第一篇：.萬達廣場內部控制環境存在的問題

1.萬達廣場內部控制環境存在的問題

(1).公司治理結構不夠合理

董事會是公司內部控制系統的核心，對一個公司負有中國要的受托管理責任。我國許多企業雖然設置了董事會、監事會，聘任了總經理，但以董事會為中心的內部控制機制并未建立完善，董事會未能獨立行使權力和承擔責任。從人員配置上未割斷董事與經理層的聯系，不能保證董事會成員相對獨立性。企業對于管理層的監督也不完善，公司經營者一人獨攬大權，沒有機構能夠約束其日常行為以維護股東和其他利益團體的利益。

監事會是專門對董事會、董事和經理監督約束的機構，但我國許多企業監事會的監督權力沒有被有效發揮。

(2).組織內部問題較多

在萬達廣場中，其組織結構模式依然比較陳舊。組織結構設置只重視行政管理方便與否，卻忽視了組織本身合理性問題，所以可能導致機構重疊、職能缺位和工作效率低等問題，使人力資源有很大的浪費。另外，企業在其組織機構設置中，比較重視縱向權利義務關系和縱向信息溝通，而對橫向的協調關系和橫向的信息溝通缺乏足夠的重視，導致統計部門之間缺乏必要的交流，信息溝通不靈敏，協調性差，不利于企業內部控制的順利進行。

(3).企業內審機構監督不力

內部審計是企業自我獨立評價的一種活動。內部審計機構的職責除了包括審核企業會計賬目之外，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內部組織結構執行指定只能的效率。內部審計的有效性與其權限、人員的資格以及可使用的資源緊密相關。但我國內部審計機構一般由管理層領導且與其他部門平行，因此獨立性較差。內審人員專業素質低，企業內審制度不健全，業務不規范。這些問題使內審部門作用無法發揮，形同虛設。許多企業對審計的獨立監督、公正只能未予以充分重視，審計制度未能規范化。

(4).企業文化建設沒有被足夠重視

企業文化作為一種現代管理科學理論，其實質是一種以經營管理為載體的企業經營性、競爭性文化，是企業的經營競爭哲學。公司提出了自己的經營理念和宗旨，但與職工之

間缺乏信息溝通，導致職工對企業缺乏認同，人心渙散，影響企業凝聚力，導致企業缺乏競爭力。很多企業沒有形成自己的獨立企業文化，即使企業制定各種規章制定也沒有形成良好的執行氛圍。企業文化作為一種無形的力量，不可避免地影響到企業的內部控制。也有許多企業建立的僅僅是一些死板的規章制度，對員工沒有起到影響作用。

第二篇：淺議行政事業單位內部控制存在的問題及措施

淺議行政事業單位內部控制存在的問題及措施

【摘 要】 內部控制是行政事業單位管理制度的關鍵環節之一，良好的內部控制制度能夠有效的提高行政事業單位財產的使用效率，本文闡述了行政事業單位會計內部控制存在的問題，產生的原因，提出了增強內部控制建議。

【關鍵詞】 行政事業單位 內部控制 問題 原因 措施

會計內部控制制度是指一個單位為了保證各項業務活動的有效進行，保護資產的安全完整和有效運用，防止、發現和糾正錯誤、舞弊與欺詐行為，保證會計真實、合法、完整，提高經營管理水平和效益，而制定和實施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。

1.當前行政事業單位內部控制存在的主要問題有以下幾個方面：

1.1費用支出缺乏有效控制。行政事業單位對于行政經費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準，即使制定了內部經費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。專項經費被擠占，挪用現象也較普遍，致使專項資金未能發揮其應有的資金效益。

1.2固定資產控制薄弱。實行政府集中采購制度以后，行政事業單位固定資產的購置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關的內部控制，重購輕管現象比較普遍。如未按規定建立起定期財產盤點制度，購置的固定資產未能及時登記入賬，未登記固定資產明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產賬實不符及資產流失。

1.3財務與業務管理脫節。財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業務控制脫節，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對業務部門實施必要的財務控制和監督。如一些行政事業單位財務部門對于工程項目的概預算、工程進度、價款支付、價款支付方式及金額發生變動、竣工決算全然不知，往往只負責對支出登賬核算，而對支出額確定是否合理，是否按預算執行等卻未能實施必要的財務監控。

1.4崗位設置不夠合理。由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。記賬人員、保管人員、經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現象，出現管理漏洞。

1.5預算控制比較薄弱。單位預算是全方位的，但相當多的部門負責人，沒有認識到預算的必要性和重要性，認為預算編制可有可無，即便有預算，也不按預算執行，預算成為應付工作的形式。預算編制還比較粗糙。目前部門預算的編制一般仍根據財政下達數，上年收支實績、預算單位自身的特點和業務進行核定，大部分都還沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。預算的計劃性、科學性不強，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。

2.行政事業單位內部控制薄弱的主要原因有以下幾個方面：

2.1內部控制觀念淡薄。良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領導對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。

2.2內部控制制度不完善。財政部制定的《內部會計控制規范》主要是針對企業的，對行政事業單位的適用性較差。有的單位雖然制定了一系列內控制度，但未能嚴格執行，對制度的執行及效果缺乏必要的監督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發揮應有的作用。

2.3信息與溝通銜接不夠。行政事業單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業單位集中辦理會計核算和監督業務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產管理現狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內部控制制度的有效實施。

2.4管理人員業務素質不能適應內部控制工作的需要。管理人員競爭意識差，缺乏創新精神，業務素質難以滿足實施內部控制和監督的要求。

2.5外部監督對單位內部控制健全性和有效性的監督檢查不夠。目前作為行政事業單位主要外部監督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規進行監督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執行加以實質性檢查。缺少有效的外部監督，使行政事業單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。

3.完善行政事業單位內部控制的措施

3.1建立良好的內部控制環境。任何單位的控制活動都存在于一定的控制環境之中，控制環境的好壞，直接影響到單位內部控制的遵循和執行，以及奮斗目標、整體戰略目標的實現。因此，管理人員必須樹立現代管理觀念，設立并遵守內部控制制度。同時設立合理的組織機構，確認相關的管理職能和報告關系，為每個組織劃分責任權限，明確建立授權和分配責任的方法，因事設人、視能授權、責任到位，且責任與權利對等，以增強組織的控制意識。靈活運用計劃控制、目標控制、預算控制、定額控制、規章制度控制等各種管理控制方法，重視控制點和控制措施。

3.2健全行政事業單位內部控制制度。行政事業單位財會工作和內部控制工作需要一套科學合理的制度體系來支持和保證。由于行政事業單位在經費管理體制上的特殊性，其內部控制自然也有其特殊性。如收支兩條線管理、政府采購、部門預算、會計集中核算、國庫單一賬戶體系等，都要求建立一套適合其特點的內部控制制度。在現有行政事業單位會計管理制度的基礎上，制定一套切實可行的內部控制制度，加強對單位薄弱環節和重要崗位的控制，權責清晰，做到制度管人，責任到人，形成一個相對完整的內部控制制度體系，使各行政事業單位在內部控制方式、技術、手段等方面有章可循，充分發揮內部控制制度的作用。

3.3進一步完善部門預算制度，強化預算控制。財政預算是行政事業單位內部控制的核心，貫穿于整個單位的業務活動，加強預算管理，是確保內部控制目標實現的重要手段。完善部門的預算制度，主要表現在兩個方面：第一，在部門預算編制環節，要在實施綜合財政預算的基礎上，努力做到零基預算和細化預算。最重要的是明確各項收支費用的方向及用途，專項資金力求細化到具體項目，防止支出超預算、隨意擴大預算范圍等行為的發生。第二，在部門預算執行環節，應將部門的預算與單位內部的責任預算有機結合，建立規范、有效的預算調節機制，并嚴格責任預算的考核機制，進一步強化剛性預算意識，使財政預算單位在實際情況發生變化時，可以快捷、簡便、高效地調整預算。

3.4加強行政事業單位內部控制人員的培訓，提高綜合素質。行政事業單位的內部控制要求內控人員不僅具備專業素質，還要具備政策、法制觀念及一定的職業道德水準。因此，行政事業單位的內部控制人員要注重業務學習，不斷更新、補充、拓展自己的知識和技能，真正擔當起內部控制的重任。同時各財政部門也要加強對內控人員的培訓，堅持理論聯系實際的原則，不斷提高內控人員的政治素質、業務能力和職業道德水平，以滿足內部控制制度的要求。

3.5加強內部審計，強化政府監督。內部控制制度建立后能否切實實施，需外部力量予以保證。按照國際慣例是首先對自身內部控制狀況進行全面深入地自我評價，出具自查報告，然后由審計機關再對行政事業單位內部控制制度及其實施情況進行審計。內部審計既是內部控制一個組成部分，又是內部控制的一種特殊形式。行政事業單位應建立專門的內部審計機構或指定專門人員對內部會計控制制度的執行情況進行監督檢查，寫出檢查報告，并對各項業務提出內部會計控制的建議，以確保內部會計控制制度的有效實施。

參考文獻：

[1] 何寒冰.《我國行政事業單位內部會計控制的問題與對策》，企業家天地，2009.01.[2] 田英華.《如何加強行政事業單位的內部控制制度》，科技向導，2010.04.[3] 陳元芳.《內部會計控制》，武漢：華中科技大學出版社，2005.（作者單位：遼寧阜新市運輸管理處）

第三篇：分析事業單位內部控制的存在的問題

分析事業單位內部控制的存在的問題

摘要：根據我國國情可以發現，大部分事業單位在內部控制上沒有合理有效的管理制度，導致事業單位的經濟發展受到制約。在這樣的條件下，事業單位不但不能夠提升自身的水平，反而因意識不強而阻礙了單位發展。種種跡象表明，合理規范事業單位的內部控制勢在必行。本文通過對事業單位內部控制存在現象的了解，分析了其產生問題的原因，并根據所得結論尋找合理有效的解決方案。

關鍵詞：事業單位 內部控制 存在問題

近年來，我過事業單位內部控制出現了不少問題，因為沒有切實的管理制度，導致管理水平低下，人員十分松散。過去舊體制下的管理方式已經跟不上國家發展的需求，為了更好的發展事業單位，內部控制管理就顯得十分重要。當然，制定這樣的管理制度也不是一蹴而就的，事業單位需要結合自身實際情況，從內部著手，及時改善問題，加強管理制度，增添新的管理條例，建立更加完善的事業單位管理方法。

一、內部控制的存在問題

（一）制度不夠完善

從我國目前的國情來看，國內大部分事業單位都沒有精準嚴謹的內部控制管理條例，這也就是說，事業單位并沒有一個合理的制度，來對內部控制進行統一的管理。雖然一些事業單位參考了企業的規范管理制度，但實際上，這些制度并沒有太大的實用性，也不適合在事業單位中使用。目前我國絕大部分事業單位內部控制都存在著不同程度上的問題，而產生這一現象的基本原因，就是事業單位沒有標準、規范的管理制度。所以，想要讓事業單位得到更好的發展，規范管理內部就顯得尤為重要。

（二）內部控制環境表現差

1、管理階層不重視

一般來說，事業單位的管理階層都是各個地區指派的干部，他們比較關注的，就是單位所作出的業績。某種角度來說，這樣的做法并沒有錯，但也因為如此，讓他們忽略了更應該關心的內部管理情況。國家指派的管理人員，對內部控制制度沒有太多的了解，所以，他們不僅沒有積極的投入管理，也選擇性的忽略了內部控制，導致問題越來越嚴重。那么這也就是說，如果想要改善目前內部控制存在的問題，管理人員必須要加入到制度的確立討論當中，并積極配合管理制度改善內部控制。

2、思想意識不夠積極

缺乏文化建設，是事業單位內部控制的又一大問題。我國事業單位一直主張為人民服務、為社會服務，所以，大多事業單位都帶著一股濃重的行政氣息。在這樣的發展狀態下，事業單位就顯得越發“落后”，文化建設也是止步不前。隨著經濟的飛速發展，想要跟上時代的腳步，企業和事業單位都需要積極建設文化思想意識，加強內部控制的文化建設。這樣做，不僅僅是為了迎合時代的發展，也是為了讓內部控制存在的問題找到合理的解決辦法。

3、技術人員不夠多

人力資源的問題，也是存在于內部控制中的一個問題。目前，我國事業單位內部工作人員技術水平普遍不高，對于一些重要崗位，內部人員的技術能力常常達不到要求，專業技術極度缺乏。雖然我國事業單位的工作人員大多通過考試選拔出來，但相比于扎實的理論知識，他們對于可以實際操作的技術并沒有太多的研究，這也導致事業單位內部出現了一人多職的現象，讓內部環境更加混亂，影響了內部控制整體的規范化。

（三）監管機構不完全

監管機構對內部控制制度的實施有著很大的作用，所以，建立一個合理有效的監管機構，對事業單位來說也十分有必要。目前，雖然一些單位為監管內部情況，安排了人員進行管理，但這樣的管理方式，沒有健全的體制，受到了很多的制約。一些建立了監管機構的單位，因為沒有對相關人員進行專業培訓，導致人員缺乏準確的專業知識，不能合理的完成工作。種種現象表明，目前我國事業單位在設立監管機構這件事上，沒有準確規范的管理，這對解決內部控制存在的問題，有很大的約束。

（四）沒有建立規范的溝通系統

根據國情可以發現，對于事業單位的一些內部管理，我國目前還存在著一些技術上的問題。大多數單位沒有建立規范的溝通系統。規范的信息溝通系統，可以收集內部準確的信息，確保各部門的協調性。作為國家行政單位的分支，事業單位應當選擇先進的信息溝通系統，讓信息傳遞工作準確無誤的進行，提高工作質量。目前，對于建立規范的溝通系統，大多數事業單位還處于止步不前的狀態，從某種意義上來說，這也阻礙了單位對內部控制問題的改善，所以說，建立一個規范的信息溝通系統，對于內部控制非常的重要。

二、內部控制的實際對策

（一）國家博物館的內部環境分析

隸屬于中國文化部的國家博物館可謂是歷史悠久，它集收藏、展覽、考古等文化交流于一體，是綜合性的博物館。因為有著大量珍貴的文物，國家博物館一直深受人們的喜愛，作為一個實打實的文化事業單位，國家博物館在內部控制上也應當設立相應的管理制度，加強對內部的管理，提高博物館的管理水平。從這一點上來看，國家博物館需要不斷的提升自身的影響力，形成規范的內部控制制度。除了對內部人員進行合理的安排，也需要對財務收支進行準確的整理，并對預算經費做出詳細的計劃，合理掌握財政動態。博物館因為免費開放，并沒有門票部分的資金來源，所以，大部分的資金支持都是通過政策扶持或是與企業合作推廣來獲得，在這樣的情況下，單位對于資金的控制情況就要做到精益求精，對內部工作人員的要求也應當適當提高。

當然，并不是說，只要財政問題得到改善，就解決了國家博物館內部控制上存在的問題。國家博物館在內部工作人員的管理上，也需要花費一些功夫。想要日常活動有條不紊的進行下去，就離不開各部門間的相互配合，所以，人力資源的合理分配，也是改善內部控制問題的關鍵因素。為了讓內部控制更加的合理化、規范化，管理階層就需要加大管理力度。在工作中，每一個部門都不是單一的個體，而是作為一個整體而存在。為了讓內部人員更加理解這一狀態，除了進行思想上的規范約束，在日常工作中，也應該加強各部門的協作，只有將業務全部整合，單位才能夠得到更好的發展。

第四篇：內部控制存在的問題與對策

內部控制存在的問題與對策

瞬息萬變的市場加劇了企業之間的競爭,高科技的廣泛應用帶來了新的經營風險,要想生存和發展,就必須加強管理,提高效益,充分認識內部控制的重要性。許多單位已把建設并完善內部控制制度作為一項重要任務常抓不懈。但由于種種原因,我國還有很多企業沒有內部控制制度,造成了會計信息失真,、財務收支管理混亂。目前,我國企業內部控制方面還存在著如下一些問題:

1．管理觀念不到位,缺乏緊迫感。

長期以來,由于受計劃經濟和傳統管理思想、方法、手段的影響,我國部分企業對會計工作不夠重視,會計基礎工作薄弱,國家統一的會計制度執行不到位,單位負責人行政干預會計工作,內部會計監督流于形式。大多數企業經營管理者對內部控制的理論學習不夠,知識掌握不多,認識上還存在差距。另外,不少企業對內部控制的建立和實施重視不足,即使制訂了一些相關制度,但基本上為會計管理或財務管理的部門性制度,甚至和業務脫離,和具體實施差距較大。

2．法人治理結構不規范。

內部控制制度的建立及有效運行,有賴于內部良好的法人治理結構。現代企業所有權與經營權的分離,使管理范圍增大,管理層次增多,管理職能分解,客觀上需要一個規范的法人治理結構,加強內部控制,以保障所有者、債權人等的合法權益。但是,近年來,國有企業改制以后,雖然形式上也建立了法人治理結構,但遠未達到內部權利制衡的效果。很多公司內部董事長、總經理由一人擔任;有的國有企業的董事會成員由經理擔任,董事會難以發揮監督經理人員的作用。財務會計信息系統的運作受企業經理的直接領導,財務監督被架空。相互制衡的法人治理結構無法建立,內部控制制度不能有效運行,于是“官出數字,數字出官”的現象不可避免。會計信息失真、專權獨斷、貪污腐敗等現象產生,阻礙了企業的發展,影響了經濟秩序,是假數字、假報表出籠的重要原因之一。

3．外部監督環境不到位。

內部控制重在執行,有的單位雖然內部控制制度建立得較為完善,但由于外部監督環境不到位,內部控制沒有得到很好的執行,以至于很多企業出現會計造假行為。如有的單位內部各職能部門都開設銀行賬戶和私設小金庫,資金管理嚴重失控;有的單位甚至發生負責人卷巨額公款外逃的現象。失去了外部監督的權利成了滋生腐敗的溫床,行政機關、金融系統等等,幾乎年年都有蛀蟲發生,造成了國有資產大量流失,國家、人民的利益得不到保障。

1．確立“以人為本”的思想，不斷推進內部控制制度的創新。

我國企業對內部控制的定位,原來一直是站在基礎審計的角度上,如果站在完善公司治理、改善國有企業現狀的角度上,對內部控制就有必要從新定位,不能夠僅在某些方面進行修補,任何一項規范的制度既要考慮現行條件的限制,同時又要具有一些發展的長遠眼光,將內部控制相關規范的制定作為完善公司治理及國有企業改善的重大舉措,把對內部控制的定位確定在原有的內部控制定義的基礎上并按照目前的條件進行修訂,在符合我國國情的基礎上迎合國際規范的要求。

2．規范法人治理結構。

企業要從所有者的立場出發,不但要把企業最高管理者行使權利的過程納入內部控制的監控范圍,而且要將其作為內部控制的重點監控對象。要明確股東會、董事會、監事會和經理層的職責,使決策系統、管理系統和監控系統各司其職,各負其責,協調運轉,有效制衡。完善企業內部管理監督機制,強調監事會對董事會、經理層和公司財務的監督作用,使會計機構的設立、運行和管理更加適應現代企業制度的要求。規范的法人治理結構有助于克服經營管理層的機會主義等行為,為企業內部監督提供一個較好的外部控制環境。

3．強化外部監督力度。

當前,國有企業會計造假屢禁不止,歸根到底是因為會計造假存在巨大的需求。雖然造假有風險,但會計造假帶來的收益可能是幾何級數放大,與造假被查后的違法違規成本相比,前者依然誘惑難擋。在“機會收益”與“敗漏成本”間比較,是造假者決定冒險與否的關鍵,就實際情況而言,“壓縮”財務造假的“機會收益”極具難度,而增加“敗漏成本,是非常現實的遏止手段。要想扭轉會計信息失真的現象,當務之急是加強外部監督,加大司法介入和懲治的力度,迫使相關人員增強責任意識,對企業施加壓力,并將這種壓力轉化為動力,促使企業實施內部控制。

第五篇：行政事業單位內部控制存在的問題及對策

行政事業單位內部控制存在的問題及對策

內部控制是行政事業單位管理工作中的重要組成部分。由于行政事業單位的特殊性、內部控制的復雜性以及理論和實踐上對內部控制重要性認識的不足,目前我國行政事業單位的內控建設普遍相對滯后,存在諸多問題。這些問題的存在嚴重制約了行政事業單位的工作效率和效果,影響了行政事業單位的會計信息質量。因此,我國迫切需要重視和強化行政事業單位內部控制的調查研究工作,并在此基礎上制定適合行政事業單位特點和管理模式的內部控制制度,完善相關法律法規。

一、行政事業單位內部控制存在主要問題

（一）單位負責人對內部控制的重要性認識不足。有的事業單位的領導重事業發展、輕內部管理，對內部控制重要性和現實意識認識不到位，整個單位尚未建立起健全有效的內控制度。更有的領導還認為內部控制是對自己的控制，有了內部控制

（二）預算管理比較薄弱。

（三）財務管理不嚴，多列、亂列現象時有發生。

（四）部分行政事業單位內控管理制度與國家有關管理制度脫節。

（五）部分行政事業單位內控管理崗位與具體工作實際不符。

二、行政事業單位內部控制存在主要問題的原因

(一)對行政事業單位內部控制重視不夠，意識淡薄。

（二）行政事業單位內部控制制度不規范，目標責任制不明確。

（三）行政事業單位財務人員的綜合素質不高。

（四）缺乏必要的內部審計和監督機制

三、強化行政事業單位內部控制的對策

一、必須樹立“四種意識”

（一）必須樹立改革創新的意識。今年財務工作面臨著部門預算改革、國庫集中支付改革、收支兩條線改革等各項改革任務。如果沒有改革創新意識，不及時改變觀念，工作因循守舊，按部就班，將使財務工作陷入被動，無法適應新形勢對財務工作提出的要求，錯過改革發展的大好時機。

（二）必須樹立艱苦奮斗的意識。全區國稅系統目前的經費還相當緊缺，需要用錢的地方很多，資金供求矛盾仍十分突出，我們必須牢固樹立艱苦奮斗意識，自覺做到精打細算，厲行節約，反對鋪張浪費，把有限的資金用到刀刃上，確保必要的、正常的經費支出需要。

（三）必須樹立資金效益的意識。資金效益體現在如何降低管理成本、如何降低行政資源耗費上。就目前各級國稅機關資金總量變化不大的情況下，要保障稅收工作的需要，必須樹立資金效益意識，努力降低管理成本，努力降低行政資源耗費。而實現資金效益的最有效的途徑就是要加強管理，向管理要效益。因此，要切實轉變管理思想，創新管理理念，努力克服過去預算資金的使用“重分配，輕管理”和“重花錢，輕效益”的傾向，做好重大資金使用項目的跟蹤管理，保證國家預算資金的安排和使用做到合理、科學、有效。

（四）必須樹立服務的意識。稅收工作的基礎是征管，重心在基層。我們必須牢固樹立為征管和基層服務意識，在資金的安排和物資的分配上進一步向基層單位、向困難單位傾斜，改善基層單位的辦公條件，配好征管設備，為基層解決后顧之憂。

二、切實做到“五個加強”

（一）加強預算管理，提高資金使用效率。首先要規范預算編制，嚴格按照部門預算改革的要求和國家稅務總局、區局的統一部署，各預算單位嚴格按“兩上兩下”的預算編制程序完成預算的編制和上報工作，杜絕上級稅務機關代下級機關編制預算的現象，實現逐級編制綜合預算的目標。其次是要嚴格預算執行，堅持沒有預算就不能支出的原則，嚴格執行財務制度，遏止隨意花錢，鋪張浪費的問題。第三是要認真落實基本支出經費最低保障線制度，合理確定全市國稅系統經費最低保障線，認真落實經費最低保障線制度，確保單位基本經費支出的需要。

（二）加強財務管理，規范財務行為。一是認真貫徹落實《國家稅務局系統行政單位財務管理辦法》和《國稅局系統其他收入管理辦法》等財務制度，進一步規范賬戶管理、財務事項審批管理、專項經費的使用管理制度。做好日常會計業務工作，規范會計核算，做到收入有來源，支出有計劃，有領導審批，有合法憑據，做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符，提高會計信息質量。二是抓好會計決算工作。財務管理部門認真督促、指導下級單位編制經費會計決算報表、基建財務會計決算報表、全國政府采購信息統計年報。做好財務狀況分析工作。及時解決基層單位在編制會計報表時遇到的疑難問題，保障會計決算報表編制工作的順利開展。第三是加強資產管理，進一步完善單位資產管理，按照規定程序購置、分配、使用和處置固定資產。

（三）加強內部審計工作，積極發揮內部審計的監督作用。一是認真貫徹落實《國家稅務總局關于加強內部審計工作的實施意見》，按照建立現代內部審計制度的要求，不斷加強和完善“四個體系”(即組織、制度、業務、信息管理體系)建設；二是加強經濟責任審計，及時完成領導干部經濟責任審計工作，對審計出的問題提出審計建議和意見。三是開展專項審計工作，今年工作的重點是對20xx年預算安排和執行、基建項目管理、專項資金使用和財務核算等情況進行審計，并對專項審計結果進行通報，提高內審工作透明度和審計工作質量。

（四）加強政府采購工作。要堅持依法采購，不斷提高工作效率。要正確處理依法采購與提高效率的關系，嚴格按照《政府采購法》的要求，堅持依法采購原則、“公平、公開、公正”原則、按預算計劃采購原則、服務稅收中心工作原則，力求簡化工作程序，提高政府采購的工作效率。同時要抓好政府采購計劃及預算的編制，并嚴格執行采購計劃和預算，發揮集中采購的優勢，節約采購成本，促使政府采購工作再上新臺階。

（五）加強基建管理，嚴格執行制度。一是要認真貫徹落實《國家稅務局系統基本建設項目審批管理辦法》,堅持“先審批，后立項，再建設”管理原則，加大基本建設項目立項審批管理的執行力度，嚴格控制基本建設規模。二是要認真貫徹落實《國家

（一）必須樹立“四種意識” 稅務局系統基本建設管理責任狀》，加強對已審批立項項目的跟蹤管理，落實基建項目管理責任制。三是要嚴格執行基建項目招投標各項法律法規和政府采購制度。四是要加強基建財務管理，規范基建財務核算，強化對項目預算資金使用情況的監督工作。

三、抓好財務工作措施的落實

一是建立和完善財務工作目標責任制。針對目前財務管理工作中存在財務制度落實不到位、重花錢輕管理、預算執行意識淡薄、基本建設管理薄弱、內部監督機制不完善、違反財經紀律的行為時有發生等問題，要逐步建立和完善財務管理工作目標責任制，重點對財務崗位職責落實情況、預算編制和執行、專項資金使用效益、固定資產管理、基建項目審批和管理、會計信息質量、內部審計工作等方面進行跟蹤檢查，以促進財務工作規范化、程序化、精細化管理，進一步提升財務管理工作水平。同時，要認真貫徹落實國務院頒布的《財政違法行為處罰處分條例》，采取積極措施，逐步探索建立內部財務管理工作責任制及責任追究制度的長效管理機制，從源頭上防止財政違法行為的發生。

二是加強學習和培訓，提高財務人員綜合素質。培養和造就一支高素質的財務干部隊伍，是做好財務工作的基礎。為此，要抓好財務人員職業道德教育，加強政治理論學習，增強財務人員工作責任心和使命感。加強業務培訓，提高業務水平，如通過舉辦財務知識培訓班等，抓好對部門預算改革、國庫集中支付改革、收支兩條線改革、經費會計、基建財務會計、政府采購、計算機、政策法規等方面的學習，不斷提高財務人員的業務能力和水平，落實好、執行好各項財務管理制度，更好地適應新形勢下對財務工作的要求。

三是轉變工作作風，深入調查研究。財務管理人員要深入基層，了解情況，解決在實際工作中存在的問題，特別注重對資金分配和使用情況的跟蹤，確保征管工作和基層單位的基本資金需要，提高資金使用效益；改進工作方法，提高工作效率，加強工作計劃性，提高工作的預見性，減少工作的盲目性，不斷創新和改進工作方法。正確處理好財務工作合法、規范和效率之間的關系，在堅持合法、規范的前提下，千方百計提高工作效率。