第一篇：公司財務報告

公司財務報告范文

一總體評述

(一)總體財務績效水平

根據xxxx公開發布的數據,運用xxxx系統和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.(二)公司分項績效水平項目 公司評價 二財務報表分析(一)資產負債表

1.企業自身資產狀況及資產變化說明: 公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究.流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信用資產的比重次之,占xx%.流動資產的增長幅度為xx%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業的貨款的回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業的支付能力和應付市場的變化能力一般.2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明: 從負債與所有者權益占總資產比重看,企業的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業資金結構位于正常的水平.企業負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%.流動負債的下降幅度為xx%,營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低.本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數據比去年有所降低,說明企業的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業長期和短期的中小企業融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.(二)利潤及利潤分配表 主要財務數據和指標如下: 當期數據 上期數據 主營業務收入 主營業務成本 營業費用 主營業務利潤 其他業務利潤 管理費用 財務費用 營業利潤 營業外收支凈 利潤總額 所得稅 凈利潤 毛利率(%)凈利率(%)成本費用利潤率(%)凈收益營運指數 1.利潤分析 本期公司實現利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業外收支業務凈額xx萬元,占利潤總額xx%.2.收入分析

本期公司實現主營業務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業務規模處于較快發展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業務規模很快擴大.3.成本費用分析(1)成本費用構成情況

本期公司發生成本費用共計xx萬元.其中,主營業務成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,占成本費用總額xx%.(2)成本費用增長情況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.4.經營成果總體評價(1)產品綜合獲利能力評價

本期公司產品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費用利潤率為xx%.分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,說明公司獲利能力處于較快發展階段,本期公司在產品結構調整和新產品開發方面,以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,(2)收益質量評價

凈收益營運指數是反映企業收益質量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續的,因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重.(3)利潤協調性評價

公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業成本與費用的控制水平.主營業務成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協調性很好, 未來公司應盡可能保持對企業成本的控制水平.營業費用增長率為xx%.說明公司營業費用率有所下降,營業費用與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業營業費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業財務費用的控制水平.(三)現金流量表 主要財務數據和指標如下: 項目 當期數據 上期數據 增長情況(%)經營活動產生的現金流入量 投資活動產生的現金流入量 籌資活動產生的現金流入量 總現金流入量

經營活動產生的現金流出量 投資活動產生的現金流出量 籌資活動產生的現金流出量 總現金流出量 現金流量凈額 1.現金流量結構分析(1)現金流入結構分析

本期公司實現現金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,投資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,籌資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%.(2)現金流出結構分析

本期公司實現現金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現金流出xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,投資活動產生的現金流出 為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,籌資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%.2.現金流動性分析(1)現金流入負債比

現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利于公司的持續發展.(2)全部資產現金回收率

全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的能力.本期公司全部資產現金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩步提高,現金流動性的小幅增強,有利于公司的持續發展.三,財務績效評價(一)償債能力分析 相關財務指標: 項目 當期數據 上期數據 增長情況(%)流動比率 速動比率 資產負債率(%)有形凈值債務率(%)現金流入負債比 綜合分數

企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力.企業有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業能否健康生存和發展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業資產變現能力在本期大幅提高,為將來公司持續健康的發展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司償債能力極強, 在行業中處于低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.(二)經營效率分析 相關財務指標: 項目 當期數據 上期數據 增長情況(%)應收帳款周轉率 存貨周轉率 營業周期(天)流動資產周轉率 總資產周轉率

分析企業的經營管理效率,是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段,如果企業的生產經營管理效率不高,那么企業的高利潤狀態是難以持久的.公司本期經營效率綜合分數為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績,公司經營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經營效率的較大提高為將來降低成本,創造更好的經濟效益,降低經營風險開創了良好的局面.從行業內部看,公司經營效率遠遠高于行業平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業中都處于遙遙領先的地位,未來在行業中應盡可能保持這種優勢.在經營效率中,應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動,是引起經營效率變化的主要指標.(三)盈利能力分析 相關財務指標: 項目 當期數據 上期數據 增長情況 總資產報酬率(%)凈資產收益率(%)毛利率(%)營業利潤率(%)主營業務利潤率(%)凈利潤率(%)成本費用利潤率(%)企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發展階段,本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發展壯大,創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎.從行業內部看,公

司盈利能力遠遠高于行業平均水平,公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業中應盡可能保持這種優勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.(五)企業發展能力分析 相關財務指標: 項目 當期數據 上期數據 增長情況

主營收入增長率(%)凈利潤增長率(%)流動資產增長率(%)總資產增長率(%)可持續增長率(%)企業為了生存和競爭需要不斷的發展,通過對企業的成長性分析我們可以預測企業未來的經營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步,公司表現出非常優秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很大.從行業內部看,公司成長能力在行業中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業平均水平,未來在行業中應盡全力擴大這種優勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續增長率的變動, 是引起增長率變化的主要指標。

第二篇：公司財務報告

公司財務報告范文

以下內容從原文隨機摘錄，并轉為純文本，不代表完整內容，僅供參考。1.1財務報告的編報要求

XX集團有限責任公司及其下屬的各級子公司應當按照本制度的規定，在規定的時間內編制和提供真實、完整、合法的財務會計報告。

財務會計報告分為、半、季度和月度財務會計報告。、半財務會計報告應當包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書，其中會計報表應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表；季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少應當包括資產負債表和利潤表（國家統一的會計制度規定季度、月度財務會計報告需要編制會計報表附注的，從其規定）。

公司提供的會計報表應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：企業名稱、企業統一代碼、組織形式、地址、報表所屬或者月份、報出日期，并由企業負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章；設置總會計師的企業，還應當由總會計師簽名并蓋章。

子公司的財務會計報告，以及股份公司的半中期財務報告應附中國注冊會計師出具的審計報告上報。并按如下要求提供說明：（1）無保留意見的審計報告

注冊會計師出具無保留意見的審計報告，但是在其審計過程中對公司會計報表進行了重大調整，即審計后會計報表與審計前會計報表有重大差異的，應說明上述審計調整的原因及審計調整對原提供有關財務狀況說明書的影響，如有必要，應重新撰寫財務狀況說明書。（2）非無保留意見的審計報告

注冊會計師出具的審計報告為保留意見、無法表示意見及否定意見報告的，應及時提供詳細情況說明原因，并重新提供真實、完整、合規的財務報告。1.2 財務會計報告的體系

企業的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。1.2.1 會計報表

公司提供的會計報表包括：（1）資產負債表；（2）利潤及利潤分配表；（3）現金流量表；（4）其它附表。1.2.2 會計報表附注

會計報表附注至少應當包括下列內容：（1）不符合會計核算基本前提的說明；（2）重要會計政策和會計估計的說明；（3）重要會計政策和會計估計變更的說明；（4）或有事項和資產負債表日后事項的說明；（5）關聯方關系及其交易的披露；（6）重要資產轉讓及其出售的說明；（7）企業合并、分立的說明；（8）會計報表中重要項目的說明；（9）合并會計報表的說明

（10）有助于理解和分析會計報表需要說明的其它事項。1.2.3 財務情況說明書

財務情況說明書至少應當對下列情況作出說明：（1）經營情況說明；（2）利潤完成情況；（3）資金周轉情況；（4）預算執行情況；（5）經營相對值指標評價（6）經營的主要風險

（7）其它影響公司效益和財務狀況較大的項目和重大事件說明。

第三篇：公司財務報告管理辦法

*****************公司財務報告管理辦法

第一章總則

第一條為加強公司財務報告管理，確保公司系統財務報告按照財務報告按照企業會計準則和公司相關的會計核算辦法進行編制、確保公司系統財務報告在所有重大方面公允的反映各單位的財務狀況、經營成果和現金流量，制定本辦法。

第二條本辦法依據財政部企業會計準則、《國家**公司會計核算辦法》、《四川省**公司財務快報管理辦法》、財政部《企業內部控制規范》、中注協《1141 號—財務報表審計中對舞弊的考慮》、中注協《1101 號—財務報表的審計目標和一般原則》、中注協《1211號—了解被審計單位及其環境并評估重大錯報風險》進行制定。

第三條財務報告的目標是向本單位的上級機構提供本單位的財務狀況、經營成果和現金流量等有關的會計信息，反映本單位管理層受托責任的履行情況、有助于上級機構做出經濟決策

第四條本辦法適用公司本部、供電局，各縣級控股公司可參照執行。

第二章與財務報告相關的企業內部控制規范的建立和完善

第五條內部控制是本單位管理層為保證財務報告的可靠性，經營的效率和效果以及對法律法規、公司的各種管理規章等的遵守，而由本單位管理層、本單位所有員工共同設計和執行的各種業務管理流程、辦法。

第六條各單位的內部控制規范應使本單位的財務報告滿足如下要求:

（一）本單位各類業務活動和事項的相關要求

1、發生，本單位報送財務報告所記錄的各類業務活動（如大修項目的施工結算、電費的據實回收）均真實發生。

2、完整性，本單位報送財務報告均應完整的記錄和反映了本單位會計期間所發生的各種業務和事項，無遺漏。

3、準確性，本單位報送財務報告應按照會計準則和相關規定準確的記錄和反映了本單位會計期間所發生的各種業務和事項。

4、截至，本單位所發生的各種業務和事項均反映于正確的財務報告期間，無提前或滯后確認的情況。

5、分類，本單位發生的各類業務和事項均正確的反映在財務報告具體的報表項目

（二）本單位財務報告相關報表項目的要求

1、存在，本單位財務報告所反映的與資產、負債有關的項目確實存在，且與實相符。

2、權利和義務，本單位財務報告反映的資產確實由本單位擁有或控制、反映的負債確實應由本單位償還，與此無關的不應反映在本單位的財務報告內。

3、完整性，本單位的資產、負債均已完整的反映在公司的財務報告中，不存在帳外資產或帳外負債。

4、計價和分攤，本單位的資產、負債均以恰當的金額反映在財務報告中，與之相關的分攤和調整已恰當記錄。

5、分類和可理解性，本單位的財務信息已在財務報告中進行恰當的列報和描述，且披露內容表達清楚、分析透徹。

第七條各單位企業負責人是本單位財務報告編制的第一責任人，并應設計、實施和維護與財務報告編制相關的內部控制，以保證財務報告滿足上述要求。

第九條各單位的內部控制制度應由以下要素構成：（1）控制環境，（2）風險評估過程，（3）信息系統與溝通，（4）控制活動，（5）對內部控制的監督。

第十條鑒于公司FMIS系統已順利實施，并在省公司系統內處于前列，公司的業務、財務已經一體化。因此財務報告的編制、財務報表的合法性、準確性和及時性已不僅僅是財務部門的工作，而是由公司所有員工共同完成的。

第十一條公司所有員工（特別是各單位負責人）均應秉承誠信和正確的道德價值觀念，并應建立完善的制度，確?！安粓蠹賻?、不做假帳”，加強財經法律法規和省公司、**公司各種財務制度、辦法的學習，不違法、違規，為公司財務報告的編制基礎奠定堅實的基礎、創造良好的環境。

第十二條公司經營面臨各種各樣的風險，各單位應識別這些風險對公司財務報告的影響，并采取措施嚴格控制風險?？赡艿闹卮箫L險包括但不僅限于：

1、國家財經法律法規、政策和省公司管理要求的變化，各單位的內部控制應確保這些變化在及時的傳達到所有的員工，確定和控制其對本單位財務報告的影響。

2、新員工的加入，各單位的內部控制應確保新員工了解本單位的財務管理制度，特別是新財務人員加入時，應加強培訓、積極引導，確保不對本單位財務報告造成重大不利影響。

3、新信息系統的升級、更換或對原系統進行升級，各單位的內部控制應確保公司相關員工了解、熟悉、掌握新系統、新變化，避免對財務報告造成不利影響。

4、業務的快速發展，公司售電量連年新增，基建大量投入，公司的內部控制應及時的進行評價、變更，杜絕因由于公司業務發展引發相關內部控制滯后、失效而造成的財務報告錯報、舞弊。

5、新的會計準則，公司系統將在2008實施新企業會計準則，各單位應未雨綢繆、早作準備，避免其對財務報告產生不適應的狀況。

第十三條信息系統（FMIS系統）是用以記錄各單位對本單位經濟業務，資產、負債所履行的經營管理責任的記錄。鑒于目前業務、財務一體化，公司財務人員在編制財務報告時應做好以下溝通：

1，公司財務部門應在每月25日前結束物資付款、28日前結束各類報銷業務的財務報賬。2，各供電局應于每月月底的前兩天晚上8時前，將財務報告傳遞至**公司，并應確保滿足本辦法第六條的規定。

3，出納崗位應予每月月底的前兩天中午12時前，完成對本單位的貨幣資金清理工作，確保帳實、帳帳相符。

4，電費管理崗位應予每月月底的前兩天中午12時前，完成對本單位電費（含售電收入、購電費）核算，并應同營銷部（電費管理中心）及時溝通、認真核對，確保無差錯。

5，固定資產、物資、工程核算崗位應予每月月底的前兩天中午12時前，完成對本單位的固定資產、物資、工程的相關核算工作，并同本單位實物管理部門或工程項目管理部門及時溝通，核對，確保帳實、帳帳相符，于及時不存在較大誤差。

各單位財務部門應于每月底對本月財務報告過程中存在的相關問題、重大會計事項進行有效的內部溝通，每月應形成會議記錄，并由本單位財務負責人進行簽字確認（特別重大的應由單位主要負責人進行簽字確認）。

第十四條各單位應當根據本單位的實際情況進行有效的控制活動以達到相關的內部控制目標，確保本單位財務報告滿足本辦法第六條的規定，有效的控制活動包括職責分離控制、授權批準控制、內部報告控制、電子信息技術控制。各單位應根據本單位所面臨風險的變化，及時對內部控制進行評價、變更，以滿足公司實際情況的要求。

第十六條公司紀檢監察部門和審計部門對公司內部控制的設計、實施、完善負有監督職責，對財務報告的合法性、可靠性負有不可推卸的責任。

第十四條各單位應當建立財務報告檔案管理制度，做好每月財務報告的立卷、歸檔和保管工作。

第十五條各單位要按照國家法規和單位制度要求，做好財務報告信息的保密工作。

第十六條各單位財務報告工作應當設立專人負責，如人員更換，需及時通知上一級單位。

第三章財務報表編制對舞弊的考慮

第十七條各單位應按照《*****************公司2007財務工作要點》所確立的風險導向的財務工作原則，進行編制財務報告。

第十八條各單位財務部門應對本單位所面臨的影響財務報表的各種錯報和舞弊風險進行全面的評估和應對，并應做相應的記錄、經財務負責人簽字確認、特別重大的應由各單位主要負責人簽字、確認。

第四章財務報告管理和考核

第十七條公司財務部將對各單位財務報告報送情況進行考核，考核主要內容包括：

（一）考核各單位是否在規定時間內報送財務報告。

（二）考核各單位財務報告數據是否符合本辦法第六條的規定。

（三）考核各單位財務報告分析是否全面、深入，對主要財務指標的異常變動及重大財務事項是否及時上報等。

（四）各單位財務部門是否對本單位所面臨的影響財務報表的各種錯報和舞弊風險進行全面的評估和應對，是否做相應的記錄、經財務負責人簽字確認、特別重大的應由各單位主要負責人簽字、確認。

（四）各單位財務部門是否于每月底對本月財務報告過程中存在的相關問題、重大會計事項進行有效的內部溝通，每月是否形成會議記錄，是否由由本單位財務負責人進行簽字確認（特別重大的應由單位主要負責人進行簽字確認）。

第十八條公司將按照《*****************公司績效考核管理辦法》進行考核，對財務報告報送不及時、信息質量存在嚴重問題的單位予以通報，并負責督導限期整改。

第五章附則

第十九條本辦法由*****************公司資產財務部負責解釋。

第二十條本辦法自二OO七年七月一日起執

第四篇：公司財務報告管理制度

公司財務報告管理制度

第一條為了真實地反映生產經營狀況，規范各公司、中心室財務報表的內容、格式和操作規程，更好地發揮財務信息在企業經營管理中的作用，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》和蒙牛公司財務管理制度的要求，制定本管理制度。

第二條本制度主要對企業內部財務報表的編制、報送和管理做出規定，對外報送的會計報表及對外會計報表，按照國家財政部制定的《企業會計制度》有關規定執行。

第三條各單位報送內容分為年報、季報和月報三類，具體規定如下：

（一）液體奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、報送的報表如下：

1、月度報送的內容。

① 資產負債表

② 利潤表及責任會計利潤表

③ 應收、其他應收及預付賬款考核表

④ 主營業務收支明細表

⑤ 營業費用月報表

⑥ 管理費用月報表

⑦ 財務費用月報表

⑧ 財務運營分析

2、季度、報送內容除月度表之外，增加以下報表：

①存貨季報表

②營業外收支季報表

（二）包頭及區外各公司按月報送的報表如下：

① 資產負債表

② 利潤表及責任會計利潤表

③應收、其他應收、預收及預付賬款考核表

④主營業務收支明細表

⑤存貨月報表

⑥營業費用月報表

⑦管理費用月報表

⑧財務費用月報表

⑨財務運營分析

以上報表除資產負債表、利潤表及附表、附注按財政部頒布的《企業會計制度》填報外，其它報表可根據各分公司的具體情況進行增減，具體格式見附錄。

公司總部的財務報告，由計財中心核算部負責編報，并根據公司的管理要求負責合并會計報表的編報。合并會計報表除上述規定的報表外，還應按月增加現金流量報表，即財政部規定的其他報表及內容。

第四條：財務運營分析說明應包括以下內容

1、生產經營業績說明，主要包括預算完成情況及增減因素簡要分析；

2、主要產品售價變動因素分析；

3、應收賬款分析；

4、邊際效益分析；

5、主要產品成本升降變動因素分析；

6、期間費用分析；

7、財務閘口指標的分析；

8、財務預警分析；

9、市場狀況及經營對策；

關于財務運營分析說明書的具體編報規定，由計財管理中心另行制定發布。

第五條：期末各公司總賬報表會計根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和有關資料，按公司規定的格式編制，做到數字真實、計算準確、內容清楚、說明清楚、編報及時。會計報表之間、會計報表各項目之間應做到，凡有對應關系的數字應相互一致；本期會計報表與上期會計報表之間有關數字應相互一致；會計報表各項目內容和核算方法有變更的，應加以說明。

第六條：各分公司的財務報告必須經財務主管和企業第一負責人審閱簽章后方可報出。、季度及月度財務運營分析說明書要求全面詳細、有情況、有分析、有建設性意見，并符合計財管理中心制定的內容和格式編制，如有重大問題應附送簡要說明。

第七條：公司總部對外報送的財務會計報告應做到，依次（按資產負債表、利潤表、現金流量表及各主表對應的附表）編訂頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章；在封面注明：單位名稱，單位地址，財務報告所屬、季度、月度及送出日期；公司總裁、財務總監、計財中心主任及會計主管人員審閱簽名并蓋章，方可報出。

第八條：財務報告的質量要求

1、財務報告必須如實反映財務狀況和經營成果，做到內容真實、數字準確、資料可靠。

2、嚴格按照統一規定的格式填寫財務報告，做到內容完整，即各種報表的項目、金額、備注、附注等均應填寫完整、齊全、不能遺漏。

3、正確填寫報表數據，確保表內．表間勾稽關系正確無誤，做到帳表相等，表表相符。

4、信息可比，即編制報表所采用的會計處理方法和計量標準，保持相對穩定，保證前后各會計期間會計口徑一致性和可比性。

5、編報及時，即在規定時間內及時報出。

6、財務報告應依次編定頁號（裝訂順序為資產負債表、利潤表、現金流量表及各自附表），裝訂成冊，加具封面，在封面上注冊企業名稱、報表所屬年份、月份、報出日期等，并在封面上加蓋報送單位印章并經企業負責人、財務負責人簽名蓋章。

第九條：會計報表有下列情形之一時，應立即予以更正，除更正本單位留存的報表外，并應同時通知接受報表的單位更正，若錯誤較多，應重新編報。

1、其內容與會計賬簿記載不一致

2、填寫、計算發生差錯

3、未經單位第一負責人簽名蓋章

4、其它與法規制度不相符的第十條：報送方式

1、外埠公司以快件郵寄、直接送達、E-mail等方式統一報送至計財中心核算部。

2、本市機構以直接送達或軟盤方式送至計財中心核算部。

第十一條：報送時間

1、月、季報表，各單位應于月終8日內報出，總部報表于10日內報出。

2、報表各單位應于終了15日內報出，總部報表于20日內報出。

3、實現電算化后，月、季和年報提前5天報出。

第十二條：考核辦法

1、財務報告的管理，確保公司財務信息的真實性、完整性和及時性，對各公司財務報告的編制及報送實行考核。

2、財務報告考核管理部門為計財中心核算部

3、考核內容

（1）財務報告的完整性

（2）財務報告的準確性

（3）財務報告報送及時性

4、考核辦法

（1）根據規定，核算部每半年對各公司編報的財務報告進行評分，每項內容依照優秀、良好、一般、差４檔進行評分。

三項內容（完整性、準確性和及時性）滿分依次為35分、35分、30分共計100分，得分在95分以上為優秀，90～95分為良好，85～90分一般，85分以下為不合格，具體辦法由核算部制定執行。

（2）核算部將考核結果向各分公司予以通報，對在財務報告工作中成績優秀的單位給予表揚，對財務報告管理工作混亂、財務數據錯誤頻繁，財務報告報送不及時的單位除發出整改通知外，每發生一處數據錯誤，處罰財務負責人20元，每遲報半天，處罰財務負責人50元。

（3）未按規定計算成本、收入和利潤，以及采用各種方式調節公司損益的（公司總部另有規定除外）情況，按違紀金額50％扣罰單位工資總額，同時按違紀金額的5%分別處罰經營者和財務負責人。

（4）公司總部的財務報告考核，按計財管理中心OEC管理的部門控制分類明細賬進行考核。

第十三條：本制度由計財管理中心制定發布，執行過程中如有問題，由計財管理中心負責解釋、修改。

第十四條：本制度自公布之日起執行。

附錄：公司內部管理會計報表格式（略）

第五篇：ERP公司財務報告總結

志在有所學，學以致用

——海霸集團.財務總報告

企業名稱：海霸集團

企業口號：海霸百川，霸氣十足，志創像海賊一樣的霸氣企業！

企業代碼：D組

企業成員：CEO——***

財務總監——***

供應主管——***

生產主管——***

營銷主管——***

沙盤模擬實訓時間：2012年3月12日——2012年3月18日

（一）ERP模擬沙盤介紹

ERP── Enterprise Resource Planning，即企業資源計劃系統，是指建立在信息技術基礎上，以系統化的管理思想，為企業內外人員提供相關事務處理控制和決策支持手段的管理平臺。ERP系統集信息技術與先進的管理思想于一身，成為現代企業普遍采用的運營模式，反映時代對企業合理調配資源，最大化地創造社會財富的要求，成為企業在信息時代生 存、發展的基石。

在沙盤模擬的過程中，企業運營流程須按照《企業經營過程記錄表》的流程嚴格執行。CEO按照任務清單中指示的順序發布執行指令，每項任務完成后，CEO須在任務項目對應的方格中打勾；CFO在任務項目對應的方格內填寫現金收支情況；生產總監在任務項目對應的方格內填寫在制品的上線、下線情況；采購總監在任務項目對應的方格內填寫原材料的入庫、出庫情況；銷售總監在任務項目對應的方格內填寫產成品的入庫、出庫情況。此外，各小組企業可根據自身的發展戰略來決定是否開發新產品，擴大新市場，是否爭取ISO認證，是否進行生產線和廠房的購置與變賣。

（二）ERP沙盤模擬實戰階段

我們海霸集團采用的籌資方式主要有兩種，短期貸款和長期貸款。為了把握最好大投資時機，按計劃，我們采用長期貸款解決生產投資資金，短期貸款解決資金流動性不足，二者結合的方式籌集資金。

無形資產投資包括產品產品研發、市場開拓和ISO資格認證投資。

固定資產投資包括廠房和生產線投資，我們總共有六條生產線，三條柔性生產線，兩條全自動生產線，一條半自動生產線。

1．第一年，激進開端，奠定全局。

第一年起始，主抓生產線的建設，研發P2產品，開始開拓了區域市場、國內市場、亞洲市場、國際市場，生產P1。這一年，我們直接開了2條柔性生產線的建設，為第二年P2的生產奠定了基礎。年底我們貸了長期貸款60M，為第二年的生產和建設籌集可用資金。

2．第二年，按部就班，保守發展。

兩條柔性生產線投資完畢，開始投入使用。我們投入了11M廣告費爭取到了4張訂單，贏得毛利22M。

由于我們第一年費用支出較多，資金相對來說比較短缺，這一年我們在生產線上的建設放慢了節奏。但我們主力研發P3，繼續開拓市場，為以后市場龍頭的競爭打下基礎，爭取在第四年務必拿下亞洲市場龍頭的地位。

3．第三年，風起云涌，危機四伏。

前兩年我們沒有對市場龍頭發起主動出擊，但是我們默默的積累實力，在市場訂單的占有量保持我們的優勢。這一年我們花費了13M的廣告支出，并拿下了6張訂單，毛利77M，繼續保持了生產線的建設和市場的開發。這一年，我們繼續投資了2條新的全自動生產線，以加強我們的生產力。但我們的資金已然非常緊張，雖然我們有足夠的生產線生產我們的產品以完成訂單，但我們沒有足夠的資金去完成這些訂單的生產，因此我們在第一季度時緊急借了40M的高利貸以此來支持訂單的生產。

4．第四年，山重水復，柳暗花明。

由于我們投入了大量的精力在市場預測方面，所以，我們投入了16M的廣告，并拿下了8張的訂單，毛利85M。這一年預計銷售額有增無減，我們大肆建立生產線，企業大步向前發展。雖然我們生產力充沛，第四年一開始就還掉48M的高利貸，所以資金流動依舊緊張，因此我們在第一季度時就借入了20M的短期貸款，以支持生產。

5．第五年，步步為營，穩步向前。

由于第四年我們的生產線的生產力充沛，留存有較多的在產品與庫存商品，所以我們這一年對亞洲市場進行了強有力的沖擊。我們的廣告費在別的市場上投放量相對保守，但對新開發的亞洲市場支出相對較高，成為了亞洲市場龍頭，企業的發展蒸蒸日上，我們已經拿下亞洲市場龍頭的地位，我們覺得應該步步為營，穩定向前發展。因此，我們投放了10M的廣告，并拿下了7張訂單，毛利83。

6．第6年：龍頭開端，鳳尾收局。

這是比賽中的最后一年，我們必須穩扎穩打保持在小組中相對領先的優勢。年初我們投放了適量的廣告費，并且拿到了足夠的訂單，確保了我們亞洲市場龍頭的地位。由于我們的六條生產線，換回了盆滿缽滿的應收帳款。之后我們細心盤點，制作報表，可以說這局我們是風平浪靜的交付了我們辛苦經營了六年的企業。

為期六年的企業經營比賽結束，老師根據報表和各組資產情況，為我們評出了成績。結果是我們D組以165M的所有者權益和524的總成績在十個小組中排名第一，我們為此歡呼雀躍，因為我們知道我們有這個實力。

（三）ERP沙盤模擬心得

不管是在實訓過程中還是實訓結束，我都深深的體會到，要經營企業并不是想象中的那么簡單。不管你是企業的總裁還是財務總監、采購總監、營銷總監、生產總監，每一步的決

策和計劃都要全方面的考慮，而不能憑主觀臆斷來盲目的進行決策，那樣做的后果只會使企業陷入困境甚至破產。在做每一個決定的時候，我們要全方面的進行詳細的分析與計算，任何一個細節沒有考慮周全就可能導致全局的困境。

在沙盤模擬過程中，想要在有限的時間內達到預期的目標，我們發現一個或者兩個人得努力是遠遠不夠的，他需要每個人得協作取得的！營銷總監在企業運作過程中也并不是獨有的一支花，不管在現實狀態下，還是在模擬的進行時，只有百花齊放才能達到眾人署目的效果，并以此達到預期效果！所以，營銷總監在自己責任同時還要與運營總監保持接觸，以保證運營總監在管理生產、成品研發、拓展人際關系及培訓等順利進行；還要與采購總監保持密切溝通，以確保采購總監對原料的采購、支出的預算、訂單順利進行；還要與生產總監信息透明化，從而使企業產品生產、預算生產能力、提取訂單順利進行；還有營銷總監對于營銷戰略的好壞，將直接影響財務總監的支出的好壞！

雖然在這個過程中我們出現了很多錯誤，但是我們學習的熱情是不容否定的，我組成員工作的激情是不容否定的，我們所學到的知識也是不可估量的。

這是一場游戲，輸了可以重來，但是人生沒有彩排，每一刻都是現場直播，我們唯有認認真真，把握好今天，才能讓我們的生活美好些。馬云說得好：“今天很殘酷，明天更殘酷，后天很美好，但是絕大多數人都死在明天晚上”。這告訴我們，成功貴在堅持！這場游戲下來，我們也懂得了“要成功，需要朋友，要取得巨大的成功，需要敵人”。有競爭才有發展，因為有了敵人的存在，因為有了不服輸的決心，才會努力的做好自己的事，所以有時候，敵人比朋友的力量更大。天下沒有永遠的敵人，卻有永遠的朋友，有些時候，敵人也可以成為朋友?！叭硕际潜瞥鰜淼摹?。每個人都是有潛能的，生于安樂，死于憂患，所以，當面對壓力的時候，不要焦燥，也許這只是生活對你的一點小考驗，相信自己，一切都能處理好，逼急了好漢可以上梁山，時世造英雄，窮者思變，人只有壓力才會有動力。很開心能有一周的時間學習沙盤實訓，比賽中，指導老師劉毅豪老師自始至終都在細心的指導著我們，與我們共同作戰，為我們耐心解答每一個問題，我們真心的感謝劉老師的教導！我相信，我們經過這一周的實訓，會更加努力的，會好好珍惜每一天，做好每一件事的！加油！