第一篇：第一季度財政稅收情況匯報

多措并舉 真抓實干

努力實現一季度財稅工作開門紅

截止3月22日，超化鎮共完成各項稅收4600萬元，其中國稅完成3910萬元，地稅完成690萬元。公共財政收入完成1400萬元，占全年任務17689萬元的7.9%，其中國稅分局完成955萬元，地稅中心所完成445萬元。面對嚴峻的經濟形勢和艱巨的財稅任務，下一步我們將采取以下措施，努力實現一季度財稅工作開門紅。

一、抓領導，形成強大的工作合力

領導掛帥，全面動員。鎮成立綜合治稅領導小組，下轄煤炭、耐材、國土、財政等4個工作組，書記、鎮長親自牽頭，主管領導靠前指揮，其他領導包村、包重點企業，凡是與企業發展、與財稅收入相關的部門，共同參與，密切配合，鎮村聯動，形成強大的工作合力。

二、抓機制，確保扎實的工作成效

落實目標責任制，把財稅任務進行目標分解，量化到人，落實到企業，按照時間進度排出工作日程，建立公共財政收入日報制；另外，開展稅源調查，完善評估機制，采取約談、評估等形式，對耐材、煤礦企業的情況進行縱向和橫向比較，堵塞征管漏洞。切實加強非稅收入征管，嚴格實行“收支兩條線”管理，確保非稅收入及時入庫。

三、抓項目，積極培育經濟增長點

牢固樹立“工業強鎮”的指導思想，突出抓好招商引資，實行“五個一”工作機制，即一個項目，一個方案，一名領導，一套班子，一抓到底。除了做好新項目的引進外，大力推行兼并重組，立足于原有項目的做大做強，有效縮短稅收形成的時間跨度。

四、抓服務，切實穩定現有稅源

優化服務環境，轉變工作方式，主動到企業了解經營情況，幫助企業解決困難，建立常態機制，企業建在哪里，就把水、電、路、氣和通訊送到哪里，保證企業專心經營。通過親情、高效、和諧服務，切實穩定現有稅源。

我們一定以這次財稅工作推進會為契機，多措并舉，真抓實干，努力實現一季度開門紅，為完成全年財稅目標任務奠定堅實的基礎。

第二篇：財政稅收

財政與稅收期末考試復習要點

1.財政分配主體、分配依據、最終目的和分配客體

2.市場經濟財政模式特點

3.公共財政的具體職責、公共財政支出體系構建的總體要求，財政宏觀調控體系的構成4.公共產品的特點，公共財政資源配置職能實現機制和手段，收入分配職能的含義

5.按政府職能和財政支出的經濟性質，財政支出的分類

6.財政支出結構變化受經濟發展階段的影響（講義第九頁）

7.影響財政支出規模的經濟因素與政治因素、財政支出效益評價方法

8.政府采購制度的概念與特征

9.國防支出的內容及及財政性投資支出的含義，財政性投融資的特點

10.社會保障的內容及社會保險金的籌集（方式p18）

11.廣義財政收入形式包括范圍（p20）

12公法權強制性收入與司法權經營收入

13.國債的概念及財政、金融特征

14.長期國債、中期國債、短期國債及不定期國債

15.國債的四種發行價格及國債的還本付息五種方式

16.國家預算的概念及其按照國際預算收支管理范圍劃分（36，38）

17.理解我國財政預算草案的編制程序及我國預算的審批

18.預算管理體制內容（P42）

19.財政平衡與財政失衡

20.彌補財政赤字的四種手段

21.財政政策的目標及財政政策工具（p52、53）

22.稅收的定義及形式特征與比例稅的優缺點

23.我國財產課稅種類，價內稅、價外稅、直接稅和間接稅

24.斯密的稅收四原則和薩伊的稅收五原則

25.稅收負擔的實質和稅負轉嫁的形式

26.稅制的概念和以流轉稅為主體的稅制優缺點

27.影響稅制結構的因素，行為稅類包括具體稅種

28.稅制征管制度的概念及納稅人的義務

29.商品概念及主要種類、一般特征

30.我國增值稅特點（71）

31.消費稅概念及特點，及課稅范圍

32.營業稅概念與特點

33.按照關稅征收是否存在差別待遇分類

34.增值稅和營業稅的計算

第三篇：財政與稅收

濱江學院

學年論文

題目我國個人所得稅分析及建議

院系 濱江學院經貿系專業 物 流 管 理學生姓名 王智峰 學號 20102347021 指導教師 羅玉

二Ｏ 一 三 年 6 月 7 日

我國個人所得稅分析及建議

王智峰

南京信息工程大學濱江學院

摘要：個人所得稅是對（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。征收個人所得稅是世界各國的通行做法，它已成為世界上大多數國家，尤其是發達國家稅制結構中最為重要的稅種。我國個人所得稅是適應改革開放形勢的需要，于1980年9月開征的，至今已有32年了。但是，由于社會經濟環境變化與稅制建設滯后、稅收征管乏力等諸多因素的影響，我國個人所得稅應有的調節分配、組織收入的功能仍然遠未得到充分的發揮。關鍵字：個人所得稅，現狀分析，建議

一、目前我國征收個人所得稅的現狀

個人所得稅既是政府取得財政收入的重要方式，也是調節社會成員收入差距的手段，還是人才競爭的因素之一，因此稅負高低至關重要。而稅率是影響稅負的最主要因素。我國征收個人所得稅在設計稅率時是以調節個人收入為主，同時兼顧組織財政收入，并根據我國的國情，采取了分類（項）稅制模式，各類所得的適用稅率也有所不同，有的實行累進稅率，有的實行比例稅率，最高稅率分別為45%（工資、薪金所得）、40%（勞務報酬所得）、35%（個體工商戶的生產、經營所得等所得）和20%（利息、股息等所得），因而稅率形式較為復雜，稅負差別較大。

經過多年來的不懈努力，我國稅收征收管理得到不斷改進，對高收入者的調節不斷加強。從收入規模上看，個人所得稅已成為中國第四大稅種，個人所得稅占中國稅收的比重也不斷提升，在一些省市，個人所得稅收入已經成為除營業稅收入之外的第二大地方收入。它調節收入分配的職能和組織稅收收入的職能都得到越來越充分的體現，在我國政治、經濟和社會生活中的積極作用越來越被社會所認同。

二、目前我國個人所得稅征管中存在的主要問題

個人所得稅1799年首創于英國，是指對個人所得額征收的一種稅。隨著經濟的發展，該稅種所占地位越來越顯著。而在我國現階段，對個人所得稅的征管并不理想。對工資薪金外個人收入難以監控，對偷稅處罰不力，對部門協調工作不夠等等因素，促成個人所得稅征管不力的現狀。我國的個人所得稅制度中也存在著很大的問題。

1.個人所得稅占稅收總額比重過低

盡管，如今我國經濟和經濟發展水平都位于世界前列，但個人所得稅占稅收總額比重卻低于發展中國家水平。2001年這一比例為6.6%，而美國這一比重超過40%.我國周邊的國家，如韓國、泰國、印度、印尼的比重均超過我國水平。

據國家稅務總局最近測算的一項數據表明：我國個人所得稅每年的稅金流失至少在一千億元以上。而世界上發達國家的個人所得稅占總收入水平的30%。在相當長的一段時期內，我國的個人所得稅收入要成為國家的主要收入還不太現實。但是，我國個人所得稅所占的比重與世界平均水平相比實在是太低。可見，個人所得稅的征管現狀令人堪憂。

同時，由于稅務部門和其他相關部門缺乏實質性的配合措施，信息不能實現共享，這些都造成了個人所得稅征收的不妥。三是偷稅現象比較嚴重。我國實行改革開放以后，人們的收入水平逐漸提高，這在一定程度上就造成了個人收入的多元化、隱蔽化，稅務機關難以監控。公民納稅意識相對比較淡薄，富人逃稅、明星偷稅好像是習以為常、無所謂的事情。

2.個人所得稅征管制度不健全

目前我國的稅收征管制度不健全，征管手段落后，難以體現出較高的征管水平。個人所得稅是所有稅種中納稅人數量最多的一個稅種，征管工作量相當大，必須有一套嚴密的征管制度來保證。

而我國目前實行的代扣代繳和自行申報兩種征收方法，其申報、審核、扣繳制度等都不健全，征管手段落后，難以實現預期效果。稅務機關執法水平也不高，在一定程度上也影響到了稅款的征收。由于受目前征管體制的局限，征管信息傳遞并不準確，而且時效性很差。不但納稅人的信息資料不能跨征管區域順利傳遞，甚至同一級稅務部門內部征管與征管之間、征管與稽查之間、征管與稅政之間的信息傳遞也會受阻。

同一納稅人在不同地區，不同時間內取得的各項收入，在納稅人不主動申報的情況下，稅務部門根本無法統計匯總，讓其納稅，在征管手段比較落后的地區甚至出現了失控的狀態。

3.稅收調節貧富差距的作用在縮小

我國當前的個人所得稅并不能起到多少控制貧富差距的作用。按理說，掌握社會較多財富的人，應為個人所得稅的主力納稅人。而我國的現狀是：處于中間的、收入來源主要依靠工資薪金的階層繳納的個人所得稅占全部個人所得稅收入的46.4%；應作為個人所得稅繳納主要群體的上層階層（包括在改革開放中發家致富的民營老板、歌星、影星、球星及建筑承包商等名副其實的富人群體），繳納的個人所得稅只占個人所得稅收入總額的5%左右。

雖然有累進制所得稅，但是對真正高收入的人，征稅征不到他們。目前的所得稅累進制，主要適用于工資，而高收入人們的主要收入來源并非工資，而是其他所得，特別是資本所得，按照現行的征收辦法，很難保證這部分收入會納稅，尤其是即使他們逃了稅，他們也沒有法律責任。

三、個人所得稅征管存在問題的成因

1.現行稅制模式難以體現公平合理

法制的公平合理能激發人們對法的遵崇，提高公民依法納稅的積極性。而我國現行的個人所得稅在稅制設置上的某些方面缺乏科學性、嚴肅性和合理性，難以適應社會主義市場經濟條件下發揮其調節個人收入的要求。

世界各國的個人所得稅稅制模式一般可分為三類：分類所得稅制、綜合所得稅制、混合所得稅制。現階段我國公民的納稅意識相對來講還比較低，稅收征管手段較落后。所以，現階段我國個人所得稅的征收采用的是分類稅制。分類稅制，是將個人的全部所得按應稅項目分類，對各項所得分項課征所得稅。其特點是對不同性質的所得設計不同的稅率和費用扣除標準，分項確定適用稅率，分項計算稅款和進行征收的辦法。這種模式，廣泛采用源泉課征，雖然可以控制稅源，減少匯算清繳的麻煩，節省征收成本，但不能體現公平原則，不能很好地發揮調節個人高收入的作用。

所以，這種稅制模式不能全面衡量納稅人的真實納稅能力，也不利于拓寬稅基，容易導致稅負不公，征稅成本加大，征管困難和效率低下，很難體現公平合理。

2.對涉稅違法犯罪行為處罰力度不足

我國現行稅收征管法規定，對偷稅等稅收違法行為給予不繳或者少繳稅款五倍以下的罰款。由于稅務機關只注重稅款的查補而輕于處罰，致使許多人認為偷逃稅即便被查處了也有利可圖。據統計，近幾年，稅務機關查處的稅收違法案件，罰款僅占查補稅款的10%左右。另一方面，在稅收執法過程中，由于沒有規定處罰的下限，稅務機關的自由裁量權過大，因而人治大

于法治的現象比較嚴重，一些違法者得到庇護時有發生。所有這些都客觀上刺激了納稅人偷逃個稅的動機。

我國個人所得稅制度中既然存在著如此多的問題，那么也就應該有相應的措施來解決以上問題。

四、解決個人所得稅征管問題的幾點對策

1.選擇合理的稅制模式

根據我國的實際情況，考慮適應國際經濟發展的趨勢，我們應摒棄單純的分類征收模式，確立以綜合征收為主，適當分類征收的稅制模式。

分項稅制模式，不能適應社會主義市場經濟的發展，缺乏公平，征管效率低下，不利于個人所得稅的職能作用的發展。而以綜合所得課稅為主、分類所得課稅為輔的混合制真正立足于我國的國情有利于體現量能納稅的原則，真正實現個人所得稅調節個人收入、防止兩極分化的目標。

2.合理的設計稅率結構和費用扣除標準

我國個人所得稅目前的稅率結構有悖公平，容易使得納稅人產生偷逃稅款的動機。其次，考慮通貨膨脹、經濟水平發展和人們生活水平提高等因素適當提高減除費用標準和增加扣除項目。

我們可以允許各省、自治區、直轄市級政府根據本地區的具體情況，相應確定減除費用標準，并報財政部、國家稅務總局備案，這樣做既可以更好地符合實際狀況，也有利于調節個人收入水平。

3.擴大納稅人知情權，增強納稅意識

法律是關于權利與義務的規定，權利義務是對稱的，沒有無權利的義務，也沒有無義務的權利。現實社會中權利義務不對等，履行納稅義務與否，并不影響對公共產品和公共服務的享有。既然能享受權利又不履行納稅義務，必然使“納稅光榮”只剩下空洞的口號，喪失了法律公平、正義之本。

在稅法宣傳上更多的是宣揚納稅人的義務而淡漠納稅人的權利，弱化了納稅意識。政府職能的正常運轉與納稅人的納稅行為密切相關，政府部門使用納稅人提供的資金，納稅人享有監督政府部門工作和接受政府部門服務的權利，納稅人的監督能有效防止諸多重復建設、浪費，也是遏制腐敗的一劑良方。

4.加大對偷漏個人所得稅行為的查處、打擊力度

搞好個人所得稅的征收管理，對偷漏稅行為查處、打擊得力是關鍵之一。針對現階段我國對個人所得偷漏稅行為查處打擊不力的現狀，通過立法，賦予稅務機關一些特殊的權力，增強執法的力度。同時，對一些偷漏稅構成犯罪的納稅人，不能以罰代法，必須依法追究其刑事責任，以維護法律的嚴肅性。

5.加強稅收源泉控制，防止稅款流失

在我國目前普遍存在個人收入分配多元化、隱蔽化且支付方式現金化的情況下，完善我國的個人所得稅，加強稅收征管，首先要加強稅源控制。使公民的每項收入都處于稅務機關的有

效監控之下，使每個公民的收入納稅情況都一目了然，進而可堵塞稅收漏洞，防止稅款流失。

綜上所述，隨著我國加入WTO和整個國民經濟總體水平的提高，我國個人所得稅的征收管理將面臨新的發展機遇。在個人所得稅占稅收收入的比重日益提高的情況下，加強個人所得稅的征管已顯得尤其重要。

參考文獻：朱薔《從促進社會公平的角度看待個人所得稅》.理論導報

許達能《改革我國個人所得稅的思考》.思茅師范高等專科學校校報

張斌《個人所得稅改革的目標定位與征管約束》.稅務研究

第四篇：財政與稅收

財政與稅收 種衡量方法，一是絕的總額，即財政支出

37、財政赤字的彌補

2、公共財政是指國移。單選 對規模，二是相對規規模的絕對量指標，方式：（增加稅收）、家或政府為市場提供

17、負轉嫁也稱稅

1、一般將償還期限在模。另一個是財政支出比 公共服務的分配活動收負擔轉嫁，是指納一年以內的公債，稱填空 率，即財政支出占

38、（相機抉擇）的財或經濟活動，也是與稅人在名義上繳納稅為（短期公債）

1、財政分配的主體是GDP的比重，是財政政政策是指政府根據市場經濟相適應的一款之口，主要以改變

2、衡量國債規模的指（國家）。支出規模的相對量指經濟形式的判斷，主種財政類型和模式。價格的方式將稅收負標：債務依存度、國

2、財政分配的客體是標。動采取財政收支變動

3、公債是政府以其擔轉移給他人的過債償債率、國債負擔（一部分社會產品）

22、財政支出結構是的政策措施，以消除信用為基礎，通過借程。率。或國民收入。指（各類財政支出）通貨膨脹缺口和通貨款或發行有價證券，18、稅務登記證是

3、稅收的形式特征通

3、財政分配的目的是占總支出的比重，也緊縮缺口。向國內外籌集財政資標明 納稅人依法具常被概括為三性，即（滿足國家實現其職稱財政支出構成。

39、汲水政策是指在金所形成的債權債務有納稅義務，并已向強制性、無償性和固能的公共需要）。

23、（“最低費用”選擇經濟蕭條時靠付出一關系。主管稅務部門辦理納定性。

4、財政產生的經濟條法）是指對每個備選定的（公共支出）來

4、內債是在本國的稅登記手續，接受稅

4、（征稅對象）是一件是（出現了剩余產的財政支出方案進行補充私人投資和消費借款和發行的債券。務管理的書面證明。種稅區別于另一種稅品）。經濟分析時，只計算的不足，使經濟恢復

5、外債是向其他國

19、郵寄申報是指的標志。

5、財政產生的社會條備選方案的有形成活力。家政府、銀行、國際經稅務機關批準的納

5、屬于流轉稅的稅種件是（國家的產生）。本，而不用計算備選40、貨幣政策的基本金融組織的借款和向稅人使用統一規定的有增值稅、消費稅、6、社會主義國家財政方案的無形成本和效類型：（擴張性貨幣政在國外發行的債券。納稅申報特快專遞專營業稅和關稅。由兩個部分即（公共益，并以成本最低位策）、緊縮性貨幣政

6、財政支出是國家用信封，通過郵政部

6、增值稅征稅范圍包財政）和國有資產財擇優的標準。策、非調節型貨幣政（政府）把籌集到的門辦理交寄手續，并政組成。

23、消費性支出的特策。財政資金用于社會生向郵政部門索取收據零售、和進口四個環

7、收入分配的公平包點：（屬于公共性支

41、我國貨幣政策的產與生產各個方面的作為申報憑據的方節。括（經濟公平）和（社出）、屬于最基本的財基本目標是（穩定貨分配活動。式。

7、增值稅的稅率一律會公平）兩項內容。政支出。幣），并以此促進經濟

7、購買性支出是政20、稅務代理是指為17%。

8、按照財政收入的形

24、政府采購構成要的發張。府及其機構在市場上稅務代理人在法律規

8、納稅人銷售或者進式分類，財政收入可素：采購對象主要是

42、財政政策與（貨購買商品和勞務，用定范圍內，受納稅人、口下列貨物，按低稅分為（稅收收入）、企三類：貨物、（工程服幣政策）是國家實施扣繳義務人的委托，率13%計征增值稅：業收入、債務收入、務）和勞務。宏觀調控的兩大手文化和外交活動等方代為辦理稅務事宜的糧食、食用植物油、其他收入和專項收入

25、段，是國家經濟政策面的支出。各種行為的總稱。圖書、農藥。五種形式。（政策性原則）；公體系中的兩大支柱。

8、轉移性支出是指簡答

9、小規模納稅人適用

9、按財政收入的管理開、公平、公正的原

43、財政政策財政對居民個人和非

1、財政資源配置只能征收率為3%。方式分類，財政收入則；法制原則。（實現充分就業）收公共企業提供的無償的實現方式

10、可分為（預算內財政

26、入分配公平、經濟穩資金支付，是政府實1）合理確定財政收支煙、酒及酒精、化妝收入）和預算外財政定增長、社會生活質現公平分配的主要手占國內生產總值的比 收入。量的提高。段。重2）優化財政支出結

11、關稅是（海關）

10、利益兼顧原則五個項目。

44、財政政策與貨幣

9、財政補貼是國家構3）合理運用財政手依法對進出境貨物、籌集財政收入應兼顧

27、按編制的形式分政策的一致性：1）政為了特定的經濟目段調節和引導民間資物品征收的一種稅。和處理好（國家）與類，國家預算可以分策實施主體的一致性的，向企業和居民個源的合理配置4）提高

12、現行各國常見的各方面的物質利益關為單式預算和（復式2）（政策調控最終目人提供的無償補助。財政配置工具的使用所得稅可以分為企業系。預算）。標的一致性）3）政策

10、國家預算是指效率 所得稅和個人所得11、28、按預算的編制方作用形式的一致性 經法定程序審核批準

2、市場失靈的內容 稅。其特點主要表現為法分類，政府預算可

45、的具有法律效力的政1）外部性2）公共產

13、我國企業所得稅（自愿性）、有償性、分為技術預算和（零（前轉嫁）、后轉嫁、府財政收支計品3）壟斷4）不完全的基本稅率為25%。靈活性 基預算）。劃，是國家有計劃地信息5）市場不完全6）

14、企業某一納稅年

12、以公債發行憑證

28、我國的復式預算

46、因辦理稅務登記籌集、分配和管理財分配不公問題7）宏觀度發生的虧損可以用劃分，公債可以分為包括（公共預算）、國的緣由不同，稅務登政資金的重要工具。經濟失衡問題 一下年的所得彌補，有紙公債和（無紙公有資本經營預算、社記可分為（開業稅務

11、預算外資金是

3、影響財政收入規模下一的所得不足債）會保障預算、其他預登記），變更稅務登指國家機關、企事業變化的因素 以彌補的，可以逐年

13、以公債認購過程算。記，停業、復業稅務單位和社會團體為履1）經濟發展水平對財延續彌補，但最長不是否存在強制為標

29、國家預算工作程登記，外出經營報驗行或代行使政府職政收入規模的制約2）得超過5年。準，公債分為強制公序包括預算編制、預登記和注銷稅務登記能，依據國家法律、收入分配政策對財政

15、自行申報的納稅債和（自由公債）。算執行、（預算調整）五種情況。法律和具有法律效力收入規模的制約3）價人年所得12萬元以

14、（通過發行公債彌和決算多個互相銜接

47、發票的印制由（各的規章，收取、提取格對財政收入規模的上。補財政赤字），是公債的階段。級稅務機關）統一管和安排使用的未納入影響4）稅收制度與征

16、下列哪些稅屬于最基本、最直觀的職30、（國庫）是國家財理。國家預算管理的各種管水平對財政收入規財產行為稅：（房產能。政資金的出納、保管

48、財政性資金。模的影響 稅）。

15、公債對經濟的調機構，負責辦理預算并在（發票聯）和抵

12、預算管理體制

4、養老保險的運作模

17、房產稅的納稅義控功能主要通過兩個收入的收納、劃分留扣加章單位財務印章是在中央與地方政式：1）現收現付式2）務是指（房屋的產權層次來實現：一是政解和預算支出的撥付或發票專用章。府，以及地方各級政個人賬戶與儲備積累所有人）府在初級市場發售新業務。

49、納稅人辦理納稅府之間，規定預算收制相結合的方式3）社

18、契約的納稅義務的公債；（二是中央銀

31、中央國庫業務由申報是，應當如實填支范圍和預算管理職會統籌和部分基金積是指在中華人民共和行通過公開市場業務（中國人民銀行）經寫（納稅申請表）。權的一項制度。累的方式4）社會統籌國境內轉移土地、房操作對公債進行買理，地方國庫業務依50、（查賬征收）是指

13、財政赤字是指和個人賬戶相結合的屋權屬，（承受的單位賣）。照國務院的有關規定稅務機關按照納稅人財政中財政支出部分基金積累方式 和個人）。

16、國債期限是指從辦理。提供的賬表所反映的大于財政收入導致的5、國家預算原則

19、資源稅的征稅范國債發行日起到國債

32、（國家決算）是經經營狀況，依照適用財政不平衡的一種財完整性原則、統一性圍：原油、煤炭（原（還本付息日）的這法定程序批準的稅率計算繳納稅款的政現象，它反映了財原則、真實性原則、煤）、黑色金屬礦原段時間。國家預算執行的總方式。政內國家財政收公開性原則、性

17、（溢價發行）就是結。

51、我國目前處理稅入入不敷出的基本狀原則 20、土地增值稅實行政府債券以超過票面

33、預算外資金的特務行政爭議主要有兩況。

6、分稅制的基本特點 四級超率累進稅率。值的價格出售。點：（分散性）、專用條途徑，即（稅務行

14、擴張性財政政策1）在各級政府的收入

21、車輛購置稅統一

18、國債償債率是指政復議）和稅務行政是指通過財政收支活劃分上，以分級分稅比例稅率為10%。某一年（國債還本付靈活性。訴訟。動對社會總需求有拉為特征；

22、城市維護建設稅息額）與該年財政收

34、（預算外資金財政

52、在稅收法律關系動刺激性作用的政2）把各級政府的事權規定，納稅人所在地入的比例關系。專戶）是指財政部門中，違法主體所要承策。作為劃分各級財政支為城市市區的，稅率

19、政府職能劃分為在銀行開設的統一專擔的法律責任主要是

15、緊縮性財政政策出范圍的基本標準； 為7%。兩大類，即（經濟管戶，用于預算外資金（行政責任）和刑事是指通過財政政策收3)把中央對地方進行

23、現行教育費附加理職能）和社會管理收入和支出管理。責任。支活動對社會總需求規范化的轉移支付作征收比率為3%。職能。

35、（預算管理體制）名詞解釋 有減少和抑制性作用為平衡各級政府預算判斷 20、通過把財政支出是財政管理體制的主

1、財政指的是國家的政策。的重要手段

1、稅收是各國財政收按經濟性質劃分為導環節。為了實現其職能，憑

16、稅收負擔是指4）在上述基礎上，中入的基本形式和主要（購買性支出）和轉

36、一般將稅收收入借政治權力直接參與納稅人或負稅人因國央與地方與預算分來源。移性支出。彈性（小于）1的稅制社會總產品分配的一家征稅而承受的利益立、自求平衡。

2、財政收入規模有兩

21、一個是財政支出稱為無彈性稅制。種活動。損失或經濟利益轉

7、財政收支不平衡的原因 算該企業上述業務應凈噸位2000噸。該公（5）銷售天然氣00）×3%=1800 定的數額需要自行申外部沖擊、無彈性稅納消費稅： 司船舶適用的年稅額37000千立方米（含 報納稅，這個數額界 制、國有企業的經營答：（8600+3）×12.5為：凈噸位201—采煤過程生產的2000練習題 限是

狀況、超支或短收、×9%=9678.38 2000噸的，每噸4千立方米），取得不含單選 A.12萬B.15萬!C.20意外事件。

3、某郵局2008年1計算該公司2008稅銷售額6660 1.增值稅小規模納稅萬D.25萬

8、財政政策工具 月份取得報刊發行收應繳納的車船稅。（提示：資源稅單位人適用的增值稅征收18.我國現行稅法中，稅收、購買性支出、入200000元，郵寄業答：2馬力=1噸，拖稅額，原煤3元/噸，率為 B.13% A.17%應用超率累進稅率的轉移性支出、公債、務收入300000元，信船按照船舶稅額的天然氣8元/千立方D.6% C.3%稅種是

預算 封、信紙銷售收入50%計算。米；洗煤與原煤的選2.下列屬于流轉稅的A.企業所得稅B.增值

9、我國中央銀行的貨40000元，其他郵政應繳納的車船稅=10×礦比為60%。）稅種是稅

幣政策工具 業務收入60000元。1500×4+2×500×50%要求；計算該聯合企A.企業所得稅B.增值C.土地增值稅D.房產1）中央銀行對各商業該郵局當月應繳納營×4×50%+4×2000×4×業2009年2月應繳納稅 c.個人所得稅D.房稅

銀行的貸款。2）存款業稅是多少？ 5/12=74333.33的資源稅。產稅19.償還期限是國債的準備金制度3）利率4答10、2009年1月，甲答：外銷原煤應納資3.房產稅的納稅義務一個劃分標準，一般公開市場操作。（200000+300000+4公司將閑置廠房出租源稅=280×3=840（萬人是指來說，短期公債償還

10、稅負轉嫁與歸宿0000+60000）×給乙公司，合同規定元）A.房屋的產權所有人期指的是 A.半年以內的一般規律 3%=18000（元）每月租金3000元，租外銷洗煤應納B.房屋的使用人B.一年以內1）商品課稅轉易轉

4、某旅行社2010年期未定簽訂合同時，資源稅=90÷60%×c.房屋的承租人D.房C.-年至三年D.五年嫁，所得課稅一般不6月組團境內旅游收預售租金8000元，雙3=450（萬元）屋的上級管理單位以上

易轉嫁 入15萬元，替旅游者方已按定額貼花6月食堂用煤應納4.土地增值稅的稅率20.下列商品屬于消費2）供給彈性較大、需支付給其他單位的住底合同解除，甲公司資源稅=0.25×3=0.75形式是稅征稅范圍的是求彈性較小的商品的宿、交通、門票、餐收到乙公司補交租金（萬元）A.二級超率累進稅率A.音像制品B.鋼琴 C.課稅轉易轉嫁；供給費共計8萬元；組織10000元。問甲公司6外銷天然氣應B.三級超率累逃稅率 鮮奶D.香煙

彈性較小、需求彈性境外旅游收入20萬月份應補繳印花稅金納資源稅=C.四級超率累進稅率1.銷售圖書適用的增較大的商品的課稅不元，付給境外接團企額。（37000-2000）×8÷D.五級超率累進稅率值稅稅率是 易轉嫁。業12萬元費用，另收答：該租賃業務涉及10000=28（萬元）5.一種稅區別于另一 A 17%3）課稅范圍寬廣的商代辦護照費2.4的租金應納印花稅為應繳納資源稅種稅的主要標志是B.13%品轉易轉嫁，課稅范其中2萬元為護照費（10000+8000）×1‰合計A.納稅人B.課稅對象 C.3%圍狹窄的難以轉嫁。計算該旅行社6月應=18(元)=840+450+0.75+28=c.納稅環節D.稅率D.6%4）對壟斷性商品課征納營業稅稅額。

11、某企業2009年實1318.75（萬元）6.我國進口關稅的征22.下列屬于財產稅的的稅容易轉嫁，對競答：應納營業稅=收資本為500萬元，14、某公司與政府機收部門是稅種是

爭性商品課征的稅較（15-8）×5%+（2.4-2資本公積為400關共同使用一棟共有A.國稅局B.地稅局A消費稅難轉嫁。×5%+（20-12）×該企業2008年資金賬土地使用權的建筑c.海關D.財政部門B.房產稅5）從價課稅的稅負容5%=0.77（萬元）簿上已按規定貼花物，該建筑物占用土7.我國企業所得稅法C.城市維護建設稅D.易轉嫁，從量課稅的5、某裝潢設計師為中2500元。問該企業地面積2000規定·企業發生了的個人所得稅

稅負不容易轉嫁。國公民，2008年5月2009年應納印花稅金建筑面積10000平方虧損，可以在下一年23.下列商品屬于消費

11、稅收制度的構成取得工資收入6000額？ 米（公司與機關占用及以后繳稅時，稅征稅范圍的是要素 元，計算當月應納的答：該企業2009年應比例4:1），城鎮土地先彌補發生虧損再繳A音像制品B.鋼琴 C.納稅人；征稅對象；個人所得稅金額。納印花稅為使用稅稅額5元/年，稅，稅法規定可以先鮮奶

稅率；稅目；納稅環答：當月應納稅額=（500+400）×0.5‰問該公司當年應納城彌補虧損再繳稅的年D.香煙節；納稅期限；減免（6000-3500）×=4500（元）鎮土地使用稅金額。限是24.某企業位于城市市稅；附加和加成；違15%-125=250(元)由于以納印花稅為答：2000/5×4×A.l年B.3年 C.5年區，其應納的城市維章處理。

6、書158頁表8-3個2500元，故應補繳印5=8000（元）D.7年 8.下列不屬于護建設稅的稅率是

12、稅務登記又稱人所得稅稅率表 花稅稅率參照書189頁 資源稅征稅范圍的是A1%納稅登記，是稅務機應納稅額的計算：收4500-2500=200015、某市一家企業新A.糧食B.原油B.3%關根據納稅人的申入小于4000（元）占用10000平方米耕C.原煤D.黑色金屬原C.5%（4000-800）×20%

12、居民甲有兩套住地用于工業建設，所礦 D.7%收房，將一套出售給居占用耕地適用的定額 9.各國財政收入的基25.下列企業主營業務經營范圍變化實行法入大于4000民乙，成交價格為稅率為20元/本形式和主要來源是需要交納增值稅的是定登記，并經審核發4000×（1-20%）×20% 250000元；將另一套求該企業應納耕地占A.稅收B.國債A人交通運輸業B.旅給稅務登記證的一項勞兩室住房與居民丙交用稅的金額。C.國有資產收入D.政行社 C.超市管理制度。動報酬、稿費特殊 換成兩處一室住房，答：應納稅額=10000府性基金收入D.裝修公司

13、稅款征收的方式 勞動報酬：超過20000并支付給丙換房差價×20=200000（元）10.教育費附加的稅率26.我國現行企業所得元每次收入額×款70000元試計算

16、某公司與2009年是稅的基本稅率是查驗征收、定期定額（1-20%）×40%-速算甲、乙、丙相關行為1月4日進口1輛小汽A.l%B3%C5% D.7%A5%扣除數 應繳納的契稅稅額車，到岸價格3011.我國增值稅的基本B.25%稿費：收入不足4000（假定稅率為3%）。已知關稅稅率50%，稅率是C.33%計算（每次收入額-800）×答：甲應繳納的契稅消費稅稅率為8%，計A.17% B.13%D.40%

1、一位客戶向某汽車20%×（1-30%）稅額=70000×算該公司的應納車輛C.3% D.6%27.某企業不需要繳納制造廠（增值稅一般收入大于40003%=2100（元）購置稅。12.下列屬于所得稅的房產稅的房屋是納稅人）訂購自用汽每次收入額×（1-20%乙應繳納的契答：應納關稅=關稅完稅種是A自有的廠房車一輛，支付貨款（含×20%×（1-30%）稅稅額=250000×稅價格×關稅稅率A.增值稅B.房產稅B.經營租出的廠房稅）250800元，另付

7、某企業的經營用房3%=7500（元）=300000×c.關稅D.企業所得稅 c.經營租入的廠房D.設計、改裝費30000原值為6000萬元，按丙不繳納契稅 50%=150000（元）1 3.下列屬于資源稅自有的辦公樓l

元。該輛汽車計征消照當地規定，允許按

13、某聯合企業為增計稅價格=關稅完稅征稅范圍的是28我國進口關稅的征費稅的銷售額為多減除30%后的余值計值稅一般納稅人，價格+關稅+消費稅=A.原油B.圖書 c.糧食收部門是

少？ 稅，適用稅率1.2%，2009年2月生產經營（到岸價格+關稅）÷D.化肥A.國稅局B.地稅局答案解析：應稅消費請計算其應納房產稅情況如下：（1）專門（1-消費稅稅率）=14.車輛購置稅的稅率c.海關D.財政部門品銷售額=含稅增值稅額。開采的天然氣45000（300000+150000）÷是29.債務依存度是衡量稅的銷售額÷（1+增值答：應納稅額=6000×千立方米，開采原煤（1-8%）=489130.43A.3% B.lO%指標，衡量的是稅稅率或征收率）（1-30%）×450萬噸，采煤過程中（元）C.15% D.20%A國債規模B.稅收收（250800+30000）÷1.2%=50.4萬元 生產天然氣2800千立應納稅額=計稅價格×15.下列屬于稅收的特入規模

（1+17%）=2400008、某公司出租房屋3方米。稅率=489130.43×征的是c.稅收支出規模D.政元 間，年租金收入為（2）銷售原煤280萬10%=48913.04 A自愿性B.有償性府基金收入規模

2、某汽車廠為增值稅20000元，適用稅率噸，取得不含稅銷售

17、某市區一家企業C.強制性D.非固定性 30.我國個人所得稅法一般納稅人，主要生為12%。請計算其應額22400萬元。2009年5月份實際繳16.房屋發生權屬轉移規定，年所得超過規產小汽車，小汽車不納的房產稅稅額。（3）以原煤直接加工納增值稅20000元，過程中，需要交納契定的數額需要自行申含稅出廠價為12.5萬

9、某船運公司2008洗煤110萬噸，對外營業稅10000元，消稅的納稅人是報納稅，這個數額界 元。5月發生如下業擁有舊機動船10銷售90萬噸，取得不費稅30000元。求該A.出售房屋的企業B.限是

務：本月銷售小汽車艘，每艘凈噸位1500含稅銷售額15840萬企業當月應納的教育購買房屋的單位或個 8600輛，3輛作為廣噸；擁有拖船2艘，元。費附加金額。人 c.出售時的中介機A.12萬B.15萬 C.20告樣品，2輛移送加工每艘發動機功率500（4）企業職工食堂和答：該企業當月應納構D.房屋的承租人萬D.25萬

豪華小轎車。（假定小馬力。當年8月新購供熱等用原煤2500的教育費附加=17.我國個人所得稅法31.銷售糧食適用的增汽車稅率為9%）。計置機動船4艘，每艘噸。（20000+10000+300規定，年所得超過規值稅稅率是

A 17% B.13%C.3% D.6%32.在我國稅種劃分中，增值稅屬于

A所得稅B.財產稅 C.資源稅D.流轉稅 3.下

列商品不征收資源稅的是

A.農用農藥B.有色金屬原礦 C.海鹽原鹽D.原煤

34.我國教育費附加的稅率是

A1% B.3%C.5% D.7%35.我國消費稅的征稅稅目是

A13個稅目B.14個稅目 C.15個稅目D.16

個稅目6.下列屬于我國個人所得稅的納稅義務

人的是

A國有企業B.中外合資企業 C.個人獨資企

業D.外商獨資企業

37.下列范圍內使用國家所有、集體所有的土地不需要交納士地

使用稅的是 A城市B.縣城

工礦區D銀行

38.某企業的下列資產需要繳納房產稅的是

A.自有的汽車B.自有的設備

c.自有的辦公樓D.自有的生產線

39.我國國家預算體系的級次分為

A.二級B.三級 c.五級D.六級40.一種稅區別于另一種稅的主要標志是

A.納稅人B.課稅對象 c.納稅環節D.稅率判斷題

1.納稅人有選擇納稅申報萬式的權利

2.供給彈性較大商品的課稅負擔較易轉嫁

3.在財政支出項目中，行政管理支出不屬于

消費性支出

4.財政分配的主體是國家。

5.公債的債務人是國家(政府)

6.縱觀各國財政的發展歷史，發展中國家的財政支出規模是逐

漸下降的。

7.政府采購支出購買的主體是政府

8預算外資金不屬于財政資金

9.充分就業指的是100%的就業率10.納稅人停業不需要向稅務機關進行停業

登記。

11.納稅人沒有選擇納稅申報方式的權利。

12.需求彈性較大商品的課稅負擔較易轉

嫁。

13.在財政支出項目中，國防支出屬于消

費性支出

14.財政分配的主體是中央銀行。

15.公債的債務人是國家(政府)

16.縱觀各國的財政發

展歷史，發達國家財6.社會保險的內容包配公平、、社會生 活業務如1飛政支出規模是逐漸下括基本養老保險、失質量的提高。要求:計算下列應納的降的業保險、基本醫療保31.我國的復式預算包(1)向外地某商場銷售營業稅稅額。17.政府采購支出的采險、生育保險。括、國有資本經營預產品一批，貨已發出 購資金來自于財政資7.財政收入按照的形算、社會保障預算、井辦妥銀行托收手(1)計算歌舞廳收入應金式分類分為、國有資其 他預算。續，但貨款未收到，納的營業稅;(2)計算18.預算外資金不屬于產收入、債務收入、32.。財政產生的社會向買方開具的專用發餐廳收入應納的營業財政資金非稅收入、政府性基條件是國家的產生。票注明銷售額150萬稅19.充分就業指的是金收入。33.稅負轉嫁的形式有元;100%的就業率8.財政分配的客體是前轉嫁、后轉嫁、散(3)計算美容美發應納20.納稅人停業需要向一部分（）或轉嫁、(2)基本建設建房購進的營業稅。稅務機關進行停業登國民收入。34.以公債發行的地域鋼材20噸，己驗收入 記。9.財政收入規模的衡為標準，公債可以分庫，取得的增值稅專42.某居民本月工資收21.納稅人有權要求稅量指標有一是為和外債。用發票上注明價、稅入6000元，本月發表務機關為納稅人的情（）二是相對規35.預算外資金的特點款分別為10萬元、1.7作品取得稿酬3000況保密 模 是分散性、專用性、、萬元:元，工資薪金的免22.供給彈性較大商品10.財政政策目標是實分離性、靈活性。的課稅不易轉嫁。現()收入分配公36.社會保險的內容包(3)直接向農民收購用除額扣除標準為350023.在財政支出項目平、經濟穩定增長、括、失業保險、基本于生產加工的農產品元，個人所得稅率如中，文教科學衛生事社會生活質量的提一批，經稅務機關批下:業支出屬于消費性支高。生育 保險。準的收購憑證上 注 出 11.我國的復式預算包37.財政收入按照的形明價款為40萬元:以全月應納稅所得額稅24.現行財政分配的形括公共預算、、社會保式分類分為稅收收上相關票據均符合稅率速算扣除數(元)式是實物和力役形障預算、其他預算。入、國有資產收入、法的規定。式。12.社會主義國家財政不超過1500元3% 025.公債的債務人是國由兩個部分即和國有38.財峽分自己的H的要求:請按下列順序計 家(政府〉資產財政。是滿足·一一一-實現算該企業7月份應繳超過1500元至450026.縱觀國債的發展歷13.稅負轉嫁的形式有其職能的公共需要。納的增值稅額。元10% 105史，發達國家的財政前轉嫁、、散轉嫁、稅 39.財政支出按經濟'支出規模是逐漸增長收資本化 性質劃分為購買性支(1)計算銷售產品應繳超過4500元至9000的。14.公債的特點是自愿出和 30.財政政策目納的增值稅銷項稅額;元20% 55527.政府采購支出的性、、靈活性。標是實現充分就業、0)計算外購貨物應抵 購買主體是各職能部15.預算外資金的特點收入分配公平、經濟扣的增值稅的進項稅超過9000元至35000門，而非政府是分散性、、自主性、穩定增額;(3)計算企業7月份元25% 100528.預算外資金不屬于分離性、靈活性。應繳納的增值稅額。財政資金16.社會保險的內容包名詞解釋要求:計算下列應納的29.充分就業指的是括基本養老保險、失31.財政 32.內債40.2010年某企業財個人所得稅稅額。100%的就業率業保險、、工傷保險、33.購買性支出f務資料如下:30.納稅人復業不需要生 育保險。34.擴張性財政政策(1)工資薪金應納的個向稅務機關進行復業17.財政收入按照收入35.稅務登記(1)產品銷售收入1000人所得稅稅額;(2)稿登記。的形式分類分為稅收31.公債萬元，酬應納的個人所得稅31.納稅人有權要求稅收入、、債務收入、非32.轉移性支出 33.預 稅額:務機關為納稅人的情稅收入、政府性基金算外資金(2)該企業全年發生的 現劇t京國同缸。、況保密。收入。34.緊縮性財政政策 產品銷售成本400萬班，肉但小致后四舍32.需求彈性較大的商18.財政分配的目的是35.郵寄申報元，銷售費用70五入.)39.某煤礦生產品的課稅不易轉嫁。滿足實現其職能的公31.公共財政 32.外債管理費用40萬 元，企業為增值稅一般納33.在財政支出項目共需要。33.財政支出 34.財政財務費用15萬元，營稅人，適用增值稅稅中，社會保障支出屬19.財政收入規模的衡補貼 35.財政赤字業外支出7萬元，已率17%，原煤適用的于消費性支出。量指標有一是絕對規31.資源配置 32.國家知該企業適用的企業資源 稅率4元/噸，34.財政分配的形式模、二是預算 33.財政平衡所得稅稅率為25 %。2010年6月份的有關是價值形式。20.財政政策目標是實生產經營業務如下:35.公債的債務人是國現充分就業、、經濟穩34.貨幣政策 35.稅收財政與稅收試卷(1)銷售原煤2000噸，36.縱觀各國財政的發量的提高。要求:請按下列順序開具增值稅專用發展歷史，發展中國家21.我國的復式預算包簡答題 計算該企業2010年應票，取得不含稅銷售的財政支出規模是逐括公共預算、國有資36.財政資源配置職能繳納的企業所得稅稅額800萬元(2)銷售開漸增長的。本經營預算、、其他預的實現方式額|腔扭虧l采選煤20噸，開具普 37.政府采購支出的算。37.影響財政收入規模 通發票，取得含稅銷資金來源不完全是財22.財政產生的社會政變化的因素(1)計算2010年企業應售額11.7萬元。二政資金，還有大部分治條件是的產生。38.財政收支不平衡的納稅的收入總額:。I I ]私人資金。23.稅負轉嫁的形式有原因以上相關票據均符合38.預算外資金不屬于前轉嫁、后轉嫁、、稅36.市場失靈的內容(2)計算2010年企業可稅法的規定，要求:請財政資金收資本化。37.國家預算原則以扣除的項目總額:按照下列序號回答問39.充分就業指的是 24.以公債發行的地38.我國中央銀行的貨 題。100%的就業率域為標準可以分為內幣政策工具主要有0)計算2010年企業的 40.納稅人復業需要向債和36.養老保險的運作模應納稅所得額:(1)計算銷售原煤應納稅務機關進行復業登25.預算外資金的特點式 37.分稅制的特點的增值稅銷項稅額;(2)記。是分散性、專用性、(4)計算2010年企業的計算銷售原煤應納的填空題 自主性、、靈活性。38.財政政策工具應納企業所得稅。資源稅稅額:1.我國的復式預算包26.社會保險的內容包36.公共財政的特點括、國有資本經營預括基本養老保險、、基37.財政收入的原則 41.某市一娛樂公司(3)計算銷售選煤應納算、社會保障預算、本醫療保險、王傷保38.財政支出的范圍2010年1月1的增值稅銷項稅額。其他預 算。險、生育保險。經營范圍包括娛樂、2.社會主義國家財政27.財政收入按照收入計算題 餐飲及其他服務，40.某白酒廠銷售糧食由兩個部分即公共財的形式分類分為稅收l六計算題〈本題型叫 白酒1000斤，不含稅政和組成。時10分 共40分.要求當年收入情況如下:售價每斤120元，白3.稅負轉嫁的形式有、非稅收入、政府性基計算的應列出計算過 酒廠為增值稅般納稅后轉嫁、散轉嫁、稅金收入。程.有小 數的保留兩0)歌舞廳收入400萬人，增值稅率17%，收資本化。28.財政分配的主體是位小數，兩位小數后元:適用的消費稅率為復4.公債的特點是一

一、29.財政支出按經濟性四舍五入.)39.某生產 合稅率20%、0.5元/有償性、靈活性。質劃分為和轉移性支企業為增值稅一般納(2)餐飲收入600萬元:斤。5.預算外資金的特點出。稅人，適用增值稅稅30.財政政策目標是實率17%，2011年7月(3)美容美發收入150要求:請按照下列序號分離性、靈活性。現充分就業、收入分份的有關 生產經營萬元;回答問題。

稅法的規定。30900元，該企業位于0)計算2010年企業的(1)計算銷售白酒應納 城 市的市區，城市維應納稅所得額:的增值稅銷項稅額(2)要求:請按下列順序計護建設稅稅率為7%。計算銷售白酒應納的算該企業7月份應繳(4)計算2010年企業的消費稅稅額。納的增值稅額。要求:請按照順序回答應納企業所得稅。下列問題。41.某服務公司主要從(1)計算銷售甲產品的事人力資源中介服應繳納的增值稅銷項(1)請計算該小規模納務，2010年2月份發稅額:稅企業應繳納的增值

生以下業務:稅稅額·

(2)計算外購貨物應抵(1)借款給某單位，按扣的增值稅的進項稅ω請計算該小規模納同期銀行貸款利率收額:稅企業應繳納的城市

取資金占用費40萬元 維護建設稅稅額

(2)提供人力資源咨詢0)計算企業7月份合 服務取得收入60萬計應繳納的增值稅40.一位客戶向某汽車元;制造廠(增值稅-般納

40.某白酒廠銷售糧食稅人)訂附自用汽車一

(3)轉讓購買所得的一白酒1000斤，不含稅輛，支付貨款(含稅處房產，取得收入600售價每斤100元，白230000元，萬元。購買時該房產酒廠為增值稅一般 改裝費40000元，汽

價格500萬元。納稅人，增值稅率17%.草的消費稅率為倒

芳是本:干民班上項資適用的消費稅率為復 料，政只~ r夕UJ予合稅率(比例稅率要求:請按照序號回答

虧計算凹:臺問題。20%、定額稅率0.5元下列問題。

/ 斤〉。C1))計算收取的資金(1)汽車制造廠銷售該占用費應繳納的營業要求t請按照F列序號輛汽車計征消費稅的稅。回答問題。銷售額為多少·(2)

汽車制造廠銷售改良

(2)計算提供人力資源(1)計算銷售白酒應納汽車應納的悄費稅額

咨詢服務應繳納的營的增值稅銷項稅額為多少。r

業稅。(3)計算轉讓房產應繳納的營業稅。財政與稅收試卷房屋出租，每月租金

42.某市百貨商場2010(2)計算銷售白酒應納3000，房屋出租適用生產經營情況如的消費稅稅額。|座位的個人所得稅率為下:實現商品銷售收入號| 41李某將自有的10%，出租房屋適用的1000萬元，營業 稅金一幢房屋出租，每月房產稅稅率為4%，假

及附加25萬元，商品租金5000，房屋出租設除了這兩項稅金，銷售成本600萬元，適用的I I I 個人所得出租房產無其他稅

銷售費用60萬元;管稅率為10%，出租房費。

理費用80萬元，財 務屋適用的房產稅稅率 費用5萬元;己知該企為4%，假設除了這兩要求:請按照下列序號

業適用的企業所得稅項稅金，出租房 產無回答問題。

稅率為25 %。其他稅費。(1)王某應該繳納的個要求t請按下列順序要求:請按照下列序號人所得稅稅額為多少計算該企業2010年應回答問題。(2)王某應該繳納的房繳納的企業所得稅稅 產稅稅額為多少。

額。0)李某應該繳納的個人所得稅稅額為多少: 42某生產企業2010年(1)計算2010年企業應 某企業財務資料如下:

納稅的收入總額:(2)李某應該繳納的房產稅稅額為多少。(1)產品銷售收入1000(2)計算2010年企業可 萬元，以扣除的項目總額;(3)42..某運輸公司擁有 計算2010年企業的應乘人大客車25輛，載(2)該企業全年發生的納稅所得額;貨汽車(載貨汽牢載貨產品銷售成本500萬

凈噸位全部為10 噸)元，銷售費用50(4)計算2010年企業的35輛，小客車10輛，管理費用25萬 元(其

應納企業所得稅。稅法規定，載貨汽車中業務招待費10萬

39.某生產企業為增值每噸年事船稅額為80元)，財務費用10萬

稅一般納稅人，適用元，乘人大客車每 輛元，營業外支出3萬

增值稅稅率17%.2011年牢船稅額為500元，按稅法規定繳

年7月份的有關 生產小客車每輛年車船稅鄉rJ e;.:ll.'I:凡.3ll巳

經營業務如下:額為400元。LλmμH I /J /u。(1)銷售甲產品給某大要求:請按照序號回答(3)2009年經稅務機商場，開具增值稅專下列問題關核定的虧損30萬元用發票，取得不含稅 己知該企業適用的企

銷售額150萬元:0)載貨汽車應納的車業所得稅稅率為25%船稅稅額為多少;要求:請按下列順序計

取得銷售甲產品的送(2)乘人大客軍應納的算該企業2010年應繳

貨運輸費收入5.85萬軍船稅稅額為多少:納的企業所得稅稅

元。額。

(3)小汽車應納的車船(2)購進貨物取得增值稅稅額為多少;(Iλ計算2010年企業稅專用發票，注明支.NIoH;/1II.國內l!L'J、應納稅的收入總額:

付的貨款80萬元，進珉，網包小班眉山舍 項稅額13.6萬元。主入.)39.某小規模納(2)計算2010年企業可 稅人企業為汽車修配以扣除的項目總額:

以上相關票據均符合廠，某月營業收入額

第五篇：財政稅收論文

摘要：艱苦奮斗精神是中華民族的偉大精神財富和治黨治國的傳家寶，在新的形勢下弘揚艱苦奮斗精神尤其具有重大而深遠的意義。為此，當前應著重從樹立憂患意識、破除享樂主義、貫徹群眾路線及加快體制建設等方面努力。

關鍵詞：“三個代表”;艱苦奮斗

2001年1月10日，江澤民總書記在出席全國宣傳部長會議時提出：面對新世紀、新形勢、新任務，特別需要在全黨和全社會大力宣傳和弘揚“五種精神”，即解放思想、實事求是的精神，緊跟時代、勇于創新的精神，知難而進、一往無前的精神，艱苦奮斗、務求實效的精神，淡泊名利、無私奉獻的精神。用這些精神武裝全黨和全國各族人民，使之成為大家的自覺追求，成為抓住機遇、加快發展，實現社會主義現代化、實現中華民族偉大復興的巨大精神動力。本文將就新時期艱苦奮斗精神的內涵、弘揚艱苦奮斗精神的意義及方法作出探討。

一、艱苦奮斗精神的基本內涵

不同時代、不同使命所要求的艱苦奮斗精神的內涵必須有所不同。那么，在當今時代，艱苦奮斗精神的時代內涵究竟是什么呢？現在看來，至少應該包含以下幾個方面的內容。

(一)居安思危，永不止步

回顧中國共產黨業已走過的80年艱難歷程，我們經過不屈不撓的艱苦奮斗，完成了新民主主義革命任務，實現了民族獨立和人民解放，建立了社會主義事業，實現了中國歷史上最廣泛、最深刻的社會變革；開創了建設有中國特色社會主義事業，為實現中華民族的偉大復興開創了正確道路，建立了人民民主專政的國家政權，使億萬中國人民掌握了自己的命運；建立了獨立的和比較完善的國民經濟體系，經濟實力和綜合國力顯著增強；不斷發展了社會主義文化，全國人民的精神生活日益豐富；徹底結束了舊中國一盤散沙的局面，實現了國家的高度統一和各民族的空前團結；鍛造了一支黨絕對領導下的人民軍隊，建立起鞏固的國防；堅持獨立自主的和平外交政策，為世界和平與發展的崇高事業作出了重要貢獻。事實充分證明，我們完全有理由為以上這些成就的取得而驕傲與自豪。但與此同時，我們也千萬不能忽視甚至漠視目前及今后擺在面前的巨大考驗。從國際環境看，中國經濟的弱勢還相當明顯，與發達國家的差距還在進一步拉大。例如，1949年中美人均國民生產值之比為1：19，而1997年則擴大為1：43。從國內環境看，我國人均資源要素占有率低，生態環境惡化仍在延續，嚴重影響可持續發展。加之中國作為一個超大型國家和超大型社會，在實現社會形態的轉換過程中必然帶來的諸如社會失序、道德失衡、政治動蕩等一系列尖銳問題，都時刻提醒我們保持清醒的頭腦。如果不能居安思危，不斷前進，后果將不堪設想。

(二)勵精圖治，知難而進

我們現在所從事的是一項前人未曾走過因而沒有多少經驗可供借鑒的事業，加之整個國家尚處在改革的攻堅階段和關鍵時期，任務重，時間緊，阻力大，種種不穩定的因素和許多難以預料的問題將層出不窮。所有這些，都意味著全國各族人民，尤其是黨的各級領導干部必須勇于擔當時代重任，兢兢業業，善于擺正個人與集體、小家與大家的位置，必要的時候，要勇于為國家和民族的利益犧牲自己的利益；增強駕馭形勢和戰勝困難的意志、勇氣和能力，以一種迎難而上、不達目的誓不罷休的決心和恒心去面對一切困難，在國家和社會需要時，適時而動，勇于到艱苦的地方去鍛煉和奮斗，勵精圖治，知難而進，這樣，就一定能夠完成我們應該且必須完成的偉大事業。

(三)勤儉節約，清正廉潔

鄧小平同志曾經指出，勤儉辦事，清正為人，不單是中華民族的傳統美德，更是我們干事業的重要經驗。任何時候，任何情況下，我們都應該堅持這一點。而恰恰在這一點上，我們的一些同志尤其是領導干部，容易產生錯誤認識甚至栽跟頭。毋庸置疑，經過全黨全國各族人民多年的艱苦奮斗，我們已經創造了遠勝于過去的好的條件與環境，但與此同時，倘若實事求是地考察研究，我們便不難發現，與西方發達國家相比，在國與國之間的競爭與較量中，我們鮮有優勢可言。加之人口多、底子薄的絕對事實，離我們要達到的目標尚有相當距離。要真正實現社會主義現代化，趕上發達國家水平，從資本主義國家強大的擠壓中突出重圍，就必須堅持和發揚勤儉節約、清正廉潔的精神。這就要求我們每一個人，尤其是黨員干部首先要帶頭反對貪圖享受、鋪張浪費、奢侈揮霍和以權謀私，真正心系祖國和人民群眾，自覺與人民群眾一道艱苦創業、同甘共苦。

(四)積極探索，勇于創新

二十多年改革開放的經驗告訴我們，市場經濟體制的建設過程，有中國特色社會主義的建設過程，沒有現成的書本經驗，一切要靠我們在實踐中積極探索，大膽創新。20多年來，我們在沒有任何退路的情況下，發揚艱苦奮斗精神，克服重重困難，勇往直前，其艱辛困苦不言而喻。而正是這種精神，對于我國改革開放和現代化建設事業起到了關鍵作用。因為它，我們才取得了一系列令世界震驚、令中國人民振奮的巨大成就。探索，是我們不斷取得正確認識從而實現創新進步的有力保證，而創新，成了改革開放以來我國社會歷史發展源源不斷的動力。以大無畏的革命氣慨，不斷探索新情況、新規律，不斷革除陳規陋習，從而不斷實現新發展，這一條應當成為今后長時期的重要經驗。

二、弘揚艱苦奮斗精神，是把社會主義事業推向前進的迫切需要

(一)艱苦奮斗精神是中華民族的偉大精神財富，是我們治黨治國的傳家寶

幾千年來的發展史已經表明，中國要立于世界民族之林，就必須充分發揚艱苦奮斗的精神，中華民族歷來以不畏艱難困苦而著稱于世。也正是憑借著這種寶貴的精神，造就了整個民族在世界文明史上的輝煌地位，并贏得了民族尊嚴。但到了明清尤其是近代，因為缺乏艱苦奮斗精神而導致落后挨打、處處受辱的慘痛教訓，也時刻警示著中國人必須改革，必須靠艱苦奮斗、頑強打拼去求得發展。黨的80年奮斗歷程告訴我們：黨領導的事業的成敗與興衰，無不與艱苦奮斗精神的揚棄休戚相關。通過80年浴血奮斗，到“九五”末期，我們順利地實現了現代化建設的第二步戰略目標，綜合國力明顯提高；社會主義市場經濟體制初步建立，人民生活總體上已實現小康；全方位對外開放格局基本形成，各項社會事業全面進步；社會主義精神文明建設和民主法制建設取得新成果。百年來，我們之所以能創造中華民族發展史上乃至人類歷史上亙古未有的偉大事業，最為重要的一條就是，黨領導全國人民發揚艱苦奮斗的偉大精神，以前所未有的勇氣和決心在不斷地努力前進。江澤民同志深刻指出：“偉大的事業需要并將產生崇高的精神，崇高的精神支撐和推動著偉大的事業。”現在看來，80年的奮斗史尤其是改革開放的20多年的正反經驗均表明，在經濟得到可喜發展、人民生活水平得到改善的情況下，應當而且必須告誡人民尤其是廣大共產黨員保持和提倡艱苦奮斗的傳統。

(二)當前改革開放和有中國特色社會主義現代化建設的偉大事業更需要艱苦奮斗的精神

首先，從全局和整體看，我們的社會主義事業尚處于并將長期處于初級階段，這即意味著在今后一段長期內，國家還不富裕，人民的生活水平不會很高，加上改革缺乏經驗，遇到的阻力又大，困難又多，任務又重，對此，鄧小平強調指出：“中國搞四個現代化，要老老實實地艱苦創業。我們窮，底子薄，教育、科學、文化都落后，這就決定了我們還要有一個艱苦奮斗的過程。”其次，已往的經驗告訴我們，改革越困難的時期，也將是人們的思維方式和思想觀念越容易發生嬗變的時期。我們正處在體制大變革的關鍵階段，市場經濟固有的負面效應必然會深刻影響人們的生存方式、生活方式和價值導向，直接表現就是利已主義、拜金主義和享樂主義的瘋狂滋長。而現實的要求是，越是健全和成熟的市場經濟，就越需要利用道德和精神的矯正功能，充分發揮艱苦奮斗的精神，以矯正那些不良傾向。第三，就社會主義事業的領導者共產黨而言，其自身所面臨的執政考驗也離不開艱苦奮斗。我黨經歷了80年發展，已成為成熟的馬克思主義政黨，是人民信任和擁護的領導核心，但目前正面臨著前未有的考驗，其中主要包括：(1)進入整體性新老交替重要時期的黨，其接班人的狀況如何將直接影響著黨的先進和戰斗力；(2)在日益復雜的國內外環境中履行執政職能，黨將面臨難以預料的困難和風險，為此是否有足夠的承受和抵御風險的能力；(3)面對愈演愈烈的腐敗挑戰，黨將如何以及能否迅速抓好黨風政風建設，以保持對人民的凝聚力和號召力等。這些迫切和棘手的問題的解決，當然離不開艱苦奮斗精神的大力弘揚。

(三)弘揚艱苦奮斗精神，是確保黨的先進性的重要條件

“三個代表”的重要思想，是以江澤民同志為核心的黨中央在世紀交替的歷史高度，著眼于改革開放和社會主義現代化建設的大局，面對新的歷史時期提出的，具有鮮明的時代特征和很強的針對性、前瞻性，其精神實質在于通過“三個代表”使黨永遠保持應有的先進性。

我們黨要始終代表中國先進生產力的發展要求，就要根據我國生產力發展的現實狀況，認真研究和解決生產力領域中的一系列重大問題，以推動生產力的發展；就要堅持改革開放，自覺調整生產力、上層建筑與經濟基礎不相適應的環節，為生產力的發展指明方向、開辟道路、創造條件和提供保障，要大膽掃除一切阻礙生產力發展的障礙；要勇于正視黨在新形勢下自身建設的種種問題，以改革的精神解決那些與先進生產力發展要求不相適應的體制、習慣和做法。總的來說，要想改革，要想代表中國先進生產力的發展要求，就必然會削弱和觸犯舊體制、舊勢力，為此就必須做好奮斗抗爭的充分準備。

馬克思主義、毛澤東思想和鄧小平理論是黨的指導思想，是社會主義先進文化的核心，它決定著我國文化建設的性質和方向。黨要代表中國先進文化的前進方向，就必須在堅持中發展，在發展中創新。與此同時，中國先進文化的主流將會不可避免地遭到來自四面八方的重重包圍，種種非主流的甚至是包含險惡用心的文化與思潮還將在一定時期、一定場合下甚囂一時。這都給我們的進步平添了許多的障礙，在這種形勢下，缺少大無畏的艱苦奮斗精神，是很難想象后果的。

國以民為本，黨以民為基。共產黨要代表廣大人民群眾的利益，其道理似乎不言自明。我們黨80年的成長壯大的歷程就是一部為全國人民的根本利益而不懈奮斗的歷史。艱苦奮斗，一心為民，是全心全意為人民謀取利益的思想基礎。在當前，由于市場經濟的負面影響，導致黨內腐敗現象滋生蔓延，有的黨員干部把入黨、提干當成升官發財的敲門磚，一旦“得道”，便貪色斂財，腐化墮落，個人主義、享樂主義、拜金主義不斷膨脹，人民群眾深惡痛絕。在這種嚴峻形勢下，大力弘揚艱苦奮斗精神，真正實現黨員干部與普通群眾同甘共苦，重塑魚水關系，事關執政大事。

三、新時期如何弘揚艱苦奮斗精神的幾點思考

(一)弘揚艱苦奮斗精神，首先需要科學地觀察和判斷形勢，正視面臨的挑戰和困難，在全國尤其是在全黨范圍內樹立憂患意識

應當承認，我們的現代化建設是在一個生產力水平相對落后的基礎上進行的，先天的不足無疑會使我們遇到更多、更大的困難，而且由于地域廣大、民族眾多，地區間不平衡又非常嚴重，加之作為后發式國家想在較短時間內完成發達國家曾用較長時間完成的任務，本身就是一項歷史性難題。同時，隨著全球化進程的加快，在全球范圍內資本主義對我社會主義的壓迫和裹挾將隨之加劇，這場沒有硝煙的戰爭將愈演愈烈，將曠日持久。另外，我國的改革正處于攻堅階段，需要大刀闊斧地革除的舊事物、舊體制很多，需要解決的新課題也很多，觸及的利益將是多層面的。因此無論是經濟體制改革還是政治體制改革，要使新體制從根本上取代舊體制，必然會遇到來自社會各個方面的阻力。要把各方面的改革順利進行下去，必然面臨比以往程度更大、范圍更廣的困難。再者，改革作為一場全方位的社會變革，它必須伴隨著巨大的價值理念的沖撞。在新舊道德的交替之際，將不可避免地導致相當一部分人無所適從，從而加劇道德觀念和價值尺度的迷離，增加社會矛盾。上述情況表明，無論是歷史的還是現實的，無論是在經濟、政治還是文化領域，無論國際還是國內，我們都面臨著各種困難、風險和挑戰。只有正視這些困難、風險和挑戰，才能在全社會尤其是在黨內牢固樹立憂患意識，才有利于弘揚艱苦奮斗的精神。

(二)黨員領導干部要以身作則，堅決破除享樂主義，在全社會倡導廉政為民、艱苦創業的風范

“政治路線確定之后，干部就是決定的因素”，領導干部自身素質如何，在某種意義上決定著艱苦奮斗精神發揮的狀況與效果。江澤民同志在“七一”講話中說：“八十年來我們黨進行的一切奮斗，歸根到底都是為了最廣大人民的根本利益。在革命戰爭年代，黨號召全黨同志不怕犧牲、前赴后繼地為革命的勝利而英勇斗爭。新中國成立后，黨告誡全黨同志謙虛謹慎，戒驕戒躁，永遠保持艱苦奮斗的革命精神。在新的歷史時期，黨要求全黨同志必須經得起改革開放和執政的考驗，帶領人民群眾為實現社會主義現代化而勤奮工作。”眾所周知，享樂主義和腐敗現象從來都是艱苦奮斗的天敵。鑒于當前某些領導干部缺乏事業心和責任感，大肆追求享樂，腐敗現象層出不窮甚至愈演愈烈，今后我們必須采取堅定有力的措施，通過在全黨加強正確的世界觀、人生觀教育，增進領導干部的事業心、進取心和責任感，改善現行的領導體制和干部制度，建立健全監督體制和評價體制，使領導干部尤其是高級領導干部在艱苦奮斗這個原則問題上，真正發揮帶頭作用。

(三)堅定不移地貫徹群眾路線，充分調動廣大人民群眾的積極性，在全社會倡導和樹立艱苦奮斗的主流精神

人民群眾是歷史的締造者，同時也是艱苦奮斗的主力軍，只有充分調動廣大人民群眾艱苦奮斗的熱情，才能創造出國家發展和民族振興的強大動力。幾十年來，我們黨之所以贏得廣大人民群眾的高度信賴和衷心擁護，從根本上說，就是因為我們黨實踐了黨的宗旨，始終與人民群眾同甘共苦，保持著血肉般的關系。當前在全社會弘揚艱苦奮斗精神，就必須堅持群眾路線，以人民為本。為此，必須做到以下幾條：一是在發展社會主義市場經濟的新形勢下，共產黨人必須牢記為人民服務的宗旨，以人民“高興不高興、滿意不滿意、贊成不贊成、答應不答應”作為制定和執行路線方針政策的出發點和歸宿；二是無論何時何地，無論做什么工作，都相信群眾、依靠群眾、為了群眾，堅持從群眾中來、到群眾中去，虛心向群眾學習，與群眾同甘共苦，牢牢把握執政黨的生命線；三是要向群眾學習，改進工作方法，在市場條件下，在領導工作中，運用主觀與客觀統一，領導與群眾結合，一般與個別結合，全局與局部結合等方法，當好人民公仆，使人民群眾心甘情愿、無怨無悔地跟黨走，同心同德，艱苦創業。

(四)積極加快體制建設，使人們艱苦奮斗的潛能得以最大限度的發揮

我們需要艱苦奮斗精神，然而現行的體制卻在一定程度上抑制著這種精神的發揮。就這方面的制度建設而言，目前明顯存在兩點不足：一是社會處于轉型時期，還缺少一套定型的健全配套的制度體系，由此造成某些制度真空和新舊制度間的磨擦，導致人們獲取奮斗的機會、創業中及創業后的評價等出現某些無章可循的現象。二是已建立的制度有的沒有得到普遍嚴格的遵從，未能有效發揮規范和整合作用，且由于受傳統積習的消極影響，生活中出現不少有章不循、上有政策下有對策的現象，致使制度規范的約束力削弱。由此必然導致真才實學者無用武之地，不學無術者卻占據要位，耀武揚威，最終扼殺了許多人努力奮斗的實干精神。針對這些實際情況，今后在制度建設中一要真正全面確定公開公平競爭的機制，以績取人，任人唯賢，為那些有務實精神、埋頭苦干、績效顯著的人提供施展才華的平臺和晉升的機會，以保證那些有能力、有貢獻的人確實得到應有的肯定、尊重和回報；二要盡力打破身份界限、特權門第、人情關系和金錢多少等對組織用人、分配制(本文權屬文秘之音所有，更多文章請登陸www.tmdps.cn查看)度及領導制度的干擾，確立一種將責權利落實到每個人身上，從而在根本上能保證和鼓勵每個人充分正確發揮其艱苦奮斗精神的新體制，為艱苦奮斗精神的倡導提供良好的社會空間。

建設有中國特色社會主義事業是一項充滿艱辛和創造的偉大事業，偉大的事業需要并將產生崇高的精神，崇高的精神支撐和推動著偉大的事業。中國共產黨人是艱苦奮斗的典范，無論是干革命還是搞建設，黨都靠著艱苦奮斗的精神克服了種種艱難險阻，創造了一個又一個人間奇跡。在新的歷史條件下，大力弘揚艱苦奮斗精神，必將有助于加強黨的作風建設，有助于忠實踐行“三個代表”的指導思想，有助于國家的富強和民族的振興。