第一篇：深圳市納稅信用管理實施辦法(試行)20150101

深圳市納稅信用管理實施辦法（試行）

（征求意見稿）第一章 總 則

第一條 為規(guī)范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，推進社會信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第40號公告），制定本辦法。

第二條 本辦法所稱納稅信用管理，是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用信息開展的采集、評價、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動。

第三條 本辦法適用于已在深圳市辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)納稅人（以下簡稱企業(yè)納稅人）以及個體工商戶和其他類型納稅人。

扣繳義務(wù)人、自然人納稅信用管理辦法另行規(guī)定。第四條 深圳市納稅信用管理工作由深圳市國家稅務(wù)局（以下簡稱市國稅局）和深圳市地方稅務(wù)局（以下簡稱市地稅局）聯(lián)合組織，區(qū)級以及區(qū)級以下稅務(wù)機關(guān)負責所轄地區(qū)納稅信用管理工作的具體實施。

第五條 納稅信用管理遵循客觀公正、標準統(tǒng)一、分級分類、動態(tài)調(diào)整的原則。第六條 市國稅局和市地稅局聯(lián)合推行納稅信用管理工作的信息化，規(guī)范統(tǒng)一全市納稅信用管理。

第七條 各級稅務(wù)機關(guān)積極參與社會信用體系建設(shè)，與相關(guān)部門建立信用信息共建共享機制，推動納稅信用與其他社會信用聯(lián)動管理。

第二章 納稅信用信息采集

第八條 納稅信用信息采集是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人納稅信用信息的記錄和收集。

第九條 納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。

納稅人信用歷史信息包括納稅人基本信息、評價年度之前的納稅信用記錄和稅務(wù)系統(tǒng)外的其他信用記錄。

稅務(wù)內(nèi)部信息包括評價年度內(nèi)的經(jīng)常性指標信息和非經(jīng)常性指標信息。經(jīng)常性指標信息是指涉稅申報信息、稅（費）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等納稅人在評價年度內(nèi)經(jīng)常產(chǎn)生的指標信息；非經(jīng)常性指標信息是指稅務(wù)檢查信息等納稅人在評價年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的指標信息。

外部信息包括評價年度內(nèi)的外部參考信息和外部評價信息。外部參考信息是指稅務(wù)系統(tǒng)外的其他信用記錄；外部評價信息是指從稅務(wù)系統(tǒng)外取得的影響納稅人納稅信用評價的指標信息。第十條 納稅信用信息采集工作由市國稅局和市地稅局組織，區(qū)級以及區(qū)級以下稅務(wù)機關(guān)具體實施。

第十一條 本辦法第八條第二款納稅人信用歷史信息中的基本信息由稅務(wù)機關(guān)從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集，稅務(wù)管理系統(tǒng)中暫缺的信息由稅務(wù)機關(guān)通過納稅人申報采集。

評價年度之前的納稅信用記錄和稅務(wù)系統(tǒng)外的其他信用記錄，從納稅信用管理系統(tǒng)和深圳市信用信息平臺等渠道中采集。

第十二條 本辦法第九條第三款稅務(wù)內(nèi)部信息從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集。

第十三條 本辦法第九條第四款外部信息主要通過稅務(wù)管理系統(tǒng)、深圳市信用信息平臺、相關(guān)部門官方網(wǎng)站、新聞媒體或者媒介等渠道采集。通過新聞媒體或者媒介采集的信息應(yīng)核實后使用。

第三章 納稅信用評價標準

第十四條 納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式。評價指標包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評價信息。

年度評價指標得分采取扣分方式。兼顧公平原則，納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標和非經(jīng)常性指標信息齊全的，從100分起評；非經(jīng)常性指標缺失的，從90分起評。

直接判級適用于有嚴重失信行為的納稅人。

納稅信用評價指標另行規(guī)定。第十五條 外部參考信息在年度納稅信用評價結(jié)果中記錄，與納稅信用評價信息形成聯(lián)動機制。

第十六條 納稅信用評價周期為一個納稅年度，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：

（一）納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的；

（二）本評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的；

（三）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；

（四）被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；

（五）已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；

（六）其他不應(yīng)參加本期評價的情形。

第十七條 納稅信用級別設(shè)A、B、C、D四級。A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的；B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的；C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的;D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。

第十八條 有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：

（一）實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；

（二）上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的；

（三）非正常原因，一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅按月申報納稅人連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的，或按季申報納稅人連續(xù)2個季度或者累計3個季度零申報、負申報的；

（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準確稅務(wù)資料的。

第十九條 有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級:

（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；

（二）存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；

（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；

（四）拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；

（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；

（六）提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；

（七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；

（八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的；

（九）由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的；

（十）存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他嚴重失信情形的。

第二十條 納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評價：

（一）由于稅務(wù)機關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的；

（二）非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的；

（三）國家稅務(wù)總局認定的其他不影響納稅信用評價的情形。

第四章 納稅信用評價和結(jié)果發(fā)布

第二十一條 納稅信用由納稅人所屬稅務(wù)機關(guān)評價，評價結(jié)果由市國稅局和市地稅局聯(lián)合發(fā)布。

第二十二條 稅務(wù)機關(guān)每年1月啟動上一年度納稅信用評價工作，4月確定評價結(jié)果，并在市國稅局、市地稅局門戶網(wǎng)站等平臺提供查詢服務(wù)，納稅人可查詢本單位（或個人）等級評定的詳細信息，社會公眾可查詢等級評定的公開信息。

第二十三條 納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可以書面向所屬稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)評。所屬稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定進行復(fù)核。

第二十四條 稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用級別實行動態(tài)調(diào)整。

因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評價年度需扣減信用評價指標得分或者直接判級的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定，在獲知影響納稅信用級別信息10個工作日內(nèi)，調(diào)整其以前年度納稅信用評價結(jié)果和記錄。

納稅人因第十六條第三、四、五項所列情形解除而向稅務(wù)機關(guān)申請補充納稅信用評價的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定處理。

第二十五條 納稅人信用評價狀態(tài)變化時，稅務(wù)機關(guān)可通過手機短信、微信、門戶網(wǎng)站辦稅服務(wù)廳提示等方式通知、提醒納稅人。

第二十六條 稅務(wù)機關(guān)對納稅信用評價結(jié)果，按分級分類原則，依法有序開放：

（一）主動公開A級納稅人名單及相關(guān)信息；

（二）根據(jù)社會信用體系建設(shè)需要，以及與相關(guān)部門信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步開放B、C、D級納稅人名單及相關(guān)信息。

第五章 納稅信用評價結(jié)果的應(yīng)用

第二十七條 稅務(wù)機關(guān)按照守信激勵，失信懲戒的原則，對不同納稅信用級別的納稅人實施分類服務(wù)和管理。

第二十八條 對納稅信用評價為Ａ級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)予以下列激勵措施：

（一）主動向社會公告年度A級納稅人名單；

（二）根據(jù)其實際經(jīng)營需要，放寬發(fā)票供應(yīng)限量；

（三）連續(xù)3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；

（四）除專項、專案檢查、以及協(xié)查、舉報等檢查外，若無重大涉案線索，兩年內(nèi)原則上不進行稅務(wù)檢查；

（五）滿足相關(guān)條件的前提下，簡化出口退（免）稅申報、審核，優(yōu)先辦理退稅，具體辦法另行規(guī)定；

（六）在稅銀合作金融機構(gòu)享受融資優(yōu)惠；

（七）所屬稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合實際情況采取的其他激勵措施。

第二十九條 對納稅信用評價為B級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供本辦法第二十七條的激勵措施。

第三十條 對納稅信用評價為C級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法從嚴管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取本辦法第三十條的管理措施。第三十一條 對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取以下措施：

（一）按照本辦法第二十五條的規(guī)定，公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；

（二）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應(yīng)；

（三）嚴格出口退（免）稅審核，加強出口退（免）稅后續(xù)管理；

（四）每年選取一定比例的納稅人進行納稅評估，對其報送的各種資料進行嚴格審核；

（五）列入重點監(jiān)控對象，在選案環(huán)節(jié)重點關(guān)注，在實施檢查時嚴格執(zhí)法；經(jīng)檢查存在涉稅違法行為的，嚴格按照相關(guān)法規(guī)予以處理處罰；

（六）將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；

（七）D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級；

（八）稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。

第六章 附 則

第三十二條 本辦法自2015年1月1日起施行。《深圳市國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<納稅信用等級評定試行辦法>的公告》（深圳市國家稅務(wù)局公告2011年第8號）、《深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<納稅信用等級評定管理試行辦法>的公告》（深地稅告〔2013〕5號）同時廢止。

第三十三條 本辦法由深圳市國家稅務(wù)局和深圳市地方稅務(wù)局解釋。

第二篇：新疆維吾爾自治區(qū)納稅信用管理實施辦法(試行)

新疆維吾爾自治區(qū)納稅信用管理實施辦法（試行）發(fā)布日期：2015年01月26日來源： 本網(wǎng)原創(chuàng)

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，保護納稅人合法權(quán)益，提高稅法遵從度，推進社會信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和國家稅務(wù)總局《納稅信用管理辦法（試行）》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱納稅信用管理，是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用信息開展的采集、評價、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動。

第三條 本辦法適用于已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)納稅人（以下簡稱納稅人）。

扣繳義務(wù)人、自然人納稅信用管理辦法由國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

第四條 新疆維吾爾自治區(qū)國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局（以下簡稱自治區(qū)國稅局、地稅局）聯(lián)合開展納稅信用評價工作，主管全區(qū)納稅信用管理工作，共同評價、共同公布。地（州、市）級以下國稅局、地稅局負責所轄地區(qū)納稅信用管理工作的組織和實施。

第五條 各級國稅局、地稅局依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定開展納稅信用評價工作。納稅信用管理遵循客觀公正、標準統(tǒng)一、分級分類、動態(tài)調(diào)整的原則。

第六條 自治區(qū)國稅局、地稅局推行納稅信用管理工作的信息化，規(guī)范統(tǒng)一納稅信用管理。

第七條 各級國稅局、地稅局應(yīng)積極參與社會信用體系建設(shè)，加強與工商、金融等有關(guān)部門的聯(lián)系與信息交流，與相關(guān)部門建立信用信息共建共享機制，推動納稅信用與其他社會信用聯(lián)動管理。

第八條 納稅信用級別是對納稅人遵守稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章以及接受稅收管理等情況的綜合評價。

第二章 納稅信用評價組織

第九條 自治區(qū)國稅局、地稅局聯(lián)合成立自治區(qū)納稅信用級別評價管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），負責納稅信用級別的終審并向社會公布納稅信用級別為A級和D級的納稅人。領(lǐng)導(dǎo)小組由國稅局、地稅局雙方主管局長按奇偶年輪流任組長，主管此項業(yè)務(wù)的相關(guān)負責人任副組長，其他相關(guān)部門負責人任成員。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)兩個辦公室（以下簡稱“納稅信用評價管理辦公室”），納稅信用評價管理辦公室分別設(shè)在自治區(qū)國稅局納稅服務(wù)處和自治區(qū)地稅局征管和科技發(fā)展處，主要負責納稅信用級別評價工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和管理。第十條 各地（州、市）和縣（市、區(qū)）國稅局、地稅局按相應(yīng)模式成立評價管理組織體系，負責納稅人納稅信用級別評價的管理工作。

第十一條 自治區(qū)國稅局直屬局所屬各單位、自治區(qū)地稅局直屬征收局所屬各單位在本級僅設(shè)置納稅信用級別評價辦公室，不單獨成立領(lǐng)導(dǎo)小組，所管轄納稅人的納稅信用級別審核評價工作，由其所在地（州、市）國稅局、地稅局負責。

第十二條 國、地稅征管業(yè)務(wù)未分設(shè)的縣，其納稅人納稅信用級別的評價工作，由所在縣國稅局負責，按照本辦法規(guī)定的納稅信用級別評價的權(quán)限與程序進行評價、報備與管理。

第十三條 對國稅局、地稅局共同管理的納稅人，由納稅人主管國稅局、地稅局共同評價，共同確定納稅人的納稅信用級別。納稅人主管國稅局、地稅局對同一納稅人的評價結(jié)果發(fā)生分歧時，可提請上一級國稅局、地稅局領(lǐng)導(dǎo)小組共同評價。

第十四條 僅地稅局所管轄的納稅人的納稅信用級別評價管理工作由納稅人主管地稅局組織實施。

第十五條 自治區(qū)國稅局、地稅局應(yīng)采取適當?shù)姆绞较蚣{稅人公開納稅信用級別評價的內(nèi)容、標準、依據(jù)和程序等內(nèi)容。

第三章 納稅信用評價

第十六條 納稅信用評價程序為信息采集、初評、審核、終審。

第十七條 納稅信用信息采集是指國稅局、地稅局對納稅人納稅信用信息的記錄和收集。

（一）納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。

納稅人信用歷史信息包括基本信息和評價之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門評價的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。

稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標信息和非經(jīng)常性指標信息。經(jīng)常性指標信息是指涉稅申報信息、稅（費）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等納稅人在評價內(nèi)經(jīng)常產(chǎn)生的指標信息；非經(jīng)常性指標信息是指稅務(wù)檢查信息等納稅人在評價內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的指標信息。

外部信息包括外部參考信息和外部評價信息。外部參考信息包括評價相關(guān)部門評價的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄；外部評價信息是指從相關(guān)部門取得的影響納稅人納稅信用評價的指標信息。

（二）納稅人信用歷史信息中的基本信息由自治區(qū)國稅局、地稅局征管和科技發(fā)展處從稅務(wù)管理系統(tǒng)中按月采集，稅務(wù)管理系統(tǒng)中暫缺的信息由自治區(qū)國稅局、地稅局征管和科技發(fā)展處通過納稅人申報按月采集；評價之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門評價的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄，由自治區(qū)國稅局、地稅局征管和科技發(fā)展處從稅收管理記錄、國家統(tǒng)一信用信息平臺等渠道中按月采集。

（三）稅務(wù)內(nèi)部信息由自治區(qū)國稅局、地稅局征管和科技發(fā)展處從稅務(wù)管理系統(tǒng)中按月采集。

（四）外部信息主要由自治區(qū)國稅局、地稅局征管和科技發(fā)展處通過稅務(wù)管理系統(tǒng)、國家統(tǒng)一信用信息平臺、相關(guān)部門官方網(wǎng)站和新聞媒體或者媒介等渠道按月采集。通過新聞媒體或者媒介采集的信息應(yīng)核實后使用。

第十八條 自治區(qū)國稅局、地稅局應(yīng)按照本辦法要求的內(nèi)容和標準，對管轄范圍內(nèi)符合評價條件的納稅人，充分利用信息技術(shù)和數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，集中采集納稅信用信息，按總局指標通過信息手段對納稅人的納稅信用情況在系統(tǒng)中進行初評，提出初評意見，于每1月30日前報同級領(lǐng)導(dǎo)小組評價。

領(lǐng)導(dǎo)小組在收到初評意見后，在5日內(nèi)作出初評決定；5日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組負責人批準，可延長5日。領(lǐng)導(dǎo)小組作出初評決定后，將初評決定發(fā)送至各地（州、市）國、地稅局，各地（州、市）國、地稅局在收到初評決定3日內(nèi)發(fā)送至納稅人的主管稅務(wù)機關(guān)納稅信用評價管理辦公室。

第十九條 各縣級納稅信用評價管理辦公室應(yīng)在收到納稅信用級別評價材料后10日內(nèi)，復(fù)核并上報同級領(lǐng)導(dǎo)小組；領(lǐng)導(dǎo)小組在收到評價材料后5日內(nèi)，集體研究初審，提出納稅信用級別的評價意見并報送上級稅務(wù)機關(guān)。如初審對自治區(qū)國稅局、地稅局下發(fā)初評意見存在異議，需填制《納稅人納稅信用級別評價表》（見附件1，下同）及《納稅人納稅信用級別評分表》（見附件2，下同）進行復(fù)評。

第二十條 各地（州、市）級納稅信用評價管理辦公室應(yīng)在收到下級報送的納稅信用級別評價材料后10日內(nèi)，復(fù)核上報同級領(lǐng)導(dǎo)小組；領(lǐng)導(dǎo)小組在收到評價材料后5日內(nèi)集體研究復(fù)審，提出納稅信用級別的評價意見并報送上級稅務(wù)機關(guān)。如復(fù)審對自治區(qū)國稅局、地稅局初評意見存在異議，需填制《納稅人納稅信用級別評價表》及《納稅人納稅信用級別評分表》進行復(fù)評。

第二十一條 自治區(qū)國稅局、地稅局納稅信用評價管理辦公室應(yīng)在收到下級報送的納稅信用級別評價材料后10日內(nèi)，復(fù)核上報同級領(lǐng)導(dǎo)小組；領(lǐng)導(dǎo)小組在收到評價材料后5日內(nèi)，對納稅信用級別評價材料進行終審，并擇期向社會公布A級和D級納稅信用級別納稅人。

第二十二條 信用評價采取評價指標得分和直接判級方式。

評價指標得分采取扣分方式，扣分下不封底。納稅人評價內(nèi)經(jīng)常性指標和非經(jīng)常性指標信息齊全的，從100分起評；非經(jīng)常性指標缺失的，從90分起評。

直接判級適用于有嚴重失信行為的納稅人。

評價指標包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評價信息。

第二十三條 參考信息在納稅信用評價結(jié)果中記錄，與納稅信用評價信息形成聯(lián)動機制。

第二十四條 納稅信用劃分為A、B、C、D四個級別，實施分類管理。

第二十五條 A級納稅信用為評價指標得分90分以上的；B級納稅信用為評價指標得分70分以上不滿90分的；C級納稅信用為評價指標得分40分以上不滿70分的;D級納稅信用為評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。

第二十六條 對設(shè)有分支機構(gòu)的納稅人，其分支機構(gòu)單獨申報納稅的，對總、分支機構(gòu)均應(yīng)進行納稅信用級別評價；對分支機構(gòu)不單獨申報納稅的，分支機構(gòu)不進行納稅信用級別評價。已向主管國稅局、地稅局申報辦理注銷稅務(wù)登記，但相關(guān)手續(xù)尚未辦理完畢的納稅人，不進行納稅信用級別評價。

第二十七條 納稅人信用評價周期為一個納稅，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：

（一）納入納稅信用管理時間不滿一個評價的；

（二）本評價內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的；

（三）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；

（四）被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，國稅局、地稅局正在依法處理，尚未辦結(jié)的；

（五）已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；

（六）其他不應(yīng)參加本期評價的情形。

第二十八條 有下列情形之一的納稅人，本評價不能評為A級：

（一）實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；

（二）上一評價納稅信用評價結(jié)果為D級的；

（三）非正常原因一個評價內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；

（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向國稅局、地稅局提供準確稅務(wù)資料的。

第二十九條 有下列情形之一的納稅人，本評價直接判為D級:

（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；

（二）存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；

（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按國稅局、地稅局處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；

（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓國稅局、地稅局依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；

（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；

（六）提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；

（七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；

（八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的；

（九）由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的；

（十）存在國稅局、地稅局依法認定的其他嚴重失信情形的。

第三十條 納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評價：

（一）由于國稅局、地稅局原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的；

（二）非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的；

（三）國家稅務(wù)總局認定的其他不影響納稅信用評價的情形。

第三十一條 在納稅信用級別評價過程中有舞弊行為的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，A級納稅信用級別的納稅人由地（州、市）領(lǐng)導(dǎo)小組取消其評價資格，B、C級納稅信用級別的納稅人由縣（市、區(qū)）領(lǐng)導(dǎo)小組取消其評價資格，按照納稅信用級別規(guī)定的內(nèi)容、標準、程序重新予以評價。

第三十二條 被取消納稅信用級別評價資格的納稅人，在兩年內(nèi)不得評價被取消的級別及其以上的納稅信用級別。

第三十三條 對納稅人信用級別評價的相關(guān)資料，各級國稅局、地稅局應(yīng)在評價工作結(jié)束后60日內(nèi)整理歸檔。

第三十四條 各級國稅局、地稅局及其工作人員在評價過程中，應(yīng)秉公執(zhí)法、忠于職守，嚴格按照規(guī)定的內(nèi)容、標準、程序開展評價工作。未按規(guī)定權(quán)限和程序評價完畢的，各級國稅局、地稅局及其工作人員不得擅自將納稅信用級別的評價情況和有關(guān)評價資料向社會公布或泄露給他人。

第四章 納稅信用評價結(jié)果的確定和發(fā)布

第三十五條 納稅信用評價結(jié)果的確定和發(fā)布遵循誰評價、誰確定、誰發(fā)布、誰解釋的原則。

第三十六條 國稅局、地稅局每年4月確定上一納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。

第三十七條 國稅局、地稅局對納稅人的納稅信用級別實行動態(tài)調(diào)整。

因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評價需扣減信用評價指標得分或者直接判級的，國稅局、地稅局應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定調(diào)整其以前納稅信用評價結(jié)果和記錄。

納稅人因第二十七條第三、四、五項所列情形解除而向國稅局、地稅局申請補充納稅信用評價的，國稅局、地稅局應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定處理。第三十八條 對納稅信用初評為A級的納稅人，由自治區(qū)國、地稅局聯(lián)合在對外網(wǎng)站公示，征求納稅人及社會各界的意見，并制作《納稅信用級別評價情況統(tǒng)計表》（見附件4），自公示起15日內(nèi)納稅人、社會各界和下級稅務(wù)機關(guān)沒有提出異議的，即確定為A級納稅信用級別。

第三十九條 對最終評價為A級以下的納稅人，在做出評價決定后15日內(nèi)，由其主管國稅局、地稅局聯(lián)合向其送達《納稅人納稅信用級別評價管理通知書》（見附件5）（加蓋縣級國稅局、地稅局章戳）。

第四十條 納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可以書面向主管稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)評，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定進行復(fù)核。

第四十一條 需變更調(diào)整納稅信用級別的，應(yīng)填制《納稅人納稅信用級別調(diào)整審批表》（見附件6），上報領(lǐng)導(dǎo)小組審批。批準調(diào)整的，自批準之日起7日內(nèi)，向納稅人下達《納稅人納稅信用級別調(diào)整通知書》（見附件7）。

第四十二條 納稅人信用評價狀態(tài)變化時，國稅局、地稅局可采取適當方式通知、提醒納稅人。

第四十三條 對評價為A級和D級納稅信用級別的納稅人，由自治區(qū)國稅局、地稅局采取適當?shù)姆绞较蛏鐣妗?/p>

第四十四條 國稅局、地稅局對納稅信用評價結(jié)果，按分級分類原則，依法有序開放：

（一）主動公開A級納稅人名單及相關(guān)信息；

（二）根據(jù)社會信用體系建設(shè)需要，以及與相關(guān)部門信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步開放B、C、D級納稅人名單及相關(guān)信息；

（三）定期或者不定期公布重大稅收違法案件信息。具體辦法依國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十五條 各級領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)在規(guī)定權(quán)限范圍內(nèi)，以聯(lián)席會議的形式加強對本項工作的協(xié)調(diào)管理，定期召開會議，審核確定納稅人的納稅信用級別。

第五章 納稅信用評價結(jié)果的應(yīng)用

第四十六條 國稅局、地稅局按照守信激勵，失信懲戒的原則，對不同信用級別的納稅人實施分類服務(wù)和管理。

第四十七條 對納稅信用評價為Ａ級的納稅人，予以下列激勵措施：

（一）主動向社會公告A級納稅人名單；

（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；

（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；

（四）連續(xù)3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由國稅局、地稅局提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；

（五）國稅局、地稅局與相關(guān)部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。

第四十八條 對納稅信用評價為B級的納稅人，國稅局、地稅局實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供本辦法第四十七條的激勵措施。

第四十九條 對納稅信用評價為C級的納稅人，國稅局、地稅局應(yīng)依法從嚴管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取本辦法第五十條的管理措施。

第五十條 對納稅信用評價為D級的納稅人，國稅局、地稅局應(yīng)采取以下措施：

（一）按照本辦法第四十四條的規(guī)定，公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；

（二）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應(yīng)；

（三）加強出口退稅審核；

（四）加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料；

（五）列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標準；

（六）將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；

（七）D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級；

（八）國稅局、地稅局與相關(guān)部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。

第六章 附 則

第五十一條 稅務(wù)人員徇私舞弊或者濫用職權(quán)，致使納稅人信用級別評價結(jié)果失真，給納稅人造成損失的，由國稅局、地稅局依法給予行政處分。

第五十二條 各地（州、市）國稅局、地稅局應(yīng)于納稅信用級別評價結(jié)束后15日內(nèi)上報納稅信用級別評價工作情況報告。

第五十三條 國稅局、地稅局在納稅信用級別評價過程中不得以各種理由向納稅人收取任何費用。

第五十四條 本辦法規(guī)定的國稅局、地稅局受理、評價期限以工作日計算，不含法定節(jié)假日。

第五十五條 本辦法所稱“以下”均不含本數(shù)，所稱“以上”“日內(nèi)”“年內(nèi)”均含本數(shù)。第五十六條 各級國稅局、地稅局可以根據(jù)本辦法制定具體實施辦法。

第五十七條 本辦法自2015年1月1日起施行。原《新疆維吾爾自治區(qū)納稅信用等級評定管理實施辦法（試行）》（新國稅發(fā)〔2008〕170號）同時廢止。

第三篇：貴州省納稅信用等級評定管理實施辦法(試行)

貴州省納稅信用等級評定管理實施辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強稅收信用體系建設(shè)，規(guī)范納稅信用等級評定管理，促進納稅人依法納稅，根據(jù)國家稅務(wù)總局《納稅信用等級評定管理試行辦法》，制定本實施辦法。

第二條 依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)當辦理稅務(wù)登記、實行查賬征收、獨立核算的納稅人，均適用本實施辦法。

非獨立核算的分支機構(gòu)不進行納稅信用等級評定，其納稅義務(wù)的履行情況作為評定其總機構(gòu)納稅信用等級的內(nèi)容，總機構(gòu)的納稅信用等級適用于分支機構(gòu)。

個體工商業(yè)戶暫不納入納稅信用等級評定范圍。第三條 各級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和本實施辦法的規(guī)定負責納稅信用等級的評定管理工作。

第四條 納稅信用等級評定，堅持依法、公正、公平、公開的原則,按照統(tǒng)一的內(nèi)容、標準、方法和程序進行。

第二章 評定內(nèi)容

第五條 納稅信用等級的評定內(nèi)容為納稅人遵守稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章以及接受稅務(wù)機關(guān)依法進行管理的情況，具體指標和分值為：

（一）稅務(wù)登記情況15分 1．開業(yè)登記

納稅人未按照規(guī)定的時限申報辦理稅務(wù)登記的，扣減2分。

2．扣繳稅款登記

具有扣繳義務(wù)的納稅人未按照規(guī)定的時限申報辦理扣繳稅款登記的，扣減2分。

3．稅務(wù)變更登記

納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，未按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報辦理變更稅務(wù)登記的，每發(fā)生一次（項）扣0.5分。

4．稅務(wù)登記證件的使用

納稅人買賣或者偽造稅務(wù)登記證件的，扣減15分；轉(zhuǎn)借、涂改稅務(wù)登記證件的，扣減10分；損毀稅務(wù)登記證件的，扣減5分；遺失稅務(wù)登記證件或者扣繳稅款登記證件未按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)書面報告并登報聲明作廢的，扣減2分；稅務(wù)登記證件未按照規(guī)定公開懸掛的，扣減1分。

5．年檢和換證

納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記證驗證或者換證手續(xù)的，扣減2分。

6．銀行賬號報告 納稅人未按照稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報告全部銀行賬號的，扣減3分；開戶銀行發(fā)生變化后，未按照稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)書面報告變化情況的，扣減2分。

7．納稅認定情況

納稅人未按照稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定申報（申請）辦理增值稅一般納稅人資格認定、金銀首飾消費稅納稅認定、出口企業(yè)退稅登記認定、外商投資企業(yè)的生產(chǎn)性認定、社會福利企業(yè)或校辦企業(yè)資格認定的，每項扣減2分。

8．外出經(jīng)營報驗登記

納稅人臨時到外縣（市）從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動，未依法申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，每次扣減0.5分；未依法向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理的，每次扣減0.2分。

（二）納稅申報情況25分 1.按期納稅申報率

按期納稅申報：是指在稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)辦理納稅申報。納稅人不能按期辦理納稅申報，依法經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準延期申報并預(yù)繳稅款，且在核準的期限內(nèi)辦理申報、結(jié)清稅款的，視為按期申報。

按期納稅申報率的計算公式為： 按期納稅申報率=評定期內(nèi)按期申報次數(shù)/評定期內(nèi)應(yīng)申報次數(shù)×100%。

按期納稅申報率的基準為100%，每低于一個百分點扣減1分。

2.納稅申報準確率

納稅申報準確率：是指納稅人申報繳納的稅額與應(yīng)繳納的稅額之間的比率，反映納稅人申報的真實性、準確性。

納稅申報準確率的計算公式為：

納稅申報準確率=評定期內(nèi)申報繳納的稅款/評定期內(nèi)應(yīng)繳納的稅款×100%。

納稅申報準確率的基準為100%，每低于一個百分點扣減1分。

3.代扣代繳按期申報率

代扣代繳按期申報：是指具有扣繳義務(wù)的納稅人在稅收法律法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)，報送代扣代繳報告表。具有扣繳義務(wù)的納稅人不能按期報送代扣代繳報告表，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準延期申報，且在核準的期限內(nèi)報送代扣代繳報告表、結(jié)清代扣代繳稅款的，視為按期申報。

代扣代繳按期申報率的計算公式為：

代扣代繳按期申報率=評定期內(nèi)按期申報次數(shù)/評定期內(nèi)應(yīng)申報次數(shù)×100%。代扣代繳按期申報率的基準為100%，每低于一個百分點扣減1分。

4.代扣代繳申報準確率

代扣代繳申報準確率：是指具有扣繳義務(wù)的納稅人申報解繳的代扣代繳稅款與應(yīng)代扣代繳的稅款之間的比率，反映具有扣繳義務(wù)的納稅人履行代扣代繳義務(wù)的完整性。

代扣代繳申報準確率的計算公式為：

代扣代繳申報準確率=評定期內(nèi)申報解繳的代扣代繳稅款/評定期內(nèi)應(yīng)代扣代繳的稅款×100%。

代扣代繳申報準確率的基準為100%，每低一個百分點扣減1分。

5.報送財務(wù)會計報表和其他納稅資料

納稅人未按規(guī)定報送財務(wù)會計報表的，每次（份）扣減0.5分；納稅人未報送主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料的，每次（份）扣減0.5分；未按照規(guī)定的時限報送財務(wù)會計報表或稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料的，每次扣減0.3分。

（三）賬簿、憑證管理情況15分

1．報送財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件

納稅人未按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定將財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案的，扣減3分；使用計算機記賬的納稅人，未按照規(guī)定將會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案的，扣減3分；未按照規(guī)定的時限報送主管稅務(wù)機關(guān)備案的，扣減1分。

2.按照規(guī)定設(shè)臵、保管賬簿、憑證，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算

納稅人未按規(guī)定設(shè)臵賬簿的，扣減5分；未按照規(guī)定設(shè)臵總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿，以及總賬、日記賬未采用訂本式的，扣減3分；未在規(guī)定的時限內(nèi)設(shè)臵賬簿的，扣減1分。

納稅人的賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，扣減5分。

納稅人未按照規(guī)定保管賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料的，扣減3分；據(jù)以入賬的原始憑證不合法、不真實的，扣減1分。

3．發(fā)票的保管、開具、使用、取得

納稅人未按規(guī)定保管、開具、使用、取得發(fā)票的，每項（次）扣減1分。

4．稅控裝臵及防偽稅控系統(tǒng)的安裝、保管、使用 納稅人未按照規(guī)定安裝增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)、稅控加油機、稅控計價器、稅控收款機等稅控裝臵的，扣減3分。

納稅人未按照規(guī)定保管、使用增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)、稅控加油機、稅控計價器、稅控收款機等稅控裝臵的，扣減2分。

（四）稅款繳納情況 25分 1．應(yīng)納稅款按期入庫率

應(yīng)納稅款按期入庫率：是指在稅收法律法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)，繳納入庫的稅款占申報的應(yīng)納稅額之間的比率。納稅人因有特殊困難，依法經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準延期繳納的稅款，在核準的期限內(nèi)繳清的，視為按期入庫的稅款。

應(yīng)納稅款按期入庫率的計算公式為：

應(yīng)納稅款按期入庫率=評定期內(nèi)按期入庫的稅款/評定期內(nèi)申報的應(yīng)納稅款×100%。

應(yīng)納稅款按期入庫率的基準為100%，每低于一個百分點扣減1分。

2．欠繳稅款情況

納稅人在評定期內(nèi)產(chǎn)生新欠但在期內(nèi)全額入庫的，每次扣減0.2分；至評定日止仍未入庫的新欠稅額在10萬元以下且占應(yīng)納稅額的比例在10%以下的，扣減1分；至評定日止仍未入庫的新欠稅額達到10萬元，或者占應(yīng)納稅額的比例達到10%的，扣減2分。

欠繳稅款的納稅人應(yīng)逐年繳納以前的欠稅，基準比例為期初欠稅總額的20%（評定期內(nèi)繳納的欠稅/評定期期初欠稅總額）。評定期未入庫期初欠稅的，扣減4分；評定期入庫期初欠稅達不到20%的，每低一個百分點扣減0.2分。

3．代扣代繳稅款按期入庫率

代扣代繳稅款按期入庫率：是指具有扣繳義務(wù)的納稅人在稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)，解繳入庫的代扣代繳稅款占代扣代繳的稅款之間的比率。

代扣代繳稅款按期入庫率的計算公式為：

代扣代繳稅款按期入庫率=評定期內(nèi)按期入庫的代扣代繳稅款/評定期內(nèi)代扣代繳的稅款×100% 代扣代繳稅款按期入庫率的基準為100%，每低一個百分點扣減2分。

（五）違反稅收法律法規(guī)行為處理情況20分 1.涉稅違法犯罪記錄

納稅人偷稅、抗稅、騙取出口退稅、逃避追繳欠稅、非法印制發(fā)票、虛開發(fā)票等，構(gòu)成犯罪，被依法移送司法機關(guān)追究刑事責任的，扣減20分。

具有扣繳義務(wù)的納稅人不繳或者少繳已扣繳的稅款，構(gòu)成犯罪，被依法移送司法機關(guān)追究刑事責任的，扣減20分。

2.稅務(wù)行政處罰記錄

納稅人偷稅、抗稅、騙取出口退稅、逃避追繳欠稅、非法印制發(fā)票、虛開發(fā)票等，未構(gòu)成犯罪，被稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)行政處罰的，扣減15分。具有扣繳義務(wù)的納稅人不繳或者少繳已扣繳的稅款，未構(gòu)成犯罪，被稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)行政處罰的，扣減15分。

納稅人有除偷稅、抗稅、騙取出口退稅、逃避追繳欠稅、非法印制發(fā)票、虛開發(fā)票、不繳或者少繳已扣繳的稅款以外的其他稅收違法行為，被稅務(wù)機關(guān)依法實施行政處罰的，扣減5分；情節(jié)嚴重的，扣減10分。

3．其他稅收違法行為記錄

納稅人有下列情形之一的，每項扣減2分：

①欠繳稅款數(shù)額5萬元以上的納稅人在處理其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，未向主管稅務(wù)機關(guān)報告的；

②欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的；

③欠繳稅款的納稅人或者法定代表人在出境前未依法向主管稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔保的；

④享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅條件發(fā)生變化，未按照規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報告的；

⑤發(fā)包人或者出租人，未按照規(guī)定將承包人或者承租人的有關(guān)情況向主管稅務(wù)機關(guān)報告的；

⑥銀行和其他金融機構(gòu)，未在從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼或未在稅務(wù)登記證件中登錄納稅人賬戶賬號的情況；

⑦本實施辦法未列舉的不遵守稅收法律法規(guī)或者不接受稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行管理的其他情況。

第六條 在新的《稅務(wù)登記管理辦法》未頒布實施前，暫不考核銀行和其他金融機構(gòu)在從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼和在稅務(wù)登記證件中登錄納稅人賬戶賬號的情況，對稅務(wù)登記情況的考評計分遵照下列規(guī)定：

（一）在評定期以前辦理稅務(wù)登記的，不再考評申報辦理稅務(wù)登記的期限；評定期內(nèi)辦理稅務(wù)登記的，應(yīng)對其申報辦理稅務(wù)登記的期限進行考評。

（二）具有扣繳義務(wù)的納稅人依法履行代扣代繳義務(wù)的，視同已依法辦理扣繳稅款登記。

（三）文到之日起，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通知已辦證的納稅人在30日內(nèi)，書面報告其全部賬戶賬號，在此期間按照稅務(wù)機關(guān)的要求報告的，該項目不扣分。

第三章 評定標準

第七條 納稅信用等級設(shè)臵A、B、C、D四級，按照第五條的評定內(nèi)容、分值考評，計分以扣完該項分值為止。

第八條 考評分在95分以上，為A級。納稅人具有下列情形之一的，不得評為A級：

（一）納稅人的按期申報率、申報準確率、應(yīng)納稅款按期入庫率，其中之一在98%以下的；

（二）具有扣繳義務(wù)的納稅人的代扣代繳稅款按期申報率、申報準確率、按期入庫率，其中之一在100%以下的；

（三）具有涉嫌違反稅收法律法規(guī)行為，至評定日仍未結(jié)案或已結(jié)案但未按照稅務(wù)機關(guān)處理決定執(zhí)行的；

（四）評定期內(nèi)新發(fā)生欠繳稅款情形，至評定日止仍未全額入庫的；

（五）評定期內(nèi)未組織入庫以前的欠繳稅款的；

（六）不依法報送財務(wù)會計制度、財務(wù)會計報表和其他納稅資料的；

（七）評定期內(nèi)有稅務(wù)行政處罰記錄的；

（八）不能完整、準確核算應(yīng)納稅款或者不能完整、準確代扣代繳稅款的。

第九條 考評分在60分以上95分以下的，為B級。對辦理稅務(wù)登記不滿兩年的納稅人，不進行納稅信用等級評定，視為B級管理。

評定期內(nèi)發(fā)生欠繳稅款5萬元以上或者欠繳稅款占應(yīng)納稅款的10%以上，至評定日止尚未清繳的，不能評定為B級納稅人。

第十條 考評分在20分以上60分以下的，為C級。考評分超過60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為C級：

（一）依法應(yīng)當辦理稅務(wù)登記而未辦理稅務(wù)登記的；

（二）評定期內(nèi)同時具備按期納稅申報率在90%以下，納稅申報準確率在70%以下，應(yīng)納稅款按期入庫率在80%以下，代扣代繳申報準確率在80%以下，代扣代繳稅款入庫率90%以下的；

（三）評定期內(nèi)有偷稅、抗稅、騙取出口退稅、逃避追繳欠稅、非法印制發(fā)票、虛開發(fā)票等稅收違法行為，且受到稅務(wù)機關(guān)處罰的；

（四）具有涉嫌違反稅收法律法規(guī)行為，至評定日仍未結(jié)案或已結(jié)案但未按照稅務(wù)機關(guān)處理決定改正的；

（五）納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，評定期內(nèi)兩次以上不能按期抄報稅的；

（六）應(yīng)建賬但未建賬，或者應(yīng)稅收入、應(yīng)稅所得核算混亂，有關(guān)憑證、賬簿、報表不完整、不真實的；

（七）評定期內(nèi)發(fā)生欠繳稅款5萬元以上或者欠繳稅款占應(yīng)納稅款的10%以上，至評定日止尚未清繳的。

第十一條 考評分在20分以下的，為D級。納稅人有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為D級：

（一）具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關(guān)，尚未結(jié)案的；

（二）評定期內(nèi)有偷稅、抗稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、非法印制發(fā)票、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅犯罪行為記錄的；

（三）騙取稅收優(yōu)惠政策、騙取多繳稅款退回的。

（四）非法提供銀行賬號、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的；

（五）銀行、其他金融機構(gòu)，有拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的情形之一的；

（六）有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的；

第四章 評定組織

第十二條 貴州省國稅局、貴州省地稅局聯(lián)合成立貴州省納稅信用等級評定委員會，分別下設(shè)辦公室（設(shè)在征管處），負責指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督納稅信用等級的評定管理工作。

各級國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)加強協(xié)作，成立相應(yīng)的納稅信用等級評定委員會，下設(shè)辦公室（設(shè)在征管部門）負責組織納稅信用等級的評定、管理工作。

第十三條 A級納稅信用等級，由貴州省納稅信用等級評定委員會核定。

A級以下納稅信用等級，由省以下的納稅信用等級評定委員會評定。

第十四條 國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局對納稅人的納稅信用等級評定不能達成一致意見的，分別上報上一級稅務(wù)機關(guān)，由上一級稅務(wù)機關(guān)的納稅信用等級評定委員會按照從低原則共同核定，或共同組織實地檢查和驗審后核定。

納稅人的主管國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局設(shè)臵不一致的，由上一級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局的納稅信用評定委員會共同核定。

第十五條 非獨立核算分支機構(gòu)所在地的主管國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局，應(yīng)于評定期滿后的二十日內(nèi)考評非獨立核算分支機構(gòu)遵守稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章以及接受稅務(wù)機關(guān)依法進行管理的情況，內(nèi)部套用相應(yīng)等級，并與《納稅信用等級考評（自評）計分統(tǒng)計表》和《納稅信用等級考評（自評）情況報告表

（一）、（二）》一并分別送達總機構(gòu)的主管國稅、地稅機關(guān)。

總機構(gòu)的主管國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)根據(jù)各分支機構(gòu)的主管稅務(wù)機關(guān)套用的等級，根據(jù)從低核定原則，確定以最低等級的分支機構(gòu)的等級為總機構(gòu)的納稅信用等級。

第五章 評定程序 第一節(jié) A級的評定程序

第十六條 A級納稅信用等級的評定，須經(jīng)納稅人提出申請。

申請A級納稅信用等級的納稅人，應(yīng)于評定期滿后的30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請（格式附后），并同時附送《納稅信用考評（自評）計分統(tǒng)計表》和《納稅信用考評（自評）情況報告表》（格式附后）。

納稅人的主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)日常納稅評估和稅源監(jiān)控的信息，認為納稅人可以申請A級納稅信用等級的，應(yīng)建議納稅人提出申請。

第十七條 納稅人的主管稅務(wù)機關(guān)收到納稅人的書面申請后，應(yīng)審核納稅人填報的資料是否齊全、項目是否完整。經(jīng)審核無誤后，受理申請；經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)納稅人填報的資料項目不全的，在收到納稅人申請之日起3日內(nèi)退回納稅人，限10日內(nèi)補正申請。

第十八條 主管稅務(wù)機關(guān)受理申請后，提出申請的納稅人可以在稅務(wù)機關(guān)受理申請之日起30日內(nèi)對下列稅務(wù)事宜進行自查補正：

（一）設(shè)臵、保管賬簿、憑證的情況，以及入賬原始憑證的真實性、合法性；

（二）應(yīng)申報繳納的稅額，實際入庫的稅額，所得稅計稅所得額的確認及調(diào)整；

（三）主動繳納欠稅（含歷史陳欠）；

（四）享受減稅、免稅優(yōu)惠的條件及變化；

（五）稅務(wù)變更登記和銀行賬號的報告情況；

（六）發(fā)票的保管、開具、使用、取得的情況；

（七）主管稅務(wù)機關(guān)確定的可以通過自查補正的其他稅務(wù)事宜。納稅人的主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)鼓勵納稅人自查補正或者建議其委托中介機構(gòu)開展自評工作，并負責進行業(yè)務(wù)咨詢和輔導(dǎo)。

納稅人委托社會中介機構(gòu)進行自查補正的，受托機構(gòu)應(yīng)出具審查報告，并對報告的真實性、準確性負責。

第十九條 納稅人通過自查后主動改正的稅務(wù)事宜，應(yīng)視為納稅人自覺履行的納稅義務(wù)，考評時不予扣分。

第二十條 納稅人的主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照本實施辦法要求的內(nèi)容和標準，以日常納稅評估和稅源監(jiān)控為基礎(chǔ)，對納稅人的納稅信用情況進行綜合分析考評，必要時進行實地檢查和驗審，在評定期滿后的三個月內(nèi)初步確定納稅人的納稅信用等級。

對符合A級納稅信用等級評定標準的，應(yīng)于第一季度終了后的15日前將評定資料上報市州地納稅信用等級評定委員會。

第二十一條 市州地納稅信用等級評定委員會應(yīng)在收到評定資料之日起15個工作日內(nèi)提出復(fù)核意見。擬評定為A級納稅信用等級的，應(yīng)在本市州地所有的辦稅服務(wù)廳或者選擇其他適當?shù)姆绞竭M行公示，征求納稅人及社會各界的意見。

自公示之日起15日內(nèi)沒有異議的，應(yīng)于公示結(jié)束后15日內(nèi)將擬評定為A級納稅信用等級的納稅人的評定資料上報貴州省納稅信用等級評定委員會。有異議的，市州地納稅信用等級評定委員會應(yīng)研究后予以確定并告知有關(guān)各方或者退回主管稅務(wù)機關(guān)重新檢查和驗審。經(jīng)核實后確無問題的，應(yīng)于公示結(jié)束之日起15日內(nèi)將擬評定為A級納稅信用等級的納稅人的評定資料上報貴州省納稅信用等級評定委員會。

第二十二條 貴州省納稅信用評定委員會核定的A級納稅信用等級的納稅人，由貴州省國稅局、貴州省地稅局共同頒發(fā)“A級納稅信用等級證書”并授予“A級納稅信用企業(yè)”標識牌，在全省范圍內(nèi)向社會公告。

公告的內(nèi)容及形式，由貴州省納稅信用等級評定委員會規(guī)定。

第二十三條 對貴州省納稅信用評定委員會公告的A級納稅信用等級的納稅人，市州地國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局、主管的國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)選擇適當方式同時進行公告。

第二節(jié) A級以下等級的評定

第二十四條 A級以下的納稅信用等級，由納稅人的主管稅務(wù)機關(guān)在評定期滿后的三個月內(nèi)，按照本實施辦法規(guī)定的評定內(nèi)容和標準進行考評后，初步確定納稅人的納稅信用等級，報同級納稅信用等級評定委員會核定。

第二十五條 各級納稅信用等級評定委員會應(yīng)綜合主管稅務(wù)機關(guān)的初步評定意見，按照從低原則共同核定納稅人的納稅信用等級。

按照本實施辦法的規(guī)定評定為D級納稅信用等級的，應(yīng)于第一季度終了后的15日前報市州地納稅信用等級評定委員會核定。

第二十六條 市州地納稅信用評定委員會核定為D級納稅信用等級的，應(yīng)選擇適當?shù)姆绞竭M行公告。

第三節(jié) 納稅信用等級管理

第二十七條 納稅人的納稅信用等級評定后，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當實施動態(tài)管理。

第二十八條 通過專項檢查、專案檢查、協(xié)查查實A級納稅信用等級的納稅人有偷稅、抗稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、非法印制發(fā)票以及虛開發(fā)票情形的，稽查結(jié)果應(yīng)在制發(fā)《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)處罰決定書》之日起10日內(nèi)經(jīng)市州地納稅信用等級評定委員會審核后向貴州省納稅信用評定委員會匯報。

貴州省納稅信用評定委員會根據(jù)稽查結(jié)果，決定維持或調(diào)整其納稅信用等級。

第二十九條 A級納稅人發(fā)生本實施辦法第十條、第十一條所列情形的，相應(yīng)降低其納稅信用等級。

作出稅務(wù)處理決定、稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)，應(yīng)在制發(fā)稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書之日起10日內(nèi)將稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書的復(fù)印件及有關(guān)材料上報貴州省納稅信用等級評定委員會。

貴州省納稅信用等級評定委員會在稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書生效后核定降低其納稅信用等級并進行公告。

主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在貴州省納稅信用等級評定委員會發(fā)布降低納稅信用等級的公告之日起5日內(nèi)收回“A級納稅信用等級證書”和“A級納稅信用企業(yè)”標識牌，并向其送達《納稅信用等級核定（調(diào)整）通知書》。

第三十條 B、C級納稅人發(fā)生本實施辦法第十條、第十一條所列情形的，主管國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)在制發(fā)的稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書生效后5日內(nèi)將其降低為相應(yīng)的納稅信用等級，自核準調(diào)整之日起5日內(nèi)向其送達《納稅信用等級核定（調(diào)整）通知書》。

第三十一條 納稅人假借變更單位名稱逃避稅務(wù)機關(guān)實施納稅信用等級管理和監(jiān)控的，主管稅務(wù)機關(guān)查實后，應(yīng)一律視為D級納稅人管理，取消原評定的納稅信用等級。

第六章 激勵與監(jiān)控

第三十二條 主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的不同等級實施分類管理，以鼓勵依法誠信納稅，提高納稅遵從度。

第三十三條 對A級納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)依法給予以下鼓勵：

（一）除專項、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查；

（二）對稅務(wù)登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務(wù)機關(guān)收到納稅人相關(guān)資料后，當場為其辦理相關(guān)手續(xù)；

（三）優(yōu)先辦理其所享受的各項稅收優(yōu)惠；

（四）簡化出口退（免）稅申報手續(xù)；

（五）放寬發(fā)票領(lǐng)購限量；

（六）辦稅服務(wù)廳設(shè)臵“綠色通道”，優(yōu)先為A級納稅人辦理涉稅事宜；

（七）指定專人負責提供宣傳送達、咨詢輔導(dǎo)，或者提供全程優(yōu)質(zhì)服務(wù)；

（八）各地可以根據(jù)實際情況采取激勵辦稅的服務(wù)措施。

第三十四條 對B級納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)除在稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅款退免、稅務(wù)檢查、行政處罰等方面進行常規(guī)稅收征管外，重點是加強日常涉稅政策輔導(dǎo)、宣傳等納稅服務(wù)工作，幫助其改進財務(wù)會計管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級。

第三十五條 對C級納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強管理，并可依法采取以下措施：

（一）嚴肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責任并責令限期改正；

（二）列入檢查計劃重點檢查對象；

（三）對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據(jù)需要進行實地復(fù)核；

（四）嚴格限量供應(yīng)發(fā)票；

（五）納稅人申報辦理出口貨物退（免）稅時，應(yīng)從嚴審核、審批；

（六）各地根據(jù)情況依法采取其他嚴格的管理措施。第三十六條 對D級納稅人，除可采取上述C類納稅人的監(jiān)管措施外，主管稅務(wù)機關(guān)還應(yīng)當將其列為重點監(jiān)控對象，強化管理，并可實施以下措施：

（一）依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定收繳發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票；

（二）依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定停止其出口退（免）稅權(quán)。

第七章 附 則

第三十七條 本辦法所稱“以下”均不含本數(shù)，所稱“以上”、“期內(nèi)”均含本數(shù)。

第三十八條 納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的納稅信用等級評定有異議的，可以依法申請行政復(fù)議。

第三十九條 未按規(guī)定權(quán)限和程序評定完畢，各級稅務(wù)機關(guān)不得擅自將納稅信用等級的評定情況和有關(guān)評定資料向社會公布或泄露給他人。第四十條 稅務(wù)人員徇私舞弊或者濫用職權(quán)，致使納稅人信用等級評定結(jié)果失真的，由主管稅務(wù)機關(guān)給予行政處分。

第四十一條 各市州地的公示或公告辦法，由市州地納稅信用評定委員會制定，報貴州省納稅信用評定委員會備案。

第四十二條 本實施辦法所稱評定期是指兩個公歷。

第四十三條 本實施辦法自2004年1月1日起執(zhí)行，納稅人信用等級兩年評定一次。

第四十四條 本辦法由貴州省國家稅務(wù)局、貴州省地方稅務(wù)局負責解釋。

第四篇：安徽省納稅信用等級評定管理實施辦法(試行)

安徽省納稅信用等級評定管理實施辦法

（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強稅收信用體系建設(shè)，倡導(dǎo)誠信納稅，規(guī)范納稅信用等級評定管理，促進納稅人依法納稅，維護納稅人的合法權(quán)益，根據(jù)?中華人民共和國稅收征收管理法?及其實施細則、?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<納稅信用等級評定管理試行辦法>的通知?等有關(guān)規(guī)定，制定本實施辦法。

第二條 本辦法適用于依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在安徽省內(nèi)已辦理稅務(wù)登記的各類納稅人。

第三條 稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定負責納稅人納稅信用等級的評定工作。

納稅信用等級的評定，堅持依法、公正、公平、公開的原則，按照統(tǒng)一的內(nèi)容、標準、方法和程序進行。

第四條 納稅信用等級按評定屬期進行評定。每兩個連續(xù)會計為一個評定屬期。評定工作分別由國稅局、地稅局輪流牽頭主辦。評定工作的具體時間和要求由省國家稅務(wù)局、省地方稅務(wù)局統(tǒng)一部署。

第二章 評定內(nèi)容

第五條 納稅信用等級的評定內(nèi)容為納稅人遵守稅收法律、行政法規(guī)以及接受國家稅務(wù)機關(guān)、地方稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進行管理的情況，具體指標為：

1.應(yīng)納稅款準期入庫率； 2.欠繳稅款情況；

3.代扣代繳稅款準期入庫率。

（五）違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況

1.涉稅違法犯罪記錄；

2.稅務(wù)行政處罰記錄； 3.其他稅收違法行為記錄。

第三章 評定標準

第六條 納稅信用等級評定設(shè)臵A、B、C、D四個等級。采用百分制，具體分值為：稅務(wù)登記情況15分；納稅申報情況25分；賬簿、憑證管理情況15分；稅款繳納情況25分；違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況20分。考評評分具體按照?納稅信用等級評定標準?（以下簡稱?評定標準?，見附件1）執(zhí)行，各地可根據(jù)本地情況細化具體的考評指標、評分內(nèi)容和評分值。

根據(jù)納稅信用等級評定工作的需要，經(jīng)省國家稅務(wù)局、省地方稅務(wù)局召開聯(lián)席會議研究批準，可適時增刪和調(diào)整要素指標的評定標準和評分分值，并于下一評定期適用。

第七條 考評分在95分以上的（含本數(shù)），評定為Ａ級。納稅人有以下情形之一的，不得評為Ａ級，但對95分以上的納稅人，可以參與Ａ級以下其他等級的評定：

（二）納稅人在評定期內(nèi)同時具備按期申報率在90％以下，申報準確率在70％以下，應(yīng)納稅款按期入庫率在80％以下的；扣繳義務(wù)人在評定期內(nèi)同時具備按期申報率在90％以下，代扣代繳申報準確率在80％以下，代扣代繳稅款入庫率90％以下的；

（三）兩年內(nèi)有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，且受到稅務(wù)行政處罰的：

1.有偷、逃、騙、抗稅行為的； 2.有如下嚴重違反發(fā)票管理規(guī)定的：（1）虛開、代開發(fā)票的；（2）偽造或者出售偽造發(fā)票的；（3）非法購買或購買偽造發(fā)票的；

（4）非法接受虛開、偽造增值稅專用發(fā)票的；（5）虛開收購憑證，進行偷稅的；（6）其他嚴重發(fā)票違法違章行為。3.有其他違反稅收法律、行政法規(guī)行為的。

（四）納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，一年內(nèi)兩次不能按期抄報稅的；

（五）應(yīng)稅收入、應(yīng)稅所得核算混亂，有關(guān)憑證、賬簿、報表不完整、不真實的。

第十條 考評分在20分以下的，為Ｄ級。非正常戶不參加評定，直接視為Ｄ級。納稅人有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為Ｄ級：

第十四條 市（縣）級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)向納稅人公布納稅信用等級評定的內(nèi)容、標準、程序等，并以通告方式告知納稅人領(lǐng)取或直接從國稅、地稅網(wǎng)站上下載?納稅信用等級考評申請表?（以下簡稱?考評申請表?，見附件2）。納稅人根據(jù)本辦法及評定期的公告要求，在公布的評定日后十個工作日內(nèi)，分別向主管國、地稅機關(guān)報送?考評申請表?。

第十五條 市（縣）級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照本辦法要求的內(nèi)容和標準，以日常征收管理、納稅評估、稅務(wù)檢查、稅源監(jiān)控資料為基礎(chǔ)，結(jié)合征管信息系統(tǒng)及其它資料進行全面地審核調(diào)查，充分利用信息化手段，對納稅人的納稅信用情況進行綜合分析考評，及時、準確、完整填制相關(guān)考核記錄，必要時進行實地檢查和驗審，分別進行分值測算。

各市（縣）局征管部門根據(jù)納稅人納稅信用等級評定申請，編制分級考評名單，交有關(guān)部門進行考評，對未按規(guī)定期限提交?考評申請表?的納稅人，根據(jù)日常征管情況或?qū){稅人進行實地調(diào)查核實，可直接初定等級。各有關(guān)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，按照?評定標準?，對相關(guān)指標做出考評意見。具體工作劃分：

征管部門負責稅務(wù)登記情況、賬簿憑證管理情況以及本辦法第九、十、十一、十二條規(guī)定的相關(guān)個別事項的考評，提交考評記錄及個別事項考評資料。

關(guān)提交的納稅人信用等級評定名單及評定意見，國稅機關(guān)也應(yīng)在十個工作日內(nèi)回復(fù)。

各市（縣）應(yīng)在評定日后的45天內(nèi)，將擬評定為A級的納稅人的相關(guān)資料報省級評委會復(fù)審評定。省級評委會對評定為A級納稅人的，以文件形式批復(fù)。

第十六條 對初步評定為Ａ級納稅信用等級的納稅人，由省級評委會在新聞媒體和辦稅場所進行公示，征求納稅人及社會各界的意見。自公示之日起15日內(nèi)沒有重大異議的，即確定為Ａ級納稅信用等級。對初步評定的Ｂ、Ｃ、Ｄ級納稅人，暫不采取公示方式，由國、地稅主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)合向其送達?納稅信用等級認定通知書?（見附件4，加蓋縣級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局章戳）。自送達之日起15日內(nèi)沒有提出異議的，即確定為實際納稅信用等級。對評定的納稅信用等級有異議的，經(jīng)評委會研究確定，經(jīng)過核查或聽證后進行復(fù)審，根據(jù)復(fù)審意見確定納稅信用等級。

第十七條 對評定為Ａ級納稅信用等級的，由省級主管稅務(wù)機關(guān)向納稅人頒發(fā)“Ａ級納稅信用單位”牌匾和?Ａ級納稅信用等級證?，便于納稅人懸掛明示或攜帶辦理有關(guān)涉稅事宜。有條件的地方，可以向社會提供納稅人的納稅信用等級查詢。

第十八條 納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的納稅信用等級評定有異議的，可以依法申請行政復(fù)議。

第二十三條 國、地稅主管稅務(wù)機關(guān)按照所轄納稅人日常稅收管理事實，認為需要對其納稅信用等級進行降級調(diào)整的，應(yīng)將擬調(diào)整納稅信用等級的納稅人的相關(guān)事實、處理依據(jù)等情況說明填制?納稅人納稅信用等級調(diào)整審批表?（見附件5），上報原國、地稅評委會共同審批調(diào)整，自批準之日起7日內(nèi)向納稅人下達?納稅人納稅信用等級調(diào)整通知書?（見附件6），并實施相應(yīng)的納稅信用等級管理。對經(jīng)評定需變更Ａ、Ｂ、Ｃ級納稅信用等級的納稅人，需通過有關(guān)媒體向社會公告并收回原Ａ級納稅人的?Ａ級納稅信用等級證?及“Ａ級納稅信用等級單位”牌匾，并及時將調(diào)整的Ｂ、Ｃ、D級納稅人信用等級信息層報省國家稅務(wù)局、省地方稅務(wù)局備案。

第二十四條 對Ａ級納稅人實行以下管理辦法：

（一）除專項、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)可以免除稅收檢查。

（二）對稅務(wù)登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務(wù)機關(guān)收到納稅人相關(guān)資料后，當場為其辦理相關(guān)手續(xù)。

（三）放寬發(fā)票領(lǐng)購限量。

（四）納稅人出口貨物，在符合出口貨物退（免）稅規(guī)定的條件下，簡化出口退（免）稅申報手續(xù)。具體按照國家稅務(wù)總局和省局的有關(guān)規(guī)定辦理。

（五）各市縣局可以根據(jù)當?shù)厍闆r采取其他便利措施。

（一）主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當將其列為重點監(jiān)控對象，加大稅收檢查力度，強化日常管理；

（二）依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票；

（三）依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定停止其出口退（免）稅權(quán)。

第五章 附 則

第二十八條 本辦法報所稱“以下”均不含本數(shù)，所稱“以上”、“日內(nèi)”、“年內(nèi)”均含本數(shù)。

第二十九條 本辦法所稱信用等級評定屬期是指納入評定的連續(xù)的兩個會計；評定是指開展信用等級評定工作的；評定期是指在評定內(nèi)評定工作起始之日至結(jié)束之日；評定日是指主管國家稅務(wù)機關(guān)、地方稅務(wù)機關(guān)初步評定納稅人信用等級的日期；確定日是指省、市、縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局評委會審核確定信用等級的日期。

第三十條 設(shè)有總、分支機構(gòu)的納稅人，其分支機構(gòu)單獨申報納稅的，總、分支機構(gòu)均應(yīng)分別參與納稅信用等級評定；分支機構(gòu)不單獨申報納稅的，分支機構(gòu)不能參與納稅信用等級評定。

第三十一條 實行定期定額繳納稅款的納稅人是否納入信用等級評定管理范圍，由各市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局確定。

安徽省國家稅務(wù)局辦公室 2008年4月8日印發(fā)

打印：周章紅 校對：征管處 陳 品 份數(shù)：50

第五篇：深圳市排污企業(yè)環(huán)保信用管理試行辦法

《深圳市重點排污企業(yè)環(huán)保信用管理辦法（試行）》

第一章 總 則

第一條 為強化我市重點排污企業(yè)的環(huán)保信用與分類管理，引導(dǎo)促進企業(yè)持續(xù)改進環(huán)境行為，推進重污染企業(yè)減排和優(yōu)化升級，依據(jù)《中華人民共和國清潔生產(chǎn)促進法》、《深圳經(jīng)濟特區(qū)環(huán)境保護條例》等法律法規(guī)，結(jié)合我市實際，制訂本辦法。

第二條

實施重點排污企業(yè)環(huán)保信用管理的范圍：電鍍、線路板、印染等重污染企業(yè)以及排放污染物總量較大的污染源。

國控、省控污染源信用評級以省級環(huán)保部門公布的結(jié)果為準，不納入我市信用管理范圍。

第三條 對重點排污企業(yè)的環(huán)保信用評定按照“公平、公開、公正”的原則進行，并根據(jù)評定結(jié)果采取相應(yīng)分類管理措施。

第四條 環(huán)保信用評定每年第一季度進行，周期為一年，評定時環(huán)保驗收通過后未超過一年的企業(yè)不納入評定范圍。

第五條 根據(jù)重點排污企業(yè)的環(huán)保行為情況，評定結(jié)果分為環(huán)保誠信企業(yè)、環(huán)保合格企業(yè)、環(huán)保警示企業(yè)和環(huán)保嚴管企業(yè)等四個等級，并依次以綠牌、藍牌、黃牌和紅牌進行標識。

第二章 信用等級評定指標

第六條 環(huán)保信用等級根據(jù)重點排污企業(yè)的環(huán)境行為進行評定，包括：

（一）污染物排放達標情況；

（二）固體廢物處理處置情況;

（三）排污總量控制情況；

（四）污染物處理設(shè)施運行管理情況；

（五）環(huán)境管理制度執(zhí)行情況；

（六）環(huán)境投訴和環(huán)境污染事件（事故）發(fā)生情況；

（七）行政處罰和媒體曝光情況。

第七條 重點排污企業(yè)滿足下面七項要求的可評為環(huán)保誠信企業(yè)。

（一）評定周期內(nèi)廢水、廢氣污染物達標率100%；

（二）固體廢物貯存符合要求并得到妥善處理處置;

（三）排污總量控制符合要求;

（四）污染物處理設(shè)施能力能滿足處理要求且處于良好的運行狀態(tài);

（五）能夠嚴格執(zhí)行各項環(huán)境管理制度;

（六）沒有發(fā)生過環(huán)境污染事故，沒有投訴或有投訴但能積極采取有效措施及時解決；

（七）沒有因環(huán)境違法行為被處罰。

第八條 重點排污企業(yè)滿足下面七項要求的可評為環(huán)保合格企業(yè)。

（一）廢水、廢氣污染物排放達標率均達80%以上（含80%），且廢水排放一類污染物、重金屬和氰化物超標在3倍（含3倍）以內(nèi)，或二類污染物超標在5倍（含5倍）以內(nèi)，或廢氣排放主要污染因子超標在0.3倍（含0.3倍）以內(nèi)；

（二）固體廢物（不含危險廢物）未按規(guī)定處理處置，或危險廢物貯存不規(guī)范，但未發(fā)現(xiàn)非法轉(zhuǎn)移；

（三）排污總量超過許可量30%（含30%）但不超過50%；

（四）嚴格執(zhí)行“三同時”制度，污染物處理設(shè)施能力基本能滿足穩(wěn)定達標的要求但運行狀態(tài)需改正；

（五）上存在2次以下不如實進行排污月申報的行為，或存在2次以內(nèi)逾期催繳而未按時繳納排污費的行為；

（六）因環(huán)境問題被群眾投訴，經(jīng)查證情況屬實，采取了整改措施但效果不理想；

（七）因環(huán)保問題被處罰次數(shù)不超過2次。

第九條 重點排污企業(yè)滿足下面七項要求的可評為環(huán)保警示企業(yè)。

（一）廢水、廢氣污染物排放達標率均在50%以上（含50%），且廢水排放一類污染物、重金屬和氰化物超標大于3倍小于10倍（含10倍），或二類污染物大于5倍小于10倍（含10倍），或廢氣排放污染因子超標大于0.3倍小于0.5倍（含0.5倍）；

（二）危險廢物未按規(guī)定處理處置，未執(zhí)行聯(lián)單轉(zhuǎn)移制度或危險廢物轉(zhuǎn)移量與產(chǎn)生量嚴重不符或1次非法轉(zhuǎn)移；

（三）排污總量超出許可量的50%（含50%）但不超過100%；

（四）污染物處理設(shè)施能力不足或設(shè)施老化，不能滿足穩(wěn)定達標要求；

（五）環(huán)境管理制度執(zhí)行方面：存在未經(jīng)環(huán)保部門批準擅自擴大生產(chǎn)規(guī)模或擅自增設(shè)污染工序的，或上存在3次未按規(guī)定或不如實進行排污申報的行為，或存在3次經(jīng)催繳而未按時繳納排污費的行為，或存在惡意阻撓、干擾環(huán)保執(zhí)法人員現(xiàn)場檢查的行為；

（六）因環(huán)境問題多次被群眾投訴，經(jīng)查證情況屬實，但沒有采取有效整改措施；

（七）因環(huán)保問題受到過行政處罰2次以上。

第十條 重點排污企業(yè)滿足下面七項要求的可評為環(huán)保嚴管企業(yè)。

（一）廢水或廢氣污染物排放達標率50%以下，或廢水排放主要污染因子超標10倍以上，廢氣排放主要污染因子超標大于0.5倍，或存在偷排行為且經(jīng)物料衡算污泥產(chǎn)生量嚴重不足；

（二）評定周期內(nèi)存在多次非法轉(zhuǎn)移危險廢物的違法行為；

（三）排放總量超過許可排放量100%以上；

（四）污染防治設(shè)施嚴重老化，無法實現(xiàn)穩(wěn)定達標。或存在私設(shè)暗管、擅自拆除或閑置污染防治設(shè)施的行為；

（五）環(huán)境管理制度執(zhí)行方面：存在未經(jīng)環(huán)保部門批準擅自在非原址擴大生產(chǎn)規(guī)模或擅自增設(shè)污染工序的，或存在超過3次不如實進行排污月申報的行為，或存在超過3次經(jīng)催繳而未按時繳納排污費的行為；

（六）發(fā)生群眾投訴長期未解決或發(fā)生一般環(huán)境污染事件（Ⅳ）級以上的；

（七）因環(huán)保問題被行政處罰超過3次，或存在被吊銷排污許可證或限期治理任務(wù)逾期未完成情形的。

第三章 環(huán)保信用評定程序 第十一條 環(huán)保信用等級評定采取兩級評審制。市人居環(huán)境委對重點排污企業(yè)開展環(huán)保信用評定，每年2月底前，由各區(qū)環(huán)保部門和市環(huán)境監(jiān)察支隊、東深水源保護辦公室對其管轄企業(yè)進行初評，并將初評情況報市人居環(huán)境委，市人居環(huán)境委對初評結(jié)果進行書面復(fù)核后，將擬評定的等級在網(wǎng)站上進行公示，征求社會各界意見，并書面通知企業(yè)。

第十二條 企業(yè)對評定結(jié)果有異議的，可在接到書面通知之日起5日內(nèi)申請復(fù)核。市人居環(huán)境委對公眾意見和企業(yè)復(fù)核申請進行審議后，確定最終評定結(jié)果。評定結(jié)果在我市環(huán)保網(wǎng)站上公布，并通知相關(guān)媒體。

第四章 環(huán)保信用等級的動態(tài)更新

第十三條 環(huán)保部門對企業(yè)的環(huán)保信用等級實行動態(tài)更新，及時補充和調(diào)整環(huán)保信用等級。

第十四條 已評定環(huán)保信用等級的排污企業(yè)通過有效的整改措施后可在每年第四季度提出調(diào)整信用等級申請，市人居環(huán)境委根據(jù)等級評定指標，結(jié)合企業(yè)整改效果對該企業(yè)等級進行重新評定，評定結(jié)果通知申請企業(yè)，并進行公告。

第十五條 對發(fā)生嚴重環(huán)境違法的重點排污企業(yè)，所管轄的環(huán)保部門應(yīng)及時將違法事實報告市人居環(huán)境委，市人居環(huán)境委在違法行為認定之日起三十天內(nèi)對該企業(yè)的環(huán)保信用等級按以下規(guī)定進行調(diào)整，并進行公告。

（一）重點排污企業(yè)出現(xiàn)偷排、直排污染物、多次非法轉(zhuǎn)移危險廢物等環(huán)境違法行為或發(fā)生重大、特大環(huán)境污染事故（事件）（不可抗拒的自然災(zāi)害引發(fā)的除外），評價等級降為紅牌。

（二）排污企業(yè)被吊銷排污許可證或被責令限期治理的，評價等級降為紅牌。

第五章 分類管理 第十六條 對環(huán)保誠信（綠牌）企業(yè)，環(huán)保部門采取以下監(jiān)管和激勵、優(yōu)惠措施：

（一）減少現(xiàn)場監(jiān)督檢查和常規(guī)監(jiān)測頻率；

（二）優(yōu)先安排政府儲備排污指標；

（三）優(yōu)先辦理改、擴、遷建項目申請和上市企業(yè)環(huán)保核查；

（四）優(yōu)先安排環(huán)保專項資金補助或環(huán)境科技項目立項；

（五）推薦授予鵬城減廢、綠色企業(yè)等稱號；

（六）建議綠色信貸合作銀行優(yōu)先提供金融信貸服務(wù)；

（七）建議綠色采購合作企業(yè)優(yōu)先采購其產(chǎn)品或服務(wù)；

（八）推薦新聞媒體對其進行典型宣傳；

（九）其他優(yōu)惠措施。

第十七條 對環(huán)保合格的（藍牌）企業(yè)，環(huán)保部門采取以下監(jiān)管措施：

（一）保持合理的現(xiàn)場監(jiān)督檢查和常規(guī)監(jiān)測頻率；

（二）合理安排政府儲備排污指標；

（三）指導(dǎo)其進行優(yōu)化升級，達到綠牌企業(yè)水平；

（四）建議綠色信貸合作銀行控制企業(yè)的貸款，防范信貸風險。

第十八條 對環(huán)保警示（黃牌）企業(yè)，環(huán)保部門將采取以下監(jiān)管和限制性措施：

（一）適當增加現(xiàn)場監(jiān)督檢查和常規(guī)監(jiān)測頻率；

（二）對其環(huán)境違法行為從重處罰；

（三）將其環(huán)境違法行為在新聞媒體上曝光；

（四）責令企業(yè)限期改正環(huán)境違法行為，必要時進行限產(chǎn)整治；

（五）暫停該類企業(yè)新、擴、改、遷項目的環(huán)評審批；

（六）不發(fā)放環(huán)保專項資金補助；

（七）強制要求其開展清潔生產(chǎn)審核；

（八）建議綠色信貸合作銀行停止對企業(yè)發(fā)放貸款；

（九）建議綠色采購合作企業(yè)停止采購企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)；

（十）其它限制性措施。

第十九條 對環(huán)保嚴管（紅牌）企業(yè)，環(huán)保部門將采取以下監(jiān)管和限制性措施：

（一）增加現(xiàn)場監(jiān)督檢查和常規(guī)監(jiān)測頻率；

（二）對其環(huán)境違法行為加重處罰；

（三）將其環(huán)境違法行為在新聞媒體上曝光；

（四）對企業(yè)進行限期治理，必要時進行停產(chǎn)整治或責令關(guān)閉；

（五）不批準企業(yè)新、擴、改、遷項目的環(huán)評審批；

（六）不發(fā)放環(huán)保專項資金補助；

（七）要求其開展強制清潔生產(chǎn)審核；

（八）建議綠色信貸合作銀行立即停止對企業(yè)發(fā)放貸款；

（九）建議綠色采購合作企業(yè)立即停止采購企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)；

（十）其它限制性措施。

第六章 其他

第二十條 評定結(jié)果將定期通報給公安、工商、海關(guān)、財政、外貿(mào)、金融、證券等單位，以及與環(huán)保部門開展綠色信貸、綠色采購等合作的金融機構(gòu)和有關(guān)企業(yè)，建議有關(guān)單位和企業(yè)根據(jù)企業(yè)環(huán)保誠信評價結(jié)果分別采取相應(yīng)的激勵或約束措施。

第二十一條 對在環(huán)保誠信管理工作中，不按規(guī)定評價或者在評價過程中弄虛作假、玩忽職守，給相關(guān)企（事）業(yè)單位造成損失的，按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，給予相關(guān)責任人黨紀、政紀處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十二條 本辦法發(fā)布后，《深圳市工業(yè)污染源環(huán)境監(jiān)督分類管理辦法》廢止。

第二十三條 本辦法自2011年 3 月 1 日起試行。