第一篇：2010年度預算工作總結及分析

2010年度預算工作總結

一、生產指標完成情況

2010年公司下達的瓦斯抽放量指標為1.2億方、抽放進尺37萬米。實際完成抽放量1.2603億方，完成了計劃的105%，平均每月完成1050萬方。完成抽放進尺46.66萬米，完成了計劃的126%，平均每月完成38883米。兩項生產指標均超額完成。

二、材料費用指標完成情況

2010年我科共使用材料費用638.51萬元，預算指標為620萬，超出預算指標18.51萬元。其中通風部分材料總費用為305.91萬元，共分為6個環節。分別是儀器107.42萬元、設施64.97萬元、防塵56.86萬元、防突48.7萬元、局部通風材料25.16萬元、炮檢2.8萬元。抽放部分材料總費用為332.6萬元，共分為三個環節。分別是普通鉆機184.6萬元，千米鉆機37.4萬元，抽放管路110.6萬元。現將各環節使用情況總結如下：

通風部分：

1、儀器

儀器占到通風材料費用的35.11%，超出三分之一的費用，是6個環節中費用最大的。主要原因是我礦是基建礦井，初期人員補充較多，自救器、便攜儀就相應的需要配備，加

上到期儀器的更換及其它新儀器的配備是儀器費用增高的主要原因，2010年新增職工210多人配備自救器210臺，到期更換自救器150臺，共購進自救器400臺，現有備用自救器40臺；配備便攜儀100臺，到期更換便攜儀50臺，共購進便攜儀150臺；新增懸掛式智能便攜儀30臺，兩用儀30臺，一氧化碳便攜儀20臺。2011年儀器成本費用還會有所增加，僅初設、安全專篇中要求的就需增加14種，還有8種與要求型號不符。

2、設施

設施占到通風材料費用的21.24%。2010年共修建通風設施113座，維修設施63次，拆除設施51座。設施成本費用中包括了設施隊的標準化工程費用。平均每座設施費用5750元。2011年如需更換鐵風門成本費用會增長。

3、防塵

防塵占到通風材料費用的18.59%。2010年延伸防塵管路2040米，安裝隔爆設施250排，兩項共占去防塵總費用的60%，管路和隔爆設施架一次性投入可以長期使用。隔爆設施架以后只會少量補充，不會在大量投入了，這部分每年就可節余出三分之一的防塵費用。2011年計劃對大巷內的凈化水幕進行改造，隨著巖巷的增多防塵工作更加重要，防塵成本費用不會有所下降。

4、局部通風

局部通風主要消耗的材料是風筒，2010年共使用不同型號的風筒12種，共計568節，5420米。其中領用新風筒315節，共計2960米。復用風筒253節，2460米。現任在用風筒205節，1965米。庫存風筒75節，650米。風筒復用率達到了83.1%。占到通風材料費用的8.22%。2011年巖巷掘進增多，主要以炮掘為主，風筒損耗會增加。

5、防突

2010年瓦斯實驗室防突共計607次，抽放效果檢測181次，建避難硐室3座，安裝壓風自救200套。材料費用共計48.7萬元，占到通風費用的15.92%。

6、炮檢

炮檢隊主要消耗材料是放炮線、瓦斯探杖、溫度計等，材料費用僅占用了0.92%。

抽放部分：

1、普通鉆機

2010年普通鉆機施工鉆孔2384個，用去材料費用184.6萬元，占抽放總費用的55.5%，單孔費用平均774.3元。

2、千米鉆機

千米鉆機共施工鉆孔32個，用去材料費用37.4萬元，占抽放總費用的11.24%，單孔費用11687.5元。

3、抽放管路

2010年共延伸抽放管路1680米，其中延伸250管路980

米，355PE管100米，450管路600米。領用250PE管500米，450PE管325米，355PE管100米，領用管路共計825米，復用拆除的舊管路855米。共計材料費用110.6萬元，占到抽放總費用的33.25%。

2010年我科各隊組都充分利用了回收的舊材料。利用舊風筒253節，共計20.21萬元；利用拆除的抽放管路855米，共計56.29萬元。僅這兩項就節省了76.5萬元。2010年實際費用超出了預算指標18.51萬元。超出了預算指標的2.99%。超額原因主要有以下幾方面：

1.抽放進尺超額完成了9.66萬米，需增加鉆孔500多個，這部分封孔材料費用的增加。

2.年初預算時還未成立瓦斯實驗室，成立瓦斯實驗室后這部分材料費用的增加。

3.掘進進尺超額完成，通風設施、防塵等材料費用的相應增加。

以上三部分費用的增加按2010年成本費用計算：增加的封孔費用為38.7萬元；瓦斯實驗室主要增加了抽放效果檢測方面的材料費用約20萬元；掘進進尺超額完成相應增加費用47萬元。共計增加105.7萬元。而我科實際增加18.51萬元。主要是在利用廢舊材料上保證了全年預算的指標。

三、全面預算管理情況

全面預算管理是我科室的一項重要工作。總結過去，是

為了更好的計劃未來，現將2010年我科的預算管理工作做出如下總結：

（1）、完善預算管理制度

2010年，我科按照各部門的有關規定，經過財務科的多次指導，參考各類文件，結合本科實際制定了《全面預算管理辦法》，經過財務科的多次指導修改，最終修訂成冊。

我科根據本科實際先后又制定了如下預算方面的各項制度：全面預算管理制度、材料管理制度、修舊利廢及小改小革規定、通風材料考核辦法、預算管理程序、預算日常管理制度、通風材料定額及各種材料回收指標。

對于管理辦法和各項制度，我科通過班前會等時間認真向我科所有職工貫徹，做到人人頭上有指標，使職工認識到了成本與個人的利益息息相關，從而提高了職工的成本節約意識和積極性。

（2）、預算管理機構的建立

作好預算工作，必須有一個很好的管理網絡，有明確的分工和配合。我科根據預算管理的相關規定，同時結合多年我科的各項材料、配件的管理辦法，在以往的人員分工基礎上，形成了一個預算管理網絡，包括科長、副科長、各隊隊長、各班班長、材料員、辦事員，計劃實際的考核，都形成了網絡。對于預算總指標我科橫向分解到月，縱向分解到各班組、各項目。

通過2010年預算分析，我們發現在全面預算管理工作上我們存在很多不足。像年預算資金的分配問題，以及執行管理問題，超支考核問題等都應作為我們今后的主要課題來研究。怎樣逐月分配以及分配依據都應該有一定的標準。使

分配合理，不再出現部分月份超支過大的現象。主要考慮儀器配備及更換方面的問題。還有就是我們應逐步完善預算超支節省的考核獎勵辦法，制定出一套更完善、可行的管理制度。隨著全面預算工作的深入，我們會積累更多的經驗使我科的預算工作走入正軌。

坪上煤業通風科 2011年1月10日

第二篇：預算分析

全面預算管理的逐漸推廣，財務分析報告與預算管理的結合也愈加緊密。作為企業財務分析人員，如何寫出一份高質量、體現預算管理內容的預算分析報告顯得尤為重要。

孫群/文

財務分析報告是對企業一段時期內整體運營及財務狀況的分析評價報告。隨著全面預算管理的逐漸推廣，財務分析報告與預算管理的結合也愈加緊密。通過預算分析，不僅能及時掌握預算的執行情況，反映預算管理的效果，而且能進一步揭示預算管理中存在的種種不足，促進管理層采取措施及時調整，不斷提高預算管理水平。實行預算管理的企業，管理層對于月度、季度、半、預算分析報告都應非常重視。作為企業財務分析人員，如何寫出一份高質量、體現預算管理內容的預算分析報告顯得尤為重要。

從目前很多企業內部預算分析報告來看，普遍存在以下幾個問題：

一、報告由大量數字堆砌而成，雖然引用很多財務數據，但大部分數據只是簡單的分析，難以提供有用的信息。例如： “××公司 2005年 1～6月共完成主營業務收入 ××萬元，完成全年預算的 56.31%；主營業務成本為 ××萬元，占全年預算的 51.58%；管理費用為 ××萬元，占全年預算的 42.86%；完成利潤總額 ××萬元，完成全年預算的 78.87%。全年預算指標完成情況良好。”這樣的一段話，只能讓管理層對公司財務狀況有個大概的了解，難以掌握預算的具體完成情況。

二、報告缺乏分析說明內容，或者雖然有一定的分析說明內容，但只是針對簡單的財務數據進行分析，沒有分析具體的預算控制、公司業務、市場環境及宏觀政策等深層次方面。例如：“2005年 1～6月實現 ××業務收入 ××萬元，比上年同期增加 25.40%，完成預算的54.91%，其中主要來源于 ××業務增長，比上年同期增加 28%。”管理層難以從這樣的分析中看出具體原因，也難以進一步做出判斷。

三、報告對預算完成情況分析得較多，但對于未來預測分析得較少。由于對未來的預測有很大的未知性，因此很多報告只是簡單地預測一下全年預算指標的完成情況。例如：“預計 2005年下半年完成主營業務收入 ××萬元，成本費用支出××萬元，實現利潤總額××萬元。全年預計完成主營業務收入××萬元，實現利潤總額 ××萬元，完成年初預算的 117.30%。”這樣的分析明顯缺乏足夠的依據，也無法作為管理層進行全年政策調整的參考。

四、報告很大篇幅都是就數字論數字，對于管理層的建議很少，或者相關建議過于簡單。例如：“1～6月份雖然效益完成情況較好，但是要完成全年預算，還需要繼續加強對預算的監控。”管理層希望從預算分析報告中獲取更多有用的參考信息，而這樣的信息需要經過財務分析人員認真的研究整理得出，不能泛泛地談論幾項常規措施作為建議。

五、報告分析重點不突出，每個月的分析報告千篇一律，只是簡單的數字更換。有的報告只有簡單的數字和文字說明，缺少直觀的圖表分析。有的報告雖然有 Excel圖表分析，但過于簡單，沒有形成系統的分析資料。缺乏可讀性的報告只會讓管理層對預算分析報告的重視程度越來越低，也使預算分析報告失去本身應有的價值。

其實要寫好預算分析報告，昀重要的就是要做到昀大程度上滿足閱讀者（主要是企業領導層）的需求，真正發揮出預算分析報告的作用——反映成果、揭示問題、提出建議。要改變預算分析報告中存在的各種不足，筆者建議從以下幾方面認真著手：

一是要構建一個清晰的預算分析框架，讓管理層在閱讀時一目了然，直接抓住重點。預算分析報告的正文建議分為以下幾部分：已完成預算情況總結、重點問題分析、未來預算完成情況預測、相關的建議措施。首先是對過去一段時期預算完成情況及預算差異的總結；其次是針對預算差異所反映出的重點問題進行分析，揭示原因，提出警示；然后是根據預算

完成情況及發展趨勢，對未來一段時期的預算執行情況進行預測分析；昀后是提出合理解決

各項問題的建議及措施。要注意的是，管理層的閱讀習慣通常是重點關注文章的開頭和結尾，因此在報告的開始部分可以先提煉出“內容摘要”，讓管理層對于整篇報告的重點內容有所

了解，并對自己關心的問題進一步翻閱。在結尾部分可以“總結分析”，對于重點問題及相

關建議措施進行回顧，引起管理層的重視。

二是注意文字與數字的結合，深入分析原因，避免大量堆砌數字。管理層對預算分析報

告的需求，不僅是簡單的財務數據，更關注的是財務數據背后的深層原因。全面預算管理涉

及到每一個業務部門，因此預算分析報告一定要結合具體的業務情況分析。由于工作內容的限制，財務分析人員往往對于企業的業務狀況并不熟悉，導致預算分析報告常常只是就財務

數據來分析，難以得出有用的分析內容。其實財務數據并不只是數字的簡單拼湊和加總，每一個財務數據背后都包含著非常豐富的業務情況變化。對于預算管理所要求的及時反饋預算

管理情況，預算分析報告必須清楚明確地揭示出財務數據所反映出的業務預算完成情況及內

外部原因，并進一步提煉綜合，昀終向管理層提交內容充實、對決策有參考價值的預算分析

報告。三是注意內容的精煉，重點突出，避免千篇一律。由于預算分析報告的主要閱讀者是管理層

領導，因此行文要盡可能簡明、精練、重點突出。雖然不同月份的預算分析報告整體框架基

本保持不變，但其中內容分析要靈活多樣，重點針對當前預算期內的突出問題，展開具體分

析。例如：企業涉及的具體業務開展情況不同，有的業務可能相對穩定，不需要太多的分析

內容，則點到即至，而有的業務可能市場形勢發生重大變化，則需要作為重點問題進行詳細

分析。要避免長篇大論，復雜無用的信息堆積，盡量做到讓閱讀者一目了然，掌握重點。

四是財務分析方法與預算管理相結合，靈活使用 Excel圖表分析，圖文并茂，提高報

告的可讀性。在具體分析中可以采用多種財務分析方法，例如比較分析法可以通過對比去年

同期、本年預算數據與本年實際數據的差異，說明預算完成情況及差異原因；結構分析法

通過分析各項成本費用占總成本費用的比例，顯示出某項成本費用的異常；比率分析法則

可以直接反映某幾項重點關注的財務指標完成情況。同時可以把有關的數字指標，用 Excel

圖表的形式表現出來，直觀簡潔地表達出預算分析的成果，清晰地顯示出各指標之間的差異

及變動趨勢，使財務分析更形象、更具體。要注意的是，圖表設計一定要結合文字說明，突

出重點，例如：“趨勢圖”可以直觀地反映出企業經營效益走勢，“比例圖”可以直觀地反

映出企業各項成本費用所占總成本費用的比例，“差異圖”則可以清楚地顯示出企業當前超

出預算數的百分比。要注意的是：在使用各種分析方法時要剔除各種特殊因素影響，才能使

分析結果有實際意義，起到更好的參考作用。

五是結合預算執行情況分析及未來業務發展方向，提出較為準確的預算完成情況預測 ,并針對預算中出現或可能出現的偏差，提出可靠的建議措施。寫預算分析報告的根本目的不

僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決

辦法。財務分析人員應對企業政策，尤其是近期來企業大的方針政策有一個準確的把握，通

過觀察近期經濟管理情況或某指標發展的基本趨勢，合理預測出企業經營情況的走勢。預測

分析一定要有理有據，在分析中應盡可能地立足于基礎的業務數據，根據業務部門的預測情

況推斷企業的收入、成本費用完成情況，尤其是注意市場環境、國家政策可能發生的變化及

帶來的影響。同時與年初預算數據進行比較，分析可能出現的差異原因，并結合具體財務分

析中發現的重點問題，提出切實可行的建議措施。例如人民幣匯率機制調整，對企業外匯業

務造成一定影響，直接影響到預算指標中的財務費用，分析報告中應當有針對性的提出解決

辦法，提請管理層參考。提出的意見和改進的措施要切實可行，而不是泛泛而談，應當直接

體現企業預算管理體系存在的問題，促進企業管理層及時采取措施改進。

昀后要強調的是，預算分析報告的基礎是準確的財務數據，預算分析內容必須實事求是，不能弄虛作假，要準確客觀的反映存在的問題，要對重點問題及其原因做出恰如其分的分析、判斷和結論，做到觀點和資料的統一。但也不能因為相關業務資料的缺乏就主觀臆斷，僅僅依靠財務數據做出推測，事實上，財務數據常常由于賬務處理的時間差異原因，在一定時期內難以真正體現業務發展情況。相關建議措施也要結合實際，不能憑空想象，要在實際數據的基礎上提出建議措施，切勿直接憑經驗下結論。

預算要簡明清晰:總體來說包括標題、稱謂、正文、簽署四個部分。首先先對上年財務指標做簡要說明，然后就下年預算進行預測規劃，有這么幾個部分：

（1）收入預算；（所有的現金收入，包括銀行利息收入）（2）支出預算：包括進貨成本，管理費用，銷售費用，財務費用，投資支出（包含固定資產投入，在建工程支出，股票債券投資）。至于規范預算管理，你先根據你企業要實現的既定目標，比如說實現多少利潤，或者完成多少收入，對各個環節進行目標管理，采取一系列的措施進行項目跟蹤，及時反饋，作到合理有效的控制！

第三篇：預算分析

預算的分析

第一條建立預算執行情況分析制度。集團財務總部預算部負責組織每季度召開集團公司預算執行分析會議，了解預算執行進度以及存在問題，研究確保預算完成的具體措施，全面掌握預算執行情況。各預算單位要充分利用有關政策、法規、市場、財務、業務、技術等方面的資料和預算執行過程中的動態信息，采用科學的分析方法，從定量與定性兩個方面全面反映預算執行的現狀、發展趨勢及其存在的潛力等。對預算執行過程中產生的偏差，各預算單位應當客觀分析具體原因，找出責任歸屬及改進工作的措施或建議，并針對問題采取有效措施消除偏差。

各預算單位都應當建立月度預算執行分析制度。預算執行過程中，各基層預算責任中心應組織專門人員進行定期、不定期的現場監督檢查，追蹤預算執行情況，對于預算執行差異要及時提交單位預算管理部門研究。月份預算執行情況分析傳集團財務總部預算管理部；季度預算分析報告經本部門、本單位負責人簽章確認后單獨上報集團財務總部預算管理部。

第二條預算管理領導組應當向董事會、股東會報告預算執行情況。預算終了，各預算單位應對預算執行情況及時進行全面總結分析，形成預算執行情況報告。預算執行情況報告按照內部議事規范審議通過后，上報集團公司集團財務總部預算部。

第三條加強各子公司財務負責人對本公司預算管理的責

任落實。財務負責人（財務總監、總會計師等）對本公司預算的日常管理和控制具體負責，并分別就預算編制情況、半年的執行和調整情況以及決算等情況向集團公司預算管理領導組報告和述職。

李傳剛

第四篇：預算分析

全面預算管理的逐漸推廣，財務分析報告與預算管理的結合也愈加緊密。作為企業財務分析人員，如何寫出一份高質量、體現預算管理內容的預算分析報告顯得尤為重要。

孫群/文

財務分析報告是對企業一段時期內整體運營及財務狀況的分析評價報告。隨著全面預算管理的逐漸推廣，財務分析報告與預算管理的結合也愈加緊密。通過預算分析，不僅能及時掌握預算的執行情況，反映預算管理的效果，而且能進一步揭示預算管理中存在的種種不足，促進管理層采取措施及時調整，不斷提高預算管理水平。實行預算管理的企業，管理層對于月度、季度、半、預算分析報告都應非常重視。作為企業財務分析人員，如何寫出一份高質量、體現預算管理內容的預算分析報告顯得尤為重要。

從目前很多企業內部預算分析報告來看，普遍存在以下幾個問題：

一、報告由大量數字堆砌而成，雖然引用很多財務數據，但大部分數據只是簡單的分析，難以提供有用的信息。例如： “××公司 2005年 1～6月共完成主營業務收入 ××萬元，完成全年預算的 56.31%；主營業務成本為 ××萬元，占全年預算的 51.58%；管理費用為 ××萬元，占全年預算的 42.86%；完成利潤總額 ××萬元，完成全年預算的 78.87%。全年預算指標完成情況良好。”這樣的一段話，只能讓管理層對公司財務狀況有個大概的了解，難以掌握預算的具體完成情況。

二、報告缺乏分析說明內容，或者雖然有一定的分析說明內容，但只是針對簡單的財務數據進行分析，沒有分析具體的預算控制、公司業務、市場環境及宏觀政策等深層次方面。例如：“2005年 1～6月實現 ××業務收入 ××萬元，比上年同期增加 25.40%，完成預算的

54.91%，其中主要來源于 ××業務增長，比上年同期增加 28%。”管理層難以從這樣的分析中看出具體原因，也難以進一步做出判斷。

三、報告對預算完成情況分析得較多，但對于未來預測分析得較少。由于對未來的預測有很大的未知性，因此很多報告只是簡單地預測一下全年預算指標的完成情況。例如：“預計 2005年下半年完成主營業務收入 ××萬元，成本費用支出××萬元，實現利潤總額××萬元。全年預計完成主營業務收入××萬元，實現利潤總額 ××萬元，完成年初預算的 117.30%。”這樣的分析明顯缺乏足夠的依據，也無法作為管理層進行全年政策調整的參考。

四、報告很大篇幅都是就數字論數字，對于管理層的建議很少，或者相關建議過于簡單。例如：“1～6月份雖然效益完成情況較好，但是要完成全年預算，還需要繼續加強對預算的監控。”管理層希望從預算分析報告中獲取更多有用的參考信息，而這樣的信息需要經過財務分析人員認真的研究整理得出，不能泛泛地談論幾項常規措施作為建議。

五、報告分析重點不突出，每個月的分析報告千篇一律，只是簡單的數字更換。有的報告只有簡單的數字和文字說明，缺少直觀的圖表分析。有的報告雖然有 Excel圖表分析，但過于簡單，沒有形成系統的分析資料。缺乏可讀性的報告只會讓管理層對預算分析報告的重視程度越來越低，也使預算分析報告失去本身應有的價值。

其實要寫好預算分析報告，昀重要的就是要做到昀大程度上滿足閱讀者（主要是企業領導層）的需求，真正發揮出預算分析報告的作用——反映成果、揭示問題、提出建議。要改變預算分析報告中存在的各種不足，筆者建議從以下幾方面認真著手：

一是要構建一個清晰的預算分析框架，讓管理層在閱讀時一目了然，直接抓住重點。預算分析報告的正文建議分為以下幾部分：已完成預算情況總結、重點問題分析、未來預算完成情況預測、相關的建議措施。首先是對過去一段時期預算完成情況及預算差異的總結；其次是針對預算差異所反映出的重點問題進行分析，揭示原因，提出警示；然后是根據預算完成情況及發展趨勢，對未來一段時期的預算執行情況進行預測分析；昀后是提出合理解決各項問題的建議及措施。要注意的是，管理層的閱讀習慣通常是重點關注文章的開頭和結尾，因此在報告的開始部分可以先提煉出“內容摘要”，讓管理層對于整篇報告的重點內容有所了解，并對自己關心的問題進一步翻閱。在結尾部分可以“總結分析”，對于重點問題及相關建議措施進行回顧，引起管理層的重視。

二是注意文字與數字的結合，深入分析原因，避免大量堆砌數字。管理層對預算分析報告的需求，不僅是簡單的財務數據，更關注的是財務數據背后的深層原因。全面預算管理涉及到每一個業務部門，因此預算分析報告一定要結合具體的業務情況分析。由于工作內容的限制，財務分析人員往往對于企業的業務狀況并不熟悉，導致預算分析報告常常只是就財務數據來分析，難以得出有用的分析內容。其實財務數據并不只是數字的簡單拼湊和加總，每一個財務數據背后都包含著非常豐富的業務情況變化。對于預算管理所要求的及時反饋預算管理情況，預算分析報告必須清楚明確地揭示出財務數據所反映出的業務預算完成情況及內外部原因，并進一步提煉綜合，昀終向管理層提交內容充實、對決策有參考價值的預算分析報告。三是注意內容的精煉，重點突出，避免千篇一律。由于預算分析報告的主要閱讀者是管理層領導，因此行文要盡可能簡明、精練、重點突出。雖然不同月份的預算分析報告整體框架基本保持不變，但其中內容分析要靈活多樣，重點針對當前預算期內的突出問題，展開具體分析。例如：企業涉及的具體業務開展情況不同，有的業務可能相對穩定，不需要太多的分析內容，則點到即至，而有的業務可能市場形勢發生重大變化，則需要作為重點問題進行詳細分析。要避免長篇大論，復雜無用的信息堆積，盡量做到讓閱讀者一目了然，掌握重點。

四是財務分析方法與預算管理相結合，靈活使用 Excel圖表分析，圖文并茂，提高報告的可讀性。在具體分析中可以采用多種財務分析方法，例如比較分析法可以通過對比去年同期、本年預算數據與本年實際數據的差異，說明預算完成情況及差異原因；結構分析法通過分析各項成本費用占總成本費用的比例，顯示出某項成本費用的異常；比率分析法則可以直接反映某幾項重點關注的財務指標完成情況。同時可以把有關的數字指標，用 Excel圖表的形式表現出來，直觀簡潔地表達出預算分析的成果，清晰地顯示出各指標之間的差異及變動趨勢，使財務分析更形象、更具體。要注意的是，圖表設計一定要結合文字說明，突出重點，例如：“趨勢圖”可以直觀地反映出企業經營效益走勢，“比例圖”可以直觀地反映出企業各項成本費用所占總成本費用的比例，“差異圖”則可以清楚地顯示出企業當前超出預算數的百分比。要注意的是：在使用各種分析方法時要剔除各種特殊因素影響，才能使分析結果有實際意義，起到更好的參考作用。

五是結合預算執行情況分析及未來業務發展方向，提出較為準確的預算完成情況預測 , 并針對預算中出現或可能出現的偏差，提出可靠的建議措施。寫預算分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法。財務分析人員應對企業政策，尤其是近期來企業大的方針政策有一個準確的把握，通過觀察近期經濟管理情況或某指標發展的基本趨勢，合理預測出企業經營情況的走勢。預測分析一定要有理有據，在分析中應盡可能地立足于基礎的業務數據，根據業務部門的預測情況推斷企業的收入、成本費用完成情況，尤其是注意市場環境、國家政策可能發生的變化及帶來的影響。同時與年初預算數據進行比較，分析可能出現的差異原因，并結合具體財務分析中發現的重點問題，提出切實可行的建議措施。例如人民幣匯率機制調整，對企業外匯業務造成一定影響，直接影響到預算指標中的財務費用，分析報告中應當有針對性的提出解決辦法，提請管理層參考。提出的意見和改進的措施要切實可行，而不是泛泛而談，應當直接體現企業預算管理體系存在的問題，促進企業管理層及時采取措施改進。

昀后要強調的是，預算分析報告的基礎是準確的財務數據，預算分析內容必須實事求是，不能弄虛作假，要準確客觀的反映存在的問題，要對重點問題及其原因做出恰如其分的分析、判斷和結論，做到觀點和資料的統一。但也不能因為相關業務資料的缺乏就主觀臆斷，僅僅依靠財務數據做出推測，事實上，財務數據常常由于賬務處理的時間差異原因，在一定時期內難以真正體現業務發展情況。相關建議措施也要結合實際，不能憑空想象，要在實際數據的基礎上提出建議措施，切勿直接憑經驗下結論。

預算要簡明清晰:總體來說包括標題、稱謂、正文、簽署四個部分。首先先對上年財務指標做簡要說明，然后就下年預算進行預測規劃，有這么幾個部分：

（1）收入預算；（所有的現金收入，包括銀行利息收入）（2）支出預算：包括進貨成本，管理費用，銷售費用，財務費用，投資支出（包含固定資產投入，在建工程支出，股票債券投資）。至于規范預算管理，你先根據你企業要實現的既定目標，比如說實現多少利潤，或者完成多少收入，對各個環節進行目標管理，采取一系列的措施進行項目跟蹤，及時反饋，作到合理有效的控制！

第五篇：嬰兒游泳館市場前景分析及預算

嬰兒游泳市場前景分析及預算

全國每年出生新生兒約2500萬，每年0-5歲兒童保有量約2500萬*5=12500萬，兒童智力投資、健康投資、教育投資是每個家庭的必需投資。隨著科學育嬰理念的深入人心，傳統的育嬰觀念正逐漸被顛覆，年輕的父母們在打理好寶寶的衣、食、住、行之后，開始重視起寶寶的育樂生活。同時，近年來的運動風氣盛行，也一下延伸到嬰兒養育中，在國內，已有越來越多的嬰兒與水成為“好朋友”，開心島嬰幼兒的游泳訓練及健身風氣正漸漸興起。

國內嬰兒游泳市場現狀

1、起步較晚 發展迅速

早在上世紀六十年代，歐美、前蘇聯、日本等發達國家就將3—6個月的嬰兒放入水中進行訓練，讓嬰兒在水中運動，后在世界各地逐漸興起。我國嬰兒游泳起步于1983年，但是它真正走進人們的生活還是近幾年。據初步統計，目前全國80%的醫院開展了新生兒游泳，并把新生兒游泳列為產后延伸服務的重要內容。

2、專家肯定 家長推崇

嬰兒游泳對嬰兒的大腦發育和神經系統的發育有良好的促進作用。游泳會消耗一定的體力，游泳后嬰兒的睡眠質量高，同時也有利于建立規律睡眠。另外，游泳能促進新生兒胃腸蠕動，加速胎便排出。游泳通過水對新生兒輕柔撫觸，使其身心受到撫慰，可使寶寶消除孤獨、焦慮、恐懼等不良情緒，有助于提高寶寶的情商。嬰兒游泳還有利于促進肌肉與骨骼的生長，增強嬰兒心肺功能，提高嬰兒免疫力。現在許多家長對嬰兒游泳的好處都有一定的認知，有的甚至很推崇，所以，很多嬰幼兒水育訓練中心一開張，就吸引了很多家長光顧。這些家長大多擁有高學歷，具備一定的經濟實力，注重孩子尤其是情商方面的培養。經常參加嬰兒游泳的寶寶，其身高體重和肌體協調性比同齡寶寶明顯高出一籌，性情也會有所改善。讓寶寶在游泳館游泳，有一個和外界交流的環境，嬰兒們齊聚一堂的氣氛，有利于培養孩子的集體意識和與人相處能力。

3、衍生商機 前景誘人

當一個小生命降臨，他（她）便成為一個家庭的重心。家長們都會竭盡所能地為寶寶提供有利的成長條件。由此，從寶寶身上衍生了諸多商機，而嬰幼兒游泳健身是孕嬰產業鏈中較為新興的一環，市場可供發展的潛力十分巨大。可以預見的是，隨著嬰兒游泳的興起，其將成為又一新興朝陽行業，前景誘人。

社會效益

目前大多數醫院開展的項目，基本雷同，水育游泳項目在很多醫院都是作為特色服務項目推出。而且當前國內開展嬰幼兒水育游泳項目較晚，僅一線城市發展迅速，醫院、游泳館及早教中心等快速鋪展。

二、三線城市中的嬰兒游泳正處于上升期，其醫院的婦產科醫院開始重視新生兒游泳的特色服務內容，而開展0~6歲嬰幼兒水育游泳的醫院、游泳館、早教機構，均取得了良好的社會效益。加入嬰兒游泳服務內容，醫院的口碑宣傳良好、嬰兒游泳內容同時也帶動早教形式的發展，形成了一道亮麗的風景線。

建店前期投入

開嬰幼兒游泳水育中心的投入可以高也可以低，高的要50-100萬及以上，低的5、6萬也可以搞定，主要看規模、檔次，選擇設備、裝修、流動資金準備等決定。

一、硬件設施

1.游泳房間場地要求：房間大小為30～200平米左右，室溫要求28℃左右，一般安裝空調或暖氣來控制室溫；

2.游泳池：0-1歲4套左右（根據房間的大小增減1套），0-6歲1套；

3.游泳圈：頸圈6-12個；腋下圈10-20個；褲圈3-8個。

4.嬰兒撫觸按摩平臺二張，長方形，面積可為1.5平米左右；

5.熱水供應：首選燃氣熱水供應或快速熱水設備，太陽能、電熱水器、電加熱恒溫設備、空氣能熱泵出水量或者季節因素影響很大。

6.家長休息區配至：沙發或椅子、飲水機、微波爐、桌子、電腦等；

7.寶寶休息室10-500平米，可備一些嬰兒玩具，推薦做成消費式游戲區；

8.其它配套設施，如：游泳相關物品消費區、理發區、哺乳室等。

二、常用耗材

1.一次性洗澡盆袋子、一次性毛巾、一次性游泳袋等游泳易耗品及其他易消耗品。

2.初生嬰兒用的防水肚臍貼，適用于剛出生10天左右的嬰兒。護耳貼可能對寶寶耳朵影響不建議使用。（消毒套裝）

3.一次性紙尿褲、洗發水、沐浴液、屁屁霜、松花粉、紙巾。

三、軟件配備

1.店長1名，游泳館管理1 名，銷售顧問2-8名，游泳指導師2-10名，水育拓展師或教練2-5名、清潔工1-2人。（以純嬰兒游泳館為參考，需根據自己店內情況配備）

2.專業培訓及課程，文化宣傳類配置。

四、概算：

1.成本預估：

1）房間改造、裝修、裝飾：約5—10萬元

2）0-1歲游泳池、洗澡池及配套耗材： 1—3萬元

3）大型游泳池及配套設備：5—20萬元

2、效益預估：

支出：10—50萬，收入：例某地區新生兒年出生量為5000個，每年0-5歲兒童保有量為5000*5=25000個，保守計算參加游泳者數量為20%，平均每個孩子最少游5次，價格收費60元/次，年收益為5000*5*20%*5*60=1500000元。減去投資和費用等，至少有上百萬的收入。社會效益有了，客源多了，客戶要求次數增加，均可以形成利潤的增高和良性循環，經濟效益得到越來越好的體現。（“藍海”及不可替代性是創業成功的最有力武器）

建議：

1.本工作工作人員付出最多，可以制定相關獎勵機制，提高工作積極性

2.人員問題：聘用專業人員或對嬰兒洗護有經驗人員，可減少風險，增強口碑。

店面日常運營費用：水電費：5000元/月 工人工資：15000元/月（2500元/人/月*4人，店長3000元/月，加其它獎金）物料損耗：1500元/月（游泳圈、一次性墊巾、護臍貼、毛巾等）合計：21500元/月

3.投資回本計算：前期投資計算為40萬，則一年的投資總額約66萬元。平均每月做業績在6萬元即可實現盈收。