XX市財(cái)政局2021年內(nèi)部監(jiān)督檢查實(shí)施方案
根據(jù)《XX省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范權(quán)力運(yùn)行強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的通知》(X財(cái)監(jiān)督〔2014〕X號(hào)),財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作“每年重點(diǎn)檢查面不低于本部門有預(yù)算管理職能的機(jī)構(gòu)數(shù)量的30%,原則上三年輪查一遍”的要求,法規(guī)會(huì)計(jì)和監(jiān)督股2021年計(jì)劃對社保股、行政政法和教科文股、債務(wù)金融股、資產(chǎn)管理股、國企投資審查及績效考核股5個(gè)股室(中心)進(jìn)行檢查。為做好這項(xiàng)工作,特制定本實(shí)施方案:
一、檢查指導(dǎo)思想
為進(jìn)一步促進(jìn)財(cái)政部門完善內(nèi)控機(jī)制、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、防范管理風(fēng)險(xiǎn)、提高管理績效,組織實(shí)施財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。
二、檢查時(shí)間和范圍
檢查分股室(中心)自查和法監(jiān)股檢查兩個(gè)階段:
(一)股室(中心)自查階段:從2021年3月10日至3月17日為自查階段,各被查股室(中心)要按方案要求認(rèn)真進(jìn)行自查,將自查報(bào)告于3月17日前報(bào)法監(jiān)股(電子版、書面各一份,內(nèi)容包含股室(中心)內(nèi)控制度建設(shè)及股室(中心)管理職能所涉及情況)。
(二)法監(jiān)股檢查階段:2021年3月18日至3月31日為檢查階段。
法監(jiān)股將對5個(gè)被查股室(中心)進(jìn)行檢查。時(shí)間安排:3月18日-19日社保股,3月22日-23日行政政法和教科文股,3月24日-25日債務(wù)金融股,3月26日、29日資產(chǎn)管理股,3月30日-31日國企投資審查及績效考核股(可根據(jù)各股室(中心)工作實(shí)際適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整)。三、監(jiān)督檢查內(nèi)容和工作重點(diǎn)
(一)檢查的目標(biāo)任務(wù)。
對內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度建立與實(shí)施情況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià),了解是否制定并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行流程,崗位設(shè)置是否做到分工合理、權(quán)責(zé)明確、相互牽制,重大事項(xiàng)是否經(jīng)過集體決策,促進(jìn)各機(jī)構(gòu)進(jìn)一步規(guī)范行政權(quán)力運(yùn)行。
(二)對檢查組的具體要求。
檢查組要嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》、財(cái)政部令第58號(hào)和《XX省財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查實(shí)施辦法》等有關(guān)要求實(shí)施檢查,做到事實(shí)清楚,數(shù)據(jù)無誤,以確保檢查合格、有效。
檢查人員要堅(jiān)持原則,廉潔自律,秉公辦事,不得徇私舞弊,不走過場。
接受法監(jiān)股檢查的股室(中心)要認(rèn)真對待此項(xiàng)工作,積極配合檢查組,按要求提供各種資料和數(shù)據(jù)。
(三)檢查的重點(diǎn)內(nèi)容。
1.內(nèi)部控制建設(shè)情況。主要包括以下十四個(gè)方面的內(nèi)容:組織機(jī)構(gòu)人員和職能;授權(quán)和分配責(zé)任的方法;經(jīng)營目標(biāo)或工作計(jì)劃;內(nèi)部獨(dú)立稽核;崗位分設(shè)制度;印章保管;票據(jù)管理;網(wǎng)絡(luò)審核;資金審簽制度;登記制度;安全制度;保密制度;檔案管理;其他。
2.財(cái)政財(cái)務(wù)管理情況。
(1)預(yù)決算編報(bào)情況。是否實(shí)行全口徑預(yù)算管理,將政府的收入和支出全部納入預(yù)算管理;是否按要求開展綜合預(yù)算管理,細(xì)化支出預(yù)算編制,嚴(yán)格部門預(yù)算審查,將預(yù)算落實(shí)到具體項(xiàng)目,并細(xì)化到功能分類的項(xiàng)級(jí)科目和經(jīng)濟(jì)分類的款級(jí)科目。
(2)預(yù)算執(zhí)行情況。是否建立完善財(cái)政資金支付管理機(jī)制,按照均衡性原則核批基本支出用款計(jì)劃,按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度核批項(xiàng)目支出用款計(jì)劃;是否嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中收付制度;是否按規(guī)定進(jìn)行非稅收入管理和財(cái)政票據(jù)監(jiān)管;是否完善績效評(píng)價(jià)體系,認(rèn)真組織開展財(cái)政資金績效評(píng)價(jià)工作;是否按規(guī)定開展政府采購監(jiān)督管理。
(3)專項(xiàng)資金分配管理情況。是否健全完善專項(xiàng)資金分配、管理制度辦法,全面清理、整合部門預(yù)算資金和專項(xiàng)預(yù)算資金;是否制定應(yīng)急機(jī)動(dòng)資金管理辦法,預(yù)算追加程序是否規(guī)范,資金是否及時(shí)撥付,是否實(shí)行專賬核算、專款專用;是否按要求建立項(xiàng)目庫,項(xiàng)目的選擇、實(shí)施、驗(yàn)收是否符合相關(guān)規(guī)定等。
(4)重大民生政策執(zhí)行情況。是否制定和完善教育、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、保障性住房等重大民生資金管理辦法,對全省“十項(xiàng)民生工程”和民生實(shí)事中應(yīng)由本級(jí)承擔(dān)的資金足額納入預(yù)算,不留缺口。
(5)亂發(fā)錢物問題。是否在部門預(yù)算編制審查中剔除不合規(guī)津補(bǔ)貼項(xiàng)目;是否強(qiáng)化決算審核,督促相關(guān)部門或單位嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真落實(shí)中央和省上關(guān)于規(guī)范津補(bǔ)貼相關(guān)政策。
(6)“三公”經(jīng)費(fèi)管理情況。是否認(rèn)真執(zhí)行調(diào)整壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)規(guī)定和其他一般性支出等規(guī)定,嚴(yán)格控制支出總量,建立健全厲行節(jié)約制度體系;是否加強(qiáng)對“三公”經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督,全面規(guī)范項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用范圍。
(7)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和資產(chǎn)管理情況。各股室(中心)是否按要求進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理;是否制定并完善相關(guān)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理規(guī)章制度,建立并有效執(zhí)行固定資產(chǎn)管理、處置及收入上繳機(jī)制。
特別說明:以上內(nèi)容是省廳對財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查的總體要求,涉及具體股室(中心)的側(cè)重點(diǎn)有所不同,也可能根據(jù)檢查情況選擇有關(guān)部門(單位)進(jìn)行延伸檢查。
四、檢查組成員及分工
(一)檢查組成員。
組
長:XX
副組長:XX
成員:XX
(二)分工。
組
長:政策把握,督促制定財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃和方案,對檢查報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。
副組長:具體組織和協(xié)調(diào)監(jiān)督檢查工作的開展,對工作底稿進(jìn)行復(fù)核。
組
員:制定財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃和方案,在組長的安排下搜集相關(guān)工作資料、編寫工作底稿,撰寫檢查報(bào)告,提出強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督檢查建議和措施。