第一篇：金融法律制度
第九章 金融法律制度
第一節(jié) 金融法概述
貨幣資金的融通簡稱金融，一般指同貨幣流通與銀行信用有關(guān)的一切活動。企業(yè)等社會組織通過發(fā)行有價(jià)證券等籌集資金，稱為直接資金融通；通過銀行為中心的金融機(jī)構(gòu)收集資金，稱為間接資金融通。金融活動包括貨幣發(fā)行，金銀和外匯管理，存款、貸款和個(gè)人儲蓄，票據(jù)貼現(xiàn)，匯兌往來，信托投資，金融租賃，代募證券等。
金融法，是按照國家的意志規(guī)定有關(guān)調(diào)整金融關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。金融關(guān)系是指銀行組織和其他金融機(jī)構(gòu)在從事金融業(yè)務(wù)和金融管理的過程中，同社會上其他金融主體之間所發(fā)生的與貨幣流通、銀行信用活動有關(guān)的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。金融在一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有十分重要的作用。在我國，金融是調(diào)動和配置社會資金為社會主義市場經(jīng)濟(jì)服務(wù)的重要途徑，也是國家進(jìn)行宏觀調(diào)控的有效手段。以銀行為中心的金融關(guān)系可以分為兩類：一類是中央銀行等國家金融管理機(jī)關(guān)組織管理、調(diào)控金融活動產(chǎn)生的金融管理關(guān)系，一類是專業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)相互之間及其與其他社會組織和個(gè)人之間在金融活動中發(fā)生的資金融通關(guān)系。
我國金融法包括銀行法、貨幣法、金銀管理法、外匯管理法、信貸法、證券法、票據(jù)法和保險(xiǎn)法等法律、法規(guī)。
第二節(jié) 銀行法
一、中央銀行法
中華人民共和國中國人民銀行法第二條規(guī)定：中國人民銀行是中華人民共和國的中央銀行。中國人民銀行在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定。
（一）人民銀行的職責(zé)
1．發(fā)布與履行其職責(zé)有關(guān)的命令和規(guī)章；
2．依法制定和執(zhí)行貨幣政策；
3．發(fā)行人民幣，管理人民幣流通；
4．監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場和銀行間債券市場；
5．實(shí)施外匯管理，監(jiān)督管理銀行間外匯市場；
6．監(jiān)督管理黃金市場；
7．持有、管理、經(jīng)營國家外匯儲備、黃金儲備；
8．經(jīng)理國庫；
9．維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行；
10．指導(dǎo)、部署金融業(yè)反洗錢工作，負(fù)責(zé)反洗錢的資金監(jiān)測；
11．負(fù)責(zé)金融業(yè)的統(tǒng)計(jì)、調(diào)查、分析和預(yù)測；
12．作為國家的中央銀行，從事有關(guān)的國際金融活動；
13．國務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)。
（二）人民銀行的組織機(jī)構(gòu)
1．中國人民銀行實(shí)行行長負(fù)責(zé)制。
2．中國人民銀行設(shè)立貨幣政策委員會。
3．中國人民銀行根據(jù)履行職責(zé)的需要設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，作為中國人民銀行的派出機(jī)構(gòu)。
（三）人民銀行的業(yè)務(wù)
1．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定經(jīng)理國庫。可以代理國務(wù)院財(cái)政部門向各金融機(jī)構(gòu)組織發(fā)行、兌付國債和其他政府債券。
2．根據(jù)需要，為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開立賬戶，但不得對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的賬戶透支。
3．組織或者協(xié)助組織銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相互之間的清算系統(tǒng)，協(xié)調(diào)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相互之間的清算事項(xiàng)，提供清算服務(wù)。
4．會同國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定支付結(jié)算規(guī)則。
5．根據(jù)執(zhí)行貨幣政策的需要，可以決定對商業(yè)銀行貸款的數(shù)額、期限、利率和方式，但貸款的期限不得超過一年。
禁止的業(yè)務(wù)包括：不得對政府財(cái)政透支，不得直接認(rèn)購、包銷國債和其他政府債券；不得向地方政府、各級政府部門提供貸款，不得向非銀行金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人提供貸款，但國務(wù)院決定中國人民銀行可以向特定的非銀行金融機(jī)構(gòu)提供貸款的除外；不得向任何單位和個(gè)人提供擔(dān)保。
（四）金融監(jiān)督管理
中國人民銀行有權(quán)對金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人的下列行為進(jìn)行檢查監(jiān)督：
1．執(zhí)行有關(guān)存款準(zhǔn)備金管理規(guī)定的行為；
2．與中國人民銀行特種貸款有關(guān)的行為（中國人民銀行特種貸款，是指國務(wù)院決定的由中國人民銀行向金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的用于特定目的的貸款。）；
3．執(zhí)行有關(guān)人民幣管理規(guī)定的行為；
4．執(zhí)行有關(guān)銀行間同業(yè)拆借市場、銀行間債券市場管理規(guī)定的行為；
5．執(zhí)行有關(guān)外匯管理規(guī)定的行為；
6．執(zhí)行有關(guān)黃金管理規(guī)定的行為；
7．代理中國人民銀行經(jīng)理國庫的行為；
8．執(zhí)行有關(guān)清算管理規(guī)定的行為；
9．執(zhí)行有關(guān)反洗錢規(guī)定的行為。
第二節(jié) 銀行法
一、中央銀行法
中華人民共和國中國人民銀行法第二條規(guī)定：中國人民銀行是中華人民共和國的中央銀行。中國人民銀行在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定。
（一）人民銀行的職責(zé)
1．發(fā)布與履行其職責(zé)有關(guān)的命令和規(guī)章；
2．依法制定和執(zhí)行貨幣政策；
3．發(fā)行人民幣，管理人民幣流通；
4．監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場和銀行間債券市場；
5．實(shí)施外匯管理，監(jiān)督管理銀行間外匯市場；
6．監(jiān)督管理黃金市場；
7．持有、管理、經(jīng)營國家外匯儲備、黃金儲備；
8．經(jīng)理國庫；
9．維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行；
10．指導(dǎo)、部署金融業(yè)反洗錢工作，負(fù)責(zé)反洗錢的資金監(jiān)測；
11．負(fù)責(zé)金融業(yè)的統(tǒng)計(jì)、調(diào)查、分析和預(yù)測；
12．作為國家的中央銀行，從事有關(guān)的國際金融活動；
13．國務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)。
（二）人民銀行的組織機(jī)構(gòu)
1．中國人民銀行實(shí)行行長負(fù)責(zé)制。
2．中國人民銀行設(shè)立貨幣政策委員會。
3．中國人民銀行根據(jù)履行職責(zé)的需要設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，作為中國人民銀行的派出機(jī)構(gòu)。
（三）人民銀行的業(yè)務(wù)
1．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定經(jīng)理國庫。可以代理國務(wù)院財(cái)政部門向各金融機(jī)構(gòu)組織發(fā)行、兌付國債和其他政府債券。
2．根據(jù)需要，為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開立賬戶，但不得對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的賬戶透支。
3．組織或者協(xié)助組織銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相互之間的清算系統(tǒng)，協(xié)調(diào)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相互之間的清算事項(xiàng)，提供清算服務(wù)。
4．會同國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定支付結(jié)算規(guī)則。
5．根據(jù)執(zhí)行貨幣政策的需要，可以決定對商業(yè)銀行貸款的數(shù)額、期限、利率和方式，但貸款的期限不得超過一年。
禁止的業(yè)務(wù)包括：不得對政府財(cái)政透支，不得直接認(rèn)購、包銷國債和其他政府債券；不得向地方政府、各級政府部門提供貸款，不得向非銀行金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人提供貸款，但國務(wù)院決定中國人民銀行可以向特定的非銀行金融機(jī)構(gòu)提供貸款的除外；不得向任何單位和個(gè)人提供擔(dān)保。
（四）金融監(jiān)督管理
中國人民銀行有權(quán)對金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人的下列行為進(jìn)行檢查監(jiān)督：
1．執(zhí)行有關(guān)存款準(zhǔn)備金管理規(guī)定的行為；
2．與中國人民銀行特種貸款有關(guān)的行為（中國人民銀行特種貸款，是指國務(wù)院決定的由中國人民銀行向金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的用于特定目的的貸款。）；
3．執(zhí)行有關(guān)人民幣管理規(guī)定的行為；
4．執(zhí)行有關(guān)銀行間同業(yè)拆借市場、銀行間債券市場管理規(guī)定的行為；
5．執(zhí)行有關(guān)外匯管理規(guī)定的行為；
6．執(zhí)行有關(guān)黃金管理規(guī)定的行為；
7．代理中國人民銀行經(jīng)理國庫的行為；
8．執(zhí)行有關(guān)清算管理規(guī)定的行為；
9．執(zhí)行有關(guān)反洗錢規(guī)定的行為。
三、外匯管理法律規(guī)定
（一）外匯與外匯管理
外匯，是指下列以外幣表示的可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)：
（1）外國貨幣，包括紙幣、鑄幣；
（2）外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等；
（3）外幣有價(jià)證券，包括政府債券、公司債券、股票等；
（4）特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位；
（5）其他外匯資產(chǎn)。
這些外匯形式均為現(xiàn)匯，是可以即時(shí)作為國際結(jié)算的支付手段。
外匯管理是一個(gè)國家政府為平衡國際收支和維持本國匯率而對外匯進(jìn)出實(shí)行的限制性措施。我國現(xiàn)行的外匯管理制度是一九九六年一月二十九日中華人民共和國國務(wù)院令第193號發(fā)布，一九九七年一月十四日修正的外匯管理?xiàng)l例。
（二）經(jīng)常項(xiàng)目外匯
“經(jīng)常項(xiàng)目”是指國際收支中經(jīng)常發(fā)生的交易項(xiàng)目，包括貿(mào)易收支、勞務(wù)收支、單方面轉(zhuǎn)移等。
對于經(jīng)常項(xiàng)目外匯，外匯管理?xiàng)l例規(guī)定：
1．境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入必須調(diào)回境內(nèi)，不得違反國家有關(guān)規(guī)定將外匯擅自存放在境外。
2．境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院關(guān)于結(jié)匯、售匯及付匯管理的規(guī)定賣給外匯指定銀行（是指經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)經(jīng)營結(jié)匯和售匯業(yè)務(wù)的銀行），或者經(jīng)批準(zhǔn)在外匯指定銀行開立外匯賬戶。
3．境內(nèi)機(jī)構(gòu)的出口收匯和進(jìn)口付匯，應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于出口收匯核銷管理和進(jìn)口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。
4．屬于個(gè)人所有的外匯，可以自行持有，也可以存入銀行或者賣給外匯指定銀行。
5．駐華機(jī)構(gòu)和來華人員的合法人民幣收入，需要匯出境外的，可以持有關(guān)證明材料和憑證到外匯指定銀行兌付。
（三）資本項(xiàng)目外匯
資本項(xiàng)目是指國際收支中因資本輸出和輸入而產(chǎn)生的資產(chǎn)與負(fù)債的增減項(xiàng)目，包括直接投資、各類貸款、證券投資等。
1．境內(nèi)機(jī)構(gòu)的資本項(xiàng)目外匯收入，除國務(wù)院另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)調(diào)回境內(nèi)。
2．境內(nèi)機(jī)構(gòu)的資本項(xiàng)目外匯收入，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定在外匯指定銀行開立外匯賬戶；賣給外匯指定銀行的，須經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外投資，在向?qū)徟鞴懿块T申請前，由外匯管理機(jī)關(guān)審查其外匯資金來源；經(jīng)批準(zhǔn)后，按照國務(wù)院關(guān)于境外投資外匯管理的規(guī)定辦理有關(guān)資金匯出手續(xù)。
3．借用國外貸款，由國務(wù)院確定的政府部門、國務(wù)院外匯管理部門批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理；外商投資企業(yè)借用國外貸款，應(yīng)當(dāng)報(bào)外匯管理機(jī)關(guān)備案。金融機(jī)構(gòu)在境外發(fā)行外幣債券，須經(jīng)國務(wù)院外匯管理部門批準(zhǔn)，并按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。提供對外擔(dān)保，只能由符合國家規(guī)定條件的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)辦理，并須經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
4．國家對外債實(shí)行登記制度。境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院關(guān)于外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測的規(guī)定辦理外債登記。國務(wù)院外匯管理部門負(fù)責(zé)全國的外債統(tǒng)計(jì)與監(jiān)測，并定期公布外債情況。
5．依法終止的外商投資企業(yè)，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向外匯指定銀行購匯匯出或者攜帶出境；屬于中方投資者所有的外匯，應(yīng)當(dāng)全部賣給外匯指定銀行。
（四）金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)
1．金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)須經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，領(lǐng)取經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證；未經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)。經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)不得超出批準(zhǔn)的范圍。
2．經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定為客戶開立外匯賬戶，辦理有關(guān)外匯業(yè)務(wù)；金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定交存外匯存款準(zhǔn)備金，遵守外匯資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定，并建立呆帳準(zhǔn)備金；外匯指定銀行辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)所需的人民幣資金，應(yīng)當(dāng)使用自有資金；外匯指定銀行的結(jié)算周轉(zhuǎn)外匯，實(shí)行比例幅度管理，具體幅度由中國人民銀行根據(jù)實(shí)際情況核定；金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)接受外匯管理機(jī)關(guān)的檢查、監(jiān)督。
（五）人民幣匯率和外匯市場
匯率是用另一國的貨幣單位來表示一國的貨幣單位的價(jià)格，所以又稱為匯價(jià)。
中國人民銀行根據(jù)銀行間外匯市場形成的價(jià)格，公布人民幣對主要外幣的匯率。
國務(wù)院外匯管理部門依法監(jiān)督管理全國的外匯市場。
中國人民銀行根據(jù)貨幣政策的要求和外匯市場的變化，依法對外匯市場進(jìn)行調(diào)控。
第二篇：完善法律制度，改進(jìn)金融生態(tài)
很高興參加中國經(jīng)濟(jì)50人論壇，希望能夠借此促進(jìn)學(xué)術(shù)研究，推動今后的政策制定和改革實(shí)踐。在金融改革過程中，我們已經(jīng)花了很多資源，來處理不良資產(chǎn)、化解金融風(fēng)險(xiǎn)隱患、防范金融危機(jī)。在下一步金融改革中，我們還需要做很多事情，其中非常重要的就是要完善與金融有關(guān)的立法，特別是《破產(chǎn)法》和與貸款欺詐相關(guān)的法律，其中也涉及到相關(guān)的會計(jì)準(zhǔn)則
。法律方面的問題直接影響到我國的金融生態(tài)環(huán)境。當(dāng)前這些問題越來越突出，越來越重要。因此，借這個(gè)機(jī)會跟大家交流一些初步的想法，希望大家深入研究和交流。
一、隨著經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的不斷深入，金融風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式會不斷出現(xiàn)變化，需要解決的風(fēng)險(xiǎn)隱患也不斷出現(xiàn)變化
形成金融風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)原因很多：第一，全球經(jīng)濟(jì)、科技、金融發(fā)展變化很快，很多問題已不能用已有的理論和經(jīng)驗(yàn)來應(yīng)對，金融穩(wěn)定面臨很大的不確定性；第二，我國在從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的過程中，不少機(jī)制尚處于非計(jì)劃非市場的模糊或矛盾狀態(tài)；第三，實(shí)踐表明，特別是通過亞洲金融**，可以看到經(jīng)濟(jì)中的各種問題反映到金融上是一個(gè)鏡像，危機(jī)首先反映在金融上。金融風(fēng)險(xiǎn)隱患如果不能夠及時(shí)解決，很可能會逐步積累，并導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)。由于風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，我們寧肯把問題看得重一些，透一些。只有及時(shí)加以解決，這些風(fēng)險(xiǎn)隱患才能及時(shí)消除。世界范圍內(nèi)都可以看到，金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)隱患積聚的時(shí)間越長，解決問題的難度往往越大。
在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的過程中，不同時(shí)期金融風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式有所不同，風(fēng)險(xiǎn)隱患的特征、重點(diǎn)都處在不斷轉(zhuǎn)移的過程中。過去我們所遇到的主要的問題，今天已經(jīng)不再是主要問題了；過去看起來不太起眼的問題，現(xiàn)在開始變得很重要。例如，在過去一段時(shí)間內(nèi)，我們主要面臨大規(guī)模不良資產(chǎn)的處置問題。為此，在1998年通過財(cái)政發(fā)行2700億特種國債，補(bǔ)充國有商業(yè)銀行資本金的不足。1999年，通過設(shè)立資產(chǎn)管理公司，剝離了一萬億不良資產(chǎn)。2003年末開始中行和建行股份制改造的試點(diǎn)，用現(xiàn)存資本進(jìn)行不良資產(chǎn)損失類的核銷。此后，運(yùn)用部分外匯儲備和黃金儲備，注資中國銀行和建設(shè)銀行。從2003年開始的農(nóng)村信用社的改革也是國家花費(fèi)一定的資源加以推動的。
為了盡力解決好不良資產(chǎn)的問題，在2001年－2002年做了很詳細(xì)的抽樣調(diào)查統(tǒng)計(jì)，基本摸清了不良貸款歷史問題的形成原因。這是在解決不良資產(chǎn)和國有商業(yè)銀行改革方案設(shè)計(jì)前必須要做的基礎(chǔ)性的工作。根據(jù)此次調(diào)查，在不良資產(chǎn)的形成中，由于計(jì)劃與行政干預(yù)而造成的約占30％，政策上要求國有銀行支持國有企業(yè)而國有企業(yè)違約的約占30％，國家安排的關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)等結(jié)構(gòu)性調(diào)整約占10，地方干預(yù)，包括司法、執(zhí)法方面對債權(quán)人保護(hù)不利的約占10，而由于國有商業(yè)銀行內(nèi)部管理原因形成的不良貸款占全部不良貸款的20。此外，社會信用環(huán)境較差，企業(yè)逃廢銀行債務(wù)嚴(yán)重以及未能實(shí)行高標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)準(zhǔn)則等因素都交叉存在于各個(gè)類別之中。可以看到其中有很多原因是和法律、司法和執(zhí)法有重要聯(lián)系的。
在改革轉(zhuǎn)軌期間隨著問題的不斷解決，原有的矛盾開始不斷轉(zhuǎn)移。例如過去某些造成不良資產(chǎn)的原因開始逐步被消除。由于政企不分、政策性貸款、不當(dāng)行政干預(yù)、中央地方關(guān)系不順、商業(yè)銀行缺乏內(nèi)控或者內(nèi)控不嚴(yán)而造成的問題開始逐步得到解決。改革早期，中央地方關(guān)系中存在“行政性分權(quán)”思路，在很大程度上影響了商業(yè)銀行內(nèi)控制度的有效性。貸款經(jīng)營權(quán)也仿照行政區(qū)劃按照省、地、市、縣等分權(quán)，每一級分行可能存在“三只眼睛”的現(xiàn)象，即“三只眼睛”分別看著總行、當(dāng)?shù)卣妥鳛楸O(jiān)管者的當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。改革初期遠(yuǎn)程通信網(wǎng)絡(luò)不發(fā)達(dá)，所以日常的監(jiān)管或指導(dǎo)，受地方利益影響很大，內(nèi)控相當(dāng)薄弱。舉一個(gè)例子，90年代初期我在商業(yè)銀行工作時(shí)就發(fā)現(xiàn)銀行內(nèi)部有很多業(yè)務(wù)運(yùn)作的規(guī)則，十分詳盡。表面上看制度很健全，但是實(shí)際上總行知道執(zhí)行上常是另一回事，因此制定和完善規(guī)則在很大程度上是推卸責(zé)任的一個(gè)機(jī)制，分支機(jī)構(gòu)用“三只眼睛”看事、辦事，辦錯(cuò)了不是總行的責(zé)任。
內(nèi)控問題得以重視是從1993年十四屆三中全會開始，當(dāng)時(shí)強(qiáng)調(diào)專業(yè)銀行要發(fā)展成綜合的商業(yè)性銀行，向企業(yè)化、商業(yè)化方向發(fā)展，不再是行政機(jī)構(gòu)，所以不能按照行政的辦法來處理。但是變化往往需要時(shí)間，直到1997年吸取亞洲金融風(fēng)暴教訓(xùn)并召開全國金融工作會議后，國有銀行對業(yè)務(wù)和人員才真正實(shí)行了“垂直管理體系”，才為加強(qiáng)內(nèi)控創(chuàng)造了條件。
其他導(dǎo)致不良資產(chǎn)的原因，例如監(jiān)管體制問題、國有企業(yè)本身問題等，都在不斷變化，風(fēng)險(xiǎn)因素在逐步消除。例如，早期監(jiān)管存在的問題簡單說就是“重審批、輕監(jiān)管”，主要是發(fā)“出生證”，生下來以后就不管了。從亞洲金融危機(jī)后，我國政府已基本放棄了對國有商業(yè)銀行的行政干預(yù)，政府部門已經(jīng)從法律角度明確了商業(yè)銀行決定貸款的自主性。從本世紀(jì)開始，政府已經(jīng)逐步放棄了國有銀行應(yīng)向國有企業(yè)實(shí)行信貸傾斜的要求。隨著國有企業(yè)改革的不斷深入，一些國
第三篇：第四章 會計(jì)與金融法律制度
第四章 會計(jì)與金融法律制度單元自測題
一、單選
1、我國的會計(jì)法律制度包括（）。
A．會計(jì)法律、會計(jì)規(guī)章
B．會計(jì)法律、會計(jì)行政法規(guī)
c．會計(jì)法律、會計(jì)行政法規(guī)、會計(jì)規(guī)章
D．會計(jì)法律、會計(jì)規(guī)章、內(nèi)部會計(jì)管理制度
2、根據(jù)（）原則，各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。
A．謹(jǐn)慎性B．重要性c．可靠性D。明晰性
3、《中華人民共和國會計(jì)法》規(guī)定了會計(jì)工作由（）管理的體制。
A．各級財(cái)政部門B．各級稅務(wù)部門
C．各級審計(jì)部門D．各級證券監(jiān)管部門”
4、根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定，從事會計(jì)工作的人員必須取得（）。AI會計(jì)師資格證書B．會計(jì)從業(yè)資格證書
C．專以上畢業(yè)證書D．注冊會計(jì)師資格證書
5、單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，除了取得會計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計(jì)工作（）年以上經(jīng)歷。
A．2B．1C．3D．56、會計(jì)核算必須以（）的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為依據(jù)。
A．領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)B．計(jì)劃執(zhí)行C．合同確認(rèn)D．實(shí)際發(fā)生
7、根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，某公司的下列人員中，應(yīng)當(dāng)對本公司會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的單位負(fù)責(zé)人是（）。
A．董事長張某B．總經(jīng)理王某
C．總會計(jì)師李某D．財(cái)務(wù)部經(jīng)理趙某
8、我國會計(jì)工作管理體制的總原則是（）。
A．統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理B．分級領(lǐng)導(dǎo)，分級管理
C．統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理D．分級領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理
9、《會計(jì)法》規(guī)定，單位有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告上（）。
A．簽名B．蓋章C．簽名或蓋章D．簽名并蓋章
10、《會計(jì)法》規(guī)定，（）為單位會計(jì)行為的責(zé)任主體
A．總會計(jì)師B．單位負(fù)責(zé)人
c．會計(jì)人員D．會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
1l、商業(yè)銀行注冊資本最低限額為人民幣（）。
A．1億元B．10億元C．20億元D．50億
12、在我國，依法制定和實(shí)施貨幣政策的是（）。
A．中國人民銀行B．中國銀行c．證券監(jiān)督委員會D．財(cái)政部
13、下列屬于商業(yè)銀行的是（）。
A．中國銀行B．國家開發(fā)銀行C．中國人民保險(xiǎn)公司D．信托投資公司
14、下列屬于政策性銀行的是（）。
A．中國農(nóng)業(yè)銀行B．中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行C．中國人民保險(xiǎn)公司D．中國人民銀行
15、在我國代表國家掌管貨幣發(fā)行的唯一機(jī)關(guān)是（）。
A．財(cái)政部B．中國人民銀行c．國家發(fā)改委D．中國銀行
16、銀行對實(shí)行現(xiàn)金管理的單位核定的現(xiàn)金庫存的最高限額，一般以各單位維持（）的零星現(xiàn)金支付為準(zhǔn)。
A．3—5天B．5—7天C．7—9天D．10天
17、下列有關(guān)票據(jù)提示付款的表述中，錯(cuò)誤的有()。
A．支票自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款
B．本票自出票日起，付款期限最長為2個(gè)月
c．銀行匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款
D．定日付款的商業(yè)匯票，自到期日起lO曰內(nèi)向承兌人提示付款
18、甲公司銷售給乙公司一批貨物。甲公司按合同約定按期交貨，乙公司簽發(fā)一張金額為30萬元的轉(zhuǎn)賬支票，交給甲公司。甲公司到銀行提示付款時(shí)，發(fā)現(xiàn)該支票是空頭支票。根據(jù)我國《票據(jù)法》及其實(shí)施辦法的規(guī)定，中國人民銀行有權(quán)對乙公司處以罰款，甲公司。有權(quán)要求乙公司給予經(jīng)濟(jì)賠償。就乙公司簽發(fā)該空頭支票的行為，甲公司有權(quán)要求賠償?shù)淖罡呓痤~應(yīng)當(dāng)是（）萬元。
A．0.06 B．0.15C．0.6D．1.519、某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（）。
A．拾月貳拾曰B．零拾月零貳拾日
C．壹拾月貳拾曰D．零壹拾月零貳拾日
20、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，付款人向銀行承兌付款的結(jié)算方式是（）。
A．匯兌結(jié)算方式B．信用證結(jié)算方式
C．托收承付結(jié)算方式D．委托收款結(jié)算方式
二、判斷
1．會計(jì)人員交接后，接替人員應(yīng)另立新賬，不得使用原來的賬簿。（）
2、只要考取了注冊會計(jì)師，就可以從事會計(jì)工作。（）
3、按照《會計(jì)法》的規(guī)定，出納人員不得兼管稽核和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，但可負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的保管工作。（）
4、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，應(yīng)將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作情況、重大財(cái)務(wù)收支問題和會計(jì)人員的情況，向接替人員介紹清楚。（）
5、會計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病暫時(shí)不能工作的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理會計(jì)交接手續(xù)。（）
6、確有特殊需要，其他單位須借用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核，單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以外借。（）
7、會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，應(yīng)當(dāng)。立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理。（）
8、打擊報(bào)復(fù)會計(jì)人員罪的主體只能是單位的負(fù)責(zé)人。（）
9、單位負(fù)責(zé)人對本單位會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（）
10、對于保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到十年時(shí)為止。（）
11．現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）
12．有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日及時(shí)交存開戶銀行。（）
13．票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力。（）
14．保證是指收款人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的在匯票上簽章并作必要的記載所作的一種附屬票據(jù)行為。（）
15．票據(jù)出票日期大寫未按要求規(guī)范填寫的，銀行一定不予受理。（）
三、多選題
l、下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)的有（）。
A．實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位
B．業(yè)務(wù)較多的行政單位、社會團(tuán)體
C．大型股份有限公司、有限責(zé)任公司
D．中小型企業(yè)
2、下列會計(jì)工作崗位，出納人員不得兼管的是（）。
A．空白支票保管B．會計(jì)檔案保管
C．稽核工作D。收入、費(fèi)用賬目的登記工作
3、下列屬于會計(jì)工作崗位的是（）。
A．工資核算B．出納c．檔案管理D．稽核
4、會計(jì)人員交接前的準(zhǔn)備工作包括（）。
A．移交B．監(jiān)交c．清理資料、公物D。編制移交清冊
5、按照會計(jì)內(nèi)部牽制制度的規(guī)定，會計(jì)工作崗位可以是（）。
A．一人一崗B．多人多崗
C．一人多崗+D．一崗多人
6、某單位會計(jì)人員在審核一張購買原材料的原始憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)憑證上的單價(jià)和金額數(shù)字有涂改痕跡，且材料單價(jià)也明顯高于市場價(jià)格。該憑證應(yīng)當(dāng)屬于（）。
A．不真實(shí)的原始憑證B．不準(zhǔn)確的原始憑證
C．不科學(xué)的原始憑證D．不完整的原始憑證
7、下列會計(jì)檔案，不得銷毀的有（）。
A．保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證
B．涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證
C．正在建設(shè)期間的建設(shè)單位保管期滿的會汁檔案
D．會計(jì)檔案保管清冊
8、根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)當(dāng)在單位財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章的有（）。
A．單位負(fù)責(zé)人B．總會計(jì)師
c．會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D．出納人員
9、企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的組成一般包括（）。
A．會計(jì)報(bào)表B．會計(jì)報(bào)表附注
C．財(cái)務(wù)情況說明書D．注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告
10、會計(jì)監(jiān)督是我國經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，其中包括（）
A．單位內(nèi)部的會計(jì)監(jiān)督
B．單位外部的社會監(jiān)督
C．以財(cái)政部門為主體的國家監(jiān)督
D．以上級主管部門為主體的監(jiān)督
11、下列票據(jù)功能的有()。
A．支付功能B．信用功能c．結(jié)算功能D．匯兌功能
12、下列關(guān)于匯兌的表述錯(cuò)誤的有（）
A．匯兌分為信匯和電匯
B．匯兌僅適用于單位，不適用于個(gè)人
C．匯款人申請撤銷匯款必須是該款項(xiàng)已經(jīng)匯出
D．轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款的撤銷
13、下列各項(xiàng)中，屬于銀行匯票絕對記載事項(xiàng)的有（）
A．表明“銀行匯票”字樣B．確定的金額
c．收款人名稱D．出票日期
14、下列各項(xiàng)中，屬于銀行匯票相對記載事項(xiàng)的有（）
A．付款日期B．付款地c．出票地D．出票人簽章
15、下列各項(xiàng)中，屬于支票基本當(dāng)事人的有（）
A．出票人B．保證人C．付款人D．收款人
16、下列各項(xiàng)中，屬于支票絕對記載事項(xiàng)的有（）。
A．表明“支票”的字樣B．付款地
C．出票地D．確定的金額
17、根據(jù)支付結(jié)算制度的有關(guān)規(guī)定，采用托收承付結(jié)算方式的，在承付期內(nèi)付款人可作為向銀行提出全部或部分拒絕付款正當(dāng)理由的有（）。
A．未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨的B．因收款人逾期交貨，付款人不再需要該項(xiàng)貨物的C．未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的D．貨款計(jì)算有誤的18、在托收承付結(jié)算方式下，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出拒絕付款的理由有（）。
A．收款人在未經(jīng)協(xié)商的情況下提前交貨的B．收款人逾期交貨，付款人不再需要該項(xiàng)貨物的C．驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定不符的D．貨款計(jì)算有錯(cuò)誤的19、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，沒有金額起點(diǎn)限制的有（）。
A．委托收款B．支票C．托收承付D．匯兌
20、某企業(yè)因與銀行發(fā)生票據(jù)兌付糾紛而提起訴訟，該企業(yè)在起訴銀行時(shí)可以選擇的人民法院有（）。
A．原告住所地人民法院B．票據(jù)兌付地人民法院
c．被告住所地人民法院D．票據(jù)出票地人民法院
四、案例1、2011年1月，某有限責(zé)任公司出納員于某在審查原始憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)員王某提供的發(fā)票和張某提供的購貨發(fā)票存在問題：王某的發(fā)票大小寫金額不一致：張某提供的購買辦公用品的發(fā)票經(jīng)審查是偽造的發(fā)票，王某應(yīng)如何處理?
2、中興有限責(zé)任公司是一家中外合資企業(yè)，03發(fā)生了如下會計(jì)事項(xiàng)：
(1)1月20日，公司接到市財(cái)政局通知要來公司檢查會計(jì)工作情況。公司總經(jīng)理胡某認(rèn)為，公司作為中外合資企業(yè)不應(yīng)受我國《會計(jì)法》約束，財(cái)政部門更是無權(quán)來本企業(yè)檢查。(2)4月15日，公司從外地購買了一批原材料，收到發(fā)票后與實(shí)際支付款項(xiàng)進(jìn)行核對時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯(cuò)誤，經(jīng)辦人員在原始憑證上進(jìn)行了更改，并加蓋了自己的印章，作為報(bào)銷憑證。
(3)9月8日，公司從外省招聘了一名具高級會計(jì)師資格的會計(jì)人員李某任公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理，該同志持外省會計(jì)從業(yè)資格證，其相關(guān)會計(jì)檔案資料仍保存在外省的原單位所在地財(cái)政部門。李某到任后與原財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行了工作交接，交接時(shí)單位出納人員和人事部門有關(guān)人員在場。
要求：根據(jù)上述情況和會計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
(1)胡某的觀點(diǎn)是否正確?為什么?
(2)該公司經(jīng)辦人員更改原始憑證的做法是否符合規(guī)定?為什么?
(3)李某與原財(cái)務(wù)部經(jīng)理的會計(jì)交接工作是否符合規(guī)定?為什么?
第四篇：2016《中級經(jīng)濟(jì)法》第四章 金融法律制度 (習(xí)題)
2016《中級經(jīng)濟(jì)法》第四章 金融法律制度 練習(xí)題
一、單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)我國商業(yè)銀行法律制度規(guī)定，設(shè)立全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為（）元人民幣，設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為（）元人民幣，設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為（）元人民幣;注冊資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。
A.10億1億5000萬
B.1億5000萬1000萬
C.5000萬1億10億
D.1000萬5000萬1億
2.根據(jù)我國商業(yè)銀行法律制度規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)銀行設(shè)立的說法中不正確的是（）。
A.商業(yè)銀行的設(shè)立程序分為籌建申請、開業(yè)申請和申領(lǐng)證照三個(gè)程序
B.商業(yè)銀行撥付各分支機(jī)構(gòu)營運(yùn)資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%
C.商業(yè)銀行在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，按照行政區(qū)劃層層設(shè)立
D.商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)，其民事責(zé)任由總行承擔(dān)
3.根據(jù)我國商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中的資產(chǎn)業(yè)務(wù)的是（）。
A.吸收存款
B.借款
C.發(fā)放貸款
D.辦理國內(nèi)外結(jié)算
4.根據(jù)我國商業(yè)銀行法律制度規(guī)定，下列說法正確的是（）。
A.商業(yè)銀行已經(jīng)發(fā)生信用危機(jī)，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對該銀行實(shí)行接管
B.被接管的商業(yè)銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系由接管組織繼承
C.接管期限最長不得超過1年
D.被接管銀行的法律主體資格并不因接管而喪失
5.根據(jù)商業(yè)銀行法律制度規(guī)定，如儲戶不能辦理書面掛失手續(xù)，而用電話、電報(bào)、信函掛失，則必須在掛失（）之內(nèi)補(bǔ)辦書面掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。儲蓄機(jī)構(gòu)受理掛失后，必須立即停止支付該儲蓄存款。
A.3天
B.5天
C.7天
D.10天
6.根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，有權(quán)依法采取查詢、凍結(jié)個(gè)人儲蓄存款措施，但無權(quán)采取扣劃措施的是（）。
A.人民檢察院
B.人民法院
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.工商行政管理部門
7.根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位存款業(yè)務(wù)的表述中，不正確的是（）。
A.開戶單位的現(xiàn)金收入，除核定的庫存現(xiàn)金限額外，必須存入開戶銀行，不得自行保存
B.存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金
C.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)
D.財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款應(yīng)當(dāng)作為單位定期存款存入金融機(jī)構(gòu)
8.根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于貸款人的權(quán)利、義務(wù)以及限制的表述中，不正確的是（）。
A.貸款人有權(quán)對借款人的貸款使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查
B.貸款人應(yīng)當(dāng)及時(shí)答復(fù)是否給予借款人貸款，除國家另有規(guī)定外，短期貸款的答復(fù)時(shí)間不得超過1個(gè)月，長期貸款的答復(fù)時(shí)間不得超過6個(gè)月
C.《商業(yè)銀行法》規(guī)定，貸款的發(fā)放必須滿足資本充足率不得低于8%、對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10%
D.商業(yè)銀行貸款，借款人必須提供擔(dān)保
9.根據(jù)商業(yè)銀行法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，不正確的是（）。
A.不得在一個(gè)貸款人同一轄區(qū)內(nèi)的兩個(gè)或者兩個(gè)以上同級分支機(jī)構(gòu)取得貸款
B.長期貸款展期期限累計(jì)不得超過3年
C.自營貸款期限一般不超過10年，超過10年的應(yīng)當(dāng)報(bào)中國人民銀行批準(zhǔn)
D.單筆金額超過項(xiàng)目總投資5%或者超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式
10.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于證券非公開發(fā)行情形的是（）。
A.向不特定對象發(fā)行證券的
B.向累計(jì)不超過10人的不特定對象發(fā)行證券的 C.向累計(jì)不超過200人的特定對象發(fā)行證券的 D.上市公司向原股東配售股份
11.根據(jù)我國證券法律制度的規(guī)定，股票發(fā)行采用溢價(jià)發(fā)行的，其發(fā)行價(jià)格由（）確定。
A.發(fā)行人
B.承銷的證券公司
C.發(fā)行人與承銷的證券公司
D.證券監(jiān)督管理委員會
12.根據(jù)規(guī)定，下列不符合上市公司非公開發(fā)行股票條件或規(guī)定的是（）。
A.發(fā)行對象不超過10名
B.募集資金使用符合法律規(guī)定
C.發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的80%
D.控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份，自本次發(fā)行結(jié)束之日起，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
13.恒源公司(上市公司)擬向公司原股東配售股份10萬股。根據(jù)證券法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，不正確的是（）。
A.恒源公司最近36個(gè)月內(nèi)財(cái)務(wù)會計(jì)文件需無虛假記載，且不存在重大違法行為
B.恒源公司擬配售股份數(shù)量不得超過本次配售股份前股本總額的40%
C.恒源公司控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量
D.恒源公司應(yīng)當(dāng)采用代銷方式發(fā)行
14.根據(jù)證券法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于公開募集基金的表述中，不正確的是（）。
A.公開募集基金的基金管理人，由基金管理公司或者經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)按照規(guī)定核準(zhǔn)的其他機(jī)構(gòu)擔(dān)任
B.基金管理人應(yīng)當(dāng)自收到準(zhǔn)予注冊文件之日起6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行基金募集，超過6個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)重新提交注冊申請
C.基金募集期限自基金份額發(fā)售之日起計(jì)算
D.公開募集基金，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)注冊，未經(jīng)注冊，不得公開或變相公開募集基金
15.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于公司債券的發(fā)行，下列說法不正確的是（）。
A.公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行
B.公開發(fā)行債券包括面向公眾投資者公開發(fā)行、面向合格投資者公開發(fā)行兩種方式
C.發(fā)行債券募集的資金，不得轉(zhuǎn)借他人
D.公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中國證監(jiān)會的核準(zhǔn)
16.單位或個(gè)人以獲取利益或減少損失為目的，利用其資金、信息等優(yōu)勢或者濫用職權(quán)影響證券市場價(jià)格，制造市場假象，誘導(dǎo)或者致使投資者在不了解事實(shí)真相的情況下作出買賣證券的決定，擾亂證券市場的行為，這種行為屬于（）。
A.內(nèi)幕交易行為
B.操縱市場行為
C.虛假陳述行為
D.欺詐客戶行為
17.根據(jù)我國證券法律制度的規(guī)定，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的一定比例，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動報(bào)告書。根據(jù)規(guī)定，該比例是（）。
A.達(dá)到或超過5%，但未超過10%
B.達(dá)到或超過10%，但未超過20%
C.達(dá)到或超過10%，但未超過30%
D.達(dá)到或超過20%，但未超過30%
18.A公司租用B公司房屋用于辦公，租賃期為2012年10月1日至2013年12月31日，A公司向保險(xiǎn)公司投保火災(zāi)險(xiǎn)，保險(xiǎn)期間為2013年1月1日至2013年12月31日，被保險(xiǎn)人為A公司。2013年9月A公司需搬離該房屋遂解除租賃合同，同年10月該房屋發(fā)生火災(zāi)。根據(jù)我國保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，正確的是（）。
A.除法定無效情形外，A公司和保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)合同有效
B.A公司和保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)合同無效
C.A公司有權(quán)請求保險(xiǎn)公司賠償損失
D.B公司有權(quán)請求保險(xiǎn)公司賠償損失
19.根據(jù)我國保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保險(xiǎn)代理人的表述中，不正確的是（）。
A.保險(xiǎn)代理人是保險(xiǎn)人的代理人
B.保險(xiǎn)代理人必須與保險(xiǎn)人簽訂委托代理合同
C.保險(xiǎn)代理人可以是單位，也可以是個(gè)人
D.保險(xiǎn)代理人以自己的名義與投保人簽訂保險(xiǎn)合同
20.我國《保險(xiǎn)法》規(guī)定，合同約定分期支付保險(xiǎn)費(fèi)，投保人支付首期保險(xiǎn)費(fèi)后，除合同另有約定外，投保人自保險(xiǎn)人催告之日起超過（）未支付當(dāng)期保險(xiǎn)費(fèi)，或者超過約定的期限（）未支付當(dāng)期保險(xiǎn)費(fèi)的，合同效力中止，或者由保險(xiǎn)人按照合同約定的條件減少保險(xiǎn)金額。
A.30日60日
B.30日45日
C.45日60日
D.60日80日
21.王某為其小轎車向甲保險(xiǎn)公司投保盜搶險(xiǎn)，保險(xiǎn)費(fèi)為2萬元;投保后6個(gè)月，王某謊稱其小轎車被盜，向甲保險(xiǎn)公司提出賠償請求。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度規(guī)定，下列說法正確的是（）。
A.甲保險(xiǎn)公司有權(quán)解除保險(xiǎn)合同，且不退還2萬元保險(xiǎn)費(fèi)
B.甲保險(xiǎn)公司有權(quán)解除保險(xiǎn)合同，但應(yīng)退還2萬元保險(xiǎn)費(fèi)
C.甲保險(xiǎn)公司有權(quán)解除保險(xiǎn)合同，但須退還2萬元保險(xiǎn)費(fèi)的現(xiàn)金價(jià)值
D.甲保險(xiǎn)公司有權(quán)解除保險(xiǎn)合同，但須退還2萬元保險(xiǎn)費(fèi)及其利息
22.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效的表述中，不正確的是（）。
A.持票人對匯票承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年
B.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月
C.持票人對前手(不包括出票人、承兌人)的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起6個(gè)月
D.持票人對前手(不包括出票人、承兌人)的首次追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月
23.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。
A.票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人
B.票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人
C.凡是善意的、已付對價(jià)的正當(dāng)持票人可以向票據(jù)上的一切債務(wù)人請求付款，不受前手權(quán)利瑕疵和前手互相間抗辯的影響
D.即使持票人取得的票據(jù)是無對價(jià)或不相當(dāng)對價(jià)的，票據(jù)債務(wù)人也不能以對抗持票人前手的抗辯事由對抗該持票人
24.甲向乙出具了一張10萬元的銀行匯票，乙將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了丙。丙將銀行匯票上的金額變造為100萬元后轉(zhuǎn)讓給了丁，丁又因?yàn)樯庑枰獙⒃撱y行匯票轉(zhuǎn)讓給了戊，戊按期提示付款遭拒。根據(jù)我國票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，不正確的是（）。
A.該票據(jù)無效
B.乙承擔(dān)10萬元的票據(jù)責(zé)任
C.丁承擔(dān)100萬元的票據(jù)責(zé)任
D.如果無法辨別是在票據(jù)被變造之前或之后簽章的，視同在變造之前簽章
25.下列票據(jù)有效的是（）。
A.票據(jù)金額的中文大寫和數(shù)碼不一致的 B.付款人名稱更改的
C.票據(jù)金額更改的 D.未記載出票日期的
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1.根據(jù)我國商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)銀行接管的表述，正確的有（）。
A.對于商業(yè)銀行的接管，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定并組織實(shí)施，接管自接管決定實(shí)施之日起開始
B.被接管銀行的法律主體資格因接管而喪失，其債權(quán)債務(wù)由接管組織承擔(dān)
C.自接管開始之日起，由接管組織行使商業(yè)銀行的經(jīng)營管理權(quán)力
D.接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行已恢復(fù)正常經(jīng)營能力的，需要終止接管
2.根據(jù)我國商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，某商業(yè)銀行的下列行為中，需要經(jīng)過國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)的有（）。
A.增加注冊資本1000萬元
B.將下屬某支行自海淀區(qū)移至朝陽區(qū)
C.與另外一家銀行合并
D.變更持有股份總額10%的股東甲公司
3.天津市甲商業(yè)銀行擬向其監(jiān)事王某提供2000萬元的銀行貸款。根據(jù)我國商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。
A.王某可以不提供擔(dān)保
B.王某必須提供擔(dān)保
C.向王某發(fā)放貸款的條件可以優(yōu)于其他借款人同類貸款條件
D.向王某發(fā)放貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款條件
4.根據(jù)證券法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于證券管理原則的有（）。
A.公開、公平、公正原則
B.自愿、有償、誠實(shí)信用原則
C.分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理原則
D.保護(hù)投資者合法權(quán)益原則
5.下列選項(xiàng)中，屬于貨幣證券的有（）。
A.匯票
B.本票
C.股票
D.公司債券
6.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司配股的條件包括（）。
A.擬配售股份數(shù)量不得超過本次配售股份前股本總額的40%
B.控股股東在股東大會召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量
C.控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東
D.采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行
7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股份有限公司申請股票上市的規(guī)定有（）。
A.股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行
B.公司股本總額不少于人民幣5000萬元
C.公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上
D.公司最近2年無重大違法行為
8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行股票的條件有（）。
A.發(fā)行對象不超過10名
B.發(fā)行對象為境外戰(zhàn)略投資者的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過國務(wù)院相關(guān)部門事先批準(zhǔn)
C.發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)
D.控股股東本次認(rèn)購的股份，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
9.甲公司擬以面向合格投資者方式公開發(fā)行公司債券。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，在投資者均具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識別和承擔(dān)能力，知悉并自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險(xiǎn)的情況下，下列選項(xiàng)所述投資者中，符合規(guī)定的有（）。
A.經(jīng)相應(yīng)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的A商業(yè)銀行
B.合格境外機(jī)構(gòu)投資者
C.名下金融資產(chǎn)為人民幣350萬元的個(gè)人投資者王某
D.凈資產(chǎn)為人民幣500萬元的B合伙企業(yè)
10.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于證券承銷的表述中，正確的有（）。
A.證券承銷業(yè)務(wù)采取代銷或者包銷方式
B.向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷
C.承銷團(tuán)應(yīng)當(dāng)由主承銷商和參與承銷的證券公司組成 D.證券的代銷、包銷期限最長不得超過60日
11.甲為乙上市公司的董事，并且持有乙公司股票10萬股，2015年5月4日，甲以每股25元價(jià)格賣出3萬股，2015年10月8日甲又以每股15元價(jià)格買入乙公司股票2萬股，下列說法正確的有（）。
A.公司董事會應(yīng)該收回其所得收益
B.公司股東會應(yīng)該收回其所得收益
C.應(yīng)該收回其所得收益為20萬元
D.應(yīng)該收回其所得收益為30萬元
12.根據(jù)我國證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于上市公司重大事件的有（）。
A.公司不足1/3的董事發(fā)生變動
B.持有公司5%以上股份的股東，其持有股份的情況發(fā)生重大變化
C.涉及公司的重大訴訟
D.公司監(jiān)事涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施
13.根據(jù)我國證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于欺詐客戶行為的有（）。
A.證券公司從業(yè)人員督促客戶進(jìn)行必要的證券買賣而收取傭金
B.證券公司從業(yè)人員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件
C.證券公司從業(yè)人員挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金
D.證券公司從業(yè)人員未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券
14.根據(jù)我國保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，正確的有（）。
A.保險(xiǎn)代理人根據(jù)保險(xiǎn)人的授權(quán)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的行為，由保險(xiǎn)人承擔(dān)責(zé)任
B.保險(xiǎn)的本質(zhì)是保證危險(xiǎn)不發(fā)生并使投保人、被保險(xiǎn)人或受益人獲得額外的利益
C.如果保險(xiǎn)代理人存在表見代理的情形，保險(xiǎn)人可以依法追究越權(quán)的保險(xiǎn)代理人的責(zé)任
D.個(gè)人保險(xiǎn)代理人在代辦人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，不得同時(shí)接受兩個(gè)以上保險(xiǎn)人的委托
15.根據(jù)我國保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保險(xiǎn)的表述，正確的有（）。
A.保險(xiǎn)公司對每一危險(xiǎn)單位，即對一次保險(xiǎn)事故可能造成的最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過其實(shí)有資本金加公積金總和的10%
B.保險(xiǎn)人將其承擔(dān)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以分保形式部分轉(zhuǎn)移給其他保險(xiǎn)人的，為復(fù)保險(xiǎn)
C.構(gòu)成最大誠信原則內(nèi)容的保證，是保險(xiǎn)合同的基礎(chǔ)
D.保險(xiǎn)人的賠付以投保時(shí)約定的保險(xiǎn)金額為限，而且保險(xiǎn)金額不得超過保險(xiǎn)標(biāo)的的實(shí)際價(jià)值，超過保險(xiǎn)金額的損失，保險(xiǎn)人不予賠償
16.2013年5月1日，張某為其妻子(完全民事行為能力人)投保了一份以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的人身保險(xiǎn)。受益人為張某的養(yǎng)子小張。根據(jù)我國保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，正確的有（）。
A.張某指定小張為受益人時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過其妻子的同意
B.張某以其妻子為被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)經(jīng)過其同意并認(rèn)可保險(xiǎn)金額，否則保險(xiǎn)合同無效
C.張某以簽發(fā)的保險(xiǎn)單質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過其妻子書面同意
D.如果小張為獲取高額保險(xiǎn)賠償金，故意殺死張某妻子的，保險(xiǎn)公司有權(quán)拒絕支付保險(xiǎn)金
17.2010年4月1日，張某為其兒子小張投保了一份人身保險(xiǎn)，保險(xiǎn)合同約定每年的4月1日張某按期向保險(xiǎn)公司繳納2萬元的保險(xiǎn)費(fèi)，張某均按期繳納保險(xiǎn)費(fèi)。2013年5月1日，小張因?yàn)楣室鈿⑷耍蝗嗣穹ㄔ号刑幜怂佬塘⒓磮?zhí)行。根據(jù)我國保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，正確的有（）。
A.保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)給付保險(xiǎn)金
B.保險(xiǎn)公司無須給付保險(xiǎn)金
C.保險(xiǎn)公司可以不退還給張某保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值
D.保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)退還給張某保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值
18.根據(jù)我國票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)簽章的表述中，正確的有（）。
A.銀行承兌匯票承兌人的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章
B.支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章
C.商業(yè)匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人、單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章
D.銀行匯票的出票人在票據(jù)上未加蓋規(guī)定的專用章而加蓋該銀行的公章的，票據(jù)無效
19.甲簽發(fā)一張支票給乙，乙背書給丙，并記載如果丙提供的商品不符合約定，則不享有票據(jù)權(quán)利，丙因車禍成為無民事行為能力人，后丙背書給不知情的丁，到期丁被拒絕付款，則下列說法不正確的有（）。
A.丁不享有票據(jù)權(quán)利
B.丁可以向甲追索
C.丁可以向乙追索
D.丁可以向丙追索
20.根據(jù)我國票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于匯票的絕對應(yīng)記載事項(xiàng)的有（）。
A.付款人姓名
B.收款人姓名
C.出票日期
D.付款日期
21.根據(jù)我國票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于禁止背書轉(zhuǎn)讓的匯票的有（）。
A.被拒絕承兌的匯票
B.被拒絕付款的匯票
C.未記載付款日期的匯票
D.超過付款提示期限的匯票
22.根據(jù)我國票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，正確的有（）。
A.匯票出票記載附條件支付的，匯票無效
B.承兌附有條件的，視同拒絕承兌
C.保證附有條件的，視同拒絕保證
D.背書附有條件的，條件無效
23.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列票據(jù)中，可以依法掛失止付的有（）。
A.支票
B.已承兌的商業(yè)匯票
C.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票
D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
24.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。
A.資本轉(zhuǎn)移屬于經(jīng)常項(xiàng)目
B.我國對經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制
C.國家對外債實(shí)行預(yù)算管理
D.境內(nèi)個(gè)人向境外直接投資應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記
25.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于非法套匯的有（）。
A.將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移到境外
B.違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項(xiàng)
C.以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外的
D.以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購?fù)鈪R的 三、判斷題
1.商業(yè)銀行實(shí)行自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自我約束。商業(yè)銀行依法開展業(yè)務(wù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。商業(yè)銀行以其全部法人財(cái)產(chǎn)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。（）
2.自營貸款期限一般不超過10年，超過10年的應(yīng)當(dāng)報(bào)中國人民銀行備案。（）
3.貸款是商業(yè)銀行籌集信貸資金最主要、最基本的形式。（）
4.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行的規(guī)定，向中國人民銀行交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金。其中備付金主要表現(xiàn)為商業(yè)銀行的庫存現(xiàn)金和在中央銀行的存款。（）
5.居住國外的繼承人繼承在我國國內(nèi)儲蓄機(jī)構(gòu)的存款，能否匯出國外，按我國外匯管理?xiàng)l例的有關(guān)規(guī)定辦理。（）
6.單位定期存款的期限分3個(gè)月、半年、1年三個(gè)檔次;起存金額1萬元，多存不限。（）
7.非公開募集基金應(yīng)當(dāng)向合格投資者募集，合格投資者累計(jì)不得超過200人。（）
8.根據(jù)我國公司法律制度的規(guī)定，股票發(fā)行可以采取溢價(jià)發(fā)行、平價(jià)發(fā)行和折價(jià)發(fā)行。（）
9.上市公司董事會就發(fā)行新股形成相關(guān)決議，屬于重大事件，應(yīng)當(dāng)及時(shí)履行重大事件的信息披露義務(wù)。（）
10.除金融類企業(yè)外，募集資金不得轉(zhuǎn)借他人。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)指定專項(xiàng)賬戶，用于公司債券募集資金的接收、存儲、劃轉(zhuǎn)與本息償付。（）
11.我國《證券法》規(guī)定，允許法人出借自己或者他人的證券賬戶。（）
12.某上市公司的董事甲將公司收購計(jì)劃告知同學(xué)乙，乙據(jù)此買賣該公司股票并獲利。該行為屬于內(nèi)幕交易行為。（）
13.上市公司收購的目的在于獲得上市公司的實(shí)際控制權(quán)。（）
14.在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的30%的，自上述事實(shí)發(fā)生之日起一年后，每12個(gè)月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2%的股份，該增持不超過2%的股份鎖定期為增持行為完成之日起6個(gè)月。（）
15.經(jīng)營有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，因公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)，經(jīng)國務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后解散。（）
16.投保人因重大過失未履行如實(shí)告知義務(wù)，對保險(xiǎn)事故的發(fā)生有嚴(yán)重影響的，保險(xiǎn)人對于合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，不承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，并不予退還保費(fèi)。（）
17.保險(xiǎn)人不得兼營人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。但是，經(jīng)營財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司經(jīng)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)，可以經(jīng)營短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。（）
18.定值保險(xiǎn)合同與不定值保險(xiǎn)合同是根據(jù)保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)價(jià)值是否先予確定為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的劃分。（）
19.對于保險(xiǎn)憑證未列明的內(nèi)容，以相應(yīng)的保險(xiǎn)單的記載為準(zhǔn)。（）
20.以被保險(xiǎn)人死亡為給付保險(xiǎn)金條件的合同，如果保險(xiǎn)合同屆滿1年后，被保險(xiǎn)人自殺的，保險(xiǎn)人應(yīng)按合同約定給付保險(xiǎn)金。（）
21.票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無效。（）
22.支票出票人可以在支票上記載自己為收款人。（）
23.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月;遠(yuǎn)期商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。（）
24.依法終止的外商投資企業(yè)，依法進(jìn)行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯匯出。（）
25.外匯管理機(jī)關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)出示證件。（）
四、簡答題
1.2000年5月1日，甲有限責(zé)任公司(以下簡稱甲公司)成立，2010年甲公司擬公開發(fā)行債券。經(jīng)內(nèi)部審批程序后，向有關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)送發(fā)行公司債券并上市的方案要點(diǎn)如下：
(1)截至2009年12月31日，甲公司注冊資本為人民幣5000萬元，凈資產(chǎn)為人民幣8000萬元。2007至2009的可分配利潤分別為500萬元、300萬元、400萬元。
(2)甲公司從未發(fā)行過公司債券，現(xiàn)擬發(fā)行公司債券3000萬元，年利率為5%，期限為3年;籌集資金中的2000萬元用于核準(zhǔn)的用途，其余部分作為公司的流動資金。
要求：
根據(jù)上述內(nèi)容和相關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：
(1)甲公司的凈資產(chǎn)是否符合公開發(fā)行公司債券的條件?并說明理由。
(2)甲公司的可分配利潤是否符合公開發(fā)行公司債券的條件?并說明理由。
(3)甲公司公開發(fā)行公司債券的數(shù)額是否符合公開發(fā)行公司債券的規(guī)定?并說明理由。
(4)甲公司籌集資金的用途是否符合規(guī)定?并說明理由。
五、綜合題
1.2010年8月8日，王某接受甲上市公司(以下稱甲公司)委托，為甲公司出具審計(jì)報(bào)告(非股票發(fā)行);2010年9月8日，該審計(jì)報(bào)告公開;2010年9月10日，王某將持有的甲公司股票賣出。
甲公司的監(jiān)事李某，持有甲公司股份10000股;2010年9月10日，一次性賣出3000股。
甲公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉某，2010年2月1日離職;2010年9月10日，將其持有的甲公司股份10000股一次性賣出。
2010年3月1日，乙證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有甲公司10%的股份，2010年5月10日，乙證券公司將其持有的甲公司股份全部賣出。
要求：
根據(jù)上述事實(shí)和相關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：
(1)王某賣出股票的行為是否符合規(guī)定?并說明理由。
(2)李某賣出股票的行為是否符合規(guī)定?并說明理由。
(3)劉某賣出股票的行為是否符合規(guī)定?并說明理由。
(4)乙證券公司賣出股票的行為是否符合規(guī)定?并說明理由。
答案解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.[答案] A
[解析]
設(shè)立商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)符合《商業(yè)銀行法》規(guī)定的注冊資本最低限額。設(shè)立全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為10億元人民幣，設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為1億元人民幣，設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為5000萬元人民幣。
[知識點(diǎn)] 商業(yè)銀行法律制度
2.[答案] C
[解析]
在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，不按行政區(qū)劃設(shè)立。
[知識點(diǎn)] 商業(yè)銀行法律制度
3.[答案] C
[解析]
(1)選項(xiàng)AB屬于負(fù)債業(yè)務(wù);(2)選項(xiàng)D屬于中間業(yè)務(wù)。
[知識點(diǎn)] 商業(yè)銀行法律制度
4.[答案] D
[解析]
(1)選項(xiàng)A：商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人的利益時(shí)，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對該銀行實(shí)行接管;(2)選項(xiàng)B：被接管的商業(yè)銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化;(3)選項(xiàng)C：接管期限最長不得超過2年。
[知識點(diǎn)] 商業(yè)銀行法律制度
5.[答案] B
[解析]
[知識點(diǎn)] 個(gè)人儲蓄存款
6.[答案] A
[解析]
根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，有權(quán)依法采取查詢、凍結(jié)和扣劃措施的只有人民法院、稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)(選項(xiàng)BC)。人民檢察院、公安機(jī)關(guān)、國家安全機(jī)關(guān)、軍隊(duì)保衛(wèi)部門、證監(jiān)會、反洗錢行政主管部門、監(jiān)獄、走私犯罪偵查機(jī)關(guān)有權(quán)查詢和凍結(jié)個(gè)人儲蓄存款(選項(xiàng)A)。審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)、價(jià)格主管部門、反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)、銀監(jiān)會、保監(jiān)會、財(cái)政部門、外匯管理機(jī)關(guān)、期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、工商行政管理部門有權(quán)查詢個(gè)人儲蓄存款(選項(xiàng)D)。
[知識點(diǎn)] 個(gè)人儲蓄存款
7.[答案] D
[解析]
選項(xiàng)D：財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機(jī)構(gòu)。
[知識點(diǎn)] 單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則
8.[答案] D
[解析]
選項(xiàng)D：商業(yè)銀行貸款，借款人應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。但經(jīng)商業(yè)銀行審查、評估，確認(rèn)借款人資信良好，確能償還貸款的，可以不提供擔(dān)保。
[知識點(diǎn)] 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則
9.[答案] C
[解析]
選項(xiàng)C：自營貸款期限一般不超過10年，超過10年的應(yīng)當(dāng)報(bào)中國人民銀行“備案”(非批準(zhǔn))。
[知識點(diǎn)] 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則
10.[答案] C
[解析]
有下列情形之一的，為公開發(fā)行：(1)向不特定對象發(fā)行證券(無論是否超過200人)(選項(xiàng)AB)，向原股東配股屬于向不特定對象發(fā)行(選項(xiàng)D);(2)向累計(jì)超過200人的特定對象發(fā)行證券(選項(xiàng)C);(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。
[知識點(diǎn)] 證券發(fā)行
11.[答案] C
[解析]
股票采取溢價(jià)發(fā)行的，其發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與承銷的證券公司協(xié)商確定。
[知識點(diǎn)] 證券發(fā)行
12.[答案] C
[解析]
選項(xiàng)C：發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%。
[知識點(diǎn)] 證券發(fā)行
13.[答案] B
[解析]
選項(xiàng)B：擬配售股份數(shù)量不得超過本次配售股份前股本總額的“30%”。
[知識點(diǎn)] 證券發(fā)行
14.[答案] B
[解析]
選項(xiàng)B：基金管理人應(yīng)當(dāng)自收到準(zhǔn)予注冊文件之日起6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行基金募集。超過6個(gè)月開始募集，原注冊的事項(xiàng)未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案;發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的，應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)重新提交注冊申請。
[知識點(diǎn)] 證券發(fā)行
15.[答案] C
[解析]
除金融類企業(yè)外，募集資金不得轉(zhuǎn)借他人。
[知識點(diǎn)] 證券發(fā)行
16.[答案] B
[解析]
(1)選項(xiàng)A：內(nèi)幕交易行為是指證券交易內(nèi)幕信息的知情人員利用內(nèi)幕信息進(jìn)行證券交易的行為;(2)選項(xiàng)C：虛假陳述行為是指行為人在提交和公布的信息披露文件中作出的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏的行為;(3)選項(xiàng)D：欺詐客戶行為是指證券公司及其從業(yè)人員在證券交易及相關(guān)活動中，違背客戶真實(shí)意愿，侵害客戶利益的行為。
[知識點(diǎn)] 證券交易
17.[答案] D
[解析]
投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動報(bào)告書。
[知識點(diǎn)] 上市公司收購
18.[答案] A
[解析]
人身保險(xiǎn)合同中，要求投保人在簽訂保險(xiǎn)合同時(shí)必須對保險(xiǎn)標(biāo)的具有保險(xiǎn)利益，否則合同無效。而在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中，并不強(qiáng)調(diào)被保險(xiǎn)人在訂立合同時(shí)對保險(xiǎn)標(biāo)的具有保險(xiǎn)利益，只要求在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)被保險(xiǎn)人對保險(xiǎn)標(biāo)的應(yīng)當(dāng)具有保險(xiǎn)利益。因此，如果保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，被保險(xiǎn)人對保險(xiǎn)標(biāo)的不具有保險(xiǎn)利益，不得對保險(xiǎn)人行使請求賠償或給付保險(xiǎn)金的權(quán)利。
[知識點(diǎn)] 保險(xiǎn)法律制度
19.[答案] D
[解析]
選項(xiàng)D：保險(xiǎn)代理人以“保險(xiǎn)人”的名義，在保險(xiǎn)人授權(quán)范圍內(nèi)代為保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的行為，由保險(xiǎn)人承擔(dān)責(zé)任。
[知識點(diǎn)] 保險(xiǎn)法律制度
20.[答案] A
[解析]
我國《保險(xiǎn)法》規(guī)定，合同約定分期支付保險(xiǎn)費(fèi)，投保人支付首期保險(xiǎn)費(fèi)后，除合同另有約定外，投保人自保險(xiǎn)人催告之日起超過30日未支付當(dāng)期保險(xiǎn)費(fèi)，或者超過約定的期限60日未支付當(dāng)期保險(xiǎn)費(fèi)的，合同效力中止，或者由保險(xiǎn)人按照合同約定的條件減少保險(xiǎn)金額。
[知識點(diǎn)] 保險(xiǎn)合同的履行
21.[答案] A
[解析]
被保險(xiǎn)人或者受益人未發(fā)生保險(xiǎn)事故，謊稱發(fā)生了保險(xiǎn)事故，向保險(xiǎn)人提出賠償或者給付保險(xiǎn)金請求的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同，并不退還保險(xiǎn)費(fèi)。
[知識點(diǎn)] 保險(xiǎn)合同的解除
22.[答案] C
[解析]
持票人對前手(不包括出票人、承兌人)的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。
[知識點(diǎn)] 票據(jù)法律制度
23.[答案] D
[解析]
選項(xiàng)D：持票人取得的票據(jù)是無對價(jià)或不相當(dāng)對價(jià)的，由于其享有的權(quán)利不能優(yōu)于其前手，故票據(jù)債務(wù)人可以以對抗持票人前手的抗辯事由對抗該持票人。
[知識點(diǎn)] 票據(jù)抗辯
24.[答案] A
[解析]
票據(jù)的變造應(yīng)依照簽章是在變造之前或之后來承擔(dān)責(zé)任。如果當(dāng)事人簽章在變造之前，應(yīng)按原記載內(nèi)容負(fù)責(zé);如果當(dāng)事人簽章在變造之后，則應(yīng)按變造后的記載內(nèi)容負(fù)責(zé);如果無法辨別是在票據(jù)被變造之前或之后簽章的，視同在變造之前簽章。
[知識點(diǎn)] 票據(jù)法律制度
25.[答案] B
[解析]
選項(xiàng)BC：票據(jù)金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。
[知識點(diǎn)] 票據(jù)法律制度
二、多項(xiàng)選擇題
1.[答案] A, C, D
[解析]
選項(xiàng)B：接管組織對商業(yè)銀行依法實(shí)施的接管是一種行政措施，其實(shí)質(zhì)是終止被接管商業(yè)銀行的所有者和經(jīng)營者對銀行行使的經(jīng)營管理權(quán)，被接管銀行的法律主體資格并不因接管而喪失，因此，我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，被接管的商業(yè)銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。
[知識點(diǎn)] 商業(yè)銀行法律制度
2.[答案] A, B, C, D
[解析]
根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行有下列變更事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)：①變更名稱;②變更注冊資本(選項(xiàng)A);③變更總行或者分支行所在地(選項(xiàng)B);④調(diào)整業(yè)務(wù)范圍;⑤變更 持有資本總額或者股份總額5%以上的股東(選項(xiàng)D);⑥修改章程;⑦國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他變更事項(xiàng)。商業(yè)銀行的合并、分立，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)(選項(xiàng)C)。
[知識點(diǎn)] 商業(yè)銀行法律制度
3.[答案] B, D
[解析]
《商業(yè)銀行法》規(guī)定不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款(選項(xiàng)AB);向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件(選項(xiàng)CD)。該規(guī)定表明，商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，但是可以發(fā)放擔(dān)保貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件應(yīng)與非關(guān)系人的條件相同。此處的“關(guān)系人”是指：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸人員及其近親屬;上述人員投資或者擔(dān)任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。
[知識點(diǎn)] 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則
4.[答案] A, B, C, D
[解析]
根據(jù)我國法律規(guī)定，在證券發(fā)行、交易及監(jiān)管中應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以下原則：(1)公開、公平、公正原則;(2)自愿、有償、誠實(shí)信用原則;(3)守法原則;(4)分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理原則;(5)保護(hù)投資者合法權(quán)益原則;(6)監(jiān)督管理與自律管理相結(jié)合原則。
[知識點(diǎn)] 證券發(fā)行
5.[答案] A, B
[解析]
選項(xiàng)CD：屬于資本證券。
[知識點(diǎn)] 銀行本票
6.[答案] B, C, D
[解析]
選項(xiàng)A：向原股東配售股份，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%。
[知識點(diǎn)] 證券發(fā)行
7.[答案] A, C
[解析]
(1)選項(xiàng)B：公司股本總額不少于人民幣3000萬元。(2)選項(xiàng)D：公司最近3年無重大違法行為，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告無虛假陳述。
[知識點(diǎn)] 證券交易
8.[答案] A, B, D
[解析]
選項(xiàng)C：發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%。
[知識點(diǎn)] 證券發(fā)行
9.[答案] A, B, C
[解析]
所謂合格投資者，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識別和承擔(dān)能力，知悉并自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險(xiǎn)，并符合下列資質(zhì)條件：(1)經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司和信托公司等，以及經(jīng)中國證券投資基金業(yè)協(xié)會登記的私募基金管理人(選項(xiàng)A正確);(2)上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品，包括但不限于證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金及基金子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品以及經(jīng)中國證券投資基金業(yè)協(xié)會備案的私募基金;(3)凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)(選項(xiàng)D錯(cuò)誤);(4)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(RQFII)(選項(xiàng)B正確);(5)社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會公益基金;(6)名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬元的個(gè)人投資者(選項(xiàng)C正確);(7)經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他合格投資者。
[知識點(diǎn)] 證券發(fā)行
10.[答案] A, B, C
[解析]
證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日。
[知識點(diǎn)] 證券發(fā)行
11.[答案] A, C
[解析]
上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將持有的該公司的股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。甲以25元賣出3萬股，以15元買入2萬股，故甲賣出的2萬股存在收益，即：(25-15)×2=20(萬元)。
[知識點(diǎn)] 證券交易
12.[答案] A, B, C, D
[解析]
選項(xiàng)A：公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動屬于重大事件，只有監(jiān)事有“1/3”的限制，董事只要變動就屬于重大事件。
[知識點(diǎn)] 證券交易
13.[答案] A, B
[解析]
欺詐客戶，是指證券公司及其從業(yè)人員在證券交易及相關(guān)活動中，進(jìn)行的違背客戶真實(shí)意愿，侵害客戶利益的行為。禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為：(1)違背客戶的委托為其買賣證券;(2)不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件;(3)挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金(選項(xiàng)C);(4)未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券(選項(xiàng)D);(5)為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣;(6)利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息;(7)其他違背客戶真實(shí)意思表示，損害客戶利益的行為。
[知識點(diǎn)] 證券交易
14.[答案] A, C, D
[解析]
選項(xiàng)B：保險(xiǎn)的本質(zhì)并不是保證危險(xiǎn)不發(fā)生，或不遭受損失，而是對危險(xiǎn)發(fā)生后所遭受的損失予以經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
[知識點(diǎn)] 保險(xiǎn)法律制度
15.[答案] A, C, D
[解析]
選項(xiàng)B：根據(jù)保險(xiǎn)人是否轉(zhuǎn)移保險(xiǎn)責(zé)任劃分，保險(xiǎn)可分為原保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)。保險(xiǎn)人將其承擔(dān)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，以分保形式部分轉(zhuǎn)移給其他保險(xiǎn)人的，為再保險(xiǎn);復(fù)保險(xiǎn)又稱重復(fù)保險(xiǎn)，是指投保人對同一保險(xiǎn)標(biāo)的、同一保險(xiǎn)利益、同一保險(xiǎn)事故分別與兩個(gè)以上保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同的行為。
[知識點(diǎn)] 保險(xiǎn)法律制度
16.[答案] A, B, C
[解析]
選項(xiàng)D：根據(jù)我國《保險(xiǎn)法》的規(guī)定，受益人故意造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病的，或者故意殺害被保險(xiǎn)人未遂的，只是受益人喪失受益權(quán)，并不能免除保險(xiǎn)人承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。
[知識點(diǎn)] 保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人及關(guān)系人
17.[答案] B, D
[解析]
我國《保險(xiǎn)法》規(guī)定，被保險(xiǎn)人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強(qiáng)制措施導(dǎo)致其傷殘或者死亡的，保險(xiǎn)人不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。投保人已交足2年以上保險(xiǎn)費(fèi)的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。
[知識點(diǎn)] 被保險(xiǎn)人
18.[答案] A, B, C
[解析]
選項(xiàng)D：銀行匯票、銀行本票的出票人以及銀行承兌匯票的承兌人在票據(jù)上未加蓋規(guī)定的專用章而加蓋該銀行的公章，支票的出票人在票據(jù)上未加蓋與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章而加蓋該出票人公章的，簽章人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。
[知識點(diǎn)] 票據(jù)法律制度
19.[答案] B, C, D
[解析]
丙是無民事行為能力人，丙背書給丁的背書行為無效，丁沒有取得票據(jù)權(quán)利。
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20.[答案] A, B, C
[解析]
選項(xiàng)D為匯票的相對應(yīng)記載事項(xiàng)。
[知識點(diǎn)] 商業(yè)匯票的出票
21.[答案] A, B, D
[解析]
根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓。如果匯票未記載付款日期，并不必然導(dǎo)致票據(jù)的無效，根據(jù)法律規(guī)定，此為見票即付。
[知識點(diǎn)] 商業(yè)匯票的背書
22.[答案] A, B, D
[解析]
選項(xiàng)C：保證附有條件的，條件無效，但不影響對匯票的保證責(zé)任。
[知識點(diǎn)] 商業(yè)匯票的出票
23.[答案] A, B, C, D
[解析]
可以掛失止付的票據(jù)有：(1)已承兌的商業(yè)匯票;(2)支票;(3)填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票;(4)填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。
[知識點(diǎn)] 票據(jù)法律制度
24.[答案] B, D
[解析]
(1)選項(xiàng)A：資本轉(zhuǎn)移屬于資本項(xiàng)目;(2)選項(xiàng)C：國家對外債實(shí)行規(guī)模管理。
[知識點(diǎn)] 經(jīng)常項(xiàng)目,資本項(xiàng)目
25.[答案] B, D
[解析]
(1)選項(xiàng)AC：違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移到境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外的，屬于“逃匯”行為;(2)選項(xiàng)BD：違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項(xiàng)，或者以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購?fù)鈪R的，屬于“套匯”行為。
[知識點(diǎn)] 違反《外匯管理?xiàng)l例》的法律責(zé)任
三、判斷題
1.[答案] [解析]
[知識點(diǎn)] 商業(yè)銀行法律制度
2.[答案] 1
[解析]
[知識點(diǎn)] 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則
3.[答案] [解析]
存款是商業(yè)銀行籌集信貸資金最主要、最基本的形式。
[知識點(diǎn)] 商業(yè)銀行法律制度
4.[答案] [解析]
[知識點(diǎn)] 商業(yè)銀行法律制度
5.[答案] 1
[解析]
居住國外的繼承人繼承在我國國內(nèi)儲蓄機(jī)構(gòu)的存款，能否匯出國外，按我國外匯管理?xiàng)l例的有關(guān)規(guī)定辦理。
[知識點(diǎn)] 商業(yè)銀行法律制度
6.[答案] 1
[解析]
單位定期存款的期限分3個(gè)月、半年、1年三個(gè)檔次;起存金額1萬元，多存不限。
[知識點(diǎn)] 單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則
7.[答案] [解析]
[知識點(diǎn)] 證券發(fā)行
8.[答案] 2
[解析]
我國《公司法》規(guī)定“股票發(fā)行價(jià)格可以按票面金額，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額。”可見，我國允許股票平價(jià)發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行，但禁止折價(jià)發(fā)行，以保障公司資本的充足。
[知識點(diǎn)] 證券發(fā)行
9.[答案] [解析]
[知識點(diǎn)] 證券交易
10.[答案] 1
[解析]
[知識點(diǎn)] 證券發(fā)行
11.[答案] [解析]
我國《證券法》規(guī)定，禁止法人出借自己或者他人的證券賬戶，禁止任何人挪用公款買賣證券。
[知識點(diǎn)] 證券交易
12.[答案] 1
[解析]
內(nèi)幕信息知情人員自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息的人依此買賣證券的，也屬于內(nèi)幕交易行為。
[知識點(diǎn)] 證券交易
13.[答案] 1
[解析]
[知識點(diǎn)] 上市公司收購
14.[答案] 1
[解析]
[知識點(diǎn)] 上市公司收購
15.[答案] 2
[解析]
經(jīng)營有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，除因合并、分立或者被依法撤銷外，不得解散。
[知識點(diǎn)] 保險(xiǎn)法律制度
16.[答案] [解析]
投保人因重大過失未履行如實(shí)告知義務(wù)，對保險(xiǎn)事故的發(fā)生有嚴(yán)重影響的，保險(xiǎn)人對于合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，不承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但應(yīng)當(dāng)退還保險(xiǎn)費(fèi)。
[知識點(diǎn)] 保險(xiǎn)法律制度
17.[答案] [解析]
[知識點(diǎn)] 保險(xiǎn)法律制度
18.[答案] 1
[解析]
[知識點(diǎn)] 保險(xiǎn)法律制度
19.[答案] 1
[解析]
對于保險(xiǎn)憑證未列明的內(nèi)容，以相應(yīng)的保險(xiǎn)單的記載為準(zhǔn)。
[知識點(diǎn)] 保險(xiǎn)法律制度, 20.[答案] 2
[解析]
以被保險(xiǎn)人死亡為給付保險(xiǎn)金條件的合同，自合同成立或者合同效力恢復(fù)之日起2年內(nèi)，被保險(xiǎn)人自殺的，保險(xiǎn)人不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但被保險(xiǎn)人自殺時(shí)為無民事行為能力的除外。如果保險(xiǎn)合同屆滿2年后，被保險(xiǎn)人自殺的，保險(xiǎn)人應(yīng)按合同約定給付保險(xiǎn)金。
[知識點(diǎn)] 保險(xiǎn)法律制度
21.[答案] 1
[解析]
[知識點(diǎn)] 票據(jù)法律制度
22.[答案] 1
[解析]
[知識點(diǎn)] 支票
23.[答案] 1
[解析]
商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月;商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。
[知識點(diǎn)] 匯票的付款
24.[答案] 1
[解析]
依法終止的外商投資企業(yè)，依法進(jìn)行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯匯出。
[知識點(diǎn)] 經(jīng)常項(xiàng)目
25.[答案] [解析]
外匯管理機(jī)關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)出示證件。
[知識點(diǎn)] 外匯管理的對象
四、簡答題
1.[答案]
(1)甲公司的凈資產(chǎn)符合公開發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元。在本題中，截至2009年12月31日，甲公司的凈資產(chǎn)為人民幣8000萬元，符合公開發(fā)行公司債券的條件。
(2)甲公司的可分配利潤符合公開發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。在本題中，甲公司最近3年平均可分配利潤為(500+300+400)/3=400(萬元);公司債券1年的利息為3000×5%=150(萬元)，甲公司最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息，符合公開發(fā)行公司債券的條件。
(3)甲公司公開發(fā)行公司債券的數(shù)額符合公開發(fā)行公司債券的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%。在本題中，甲公司從未發(fā)行過公司債券，本次擬發(fā)行3000萬元，凈資產(chǎn)為8000萬元，3000/8000=37.5%，符合公開發(fā)行公司債券的數(shù)額規(guī)定。
(4)甲公司籌集資金的用途不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途。在本題中，甲公司籌集的資金其余部分作為公司的流動資金，不符合規(guī)定。
[解析]
[知識點(diǎn)] 證券發(fā)行
五、綜合題
1.[答案]
(1)王某賣出股票的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票;除上述規(guī)定外，為上市公司出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票。在本題中，2009年9月10日在文件公開后5日內(nèi)，王某賣出股票的行為不符合規(guī)定。
(2)李某賣出股票的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%。在本題中，甲公司監(jiān)事李某持有甲公司股份10000股，一次性賣出3000股，3000/10000=30%，超過了法定比例。
(3)劉某賣出股票的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員(包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。在本題中，劉某2010年2月1日離職，2010年9月10日賣出，超過半年，符合規(guī)定。
(4)乙證券公司賣出股票的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸公司所有;但是證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個(gè)月時(shí)間限制。
[解析]
[知識點(diǎn)] 證券交易
第五篇：個(gè)人所得稅法律制度
對改進(jìn)我國個(gè)人所得稅法律制度的探討
摘要：隨著我國改革開放進(jìn)一步深入，居民收入大幅度增加，我國個(gè)人所得稅收入也相應(yīng)逐年大幅增加。但是，由于我國各地實(shí)際情況有較大差異，造成了目前我國個(gè)人所得稅稅款流失嚴(yán)重，調(diào)節(jié)力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。究其原因主要是個(gè)人所得稅制本身不完善以及個(gè)人所得稅征管手段乏力所致。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，這種制度的混亂勢必影響我國經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。在現(xiàn)代社會中，個(gè)人所得稅以其聚財(cái)和調(diào)節(jié)個(gè)人收入的獨(dú)特功能而備受世界各國尤其是發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)國家青睞，較好地征收個(gè)人所得稅既能促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的繁榮，又能確保社會的公平和穩(wěn)定。因此，跟上世界個(gè)人所得稅改革潮流，加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管已成為我國目前的當(dāng)務(wù)之急。
關(guān)鍵詞：個(gè)人所得稅 法律制度
個(gè)人所得稅在稅制體系中占據(jù)著重要的地位。在全世界22個(gè)發(fā)達(dá)國家中，17個(gè)國家以個(gè)人所得稅為主，不以個(gè)人所得稅為主的5個(gè)國家(法國、奧地利、冰島、葡萄牙、挪威)中，其個(gè)人所得稅占稅收收入的比重最低的也在14%以上，個(gè)人所得稅在整個(gè)稅收收入中占有絕對的優(yōu)勢地位，成為國家財(cái)政收入的主要來源。
我國個(gè)人所得稅制度的現(xiàn)狀和需要解決的問題
（一）我國個(gè)人所得稅制度的現(xiàn)狀
20世紀(jì)80年代以來，世界各國尤其是西方國家相繼展開了以所得稅為核心的大規(guī)模稅法改革。盡管各國國情不同，但改革的基本趨勢是比較一致的：在世界范圍內(nèi)扭轉(zhuǎn)了所得稅稅率多年來不斷增高的趨勢。我國第一部《個(gè)人所得稅法》于1980年頒布施行，其主要適用對象是外籍人員及港、澳、臺同胞。隨著改革開放的深入，國務(wù)院于1986年頒布了適用于我國公民的《個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅暫行條例》及《城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶所得稅暫行條例》。至此，在對個(gè)人所得征稅方面，“一部法律、兩個(gè)行政法規(guī)”并存的局面形成了。這些法律法規(guī)對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加財(cái)政收入、調(diào)節(jié)個(gè)人收入等方面發(fā)揮了積極的作用。但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，尤其是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的確立，這些法律法規(guī)的不足也就越來越明顯了。為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，1993年10月，八屆全國人大常委會第四次會議審議通過了《關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法〉的決定》，自1994年1月1日起施行。這次對個(gè)人所得稅法的修改，是我國個(gè)人所得稅制度的重大改革，它標(biāo)志著個(gè)人所得稅法朝著科學(xué)化、規(guī)范化、國際化的方向邁進(jìn)了一大步。主要變化包括:擴(kuò)大了個(gè)人所得稅法的適用范圍、引入征稅的“居民”概念、調(diào)整了應(yīng)稅項(xiàng)目、稅負(fù)比以前有所降低等。《個(gè)人所得稅法》修改后至今已經(jīng)實(shí)施了7年，而正是這7年是中國工業(yè)化、信息化的高速發(fā)展時(shí)期，也是社會分層最劇烈的階段，新問題不斷出現(xiàn)。
（二）我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅制及管理中存在的問題
1.稅制模式難以體現(xiàn)公平合理。法制的公平合理能激發(fā)人們對法的尊重，提高公民依法辦事的積極性。我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅實(shí)行的是分類所得稅制，各項(xiàng)所得分類征收，扣除標(biāo)準(zhǔn)
各不相同。這種模式盡管便于操作，但也存在許多問題：不能全面反映納稅人的真實(shí)納稅能力，難以體現(xiàn)縱向公平的原則；所得按月、按次分項(xiàng)計(jì)征，為高收入者通過分解收入來減輕稅負(fù)提供可乘之機(jī)，容易引發(fā)避稅行為，導(dǎo)致稅款流失；費(fèi)用扣除不盡合理。對工資(薪金)所得采用定額扣除法，以固定數(shù)額作為費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，未能與物價(jià)指數(shù)掛鉤。對不同納稅人采用單一的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，沒有充分考慮家庭人口數(shù)量、贍養(yǎng)人口多少及撫養(yǎng)未成年子女的差異，尤其是教育制度、住房制度及社會保障制度改革后個(gè)人負(fù)擔(dān)相關(guān)費(fèi)用的差異，造成稅負(fù)不平衡；分類制與源泉扣繳制度相聯(lián)系，納稅人主動申報(bào)的不多，不利于公民納稅意識的加強(qiáng)。
2.稅源隱蔽分散，難以監(jiān)控。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，個(gè)人收入來源渠道增加，收入結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜。收入的多渠道、多形式，加上以現(xiàn)金支付為主，無帳簿、憑證可查，增加了稅務(wù)部門對其監(jiān)控的難度。目前個(gè)人收入基本上處于失控狀態(tài)，造成大量的應(yīng)稅收入流失。
3.征管手段落后，影響征管水平。個(gè)人所得稅是納稅人最多的一個(gè)稅種。征管工作量大，必須有一套嚴(yán)密的征管制度來保證。我國目前實(shí)行代扣代繳和自行申報(bào)征收方法，申報(bào)、審核、扣繳制度不健全，征管手段落后，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果。
4.處罰難以從重從嚴(yán)。西方國家普遍嚴(yán)格執(zhí)法、嚴(yán)厲懲處。我國目前的稅收征管法對偷逃稅行為處罰過輕。同時(shí)，在稅收征管中還存在有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的現(xiàn)象。往往以補(bǔ)代罰、以罰代刑，致使稅法威懾力不強(qiáng)，難以起到懲戒作用。
5.我國個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配方面存在缺陷。首先，我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅制度規(guī)定采用分類所得稅模式，對稅法列舉的11類應(yīng)稅所得，分別采用不同的稅率、不同的計(jì)稅方法、不同的納稅期限征收個(gè)人所得稅。此課稅模式雖便于征管，但無法遵循量能負(fù)擔(dān)原則，使得現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制度調(diào)節(jié)個(gè)人收入差距拉大的功能得不到充分發(fā)揮。其次，我國個(gè)人所得稅的征收過分倚重源泉扣繳方法，忽視個(gè)人申報(bào)方法的有效利用，導(dǎo)致大量沒有源泉扣稅的應(yīng)稅所得逃避了義務(wù)。再次，現(xiàn)行個(gè)人所得稅缺乏個(gè)人應(yīng)稅所得跟蹤制度，導(dǎo)致稅務(wù)隱匿的個(gè)人應(yīng)稅所得核查不力，高收入者逃避個(gè)人所得稅較為普遍。最后，無法納入前10項(xiàng)的應(yīng)稅項(xiàng)目全放在“經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得”項(xiàng)目，此項(xiàng)目沒有明確費(fèi)用扣除額，稅負(fù)最重，無操作的可行性。加上中國企業(yè)的約束機(jī)制不健全，會計(jì)信息嚴(yán)重失實(shí)，多本賬、設(shè)立小金庫等現(xiàn)象較多，名目繁多的工資表外收入接近甚至超過工資表內(nèi)收入。在賬面上長期不分配利潤，暗地里卻通過借款、私費(fèi)公報(bào)等方式轉(zhuǎn)移為個(gè)人收入，形成不合理的高收入。
完善我國個(gè)人所得稅法律制度的具體措施
逐步擴(kuò)大稅基，調(diào)整費(fèi)用扣除內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。從效率觀點(diǎn)看，稅基的大小將直接影響個(gè)人獲取各類所得的經(jīng)濟(jì)行為。稅基過窄或存在大量稅收優(yōu)惠，必然改變個(gè)人勞動和資本的相對價(jià)格，進(jìn)而產(chǎn)生個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為的替代效應(yīng)。這一方面改變勞動資源配置，扭曲資本流向；另一方面，個(gè)人為實(shí)現(xiàn)這種轉(zhuǎn)化需要付出代價(jià)，政府為了防止這種轉(zhuǎn)化同樣需要付出代價(jià)，進(jìn)而增加經(jīng)濟(jì)制度運(yùn)行的交易費(fèi)用，降低制度效率。因此，廣泛稅基的建立才是個(gè)人所得稅稅基的理想狀態(tài)。建議進(jìn)一步拓寬個(gè)人所得稅稅基，將附加福利、股票轉(zhuǎn)讓所得等列入征稅范
圍，增強(qiáng)其調(diào)節(jié)收入分配的功能，防止制度效率的降低。在其他因素不變的情況下，費(fèi)用扣除內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)決定著稅基。
解決稅基隱性問題。目前我國個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)作用低效，其主要原因是稅基隱性問題。為此，應(yīng)建立健全各項(xiàng)配套措施，使個(gè)人收入顯形化。這些措施包括：改革結(jié)算體系，實(shí)行金融資產(chǎn)實(shí)名制。強(qiáng)制推行非貨幣化個(gè)人收入結(jié)算制度，對儲蓄存款、有價(jià)證券等實(shí)行實(shí)名制，并爭取銀行的支持和配合，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。經(jīng)濟(jì)條件較成熟的地區(qū)，可以在股票、房地產(chǎn)等領(lǐng)域盡量推行票據(jù)化，減少現(xiàn)金交易，向經(jīng)濟(jì)往來票據(jù)化過渡；建立規(guī)范的個(gè)人財(cái)產(chǎn)登記制度。界定清楚個(gè)人財(cái)產(chǎn)來源的合法性及合理性，堵住一部分人偷稅的渠道。這也有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)繼承稅、贈與稅等稅種的控制，防止一部分人將收入進(jìn)行分解和分散。
引入稅收指數(shù)化條款，建立彈性稅制。為消除通貨膨脹對個(gè)人所得稅制的影響，應(yīng)實(shí)行稅收指數(shù)化。根據(jù)通貨膨脹情況，相應(yīng)調(diào)整費(fèi)用扣除額和稅率表中的應(yīng)稅所得額級距，再按適用稅率計(jì)稅，這樣做可以有效地防止因通貨膨脹導(dǎo)致的稅率攀升，抵消通貨膨脹對稅收公平的消極影響。
改革征管方式，提高征管水平。改革征管方式。首先要切實(shí)落實(shí)代扣代繳制度，加強(qiáng)源泉控制。出臺《扣繳義務(wù)人申報(bào)條例》，明確扣繳義務(wù)人的權(quán)利和責(zé)任，規(guī)定激勵和處罰措施，調(diào)動扣繳義務(wù)人的積極性。稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對代扣代繳單位的宣傳、培訓(xùn)及執(zhí)行情況的檢查工作。其次，擴(kuò)大和完善個(gè)人自行申報(bào)制度。在扣繳義務(wù)人和個(gè)人自行申報(bào)之間建立起交叉稽核制度，實(shí)行納稅人和支付所得的單位雙向申報(bào)制度，保證稅收收入足額入庫。提高征管水平。首先，加強(qiáng)征管人員的業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)。其次，建立健全現(xiàn)代化征管手段。可以在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)建立計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理中心，并在一定范圍內(nèi)聯(lián)網(wǎng)，建立協(xié)稅互稅網(wǎng)絡(luò)，使得個(gè)人收入資料稽核現(xiàn)代化、專門化。再次，推進(jìn)稅務(wù)代理制度的實(shí)行，建立獨(dú)立于稅務(wù)機(jī)關(guān)之外的合格的代理人隊(duì)伍，發(fā)揮其辦稅公正性，提高辦稅效率和質(zhì)量。
普遍推行個(gè)人所得稅自行申報(bào)制度，建立源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合的征管模式。我們發(fā)現(xiàn)，世界上無論是發(fā)達(dá)國家還是不發(fā)達(dá)國家，在個(gè)人所得稅的征管方面，幾乎都采用源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合的征管模式。我國在進(jìn)一步推行這項(xiàng)制度時(shí)，應(yīng)結(jié)合實(shí)際，分步進(jìn)行。首先，應(yīng)加強(qiáng)源泉扣繳制度的實(shí)施力度。對未按稅法規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人應(yīng)依法嚴(yán)懲，并將其通過公共媒介曝光，以此逐步培養(yǎng)公眾依法納稅的良好意識。其次，有步驟地在全國范圍推行自行申報(bào)制度。
將個(gè)人所得稅定為中央稅或共享稅，由國稅局負(fù)責(zé)征收。從理論上講，在劃分中央稅和地方稅時(shí)，應(yīng)遵循效率原則、適應(yīng)原則和公平原則。所謂效率原則就是在判斷一個(gè)稅種應(yīng)劃歸中央還是地方或共享，應(yīng)以征收效率的高低為依據(jù)。個(gè)人所得稅的征收對象是個(gè)人所得，但個(gè)人所得的所在地會隨著納稅人的流動而難以固定。所謂適應(yīng)原則是指稅基廣的稅種應(yīng)定為中央稅，稅基窄的稅種定為地方稅。從目前看，盡管個(gè)人所得稅收入占稅收收入比例不高，但隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅法的完善，征管力度的加強(qiáng)，個(gè)人所得稅收入必將大幅度提高。因此，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，建議將個(gè)人所得稅劃為中央稅。所謂公平原則是指稅收征管權(quán)的劃分應(yīng)以是否有利于稅收負(fù)擔(dān)的公平分配為準(zhǔn)。個(gè)人所得稅是一種可以調(diào)節(jié)社會分配的稅種，它是為使全國居民公平地負(fù)擔(dān)稅收而設(shè)置的。若由地方政府征收，就難以達(dá)到公平的目的。
因?yàn)樗赡軐?dǎo)致同一收入的兩個(gè)人因居住地不同而稅負(fù)不同。
提高免征額。1994年我國修訂《個(gè)人所得稅法》時(shí)，把免征額確定在800元，確實(shí)能起到調(diào)節(jié)過高收入的作用。但有關(guān)資料顯示，2000年我國職工平均工資收入為9300元，月均780元左右，是1994年3倍多，現(xiàn)行個(gè)人所得稅的納稅人已涉及到大部分中低收入者。而從征收數(shù)額看，來自中低收入者的個(gè)人所得稅在全部稅額中所占比例較低，對國家的財(cái)政收入意義不大，卻加重了工薪階層的稅收，從長遠(yuǎn)看不利于社會的穩(wěn)定。
引進(jìn)“負(fù)所得稅”。收入調(diào)節(jié)功能不完全是由個(gè)人所得稅來實(shí)現(xiàn)的，當(dāng)大部分家庭的收入低于免征點(diǎn)時(shí)而是由支出來實(shí)現(xiàn)的。因此，西方實(shí)行高福利制度就是采用轉(zhuǎn)向支出的辦法調(diào)節(jié)收入，此時(shí)稅收是為支出聚財(cái)。在個(gè)人所得稅法中，我國可以引進(jìn)“負(fù)所得稅”的概念，對低收入者進(jìn)行所得稅的返還，通過稅收政策來貫徹社會保障的政策，通過稅收政策較強(qiáng)的時(shí)效性彌補(bǔ)財(cái)政政策對低收入者進(jìn)行社會保障補(bǔ)助的不足，與社會保障制度結(jié)合起來，老百姓的納稅心理會更平衡。
加強(qiáng)執(zhí)法力度。對偷逃稅行為從嚴(yán)處罰，建立一支具有權(quán)威的、擁有相應(yīng)技術(shù)手段的稅務(wù)監(jiān)察稽核隊(duì)伍，并通過立法，賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理違章違法行為方面的某些權(quán)利。對一些情節(jié)嚴(yán)重、數(shù)額巨大的偷逃稅行為，除了經(jīng)濟(jì)上重罰之外，還應(yīng)給以刑事制裁。
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