第一篇：全球多種養(yǎng)老保險制度模式簡介與中國的養(yǎng)老保險制度的應發(fā)展方向分析

全球多種養(yǎng)老保險制度模式簡介與中國的養(yǎng)老保險制度的應發(fā)展方向分

析

研究世界各國實行養(yǎng)老保險制度主要模式，可概括為投保資助型養(yǎng)老保險、強制儲蓄型養(yǎng)老保險和國家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險，也有的采取如兩種模式相結合型養(yǎng)老保險。

1、投保資助型養(yǎng)老保險

即傳統(tǒng)型的養(yǎng)老保險制度又稱為與雇傭相關性模式或自保公助模式，最早為德國俾斯麥政府于1889年頒布養(yǎng)老保險法所創(chuàng)設，后被美國、日本等國家所采納。以支出來確定總繳費率，計算個人領取養(yǎng)老金的工資替代率，然后再以支出來確定總繳費率。個人領取養(yǎng)老金的權利與繳費義務聯(lián)系在一起，即個人繳費是領取養(yǎng)老金的前提，養(yǎng)老金水平與個人收入掛鉤，基本養(yǎng)老金按退休前雇員歷年指數(shù)化月平均工資和不同檔次的替代率來計算，并定期自動調(diào)整。除基本養(yǎng)老金外，國家還通過稅收、利息等方面的優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)實行補充養(yǎng)老保險，基本上也實行多層次的養(yǎng)老保險制度。

（1）美國養(yǎng)老保險制度

美國的養(yǎng)老保險由美國的社會保險由聯(lián)邦政府的社會安全（保障）部署集中管理，辦法統(tǒng)一，機構垂直領導。全國分10個大地區(qū)設立社會安全（保障）局，下屬各個辦公室，負責辦理社會安全（保障）業(yè)務。各縣、州（市）地方政府只負責附加保障計劃。全國各地設立了電話咨詢中心，負責接受公民的查詢、咨詢電話。在因特網(wǎng)上使用多國文字資料供居住在國內(nèi)外公民查詢。全國每年提取管理費用比例約為7%。

美國的養(yǎng)老保險分為三個部分，即聯(lián)邦退休金制度、私人年金計劃、個人退休金計劃。

（一）聯(lián)邦退休金制度始建于1935年，是美國最基本的養(yǎng)老保險制度，聯(lián)邦退休金制度由國會立法,強制執(zhí)行。養(yǎng)老保險的費用，國家以征收社會保障稅的方式籌集，由雇主和雇員按同一稅率繳納，同時政府會把美國聯(lián)邦收入稅、社會保障收入本身的課稅、美國財政部的一般資金、社會保障資金的投資收益等加入該項資金。

聯(lián)邦退休制度通過法規(guī)規(guī)定65歲可能享受全額養(yǎng)老金，同時，允許提前退休，但養(yǎng)老金減額發(fā)給，雇員最多可以提前到62歲退休，但每提前一個月退休，養(yǎng)老金減發(fā)0.56%；一般情況下,年齡在62歲以上、通過就業(yè)繳納社會保障稅至少10年以上的工人都有資格領取法定養(yǎng)老保險,領取數(shù)額取決于所獲得的資格分數(shù)量。一個資格分對應于一定的年收入“標準主要根據(jù)當年的全國平均勞動收入確定并隨平均收入的提高而調(diào)整。領取全額保險金要求獲得40個資格分。

1.如果開始領取法定養(yǎng)老保險時的資格分不足40分,領取的保險金將按比例減少。2.如果具備獲得40個資格分領取全額法定養(yǎng)老保險金資格。工人領取的基本保險金額根據(jù)指數(shù)化的工人平均收入累積計算所得。這種計算方法反映了社會保障的收入調(diào)節(jié)功能,原收入越高,領取的退休保險金占原收入比例越低。相反,原來的收入水平越低,領取的退休保險金占原收入比例越高。

（二）私人年金計劃是由企業(yè)設立,企業(yè)定期向該計劃交納資金,職工退休后每月可按其賬戶的積累額或企業(yè)事先規(guī)定的支付額領取養(yǎng)老金。私營退休養(yǎng)老保險早于基本養(yǎng)老保險60多年,而且在規(guī)模上也遠遠超過基本養(yǎng)老保險的規(guī)模。

企業(yè)和個人每月向養(yǎng)老金計劃供款,而養(yǎng)老金管理機構通過投資行為對養(yǎng)老金進行保值增值,它沒有固定利率,投保人的未來收益取決于保險公司的投資收益。這類養(yǎng)老金的建立基本上是企業(yè)自愿的,不具有強制性，包括政府公職人員的職業(yè)年金計劃。退休待遇確定方式有兩種：

1、給付固定型計劃是事先確定職工退休后每月可享受的退休金,再根據(jù)保險基金的運營狀況、職工年齡、服務年限等因素,逐年計算雇主的繳費額。

2、繳費固定型計劃則不同,私營企業(yè)老板和受雇人員按規(guī)定比例出資,計入個人賬戶,其中私營企業(yè)老板繳費固定,但必須提供一系列的投資選擇供雇員投資參考;受雇人員自行決策投資的對象,自己承擔風險,養(yǎng)老金給付取決于受雇人員自己繳費的數(shù)量和投資收益的高低。近年來,繳費固定型計劃發(fā)展很快,正成為主流,與給付固定型呈此消彼長的關系。1997年,繳費固定型計劃的資產(chǎn)已占私營退休養(yǎng)老金總資產(chǎn)的比例首次超過50%,超過給付固定型計劃的擁有資產(chǎn)。其中在各類繳費固定型計劃中,最受歡迎的是由企業(yè)設立的401K計劃。401K計劃：

1.職工可以享受稅收優(yōu)惠。由于投入資金可以退后納稅,不計入當年的納稅范圍,而是作為提取時的當年稅收征稅。如果職工在退休之前支取繳費及其收益,必須補交所得稅并支付一定罰金,這樣就保證了退休保險金的支付,穩(wěn)定保險公司及相應機構的經(jīng)營活動。

2.繳費靈活性大,容易滿足不同層次職工的需要。雇員自愿參加和自定存入數(shù)額,雇員投入一般為工資的10%~15%。

3.可以減輕企業(yè)的負擔。企業(yè)無須為每個職工繳費,只需為參與該計劃的職工補充一筆養(yǎng)老金。

4.提供包括儲蓄、債券、股票、基金等多種投資方式,從實質(zhì)上來講,兼具保險保障與投資理財雙重功能。

5.美國政府向雇主提供稅收優(yōu)惠措施以鼓勵雇主為雇員建立“私人年金計劃”。

401K計劃因為其獨特的機制設計、管理原則、運作模式,在國際養(yǎng)老保險制度中獨樹一幟,對全球養(yǎng)老保險制度改革的影響巨大，也成就了美國經(jīng)濟金融帝國地位。

（三）個人退休金計劃即個人儲蓄保險，是面向任何具有納稅收入者的一種個人退休儲蓄計劃。基本特點是個人出資個人管理享受一定的稅收優(yōu)惠條件。個人養(yǎng)老保險包括享受稅收優(yōu)惠的個人退休賬戶計劃和個體勞動者退休計劃,以及沒有稅收優(yōu)惠的個人儲蓄性養(yǎng)老,如銀行存款、購買保險公司年金產(chǎn)品和證券投資等。

1、普通個人退休賬戶。任何人都可以建立，“每人每年投入的數(shù)額沒有最低限制或其他要求”但有最高限制。存入個人退休賬戶的收入是否享受延后納稅。取決于所有者的收入稅申報身份。扣除各種免稅部分后的調(diào)整收入和參加具有稅收優(yōu)惠性質(zhì)的退休金計劃的情況。

2、個人退休特別賬戶。是一種新的個人退休儲蓄賬戶。個人申報所得稅、調(diào)整收入95,000美元以下和夫妻聯(lián)合申報所得稅、調(diào)整收入在150,000美元以下者可以建立個人退休特別賬戶。個人退休特別賬戶中的存款不享受延后納稅,但持有個人退休特別賬戶滿5年和年齡超過59.5歲時,通過個人退休特別賬戶獲得的收入可免交個人所得稅。建立個人退休特別賬戶有一定的資格限制。

3、個人退休金計劃，自愿參加，對于年薪超過一定數(shù)額的，不能參加這項計劃。具體標準是：未婚者年薪超過3.5萬美元，已婚者年薪超過5萬美元。儲金一般個人出3/4，企業(yè)出1/4；聯(lián)邦政府通過免征所得稅予以扶持和鼓勵。在儲存時不納稅，在支取時再納稅，也是一種延期納稅辦法。此項計劃的最高存款額為每年2000美元，并且必須在每年的4月15日前存入。所存款項，連同利息在退休后即可領取，也可繼續(xù)存入銀行，但到達70歲時必須起用。（2）基于俾斯麥模式-德國的養(yǎng)老保險制度

德國的養(yǎng)老保險體制由三大支柱組成 , 法定養(yǎng)老保險、企業(yè)養(yǎng)老保險及私人養(yǎng)老保險 , 其中后兩項被成為補充養(yǎng)老保險。較全面地規(guī)定了養(yǎng)老保險的適用范圍、資金來源、繳費標準和籌集方法等。規(guī)定養(yǎng)老保險費由雇主、雇員和政府三方共同承擔，并主要由雇主和雇員承擔，國家只作一定的補貼。這一模式是典型的收入關聯(lián)年金計劃。在這種年金計劃下，繳費和津貼的多少與個人的工資水平直接相關，通常是根據(jù)勞動者的工資收入水平、就業(yè)年限、交費期限、收入替代率及調(diào)節(jié)系數(shù)等基本要素確定，并側(cè)重體現(xiàn)收入關聯(lián)和收入再分配的特征。此外，德國對繳費基金采取統(tǒng)籌和共濟的方式進行籌集和分配，從而使工資收入水平不同的人在退休后所享受的養(yǎng)老金差別較小，使社會公平目標相對得以實現(xiàn)。

1.法定養(yǎng)老保險為強制性保險，所有的投保人都有義務依法按時繳納養(yǎng)老保險費。養(yǎng)老保險資金的來源有兩個渠道，一個是雇主和雇員繳納的養(yǎng)老保險費，這是養(yǎng)老保險資金來源的主要渠道。另一個是國家財政補貼。1992 年德國政府進行養(yǎng)老金改革時 , 把退休年齡定為男性 65 歲 , 女性 60 歲。然而實際情況是退休者的平均退休年齡要遠遠低于法定的退休年齡。高失業(yè)率使更多人想方設法提前退休 , 以拿到可以達到工資 70% 的退休金。目前 , 德國人的平均退休年齡只有是 60 歲 , 但平均壽命則已達到 80 歲。因此德國政府計劃從 2012 到 2029 年把退休年齡提高到 67 歲。

德國的養(yǎng)老保險不實行個人賬戶積累制度，而在全國范圍內(nèi)實行統(tǒng)收統(tǒng)支，現(xiàn)收現(xiàn)支。領取的養(yǎng)老金數(shù)額按照一個特定的、公開的公式計算，每個人都可能不同，主要由投保時的工作收入決定。德國以特定的公式計算出每個人不同的分值和折扣系數(shù)；國家則主要根據(jù)居民的消費水平和物價上漲率，每年確定一次各個分值對應的養(yǎng)老金金額。法定養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金計算公式: 月養(yǎng)老金金額 =EP*SY*AF*PV。其中 :

EP(earning points): 收入積分 , 反映了投保人的相對收入狀況 , 表示投保人每一年的工作報酬與當年所有投保人的平均收入之比。

SY(theyearsofservicelife): 服務年限 , 表示被保險人世紀繳納養(yǎng)老保險的年限。

AF(adjustm entfactors): 調(diào)節(jié)因子 , 其變化范圍在 0.25-1 之間 , 隨著投保人領取養(yǎng)老金的時間不同而取值不同。達到法定退休年齡后領取養(yǎng)老金的調(diào)節(jié)因子取 l, 未達到法定退休年齡而領取養(yǎng)老金的調(diào)節(jié)因子小于 1。

PV(current pension value): 養(yǎng)老金現(xiàn)值 , 是一個變動的養(yǎng)老金計算因數(shù) , 它可以確保每年在工資變化時對養(yǎng)老金也能做出相應的調(diào)節(jié)。它反映了一名平均工資水平的雇員每投保一年所得到月養(yǎng)老金水平, 并且每年都隨著雇員平均工資的變化而變化。

2004 年 3 月德國社會保險系統(tǒng)可持續(xù)發(fā)展委員會建議將“ 可持續(xù)因子 ”納入養(yǎng)老金的計算公式中 , 可持續(xù)因子主要反映全社會養(yǎng)老保險繳納人數(shù)(Contribution Payers)與領取人數(shù)(Pension Recip ients)的比率變化趨勢。它所包含的內(nèi)容非常廣泛 , 不僅關注人口壽命的變化 , 還反映了包括出生率、人口流動及就業(yè)等人口發(fā)展動向 , 不僅如此 , 它可以根據(jù)具體情況來抑制養(yǎng)老金的增長 : 當失業(yè)率降低時 , 養(yǎng)老金提高 : 當較難養(yǎng)老金的人數(shù)負擔過多的領取養(yǎng)老人人數(shù)時 , 養(yǎng)老金下調(diào)。這樣 , 不論是就業(yè)者或是退休者都有負擔養(yǎng)老金成本的義務。

2.企業(yè)補充養(yǎng)老保險是法定養(yǎng)老保險的補充，屬于自愿性養(yǎng)老保險，已成為養(yǎng)老保險體系中的一大重要支柱。與法定養(yǎng)老保險不同的是，企業(yè)補充養(yǎng)老不是政府行為，而是企業(yè)行為。隨著人口老齡化的日趨嚴重以及減輕國家養(yǎng)老負擔壓力的需要，企業(yè)補充養(yǎng)老保險越來越受政府的關注，由私人公司經(jīng)營，但政府并非完全放任自流，而是發(fā)揮著宏觀調(diào)控的作用。為了防止因雇主宣布破產(chǎn)而致養(yǎng)老基金無力支付債務的風險，德國設立了雇主組織的養(yǎng)老保險基金會作為擔保機構，規(guī)定開辦企業(yè)附加養(yǎng)老保險的雇主有義務向擔保機構投保，如果企業(yè)破產(chǎn)，無法支付本企業(yè)補充養(yǎng)老金，則由該基金會支付。

3.自愿保險的對象主要是醫(yī)生、牙醫(yī)、藥劑師、律師等。公務員和法官是國家終身雇傭人員，不參加法定養(yǎng)老保險，有獨立的養(yǎng)老保險制度。自謀職業(yè)的農(nóng)業(yè)人員有獨立的“農(nóng)民養(yǎng)老保險”。（3）日本養(yǎng)老保險制度

日本早在1959年就頒布了《國民年金法》，強制符合條件的國民都要參加國民年金體系，以保證老后生活有一定的經(jīng)濟來源。與養(yǎng)老直接相關的法律還有1954年頒布的《厚生年金保險法》、1963年頒布的《老人福利法》、1982年出臺的《老人保健法》、2000年開始實施的《護理保險法》等等。法律是養(yǎng)老保險體系得以構建和完善發(fā)展的基礎和保證，日本每一項有關養(yǎng)老制度和措施的出臺，都有嚴格的法律依據(jù)及程序。日本戰(zhàn)后養(yǎng)老保險體系的形成和發(fā)展過程，也是相關法律不斷完備、充實的過程。

日本目前實行的養(yǎng)老金制度具有三重結構：

第一層是由國家直接管理和運作的“國民年金”。國民年金以自營業(yè)者、學生和無業(yè)人員、企業(yè)職工、公務員及其配偶等為對象，具有強制性，居住在日本國內(nèi)年滿20周歲至59周歲的人都要加入。

第二層是由國家進行管理和運營的“厚生年金”及“共濟年金”。它的對象是企業(yè)職工及公務員等。

第三層是由企業(yè)自己管理和運營經(jīng)營的“企業(yè)年金”及“個人年金”。

其中，第一層和第二層屬于公共養(yǎng)老金范疇。尤為重要的是第一層“國民年金”，它是日本的基礎性養(yǎng)老金，又稱為“基礎年金”，它的對象幾乎涵蓋了居住在日本符合年齡條件的所有人。從制度上講，國民年金把養(yǎng)老金的覆蓋面做到了最大化，基礎養(yǎng)老保險的覆蓋范圍達到了全體國民。居住在日本的人只要繳納25年（或360個月）保費就有資格在年齡到65周歲時領取老齡基礎年金，繳納40年（或480個月）保費就有資格領取全額老齡基礎年金。

隨著家庭養(yǎng)老功能向社會轉(zhuǎn)移，針對情況不同的老年人，日本采取政府主導，民間參與的形式，建立了形式多樣的老年人福利設施。包括：（1）老年人日托服務中心。以65歲以上因患有身體障礙或精神障礙而難以進行日常生活的老人為對象，向他們提供洗浴、飲食服務。（2）老年人短期入住設施。以65歲以上老人為對象，在他們因病或其他原因暫時無法進行居家護理時，讓他們?nèi)胱≡O施，對其提供護理服務。（3）養(yǎng)護老人之家。接收65歲以上因身體上、精神上或環(huán)境上、經(jīng)濟上的理由，不能居家受到養(yǎng)護的老年人。（4）特別養(yǎng)護老人之家。以65歲以上因身體上或精神上的嚴重障礙需要日常護理的老年人為對象，讓其入住設施，提供護理服務。同時，特別養(yǎng)護老人之家還是開展日托服務事業(yè)、短期服務事業(yè)及派遣家庭服務員等居家福利服務的基地。還有專門為老年人提供療養(yǎng)、康復、咨詢等服務的福利設施。這些設施大部分由國家出資設立，對利用這些設施的老年人收取較低的費用。還有一些是民間團體以營利為目的設立的“收費老人之家”，這里條件更好一些，費用也要比國家辦的養(yǎng)老院高很多，針對經(jīng)濟條件好的人群。

但日本并沒有放棄對家庭作用的重視。老人贍養(yǎng)包括三個方面的內(nèi)容：經(jīng)濟贍養(yǎng)、日常照料和精神安慰。在日本，由于有年金制度，經(jīng)濟贍養(yǎng)不是主要問題，日常生活的照料和護理是家庭贍養(yǎng)老人的最大問題。2000年，日本開始實施護理保險制度，其中一個主要內(nèi)容就是對加入保險的老年人提供居家服務。這些服務包括：上門護理（家庭服務員）、上門幫助洗浴、上門幫助康復、日托康復、居家療養(yǎng)指導、日托護理、短期入住設施、癡呆老人生活護理等。這一制度實施，把老人護理交給專業(yè)人員去做，減輕了家庭的負擔。護理保險制度的建立，通過加強居家服務，一方面使傳統(tǒng)家庭的護理功能社會化，把家庭成員從繁重的老人護理當中解放出來，一方面又可以家庭成員之間的情感得到維系，強化家庭關系。

2、國家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險制度 國家統(tǒng)籌型分為兩種類型：

1）福利國家所在地普遍采取的，又稱為福利型養(yǎng)老保險，最早為英國創(chuàng)設，目前適用該類型的國家還包括瑞典、挪威、澳大利亞、加拿大等。該制度的特點是實行完全的“現(xiàn)收現(xiàn)付”制度，并按“支付確定”的方式來確定養(yǎng)老金水平。養(yǎng)老保險費全部來源于政府稅收，個人不需繳費。享受養(yǎng)老金的對象不僅僅為勞動者，還包括社會全體成員。養(yǎng)老金保障水平相對較低，通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平，如澳大利亞養(yǎng)老金待遇水平只相當于平均工資的25%。為了解決基本養(yǎng)老金水平較低的問題，一般在力提倡企業(yè)實行職業(yè)年金制度，以彌補基本養(yǎng)老金的不足。該制度的優(yōu)點在于運作簡單易行，通過收入再分配的方式，對老年人提供基本生活保障，以抵銷市場經(jīng)濟帶來的負面影響。

1.基于貝弗里奇模式-英國養(yǎng)老保險制度分析 英國養(yǎng)老保險制度由三個支柱組成: 第一個支柱是實行現(xiàn)收現(xiàn)付的國家基本養(yǎng)老保險，由兩部分組成：一部分是每個符合領取養(yǎng)老金條件的退休人員都可以得到相等數(shù)額的基礎年金。它是一種強制性繳費制度，由國家財政、雇主和職工共同負擔的。

第二個支柱由職業(yè)年金計劃和強制性的個人年金賬戶（APPs）構成，它是英國養(yǎng)老保險體系中最重要的組成部分。

第三個支柱為個人自愿性的補充商業(yè)養(yǎng)老保險。

英國養(yǎng)老保險最重要支點在于職業(yè)年金，其資產(chǎn)管理采用“謹慎人原則”，和多數(shù)歐盟國家不同，英國對于基金投資范圍基本沒有什么限制,養(yǎng)老金資產(chǎn)年收益率高于同期平均工資增長率和平均利率。在英國，國家基本養(yǎng)老金僅保證職工退休后的最低生活需要，其替代水平較低，退休待遇主要依靠職業(yè)年金來滿足。很多企業(yè)為職工設立了多種類型的職業(yè)退休金計劃。一些內(nèi)部人員流動性較強的行業(yè)，則由行業(yè)內(nèi)雇主發(fā)起設立行業(yè)年金計劃。同時還有為公務員和公用事業(yè)的職工專門設立的公共事業(yè)年金。

（1）稅收優(yōu)惠政策鼓勵職業(yè)年金發(fā)展 為了鼓勵企業(yè)和員工建立職業(yè)年金，英國大力推行稅收優(yōu)惠政策。在達到一定法律標準，或經(jīng)國內(nèi)稅務局批準后，一項退休金計劃就可以享受相應的稅收待遇。職工每年的最高繳費為工薪收入的15%，對雇主的繳費不加限制。雇主和職工的繳費和基金投資收益免征收入稅、公司稅或資產(chǎn)增值稅，但領取時要繳稅。（2）先規(guī)范后發(fā)展

英國發(fā)展職業(yè)年金的另一經(jīng)驗是重視監(jiān)管。早在1834年，英國的法律就已經(jīng)提出了職業(yè)年金的概念。近幾年的重要法規(guī)有1995年頒布的《年金法》，1999年頒布的《福利改革和年金法案》等。英國養(yǎng)老保險改革一貫采取“先規(guī)范后發(fā)展”的原則，往往一項法律或政策，經(jīng)過充分的民主討論、專家評審和征求意見后才出臺。

此外，還設立了英國職業(yè)退休金監(jiān)管局（OPRA）。該機構通過公開披露、罰款、取消資格和撤銷計劃等措施規(guī)范企業(yè)年金計劃的受托人及投資管理人、精算師、審計師和律師等相關主體的行為，保護職工的利益，監(jiān)督《年金法》的執(zhí)行和負責有關的咨詢、教育和培訓工作。發(fā)展職業(yè)年金的利弊：

一是大力發(fā)展職業(yè)年金固然減輕了政府基本養(yǎng)老保險支出的負擔，但也加重了退休職工之間的貧富分化；

二是繳費確定型計劃的普及增加了職工退休保障的風險； 三是職業(yè)年金的管理成本較高。

英國政府雖然也認識到了這些問題，但至目前為止并沒有完美改進方案。英國養(yǎng)老保險制度的利弊

⒈有助于穩(wěn)定社會秩序。廣泛的社會福利措施保障了大多數(shù)人的最低生活需要和社會需要，這對長時期地保持相對穩(wěn)定的社會局勢也有頗大的作用。

⒉推動了社會物質(zhì)、文化水平的普遍提高。

⒊縮小了貧富地區(qū)的差距。

4.龐大的社會福利支出日益成為政府沉重的財政負擔。社會福利龐大的支付成為導致經(jīng)常性財政赤字的最重要因素。

5.社會福利制度帶來難以解決的社會問題。一方面，福利措施平均化，助長了一些人對國家的依賴思想，尋找工作的動力有所減弱。另一方面，福利制度也無力解決社會貧富懸殊問題。

2.基于貝弗里奇模式-瑞典的養(yǎng)老保險制度

瑞典社會保障制度的形成與該國形形色色的改良主義思想密切相關。福利經(jīng)濟學及在貝弗里奇模式基礎上產(chǎn)生的福利國家理論、瑞典學派的經(jīng)濟理論、妥協(xié)的政治價值觀和中間道路的思想都對其福利國家的建立產(chǎn)生了積極影響。

瑞典目前仍主要采用現(xiàn)收現(xiàn)付制。瑞典對基本保險及由政府支出的補充保障項目都采取了現(xiàn)收現(xiàn)付的制度，以收定支，一般不留積累(補充養(yǎng)老金少量進入積累系統(tǒng))。這是自瑞典社會基本保障制度確立后就采用的支付模式，這種支付模式在一定程度上有利于克服通貨膨脹的影響，而且瑞典社會保障的支出水平也是根據(jù)物價指數(shù)而及時得到調(diào)整的。瑞典作為福利型的國家，其養(yǎng)老保險費用主要由國家負擔，來源于高稅收。普遍年金的來源為基本養(yǎng)老保險繳費、國家財政補貼和地方財政撥款補貼。附加年金的來源為補充養(yǎng)老金保險繳費和基金利息收入。雇工和雇員不需繳納保險稅，而雇主則要繳納47%的工資稅，政府負擔基本養(yǎng)老費用總額的55%。國家實行高稅收政策，退休金待遇標準也由國家統(tǒng)一規(guī)定。瑞典人必須交納30%左右的所得稅，購物時還得交納25%的增值稅。

瑞典養(yǎng)老保險制度利弊：

一是強制性強，負擔公平，有利于提升社會保障的社會化程度。

二是高稅收影響了瑞典商品在國際市場上的競爭力，不利于經(jīng)濟的發(fā)展。

三是失業(yè)、人口老齡化等多個社會問題的加劇會對社會保障的社會化程度產(chǎn)生負面影響。四是高福利、高消費造成了福利費用開支太大，使得國家財政不堪重負，制約了瑞典經(jīng)濟和社會的發(fā)展。

五是保障人的平等是最大的意義，體現(xiàn)人性的社會。近來瑞典政府針對上述利弊重新研究了保障政策，提出了一系列改革建議，養(yǎng)老金制度趨向完美。內(nèi)容主要有：為每個工人建立兩個相互獨立的個人賬戶，一個是由瑞典政府代表個人管理的名義個人賬戶，另一個是個人賬戶。新的養(yǎng)老保險制度對養(yǎng)老稅率也作了微調(diào).從原來的19%降低到18.5%。個人和所在的企業(yè)各承擔一半，即9.25%，然后在上述兩個賬戶之間分配。逐步取消普遍年金，只留下最低保證養(yǎng)老金以幫助那些沒有任何收入來源的老年人；附加年金支付額的計算不再依據(jù)最好的15年，而依據(jù)45年內(nèi)的連續(xù)繳費記錄。這樣就將國家養(yǎng)老金的享受權利與就業(yè)和其他的一些經(jīng)濟活動緊密聯(lián)系起來。此外，新制度下18.5%的稅率的小部分(2.5%)將進入個人賬戶，這個賬戶是新的養(yǎng)老保險制度實行基金制的部分，這部分資金將直接進入資本市場，用于個人風險投資。到工人退休時，其賬戶資金的積累再轉(zhuǎn)換成年金，供工人退休享用。該方案從1999年1月1日起正式實施。此外，瑞典一些機構和組織還在探討把退休年齡從目前的65歲延長到67歲（基于瑞典人平均壽命80歲、允許提前退休），以減輕人口老齡化的壓力。

2）國家統(tǒng)籌型的另一種類型是蘇聯(lián)所在地創(chuàng)設的，其理論基礎為列寧的國家保險理論，后為東歐各國、蒙古、朝鮮以及我國改革以前所在地采用。

該類型與福利國家的養(yǎng)老保險制度一樣，都是由國家來包攬養(yǎng)老保險活動和籌集資金，實行統(tǒng)一的保險待遇水平，勞動者個人無須繳費，退休后可享受退休金。但與前一種所在地不同的是，適用的對象并非全體社會成員，而是在職勞動者，養(yǎng)老金也只有一個層次，未建立多層次的養(yǎng)老保險，一般也不定期調(diào)整養(yǎng)老金水平。隨著蘇聯(lián)和東歐國家的解體以及我國進行經(jīng)濟體制改革，采用這種模式的國家也越來越少。這里不作簡介。

3、強制儲蓄型

強制儲蓄型主要有新加坡模式和智利模式兩種。1）新加坡模式是一種公積金模式。該模式的主要特點是強調(diào)自我保障，建立個人公積金賬戶，由勞動者于在職期間與其雇主共同繳納養(yǎng)老保險費，勞動者在退休后完全從個人賬戶領取養(yǎng)老金，國家不再以任何形式支付養(yǎng)老金。個人賬戶的基金在勞動者退休后可以一次性連本帶息領取，也可以分期分批領取。國家對個人賬戶的基金通過中央公積金局統(tǒng)一進行管理和運營投資，是一種完全積細小的籌資模式。除新加坡外，東南亞、非洲等一些發(fā)展中國家也采取了該模式。新加坡養(yǎng)老保障制度

新加坡的中央公積金制度始于1950年。新加坡中央公積金的管理機構是中央公積金管理局，負責資金的匯集、結算、使用和儲存等，是一個獨立的系統(tǒng)，單獨核算，自負盈虧，獨立于新加坡的財政之外，不受政府財政收入豐歉的影響。國家財政無權動用公積金存款，但卻負有擔保償還公積金存款的義務。公積金存款大部分投資于政府發(fā)行的證券，并以政府實際持有的資產(chǎn)作擔保，所以既能保證投資安全，又有穩(wěn)定的利息收益。由于有政府作后盾，中央公積金存款的信譽卓著，其穩(wěn)妥程度超過新加坡的私人銀行。另外，中央公積金系統(tǒng)是透明的，其賬戶每年都經(jīng)過國家審計局審計并對外公開。經(jīng)過幾十年的改革和發(fā)展，目前中央公積金制度已經(jīng)演化成為一個綜合性的社會保障儲蓄計劃。它不僅能滿足中央公積金計劃會員在養(yǎng)老、購房和醫(yī)療方面的需要，還通過保險計劃向公積金計劃會員及其家庭提供經(jīng)濟方面的保障。

新加坡中央公積金制度的主要內(nèi)容包括：

——退休計劃。其中最主要的部分是公積金最低存款計劃，規(guī)定會員在55歲領取公積金存款時，必須把一筆錢留在退休戶口中，以保障晚年的生活。

——醫(yī)療計劃。中央公積金計劃的積蓄可用于支付中央公積金計劃會員及其家屬的住院費用和獲準的醫(yī)療費用支出。另外還有“保健儲蓄”等其他計劃幫助公積金會員及其家屬支付住院費用。而“保健基金”則是由政府設立的一項援助貧困人口醫(yī)療費用的基金。

——購房計劃。中央公積金儲蓄可用于購買政府建造的組屋（類似于我國的經(jīng)濟適用房）或私有的居住性資產(chǎn)，可向政府貸款，此類貸款的利率很低。

——家庭保障計劃。包括公積金提供的兩項保險計劃，即“家屬保障計劃”和“家庭保護計劃”。前者是一項定期人壽保險，目的是為公積金會員及其家屬在會員終身殘疾或死亡時提供應急資金；而后者是一種強制性保險，目的是保證會員具備歸還建屋局貸款的能力。

——資產(chǎn)增值計劃。宗旨是鼓勵會員通過投資房地產(chǎn)和金融債券等途徑管理其公積金儲蓄。但是，會員的投資對象必須得到批準，投資有一定限額，并且出售投資所得以及投資所得的股息、利息必須存回公積金投資賬戶。

新加坡中央公積金制度利弊：

首先，中央公積金制度節(jié)省了大量的財政支出。其次，有利于建設資金的積累和生產(chǎn)力的提高。

第三，中央公積金的管理方式有利于金融市場的穩(wěn)定。第四，通過調(diào)整公積金繳費率可以有效調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期。第五，該制度沒有再分配功能。

第六，繳費率過高，最高時達到工資的50%，企業(yè)負擔較重。第七，賬戶投資收益率一直處于較低水平等。

2）智利模式作為另一種強制儲蓄類型，也強調(diào)自我保障，也采取了個人賬戶的模式，但與新加坡模式不同的是，個人賬戶的管理完全實行私有化，即將個人賬戶交由自負盈虧的私營養(yǎng)老保險公司規(guī)定了最大化回報率，同時實行養(yǎng)老金最低保險制度。該模式于20世紀80年代在智利推出后，也被拉美一些國家所效仿。強制儲蓄型的養(yǎng)老保險模式最大的特點是強調(diào)效率，但忽視公平，難以體現(xiàn)社會保險的保障功能。

4.投保資助型（也叫傳統(tǒng)型）養(yǎng)老保險和國家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險相結合的產(chǎn)物

法國由于歷史發(fā)展的延續(xù)性以及各種既得利益的存在，一是沒有建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度。法國的養(yǎng)老保險制度就像一幅針對不同利益集團的制度“拼貼畫”。不同歸屬的部門（如公共部門與私營部門）、不同行業(yè)的雇員（如工商業(yè)與農(nóng)業(yè)）、不同層次的雇員（如一般職員與管理行政人員）、不同的就業(yè)形態(tài)（如雇員與自雇人員）之間的養(yǎng)老保險制度都存在一定的差異。除了多行業(yè)的基礎系統(tǒng)外，還有各行業(yè)的增補系統(tǒng)，從而使法國的養(yǎng)老金制度十分繁雜，各種制度高達538種，其中僅適用于公共部門職員（如政府公務員、地鐵公司職員）的制度就有近100種（Barbier J.C., 2000）。當然不同的制度之間也存在一定的相似性，也因此可以歸結為4大類：

1、特殊保障制度，適用于軍人、國家公務員；

2、普通保障制度，適用于一般工商業(yè)雇員；

3、農(nóng)業(yè)保障制度，適用于自耕農(nóng)、農(nóng)業(yè)雇工；

4、非農(nóng)業(yè)非雇員保障制度，適用于商人、手工業(yè)者、自由職業(yè)者等。

二是形成了有一定選擇性的多層次保障結構。從縱向看，整個養(yǎng)老保險體系體現(xiàn)為基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險和補充的補充養(yǎng)老保險3個層次。基本養(yǎng)老保險（régime général）提供基本的養(yǎng)老金，補充養(yǎng)老保險(complementary régimes)提供附加的養(yǎng)老金。這兩部分都通過現(xiàn)收現(xiàn)付制的資金運作模式，由國家立法強制實施。在繳費年限滿40年時，可領取相當于本人工作期間工資最高的25年的月平均工資50%左右的基本養(yǎng)老金，繳費年限不足則按相應比例扣減。法定的補充養(yǎng)老保險繳費率約為工資的10%左右，由雇主、雇員分擔，國家給予稅前列支的優(yōu)惠政策。這兩部分相加，大約可實現(xiàn)70%左右工資替代率的養(yǎng)老金。補充的補充養(yǎng)老保險實施基金積累制，通過個人自愿的選擇加入，由各種互助保險和商業(yè)保險組成，繳費率不固定。政府在個人投保時提供稅收減免，但退休后收入超過納稅標準的部分，仍要納稅。

三是基本實現(xiàn)了對全體從業(yè)人員的全覆蓋。1945年以后，法國確定了養(yǎng)老保險普遍化原則，規(guī)定任何人員應根據(jù)其職業(yè)活動加入相應的養(yǎng)老保險制度。經(jīng)過多年的實踐和完善，借助各種各樣分屬于不同的行業(yè)部門管理的養(yǎng)老保險制度，逐步形成了覆蓋全民的養(yǎng)老保險體系。此外還通過一些建立在稅收優(yōu)惠基礎上的非強制性實施的養(yǎng)老保險制度對自雇、自營等特殊類型的就業(yè)人員實現(xiàn)了覆蓋。

四是建立了管理規(guī)范、監(jiān)督嚴格的運作體系。在基金征收上，全國高度集中，強制實施。基金征收由“社會保險和家庭補助征收聯(lián)合會”負責，授權私營性質(zhì)的“征收聯(lián)盟”進行各類社會分攤金（保險費）的統(tǒng)一收繳。企業(yè)注冊登記后，其雇工人數(shù)、工資水平等詳細資料均被要求登記入全國統(tǒng)一的企業(yè)管理電子信息系統(tǒng)。企業(yè)根據(jù)雇工人數(shù)、工資總額等情況自覺申報繳費，并對雇員承擔的部分負責代扣代繳。如不按時繳納的，則處以每天1‰的滯納金。對極個別故意欠繳的，則提起訴訟，采取封賬、沒收或變賣企業(yè)財產(chǎn)等強制措施，負責人還可能因此送入監(jiān)獄。在基金撥付上，由社會保障中央基金管理局協(xié)調(diào)安排。每月各地征收聯(lián)盟將征集到的保險費和財政撥款匯入社會保障中央基金管理局的專門賬戶。基金管理局根據(jù)需求實際，撥付到養(yǎng)老保險全國基金會的專門賬戶。再由養(yǎng)老保險基金會直接匯入每個投保人的銀行賬戶上，確保了養(yǎng)老金的按時撥付到位。在基金管理上，由獨立于國家之外的帶有私營性質(zhì)的公益部門養(yǎng)老保險全國基金會進行經(jīng)營，實行收支兩個機構、兩條線管理，各司其職，互相監(jiān)督和制約。基金會采取理事會的管理形式，工會和雇主委員會聯(lián)合組成理事會共同管理。

總的來說，法國的模式既不同于以德國為代表的“俾斯麥模式”，又不同于以英國為代表的“貝弗里奇模式”，而是在這兩者基礎上的混合模式。它繼承了俾斯麥模式的原則，實施了社會保險費由雇主和雇員共同承擔責任，并根據(jù)受益者在職時繳納社會保險費的多少、個人的參與程度、所承擔的責任大小來決定其領取保險金的標準。同時又接受了貝弗里奇模式的思想，肯定了其以行業(yè)性互助為基礎的全國性互助的思路，繼承了互濟的傳統(tǒng)。因此，法國的養(yǎng)老保險制度一方面體現(xiàn)了堅守和超越行業(yè)性互助、植根于企業(yè)和工人之間的傳統(tǒng)互助形式，并最終成為相對的自治——由相關階層自我管理，另一方面又體現(xiàn)了通過政府財政支持、全國性互助來實現(xiàn)接近公共權利原則的集中統(tǒng)一。目前，從整個社會保障資金來源看，3/4為雇員和雇主按工資比例強制性繳納的社會分攤金（保險費），1/4來自于政府的財政收入。

5.中國的社會保障制度的應發(fā)展方向

起始于20世紀90年代的中國養(yǎng)老保險制度改革，在經(jīng)歷了方案設計與政策調(diào)整之后，步入了穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展時期。隨著中國社會轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌，社會分層和社會矛盾日益加劇，社會養(yǎng)老保險的良性運行離不開政府公共財政的投入和雇主與勞動者的繳費參保。社會養(yǎng)老保險以“大數(shù)法則”為原理，通過調(diào)節(jié)個體一生跨期收入和代際收入兩種方式進行收入再分配，從而實現(xiàn)風險規(guī)避。一般而言，在繳費精算的基礎上，參保人數(shù)越多，覆蓋面越大，社會養(yǎng)老保險規(guī)避風險的能力就會越強。擴大制度覆蓋面，將大量的具有可持續(xù)繳費能力的人群納入到制度中來，有利于提高社會養(yǎng)老保險規(guī)避養(yǎng)老風險的能力。規(guī)避養(yǎng)老風險的成本小于從中獲得的收益，是個體尋求參保的前提，而個體持續(xù)的繳費能力是投保行為發(fā)生的現(xiàn)實條件。作為投保者規(guī)避風險的成本，繳費是個體參與養(yǎng)老保險制度的門檻條件，也是該制度得以發(fā)展的物質(zhì)基礎。投保者的繳費能力決定了社會養(yǎng)老保險持續(xù)發(fā)展的可能性。

從參保人群維度分析，養(yǎng)老保險的參保群體可以劃分為兩類，即雇員和自雇人。雇員是指在企業(yè)、事業(yè)和政府等正規(guī)部門就業(yè)的群體。就我國而言，主要是指城鎮(zhèn)企業(yè)職工、公務員和事業(yè)組織從業(yè)人員；自雇人是指在農(nóng)業(yè)、小手工業(yè)等非正規(guī)部門就業(yè)的群體。在我國，一般而言，主要包括農(nóng)民工、失地農(nóng)民和城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員等。相應地，按照參保人群的劃分，社會養(yǎng)老保險制度可以劃分為雇員制和自雇人制。雇員制主要是針對企業(yè)職工、公務員和事業(yè)組織從業(yè)人員的社會養(yǎng)老保險制度；自雇人制主要是指針對農(nóng)民和靈活就業(yè)人員的社會養(yǎng)老保險制度。

從養(yǎng)老保險項目維度分析，養(yǎng)老保險制度可以分為基礎養(yǎng)老金、年金養(yǎng)老金和儲蓄性養(yǎng)老金三個層次，三個不同層次的養(yǎng)老保險項目處于不同的地位，起著不同的作用。基礎養(yǎng)老金處于最基本的地位，主要滿足老年人最基本的生活需要；年金養(yǎng)老金和儲蓄性養(yǎng)老金處于補充地位，屬于補充養(yǎng)老金。其中，年金養(yǎng)老金是企業(yè)和雇員共同建立的，一方面企業(yè)基于人力資源規(guī)劃的考慮通過年金福利項目留住人才；另一方面，作為一項福利計劃，企業(yè)年金可以提高雇員年老后的生活水平，緩解社會養(yǎng)老保險的支付危機。儲蓄性養(yǎng)老金是雇員基于預防性的考慮，在國家?guī)椭伦栽附⒌膬π钣媱潱饕脕硖岣呃夏旰蟮纳钏健?/p>

從責任主體的維度分析，政府、雇主和個人是社會養(yǎng)老保險義不容辭的責任主體。個人作為最主要的責任主體對自己的老年生活負有直接和不可推卸的責任；根據(jù)一定的合約關系，雇主也應該為雇員的老年生活承擔一定的社會責任；個人的理性局限、短視行為以及市場提供養(yǎng)老服務的低效率決定政府需要為個人的老年生活擔負一定的社會責任，介入并提供社會養(yǎng)老保險制度和服務。

基于以上對健全的社會養(yǎng)老保險制度層次的分析，理想狀態(tài)下的覆蓋全體人口的社會養(yǎng)老保險體系，具體而言，覆蓋全體國民的社會養(yǎng)老保險理想模式應該具有如下結構：

首先，作為最基本的層次，為全體人群普遍建立具有強制性、公益性和共享性的基礎養(yǎng)老金項目，滿足全體國民最基本的生活需要。它構成了目前養(yǎng)老保險體系中最基本的組成部分，可以簡單地表述為由政府通過立法強制執(zhí)行，以工資稅或以一般財政收入為基金來源，并用“現(xiàn)收現(xiàn)付”方式籌集，規(guī)定養(yǎng)老金給付額，實行公共管理的養(yǎng)老保險計劃。基礎養(yǎng)老金項目處于社會養(yǎng)老保險制度的基礎層次，是公益性和共享性的養(yǎng)老金項目，具有公共產(chǎn)品的性質(zhì)，必須強制參保。雇員制下的基礎養(yǎng)老金項目是由政府、雇主和雇員三方繳費實施的保障基本生活的社會養(yǎng)老保險項目，符合責任主體多元化，在此政府必須從公共財政的角度出發(fā)承擔起養(yǎng)老保障責任。

其次，作為補充層次，為雇員分別建立各種形式的年金養(yǎng)老金，提高老年人的生活水平。在雇員制下，社會養(yǎng)老保險的理想模式包括為雇員建立的各種形式的年金養(yǎng)老金。不同于基礎養(yǎng)老金計劃，年金養(yǎng)老金計劃一般由雇主創(chuàng)立，或是集體談判決定，政府很少參與該計劃的設立和管理。但是，有些國家的政府通過立法，強制雇主為雇員建立年金計劃，并對其進行監(jiān)督。它的直接目的是提高退休者的養(yǎng)老金水平，緩解未來巨大的養(yǎng)老金支付壓力。

最后，作為補充層次，在自愿參保的基礎上大力發(fā)展儲蓄性養(yǎng)老金計劃。它是個人或家庭通過儲蓄或其他方式自愿建立的補充退休收入保障計劃。政府通過政策優(yōu)惠鼓勵個人建立儲蓄計劃，為退休生活積累更多的資金。一方面可以向個人提供補充收入保障，彌補國家舉辦的養(yǎng)老保險計劃的不足；另一方面又可以為經(jīng)濟發(fā)展積累更多的資金。

（一）目前我國社會養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀

1、社會養(yǎng)老保險制度的覆蓋面不寬。農(nóng)村人口和非正規(guī)就業(yè)人口沒有納入到養(yǎng)老保險制度的覆蓋范圍。除農(nóng)村之外，目前我國養(yǎng)老保險主要在國有集體企業(yè)，相當多的三資企業(yè)和多數(shù)個體私營企業(yè)都沒有參加，即便國家公務員和大多數(shù)事業(yè)單位工作人員也沒有參加。根據(jù)對《中國統(tǒng)計年鑒》、《勞動和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》的數(shù)據(jù)分析，目前我國基本養(yǎng)老保險只能覆蓋全國總?cè)丝诩s30％的城鎮(zhèn)人口的60％，即全國總?cè)丝诘?8％，而世界各類公共計劃覆蓋的平均水平約為30％。可見，我國的社會養(yǎng)老保險制度在覆蓋范圍上依然存在缺陷。

2、社會養(yǎng)老保險制度條塊分割、不統(tǒng)一。這主要表現(xiàn)在企業(yè)職工養(yǎng)老保險、農(nóng)村養(yǎng)老保險和機關事業(yè)組織養(yǎng)老保險并存，并且地區(qū)之間和行業(yè)之間的繳費率以及支付標準存在差異。

首先，公務員和事業(yè)單位養(yǎng)老保險獨立于企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度。公務員不繳納社會養(yǎng)老保險和事業(yè)組織養(yǎng)老保險獨立于企業(yè)職工的社會養(yǎng)老保險制度，與社會養(yǎng)老保險的統(tǒng)一性、廣覆蓋目標相矛盾，不利于降低制度運行成本, 離退休后的收入遠高于企業(yè)退休后的收入，社會風氣影響太差，違反了社會保障公平性，并造成財政沉重負擔，納稅人的錢被用于這種開支，是對資源的浪費，且不同群體間社會保障待遇差距較大，容易形成社會矛盾爆發(fā)的焦點。

其次，農(nóng)村和城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險存在特殊性傾向。在社會轉(zhuǎn)型初期存在著大量特殊的弱勢群體，包括失地農(nóng)民、農(nóng)民工、城鎮(zhèn)中的非正式就業(yè)人員等靈活就業(yè)人員。由于他們所從事的生產(chǎn)方式的特殊性，基本上很多沒有納入養(yǎng)老保險體系，國家對他們的社會保障關心不夠。

3、企業(yè)年金和儲蓄性養(yǎng)老金發(fā)展不足。在基本養(yǎng)老保險的基礎上鼓勵企業(yè)建立企業(yè)年金，大力發(fā)展儲蓄性養(yǎng)老金計劃，同時發(fā)揮商業(yè)保險的補充作用。但是，在實踐過程中，資源消耗性的企業(yè)發(fā)展，注定維持不了多久，大部分中國人未富先老，財富“到金字塔式”的集中在客觀上，還是形成了單一的“基本養(yǎng)老保險制度”。

4、老年人的退休后生活，社會保障制度好像忽視了，便利、保健措施不夠。

（二）構建社會養(yǎng)老保險制度理想模式的制約因素分析

1、國家養(yǎng)老保障責任不明確。對農(nóng)民和靈活就業(yè)人員等弱勢群體的社會保障責任缺失。作為一個發(fā)展中國家，我國不僅擁有大量農(nóng)業(yè)人口，而且在轉(zhuǎn)型過程中產(chǎn)生了大量的社會弱勢群體，如失地農(nóng)民、農(nóng)民工、靈活就業(yè)人員等。他們是國家發(fā)展和轉(zhuǎn)型成本的主要承擔者，政府對他們的社會保障負有主要責任。老年風險是他們遇到的最大的社會保障問題之一。從公共財政的角度出發(fā)為農(nóng)民和靈活就業(yè)者建立養(yǎng)老保險制度是政府承擔社會保障責任的主要表現(xiàn)。許多研究表明，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，財政收入不斷增加，國家完全有能力幫助他們建立社會養(yǎng)老保險制度，預防老年收入風險。

2、企業(yè)盡可能的推卸養(yǎng)老保險責任，拒繳、拖欠和逃避社會養(yǎng)老保險費，社會養(yǎng)老保險擴面困難。這一現(xiàn)象存在的原因之一在于企業(yè)養(yǎng)老保險繳費過高。我國養(yǎng)老保險繳費率（平均養(yǎng)老保險費與平均工資的比率）目前已經(jīng)達到比較高的水平，從1991年的16％增加到目前的24％，遠遠高于10％的世界平均繳費水平，甚至高于20％的國際警界線。根據(jù)對OECD24個國家社會保障繳費率的統(tǒng)計，只有丹麥（24.55％）、意大利（29.64％）、荷蘭（25.78％）、西班牙（28.30％）和葡萄牙（34.75％）等5個國家的社會保障稅高于中國。我國的高繳費率主要在于龐大的轉(zhuǎn)型成本——企業(yè)拖欠、逃避繳費現(xiàn)象嚴重，覆蓋面、參保率難以提高。過高的收繳率大大增強了企業(yè)拖欠、逃避繳費的動機；而企業(yè)拖欠、逃避繳費的行為，反過來又影響了養(yǎng)老保險費的順利征收，并使擴大養(yǎng)老保險覆蓋面的工作難以實施。

3、部門利益阻隔社會養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一。這主要表現(xiàn)在地區(qū)利益保護使得社會養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次難以提高，以及個別行業(yè)養(yǎng)老保險難以納入到統(tǒng)一的社會保障制度管理之中。統(tǒng)籌層次越高，社會養(yǎng)老保險抵御風險的能力就越強，理想的社會養(yǎng)老保險應該實行全國統(tǒng)籌。但是，現(xiàn)實中由于各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平、社會養(yǎng)老保險繳費以及待遇支付不盡相同，地方社會養(yǎng)老保險利益阻礙了統(tǒng)籌層次的提高。另外，個別行業(yè)利益也是阻礙社會養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一的障礙。較為典型的是我國公務員和事業(yè)組織養(yǎng)老保險制度一直獨立于整個社會養(yǎng)老保險體系之外單獨運行。

4、社會保障法律建設落后，缺乏法律保障，不去研究完美的社會保障機制。國家立法滯后，養(yǎng)老保險制度被分割，退休待遇分三六九等的社會保障制度，怎么能跟上現(xiàn)在這個時代。

（三）覆蓋全體國民的社會養(yǎng)老保險理想模式的實現(xiàn)途徑

1、國家立法改革城鎮(zhèn)企業(yè)職工社會養(yǎng)老保險制度，為農(nóng)民和靈活就業(yè)人員普遍建立基于國家財政和個人繳費的基礎養(yǎng)老金計劃。建立基礎養(yǎng)老金全民覆蓋，依據(jù)統(tǒng)一模式，實現(xiàn)制度的統(tǒng)一。

2、國家立法降低繳費水平，刺激企業(yè)積極參保。

3、國家立法推行公務員和事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革，將其納入與企業(yè)職工相統(tǒng)一的基礎養(yǎng)老金計劃。回歸人性公平，結束社會保障的黑暗時代。以美國為例，1920年，美國建立了獨立于私人部門的公務員退休計劃，其與目前我國的公務員退休計劃類似。1983年，為了擴大社會保障養(yǎng)老金制度的覆蓋面，維持其在財務上的持續(xù)性；同時，適應世界社會保障制度改革的趨勢——社會保障多支柱趨勢，美國國會通過了社會保障法修正案，規(guī)定聯(lián)邦政府新雇員參加社會保障養(yǎng)老金計劃，改革公共部門的養(yǎng)老金計劃，實現(xiàn)了社會養(yǎng)老金計劃的并軌和統(tǒng)一。

4、大力發(fā)展年金養(yǎng)老金計劃和自愿儲蓄性養(yǎng)老金計劃。這要基于企業(yè)和社會收入的再分配功能，政府應立法關閉資源消耗性的企業(yè)發(fā)展，應鼓勵企業(yè)技術性的發(fā)展，使優(yōu)秀企業(yè)成長；應加強對絕對富人的稅收，平緩財富“到金字塔式”的集中。

第二篇：淺談中國養(yǎng)老保險制度

淺談中國養(yǎng)老保險制度

摘要：文章簡要對比了國際的社會養(yǎng)老保險制度，側(cè)重比較了中美保險制度的差異。肯定了近年來中國養(yǎng)老保險制度所取得的成績，指出了目前中國社會養(yǎng)老保險制度面臨的諸多問題，從全面推進多層次養(yǎng)老制度體系建設、擴大非繳費型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對中國養(yǎng)老保險制度發(fā)展趨勢進行了探索。

關鍵詞：養(yǎng)老保險

中美制度對比 制度改革成就 現(xiàn)存問題 發(fā)展趨勢 中國養(yǎng)老保險制度的真正發(fā)展是從20世紀80年代中后期開始，經(jīng)過近30年的發(fā)展和完善，我國養(yǎng)老保險制度改革不斷深入，制度設計不斷完善，管理服務不斷細化，對保障離退休人員基本生活、促進經(jīng)濟發(fā)展、維護社會穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著改革深化和社會正處于轉(zhuǎn)型期，以及人口老齡化程度的提高，我國養(yǎng)老制度還存在一些不足，尤其是和國外各種保險制度比較，更能發(fā)現(xiàn)我國保險制度的缺陷，對我國的基本養(yǎng)老保險制度改革提供借鑒。

國際養(yǎng)老保險制度的比較

由于世界各國政治制度不同，經(jīng)濟發(fā)展水平不等，歷史傳統(tǒng)各異，不同國家養(yǎng)老保險制度之間存在較大差異。盡管世界各國養(yǎng)老保險制度的設計五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構成，對西方主要發(fā)達國家具有成效的基本養(yǎng)老保險制度作一比較，對我國的基本養(yǎng)老保險改革會提供一些借鑒。

從制度特點來看，國外建立起來的養(yǎng)老保險模式大致可分為四種類型：投保資助型、福利國家型、國家保險型和儲蓄積累型等。目前，德國等歐洲大陸國家、美國、日本等發(fā)達國家都屬于投保資助型，英國、瑞典等北歐國家是福利國家，前蘇聯(lián)、東歐諸國以及澳大利亞等國實行國家保險模式，智利和新加坡等國則實施儲蓄積累模式。這些模式在具體設計上各有特點，以下對它們進行簡要的比較。

(一)資金來源基金的負擔方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國實際而言，投保資助型國家主要以三方負擔為主，政府的責任主要是間接的；而儲蓄型模式中，政府基本不承擔責任。具體來看，福利國家的基金來源于一般稅收，基本上由國家和企業(yè)負擔，個人不繳納保險費或繳納低標準的養(yǎng)老保險費。例如，瑞典退休者在工作期間不必繳納任何保險金或保險稅。在投保互助型的美、德、日等國中，美國的養(yǎng)老金以社會保障稅的形式負擔，主要由雇員和雇主繳納，國庫原則上不負擔，典型的依靠目的稅負擔費用，根據(jù)所得最高稅率可達27%；歐洲大陸國家養(yǎng)老金來源比較多樣，主要來自保險費，但以國庫的部分負擔為補充，其中德國除主要由保險費(占所得比例的17.7%)負擔外，國庫也分別負擔12-15%；東亞的日本也是雇主、雇員、國家三方負擔型，日本對其基礎部分除有定額保險費負擔外，國庫負擔高達33%。

(二)給付水平從計算基數(shù)的對比看，即按照不同期間的平均所得作為養(yǎng)老金計算的基數(shù)，一般采用的期間越短，給付水平越高。有的國家以加入養(yǎng)老金計劃的整個期間為基數(shù)，例如德國就以加入全期間平均所得為基數(shù)，還有些國家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。從替代率標準的對比看，替代率是養(yǎng)老金額相對于過去所得的比例，是有效的衡量給付水平的工具，替代率越高，給付水平越高。并且計算替代率的標準也各不相同。由于依據(jù)不同的計算基準，不僅會使替代率大相徑庭，而且使養(yǎng)老金的實質(zhì)水準相差懸殊，無論各國采取什么辦法，都有一個共同的目的，就是盡量不讓替代率過高，以防止福利剛性。

（三)支付條件

享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個：一是退休年齡，西歐、北歐國家和美國、加拿大、智利、澳大利亞等國，均規(guī)定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國家規(guī)定的年齡為55或60歲。二是工齡，即必須達到一定的工作年限，通常為男25年左右，女20年左右。三是繳費年限，即繳夠規(guī)定期限的保險費，如10年、20年等，各國規(guī)定不同。四是居住期限，即參保人須達到規(guī)定年齡，并符合居住國所規(guī)定的居住期限，方可領取養(yǎng)老金。這四個條件不一定要同時具備，有些國家只要符合其中一至幾項即可。

西方一些國家的養(yǎng)老保險制度發(fā)展歷史較為悠久，制度相對成熟，對我國有很大的借鑒作用。而美國的保險制度也是比較完善的，通過中美制度的比較，對我國保險制度有一個更深刻的了解，也便于我們進一步完善我國制度的不足。

（一）養(yǎng)老保險模式與制度方面的比較

在養(yǎng)老保險模式方面，美國的養(yǎng)老保險是綜合傳統(tǒng)型、福利國家型等多模式的特點，經(jīng)過近70 年的實踐逐步發(fā)展形成的，而且?guī)в蟹浅０l(fā)達、獨特的市場經(jīng)濟特色。目前美國的基本養(yǎng)老保險基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老保險待遇按月支付并隨生活價格指數(shù)的變動而每年調(diào)整。我國的養(yǎng)老保險制度則是一種部分積累制，包括現(xiàn)收現(xiàn)付的社會統(tǒng)籌基金和作為積累的個人賬戶基金。國家每年根據(jù)平均工資的增長及物價指數(shù)調(diào)整養(yǎng)老保險待遇。

（二）養(yǎng)老保險基金的比較

美國 2004 年，雇員繳納養(yǎng)老、遺屬、殘疾保險的費率為本人工薪收入的 6.2%，其雇主也按相同數(shù)額為其繳納費用。自雇者則同時為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地，繳費工資基數(shù)每年隨平均工資的增長而自動提高。領取養(yǎng)老待遇的資格基于獲得社會保障分的多少。而我國養(yǎng)老保險制度是依據(jù)“以支定收”的原理設計，是一種轉(zhuǎn)型期的過渡模式。現(xiàn)在的養(yǎng)老保險參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費用外，還要負擔已退休人員的養(yǎng)老費用，因此企業(yè)與個人繳費比例甚至比美國或其他發(fā)達國家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養(yǎng)老基金并不多，大部分企業(yè)退休人員養(yǎng)老待遇偏低，矛盾尖銳。

（三）養(yǎng)老保險領取等方面的比較

在退休年齡方面，2004 年，美國獲得全額養(yǎng)老金的年齡為 65 歲 4 個月，以后每過1年，獲得全額養(yǎng)老金的年齡相應提高 2 個月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養(yǎng)老金的年齡提高到 67 歲為止。被保險者也可以選擇在 62 歲提前退休但獲得相應減少的待遇。而我國的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲，完全喪失勞動能力的職工為男 50 歲、女 45 歲。

通過比較發(fā)現(xiàn)，美國的養(yǎng)老保險制度相對成熟。與美國相比，我國養(yǎng)老保險制度中存在以下不足：①養(yǎng)老保險覆蓋面較小；②養(yǎng)老金的工資替代率較高；③養(yǎng)老保險積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養(yǎng)老保險繳費比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養(yǎng)比下降過快等。因此我國養(yǎng)老保險制度應當基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度，完善企業(yè)年金，促進個人儲蓄性養(yǎng)老保險（商業(yè)人壽保險）的發(fā)展，建立基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄和商業(yè)保險等三層養(yǎng)老保險體系為目標，輔以提高退休年齡、降低養(yǎng)老金的工資替代率，改善制度的內(nèi)部狀況。

中國養(yǎng)老保險制度的基本情況

自20世紀90年代以來，中國加快建立以社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為主體的社會養(yǎng)老保障體系，覆蓋范圍不斷擴大，社會保險基金和財政投入規(guī)模持續(xù)增長，社會化養(yǎng)老保障體系不斷完善，但是，面對日益嚴重的老齡化問題，我國的社會養(yǎng)老保障體系還不健全，制度運行還需要進一步完善。

(一)我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀

中國在工業(yè)化的過程中尤其是改革開放30年來，逐步建立了多種類型的社會養(yǎng)老保障制度。在城鎮(zhèn)地區(qū)，主要是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度和機關事業(yè)單位職工退休金制度。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為重點的社會養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2008年底，全國參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)為21890萬人，其中在職人員16597萬人，離退休人員5293萬人。在農(nóng)村地區(qū)，主要是民政部1992年推行的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，2009年8月，國務院發(fā)布了《關于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》，確定從今年起開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，同時召開了開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點工作會議，正式啟動農(nóng)村新型養(yǎng)老保險試點工作。新制度2009年覆蓋10%左右的縣，2020年之前覆蓋所有農(nóng)村適齡居民。根據(jù)規(guī)定，養(yǎng)老金待遇由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。中央確定的基礎養(yǎng)老金標準為每人每月55元。年滿60歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險待遇的農(nóng)民都可以按月領取養(yǎng)老金。如果新制度實施時已年滿60歲，不用繳費可以按月領取基礎養(yǎng)老金。這是以社會保險與老年福利津貼相結合的制度設計，必將促進老年保障制度的快速發(fā)展

(二)、對傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度進行改革我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國勞動保險條例》，1978年以來企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度進行了一系列的探索與改革，主要內(nèi)容有以下幾方面：

1、改革實踐階段（1978-1990）80初期，進行養(yǎng)老費用生活統(tǒng)籌，恢復養(yǎng)老保險的調(diào)劑職能，向社會化方向發(fā)展克服企業(yè)退休費用負擔畸輕畸重的問題。1986年7月，國務院發(fā)布了《國營企業(yè)實行勞動合同制暫行規(guī)定》，規(guī)定國家對勞動合同制工人退休養(yǎng)老實行社會統(tǒng)籌，企業(yè)和勞動合同制工人按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險費，籌集養(yǎng)老保險基金。這個規(guī)定表明，在經(jīng)濟體制改革的新形勢下，國家將放棄傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度，轉(zhuǎn)而實行國家、企業(yè)和職工個人三方共同承擔責任的社會化的現(xiàn)代養(yǎng)老保險制度，并由勞動合同制工人推廣到全國所有國有企業(yè)職工。合同制工人繳納本人標準工資的3%，第一次建立了個人養(yǎng)老保險繳費制度

2、探索與實踐階段（1991－現(xiàn)在）進入20世紀90年代，我國養(yǎng)老保險開始在制度的運行機制、制度模式方面進行了較深層次的探索(1)、建立養(yǎng)老保險基金社會統(tǒng)籌制度20世紀80年代以后，老企業(yè)的退休人員不斷增加，發(fā)放退休金的壓力越來越大，而新建立的企業(yè)就不存在這樣的問題，這不僅使企業(yè)之間不能在相同的起點上競爭，而且缺乏競爭力的老企業(yè)已無力支付眾多退休工人的養(yǎng)老保險金，導致企業(yè)勞保個人開不出工資，上訪告狀頻頻。1991年6月國務院下發(fā)了《國務院關于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，確立了養(yǎng)老保險金由市縣起步、向省級過渡、最后實現(xiàn)全國統(tǒng)籌的資原則籌。到1992年底，全國有2300個縣市實行了國有企業(yè)職工養(yǎng)老保險費社會統(tǒng)籌改革，占全國縣市總數(shù)的95%。(2)建立多層次養(yǎng)老保險制度我國傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度是單一的，責任完全有國家和企業(yè)負擔，為改變其弊端，1991年6月下發(fā)的《國務院關于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》確立了實行社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄養(yǎng)老保險相結合的多層次養(yǎng)老保險原則。(3)改革基本養(yǎng)老金的計發(fā)辦法隨著經(jīng)濟制度的改革，基本養(yǎng)老金按退休標準工資的一定比例計發(fā)的辦法已不適應，1993年10月，勞工部頒布了《基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法改革試點的通知》，在待遇確定與支付比例上作了進一步的改革，改革后的養(yǎng)老金分兩部分：社會性養(yǎng)老金和繳費性養(yǎng)老金。社會性養(yǎng)老金，企業(yè)和職工繳納基本養(yǎng)老費滿15年的，社會性養(yǎng)老金按職工退休時所在地區(qū)上半年社會平均工資的25%計發(fā)，繳費不足15年的按20%計發(fā)，繳費滿5年不足10年的按15%計發(fā)。(4)、養(yǎng)老保險逐步社會化養(yǎng)老保險社會化表示在由于獨立于企業(yè)和事業(yè)單位的社會保險經(jīng)辦機構管理社會保險事宜。管理基金由非官方機構負責投資運營，養(yǎng)老金不再有退休人單位發(fā)放，而是由銀行發(fā)放，到2001年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金基本上全部由銀行發(fā)放。

中國養(yǎng)老保險制度改革的成就

220世紀80年代中后期，中國在社會經(jīng)濟轉(zhuǎn)型、社會經(jīng)濟條件相對落后以及人口老齡化進程加快的背景下，吸取國際經(jīng)驗教訓，開始實施養(yǎng)老保險制度改革。這是我國社會發(fā)展中最有挑戰(zhàn)性的任務之一 ,但我國仍取得了顯著的成就。1997年7月，國務院公布了《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，進一步明確了基本養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一模式的一些具體辦法。我國養(yǎng)老保險制度改革方向明確，20世紀末，基本建立起一個資金來源多渠道、保障方式多層次、管理服務社會化的養(yǎng)老保險體系。中國養(yǎng)老保險制度取得的成就表現(xiàn)如下：

（一）社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的養(yǎng)老保險制度 社會統(tǒng)籌克服了單位核算的弊端，體現(xiàn)出養(yǎng)老保險的社會共濟性，一定程度上克服了企業(yè)、行業(yè)之間由于發(fā)展水平和效益不同造成的不公平。社會統(tǒng)籌也有利于統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放，提高效率、促進公平。個人賬戶將個人投保與企業(yè)投保的一部分記在個人名下，與個人利益掛鉤，有利于落實個人的責任，調(diào)動個人參加養(yǎng)老保險的積極性，也便于個人在不同單位之間的自由流動。

（二）現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉(zhuǎn)換 現(xiàn)收現(xiàn)付制是代際養(yǎng)老，老人的供養(yǎng)負擔完全轉(zhuǎn)嫁給下一代，但在國家經(jīng)濟衰退或人口老齡化的形勢下，國家或企業(yè)很難有效滿足不斷增長的養(yǎng)老金需求。完全積累制是代內(nèi)養(yǎng)老，退休前自我積累養(yǎng)老金，但制度過渡要解決已退休人員和在職人員的養(yǎng)老金積累問題，籌資上存在“雙重負擔”。我國采用部分積累制的混合式籌資方式，綜合考慮當前需要，也為滿足長遠需要做準備，具有一定的制度彈性。從現(xiàn)收現(xiàn)付制向積累制過渡，在我國乃至世界養(yǎng)老保險制度改革中都是一件非常有意義的事情。

(三)增強了養(yǎng)老保障能力 養(yǎng)老保險制度改革逐步構建了基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險的“三支柱”養(yǎng)老保險體系，提高了養(yǎng)老保障水平。

（四）擴大了養(yǎng)老保險的覆蓋面 新的養(yǎng)老保險制度要求在享受保險的權利上是統(tǒng)一的，要求保險項目、保險待遇和投保標準統(tǒng)一，并適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)（包括私營企業(yè)、外資企業(yè)、合資企業(yè)等等）的職工和個體勞動者，逐步擴大社會化養(yǎng)老保險范圍，維護公民權利和社會公平。

中國養(yǎng)老保險制度存在的弊端

現(xiàn)行養(yǎng)老保險籌資模式在實行過程中出現(xiàn)了許多問題和矛盾，這對即將進入老齡人口增長高峰期，同時又正值工業(yè)化發(fā)展階段的中國來說，完成由舊制度向新制度轉(zhuǎn)移的過程，必須首先明確當前中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險體制所存在的弊病和問題：

（一）.基金來源渠道單一，收支矛盾日顯突出。當前我國養(yǎng)老保險的基金來源主要是保險費的收入及其利息收入和財政補貼。由于經(jīng)濟條件的限制，保費欠繳的情況非常嚴重，彈性收繳與剛性支出的矛盾日趨突顯出來，加上老齡人口數(shù)量的不斷上漲，享受養(yǎng)老金的人數(shù)不斷增加，養(yǎng)老保險費用開支增加，成為應對老齡化危機最主要問題之一。

（二）歷史欠債嚴重，“空賬”運行規(guī)模大。我國當前實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的養(yǎng)老保險制度，但是在實際的實施中卻形成了一種在資金流程上與現(xiàn)收現(xiàn)付制沒有什么本質(zhì)區(qū)別的“空賬”運行機制。1997年《決定》指出已經(jīng)退休職工的養(yǎng)老金繼續(xù)按照過去的標準，這意味著企業(yè)要同時承擔退休職工養(yǎng)老之需和為在職職工積累養(yǎng)老金的雙重任務，造成企業(yè)負擔過重，繳費困難、逃費、欠費現(xiàn)象嚴重。

(三).退休年齡偏低，且男女性別在退休年齡上差距太大。退休年齡的高低決定著領取養(yǎng)老金時間的長短。而退休年齡越低，則意味著領取養(yǎng)老金的時間越長，即用于支付養(yǎng)老金的基金需求就會越多。我國規(guī)定男性退休年齡為60歲，女性為55歲，加上生活和醫(yī)療健康水平的提高造成我國人口的老年撫養(yǎng)比不斷攀升，有關專家預測我國到2060年養(yǎng)老撫養(yǎng)比為 60.3%。另一方面，由于女性的平均壽命要明顯高于男性，在我國，女性要比男性早5年退休，這不僅導致我國養(yǎng)老金支付壓力加重，而且也不利于婦女權益的保障。

（四）.基金管理效率低下。我國規(guī)定養(yǎng)老金在留足2個月的支付以外，應該全部用于購買國債、銀行儲蓄、企業(yè)債券、投資股市，嚴禁投入其他金融和經(jīng)營性事業(yè)。但是目前我國養(yǎng)老金仍主要用來購買國債和銀行儲蓄，基金收益甚小，根本無法滿足老齡社會對養(yǎng)老金的需求，沒有真正建立起養(yǎng)老金保值、增值的有效機制。

（五）社會養(yǎng)老保險制度層次缺失

我國養(yǎng)老金制度模式從1993年提出實施多層次養(yǎng)老保險模式。但作為養(yǎng)老保險體系重要組成部分的企業(yè)年金養(yǎng)老制度推進緩慢，覆蓋率小，大部分城鎮(zhèn)職工依然僅有基本養(yǎng)老保險。而且，我國政策規(guī)定企業(yè)只有加入了基本養(yǎng)老保障之后，才允許按政策規(guī)定設立企業(yè)年金。所以，只有少部分經(jīng)濟效益較好的能源、金融和通訊的企業(yè)設立企業(yè)年金，而經(jīng)濟效益差的企業(yè)一般只有基本養(yǎng)老金保障，形成企業(yè)年金缺位。

（六）基本養(yǎng)老金制度覆蓋率低

2006年我國就業(yè)人口為76990萬人，其中城市就業(yè)人數(shù)為28310萬人，城市就業(yè)人口比例為36.77%.數(shù)據(jù)顯示，我國基本養(yǎng)老保險理論覆蓋率從2001年的38.8%增長到2006年的42.8%，覆蓋率仍不足50%.顯示我國社會養(yǎng)老保障的有效覆蓋面較狹窄。

（七）養(yǎng)老保險基金“所有者缺位”

當前，我國個人帳戶中的養(yǎng)老基金實質(zhì)上是繳費人的資本或勞動收入的一部分，所以，從經(jīng)濟學上產(chǎn)權明晰這一原則出發(fā)，理應成立一個代表繳費人利益的組織來對這部分基金進行管理。而我國目前的情況卻是由政府代管，政府成為養(yǎng)老基金的托管人。所以，我國目前的基本養(yǎng)老保險基金實際上就處于“所有者缺位”繼而“所有權懸空”的狀態(tài)，在這種狀態(tài)下，發(fā)生融資困難和基金被挪用的情況，也就不足為奇了。

（八）農(nóng)村養(yǎng)老保險制度亟待健全

由于歷史的原因，我國城鄉(xiāng)之間在經(jīng)濟發(fā)展水平、收入水平、經(jīng)濟結構等諸多方面存在較大差異，所以在使我國城市和農(nóng)村之間形成了不同養(yǎng)老保障制度。與城鎮(zhèn)相比，農(nóng)村社會保障水平低，保障項目少，社會救助仍是農(nóng)村社會保障的主體內(nèi)容，作為現(xiàn)代社會保障核心的社會保險制度在我國農(nóng)村才剛剛開始發(fā)展，保障制度亟待健全。隨著城市化進程的加快，農(nóng)村經(jīng)濟結構的變化，人口政策的影響，以及農(nóng)村人口結構逐步老化，農(nóng)村家庭保障日益受到越來越大的沖擊，農(nóng)村人口對政府組織的社會保障的需要越來越迫切。

中國養(yǎng)老保險制度的改革趨勢

基于以上所存在的問題與弊端，提出以下應對策略：

（一）擴大基金來源的渠道，建立多層次的養(yǎng)老保險體系。提高養(yǎng)老金保值增值的能力，實行國有資產(chǎn)變現(xiàn)，發(fā)行社保長期債券，進入資本市場等措施，把社保基金做大。

（二）.積極發(fā)展企業(yè)年金計劃即補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄養(yǎng)老保險。強化個人自保的意識，加強企業(yè)和個人對養(yǎng)老保險的責任與義務。使得養(yǎng)老保險的各個支柱都得以發(fā)展和完善，為建立多層次的保障體系打好基礎，為降低基本養(yǎng)老金的替代率，促進個人賬戶實賬運行創(chuàng)造足夠大的活動空間。

（三）.逐步做實個人賬戶，解決個人賬戶的“空賬”問題。第一建立賬戶分立制，建立個人賬戶專管體系。將個人賬戶從社會統(tǒng)籌金中分離出來，實行賬戶分立，從而避免社會統(tǒng)籌向個人賬戶“借”的風險。第二，建立專門的基金管理機構來負責個人賬戶基金的管理與營運，以確保其保值增值。

（四）建立農(nóng)民工的養(yǎng)老保障體系。一項社保計劃應該和能否覆蓋哪些人群，是由社會的生產(chǎn)力發(fā)展水平，勞動力市場發(fā)育狀況和政府行政管理能力所決定的。根據(jù)我國經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀和趨勢來看，養(yǎng)老保險應逐步全面覆蓋所有與城市化、工業(yè)化過程有密切聯(lián)系的群體，而農(nóng)民工正是這一過程中非常龐大而且不容忽視的一個群體。應該立即建立有關將農(nóng)民工納入養(yǎng)老保險框架之內(nèi)的法律法規(guī)，將其納入養(yǎng)老保險的范圍之內(nèi)。這樣一方面可以擴大社保尤其是養(yǎng)老保險的基金來源；另一方面，又可以在一定程度上緩解農(nóng)村老齡化帶來的養(yǎng)老危機，因為一旦農(nóng)民工為社保網(wǎng)絡所覆蓋，他們才會有“精力”去考慮如何提高父母輩老人的福利水平問題。

（五）全面推進多層次養(yǎng)老制度體系建設

建立多層次養(yǎng)老制度制度體系，是我國的文化傳統(tǒng)和現(xiàn)代社會保險機制的要求，應全面覆蓋無力繳費的貧困人口的社會救濟、社會基本養(yǎng)老、企業(yè)年金、商業(yè)壽險、家庭保障等多層次養(yǎng)老保障制度模式。第一層次：加大基本養(yǎng)老保險的執(zhí)行力度。由政府、企業(yè)和個人三方供款的模式，即企業(yè)和個人為主，政府提供補貼，實行現(xiàn)收現(xiàn)付籌資方式。通過提高企業(yè)和個人的參保意識、加大執(zhí)法力度等措施，不斷提高參保率。由國家行政部門管理，執(zhí)行保障和再分配功能。推行激勵機制，對于多繳費者可以多領取相應的養(yǎng)老金。第二層次：鼓勵企業(yè)為員工建立企業(yè)年金保障。由政府提供優(yōu)惠政策，實行勞動權利與義務相結合的原則，由企業(yè)為主，個人為輔供款，實行積累制籌資方式。對象為企業(yè)職工，執(zhí)行保障和儲蓄功能。實行激勵機制，保證繳費者退休后有更高的生活水平和更為充分的保障。第三層次：積極發(fā)展商業(yè)壽險保障。采用自愿性，由政府提供政策，個人具有經(jīng)濟能力和偏好選擇，實行積累制籌資方式。對象為高收入人群，是在具有了基礎保障之上的更高層次的保障。執(zhí)行保障和儲蓄功能。政府可視經(jīng)濟發(fā)展需要，給予政策扶持。第四層次：傳承家庭養(yǎng)老保障。家庭成員對老人的贍養(yǎng)是互惠互利關系的體現(xiàn)。年輕一代對父母提供照顧，也為自己將來獲得子女照顧創(chuàng)造了道德基礎，這種供養(yǎng)與反哺的循環(huán)使家庭養(yǎng)老能夠延續(xù)。

（六）擴大非繳費型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍

擴大覆蓋范圍，是基本社會養(yǎng)老制度的一個基本目標。目前擴大覆蓋范圍的政策是出于制度內(nèi)的資金不平衡的需求，缺少統(tǒng)籌機制。這種以擴大覆蓋面為手段來緩解養(yǎng)老保險基金壓力的政策背景，使非國有企業(yè)產(chǎn)生了其繳費將被用作于退休人員較多的國有企業(yè)，進行實質(zhì)上是現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的收入轉(zhuǎn)移支付的預期，而與此同時，國家又沒有對非國有企業(yè)及其繳費相對應的養(yǎng)老金承諾做出制度化的、具有法律效力的保證。制度漏洞是造成覆蓋率不足的一個重要原因。很多國有、集體企業(yè)使用農(nóng)村、外來勞動力臨時工，非公有制企業(yè)職工、城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工、城鎮(zhèn)自由職業(yè)者、農(nóng)民工，大部分沒有納入養(yǎng)老保險覆蓋范圍

（七）重新界定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能

造成當前我國養(yǎng)老保險體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，很大程度上是政府直接管理過度的結果。當前個人帳戶中的養(yǎng)老基金完全是由政府的社會保障管理部門管理的，政府既是監(jiān)管者，同時又是帳戶的直接管理者。在這種情形下，個人帳戶中積累的基金難以得到有效地運作。因此，應當將政府的管理職能限制在社會統(tǒng)籌這一大塊，即現(xiàn)收現(xiàn)付部分；而個人帳戶中的基金部分，則可考慮借鑒國外管理養(yǎng)老基金的成功經(jīng)驗，成立養(yǎng)老基金會組織來管理個人帳戶中的基金，基金會組織應當是專業(yè)化的基金管理公司。并且，為了保證養(yǎng)老基金的管理效率，這樣的基金會應當是競爭性的，即成立多個基金會組織，職工可自主地選擇決定加入哪一個基金會，也可自由地退出。政府間接作用的增強則表現(xiàn)在加強監(jiān)管職能方面。政府的社會保障部門應對基金管理公司進行嚴格的監(jiān)督，定期考核其績效和風險管理水平。

（八）建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式

我國的社會養(yǎng)老保障制度體系由非繳費普惠性養(yǎng)老模式、繳費性基本養(yǎng)老保險模式、企業(yè)年金及個人壽險儲蓄性養(yǎng)老模式和家庭養(yǎng)老等多層次構成。其中繳費性基本養(yǎng)老保險和商業(yè)壽險產(chǎn)品的目標主要是城鎮(zhèn)從業(yè)人員，是養(yǎng)老保障是發(fā)展的主體。企業(yè)和個人壽險儲蓄安排的養(yǎng)老保障將成為城鎮(zhèn)退休人員晚年生活的補充性質(zhì)資金來源，也是提高退休生活質(zhì)量的重要保障。

重視對我國養(yǎng)老保險制度的改革，推動中國養(yǎng)老保險制度的完善迫在眉睫。政府要加快制度方面的建設，社會大眾和企業(yè)要積極落實各項政策，要提高養(yǎng)老保險方面的知識，學會維護自己的利益。只有各界共同努力，我國才能建立期更完善的養(yǎng)老保險體系，我們的社會才正在做到“老有所養(yǎng)，老有所依”。

班級：社工07-2班 姓名：劉詣 學號：05號

第三篇：中國養(yǎng)老保險制度論文

題目：論我國養(yǎng)老保險之做實個人賬戶

摘要：

本文將就以下方面進行探討和研究：我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度、做實個人賬戶的含義、現(xiàn)狀以及實踐性分析。

關鍵詞：養(yǎng)老保險，個人賬戶，空賬現(xiàn)象，名義個人賬戶

正文：

一、簡述我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度

養(yǎng)老保險資金由企業(yè)和職工共同負擔，企業(yè)繳費比例一般為企業(yè)工資總額的20%，全部納入社會統(tǒng)籌基金，并以省（自治區(qū)、直轄市）為單位進行調(diào)劑。職工繳費比例為本人繳費工資的8%，并全部計入個人賬戶。

參加工作、繳費年限累計滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎養(yǎng)老金月標準以當?shù)厣显趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。1

二、做實個人賬戶概述

在國務院于2005年12月3日發(fā)布的《國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》的第四條中提到，要“逐步做實個人賬戶。做實個人賬戶，積累基本養(yǎng)老保險基金，是應對人口老齡化的重要舉措，也是實現(xiàn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展的重要保證。要繼續(xù)抓好東北三省做實個人賬戶試點工作，抓緊研究制訂其他地區(qū)擴大做實個人賬戶試點的具體方案，報國務院批準后實施。國家制訂個人賬戶基金管理和投資運營辦法，實現(xiàn)保值增值。”

那么，什么是做實個人賬戶呢？

根據(jù)國務院下發(fā)的《國務院關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》以及《關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》 百度百科給出的解釋是：“指進一步區(qū)分好社會統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金。做實個人帳戶后，記入個人帳戶基金的保險費只是個人繳納的8%，企業(yè)繳納的20%全部劃入統(tǒng)籌基金。也就是說記入個人帳戶基金的養(yǎng)老金比例從11%下降到8%。”

一篇文章中則解釋道，做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶，“就是將每一個參保個人按規(guī)定比例繳納的養(yǎng)老保險基金都記入?yún)⒈Ｈ说馁~戶，做到賬錢相符、賬人相符、賬賬相符，形成個人繳費的完全積累。”2

其實第一種解釋只是在闡述2005年國務院決定頒布后個人繳納養(yǎng)老金比例的下降，而第二種解釋更具體也更直接地說明了做實個人賬戶“帳錢相符”的要求。

實際上，做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶的目的，是實現(xiàn)個人繳費的積累，把賬與錢做到統(tǒng)一相符，清清楚楚，而不是空頭賬戶。

三、現(xiàn)狀

查閱資料，可知我國個人賬戶落實情況并不理想。實際情況如下：

（一）個人賬戶空賬缺口大。根據(jù)《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2013》的數(shù)據(jù)顯示，2012年中國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的個人賬戶空賬達到2.6萬億。隨著我國老齡化的加劇，我國超過60歲的老年人口將不斷增多，并且在十幾年內(nèi)將進入到老齡化的高峰。可以預料個人賬戶空賬缺口到今日已經(jīng)日益擴大。

（二）個人賬戶基金收益率偏低，保值困難。由于基金當期支付壓力大，個人賬戶基金大部分都在空賬運行，基金被用于支付當前的養(yǎng)老金，由于投資效率低下，實際上連保值都難以實現(xiàn)。再加上正常的通貨膨脹，貶值風險其實非常大。

四、空賬的危害

首先，個人賬戶的“空賬”問題使得養(yǎng)老金支付風險被留給了下一代，影響了養(yǎng)老保險基金的可持續(xù)發(fā)展。給社會保障制度帶來了巨大的風險。未來的養(yǎng)老基金的負擔不堪想象，我國養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性受到嚴重威脅。

其次，空賬現(xiàn)使得養(yǎng)老保險制度的公信力以及政府部門的公信力受到影響。2褚福靈.做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶的理論與實踐[J].新視野.2010(05)居民對養(yǎng)老保障制度的信任降低，不利于社會保障制度發(fā)達發(fā)展與進步。

五、實際策略

在我看來，做實個人賬戶的現(xiàn)實對策就是真正把個人賬戶實體化——可見可知，賬上的存款真實存在。

而查閱資料得知，財政部部長樓繼偉在“中國社會科學院社會保障國際論壇2014暨《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2014》發(fā)布式—‘三中全會的理論突破與名義賬戶研討會’”上發(fā)言時表示，做實個人賬戶已經(jīng)無法持續(xù)，名義個人賬戶是下一步完善養(yǎng)老保險個人賬戶可選擇的模式。

資料顯示，中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文認為，在做實個人賬戶13年未果的情況下，及時轉(zhuǎn)向名義賬戶制，輕裝上陣，把精力放在加強個人賬戶多繳多得的功能上，以期在制度結構上徹底解決養(yǎng)老保險制度的財務可持續(xù)性。

確實，真正的個人賬戶將更難實現(xiàn)養(yǎng)老基金的保值增值，而現(xiàn)狀也確實是做實個人賬戶的壓力很大。而歐洲國家就個人賬戶采取了名義賬戶制。

名義賬戶制的優(yōu)點在于，我國可以從當前一味做實個人賬戶的困境中擺脫出來。但是，在我看來，名義賬戶制并不能真正解決問題，并且這種做法便推翻了前期的累積，會促使空賬現(xiàn)象更加嚴重。所以重點還應該放在對優(yōu)化做實個人賬戶制度的探索上。

參考文獻：

1、褚福靈.做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶的理論與實踐[J].新視野.2010(05)

2、彭浩然，陳華，展凱.我國養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬”規(guī)模變化趨勢分析[J].統(tǒng)計研究.2008(06)

第四篇：日本養(yǎng)老保險制度簡介

日本養(yǎng)老保險制度簡介

作者：張久松發(fā)布時間：2008-07-07 11:22:1

5隨著經(jīng)濟、醫(yī)療和社會的發(fā)展，綜觀世界，人口老年化已成為人類所共同面對的一大問題。日本面臨人口老年化的問題。為此，日本制定了養(yǎng)老保險制度。

日本的養(yǎng)老保險制度具有多層次、多部門、多基礎的特點，比較復雜。養(yǎng)老金制度屬于公共年金范疇，是一種通過國家立法強制實行的社會保險。日本養(yǎng)老金的經(jīng)費由雇主、雇員、國家三方負擔。除了養(yǎng)老金制度外，日本還有老年福利年金，領取這種年金者不需要交納保險費，年金額為18萬日元，月金額為1.5萬日元。這種福利金的費用全部由國家負擔，所以，有嚴格的收入限制，如6口之家年收入不超過876萬日元,才可領取。

二戰(zhàn)結束時的日本經(jīng)濟處于混亂狀態(tài)。急劇的通貨膨脹，使得勞動者的生活愈加貧困，支付保險費也愈加困難。隨著養(yǎng)老保險積累金的貶值，未來年金給付的財源也面臨嚴重問題。因而，養(yǎng)老金的給付水平很低，覆蓋面也很小，其功能十分有限。50年代初期，隨著日本經(jīng)濟的全面恢復，日本政府開始重視勞動者的養(yǎng)老保險要求，為了重建厚生養(yǎng)老保險制度，1954年，對養(yǎng)老保險體制進行了全面改革，頒布了《厚生年金法（新法）》。把過去只是報酬比例制的養(yǎng)老金，改為定額部分加報酬比例部分的雙層次的養(yǎng)老金。養(yǎng)老金給付的開始年齡，也由55歲分階段地提高到60歲。此外，為了避免保險費負擔的急劇增加，還設定了比平均保險費還低的保險費率。此次改革，奠定了日本現(xiàn)行厚生養(yǎng)老保險制度的基本體系。

1959年頒布《國民年金法》，1985年建立雙層養(yǎng)老保險制度，即第一層次覆蓋所有公民的國民年金制度（又稱基礎年金），20歲以上60歲以下的在日本擁有居住權的所有居民都必須參加。第二層次是與就業(yè)收入相關聯(lián)的雇員年金制度，按照加入者職業(yè)的不同又可稱為厚生年金和共濟年金，其中5人以上私營企業(yè)職工的年金稱為厚生年金；國家公務員、地方公務員、公營企業(yè)職工、農(nóng)林魚團體雇員、私立學校教職員工各有專門的年金，統(tǒng)稱為共濟年金。厚生年金和共濟年金領取者的待遇由統(tǒng)一標準的基礎年金部分和與收入關聯(lián)的報酬年金部分組成。因此，加入厚生年金和共濟年金這兩種年金的職工自然加入國民年金，其基礎年金部分實際上就是國民年金，報酬年金部分則按照加入者保險費繳納的多寡來決定保險金數(shù)額。

國民年金的資金來源于從雇員年金繳費中轉(zhuǎn)出的部分和政府的補助，其中政府的補助約占國民年金開支的三分之一，主要來自財稅收入。雇員年金的資金來源于雇員和雇主（或政府）的繳費。

日本養(yǎng)老保險制度，經(jīng)過半個多世紀的發(fā)展，特別是隨著整個社會保障體系的發(fā)展而相應得到不斷的充實和完善，對我國養(yǎng)老保險有一定的借鑒意義。

第五篇：中國第一騙局——養(yǎng)老保險制度

中國第一騙局——養(yǎng)老保險制度

文章來源：互聯(lián)網(wǎng)

現(xiàn)在的中央人民廣播電臺正在討論此事：

（1）一名專家甚至用了“社會養(yǎng)老保險，這是一個有預謀的騙局”這樣的句子。

（2）因為養(yǎng)老保險需要連續(xù)交15年才能有效，即等到65歲之后，每個月才可領取那么一點定額退休金，直到你的死期來臨。

（3）現(xiàn)在是全球經(jīng)濟時代，大家的工作變動都很頻繁，大多數(shù)人都不可能在同一地點連續(xù)不斷地繳納15年，于是剩下的都被當?shù)卣樟恕?/p>

這個現(xiàn)象已經(jīng)持續(xù)了十年、二十年，所以電臺里的特邀嘉賓說“這個問題已經(jīng)講了好多年了，每年到年底就有媒體來找我約稿說這個事情，我都講的沒意思了······所以我認為這是各地政府的一個明知故犯的預謀。”

對于我來說也是這樣的。我在深圳工作過，又跑到北京來。現(xiàn)在深圳的社保我只能提取我當年交的部分，不能提取當時公司給我交的。公司給我交的就全部給了深圳社保局自己口袋了。然后，盡管政策是我可以提取自己交的部分，但給了我很多借口。首先要我必須在深圳工作滿了5年；后來說，必須要本人親自來深圳辦理；然后又說要這個要那個，總之特別復雜。最后只好不提了。

政策說你能提取自己的部分，實際上你根本提取不了一分錢。我的同學，在南京工作9年了，來北京，南京那9年全白交了。也是說可以提取自己的，結果設置各種借口，一分錢最后都沒有提取到。太騙人了，不得不說。醫(yī)療保險更黑，無論任何原因，只要你中斷一個月不交，以前的就全部白交送給公仆們了。

6-7年前, 隨著養(yǎng)老金政策的不斷改變, 筆者就對養(yǎng)老金問題有了警覺, 并懷疑里面出了危機。隨著時間推移, 事實證明不僅是危機問題, 而且, 相對于繳費年齡超過20年者可以說是一場美麗而高明的騙局。

中國的社保金,不僅完全取自勞動者, 且不說活不到65歲的人只能做雷峰了；還要養(yǎng)活社保局和那班官員的開銷, 否則為何公仆們不敢公開各種費用支出

和其來源呢? 社保局那棟高樓怎么來的？

另一個高明的地方是退休所得將以通貨膨脹的方法令勞動者的退休生活水平比原計劃的要低，按現(xiàn)在的企事業(yè)單位將來退休費定額標準1080元來計算，數(shù)十年后隨著通貨膨脹貶值可能連頓豬肉都吃不上。

計劃經(jīng)濟階段那班退休人員，現(xiàn)在已達65歲仍有很多沒去見MA克思的，他們領取的退休金大部分就是現(xiàn)在正在工作的年輕人交納的，公仆們的如意算盤是“騙新錢、償舊債”。

此外，為什么在社會就業(yè)如此緊張的情況下，政府最近還將普通職工退休年齡故意延長至65歲？這里面有三大不可告人的秘密：

其一，大家心照不宣的事是，除了少數(shù)公仆，絕大多數(shù)企業(yè)職工還不到50歲就已經(jīng)不在崗位，只好空盼著快到65歲好去領取那點退休費，十多年的漫長等待，不知道有多少老人熬不住而倒在半路上。即便部分幸運者熬到了65歲，中國的平均壽命是72歲，繳納幾十年的保險費用，平均只能領取7年養(yǎng)老金。剩下的資金都充歸由公仆們掌管和任意分配揮霍的國庫了。

其二、由于社會體制改革，不愿意繳納養(yǎng)老保險、不愿意被繼續(xù)蒙騙的私營企業(yè)、個體工商戶和自由職業(yè)者越來越多，公仆們設置的保險騙局資金無法維持下去，只好全國緩期5年發(fā)放退休費。

其三、由于最近幾年的社保資金被貪官們貪污挪用而虧空幾十億，已經(jīng)發(fā)不起全國已達60歲繳費人員的退休費了，只好故意拖延5年再發(fā)放，于是緊急宣布職工的退休年齡統(tǒng)一是65歲（以男性為例）。公仆們還希望這拖延發(fā)放的五年中，餓死、病死掉一部分退休老人，以便貪占更多的社保資金。

公仆們就是這樣預謀設置的保險騙局——吃你肉，喝你血，蒙你幾十年，到死沒商量。

據(jù)2009中國老齡國情與養(yǎng)老服務業(yè)發(fā)展論壇公布數(shù)據(jù)，我國現(xiàn)有養(yǎng)老機構230萬余張，實際入住率150萬左右，實際入住率65%左右。從數(shù)據(jù)可以看出存在幾個嚴重的問題：一是面對我國1.53億老齡人口嚴峻的形勢，機構床位嚴重

不足，缺口巨大；二是現(xiàn)有養(yǎng)老機構床位入住率低下，還沒有達到良好的運營狀態(tài)。眾多民營養(yǎng)老機構的經(jīng)營狀況甚差，出于虧損和嚴重虧損狀態(tài)。在筆者考察者發(fā)現(xiàn)，有相當一定數(shù)量的老人希望入住養(yǎng)老機構，卻苦于找不到合適的養(yǎng)老機構，現(xiàn)有養(yǎng)老機構不是價格過高，就是機構設施太差，服務水平低下。換句話說，我國現(xiàn)有養(yǎng)老機構定位不能適應市場需求。養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)，不論采取公司化經(jīng)營、還是民非性質(zhì)經(jīng)營，都帶有很強的福利色彩，片面追求經(jīng)濟效益，最終的結果是得不償失。其深層次問題眾多，這里不作詳細論述，而歸根結底是老人經(jīng)濟能力有限，消費管理十分謹慎。

歡迎轉(zhuǎn)載本文，讓大多數(shù)國人知道實情，不再被公仆們愚弄。