第一篇：內部監督檢查制度

內部監督檢查制度

內部監督檢查是指由特定機構或人員對內部控制設計的健全性與合理性，以及實施的有效性進行的檢查、測試與評價。

一、檢查監督職責

醫院應當對內部控制進行監督檢查；對本院財務會計內部控制制度的建立健全及實施進行評價；并對財務會計內部控制中的重大缺陷提出書面報告；對發現的問題和薄弱環節，提出有效措施，改進和完善內部控制制度。

二、監督檢查機構

由審計部門負責財務會計內部控制制度執行情況的監督檢查，確保財務會計內部控制制度的有效執行。

三、監督檢查的內容

（一）檢查單位授權批準控制，在處理財務會計業務時管理人員是否按照授權批準的范圍、權限行使和承擔責任，經辦人員是否在授權范圍內辦理業務，特別要注意單位高層管理人員越權行使職能的行為。

（二）檢查單位經濟業務審批人、經辦人、會計人員、財產保管人員、稽核檢查人員的職責、權限是否明確，是否實行不相容崗位分離，相互之間是否形成制約關系，是否存在一人辦理經濟業務全過程。

（三）檢查單位會計系統控制，是否依據《會計法》和國 家統一的會計制度制定本單位的會計管理制度，充分發揮會計監督的職能。

（四）檢查單位預算控制，是否按照國家財政部門規定和程序進行預算編制、預算審定、預算批復，是否嚴格執行預算。

（五）檢查是否按照國家政策規定取得各項收入，是否存在挪用、截留、轉移和“小金庫”的問題。

（六）檢查各項支出是否符合法規、規章和制度，是否有任意擴大開支范圍、提高開支標準的問題；重大支出是否集體決策，是否按照國家規定進行招投標采購管理。

（七）檢查出納人員是否做到不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬目的登記工作，會計人員是否定期輪崗。

（八）檢查單位財產保全控制，是否確保流動資產、固定資產及其他資產的安全、完整，是否做到賬賬相符、賬實相符。

（九）檢查重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行，是否做到單位領導集體決策和聯簽，是否做到決策人和執行人實行分離，是否做到相互監督、相互制約。

（十）檢查監督會計電算化內部會計控制，是否做到對會計電算化輸入、處理、輸出環節的控制，是否做到對會計電算化系統設備、數據、程序、網絡安全的控制。

（十一）檢查會計機構內部是否建立了稽核制度，是否明 確了專職或兼職稽核人員，稽核人員對日常會計核算工作中所出現的疏忽、錯誤及舞弊等問題是否做到及時糾正或制止。

四、監督檢查的程序及方法

（一）、通過審閱相關的規章制度、現場詢問有關人員、實地觀察等調查了解內部控制制度的建立和執行的詳細情況，并做出初步評價。

（二）對內部控制制度進行評價。主要是對內部控制中具體問題，特別是對差錯、浪費、損失、非授權使用或濫用職權等敏感問題進行評價，找出失控的原因，提出相應的改進意見和補救措施。

（三）編寫內部控制評價報告。主要說明內部控制程序是否符合國家有關規定，是否有利于醫療機構經營目標的實現，是否滿足醫療機構經營管理的需要，內部控制制度在運行中存在的漏洞或缺陷，改進的措施及具體計劃和進度安排等。

（四）監督檢查的方法：自查、重點抽查、專項檢查和普遍檢查相結合。

第二篇：內部監督檢查制度

內部監督檢查制度

1、為進一步確立和完善監督制約機制，加強運政人員職業道德建設，履行道路運輸管理職責，促進道路運輸市場管理工作的法制化、規范化、制度化，運管所實行內部監督檢查制度，根據工作需要隨時進行不定期檢查。

2、運政管理督查主要對運管所內部所有運政管理人員依法履行職責行使職權，遵守各項工作紀律制度情況進行監督檢查。

3、檢查內容

（1）遵守和執行《中華人民共和國行政許可法》、《中華人民共和國道路運輸條例》、《交通行政許可實施程序規定》、《交通行政復議規定》、《河南省道路運輸條例》、《交通行政許可監督檢查及責任追究規定》等相關交通法規的情況。

（2）遵守運政人員行為規范、政務公開及各項工作紀律、規章制度、規范自身行為等情況。

（3）執行相關政策，保證政令暢通和完成上級工作任務情況。

（4）運政管理人員的工作質量，辦事效率，服務態度，著裝風紀和執法車輛使用等情況。

（5）調查核實群眾檢舉報告運政管理人員行政不作為，辦事推諉，以權謀私，吃拿卡要，違規亂收費、亂處罰等問題。

4、督察人員在執行督察任務時，不得少于三人。

5、督察人員在現場督查中發現運政管理人員有下列違反著裝風紀等規定，應當場予以糾正。（1）不按規定穿著運政服裝的；

（2）儀容不整；

（3）著裝在公共場所飲酒或娛樂；

（4）稽查標志車停放在酒店或娛樂場所門前；

（5）在運政執法中不使用文明用語的；

（6）在執行公務時，無執法證件的；

（7）其他違反儀容風紀規定的行為。

6、督察人員在現場督察中發現運政管理人員有違反《交通行政執法禁令》者，一律調離交通行政執法崗位，收回交通行政執法證件。

第三篇：財政部門內部監督檢查辦法

【發布單位】財政部

【發布文號】財政部令第58號 【發布日期】2010-02-25 【生效日期】2010-03-01 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規 【文件來源】財政部

財政部門內部監督檢查辦法

(中華人民共和國財政部令第58號)

第一條 為了規范財政部門內部監督檢查行為，保障財政部門內部監督檢查有效實施，根據《 中華人民共和國預算法》、《 中華人民共和國會計法》等法律的有關規定，制定本辦法。

第二條 縣級以上人民政府財政部門（以下簡稱財政部門）進行的內部監督檢查，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱財政部門內部監督檢查，是指財政部門統一領導、財政監督機構具體組織實施的，對本部門內部各業務管理機構和派出機構履行財政管理職責，本部門及所屬單位預算、財務與資產管理，本部門內部控制等情況的監督檢查。

第四條 財政部門應當按照依法監督、注重預防和規范管理的原則開展內部監督檢查工作，促進本部門及其工作人員遵守國家法律制度、強化內部控制、防范管理風險、提高管理效能、推進廉政建設。

上級財政部門應當督促和指導下級財政部門開展內部監督檢查工作。

第五條 財政部門內部監督檢查工作實行主要領導負責制。財政部門主要負責人對本部門內部監督檢查工作負總責，分管負責人負直接領導責任。

第六條 財政部門應當對下列事項實施內部監督檢查：

（一）預算編制、預算執行、預算調整和決算等管理情況；

（二）國庫集中收付、財政和預算單位賬戶管理、國庫現金管理、政府采購監督管理、國債和地方政府債券發行與兌付管理等情況；

（三）稅收減免等稅政管理情況；

（四）政府非稅收入管理、財政票據管理、彩票管理情況；

（五）財政專項資金管理情況；

（六）行政事業單位及企業國有資產和財務管理情況；

（七）會計管理、注冊會計師行業和資產評估行業監管情況；

（八）外國政府、國際金融組織貸款和贈款管理情況；

（九）本部門及所屬單位的預算、資產和財務管理情況；

（十）財政部門內部控制制度建立與執行情況；

（十一）對審計機關、上級財政部門等監督檢查和本部門內部監督檢查查出問題的整改落實情況；

（十二）其他需要監督檢查的事項。

第七條 財政部門應當建立內部監督檢查負責人專題會議制度和內部監督檢查聯絡員制度等內部監督檢查協調機制。

內部監督檢查負責人專題會議由財政部門主要負責人或分管負責人主持，財政部門內部有關機構或所屬單位負責人參加，通報內部監督檢查情況，研究內部監督檢查工作重點和問題整改等相關問題。

財政部門內部各業務管理機構和所屬單位應當設立內部監督檢查聯絡員，協助和配合財政監督機構開展內部監督檢查工作。

第八條 財政部門內部監督檢查人員以財政監督機構人員為主。必要時，報經財政部門主要負責人或分管負責人批準，財政監督機構可以抽調財政部門內部各業務管理機構、派出機構和所屬單位人員參與內部監督檢查工作。

在對財政部門所屬單位實施內部監督檢查時，根據需要，財政監督機構可以聘用專門機構或者具有專門知識的人員協助檢查人員開展內部監督檢查工作。

財政部門內部監督檢查人員開展內部監督檢查工作時，必須忠于職守、依法監督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規范、高效。

第九條 財政部門應當重點監督檢查本部門內部各業務管理機構和派出機構履行財政管理工作職責的合法性、合規性和有效性，本部門及所屬單位預算、財務管理與會計核算的合法性、真實性以及資產的完整性、安全性，財政部門內部控制的健全性、合理性和有效性。

第十條 財政部門對財政部門內部控制進行監督檢查時，應當從控制環境、風險評估、控制措施、信息與溝通和監督檢查等方面進行檢查評價，及時發現內部控制缺陷，防范管理風險，促進完善財政部門內部控制。

檢查評價的重點內容包括：內部控制制度建設、工作人員崗位勝任能力、風險識別與應對、授權批準、崗位職責分離、查驗與核對、工作督導以及信息準確性與溝通有效性等。

第十一條 財政監督機構根據工作需要，要求財政部門內部各業務管理機構、派出機構和所屬單位提供有關文件、賬表、憑證等相關資料的，有關機構和單位應當全面、及時地提供，并對所提供資料的完整性和真實性負責。

第十二條 財政部門應當結合本部門實際情況，綜合運用日常監督和重點檢查方式開展內部監督檢查工作，實現對本部門管理活動的全過程監督。

日常監督是指對日常財政管理活動實施的實時、動態監督，包括事前審核、實時監控、現場核查、跟蹤問效等。

重點檢查是指根據重點檢查計劃，按照規定程序組織實施的有針對性、有重點的監督檢查。

第十三條 財政部門應當制定并按照重點檢查計劃，開展內部監督檢查的重點檢查工作。

重點檢查計劃由財政監督機構提出，報經財政部門負責人批準后及時通知被檢查的各相關業務管理機構、派出機構和所屬單位。

財政部門每年對本部門有預算管理職能的內部各業務管理機構的重點檢查數不得低于該類機構數的30%。

第十四條 開展重點檢查工作應當組成檢查組，檢查組組長由財政監督機構確定。檢查組實行組長負責制。

檢查人員與被檢查單位或者檢查事項有直接利害關系的，應當回避。

第十五條 財政監督機構實施重點檢查，一般應于3個工作日前向被檢查單位送達檢查通知書。

檢查通知書應當包括下列內容：

（一）被檢查單位名稱；

（二）檢查的依據、范圍、內容、方式和實施計劃；

（三）對被檢查單位配合檢查工作的具體要求；

（四）檢查組組長及其他成員名單、聯系電話；

（五）財政監督機構印章及簽發日期。

第十六條 實施重點檢查時，經批準，檢查人員可以向與被檢查單位有經濟業務往來的部門和單位核實有關情況。必要時，可以根據《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）對有關問題進行延伸檢查。

第十七條 檢查組對被檢查單位實施檢查或調查、詢問時，檢查人員不得少于2人。

證明材料應當有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應當注明原因。

檢查人員應當將檢查內容與事項予以記錄和摘錄，編制財政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關人員簽字或者被檢查單位蓋章。

第十八條 檢查組組長應當對檢查人員的工作質量進行監督，并對有關事項進行必要的審查和復核，實施檢查中遇到重大問題，應當及時報告。

第十九條 檢查結束前，檢查組應當就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項征求被檢查單位意見。被檢查單位應當在5個工作日內予以回復。在規定期限內沒有回復的，視為無異議。

第二十條 檢查組應當在被檢查單位回復意見后10個工作日內向財政監督機構提交檢查報告。

檢查報告應當包括以下內容：

（一）被檢查單位財政財務管理、會計核算、內部控制運行等基本情況及對該單位工作的基本評價；

（二）被檢查單位違法行為的基本事實、認定依據和處理意見；

（三）改進財政、財務管理的意見和建議；

（四）其他應當報告的事項。

第二十一條 財政監督機構應當在檢查組提交檢查報告后5個工作日內，從以下幾個方面對檢查報告進行復核：

（一）對被檢查單位的工作評價是否恰當；

（二）與檢查事項有關的事實是否清楚；

（三）檢查證據是否真實、充分；

（四）對有關問題的定性和處理意見是否合法、適當，表述是否準確；

（五）提出的改進建議是否適當；

（六）其他需要復核的事項。

第二十二條 財政監督機構應當將復核形成的檢查報告送被檢查單位征求意見。被檢查單位應當自收到檢查報告之日起5個工作日內，提出書面意見或說明；無正當理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。

財政監督機構應當將檢查情況、審定后的檢查報告和被檢查單位的書面意見，一并上報財政部門負責人。

第二十三條 檢查報告經財政部門負責人同意后，財政監督機構應當及時將財政部門負責人要求、監督檢查結論和處理意見送達被檢查單位。

第二十四條 財政部門內部各業務管理機構、派出機構和所屬單位，應當做好內部監督檢查發現問題的整改工作。有關機構和單位應當在收到監督檢查結論和處理意見后30日內，將整改情況書面報告財政部門負責人，并抄送財政監督機構。

第二十五條 財政監督機構應當定期回訪被檢查單位整改落實內部監督檢查處理意見和管理建議的情況，定期檢查審計機關和上級財政部門查出問題的整改情況，并向財政部門負責人報告。

第二十六條 財政部門應當建立內部監督檢查專題報告制度。財政監督機構應當定期對內部監督檢查中發現的共性問題進行歸納總結，分析原因，提出建議，并向財政部門負責人專題報告。

第二十七條 財政部門應當將內部監督檢查結果作為財政部門內部各業務管理機構、派出機構和所屬單位評選先進和干部考核、任用的參考依據。

財政部門有預算管理職能的內部各業務管理機構，應當將內部監督檢查結果作為加強預算管理的參考依據。

第二十八條 全部檢查工作結束后30日內，財政監督機構應當將檢查資料進行鑒別整理，依照檔案管理的有關規定歸卷存檔。

第二十九條 財政部門應當推進內部監督檢查信息化建設，實現財政監督機構與其他業務管理機構對于財政管理信息系統的信息共享，充分利用計算機信息化技術開展內部監督檢查工作。

第三十條 內部監督檢查發現的被檢查單位和個人的違法違紀行為，依照有關法律、法規的規定追究相應責任。

第三十一條 有下列情形之一的被檢查單位和個人，由財政部門根據有關規定給予內部通報批評或行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理：

（一）拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的；

（二）妨礙內部監督檢查人員行使職權的；

（三）拒不執行內部監督檢查決定的；

（四）報復陷害內部監督檢查人員的。

第三十二條 有下列情形之一的內部監督檢查人員，由財政部門根據有關規定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理：

（一）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（二）濫用職權，以權謀私的；

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密或者被監督檢查單位秘密的。

第三十三條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局，可以根據本辦法，結合實際情況制定具體實施辦法。

第三十四條 本辦法自2010年3月1日起實施。2002年1月16日財政部發布的《財政部門內部監督檢查暫行辦法》（財監[2002]3號）和2003年12月30日財政部發布的《財政部內部監督檢查工作規則（試行）》（財監[2003]129號）同時廢止。

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第四篇：財政部門內部監督檢查辦法（范文模版）

財政部門內部監督檢查辦法

(中華人民共和國財政部令第58號)

第一條 為了規范財政部門內部監督檢查行為，保障財政部門內部監督檢查有效實施，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》等法律的有關規定，制定本辦法。

第二條 縣級以上人民政府財政部門（以下簡稱財政部門）進行的內部監督檢查，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱財政部門內部監督檢查，是指財政部門統一領導、財政監督機構具體組織實施的，對本部門內部各業務管理機構和派出機構履行財政管理職責，本部門及所屬單位預算、財務與資產管理，本部門內部控制等情況的監督檢查。

第四條 財政部門應當按照依法監督、注重預防和規范管理的原則開展內部監督檢查工作，促進本部門及其工作人員遵守國家法律制度、強化內部控制、防范管理風險、提高管理效能、推進廉政建設。

上級財政部門應當督促和指導下級財政部門開展內部監督檢查工作。

第五條 財政部門內部監督檢查工作實行主要領導負責制。財政部門主要負責人對本部門內部監督檢查工作負總責，分管負責人負直接領導責任。

第六條 財政部門應當對下列事項實施內部監督檢查：

（一）預算編制、預算執行、預算調整和決算等管理情況；

（二）國庫集中收付、財政和預算單位賬戶管理、國庫現金管理、政府采購監督管理、國債和地方政府債券發行與兌付管理等情況；

（三）稅收減免等稅政管理情況；

（四）政府非稅收入管理、財政票據管理、彩票管理情況；

（五）財政專項資金管理情況；

（六）行政事業單位及企業國有資產和財務管理情況；

（七）會計管理、注冊會計師行業和資產評估行業監管情況；

（八）外國政府、國際金融組織貸款和贈款管理情況；

（九）本部門及所屬單位的預算、資產和財務管理情況；

（十）財政部門內部控制制度建立與執行情況；

（十一）對審計機關、上級財政部門等監督檢查和本部門內部監督檢查查出問題的整改落實情況；

（十二）其他需要監督檢查的事項。

第七條 財政部門應當建立內部監督檢查負責人專題會議制度和內部監督檢查聯絡員制度等內部監督檢查協調機制。

內部監督檢查負責人專題會議由財政部門主要負責人或分管負責人主持，財政部門內部有關機構或所屬單位負責人參加，通報內部監督檢查情況，研究內部監督檢查工作重點和問題整改等相關問題。

財政部門內部各業務管理機構和所屬單位應當設立內部監督檢查聯絡員，協助和配合財政監督機構開展內部監督檢查工作。

第八條 財政部門內部監督檢查人員以財政監督機構人員為主。必要時，報經財政部門主要負責人或分管負責人批準，財政監督機構可以抽調財政部門內部各業務管理機構、派出機構和所屬單位人員參與內部監督檢查工作。

在對財政部門所屬單位實施內部監督檢查時，根據需要，財政監督機構可以聘用專門機構或者具有專門知識的人員協助檢查人員開展內部監督檢查工作。

財政部門內部監督檢查人員開展內部監督檢查工作時，必須忠于職守、依法監督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規范、高效。

第九條 財政部門應當重點監督檢查本部門內部各業務管理機構和派出機構履行財政管理工作職責的合法性、合規性和有效性，本部門及所屬單位預算、財務管理與會計核算的合法性、真實性以及資產的完整性、安全性，財政部門內部控制的健全性、合理性和有效性。

第十條 財政部門對財政部門內部控制進行監督檢查時，應當從控制環境、風險評估、控制措施、信息與溝通和監督檢查等方面進行檢查評價，及時發現內部控制缺陷，防范管理風險，促進完善財政部門內部控制。

檢查評價的重點內容包括：內部控制制度建設、工作人員崗位勝任能力、風

險識別與應對、授權批準、崗位職責分離、查驗與核對、工作督導以及信息準確性與溝通有效性等。

第十一條 財政監督機構根據工作需要，要求財政部門內部各業務管理機構、派出機構和所屬單位提供有關文件、賬表、憑證等相關資料的，有關機構和單位應當全面、及時地提供，并對所提供資料的完整性和真實性負責。

第十二條 財政部門應當結合本部門實際情況，綜合運用日常監督和重點檢查方式開展內部監督檢查工作，實現對本部門管理活動的全過程監督。

日常監督是指對日常財政管理活動實施的實時、動態監督，包括事前審核、實時監控、現場核查、跟蹤問效等。

重點檢查是指根據重點檢查計劃，按照規定程序組織實施的有針對性、有重點的監督檢查。

第十三條 財政部門應當制定并按照重點檢查計劃，開展內部監督檢查的重點檢查工作。

重點檢查計劃由財政監督機構提出，報經財政部門負責人批準后及時通知被檢查的各相關業務管理機構、派出機構和所屬單位。

財政部門每年對本部門有預算管理職能的內部各業務管理機構的重點檢查數不得低于該類機構數的30%。

第十四條 開展重點檢查工作應當組成檢查組，檢查組組長由財政監督機構確定。檢查組實行組長負責制。

檢查人員與被檢查單位或者檢查事項有直接利害關系的，應當回避。

第十五條 財政監督機構實施重點檢查，一般應于3個工作日前向被檢查單位送達檢查通知書。

檢查通知書應當包括下列內容：

（一）被檢查單位名稱；

（二）檢查的依據、范圍、內容、方式和實施計劃；

（三）對被檢查單位配合檢查工作的具體要求；

（四）檢查組組長及其他成員名單、聯系電話；

（五）財政監督機構印章及簽發日期。

第十六條 實施重點檢查時，經批準，檢查人員可以向與被檢查單位有經濟業務往來的部門和單位核實有關情況。必要時，可以根據《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）對有關問題進行延伸檢查。

第十七條 檢查組對被檢查單位實施檢查或調查、詢問時，檢查人員不得少于2人。

證明材料應當有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應當注明原因。

檢查人員應當將檢查內容與事項予以記錄和摘錄，編制財政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關人員簽字或者被檢查單位蓋章。

第十八條 檢查組組長應當對檢查人員的工作質量進行監督，并對有關事項進行必要的審查和復核，實施檢查中遇到重大問題，應當及時報告。

第十九條 檢查結束前，檢查組應當就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項征求被檢查單位意見。被檢查單位應當在5個工作日內予以回復。在規定期限內沒有回復的，視為無異議。

第二十條 檢查組應當在被檢查單位回復意見后10個工作日內向財政監督機構提交檢查報告。

檢查報告應當包括以下內容：

（一）被檢查單位財政財務管理、會計核算、內部控制運行等基本情況及對該單位工作的基本評價；

（二）被檢查單位違法行為的基本事實、認定依據和處理意見；

（三）改進財政、財務管理的意見和建議；

（四）其他應當報告的事項。

第二十一條 財政監督機構應當在檢查組提交檢查報告后5個工作日內，從以下幾個方面對檢查報告進行復核：

（一）對被檢查單位的工作評價是否恰當；

（二）與檢查事項有關的事實是否清楚；

（三）檢查證據是否真實、充分；

（四）對有關問題的定性和處理意見是否合法、適當，表述是否準確；

（五）提出的改進建議是否適當；

（六）其他需要復核的事項。

第二十二條 財政監督機構應當將復核形成的檢查報告送被檢查單位征求意見。被檢查單位應當自收到檢查報告之日起5個工作日內，提出書面意見或說明；無正當理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。

財政監督機構應當將檢查情況、審定后的檢查報告和被檢查單位的書面意見，一并上報財政部門負責人。

第二十三條 檢查報告經財政部門負責人同意后，財政監督機構應當及時將財政部門負責人要求、監督檢查結論和處理意見送達被檢查單位。

第二十四條 財政部門內部各業務管理機構、派出機構和所屬單位，應當做好內部監督檢查發現問題的整改工作。有關機構和單位應當在收到監督檢查結論和處理意見后30日內，將整改情況書面報告財政部門負責人，并抄送財政監督機構。

第二十五條 財政監督機構應當定期回訪被檢查單位整改落實內部監督檢查處理意見和管理建議的情況，定期檢查審計機關和上級財政部門查出問題的整改情況，并向財政部門負責人報告。

第二十六條 財政部門應當建立內部監督檢查專題報告制度。財政監督機構應當定期對內部監督檢查中發現的共性問題進行歸納總結，分析原因，提出建議，并向財政部門負責人專題報告。

第二十七條 財政部門應當將內部監督檢查結果作為財政部門內部各業務管理機構、派出機構和所屬單位評選先進和干部考核、任用的參考依據。

財政部門有預算管理職能的內部各業務管理機構，應當將內部監督檢查結果作為加強預算管理的參考依據。

第二十八條 全部檢查工作結束后30日內，財政監督機構應當將檢查資料進行鑒別整理，依照檔案管理的有關規定歸卷存檔。

第二十九條 財政部門應當推進內部監督檢查信息化建設，實現財政監督機構與其他業務管理機構對于財政管理信息系統的信息共享，充分利用計算機信息化技術開展內部監督檢查工作。

第三十條 內部監督檢查發現的被檢查單位和個人的違法違紀行為，依照有關法律、法規的規定追究相應責任。

第三十一條 有下列情形之一的被檢查單位和個人，由財政部門根據有關規定給予內部通報批評或行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理：

（一）拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的；

（二）妨礙內部監督檢查人員行使職權的；

（三）拒不執行內部監督檢查決定的；

（四）報復陷害內部監督檢查人員的。

第三十二條 有下列情形之一的內部監督檢查人員，由財政部門根據有關規定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理：

（一）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（二）濫用職權，以權謀私的；

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密或者被監督檢查單位秘密的。

第三十三條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局，可以根據本辦法，結合實際情況制定具體實施辦法。

第三十四條 本辦法自2010年3月1日起實施。2002年1月16日財政部發布的《財政部門內部監督檢查暫行辦法》（財監[2002]3號）和2003年12月30日財政部發布的《財政部內部監督檢查工作規則（試行）》（財監[2003]129號）同時廢止。

第五篇：山西省財政部門內部監督檢查實施辦法

山西省財政部門內部監督檢查實施辦法

第一條 為規范全省各級財政部門內部監督檢查行為，強化內部控制，防范管理風險，提高管理績效，保障內部監督檢查有效實施，根據《財政部門內部監督檢查辦法》（財政部令第58號），制定本實施辦法。

第二條 本辦法所稱內部監督檢查，是指在各級財政部門統一領導下，由財政監督機構具體組織、各業務管理機構相互之間交叉實施的對各自履行財政管理職責及內部控制等情況的監督檢查。

第三條 內部監督檢查工作實行財政部門主要領導負責制。

各級財政部門內部監督檢查工作領導小組由財政部門主要負責人任組長，對內部監督檢查工作負總責；分管負責人任副組長，對內部監督檢查工作負直接領導責任。領導小組成員包括：財政監督機構、人事管理機構和紀檢監察機關主要負責人。領導小組的日常工作由財政監督機構負責具體承辦。

第四條 各級財政部門內部監督檢查工作領導小組要結合財政工作重點、社會關注熱點，按照量力而行、統籌兼顧的原則，制定內部監督檢查工作計劃，每年對本部門有預算管理職能的內部各業務管理機構的重點檢查數不得低于該類機構數的30%。

內部監督檢查工作計劃由財政監督機構商人事管理機構和紀檢監察機關提出，報經財政部門主要負責人批準后及時通知被檢查的各相關業務管理機構。

第五條 各級財政部門內部監督檢查工作領導小組應當建立內部監督檢查專題會議制度。

內部監督檢查專題會議由財政部門主要負責人或分管負責人主持，內部監督檢查工作領導小組成員單位和各業務管理機構的主要負責人參加，負責研究制定內部監督檢查工作計劃、內部監督檢查工作重點、反映內部監督檢查情況、通報處理意見和管理建議的整改落實等事項。

內部監督檢查專題會議的議題由財政監督機構提出，報財政部門主要負責人或分管負責人審定。

第六條 內部監督檢查的工作范圍包括下列事項：

（一）預算編制、預算執行、預算調整和決算等管理情況；

（二）國庫集中收付、財政和預算單位賬戶管理、國庫現金管理、政府采購監督管理、國債和地方政府債券發行與兌付管理等情況；

（三）稅收減免等稅政管理情況；

（四）政府非稅收入管理、財政票據管理、彩票管理情況；

（五）財政專項資金管理情況；

（六）行政事業單位及企業國有資產和財務管理情況；

（七）會計管理、注冊會計師行業和資產評估行業監管情況；

（八）外國政府、國際金融組織貸款和贈款管理情況；

（九）內部控制制度建立與執行情況；

（十）對內部監督檢查查出問題的整改落實情況；

（十一）其他需要監督檢查的事項。第七條 內部監督檢查的重點內容包括：

（一）履行財政管理工作職責的合法性、合規性和有效性；

（二）內部控制的健全性、合理性和有效性。第八條 對內部控制情況實施監督檢查時，應當從控制環境、風險評估、控制措施、信息與溝通等方面進行檢查評價，及時發現內部控制缺陷，防范管理風險，促進完善內部控制。

檢查評價的重點內容包括：內部控制制度建設、工作人員崗位勝任能力、風險識別與應對、授權批準、崗位職責分離、查驗與核對、工作督導以及信息準確性與溝通有效性等。

第九條 財政監督機構應當按照依法監督、注重預防和規范管理的原則組織開展內部監督檢查工作，促進業務管理機構及其工作人員遵守國家法律制度、強化內部控制、防范管理風險、提高管理效能、推進廉政建設。

業務管理機構應當按照建立“共同參與、統一協調、全程監督、規范管理”的財政內部監督格局要求，由主要負責人擔任檢查組組長，負責具體實施對本部門內部其他業務管理機構的內部監督檢查工作。

第十條 內部監督檢查人員以承擔檢查任務的業務管理機構人員為主，財政監督機構人員配合實施。必要時，報經財政部門分管負責人批準，財政監督機構可以按照不相容職務分離控制的原則抽調本部門其他業務管理機構和派出機構人員參與內部監督檢查工作。

內部監督檢查人員開展內部監督檢查工作時，必須忠于職守、依法監督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規范、高效。檢查人員與被檢查單位或者檢查事項有直接利害關系的，應當回避。

第十一條 被檢查的業務管理機構應當設立內部監督檢查聯絡員，指定專人負責協助內部監督檢查的資料收集報送、政策解釋、協調預算單位等工作。

第十二條 檢查組根據工作需要，要求被檢查的業務管理機構提供其日常財政管理工作中形成的部門預算（含預算調整）、專項資金分配方案、專項資金使用管理規定、內部控制制度等各項政策性文件有關文件、賬表、憑證等相關資料的，有關業務管理機構應當全面、及時地提供，并對所提供資料的完整性和真實性負責。

第十三條 財政監督機構實施內部監督檢查，一般應于進點前 3 個工作日向被檢查單位送達檢查通知書。

檢查通知書應當包括下列內容：

（一）被檢查單位名稱；

（二）檢查的依據、范圍、內容、方式和實施計劃；

（三）對被檢查單位配合檢查工作的具體要求；

（四）檢查組組長及其他成員名單、聯系電話；

（五）財政監督機構印章及簽發日期。

第十四條 實施內部監督檢查時，經批準，檢查人員可以向與被檢查單位有經濟業務往來的部門和單位核實有關情況。必要時，可以根據 《財政檢查工作辦法》（財政部令第 32 號）對有關問題進行延伸檢查。

第十五條 檢查組對被檢查單位實施檢查或調查、詢問時，檢查人員不得少于 2 人。

檢查組收集的與內部監督檢查有關的證明材料應當有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應當注明原因。

檢查人員應當按照《財政檢查工作底稿規則》的規定，將檢查內容與事項予以記錄和摘錄，編制財政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關人員簽字及被檢查單位蓋章。

第十六條 檢查組組長應當對檢查人員的工作質量進行監督，并對有關事項進行必要的審查和復核，實施檢查中遇到重大問題，應當及時報告財政部門分管負責人。

第十七條 檢查結束前，檢查組應當就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項征求被檢查單位意見。被檢查單位應當在 5 個工作日內予以回復。在規定期限內沒有回復的，視為無異議。

第十八條 檢查組應當在被檢查單位回復意見后 10 個工作日內向財政監督機構提交檢查報告。

檢查報告應當包括以下內容：

（一）被檢查單位履行財政管理職責和內部控制運行等基本情況及對該單位工作的基本評價；

（二）被檢查單位違法行為的基本事實、認定依據和處理意見；

（三）改進財政管理的意見和建議；

（四）其他應當報告的事項。

第十九條 財政監督機構應當在檢查組提交檢查報告后 5 個工作日內，從以下幾個方面對檢查報告進行復核：

（一）對被檢查單位的工作評價是否恰當；

（二）與檢查事項有關的事實是否清楚；

（三）檢查證據是否真實、充分；

（四）對有關問題的定性和處理意見是否合法、適當，表述是否準確；

（五）提出的改進建議是否可行；

（六）其他需要復核的事項。

第二十條 財政監督機構應當將復核后形成的檢查報告送被檢查單位征求意見。被檢查單位應當自收到檢查報告之日起 5 個工作日內，提出書面意見或說明；無正當理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。

對被檢查單位提出的書面意見或說明，財政監督機構應當進行再次復核并形成最終審定報告，一并上報財政部門主要負責人和分管負責人。

第二十一條 檢查報告經財政部門主要負責人同意后，財政監督機構應當及時將財政部門負責人要求、監督檢查結論和處理意見送達被檢查單位。

第二十二條 有關業務管理機構應當在收到監督檢查結論和處理意見后30日內，將整改情況書面報告財政部門主要負責人，并抄送財政監督機構。

第二十三條 財政監督機構應當定期回訪被檢查單位整改落實內部監督檢查處理意見和管理建議的情況，并向財政部門主要負責人報告。

第二十四條 財政監督機構應當建立內部監督檢查專題報告制度，對內部監督檢查中發現的問題和經驗進行分析、歸納、總結，并提出建議，以《財政監督專報》形式向財政部門負責人進行專題報告。第二十五條 財政部門內部有關職能機構應當采取以下措施，充分發揮內部監督對財政管理水平的提升作用：

（一）各業務管理機構應當將財政性資金使用管理情況的檢查結論，作為下一預算安排的重要參考依據；

（二）人事管理機構應當將內部監督檢查結果作為干部考核、任用的參考依據；

（三）財政部門目標責任制考核機構應當將內部監督檢查結果作為對業務管理機構工作目標責任制的重要考核事項。

第二十六條 內部監督檢查發現的被檢查單位和個人的違法違紀行為，依照《財政違法行為處罰處理條例》等有關法規追究相應責任。

第二十七條 有下列情形之一的被檢查單位和個人，由各級財政部門根據有關規定給予內部通報批評、調整工作崗位或行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理：

（一）拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的；

（二）妨礙內部監督檢查人員行使職權的；

（三）拒不執行內部監督檢查決定的；

（四）報復陷害內部監督檢查人員的；

第二十八條 有下列情形之一的內部監督檢查人員，由財政部門依據《財政違法行為處罰處分條例》等有關規定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理：

（一）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（二）濫用職權，以權謀私的；

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密或者被檢查單位秘密的。第二十九條 對財政部門派出機構和下屬單位開展內部監督檢查，比照本辦法的有關規定執行，檢查工作由財政監督機構具體組織實施。

第三十條 本辦法自2013年1月1日起實施。