第一篇：堅(jiān)持以納稅人為本提高稅收服務(wù)效能

堅(jiān)持以納稅人為本提高稅收服務(wù)效

能

堅(jiān)持以納稅人為本提高稅收服務(wù)效能2007-02-02 21:53:1

3堅(jiān)持以納稅人為本 提高稅收服務(wù)效能

堅(jiān)持以納稅人為本，就是以納稅人合理合法的要求為導(dǎo)向，滿足不同納稅人個(gè)體對公共物品和服務(wù)的需要。這就要求稅務(wù)機(jī)關(guān)要更新服務(wù)理念，創(chuàng)新服務(wù)模式，整合服務(wù)資源，優(yōu)化服務(wù)方式，強(qiáng)化服務(wù)功能，做到集約服務(wù)和分別服務(wù)相結(jié)合，全面服務(wù)和個(gè)性服務(wù)相結(jié)合，現(xiàn)場服務(wù)與網(wǎng)絡(luò)服務(wù)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)的人性化、個(gè)性化，提高稅收服務(wù)效能。

一、當(dāng)前納稅服務(wù)存在的問題

近幾年來，隨著政府職能的轉(zhuǎn)變和新一輪征管改革的推行，稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)意識(shí)日益增強(qiáng)，先后開展了創(chuàng)辦文明辦稅服務(wù)廳、首問負(fù)責(zé)制、一站式服務(wù)、低柜式服務(wù)、文明禮貌用語等一系列活動(dòng)，收到了明顯成效。但是，由于部分稅務(wù)機(jī)關(guān)以自我需要為出發(fā)點(diǎn)的傳統(tǒng)思維沒有得到根本轉(zhuǎn)變，納稅人沒得到實(shí)質(zhì)性的方便和實(shí)惠，稅務(wù)機(jī)關(guān)費(fèi)力不討好，效果適得其反。

一是納稅服務(wù)形式化。一些稅務(wù)機(jī)關(guān)單純將納稅服務(wù)作為部門形象建設(shè)、行風(fēng)建設(shè)的重要內(nèi)容，將規(guī)范文明用語、建設(shè)環(huán)境設(shè)施齊全的納稅服務(wù)場所作為提高納稅服務(wù)水平的主要手段和最終目標(biāo)。雖然工作態(tài)度和氣了，辦稅環(huán)境豪華了，辦事效率卻沒有得到提高。

二是納稅服務(wù)缺乏針對性。納稅人個(gè)性化服務(wù)需求難以滿足。稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)沒有切中納稅人迫切需要的重點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的服務(wù)不是納稅人的真正所需，而納稅人的需要稅務(wù)機(jī)關(guān)沒

有提供或提供的不夠。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)多采取一刀切式服務(wù)，無論納稅人素質(zhì)高低，涉稅業(yè)務(wù)繁簡，都以一種方式對待，影響了納稅服務(wù)的效果。

三是納稅服務(wù)缺乏互動(dòng)性。一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)不主動(dòng)了解納稅人的需要，傾聽納稅人心聲，只是根據(jù)自身工作開展情況，或上級(jí)工作安排，向納稅人提供相應(yīng)的稅收政策。另一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提出的問題只是被動(dòng)地應(yīng)付，沒有進(jìn)行歸納、總結(jié)、分析。

二、建立規(guī)范的納稅服務(wù)制度，切實(shí)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)

提高納稅服務(wù)效能，就必須以滿足納稅人的合理需求為基本準(zhǔn)則，以方便納稅人為出發(fā)點(diǎn)，以公開、公平、效率為立足點(diǎn)，建立起內(nèi)涵豐富、形式多樣、比較完善的稅收服務(wù)制度，形成行為規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、公正透明、廉潔高效的行政運(yùn)行體系。

（一）建立健全納稅服務(wù)法規(guī)。納稅服務(wù)不僅體現(xiàn)在具體的稅收執(zhí)法活動(dòng)

中，也體現(xiàn)在稅收立法、司法過程中。我國法律對納稅人權(quán)益的規(guī)定是廣泛的，2001年新的稅收征管法規(guī)定的納稅人的權(quán)利有十多項(xiàng)。但目前，這些權(quán)利多是原則性規(guī)定，具體落實(shí)仍然需要一個(gè)漫長的過程此文若非在=網(wǎng)=站.出現(xiàn)，那,還是到，更多原創(chuàng)。應(yīng)該把征管法賦予納稅人的權(quán)利、規(guī)定納稅人應(yīng)履行的義務(wù)，把稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力和應(yīng)為納稅人提供的法定服務(wù)內(nèi)容以行政法規(guī)形式頒布實(shí)施，使納稅服務(wù)有法可依。同時(shí)，在稅收立法過程中，要經(jīng)過社會(huì)各界的廣泛討論。當(dāng)前就各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，要牢固地樹立法制意識(shí)，在領(lǐng)導(dǎo)講話、制定規(guī)范性文件時(shí)首先考慮到是否合法，是否影響了納稅人的合法權(quán)益。規(guī)范性文件要經(jīng)過同級(jí)法制機(jī)構(gòu)會(huì)簽，并在上級(jí)法制機(jī)構(gòu)備案，各級(jí)法制機(jī)構(gòu)要真正負(fù)起審查責(zé)任，發(fā)現(xiàn)違反法律的問題及時(shí)糾正。

（二）改進(jìn)稅收征收管理機(jī)制和崗責(zé)體系。現(xiàn)行稅收管理機(jī)制和崗責(zé)體系

過多地考慮了稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的制約，較少考慮辦事效率。應(yīng)當(dāng)取消不必要的制約環(huán)節(jié)，圍繞納稅服務(wù)進(jìn)一步優(yōu)化征管流程，以效率為中心進(jìn)一步加強(qiáng)系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)。一要完善納稅服務(wù)為基礎(chǔ)的現(xiàn)代征管模式。既要提高管理質(zhì)量、增加稅收收入，又要尊重納稅人、服務(wù)納稅人，以解決服務(wù)職能缺位的問題。二要明確崗位職責(zé)。建立崗責(zé)清晰的納稅服務(wù)責(zé)任體系,對辦稅服務(wù)廳的咨詢服務(wù)、稅務(wù)登記、申報(bào)征收、發(fā)票發(fā)售、發(fā)票代開、管理部門、稽查局等各個(gè)工作崗位的職責(zé)進(jìn)行具體明確。三要規(guī)范工作流程。在明晰崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，以服務(wù)的理念優(yōu)化征管流程，簡化程序，方便納稅人，提高辦事效率。首先，規(guī)范崗位工作流程，凡是崗位職權(quán)內(nèi)、無須內(nèi)部審批和傳遞的涉稅事宜，該崗位人員按照規(guī)定的工作程序自主辦理；其次，規(guī)范傳遞工作流程，凡是涉稅手續(xù)或資料，不論是外部文還是內(nèi)部文，一律經(jīng)過咨詢窗口受理審核，按業(yè)務(wù)性質(zhì)和分類進(jìn)

行區(qū)別，而后依據(jù)程序向征收、管理、稽查部門反饋，以便征收管理稽查人員及時(shí)掌握征管情況；第三，規(guī)范審批工作流程，咨詢窗口負(fù)責(zé)所有稅務(wù)文的申請、審核、審批事項(xiàng)的辦理，發(fā)起文并按照文的內(nèi)容與要求，傳遞到相關(guān)崗位、各職能部門,由各職能部門按照規(guī)程規(guī)定的程序予以受理，再由咨詢窗口將所審核審批完結(jié)的稅務(wù)文傳遞給納稅人。四要建立動(dòng)態(tài)考核體系。開發(fā)基層規(guī)范化管理網(wǎng)上考核系統(tǒng)軟件，將工作制度、征收管理、環(huán)境設(shè)施、內(nèi)部管理等工作目標(biāo),進(jìn)行細(xì)化、量化，實(shí)行周、月、季、半年階段性考核和年度綜合考核。

（三）改革行政審批方式。壓縮審批項(xiàng)目、減少審批環(huán)節(jié)，下放審批權(quán)限，改進(jìn)審核審批辦法。將可批可不批的審批項(xiàng)目一律取消，根據(jù)行政許可法的有關(guān)規(guī)定重新確定審批項(xiàng)目；對必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督管理的稅務(wù)事項(xiàng)可以分別實(shí)行事后備案制度或納稅人依法執(zhí)行、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)事后監(jiān)督檢查、違反規(guī)定給

予處罰的辦法，盡量減少事前審批項(xiàng)目。

三、加強(qiáng)信息化建設(shè)，提升納稅服務(wù)的效率和層次

稅務(wù)機(jī)關(guān)把握納稅服務(wù)的本質(zhì)，就要想方設(shè)法讓納稅人知曉稅收法律法規(guī)，為納稅人提供方便快捷服務(wù)，同時(shí)盡量減少納稅人為履行納稅義務(wù)所負(fù)擔(dān)的時(shí)間成本和金錢成本。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通訊與信息技術(shù)，將稅務(wù)管理和服務(wù)通過網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)進(jìn)行重新分解組合，在互聯(lián)網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)稅務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)、工作流程的優(yōu)化重組和再造，超越時(shí)間、空間與部門分隔的限制，全方位地為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、規(guī)范、透明的管理和服務(wù)。

（一）建立稅收公共服務(wù)體系。這是一個(gè)基于互聯(lián)網(wǎng)的稅收公共服務(wù)平臺(tái)，通過稅務(wù)行政管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)倉庫、外部信息交換系統(tǒng)等為納稅人提供全面、準(zhǔn)確、規(guī)范、方便的信息網(wǎng)上服務(wù)。納稅人在這個(gè)稅收公共服務(wù)平臺(tái)上應(yīng)能夠查詢到各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織結(jié)構(gòu)，各

種涉稅事宜的辦理指南，各類稅收法律、法規(guī)和最新發(fā)布的稅收政策，以及稅務(wù)公告和通知，納稅人關(guān)心的各種涉稅統(tǒng)計(jì)信息，各種證照審批結(jié)果，納稅人信用等級(jí)信息等，根據(jù)權(quán)限還可以得到個(gè)性化的資料、信息和相關(guān)的各種服務(wù)。

（二）建立稅收征收管理服務(wù)體系。建立統(tǒng)一的稅務(wù)管理應(yīng)用平臺(tái)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)后臺(tái)涉稅業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫相連接，為納稅人提供稅收征管全程的網(wǎng)上業(yè)務(wù)服務(wù)。要以稅收業(yè)務(wù)流為主線來設(shè)計(jì)搭建電子稅務(wù)的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，為納稅人提供無縫隙、全天候的“一站服務(wù)”或“無站服務(wù)”。納稅人可以在網(wǎng)絡(luò)上完成辦理證照、待批文的審批等事宜；通過互聯(lián)網(wǎng)向稅務(wù)局發(fā)送納稅申報(bào)資料和有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表資料的電子數(shù)據(jù)，進(jìn)行納稅申報(bào)和繳稅。雙定戶納稅人可以采用電話申報(bào)，銀行代繳等方式完成納稅義務(wù)。

（三）建立面向納稅人的呼叫中心體系。建立稅務(wù)部門網(wǎng)上服務(wù)中心，使納稅人可以得到稅務(wù)人員實(shí)時(shí)在線的服

務(wù)和幫助，及時(shí)解決納稅人提出的各類涉稅問題。

（四）加強(qiáng)與政府各有關(guān)部門的信息交換。基于從高技術(shù)、深層次完善納稅服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)和要求，加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)與各級(jí)政府部門之間、重點(diǎn)稅源網(wǎng)（..）-站 之間的信息共享和交流，使那些跨地區(qū)和跨部門的涉稅業(yè)務(wù)處理能夠一體化、系統(tǒng)化，實(shí)現(xiàn)以現(xiàn)代科技手段來保證納稅服務(wù)的工作質(zhì)量和效率。

四、整合管理資源，為納稅人提供個(gè)性化服務(wù)

納稅服務(wù)堅(jiān)持以納稅人為本就要打破傳統(tǒng)的金字塔組織結(jié)構(gòu)，打破部門界限，穿透行政層次，建立集約化、扁平化、專業(yè)化的服務(wù)體系。要強(qiáng)化服務(wù)創(chuàng)新、服務(wù)特色，納稅人細(xì)分，實(shí)現(xiàn)服務(wù)的個(gè)性化、服務(wù)的多樣化。

（一）建立多元化納稅服務(wù)體系。首先，改革稅務(wù)機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置。稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)行的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置采用上下小的陀螺形結(jié)構(gòu)，上級(jí)機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置多、人員配置多，下級(jí)機(jī)關(guān)一人或一個(gè)部門往往要面對上級(jí)機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)的多人和多件事情，下級(jí)機(jī)關(guān)的工作疲于應(yīng)付，在一定程度上也影響稅務(wù)管理和納稅服務(wù)的質(zhì)量。要適當(dāng)精簡上級(jí)機(jī)關(guān)的機(jī)構(gòu)和人員，減輕基層的負(fù)擔(dān)。其次，統(tǒng)一組建為納稅人服務(wù)的職能機(jī)構(gòu)。列入機(jī)構(gòu)編制，規(guī)范機(jī)構(gòu)運(yùn)作行為。第三，要引入社會(huì)中介服務(wù)組織。稅務(wù)機(jī)關(guān)開展納稅服務(wù)，是法律賦予征稅主體的應(yīng)盡義務(wù)和責(zé)任，但它不能包辦納稅人的所有涉稅事宜。在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的納稅服務(wù)之外，納稅人所需要的其他稅收服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)通過稅務(wù)代理等途徑來解決。在納稅人需求日益多元化的市場經(jīng)濟(jì)條件下，確定以稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅服務(wù)的核心主體的同時(shí)，吸收社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、民間非贏利組織參與進(jìn)來，打破以往納稅服務(wù)由稅務(wù)窗口單兵種作戰(zhàn)的格局，最終形成政府機(jī)關(guān)、協(xié)稅部門、代理中介、稅務(wù)系統(tǒng)等共同參與、多兵種協(xié)同作戰(zhàn)的納稅服務(wù)新體系。

（二）加強(qiáng)納稅服務(wù)的針對性。按一定標(biāo)準(zhǔn)把納稅人劃分為若干細(xì)類，依據(jù)不同的類別特征提供針對性的服務(wù)，使服務(wù)在普遍化基礎(chǔ)上兼顧個(gè)性化。一方面，要加強(qiáng)納稅信譽(yù)等級(jí)管理。對信譽(yù)等級(jí)高的提供及時(shí)上門服務(wù)、免年檢、少檢查等服務(wù)，對信譽(yù)等級(jí)低的則更強(qiáng)調(diào)法人警示、加強(qiáng)政策培訓(xùn)、加檢查等，幫助其提高對稅法的遵從度。另一方面，實(shí)行納稅人分類管理。根據(jù)納稅人的經(jīng)營規(guī)模、繳納稅收收入的多少等，將納稅人分為不同的類別，并在管理上采用不同的服務(wù)方法，提供有針對性的服務(wù)。

（三）增強(qiáng)納稅服務(wù)的互動(dòng)性。建立并完善納稅人信息檔案，根據(jù)納稅人的自身特點(diǎn)、日常表現(xiàn)，掌握其需求，及時(shí)提供個(gè)性化的、交互式的、有效的納稅服務(wù)。成立納稅人聯(lián)絡(luò)組織，負(fù)責(zé)組織、了解、征詢納稅人意見，傳遞稅務(wù)機(jī)關(guān)工作情況，監(jiān)督、檢查、質(zhì)疑、督促納稅服務(wù)工作。建立評稅小組、強(qiáng)化聽證程序、允許列席旁聽制度，逐步

完善納稅人參與稅務(wù)決策的體制。建立獨(dú)立于稅務(wù)部門、黨政系統(tǒng)的納稅服務(wù)評估機(jī)構(gòu)，定期對納稅服務(wù)進(jìn)行精確的定性和定量的評價(jià)，客觀、公正、正確地反映納稅服務(wù)的真實(shí)水平。

（四）豐富納稅服務(wù)的形式。一是開展減負(fù)服務(wù)。統(tǒng)籌安排各類稅務(wù)檢查，地稅、國稅機(jī)關(guān)每年自上而下聯(lián)合制定年度檢查計(jì)劃，盡量減少檢查人員、縮短檢查時(shí)間。實(shí)行“一家查賬多家認(rèn)賬”稅務(wù)檢查辦法，實(shí)行歸口管理、計(jì)劃控制、各稅統(tǒng)查、信息共享，有效解決重復(fù)檢查問題。減少換發(fā)稅務(wù)登記證的次數(shù)，降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對提供稅控產(chǎn)品和長期技術(shù)服務(wù)的企業(yè)通過招標(biāo)選定，切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)。二是開展參謀服務(wù)。發(fā)揮稅務(wù)部門熟悉財(cái)稅知識(shí)，社會(huì)交往廣泛的特點(diǎn)，積極為納稅人完善內(nèi)部管理制度，提供生產(chǎn)經(jīng)營方面的建議。三是開展提醒服務(wù)。推行稅企懇談、查前輔導(dǎo)和稽查訪談等制度，并設(shè)立專門工作場所進(jìn)行稅企懇談和稅企溝通。開展

手機(jī)短信提醒服務(wù)。在每個(gè)征期期末前2—3天，對應(yīng)申報(bào)而尚未申報(bào)、實(shí)行委托銀行代繳納稅業(yè)戶專用賬戶存款余額不足的納稅人發(fā)去手機(jī)短信，提醒納稅人及時(shí)繳稅，避免逾期導(dǎo)致處罰。四是開展辦稅服務(wù)。推行“首問負(fù)責(zé)制”，在服務(wù)廳內(nèi)設(shè)置值班主任工作臺(tái)，凡是納稅人到辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)、納稅、購領(lǐng)發(fā)票、辦證、咨詢及其它事宜的，廳值班主任全程負(fù)責(zé)介紹、解答和督辦。推行延時(shí)服務(wù)制，在征收期內(nèi)只要有納稅人申報(bào)、繳稅，無論是中午還是晚上，都有人值班負(fù)責(zé)將涉稅事宜辦理完畢。推行限時(shí)服務(wù)制，受理納稅申報(bào)、收款、刷卡、開票、辦理稅務(wù)登記規(guī)定完成時(shí)限；稅收政策咨詢隨時(shí)給予解答，一時(shí)解答不了的限期給予答復(fù)。推行預(yù)約服務(wù)制，根據(jù)納稅人的要求提供服務(wù)，即使在特殊情況下、特定的時(shí)間內(nèi)仍能享受到便捷的服務(wù)。五是開展維權(quán)服務(wù)。建立納稅人侵害救助機(jī)制，使受侵害的納稅人及時(shí)得到侵害糾正和補(bǔ)償。履行

服務(wù)承諾，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)納稅人的知情權(quán)和保障納稅人的監(jiān)督權(quán)、申訴權(quán)。

第二篇：以納稅人為本,優(yōu)化納稅服務(wù)范文

以納稅人為本，優(yōu)化納稅服務(wù)

摘要：本文從納稅服務(wù)的理論依據(jù)、內(nèi)涵和建立納稅服務(wù)體系的意義入手，分析了我國當(dāng)前納稅服務(wù)的現(xiàn)狀和存在的問題，提出了以納稅人為本，優(yōu)化納稅服務(wù)的一些建議。關(guān)鍵詞：以人為本，納稅服務(wù)

經(jīng)濟(jì)是稅收的根本，也是源源不斷的稅源基礎(chǔ)。發(fā)展經(jīng)濟(jì)，服務(wù)經(jīng)濟(jì)是稅收工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。稅務(wù)機(jī)關(guān)必須服從于經(jīng)濟(jì)、服務(wù)于經(jīng)濟(jì)，在依法征稅的同時(shí)，優(yōu)化納稅服務(wù)，變傳統(tǒng)的“管制型”稅收為現(xiàn)代的“服務(wù)型”稅收，為各類經(jīng)濟(jì)行為主體提供合意的稅收軟環(huán)境，從而推動(dòng)市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。新征管法及其細(xì)則對稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)化納稅服務(wù)、保護(hù)納稅人的合法權(quán)益方面提出了明確的要求，把維護(hù)納稅人合法權(quán)益擺在了突出位置。

一、納稅服務(wù)的理論依據(jù)

納稅服務(wù)，是個(gè)古老的話題，它伴隨著稅收的產(chǎn)生而產(chǎn)生，因?yàn)槎愂帐杖氲娜〉茫厝恍枰{稅服務(wù)做鋪墊，只不過程度不同，廣度不一而已。

所謂納稅服務(wù)，是指以稅收法規(guī)為基礎(chǔ)，以征稅人主動(dòng)服務(wù)為特征，征納雙方責(zé)權(quán)利相對稱，無償為納稅人提供有關(guān)納稅服務(wù)活動(dòng)的總稱。為納稅人服務(wù)在整個(gè)征管體系中處于最基礎(chǔ)的地位，按照國際貨幣基金組織有關(guān)專家的定義，如果把整個(gè)稅收征管體系比做一個(gè)“金字塔”，那么，為納稅人服務(wù)就是這個(gè)“金字塔”的基礎(chǔ)。

當(dāng)今世界把財(cái)經(jīng)服務(wù)的優(yōu)劣作為評價(jià)一個(gè)國家競爭力的四大要素（國內(nèi)經(jīng)濟(jì)、國際貿(mào)易、政府政策、財(cái)經(jīng)服務(wù)）之一，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的服務(wù)，已成為國外稅務(wù)機(jī)關(guān)的共識(shí)和致力于實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。新《稅收征管法》的一個(gè)重要特點(diǎn)就是保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，將納稅服務(wù)作為稅務(wù)部門法定的義務(wù)和職責(zé)，對稅務(wù)部門提出了更高的要求，堅(jiān)持納稅服務(wù)的取向，是歷史的必然，是社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和稅收事業(yè)發(fā)展的共同要求。

（一）、政府職能及其轉(zhuǎn)變要求提供納稅服務(wù)

政府既是公共權(quán)力機(jī)構(gòu)，又是重要經(jīng)濟(jì)部門，其職責(zé)之一就是提供公共產(chǎn)品與服務(wù)，為社會(huì)生產(chǎn)和人民生活創(chuàng)造充分且必要的外部條件。從這個(gè)意義上說，提供公共服務(wù)是政府職能的內(nèi)在要求。

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下，政府扮演著“家長”的角色，職能大而全；在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府的職能必須按照市場經(jīng)濟(jì)的要求進(jìn)行調(diào)整，實(shí)現(xiàn)從“全方位、多層面”到“宏觀調(diào)控，準(zhǔn)確定位”轉(zhuǎn)變。市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)涵要求政府是服務(wù)于經(jīng)濟(jì)、服務(wù)于市場的。稅務(wù)機(jī)關(guān)作為政府的職能部門，當(dāng)然要為市場經(jīng)濟(jì)服務(wù)，首先是為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)。

（二）、權(quán)利義務(wù)關(guān)系決定了須規(guī)范納稅服務(wù)

權(quán)利和義務(wù)是對立統(tǒng)一的關(guān)系，沒有無義務(wù)的權(quán)利，也沒有無權(quán)利的義務(wù)。從權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系看，政府欲行使管理社會(huì)的權(quán)利，首先應(yīng)盡其義務(wù)，從這個(gè)意義上說，義務(wù)是第一位的，權(quán)利是第二位的，這就要稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法規(guī)范納稅服務(wù)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人是稅收法律關(guān)系的征納主體。納稅人依法享有申請減、免、退稅的權(quán)利，對國家稅收法律、法規(guī)和納稅程序的知情權(quán)，以及陳述、申辯、復(fù)議等各項(xiàng)權(quán)利，納稅人在行使其權(quán)利時(shí)，要以稅務(wù)部門履行義務(wù)為前提，并提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)來保障納稅人充分享受其權(quán)利。

（三）為納稅人服務(wù)是貫徹落實(shí)“三個(gè)代表”重要思想的需要

我國稅收“取之于民'用之于民”的特征表明，納稅人作為廣大人民群眾的一部分乃至絕大部分，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)也就是稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想的具體體現(xiàn)。

二、納稅服務(wù)的涵義和建立納稅服務(wù)體系的重要意義

（一）納稅服務(wù)的涵義

納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過程中向所有納稅人提供的旨在方便納稅人履行納稅義務(wù)和享受納稅權(quán)利的服務(wù)活動(dòng)的總稱。

納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)為實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收目的而為納稅人提供涉稅服務(wù)的一項(xiàng)行政行為，是稅收征管的題中應(yīng)有之義，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)一項(xiàng)極為重要的工作職責(zé)。

１．納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)重要職責(zé)。既然納稅服務(wù)能夠提高納稅遵從度，能縮小應(yīng)收稅款和實(shí)收稅款的差距，承擔(dān)組織稅收收入任務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)就必須想方設(shè)法為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的涉稅服務(wù)，責(zé)無旁貸地把納稅服務(wù)列入各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)。

２．納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政的重要內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)作為稅收執(zhí)法機(jī)關(guān)，其職責(zé)既包括依法征收，也應(yīng)包括依法提供納稅服務(wù)，并且其執(zhí)法行為也就是納稅服務(wù)行為，納稅服務(wù)寓于稅收執(zhí)法活動(dòng)之中。也就是說，納稅服務(wù)不是可有可無的，不能流于形式，更不能有償服務(wù)，必須依法規(guī)范納稅服務(wù)行為。

３．納稅服務(wù)是提高稅收征管質(zhì)量和效率的有效手段。稅務(wù)機(jī)關(guān)要實(shí)施規(guī)范的納稅服務(wù)，首先必須提高工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，能盡快為納稅人在涉稅事宜上排憂解難；同時(shí)通過納稅服務(wù)，能夠促使納稅人了解和掌握稅收法律法規(guī)，增強(qiáng)納稅意識(shí)，增強(qiáng)依法納稅的觀念，從而減少稅收流失，促進(jìn)稅收征管質(zhì)量和效率的提高。

（二）建立納稅服務(wù)體系的重要意義

1．建立納稅服務(wù)體系是我國稅收適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展并與國際稅收征管慣例接軌的客觀要求。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，稅收的宏觀調(diào)控作用愈加重要，而優(yōu)質(zhì)的稅收服務(wù)是統(tǒng)一、規(guī)范、公平、高效市場機(jī)制形成和發(fā)育的必要條件。

2．建立納稅服務(wù)體系是樹立稅務(wù)形象，改善稅收環(huán)境的有效手段。要營造和培育一個(gè)良好的社會(huì)環(huán)境，治稅理念就必須徹底從傳統(tǒng)的監(jiān)督管理型向服務(wù)管理型轉(zhuǎn)變，就必須為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)。

3．建立納稅服務(wù)體系是正確貫徹執(zhí)行稅收法制的客觀要求。《稅收征管法》明確規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的各項(xiàng)權(quán)利和義務(wù)，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)是正確貫穿執(zhí)行稅收法制的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

4．建立納稅服務(wù)體系是稅務(wù)部門組織收入的根本要求。稅務(wù)部門只有創(chuàng)造良好的納稅環(huán)境，向納稅人提供良好的相關(guān)服務(wù)，才有利于使納稅人提高對稅收的認(rèn)識(shí)，增加對稅收的感情，消除對立情緒。從而幫助納稅人正確掌握有關(guān)稅收法規(guī)和辦稅事宜，進(jìn)而根據(jù)自己的經(jīng)營狀況，正確計(jì)算并及時(shí)繳納稅款。

二、當(dāng)前我國納稅服務(wù)的現(xiàn)狀和存在問題

(一)我國納稅服務(wù)的現(xiàn)狀

隨著我國改革開放的深化和社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的建立,尤其是確立“以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ),以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托,集中征收,重點(diǎn)稽查”的稅收征管模式以來,各級(jí)稅務(wù)部門在加強(qiáng)稅收征管、加大稅務(wù)稽查力度的同時(shí),在納稅服務(wù)方面也進(jìn)行了一些有益的嘗試并取得了一定的成效。一是嚴(yán)格履行《征管法》賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)和納稅人的權(quán)利,盡力為納稅人創(chuàng)造公開公正的稅收環(huán)境;二是加大稅收宣傳力度,為納稅人提供及時(shí)準(zhǔn)確的稅收法律法規(guī)服務(wù);三是充分利用稅收聯(lián)系面廣、信息靈通的特點(diǎn),為納稅人提供信息服務(wù);四是建立辦稅服務(wù)廳,為納稅人創(chuàng)造了一個(gè)溫馨雅致的辦稅場所;五是推行限時(shí)承諾服務(wù)制度;六是公開辦稅制度,推行陽光工程;七是開通12366納稅服務(wù)熱線;八是部分地區(qū)建立了“網(wǎng)上辦稅服務(wù)中心”。但是同先進(jìn)國家相比,在納稅服務(wù)的觀念、形式以及服務(wù)的廣度和深度等方面還都存在一定的差距。

(二)我國納稅服務(wù)存在的問題

1.納稅服務(wù)觀念不正確。有些稅務(wù)部門認(rèn)為,只有建立高標(biāo)準(zhǔn)的納稅服務(wù)大廳才能提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),但是花費(fèi)幾百萬元建起的服務(wù)大廳由于服務(wù)不到位即使在征收期仍顯得稀稀落落,由于技

術(shù)開發(fā)跟不上致使一些先進(jìn)的設(shè)備利用率較低造成巨大浪費(fèi)。片面追求硬件環(huán)境,既與納稅服務(wù)的初衷相違背,又給人民群眾造成不良印象和影響,對稅收服務(wù)工作不利。二是片面強(qiáng)調(diào)服務(wù)的表層優(yōu)化。長期以來,稅務(wù)部門的許多人認(rèn)為,對納稅人笑臉相迎、端茶倒水、使用文明語言,就是優(yōu)質(zhì)服務(wù)了。應(yīng)該說,禮貌待人是服務(wù)的最基本準(zhǔn)則,微笑服務(wù)是最基本的服務(wù)規(guī)范。僅僅強(qiáng)調(diào)微笑服務(wù),把納稅服務(wù)停留在表層上是不夠的。三是片面強(qiáng)調(diào)培植稅源的服務(wù)。培植稅源,處理好征收稅款和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的關(guān)系,是稅收管理的重要工作。但是,片面強(qiáng)調(diào)培植稅源,甚至有的稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人跑項(xiàng)目、拉貸款、清債務(wù),雖然在一定程度上促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,卻在一定程度上忽視了為納稅人的其他服務(wù)。

2.納稅人地位得不到認(rèn)可。納稅人是稅收管理活動(dòng)中的納稅主體,雖然《征管法》為納稅人提供了權(quán)利保障,但在稅收立法、執(zhí)法、司法的實(shí)踐過程中,不顧及納稅人尊嚴(yán)的情況仍較為普遍。傳統(tǒng)的征管工作觀念建立在基本上不相信納稅人能夠依法納稅的主觀判斷上,工作的重點(diǎn)也就必然注重監(jiān)督與懲罰,經(jīng)常為解決個(gè)別問題而普遍開展工作,征納雙方關(guān)系相對比較緊張。新的征管觀念建立在基本上相信納稅人能夠依法自覺履行納稅義務(wù)的基礎(chǔ)上,納稅服務(wù)必然成為管理的重點(diǎn)之一。近年來,國家將納稅服務(wù)由職業(yè)道德范疇提升到行政行為規(guī)范,稅務(wù)機(jī)關(guān)在優(yōu)化納稅服務(wù)、引導(dǎo)納稅遵從、促進(jìn)能動(dòng)納稅、保護(hù)納稅人合法權(quán)益方面,做了大量積極工作,但是很多服務(wù)還停留在低層次上,沒有深刻意識(shí)到自身在公共產(chǎn)品服務(wù)框架內(nèi)的地位和作用,沒有很好完成服務(wù)者的角色轉(zhuǎn)變。

3.納稅服務(wù)能力不足。一是以辦稅服務(wù)廳為核心的程序性服務(wù)機(jī)制尚不完善,如窗口設(shè)置不合理、服務(wù)項(xiàng)目不全等。我國大多地方仍實(shí)行納稅人“上門”申報(bào)或征稅人“上門”追收(主要指農(nóng)業(yè)稅)的方式,顯然不適應(yīng)形勢發(fā)展和納稅人需求;二是信息服務(wù)能力不足,個(gè)性化、面對面的輔導(dǎo)服務(wù)不能實(shí)現(xiàn);三是稅收服務(wù)缺乏針對性和層次性。

4.干部素質(zhì)有待提高。一是政治素質(zhì)不夠高。表現(xiàn)在思想上滿足現(xiàn)狀，不求進(jìn)取；生活上追求享受，貪圖安逸；工作上講客觀多，講主觀少；工作缺乏深入、細(xì)致，不扎實(shí)。二是業(yè)務(wù)素質(zhì)滯后。目前稅務(wù)干部普遍存在業(yè)務(wù)技能單

一、稅收多能人才較少、知識(shí)結(jié)構(gòu)陳舊等問題，不適應(yīng)納稅人多元化、深層次的服務(wù)需求。三是法制意識(shí)不強(qiáng)。受傳統(tǒng)思維定式的影響，還沒有從法律的高度認(rèn)識(shí)為納稅人服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任，執(zhí)法不嚴(yán)，隨便使用自由裁量權(quán)的情況還存在。

5．現(xiàn)有為納稅人服務(wù)的有關(guān)政策制度執(zhí)行不夠好。一是缺乏一個(gè)簡便、經(jīng)濟(jì)的稅收政策宣傳渠道去滿足納稅人對具體政策的知情權(quán)。現(xiàn)階段，稅收政策傳遞的主渠道仍然是逐級(jí)下發(fā)文件，其次是“稅務(wù)公報(bào)”，第三是報(bào)刊、雜志，第四是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦的網(wǎng)站，第五是征收機(jī)關(guān)開展的納稅輔導(dǎo)，第六是其他方式。而稅務(wù)部門面對的納稅人，特別是個(gè)體經(jīng)濟(jì)，則是面廣、條件差異大，甚至還有相當(dāng)部分個(gè)體戶不識(shí)字，顯然，目前這種政策傳遞渠道或方式，要讓所有納稅人周知，無疑是辦不到的，很多納稅人不能交明白稅。二是內(nèi)部辦事傳遞程序繁鎖，不能滿足為納稅人提供快捷便利服務(wù)的需要。以納稅人申報(bào)減免稅、緩稅事項(xiàng)為例，從稅務(wù)所到省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)，如各個(gè)環(huán)節(jié)不拖延，大約也要一個(gè)月，若遇簽字領(lǐng)導(dǎo)出差、開會(huì)等其他原因，辦結(jié)時(shí)間更長，特別是緩稅事項(xiàng)，有的批復(fù)下來，早已超過了緩稅的法定時(shí)限。三是為納稅人服務(wù)的時(shí)間和精力嚴(yán)重不足，心有余而力不足的問題較普遍。主要是逐級(jí)應(yīng)付上級(jí)的各種材料、報(bào)表、調(diào)查、檢查太多，基層單位沒有多少時(shí)間和精力去想為納稅人服務(wù)的問題。四是現(xiàn)有制度執(zhí)行不夠好，有的制度流于形式。如值班主任制度在各個(gè)征收廳（室）基本上未堅(jiān)持；脫崗、串崗現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；文明辦稅堅(jiān)持不夠好，沒有堅(jiān)持使用普通話，更沒有配備英語口語好的涉外辦稅人員；服務(wù)窗口沒有統(tǒng)一規(guī)范的整合標(biāo)準(zhǔn)等等。五是對外公開辦事的具體流程的透明度不高，導(dǎo)致納稅人對涉稅事項(xiàng)辦理的具體流程不甚知曉，增大了辦稅人員工作的難度，也阻礙了稅務(wù)部門自身征管工作質(zhì)量的提高。

6.基層經(jīng)費(fèi)拮據(jù)，辦稅環(huán)境差異大，稅收信息交流有限，信息資源得不到共享。為納稅人服

務(wù)是要投入、有服務(wù)成本的。從我國目前經(jīng)費(fèi)管理的模式看，結(jié)果是承擔(dān)80%以上為納稅人服務(wù)工作的基層征收單位，稅務(wù)經(jīng)費(fèi)十分拮據(jù)，有巧媳婦難為無米之炊的感覺，當(dāng)然就談不上創(chuàng)新服務(wù)，深化服務(wù)和優(yōu)化服務(wù)的問題。就目前我國的稅收征管現(xiàn)狀而言，有海關(guān)、國稅、地稅、農(nóng)稅四個(gè)部門，由于受管理方式和區(qū)域的不同，則為納稅人提供的辦稅環(huán)境的條件優(yōu)劣也不同，特別是對廣大的農(nóng)村小城鎮(zhèn)納稅人來說，往往要到國稅、地稅、農(nóng)稅三個(gè)部門納稅，一般說來，國稅的條件優(yōu)于地稅，地稅的條件優(yōu)于農(nóng)稅，這一現(xiàn)狀對納稅人來稅，是不公平的。再就是目前國稅、地稅、工商等部門涉及納稅人的一些信息，一般是不會(huì)主動(dòng)交流的，上級(jí)也沒有這方面的確切規(guī)定，這往往會(huì)給納稅人帶來不必要的麻煩或增加經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

7.無償增加納稅人不合理負(fù)擔(dān)。部分稅務(wù)部門，常將應(yīng)有自己完成的工作轉(zhuǎn)交納稅人辦理，無償增加納稅人工作負(fù)擔(dān)。如開展稅務(wù)基礎(chǔ)信息建設(shè)，納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)交了財(cái)務(wù)報(bào)表，又要納稅將表中的有關(guān)數(shù)據(jù)摘抄一遍交稅務(wù)部門錄入計(jì)算機(jī)；又如稅務(wù)部門開展稅源調(diào)查，也要制表發(fā)給有關(guān)企業(yè)，要企業(yè)填報(bào)并說明等等。

8.缺乏規(guī)范的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和法律規(guī)范。我國的納稅服務(wù)還處于起步階段,服務(wù)的項(xiàng)目還不確定,服務(wù)的體系尚沒建立,服務(wù)中采用的新技術(shù)新手段不多。這些問題主要在于沒有建立健全規(guī)范的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí),納稅服務(wù)沒有完成立法程序,只在《征管法》中規(guī)定了服務(wù)的權(quán)利和義務(wù),沒有具體的服務(wù)規(guī)程和辦法。

三、優(yōu)化納稅服務(wù)的一些建議

(一)更新納稅服務(wù)的觀念,樹立正確的納稅服務(wù)意識(shí)

要讓納稅人滿意必須轉(zhuǎn)變納稅服務(wù)觀念,傳統(tǒng)的稅收理論強(qiáng)調(diào)稅收的權(quán)威性，而忽視了政府服務(wù)的方面，而在一個(gè)法制、政治文明的社會(huì)中，政府實(shí)際是由納稅人繳稅辦的，并受納稅人委托管理公共事務(wù)和進(jìn)行公共服務(wù)，即政府為納稅人服務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)作為政府的一個(gè)權(quán)力職能部門也應(yīng)當(dāng)是為納稅人服務(wù)的，因而，征稅主體必須從執(zhí)法管理的角色依法自覺地轉(zhuǎn)變?yōu)閳?zhí)法管理和服務(wù)雙重角色上來，把納稅服務(wù)作為一項(xiàng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，把納稅人作為“客戶”為納稅人提供全方位、深層次的納稅服務(wù)。

樹立正確的服務(wù)意識(shí)是搞好納稅服務(wù)的根本，服務(wù)意識(shí)不到位是談不上為納稅人服務(wù)的。為此要做到：第一、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)明確自身的“服務(wù)者”身份，樹立“服務(wù)也是管理”的觀念，并將服務(wù)理念和服務(wù)機(jī)制引入稅收征管中；第二、改變長期以來征納主體法律地位的實(shí)際不平等，給納稅人以真正意義上的平等地位，樹立平等意識(shí)，改變官老爺作風(fēng)；第三、把納稅人作為自己的“客戶”，使納稅服務(wù)“始于納稅人需求，終于納稅人滿意”把商業(yè)領(lǐng)域中的服務(wù)意識(shí)引入為納稅人服務(wù)中來；第四、要使納稅服務(wù)貫穿于稅收立法、執(zhí)法和司法的全過程，強(qiáng)化“維護(hù)納稅人的權(quán)利和提高稅收遵從度”的意識(shí)。

(二)加強(qiáng)稅收干部隊(duì)伍建設(shè)，提高納稅服務(wù)水平

稅務(wù)人員是國家權(quán)力和稅法的執(zhí)行者，是稅收征管的主體。只有樹立正確的服務(wù)意識(shí)，才能做到真正為納稅人服務(wù)；稅務(wù)人員只有充分掌握并能熟練運(yùn)用業(yè)務(wù)知識(shí)，才能解決納稅人在納稅方面的實(shí)際問題；稅務(wù)人員只有正確地掌握政策并執(zhí)行政策，才能確保政策的執(zhí)行效率，同時(shí)為納稅人提供政策服務(wù)，使納稅人及時(shí)了解政策導(dǎo)向，并在納稅過程中遵從、運(yùn)用政策。由此可見，加強(qiáng)稅收干部隊(duì)伍建設(shè)是提高納稅服務(wù)水平的關(guān)鍵所在。這就要求：首先，要嚴(yán)格公務(wù)員考評制度，激發(fā)稅務(wù)人員提高自身素質(zhì)的積極性；其次，稅務(wù)人員要能夠充分掌握并熟悉專業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)與技能，正確應(yīng)答納稅人提出的稅收方面的問題，幫助納稅人解決納稅方面的問題，按要求搞好服務(wù)；稅務(wù)人員還要能夠加強(qiáng)自身休養(yǎng)，強(qiáng)化職業(yè)道德，認(rèn)真學(xué)習(xí)和正確運(yùn)用政策，規(guī)范自身的行為，為納稅人提供他們真正想要的服務(wù)；同時(shí)稅務(wù)人員還要掌握一些心理學(xué)和社會(huì)學(xué)方面的知識(shí)，事事為納稅人著想，幫助納稅人克服在納稅方面的心理障礙，引導(dǎo)納稅人正確納稅。

(三)改變納稅服務(wù)形式，培養(yǎng)納稅人依法納稅的意識(shí)

第一、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)針對納稅人對稅收專業(yè)性知識(shí)與技能、程序、權(quán)益的需要，提供實(shí)實(shí)在在的納稅服務(wù)，由被動(dòng)服務(wù)向主動(dòng)服務(wù)轉(zhuǎn)變，由管理型向服務(wù)型轉(zhuǎn)變，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了接待好上門來的納稅人外，應(yīng)主動(dòng)出去，有針對性地解決好納稅人存在的問題。第二、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)服務(wù)對象的特點(diǎn)與需求為納稅人提供有區(qū)別的分類服務(wù)，避免工作中的“一刀切”。第三、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該設(shè)立一個(gè)專門的納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，專司為納稅人服務(wù)之責(zé)，并力避形式主義，切實(shí)做到對納稅人有問必答，有難必解。該機(jī)構(gòu)還應(yīng)負(fù)起聽取、收集納稅人反饋意見的職責(zé)，監(jiān)督稅務(wù)人員的服務(wù)行為，不斷優(yōu)化納稅服務(wù)。第四、使稅收工作透明化，使納稅人充分了解稅收工作的整個(gè)流程。如稅收的負(fù)擔(dān)金額應(yīng)當(dāng)公開，稅收熱點(diǎn)問題如個(gè)稅定額的核定等應(yīng)立即公開。第五、應(yīng)充分借鑒國外的一些好的做法，使自己的納稅服務(wù)既有效率又有特色。

培養(yǎng)“納稅意識(shí)”是稅款得以及時(shí)、足額征收的保證。“納稅意識(shí)”源于公民意識(shí)，因而必須對公民進(jìn)行正確的稅收觀的教育，使納稅人認(rèn)識(shí)到納稅是他的義不容辭的責(zé)任。培養(yǎng)納稅人的“納稅意識(shí)”必須平等、合理地對等納稅人，尊重納稅人的人格和隱私，信任納稅人，提高征稅上的合理性和公平性以及稅收管理和使用上的透明度。同時(shí)，完善稅法，加強(qiáng)執(zhí)法隊(duì)伍的法制觀念，嚴(yán)懲貪污腐敗等，對培養(yǎng)“納稅意識(shí)”也是至關(guān)重要的。

(四)規(guī)范納稅服務(wù)內(nèi)容,健全納稅服務(wù)法規(guī)

首先，要使納稅服務(wù)人有專責(zé)，職有專司。避免工作中的扯皮推諉，不負(fù)責(zé)任，提高稅務(wù)人員的辦事效率，不增加納稅人一分一秒的“時(shí)間成本”其次，要以信息管理為基礎(chǔ)，依靠稅收的信息化，為納稅人提供及時(shí)、充足的信息咨詢，節(jié)省辦稅的時(shí)間，提高辦稅的精度。第三，完善稅收征收管理辦法，進(jìn)一步簡化審批手續(xù)，減少審批環(huán)節(jié)，提高辦事效率。第四，深化文明辦稅，使辦稅公開化，增加納稅服務(wù)的透明度，讓納稅人放心。第五，辦稅流程要規(guī)范化，辦稅的各環(huán)節(jié)應(yīng)能有序銜接，保證順利征稅，順利納稅。第六，稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格依法行政，以維護(hù)正常的稅收法律秩序，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供一個(gè)好的稅收環(huán)境，保障納稅人和扣繳義務(wù)人各項(xiàng)稅收權(quán)利的有效實(shí)現(xiàn)。

健全納稅服務(wù)法規(guī)，對優(yōu)化納稅服務(wù)是必不可少的。為此，應(yīng)以行政法規(guī)的形式將納稅人的權(quán)利、義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和應(yīng)為納稅人提供的法定服務(wù)公開，從而使納稅服務(wù)有法可依。既要保證稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)利，又要保證納稅人應(yīng)享有的權(quán)利。同時(shí)，在稅收立法方面，政府制定任何一項(xiàng)稅收法規(guī)，都必須廣泛征求納稅人的意見，在稅收司法方面應(yīng)給予納稅人方便。做到事事為納稅人著想，時(shí)時(shí)為納稅人服務(wù)。

五、突出以人為本，優(yōu)化稅收服務(wù)。在稅收工作中突出以人為本，重要的是堅(jiān)持收稅為民的思想，把納稅人擺到稅收工作的中心位置，真心實(shí)意為納稅人提供文明、周到、高效的服務(wù)，想納稅人之所想，急納稅人之所急，把納稅人歡迎不歡迎、贊成不贊成、滿意不滿意作為開展工作、評價(jià)工作的重要標(biāo)準(zhǔn)，用足用好各項(xiàng)稅收政策，改進(jìn)納稅服務(wù)手段，利用先進(jìn)的信息化手段方便納稅人申報(bào)、繳稅，豐富納稅服務(wù)內(nèi)容，確保納稅人在辦理每項(xiàng)涉稅事宜時(shí)都能得到優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

第三篇：創(chuàng)新服務(wù)方式 提高納稅服務(wù)效能

創(chuàng)新服務(wù)方式 提高納稅服務(wù)效能

社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對發(fā)揮稅收職能作用促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變提出了新任務(wù)；經(jīng)濟(jì)社會(huì)加速轉(zhuǎn)型，對運(yùn)用稅收政策促進(jìn)和改善民生提出了新要求；信息技術(shù)在納稅服務(wù)工作中廣泛運(yùn)用，納稅人法律意識(shí)和維權(quán)意識(shí)的不斷增強(qiáng)，對納稅服務(wù)事業(yè)創(chuàng)新發(fā)展提出了新課題。全國納稅服務(wù)工作會(huì)議中明確提出“當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，我國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)工作將以推進(jìn)納稅服務(wù)體系建設(shè)為主線，以解決制約納稅服務(wù)發(fā)展的突出問題為重點(diǎn)，大力加強(qiáng)納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化、信息化、集約化建設(shè)，不斷推進(jìn)納稅服務(wù)工作邁向新階段”。加強(qiáng)對納稅服務(wù)的研究，積極構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系和服務(wù)型國稅機(jī)關(guān)，是當(dāng)前稅務(wù)部門的一項(xiàng)重要課題。

一、納稅服務(wù)的內(nèi)涵及重心

納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過程中，提供的旨在方便納稅人履行納稅義務(wù)，享受納稅權(quán)利的服務(wù)活動(dòng)的總稱。納稅服務(wù)貫穿于納稅的整個(gè)過程，稅前——為納稅人提供公告咨詢、輔導(dǎo)服務(wù)，提高納稅人的辦稅能力；稅中——為納稅人創(chuàng)造條件，方便快捷準(zhǔn)確地依法納稅；稅后——為納稅人監(jiān)督投訴、爭議仲裁，損害賠償提供渠道。

納稅服務(wù)的重心在于“四個(gè)必須”，即：必須實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，規(guī)范納稅服務(wù)工作內(nèi)容；必須推行專業(yè)化服務(wù)，提升納稅服務(wù)工作質(zhì)量；必須依托信息化手段，創(chuàng)新納稅服務(wù)工作方式；必須加強(qiáng)集約化管理，提高納稅服務(wù)工作效能。

二、國際納稅服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)與借鑒 發(fā)達(dá)國家納稅服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)有：一是政府立法保障納稅人的合法權(quán)利。1996年6月30日，美國簽署通過了《納稅人權(quán)利法案》，法案對納稅人享有十項(xiàng)重要權(quán)利以及在程序方面應(yīng)享有的權(quán)利做出了明確規(guī)定。1997年7月，澳大利亞實(shí)施《納稅人憲章》，此憲章對征納雙方的權(quán)利和義務(wù)做了明確的規(guī)定，并為稅務(wù)機(jī)關(guān)開展規(guī)范的納稅服務(wù)提供了重要的法律依據(jù)；二是以“為納稅人服務(wù)”為治稅宗旨。美國國內(nèi)收入暑把“為納稅人提供最高質(zhì)量的服務(wù)”作為一項(xiàng)“使命宣言”，有效的保證了納稅服務(wù)質(zhì)量。如在全國開通免費(fèi)的服務(wù)熱線用于稅收咨詢，建立全國統(tǒng)一的聯(lián)邦稅務(wù)局網(wǎng)站等。澳大利亞聯(lián)邦和州都設(shè)有稅務(wù)咨詢中心，直接為納稅人查詢、解答一般的納稅事宜，同時(shí)政府在納稅服務(wù)內(nèi)容、手段和時(shí)限上，都確立了嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)和要求；三是稅收征管過程運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)。新加坡國內(nèi)稅務(wù)局共設(shè)立了四個(gè)信息科技系統(tǒng)，分別為：國內(nèi)稅收綜合系統(tǒng)、電子申報(bào)系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)服務(wù)系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)。這四個(gè)系統(tǒng)一體化程度較高，數(shù)據(jù)信息高度共享。美國聯(lián)邦稅務(wù)局建立了稅務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)代化工程，稅收和工薪簡明報(bào)告系統(tǒng)、稅收電子支付系統(tǒng)等項(xiàng)目，使稅款的申報(bào)與繳納更加及時(shí)與便捷；四是多樣化的納稅服務(wù)考核評價(jià)機(jī)制。美國除了稅務(wù)部門內(nèi)部加強(qiáng)監(jiān)督外，還建立了強(qiáng)大的外部監(jiān)督考核機(jī)制，直接讓納稅人和社會(huì)公眾對稅務(wù)部門的納稅服務(wù)質(zhì)量打分，并將納稅人的評議結(jié)果作為稅務(wù)人員工作考核的重要依據(jù)。加拿大建立客戶服務(wù)時(shí)限，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)，網(wǎng)絡(luò)信息安全標(biāo)準(zhǔn)和納稅人評議制度等；五是發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)和社會(huì)力量的作用。美國聯(lián)邦稅務(wù)局設(shè)立了稅務(wù)顧問部門，主要負(fù)責(zé)稅收遵從審計(jì)支持、稅收籌劃、稅務(wù)分析和提供投資建議等工作。該部門的設(shè)立有效地降低了納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

三、當(dāng)前納稅服務(wù)工作中存在的問題

1、納稅服務(wù)理念有待進(jìn)一步強(qiáng)化。少數(shù)國稅干部不同程度上存在“官本位”意識(shí)，對征納關(guān)系的認(rèn)識(shí)仍然停留在“管理與被管理”的層面，思想上沒有實(shí)現(xiàn)由“管理者”向“服務(wù)者”的轉(zhuǎn)變；過多注重表層形象服務(wù)，僅限于對稅務(wù)窗口人員精神文明建設(shè)方面，如要求熱情服務(wù)、禮貌用語等。未能滿足納稅人深層次服務(wù)需求，如：程序性服務(wù)、職能性服務(wù)和權(quán)益性服務(wù)等。納稅服務(wù)大多從稅務(wù)機(jī)關(guān)管理需要出發(fā)，未能遵從納稅人自愿的原則；少數(shù)稅務(wù)干部服務(wù)素質(zhì)不高，服務(wù)低質(zhì)低效，難以滿足納稅人日益增長的納稅服務(wù)需求。

2、納稅服務(wù)體系不完善。一是縣級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有專門的納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，納稅服務(wù)與稅收管理等工作統(tǒng)一由征管科牽頭負(fù)責(zé)，形成職能交叉，職責(zé)不清；二是尚未形成納稅服務(wù)工作機(jī)制。在服務(wù)監(jiān)督、業(yè)務(wù)考評和責(zé)任追究等方面均未形成一套工作機(jī)制。

3、征納之間尚未建立長期溝通機(jī)制。納稅人與國稅機(jī)關(guān)沒有固化、暢通和高效的聯(lián)系渠道。雙方缺乏必要的溝通，納稅服務(wù)方面的信息反饋受阻。國稅部門難以了解納稅人多樣化、個(gè)性化需求，無法有效迅速、高效地滿足其需求，國稅系統(tǒng)內(nèi)部征收、管理、評估、稽查環(huán)節(jié)所征求的納稅服務(wù)需求未及時(shí)向有關(guān)部門環(huán)節(jié)集中反饋。系統(tǒng)內(nèi)部未建立協(xié)調(diào)高效的運(yùn)行機(jī)制，導(dǎo)致納稅服務(wù)工作出現(xiàn)缺位現(xiàn)象。

4、業(yè)務(wù)流程與納稅服務(wù)效率原則不相適應(yīng)。目前的業(yè)務(wù)流程主要基于落實(shí)內(nèi)部管理規(guī)定和要求，不可避免地設(shè)置過多的審批環(huán)節(jié)，增加了納稅人的遵從成本。現(xiàn)行的CTAIS業(yè)務(wù)規(guī)范，軟件操作與新政策出臺(tái)不同步，如省局統(tǒng)一網(wǎng)上申報(bào)軟件不支持補(bǔ)充申報(bào)功能，導(dǎo)致手工操作與信息并用，嚴(yán)重影響了辦稅效率，與納稅服務(wù)便捷、經(jīng)濟(jì)的要求不相適應(yīng)。

5、信息化服務(wù)形式和渠道有待深入拓展。納稅服務(wù)以人工服務(wù)為主，信息服務(wù)應(yīng)用不夠。目前在稅收信息化建設(shè)中存在一些誤區(qū)：一是重實(shí)物信息輕數(shù)據(jù)信息；二是輕視信息資源整合及一體化建設(shè)，信息資源沒有實(shí)現(xiàn)充分共享，沒有形成合力。目前服務(wù)手段還比較落后，還達(dá)不到直接、快捷、便利的服務(wù)要求，辦稅效率有待提高，納稅服務(wù)現(xiàn)代化、信息化水平有待進(jìn)一步提升；納稅服務(wù)局限于對所有納稅人的普遍服務(wù)，存在普適性。沒有考慮不同素質(zhì)、不同需求的納稅人，不能對不同納稅人提供動(dòng)態(tài)服務(wù)和特色服務(wù)。信息服務(wù)方式單一，缺乏參與式、互動(dòng)式。

6、服務(wù)稅收能力有待提高。部分稅收管理人員對稅收政策不能夠及時(shí)學(xué)習(xí)，不夠熟記于心，當(dāng)納稅人急需服務(wù)時(shí)，卻不能服務(wù)到位；部分稅收管理員還存在著“執(zhí)法不公”、“關(guān)系稅”、“人情稅”。“衙門”作風(fēng)等現(xiàn)象嚴(yán)重影響了稅務(wù)人員在廣大納稅人心中的形象。

四、創(chuàng)新服務(wù)方式提高納稅服務(wù)效能的措施

1、換位思考轉(zhuǎn)變觀念。引導(dǎo)稅務(wù)人員換位思考，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，理解納稅人辦稅需求，轉(zhuǎn)換納稅服務(wù)新觀念。從“人治觀念”向“法治觀念”轉(zhuǎn)變，從“權(quán)力觀念”向“責(zé)任觀念”轉(zhuǎn)變。從單純的征管向征管與服務(wù)并重，真正最大限度地把為納稅人服務(wù)的工作理念落到實(shí)處。以納稅人為中心轉(zhuǎn)變納稅服務(wù)理念，牢固樹立“納稅服務(wù)無小事”的服務(wù)理念。一是實(shí)現(xiàn)由監(jiān)督打擊向管理服務(wù)轉(zhuǎn)變；二是實(shí)現(xiàn)由被動(dòng)服務(wù)向主動(dòng)服務(wù)轉(zhuǎn)變；三是實(shí)現(xiàn)由職業(yè)道德要求向具體行政行為轉(zhuǎn)變；四是實(shí)現(xiàn)由注重形式向內(nèi)容、形式、效果相統(tǒng)一轉(zhuǎn)變。

2、規(guī)范行為完善體系。一是建立高效的納稅服務(wù)組織體系。建立專門的納稅服務(wù)部門，明確工作職責(zé)，科學(xué)劃分納稅服務(wù)專門機(jī)構(gòu)與征收、管理、稽查、稅政等部門的服務(wù)層級(jí)和職責(zé)權(quán)限，形成納稅服務(wù)的工作合力；二是健全考核評價(jià)、優(yōu)化納稅服務(wù)質(zhì)量。不斷加強(qiáng)干部職工服務(wù)觀念教育，進(jìn)一步提升納稅服務(wù)的自覺性。在完善納稅服務(wù)行為規(guī)范，明確納稅服務(wù)的職責(zé)、流程、時(shí)限和標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，依托服務(wù)問卷調(diào)查，服務(wù)質(zhì)量回訪，監(jiān)督服務(wù)制度和承諾落實(shí)情況，查找分析服務(wù)中存在的問題，切實(shí)改進(jìn)和提高服務(wù)質(zhì)量。并按照“內(nèi)外結(jié)合，量質(zhì)并重”的原則，根據(jù)納稅人稅法遵從度和滿意度，建立納稅服務(wù)定性指標(biāo)與定量指標(biāo)相結(jié)合的納稅服務(wù)績效評價(jià)指標(biāo)，開展績效考評，強(qiáng)化考核結(jié)果運(yùn)用，加強(qiáng)績效考評持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)績效考評的制度化、常態(tài)化，切實(shí)提高納稅服務(wù)工作水平。

3、實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，規(guī)范納稅服務(wù)工作內(nèi)容。標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)是保障納稅服務(wù)工作質(zhì)量和效率的重要途徑。一是要著眼于服務(wù)內(nèi)容的規(guī)范統(tǒng)一，不斷健全納稅服務(wù)工作制度。在規(guī)范統(tǒng)一上，實(shí)現(xiàn)四個(gè)統(tǒng)一，四個(gè)推進(jìn)。“四個(gè)統(tǒng)一”即統(tǒng)一全省納稅申報(bào)軟件；統(tǒng)一12366熱線運(yùn)行；統(tǒng)一全省國稅短信平臺(tái)；統(tǒng)一納稅咨詢知識(shí)庫。“四個(gè)推進(jìn)”即推進(jìn)辦稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)；推進(jìn)國地稅聯(lián)合辦稅；推進(jìn)辦稅流程優(yōu)化和報(bào)表資料簡化；推進(jìn)自助辦稅服務(wù)。在納稅服務(wù)工作制度上，要完善《納稅服務(wù)崗責(zé)體系》《辦稅服務(wù)規(guī)程》《分級(jí)分類服務(wù)制度》《提示提醒服務(wù)制度》《辦稅服務(wù)廳管理辦法》《辦稅服務(wù)承諾制度》《納稅服務(wù)定期發(fā)布制度》《納稅服務(wù)工作考評辦法》等內(nèi)容的納稅服務(wù)制度；二是著眼于服務(wù)過程的便捷高效，不斷健全納稅服務(wù)業(yè)務(wù)流程。進(jìn)一步整合優(yōu)化辦稅流程。整合相關(guān)事項(xiàng)，優(yōu)化節(jié)點(diǎn)設(shè)置，大力推行全職能窗口，實(shí)行一窗通辦，同城通辦，壓縮辦稅時(shí)間，推行影像管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)征管資料一次采集、反復(fù)利用、信息共享、無紙化儲(chǔ)存，提高辦稅效率。適應(yīng)深化稅源管理專業(yè)化要求，優(yōu)化辦稅服務(wù)廳與各有關(guān)分局的職能和辦稅流程，切實(shí)減輕納稅人和基層負(fù)擔(dān)；三是著眼于服務(wù)要求的有效落實(shí)，不斷完善納稅服務(wù)崗責(zé)體系；四是著眼于服務(wù)水平的持續(xù)提高，不斷強(qiáng)化納稅服務(wù)績效考核，努力形成內(nèi)容科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、程序規(guī)范的納稅服務(wù)運(yùn)行機(jī)制。

4、推行專業(yè)化服務(wù)，提升納稅服務(wù)工作質(zhì)量。專業(yè)化服務(wù)是為納稅人提供針對性強(qiáng)、有價(jià)值的服務(wù)措施的重要保證。一是要突出服務(wù)內(nèi)容的專業(yè)化，在進(jìn)一步拓展納稅服務(wù)領(lǐng)域上下功夫。加強(qiáng)政策解讀，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)布重要稅收政策及管理措施等規(guī)范性文件時(shí)，按照“誰制定，誰解讀”的原則確保解讀稿與正式文件同步起草、同步報(bào)審、同步發(fā)布。要及時(shí)更新稅收業(yè)務(wù)知識(shí)庫中的政策解讀內(nèi)容，將稅收業(yè)務(wù)知識(shí)庫作為開展稅法宣傳、納稅咨詢的重要依據(jù)，作為12366熱線，辦稅服務(wù)廳、稅源管理和稅收執(zhí)法人員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)的重要內(nèi)容。要拓寬解讀發(fā)布渠道，充分利用稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站、12366熱線和辦稅服務(wù)廳等途徑，將政策解讀信息第一時(shí)間告知納稅人。要利用納稅人學(xué)校、納稅人之家等形式開展集中培訓(xùn)輔導(dǎo)；二是要突出服務(wù)策略的專業(yè)化，在進(jìn)一步細(xì)分納稅服務(wù)方法上下功夫。要建立大企業(yè)高層溝通機(jī)制，為大企業(yè)提供個(gè)性化服務(wù)，主動(dòng)貼進(jìn)涉稅需求，開展稅收政策確定性服務(wù)，有效促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。要為中小企業(yè)提供集群化服務(wù)。在國稅網(wǎng)站開辟納稅服務(wù)專欄，為納稅人提供辦稅導(dǎo)航，稅法查詢等服務(wù)。發(fā)揮短信平臺(tái)功能，定期群發(fā)稅收快訊，涉稅提醒等多種電子服務(wù)產(chǎn)品。要為新辦企業(yè)推出一次性告知，一次性申請，一次性調(diào)查、一次性審批“四個(gè)一”的套餐服務(wù)。要開展定點(diǎn)聯(lián)系服務(wù)。定點(diǎn)幫助協(xié)調(diào)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的問題，做好稅收服務(wù)。三是要突出服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)化，在進(jìn)一步完善納稅服務(wù)部門職責(zé)上下功夫。要明確納稅服務(wù)專門機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)，發(fā)揮好對納稅服務(wù)工作組織、協(xié)調(diào)、管理和指導(dǎo)的職能；要明確各職能部門的納稅服務(wù)職責(zé)，形成內(nèi)容完善、職責(zé)清晰、協(xié)調(diào)一致、運(yùn)行高效的納稅服務(wù)職責(zé)體系。四是要突出服務(wù)隊(duì)伍的專業(yè)化，在進(jìn)一步提高納稅服務(wù)人員素質(zhì)上下功夫。要加強(qiáng)思想培訓(xùn)，增強(qiáng)其責(zé)任意識(shí)，努力建設(shè)負(fù)責(zé)任的納稅服務(wù)隊(duì)伍。要加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，打造一支既懂業(yè)務(wù)又有專業(yè)服務(wù)素質(zhì)的干部隊(duì)伍。要加強(qiáng)納稅服務(wù)行為培訓(xùn)，提高服務(wù)理念，服務(wù)行為，服務(wù)語言及溝通技巧等行為能力，提升納稅服務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

5、依托信息化手段，創(chuàng)新納稅服務(wù)工作方式。一是要立足于提高納稅服務(wù)效率，大力推進(jìn)“一窗多能”，同城通辦等業(yè)務(wù)操作平臺(tái)建設(shè)；二是要立足于拓展辦稅渠道，大力推進(jìn)具備網(wǎng)上報(bào)稅、網(wǎng)上認(rèn)證、網(wǎng)上審批、網(wǎng)開發(fā)票、網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上提醒等功能的網(wǎng)上辦稅服務(wù)平臺(tái)建設(shè)；二是要立足于方便快捷，大力推進(jìn)集語言服務(wù)、短信服務(wù)和網(wǎng)絡(luò)服務(wù)于一體的綜合性“12366”服務(wù)平臺(tái)建設(shè)；四是要立足于持續(xù)改進(jìn)，大力推進(jìn)全過程監(jiān)控，動(dòng)態(tài)分析的納稅服務(wù)績效考評系統(tǒng)建設(shè)。

6、加強(qiáng)集約化管理，提高納稅服務(wù)工作效能。一是要加強(qiáng)納稅服務(wù)理論體系建設(shè)，以研究形成具有中國特色的和諧稅收理論引導(dǎo)納稅服務(wù)工作實(shí)踐；二是要大力加強(qiáng)納稅服務(wù)制度體系建設(shè)，以標(biāo)準(zhǔn)化模式下的服務(wù)細(xì)分策略推進(jìn)納稅服務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行；三是要大力加強(qiáng)納稅服務(wù)業(yè)務(wù)體系建設(shè)，以滿足納稅人需求為導(dǎo)向的納稅服務(wù)措施實(shí)現(xiàn)服務(wù)效能的全面提升；四是大力加強(qiáng)納稅服務(wù)平臺(tái)體系建設(shè)，以整合服務(wù)資源、豐富服務(wù)內(nèi)容、拓展服務(wù)渠道，提高服務(wù)質(zhì)效為標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)建多元化的綜合服務(wù)平臺(tái)，充分響應(yīng)納稅人的合理需求；五是要大力加強(qiáng)納稅服務(wù)保障體系建設(shè)，以強(qiáng)有力的組織領(lǐng)導(dǎo)，科學(xué)化的組織機(jī)構(gòu)、常態(tài)化的經(jīng)費(fèi)保障和專業(yè)化的人才隊(duì)伍，為納稅服務(wù)工作全面開展提供有力保障；六是要大力加強(qiáng)納稅服務(wù)績效評價(jià)體系建設(shè)，以提高納稅人滿意度和稅法遵從度為目標(biāo)，促進(jìn)納稅服務(wù)工作良性循環(huán)發(fā)展。

7、健全權(quán)益保障機(jī)制，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。一是及時(shí)征集、分析納稅人的需求。通過在辦稅服務(wù)廳設(shè)立意見箱，定期召開納稅人座談會(huì)，委托社會(huì)獨(dú)立調(diào)查機(jī)構(gòu)等全方位征集納稅人的需求，暢通稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的溝通聯(lián)系，及時(shí)分析納稅人涉稅需求，幫助納稅人解決在涉稅過程中遇到的困難，切實(shí)保護(hù)納稅人合法權(quán)益；二是及時(shí)處理納稅服務(wù)投訴。根據(jù)納稅服務(wù)投訴管理辦法的規(guī)定，及時(shí)受理、調(diào)查和處理納稅服務(wù)投訴，依法運(yùn)用調(diào)解手段化解稅收爭議，定期梳理、分析、匯總納稅服務(wù)投訴，對納稅服務(wù)投訴中反映出來的突出問題進(jìn)行整改，努力實(shí)現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量零投訴。

第四篇：優(yōu)化納稅服務(wù)提高稅收服務(wù)質(zhì)量的若干思考

文章標(biāo)題：優(yōu)化納稅服務(wù)提高稅收服務(wù)質(zhì)量的若干思考

不斷提高納稅服務(wù)水平，是稅收征管工作的一項(xiàng)重要工作任務(wù)，也是稅收征管部門在建立和諧社會(huì)中所采取的一項(xiàng)重要舉措。為此，近年來，特別是2001年5月1日新《征管法》及其實(shí)施細(xì)則把納稅服務(wù)確定為稅務(wù)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)法定義務(wù)以來，全系統(tǒng)始終堅(jiān)持把優(yōu)化納稅服務(wù)貫穿于稅收征管工作的全過程，并就此采取一系列措施，也取得了較好的實(shí)效。“十一五”期間，國家稅務(wù)總局將進(jìn)一步推進(jìn)納稅服務(wù)質(zhì)量的改善。為適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要，筆者對近年來全系統(tǒng)在納稅服務(wù)中的實(shí)踐與探討，做了一些粗略整理，并從中產(chǎn)生了一些粗淺的想法，以期拋磚引玉。

一、近年來全系統(tǒng)對納稅服務(wù)的實(shí)踐與探討

納稅服務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家法律、法規(guī)，為納稅人在依法納稅和行使稅收權(quán)利中，提供的能夠滿足納稅人合法、合理需求與期望的行政行為。圍繞為納稅人提供高質(zhì)量的服務(wù)，近年來，全系統(tǒng)進(jìn)行了大膽的實(shí)踐與摸索。

一是加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、提高納稅服務(wù)水平。截止到2004年底，全系統(tǒng)先后建立了53個(gè)辦稅服務(wù)廳，并按照綜合服務(wù)、發(fā)票管理、申報(bào)納稅的分類方法對服務(wù)窗口進(jìn)行了統(tǒng)一設(shè)置和規(guī)范。同時(shí)，通過落實(shí)“一窗式”、“一站式”服務(wù)和全程代理工作制度，為納稅人申報(bào)納稅提供了良好條件。

二是加強(qiáng)制度建設(shè)，逐步建立納稅服務(wù)規(guī)范。幾年來，全系統(tǒng)緊密結(jié)合工作實(shí)際，著力在各項(xiàng)為納稅人服務(wù)的制度建設(shè)上狠下工夫。不少單位建立了“首問責(zé)任制度”、“公開辦稅制度”、“著裝上崗制度”“文明辦稅制度”等制度。特別是2003年11月，結(jié)合CTAIS上線運(yùn)行，市局對全市的崗責(zé)進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范，并于2005年8月根據(jù)稅源管理和《稅收管理員制度》的要求下發(fā)了《稅收管理員工作規(guī)程（試行）》，使基層各崗位的職責(zé)更加清晰，工作流程更加明了，服務(wù)要求更加明確，為納稅服務(wù)質(zhì)量的提高奠定了基礎(chǔ)。

三是加強(qiáng)稅法宣傳，增強(qiáng)稅收政策透明度。為不斷提高納稅人自覺照章納稅的意識(shí)，全系統(tǒng)大力加強(qiáng)了稅法宣傳力度。在辦稅服務(wù)廳安裝了電子顯示屏、觸摸屏、咨詢臺(tái)、稅法宣傳欄，利用報(bào)刊、廣播、電視等媒和采取在《北京稅務(wù)》雜志開辟稅收論壇、納稅人信箱、納稅指南、納稅導(dǎo)刊欄目以及向納稅人免費(fèi)發(fā)放稅法宣傳印刷品等方法措施，廣泛宣傳稅收法律、法規(guī)，并定期或不定期對轄區(qū)內(nèi)的增值稅一般納稅人和新辦稅務(wù)登記的企業(yè)開展培訓(xùn)，努力增強(qiáng)稅收法律、法規(guī)和政策的透明度。

四是提倡公開辦稅，提高納稅服務(wù)意識(shí)。多年來，我們始終堅(jiān)持文明辦稅、公開辦稅，堅(jiān)持納稅人所辦理的所有事物盡量集中到辦稅服務(wù)廳辦理，納稅人所辦理的具體事項(xiàng)盡量集中到一個(gè)窗口辦理，有效提高了納稅服務(wù)質(zhì)量和效率。

二、納稅人希望重點(diǎn)解決的幾個(gè)具體問題

為了進(jìn)一步提高納稅服務(wù)質(zhì)量，近年來，市局采取深入企業(yè)調(diào)查研究、召開納稅人座談會(huì)聽取意見、發(fā)放調(diào)查表抽樣調(diào)查等形式，對全系統(tǒng)在納稅服務(wù)方面的情況進(jìn)行了了解摸底。總的看，納稅人對全系統(tǒng)不斷改進(jìn)服務(wù)態(tài)度、提高服務(wù)質(zhì)量所采取的措施給予了充分肯定，但同時(shí)也希望我們?yōu)樗麄兘鉀Q一些實(shí)際問題。

一是應(yīng)簡化發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。在先進(jìn)性教育活動(dòng)中，我們通過向500戶納稅人發(fā)放《納稅服務(wù)情況調(diào)查表》的形式，對我市開展納稅服務(wù)情況進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查的內(nèi)容涵蓋了宣傳輔導(dǎo)、發(fā)票領(lǐng)購、申報(bào)方式、“一站式”服務(wù)、辦稅環(huán)境、文明辦稅、納稅咨詢、納稅人權(quán)益保護(hù)等十個(gè)方面內(nèi)容。其中，一些納稅人對領(lǐng)購發(fā)票手續(xù)過于復(fù)雜意見比較集中。他們認(rèn)為，當(dāng)前增值稅一般納稅人資格審批過于嚴(yán)格，增值稅專用發(fā)票核定標(biāo)準(zhǔn)過高，增值稅專用發(fā)票核定的數(shù)量、次數(shù)不能滿足納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要。對此，希望能夠采取措施，簡化發(fā)票特別是增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)。

二是應(yīng)進(jìn)一步改善申報(bào)繳稅方式。調(diào)查中，盡管80的納稅人對現(xiàn)在的申報(bào)繳稅方式表示滿意，但在所進(jìn)行的十項(xiàng)調(diào)查內(nèi)容中，其滿意率卻排在倒數(shù)第二位。他們認(rèn)為，現(xiàn)在的申報(bào)繳稅方式在方便納稅人方面不夠人性化；網(wǎng)上申報(bào)、電子申報(bào)的普及率以及相關(guān)技術(shù)支持尚待提高；納稅期間，還有排隊(duì)等候現(xiàn)象，希望通過延長征期時(shí)間加以解決。

三是應(yīng)科學(xué)設(shè)置辦稅服務(wù)廳。在對東城、西城、崇文、宣武、門頭溝、昌平、大興、豐臺(tái)、朝陽、海淀10個(gè)分局的15個(gè)辦稅服務(wù)廳受理申報(bào)戶數(shù)情況進(jìn)行的調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)，目前，每個(gè)辦稅服務(wù)廳平均受理戶數(shù)為10935戶，多的竟達(dá)到29074戶。如此大的受理數(shù)量，不僅使基層稅務(wù)人員超強(qiáng)度工作，也使優(yōu)良的納稅環(huán)境和秩序難于維持和保障，加重了納稅人辦稅時(shí)的心理和精神負(fù)擔(dān)，摧生了厭煩甚至不滿的情緒。對此，納稅人希望科學(xué)合理的設(shè)置辦稅服務(wù)廳，保持好優(yōu)良的納稅環(huán)境。

四是應(yīng)加強(qiáng)對防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)單位的監(jiān)督與管理。截止到2005年6月，全市共有增值

第五篇：積極開展納稅評估提高稅收管理水平

積極開展納稅評估提高稅收管理水平

【論文摘要】納稅評估是現(xiàn)代稅收征管的一項(xiàng)重要舉措，它對于加強(qiáng)稅收管理、提高征度質(zhì)量、增強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稅收征管的科學(xué)化、精細(xì)化管理具有十分重要的作用。我國目前的納稅評估從機(jī)構(gòu)的質(zhì)量、指標(biāo)的采用等方面還存在不足，需針對不足之處采取相應(yīng)措施以提高納稅評估的質(zhì)量。

納稅評估工作是國家稅務(wù)總局加強(qiáng)稅源管理的一項(xiàng)重要舉措，它是通過稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人(以下簡稱納稅人)納稅申報(bào)(包括減免緩抵退稅申請，下同)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。是介于申報(bào)征收與稅務(wù)稽查之間的一道“過濾網(wǎng)”，具體表現(xiàn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)通過對納稅人納稅情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性進(jìn)行綜合評定，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正和處理納稅人納稅行為中的錯(cuò)誤，實(shí)現(xiàn)對納稅人整體、實(shí)時(shí)的控管，以促進(jìn)納稅人的真實(shí)申報(bào)和提高稅收監(jiān)控管理水平。納稅評估工作是稅源管理的重要內(nèi)容，是稅收征管工作一次“質(zhì)的飛躍”，是加強(qiáng)對稅源的科學(xué)化、精細(xì)化管理的客觀要求，是強(qiáng)化稅源管理和監(jiān)控，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率的重要手段，是稅收內(nèi)部基礎(chǔ)管理制度在稅收征管工作中的重要體現(xiàn)。因此，在現(xiàn)代稅收征管中需要全面實(shí)行納稅評估制度，以加強(qiáng)稅收管理，提高征管質(zhì)量，增強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稅收征管科學(xué)化、精細(xì)化管理的目標(biāo)。

一、開展納稅評估的必要性及其作用

(一)開展納稅評估的必要性

1、開展納稅評估，是當(dāng)前稅收征管環(huán)境的需要。目前我國的稅收征管環(huán)境不甚理想，稅源監(jiān)控乏力，大量的稅源不能轉(zhuǎn)化為稅收，主要表現(xiàn)在：一是市場經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，現(xiàn)金交易普遍，納稅人依法納稅意識(shí)淡薄，偷稅、漏稅、騙稅現(xiàn)象突出，稅收流失嚴(yán)重；二是一些社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)從業(yè)人員執(zhí)業(yè)素質(zhì)不高，申報(bào)信息失真嚴(yán)重，稅企之間信息明顯不對稱；三是社會(huì)各部門對稅務(wù)機(jī)關(guān)依法治稅的支持、協(xié)助不夠，沒有形成社會(huì)綜合治理的氛圍，社會(huì)輿論對稅務(wù)工作支持程度有待進(jìn)一步提高；四是稅收法律體系尚需完善，稅收執(zhí)法手段剛性不足，威懾力不強(qiáng)；五是稅收征管現(xiàn)代化程度較低，雖然計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在日常征管中得到廣泛應(yīng)用，但征管的科技含量、信息化應(yīng)用程度較低，計(jì)算機(jī)的管理功能、分析功能、數(shù)據(jù)處理和交換功能、監(jiān)控功能沒有充分發(fā)揮出來。因此，需要一個(gè)比較科學(xué)的方法幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)了解哪些稅源有問題，需重點(diǎn)掌握，而納稅評估，則能很好地滿足這一要求。

2、現(xiàn)行稅收征管體制不夠健全，需要開展納稅評估加以完善。主要表現(xiàn)在：(1)部分單位把稅收工作重點(diǎn)片面放在稽查和征收環(huán)節(jié)，對征管基礎(chǔ)工作重視不夠，從而導(dǎo)致管理弱化，漏征漏管現(xiàn)象較為嚴(yán)重；(2)稅務(wù)部門提供納稅服務(wù)有限，稅企之間缺乏有效的橋梁聯(lián)系，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況心中無數(shù)，知之不多，從而缺乏對稅源變化的有效監(jiān)控；(3)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，征管崗責(zé)劃分不清晰，征管各環(huán)節(jié)不能緊密協(xié)調(diào)，形不成合力，突出表現(xiàn)在：征收、管理、稽查各系列職責(zé)不清，各環(huán)節(jié)缺乏相互制約的信息傳導(dǎo)機(jī)制，造成相互扯皮、責(zé)任不清、效率低下甚至腐敗，出現(xiàn)“疏于管理，淡化責(zé)任”的局面，征管查整體效能得不到充分發(fā)揮。

(二)開展納稅評估的作用

1、有利于增加納稅人的納稅意識(shí)和提高申報(bào)質(zhì)量，融洽征納關(guān)系。(1)在我國公民納稅意識(shí)普遍不高的環(huán)境下，通過經(jīng)常性的納稅評估分析，可以有效地對納稅人的納稅狀況進(jìn)行及時(shí)、深入的控管，及時(shí)糾正納稅人的涉稅違法行為，提高他們依法納稅的自覺性；(2)納稅評估將評估結(jié)果與當(dāng)事人見面，通過約談或質(zhì)詢等方式讓對方說明、解釋，是對納稅人進(jìn)行稅法宣傳解釋，幫助他們提高納稅意識(shí)的有效途徑；(3)納稅評估對一般涉稅問題的處理，解決了納稅人由于對稅收政策不了解、財(cái)務(wù)知識(shí)缺乏而造成的非故意偷稅現(xiàn)象，減少了稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人雙方直接沖突的可能；(4)納稅評估通過計(jì)算機(jī)對納稅人整體納稅情況的監(jiān)控，體現(xiàn)了稅收的公平、公正，有效控制了偷稅等不良行為的發(fā)生，減少了納稅人進(jìn)入稽查的頻率，起到了服務(wù)納稅人，優(yōu)化經(jīng)營環(huán)境的目的。

2、提高了稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法能力，形成了工作合力。首先，納稅評估作為一項(xiàng)新的稅收征管形式，它具有前瞻性、及時(shí)性和反饋性，它不但能發(fā)現(xiàn)、糾正納稅人的涉稅違法行為，起到督促、監(jiān)控和檢查的作用，而且也可以發(fā)現(xiàn)稅收征管中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，有利于提高稅收征管水平。其次，納稅評估是連接征收與稽查的有效載體。納稅評估通過對申報(bào)資料的稽核，成功的為“集中征收”增添了有效的“后續(xù)”，在征收和稽查之間增加了一道“濾網(wǎng)”．是稅款征收和稅務(wù)稽查的結(jié)合點(diǎn)，可以有效防止兩者之間的脫節(jié)與斷檔，做到了申報(bào)資料的最大利用，使稅款征收與稅務(wù)稽查有機(jī)地聯(lián)系在一起。再次，納稅評估是稅務(wù)稽查實(shí)施體系的基礎(chǔ)，開展納稅評估，有助于稅務(wù)稽查整體效能的發(fā)揮。一方面納稅評估經(jīng)過評估分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，直接為稅務(wù)稽查提供案源，不僅可避免稽查選案環(huán)節(jié)的隨意性和盲目性，而且可使稽查的實(shí)施做到目標(biāo)明確，重點(diǎn)突出，針對性強(qiáng)；另一方面，納稅評估有利于稽查內(nèi)部的專業(yè)化分工并對稽查實(shí)施產(chǎn)生制約。有利于發(fā)揮稅務(wù)部門的整體效能。

二、當(dāng)前評估工作存在的主要問題

(一)納稅評估的機(jī)構(gòu)有待落實(shí)。納稅評估工作的推行與開展，要以專業(yè)化組織機(jī)構(gòu)設(shè)置為保證，目前，大多數(shù)稅務(wù)部門沒有在稅收管理員制度的基礎(chǔ)上，成立專門的納稅評估機(jī)構(gòu)開展納稅評估工作，使納稅評估工作在組織機(jī)構(gòu)上得不到保證。

(二)納稅評估人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。納稅評估工作是一項(xiàng)業(yè)務(wù)性較強(qiáng)的綜合性工作，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的涉稅信息全方位、大容量、多角度地搜索和掌握，要求評估人員依據(jù)國家的稅收政策及自身綜合知識(shí)，定性與定量分析相結(jié)合，從多層面對稅源狀況、納稅行為進(jìn)行細(xì)致的案頭分析，逐步審定申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性。這就要求評估人員應(yīng)具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。但是．目前評估人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，不善于從掌握的涉稅信息中找出蛛絲馬跡，挖掘深層次的問題，使很多評估工作流于形式，停留在看看表、翻翻賬、對對數(shù)的淺層次上，使評估工作的作用沒有充分發(fā)揮。

(三)納稅評估指標(biāo)存在一定的局限性。現(xiàn)行的納稅評估指標(biāo)體系一般是確定行業(yè)內(nèi)平均值，實(shí)際上是企業(yè)真實(shí)納稅標(biāo)準(zhǔn)的一種假設(shè)，一般這種評估指標(biāo)的測算結(jié)果都直接與行業(yè)正常值進(jìn)行比較，也就是說該企業(yè)被測算的指標(biāo)只要處于正常值的合理變動(dòng)幅度內(nèi)，就被認(rèn)為已真實(shí)申報(bào)。實(shí)際上，評估對象的規(guī)模大小，企業(yè)產(chǎn)品類型多少等因素都對“行業(yè)峰值”產(chǎn)生較大影響。另外．單憑評估指標(biāo)測算和評價(jià)很難合理確定申報(bào)的合法性和真實(shí)性，企業(yè)還經(jīng)常受到所處的環(huán)境、面臨的風(fēng)險(xiǎn)、資金的流向等諸多因素的影響。納稅評估指標(biāo)體系的局限性，制約著納稅評估工作的效果。

(四)納稅評估與征收、稽查各環(huán)節(jié)的關(guān)系不夠理順。納稅評估作為一種新的稅收管理手段，與征收、稽查環(huán)節(jié)有著密切的聯(lián)系。首先，評估工作是建立在深化征管改革的基礎(chǔ)之上，若沒有一定征管基礎(chǔ)，納稅評估將是無源之水，而評估工作反過來又對加強(qiáng)稅收監(jiān)控起到促進(jìn)作用；其次，評估工作是介于征收與稽查間的“濾網(wǎng)”，能夠解決一般性稅收違規(guī)問題，緩解稽查壓力，增強(qiáng)選案準(zhǔn)確性，有利于稽查“重點(diǎn)打擊”作用的充分發(fā)揮。目前，評估工作還處在探索階段，在與征收、稽查等環(huán)節(jié)的聯(lián)系過程中，因工作銜接、資料傳遞等程序沒有一種明確的機(jī)制加以限制，常常出現(xiàn)一些問題，具體表現(xiàn)為評估與征收的不理順、評估與稽查的不理順。

(五)信息渠道有待進(jìn)一步拓寬。納稅評估工作開展的基礎(chǔ)和前提，是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各崗位在日常征管工作中形成的各種資料、數(shù)據(jù)，以及外部單位提供的信息資料。因此，資料信息的完整性和準(zhǔn)確性直接影響著評估工作的效率和成果，但是稅務(wù)部門自常形成的數(shù)據(jù)資料真實(shí)性較低，成為制約評估準(zhǔn)確性的限制因素。

三、對提高納稅評估質(zhì)量的對策和建議

(一)設(shè)立納稅評估機(jī)構(gòu)。鑒于納稅評估內(nèi)容廣泛、專業(yè)性強(qiáng)、人員素質(zhì)要求高的工作特點(diǎn)，根據(jù)工作需要，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置專業(yè)的組織機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)評估指標(biāo)體系的建立、評估范圍、評估手段的確立、評估內(nèi)部工作管理等事項(xiàng)，保證納稅評估工作的有效開展。

(二)強(qiáng)化培訓(xùn)，提高評估人員的綜合業(yè)務(wù)水平。在實(shí)際工作中，首先應(yīng)選擇綜合素質(zhì)較高的人員從事評估工作；其次，堅(jiān)持學(xué)習(xí)經(jīng)常化、制度化，使評估人員在日常工作中多學(xué)習(xí)、勤實(shí)踐，精通業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握各項(xiàng)稅收政策，熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)制度，精通財(cái)務(wù)核算方法；再次．要加強(qiáng)對納稅評估人員的培訓(xùn)，對評估工作涉及的稅收業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、計(jì)算機(jī)相關(guān)知識(shí)進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)，不斷提高評估人員素質(zhì)，培養(yǎng)出一批能夠勝任評估工作的“專家”。

(三)完善評估方法，提高納稅評估的工作實(shí)效

1、實(shí)行分類評估管理。對大型企業(yè)集團(tuán)或重點(diǎn)稅源，依靠計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、信息數(shù)據(jù)庫和企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化和電子報(bào)稅，逐步實(shí)現(xiàn)稅企聯(lián)網(wǎng)，利用納稅評估軟件對企業(yè)的生產(chǎn)銷售全過程實(shí)施全方位的控制；對中小企業(yè)實(shí)行行業(yè)稅收監(jiān)控管理，通過行業(yè)稅收評估指標(biāo)體系的建立和統(tǒng)計(jì)分析，對納稅情況實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題．確定評估對象，進(jìn)行評定處理；對個(gè)體工商業(yè)戶l，可采取事前測定評估方法，即計(jì)算機(jī)定額管理系統(tǒng)管理，將個(gè)體業(yè)戶的平均經(jīng)營水平和銷售水平，用保本推算或?qū)嵉卣{(diào)查相結(jié)合的方法，利用計(jì)算機(jī)得出一個(gè)定期內(nèi)與營業(yè)規(guī)模相適應(yīng)的較為合理的應(yīng)納稅定額。完善納稅評估指標(biāo)體系，做到定量分析與定性分析有機(jī)結(jié)合。一是注重調(diào)查，不斷豐富和完善評估分析指標(biāo)體系。在對納稅人涉稅信息全面收集整理、抓好評估基礎(chǔ)指標(biāo)測算的基礎(chǔ)上，對納稅人正常經(jīng)營狀態(tài)下的經(jīng)營額、經(jīng)營成本、流動(dòng)資產(chǎn)等指標(biāo)進(jìn)行縱橫向?qū)Ρ确治龊途C合測定，建立較為完善的評估指標(biāo)體系，做好評估“量化”分析，以準(zhǔn)確體現(xiàn)納稅行為的共性和規(guī)律，不斷提高“篩選”異常信息的準(zhǔn)確性，為評估的實(shí)施提供真實(shí)的指導(dǎo)信息。二是建立模糊分析體系。將評估范圍擴(kuò)大至納稅人的經(jīng)營能力、經(jīng)營規(guī)模等方面，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)營情況的全方位分析，應(yīng)用經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，進(jìn)行非量化的模糊分析，將定性分析與定量分析有機(jī)結(jié)合以提高分析的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。

3、簡化工作程序，規(guī)范評估運(yùn)作。首先要簡化工作程序和文書數(shù)量，提高評估工作的可操作性。要本著簡化、實(shí)用的原則，合理確定工作程序和文書，增強(qiáng)評估方法的可操作性，以免評估工作流于形式。其次是規(guī)范評估運(yùn)作。通過制定相應(yīng)的制度和方法，加強(qiáng)對評估工作質(zhì)量全過程控制，明確評估工作中征收、管理、稽查的相互協(xié)作關(guān)系，使各環(huán)節(jié)、各項(xiàng)工作互相緊密銜接，保證評估管理操作行為規(guī)范運(yùn)行。

(四)依靠科技手段，提升納稅評估的水平

1、結(jié)合稅收征管實(shí)際，開發(fā)納稅評估軟件。稅務(wù)機(jī)關(guān)要以綜合征管軟件為核心，以稅收管理員制度為基礎(chǔ)，以各行業(yè)相關(guān)稅收預(yù)警指標(biāo)為參數(shù)，開發(fā)出符合稅收征管實(shí)際的納稅評估軟件，提高納稅評估的工作質(zhì)量和效率。

2、建立和完善評估信息提供機(jī)制。稅務(wù)機(jī)關(guān)要在不增加納稅人負(fù)擔(dān)的前提下，制定納稅人必須提供的信息項(xiàng)目和具體要求，以確保評估信息的準(zhǔn)確全面。

3、依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，提高信息收集能力和質(zhì)量。以多元化電子申報(bào)為切入點(diǎn)，加強(qiáng)評估所需信息的電子轉(zhuǎn)換能力，減少人工輸入信息量，提高工作效率和質(zhì)量；重視信息的管理和應(yīng)用，集中人力、物力、技術(shù)，改變信息處理各自為戰(zhàn)的分散局面，實(shí)現(xiàn)信息處理的集中加工與廣泛共享，提高信息的加工能力和利用效率。