XX市財政局2021年內部監督檢查實施方案

根據《XX省財政廳關于進一步規范權力運行強化內部監督的通知》（X財監督〔2014〕X號），財政內部監督檢查工作“每年重點檢查面不低于本部門有預算管理職能的機構數量的30%，原則上三年輪查一遍”的要求，法規會計和監督股2021年計劃對社保股、行政政法和教科文股、債務金融股、資產管理股、國企投資審查及績效考核股5個股室（中心）進行檢查。為做好這項工作，特制定本實施方案：

一、檢查指導思想

為進一步促進財政部門完善內控機制、規范權力運行、防范管理風險、提高管理績效，組織實施財政內部監督檢查工作。

二、檢查時間和范圍

檢查分股室（中心）自查和法監股檢查兩個階段：

（一）股室（中心）自查階段:從2021年3月10日至3月17日為自查階段，各被查股室（中心）要按方案要求認真進行自查，將自查報告于3月17日前報法監股（電子版、書面各一份，內容包含股室（中心）內控制度建設及股室（中心）管理職能所涉及情況）。

（二）法監股檢查階段：2021年3月18日至3月31日為檢查階段。

法監股將對5個被查股室（中心）進行檢查。時間安排：3月18日-19日社保股，3月22日-23日行政政法和教科文股，3月24日-25日債務金融股，3月26日、29日資產管理股，3月30日-31日國企投資審查及績效考核股（可根據各股室（中心）工作實際適當進行調整）。

三、監督檢查內容和工作重點

（一）檢查的目標任務。

對內部各業務管理機構內部控制制度建立與實施情況進行檢查評價，了解是否制定并嚴格執行內部權力運行流程，崗位設置是否做到分工合理、權責明確、相互牽制，重大事項是否經過集體決策，促進各機構進一步規范行政權力運行。

（二）對檢查組的具體要求。

檢查組要嚴格按照《中華人民共和國預算法》、財政部令第58號和《XX省財政部門內部監督檢查實施辦法》等有關要求實施檢查，做到事實清楚，數據無誤，以確保檢查合格、有效。

檢查人員要堅持原則，廉潔自律，秉公辦事，不得徇私舞弊，不走過場。

接受法監股檢查的股室（中心）要認真對待此項工作，積極配合檢查組，按要求提供各種資料和數據。

（三）檢查的重點內容。

1.內部控制建設情況。主要包括以下十四個方面的內容：組織機構人員和職能；授權和分配責任的方法；經營目標或工作計劃；內部獨立稽核；崗位分設制度；印章保管；票據管理；網絡審核；資金審簽制度；登記制度；安全制度；保密制度；檔案管理；其他。

2.財政財務管理情況。

（1）預決算編報情況。是否實行全口徑預算管理，將政府的收入和支出全部納入預算管理；是否按要求開展綜合預算管理，細化支出預算編制，嚴格部門預算審查，將預算落實到具體項目，并細化到功能分類的項級科目和經濟分類的款級科目。

（2）預算執行情況。是否建立完善財政資金支付管理機制，按照均衡性原則核批基本支出用款計劃，按照項目實施進度核批項目支出用款計劃；是否嚴格執行國庫集中收付制度；是否按規定進行非稅收入管理和財政票據監管；是否完善績效評價體系，認真組織開展財政資金績效評價工作；是否按規定開展政府采購監督管理。

（3）專項資金分配管理情況。是否健全完善專項資金分配、管理制度辦法，全面清理、整合部門預算資金和專項預算資金；是否制定應急機動資金管理辦法，預算追加程序是否規范，資金是否及時撥付，是否實行專賬核算、專款專用；是否按要求建立項目庫，項目的選擇、實施、驗收是否符合相關規定等。

（4）重大民生政策執行情況。是否制定和完善教育、文化、醫療衛生、保障性住房等重大民生資金管理辦法，對全省“十項民生工程”和民生實事中應由本級承擔的資金足額納入預算，不留缺口。

（5）亂發錢物問題。是否在部門預算編制審查中剔除不合規津補貼項目；是否強化決算審核，督促相關部門或單位嚴格執行財經紀律，認真落實中央和省上關于規范津補貼相關政策。

（6）“三公”經費管理情況。是否認真執行調整壓縮“三公”經費規定和其他一般性支出等規定，嚴格控制支出總量，建立健全厲行節約制度體系；是否加強對“三公”經費的管理和監督，全面規范項目經費使用范圍。

（7）財務會計和資產管理情況。各股室（中心）是否按要求進行財務會計管理；是否制定并完善相關行政事業單位國有資產管理規章制度，建立并有效執行固定資產管理、處置及收入上繳機制。

特別說明：以上內容是省廳對財政內部監督檢查的總體要求，涉及具體股室（中心）的側重點有所不同，也可能根據檢查情況選擇有關部門（單位）進行延伸檢查。

四、檢查組成員及分工

（一）檢查組成員。

組

長：XX

副組長：XX

成員：XX

（二）分工。

組

長：政策把握，督促制定財政監督檢查計劃和方案，對檢查報告進行復核。

副組長：具體組織和協調監督檢查工作的開展，對工作底稿進行復核。

組

員：制定財政監督檢查計劃和方案，在組長的安排下搜集相關工作資料、編寫工作底稿，撰寫檢查報告，提出強化財政監督檢查建議和措施。