=（所有者權益年初數+所有者權益年末數）/

2（2）總資產報酬率，是企業一定時期內獲得的報酬總額與平均資產總額的比率了企業資產的綜合利用效果。

總資產報酬率=息稅前利潤總額/平均資產總額×100%其中：息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出（3）銷售凈利率是指凈利潤與銷售收入的百分比，銷售凈利率=（凈利潤÷銷售收入）× 100％

用友軟件股份有限公司盈利能力分析表如下

2011—2013年凈資產收益率有所下降，說明企業收益有所下降。總資產報酬率有所下降，說明年企業的資產利用效果下降，資產的利用較不合理，這些很可能是企業的資產結構和銷售結構中的不合理所導致的，股東、企業所有者和經營者的應該引起重視，分析經營過程中的疏漏。銷售凈利率持波動態勢，總體有所下降，說明企業企業銷售收益水平不穩定。

資產收益率越高，企業自有資本獲取收益的能力越強，運營效益越好，對企業投資人、債權人利益的保證程度越高。一般情況下，總資產報酬率越高，表明企業的資產利用效益越好，整個企業盈利能力越強。銷售凈利率反映每一元銷售收入帶來的凈利潤的多少，表示銷售收入的收益水平。4發展能力

（1）銷售增長率是指企業本年銷售增長額與上年銷售額之間的比率，反映銷售的增減變動情況，是評價企業成長狀況和發展能力的重要指標。

銷售增長率=本年銷售增長額÷上年銷售額 =（本年銷售額-上年銷售額）÷上年銷售額

（2）資本積累率是指企業本年所有者權益增長額同年初所有者權益的比率，反映投資者投入企業資本的保全性和增長性，是反映企業發展潛力的重要指標。資本積累率=(本年所有者權益增長額÷年初所有者要益)×100%

用友軟件股份有限公司發展能力分析表如下

2011—2013年，企業銷售增長率呈下降趨勢，2013年小于0，說明企業銷售收入明顯下降。資本積累率明顯下降，說明企業資本積累減少，應付風險和持續發展的能力降低。

銷售增長率衡量企業經營狀況和市場占有能力、預測企業經營業務拓展趨勢的重要指標，也是衡量企業增長增量和存量資本的重要前提。該指標大于0表示企業本年的銷售收入有所增長，指標值越高，表明增長速度越快。資本積累率體現了企業資本的保全和增長情況。該指標越高，表明企業資本積累越多，應付風險和持續發展的能力越強。三 總結與啟示

用友軟件股份有限公司的短期償債能力比較強，

第四篇：醫院財務報告

財務管理總結分析報告

在各級領導的關懷支持下，在全院廣大職工積極協助下，我們嚴格執行醫院財務制度，遵循財務工作為醫院工作服務的原則，統籌兼顧，較好地完成了我院領導及上級部門安排的財務工作任務，促進了我院各項工作的開展。現將全年的財務工作情況報告如下：

一、資產狀況：

截至2012年12月31日資產總額為2,319萬元，負債總額為626萬元，凈資產總額為1,693萬元。

1、資產概況：總資產中，貨幣資金1,433萬元，占資產總額62%，庫存物資—藥品庫存金額145萬元占資產總額6%，應收醫療款586萬元，占資產總額25%，固定資產和無形資產155萬元占資產總額7%。需要說明的是2012年醫院實行新的會計制度，會計制度要求固定資產和無形資產進行累計折舊的提取攤銷，今年報廢固定資產34萬元。另外，年初我院由一個醫療機構分成了皇姑區中心醫院和皇姑區怒江社區衛生服務中心兩個醫療機構，無償劃撥固定資產金額為26萬元。

2、負債情況：負債中主要為購進藥品的應付賬款241萬元和預付醫療款77萬元，分別占負債總額38%和12%，其他應付款298萬元占負債總額47%，主要為中央轉移支付基金和各科風險抵押金。

二、收支情況：

2012年全年收入金額4,588萬元，支出為4,449萬元，收支結余為139萬元。

1、收入情況：全年收入總額4,588萬元，分別由以下收入組成：財政補助收入996萬元占總收入21%；醫療收入2,985萬元占總收入65%。其中：門診醫療收入1,804萬元（藥品收入1,086萬元）占收入60%，住院醫療收入1,181萬元（其中藥品收入536萬元）占收入40%；其他收入608萬元占13%。

2、支出情況：去年支出總額4,449萬元。分別由以下支出類別構成：醫療支出2,447萬元。其中人員經費1,170萬元，衛生材料73萬元，藥品費1,427萬元，固定資產折舊14萬元，無形資產攤銷費2萬元，提取醫療風險金6萬元，其他費用1,606萬元。

通過以上數據可以看出，所有收入、資產項目基本符合醫院財務運行規律，全年職工工資、獎金、福利都比去年有所增加。

三、財務預算收支執行情況：

財政補助收入996萬元，財政補助支出996萬元，完成預算收入支出。

四、2013年財務工作重點和財務預算：

2012年，無論從財務收支還是財務管理方面，都有長足的進步，但這些成績還是初步的。今后要深化管理，使財務管理、預算管理真正深入人心，為更迅速地提高我院整體財務管理水平奠定基礎。

1、深入貫徹以財務管理為中心的管理原則，總結上年的經驗教訓，提高管理水平和執行能力，逐步完善各項財務管理工作，加強對資金和項目的財務管理，加強成本控制，真正形成良好的財務管理秩序，以良好的財務管理促進我院的健康發展。

2、為醫院長期發展打下更好的基礎，在完善財務管理制度建設的基礎上，逐步建立一整套預算、核算、分析、監督、數據信息傳遞，財務與其他系統間良好的管理體系。

3、根據今年任務的完成情況，預計2013年業務收入應保持300萬元與2012年持平，并確保各項工作正常進行的基礎上，合理調動資金，盡可能減少經費支出，力爭使收支平衡，略有結余。

2013年是我院發展過程中承前啟后的關鍵一年，工作任務十分艱巨。但在上級有關部門的大力支持下，院領導的正確領導下，通過全院廣大職工的共同努力下，2013年將取得更大的發展。

第五篇：財務報告補充

財務報告補充

一、財務報告的組成

財務報告＝財務報表＋財務狀況說明書 財務報表＝四表一注

會計報表包括對外報表（財務報表），也包括對內報表（如成本報表）。

資產負債表屬于靜態報表，利潤表、現金流量表和所有者權益變動表屬于動態報表。

二、資產負債表的編制方法

（一）本表“年初數”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表的“期末數”欄內所列數字填列。

（二）本表“期末數”各項目的填列方法 1.資產負債表各項目的計算（1）“貨幣資金”項目

“貨幣資金”項目＝庫存現金＋銀行存款＋其他貨幣資金

注：沒有特別說明的話，公式右邊的項目代表相應會計科目的期末余額，下同。（2）“交易性金融資產”項目

“交易性金融資產”項目＝交易性金融資產（3）“應收票據”項目

“應收票據”項目＝應收票據－壞賬準備（相關部分）（4）“應收賬款”項目

“應收賬款”項目＝“應收賬款”明細科目的借方余額＋“預收賬款”明細科目的借方余額－壞賬準備（相關部分）

【例題·計算題】2008年12月25日，甲公司以預收款方式向乙公司購銷商品，當天預收貨款40萬元。2008年12月31日，甲公司向乙公司發出商品，價款100萬元，增值稅17萬元。2009年1月10日，甲公司收到乙公司補付余款77萬元。①2008年12月25日預收貨款

借：銀行存款

貸：預收賬款——乙公司

②2008年12月31日發出商品 借：預收賬款——乙公司

117

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17 ③2009年1月10日收到余款

借：銀行存款

貸：預收賬款——乙公司

【拓展】2008年末“預收賬款——乙公司”科目余額什么含義？借方余額77萬元還是預收的訂金嗎？應是“應收賬款”。

編制資產負債表時，應當將“預收賬款”明細科目的借方余額列入“應收賬款”項目。

【例題·計算題】2008年末，甲公司有關科目的期末余額如下：“壞賬準備”科目貸方余額2 000元，其中，1 000元是為應收賬款計提的壞賬準備。“應收賬款”科目借方余額7 000元，其中，所屬明細科目的借方余額為8 000元，所屬明細科目的貸方余額為1 000元；“預收賬款”科目貸方余額4 000元，其中，所屬明細科目的借方余額為3 000元，所屬明細科目的貸方余額為7 000元；“預付賬款”科目借方余額2 000元，其中，所屬明細科目的借方余額為6 000元，所屬明細科目的貸方余額為4 000元。則甲公司2008年資產負債表“應收賬款”項目的期末數為多少元？

【答案】“應收賬款”項目期末數＝“應收賬款”科目所屬明細科目的借方余額8 000＋“預收賬款”科目所屬明細科目的借方余額為3 000－壞賬準備（相關部分）1 000＝10 000（元）

（5）“預付款項”項目

“預付款項”項目＝“預付賬款”明細科目的借方余額＋“應付賬款”明細科目的借方余額

（6）“應收利息”項目

“應收利息”項目＝應收利息－壞賬準備（相關部分）（7）“應收股利”項目

“應收股利”項目＝應收股利－壞賬準備（相關部分）資產負債表項目3（8）“其他應收款”項目

“其他應收款”項目＝其他應收款－壞賬準備（相關部分）（9）“存貨”項目（8個科目）

“存貨”項目＝在途物資＋原材料＋周轉材料＋庫存商品＋生產成本＋委托加工物資＋發出商品－存貨跌價準備 “存貨”項目注釋

（1）“原材料”，含“材料成本差異”，“材料成本差異”期末若為貸方余額，則按負數計算。

（2）“生產成本”科目反映期末在產品成本；季節性生產企業“制造費用”期末余額構成在產品。

（3）受托代銷商品－受托代銷商品款＝0（4）“在途物資”——“材料采購”。（5）“發出商品”包括委托代銷商品。

（6）“勞務成本”、“商品進銷差價”等科目的內容此處不予以考慮。

【例題·計算題】某公司原材料按計劃成本核算，年末，“原材料”科目余額800元；“材料成本差異”科目貸方余額50元；“委托加工物資”科目余額200元；“發出商品”科目余額700元；“受托代銷商品”科目余額500元；“生產成本”科目余額600元；“工程物資”科目余額300元；“受托代銷商品款”科目余額500元；“存貨跌價準備”科目余額100元。不考慮其他會計科目，則該公司當年資產負債表“存貨”項目的期末數為多少？ 【答案】

“存貨”項目期末數＝800－50＋200＋700＋600－100＝2 150（元）（10）“一年內到期的非流動資產”項目

主要包括長期待攤費用一年內攤銷的部分，持有至到期投資1年內到期的部分，可供出售金融資產1年內到期的部分，長期應收款1年內到期的部分。（11）“其他流動資產”項目 根據有關科目的期末余額填列。（12）“可供出售金融資產”項目

“可供出售金融資產”項目＝可供出售金融資產（13）“持有至到期投資”項目

“持有至到期投資”項目＝持有至到期投資－1年內到期的部分－持有至到期投資減值準備（14）“長期應收款”項目

“長期應收款”項目＝長期應收款－1年內到期的部分－未實現融資收益－壞賬準備（相關部分）

（15）“長期股權投資”項目

“長期股權投資”項目＝長期股權投資－長期股權投資減值準備（16）“投資性房地產”項目

“投資性房地產”項目＝投資性房地產－投資性房地產累計折舊（攤銷）－投資性房地產減值準備

公允價值模式下，本項目根據科目余額填列。（17）“固定資產”項目

“固定資產”項目＝固定資產－累計折舊－固定資產減值準備（18）“在建工程”項目

“在建工程”項目＝在建工程－在建工程減值準備（19）“工程物資”項目

“工程物資”項目＝工程物資－工程物資減值準備（20）“固定資產清理”項目

“固定資產清理”項目＝固定資產清理（貸方余額以“－”號填列）（21）“生產性生物資產”項目

“生產性生物資產”項目＝生產性生物資產－生產性生物資產累計折舊－生產性生物資產減值準備

（22）“油氣資產”項目

“油氣資產”項目＝油氣資產－累計折耗－油氣資產減值準備（23）“無形資產”項目

“無形資產”項目＝無形資產－累計攤銷－無形資產減值準備（24）“開發支出”項目

根據“研發支出——資本化支出”科目期末余額填列。（25）“商譽”項目

“商譽”項目＝商譽－商譽減值準備（26）“長期待攤費用”項目

“長期待攤費用”項目＝長期待攤費用－1年內攤銷的部分（27）“遞延所得稅資產”項目

根據“遞延所得稅資產”科目的期末余額填列。（28）“其他非流動資產”項目 根據有關科目的期末余額填列。（29）“短期借款”項目 “短期借款”項目＝短期借款（30）“交易性金融負債”項目

“交易性金融負債”項目＝交易性金融負債（31）“應付票據”項目 “應付票據”項目＝應付票據（32）“應付賬款”項目

“應付賬款”項目＝“應付賬款”明細科目的貸方余額＋“預付賬款”明細科目的貸方余額

【例題·計算題】2008年末，乙公司“應付賬款”科目貸方余額為7 000元，其中，所屬明細科目的借方余額為2 000元，所屬明細科目的貸方余額為9 000元；“預收賬款”科目貸方余額為4 000元，其中，所屬明細科目的借方余額為3 000元，所屬明細科目的貸方余額為7 000元；“預付賬款”科目借方余額為2 000元，其中，所屬明細科目的借方余額為6 000元，所屬明細科目的貸方余額為4 000元。則乙公司2008年資產負債表“應付賬款”項目的期末數為多少元？ 【答案】

“應付賬款”項目期末數＝9 000＋4 000＝13 000（元）（33）“預收款項”項目

“預收款項”項目＝“預收賬款”明細科目的貸方余額＋“應收賬款”明細科目的貸方余額

（34）“應付職工薪酬”項目

“應付職工薪酬”項目＝應付職工薪酬（35）“應交稅費”項目

“應交稅費”項目＝應交稅費（借方余額以“－”號填列）（36）“應付利息”項目 “應付利息”項目＝應付利息（37）“應付股利”項目 “應付股利”項目＝應付股利（38）“其他應付款”項目 “其他應付款”項目＝其他應付款（39）“一年內到期的非流動負債”項目

長期借款、應付債券、長期應付款、專項應付款、預計負債、遞延所得稅負債、其他非流動負債等七個項目中一年內到期的部分。（40）“其他流動負債”項目

根據有關流動負債科目的期末余額填列。（41）“長期借款”項目

“長期借款”項目＝長期借款－1年內到期的部分（42）“應付債券”項目

“應付債券”項目＝應付債券－1年內到期的部分（43）“長期應付款”項目

“長期應付款”項目＝長期應付款－1年內到期的部分－未確認融資費用

【例題·計算題】2009年7月1日，甲公司與丁公司簽訂合同，自丁公司購買管理系統軟件，合同價款為5 000萬元，款項分五次支付，其中合同簽訂之日支付購買價款的20%，其余款項分四次自次年起每年7月1日支付1 000萬元。管理系統軟件購買價款的現值為4546萬元，折現率為5%。該軟件預計使用5年，預計凈殘值為零，采用直線法攤銷。不考慮其他因素，問甲公司20×9年12月31日長期應付款的賬面價值？即資產負債表中“長期應付款”項目金額？

【答案】

“長期應付款”科目余額=4 000（萬元）

“未確認融資費用”科目余額=454－3 546×5%×1/2=365（萬元）“長期應付款”項目金額=4 000-365=3 635（萬元）（44）“專項應付款”項目

“專項應付款”項目＝專項應付款－1年內到期的部分（45）“預計負債”項目

“預計負債”項目＝預計負債－1年內到期的部分（46）“遞延所得稅負債”項目

“遞延所得稅負債”項目＝遞延所得稅負債－1年內到期的部分（47）“其他非流動負債”項目

根據其他非流動負債科目的期末余額，減去將于1年內（含1年）到期的部分。☆流動負債與非流動負債的特殊劃分

流動性的劃分應反映資產負債表日有效的債務合同安排，而不受日后事項的影響。（1）資產負債表日起一年內到期的負債

對于在資產負債表日起一年內到期的負債，企業能夠自主展期的，則應劃分為非流動負債；不能自主展期的，仍劃分為流動負債。（2）違約長期債務

企業違約導致貸款人可隨時要求清償的長期負債，應歸類為流動負債。但是，如果貸款人在資產負債表日或之前同意提供在資產負債表日后一年以上的寬限期，企業能夠在此期限內改正違約行為，且貸款人不能要求隨時清償時，則應當歸類為非流動負債。日后期間重新調整債務合同條款的，不影響資產負債表日負債流動性的分類。（48）“實收資本（或股本）”項目

“實收資本（或股本）”項目＝實收資本（或股本）（49）“資本公積”項目 “資本公積”項目＝資本公積（50）“庫存股”項目 “庫存股”項目＝庫存股（51）“盈余公積”項目 “盈余公積”項目＝盈余公積（52）“未分配利潤”項目

“未分配利潤”項目＝利潤分配——未分配利潤（借方余額用“－”號填列）2.各項目計算方法小結（1）特殊項目（10個）

貨幣資金、存貨、應收賬款和預收款項、應付賬款和預付款項、長期應收款和長期應付款、一年內到期的非流動資產和一年內到期的非流動負債等十個項目。簡稱“四對二”。（2）常規項目（42個）

①扣除減值準備填列的項目（15個）

應收票據、應收利息、應收股利、其他應收款、可供出售金融資產、持有至到期投資、長期股權投資、投資性房地產（成本模式）、固定資產、在建工程、工程物資、生產性生物資產、油氣資產、無形資產、商譽等15個項目，按相應的會計科目期末余額減去相應的減值準備后的余額填列。

②按減去1年內到期部分后的金額填列的項目（7個）

長期待攤費用、長期借款、應付債券、專項應付款、預計負債、遞延所得稅負債、其他非流動負債等7個項目中一年內到期的部分。③需區分科目余額方向的項目（3個）

固定資產清理、應交稅費、利潤分配——未分配利潤等三個項目，應區分科目余額的方向。反方余額以“－”號填列。

④根據科目余額直接填列的項目（17個）

交易性金融資產、其他流動資產、開發支出、遞延所得稅資產、其他非流動資產、短期借款、交易性金融負債、應付票據、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、其他應付款、其他流動負債、實收資本（或股本）、資本公積、庫存股、盈余公積等17個項目根據相應會計科目期末余額直接填列。

三、利潤表的編制

1.利潤表各項目的本期數，按相應會計科目的發生額填列，或按有關數據分析填列。2.利潤表“每股收益”項目下的“其他綜合收益”項目和“綜合收益總額”項目。“其他綜合收益”項目，反映直接計入所有者權益的利得和損失（即“資本公積——其他資本公積”）扣除所得稅影響后的凈額。

“綜合收益總額”項目，反映企業凈利潤與其他綜合收益的之和。企業應當在附注中詳細披露其他綜合收益各項目及其所得稅影響，以及原計入其他綜合收益、當期轉入損益的金額等信息。

四、現金流量表

（一）現金流量表的編制基礎

1.現金的范圍——現金流量表中的現金是指現金及現金等價物。第一，現金

“現金”是指能夠隨時支取的貨幣資金，包括：（1）庫存現金，與“庫存現金”科目內容一致。

（2）銀行存款，“銀行存款”科目內容，扣除不能隨時支取后的部分。（3）其他貨幣資金，與“其他貨幣資金”科目內容一致。第二，現金等價物

現金等價物是指企業持有的期限短、流動性高、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的短期投資。現金等價物通常指購買在3個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資。

根據定義，現金等價物主要是劃分為交易性金融資產的債券。

企業應披露確定現金等價物的會計政策，并一貫性地保持這種劃分標準。

（二）現金流量的分類

1.經營活動，是指投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。即排除法。2.投資活動，是指長期資產的購建和投資及其處置活動。

3.籌資活動是指導致企業的資本及債務規模和構成變化的活動。資本是指實收資本和資本溢價（股本或股本溢價）；債務是指銀行借款或發行債券。應付賬款、應付票據等屬于經營活動。特殊活動

“經營活動”按排除法定義，不等同前文中的“營業活動、日常活動”等概念，比如，被環保部門罰款視為非日常活動，記為營業外支出，但屬于“經營活動”。

對于自然災害損失和保險賠款，屬于流動資產損失，列為經營活動；屬于固定資產損失，列為投資活動。如果不能確指，則列為經營活動。捐贈收入和支出，列為經營活動。

如果特殊項目的現金流量金額不大，則列為現金流量類別下的“其他”項目，不單列項目。現金與現金等價物之間的轉換不屬于現金流量，例如，企業用現金購買3個月內到期的國庫券（交易性金融資產）。但國庫券產生的利息屬于“取得投資收益收到的現金”。

二、現金流量表的編制原理

（一）編制依據

現金流量表是按收付實現制反映信息，而資產負債表、利潤表及賬戶記錄按權責發生制反映信息。所以，編制現金流量表，就是將權責發生制下的會計資料轉換為按收付實現制表示的現金流動。

（二）編制方式

現金流量表的編制方式有兩種： 1.順流式

平時賬務處理時，將會計分錄分為三類：（1）借貸雙方都是現金科目的會計分錄

這類會計分錄反映現金各項目之間的增減變動，不會影響現金流量的增減變動。（2）借貸雙方都不是現金科目的會計分錄

這類會計分錄反映非現金各項目之間的增減變動，不會影響現金流量的增減變動。順流式

（3）借貸雙方一方是現金科目、另一方是非現金科目的會計分錄

這類會計分錄反映現金項目與非現金項目之間的增減變動，必然影響現金流量的增減變動。平時對第三類分錄做好標記，期末編制現金流量表時，將這些分錄匯總分析后填入相應的現金流量表項目。這是最準確的一種方法。2.逆流式

期末根據資產負債表、利潤表和有關資料，將損益還原成現金流量。

三、現金流量表正表項目的填列

（一）經營活動現金流量的填列

1-1 “銷售商品、提供勞務收到的現金”項目

本項目反映企業銷售商品收到的現金（含銷售收入和增值稅額），包括：（1）本期銷售商品收到的現金；（2）前期銷售本期收到的現金；（3）本期預收的賬款。企業銷售材料和代購代銷業務收到的現金，也在本項目反映。（1）本期銷售商品收到的現金

本期銷售商品收到的現金，在收取現金銷售的方式下，應該等于主營業務收入（加增值稅銷項稅額）。在非收現的銷售方式下，會出現確認了銷售收入卻沒有收到現金的情況，后面將通過對應收賬款和應收票據的調整，剔除未收現的收入。

增值稅銷項稅額，可以根據“應交稅費——應交增值稅”科目“銷項稅額”欄本期發生額分析填列。

銷售材料收到的現金，分析方法類似。