第一篇：財務報告管理辦法

0000集團有限公司 財務報告管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為加強財務管理工作，完善財務管理制度，及時、準確、完整地反映集團財務信息和經營成果，根據《會計報告管理條例》和相關財經法律法規，結合集團的實際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團總部、土地儲備中心、財務資產管理中心、路網管理中心（以下簡稱三中心）、分公司、全資子公司和控股子公司。參股公司應根據《公司法》的有關規定向集團報送財務報告。

第二章 財務報告的分類

第三條 為了明確財務報告報送的流程和編制、審核人員的責任，集團將財務報告按報送時間分為定期報告和不定期報告兩大類。定期報告是按《企業會計準則》規定，在規定時間內向主管部門和集團報送的報告；定期報告按報送對象又分為外部報告和內部報告。不定期報告主要是相關部門為了掌控和了解集團某些專項數據、特殊業務的信息而臨時要求報送的報告。

第四條 定期報送的外部報告主要由以下內容構成：

1、月報：企業類包括資產負債表、利潤及利潤分配表(附資產負債表和利潤表工作底稿、集團內部系統往來明細表）、國資委企業財務快報及快報說明、交通行業財務會計月報主要指標表；基建類包括交通部提款資料（有交通部補助款的項目報送）。

2、季報：企業類包括資產負債表、利潤及利潤分配表(附資產負

第八條 定期報送的內部報告是由集團根據公司實際情況，為滿足公司內部管理需要而要求報送的報告，其種類、格式和內容由集團制定，編制時不得隨意更改。集團將根據管理需要對定期報送的內部報告進行調整。

第九條 財務報告的編制必須遵守《企業會計準則》規定，遵循賬實相符、賬賬相符、賬表相符的原則，客觀、真實、準確地反映報告主體的財務信息，不得弄虛作假。

第十條 財務報告的編制必須嚴格按照主管部門要求的幣種、金額單位、保留小數位進行填列，不得隨意更改。

第十一條 經濟運行情況分析的內容至少應當包括下列內容：①公司概況；②營運或建設情況：營運包括通車項目概況、現金流量分析等，建設包括項目進度、投資完成情況等；③財務狀況：營運包括主要財務情況、主要經濟指標，建設包括預付賬款、保證金情況、質保金情況、資本化利息、建設資金收支情況等；④存在問題及建議。

第十二條 財務情況說明書至少應當對下列情況作出說明：①公司生產經營的基本情況；②利潤實現和分配情況；③資金增減和周轉情況；④所有者權益（或股東權益）增減變動及國有資本保值增值情況；⑤對公司財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。

第十三條 會計報表附注至少應當包括下列內容：①會計報表所采用的會計政策與上年度會計報表相一致的聲明。如果會計政策發生了變更，應當說明會計政策變更的性質、內容、原因及其影響數，如果會計政策變更的累計影響數無法進行追溯調整的，應當說明原因；② 會計估計變更的內容、原因及其影響數，如果影響數不能確定，應當說明原因； ③ 前期重大會計差錯的內容及其更正金額；無法進行追溯調整的，應當說明原因；④ 企業經營的季節性或者周期性特征； ⑤存在控制關系的關聯企業發生變化的情況；關聯方之間發生交易的，應當披露

第五章 財務報告的報送

第二十條 集團總部、三中心、各分公司、全資子公司和控股子公司應按照本辦法的規定按時報送內部報告和外部報告；參股公司應按《公司法》的相關規定按時報送外部財務報告，對于不定期要求報送的財務資料應積極給予配合。

第二十一條 各子分公司報送的外部報告由集團匯總合并后按規定分別報送給國資委、市交委、財政部專員辦、稅務局、貸款銀行；若其他單位要求提供財務報告，則需經財務負責人和單位負責人批準后方能報送。

第二十二條 財務報告應當按規定的紙張類型打印，依序編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：企業名稱、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由企業負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。

第二十三條 對于相關部門需要的臨時報送的報告，經辦人不得隨便向外提供，應報經單位負責人和財務負責人審核后方能報送。

第六章 附則

第二十四條 本辦法的解釋權歸財務資產管理中心。第二十七條 本辦法自公布之日起執行。

附：報告報送要求匯總表

第二篇：財務報告管理辦法

湖北合加制度匯編

財務報告管理辦法

編號：HBHJ/CW02-2014

批準時間：2014年8月1日生效時間：2014年8月1日

承制部門：財務部批準人：胡新靈

第一條 總則

（一）為規范公司財務報告的編制，保證財務報告的真實、完整，根據《企業會計準則及應用指南》、集團公司加強財務報表編制和報送工作的要求，結合本公司實際情況，制定本辦法。

（二）財務報告是指反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量等會計信息的文件。

（三）公司財務部門是財務報告編制的歸口管理部門，具體負責收集并匯總有關會計信息；編制、半、季度、月度以及集團要求的財務報告等。

（四）公司不得編制和提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務報告。

（五）任何組織或者個人不得授意、指使、強令公司編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務報告。

（六）公司財務報告編制人員應按公司信息披露相關要求，配合相關部門做好公司的披露資料和信息準備。

（七）公司董事長、總經理、財務總監、會計機構負責人對財務報告的真實性、完整性負責。

第二條 財務報告的構成財務報告包括會計報表及其附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。

（一）會計報表應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表等報表。

（二）會計報表附注至少應當包括下列內容：

1、公司基本情況說明；

2、財務報表的編制基礎說明；

3、遵循企業會計準則的聲明；

4、公司主要的會計政策、會計估計和前期差錯說明；

5、稅項說明；

6、企業合并及合并財務報表說明；

7、合并財務報表項目注釋說明；

8、關聯方及關聯交易說明；

9、或有事項及資產負債表日后事項說明；

10、承諾事項說明；

11、重要事項說明。如：重要資產轉讓及其出售，企業合并、分立，重大投資、融資活動，重要會計政策和會計估計及其變更情況，變更原因及其對財務狀況和經營成果的影響；

12、集團公司對財務報表的其他要求；

13、其他需說明的重要事項。

第三條 財務報告的編制

（一）公司應當依照規定的結賬日進行結賬，不得提前或者延遲。結賬日為公歷每年的12 月31 日；半、季度、月度結賬日分別為公歷每半年、每季、每月的最后一天。

（二）公司編制的財務報告，應當根據真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統一的會計制度規定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法進行。

（三）公司應當依照國家統一的會計準則制度規定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。

（四）公司應當對交易或事項所屬的會計期間實施有效控制。對故意漏記或多記、提前確認或推遲確認報告期內發生的交易或事項的情形，應查明原因并進行處理；對會計報表可能產生重大影響的交易或事項，財務部門應當及時上報分管財務領導。

（五）公司財務部門應對本期確認、計量、分類或列報有關的會計政策和會計估計進行分析、評價，特別關注是否存在濫用或隨意變更會計政策、不恰當調整會計估計所依據的假設及改變原先做出的判斷等情形；對會計報表可能產生重大影響的會計政策和會計估計，應當及時上報分管財務領導。

（六）公司財務部門在編制財務報告前，應當按照《企業會計準則》的有關規定，全面清查資產、核實債務，并將清查、核實結果及其處理方法向公司相應決策機構報告，以確保公司財務報告的真實可靠和資產的安全完整。

（七）公司財務部門應在日常會計處理過程中及時進行對賬，確保會計記錄的真實和完整、計算準確、依據充分、期間適當。

（八）公司應當按照《企業會計準則》規定的會計報表格式和內容，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報告，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。

（九）會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數字，應當相互一致；會計報表中本期與上期的有關數字應當相互銜接。

（十）公司財務部門負責溝通、協調會計師事務所審計人員，負責核對、校驗審計后的匯總財務報告草稿；公司分管財務領導應與負責審計的注冊會計師就其所出具的初步審計意見進行溝通，溝通的情況及意見應經公司總經理、董事長確認。

第四章 財務報告的報送

（一）公司應當按規定的時間、內容、范圍，向內部相關負責人及外部使用者及時報送財務報告。在財務報告公開披露前，公司依法對外報送財務報告，應該審慎處理對外報送數據，并按公司信息披露要求，辦理有關手續。

（二）公司應根據國家法律法規和有關監管規定，嚴格會計師事務所選聘標準和程序，聘請具有證券期貨相關業務資格的會計師事務所對企業財務報告進行審計。公司應積極配合注冊會計師的審計工作，及時提供與財務報告相關的資料。

（三）公司在每一會計、季度、月度起按照集團財務報告的要求及時、完整、正確的提供財務報告。

（四）公司對外報送的財務報告，應當依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：單位名稱，單位地址，財務報告所屬、月份，報告日期，并由董事長、財務總監、會計機構負責人簽名并蓋章。

（五）財務報告編制人員作為公司內幕信息知情人，負有保密義務，不得以任何形式向外界泄漏財務報告的內容。

第五條 附則

本辦法適用于湖北合加本公司，自發布之日起施行起生效。

第三篇：財務報告管理辦法

黃石邦柯科技股份有限公司

財務報告管理辦法

第一章

總則

第一條 財務報告和財務分析是公司財務管理中一項極其重要的基礎工作，為進一步規范財務報告體系，做好財務報告編制、分析工作，保證財務報告和財務分析能提供客觀、準確、完整、及時的財務信息，提高公司財務管理水平，特制定本辦法。

第二條 公司財務部為公司財務報告和財務分析工作的職能管理部門，具體工作由財務部門工作人員完成，公司各部門應積極配合，共同做好這項工作。

第三條 本辦法的適用范圍：公司的財務報告編制與披露。

第四條 本辦法所稱財務報告包括會計報表及其附注及其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。

報表包括：資產負債表、利潤表、現金流量表及所有者權益變動表。附注是對在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。

附注應當披露財務報表的編制基礎，相關信息應當與資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示的項目相互參照。

財務報告信息由各相關會計人員提供，財務部相關人員匯總編寫，并經財務部主管會計審核上報。財務報告信息應在調查研究、認真分析的基礎上編寫。財務報告信息要求全面詳細，有情況、有分析、有建議。季度財務報告信息應有重點地作扼要的分析說明。

第五條 財務部管理職責：

1、負責公司財務報告月報、季報、年報的審核、匯總工作；

2、負責公司個別報表、合并報表的編制工作和財務分析工作；

3、負責按照上級要求，對公司財務報告工作進行布置，并對公司各部門給予必要的工作指導；

4、負責財務報告（主要包括財務報表、財務情況說明書、會計報表附注等）的編制上報工作；

6、負責對公司的財務報告體系及財務分析工作做出規范；

7、負責全面了解公司生產經營全過程、各項經營指標、財務收支、簽約合同等具體情況，履行財務監督職能，在月度會計核算業務結束前，對會計憑證進行審核，確保會計業務已完整、準確、客觀計入當期；

8、負責牽頭落實根據公司工作要求需要特別編制的專項財務報告和專項分析資料；

9、負責向公司領導提供財務報告和財務分析資料。

第二章 財務報告編制方案的提出及布置落實

第六條 財務部部長根據上級單位的有關要求，結合本單位具體實際，提出切實可行的財務報告編制方案。

第七條 財務報告編制方案經公司財務總監審核批準后布置落實。第八條 財務報告編制方案的布置落實:(1)由財務總監組織召開財務、審計、市場、供應、綜合等相關部門負責人參加的公司財務決算工作布置會議，具體布置和落實財務決算工作；

(2)根據公司決算會議相關通知，明確決算編制工作的政策和要求，落實各有關部門的工作職責；

(3)與中介機構共同討論確定決算審計的時間安排和配合工作，明確財務報告的內部審核程序和上報時間；

(4)財務部門根據決算會議安排，調整和制定正式財務報表編制計劃，明確各有關工作的責任目標、部門和人員。

第九條 財務報告的編制要求。為了充分發揮財務報告的作用，財務報告的編制必須符合以下幾方面要求：

（一）格式統一。按照國家統一會計制度規定編制財務報告。對外報送的財務報告應當根據國家統一會計制度規定的格式和要求編制。

（二）數字客觀。應嚴格按照國家有關財務會計制度規定，進行會計核算的合規性檢查、報告前的資產清查、債權債務確認和資產質量核實等準備工作，做到賬賬、賬款、賬實、賬證、賬卡和賬表相符，認真組織會計報告編制工作。不得弄虛作假，存在隱瞞收支情況。財務報表數據計算要準確，各表之間數字有勾稽關系的必須相互銜接。

（三）內容完整。對于按規定上報的財務報告中的各類報表要編制齊全，不得缺漏，對所有財務報表中包含的每個項目的數據，除未發生外，必須填列齊全，不得遺漏。編制財務報表后，要針對財務報表有關需要說明的事項，編寫財務情況說明書，形成完整的財務報告。

（四）編報及時。按照規定的時間及時編制、上報財務報告，并按照股東單位和行業主管部門規定的時間和要求，按程序對外報送財務報告。

第三章

財務報告編制前的基礎工作

為全面、客觀地反映各部門的財務狀況、經營成果和現金流量等財務會計信息，及時了解和準確掌握公司經營情況、經濟效益、資產質量和資本保值增值情況，提高會計信息質量，在編制財務報告前，必須做好以下幾個方面的準備工作

第十條 會計核算的合規性檢查

（一）檢查相關的會計核算是否按照國家相關會計制度的規定進行；

（二）核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；

（三）依照規定的結賬日進行結賬，結出有關會計賬簿的余額和發生額，并核對各會計科目賬簿之間的余額；

（四）對于國家相關會計制度未涉及到的有關交易及事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認及計量，并檢查賬務處理是否合理；

（五）檢查是否存在因會計差錯而需要調整的項目。一經發現串戶、記賬科目使用錯誤、借貸方向錯誤等差錯時，應及時根據原始憑證實際情況進行調整，或向有關制證人員等詢問辦理調賬。重大調賬事項由經辦人員上報財務部長及財務總監，經財務部長和財務總監書面批準授權后方可辦理調賬事宜。

（六）在會計期末的一個月之前，財務部應當關注以下重要事項，并將對當期有影響的會計事項報財務部長及財務總監：

1、以前審計調整及相關事項對當期的影響；

2、會計準則的變化及對會計報表的影響；

3、新增業務及對會計報表的影響；

4、對會計報表有重大影響的其他新發生的事項；

5、內合并（匯總）報表范圍的變化及對會計報表的影響。

（七）財務部對于需要專業判斷的重大會計事項，制定合理合法的會計核算辦法，經財務部負責人審核，報總經理辦公會審批后下達各相關單位執行。

對檢查中發現上述問題的，應當按照國家相關財務會計制度規定公司相關財務規定糾正處理。

第十一條 資產清查：

（一）財務部門清查核實貨幣資金；

（二）綜合部每月25日對材料配送中心的工具進行盤存，每季15日對材料配送中心的材料和公司的固定資產進行盤存。年終，綜合部會同財務部門等對固定資產和存貨等實物資產進行盤點，同時進行減值測試并編制資產減值報告。財務部門根據經審批的減值測試結果及資產減值報告進行相應的賬務處理；

（三）對制作完工發出的產品成本進行清理核算，對產品制作過程中涉及成本的問題如設計人員設計、選型錯誤造成材料備件積壓浪費，操作人員使用不當造成的損失等每月及時整理上報有關部門并依照成本進行處理；

（四）財務部門根據綜合部提供的資產盤點報告，與財務賬面數據進行核實；

（五）綜合部調查盤盈或盤虧的資產，分析其原因，將分析報告提交總經理辦公會進行審議。財務部門依據審議結果，對資產的盤盈盤虧進行相應的賬務處理；

（六）財務部門根據投資減值測試報告及財務報告正確計算權益； 第十二條 賬目的核對：

（一）關聯方往來款項及交易金額的核對：

公司財務部門應于報告期末（每半年末和年末）向各關聯單位發放關聯往來款項對賬單和關聯方交易對賬單（包括交易項目內容、交易額、毛利潤等內容），各關聯單位核實無誤后在對賬單上蓋章確認。如有差異，雙方應查找原因并進行必要的調整。

（二）外部往來款項的核對：

每半年末和年末，財務部應在會計報表編制前對本公司外部往來款項進行詢證核實。對賬應采用書面方式（可采用中介機構統一格式的詢證函）進行。對賬如出現差異，由財務部門通知相關業務部門配合查找原因并進行相應帳務處理。核對無誤后，對賬雙方應在對賬單據上蓋章確認。財務部門應保留彼此蓋章確認的對賬單或其他證明性文件。

（三）財務部門負責與相關金融機構核實銀行借款及應付利息；

（四）財務部部長負責核對總賬和明細賬，保證賬賬相符。

第四章

個別會計報表的編制

第十三條 個別會計報表的編報要求

公司財務部部長應根據統一制定并下發的報表編報方法和報表編制格式，編制本公司的會計報表。

第十四條 按照公司會計政策規定的結賬日執行，不得提前或者推遲。結賬日為公歷每年的12月31日，季度、月度結賬日分別為公歷每季、每月的最后一天。

第十五條 財務總監對所編制的會計報表進行審核，審核要點為：

（一）報表格式及編制方法是否正確，是否符合國家統一的會計準則和會計制度以及公司的相關規定；

（二）報表數據來源是否正確，是否系根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料來編制，并且無漏報或者任意取舍；

（三）報表表內及表間勾稽關系是否正確：

1、會計報表內有關項目的對應關系；

2、會計報表中本期與上期有關數字的銜接關系；

3、會計報表與附表之間的平衡及勾稽關系。

第十六條 編制并審核無誤的會計報表應交董事會集體決議討論后由董事長批準。

第五章

合并會計報表的編制

第十七條

公司應統一公司和所屬子公司所采用的會計政策及會計期間。當子公司所采用的會計政策或會計期間與公司不一致時，子公司必須按照公司統一的會計政策既會計期間對其會計報表進行必要的調整。

第十八條 合并范圍：公司應當以控制為基礎確定合并財務報表的合并范圍。

（一）應當納入合并財務報表合并范圍的被投資單位： 母公司應當將其控制的所有子公司納入合并財務報表的合并范圍。

（二）母公司控制的特殊目的主體也應納入合并財務報表的合并范圍。第十九條 合并報表編制方法詳見《黃石邦柯會計核算辦法》

第六章

會計報表附注的編制

第二十條 財務部部長應針對編制完畢并經審核的會計報表來編寫報表附注。附注的編寫要符合會計準則、上市公司信息披露的相關規定及公司財務部門相關規定的要求。

第二十一條 財務部其他相關會計人員及公司其他相關部門人員應配合進行報表附注的編寫，提供所需的相關數據和信息。

第二十二條 編寫完畢的報表附注應由財務總監進行審核，審核要點為：

（一）附注是否符合相關會計準則的規定；

（二）附注是否符合證券監管機構對上市公司的財務報告的信息披露要求，披露是否充分、規范；

（三）附注中相關數據是否與會計報表相應數據一致。

第十八條 編制并審核無誤的會計附注應交董事會集體決議討論后由董事長批準。

第七章

財務報告的報送與披露

第二十三條 報送與披露的時間要求

（一）財務報告對外報送與披露的時間為：

1、財務報告應當在每個會計結束之日起四個月內完成編制并披露。

2、中期財務報告應當在每個會計上半年結束之日起二個月內完成編制并披露。

3、季度財務報告應當在每個會計第三、第九個月結束之日起一個月內完成編制并披露。第一季度報告披露的時間不得早于上一報告的披露時間。

（二）每月10號財務部及時、準確編報會計報表，及時整理會計檔案，完成裝訂、歸檔。并負責財務報表的對外報送。

第二十四條

公司對外提供的會計報表應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：公司名稱、公司統一代碼、組織形式、地址、報表所屬或者月份、報出日期，并由財務部部長、財務總監、董事長簽名并蓋章。

第二十五條 報送對象：

（一）對外報送對象為：稅務、財政、金融及其他有關部門或單位。

（二）內部報送對象為：財務總監、審計部、公司總經理、董事長等。第二十六條 財務報告須經注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的事務所出具的審計報告，應當隨同財務報告一并提供。

第二十七條 財務報告的歸檔

財務部門將公司對外提供的財務報告電子及實物及時整理歸檔，并按有關規定妥善保存。

第八章

財務分析

第二十八條 財務分析要求：

（一）提高預測水平。公司應根據職責分工，跟蹤分析企業所處行業、所在區域的發展態勢，實事求是分析各種因素對目標計劃的影響，早調查、早研究、早報告、早決策，爭取主動。

（二）突出重點，定性與定量分析相結合。根據重要性原則，財務分析內容應有側重，抓住對公司效益影響較大或起關鍵作用的收入及成本要素，在文字分析的同時，應作詳細的量化分析，不能僅僅停留在數據表面，對深層次的影響因素進行剖析。

（三）運用科學方法。公司財務部門應認真編寫財務情況說明書和財務分析，對本的經營成果、財務狀況等情況進行階段性小結，以財務指標和相關統計指標為分析的主要內容，適當運用趨勢分析、比率分析、因素分析等方法，進行橫向、縱向的比較與評價，重點反映各項指標的變動情況及主要影響因素。

（四）加大成本分析力度。公司應進一步加強成本管理，逐一分析導致成本費用增加、單位變動成本上升、個別費用變動較大的各種因素，查找成本管理中存在的問題，并提出針對性建議措施。在成本分析的同時，注意運用成本效益原則，以公司效益為先。

（五）加強與各職能部門間的協調。財務部門在進行財務分析時，對涉及生產量、人員及工資、工程投資等方面的指標，應與相關職能部門進行溝通，口徑一致，避免出現統計及分析口徑的差異。

（六）加大對財務分析的管理力度。逐步完善財務分析信息反饋制度，及時將分析情況反饋給各相關職能部門。力求提高財務分析編報質量，充實分析內容，對在財務分析工作中不予配合、財務分析質量不高且不予整改的單位和相關人員，將給予通報批評。

第二十九條 經營財務分析應主要包括以下內容：

（一）經營及財務情況的總體評價。包括生產量、收入、成本費用、利潤總額的實際完成情況和全年計劃執行情況。

（二）生產經營的基本情況。應分析當月生產量同比增減情況，市場、經濟、環境、政策等變化情況，以及這些因素對本公司經營目標的影響。

（三）利潤實現和分配情況分析：

1、收入分析。同比增減及主要影響因素分析，包括生產量、綜合單價、主營收入結構變動等情況分析，及時發現問題，提出建議措施及有針對性的收入管理措施。

2、成本費用分析。同比增減及主要影響因素分析，及時發現問題，提出建議措施及有針對性的控本措施。

3、利潤及利潤分配情況。同比增減及主要影響因素分析，分析利潤分配情況。

4、會計政策變更、會計估計變更的原因及其對利潤總額的影響數額。執行新會計準則對利潤總額的影響數應單獨列示說明。

（四）財務狀況分析

分析當期財務狀況的增減變動情況及原因，對出現的異常波動原應重點說明。

1、現金流情況分析：分析經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。這項工作由財務部、綜合部、市場部、供應部共同分析。

2、資產情況及結構分析：應收賬款、其他應收款、存貨、長期資產等是否有重大變動，分析變動原因。

3、負債情況及結構分析：長短期借款、應付賬款、其他應付款等是否有重大變動，分析變動原因；重點分析公司的償債風險，關注三年以上應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未支付原因。

4、損益情況及結構分析：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等是否有重大變化，分析變動原因。

資產、負債、所有者權益項目中，如當月與上月數據變動幅度達30%，且占報表日資產總額5%以上的，應詳細分析原因。

（五）主要財務指標情況分析

1、償債能力分析。包括短期償債能力和長期償債能力分析，通過對流動比率和資產負債率等財務指標的分析，揭示公司財務風險的大小。

2、盈利能力分析。一般反映企業盈利能力的指標有：收入成本率、成本費用利潤率、營收利潤率、資本保值增值率、凈資產收益率等，盈利能力分析是企業財務結構和經營業績的綜合表現。

3、資產運用效率分析。通過對存貨、應收賬款、流動資產、固定資產、總資產周轉率等資產運用效率指標分析，對公司總資產或部分資產額運用效率和周轉情況作出評價，評價公司收入與各項營運資產是否保持合理關系等。

（六）全年計劃執行及完成情況分析。主要分析各項生產經營指標計劃執行及完成情況，對未完成原因進行分析。三季度末應對全年計劃預計完成情況進行預測分析。

（七）存在問題的分析及對策建議。根據對收入、成本費用、利潤及資產、負債、所有者權益的全面分析，找出存在問題，并提出建議措施。對當期財務狀況、經營成果和現金流量等有重大影響的事項，應在財務分析中予以說明。

第三十條 對根據公司工作要求需要特別編制的專項財務報告和專項分析資料，由綜合部負責落實，需要相關職能部門配合完成的，由綜合部統一安排，提前布置，共同完成專項報告分析工作。

第三十一條 財務分析時需要各職能部門提供的相關基礎資料，由財務部和綜合部人員提前要求。每月十五日，財務部負責將月度財務情況分析報告呈送總經理批閱。

第九章

相關人員的責任考核

第三十二條 相關人員未按本辦法規定，切實做好資產清查、賬目核對等報告編制基礎工作的，扣考核分；

第三十三條 報表編制人員未按相關規定編制（寫）報表及附注或編制（寫）錯誤的，扣考核分； 第三十四條 審核人員未能通過審核發現報表或附注編制（寫）錯誤的，扣考核分；

第十章

附則

第三十五條 本辦法自批準之日起施行。第三十六條 本辦法由公司財務部負責解釋。

第四篇：公司財務報告管理辦法

*****************公司財務報告管理辦法

第一章總則

第一條為加強公司財務報告管理，確保公司系統財務報告按照財務報告按照企業會計準則和公司相關的會計核算辦法進行編制、確保公司系統財務報告在所有重大方面公允的反映各單位的財務狀況、經營成果和現金流量，制定本辦法。

第二條本辦法依據財政部企業會計準則、《國家**公司會計核算辦法》、《四川省**公司財務快報管理辦法》、財政部《企業內部控制規范》、中注協《1141 號—財務報表審計中對舞弊的考慮》、中注協《1101 號—財務報表的審計目標和一般原則》、中注協《1211號—了解被審計單位及其環境并評估重大錯報風險》進行制定。

第三條財務報告的目標是向本單位的上級機構提供本單位的財務狀況、經營成果和現金流量等有關的會計信息，反映本單位管理層受托責任的履行情況、有助于上級機構做出經濟決策

第四條本辦法適用公司本部、供電局，各縣級控股公司可參照執行。

第二章與財務報告相關的企業內部控制規范的建立和完善

第五條內部控制是本單位管理層為保證財務報告的可靠性，經營的效率和效果以及對法律法規、公司的各種管理規章等的遵守，而由本單位管理層、本單位所有員工共同設計和執行的各種業務管理流程、辦法。

第六條各單位的內部控制規范應使本單位的財務報告滿足如下要求:

（一）本單位各類業務活動和事項的相關要求

1、發生，本單位報送財務報告所記錄的各類業務活動（如大修項目的施工結算、電費的據實回收）均真實發生。

2、完整性，本單位報送財務報告均應完整的記錄和反映了本單位會計期間所發生的各種業務和事項，無遺漏。

3、準確性，本單位報送財務報告應按照會計準則和相關規定準確的記錄和反映了本單位會計期間所發生的各種業務和事項。

4、截至，本單位所發生的各種業務和事項均反映于正確的財務報告期間，無提前或滯后確認的情況。

5、分類，本單位發生的各類業務和事項均正確的反映在財務報告具體的報表項目

（二）本單位財務報告相關報表項目的要求

1、存在，本單位財務報告所反映的與資產、負債有關的項目確實存在，且與實相符。

2、權利和義務，本單位財務報告反映的資產確實由本單位擁有或控制、反映的負債確實應由本單位償還，與此無關的不應反映在本單位的財務報告內。

3、完整性，本單位的資產、負債均已完整的反映在公司的財務報告中，不存在帳外資產或帳外負債。

4、計價和分攤，本單位的資產、負債均以恰當的金額反映在財務報告中，與之相關的分攤和調整已恰當記錄。

5、分類和可理解性，本單位的財務信息已在財務報告中進行恰當的列報和描述，且披露內容表達清楚、分析透徹。

第七條各單位企業負責人是本單位財務報告編制的第一責任人，并應設計、實施和維護與財務報告編制相關的內部控制，以保證財務報告滿足上述要求。

第九條各單位的內部控制制度應由以下要素構成：（1）控制環境，（2）風險評估過程，（3）信息系統與溝通，（4）控制活動，（5）對內部控制的監督。

第十條鑒于公司FMIS系統已順利實施，并在省公司系統內處于前列，公司的業務、財務已經一體化。因此財務報告的編制、財務報表的合法性、準確性和及時性已不僅僅是財務部門的工作，而是由公司所有員工共同完成的。

第十一條公司所有員工（特別是各單位負責人）均應秉承誠信和正確的道德價值觀念，并應建立完善的制度，確保“不報假帳、不做假帳”，加強財經法律法規和省公司、**公司各種財務制度、辦法的學習，不違法、違規，為公司財務報告的編制基礎奠定堅實的基礎、創造良好的環境。

第十二條公司經營面臨各種各樣的風險，各單位應識別這些風險對公司財務報告的影響，并采取措施嚴格控制風險。可能的重大風險包括但不僅限于：

1、國家財經法律法規、政策和省公司管理要求的變化，各單位的內部控制應確保這些變化在及時的傳達到所有的員工，確定和控制其對本單位財務報告的影響。

2、新員工的加入，各單位的內部控制應確保新員工了解本單位的財務管理制度，特別是新財務人員加入時，應加強培訓、積極引導，確保不對本單位財務報告造成重大不利影響。

3、新信息系統的升級、更換或對原系統進行升級，各單位的內部控制應確保公司相關員工了解、熟悉、掌握新系統、新變化，避免對財務報告造成不利影響。

4、業務的快速發展，公司售電量連年新增，基建大量投入，公司的內部控制應及時的進行評價、變更，杜絕因由于公司業務發展引發相關內部控制滯后、失效而造成的財務報告錯報、舞弊。

5、新的會計準則，公司系統將在2008實施新企業會計準則，各單位應未雨綢繆、早作準備，避免其對財務報告產生不適應的狀況。

第十三條信息系統（FMIS系統）是用以記錄各單位對本單位經濟業務，資產、負債所履行的經營管理責任的記錄。鑒于目前業務、財務一體化，公司財務人員在編制財務報告時應做好以下溝通：

1，公司財務部門應在每月25日前結束物資付款、28日前結束各類報銷業務的財務報賬。2，各供電局應于每月月底的前兩天晚上8時前，將財務報告傳遞至**公司，并應確保滿足本辦法第六條的規定。

3，出納崗位應予每月月底的前兩天中午12時前，完成對本單位的貨幣資金清理工作，確保帳實、帳帳相符。

4，電費管理崗位應予每月月底的前兩天中午12時前，完成對本單位電費（含售電收入、購電費）核算，并應同營銷部（電費管理中心）及時溝通、認真核對，確保無差錯。

5，固定資產、物資、工程核算崗位應予每月月底的前兩天中午12時前，完成對本單位的固定資產、物資、工程的相關核算工作，并同本單位實物管理部門或工程項目管理部門及時溝通，核對，確保帳實、帳帳相符，于及時不存在較大誤差。

各單位財務部門應于每月底對本月財務報告過程中存在的相關問題、重大會計事項進行有效的內部溝通，每月應形成會議記錄，并由本單位財務負責人進行簽字確認（特別重大的應由單位主要負責人進行簽字確認）。

第十四條各單位應當根據本單位的實際情況進行有效的控制活動以達到相關的內部控制目標，確保本單位財務報告滿足本辦法第六條的規定，有效的控制活動包括職責分離控制、授權批準控制、內部報告控制、電子信息技術控制。各單位應根據本單位所面臨風險的變化，及時對內部控制進行評價、變更，以滿足公司實際情況的要求。

第十六條公司紀檢監察部門和審計部門對公司內部控制的設計、實施、完善負有監督職責，對財務報告的合法性、可靠性負有不可推卸的責任。

第十四條各單位應當建立財務報告檔案管理制度，做好每月財務報告的立卷、歸檔和保管工作。

第十五條各單位要按照國家法規和單位制度要求，做好財務報告信息的保密工作。

第十六條各單位財務報告工作應當設立專人負責，如人員更換，需及時通知上一級單位。

第三章財務報表編制對舞弊的考慮

第十七條各單位應按照《*****************公司2007財務工作要點》所確立的風險導向的財務工作原則，進行編制財務報告。

第十八條各單位財務部門應對本單位所面臨的影響財務報表的各種錯報和舞弊風險進行全面的評估和應對，并應做相應的記錄、經財務負責人簽字確認、特別重大的應由各單位主要負責人簽字、確認。

第四章財務報告管理和考核

第十七條公司財務部將對各單位財務報告報送情況進行考核，考核主要內容包括：

（一）考核各單位是否在規定時間內報送財務報告。

（二）考核各單位財務報告數據是否符合本辦法第六條的規定。

（三）考核各單位財務報告分析是否全面、深入，對主要財務指標的異常變動及重大財務事項是否及時上報等。

（四）各單位財務部門是否對本單位所面臨的影響財務報表的各種錯報和舞弊風險進行全面的評估和應對，是否做相應的記錄、經財務負責人簽字確認、特別重大的應由各單位主要負責人簽字、確認。

（四）各單位財務部門是否于每月底對本月財務報告過程中存在的相關問題、重大會計事項進行有效的內部溝通，每月是否形成會議記錄，是否由由本單位財務負責人進行簽字確認（特別重大的應由單位主要負責人進行簽字確認）。

第十八條公司將按照《*****************公司績效考核管理辦法》進行考核，對財務報告報送不及時、信息質量存在嚴重問題的單位予以通報，并負責督導限期整改。

第五章附則

第十九條本辦法由*****************公司資產財務部負責解釋。

第二十條本辦法自二OO七年七月一日起執

第五篇：財務報告

財務報告醫院財務報告是根據日常會計核算資料歸集、加工、匯總形成的一個完整的報告系統，用以

反映醫院一定時期的財務狀況和業務開展成果的總括性書面文件。醫院財務報告由財務報表

和財務情況說明書組成。醫院財務報表包括資

產負債表、收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動情況表及基本數字

表組成職業道德

會計職業道德是指在會計執業活動中應遵循的、體現會計職業特征的、調整會計職業關系的執業行為準則和規范。我國會計職業道德規

范的主要內容包括愛崗敬業、誠實守信、廉潔

自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與

管理、強化服務

4支票

支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在檢票時無條件支付確定的金額給收款

人或者持票人的票據。支票上有“現金”字樣的為現金支票，現金支票支農用于支取現金。支

票上印有“轉賬”字樣的為轉賬支票，轉賬支票

只能用于轉賬。單位和個人在用一票據交換區

域的各種款項結算，均可以使用支票。簽發支

票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣、無條件很支付的委托、、確定的金額、付款人的名稱、出票日期、出票人的簽章。欠缺記載上

列事項之一的，支票無效。支票的金額、收款

人的名曾，可以由出票人授權補記。未補記前

不得背書轉讓和提示付款。簽發支票應使用碳

素墨水填寫。

財務電子

財務電子信息網絡系統各類計算機維護管理人

員的職責、權限必須分離，應做到相對獨立、互相監督、相互制約。不同類的計算機維護人

員不得授予相同的計算機維護管理權限。財務

電子信息計算機網絡系統，應建立健全系統分

析、系統設計、系統程序、系統測試、系統運

行等系統開發的文檔資料。

財務電子信息網絡系統應對用戶設置用戶身份

證、用戶操作權限、用戶登錄時間及工作限制、計算機數據操作權限限制。必須建立并保存財

務電子信息網絡系統安全日記、使用日記、審

核日記、數據使用、備份及維護記錄文檔，對

數據修改必須設立嚴密的管理操作流程并保存

修改痕跡。應建立單獨的數據修改記錄文檔。

所有日記及文檔必須加密。

財務電子信息計算機網絡系統對食用的財務應

用軟件進行升級時，必須對原先使用的財務應

用軟件及其運行環境一起進行只讀類型的介質

載體雙備份，交財務檔案管理員存檔保存。

財務電子信息計算機網絡系統必須安裝計算機

殺毒軟件，合理設置計算機殺毒軟件，定期對

系統進行查，殺毒，定期對殺毒軟件進行升級

維護

票據管理

醫院必須持有發改委核發的《收費許可證》與財政廳核發的票據另夠本到財政廳票據中心購買我院使用的門診發票、住院發票、行政事業單位收款收據、行政事業單位聽一首非票據等票據。意愿所有票據的印刷及購買需有財務部門統一辦理。意愿所有票據的管理、發放和回收管理實行專人負責，建立登記薄嚴格登記管理制度。領用部門需實行專人領用，專人保管，領用時需有責任人簽字，保證票據的安全使用。各種票據在使用時必須按票據號碼順序使用，各聯復寫，項目填寫完整清楚，收款人簽名處均需完整簽名，并在票據上加蓋本單位財務專用章或收費章。填寫錯誤的票據需加蓋作廢章，與記賬聯一并保存。所有發票（含門診發票）記賬聯交由財務科二次核對、保管（門診、住院發票初次核對在住院處）定期對回收的票據進行核銷，移交檔案管理人員，以備查對。發現問題及時查找原因，并及時處理。專管人員再回收票據時，檢查號碼順序，檢查開出內容的合法性，發現問題應及時匯報，并制定改正措施。專管人員負責有關票據的連續，保證單位各收費點的票據供給，確保使用的連續性。定期對票據進行清查，做到賬實相符。按會計檔案的相關規定進行銷毀，并取得銷毀證明。對違反規定有下列行為的醫院應根據情節輕重進行處理1轉借、轉讓和代開票據2私售和盜賣票據3未經批準拆本使用票據4丟失票據5損撕毀票據6未按會定開具票據7未按規定繳銷票據

1所得稅

（3000-2000）*10%-25+（2000-800）*200%*（1-30%）+5000*（1-20%）*20%=1043元

2自給率

（14400+280）/16000*100%=91.75% 3資產負債率=1.46/2.82*100%=51.77% 流動比率=5200/4800=1.08

流動比率=（5200-800-320）/4800=0.85

應收賬款周轉率=18000/（4400+4000）分之2=4.29

流動資產周轉率=18000/（5500=5200）分支2=3.36

存貨周轉率=17200/（1200+800+400+320）分之2=12.6

51企業

借：其他應收款（個人往來）XXX 2000 貸：銀行存款 2000

2采購

借：管理費用 1800

現金 200

貸 其他應收款（個人往來）XXX

3麻醉機

借：專用基金（修購基金）支出 20000 貸：銀行存款 20000

借：固定自殘（專用設備 20000

貸：固定基金（轉入 20000

4西藥

借：藥品（藥庫藥品）西藥 115000

貸：應付賬款（藥品款）XX公司 10000藥品進銷差價 15000

5醫院貸款

借：其他支出（利息支出 680000

貸：銀行存款 680000

1門診收預交金流程

先將業務管理中的門診收預交金界面打開，刷病人的卡、核對姓名輸入金額（注：刷POS機病人和使用支票病人要調整付款方式、銀行名稱、支票號碼（或POS機票號），再確定，然后核對預交信號在出票。應告知待病人該票據不能丟失，退錢和打發票都要憑此預交金辦理相關業務

2放擔保流程

先將醫院信息系統住院收費管理系統打開，登陸后，再進入業務管理的祝愿擔保與批準欠費設置，根據擔保人填寫的擔保合同進行放擔保，本院職工相互不能擔保，對于本院職工的家屬（不是本院職工）可以擔保，擔保金額為一萬元，本院在職職工住院必須交2000uan現金后方能用住院處名義擔保，費用到36000元以后繼續交押金，不允許再擔保，本院退休職工住院必須交1000元現金后方能用住院處名義擔保，費用到36000元以后繼續交押金，不允許在擔保，如果是總值班要求對急救病人放擔保。由總值班來擔保，擔保金額為2000元。最后，放擔保應注意將情況要寫在原因說明中，出現問題由放擔保人負責。應告知擔保人員要及時結算，否組將扣工資

3兵團醫保登記流程

先進入病人管理的住院登記中，將病人的各項信息錄入，在錄入門診診斷時應按F8鍵找到相應的病，進行登記保存，保存后進入費用管理的住院費用轉換中，將結算單位選擇正確（建工師農六師兵團直屬）再進到病人管理的住院修改中做醫保燈具，不用輸入密碼。進入兵團醫保接口將入院留別選普通醫療住院，就診列別選普通住院，治療方式選一般治療，保存后醫保登記成功，應告知病人醫保本在我院保存，出院結算后將以保本退還病人，還應告知病人住院預交金是翻倍使用，所交預交金用完后還需要繼續交，出院后多退少補。

4完善退費流程

患者在醫院就診，去的醫院證實收據后，因故需退費，須提供正式收據、退費證明、檢查或治療申請單、藥品處方等原始付費憑證。以上單據需經醫師或藥師、醫療主管部門和財務部門負責人簽字同意后退費。領取退費時領款人須在退款發票上簽字，收費員要嚴格遵守退費管理規定，嚴格審核退費手續，認真核查后予以辦理退費。對違反規定私留患者收據、不符合退款手續和舞弊行為的，一經發現，應及時向上級主管人員報告，收費員要將當天的提款單據與相對應的收據核對后妥善保管，隨收費明細帳上報，做到日清日結。稽核會計要逐日、逐筆審核退費。相關檢查、治療科室要密切配合協作，對退費情況進行監督。財務部門定期對退費金額及項目進行統計，并報相關管理部門進行綜合分析。異常情況應及時上報審計監察部門。