第一篇：山東省省管企業全面風險管理指引(試行)

山東省省管企業全面風險管理指引（試行）

第一章 總 則

第一條 為指導省管企業開展全面風險管理工作，提高企業管理水平和市場競爭力，根據《中華人民共和國公司法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等法律法規，參照《中央企業全面風險管理指引》，結合省管企業實際，制定本指引。

第二條 本指引適用于山東省人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱省國資委）履行出資人職責的國有獨資和國有控股企業（以下簡稱省管企業）。

第三條 本指引所稱企業風險，是指未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響。企業風險一般可分為戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等。

第四條 本指引所稱全面風險管理，是指企業圍繞總體經營目標，建立健全全面風險管理體系，通過在企業管理和企業經營的各個環節執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，從而為實現風險管理的總體目標提供有效保證的過程和方法。

第五條 省管企業開展全面風險管理的總體目標是：

(一)確保將風險控制在與企業戰略目標相適應并可承受的范圍內。(二)確保內外部，尤其是企業與股東之間實現真實可靠的信息溝通。(三)確保遵守有關法律法規。

(四)確保企業規章和制度措施的貫徹執行，保障經營管理的有效性，減少實現經營目標的不確定性。

(五)確保企業建立針對各項重大風險發生后的危機處理計劃，保護企業不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。第六條 企業開展全面風險管理工作應與其他管理工作緊密結合，把風險管理的各項要求融入企業管理和業務流程中，特別加強對重大風險、重大事件的管理和重要流程的內部控制工作。

第二章 全面風險管理工作基本要求

第七條 省管企業開展全面風險管理工作，應包括以下內容：

(一)收集風險管理初始信息。風險管理初始信息是企業全面風險管理工作的基礎依據，包括與風險及風險管理相關的宏觀經濟、政策法規、市場狀況、技術革新、公司資源、財務狀況、人力配置、管理措施、工具應用、信息報告等方面的信息。

(二)進行風險評估。風險評估是企業及時辨識、科學分析和評價影響經營管理目標實現的各種不確定因素并確定重大風險的過程，包括風險辨識、風險分析、風險評價三個主要步驟。

(三)制定風險管理策略。風險管理策略是企業根據自身條件和外部環境，圍繞企業發展戰略，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略，并確定風險管理所需人力和財力資源的配置原則。

(四)提出風險管理解決方案。風險管理解決方案是風險管理策略分解落實到具體風險的管理措施，一般包括：風險管理的具體目標，具體風險的對策，風險管理的組織領導、管理流程、投入資源，風險事件發生前、中、后可采取的具體管理措施及風險管理工具。

(五)完善內部控制系統。內部控制系統是指圍繞風險管理策略目標，針對企業戰略、規劃、產品研發、投融資、市場運營、財務、內部審計、法律事務、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質量、安全生產、環境保護等各項業務管理及其重要業務流程，制定并執行的風險管理規章制度、程序和措施。(六)建立風險管理的監督與改進機制。風險管理的監督是及時跟蹤風險及管理狀況，傳遞、匯總與分析相關信息，并按管理需求生成與提交報告的過程，企業根據風險監督結果對風險管理工作進行相應改進與提升，從而保證企業全面風險管理的效果。

第八條 實施全面風險管理，應廣泛、持續不斷地收集與本企業風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，包括歷史數據和未來預測。應把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業務單位，并根據實際情況選擇合適的形式進行記錄和整理，根據風險管理和監控的結果，對相關信息進行補充與修訂，建設并及時更新風險信息庫。

第九條 企業應定期（每年至少一次）開展風險評估工作，并形成風險評估報告。企業風險評估包括對企業各層面、各業務單元、各項重要經營活動及其重要業務流程中存在的風險進行全面辨識；對辨識出的風險及其特征進行明確的定義描述，分析發生風險可能性的高低、風險發生的條件；通過定性或定量分析，評價風險對企業實現目標的影響程度；對各項風險進行比較，確定對各項風險的管理優先順序和策略。

第十條 企業應根據發展戰略、風險評估結果和自身條件，制定統一的風險管理策略。在制定風險管理策略中，應確定企業統一的風險偏好與風險承受度，并據此確定風險的預警線及相應采取的對策，同時明確風險管理成本的資金預算和控制風險的組織體系、人力資源、應對措施等總體安排。

第十一條 企業應定期總結和分析已制定風險管理策略的有效性和合理性，根據風險評估結果，結合管理實際情況不斷修訂和完善。其中，應重點檢查依據風險偏好、風險承受度和風險控制預警線實施的結果是否有效，并提出定性或定量的有效性標準。

第十二條 企業應組織各層面、各部門、各業務單位根據風險管理策略，針對各類風險或每一項重大風險制定風險管理解決方案。其中外包方案應注重成本與收益的平衡、外包工作的質量、自身商業秘密的保護以及防止自身對風險解決外包產生依賴性風險等，并制定相應的預防和控制措施。應當按照各有關部門和業務單位的職責分工，認真組織實施風險管理解決方案，確保各項措施落實到位。

第十三條 企業應建設內部控制系統，通過制度、程序、措施等要素來落實風險管理解決方案的具體內容。企業建設內控系統應針對重大風險所涉及的各項管理及業務流程，制定涵蓋各個環節的全流程控制措施；同時對其他風險所涉及的業務流程，應把關鍵環節作為控制點，采取相應的控制措施。

第十四條 企業制定內控措施，一般應包括以下內容：

(一)建立內控崗位授權制度。對內控所涉及的各崗位明確規定授權的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權做出風險性決定。

(二)建立內控報告制度。明確規定報告人與接受報告人，報告的時間、內容、頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等。

(三)建立內控批準制度。對內控所涉及的重要事項，明確規定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以權批準的部門和人員及其相應責任。

(四)建立內控責任制度。按照權利、義務和責任相統一的原則，明確規定各有關部門和業務單位、崗位、人員應負的責任和獎懲制度。

(五)建立內控審計檢查制度。結合內控的有關要求、方法、標準與流程，明確規定審計檢查的對象、內容、方式和負責審計檢查的部門等。

(六)建立內控考核評價制度。具備條件的企業應把各業務單位風險管理執行情況與績效薪酬掛鉤。

(七)建立重大風險預警制度。對重大風險進行持續不斷的監測，及時發布預警信息，制定應急預案，并根據情況變化調整控制措施。(八)建立健全企業法律顧問制度。加強企業法律風險防控機制建設，形成由企業決策層主導、企業總法律顧問牽頭、企業法律顧問提供業務保障、全體員工共同參與的法律風險責任體系。

(九)建立重要崗位權力制衡制度。明確規定不相容職責的分離，主要包括：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管和稽核檢查等職責。對內控所涉及的重要崗位可設置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應采取的監督措施和應負的監督責任；將該崗位作為內部審計的重點等。

第十五條 企業應建立貫穿于整個風險管理基本流程，連接各上下級、各部門和業務單位的風險管理信息溝通渠道和報告機制，確保信息溝通的及時、準確、完整，為風險管理決策、監督與改進奠定基礎。

第十六條 企業風險管理專職部門應定期對各部門和業務單位風險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗，提出調整或改進建議，并結合各部門的風險監控報告結果出具綜合分析報告，及時報送經營決策層。

第十七條 企業內部審計部門每年至少一次對包括風險管理職能部門在內的各有關部門和業務單位能否按照有關規定開展風險管理工作及其工作效果進行監督評價，監督評價報告應直接報送董事會。此項工作也可結合年度審計、任期審計或專項審計工作一并開展。

第十八條 企業經理層每年向董事會提交完整的企業全面風險管理年度工作報告，報告應包括以下主要內容：

(一)企業當前的重大風險及其影響分析。

(二)風險管理監督評價中發現的主要問題及其管理或改進狀況。(三)上一年度全面風險管理主要工作任務的完成情況。(四)下一年度全面風險管理主要的工作計劃。第十九條 企業應向省國資委報告重大風險信息。企業董事會在每年向省國資委報告工作時應將本企業的全面風險管理情況作為重點內容之一。

第三章 全面風險管理組織體系

第二十條 企業應建立健全風險管理組織體系，主要包括規范的公司法人治理結構，風險管理專職部門、內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業務單位的組織領導機構及其職責。

第二十一條 董事會在全面風險管理工作中主要履行以下職責：(一)審議并向省國資委提交企業全面風險管理年度工作報告。

(二)確定企業風險管理總體目標、風險偏好、風險承受度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案。

(三)了解和掌握企業面臨的各項重大風險及其風險管理現狀，做出有效控制風險的決策。

(四)批準重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制。(五)批準重大決策的風險評估報告。

(六)批準內部審計部門提交的風險管理監督評價審計報告。(七)批準風險管理組織機構設置及其職責方案。

(八)批準風險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風險管理制度做出的風險性決定的行為。

(九)督導培育風險管理文化。(十)全面風險管理其他重大事項。

第二十二條 董事會應設立風險管理和審計委員會。委員會召集人應由外部董事擔任。該委員會成員中需有熟悉企業重要管理及業務流程的董事，以及具備風險管理經驗的董事。第二十三條 風險管理和審計委員會對董事會負責，在風險管理方面履行以下職責：(一)審議全面風險管理年度報告。

(二)審議風險管理策略和重大風險管理解決方案。

(三)審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告。

(四)審議內部審計部門提交的風險管理監督評價審計綜合報告。(五)審議風險管理組織機構設置及其職責方案。(六)辦理董事會授權的有關全面風險管理的其他事項。

第二十四條 企業總經理對全面風險管理工作的有效性向董事會負責。總經理或總經理委托的高級管理人員，負責組織全面風險管理的日常工作。

第二十五條 企業應設立專職部門或確定相關職能部門履行全面風險管理的職責。該部門對總經理或其委托的高級管理人員負責，主要履行以下職責：

(一)研究提出全面風險管理工作報告。

(二)研究提出跨職能部門的重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制。

(三)研究提出跨職能部門的重大決策風險評估報告。

(四)研究提出風險管理策略和跨職能部門的重大風險管理解決方案，并負責該方案的組織實施和對該風險的日常監控。

(五)負責對全面風險管理有效性評估，研究提出全面風險管理的改進方案。(六)負責組織建立風險管理信息系統。(七)負責組織協調全面風險管理日常工作。(八)負責指導、監督有關職能部門、各業務單位以及全資、控股子企業開展全面風險管理工作。

(九)辦理全面風險管理其他有關工作。

第二十六條 企業應通過法定程序，指導和監督其全資、控股子企業建立與企業相適應或符合全資、控股子企業自身特點，能有效發揮作用的風險管理組織體系。

第四章 全面風險管理信息系統

第二十七條 企業應將信息技術應用于全面風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。

第二十八條 應確保向風險管理信息系統輸入的業務數據和風險量化值的一致性、準確性、及時性、可用性和完整性。對輸入信息系統的數據，未經批準，不得更改。

第二十九條 風險管理信息系統應能夠進行對各種風險的計量和定量分析、定量測試；能夠實時反映重大風險和重要業務流程的監控狀態；能夠對超過風險預警上限的重大風險實施信息報警；能夠滿足風險管理內部信息報告制度和企業對外信息披露管理制度的要求。

第五章 全面風險管理文化

第三十條 企業應注重建立具有風險意識的企業文化，促進企業風險管理水平、員工風險管理素質的提升，保障企業全面風險管理目標的實現。

第三十一條 企業風險管理文化建設應與薪酬制度和人事制度相結合，有利于增強各級管理人員特別是高級管理人員的風險意識，防止忽視風險行為的發生。

第三十二條 建立重要管理及業務流程、風險控制點的管理人員和業務操作人員崗前風險管理培訓制度。采取多種途徑和形式，加強對風險管理理念、知識、流程、管控核心內容的培訓，培養風險管理人才，培育風險管理文化。

第六章 全面風險管理的考核與責任追究

第三十三條 企業應建立對全面風險管理工作的考核機制，根據本企業全面風險管理工作情況，設定合理的考核范圍、內容、標準和方法，并將風險管理考核納入到企業經營業績考核之中，將風險管理考核結果與企業員工的獎懲掛鉤。

第三十四條 企業全面風險管理考核主要包括對風險管理體系建設工作的考核和對風險管理工作績效的考核，企業可根據本單位全面風險管理工作所處的階段，設定合理的考核內容和側重點。

第三十五條 企業設定考核指標和考核標準，應主要考慮以下方面：(一)是否按計劃完成了全面風險管理體系建設工作。(二)是否對本企業的重大風險進行了系統的評估。

(三)是否根據企業的風險管理策略制定了相關風險的有效管理解決方案并予以積極實施。

(四)企業內部的風險管理職責是否得到了清晰的界定和落實。(五)企業風險的監控報告、預警及應急反應是否全面、及時、有效。(六)有無超出預警范圍的重大風險發生并對企業經營目標造成重大影響。

第三十六條 企業應根據風險管理考核結果，決定各部門、各業務單位領導人員和相關風險管理責任人的獎懲和職位變動，對出現重大風險損失事件的責任人應追究其責任。

第三十七條 省國資委將對省管企業的全面風險管理工作進行評價，并將企業全面風險管理的評價結果作為企業領導人員業績考核的重要內容。

第七章 附 則

第三十八條 省管企業中未設立董事會的國有獨資企業，由經理辦公會議代行本指引中有關董事會的職責，總經理對本指引的貫徹執行負責。第三十九條 本指引由省國資委負責解釋。第四十條 本指引自印發之日起施行。

第二篇：山東省省管企業擔保管理辦法

山東省省管企業擔保管理辦法

第一章總 則

第一條

為進一步加強國有資產監督管理，規范企業擔保行為，切實防范經營風險，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》、《中華人民共和國企業國有資產法》和《企業國有資產監督管理暫行條例》等有關法律、法規，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于山東省人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱“省國資委”）履行出資人職責的企業（以下簡稱“省管企業”）。

第三條

本辦法所稱的擔保行為是指省管企業以擔保人名義與債權人約定或單方出具保函，當債務人（以下簡稱“擔保申請人”）不履行債務時，擔保人按照約定或保函，履行債務或承擔責任的經濟行為。

第四條

擔保行為必須堅持以下原則：

（一）平等、自愿、公平、誠實信用原則；

（二）審慎原則；

（三）依法擔保、規范運作原則。

第二章擔保權限和范圍

第五條

省管企業可以依照法律、行政法規以及《公司章程》的規定，對符合條件的境內權屬和委托管理企業提供擔保。

第六條

省管企業對經營狀況非正常的權屬和委托管理企業提供擔保的，應根據被擔保企業的經營狀況確定。

對出現下列情況之一的經營狀況非正常企業，不得提供擔保：

（一）最近三個會計連續虧損且扭虧無望的；

（二）存在拖欠銀行貸款本息不良記錄的；

（三）涉及重大經濟糾紛或經濟案件尚未辦結的；

（四）已裁定破產或進入破產程序的；

（五）企業審計后凈資產小于注冊資本50%以上的；

（六）省國資委認定的其他情況。

但對符合企業主業發展方向且省管企業制定了改善經營狀況方案的上述企業，經省國資委批準，可對其實施擔保。

第七條

省管企業不得對私營企業、外商獨資企業、不含國有股的中外合資和中外合作企業以及個人提供擔保；不得為高風險投資項目（包括任何形式的委托理財、買賣股票、期貨、期權）以及不符合國家產業政策的項目提供擔保。

省管企業的分支機構（不具備法人資格）和職能部門不得提供擔保。第八條

未經省國資委和省政府批準，省管企業不得對境外權屬企業和批準權限以外的企業提供擔保。經批準對境外權屬企業和批準權限以外的企業提供擔保的，其擔保額不得超過批準的擔保限額。

第九條

省管企業的累計擔保總額不得超過其凈資產。對同一個擔保申請人提供的累計擔保總額不得超過其凈資產的30%；對單個擔保申請人提供的單項擔保總額不得超過其凈資產的10%。

第十條

省管企業對其權屬和委托管理的相對控股企業提供擔保的，其擔保總額以該省管企業對其權屬和委托管理的相對控股企業享有的凈資產為限；對其權屬和委托管理的參股企業提供擔保的，其擔保總額以該省管企業對其權屬和委托管理的參股企業的出資額為限。

第十一條

省管企業的國有及國有控股企業進行融資時，子企業可以提供擔保；子企業之間相互擔保的，須經省管企業批準。

第十二條

省管企業在上述規定權限內的擔保，由省管企業依《公司章程》規定的程序并按省國資委關于省管企業重要事項報告制度的有關要求辦理。

第十三條

省管企業的擔保報批范圍包括：

（一）利用外國政府、國際金融組織貸款；

（二）實行國際招標的重大工程項目；

（三）國家及省政府批準的重大項目；

（四）發行公司債券；

（五）本辦法規定省管企業批準權限以外的擔保。上述擔保行為須逐級上報省國資委批準或轉報省政府批準。

第三章

擔保人和擔保申請人條件

第十四條

擔保人應具備以下條件：

（一）具有企業法人資格，能獨立承擔民事責任；

（二）具有良好的資信及代為償債能力；

（三）具有本辦法規定的擔保權限。

第十五條

擔保申請人應當同時符合下列條件：

（一）依法經工商行政管理機關（或其他主管機關）核準設立并按規定通過年檢；

（二）獨立核算、自負盈虧，具備健全的管理機構和財務制度；

（三）具有清償債務的能力；

（四）無逃廢銀行債務等不良信用記錄；

（五）無重大經濟糾紛或經濟案件；

（六）最近會計審計后資產負債率小于70%；

（七）省國資委規定的其他條件。

第四章

擔保形式

第十六條

本辦法所稱擔保的形式包括：保證（一般保證、連帶責任保證）、抵押和質押（動產質押、權利質押）等。

第十七條

省管企業對其權屬企業和委托管理企業提供擔保的，一般采取保證或股權質押方式。省管企業對其他企業擔保方式以一般保證擔保為主，經批準方可采取其他擔保方式。

第十八條

下列國有資產和企業不得設置抵押擔保：

（一）國有劃撥土地使用權；

（二）學校、幼兒園、醫院的設備、設施及其占用的土地；

（三）所有權、使用權不明或者有爭議的；

（四）依法被查封、扣押、監管的；

（五）未辦理企業國有資產占有產權登記的；

（六）依法不得抵押的其他國有資產。

第十九條

抵押人所擔保的債權不得超出其抵押物的價值，國有資產抵押后，該財產的價值大于所擔保的債權的余額部分，可以再次抵押，但不得超出其余額部分。

第五章

反擔保

第二十條 為擔保申請人提供擔保時，擔保人必須要求擔保申請人提供反擔保。省管企業對境內權屬和委托管理的企業提供擔保的，原則上不再要其提供反擔保。

第二十一條

反擔保的方式主要包括保證、抵押和質押等。

（一）保證反擔保。一般由擔保申請人之外的第三方提供，第三方應具有獨立法人資格，資信可靠，財務狀況良好，具有償債能力，無重大經濟糾紛和經濟案件。

（二）抵押反擔保。抵押物必須是所有權、使用權明確且沒有爭議的資產，依法被查封、扣押、監管的財產和已設定抵押的財產價值小于或等于已經擔保債權的不能再抵押。反擔保抵押物應當進行資產評估。

（三）質押反擔保。所有權明確，不涉及訴訟或爭議且未設定質押的動產、有價證券、擔保人的應收帳款、股權等可以作為質押物進行質押反擔保。

第二十二條

反擔保抵押物和質押物屬有限責任公司、股份有限公司、合作合營企業或承包經營企業所有的，應由該公司（企業）股東會、股東大會、董事會或總經理辦公會、發包人審議并做出決議或決定。第二十三條

省管企業應依據風險程度和反擔保人的財務狀況、履約能力來確定反擔保方式。

第二十四條

利用國際金融組織貸款、外國政府貸款項目的反擔保，應根據國家有關規定辦理。

第六章

擔保程序

第二十五條

省管企業擔保行為統一由董事會或不設董事會的總經理辦公會作出決定，形成書面決議并簽字后，由省管企業財務部門或指定的專門部門負責辦理。

第二十六條

擔保申請人申請擔保，須提供本企業以下有關文件資料，并保證其真實性。

（一）擔保申請書;

（二）企業章程、營業執照復印件;

（三）企業法定代表人的身份證明復印件;

（四）具有資格的會計師事務所審計的企業近3年的財務報告及有關資信和履約能力證明等文件;

（五）政府有關部門或單位出具的項目審批文件;

（六）企業國有資產占有產權登記證復印件;

（七）被擔保項目主債務合同或者貸款意向書及其他有關文件;

（八）還款計劃、方式及資金來源;

（九）被擔保項目的可行性研究報告和經濟評價報告等。第二十七條

反擔保人為第三人的情況下，擔保申請人應提供反擔保人的下列資料:

（一）企業章程、營業執照復印件;

（二）企業法定代表人的身份證明復印件;

（三）具有資格的會計師事務所審計的企業近3年的財務報告及有關資信和履約能力證明等文件;

（四）企業國有資產占有產權登記證復印件；

（五）能夠抵押或質押財產的名稱、數量、質量、狀況、所有權或使用權權屬證明、保險、公證等有關文件；經具有資格的資產評估機構對抵押或質押財產作出的評估報告等材料；

（六）按擔保受理人要求出具的反擔保文件；

（七）擔保受理人認為必要的其他文件。

第二十八條

擔保受理人接到擔保申請人有關資料后，應及時組織人員進行調查，并審查資料的真實性、合法性。

第二十九條

擔保受理人應重點審查其他企業擔保申請人的財務狀況和償債能力，對擔保項目進行風險評估，并提出風險控制的防范措施。對其他企業擔保申請人財務狀況的審查應掌握下列原則:

（一）對一年以內（含一年）的擔保，擔保申請人須最近一個盈利；

（二）對一年以上的擔保，擔保申請人還須近2年連續盈利，同時其資產負債率原則上不超過70%。

第三十條

擔保受理人在審查擔保申請資料的真實性、合法性，并對擔保項目進行風險測評的基礎上，按下列程序辦理擔保事項:

（一）企業內部職能部門編制擔保業務審批報告書，并簽署意見;

（二）企業內部職能部門對擬決定的擔保事項和擬簽訂的擔保文件征求相關部門意見;

（三）企業總會計師或企業分管領導、企業總法律顧問對擔保事項簽署審查意見；

（四）企業董事會根據《公司章程》的授權決議批準；根據《公司章程》規定擔保事項超出董事會批準權限的應當由企業股東會批準；

（五）對重大擔保事項可由律師事務所出具法律意見書；

（六）根據本辦法規定應當報省國資委批準的，履行相應報批手續。

第三十一條

擔保申請批準后，擔保人應與反擔保人及時辦理反擔保手續并訂立書面反擔保合同。反擔保合同簽訂后，擔保人應與債權人簽署擔保合同。

反擔保合同和擔保合同的簽訂、履行等工作應有企業總法律顧問參加，并應當符合相關法律、法規的規定。第三十二條

擔保人實行財產、權利抵押或質押的，依照規定的程序將抵押物或質押物折價、拍賣或變賣處理時，抵押或質押資產應依法進行資產評估，資產評估結果經同級國資監管機構核準或備案。

第七章

擔保管理

第三十三條

省管企業應加強擔保管理，建立健全規范擔保行為的各項制度。

（一）建立擔保業務臺帳，定期對擔保業務進行分類整理歸檔和統計分析;

（二）建立跟蹤和監控制度。對被擔保企業以及擔保項目資金使用、財務狀況及債務主合同執行情況進行檢查，發現問題，及時處理;

（三）建立備案制度。省管企業及其所屬國有及國有控股企業擔保事項，應當在擔保事項發生后十五個工作日內向省國資委備案；終了三個月內，省管企業應匯總本擔保事項（包括被擔保人、擔保項目、擔保金額、擔保期限等情況）和因擔保事項而發生民事訴訟的情況，向省國資委作出書面報告。

第三十四條

擔保合同按下列程序和要求進行管理:

（一）債務主合同的修改、變更須經擔保人同意，并重新簽訂擔保合同;

（二）擔保合同一經簽訂，未經擔保人書面同意，債務人不得轉讓權利;

（三）擔保合同的變更、修改、展期，應按規定程序審批并重新辦理；

（四）擔保合同是主合同的從合同，主合同無效，擔保合同無效。主合同債務履行完之日起，被擔保人應當在10日內通知擔保人。

第三十五條

省管企業違反本辦法有關規定，造成國有資產損失的，對企業主要負責人和其他直接責任人員，按照《山東省省管企業國有資產損失責任追究暫行辦法》等有關規定追究責任。

第八章

附

則

第三十六條

省管企業應根據本辦法，結合本企業實際情況，制定省管企業內部擔保管理辦法，明確董事會或總經理辦公會的擔保批準權限和程序，落實責任追究制度。具體辦法報省國資委備案后方可實施。

第三十七條

各市國資監管機構和暫由省直有關部門和單位管理的國有及國有控股企業參照本辦法執行；上市公司的擔保業務按國家有關規定執行；專業擔保公司經營的擔保業務按《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》的有關規定執行。

第三十八條

本辦法所稱的“其他企業”是指省管企業的權屬和委托管理企業之外的企業；“相對控股企業”是指省管企業持有權屬和委托管理企業的股權在49%以下（含49%）、35%以上（含35%）的企業；“參股企業”是指省管企業持有權屬和委托管理企業的股權在35%以下的企業。

第三十九條

本辦法自發布之日起施行。2005年印發的《山東省省管國有企業擔保管理暫行辦法》（魯國資產權?2005?15號）同時廢止。

第三篇：中央企業全面風險管理指引

【發布單位】國務院國有資產監督管理委員會 【發布文號】國資發改革[2006]108號 【發布日期】2006-06-06 【生效日期】2006-06-06 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來源】國務院國有資產監督管理委員會

中央企業全面風險管理指引

(國資發改革[2006]108號)

各中央企業：

企業全面風險管理是一項十分重要的工作，關系到國有資產保值增值和企業持續、健康、穩定發展。為了指導企業開展全面風險管理工作，進一步提高企業管理水平，增強企業競爭力，促進企業穩步發展，我們制定了《中央企業全面風險管理指引》，現印發你們，請結合本企業實際執行。企業在實施過程中的經驗、做法及遇到的問題，請及時反饋我委。

國務院國有資產監督管理委員會

二○○六年六月六日

中央企業全面風險管理指引

第一章 總則

第一條 為指導國務院國有資產監督管理委員會(以下簡稱國資委)履行出資人職責的企業(以下簡稱中央企業)開展全面風險管理工作，增強企業競爭力，提高投資回報，促進企業持續、健康、穩定發展，根據《 中華人民共和國公司法》、《 企業國有資產監督管理暫行條例》等法律法規，制定本指引。

第二條 中央企業根據自身實際情況貫徹執行本指引。中央企業中的國有獨資公司董事會負責督導本指引的實施；國有控股企業由國資委和國資委提名的董事通過股東(大)會和董事會按照法定程序負責督導本指引的實施。

第三條 本指引所稱企業風險，指未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響。企業風險一般可分為戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等；也可以能否為企業帶來盈利等機會為標志，將風險分為純粹風險(只有帶來損失一種可能性)和機會風險(帶來損失和盈利的可能性并存)。

第四條 本指引所稱全面風險管理，指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

第五條 本指引所稱風險管理基本流程包括以下主要工作：

(一)收集風險管理初始信息；

(二)進行風險評估；

(三)制定風險管理策略；

(四)提出和實施風險管理解決方案；

(五)風險管理的監督與改進。

第六條 本指引所稱內部控制系統，指圍繞風險管理策略目標，針對企業戰略、規劃、產品研發、投融資、市場運營、財務、內部審計、法律事務、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質量、安全生產、環境保護等各項業務管理及其重要業務流程，通過執行風險管理基本流程，制定并執行的規章制度、程序和措施。

第七條 企業開展全面風險管理要努力實現以下風險管理總體目標：

(一)確保將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內；

(二)確保內外部，尤其是企業與股東之間實現真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務報告；

(三)確保遵守有關法律法規；

(四)確保企業有關規章制度和為實現經營目標而采取重大措施的貫徹執行，保障經營管理的有效性，提高經營活動的效率和效果，降低實現經營目標的不確定性；

(五)確保企業建立針對各項重大風險發生后的危機處理計劃，保護企業不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。

第八條 企業開展全面風險管理工作，應注重防范和控制風險可能給企業造成損失和危害，也應把機會風險視為企業的特殊資源，通過對其管理，為企業創造價值，促進經營目標的實現。

第九條 企業應本著從實際出發，務求實效的原則，以對重大風險、重大事件(指重大風險發生后的事實)的管理和重要流程的內部控制為重點，積極開展全面風險管理工作。具備條件的企業應全面推進，盡快建立全面風險管理體系；其他企業應制定開展全面風險管理的總體規劃，分步實施，可先選擇發展戰略、投資收購、財務報告、內部審計、衍生產品交易、法律事務、安全生產、應收賬款管理等一項或多項業務開展風險管理工作，建立單項或多項內部控制子系統。通過積累經驗，培養人才，逐步建立健全全面風險管理體系。

第十條 企業開展全面風險管理工作應與其他管理工作緊密結合，把風險管理的各項要求融入企業管理和業務流程中。具備條件的企業可建立風險管理三道防線，即各有關職能部門和業務單位為第一道防線；風險管理職能部門和董事會下設的風險管理委員會為第二道防線；內部審計部門和董事會下設的審計委員會為第三道防線。

第二章 風險管理初始信息

第十一條 實施全面風險管理，企業應廣泛、持續不斷地收集與本企業風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，包括歷史數據和未來預測。應把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業務單位。

第十二條 在戰略風險方面，企業應廣泛收集國內外企業戰略風險失控導致企業蒙受損失的案例，并至少收集與本企業相關的以下重要信息：

(一)國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情況、本行業狀況、國家產業政策；

(二)科技進步、技術創新的有關內容；

(三)市場對本企業產品或服務的需求；

(四)與企業戰略合作伙伴的關系，未來尋求戰略合作伙伴的可能性；

(五)本企業主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況；

(六)與主要競爭對手相比，本企業實力與差距；

(七)本企業發展戰略和規劃、投融資計劃、經營目標、經營戰略，以及編制這些戰略、規劃、計劃、目標的有關依據；

(八)本企業對外投融資流程中曾發生或易發生錯誤的業務流程或環節。

第十三條 在財務風險方面，企業應廣泛收集國內外企業財務風險失控導致危機的案例，并至少收集本企業的以下重要信息(其中有行業平均指標或先進指標的，也應盡可能收集)：

(一)負債、或有負債、負債率、償債能力；

(二)現金流、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率；

(三)產品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款及其占購貨額的比重；

(四)制造成本和管理費用、財務費用、營業費用；

(五)盈利能力；

(六)成本核算、資金結算和現金管理業務中曾發生或易發生錯誤的業務流程或環節；

(七)與本企業相關的行業會計政策、會計估算、與國際會計制度的差異與調節(如退休金、遞延稅項等)等信息。

第十四條 在市場風險方面，企業應廣泛收集國內外企業忽視市場風險、缺乏應對措施導致企業蒙受損失的案例，并至少收集與本企業相關的以下重要信息：

(一)產品或服務的價格及供需變化；

(二)能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩定性和價格變化；

(三)主要客戶、主要供應商的信用情況；

(四)稅收政策和利率、匯率、股票價格指數的變化；

(五)潛在競爭者、競爭者及其主要產品、替代品情況。

第十五條 在運營風險方面，企業應至少收集與本企業、本行業相關的以下信息：

(一)產品結構、新產品研發；

(二)新市場開發，市場營銷策略，包括產品或服務定價與銷售渠道，市場營銷環境狀況等；

(三)企業組織效能、管理現狀、企業文化，高、中層管理人員和重要業務流程中專業人員的知識結構、專業經驗；

(四)期貨等衍生產品業務中曾發生或易發生失誤的流程和環節；

(五)質量、安全、環保、信息安全等管理中曾發生或易發生失誤的業務流程或環節；

(六)因企業內、外部人員的道德風險致使企業遭受損失或業務控制系統失靈；

(七)給企業造成損失的自然災害以及除上述有關情形之外的其他純粹風險；

(八)對現有業務流程和信息系統操作運行情況的監管、運行評價及持續改進能力；

(九)企業風險管理的現狀和能力。

第十六條 在法律風險方面，企業應廣泛收集國內外企業忽視法律法規風險、缺乏應對措施導致企業蒙受損失的案例，并至少收集與本企業相關的以下信息：

(一)國內外與本企業相關的政治、法律環境；

(二)影響企業的新法律法規和政策；

(三)員工道德操守的遵從性；

(四)本企業簽訂的重大協議和有關貿易合同；

(五)本企業發生重大法律糾紛案件的情況；

(六)企業和競爭對手的知識產權情況。

第十七條 企業對收集的初始信息應進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風險評估。

第三章 風險評估

第十八條 企業應對收集的風險管理初始信息和企業各項業務管理及其重要業務流程進行風險評估。風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟。

第十九條 風險評估應由企業組織有關職能部門和業務單位實施，也可聘請有資質、信譽好、風險管理專業能力強的中介機構協助實施。

第二十條 風險辨識是指查找企業各業務單元、各項重要經營活動及其重要業務流程中有無風險，有哪些風險。風險分析是對辨識出的風險及其特征進行明確的定義描述，分析和描述風險發生可能性的高低、風險發生的條件。風險評價是評估風險對企業實現目標的影響程度、風險的價值等。

第二十一條 進行風險辨識、分析、評價，應將定性與定量方法相結合。定性方法可采用問卷調查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業標桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調查研究等。定量方法可采用統計推論(如集中趨勢法)、計算機模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等。

第二十二條 進行風險定量評估時，應統一制定各風險的度量單位和風險度量模型，并通過測試等方法，確保評估系統的假設前提、參數、數據來源和定量評估程序的合理性和準確性。要根據環境的變化，定期對假設前提和參數進行復核和修改，并將定量評估系統的估算結果與實際效果對比，據此對有關參數進行調整和改進。

第二十三條 風險分析應包括風險之間的關系分析，以便發現各風險之間的自然對沖、風險事件發生的正負相關性等組合效應，從風險策略上對風險進行統一集中管理。

第二十四條 企業在評估多項風險時，應根據對風險發生可能性的高低和對目標的影響程度的評估，繪制風險坐標圖，對各項風險進行比較，初步確定對各項風險的管理優先順序和策略。

第二十五條 企業應對風險管理信息實行動態管理，定期或不定期實施風險辨識、分析、評價，以便對新的風險和原有風險的變化重新評估。

第四章 風險管理策略

第二十六條 本指引所稱風險管理策略，指企業根據自身條件和外部環境，圍繞企業發展戰略，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略，并確定風險管理所需人力和財力資源的配置原則。

第二十七條 一般情況下，對戰略、財務、運營和法律風險，可采取風險承擔、風險規避、風險轉換、風險控制等方法。對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進行理財的風險，可以采用風險轉移、風險對沖、風險補償等方法。

第二十八條 企業應根據不同業務特點統一確定風險偏好和風險承受度，即企業愿意承擔哪些風險，明確風險的最低限度和不能超過的最高限度，并據此確定風險的預警線及相應采取的對策。確定風險偏好和風險承受度，要正確認識和把握風險與收益的平衡，防止和糾正忽視風險，片面追求收益而不講條件、范圍，認為風險越大、收益越高的觀念和做法；同時，也要防止單純為規避風險而放棄發展機遇。

第二十九條 企業應根據風險與收益相平衡的原則以及各風險在風險坐標圖上的位置，進一步確定風險管理的優選順序，明確風險管理成本的資金預算和控制風險的組織體系、人力資源、應對措施等總體安排。

第三十條 企業應定期總結和分析已制定的風險管理策略的有效性和合理性，結合實際不斷修訂和完善。其中，應重點檢查依據風險偏好、風險承受度和風險控制預警線實施的結果是否有效，并提出定性或定量的有效性標準。

第五章 風險管理解決方案

第三十一條 企業應根據風險管理策略，針對各類風險或每一項重大風險制定風險管理解決方案。方案一般應包括風險解決的具體目標，所需的組織領導，所涉及的管理及業務流程，所需的條件、手段等資源，風險事件發生前、中、后所采取的具體應對措施以及風險管理工具(如：關鍵風險指標管理、損失事件管理等)。

第三十二條 企業制定風險管理解決的外包方案，應注重成本與收益的平衡、外包工作的質量、自身商業秘密的保護以及防止自身對風險解決外包產生依賴性風險等，并制定相應的預防和控制措施。

第三十三條 企業制定風險解決的內控方案，應滿足合規的要求，堅持經營戰略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則，針對重大風險所涉及的各管理及業務流程，制定涵蓋各個環節的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業務流程，要把關鍵環節作為控制點，采取相應的控制措施。

第三十四條 企業制定內控措施，一般至少包括以下內容：

(一)建立內控崗位授權制度。對內控所涉及的各崗位明確規定授權的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權做出風險性決定；

(二)建立內控報告制度。明確規定報告人與接受報告人，報告的時間、內容、頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等；

(三)建立內控批準制度。對內控所涉及的重要事項，明確規定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權批準的部門和人員及其相應責任；

(四)建立內控責任制度。按照權利、義務和責任相統一的原則，明確規定各有關部門和業務單位、崗位、人員應負的責任和獎懲制度；

(五)建立內控審計檢查制度。結合內控的有關要求、方法、標準與流程，明確規定審計檢查的對象、內容、方式和負責審計檢查的部門等；

(六)建立內控考核評價制度。具備條件的企業應把各業務單位風險管理執行情況與績效薪酬掛鉤；

(七)建立重大風險預警制度。對重大風險進行持續不斷的監測，及時發布預警信息，制定應急預案，并根據情況變化調整控制措施；

(八)建立健全以總法律顧問制度為核心的企業法律顧問制度。大力加強企業法律風險防范機制建設，形成由企業決策層主導、企業總法律顧問牽頭、企業法律顧問提供業務保障、全體員工共同參與的法律風險責任體系。完善企業重大法律糾紛案件的備案管理制度；

(九)建立重要崗位權力制衡制度，明確規定不相容職責的分離。主要包括：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管和稽核檢查等職責。對內控所涉及的重要崗位可設置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應采取的監督措施和應負的監督責任；將該崗位作為內部審計的重點等。

第三十五條 企業應當按照各有關部門和業務單位的職責分工，認真組織實施風險管理解決方案，確保各項措施落實到位。

第六章 風險管理的監督與改進

第三十六條 企業應以重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業務流程為重點，對風險管理初始信息、風險評估、風險管理策略、關鍵控制活動及風險管理解決方案的實施情況進行監督，采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風險控制自我評估等方法對風險管理的有效性進行檢驗，根據變化情況和存在的缺陷及時加以改進。

第三十七條 企業應建立貫穿于整個風險管理基本流程，連接各上下級、各部門和業務單位的風險管理信息溝通渠道，確保信息溝通的及時、準確、完整，為風險管理監督與改進奠定基礎。

第三十八條 企業各有關部門和業務單位應定期對風險管理工作進行自查和檢驗，及時發現缺陷并改進，其檢查、檢驗報告應及時報送企業風險管理職能部門。

第三十九條 企業風險管理職能部門應定期對各部門和業務單位風險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗，要根據本指引第三十條要求對風險管理策略進行評估，對跨部門和業務單位的風險管理解決方案進行評價，提出調整或改進建議，出具評價和建議報告，及時報送企業總經理或其委托分管風險管理工作的高級管理人員。

第四十條 企業內部審計部門應至少每年一次對包括風險管理職能部門在內的各有關部門和業務單位能否按照有關規定開展風險管理工作及其工作效果進行監督評價，監督評價報告應直接報送董事會或董事會下設的風險管理委員會和審計委員會。此項工作也可結合審計、任期審計或專項審計工作一并開展。

第四十一條 企業可聘請有資質、信譽好、風險管理專業能力強的中介機構對企業全面風險管理工作進行評價，出具風險管理評估和建議專項報告。報告一般應包括以下幾方面的實施情況、存在缺陷和改進建議：

(一)風險管理基本流程與風險管理策略；

(二)企業重大風險、重大事件和重要管理及業務流程的風險管理及內部控制系統的建設；

(三)風險管理組織體系與信息系統；

(四)全面風險管理總體目標。

第七章 風險管理組織體系

第四十二條 企業應建立健全風險管理組織體系，主要包括規范的公司法人治理結構，風險管理職能部門、內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業務單位的組織領導機構及其職責。

第四十三條 企業應建立健全規范的公司法人治理結構，股東（大）會（對于國有獨資公司或國有獨資企業，即指國資委，下同）、董事會、監事會、經理層依法履行職責，形成高效運轉、有效制衡的監督約束機制。

第四十四條 國有獨資公司和國有控股公司應建立外部董事、獨立董事制度，外部董事、獨立董事人數應超過董事會全部成員的半數，以保證董事會能夠在重大決策、重大風險管理等方面作出獨立于經理層的判斷和選擇。

第四十五條 董事會就全面風險管理工作的有效性對股東（大）會負責。董事會在全面風險管理方面主要履行以下職責：

（一）審議并向股東（大）會提交企業全面風險管理工作報告；

（二）確定企業風險管理總體目標、風險偏好、風險承受度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案；

（三）了解和掌握企業面臨的各項重大風險及其風險管理現狀，做出有效控制風險的決策；

（四）批準重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制；

（五）批準重大決策的風險評估報告；

（六）批準內部審計部門提交的風險管理監督評價審計報告；

（七）批準風險管理組織機構設置及其職責方案；

（八）批準風險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風險管理制度做出的風險性決定的行為；

（九）督導企業風險管理文化的培育；

（十）全面風險管理其他重大事項。

第四十六條 具備條件的企業，董事會可下設風險管理委員會。該委員會的召集人應由不兼任總經理的董事長擔任；董事長兼任總經理的，召集人應由外部董事或獨立董事擔任。該委員會成員中需有熟悉企業重要管理及業務流程的董事，以及具備風險管理監管知識或經驗、具有一定法律知識的董事。

第四十七條 風險管理委員會對董事會負責，主要履行以下職責：

(一)提交全面風險管理報告；

(二)審議風險管理策略和重大風險管理解決方案；

(三)審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告；

(四)審議內部審計部門提交的風險管理監督評價審計綜合報告；

(五)審議風險管理組織機構設置及其職責方案；

(六)辦理董事會授權的有關全面風險管理的其他事項。

第四十八條 企業總經理對全面風險管理工作的有效性向董事會負責。總經理或總經理委托的高級管理人員，負責主持全面風險管理的日常工作，負責組織擬訂企業風險管理組織機構設置及其職責方案。

第四十九條 企業應設立專職部門或確定相關職能部門履行全面風險管理的職責。該部門對總經理或其委托的高級管理人員負責，主要履行以下職責：

(一)研究提出全面風險管理工作報告；

(二)研究提出跨職能部門的重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制；

(三)研究提出跨職能部門的重大決策風險評估報告；

(四)研究提出風險管理策略和跨職能部門的重大風險管理解決方案，并負責該方案的組織實施和對該風險的日常監控；

(五)負責對全面風險管理有效性評估，研究提出全面風險管理的改進方案；

(六)負責組織建立風險管理信息系統；

(七)負責組織協調全面風險管理日常工作；

(八)負責指導、監督有關職能部門、各業務單位以及全資、控股子企業開展全面風險管理工作；

(九)辦理風險管理其他有關工作。

第五十條 企業應在董事會下設立審計委員會，企業內部審計部門對審計委員會負責。審計委員會和內部審計部門的職責應符合《中央企業內部審計管理暫行辦法》（國資委令第8號）的有關規定。內部審計部門在風險管理方面，主要負責研究提出全面風險管理監督評價體系，制定監督評價相關制度，開展監督與評價，出具監督評價審計報告。

第五十一條 企業其他職能部門及各業務單位在全面風險管理工作中，應接受風險管理職能部門和內部審計部門的組織、協調、指導和監督，主要履行以下職責：

(一)執行風險管理基本流程；

(二)研究提出本職能部門或業務單位重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制；

(三)研究提出本職能部門或業務單位的重大決策風險評估報告；

(四)做好本職能部門或業務單位建立風險管理信息系統的工作；

(五)做好培育風險管理文化的有關工作；

(六)建立健全本職能部門或業務單位的風險管理內部控制子系統；

(七)辦理風險管理其他有關工作。

第五十二條 企業應通過法定程序，指導和監督其全資、控股子企業建立與企業相適應或符合全資、控股子企業自身特點、能有效發揮作用的風險管理組織體系。

第八章 風險管理信息系統

第五十三條 企業應將信息技術應用于風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。

第五十四條 企業應采取措施確保向風險管理信息系統輸入的業務數據和風險量化值的一致性、準確性、及時性、可用性和完整性。對輸入信息系統的數據，未經批準，不得更改。

第五十五條 風險管理信息系統應能夠進行對各種風險的計量和定量分析、定量測試；能夠實時反映風險矩陣和排序頻譜、重大風險和重要業務流程的監控狀態；能夠對超過風險預警上限的重大風險實施信息報警；能夠滿足風險管理內部信息報告制度和企業對外信息披露管理制度的要求。

第五十六條 風險管理信息系統應實現信息在各職能部門、業務單位之間的集成與共享，既能滿足單項業務風險管理的要求，也能滿足企業整體和跨職能部門、業務單位的風險管理綜合要求。

第五十七條 企業應確保風險管理信息系統的穩定運行和安全，并根據實際需要不斷進行改進、完善或更新。

第五十八條 已建立或基本建立企業管理信息系統的企業，應補充、調整、更新已有的管理流程和管理程序，建立完善的風險管理信息系統；尚未建立企業管理信息系統的，應將風險管理與企業各項管理業務流程、管理軟件統一規劃、統一設計、統一實施、同步運行。

第九章 風險管理文化

第五十九條 企業應注重建立具有風險意識的企業文化，促進企業風險管理水平、員工風險管理素質的提升，保障企業風險管理目標的實現。

第六十條 風險管理文化建設應融入企業文化建設全過程。大力培育和塑造良好的風險管理文化，樹立正確的風險管理理念，增強員工風險管理意識，將風險管理意識轉化為員工的共同認識和自覺行動，促進企業建立系統、規范、高效的風險管理機制。

第六十一條 企業應在內部各個層面營造風險管理文化氛圍。董事會應高度重視風險管理文化的培育，總經理負責培育風險管理文化的日常工作。董事和高級管理人員應在培育風險管理文化中起表率作用。重要管理及業務流程和風險控制點的管理人員和業務操作人員應成為培育風險管理文化的骨干。

第六十二條 企業應大力加強員工法律素質教育，制定員工道德誠信準則，形成人人講道德誠信、合法合規經營的風險管理文化。對于不遵守國家法律法規和企業規章制度、弄虛作假、徇私舞弊等違法及違反道德誠信準則的行為，企業應嚴肅查處。

第六十三條 企業全體員工尤其是各級管理人員和業務操作人員應通過多種形式，努力傳播企業風險管理文化，牢固樹立風險無處不在、風險無時不在、嚴格防控純粹風險、審慎處置機會風險、崗位風險管理責任重大等意識和理念。

第六十四條 風險管理文化建設應與薪酬制度和人事制度相結合，有利于增強各級管理人員特別是高級管理人員風險意識，防止盲目擴張、片面追求業績、忽視風險等行為的發生。

第六十五條 企業應建立重要管理及業務流程、風險控制點的管理人員和業務操作人員崗前風險管理培訓制度。采取多種途經和形式，加強對風險管理理念、知識、流程、管控核心內容的培訓，培養風險管理人才，培育風險管理文化。

第十章 附則

第六十六條 中央企業中未設立董事會的國有獨資企業，由經理辦公會議代行本指引中有關董事會的職責，總經理對本指引的貫徹執行負責。

第六十七條 本指引在中央企業投資、財務報告、衍生產品交易等方面的風險管理配套文件另行下發。

第六十八條 本指引的《附錄》對本指引所涉及的有關技術方法和專業術語進行了說明。

第六十九條 本指引由國務院國有資產監督管理委員會負責解釋。

第七十條 本指引自印發之日起施行。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第四篇：山東省省管企業監事會考核辦法

山東省省管企業監事會考核辦法（試行）

提供者：佚名

發布時間：2009/10/27 12:00 為確保省管企業監事會（以下簡稱監事會）依法履行監督職責，進一步改進工作作風，提高工作效率，規范履職行為，根據有關規定制定本辦法。

一、考核對象與原則

本辦法適用于山東省人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱省國資委）向省管企業派出的由國家公務員組成的監事會。

考核工作應堅持以下原則：

（一）客觀公正、注重實績的原則；

（二）定量考核與定性考核相結合的原則；

（三）年終考核與日常考核相結合的原則。

二、考核內容與賦分

考核內容分為定量指標和定性指標兩部分。定量考核指標具體包括履行職責及相關工作、制度落實、遵守行為規范、參加培訓四個方面共18項指標（見附件1）。定性指標分為省國資委機關處室評價、企業評價和監事會考核委員會評價。省國資委機關處室評價指標具體包括參與省國資委中心工作、工作配合、監督成效、遵守行為規范四個方面（見附件2）；企業評價指標具體包括遵守行為規范、遵守企業有關規定、工作作風、敬業精神四個方面（見附件3）；監事會考核委員會評價指標具體包括思想政治工作、遵守行為規范、履行職責及相關工作、監督成效、監督檢查報告質量、專項監督檢查報告質量六個方面（見附件4）。

定量指標和定性指標分別以百分制計分，權重分別為60％、４0%。定性指標采取“定性評價、量化計分”方式，分為優秀、良好、一般和較差四個檔次，其分值系數分別為1、0.8、0.6和0.4。省國資委機關處室評價、監事會考核委員會評價分值比重分別為40%、60%；企業評價不計分，供考核委員會參考。

三、考核方法與程序

（一）成立考核委員會。監事會考核委員會（以下簡稱考核委員會）由省國資委主要領導和分管領導、監事會主席以及監事會工作處、人事教育處、企業領導人員管理處、紀委主要負責人組成。考核委員會下設辦公室（以下簡稱考核辦公室），由監事會工作處、人事教育處、企業領導人員管理處有關人員組成，日常工作由監事會工作處承擔。

（二）日常定量考核。監事會日常定量考核工作由考核辦公室負責。

1.監事會對定量考核指標完成情況做好記錄，為定量考核工作提供基礎資料，按要求向考核辦公室備案。

2.考核辦公室每季度對監事會工作情況逐項進行量化檢查，并建立臺賬登記；同時，聽取企業有關方面對監事會工作以及監事會成員遵守行為規范方面的意見建議。

3.每年年終或次年年初，考核辦公室根據日常定量檢查情況，按照《省管企業監事會考核定量指標計分表》（附件1）對監事會進行量化計分。

（三）年終定性考核。

1.監事會工作總結。監事會對全年工作情況認真總結，向考核辦公室提交書面工作總結報告。

2.省國資委機關處室評價。省國資委機關處室以無記名方式填寫《省管企業監事會考核評價表》（附件2），對監事會進行評價。

3.監事會所在企業評價。由企業組織部分中層以上干部以無記名方式，按照《省管企業監事會考核評價表》（附件3）對監事會作出評價。

4.考核委員會評價。召開監事會考核委員會會議，聽取監事會述職報告；對監事會監督檢查報告質量進行評價；以無記名方式填寫《省管企業監事會考核評價表》（附件4）。

四、考核結果確定與表彰

（一）考核辦公室匯總監事會考核綜合得分，經考核委員會審議后，提出先進監事會建議名單，報省國資委黨委研究確定先進監事會名單。

（二）對省國資委黨委研究確定的先進監事會名單在省國資委機關和監事會范圍內進行為期1天的公示。

（三）以省國資委名義對先進監事會進行表彰獎勵。對在監管工作中做出突出貢獻的監事會給予特別獎勵（具體辦法另行制定）。

第五篇：山東省省管企業文明單位建設管理辦法

山東省省管企業文明單位建設管理辦法

（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強山東省省管企業文明單位的建設與管理，充分發揮文明單位在社會主義物質文明、政治文明和精神文明建設中的模范帶動作用，實現創建活動的經常化、制度化、規范化，積極構建社會主義和諧企業，根據《山東省文明單位建設管理條例》精神及省管企業實際，制定本條例。

第二條 文明單位稱號是社會主義物質文明、政治文明和精神文明協調發展的綜合性榮譽稱號。創建文明單位要以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，堅持以“八榮八恥”為主要內容的社會主義榮辱觀，認真貫徹落實全面、協調、可持續的科學發展觀，堅持社會主義物質文明、政治文明和精神文明一起抓。通過創建活動，不斷提高企業職工的思想道德素質和科學文化素質，培養社會主義“四有”新人，為企業的改革發展穩定提供思想保證、精神動力和智力支持。

第三條 要把開展文明單位創建活動和企業黨建、思想政治工作、企業文化建設、企業管理及職工隊伍建設有機結合，統籌安排，統一規劃，全面促進企業的改革發展和穩定，確保國有資產保值增值。

第四條 山東省省管企業精神文明建設委員會（以下簡稱省管企業文明委）在省國資委黨委領導下，負責組織開展省管企業的精神文明創建活動。各省管企業的文明創建活動要在企業黨委（黨組）領導下組織實施。第二章 文明單位的評選標準

第五條 文明單位必須是以精神文明建設為主要標志，物質文明建設、政治文明建設和精神文明建設協調發展并取得突出成績，群眾認可并經主管部門考核、推薦，領導機關批準、命名的企業。

第六條 文明單位的基本條件是：

（一）堅持三個文明建設一起抓。將文明單位創建納入企業發展總體規劃和目標管理，發動職工群眾廣泛參與，創建意識強，各項工作成績突出，經濟效益和社會效益顯著，綜合指標居同行業先進水平，完成經營業績目標任務。

（二）黨的組織健全，領導班子堅強有力。根據《黨章》規定，建立健全黨的各級組織，配備相應的專兼職干部。各級領導班子堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，牢固樹立和落實科學發展觀，認真學習、貫徹執行黨和國家的路線、方針、政策，求真務實、開拓創新、團結協作、廉潔勤政，全面建設“四個好”的領導班子。

（三）企業文化特色鮮明且富有成效。能夠積極探索將企業黨的建設、思想政治工作、精神文明建設融入企業文化建設中，創造符合企業改革發展要求的、反映時代精神的、有本企業鮮明特色的、為廣大職工所認同的核心價值觀，能體現先進文化的發展方向。

（四）創建活動深入扎實。企業黨組織高度重視精神文明建設，領導班子在創建活動中發揮模范帶頭作用，發動職工群眾廣泛參與，創建意識強，計劃周全、目標明確、措施具體、活動經常、效果明顯，企業內部層層落實創建工作責任制。

（五）職工整體素質高。切實加強思想道德建設，深入貫徹落實《公民道德建設實施綱要》，堅持愛國主義、集體主義和社會主義教育，加強職業道德、社會公德、家庭美德建設，注重青年思想道德教育，大力弘揚和培育民族精神。經常開展形式多樣、健康向上、內容豐富、卓有成效的活動。廣大職工有較高的思想覺悟和良好的道德素養。自覺遵守“愛國守法、明禮誠信、團結友善、勤儉自強、敬業奉獻”的基本道德規范。

（六）文明生產（經營），優質服務。生產經營方向端正，遵守職業道德和勞動紀律，重合同、守信譽、保質量，不生產經營假冒偽劣產品，無嚴重違章和劣質服務現象。自覺遵守安全生產的規章制度，企業無重大安全責任事故。

（七）注重民主管理，嚴格遵紀守法。認真落實廠務公開、民主管理制度，切實保障職工的合法權益。堅持開展普法宣傳教育，增強遵紀守法意識，治安狀況、公共秩序良好，工作紀律嚴明，領導無違法違紀案件和重大刑事案件，無黃、賭、毒、封建迷信等社會丑惡現象發生，無邪教活動。

（八）注重科學文化衛生建設。重視智力投資，不斷增加教育、科學、文化事業的投入，開展群眾性讀書活動，積極創建學習型企業，崇尚科學，反對迷信，加強職工的科學文化知識和業務技能培訓，不斷完善各類科教文體設施。倡導文明、健康、科學的生活方式，崇尚科學與文明，反對迷信與邪教，堅持開展群眾性文體活動，員工的生活豐富多彩，精神面貌健康向上。模范執行計劃生育基本國策，無違犯計劃生育政策現象。

（九）重視環境建設。內部管理規范，環保制度健全，環衛設施完善。工作、生活環境整潔、優美，無臟亂差現象，嚴格執行衛生管理制度，搞好綠化、美化工作。認真治理環境污染，綠化和環保工作達到所在城市同行業先進水平。

第三章 文明單位的評選考核

第七條 文明單位的評選范圍：凡是納入省國資委監管的省管企業及其下屬單位，均有資格參加省管企業文明單位的評選。

第八條 凡申報省管企業文明單位，應在認真進行自查基礎上，填寫省管企業文明單位申報表，向省管企業文明委申報，由省管企業文明委組織審核驗收。

第九條 文明單位的推薦、評選和考核必須堅持公開、公正、透明的原則。在推薦工作中要廣泛征求被推薦企業廣大職工和社會各界的意見，充分接受社會和群眾監督。

第十條 文明單位評選實行復查、淘汰遞補和逐級晉升制度。對文明單位的申報、考核、命名每兩年進行一次。對已獲得上一文明單位稱號的單位，本末進行復查，通過的予以確認，復查不合格的撤銷文明單位稱號，連續兩個獲得省管企業文明單位稱號的單位方可申報省級文明單位。第十一條 文明單位考核實行百分制，凡基礎分達不到90分以上的，給予警告，限期整改，限期整改后依然達不到要求的，撤銷文明單位稱號。

第四章 文明單位的獎懲

第十二條 凡被命名為文明單位的，由省管企業文明委頒發證書和牌匾，授予榮譽稱號。

第十三條 對被評為文明單位的員工給予物質獎勵。獎勵辦法由省管企業黨委參照目標管理責任制考評有關規定確定。原則上獎勵被評為文明單位的單位職工每人每年不超過一個月的工資，被評為省級文明單位的職工每人每年不超過一個半月的工資，被評為全國文明單位的職工每人每年不超過兩個月的工資。獎金來源：企業從企業單項留利中列支，事業單位從包干經費或自有資金中解決。

第十四條 對被命名為全國文明單位和連續兩次被命名為省級文明單位的企業黨政主要領導、分管領導和主管部門負責人，省管企業文明委授予“省管企業精神文明建設先進工作者”稱號，并頒發證書，由所在企業加發不超過兩個月的單位職工平均月基本工資的獎金。

第十五條 文明單位發生違犯本條例或其他嚴重損害文明單位聲譽的問題，命名機關將視情節輕重予以警告、限期整改、直至撤銷文明單位稱號。

第十六條 有下列情形之一者，應撤銷文明單位稱號。

（一）領導班子成員中有違法違紀行為，受到黨紀、政紀處分或被追究法律責任的；

（二）工作平庸，停滯不前，失去先進示范性的；

（三）生產、銷售假冒偽劣商品或不講社會公德、職業道德、行風不正，損害消費者利益的；

（四）發生重大安全責任事故，造成重大經濟損失或人身傷亡的；

（五）出現黃、賭、毒、封建迷信等問題，法輪功等邪教活動，得不到有效制止造成不良社會影響的；

（六）發生重大刑事案件或治安狀況混亂的；

（七）發生群體性越級上訪事件，造成社會不良影響的；

（八）違背計劃生育政策，出現計劃外生育的；

（九）環境污染治理不達標的；

（十）廠區、生活區衛生環境面貌差的；

（十一）弄虛作假、發生重大問題隱瞞不報騙取榮譽的；

（十一）有其他損害文明單位形象，造成惡劣影響的。第十七條 被撤銷榮譽稱號的單位，由命名機關公開通報并摘去牌匾。經認真整改，符合標準的可在兩年后重新申報參評。

第五章 文明單位的管理

第十八條 文明單位的日常管理由省管企業文明委負責。主要是指導、監督、檢查文明單位創建工作進展情況。組織開展文明單位的評選、推薦和復查工作；建立文明單位檔案；總結推廣文明單位的工作經驗。

第十九條 按照誰推薦誰負責的原則，文明單位所在上一級單位應對不符合文明單位標準的行為及時給予批評和幫助整改，并向命名主管機關報告；對問題嚴重的單位，有權向命名主管機關提出警告、限期整改、直至撤銷文明單位稱號的處理建議。

第二十條 文明單位因改革改制改變單位名稱或變更隸屬關系，要及時向命名主管機關報告備案。要求保留榮譽稱號的，經批準可繼續保留文明單位稱號，在企業的改革改制中，凡屬重組、合并、破產的文明單位稱號自行終止。

第二十一條 各文明單位要積極認真地參加省管企業文明委組織的各項活動，并根據上級的要求，結合本單位實際，創造性地開展工作。對無故不參加活動的，要進行通報、批評。

第二十二條 凡獲得全國、省級文明單位稱號的單位同時享有省管企業文明單位稱號。

第六章 附 則

第二十三條 本條例貫徹執行中的具體問題，由省管企業文明委辦公室負責解釋。

第二十四條 本條例自頒布之日起執行。