XX區行政事業單位往來款項管理辦法（試行）

第一章總則

第一條為進一步規范行政事業單位經濟活動秩序，加強往來款項管理，確保資金安全，根據《預算法》《會計法》《會計基礎工作規范》《政府會計制度》等相關規定，結合我區實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱往來款項是指XX區行政事業單位（以下簡稱“單位”）在開展業務活動中，與本單位個人以及其他單位或個人之間發生的臨時性需要結算的款項。具體包括：

（一）應收及預付款項：指各單位在開展業務活動中形成的各項債權，包括應收賬款、預付賬款及其他應收款等。

（二）應付及預收款項：指各單位在開展業務活動中發生的各項債務，包括應付賬款、預收賬款及其他應付款等。

第二章應收及預付款項的管理

第三條應收及預付款項的管理原則。

（一）預算控制原則：不辦理無資金來源、無預算或超預算的預付款項業務。

（二）專款專用原則：應收及預付款項一事一借，責任到人，?？顚Ｓ谩?/p>

（三）及時清理原則：應收及預付款項應及時清理、核銷，避免長期掛賬。

（四）公務卡優先原則：根據公務卡使用管理相關規定，除民族邊遠地區無刷卡條件外，差旅費、日常運行經費等原則上使用公務卡支付，不再辦理借款手續。

第四條應收及預付款項借款程序。

（一）辦理借款業務時須填制“借款單”，寫明借款金額、事由、預計還款期限、借款人姓名、日期等，并履行相應審批手續。

（二）辦理借款業務時須提供與經濟業務相關的證明材料，如會議培訓合同或通知等。

（三）辦理儀器設備、大宗材料、服務以及工程項目等采購借款，需完成招標采購等程序，并提供相關資料。

第五條應收及預付款項的清理。

（一）單位財務人員要在單位負責人及財務負責人的領導下，加強對應收及預付款項的管理，及時催收、催交、催報，嚴格控制總額和占用時間，并定期進行清理。

（二）應收及預付款項的清理工作包括日常清理、定期清理。

日常清理是對應收及預付款項占用情況隨時進行的清理；定期清理是對應收及預付款項占用情況開展的全面清理，原則上每半年一次。對掛賬時間超過一年的應收及預付款項，列入重點清理范圍。

第六條應收及預付款項的核銷。

（一）基本建設項目發生的預付賬款在工程竣工后，應及時辦理工程竣工驗收、評審手續，并核銷往來款項。

（二）用于零星購置的借款，應在完成采購后15個工作日內辦理驗收和報賬手續。

（三）其他應收及預付款項業務核銷原則上應在事項完畢1個月內辦理，在承諾還款期限內因故未使用或無法核銷的，應及時辦理退還手續。

（四）應收及預付款項業務原則上應在每年年終財務結賬前核銷，如因客觀原因需延緩核銷的，須向財務部門提交備案說明。

第七條壞賬核銷

（一）逾期三年或以上、確認無法收回的應收賬款，按照規定報經批準后予以核銷。

核銷的應收賬款應在備查簿中保留登記。

（二）如果有確鑿證據表明預付賬款不再符合預付款項性質，或者因供應單位破產、撤銷等原因可能無法收到所購貨物、服務的，應當先將其轉入其他應收款，再按照規定進行處理。

（三）逾期三年或以上、確認無法收回的其他應收款，按照規定報經批準后予以核銷。

核銷的應收賬款應在備查簿中保留登記。

（四）由于單位或工作人員失誤造成無法收回或核銷的應收及預付款項，不得確認為壞賬，除賠償外，并追究有關人員的責任。

（五）已確認為壞賬并已核銷的應收及預付款項，要在訴訟時效內積極行使權利。

第八條單位職工調出、退休前應當及時核銷預付款項。

第三章應付及預收款項的管理

第九條應付及預收款項業務實行“誰經辦、誰審簽、誰負責”的原則，并及時進行確認。

第十條應付及預收款項的確認。

單位收到應付及預收款項后，單位財務部門暫記入“其他應付款”，單位其他部門根據財務部門提供的相關信息，包括金額、日期、來源和用途等進行確認。單位財務部門根據其他部門所提交確認材料，進行賬務處理。

第十一條應付及預收款項的清理。

（一）對于按規定應上繳財政、稅務及其他部門的各類款項，應由專人管理，及時足額上繳。

（二）對于能夠確認為單位收入的款項，單位財務部門應及時進行賬務處理。

（三）無法償付或債權人豁免償還的應付賬款、預收賬款、其他應付款，應當按照規定報經批準后，確認為單位其他收入或上交財政。

第十二條對應付及預收款項確認有誤的，單位財務部門應及時進行賬務調整。如已支出需要退回的，可從單位其他經費列支退回。

第四章相關要求

第十三條往來賬款發生后，要及時登記入賬，單位領導和財務人員對往來款的時間、金額和事由等應進行及時確認和核準，入賬時必須做到業務事項明確、科目運用準確以及賬務處理正確。

第十四條加強往來款項核查，對賬齡長、余額大或余額雖小但往來頻繁及非正常項目要逐筆逐項分析，逐一與對方單位或個人進行核對，以雙方認定一致的金額入賬。對有爭議的債權債務，一定要認真清理、查證、核實，明確債權債務關系。

第五章附則

第十五條本辦法由區財政局負責解釋。

第十六條本辦法自發布之日起執行，法律法規另有規定的從其規定。