第一篇：山東證監(jiān)局企業(yè)上市輔導(dǎo)監(jiān)管工作指引.（模版）

山東證監(jiān)局企業(yè)上市輔導(dǎo)監(jiān)管工作指引 第一章總則

第一條為督促輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其他中介機(jī)構(gòu)盡職盡責(zé)做好輔導(dǎo)工作,提高山東轄區(qū)首次公開(kāi)發(fā)行股票公司規(guī)范運(yùn)作水平,規(guī)范輔導(dǎo)監(jiān)管工作程序,提高監(jiān)管工作效率,依照《證券法》、《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第32號(hào)、《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法》(證監(jiān)會(huì)令第61號(hào)、《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第63號(hào)及《派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作職責(zé)》(證監(jiān)發(fā)…2003?86號(hào)等規(guī)定,制定本指引。

第二條輔導(dǎo)監(jiān)管工作采取輔導(dǎo)備案監(jiān)管、輔導(dǎo)報(bào)告監(jiān)管與現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管相結(jié)合的方式,監(jiān)管重點(diǎn)是輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)義務(wù)的履行情況。

第三條輔導(dǎo)監(jiān)管對(duì)象為山東轄區(qū)擬首次公開(kāi)發(fā)行股票的股份有限公司(含已在境外上市又回歸國(guó)內(nèi)申請(qǐng)發(fā)行上市的公司及其聘用的輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)。

第四條山東證監(jiān)局實(shí)行保薦機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)信息報(bào)送制度。為山東轄區(qū)首次公開(kāi)發(fā)行股票公司提供相關(guān)服務(wù)的保薦機(jī)構(gòu),應(yīng)向山東證監(jiān)局報(bào)送以下資料:(一《保薦機(jī)構(gòu)基本情況表》(見(jiàn)附件

1、《保薦機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)動(dòng)態(tài)信息登記表》(見(jiàn)附件2;(二《主板上市后備資源基本情況表》(見(jiàn)附件

3、《創(chuàng)業(yè)板上市后備資源基本情況表》(見(jiàn)附件4;(三保薦機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制制度以及關(guān)于保薦工作的內(nèi)部管理制度。第二章輔導(dǎo)備案監(jiān)管

第五條輔導(dǎo)備案材料受理程序:

(一輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)向山東證監(jiān)局報(bào)送輔導(dǎo)備案材料后,山東證監(jiān)局在5個(gè)工作日內(nèi)審查完畢;需要補(bǔ)充材料的,從輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)補(bǔ)充材料報(bào)送齊備之日起計(jì)算;(二監(jiān)管人員對(duì)輔導(dǎo)備案材料初審后,填寫《輔導(dǎo)備案材料審查表》(見(jiàn)附件7,報(bào)處長(zhǎng)或分管副處長(zhǎng)復(fù)審;(三《輔導(dǎo)備案材料審查表》經(jīng)處長(zhǎng)或分管副處長(zhǎng)簽署意見(jiàn),并經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,由監(jiān)管人員填寫輔導(dǎo)備案材料受理單(見(jiàn)附件8,該受理單交輔導(dǎo)機(jī)構(gòu),存根聯(lián)由山東證監(jiān)局存檔;(四山東證監(jiān)局分管局領(lǐng)導(dǎo)在輔導(dǎo)備案材料審查表上的簽字日期為受理日,受理日即為輔導(dǎo)監(jiān)管起始日;(五輔導(dǎo)備案材料不完整或存在其他問(wèn)題的,輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)在要求的時(shí)間內(nèi)補(bǔ)充材料。

第六條在輔導(dǎo)備案材料中,輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)就整個(gè)輔導(dǎo)期內(nèi)輔導(dǎo)人員參與輔導(dǎo)的公司家數(shù)不超過(guò)4家做出說(shuō)明,加蓋單位印章,并由輔導(dǎo)人員簽字確認(rèn);應(yīng)明確指出輔導(dǎo)小組中具有首次公開(kāi)發(fā)行股票主承銷工作項(xiàng)目負(fù)責(zé)人經(jīng)歷的成員,并明確輔導(dǎo)小組組長(zhǎng)。輔導(dǎo)小組組長(zhǎng)對(duì)輔導(dǎo)工作計(jì)劃的落實(shí)及輔導(dǎo)效果負(fù)責(zé),并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)其他相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的工作。

第七條輔導(dǎo)備案材料應(yīng)按照山東證監(jiān)局要求的格式裝訂(見(jiàn)附件5。《輔導(dǎo)材料報(bào)送登記表》(見(jiàn)附件6應(yīng)作

為輔導(dǎo)備案材料的扉頁(yè)。

第八條在輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)報(bào)送輔導(dǎo)備案材料后5個(gè)工作日內(nèi),輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)向山東證監(jiān)局報(bào)送以下材料:(一輔導(dǎo)工作計(jì)劃書(shū)。工作計(jì)劃書(shū)包括但不限于:輔導(dǎo)期的起止時(shí)間;發(fā)行上市工作的具體安排和時(shí)間進(jìn)度;會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)各自負(fù)責(zé)工作的具體安排和時(shí)間進(jìn)度;每項(xiàng)工作的直接責(zé)任人等。

(二輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)制定的對(duì)輔導(dǎo)工作和輔導(dǎo)人員考核的內(nèi)部管理辦法。

為輔導(dǎo)對(duì)象提供審計(jì)、評(píng)估、法律等服務(wù)的中介機(jī)構(gòu),應(yīng)向山東證監(jiān)局報(bào)送執(zhí)業(yè)備案登記材料。

第九條對(duì)存在以下問(wèn)題的輔導(dǎo)機(jī)構(gòu),山東證監(jiān)局不受理其報(bào)送的輔導(dǎo)備案材料:(一輔導(dǎo)協(xié)議簽訂后,輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)未在5個(gè)工作日內(nèi)向山東證監(jiān)局報(bào)送輔導(dǎo)備案材料;或輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)發(fā)生變更,繼任輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)和輔導(dǎo)對(duì)象簽訂新的輔導(dǎo)協(xié)議后,未在5個(gè)工作日內(nèi)向山東證監(jiān)局報(bào)送輔導(dǎo)備案材料。

(二輔導(dǎo)協(xié)議沒(méi)有明確輔導(dǎo)人員現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)時(shí)間和授課次數(shù)、輔導(dǎo)對(duì)象與輔導(dǎo)人員之間的信息溝通和交流方式、輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)跟蹤了解輔導(dǎo)對(duì)象規(guī)范運(yùn)作情況的方式等內(nèi)容;輔導(dǎo)協(xié)議以保證輔導(dǎo)對(duì)象股票發(fā)行上市作為前提條件,或輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)以參與輔導(dǎo)為由強(qiáng)制輔導(dǎo)對(duì)象聘請(qǐng)自己為主承銷商或保薦人。

(三輔導(dǎo)備案材料不能反映輔導(dǎo)對(duì)象最近兩年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。第三章日常監(jiān)管

第十條山東證監(jiān)局在受理輔導(dǎo)備案材料后10個(gè)工作日內(nèi),約見(jiàn)相關(guān)人員談話,就輔導(dǎo)工作提出要求。參加談話的人員包括輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)項(xiàng)目組成員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及律師事務(wù)所項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人、輔導(dǎo)對(duì)象的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持有5%以上股份的股東或其法定代表人。

第十一條輔導(dǎo)對(duì)象應(yīng)自山東證監(jiān)局受理其輔導(dǎo)備案材料之日起10日內(nèi),分別在山東省級(jí)和輔導(dǎo)對(duì)象所在市級(jí)各一份主要報(bào)紙上連續(xù)2日刊登接受輔導(dǎo)的公告(公告具體格式見(jiàn)附件9,接受社會(huì)監(jiān)督。公告前,輔導(dǎo)對(duì)象應(yīng)將由董事長(zhǎng)、董事會(huì)秘書(shū)簽字確認(rèn)的公告稿報(bào)送山東證監(jiān)局備案。輔導(dǎo)對(duì)象應(yīng)在公告后5日內(nèi)將相關(guān)報(bào)紙?jiān)饕环輬?bào)送山東證監(jiān)局。輔導(dǎo)對(duì)象未刊登接受輔導(dǎo)公告的,山東證監(jiān)局將采取相應(yīng)監(jiān)管措施。

第十二條山東證監(jiān)局根據(jù)輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)關(guān)于輔導(dǎo)期的時(shí)間安排,對(duì)輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)提出報(bào)送輔導(dǎo)工作報(bào)告的相關(guān)要求。輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)超出要求時(shí)間10個(gè)工作日未報(bào)送的,視為自動(dòng)終止輔導(dǎo)期,不得連續(xù)計(jì)算輔導(dǎo)時(shí)間。輔導(dǎo)工作報(bào)告應(yīng)由輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章(除在報(bào)告末頁(yè)蓋章外,同時(shí)應(yīng)加蓋騎縫章。輔導(dǎo)對(duì)象對(duì)輔導(dǎo)工作的評(píng)價(jià)意見(jiàn)應(yīng)由輔導(dǎo)對(duì)象所有接受輔導(dǎo)的高級(jí)管理人員簽字,并加蓋輔導(dǎo)對(duì)象公章。

第十三條輔導(dǎo)工作應(yīng)具有連續(xù)性。輔導(dǎo)人員發(fā)生變更,應(yīng)辦理輔導(dǎo)工作交接手續(xù)。輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)于輔導(dǎo)人員變更后5個(gè)工作日內(nèi)向山東證監(jiān)局報(bào)送書(shū)面報(bào)告,對(duì)變更原因和工作交接手續(xù)的辦理情況進(jìn)行說(shuō)明。輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)發(fā)生變更的, 原輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)和輔導(dǎo)對(duì)象均應(yīng)就變更原因向山東證監(jiān)局說(shuō)明情況。繼任輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)重新履行備案程序,向山東證監(jiān)局明確表示認(rèn)可前任輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)的工作,承擔(dān)前任輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)的責(zé)任,并在山東證監(jiān)局監(jiān)管下繼續(xù)完成輔導(dǎo)工作的,輔導(dǎo)期可以連續(xù)計(jì)算。繼任輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)自原任輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)退出且新的輔導(dǎo)協(xié)議訂立之日起至少再輔導(dǎo)1個(gè)月,且集中授課時(shí)間不得少于10個(gè)小時(shí),集中授課次數(shù)不得少于3次(輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)集中授課時(shí)間累計(jì)不得少于20個(gè)小時(shí),集中授課次數(shù)累計(jì)不得少于6次。

第十四條輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)于輔導(dǎo)期內(nèi)對(duì)輔導(dǎo)對(duì)象的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持有5%以上股份的股東或其法定代表人進(jìn)行至少1次書(shū)面考試,并提前5個(gè)工作日將考試時(shí)間告知山東證監(jiān)局監(jiān)管人員。山東證監(jiān)局將有選擇地對(duì)部分考試指定專人進(jìn)行監(jiān)考。輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)在輔導(dǎo)工作總結(jié)報(bào)告中說(shuō)明歷次考試的內(nèi)容和結(jié)果。

第十五條輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)在輔導(dǎo)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)輔導(dǎo)對(duì)象存在重大法律障礙或風(fēng)險(xiǎn)隱患的,可以提出解除輔導(dǎo)協(xié)議,但應(yīng)向山東證監(jiān)局說(shuō)明情況。

第十六條輔導(dǎo)對(duì)象認(rèn)為輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)沒(méi)有履行勤勉盡責(zé)義務(wù)的,可以提出解除輔導(dǎo)協(xié)議,但在向山東證監(jiān)局報(bào)送的說(shuō)明材料中,應(yīng)對(duì)輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)的人員配備、時(shí)間安排、輔導(dǎo)質(zhì)量與效果、重大不規(guī)范問(wèn)題的解決情況、輔導(dǎo)對(duì)象與輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)的配合情況等做出具體的評(píng)價(jià),并由公司董事會(huì)討論通過(guò)。

第十七條山東證監(jiān)局收到關(guān)于輔導(dǎo)對(duì)象的信訪事項(xiàng)

后,按照山東證監(jiān)局關(guān)于信訪工作的相關(guān)規(guī)定辦理。信訪事項(xiàng)的處理情況應(yīng)在輔導(dǎo)監(jiān)管報(bào)告中予以說(shuō)明。

第十八條輔導(dǎo)期內(nèi),山東證監(jiān)局有選擇地對(duì)輔導(dǎo)工作進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽查,并視情況決定是否提出書(shū)面反饋意見(jiàn)。山東證監(jiān)局提出書(shū)面反饋意見(jiàn)的,輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)予以書(shū)面回復(fù)。

第十九條輔導(dǎo)期內(nèi),山東證監(jiān)局對(duì)輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)抽查的主要內(nèi)容為輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)對(duì)輔導(dǎo)工作和輔導(dǎo)人員考核的內(nèi)部管理和控制情況。山東證監(jiān)局將以檢查情況作為評(píng)價(jià)輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)是否勤勉盡責(zé)的重要依據(jù)。

第四章輔導(dǎo)驗(yàn)收

第二十條輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)認(rèn)為已達(dá)到輔導(dǎo)計(jì)劃目標(biāo),可以向山東證監(jiān)局申請(qǐng)輔導(dǎo)驗(yàn)收并報(bào)送以下材料:(一輔導(dǎo)工作總結(jié)報(bào)告;(二驗(yàn)收申請(qǐng);(三輔導(dǎo)對(duì)象對(duì)輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)工作的評(píng)價(jià)意見(jiàn);(四山東轄區(qū)保薦機(jī)構(gòu)改制、輔導(dǎo)工作核對(duì)表(見(jiàn)附件10。

第二十一條除特殊情況外,山東證監(jiān)局應(yīng)在收到輔導(dǎo)驗(yàn)收申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)輔導(dǎo)工作的現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收。輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)報(bào)送的申請(qǐng)材料不完備的,應(yīng)從材料報(bào)送完備之日起計(jì)算。

第二十二條監(jiān)管人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)驗(yàn)收,應(yīng)提前通知相關(guān)中介機(jī)構(gòu)及輔導(dǎo)對(duì)象準(zhǔn)備并提供以下資料:(一輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)工作底稿(工作底稿內(nèi)容應(yīng)完備,能夠

印證輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)的輔導(dǎo)過(guò)程,底稿中應(yīng)記錄輔導(dǎo)次數(shù)、輔導(dǎo)內(nèi)容,與輔導(dǎo)對(duì)象溝通情況,幫助企業(yè)解決的問(wèn)題等;(二公司章程、“三會(huì)”議事規(guī)則、相關(guān)內(nèi)部控制制度;(三公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議通知、記錄、決議及會(huì)議議案、登記、表決等相關(guān)資料,經(jīng)理辦公會(huì)議記錄,職工監(jiān)事選舉產(chǎn)生資料;(四公司近三個(gè)會(huì)計(jì)年度和最近一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;(五公司組織結(jié)構(gòu)圖,關(guān)于公司財(cái)務(wù)核算體系的說(shuō)明;(六公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、進(jìn)出口許可證等資料;(七公司房屋、土地、專利、商標(biāo)等資產(chǎn)的權(quán)屬證明;(八公司近三年的重大合同或協(xié)議(含購(gòu)、銷、抵押、擔(dān)保等;(九公司歷史沿革相關(guān)資料;(十公司控股股東的組織結(jié)構(gòu)圖;(十一會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿;(十二律師工作底稿;(十三輔導(dǎo)對(duì)象在媒體刊登的接受輔導(dǎo)公告;(十四檢查所需要的其他資料。

第二十三條輔導(dǎo)驗(yàn)收工作由山東證監(jiān)局至少2名監(jiān)管人員組成的輔導(dǎo)驗(yàn)收檢查組負(fù)責(zé)進(jìn)行。輔導(dǎo)驗(yàn)收采取察看現(xiàn)場(chǎng)、現(xiàn)場(chǎng)錄像或拍照、查閱中介機(jī)構(gòu)工作底稿、約見(jiàn)談話等方式進(jìn)行,主要遵循以下程序:

(一察看輔導(dǎo)對(duì)象的辦公場(chǎng)所及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,了解其主要產(chǎn)品生產(chǎn)流程、主要資產(chǎn)使用情況、生產(chǎn)管理情況等,并視情況決定是否察看輔導(dǎo)對(duì)象控股股東及相關(guān)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;(二對(duì)輔導(dǎo)對(duì)象的主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、主要產(chǎn)品及生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)錄像或拍照;(三召開(kāi)中介機(jī)構(gòu)工作會(huì)議,聽(tīng)取中介機(jī)構(gòu)在輔導(dǎo)期內(nèi)所做的工作情況匯報(bào),參加人員為輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)項(xiàng)目組全體成員,會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等其他中介機(jī)構(gòu)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、簽字人員,輔導(dǎo)對(duì)象董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持有5%以上股份的股東或其法定代表人;(四查閱輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)為輔導(dǎo)對(duì)象出具的發(fā)行上市申報(bào)資料、中介機(jī)構(gòu)工作底稿和公司相關(guān)材料;(五與中介機(jī)構(gòu)相關(guān)人員談話,制作談話筆錄。

(六與輔導(dǎo)對(duì)象董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持有5%以上股份的股東或其法定代表人談話,制作談話筆錄。

(七組織輔導(dǎo)對(duì)象董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有5%以上股份的股東或其法定代表人進(jìn)行書(shū)面閉卷考試。

第二十四條輔導(dǎo)驗(yàn)收過(guò)程中,監(jiān)管人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)對(duì)輔導(dǎo)對(duì)象的輔導(dǎo)效果、相關(guān)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)情況、輔導(dǎo)對(duì)象存在的問(wèn)題及解決情況等。

第二十五條在現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收完成后,山東證監(jiān)局將根據(jù)驗(yàn)收檢查情況出具書(shū)面反饋意見(jiàn)。輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)、其他中介機(jī)構(gòu)和

輔導(dǎo)對(duì)象應(yīng)在山東證監(jiān)局要求的限期內(nèi)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明或整改,并書(shū)面回復(fù)山東證監(jiān)局。

第二十六條相關(guān)中介機(jī)構(gòu)和輔導(dǎo)對(duì)象根據(jù)山東證監(jiān)局的反饋意見(jiàn)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明或整改后,山東證監(jiān)局出具輔導(dǎo)監(jiān)管報(bào)告,對(duì)輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)的輔導(dǎo)效果發(fā)表明確意見(jiàn)。

第二十七條山東證監(jiān)局對(duì)保薦機(jī)構(gòu)的輔導(dǎo)工作效果進(jìn)行評(píng)價(jià),主要依據(jù)下列情況:(一輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)報(bào)送材料的及時(shí)性和完整性;(二輔導(dǎo)計(jì)劃的落實(shí)情況;(三輔導(dǎo)工作底稿的完整性及底稿編制質(zhì)量;(四輔導(dǎo)對(duì)象對(duì)輔導(dǎo)工作的評(píng)價(jià)意見(jiàn);(五輔導(dǎo)對(duì)象規(guī)范運(yùn)作情況;(六輔導(dǎo)對(duì)象的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有5%以上股份的股東和實(shí)際控制人對(duì)證券市場(chǎng)知識(shí)和公司發(fā)行上市、規(guī)范運(yùn)作等相關(guān)法律法規(guī)的掌握情況、信息披露和履行承諾等方面義務(wù)的認(rèn)知情況、進(jìn)入證券市場(chǎng)的誠(chéng)信意識(shí)、自律意識(shí)和法律意識(shí)的樹(shù)立情況。

第二十八條輔導(dǎo)監(jiān)管報(bào)告不對(duì)輔導(dǎo)對(duì)象是否符合發(fā)行上市條件、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策是否違法違規(guī)、擬投資項(xiàng)目的優(yōu)劣及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性判斷。輔導(dǎo)監(jiān)管報(bào)告出具后應(yīng)及時(shí)報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部或創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管辦公室,不抄送輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)和輔導(dǎo)對(duì)象。

第二十九條監(jiān)管人員應(yīng)建立健全輔導(dǎo)監(jiān)管工作檔案, 及時(shí)將輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)的輔導(dǎo)備案材料、輔導(dǎo)工作報(bào)告及其他日常監(jiān)管資料整理歸檔。

第五章持續(xù)監(jiān)管

第三十條山東證監(jiān)局在出具輔導(dǎo)監(jiān)管報(bào)告至輔導(dǎo)對(duì)象發(fā)行上市期間,對(duì)下列事項(xiàng)予以持續(xù)監(jiān)管或關(guān)注:(一輔導(dǎo)對(duì)象發(fā)生與輔導(dǎo)工作總結(jié)報(bào)告、輔導(dǎo)監(jiān)管報(bào)告有關(guān)的重大變化事項(xiàng);(二輔導(dǎo)對(duì)象控股股東發(fā)生變化;(三輔導(dǎo)對(duì)象主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生變化;(四輔導(dǎo)對(duì)象董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員三分之一以上發(fā)生變更;(五中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部或創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管辦公室下發(fā)《持續(xù)監(jiān)管建議書(shū)》中的有關(guān)內(nèi)容。

第三十一條山東證監(jiān)局將根據(jù)具體情況決定是否向輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)和輔導(dǎo)對(duì)象下發(fā)持續(xù)監(jiān)管函和持續(xù)關(guān)注通知書(shū)(見(jiàn)附件11。

第三十二條在山東證監(jiān)局出具輔導(dǎo)監(jiān)管報(bào)告至輔導(dǎo)對(duì)象發(fā)行上市期間,輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)仍應(yīng)持續(xù)關(guān)注輔導(dǎo)對(duì)象的重大變化,對(duì)發(fā)生的與輔導(dǎo)工作總結(jié)報(bào)告不一致的重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向山東證監(jiān)局報(bào)告。

第三十三條山東證監(jiān)局出具輔導(dǎo)監(jiān)管報(bào)告后,將密切關(guān)注輔導(dǎo)對(duì)象上報(bào)首次公開(kāi)發(fā)行股票申報(bào)材料的進(jìn)度情況。長(zhǎng)期未能報(bào)送申發(fā)材料的,輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)和輔導(dǎo)對(duì)象應(yīng)分別向山東證監(jiān)局出具書(shū)面說(shuō)明,說(shuō)明未能報(bào)送申發(fā)材料的原因及下一步的計(jì)劃。

第三十四條輔導(dǎo)對(duì)象及相應(yīng)保薦機(jī)構(gòu)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送首次公開(kāi)發(fā)行股票申報(bào)材料后,應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)向山東證監(jiān)局報(bào)送相同的材料。除證券監(jiān)管部門外,輔導(dǎo)對(duì)象及相應(yīng)保薦機(jī)構(gòu)不得向其他單位和個(gè)人提供招股說(shuō)明書(shū)和其他發(fā)行材料。

第三十五條輔導(dǎo)對(duì)象發(fā)行的股票上市交易后,監(jiān)管人員應(yīng)及時(shí)將輔導(dǎo)對(duì)象的相關(guān)檔案資料移交給上市公司監(jiān)管處室,雙方應(yīng)辦理檔案資料交接手續(xù)。

第六章監(jiān)管措施

第三十六條山東證監(jiān)局在輔導(dǎo)監(jiān)管中對(duì)以下問(wèn)題采取相應(yīng)監(jiān)管措施:(一輔導(dǎo)備案材料存在虛假的;(二未按要求報(bào)送輔導(dǎo)工作計(jì)劃書(shū)或輔導(dǎo)工作報(bào)告,或輔導(dǎo)工作報(bào)告內(nèi)容存在虛假的;(三為輔導(dǎo)對(duì)象提供審計(jì)、評(píng)估、法律等服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)未按要求報(bào)送執(zhí)業(yè)備案登記材料的;(四輔導(dǎo)人員發(fā)生變更后,未按要求辦理相關(guān)手續(xù),未向山東證監(jiān)局說(shuō)明的;(五輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)發(fā)生變更后,未按要求重新進(jìn)行輔導(dǎo)備案的;(六輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)與輔導(dǎo)對(duì)象解除協(xié)議,未向山東證監(jiān)局說(shuō)明情況的;(七山東證監(jiān)局抽查并書(shū)面反饋意見(jiàn)后,輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)未向山東證監(jiān)局提交書(shū)面說(shuō)明材料或報(bào)告的;(八輔導(dǎo)計(jì)劃不夠科學(xué)、不具有可操作性,或輔導(dǎo)計(jì) 劃未得到落實(shí)的;(九輔導(dǎo)人員未按規(guī)定編制輔導(dǎo)工作底稿,輔導(dǎo)工作底稿不完整或內(nèi)容存在虛假的;(十輔導(dǎo)對(duì)象對(duì)輔導(dǎo)工作評(píng)價(jià)不高,山東證監(jiān)局經(jīng)檢查證實(shí)的;(十一輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)以參與輔導(dǎo)為由強(qiáng)制輔導(dǎo)對(duì)象聘請(qǐng)自己為主承銷商或保薦人的;(十二為輔導(dǎo)對(duì)象提供審計(jì)、評(píng)估、法律等服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)未能勤勉盡責(zé)的;(十三驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)輔導(dǎo)對(duì)象的章程及相關(guān)制度存在較多問(wèn)題的;

(十四驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)輔導(dǎo)對(duì)象在規(guī)范運(yùn)作方面存在較多問(wèn)題的;(十五驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)輔導(dǎo)對(duì)象董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在規(guī)范運(yùn)作意識(shí)方面存在較大問(wèn)題的;(十六輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)未按要求履行持續(xù)關(guān)注及報(bào)告義務(wù)的;(十七山東證監(jiān)局認(rèn)定的中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員未能勤勉盡責(zé)的其他情況。第三十七條輔導(dǎo)監(jiān)管中,山東證監(jiān)局采取的監(jiān)管措施包括但不限于:監(jiān)管談話、責(zé)令改正、出具警示函等,并將視情節(jié)輕重,通報(bào)輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)或相關(guān)中介機(jī)構(gòu)總部,抄送中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部、創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管辦公室和相關(guān)單位。

第七章附則

第三十八條本指引由山東證監(jiān)局負(fù)責(zé)解釋。第三十九條本指引自發(fā)布之日起施行。附件:1.保薦機(jī)構(gòu)基本情況表 2.保薦機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)動(dòng)態(tài)信息登記表 3.主板上市后備資源基本情況表 4.創(chuàng)業(yè)板上市后備資源基本情況表

5.中國(guó)證監(jiān)會(huì)山東監(jiān)管局輔導(dǎo)備案材料格式要求 6.輔導(dǎo)材料報(bào)送登記表

7.中國(guó)證監(jiān)會(huì)山東監(jiān)管局輔導(dǎo)備案材料審查表 8.中國(guó)證監(jiān)會(huì)山東監(jiān)管局輔導(dǎo)備案材料受理單 9.擬首次公開(kāi)發(fā)行股票公司接受輔導(dǎo)公告格式

10.山東轄區(qū)保薦機(jī)構(gòu)改制、輔導(dǎo)工作核對(duì)表 11.持續(xù)監(jiān)管和持續(xù)關(guān)注通知書(shū) 附件1 保薦機(jī)構(gòu)基本情況表 填制日期:填表人:(公章

備注:

1、保薦機(jī)構(gòu)為山東轄區(qū)擬上市公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市提供財(cái)務(wù)顧問(wèn)、改制、輔導(dǎo)、保薦相關(guān)服務(wù),應(yīng)在以下事實(shí)首次發(fā)生之日起5日內(nèi)填報(bào)本表:(1與擬上市公司就改制方案達(dá)成初步意向或簽訂財(cái)務(wù)顧問(wèn)、改制協(xié)議;(2簽訂輔導(dǎo)協(xié)議;(3簽訂保薦協(xié)議。

2、如表內(nèi)事項(xiàng)發(fā)生變化,應(yīng)自變化發(fā)生之日起10日內(nèi)重新填報(bào)本表。附件2 保薦機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)動(dòng)態(tài)信息登記表

保薦機(jī)構(gòu):填制日期:年月日填表人:(公章

附件3

主板上市后備資源基本情況表

附件4 創(chuàng)業(yè)板上市后備資源基本情況表

中國(guó)證監(jiān)會(huì)山東監(jiān)管局輔導(dǎo)備案材料格式要求

一、紙張

除原件外,其他材料使用A4幅面紙張。

二、封面

請(qǐng)標(biāo)注“XXXX公司輔導(dǎo)備案材料”字樣,封面還應(yīng)載明輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)名稱。

三、扉頁(yè)

以《輔導(dǎo)材料報(bào)送登記表》為扉頁(yè)。

四、目錄

請(qǐng)依照本辦法列示的輔導(dǎo)備案材料次序,按材料分項(xiàng)內(nèi)容編制目錄并臵于《輔導(dǎo)材料報(bào)送登記表》之后作為正式材料首頁(yè)。

五、頁(yè)碼

正式材料應(yīng)按分項(xiàng)材料分別編制流水頁(yè)碼,目錄中各分項(xiàng)標(biāo)題應(yīng)注明起止頁(yè)碼。

六、報(bào)送數(shù)量

請(qǐng)向山東證監(jiān)局報(bào)送一份根據(jù)以上要求制作的材料。

七、其他要求

所有復(fù)印件均應(yīng)加蓋相關(guān)單位的公章并注明“與原件一致”。輔導(dǎo)材料報(bào)送登記表

中國(guó)證監(jiān)會(huì)山東監(jiān)管局輔導(dǎo)備案材料審查表

中國(guó)證監(jiān)會(huì)山東監(jiān)管局輔導(dǎo)備案材料受理單 編號(hào):No.00 XXXX公司: 你公司XXXX年XX 月XX日?qǐng)?bào)送的 XXXX股份有限公司 輔導(dǎo)備案材料收悉,經(jīng)審查符合相關(guān)規(guī)定,山東證監(jiān)局決定 受理,山東證監(jiān)局監(jiān)管的輔導(dǎo)期自 XXXX年 XX月XX日開(kāi)始 計(jì)算。經(jīng)辦人員(簽字: 年月日CSRC CSRC CSRC 中國(guó)證監(jiān)會(huì)山東監(jiān)管局輔導(dǎo)備案材料受理單(存根 編號(hào):No.00 茲決定受理XXXX公司于 XXXX年XX月XX日?qǐng)?bào)送的XXXX 股份有限公司輔導(dǎo)備案材料,山東證監(jiān)局監(jiān)管的輔導(dǎo)期自XXXX 年XX月XX日開(kāi)始計(jì)算。初審人:處室負(fù)責(zé)人:分管局領(lǐng)導(dǎo): 經(jīng)辦人員簽字: 受理單領(lǐng)取人員簽字: 年月

擬首次公開(kāi)發(fā)行股票公司接受輔導(dǎo)公告

XXXX股份有限公司擬首次公開(kāi)發(fā)行上市股票,現(xiàn)已接受XXXX公司的輔導(dǎo)。最終能否發(fā)行股票并上市,尚待中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)。

根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)要求,為提高股票發(fā)行上市透明度,防范化解證券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)投資者合法權(quán)益,本公司愿接受社會(huì)各界和公眾的輿論監(jiān)督。現(xiàn)將有關(guān)聯(lián)系方式和舉報(bào)電話公告如下: 股份有限公司主要發(fā)起人為:XXXX;公司住所:XXXX;法定代表人XXXX;公司董事會(huì)秘書(shū):XXXX,聯(lián)系電話XXXX;電子信箱:XXXX;傳真:XXXX;中國(guó)證監(jiān)會(huì)山東監(jiān)管局舉報(bào)電話為:0531-;傳真:0531-;電子郵箱:;通訊地址:濟(jì)南市黑虎泉西路139號(hào);郵政編碼:250011。

發(fā)布本公告與本公司能否上市沒(méi)有必然的聯(lián)系。特此公告

董事長(zhǎng)(簽字:董事會(huì)秘書(shū)(簽字: XXXX 股份有限公司(加蓋公章 年月日

山東轄區(qū)保薦機(jī)構(gòu)改制、輔導(dǎo)工作核對(duì)表

填表人： 填表人：（保薦人公司印章）日期 年 月 日 附件 11 持續(xù)監(jiān)管和持續(xù)關(guān)注通知書(shū) XXXX 公司： 山東證監(jiān)局在日常監(jiān)管和你公司提交的輔導(dǎo)工作總結(jié)報(bào) 告及驗(yàn)收申請(qǐng)的基礎(chǔ)上，以魯證監(jiān)公司字（）號(hào)文 的形式出具了輔導(dǎo)監(jiān)管報(bào)告，并上報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部（創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管辦公室）。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，山東證監(jiān)局在 出具輔導(dǎo)監(jiān)管報(bào)告至主承銷商推薦之間，對(duì)下列事項(xiàng)將予以 持續(xù)監(jiān)管： 你公司應(yīng)對(duì)發(fā)生的上述事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告山東證監(jiān)局，山東 41 證監(jiān)局也將采取談話、現(xiàn)場(chǎng)檢查、核查或其他方式進(jìn)行持續(xù) 監(jiān)管和持續(xù)關(guān)注，并將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)上報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)行 監(jiān)管部（創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管辦公室）。年 月 日 42

第二篇：山東證監(jiān)局上市公司監(jiān)管業(yè)務(wù)

山東證監(jiān)局上市公司監(jiān)管業(yè)務(wù)

一、上市公司監(jiān)管

（一）現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管

本 局實(shí)施該項(xiàng)監(jiān)管工作主要依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于發(fā)布〈上市公司檢查辦法〉的通知》（證監(jiān)發(fā)[2001]46號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)〈派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作職責(zé)〉的通 知》（證監(jiān)發(fā)[2003]86號(hào)）。本項(xiàng)業(yè)務(wù)包括對(duì)上市公司進(jìn)行巡回檢查、專項(xiàng)核查。巡回檢查是例行的合規(guī)性檢查，指本局對(duì)轄區(qū)內(nèi)上市公司規(guī)范運(yùn)作情況，如公司與控股股東人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)“五分開(kāi)”的落實(shí)情況，公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層運(yùn)作情況，公司信息披露、募集資金使用和財(cái)務(wù) 情況等進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。專項(xiàng)核查是針對(duì)投資者投訴及社會(huì)輿論反映集中的問(wèn)題以及本局日常監(jiān)管中認(rèn)為有必要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題對(duì)有關(guān)上市公司進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。本局在 進(jìn)行巡回檢查前，將提前書(shū)面通知公司。公司接到檢查通知后，應(yīng)根據(jù)檢查通知的要求準(zhǔn)備有關(guān)材料并認(rèn)真配合檢查。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的公司，本局將向公司發(fā)出書(shū) 面限期整改通知，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)問(wèn)題，視情節(jié)輕重分別采取內(nèi)部批評(píng)或提出通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)批評(píng)、移交稽查等處理建議。被檢查公司在收到限期整改通知 書(shū)后一個(gè)月內(nèi)向本局提交整改報(bào)告。對(duì)整改通知書(shū)內(nèi)容持有異議的，可在收到限期整改通知書(shū)后10個(gè)工作日內(nèi)向本局提出申訴意見(jiàn)。本局受理申訴后，由非檢查人 員進(jìn)行復(fù)核，并于受理之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出處理意見(jiàn)。被檢查公司的整改報(bào)告應(yīng)同時(shí)報(bào)送證券交易所，并予以公開(kāi)披露。對(duì)限期整改通知書(shū)持有異議并在規(guī)定 期限內(nèi)提出申訴的，有異議部分在尚未有明確結(jié)論前可不予披露。

（二）公司治理監(jiān)管

本 項(xiàng)業(yè)務(wù)主要指對(duì)本轄區(qū)上市公司的公司治理進(jìn)行監(jiān)管，指導(dǎo)和督促上市公司完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事制度，積極推動(dòng)、配合相關(guān)部門規(guī)范上市公司 股東行為，增強(qiáng)上市公司的獨(dú)立性，建議證券交易所對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)存在的重大缺陷或者拒不配合監(jiān)管工作的上市公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。本局辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)主要依據(jù) 《公司法》、《證券法》、《關(guān)于印發(fā)〈派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管職責(zé)〉的通知》（證監(jiān)發(fā)[2003]86號(hào)）等相關(guān)規(guī)定。

（三）上市公司信息披露監(jiān)管

本 項(xiàng)業(yè)務(wù)主要指對(duì)上市公司披露的定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告等信息進(jìn)行事后審閱，對(duì)審閱中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題根據(jù)權(quán)限進(jìn)行處理。上市公司須在公開(kāi)信息披露后及時(shí)向我局報(bào)送公 告文稿和備查文件，本局將對(duì)公開(kāi)披露信息進(jìn)行事后審閱，保持對(duì)披露信息真實(shí)性的合理懷疑，并進(jìn)行持續(xù)監(jiān)管；發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)時(shí)，對(duì)上市公司披露信息與實(shí)際情況的一 致性進(jìn)行監(jiān)管。對(duì)存在重大遺漏、虛假記載或誤導(dǎo)性陳述等問(wèn)題的上市公司，根據(jù)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管責(zé)任制分工的要求進(jìn)行處理。上市公司發(fā)生重大突發(fā)性事件，除應(yīng)及 時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地履行信息披露義務(wù)外，還應(yīng)向本局報(bào)告，本局將按照分工，督促、配合地方政府及有關(guān)部門及時(shí)處置。本局辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)主要依據(jù)《證券 法》、中國(guó)證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)《上市公司信息披露管理辦法》、證監(jiān)發(fā)

[2003]86號(hào)《關(guān)于印發(fā)〈派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管職責(zé)〉的通知》等相關(guān)規(guī)定。

（四）上市公司并購(gòu)重組監(jiān)管

本 項(xiàng)業(yè)務(wù)主要指協(xié)助中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市公司監(jiān)管部對(duì)轄區(qū)內(nèi)上市公司重大資產(chǎn)重組、收購(gòu)及股東持股變動(dòng)等涉及上市公司并購(gòu)重組事宜的申報(bào)文件進(jìn)行審核，并及時(shí)上報(bào) 審核意見(jiàn)。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查和日常了解，掌握上市公司重大資產(chǎn)重組、收購(gòu)及股東持股變動(dòng)等情況及存在的問(wèn)題，并提出處理建議；將已實(shí)施并購(gòu)重組的上市公司作為 監(jiān)管重點(diǎn)，對(duì)其并購(gòu)重組后的規(guī)范運(yùn)作情況及中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司的持續(xù)督導(dǎo)工作進(jìn)行跟蹤監(jiān)管。本局辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)主要依

據(jù)證監(jiān)會(huì)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（證監(jiān)會(huì) 令第35號(hào)）、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（證監(jiān)會(huì)公司字[2008]53號(hào)文）、《關(guān)于印發(fā)〈派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作職責(zé)〉的通知》（證監(jiān)發(fā)

[2003]86號(hào)）和《上市公司轄區(qū)監(jiān)管責(zé)任制工作規(guī)定》（證監(jiān)公司字[2005]42號(hào)）等相關(guān)規(guī)定。

1、關(guān)于上市公司收購(gòu)業(yè)務(wù)方面。以要約方式收購(gòu)上市公司股份的，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)編制要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)，并應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)向證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交書(shū)面報(bào)告，同時(shí)抄 報(bào)我局；被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收購(gòu)人公告要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)后20日內(nèi)，將被收購(gòu)公司董事會(huì)報(bào)告書(shū)與獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的專業(yè)意見(jiàn)報(bào)送證監(jiān)會(huì)，同時(shí)抄報(bào)我局；收購(gòu) 人需要變更收購(gòu)要約的，必須事先向證監(jiān)會(huì)提出書(shū)面報(bào)告，同時(shí)抄報(bào)我局；要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)所披露的基本事實(shí)發(fā)生重大變化的，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)在該重大變化發(fā)生之日起 2個(gè)工作日內(nèi)，向證監(jiān)會(huì)作出書(shū)面報(bào)告，同時(shí)抄報(bào)我局；收購(gòu)期滿后15日內(nèi)，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)向證監(jiān)會(huì)報(bào)送關(guān)于收購(gòu)情況的書(shū)面報(bào)告，同時(shí)抄報(bào)我局。在收購(gòu)人披露 《上市公司收購(gòu)報(bào)告書(shū)摘要》后，我局根據(jù)控制權(quán)變更的實(shí)際情況和有關(guān)要求對(duì)收購(gòu)人進(jìn)行實(shí)地核查，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)內(nèi)向證監(jiān)會(huì)報(bào)送審核意見(jiàn)。對(duì)以協(xié)議方式收購(gòu) 上市公司股份，收購(gòu)人擬申請(qǐng)豁免的，應(yīng)當(dāng)在與上市公司股東達(dá)成收購(gòu)協(xié)議之日起3日內(nèi)編制上市公司收購(gòu)報(bào)告書(shū)，委托財(cái)務(wù)顧問(wèn)向證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交書(shū)面報(bào) 告，同時(shí)抄報(bào)我局；收購(gòu)人在收購(gòu)報(bào)告書(shū)公告后30日內(nèi)仍未完成相關(guān)股份過(guò)戶手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)立即做出公告，說(shuō)明理由，在未完成相關(guān)股份過(guò)戶期間，應(yīng)當(dāng)每隔30 日公告相關(guān)股份過(guò)戶辦理進(jìn)展情況。

2、關(guān)于重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)方面。上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組行為的，應(yīng)在董事會(huì)形成決議后的次一工作日，向我局報(bào)送董事會(huì)決議、獨(dú)立董事意見(jiàn)和上市公司重大資產(chǎn) 重組預(yù)案；上市公司應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)決議后，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制申請(qǐng)文件，委托獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)在3個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申報(bào)，同時(shí)抄報(bào)我局。我局 實(shí)地核查重組方的有關(guān)情況及注入上市公司的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)狀況，并在受理報(bào)備材料之日起，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求和格式提出審核意見(jiàn)報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì) 上市公司監(jiān)管部。上市公司在重大資產(chǎn)重組方案實(shí)施完畢之日起3個(gè)工作日內(nèi)編制實(shí)施情況報(bào)告書(shū)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及我局提交書(shū)面報(bào)告。自收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)文件 之日起60日內(nèi)，重大資產(chǎn)重組未實(shí)施完畢的，上市公司應(yīng)當(dāng)于期滿后次一工作日，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及我局報(bào)告實(shí)施進(jìn)展情況，并予以公告；此后每30日應(yīng)當(dāng)公告一 次，直至實(shí)施完畢。超過(guò)12個(gè)月未實(shí)施完畢的，核準(zhǔn)文件失效。

（五）上市公司退市風(fēng)險(xiǎn)防范與監(jiān)管

本 項(xiàng)業(yè)務(wù)主要指督促轄區(qū)內(nèi)上市公司充分揭示退市風(fēng)險(xiǎn)，配合地方政府和有關(guān)部門，督促、指導(dǎo)轄區(qū)上市公司防范因退市引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)并做好平移至代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的 工作。對(duì)可能存在退市風(fēng)險(xiǎn)的上市公司加強(qiáng)監(jiān)管，深入分析退市風(fēng)險(xiǎn)，督促其制定退市風(fēng)險(xiǎn)化解預(yù)案，做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作和投資者關(guān)系管理工作；加強(qiáng)退市風(fēng)險(xiǎn)防范 的協(xié)調(diào)工作，及時(shí)向證監(jiān)會(huì)、交易所、地方政府通報(bào)可能面臨退市風(fēng)險(xiǎn)公司的情況；建議相關(guān)地方政府?dāng)M定風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案，防范和化解退市風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)公司在資產(chǎn)重組 和復(fù)市過(guò)程中遇到的問(wèn)題加強(qiáng)督導(dǎo)和協(xié)調(diào)，為已退市公司的資產(chǎn)重組和復(fù)市創(chuàng)造條件。本局辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)主要依據(jù)《關(guān)于印發(fā)<派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作職 責(zé)>的通知》（證監(jiān)發(fā)[2003]86號(hào)）和《上市公司轄區(qū)監(jiān)管責(zé)任制工作規(guī)定》（證監(jiān)公司字[2005]42號(hào)）等相關(guān)規(guī)定。

二、再融資監(jiān)管

本局辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)主要依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令[2006]30號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)〈派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作職責(zé)〉的通知》（證監(jiān)發(fā)[2003]86號(hào)）、《上市公司轄區(qū)監(jiān)管責(zé)任制工作指引（試行）》（證監(jiān)公司字[2004]11號(hào)）、《關(guān)于做好為上市公司出具再融資監(jiān)管意見(jiàn)相關(guān)工作的通知》（上市部函[2003]228號(hào)）、《關(guān)于做好為上市公司出具再融資監(jiān)管意見(jiàn)相關(guān)工作的補(bǔ)充通知》（上市部函[2004]097號(hào))、《關(guān)于啟用新版<上市公司證券發(fā)行

監(jiān)管意見(jiàn)表>的通知》。上市公司在報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)新股發(fā)行申請(qǐng)文件同時(shí)，應(yīng)將1份申請(qǐng)文件報(bào)本局備案。我局 在收到備案材料后10個(gè)工作日內(nèi)，將結(jié)合對(duì)該公司巡回檢查、專項(xiàng)核查及日常監(jiān)管的情況向中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市公司監(jiān)管部出具《上市公司證券發(fā)行監(jiān)管意見(jiàn)表》。出 具監(jiān)管意見(jiàn)表后，我局將對(duì)上市公司發(fā)生的重大情況進(jìn)行持續(xù)關(guān)注。如果上市公司出現(xiàn)對(duì)再融資條件構(gòu)成重大影響事件，我局將向上市部和發(fā)行部進(jìn)行反饋。

三、中介機(jī)構(gòu)證券從業(yè)活動(dòng)監(jiān)管

本 局主要依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于印發(fā)〈派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作職責(zé)〉的通知》（證監(jiān)發(fā)[2003]86號(hào)）、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)監(jiān)管責(zé)任 制》（證監(jiān)會(huì)計(jì)字[2005]13號(hào)）、《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令[2007]41號(hào)）、《證券發(fā)行上市保薦制度暫行辦法》（證 監(jiān)會(huì)令[2003]18號(hào)）對(duì)轄區(qū)內(nèi)從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、保薦機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員的證券從業(yè)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管。本局在現(xiàn)場(chǎng)檢 查轄區(qū)內(nèi)上市公司信息披露文件、申報(bào)文件時(shí)，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、保薦機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員開(kāi)展證券、期貨業(yè)務(wù)活動(dòng)情況進(jìn)行檢查，定期或不定期 對(duì)轄區(qū)內(nèi)會(huì)計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度進(jìn)行巡回檢查和專項(xiàng)檢查。

對(duì)于監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我局視情節(jié)輕重采取談話提醒、出具監(jiān)管關(guān)注函、限期整改通知等監(jiān)管措施。針對(duì)會(huì)計(jì)與評(píng)估機(jī)構(gòu)的問(wèn)題，情節(jié)嚴(yán)重的，我局與證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部溝通后還將采取出具警示函、認(rèn)定不適宜從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)等監(jiān)管措施。

第三篇：云南證監(jiān)局?jǐn)M公開(kāi)發(fā)行股票公司輔導(dǎo)備案工作指引

云南證監(jiān)局?jǐn)M公開(kāi)發(fā)行股票公司輔導(dǎo)備案工作指引

為了促進(jìn)云南轄區(qū)擬首次公開(kāi)發(fā)行股票公司（以下簡(jiǎn)稱“擬發(fā)行公司”）的規(guī)范運(yùn)作，增強(qiáng)輔導(dǎo)監(jiān)管工作的透明度，提高工作效率，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《派出機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作職責(zé)》（證監(jiān)發(fā)?2003?86號(hào)）、《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令[2006]第32號(hào)）、《首次公開(kāi)發(fā)行股票輔導(dǎo)工作辦法》（證監(jiān)發(fā)[2001]125號(hào)），特制定本工作規(guī)程。

一、云南轄區(qū)內(nèi)擬公開(kāi)發(fā)行股票（A股）的股份有限公司，應(yīng)符合《公司法》、《證券法》的相關(guān)規(guī)定，在向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出股票發(fā)行申請(qǐng)前，均須具有主承銷和保薦資格的證券公司（以下簡(jiǎn)稱“輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)”）進(jìn)行輔導(dǎo)。

輔導(dǎo)期間，擬發(fā)行公司運(yùn)行情況和輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)工作均應(yīng)接受我局的監(jiān)督管理。

二、擬發(fā)行公司與輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)簽訂輔導(dǎo)協(xié)議后，應(yīng)共同向我局報(bào)送以下材料：

1、輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)及輔導(dǎo)人員的資格證明文件；

2、輔導(dǎo)協(xié)議；

3、輔導(dǎo)計(jì)劃；

4、擬發(fā)行公司基本情況，包括公司資產(chǎn)和業(yè)務(wù)構(gòu)成情況的簡(jiǎn)介；

5、擬發(fā)行公司成立的《發(fā)起人協(xié)議》及成立以來(lái)歷次營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記等文件；

6、擬發(fā)行公司發(fā)起股東有關(guān)資料，包括歷次的股東變更情況；

7、擬發(fā)行公司高管簡(jiǎn)要資料；

8、擬發(fā)行公司的基本構(gòu)架；

9、擬發(fā)行公司成立以來(lái)歷年財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及歷次公司驗(yàn)資報(bào)告，出資形式證明；

10、公司各分子公司（若有）的基本情況；

11、公司成立以來(lái)的生產(chǎn)、銷售、采購(gòu)情況；

12、公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略相關(guān)文件，包括公司現(xiàn)在及將來(lái)經(jīng)營(yíng)模式、經(jīng)營(yíng)理念介紹，公司歷年發(fā)展計(jì)劃及預(yù)算，未來(lái)發(fā)展計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的發(fā)展戰(zhàn)略；

13、我局要求的其他材料。

三、我局在收到上述材料后應(yīng)即時(shí)進(jìn)行登記，并對(duì)登記備案材料進(jìn)行審核。同時(shí)，對(duì)公司進(jìn)行初步調(diào)查。調(diào)查主要圍繞以下范圍展開(kāi)：

（一）主體資格

1、股份公司設(shè)立及其歷次演變的合法性、有效性；

2、公司董事、監(jiān)事、高管的變動(dòng)情況；

3、公司股權(quán)是否清晰，是否存在重大權(quán)屬糾紛；

4、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；

（二）獨(dú)立性

1、公司資產(chǎn)是否完整；

2、公司人員是否獨(dú)立；

3、公司財(cái)務(wù)是否獨(dú)立；

4、公司機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立；

5、公司業(yè)務(wù)是否獨(dú)立；

（三）規(guī)范運(yùn)行

1、公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)運(yùn)作情況；

2、公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的建立及有效運(yùn)作情況；

3、公司董事、監(jiān)事、高管存在不符合任職資格的情況；

4、公司是否存在《首發(fā)管理辦法》第二十五條列舉的情形；

5、關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易情況；

（四）財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

1、公司是否達(dá)到《首發(fā)管理辦法》中規(guī)定的財(cái)務(wù)指標(biāo)；

2、財(cái)務(wù)制度的建立健全情況

3、公司是否具備持續(xù)贏利能力；

材料及簽章齊全合格，并經(jīng)我局對(duì)公司進(jìn)行初步調(diào)查后，正式對(duì)輔導(dǎo)進(jìn)行登記備案。

四、輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)在輔導(dǎo)過(guò)程中每個(gè)月結(jié)束的五個(gè)工作日內(nèi)向我局報(bào)送一期《股票發(fā)行上市輔導(dǎo)工作備案報(bào)告》及有關(guān)問(wèn)題的整改情況報(bào)告。

五、輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)在我局進(jìn)行登記備案后，擬發(fā)行公司應(yīng)按要求在《云南日?qǐng)?bào)》等二種地方報(bào)刊上連續(xù)刊登公告二次以上，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。

六、在輔導(dǎo)過(guò)程中，我局將不定期到現(xiàn)場(chǎng)了解擬發(fā)行公司運(yùn)行情況及輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)的輔導(dǎo)工作情況至少一次以上，并對(duì)公眾舉報(bào)、投訴等問(wèn)題進(jìn)行核查。

七、輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)對(duì)擬發(fā)行公司相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)考核前，須將考題報(bào)送我局審核。考試過(guò)程中，我局將派員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)。

八、輔導(dǎo)工作期間，輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)形成完整的輔導(dǎo)工作底稿。

九、輔導(dǎo)工作完成后的十五個(gè)工作日內(nèi)，輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)向我局報(bào)送《發(fā)行上市輔導(dǎo)工作總結(jié)報(bào)告》及申請(qǐng)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查評(píng)估的書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告。

十、我局在收到《發(fā)行上市輔導(dǎo)工作總結(jié)報(bào)告》等有關(guān)材料后的十個(gè)工作日內(nèi)，組織現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查評(píng)估小組對(duì)擬發(fā)行公司的改制運(yùn)作及輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)的輔導(dǎo)工作進(jìn)行實(shí)地調(diào)查評(píng)估，實(shí)地調(diào)查評(píng)估時(shí)間不超過(guò)三個(gè)工作日。

十一、實(shí)地調(diào)查評(píng)估主要針對(duì)輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)履行勤勉盡責(zé)的情況進(jìn)行，包括但不限于以下內(nèi)容：

1、、輔導(dǎo)內(nèi)容是否完整；

2、輔導(dǎo)計(jì)劃和實(shí)施方案是否得到有效實(shí)施；

3、輔導(dǎo)程序是否符合要求；

4、輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)對(duì)公司董事、監(jiān)事、高管人員及持有5%以上（含5%）股份的股東進(jìn)行《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)的培訓(xùn)、考核情況；

十二、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查評(píng)估小組以上市監(jiān)管處為主，并視情況對(duì)擬發(fā)行公司的高管人員實(shí)行談話，了解有關(guān)輔導(dǎo)工作及其效果。

十三、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查評(píng)估小組在實(shí)地調(diào)查評(píng)估的基礎(chǔ)上形成輔導(dǎo)監(jiān)管工作報(bào)告。

十四、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查評(píng)估結(jié)束日至出具輔導(dǎo)監(jiān)管工作報(bào)告之時(shí)，輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)仍應(yīng)持續(xù)關(guān)注輔導(dǎo)對(duì)象的重大變化，對(duì)發(fā)生與“輔導(dǎo)總結(jié)工作報(bào)告"不一致的重大事項(xiàng)，應(yīng)向我局書(shū)面報(bào)告。

十五、本工作規(guī)程從發(fā)布之日起開(kāi)始執(zhí)行。

擬發(fā)行公司輔導(dǎo)工作完成申請(qǐng)調(diào)查需準(zhǔn)備有關(guān)資料清單

一、輔導(dǎo)備案材料：

1、輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)及輔導(dǎo)人員的資格證明文件；

2、輔導(dǎo)協(xié)議；

3、輔導(dǎo)計(jì)劃；

4、擬發(fā)行公司基本情況，包括公司資產(chǎn)和業(yè)務(wù)構(gòu)成情況的簡(jiǎn)介；

5、擬發(fā)行公司成立的《發(fā)起人協(xié)議》及成立以來(lái)歷次營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記等文件；

6、擬發(fā)行公司發(fā)起股東有關(guān)資料，包括歷次的股東變更情況；

7、擬發(fā)行公司高管簡(jiǎn)要資料；

8、擬發(fā)行公司的基本構(gòu)架；

9、擬發(fā)行公司成立以來(lái)歷年財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及歷次公司驗(yàn)資報(bào)告，出資形式證明；

10、公司各分子公司（若有）的基本情況；

11、公司成立以來(lái)的生產(chǎn)、銷售、采購(gòu)情況；

12、公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略相關(guān)文件，包括公司現(xiàn)在及將來(lái)經(jīng)營(yíng)模式、經(jīng)營(yíng)理念介紹，公司歷年發(fā)展計(jì)劃及預(yù)算，未來(lái)發(fā)展計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的發(fā)展戰(zhàn)略；

13、輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)關(guān)于擬發(fā)行公司在改制和運(yùn)作中存在的主要問(wèn)題及整改情況的盡職報(bào)告；

14、每月報(bào)送的發(fā)行上市輔導(dǎo)報(bào)告；

15、發(fā)行上市輔導(dǎo)匯總報(bào)告；

16、申請(qǐng)調(diào)查報(bào)告；

17、輔導(dǎo)工作總結(jié)報(bào)告；

18、輔導(dǎo)工作底稿；

二、擬發(fā)行公司資料：

1、公司有關(guān)內(nèi)部管理制度（公司章程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度、投資管

理制度、人事勞動(dòng)用工管理制度、行政管理制度等各項(xiàng)內(nèi)部管理制度）；

2、公司改制申報(bào)方案，資產(chǎn)處臵辦法，可行性報(bào)告及有關(guān)政府部門（省政府、工商等）對(duì)公司設(shè)立的批準(zhǔn)文件；

3、公司最近三年完稅證明；

4、公司各種經(jīng)營(yíng)證照、專利權(quán)和專有技術(shù)的證件、房產(chǎn)和土地使用證明、有進(jìn)出口權(quán)的提供進(jìn)出口許可證；

5、省級(jí)環(huán)保部門驗(yàn)收達(dá)標(biāo)證明；

6、所有發(fā)起股東的基本情況；（公司發(fā)起人和現(xiàn)在股東的基本情況及持股數(shù)比例及股東的變化情況、各股東副總以上任職情況）

7、持股5％以上的股東經(jīng)營(yíng)證照、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、有進(jìn)出口權(quán)的提供進(jìn)出口許可證，和股份公司有關(guān)聯(lián)交易的股東，與特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、專利使用及土地使用有交易的提供許可證，專利使用證件及土地使用證明或租憑協(xié)議，涉及環(huán)保部門驗(yàn)收的提供有關(guān)文件；

8、輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)對(duì)公司董、監(jiān)事等高管人員及持股5％以上的股份股東進(jìn)行輔導(dǎo)的有關(guān)記錄（講課情況、考試情況等）；

9、公司成立以來(lái)歷次股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理工作會(huì)會(huì)議記錄及有關(guān)決議；

10、董事、監(jiān)事和公司副總以上人員、包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事秘書(shū)的基本情況：姓名、年齡、文化程度、政治面貌，簡(jiǎn)歷，過(guò)去曾任職單位及職務(wù)和現(xiàn)任職單位及任職情況、本人是否持有公司股份、最近一期工資發(fā)放表等；

11、輔導(dǎo)期間的月財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；

12、公司及控股股東的完整組織結(jié)構(gòu)圖；

13、關(guān)聯(lián)交易及交易標(biāo)的名稱、數(shù)量、交易價(jià)格、交易時(shí)間及有關(guān)憑證；

14、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司成立時(shí)的驗(yàn)資報(bào)告和評(píng)估報(bào)告，如有事后會(huì)計(jì)師事務(wù)所復(fù)核的，提供復(fù)核報(bào)告；

15、公司設(shè)立時(shí)是否己具有產(chǎn)、供、銷獨(dú)立的系統(tǒng)，現(xiàn)該系統(tǒng)運(yùn)行情況；

16、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)手續(xù)變更證明；

17、用股權(quán)出資抵押、擔(dān)保或質(zhì)押的情況及有關(guān)憑證；

18、事業(yè)單位或工會(huì)或職工持股會(huì)作為發(fā)起人的處臵情況，處臵的有關(guān)依據(jù)及憑證；

19、與股東的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況；

三、其他

1、輔導(dǎo)人員變更情況；

2、按證監(jiān)會(huì)要求的有關(guān)內(nèi)核書(shū)面材料（如暫時(shí)不申請(qǐng)發(fā)行上市的，可不發(fā)表涉及有關(guān)申請(qǐng)上市的內(nèi)核意見(jiàn)，但必須就：擬上市公司的基本情況；人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)等方面的獨(dú)立性、完整性及與大股東的分開(kāi)情況；規(guī)范運(yùn)作情況；發(fā)起設(shè)立時(shí)股本的真實(shí)性、合理性及是否合法；公司輔導(dǎo)內(nèi)核情況等；可參照《主承銷商關(guān)于上市公司新股發(fā)行盡職調(diào)查報(bào)告必備內(nèi)容》，發(fā)表結(jié)論意見(jiàn)）；

3、律師事務(wù)所所作的律師工作報(bào)告；

4、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司近三年審計(jì)的工作底稿。

第四篇：企業(yè)上市輔導(dǎo)操作

企業(yè)上市輔導(dǎo)操作實(shí)務(wù)

企業(yè)上市輔導(dǎo)是指有關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)擬發(fā)行股票并上市的股份有限公司進(jìn)行的規(guī)范化培訓(xùn)、輔導(dǎo)與監(jiān)督。發(fā)行與上市輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)由符合條件的證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)擔(dān)任，原則上應(yīng)當(dāng)與代理該公司發(fā)行股票的主承銷商為同一證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。

一、企業(yè)上市輔導(dǎo)的主要內(nèi)容

企業(yè)上市輔導(dǎo)的內(nèi)容，由輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)發(fā)行上市相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)則以及上市公司的必備知識(shí)，針對(duì)企業(yè)的具體情況和實(shí)際需求來(lái)確定，包括以下主要方面：

1.組織由企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員(包括經(jīng)理、副經(jīng)理、董事會(huì)秘書(shū)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、其他高級(jí)管理人員)、持有5%以上(含5%)股份的股東(或其法定代表人)參加的、有關(guān)發(fā)行上市法律法規(guī)、上市公司規(guī)范運(yùn)作和其他證券基礎(chǔ)知識(shí)的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和考試，督促其增強(qiáng)法制觀念和誠(chéng)信意識(shí)。

2.督促企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定初步建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的公司治理結(jié)構(gòu)、規(guī)范運(yùn)作，包括制定符合上市要求的公司章程，規(guī)范公司組織結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)部決策和控制制度以及激勵(lì)約束機(jī)制，健全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等等。

3.核查企業(yè)在股份公司設(shè)立、改制重組、股權(quán)設(shè)置和轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股、資產(chǎn)評(píng)估、資本驗(yàn)證等方面是否合法，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，是否妥善處置了商標(biāo)、專利、土地、房屋等資產(chǎn)的法律權(quán)屬問(wèn)題。

4.督促企業(yè)實(shí)現(xiàn)獨(dú)立運(yùn)作，做到業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立完整，主營(yíng)業(yè)務(wù)突出，形成核心競(jìng)爭(zhēng)力。

5.督促企業(yè)規(guī)范與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的關(guān)系，妥善處理同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題，建立規(guī)范的關(guān)聯(lián)交易決策制度。

6.督促企業(yè)形成明確的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和未來(lái)發(fā)展計(jì)劃，制定可行的募股資金投向及其他投資項(xiàng)目的規(guī)劃。

7.對(duì)企業(yè)是否達(dá)到發(fā)行上市條件進(jìn)行綜合評(píng)估，診斷并解決問(wèn)題。8.協(xié)助企業(yè)開(kāi)展首次公開(kāi)發(fā)行股票的準(zhǔn)備工作。輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)和企業(yè)可以協(xié)商確定不同階段的輔導(dǎo)重點(diǎn)和實(shí)施手段。輔導(dǎo)前期的重點(diǎn)可以是摸底調(diào)查，形成全面、具體的輔導(dǎo)方案；輔導(dǎo)中期的重點(diǎn)在于集中學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，診斷問(wèn)題并加以解決；輔導(dǎo)后期的重點(diǎn)在于完成輔導(dǎo)計(jì)劃，進(jìn)行考核評(píng)估，做好首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件的準(zhǔn)備工作。

二、企業(yè)上市輔導(dǎo)的主要程序 1.聘請(qǐng)輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)。企業(yè)選擇輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)要綜合考察其獨(dú)立性、資信狀況、專業(yè)資格、研發(fā)力量、市場(chǎng)推廣能力、具體承辦人員的業(yè)務(wù)水平等因素。根據(jù)《證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)股票承銷業(yè)務(wù)管理辦法》(證委發(fā)[1996]18 號(hào))的規(guī)定，持有企業(yè)7%以上的股份或者是企業(yè)前5 名股東之一的證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，不得成為該企業(yè)的保薦機(jī)構(gòu)。如果企業(yè)想使輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)與保薦機(jī)構(gòu)合二為一，就不宜選擇上述不具備獨(dú)立性的證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)擔(dān)任輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)。

2.輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)提前入場(chǎng)。按規(guī)定，上市輔導(dǎo)應(yīng)在企業(yè)改制重組為股份有限公司后正式開(kāi)始。但是，改制重組方案是企業(yè)發(fā)行上市準(zhǔn)備的核心內(nèi)容，是上市輔導(dǎo)工作的重中之重。因此，如果可能，輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)在與企業(yè)達(dá)成輔導(dǎo)意向后，就應(yīng)及早介入企業(yè)發(fā)行上市方案的總體設(shè)計(jì)和改制重組的具體操作。

3.雙方簽署輔導(dǎo)協(xié)議，登記備案。待改制重組完成、股份公司設(shè)立后，企業(yè)和輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)簽訂正式的輔導(dǎo)協(xié)議，在輔導(dǎo)協(xié)議簽署后5個(gè)工作日內(nèi)到企業(yè)所在地的證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)辦理輔導(dǎo)備案登記手續(xù)。

4.報(bào)送輔導(dǎo)工作備案報(bào)告。從輔導(dǎo)開(kāi)始之日起，輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)每3個(gè)月向證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送1次輔導(dǎo)工作備案報(bào)告。

5.對(duì)企業(yè)存在的問(wèn)題進(jìn)行整改。隨著輔導(dǎo)的進(jìn)行，輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)將針對(duì)企業(yè)存在的問(wèn)題，提出整改建議，督促企業(yè)完成整改。在上市輔導(dǎo)過(guò)程中遇到的疑難問(wèn)題，企業(yè)可嘗試征詢業(yè)內(nèi)專家或權(quán)威部門的意見(jiàn)，以少走彎路。

6.企業(yè)向社會(huì)公告準(zhǔn)備發(fā)行股票的事宜。企業(yè)應(yīng)在輔導(dǎo)期滿6個(gè)月之后10天內(nèi)，就接受輔導(dǎo)、準(zhǔn)備發(fā)行股票的事宜在當(dāng)?shù)刂辽?種主要報(bào)紙連續(xù)公告2次以上，接受社會(huì)監(jiān)督。公告后，證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)如果收到關(guān)于企業(yè)的舉報(bào)信，可能組織對(duì)舉報(bào)信的調(diào)查，企業(yè)應(yīng)積極配合調(diào)查，消除發(fā)行上市的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

7.輔導(dǎo)書(shū)面考試。輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)將在輔導(dǎo)期內(nèi)對(duì)接受輔導(dǎo)的人員進(jìn)行至少1次書(shū)面考試，全體應(yīng)試人員最終考試成績(jī)應(yīng)合格。

8.提交輔導(dǎo)評(píng)估申請(qǐng)。輔導(dǎo)協(xié)議期滿，輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)如果認(rèn)為輔導(dǎo)達(dá)到計(jì)劃目標(biāo)，將向證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送“輔導(dǎo)工作總結(jié)報(bào)告”，提交輔導(dǎo)評(píng)估申請(qǐng)；輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)和企業(yè)如果認(rèn)為輔導(dǎo)沒(méi)有達(dá)到計(jì)劃目標(biāo)，可向證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)輔導(dǎo)時(shí)間。

9.輔導(dǎo)工作結(jié)束。證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)接到輔導(dǎo)評(píng)估申請(qǐng)后，將在20個(gè)工作日內(nèi)，完成對(duì)輔導(dǎo)工作的評(píng)估，如認(rèn)為合格，將向證監(jiān)會(huì)出具“輔導(dǎo)監(jiān)管報(bào)告”，發(fā)表對(duì)輔導(dǎo)效果的評(píng)估意見(jiàn)，輔導(dǎo)結(jié)束；如認(rèn)為不合格，將酌情要求延長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月的輔導(dǎo)時(shí)間。

三、公司上市券商輔導(dǎo)的主要工作

目前券商角度國(guó)內(nèi)上市流程大體是這樣的：

（1）尋找客戶，明確大致服務(wù)意向和服務(wù)條款后初步盡職調(diào)查，如無(wú)大問(wèn)題簽訂合同；

（2）如中介機(jī)構(gòu)（券商+會(huì)計(jì)師+律師）未齊備，則協(xié)助組建完成。如有融資需求，協(xié)助完成；

（3）根據(jù)各家公司風(fēng)控的不同要求完成較為全面的盡職調(diào)查，通過(guò)內(nèi)部立項(xiàng)；

（4）根據(jù)申報(bào)期的要求準(zhǔn)備招股書(shū)稿和底稿、財(cái)務(wù)核查底稿等等等等，并與會(huì)計(jì)師、律師的審計(jì)報(bào)告和法律意見(jiàn)書(shū)相互協(xié)調(diào)，確保出具的時(shí)間點(diǎn)趕上申報(bào)期；

（5）通過(guò)公司質(zhì)控的風(fēng)險(xiǎn)控制流程，類似一次小發(fā)審會(huì)；

（6）向證監(jiān)會(huì)申報(bào)，等排隊(duì)。排到初審以后答復(fù)反饋意見(jiàn)，答復(fù)第二輪反饋意見(jiàn)，答復(fù)反饋意見(jiàn)的反饋意見(jiàn)，等等等等；

（8）上發(fā)審會(huì)，過(guò)會(huì)以后等拿批文，沒(méi)過(guò)會(huì)回去喝西北風(fēng)；

（9）拿到批文以后開(kāi)始路演、薄記詢價(jià)等等等等，目前IPO的價(jià)格管制導(dǎo)致基本不用花心思賣IPO；

（10）發(fā)行完成，數(shù)天以后敲鐘上市交易；（11）2或3年持續(xù)督導(dǎo)。

四、公司上市會(huì)計(jì)師輔導(dǎo)的主要工作

企業(yè)股份在證券市場(chǎng)上市，是其業(yè)務(wù)和實(shí)力的綜合效果，也是企業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)重要里程碑。當(dāng)中涉及繁復(fù)的程序，專業(yè)的審核，冗長(zhǎng)的耗時(shí)，不菲的代價(jià)。股份上市雖然能給企業(yè)帶來(lái)莫大的好處，但也必須經(jīng)過(guò)一個(gè)非常的痛苦過(guò)程，所以企業(yè)在決定上市時(shí)應(yīng)充分衡量上市的利弊與責(zé)任。

企業(yè)是否符合上市的要求，選擇適當(dāng)?shù)纳鲜械兀才藕线m的上市模式，利用最佳的上市時(shí)間，能夠在市場(chǎng)達(dá)到怎樣的規(guī)模與效果，往往是上市顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)的一項(xiàng)重要課題。專業(yè)的評(píng)估固然不可少，細(xì)則的規(guī)范基礎(chǔ)更是上市的重點(diǎn)和難題。

在上市的操作諸多規(guī)范中，會(huì)計(jì)和稅務(wù)往往是企業(yè)上市籌備工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)。如何規(guī)范基礎(chǔ)以符合上市的要求，除了原始基礎(chǔ)和依據(jù)的充分性外，還需要作出其中風(fēng)險(xiǎn)與成本的評(píng)估，以及技術(shù)和技巧上的安排，因此，企業(yè)上市操作必須非常重視會(huì)計(jì)和稅務(wù)的規(guī)范工作。

企業(yè)在未有意向上市前，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稅務(wù)基礎(chǔ)往往考慮較為簡(jiǎn)單，并可能存在較多的不規(guī)范記錄和核算基礎(chǔ)的隨意性，此時(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果，往往不能符合上市對(duì)會(huì)計(jì)稅務(wù)的要求，需要作出重大的規(guī)范工作。

如何作出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作，應(yīng)從如下方面作出安排：

財(cái)務(wù)制度建設(shè)與執(zhí)行規(guī)范

資產(chǎn)權(quán)屬記錄

存貨的規(guī)范記錄

業(yè)務(wù)情況是否適合上市的概念

財(cái)務(wù)指標(biāo)是否符合上市基本要求

公司的基礎(chǔ)建設(shè)是否符合上市的要求

符合條件的上市目標(biāo)須明確和切合自身發(fā)展需要

上市將帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)或負(fù)面影響的評(píng)估與分析

上市的成本與代價(jià)分析

五、公司上市法律顧問(wèn)的主要工作

第一階段：改制重組、設(shè)立股份公司

1.協(xié)助公司及券商制定改制重組方案，確定股份公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)范圍等。在此項(xiàng)工作中，根據(jù)公司實(shí)際情況盡量避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及關(guān)聯(lián)交易是關(guān)鍵，要使之符合相關(guān)要求，同時(shí)不致影響公司的整體利益。

2.方案一經(jīng)確定，律師將展開(kāi)盡職調(diào)查。調(diào)查方式包括：全面、大量收集各方相關(guān)資料、實(shí)地考察、與相關(guān)人員談話及向有關(guān)部門調(diào)查核實(shí)等。

3.指導(dǎo)企業(yè)相關(guān)人員，規(guī)范企業(yè)行為，初步建立現(xiàn)代企業(yè)制度的架構(gòu)，為股份公司的設(shè)立鋪路。

4.協(xié)助企業(yè)編制并簽署《發(fā)起人協(xié)議》、股份公司《章程》等一系列相關(guān)法律文件。

5.在完成調(diào)查核實(shí)工作后，律師將依據(jù)改制方案及實(shí)際情況，就股份公司的設(shè)立編制《法律意見(jiàn)書(shū)》，該文件內(nèi)容涉及股份公司的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)等，是設(shè)立申報(bào)材料中必備的法律文件之一。6.協(xié)助企業(yè)及中介機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備申報(bào)材料，并就相關(guān)問(wèn)題，提供專業(yè)的法律意見(jiàn)。

7.參與股份公司創(chuàng)立大會(huì)工作。8.企業(yè)及中介機(jī)構(gòu)要求的其他工作。第二階段：股份公司股票的發(fā)行與上市

1.股份公司設(shè)立后，在券商輔導(dǎo)期內(nèi)，律師將協(xié)助完善企業(yè)制度，強(qiáng)化企業(yè)管理機(jī)制，嚴(yán)格依照股份公司的要求規(guī)范企業(yè)行為，達(dá)到發(fā)行與上市的目的。

2.參加或列席公司相關(guān)會(huì)議，協(xié)助公司高管人員的工作，協(xié)助企業(yè)起草經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的法律文書(shū)。

3.收集股份公司相關(guān)資料，依法進(jìn)行全面的盡職調(diào)查，編制股份公司股票發(fā)行與上市的《法律意見(jiàn)書(shū)》。

4.參與起草《招股說(shuō)明書(shū)》，就其是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)作出公正的判斷，并就其中相關(guān)問(wèn)題提出專項(xiàng)法律意見(jiàn)。

5.依法出具主管部門要求的其他相關(guān)法律文件

6.與各中介機(jī)構(gòu)共同協(xié)助企業(yè)編制發(fā)行申報(bào)材料，盡可能使之完美，力爭(zhēng)早日通過(guò)審查。

7.完成企業(yè)或中介機(jī)構(gòu)的其他工作。

8.在上述工作過(guò)程中，律師將及時(shí)提供法律、法規(guī)、規(guī)章及國(guó)家政策，隨時(shí)解答法律咨詢，為企業(yè)排憂解難。以上是我所從事各項(xiàng)證券業(yè)務(wù)的主要工作內(nèi)容。我們將以公認(rèn)的律師職業(yè)道德，憑借強(qiáng)大的業(yè)務(wù)實(shí)力為客戶提供全方位的盡職服務(wù)，以達(dá)到客戶利益的最大滿足。

六、公司上市資產(chǎn)評(píng)估輔導(dǎo)的主要工作

企業(yè)以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)出資設(shè)立公司的，應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)資產(chǎn)。國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)以非貨幣資產(chǎn)出資或者接受其他企業(yè)的非貨幣資產(chǎn)出資，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定，委托有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行；其他的非貨幣資產(chǎn)出資的評(píng)估行為，可以參照?qǐng)?zhí)行。

企業(yè)申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票涉及資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)聘請(qǐng)具有證券從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)承擔(dān)，資產(chǎn)評(píng)估工作一般包括資產(chǎn)清查、評(píng)定估算、出具評(píng)估報(bào)告。

根據(jù)《公司注冊(cè)資本登記管理規(guī)定》，有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司時(shí)，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由具有評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估作價(jià)，并由驗(yàn)資機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)資。

總結(jié)四點(diǎn)： 第一點(diǎn)：企業(yè)發(fā)行上市過(guò)程中非貨幣資產(chǎn)出資必須請(qǐng)證券資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)。第二點(diǎn)：企業(yè)發(fā)行上市過(guò)程中，成立擬上市的主體需要證券資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)梳理資產(chǎn)，進(jìn)行資產(chǎn)重組。

第三點(diǎn)：企業(yè)發(fā)行上市過(guò)程中，成立擬上市的主體需要證券資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行股改成為股份制公司。

第四點(diǎn)：企業(yè)發(fā)行上市過(guò)程中，非貨幣資產(chǎn)出資有非證券資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)，一般券商都會(huì)要求有證券評(píng)估資質(zhì)的評(píng)估所來(lái)復(fù)核

七、企業(yè)上市前需要準(zhǔn)備的時(shí)間

以向證監(jiān)會(huì)申報(bào)材料為基準(zhǔn)時(shí)間倒排時(shí)間表，關(guān)鍵時(shí)間點(diǎn)如下： 基準(zhǔn)時(shí)間：向證監(jiān)會(huì)申報(bào)材料。

1、申報(bào)材料之前3-6個(gè)月內(nèi)：完成上市輔導(dǎo)的申請(qǐng)及備案工作。（具體時(shí)間依據(jù)各地證監(jiān)局對(duì)上市輔導(dǎo)的時(shí)間要求而定，通常要求3-6個(gè)月）同時(shí)，各中介機(jī)構(gòu)應(yīng)完成上市申報(bào)材料的制作工作。

2、上市輔導(dǎo)申請(qǐng)時(shí)間之前3個(gè)月內(nèi)：完成股份公司改制（改制前應(yīng)完成賬務(wù)的調(diào)整工作，相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)已經(jīng)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)認(rèn)可，凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)在改制后不存在繼續(xù)調(diào)減而導(dǎo)致出資不足的情形）。

3、改制之前N個(gè)月內(nèi)（此過(guò)程需要短則幾個(gè)月，長(zhǎng)則幾年的時(shí)間）：改制之前通常應(yīng)完成擬上市公司的規(guī)范工作，并按照設(shè)計(jì)的上市方案（例如，股權(quán)結(jié)

構(gòu)、引入投資者、股權(quán)激勵(lì)等）完成相關(guān)工作。此步驟是影響IPO成功與否的關(guān)鍵步驟，根據(jù)不同公司的規(guī)范程度以及設(shè)計(jì)的上市方案復(fù)雜程度，不同公司的時(shí)間

跨度存在很大區(qū)別，公司應(yīng)根據(jù)自身情況判斷上市準(zhǔn)備的時(shí)間。以下將擬上市公司經(jīng)常存在的，對(duì)上市時(shí)間可能有較大影響的問(wèn)題，簡(jiǎn)單列示，企業(yè)可以自行比較是

否存在相關(guān)問(wèn)題，來(lái)判斷自己準(zhǔn)備時(shí)間的長(zhǎng)短。

4、歷史上存在改制、剝離、設(shè)立需要上級(jí)部門或相關(guān)機(jī)構(gòu)審批但審批程序及手續(xù)有瑕疵的，需重新取得相關(guān)手續(xù)。

5、存在代持、職工股導(dǎo)致股東人數(shù)超過(guò)200人等情況的，需要逐一清理并作出承諾，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)需逐一核實(shí)。

6、出資時(shí)存在瑕疵的，例如實(shí)際出資未到位、以沒(méi)有實(shí)際用途或價(jià)值明顯偏低的專利權(quán)出資、缺少相關(guān)驗(yàn)資、評(píng)估程序等等，需要補(bǔ)足或補(bǔ)充相關(guān)程序。

7、收入核算不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、為少交稅而隱匿利潤(rùn)等，需重新追溯調(diào)整，補(bǔ)繳相關(guān)稅金。此情形需企業(yè)尤其注意，其可能直接影響企業(yè)是否具備上市申

報(bào)的條件而導(dǎo)致申報(bào)時(shí)間大幅后移。企業(yè)未上市時(shí)，通常有隱藏利潤(rùn)少交稅的動(dòng)機(jī)，甚至部分地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)滿足征稅指標(biāo)的情況下，授意企業(yè)不要超額交稅，然而如

果企業(yè)想要上市，一方面IPO對(duì)擬上市公司有業(yè)績(jī)要求，另一方面，IPO審核時(shí)關(guān)注會(huì)計(jì)核算的規(guī)范及納稅守法問(wèn)題，因此為順利上市，企業(yè)需要釋放原隱匿起

來(lái)的利潤(rùn)，這樣就會(huì)帶來(lái)大幅的賬務(wù)跨年調(diào)整。若這種賬務(wù)調(diào)整涉及補(bǔ)繳稅金的金額較大，可能面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的滯納金、罰金，以及無(wú)法開(kāi)具稅收守法證明，保薦機(jī)

構(gòu)、律師無(wú)法發(fā)表稅收守法意見(jiàn)的情形，從而導(dǎo)致不具備IPO申報(bào)條件，相關(guān)無(wú)法作為IPO申報(bào)期的問(wèn)題。此情形實(shí)務(wù)中非常多，若有上市打算，必須及早

規(guī)劃業(yè)績(jī)及稅負(fù)。

8、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、內(nèi)控制度不健全，需進(jìn)行相關(guān)規(guī)范后才能申報(bào)材料。例如，未進(jìn)相關(guān)明細(xì)核算、成本核算無(wú)法與收入相配比等，需企業(yè)重新對(duì)申報(bào)前三年一期的賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整。且需聘請(qǐng)有資格的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行相關(guān)審計(jì)確認(rèn)。

9、為解決上市前資金需求或改變單一持股、引入戰(zhàn)略投資者等，需引入投資者，從尋找合適的投資者、談判、方案設(shè)計(jì)到最終投資到位，也需要相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間。有些企業(yè)還涉及自身股權(quán)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，也需要預(yù)留充分的時(shí)間。

10、上市前為激勵(lì)高管、穩(wěn)定員工，可能涉及股權(quán)激勵(lì)等事項(xiàng)，相關(guān)方案設(shè)計(jì)、持股公司設(shè)立等也需要一定時(shí)間。

上述未做一一列示，但由上可見(jiàn)，上市準(zhǔn)備時(shí)間因企業(yè)而異，很難泛泛而論，有時(shí)也與企業(yè)一把手的性格特點(diǎn)以及中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)程度有很大關(guān)系，從實(shí)務(wù)中一年內(nèi)申報(bào)出去的算是很快的，準(zhǔn)備三五年的情況也不少，這還未考慮期間證監(jiān)會(huì)停止受理或?qū)μ厥庑袠I(yè)限制等政策因素的影響。

八.企業(yè)通過(guò)上市輔導(dǎo)在獨(dú)立性方面要達(dá)到哪些要求？

上市公司缺乏獨(dú)立性，會(huì)帶來(lái)許多問(wèn)題，包括關(guān)聯(lián)交易頻繁，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)失真，業(yè)務(wù)不穩(wěn)定，大股東侵害上市公司和中小股東的利益，嚴(yán)重危害到證券市場(chǎng)的健康發(fā)展。針對(duì)投資者十分關(guān)注的上市公司獨(dú)立性問(wèn)題，證監(jiān)會(huì)在1998 年10 月發(fā)布的《關(guān)于對(duì)擬發(fā)行上市企業(yè)改制情況進(jìn)行調(diào)查的通知》（證監(jiān)發(fā)字[1998]259 號(hào)）中，對(duì)擬上市公司提出了人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)“三分開(kāi)”的要求。證監(jiān)會(huì)于1999年5 月發(fā)布的《關(guān)于上市公司總經(jīng)理及高層管理人員不得在控股股東單位兼職的通知》（證監(jiān)公司字[1999]22號(hào)）和2000 年6 月發(fā)布的《關(guān)于上市公司為他人提供擔(dān)保有關(guān)問(wèn)題的通知》（證監(jiān)公司字[2000]61 號(hào)），也對(duì)上市公司人員獨(dú)立和經(jīng)營(yíng)獨(dú)立的特殊方面提出了具體要求。隨后，證監(jiān)會(huì)在2001 年3 月發(fā)布的《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1 號(hào)——招股說(shuō)明書(shū)》（證監(jiān)發(fā)[2001]41 號(hào)）、《證券公司從事股票發(fā)行主承銷業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》（證監(jiān)發(fā)[2001]48號(hào)）和《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12 號(hào)——公開(kāi)發(fā)行證券的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告》（證監(jiān)發(fā)[2001]37 號(hào)）等文件中對(duì)擬上市公司進(jìn)一步提出了人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)“五分開(kāi)”的要求。2002 年1 月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《上市公司治理準(zhǔn)則》（證監(jiān)發(fā) [2002]1 號(hào)），也要求上市公司實(shí)行人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)的“五分開(kāi)”。2003年9 月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范股票首次發(fā)行上市有關(guān)工作的通知》，對(duì)擬上市公司“五分開(kāi)”提出了可量化的標(biāo)準(zhǔn)。2006年5月，《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第32號(hào)）及《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)——首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件（2006年修訂）》（證監(jiān)發(fā)行字[2006] 6號(hào)）對(duì)此作了新的規(guī)定。

企業(yè)在上市輔導(dǎo)過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，在輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)下，采取措施提高獨(dú)立性。企業(yè)的“五分開(kāi)”主要是相對(duì)于控股股東（或?qū)嶋H控制人，下同）來(lái)說(shuō)的，一般包括以下要求：

（1）人員獨(dú)立。企業(yè)的勞動(dòng)、人事及工資管理必須完全獨(dú)立。董事長(zhǎng)原則上不應(yīng)由股東單位的法定代表人兼任；董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)，不得在股東單位擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，也不得在股東單位領(lǐng)取薪水；財(cái)務(wù)人員不能在關(guān)聯(lián)公司兼職。

（2）資產(chǎn)完整。企業(yè)應(yīng)具有開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必備的資產(chǎn)。企業(yè)改制時(shí)，主要由企業(yè)使用的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等資產(chǎn)必須全部進(jìn)入發(fā)行上市主體。企業(yè)在向證監(jiān)會(huì)提交發(fā)行上市申請(qǐng)時(shí)的最近1 年和最近1 期，以承包、委托經(jīng)營(yíng)、租賃或其他類似方式，依賴控股股東及其全資或控股企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的收入，均不超過(guò)其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的30%；企業(yè)不得以公司資產(chǎn)為股東、股東的控股子公司、股東的附屬企業(yè)提供擔(dān)保。

（3）財(cái)務(wù)獨(dú)立。企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，獨(dú)立核算，獨(dú)立在銀行開(kāi)戶，不得與其控股股東共用銀行賬戶，依法獨(dú)立納稅。企業(yè)的財(cái)務(wù)決策和資金使用不受控股股東干預(yù)。

（4）機(jī)構(gòu)獨(dú)立。企業(yè)的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立運(yùn)作。控股股東及其職能部門與企業(yè)及其職能部門之間沒(méi)有上下級(jí)關(guān)系。控股股東及其下屬機(jī)構(gòu)不得向企業(yè)及其下屬機(jī)構(gòu)下達(dá)任何有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的計(jì)劃和指令，也不得以其他任何形式影響其經(jīng)營(yíng)管理的獨(dú)立性。

（5）業(yè)務(wù)獨(dú)立。企業(yè)應(yīng)具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力。屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的，應(yīng)具備獨(dú)立的產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)，無(wú)法避免的關(guān)聯(lián)交易必須遵循市場(chǎng)公正、公平的原則。在向證監(jiān)會(huì)提交發(fā)行上市申請(qǐng)時(shí)的最近1 年和最近1 期，擬上市公司與控股股東及其全資或控股企業(yè)，在產(chǎn)品（或服務(wù)）銷售或原材料（或服務(wù)）采購(gòu)方面的交易額，占擬上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或外購(gòu)原材料(或服務(wù))金額的比例都應(yīng)不超過(guò)30%；委托控股股東及其全資或控股企業(yè)，進(jìn)行產(chǎn)品(或服務(wù))銷售或原材料(或服務(wù))采購(gòu)的金額，占擬上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或外購(gòu)原材料(或服務(wù))金額的比例都應(yīng)不超過(guò)30%。企業(yè)與控股股東及其全資或控股企業(yè)不應(yīng)存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。

九、企業(yè)上市輔導(dǎo)--改制與設(shè)立

1.企業(yè)改制有哪些方式？

企業(yè)改制，應(yīng)當(dāng)在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上選擇改制方式。企業(yè)的改制方式主要有以下幾種：

（1）整體改制方式

整體改制是較為簡(jiǎn)單的改制方式，是指原企業(yè)以整體資產(chǎn)進(jìn)行重組，并對(duì)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)不予剝離或少量剝離而改制設(shè)立新的法人實(shí)體。

（2）部分改制方式

部分改制是指將原企業(yè)以一定比例的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行重組，設(shè)立股份有限公司。原企業(yè)（或企業(yè)集團(tuán)）仍保留余下部分的經(jīng)營(yíng)性或非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和業(yè)務(wù)。

（3）共同改制方式

共同改制方式也稱捆綁式改制方式，是指多個(gè)企業(yè)以其部分資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、資金或債權(quán)，共同設(shè)立新的法人實(shí)體（股份有限公司）。

（4）整體變更方式

即先采取整體改制、部分改制、共同改制等方式對(duì)原企業(yè)進(jìn)行改制，設(shè)立有限責(zé)任公司。待改制基本完成后，再依法將有限責(zé)任公司變更為股份有限公司。

2.企業(yè)改制為股份有限公司需要經(jīng)過(guò)哪些程序？

改制設(shè)立股份有限公司，對(duì)于不同所有制成份的企業(yè)來(lái)說(shuō)，改制適用的程序和參與的主體不盡相同，而不同的改制目的也可能導(dǎo)致改制程序和參與主體存在差異。改制重組的一般程序如下：（1）改制重組準(zhǔn)備階段

①改制企業(yè)擬定改制目標(biāo)、發(fā)展方向和業(yè)務(wù)規(guī)劃； ②各中介機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)進(jìn)行盡職調(diào)查；

盡職調(diào)查的主要內(nèi)容包括：改制企業(yè)的歷史沿革和產(chǎn)權(quán)構(gòu)成，業(yè)務(wù)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)情況，業(yè)務(wù)和市場(chǎng)規(guī)劃，以及土地、房產(chǎn)等資產(chǎn)的權(quán)屬情況等，為下一步制訂可行的改制重組方案提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

③在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上，擬定改制重組方案，劃分業(yè)務(wù)和資產(chǎn)范圍。確定方案主要遵循以下基本原則：

有效避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易；

突出公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，有利于公司形成明確的業(yè)務(wù)目標(biāo)、核心競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)發(fā)展能力；

保證股份公司和原企業(yè)均能直接面向市場(chǎng)、自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，兼顧原企業(yè)的生存能力；

遵循資產(chǎn)和負(fù)債重組的配比性和相關(guān)性原則等。

④上報(bào)主辦單位或主管部門擬改制方案，取得同意改制的批復(fù)；

⑤明確改制基準(zhǔn)日，完成資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)工作，企業(yè)根據(jù)要求準(zhǔn)備審計(jì)、評(píng)估工作所需財(cái)務(wù)資料。

（2）改制工作實(shí)施階段

①各中介機(jī)構(gòu)正式進(jìn)場(chǎng)對(duì)擬改制資產(chǎn)（或整體資產(chǎn)）開(kāi)展審計(jì)、評(píng)估工作； ②根據(jù)擬定的股權(quán)設(shè)置方案，落實(shí)其他發(fā)起人及出資方式； ③向工商部門辦理名稱預(yù)先核準(zhǔn)，確定股份公司的名稱； ④評(píng)估機(jī)構(gòu)出具評(píng)估報(bào)告，向財(cái)政部門辦理評(píng)估結(jié)果備案； ⑤根據(jù)債務(wù)重組方案，取得主要債權(quán)人對(duì)債務(wù)處理的書(shū)面同意；

⑥擬定國(guó)有股權(quán)管理方案，取得國(guó)資/財(cái)政部門的批復(fù)；擬定國(guó)有土地處置方案，取得土地管理部門的批復(fù)（如需）；

⑦簽署發(fā)起人協(xié)議，起草《公司章程》等公司設(shè)立文件； ⑧各發(fā)起人出資到位； ⑨驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資。（3）公司申報(bào)設(shè)立階段

①申請(qǐng)公司設(shè)立，取得設(shè)立公司的批準(zhǔn)； ②召開(kāi)公司創(chuàng)立大會(huì)；

③辦理公司登記，領(lǐng)取《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。（4）設(shè)立后規(guī)范階段

①辦理建帳、稅務(wù)登記等事項(xiàng)； ②原企業(yè)相關(guān)經(jīng)營(yíng)合同主體變更； ③資產(chǎn)過(guò)戶，債務(wù)合同主體變更；

④落實(shí)股份公司機(jī)構(gòu)設(shè)置方案，落實(shí)人員重組方案，重新簽署勞動(dòng)合同； ⑤股份公司建章建制及其他公司初創(chuàng)階段的工作。

如公司改制設(shè)立后立即進(jìn)入輔導(dǎo)期，則上述“設(shè)立后規(guī)范階段”的工作內(nèi)容亦屬于輔導(dǎo)內(nèi)容。

3.改制為股份有限公司應(yīng)遵循哪些原則？

在實(shí)際操作中，企業(yè)有多種改制方式，但不管如何改制，都應(yīng)遵循以下原則：（1）直接面向市場(chǎng)，自主經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)；

（2）建立、健全公司治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)理層的規(guī)范運(yùn)作；

（3）有效避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易；

（4）企業(yè)改制應(yīng)注意業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，突出主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展方向，形成核心競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)發(fā)展的能力；

（5）股份公司的發(fā)起人應(yīng)符合《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的條件，且發(fā)起人進(jìn)入股份公司的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)應(yīng)獨(dú)立完整，人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)等方面應(yīng)與原企業(yè)分開(kāi)。在保證股份公司業(yè)務(wù)和資產(chǎn)獨(dú)立完整的前提下，對(duì)不相關(guān)聯(lián)的經(jīng)營(yíng)性或非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)進(jìn)行剝離，應(yīng)遵循人員、業(yè)務(wù)，資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本費(fèi)用等因素配比的原則。發(fā)起人或股東以非貨幣性資產(chǎn)出資，應(yīng)將業(yè)務(wù)所必需的固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)完整投入股份公司。發(fā)起人以經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)有關(guān)的資產(chǎn)出資，應(yīng)同時(shí)投入與該經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)密切關(guān)聯(lián)的商標(biāo)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)。如以除土地使用權(quán)以外的商標(biāo)權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)出資折股的應(yīng)由中介機(jī)構(gòu)出具《評(píng)估報(bào)告》、《驗(yàn)資報(bào)告》，并應(yīng)在《發(fā)起人協(xié)議》中詳細(xì)規(guī)定。

（6）土地使用權(quán)處置方案

我國(guó)土地屬于國(guó)家或集體所有，企業(yè)（適用于國(guó)有企業(yè)）改制時(shí)，可根據(jù)股本、盈利能力、凈資產(chǎn)等情況確定土地使用權(quán)的處置方式：

1、出讓取得的土地后將評(píng)估后的土地折合為股份進(jìn)入股份公司，該股份界定為（國(guó)有）法人股；

2、由國(guó)家將土地作價(jià)入股，界定為國(guó)家股；

3、租賃方式，即由上市公司租賃使用有關(guān)土地，既可以向土地管理局直接租賃，也可在控股股東辦理出讓手續(xù)后，向其租賃使用（即通稱的“先出讓后出租”方式）；

4、授權(quán)經(jīng)營(yíng)方式。困難較大。

5、控股股東辦理出讓手續(xù)后再轉(zhuǎn)讓給股份公司（缺點(diǎn)是產(chǎn)生了關(guān)聯(lián)交易，對(duì)股份公司不利）。但根據(jù)國(guó)土資源部近期的不成文規(guī)定，企業(yè)改制時(shí)堅(jiān)持“房屋所有權(quán)與土地使用權(quán)不可分離”的原則，應(yīng)選擇房地整體出租或整體出讓、入股等方式處置土地資產(chǎn)，原則上不再適用“先出讓后出租”的方式。但在實(shí)際操作中，仍有不少公司采用“先出讓后出租”方式。

（7）股份公司在改制重組工作中，應(yīng)妥善處理下列問(wèn)題：

按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理人員分流及安置，妥善安置學(xué)校、醫(yī)院、公安、消防、公共服務(wù)、社會(huì)保障等社會(huì)職能機(jī)構(gòu)；

對(duì)剝離后的社會(huì)職能以及非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，要制定完備的協(xié)議，其中非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)不得由股份公司租賃經(jīng)營(yíng)或授權(quán)代管；

剝離后的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)，不得對(duì)股份公司產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)和費(fèi)用的依賴。

國(guó)有事業(yè)單位以其下屬企業(yè)法人的資產(chǎn)出資或集體企業(yè)，如需連續(xù)計(jì)算業(yè)績(jī)則應(yīng)整體改制；由有限公司變更設(shè)立股份公司，如要連續(xù)計(jì)算業(yè)績(jī)則應(yīng)整體改制。整體改制指由一個(gè)獨(dú)立企業(yè)法人變更組織形態(tài)設(shè)立股份公司，原企業(yè)法人的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員等經(jīng)營(yíng)要素應(yīng)整體進(jìn)入股份公司，不得人為的剝離。

稅收問(wèn)題：按照原來(lái)的通常做法，省級(jí)人民政府即可批準(zhǔn)先征后返政策，從而使許多上市公司適用15％的所得稅負(fù)。但根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)[2000]2號(hào)文規(guī)定，自2000年1月1日起，地方政府不得自行執(zhí)行先征后返政策，須報(bào)國(guó)務(wù)院審批（一般為33%的所得稅）。而且隨著新修訂的《企業(yè)所得稅法》的頒布施行，內(nèi)外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一為25%。

（8）企業(yè)改制方案應(yīng)力求資產(chǎn)的穩(wěn)定、延續(xù)，在上市前若進(jìn)行重大資產(chǎn)重組則應(yīng)考慮是否影響股份公司的業(yè)績(jī)連續(xù)計(jì)算，具體如下：

發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的除外。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算；

發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。

4.有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？

根據(jù)《公司法》第9條的規(guī)定，有限責(zé)任公司“變更為股份有限公司應(yīng)當(dāng)符合本法規(guī)定的股份有限公司的條件”，即：有2名以上200名以下為發(fā)起人、注冊(cè)資本達(dá)到500萬(wàn)元人民幣以上、建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu)、制訂公司章程等。有限責(zé)任公司整體變更設(shè)立股份公司僅僅是公司形態(tài)的變化，因此在變更時(shí)不能增加資本，也不能增加新股東。

對(duì)于不符合股份有限公司一般條件的有限責(zé)任公司，只能在變更行為發(fā)生前進(jìn)行重組。如有限責(zé)任公司增資擴(kuò)股或有限責(zé)任公司的股東將其出資對(duì)外轉(zhuǎn)讓。為了連續(xù)計(jì)算業(yè)績(jī)，重組時(shí)要符合有關(guān)規(guī)定，如公司實(shí)際控制人不能發(fā)生變更，管理層不能有重大的變化，主營(yíng)業(yè)務(wù)也不能發(fā)生重大的變化。5.企業(yè)整體改制為股份有限公司應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？

整體改制，一般來(lái)說(shuō)，就是將原企業(yè)的所有資產(chǎn)凈值折合成股份，設(shè)立股份有限公司，原企業(yè)股東成為股份有限公司股東。整體改制是發(fā)起設(shè)立股份有限公司的一種特殊方式，并不僅僅是企業(yè)組織形式的變化。因此，整體改制應(yīng)當(dāng)辦理原企業(yè)的注銷登記和股份有限公司的新設(shè)登記，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向債權(quán)債務(wù)人發(fā)出通知和公告，并取得債權(quán)人同意。

整體改制是發(fā)起設(shè)立的一種方式，設(shè)立時(shí)要符合發(fā)起設(shè)立的一般條件。如果原企業(yè)不符合發(fā)起設(shè)立的一般條件，應(yīng)在改制時(shí)解決。

6.民營(yíng)企業(yè)改制為股份有限公司應(yīng)特別注意哪些事項(xiàng)？

當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)發(fā)展迅速，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最具潛力、最有前景的部份，民營(yíng)企業(yè)改制時(shí)需要特別注意以下事項(xiàng)：

（1）完善公司治理結(jié)構(gòu)。民營(yíng)企業(yè)與家族經(jīng)營(yíng)常常密不可分，家族企業(yè)往往集所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)于一身，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制；產(chǎn)權(quán)界定不清還會(huì)導(dǎo)致家族企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)不分。為此，需建立健全包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、關(guān)聯(lián)交易回避表決等制度在內(nèi)的公司治理結(jié)構(gòu)，使公司發(fā)揮最大經(jīng)營(yíng)績(jī)效，產(chǎn)生最大利益，并減少股東與經(jīng)營(yíng)者之間利益沖突。

（2）健全財(cái)務(wù)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)行為。不少企業(yè)在財(cái)務(wù)上存在設(shè)置賬外賬、賬目不清，信息失真，財(cái)務(wù)管理混亂的現(xiàn)象。為了公司的持續(xù)發(fā)展，利用改制的機(jī)會(huì)，使得公司財(cái)務(wù)核算規(guī)范化。例如稅務(wù)問(wèn)題，如果在提交發(fā)行申請(qǐng)前存在偷稅或漏稅情況的，原則上應(yīng)補(bǔ)清稅款，充分披露有關(guān)情況；對(duì)于地方政府給予企業(yè)優(yōu)惠的稅收政策與國(guó)家政策不符的，應(yīng)由律師對(duì)納稅的合法性出具意見(jiàn)，充分披露需要補(bǔ)稅的風(fēng)險(xiǎn)和補(bǔ)稅責(zé)任的承擔(dān)主體。

（3）需要有企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。企業(yè)在制定發(fā)展目標(biāo)時(shí)，應(yīng)從長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，在正常經(jīng)營(yíng)時(shí)就應(yīng)該考慮包括發(fā)行上市在內(nèi)的融資策略，使資金跟得上企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要，而不能等到企業(yè)面臨資金困難時(shí)才想到去融資。同時(shí)，考慮募集資金投資項(xiàng)目時(shí)，要考慮投資方向的科學(xué)性，認(rèn)真地進(jìn)行可行性研究，以適合企業(yè)的發(fā)展，避免上市之后即出現(xiàn)變更募集資金投向的情況，影響公司的市場(chǎng)形象。

7.外商投資企業(yè)改制為股份有限公司應(yīng)特別注意哪些事項(xiàng)？

根據(jù)《關(guān)于設(shè)立外商投資股份有限公司若干問(wèn)題的暫行規(guī)定》（外經(jīng)貿(mào)部令1995 年第1 號(hào)）、《關(guān)于上市公司涉及外商投資有關(guān)問(wèn)題的若干意見(jiàn)》（外經(jīng)貿(mào)資發(fā)[2001]538 號(hào)）的規(guī)定，外商投資企業(yè)改制為股份有限公司應(yīng)特別注意以下事項(xiàng)：

（1）外商投資企業(yè)設(shè)立需滿足如下要求：

①以發(fā)起方式設(shè)立外商投資股份有限公司，除應(yīng)符合公司法規(guī)定的發(fā)起人的條件外（須有2人以上200人以下作為發(fā)起人），其中至少有一個(gè)發(fā)起人應(yīng)為外國(guó)股東。以募集方式設(shè)立的公司，除應(yīng)符合前款條件外，其中至少有一個(gè)發(fā)起人還應(yīng)有募集股份前3年連續(xù)盈利的記錄，該發(fā)起人為中國(guó)股東時(shí)，應(yīng)提供其近3年經(jīng)過(guò)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；該發(fā)起人為外國(guó)股東時(shí)，應(yīng)提供該外國(guó)股東居所所在地注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，注冊(cè)資本最低限額為人民幣3 千萬(wàn)元，其中外國(guó)股東購(gòu)買并持有的股份不低于公司注冊(cè)資本的25％。在股份公司設(shè)立批準(zhǔn)證書(shū)簽發(fā)之日起90 日內(nèi)，發(fā)起人應(yīng)一次繳足其認(rèn)購(gòu)的股份。

②已設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)等外商投資企業(yè)，如果有最近連續(xù)3 年的盈利記錄，可申請(qǐng)變更為外商投資股份有限公司。

③已設(shè)立的國(guó)有企業(yè)、集體所有制企業(yè)，如果營(yíng)業(yè)時(shí)間超過(guò)5 年、有最近連續(xù)3年的盈利記錄，也可申請(qǐng)轉(zhuǎn)變?yōu)橥馍掏顿Y股份有限公司。

④已設(shè)立的股份有限公司，可通過(guò)增資擴(kuò)股、轉(zhuǎn)股、發(fā)行境內(nèi)上市外資股或境外上市外資股等方式，變更為外商投資股份有限公司。

無(wú)論采用何種方式，設(shè)立外商投資股份有限公司需要滿足以下幾個(gè)條件：設(shè)立后注冊(cè)資本不低于人民幣3000 萬(wàn)元；外國(guó)股東持有的股份不低于25%；經(jīng)營(yíng)范圍符合我國(guó)外商投資企業(yè)產(chǎn)業(yè)政策。

（2）外商投資股份有限公司公開(kāi)發(fā)行上市，除需符合《公司法》的要求外，還需滿足如下要求：

①應(yīng)符合外商投資產(chǎn)業(yè)政策，公司經(jīng)營(yíng)范圍符合《指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定》與《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》的要求。

②申請(qǐng)上市前三年均已通過(guò)外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢。③上市發(fā)行股票后，外資股占總股本的比例不低于10%。

④按規(guī)定需由中方控股(包括相對(duì)控股)或?qū)χ蟹匠止杀壤刑厥庖?guī)定的外商投資股份有限公司，上市后應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的要求繼續(xù)保持中方控股地位或持股比例。

⑤符合發(fā)行上市股票有關(guān)法規(guī)要求的其他條件。8.設(shè)立股份有限公司需要具備哪些條件？

企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行股票，必須先設(shè)立股份有限公司。據(jù)《公司法》的規(guī)定，設(shè)立股份有限公司應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（1）發(fā)起人符合法定人數(shù)。應(yīng)當(dāng)有2人以上200人以下為發(fā)起人，其中須有過(guò)半數(shù)的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所。

（2）發(fā)起人認(rèn)繳和社會(huì)公開(kāi)募集的股本達(dá)到法定資本最低限額。股份有限公司注冊(cè)資本（在公司登記機(jī)關(guān)登記的實(shí)收股本總額）的最低限額為人民幣500 萬(wàn)元。

（3）股份發(fā)行、籌辦事項(xiàng)符合法律規(guī)定。發(fā)起人必須依照規(guī)定申報(bào)文件，承擔(dān)籌辦事務(wù)。

（4）發(fā)起人制訂公司章程，并經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過(guò)。發(fā)起人應(yīng)根據(jù)《公司法》、《上市公司章程指引》的要求制定章程草案并提交創(chuàng)立大會(huì)表決通過(guò)。（5）有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu)。擬設(shè)立的股份有限公司應(yīng)當(dāng)依照工商登記的要求確定公司名稱，并建立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理等組織機(jī)構(gòu)。

（6）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件。9.設(shè)立股份有限公司需要經(jīng)過(guò)哪些程序？

設(shè)立股份有限公司需要經(jīng)過(guò)一系列的程序，主要包括：

（1）發(fā)起人制定設(shè)立股份有限公司方案，確定設(shè)立方式、發(fā)起人數(shù)量、注冊(cè)資本和股本規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍等。

（2）邀集發(fā)起人，簽訂發(fā)起人協(xié)議書(shū)。（3）擬定公司章程。（4）申請(qǐng)公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)。

（5）申請(qǐng)與報(bào)批。資金投向涉及到國(guó)有資產(chǎn)、基本建設(shè)項(xiàng)目、技改項(xiàng)目、外商投資等有關(guān)事宜的，還要分別向有關(guān)政府部門（如國(guó)資委、發(fā)改委、商務(wù)部）報(bào)批。

（6）認(rèn)購(gòu)股份和繳納股款，取得具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告。

（7）召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)，建立公司組織機(jī)構(gòu)。采取發(fā)起設(shè)立方式的，發(fā)起人繳付全部出資后應(yīng)召開(kāi)全體發(fā)起人大會(huì)，選舉董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員，并通過(guò)公司章程草案。創(chuàng)立大會(huì)對(duì)上述事項(xiàng)的決議須經(jīng)出席會(huì)議的發(fā)起人所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過(guò)。

（8）設(shè)立登記并公告。由董事會(huì)向工商行政管理部門報(bào)送設(shè)立公司的批準(zhǔn)文件、章程、驗(yàn)資報(bào)告等文件，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期為公司成立日期。

10.哪些人可以成為股份有限公司發(fā)起人？

企業(yè)設(shè)立股份有限公司，可以采取發(fā)起設(shè)立或者募集設(shè)立的方式。發(fā)起設(shè)立，是指由發(fā)起人認(rèn)購(gòu)公司應(yīng)發(fā)行的全部股份而設(shè)立公司。主要為以下兩種情況：一是新設(shè)設(shè)立，即發(fā)起人出資新設(shè)立一個(gè)公司；二是改制設(shè)立，即企業(yè)將原來(lái)性質(zhì)為國(guó)有、集體或有限公司資產(chǎn)（包括凈資產(chǎn)）進(jìn)行評(píng)估確認(rèn)后作為原投資者出資，爾后采取對(duì)企業(yè)進(jìn)行增資擴(kuò)股等方式改制為符合《公司法》規(guī)定的股份有限公司。募集設(shè)立，是指由發(fā)起人認(rèn)購(gòu)公司發(fā)行的部分股份，其余股份向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行或向特定對(duì)象發(fā)行，從而設(shè)立公司。

發(fā)起人是指依照有關(guān)法律規(guī)定訂立發(fā)起人協(xié)議，提出設(shè)立股份有限公司申請(qǐng)，認(rèn)購(gòu)公司股份，并對(duì)公司設(shè)立承擔(dān)責(zé)任的人。發(fā)起人應(yīng)具有完全的民事行為能力和民事責(zé)任能力，獨(dú)立地承擔(dān)民事責(zé)任。根據(jù)《民法通則》、《公司法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，股份有限公司發(fā)起人應(yīng)當(dāng)具備以下資格：（1）能獨(dú)立地承擔(dān)民事責(zé)任的自然人。但外商投資股份有限公司的中方發(fā)起人不得為自然人。

（2）企業(yè)法人。

（3）除法律法規(guī)禁止其從事投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外，事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體法人，具備企業(yè)法人條件的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)企業(yè)法人登記，才可作為發(fā)起人。

（4）出資額已繳足、已經(jīng)完成原審批項(xiàng)目、已經(jīng)開(kāi)始繳納企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)可以作為發(fā)起人。

（5）具備法人的條件并經(jīng)依法登記為法人的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織具有發(fā)起設(shè)立股份有限公司的資格。

（6）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、職工持股會(huì)組織等因不具備法人資格而不能成為發(fā)起人。

（7）其他組織，法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。11.發(fā)起人的權(quán)利和義務(wù)有哪些？

根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司發(fā)起人享有一定的權(quán)利，也需承擔(dān)一定的義務(wù)。

股份有限公司發(fā)起人具有以下權(quán)利：（1）參加公司籌委會(huì)；（2）推薦公司董事會(huì)候選人；（3）起草公司章程；

（4）公司成立后，享受公司股東的權(quán)利；

（5）公司不能成立時(shí)，在承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用的基礎(chǔ)上，可以收回投資款項(xiàng)和財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)。

股份有限公司發(fā)起人應(yīng)承擔(dān)以下義務(wù)：

（1）公司不能成立時(shí)，設(shè)立行為所產(chǎn)生的債務(wù)和費(fèi)用，由發(fā)起人負(fù)連帶責(zé)任；

（2）公司不能成立時(shí)，對(duì)認(rèn)股人已經(jīng)繳納的股款，發(fā)起人負(fù)返還本金并加算銀行同期存款利息的連帶責(zé)任；

（3）在公司設(shè)立過(guò)程中，由于發(fā)起人的過(guò)失導(dǎo)致公司利益受到損失的，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)對(duì)公司承擔(dān)賠償責(zé)任；

（4）發(fā)起人不得虛假出資或在公司成立后抽逃出資，不得在申請(qǐng)公司登記時(shí)使用虛假證明文件或采取其他欺詐手段虛報(bào)注冊(cè)資本；

（5）發(fā)起人所持有的公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

12.什么是控股股東？ 根據(jù)《上市公司章程指引》（2006年修訂）及其他規(guī)定，“控股股東”是指具備下列條件之一的股東：

(1)持有的股份占公司股本總額50%以上的股東；

(2)持有股份的比例雖然不足50%，但依其持有的股份所享有的表決權(quán)已足以對(duì)股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響的股東。

(3)此人單獨(dú)或者與他人一致行動(dòng)時(shí)，可以選出半數(shù)以上的董事；

(4)此人單獨(dú)或者與他人一致行動(dòng)時(shí)，可以行使公司30%以上的表決權(quán)或者可以控制公司30%以上表決權(quán)的行使；

(5)此人單獨(dú)或者與他人一致行動(dòng)時(shí)，可以以其它方式在事實(shí)上控制公司。上述所稱“一致行動(dòng)”是指兩個(gè)或者兩個(gè)以上的人以協(xié)議的方式(不論口頭或者書(shū)面)達(dá)成一致，通過(guò)其中任何一人取得對(duì)公司的投票權(quán)，以達(dá)到或者鞏固控制公司的目的的行為。

13.控股股東有哪些需要規(guī)范的行為？

控股股東可以對(duì)公司運(yùn)作施加重大影響，根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》的規(guī)定，控股股東需要規(guī)范以下行為：

（1）控股股東對(duì)股份有限公司改制重組時(shí)應(yīng)確保分離社會(huì)職能、剝離非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，非經(jīng)營(yíng)性機(jī)構(gòu)、福利性機(jī)構(gòu)及其設(shè)施不得進(jìn)入股份有限公司。

（2）控股股東對(duì)股份有限公司及其他股東負(fù)有誠(chéng)信義務(wù)。控股股東對(duì)其所控股的股份有限公司應(yīng)嚴(yán)格依法行使出資人的權(quán)利，控股股東不得損害股份有限公司和其他股東的合法權(quán)益，不得利用其特殊地位謀取額外的利益。

（3）控股股東對(duì)股份有限公司董事、監(jiān)事候選人的提名，應(yīng)嚴(yán)格遵循法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的條件和程序。

（4）控股股東不得對(duì)股東大會(huì)人事選舉決議和董事會(huì)人事聘任決議履行任何批準(zhǔn)手續(xù)；不得越過(guò)股東大會(huì)、董事會(huì)任免股份有限公司的高級(jí)管理人員。

（5）股份有限公司的重大決策應(yīng)由股東大會(huì)和董事會(huì)依法作出。控股股東不得直接或間接干預(yù)公司的決策及依法開(kāi)展的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，損害公司及其他股東的權(quán)益。

（6）控股股東與股份有限公司應(yīng)實(shí)行人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)分開(kāi)、各自獨(dú)立核算、獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。

14.股份有限公司應(yīng)設(shè)立哪些組織機(jī)構(gòu)？

完善的治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督相分離的原則。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立以下組織機(jī)構(gòu)：

（1）股東大會(huì)。股份有限公司的股東大會(huì)由股東組成。股東大會(huì)是股份有限公司的最高決策機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的重大事項(xiàng)做出決定，包括決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的報(bào)酬事項(xiàng)；選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事的報(bào)告；審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；對(duì)發(fā)行公司債券作出決議；對(duì)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資作出決議；對(duì)公司合并、分立、變更公司形式、解散和清算等事項(xiàng)作出決議；修改公司章程。

（2）董事會(huì)。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)成員為5—19 人。董事由股東會(huì)選舉產(chǎn)生。董事會(huì)設(shè)董事長(zhǎng)1 人，可以設(shè)副董事長(zhǎng)1 至2 人。董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)由董事會(huì)以全體董事的過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生。董事會(huì)行使以下職責(zé)：負(fù)責(zé)召集股東會(huì)，并向股東會(huì)報(bào)告工作；執(zhí)行股東會(huì)的決議；決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；制訂公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本的方案；擬訂公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案；決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；聘任或者解聘公司經(jīng)理（總經(jīng)理）（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)理），根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，決定其報(bào)酬事項(xiàng)；制定公司的基本管理制度。

（3）經(jīng)理。股份有限公司設(shè)經(jīng)理，由董事會(huì)聘任或者解聘。經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，行使以下職責(zé)：主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議；組織實(shí)施公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；擬訂公司的基本管理制度；制定公司的具體規(guī)章；提請(qǐng)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；公司章程和董事會(huì)授予的其他職權(quán)。經(jīng)理列席董事會(huì)會(huì)議。

（4）監(jiān)事會(huì)。股份有限公司設(shè)立監(jiān)事會(huì)。監(jiān)事會(huì)由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表組成，具體比例由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會(huì)的成員不得少于3 人。監(jiān)事會(huì)應(yīng)在其組成人員中推選1 名召集人。董事、經(jīng)理及財(cái)務(wù)主管人員不得兼任監(jiān)事。監(jiān)事的任期每屆為3 年，任期屆滿連選可以連任。監(jiān)事會(huì)行使以下職責(zé)：檢查公司的財(cái)務(wù)；對(duì)董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督；當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事和經(jīng)理予以糾正；提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)；公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。監(jiān)事列席董事會(huì)會(huì)議。

15.上市公司為什么要聘請(qǐng)獨(dú)立董事？

上市公司獨(dú)立董事是指不在公司擔(dān)任除董事外的其他職務(wù)，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系的董事。

獨(dú)立董事的獨(dú)立性使其在公司治理結(jié)構(gòu)中占有重要地位，在監(jiān)督公司經(jīng)營(yíng)管理、制衡控股股東和經(jīng)理人權(quán)利、保護(hù)中小股東權(quán)益等方面發(fā)揮著特殊的作用。相對(duì)于內(nèi)部董事而言，獨(dú)立董事更能夠站在比較客觀公正的立場(chǎng)上，促進(jìn)公司遵守良好的治理守則。一般來(lái)說(shuō)，獨(dú)立董事制度有利于改善公司治理結(jié)構(gòu)，提高公司質(zhì)量；有利于加強(qiáng)公司的專業(yè)化運(yùn)作，提高董事會(huì)決策的科學(xué)性；有利于強(qiáng)化董事會(huì)的制約機(jī)制，督促公司規(guī)范運(yùn)作。根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》（證監(jiān)發(fā) [2001]102 號(hào)）的要求，獨(dú)立董事在對(duì)上市公司及全體股東負(fù)有誠(chéng)信與勤勉義務(wù)。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)、指導(dǎo)意見(jiàn)和公司章程的要求，認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)公司整體利益，尤其要關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受損害。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)獨(dú)立履行職責(zé)，不受上市公司主要股東、實(shí)際控制人、或者其他與上市公司存在利害關(guān)系的單位或個(gè)人的影響。公司在申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市時(shí)，董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)至少包括三分之一獨(dú)立董事，且獨(dú)立董事中至少包括一名會(huì)計(jì)專業(yè)人士（會(huì)計(jì)專業(yè)人士是指具有高級(jí)職稱或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的人士）。獨(dú)立董事不能在股份公司擔(dān)任除董事以外的其他任何職務(wù)，并且與其所聘的公司及其主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系；獨(dú)立董事應(yīng)負(fù)有誠(chéng)信和勤勉義務(wù)；除獨(dú)立性以外，還應(yīng)有5年以上相關(guān)專業(yè)經(jīng)驗(yàn)。

不得擔(dān)任獨(dú)立董事的情況有：在股份公司任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系；直、間接持有股份公司1%以上或是股份公司前10名自然人股東及其直系親屬；在直、間接持有股份公司5%以上的股東單位或是股份公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬；一年內(nèi)有前三種情況的人員；為上市公司或附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢服務(wù)的人員及在相關(guān)機(jī)構(gòu)任職的人員；公司章程和中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他人員。

上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或者合并持有上市公司已發(fā)行股份百分之一（1％）以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人，報(bào)股東大會(huì)審議；獨(dú)立董事應(yīng)有一定法定特權(quán)；獨(dú)立董事應(yīng)對(duì)股份公司關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見(jiàn)；獨(dú)立董事有知情權(quán)；獨(dú)立董事應(yīng)具備一定的工作條件和享受一定津貼權(quán)等。

第五篇：境內(nèi)企業(yè)申請(qǐng)到香港主板上市審批與監(jiān)管指引

境內(nèi)企業(yè)申請(qǐng)到香港主板上市審批與監(jiān)管指引

境內(nèi)企業(yè)申請(qǐng)到香港主板上市審批與監(jiān)管指引 1999年9月6日 證監(jiān)發(fā)行字［1999］126號(hào)

為確保境內(nèi)企業(yè)到香港主板上市有序進(jìn)行，凡符合本指引所列條件的國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)及其他所有制形式的企業(yè)，在依法設(shè)立股份有限公司后，均可自愿由上市保薦人代表其向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“證監(jiān)會(huì)”）提交申請(qǐng)，證監(jiān)會(huì)依法按程序?qū)徟墒煲患遥鷾?zhǔn)一家。

一、境內(nèi)企業(yè)申請(qǐng)到香港主板上市的條件

（一）經(jīng)省級(jí)人民政府或國(guó)家經(jīng)貿(mào)委批準(zhǔn)、依法設(shè)立并規(guī)范運(yùn)作的股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”);

（二）公司及其主要發(fā)起人符合國(guó)家有關(guān)法規(guī)和政策，在最近二年內(nèi)沒(méi)有重大違法違規(guī)行為；

（三）符合香港主板上市規(guī)則規(guī)定的條件；

（四）上市保薦人認(rèn)為公司具備發(fā)行上市可行性并依照規(guī)定承擔(dān)保薦責(zé)任；

（五）國(guó)家科技部認(rèn)證的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)先批準(zhǔn)。

二、境內(nèi)企業(yè)申請(qǐng)到香港主板上市須向證監(jiān)會(huì)提交的文件

境內(nèi)企業(yè)申請(qǐng)到香港主板上市須向證監(jiān)會(huì)提交下列文件：

（一）公司申請(qǐng)報(bào)告。內(nèi)容應(yīng)包括：公司沿革及業(yè)務(wù)概況、股本結(jié)構(gòu)、籌資用途及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、籌資成本分析等；

（二）上市保薦人對(duì)公司發(fā)行上市可行性出具的分析意見(jiàn)及承銷意向報(bào)告；

（三）公司設(shè)立批準(zhǔn)文件；

（四）具有證券從業(yè)資格的境內(nèi)律師事務(wù)所就公司及其主要發(fā)起人是否符合國(guó)家有關(guān)法規(guī)和政策以及在最近二年內(nèi)是否有重大違法違規(guī)行為出具的法律意見(jiàn)書(shū)（參照《公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第六號(hào)〈法律意見(jiàn)書(shū)的內(nèi)容與格式〉》制作）;

（五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司按照中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、股份有限公司會(huì)計(jì)制度編制和按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整的會(huì)計(jì)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告；

（六）凡有國(guó)有股權(quán)的公司，須出具國(guó)有資產(chǎn)管理部門關(guān)于國(guó)有股權(quán)管理的批復(fù)文件；

（七）較完備的招股說(shuō)明書(shū)；

（八）證監(jiān)會(huì)要求的其他文件。

三、境內(nèi)企業(yè)申請(qǐng)到香港主板上市的審批程序

（一）在向香港聯(lián)交所提交上市申請(qǐng)3個(gè)月前，保薦人須代表公司向證監(jiān)會(huì)提交本指引第二部分

（一）至

（三）項(xiàng)文件（一式四份，其中一份為原件），同時(shí)抄報(bào)有關(guān)省級(jí)人民政府和國(guó)務(wù)院有關(guān)部門。如有關(guān)政府部門對(duì)公司的申請(qǐng)有異議，可自收到公司申請(qǐng)文件起15個(gè)工作日內(nèi)將意見(jiàn)書(shū)面通知證監(jiān)會(huì)。

（二）證監(jiān)會(huì)就公司是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、利用外資政策以及其他有關(guān)規(guī)定會(huì)商國(guó)家經(jīng)貿(mào)委。

（三）經(jīng)初步審核，證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部自收到公司的上述申請(qǐng)文件之日起20個(gè)工作日內(nèi)，就是否同意正式受理其申請(qǐng)函告公司，抄送財(cái)政部、外經(jīng)貿(mào)部和外匯局；不同意受理的，說(shuō)明理由。

（四）證監(jiān)會(huì)同意正式受理其申請(qǐng)的公司，須向證監(jiān)會(huì)提交本指引第二部分

（四）至

（八）項(xiàng)文件（一式二份，其中一份為原件）；申請(qǐng)文件齊備，經(jīng)審核合規(guī)，而且在正式受理期間外經(jīng)貿(mào)部、外匯局和財(cái)政部（如涉及國(guó)有股權(quán)）等部門未提出書(shū)面反對(duì)意見(jiàn)的，證監(jiān)會(huì)在10個(gè)工作日內(nèi)予以批準(zhǔn)；不予批準(zhǔn)的，說(shuō)明理由。經(jīng)批準(zhǔn)后，公司方可向香港聯(lián)交所提交主板上市申請(qǐng)。

四、上市后監(jiān)管事宜

公司在香港主板上市后，證監(jiān)會(huì)將根據(jù)監(jiān)管合作備忘錄及與香港證監(jiān)會(huì)簽署的補(bǔ)充條款的要求進(jìn)行監(jiān)管。

五、其他有關(guān)事宜

（一）香港聯(lián)交所認(rèn)可的主板上市保薦人方可擔(dān)任境內(nèi)企業(yè)到主板上市的保薦人。如保薦人有違規(guī)行為或其他不適當(dāng)行為，證監(jiān)會(huì)可視情節(jié)輕重，決定是否受理該保薦人代表公司提出的上市申請(qǐng)。

（二）證監(jiān)會(huì)同意正式受理其申請(qǐng)的公司，須在境內(nèi)外中介機(jī)構(gòu)確定后，將有關(guān)機(jī)構(gòu)名單報(bào)證監(jiān)會(huì)備案。

（三）公司須在上市后15個(gè)工作日內(nèi)，將與本次發(fā)行上市有關(guān)的公開(kāi)信息披露文件及發(fā)行上市情況總結(jié)報(bào)證監(jiān)會(huì)備案。

（四）公司須遵守國(guó)家外匯管理的有關(guān)規(guī)定。