第一篇：第九章 偏倚及其控制概要

第九章 偏倚及其控制

一、學習要求

1.應掌握內容 偏倚的概念，以及流行病學三種主要偏倚的概念；控制混雜偏倚的分層分析方法的基本思路。

2.需熟悉的內容 研究真實性的概念，分類；選擇偏倚、信息偏倚及混雜偏倚產生的原因及對結果真實性的影響。

3.需了解的內容

研究結果變異的概念及來源；分層分析的計算方法。

二、學習要點

（一）研究結果的變異性

1.變異性的概念

研究結果包括描述性和分析性數據（指標）的變動或波動，稱為研究結果的變異性（variability）。

2.變異性的來源與水平

（1）變異的來源：包括生物學真實變異和測量誤差，其中測量誤差可再分為隨機誤差和系統誤差。

（2）變異的水平：包括個體水平、群體水平和樣本水平三個層次。個體水平的變異性是指某個體特征測量值的變化，它可以是個體真值隨時間的改變，也可以是由于測量誤差引起的變化。群體水平的變異性可以看成是各個體的累計變異，因為構成群體的各個體具有不同的遺傳素質并受到不同的環境影響。樣本（研究）水平的變異性是指通過不同樣本的研究所得結果的差異性。

（二）研究的真實性

1.真實性的概念及與研究變異性的關系

（1）研究的真實性或效度（validity）是指研究收集的數據、分析結果和所得結論與客觀實際的符合程度。

（2）研究的誤差是研究真實性的反面，反映了研究數據的測量誤差的程度，因此包括系統誤差和隨機誤差兩部分。研究中的系統誤差部分稱為偏倚（bias）。研究中的隨機誤差大小用信度（reliability）來反映，信度越高則隨機誤差越小，反之則隨機誤差越大。

2.內部真實性和外部真實性

（1）內部真實性（internal validity）：是指研究結果與實際研究對象真實情況的符合程度，它回答一個研究本身是否真實或有效。

（2）外部真實性（external validity）：是指研究結果與推論對象真實情況的符合程度，它回答一個研究能否推廣應用到研究對象以外的人群。

（三）研究的偏倚

1.偏倚（bias）的概念

研究誤差中的系統誤差部分稱為偏倚。2.偏倚的分類

（1）選擇偏倚（selection bias）：是在研究對象的選取過程中，由于選取方式不當，導致入選對象與未入選對象之間存在系統誤差，由此而造成的偏倚成為選擇偏倚。選擇性偏倚的來源及控制方法見表9-1。

表9-1 不同類型研究選擇性偏倚的來源及控制方法

研究類型 描述性研究

選擇性偏倚的表現 樣本對總體的代表性不強，結果外推局限

分析性研究 進入或不進入研究對象的人群特征與研究暴露因素或處理因素存在關聯，增大或減少研究因素與結局效應的關聯

控制措施

隨機抽樣；特定人群研究結果

外推應謹慎 注意樣本的代表性；

增加應答 減少失訪 嚴格遵循對象選取原則

（2）信息偏倚（information bias）：信息偏倚又稱測量偏倚或觀察偏倚，是來自于測量或資料收集方法的問題，使獲取的資料存在系統誤差，又稱為錯分偏倚（misclassification bias）。錯分偏倚的分類、表現及控制方法見表9-2。

表9-2 錯分偏倚的分類、表現及控制方法

錯分偏倚分類 無差異性錯分偏倚

偏倚的表現

控制措施

暴露或疾病的錯誤分類在研制定判斷暴露或疾病的公究分組間分布均衡

使研究效應的估計值偏低

認（或“金”）標準

差異性錯分偏倚 暴露或疾病的錯誤分類在研盲法調查

究分組間分布不同，效應的估控制回顧調查期限，使用計值被高估或低估。包括回憶生物學標志物測量暴露或偏倚和調查者偏倚

結局效應

（3）混雜偏倚（confounding bias）：是指暴露因素與疾病發生的相關程度受其他因素的歪曲或干擾。混雜偏倚的判斷原則為：比較混雜因素控制前后的暴露因素效應估計值，如果存在有意義的差異，則認為產生了混雜偏倚。在因果關聯分析中混雜偏倚可能引起兩種假關聯即繼發關聯和歪曲直接因果關聯。

1）繼發關聯（secondary association）：即懷疑的病因（暴露）E與疾病D并不存在因果關系，而是由于兩者（E，D）有共同的原因C，E，D同C存在關聯，從而繼發產生E與D的關聯。

2）歪曲直接因果關聯：暴露因素可通過直接關聯和間接關聯兩種途徑影響結局，如果分析時將間接關聯的效應綜合在直接關聯中，則就會歪曲暴露因素與結局的直接關聯，即出現混雜偏倚。混雜偏倚在研究各階段的控制措施見表9-3。

表9-3 混雜偏倚在研究各階段的控制措施

研究階段 設計階段

控制措施 隨機化 配比 限制

分析階段

標準化率分析 分層分析 多變量分析

（4）混雜偏倚的分層分析步驟

1）對可能的混雜因素進行分層，計算各層的ORi或RRi

2）判定層間ORi或RRi是否相等或相近；若相等或相近，則可判斷層間同質，否則不同質。

3）層間同質的資料，可以用M-H法將各層的ORi或RRi綜合起來，即得到控制混雜后的調整RR或OR。（層間不同質的資料則可能存在交互作用，應對交互作用進行估計。）

4）層間同質的資料，將調整RR或OR與分層前的粗RR或粗OR（cRR或cOR）進行比較，一般而言，如果差值有0.5以上的改變（RR或OR>1時）或者有0.1以上的改變（RR或OR<1時），就可以下“存在混雜偏倚”的結論。

三、典型試題分析

（一）單項選擇題

1.有關混雜因素和混雜偏倚的說法正確的是

A.有混雜因素存在一定會產生混雜偏倚

B.混雜因素主要指年齡、性別、職業這些人口學特征因素

控制原理

人為使得混雜因素在研究分組中分布一致，則該因素對結局的效應為“零”

控制混雜因素的效應，估計研究變量的真實效應量 C.混雜偏倚引起的繼發關聯是典型的混雜偏倚類型，而引起的間接關聯則不是混雜偏倚

D.在分析階段控制混雜的方法多采用多元分析，不僅能分析暴露因素的效應也能估計混雜因素的效應

E.暴露因素和混雜因素的概念是絕對的，有些因素只能是暴露因素，而另一些因素一定是混雜因素 答案：D [評析] 本題考點：混雜偏倚產生的原因及效應。

混雜偏倚是混雜因素在比較組間分布不均時產生的。在設計階段認識到混雜因素，通過限制、匹配、隨機化等方法加以控制則可以避免混雜偏倚，故[A]不正確。混雜因素不是特定的某些因素，也不是絕對的概念。而是可能與研究結局相關的因素，只是在研究中不再關注這類因素的效應。因此[B、E]不正確。若暴露因素與結局存在直接關聯和間接關聯的因果聯結方式，則混雜因素引起的間接關聯會歪曲直接關聯的效應，因此[C]不正確。多元分析的原理即是控制了其他因素的變化后，其中一個因素變化一個單位引起結局變量變化的大小。因此，在多元分析模型中，納入模型的自變量（暴露因素或混雜因素）的效應均能估計出來，[D]正確。

（二）多項選擇題

1.關于真實性與變異性的關系說法正確的是

A.真實性的反面是變異性，因此，真實性高的研究是無變異的 B.內部真實性高的研究應能反映的是樣本來源人群的生物學變異 C.外部真實性高的研究應該能反映推論人群的生物學變異 D.真實性高的研究系統變異和隨機變異均應較小

E.信度反映的是隨機變異的大小，同時也反映研究的真實性的一部分 答案：BCDE [評析] 本題考點：研究的真實性和變異性的關系。

研究的真實性是指研究收集的數據、分析結果和所得結論與客觀實際的符合程度。[A]真實性的反面是研究誤差，包括系統誤差和隨機誤差兩部分，而變異性除了系統誤差和隨機誤差外，還包括研究對象的生物學變異，這部分變異是真實的，且應為研究所揭示。故A不正確。[B]內部真實性是指研究結果與實際研究對象真實情況的符合程度。[C]外部真實性是指研究結果與推論對象真實情況的符合程度。它回答一個研究能否推廣應用到研究對象以外的人群。[D]正確，理由同前。[E]正確，研究的可靠性或信度，是反映研究結果中隨機誤差大小的程度，隨機誤差小則研究信度高。

四、習題

（一）單項選擇題 [A1型題] 1.個體水平的變異不可能來源于以下哪個方面

A.個體真值隨時間改變 B.儀器標度或精密度差 C.抽樣方式誤差 D.環境因素改變 E.測量者記錄誤差

2.以下關于研究真實性的描述正確的是

A.研究的真實性反映了結果隨機誤差的大小 B.內部真實性高的研究結果結論外推具有普遍性 C.外部真實性回答了一個研究本身是否真實或有效 D.真實性的反面是研究誤差, 主要是系統誤差

E.真實性好的研究能反映研究對象及目標人群的真實變異 3.The corporate reason between exposure and disease is A.Accidental association B.Secondary association C.Indirect causation association D.Direct causation association E.Statistical correlation 4.某研究者對女性被動吸煙與乳腺癌的關系進行研究。隨機選取現患乳腺癌患者300人（年齡40~65歲），同時在健康體檢人群中選取同一年齡段并且職業相同的女性400名進行調查。采用這種方法選擇樣本人群的目的及方法是

A.控制年齡和職業的混雜偏倚，限制 B.控制年齡和職業的選擇偏倚，限制 C.控制年齡和職業的混雜偏倚，匹配 D.控制年齡和職業的選擇偏倚，匹配 E.方便調查，限制納入標準

5.未采用盲法收集資料的臨床藥物療效實驗研究，最容易產生的偏倚是

A.選擇偏倚

B.無差異錯分偏倚

C.有差異錯分偏倚 D.混雜偏倚

E.以上都是

（二）多項選擇題

1.以下關于信息偏倚的描述不正確的是

A.無差異錯分偏倚因其錯誤分類與研究分組無關, 故不需要控制

B.差異錯分偏倚因其錯誤分類與研究分組有關, 故需要控制

C.差異性信息偏倚通常來源于回憶偏倚和調查者偏倚

D.無差異偏倚通常是分類標準誤差造成的

E.盲法收集信息是控制信息偏倚的有效且實用的方法

2.關于混雜因素的描述正確的是

A.混雜因素是觀察結局效應的危險或保護因素 B.混雜因素存在時一定干擾研究的真實性

C.混雜因素的效應可以通過配比、隨機化、限制等方法消除 D.混雜因素是判斷是否存在混雜偏倚的唯一標準 E.混雜因素可以通過增大樣本量控制

（三）名詞解釋 1.validity

2.internal validity

3.external validity

4.bias

5.selection bias

6.information bias

7.confounding bias

（四）簡答題

1.Take an example to describe the connection and significance of internal validity and external validity.2.舉例說明無差異錯分偏倚和差異性錯分偏倚的原因及控制方法有何不同。3.Please describe how to control confounding bias.（五）論述題 1.Please describe false association of confounding bias in causal association study, take an example.五、參考答案

（一）單項選擇題

1.C 2.E 3.B 4.A 5.C

（二）多項選擇題 1.AE 2.AC

（三）名詞解釋

1.效度（validity）：是指研究收集的數據、分析結果和所得結論與客觀實際的符合程度。

2.內部真實性（internal validity）：是指研究結果與實際研究對象真實情況的符合程度。

3.外部真實性（external validity）：是指研究結果與推論對象真實情況的符合程度，外部真實性又稱為普遍性（generalizability）。

4.偏倚：研究誤差中的系統誤差部分稱為偏倚（bias）。

5.選擇偏倚（selection bias）：是在研究對象的選取過程中，由于選取方式不當，導致入選對象與未入選對象之間存在系統差異，由此造成的偏倚稱為選擇偏倚。

6.信息偏倚（information bias）：又稱測量偏倚或觀察偏倚，是來自于測量或資料收集方法的問題，使得獲取的資料存在系統誤差。

7.混雜偏倚（confounding bias）：當我們研究某個因素與某種疾病的關聯時，由于某個既與疾病有制約關系，又與所研究的暴露因素有聯系的外來因素的影響，掩蓋或夸大了所研究的暴露因素與疾病的聯系。這種現象或影響叫混雜或混雜偏倚，該外來因素叫混雜因素。

（四）簡答題

1.內部真實性和外部真實性是考察研究結論真實度的兩個方面，其中，內部真實性反映的是研究結論對研究對象的符合程度，要達到內部真實性好則需要研究對象的特征盡可能相同，干擾因素盡可能少，如選擇同一年齡段、同一種職業或同一地區居住的居民等；而外部真實性反映的是研究結論對樣本所代表的總體情況的符合程度，要達到外部真實性好則要求樣本對總體的代表性好。二者是對立統一的，對象選擇限制條件越多的研究，同質性高，內部真實性越好，但外推的人群局限，則外部真實性較差。

2.無差異錯分偏倚主要是由于判斷暴露或結局的依據發生了偏差，而導致分析時觀察結果與真實結果不符，但這種偏差在研究分組間無差異，即兩組發生誤判的概率是一樣的。如對觀察肥胖組與正常體重組血糖異常率的差異時，若血糖異常的標準低于或高于公認的金標準，發生誤判的概率是10%，則在肥胖組和體重正常組均有10%的對象會發生誤判。有差異錯分偏倚主要來源于被調查者和調查者。如實驗研究中容易發生的霍桑效應，以及實驗研究的調查者對研究對象有差異性地收集信息均會導致信息偏倚，并且這種信息誤判率在分組間分布不均。鑒于兩種信息偏倚的產生原因不同，采取的控制方法也不同，在制定劃分結局或暴露的標準時采用公認的金標準，以控制無差異的錯分偏倚；采用盲法調查，加強調查中的質量控制則可以控制差異性錯分偏倚。

3.混雜偏倚的控制可分為兩個階段，在研究設計階段，可采取隨機化、配比和限制的方法進行控制，使混雜因素在研究分組中分布一致，從而不會干擾暴露因素對結局的影響。此時，混雜因素在研究中與結局的關聯被人為控制為“無關聯”，值得注意的是這種無關聯的現象并非混雜因素的真實效應。在分析階段，可通過標準化率、分層分析以及多變量（多元）分析方法控制混雜因素。其中標準化率計算和分層分析均是以混雜因素在不同研究組間的構成不同，賦以不同的權重，再計算暴露因素調整的關聯度（如調整OR或RR），一般不估計混雜因素的作用大小。而多變量分析是通過統計分析模型，將混雜因素和暴露因素對結局的獨立效應均估計出來。

（五）論述題

1.因果研究中由混雜偏倚引起的假關聯包括繼發關聯和直接因果關聯被歪曲。①繼發關聯是一種純粹由混雜偏倚產生的關聯，即懷疑的病因（暴露）E與疾病D并不存在因果關系，而是由于兩者（E，D）有共同的原因C，E，D同C存在關聯，從而繼發產生E與D的關聯。②直接因果關聯的歪曲

如果懷疑的病因（暴露）E與疾病D既存在直接關聯，又存在間接關聯或與其他危險（保護）因素F存在相關，E與D的總關聯等于E-D直接關聯 同 E-F-D間接關聯之和。如果直接關聯與間接關聯混在一起，而將其作為直接關聯的估計，就會出現混雜偏倚。

（四川大學華西醫學院

李佳圓 欒榮生）

第二篇：第七章 成本控制概要

第七章 成本控制 第一節 成本控制概述

一、成本控制的意義

二、成本控制的要求

三、成本控制的原則 小結 學習自測題

第二節 定額成本計算方法

一、定額成本計算方法概述

二、定額成本的計算

三、定額差異的計算

四、定額變動差異的計算

五、定額成本計算法舉例 小結 學習自測題

第三節 標準成本制度

一、標準成本制度概述

二、標準成本的制定

三、標準成本差異的計算

四、標準成本計算舉例 小結 學習自測題

第四節 作業成本法和倒推成本法

一、作業成本法

二、倒推成本法 小結 學習自測題

第四節 基層成本控制

一、班組成本控制

二、車間成本控制 小結 學習自測題

第三篇：SiteView TC流量控制概要

SiteView TC流量控制

概述

今天，信息技術在中國各個行業中的應用都得到了前所未有的重視，“以信息化帶動工業化”已為各級決策部門所共識,各個行業在IT方面都有很大的投入，進行了大量的系統建設和應用開發。在實際情況中，用戶長時間的下載、上傳文件，占用大量的帶寬，影響正常的Email收發、實時視頻會議等及時通信或商務活動。因此，有效地管理IT資源，合理的分配利用網絡資源，已經成為一件刻不容緩須要解決的事情。為保證企業合理使用Internet資源，通過帶寬監視和流量限制技術，能有效防止對Internet資源的濫用。合理分配每個IP使用流量。

SiteView TC是基于Linux操作系統的網絡流量監測與管理系統，適用于各種規模的企業和政府的網絡，能有效解決網絡應用性能問題，保護IT投資，降低運營成本，從而提高用戶的生產力。SiteView TC解決方案提供了直觀的界面使網絡管理人員能夠隨時隨地了解網絡帶寬使用情況，而且能對網絡用戶進行分組上下行帶寬限制。并且，一旦系統出現可疑異常狀況，預警可通過聲音、E-mail、滾動消息等方式及時通知相關人員或自動進行常見故障處理，從而最大限度的降低系統平臺出現故障的可能，減少可能給企業帶來的損失。完善的日志分析報告，更能幫助網絡管理人員預防可能出現的故障，為企業網絡的戰略規劃提供依據。

易用快捷的操作方式，SiteView TC采用Web界面，“一鍵一擊”的引導式界面設計，全面提升用戶體驗。

成熟穩定的系統平臺，基于Red Hat Enterprise Linux開發，內核性能優秀穩定，經過全面嚴格的網絡性能測試，對于各種網絡環境進行特別參數優化，使得系統可用性大大加強，最大程度上避免產品當機狀況的發生，減輕網絡管理員繁重的維護及管理工作。

先進的遠程協同工作方式，方便多用戶操作，當系統遇到突發狀況，網絡管理員可以通過系統的遠程技術支持模塊獲取技術支持工程師實時在線支持。

完善的系統修復設計，網絡管理員可以通過一鍵備份和一鍵修復模塊，將系統配置自動還原到以前所定義的還原點，更可以通過系統操作記錄，獲知以前可能存在的誤操作，對操作進行修正。

豐富的報警方式，無論系統管理人員身在何處，都能及時了解網絡系統可能出現的故障。系統的各種日志報告，更能幫助網絡管理人員快速追蹤問題根源，找到網絡誤配置部分，從而杜絕日后出現同樣問題。

全面的日志分析報告很好的滿足了不同網絡管理人員的需求，詳盡的文本報告和直觀易懂的帶寬圖表，方便網絡管理人員對網絡流量狀況的了解。對于高層決策人員而言，更能從中提前發現隱患,給企業信息建設戰略規劃提供依據。功能介紹

1.工作原理 所用的數據包都會流經SiteView TC,通過流量分析引擎按照IP地址，或是協議對數據包進行分類，打上標記。然后，通過流量分析引擎，每三分鐘對每個IP的上行流量，下行流量總的統計，以及細化到每個IP的幾種基本協議流量統計，并以報表的形式把統計結果保存下來。在通過流通量控制引擎，檢查已經受到限制的IP的流量，是否已經達到管理員所限制的最大值。如果已經達帶到上限，則通過我們制定的算法對數據包發送的速率進行有效的控制、及整形。

1.1實時流量監控

通過實時獲取流過SiteView TC的所有IP地址網絡傳輸速率和流量，為網絡管理員的網絡建設和管理工作提供參考，并能從異常流量中，分析網絡中存在的隱患。在對傳輸流量監視基礎上，可以進一步對單個IP的上下行傳輸速率進行手動控制，為網絡用戶區分優先級，對不同優先級的用戶提供不同的網絡服務，同時SiteView TC還支持按協議控制流量，比如對常見的http、ftp、telnet、ssh、p2p等協議進行流量控制，保證正常的企業上網流量。

另外SiteView TC也可以通過以組的方式或者以一個網段的方式對用戶的流量設置，進行統一的管理.2.系統管理

SiteView TC多功能網關不僅功能十分強大，而且通過Web界面進行操作也十分易用。2.1支持遠程啟停機 可以遠程控制機子的關機。2.2網關狀態查看 可以很方便地查看網關的硬盤空間、CPU利用率、系統授權文件情況等等。2.3支持遠程啟停網關各功能模塊

以直觀的方式提供網關各功能的狀態的查看。

管理員可通過點擊按鈕來完成重啟、停止、啟動各功能模塊。2.4 開機和關機設置 網關重啟或關閉時，需要預先啟動或關閉的服務，都可以在這里設置。2.5 修改密碼

登陸用戶可以隨時修改登陸密碼，增加系統安全性。2.6 計劃任務

類似Windows操作系統的計劃任務程序，可以通過定義這個模塊來定時進行一些自定義任務，比如數據庫統計，信息搜集等等。

2.7 支持本地DNS SiteView TC可以緩存查詢過的DNS充當本地DNS域名服務器，更快地解析域名。2.8支持DHCP 在255臺以下機器的企業網絡中，客戶機器只需設定自動獲取IP地址，就可以通過DHCP服務 獲得可以上網的IP地址。

2.9 網絡工具

提供PING、TraceRoute、WEB執行命令窗口等日程命令工具集，避免管理員在多平臺間切換，直接在Web頁面查看輸出結果。

2.10 實時連接查看 SiteView TC可以保存所有通過TC的內網機器連接狀態，通過SiteView TC進行的數據分析，可以實時查看內網機器的當前狀態，比如訪問的外網IP地址以及對應的地理位置，端口，標志位等信息。

2.11網絡隧道配置

在中大型企業網絡中，當企業各組織機構被劃分到不同的網段中時，可以通過配置網絡隧道，在兩臺SiteViewTC系統或者一臺SiteViewTC系統和一臺支持GRE格式封裝的路由器之間進行網絡隧道對接，輕松實現各部門互訪，如同在同一子網。

2.12日志文件大小監控

對系統日志磁盤使用狀況進行監控，當日志文件大小超過定義的閥值時，系統會自動發送E-Mail到管理員郵箱提醒注意。

2.13一鍵備份與恢復

提供對系統配置文件的備份與恢復，可以一鍵點擊備份所有配置文件，也可單獨選擇特定配置文件進行備份，這適用于重裝或升級系統時，大大減少網絡管理人員重復工作量，提升工作效率。2.14在線技術支持

這是游龍科技提供給正式版用戶的特有服務，每個正式版License都會附送一年的技術支持服務，遇到重大問題無法自行解決時，網絡管理人員可以通過點擊連接按鈕，使得SiteView TC自動連接遠程服務器通知游龍科技技術人員，技術人員會進行在線實時維護修復。

第四篇：控制物流滅大戶(DOC 14)概要

控制物流滅大戶 作者 喻祥 蔣云飛

誰見過這樣牛的大戶

鏡頭一：梁佳匯怎么都不會忘記他第一次去廣州，當飛機降落在白云機場，他從旋梯下來，一輛奔馳600就停在旋梯前，周人法笑瞇瞇地看著他。梁佳匯明白，那是來接他的車，他更明白的是：能將車開到這個地方接他的周人法比他想像中還不簡單，這個笑瞇瞇的下馬威不輕。

鏡頭二：在白天鵝的豪華包廂里，接風宴席已經是接近尾聲，周人法除了勸酒讓菜，說明游玩安排外，生意上的事情他只字不提。可是梁佳匯此行卻有一個重要的目的，周人法將貨竄到福建，幾乎將福建經銷商的市場全部攬到自己名下，這個事情到底該怎么協調？但話幾次都到了嘴邊，卻被他硬生生地堵了回去。這個周人法真精明。

鏡頭三：國際酒店的桌球室，周人法和梁佳匯玩斯諾克。一桿78分的高分之后，周人法笑著說：“梁老板，你看我做福建市場，一下子將銷量提高30%，是不是針對福建市場再給我一點優惠？”梁佳匯有點傻了。

……

AWORD的老板梁佳匯怎么也沒有想到這輩子會遇見周人法這么大的腕。AWORD是國內白酒業的知名品牌，周人法更是白酒業內的代理大腕，至少AWORD的老板梁佳匯怕他，理由很簡單： ?周人法銷售了梁佳匯50%的產品； ?周人法的銷售網絡是全國性的；

?其銷售網絡成員大都是周人法的死黨，很多是他的親戚； ?周手中代理了眾多品牌，完全能夠玩品牌相互打壓的游戲； ……

很少有這樣的大戶——AWORD對周人法的依賴程度可想而知。梁佳匯與周人法合作時間不長，但周人法硬是在短短一年時間里將AWORD的銷量做了起來。由此而來的是，周人法牛到了能夠在市場上銷售出貨價比廠家直營店更低的產品。

梁佳匯郁悶壞了

開始和周人法合作，梁佳匯看見AWORD的銷售飛速上升，很高興，但很快這種高興就被郁悶替代。

郁悶一：營銷部門功能喪失

由于周人法擁有自己的銷售隊伍和龐大的銷售網絡，在周人法的市場區域里，所有和下家的業務都是由他自己的銷售隊伍解決，根本不允許AWORD的業務人員插手。AWORD完全喪失了對市場的控制，市場信息嚴重受阻。

周人法對于AWORD企業派駐的業務人員，只要求他們為自己做一些助銷、促銷、處理消費者抱怨等服務性工作，而且時常通過代理的其他品牌對AWORD品牌進行打壓，叫AWORD的業務人員投鼠忌器。

這樣，梁佳匯的營銷隊伍得不到實實在在的市場鍛煉，銷售人員變成了服務人員，營銷功能的喪失使他們完全失去了市場的主動權，由此對市場的掌控能力幾乎為零。

郁悶二：直營店受到沖擊

為了擺脫周人法對市場的控制，梁佳匯在很多主要城市開了自己的直營店，但是效果不明顯，被周人法沖擊得一塌糊涂。

因為周人法得到的價格是全企業能夠放出的最低價格，而且周人法的渠道運營成本比廠家要便宜很多。AWORD開直營店，店面成本、人員成本、管理成本都要從自己單一品牌上賺回來，而周人法的一個業務員做的是多個品牌，相對來說單位成本要低很多，而且有能力犧牲一個品牌，在其他品牌上賺取利潤。

最終的市場反應是：周人法賣AWORD的產品，給出的價格比直營店還低。

郁悶三：竄貨嚴重，難以擺平其他經銷商

周人法的市場區域很大，他的下家組成結構非常有特點，幾乎不是他的死黨就是他的親戚，這些人對周人法的忠誠度很高，跟著他一起壯大，經營著周人法經銷的多個品牌。

周人法在各廠家拿的貨價格都很低，給他竄貨提供了便利，又加上有這樣的下家，自然竄貨就不在話下。周人法的竄貨，引起AWORD其他經銷商的強烈不滿，梁佳匯很難擺平這樣的關系。郁悶四：廠家的政策打死了自己

由于周人法銷量的分額大，迫使AWORD制定的很多促銷政策都是圍繞著周人法的銷售計劃開展，甚至很多銷售政策都是直接根據周人法的要求制定，這讓廠家對他的依賴越來越大，很多政策幾乎就在打死自己。例如：自己的業務人員只做客戶服務，不做客戶。

撬動周人法的渠道、斬殺這樣的大戶勢在必行，但是怎樣在市場不受到很大震蕩的情況下完成渠道的重新布局呢？

破局： AWORD具備什么？

破局有多種方法，但是一個重要的前提是：不能引起市場很大的震蕩。特別是面對這種對企業來說如此重要的大戶，一個不慎，可能導致企業整個市場的崩盤。面對這樣牛的經銷商，要實現破局很難，但是，機會同樣存在：

AWORD的老板梁佳匯還是有實力的：

經過這么多年的摸爬滾打，梁佳匯積累了不少資金實力，整個企業的運作處于良性的狀態，完全可以拿出資金用作市場的投入，把市場繼續做大。而且企業管理井井有條，企業的抗風險能力還是很強的。梁佳匯也不是營銷的門外漢：

當年一個人提著包打下了AWORD的天下，梁佳匯對白酒行業的了解和對營銷的理解都比較深，實戰經驗還是比較豐富的，他不僅有繼續做大的愿望，也在不斷琢磨著怎么做大的思路。

事實上，只要AWORD將自己的市場做大，就相對來說降低了單個經銷大戶的份額。

二級市場存在著與周人法下家分庭抗禮的經銷商：

斬殺大戶，最主要的是要有一批很好的二級經銷商。剛才說了，周人法的下家很特殊，幾乎實力都不錯，而且對周人法的忠誠度極其高，所以向這個網絡滲透對于企業來說風險很大，對AWORD來說一定要在二級市場存在一批能與周人法下家分庭抗禮的經銷商。

事實上，除了周人法的二級分銷商，眾多同樣有實力的經銷商還是比較多的，只是比較分散而已，若能整合起來、團結起來，一樣是非常強大的分銷力量。

AWORD品牌在市場上有著良好的上升空間：

AWORD一直表現出較快的上升勢頭，這十分關鍵，也是吸引其他經銷商的必要條件，沒有人愿意賣一個“狗類”產品。這個方面AWORD要感謝周人法，他一直將AWORD產品賣得很好，并保證了該產品有一個快速上升的趨勢。和周人法的矛盾沒有激化：

即使梁佳匯對周人法有著很多不滿，但是這樣的矛盾幾乎沒有顯現。幾乎周人法的所有要求都得到廠家滿足，梁佳匯對他的不滿更多地是放在肚子里。這暫時穩定了周人法的心，讓他覺得廠家對他沒什么“脾氣”，也不敢有什么“脾氣”。大戶本身存在著致命的弱點：

像周人法這樣的大戶其實是有致命的弱點的，那就是習慣了被廠家哄著，對廠家牛烘烘地慣了，認為廠家不敢拿他怎么樣，同時賺錢也賺得“順手”了，很容易被麻痹。這往往是大戶在和廠家打交道的致命弱點。

有能力迅速將新的經銷商扶植起來：

一旦大戶被斬殺，企業能否在短時間里將新的經銷商迅速扶植起來將最終決定渠道變革的成敗。周人法不讓AWORD直接插手市場開拓，要那些廠方業務人員做服務，正好讓AWORD有了一支很強的助銷、協銷隊伍，扶植經銷商成為了AWORD的強項。

企業原有的營銷隊伍稍加培訓轉型，前期注重其區域開發的能力。這樣，既能開發市場，快速挖掘經銷商，又具有幫扶經銷商的能力，這支隊伍還是靠得住的。

為什么替經銷商做物流？

企業具備了以上條件，為斬殺大戶提供了機會。這里的關鍵是――不驚動大戶，同時能夠提升企業長遠的市場競爭力。斬殺大戶的方法很多，比如招商、直接停大戶的貨等等。但這些方式都過于張揚，很容易讓周人法警覺，給周人法這樣的大戶反擊的機會。一旦造成瞬間的合作崩盤，對于企業也是巨大的損失，市場不好控制，企業就會得不償失。

又想破局，又想悄悄地進行，前期麻痹大戶，到底應該采用什么方法呢？這個突破點就成了破局的關鍵。在找到這個點之前，我們先看看大戶的特點：

一般而言，一級分銷的基本利益在于穩定而大量的貨物流轉。對于他們而言，還有一個潛在的利益就是，快速進行資金周轉，無庫存壓力，無資金壓力，這就需要他們具有穩固的二級經銷商。

促動他們的長期欲望是：擁有自己獨立品牌的產品，和自己獨立運作的市場。

那么除了讓利以外，還有什么東西能夠打動他們呢？無非有兩點：一是減少風險，主要是減少庫存的壓力；二是繼續加大對他的二級分銷商的幫控，使他的二級網絡更強大。

通過上述分析，一個詞匯突然凸現出來：物流。

企業如果想辦法把物流控制住，作為一個起點，能不能既麻痹大戶，又為斬殺大戶起到關鍵的作用呢？讓我們分析一下：

1.做物流的根本是控制渠道：

牢牢控制物流的企業當然掌握了叫板大戶的重要籌碼，企業之所以選擇大戶，好處有兩個：一是其分銷能力強，二是其具備資金實力和倉儲實力。與之相對應的是：二級經銷商之所以愿意和一級經銷商合作，還不是因為自己的實力不濟，而大戶卻能夠很好地給他們運輸產品，提供各種服務？如果失去了資金、倉儲和物流的優勢，大戶就像被砍了一只胳膊。實力弱化了一半。2.做物流，打服務牌完全可以麻痹大戶 大戶自己控制物流肯定也是雙刃劍，一方面，大戶可以有更多的實力和企業叫板，更好地控制下級經銷商，可另一方面確實也存在巨大的資金壓力和風險，所以很多大戶面對這個問題都非常矛盾。如果企業能夠打消大戶的疑慮，打出更好地服務大戶和減輕經銷商資金壓力的牌，把企業來建立物流當成一個美麗的幌子，周人法難免不心動。

由于周人法經銷品牌很多，倉儲壓力和資金壓力都很大，他也想解決這個問題。同樣，他對下家要不就是送貨，要不就是下家自己提貨，時常出現下家斷貨的情況。

由企業直接做物流，對此，周人法自然十分滿意，AWORD緩解了他最頭痛的倉儲和資金壓力，同時又是在幾乎沒有資金投入的情況下賺錢。

這是一劑最好的麻痹劑，也給他畫了一張美麗的餅。3.做物流，控制下游經銷商，不能讓周人法警覺

周人法一直不允許企業業務人員和二級經銷商直接發生業務上的接觸，企業當然要繼續配合周人法的想法。

可是，物流建了起來，廠家的人總要送貨吧，這樣以送貨為由，業務人員有了直接和下一級經銷商接觸的機會，拉近了廠家和基層經銷商的關系，同時業務人員可以為二級經銷商的替換做大量的市場摸底和遴選工作。

周人法想不讓業務員和二級經銷商接觸也不行，二級經銷商和廠家有了合作，當然就有了進一步發展的可能。4.做物流，企業的觸角深入到了終端

酒業的二級經銷商大多對倉儲、鋪貨、終端配送等物流環節的管理并不了解，極其需要企業在這方面的服務和指導。這又為企業將觸角深入到終端提供了條件。

5.做物流，樹立了企業的競爭優勢

能很好地在物流配送上為經銷商服務的企業很少。大多數競爭企業的競爭手法都是圍繞著促銷、價格進行，AWORD替經銷商做物流，不但減少了經銷商在物流環節的投入，降低了經銷商的成本，同時也提升了AWORD企業的市場競爭力。6.做物流，降低了貨款風險

企業直接做物流，使原先零散地分布在市場上的貨款大大減少，通過快速的貨物流轉達到經銷商和廠家資金的快速流轉，降低了貨款風險。

總結：AWORD企業為周人法做物流，看上去是繼續在周人法倉儲和資金等最薄弱的環節上，加強對其服務，實際上是向其網絡滲透乃至最終斬殺他的殺招。

說到底，一方面，通過打造物流麻痹了大戶，甚至得到大戶的配合和支持；另一方面，是逐步提升企業在渠道上的競爭力和對二級分銷商的影響力。

痛滅周人法

組建物流雖然作為斬殺大戶的一個點，但也必須和諸多因素配合，才能達到最終的目的。重新建立營銷隊伍

這是一項極其重要的工作。AWORD原有的營銷隊伍的營銷功能幾乎喪失，盡管可以參與斬殺大戶后的助銷活動，但在斬殺階段，作為熟面孔，他們不宜出現。因此，重新建立一支富有戰斗力的營銷隊伍十分關鍵，在大戶被滅的過程中，迅速運作新的渠道完全要靠這些人。為此，AWORD企業精心招聘了一批酒業一線高手，被針對性地派往周人法最大的11個市場區域，他們各自對被派往的區域十分熟悉，有很多老關系。他們的身份是“物流服務專員”，但實際上他們都是這些大區的經理。給周人法一個美麗的幌子

“零庫存和零資金”是AWORD給周人法的一個美麗的幌子。以對他提供物流支持為由，在其他政策不變的情況下，為他的主要市場區域建立配送中心，為下一級經銷商送貨和配貨。

這樣周人法在經銷AWORD的產品時，幾乎可以實現“零庫存和零資金”的經銷方式，條件是廠家不再給周人法提供鋪底的支持，很好地解決了對周人法貨款回收的問題。全面建立配貨中心

選擇周人法最大的11個區域建立配貨中心，并為配貨中心配制專門的物流管理人員和一些運營設備，如汽車等。

其實，酒業配貨中心的建立并不難，AWORD企業無非是在這11個地區租用了當地的倉庫和一些辦公場所。發掘可替代的二級經銷商

表面上，“物流服務專員”是在為周人法做物流，實際上他們的首要任務是為企業物色經銷商。由于他們都是酒業的老江湖，又熟悉區域，加上AWORD品牌良好的發展勢頭，可替代經銷商尋找得十分順利。對二級經銷商施行軟政策

對于替代經銷商，AWORD企業給出更低的價格（當然這個價格要高于原來給周人法的價格，但低于周的出貨價）、更靈活的促銷、更多的人員培訓、更到位的鋪貨補貨服務??

這些軟政策，對替代經銷商有著很大吸引力，一個替代性銷售網絡很快建立。

一夜之間斷了周人法的貨

在各方面準備到位的情況下，這包括： ?周人法貨款結算清楚；

?周人法銷售網絡的存貨幾乎為零； ?各配貨中心貨源充足； ?替代經銷商準備就緒； ……

AWORD企業幾乎是在一夜之間將周人法的貨給斷了，痛滅周人法就此結束。

因為，就在給周人法斷貨的第三天，在企業最大的市場，也是周人法銷售最好的市場，企業開了一次成功的招商會。二級經銷商哪個不愿意直接和具有強大物流支持的強勢廠家合作？對于商人而言，惟有利益是永恒的，企業的渠道開發很快就接上了。

企業不是簡單地滅了一個大戶

AWORD企業的渠道實現重心下移，企業和各級經銷商的利潤都得到很好的改善。更重要的是，AWORD企業借助痛滅周人法的機遇，基本上建立起了自己的物流系統，對經銷商的掌控更加有力，對市場的反應也更加迅速，企業的市場競爭力得到迅速提升。

此后，周人法多次找AWORD企業老板梁佳匯，要求再次經銷AWORD企業的產品，梁佳匯笑而婉拒，這樣的客戶他惹不起，總躲得起！

實際上，梁佳匯最后還是很感謝周人法，沒有他，自己的市場不會發展得那么快，沒有他，自己也不會建立起現在這個物流體系。想著，想著，他就會心地笑得??

聯縱智達的幾個思考

這個案例的關鍵點在哪里？

痛滅周人法之后，企業如何迅速將新加盟的經銷商扶植起來？這個過程是本次運作最后的工程，也是AWORD企業新渠道成敗的關鍵。

如果說，通過控制物流來滅周人法是一個思路的話，如何建立和運作物流系統，以及扶植經銷商迅速成長就是兩個相對完整體系。我們認為：這兩個體系的各個細節的執行到位才是我們本次作業成功的保證。

每個案例肯定有它的現實基礎：

每個案例都沒有可復制性，梁佳匯之所以能將物流這個點作為破局的關鍵點，當然有很多現實基礎。

首先，構建物流體系是企業現實的需要：已經具備較大市場規模的AWORD，大經銷商制和省級代理制已經不適合企業的發展要求，企業要做大，必須擺脫大戶的控制，要逐步自己控制市場，按照自己的策略去規劃市場，進行布局，斬殺大戶只是早晚的事。配圖：（AWORD企業的物流發展變遷表）

同時，由于有了一定的企業規模和利潤的支撐，與其讓大戶叫板，不斷地讓利給大戶，不如自己控制網絡。把讓給大戶的利潤作為自己組建渠道和物流的投入，是長遠發展的基礎，也是符合現實狀況的。在對市場進行分析時，我們認為，渠道扁平化一定是該企業發展的趨勢，現在做的，也是為未來做準備。

其次，企業也要能支撐這個方案。由于企業有一定的資金實力且處于良好的管理運作中，另外企業招到較好的營銷隊伍，這些資源都良好地支撐了企業的這種行動。

作業之外的附加收獲：

在總結本次作業時，我們還有一個體會十分深刻，在為企業服務時，如果能給作業結果帶來更多的附加值，或許這樣的作業才更加有意義。

正如本次作業，企業對我們的要求僅僅是要我們扭轉不合理的廠商關系，建立新的渠道體系。但是，作業結果是：企業有了另一個收獲——基本建立起了自己的物流系統。

有了這個砝碼，企業還會害怕大戶的叫板嗎？

第五篇：內部控制(418個文件 55MB)概要

內部控制(418個文件 55MB)

|----廣東雪萊特光電科技股份有限公司內部控制的自我評價報告(pdf 15)|----內部審計實務標準導讀（PDF 54）

|----管理階層應體認內部控制制度之重要性(ppt 18)|----公開發行公司建立內部控制制度處理準則修正重點(ppt 31)|----財務會計教程--第四章-內部控制與現金管理（DOC 56）|----廉潔有效財務管理指南（pdf 52）

|----桂東電力規章制度內部控制制度(pdf 32)|----華潤啤酒風險管理與內部控制培訓資料-終稿之二--第三部分 目標、風險和內部控制-附件(pdf 33)|----華潤啤酒風險管理與內部控制培訓資料-終稿之二--第三部分 目標、風險和內部控制(pdf 97)|----2008年3月企業內部控制和風險管理講義資料(ppt 58)|----風險管理與內部控制基本概念(pdf 54)|----應收帳款信用風險的防范與控制初探(doc 6)|----財政支出增長及其控制(ppt 48)|----試論內部控制與企業文化的關系(doc 4)|----企業內部控制的強化取決于經營者(doc 4)|----淺談企業內部會計控制制度(doc 9)|----內部控制與實務之探討(ppt 40)|----加強內控建設 規范采購管理(doc 5)|----現代企業內部控制（ppt 53）|----風險與內部控制(ppt 77)|----內部控制-為何需要控制--確保目標之達成(ppt 116)|----現金及內部控制--內部控制之目的(ppt 35)|----內部控制及其評審--內部控制概述(ppt 25)|----商業銀行風險管理與內部控制(ppt 15)|----審計學教程--內部控制制度及其評審(ppt 17)|----內部控制及其測試與評價--內部控制定義與內部控制目標(ppt 22)|----財務控制方案---財務信息的需求與供給(ppt 21)|----內部控制制度完善項目計劃(ppt 24)|----內部控制作業之探討-銷貨及收款循環控制作業(ppt 28)|----如何做好公司內部控制(ppt 18)|----內部控制-信用控制(ppt 65)|----案例分析--內部控制在合資公司的應用(ppt 24)|----國有商業銀行內部審計質量控制制度的構想(doc 7)|----企業內部會計控制制度研究(doc 11)|----加強企業內部控制-提高資金使用效益(doc 9)|----內部控制及控制風險評價(doc 21)|----證券公司融資融券業務試點內部控制指引(pdf 7)|----會計電算化及其對財會業務內部控制的影響(doc 5)|----XX證券股份有限公司內部控制制度(pdf 10)|----內部會計控制規范-貨幣資金(pdf 4)|----內部控制與內部會計控制(doc 22)|----內部控制與公司治理(ppt 86)|----內部稽核與海外檢查(ppt 42)|----了解內部控制結構和評估控制風險(ppt 12)|----內部控制的核心就是會計控制(ppt 5)|----內部控制制度及控制風險評價(ppt 46)|----內部控制測試與評價(ppt 21)|----內部控制與ERP(ppt 60)有效的內部控制(目標)|----內部會計控制建議書（PDF 139）|----企業運作之內部控制(pdf 26)|----內部控制審計的程序和方法(doc 4)|----對內部控制審計的幾點認識(doc 5)|----公共部門內部控制(doc 5)|----運用內部控制測評的做法(doc 6)|----內部控制和風險管理的說明-狀況與評價(pdf 10)|----內部控制研究-監督是對內部控制質量進行評價的過程(ppt 36)|----內部會計控制-內部會計控制的概念(pdf 34)|----內部控制審計-目標-程序與方法(pdf 34)|----內部控制制度調查問卷(xls)|----現代內部審計的十大理念(ppt 42)|----內部控制制度修訂稿(pdf 23)|----內部控制管理及檢查監督辦法(pdf 14)|----財務內部控制制度-基本制度(pdf 5)|----存貨內部控制制度(doc 4)|----內部控制理論與實務(ppt 60)|----內部控制審計實施細則(doc 8)|----內部控制測試程序和一般性內部控制測評(doc 28)|----關于制定公司內部控制制度的議案(pdf 4)|----CASH 內部控制和現金(ppt 43)中英文版 |----企業內部控制科研課題管理辦法(doc 14)|----企業內部控制具體規范第xx號--擔保(doc 6)|----XXXX集團財務內部稽核制度(doc 5)|----內部物資調撥調出簽審流程(ppt 72)|----控制工作基礎-控制工作的主要功能(ppt 15)|----政府投資項目資金支付內部控制體系(ppt 12)|----上市(柜)公司內部控制制度缺失匯總與檢討(ppt 14)|----內部控制的評審--內部控制的調查內容(ppt 12)|----內部控制及其評價--內部控制的產生與發展(ppt 15)|----我國企業內部控制規范若干問題(ppt 67)|----控制的工具與技術(ppt 21)|----公開發行公司建立內部控制制度處理準則(ppt 76)|----企業內部創新機制(ppt 11)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第6部分－附則（F）--附則4：員工守則(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第6部分－附則（F）--附則3：內控配套規章制度目錄及索引(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第6部分－附則（F）--附則2：業務流程適用單位(xls)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第6部分－附則（F）--附則1：內控業務流程聯系人(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第5部分－檢查評價辦法（E）--內部控制檢查評價與考核辦法(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第5部分－檢查評價辦法（E）--檢查評價辦法附件匯總(xls)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第4部分－權限指引（D）--權限指引說明(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第4部分－權限指引（D）--權限指引(xls)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--財務報告計劃矩陣(xls)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--15,1一般合同管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--14,1稅務管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--13,1安全環保管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--12,3生產經營統計業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--12,2成品油調運業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--12,1生產調度運行業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--11,6信息批露業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）-11,5基礎設施IT一般性控制內部控制(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）-11,4應用系統IT一般性控制內部控制(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）-11,3ERP系統IT一般性控制內部控制(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--11,2信息資源管理業務內部控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--11,1信息系統管理業務內部控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--10,3利率匯率風險管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--10,2擔保業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--10,1石油保值業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--9,1編制財務報表業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--8,2非持續性關聯交易業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--8,1持續性關聯交易業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--7,6無形資產管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--7,5固定資產業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--7,4油氣資產管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--7,3長期股權投資管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--7,2存貨管理業務內部控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--7,1應收款項管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--6,3工程項目管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--6,2勘探開發投資業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--6,1資本支出業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--5,4承兌匯票管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--5,3資金收、撥款管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--5,2貨幣資金管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--5,1籌資業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--4,11成品油出口業務內部控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--4,10加油卡管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--4,9潤滑油銷售業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--4,8燃料油銷售業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--4,7成品油直銷及分銷業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--4,6成品油零售管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--4,5化工產品銷售業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--4,4一般產品出口業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--4,3一般產品銷售業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--4,2天然氣銷售業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--4,1原油銷售業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--3,3科技開發費管理業務內部控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--3,2人工成本管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--3,1修理費用管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--2,3商品流通費用管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--2,2煉化成本管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--2,1油氣生產成本管理業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--1,6進口成品油業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--1,5成品油采購業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--1,4一般物資采購業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--1,3原油配置、運輸業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--1,2進口原油采購業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第3部分－內控矩陣（C）--1,1原油采購業務控制矩陣(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--9,1編制財務報表業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）-8,2非持續性關聯交易業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--8,1持續性（經常性）關聯交易業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--7,6無形資產管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--7,5 固定資產業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--7,4油氣資產管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--7,3長期股權投資管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--7,2存貨管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--7,1應收款項管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--6,3工程項目管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--6,2勘探開發投資業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--6,1資本支出業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--5,4承兌匯票管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--5,3資金收、撥款管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--5,2貨幣資金管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--5,1籌資業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--4,9潤滑油銷售業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--4,8燃料油銷售業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--4,7成品油直銷及分銷業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--4,6成品油零售管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--4,5化工產品銷售業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--4,4一般產品出口業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--4,3一般產品銷售業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--4,2天然氣銷售業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--4,1原油銷售業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--4,11成品油出口業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--4,10加油卡管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--3,4營業外支出管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--3,3科技開發費管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--3,2人工成本管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--3,1修理費管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--2,3商品流通費管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--2,2煉化成本管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--15,1一般合同管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--2,1油氣生產成本管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--14,1稅務管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--13,1安全環保管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--12,3生產經營統計業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--12,2成品油調運業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--12,1生產調度運行業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--11,6信息批露業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--11,5基礎設施IT一般性控制流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--11,4應用系統IT一般性控制流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--11,3ERP系統IT一般性控制流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--11,2信息資源管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--11,1信息系統管理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--10,3利率匯率風險管理業務(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--10,2擔保業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--10,1石油保值業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--1,6 進口成品油業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--1,5成品油采購業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--1,4一般物資采購業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--1,3原油配置、運輸業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--1,2進口原油代理業務流程(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊第2部分－業務流程（B）--1,1原油采購業務流程(doc)|----2007年上半年內部控制檢查指南--指南封面目錄(doc)|----2007年上半年內部控制檢查指南--2007年上半年分公司內控檢查工作底稿(xls)|----2007年上半年內部控制檢查指南--第二部分：2007年上半年內控檢查評價方法(doc)|----2007年上半年內部控制檢查指南--第一部分：2007年上半年內控檢查評價實施方案(doc)|----XX石油化工有限公司2008年內部控制手冊--第1部分－總則（A）(doc 16)|----企業內部控制文件--相關內部控制制度(doc 5)|----企業內部控制文件--電算化管理制度(doc 17)|----企業內部控制文件--組織機構及崗位職責(doc 19)|----企業內部控制文件--工程項目決策業務流程(doc)|----企業內部控制文件--現金管理流程(doc)|----企業內部控制文件--有價證券業務流程(doc)|----企業內部控制文件--土地轉讓決策業務流程(doc)|----企業內部控制文件--商品銷售業務流程(doc)|----企業內部控制文件--實物資產業務流程(doc)|----企業內部控制文件--商品管理流程(doc)|----企業內部控制文件--對外投資業務流程(doc)|----企業內部控制文件--貨幣資金業務流程(doc)|----內部控制報告的可行性分析(DOC 15)|----統一企業內部控制評估分析報告（DOC 6）|----單位內部控制與風險防范(ppt 86)|----業務操作內部控制--采購循環風險控制(ppt 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