第一篇：山西省財政部門內部監督檢查實施辦法

山西省財政部門內部監督檢查實施辦法

第一條 為規范全省各級財政部門內部監督檢查行為，強化內部控制，防范管理風險，提高管理績效，保障內部監督檢查有效實施，根據《財政部門內部監督檢查辦法》（財政部令第58號），制定本實施辦法。

第二條 本辦法所稱內部監督檢查，是指在各級財政部門統一領導下，由財政監督機構具體組織、各業務管理機構相互之間交叉實施的對各自履行財政管理職責及內部控制等情況的監督檢查。

第三條 內部監督檢查工作實行財政部門主要領導負責制。

各級財政部門內部監督檢查工作領導小組由財政部門主要負責人任組長，對內部監督檢查工作負總責；分管負責人任副組長，對內部監督檢查工作負直接領導責任。領導小組成員包括：財政監督機構、人事管理機構和紀檢監察機關主要負責人。領導小組的日常工作由財政監督機構負責具體承辦。

第四條 各級財政部門內部監督檢查工作領導小組要結合財政工作重點、社會關注熱點，按照量力而行、統籌兼顧的原則，制定年度內部監督檢查工作計劃，每年對本部門有預算管理職能的內部各業務管理機構的重點檢查數不得低于該類機構數的30%。

年度內部監督檢查工作計劃由財政監督機構商人事管理機構和紀檢監察機關提出，報經財政部門主要負責人批準后及時通知被檢查的各相關業務管理機構。

第五條 各級財政部門內部監督檢查工作領導小組應當建立內部監督檢查專題會議制度。

內部監督檢查專題會議由財政部門主要負責人或分管負責人主持，內部監督檢查工作領導小組成員單位和各業務管理機構的主要負責人參加，負責研究制定年度內部監督檢查工作計劃、內部監督檢查工作重點、反映內部監督檢查情況、通報處理意見和管理建議的整改落實等事項。

內部監督檢查專題會議的議題由財政監督機構提出，報財政部門主要負責人或分管負責人審定。

第六條 內部監督檢查的工作范圍包括下列事項：

（一）預算編制、預算執行、預算調整和決算等管理情況；

（二）國庫集中收付、財政和預算單位賬戶管理、國庫現金管理、政府采購監督管理、國債和地方政府債券發行與兌付管理等情況；

（三）稅收減免等稅政管理情況；

（四）政府非稅收入管理、財政票據管理、彩票管理情況；

（五）財政專項資金管理情況；

（六）行政事業單位及企業國有資產和財務管理情況；

（七）會計管理、注冊會計師行業和資產評估行業監管情況；

（八）外國政府、國際金融組織貸款和贈款管理情況；

（九）內部控制制度建立與執行情況；

（十）對內部監督檢查查出問題的整改落實情況；

（十一）其他需要監督檢查的事項。第七條 內部監督檢查的重點內容包括：

（一）履行財政管理工作職責的合法性、合規性和有效性；

（二）內部控制的健全性、合理性和有效性。第八條 對內部控制情況實施監督檢查時，應當從控制環境、風險評估、控制措施、信息與溝通等方面進行檢查評價，及時發現內部控制缺陷，防范管理風險，促進完善內部控制。

檢查評價的重點內容包括：內部控制制度建設、工作人員崗位勝任能力、風險識別與應對、授權批準、崗位職責分離、查驗與核對、工作督導以及信息準確性與溝通有效性等。

第九條 財政監督機構應當按照依法監督、注重預防和規范管理的原則組織開展內部監督檢查工作，促進業務管理機構及其工作人員遵守國家法律制度、強化內部控制、防范管理風險、提高管理效能、推進廉政建設。

業務管理機構應當按照建立“共同參與、統一協調、全程監督、規范管理”的財政內部監督格局要求，由主要負責人擔任檢查組組長，負責具體實施對本部門內部其他業務管理機構的內部監督檢查工作。

第十條 內部監督檢查人員以承擔檢查任務的業務管理機構人員為主，財政監督機構人員配合實施。必要時，報經財政部門分管負責人批準，財政監督機構可以按照不相容職務分離控制的原則抽調本部門其他業務管理機構和派出機構人員參與內部監督檢查工作。

內部監督檢查人員開展內部監督檢查工作時，必須忠于職守、依法監督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規范、高效。檢查人員與被檢查單位或者檢查事項有直接利害關系的，應當回避。

第十一條 被檢查的業務管理機構應當設立內部監督檢查聯絡員，指定專人負責協助內部監督檢查的資料收集報送、政策解釋、協調預算單位等工作。

第十二條 檢查組根據工作需要，要求被檢查的業務管理機構提供其日常財政管理工作中形成的部門預算（含預算調整）、專項資金分配方案、專項資金使用管理規定、內部控制制度等各項政策性文件有關文件、賬表、憑證等相關資料的，有關業務管理機構應當全面、及時地提供，并對所提供資料的完整性和真實性負責。

第十三條 財政監督機構實施內部監督檢查，一般應于進點前 3 個工作日向被檢查單位送達檢查通知書。

檢查通知書應當包括下列內容：

（一）被檢查單位名稱；

（二）檢查的依據、范圍、內容、方式和實施計劃；

（三）對被檢查單位配合檢查工作的具體要求；

（四）檢查組組長及其他成員名單、聯系電話；

（五）財政監督機構印章及簽發日期。

第十四條 實施內部監督檢查時，經批準，檢查人員可以向與被檢查單位有經濟業務往來的部門和單位核實有關情況。必要時，可以根據 《財政檢查工作辦法》（財政部令第 32 號）對有關問題進行延伸檢查。

第十五條 檢查組對被檢查單位實施檢查或調查、詢問時，檢查人員不得少于 2 人。

檢查組收集的與內部監督檢查有關的證明材料應當有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應當注明原因。

檢查人員應當按照《財政檢查工作底稿規則》的規定，將檢查內容與事項予以記錄和摘錄，編制財政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關人員簽字及被檢查單位蓋章。

第十六條 檢查組組長應當對檢查人員的工作質量進行監督，并對有關事項進行必要的審查和復核，實施檢查中遇到重大問題，應當及時報告財政部門分管負責人。

第十七條 檢查結束前，檢查組應當就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項征求被檢查單位意見。被檢查單位應當在 5 個工作日內予以回復。在規定期限內沒有回復的，視為無異議。

第十八條 檢查組應當在被檢查單位回復意見后 10 個工作日內向財政監督機構提交檢查報告。

檢查報告應當包括以下內容：

（一）被檢查單位履行財政管理職責和內部控制運行等基本情況及對該單位工作的基本評價；

（二）被檢查單位違法行為的基本事實、認定依據和處理意見；

（三）改進財政管理的意見和建議；

（四）其他應當報告的事項。

第十九條 財政監督機構應當在檢查組提交檢查報告后 5 個工作日內，從以下幾個方面對檢查報告進行復核：

（一）對被檢查單位的工作評價是否恰當；

（二）與檢查事項有關的事實是否清楚；

（三）檢查證據是否真實、充分；

（四）對有關問題的定性和處理意見是否合法、適當，表述是否準確；

（五）提出的改進建議是否可行；

（六）其他需要復核的事項。

第二十條 財政監督機構應當將復核后形成的檢查報告送被檢查單位征求意見。被檢查單位應當自收到檢查報告之日起 5 個工作日內，提出書面意見或說明；無正當理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。

對被檢查單位提出的書面意見或說明，財政監督機構應當進行再次復核并形成最終審定報告，一并上報財政部門主要負責人和分管負責人。

第二十一條 檢查報告經財政部門主要負責人同意后，財政監督機構應當及時將財政部門負責人要求、監督檢查結論和處理意見送達被檢查單位。

第二十二條 有關業務管理機構應當在收到監督檢查結論和處理意見后30日內，將整改情況書面報告財政部門主要負責人，并抄送財政監督機構。

第二十三條 財政監督機構應當定期回訪被檢查單位整改落實內部監督檢查處理意見和管理建議的情況，并向財政部門主要負責人報告。

第二十四條 財政監督機構應當建立內部監督檢查專題報告制度，對內部監督檢查中發現的問題和經驗進行分析、歸納、總結，并提出建議，以《財政監督專報》形式向財政部門負責人進行專題報告。第二十五條 財政部門內部有關職能機構應當采取以下措施，充分發揮內部監督對財政管理水平的提升作用：

（一）各業務管理機構應當將財政性資金使用管理情況的檢查結論，作為下一年度預算安排的重要參考依據；

（二）人事管理機構應當將內部監督檢查結果作為干部考核、任用的參考依據；

（三）財政部門目標責任制考核機構應當將內部監督檢查結果作為對業務管理機構工作目標責任制的重要考核事項。

第二十六條 內部監督檢查發現的被檢查單位和個人的違法違紀行為，依照《財政違法行為處罰處理條例》等有關法規追究相應責任。

第二十七條 有下列情形之一的被檢查單位和個人，由各級財政部門根據有關規定給予內部通報批評、調整工作崗位或行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理：

（一）拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的；

（二）妨礙內部監督檢查人員行使職權的；

（三）拒不執行內部監督檢查決定的；

（四）報復陷害內部監督檢查人員的；

第二十八條 有下列情形之一的內部監督檢查人員，由財政部門依據《財政違法行為處罰處分條例》等有關規定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理：

（一）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（二）濫用職權，以權謀私的；

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密或者被檢查單位秘密的。第二十九條 對財政部門派出機構和下屬單位開展內部監督檢查，比照本辦法的有關規定執行，檢查工作由財政監督機構具體組織實施。

第三十條 本辦法自2013年1月1日起實施。

第二篇：四川省財政部門內部監督檢查實施辦法

四川省財政部門內部監督檢查實施辦法

為加強財政監督，規范財政部門內部監督檢查行為，強化內部控制，防范管理風險，提高管理績效，服務財政中心工作，根據財政部《財政部門內部監督檢查辦法》，結合本省實際，制定本實施辦法。

第一條 財政部門內部監督檢查，由財政部門統一領導，財政監督機構具體組織實施，對本部門內部各業務管理機構履行財政管理職責和所屬單位預算、財務與資產管理、內部控制等情況開展監督檢查。

第二條 財政監督機構應當秉持寓服務于監督之中的理念，按照依法監督、注重預防、規范管理的原則開展內部監督檢查。財政部門內部要按照分工協作、形成合力的要求，共同履行好內部監督檢查職責。

第三條 財政部門內部監督檢查工作實行主要領導負責制。財政部門主要負責人對本部門內部監督檢查工作負總責，分管負責人負直接領導責任。

第四條 上級財政部門應當指導和督促下級財政部門開展內部監督檢查工作。縣級財政部門應當開展對鄉鎮財政的內部監督檢查，指導督促其建立健全各項管理制度，加強財政資金監管，提升管理水平。

第五條 財政部門應當對下列事項實施內部監督檢查：

（一）預算編制、預算執行、預算調整和決算等管理情

況；

（二）國庫集中收付、國庫現金管理、財政和預算單位賬戶管理、財政財務等管理情況；

（三）政府采購監督管理情況；

（四）行政事業單位及企業國有資產和財務管理情況；

（五）政府非稅收入管理和監繳入庫、財政票據管理、彩票管理情況；

（六）財政專項資金分配、管理、使用和績效管理情況；

（七）外國政府、國際金融組織貸款和贈款管理情況；

（八）會計管理、注冊會計師行業和資產評估行業監管情況；

（九）本部門及所屬單位的預算、資產和財務管理及內控制度情況；

（十）本部門內部各業務管理機構內控制度建立與執行情況；

（十一）對審計機關、上級財政部門和本部門內部監督檢查查出問題的整改落實情況；

（十二）其他需要監督檢查的事項。

第六條 財政部門應當建立內部監督檢查負責人專題會議制度，通報內部監督檢查情況，研究檢查工作重點，協調檢查中的重大事項等。專題會議每年至少召開兩次，由財政部門主要負責人或分管負責人主持，財政監督機構、駐財政

部門監察機構、各業務管理機構和所屬單位負責人參加。

第七條 財政部門應當建立內部監督檢查聯絡員制度。各業務管理機構和所屬單位在接受內部監督檢查時，要確定負責人和聯絡員，負責按要求收集和傳遞有關資料，保證所提供資料的完整性和真實性。

第八條 內部監督檢查人員以財政監督機構人員為主。必要時，報經財政部門主要負責人批準，可以抽調財政部門內部和所屬單位人員，聘用專門機構或者具有專門知識的人員參與內部監督檢查工作。

第九條 財政監督機構對本部門內部各業務管理機構監督檢查時，應著重對內部控制制度、預算編制、執行、調整、決算批復等，以及財政專項資金申報、審核、分配、管理等開展合法性、合規性和有效性檢查；對本部門及所屬單位監督檢查時，應著重對其預算執行、財務管理、會計核算的合法性、真實性，資產的完整性、安全性，以及內控制度的健全性等進行檢查。

第十條 財政部門開展內部監督檢查，應結合本部門實際情況，采取日常監督與重點檢查相結合的方式，對內部各業務管理機構的財政管理活動、財政業務工作程序和財政資金運行情況進行事前、事中、事后的監督檢查。

第十一條 日常監督包括源頭監管、動態監管、現場核查和績效監督。通過參加年初預算聯審會議、聽證會等方式

進行源頭監管；利用財政管理信息系統對本級財政專項資金預算安排、分配、調整等情況實施在線動態監管；根據實時監管情況，及時到相關業務管理機構和所屬單位進行現場核查；采取面上督查與重點檢查相結合的方式，對財政支出績效評價工作的指標體系、評價標準、方案措施、項目選擇、評價實施及評價結果的全過程進行績效監督。

第十二條 重點檢查每年的檢查面不低于本部門有預算管理職能的機構數量的30%，原則上三年輪查一遍。財政監督機構年初要精心準備，統籌安排，擬定檢查對象，制定檢查方案，經分管負責人同意，報廳（局）長辦公會批準組織實施。

檢查程序嚴格按照財政部有關規定執行。

第十三條 財政監督機構應當定期回訪被查單位整改落實內部監督檢查的處理意見和管理建議，檢查審計機關和上級財政部門查出問題的整改情況。被查單位應當做好內部監督檢查發現問題的整改工作。

第十四條 財政部門應當建立內部監督檢查專題報告制度。認真總結財政管理工作的經驗和做法，對日常監督和重點檢查中發現的共性問題，進行歸納分析，提出有針對性的建議，出具動態監管、重點檢查、績效監督等專題報告，并報本級財政部門主要負責人和分管負責人。

第十五條 財政部門要建立內部監督檢查工作考核制

度。將動態監管、重點檢查、績效監督等內部監督檢查結果納入工作目標考核內容，并作為評選先進和干部考核任用的參考依據。上級財政監督機構應對下級開展內部監督檢查工作的質量、時效等情況進行考評。

第十六條 財政部門要建立完善內部監督檢查結果運用機制。將內部監督檢查結果作為加強預算管理的參考依據，促進財政資金的使用安全和效益。

第十七條 財政部門內部監督檢查人員開展內部監督檢查工作時，必須忠于職守、依法監督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規范、高效，自覺接受駐財政部門紀檢監察機構的監督。

第十八條 本實施辦法自2010年8月1日起實施。本實施辦法由四川省財政廳負責解釋。

第三篇：財政部門內部監督檢查辦法

【發布單位】財政部

【發布文號】財政部令第58號 【發布日期】2010-02-25 【生效日期】2010-03-01 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規 【文件來源】財政部

財政部門內部監督檢查辦法

(中華人民共和國財政部令第58號)

第一條 為了規范財政部門內部監督檢查行為，保障財政部門內部監督檢查有效實施，根據《 中華人民共和國預算法》、《 中華人民共和國會計法》等法律的有關規定，制定本辦法。

第二條 縣級以上人民政府財政部門（以下簡稱財政部門）進行的內部監督檢查，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱財政部門內部監督檢查，是指財政部門統一領導、財政監督機構具體組織實施的，對本部門內部各業務管理機構和派出機構履行財政管理職責，本部門及所屬單位預算、財務與資產管理，本部門內部控制等情況的監督檢查。

第四條 財政部門應當按照依法監督、注重預防和規范管理的原則開展內部監督檢查工作，促進本部門及其工作人員遵守國家法律制度、強化內部控制、防范管理風險、提高管理效能、推進廉政建設。

上級財政部門應當督促和指導下級財政部門開展內部監督檢查工作。

第五條 財政部門內部監督檢查工作實行主要領導負責制。財政部門主要負責人對本部門內部監督檢查工作負總責，分管負責人負直接領導責任。

第六條 財政部門應當對下列事項實施內部監督檢查：

（一）預算編制、預算執行、預算調整和決算等管理情況；

（二）國庫集中收付、財政和預算單位賬戶管理、國庫現金管理、政府采購監督管理、國債和地方政府債券發行與兌付管理等情況；

（三）稅收減免等稅政管理情況；

（四）政府非稅收入管理、財政票據管理、彩票管理情況；

（五）財政專項資金管理情況；

（六）行政事業單位及企業國有資產和財務管理情況；

（七）會計管理、注冊會計師行業和資產評估行業監管情況；

（八）外國政府、國際金融組織貸款和贈款管理情況；

（九）本部門及所屬單位的預算、資產和財務管理情況；

（十）財政部門內部控制制度建立與執行情況；

（十一）對審計機關、上級財政部門等監督檢查和本部門內部監督檢查查出問題的整改落實情況；

（十二）其他需要監督檢查的事項。

第七條 財政部門應當建立內部監督檢查負責人專題會議制度和內部監督檢查聯絡員制度等內部監督檢查協調機制。

內部監督檢查負責人專題會議由財政部門主要負責人或分管負責人主持，財政部門內部有關機構或所屬單位負責人參加，通報內部監督檢查情況，研究內部監督檢查工作重點和問題整改等相關問題。

財政部門內部各業務管理機構和所屬單位應當設立內部監督檢查聯絡員，協助和配合財政監督機構開展內部監督檢查工作。

第八條 財政部門內部監督檢查人員以財政監督機構人員為主。必要時，報經財政部門主要負責人或分管負責人批準，財政監督機構可以抽調財政部門內部各業務管理機構、派出機構和所屬單位人員參與內部監督檢查工作。

在對財政部門所屬單位實施內部監督檢查時，根據需要，財政監督機構可以聘用專門機構或者具有專門知識的人員協助檢查人員開展內部監督檢查工作。

財政部門內部監督檢查人員開展內部監督檢查工作時，必須忠于職守、依法監督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規范、高效。

第九條 財政部門應當重點監督檢查本部門內部各業務管理機構和派出機構履行財政管理工作職責的合法性、合規性和有效性，本部門及所屬單位預算、財務管理與會計核算的合法性、真實性以及資產的完整性、安全性，財政部門內部控制的健全性、合理性和有效性。

第十條 財政部門對財政部門內部控制進行監督檢查時，應當從控制環境、風險評估、控制措施、信息與溝通和監督檢查等方面進行檢查評價，及時發現內部控制缺陷，防范管理風險，促進完善財政部門內部控制。

檢查評價的重點內容包括：內部控制制度建設、工作人員崗位勝任能力、風險識別與應對、授權批準、崗位職責分離、查驗與核對、工作督導以及信息準確性與溝通有效性等。

第十一條 財政監督機構根據工作需要，要求財政部門內部各業務管理機構、派出機構和所屬單位提供有關文件、賬表、憑證等相關資料的，有關機構和單位應當全面、及時地提供，并對所提供資料的完整性和真實性負責。

第十二條 財政部門應當結合本部門實際情況，綜合運用日常監督和重點檢查方式開展內部監督檢查工作，實現對本部門管理活動的全過程監督。

日常監督是指對日常財政管理活動實施的實時、動態監督，包括事前審核、實時監控、現場核查、跟蹤問效等。

重點檢查是指根據重點檢查計劃，按照規定程序組織實施的有針對性、有重點的監督檢查。

第十三條 財政部門應當制定并按照重點檢查計劃，開展內部監督檢查的重點檢查工作。

重點檢查計劃由財政監督機構提出，報經財政部門負責人批準后及時通知被檢查的各相關業務管理機構、派出機構和所屬單位。

財政部門每年對本部門有預算管理職能的內部各業務管理機構的重點檢查數不得低于該類機構數的30%。

第十四條 開展重點檢查工作應當組成檢查組，檢查組組長由財政監督機構確定。檢查組實行組長負責制。

檢查人員與被檢查單位或者檢查事項有直接利害關系的，應當回避。

第十五條 財政監督機構實施重點檢查，一般應于3個工作日前向被檢查單位送達檢查通知書。

檢查通知書應當包括下列內容：

（一）被檢查單位名稱；

（二）檢查的依據、范圍、內容、方式和實施計劃；

（三）對被檢查單位配合檢查工作的具體要求；

（四）檢查組組長及其他成員名單、聯系電話；

（五）財政監督機構印章及簽發日期。

第十六條 實施重點檢查時，經批準，檢查人員可以向與被檢查單位有經濟業務往來的部門和單位核實有關情況。必要時，可以根據《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）對有關問題進行延伸檢查。

第十七條 檢查組對被檢查單位實施檢查或調查、詢問時，檢查人員不得少于2人。

證明材料應當有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應當注明原因。

檢查人員應當將檢查內容與事項予以記錄和摘錄，編制財政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關人員簽字或者被檢查單位蓋章。

第十八條 檢查組組長應當對檢查人員的工作質量進行監督，并對有關事項進行必要的審查和復核，實施檢查中遇到重大問題，應當及時報告。

第十九條 檢查結束前，檢查組應當就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項征求被檢查單位意見。被檢查單位應當在5個工作日內予以回復。在規定期限內沒有回復的，視為無異議。

第二十條 檢查組應當在被檢查單位回復意見后10個工作日內向財政監督機構提交檢查報告。

檢查報告應當包括以下內容：

（一）被檢查單位財政財務管理、會計核算、內部控制運行等基本情況及對該單位工作的基本評價；

（二）被檢查單位違法行為的基本事實、認定依據和處理意見；

（三）改進財政、財務管理的意見和建議；

（四）其他應當報告的事項。

第二十一條 財政監督機構應當在檢查組提交檢查報告后5個工作日內，從以下幾個方面對檢查報告進行復核：

（一）對被檢查單位的工作評價是否恰當；

（二）與檢查事項有關的事實是否清楚；

（三）檢查證據是否真實、充分；

（四）對有關問題的定性和處理意見是否合法、適當，表述是否準確；

（五）提出的改進建議是否適當；

（六）其他需要復核的事項。

第二十二條 財政監督機構應當將復核形成的檢查報告送被檢查單位征求意見。被檢查單位應當自收到檢查報告之日起5個工作日內，提出書面意見或說明；無正當理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。

財政監督機構應當將檢查情況、審定后的檢查報告和被檢查單位的書面意見，一并上報財政部門負責人。

第二十三條 檢查報告經財政部門負責人同意后，財政監督機構應當及時將財政部門負責人要求、監督檢查結論和處理意見送達被檢查單位。

第二十四條 財政部門內部各業務管理機構、派出機構和所屬單位，應當做好內部監督檢查發現問題的整改工作。有關機構和單位應當在收到監督檢查結論和處理意見后30日內，將整改情況書面報告財政部門負責人，并抄送財政監督機構。

第二十五條 財政監督機構應當定期回訪被檢查單位整改落實內部監督檢查處理意見和管理建議的情況，定期檢查審計機關和上級財政部門查出問題的整改情況，并向財政部門負責人報告。

第二十六條 財政部門應當建立內部監督檢查專題報告制度。財政監督機構應當定期對內部監督檢查中發現的共性問題進行歸納總結，分析原因，提出建議，并向財政部門負責人專題報告。

第二十七條 財政部門應當將內部監督檢查結果作為財政部門內部各業務管理機構、派出機構和所屬單位評選先進和干部考核、任用的參考依據。

財政部門有預算管理職能的內部各業務管理機構，應當將內部監督檢查結果作為加強預算管理的參考依據。

第二十八條 全部檢查工作結束后30日內，財政監督機構應當將檢查資料進行鑒別整理，依照檔案管理的有關規定歸卷存檔。

第二十九條 財政部門應當推進內部監督檢查信息化建設，實現財政監督機構與其他業務管理機構對于財政管理信息系統的信息共享，充分利用計算機信息化技術開展內部監督檢查工作。

第三十條 內部監督檢查發現的被檢查單位和個人的違法違紀行為，依照有關法律、法規的規定追究相應責任。

第三十一條 有下列情形之一的被檢查單位和個人，由財政部門根據有關規定給予內部通報批評或行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理：

（一）拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的；

（二）妨礙內部監督檢查人員行使職權的；

（三）拒不執行內部監督檢查決定的；

（四）報復陷害內部監督檢查人員的。

第三十二條 有下列情形之一的內部監督檢查人員，由財政部門根據有關規定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理：

（一）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（二）濫用職權，以權謀私的；

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密或者被監督檢查單位秘密的。

第三十三條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局，可以根據本辦法，結合實際情況制定具體實施辦法。

第三十四條 本辦法自2010年3月1日起實施。2002年1月16日財政部發布的《財政部門內部監督檢查暫行辦法》（財監[2002]3號）和2003年12月30日財政部發布的《財政部內部監督檢查工作規則（試行）》（財監[2003]129號）同時廢止。

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第四篇：財政部門內部監督檢查辦法（范文模版）

財政部門內部監督檢查辦法

(中華人民共和國財政部令第58號)

第一條 為了規范財政部門內部監督檢查行為，保障財政部門內部監督檢查有效實施，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》等法律的有關規定，制定本辦法。

第二條 縣級以上人民政府財政部門（以下簡稱財政部門）進行的內部監督檢查，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱財政部門內部監督檢查，是指財政部門統一領導、財政監督機構具體組織實施的，對本部門內部各業務管理機構和派出機構履行財政管理職責，本部門及所屬單位預算、財務與資產管理，本部門內部控制等情況的監督檢查。

第四條 財政部門應當按照依法監督、注重預防和規范管理的原則開展內部監督檢查工作，促進本部門及其工作人員遵守國家法律制度、強化內部控制、防范管理風險、提高管理效能、推進廉政建設。

上級財政部門應當督促和指導下級財政部門開展內部監督檢查工作。

第五條 財政部門內部監督檢查工作實行主要領導負責制。財政部門主要負責人對本部門內部監督檢查工作負總責，分管負責人負直接領導責任。

第六條 財政部門應當對下列事項實施內部監督檢查：

（一）預算編制、預算執行、預算調整和決算等管理情況；

（二）國庫集中收付、財政和預算單位賬戶管理、國庫現金管理、政府采購監督管理、國債和地方政府債券發行與兌付管理等情況；

（三）稅收減免等稅政管理情況；

（四）政府非稅收入管理、財政票據管理、彩票管理情況；

（五）財政專項資金管理情況；

（六）行政事業單位及企業國有資產和財務管理情況；

（七）會計管理、注冊會計師行業和資產評估行業監管情況；

（八）外國政府、國際金融組織貸款和贈款管理情況；

（九）本部門及所屬單位的預算、資產和財務管理情況；

（十）財政部門內部控制制度建立與執行情況；

（十一）對審計機關、上級財政部門等監督檢查和本部門內部監督檢查查出問題的整改落實情況；

（十二）其他需要監督檢查的事項。

第七條 財政部門應當建立內部監督檢查負責人專題會議制度和內部監督檢查聯絡員制度等內部監督檢查協調機制。

內部監督檢查負責人專題會議由財政部門主要負責人或分管負責人主持，財政部門內部有關機構或所屬單位負責人參加，通報內部監督檢查情況，研究內部監督檢查工作重點和問題整改等相關問題。

財政部門內部各業務管理機構和所屬單位應當設立內部監督檢查聯絡員，協助和配合財政監督機構開展內部監督檢查工作。

第八條 財政部門內部監督檢查人員以財政監督機構人員為主。必要時，報經財政部門主要負責人或分管負責人批準，財政監督機構可以抽調財政部門內部各業務管理機構、派出機構和所屬單位人員參與內部監督檢查工作。

在對財政部門所屬單位實施內部監督檢查時，根據需要，財政監督機構可以聘用專門機構或者具有專門知識的人員協助檢查人員開展內部監督檢查工作。

財政部門內部監督檢查人員開展內部監督檢查工作時，必須忠于職守、依法監督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規范、高效。

第九條 財政部門應當重點監督檢查本部門內部各業務管理機構和派出機構履行財政管理工作職責的合法性、合規性和有效性，本部門及所屬單位預算、財務管理與會計核算的合法性、真實性以及資產的完整性、安全性，財政部門內部控制的健全性、合理性和有效性。

第十條 財政部門對財政部門內部控制進行監督檢查時，應當從控制環境、風險評估、控制措施、信息與溝通和監督檢查等方面進行檢查評價，及時發現內部控制缺陷，防范管理風險，促進完善財政部門內部控制。

檢查評價的重點內容包括：內部控制制度建設、工作人員崗位勝任能力、風

險識別與應對、授權批準、崗位職責分離、查驗與核對、工作督導以及信息準確性與溝通有效性等。

第十一條 財政監督機構根據工作需要，要求財政部門內部各業務管理機構、派出機構和所屬單位提供有關文件、賬表、憑證等相關資料的，有關機構和單位應當全面、及時地提供，并對所提供資料的完整性和真實性負責。

第十二條 財政部門應當結合本部門實際情況，綜合運用日常監督和重點檢查方式開展內部監督檢查工作，實現對本部門管理活動的全過程監督。

日常監督是指對日常財政管理活動實施的實時、動態監督，包括事前審核、實時監控、現場核查、跟蹤問效等。

重點檢查是指根據重點檢查計劃，按照規定程序組織實施的有針對性、有重點的監督檢查。

第十三條 財政部門應當制定并按照重點檢查計劃，開展內部監督檢查的重點檢查工作。

重點檢查計劃由財政監督機構提出，報經財政部門負責人批準后及時通知被檢查的各相關業務管理機構、派出機構和所屬單位。

財政部門每年對本部門有預算管理職能的內部各業務管理機構的重點檢查數不得低于該類機構數的30%。

第十四條 開展重點檢查工作應當組成檢查組，檢查組組長由財政監督機構確定。檢查組實行組長負責制。

檢查人員與被檢查單位或者檢查事項有直接利害關系的，應當回避。

第十五條 財政監督機構實施重點檢查，一般應于3個工作日前向被檢查單位送達檢查通知書。

檢查通知書應當包括下列內容：

（一）被檢查單位名稱；

（二）檢查的依據、范圍、內容、方式和實施計劃；

（三）對被檢查單位配合檢查工作的具體要求；

（四）檢查組組長及其他成員名單、聯系電話；

（五）財政監督機構印章及簽發日期。

第十六條 實施重點檢查時，經批準，檢查人員可以向與被檢查單位有經濟業務往來的部門和單位核實有關情況。必要時，可以根據《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）對有關問題進行延伸檢查。

第十七條 檢查組對被檢查單位實施檢查或調查、詢問時，檢查人員不得少于2人。

證明材料應當有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應當注明原因。

檢查人員應當將檢查內容與事項予以記錄和摘錄，編制財政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關人員簽字或者被檢查單位蓋章。

第十八條 檢查組組長應當對檢查人員的工作質量進行監督，并對有關事項進行必要的審查和復核，實施檢查中遇到重大問題，應當及時報告。

第十九條 檢查結束前，檢查組應當就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項征求被檢查單位意見。被檢查單位應當在5個工作日內予以回復。在規定期限內沒有回復的，視為無異議。

第二十條 檢查組應當在被檢查單位回復意見后10個工作日內向財政監督機構提交檢查報告。

檢查報告應當包括以下內容：

（一）被檢查單位財政財務管理、會計核算、內部控制運行等基本情況及對該單位工作的基本評價；

（二）被檢查單位違法行為的基本事實、認定依據和處理意見；

（三）改進財政、財務管理的意見和建議；

（四）其他應當報告的事項。

第二十一條 財政監督機構應當在檢查組提交檢查報告后5個工作日內，從以下幾個方面對檢查報告進行復核：

（一）對被檢查單位的工作評價是否恰當；

（二）與檢查事項有關的事實是否清楚；

（三）檢查證據是否真實、充分；

（四）對有關問題的定性和處理意見是否合法、適當，表述是否準確；

（五）提出的改進建議是否適當；

（六）其他需要復核的事項。

第二十二條 財政監督機構應當將復核形成的檢查報告送被檢查單位征求意見。被檢查單位應當自收到檢查報告之日起5個工作日內，提出書面意見或說明；無正當理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。

財政監督機構應當將檢查情況、審定后的檢查報告和被檢查單位的書面意見，一并上報財政部門負責人。

第二十三條 檢查報告經財政部門負責人同意后，財政監督機構應當及時將財政部門負責人要求、監督檢查結論和處理意見送達被檢查單位。

第二十四條 財政部門內部各業務管理機構、派出機構和所屬單位，應當做好內部監督檢查發現問題的整改工作。有關機構和單位應當在收到監督檢查結論和處理意見后30日內，將整改情況書面報告財政部門負責人，并抄送財政監督機構。

第二十五條 財政監督機構應當定期回訪被檢查單位整改落實內部監督檢查處理意見和管理建議的情況，定期檢查審計機關和上級財政部門查出問題的整改情況，并向財政部門負責人報告。

第二十六條 財政部門應當建立內部監督檢查專題報告制度。財政監督機構應當定期對內部監督檢查中發現的共性問題進行歸納總結，分析原因，提出建議，并向財政部門負責人專題報告。

第二十七條 財政部門應當將內部監督檢查結果作為財政部門內部各業務管理機構、派出機構和所屬單位評選先進和干部考核、任用的參考依據。

財政部門有預算管理職能的內部各業務管理機構，應當將內部監督檢查結果作為加強預算管理的參考依據。

第二十八條 全部檢查工作結束后30日內，財政監督機構應當將檢查資料進行鑒別整理，依照檔案管理的有關規定歸卷存檔。

第二十九條 財政部門應當推進內部監督檢查信息化建設，實現財政監督機構與其他業務管理機構對于財政管理信息系統的信息共享，充分利用計算機信息化技術開展內部監督檢查工作。

第三十條 內部監督檢查發現的被檢查單位和個人的違法違紀行為，依照有關法律、法規的規定追究相應責任。

第三十一條 有下列情形之一的被檢查單位和個人，由財政部門根據有關規定給予內部通報批評或行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理：

（一）拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的；

（二）妨礙內部監督檢查人員行使職權的；

（三）拒不執行內部監督檢查決定的；

（四）報復陷害內部監督檢查人員的。

第三十二條 有下列情形之一的內部監督檢查人員，由財政部門根據有關規定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理：

（一）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（二）濫用職權，以權謀私的；

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密或者被監督檢查單位秘密的。

第三十三條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局，可以根據本辦法，結合實際情況制定具體實施辦法。

第三十四條 本辦法自2010年3月1日起實施。2002年1月16日財政部發布的《財政部門內部監督檢查暫行辦法》（財監[2002]3號）和2003年12月30日財政部發布的《財政部內部監督檢查工作規則（試行）》（財監[2003]129號）同時廢止。

第五篇：財政部門內部監督調研報告

財政部門內部監督調研報告范文

財政部門內部監督調研報告范文

摘要：我縣財政部門內部監督的現狀、財政部門內部監督的有關問題、對財政部門內部監督的思考與建議。

關鍵詞：內部監督現狀；內部監督問題；內部監督思考

一、我縣財政部門內部監督的現狀

內部監督是完善財政管理、保障財政資金、財政干部雙安全的重要措施。目前我縣的具體做法：一是由監督檢查科牽頭每年按不低于30%的比例對局機關科室和財政所財務收支、預算執行、內控制度執行等進行綜合檢查。資金流量大、社會關注度高的重點崗位、關鍵環節是檢查的重點，通過檢查，及時發現存在的漏洞和風險點，提出整改建議，促進本系統人員和資金的安全管理工作。二是開展中層干部離任審計工作。為加強對財政干部的管理和監督，正確評價中層干部任期內經濟責任，促進財政干部勤政廉政，我縣出臺了《**縣財政局中層干部離任審計工作制度》，規定中層干部離任必審，審計內容主要對離任所長任期內特別是近三年財政收支、審批事項、制度建設和日常人、財、物管理工作中執行相關法律、法規、規章和內部管理制度的情況。

通過近年來我們對局機關部分科室以及鄉（鎮）財政所的財務收支、內部管理情況的檢查情況來看，雖然沒有發現較大的違規違紀問題，但在有些方面仍需引起足夠重視，例如：內部管理制度執行得還不夠嚴格、會計基礎工作不夠規范、支出審核要進一步完善、部分開支手續不完備等等。這些問題一方面顯示了內部管理的松懈，另一方面也提示加強財政內部監督的必要性。

二、財政部門內部監督的有關問題

（一）對內部監督的重要性認識不足，尚未建立嚴格的內部監督機制

內部監督是財政部門自我預防和自我糾正的機制，其存在目的是堵塞日常管理漏洞，保障財政資金運行安全。但在實際工作中，內部監督的重要作用還未得到充分發揮，因此對其重要性并未得到財政部門的一致認可。不少人認為財政內部監督可有可無，或者認為多此一舉，屬于沒事找事，或者認為財政部門一家親，財政部門內的監督檢查就是一種不信任，是找茬、挑毛病、故意整人等，從而對內部監督檢查不以為然、不積極配合、甚至不屑一顧。還有一個很重要的問題就是，開展有效的內部監督時，必須了解被查方的情況，需要相關科室提供足夠的信息資料，否則內部監督很難得到有效落實，無法實現真正的的事前、事中監督。另外，監督部門與各業務科室的同級關系，也使得監督工作開展得很被動，往往需要一把手重視、各分管領導的協調，才能得以順利進行。至今，尚未形成一種嚴格的、能夠自覺執行的內部監督機制。

（二）內部監督的有效性未能充分顯現

當前，財政內部監督工作存在的普遍問題，一是如何提升監督層次，即由糾錯型向控制型、由檢查型向復核型、由靜態向動態、由感性向理性轉變。二是如何在統籌兼顧的基礎上，緊扣財政內部監督工作的主旨與核心，刪繁就簡、突出主攻方向，配置優質檢查資源，聚焦重要崗位和關鍵環節。在關注風險、舞弊的控制方面，內部監督仍有大量工作要做。

（三）內部監督手段落后于現代財政管理

計算機及信息技術的普及對傳統財政監督方式提出了許多新的挑戰。如“金財工程”的逐步實施，財政管理的網絡化，為資金的快速交易提供了便利。適應現代財政管理技術發展，加強對資金跟蹤、管理、監督，成就了以“過程”為核心的現代監督理念。但是，當前的內部監督手段還比較落后，沒有充分利用內部網絡技術及時獲取有效的監督信息。監督檢查工作仍然是以事后為主，依賴“等、靠、要”，很少做到事前、事中監督檢查。主要是通過對業務科室的會計核算資料、預算執行結果等情況進行內部監督，獲取內部相關管理信息，這種事后監督、查錯防弊做法，無法充分發揮財政監督應有的作用，難以適應現代財政管理的發展需要。

三、對財政部門內部監督的思考與建議

（一）提高對內部監督重要性的認識

財政部門是政府的理財單位，掌握著大量的財政資金，如果不能充分認識到內部監督的重要作用，內部監督可有可無的話，容易出現燈下黑。內部監督一旦失控，不僅會造成財政資金的巨大損失，還會嚴重影響財政部門的工作形象，損害財政改革事業。因為財政部門作為維護財經法紀的單位，自身守法不嚴，執法不正，不自覺樹立良好的部門形象，又如何監督和管理其他單位。

認識到內部監督的重要性后，在實施內部監督時，還需要把握“三性”原則。即，財政部門的內部監督應符合全面性原則、重要性原則、制衡性原則。首先，強化關鍵崗位制衡的重要性，內部監督對此應給予高度關注。其次，在合理分權和適當授權的基礎上，對分權和授權的執行情況進行跟蹤監督，以防止分權、授權執行的偏離，導致風險、舞弊發生的幾率增加。再次，建立及時、客觀、準確的風險、舞弊評估報告制度，為領導正確決策，加強內部控制管理服務。2011年我局根據機構改革“三定方案”，科室職能作了調整，目前急待調整并出臺與科室職能相適應的財政部門內控制度是做好內部監督的關鍵及依據，監督檢查部門也應積極探索建立規范的內部監督工作機制，把業務科室制定政策的科學性、執行政策的規范性、內部管理的完善性作為內部監督的重點，建立健全預算編制、執行和監督相互協調、相互制衡的財政運行機制。

（二）健全財政監督機構，提高監督隊伍素質 隨著財政管理體制改革不斷深入，加強內部監督檢查，建立有效的內部監督約束機制，以保障財政改革穩步推進，已經成為財政內部監督的一個重要任務。健全財政監督機構，加強對財政監督人員的業務培訓，努力造就一支思想過硬、業務精良的財政監督隊伍，是有效開展財政部門內部監督的保證。財政監督人員在負責外部監督檢查工作的同時，應切實履行內部監督的重要職能。一是充分發揮科、所負責人對本科所內部監督檢查第一責任人的作用，建立內部監督檢查負責人專題會議制度，定期通報內部監督檢查情況，研究內部監督檢查工作重點和問題整改落實情況。二是財政部門內部各業務科室和財政所設立內部監督檢查聯絡員，協助配合財政監督機構開展內部檢查工作。三是監督檢查人員應努力提高業務水平，改進工作方式，正確處理檢查與被檢查的關系。財政內部監督檢查應注意將發現、查找問題與善于總結肯定成績有機結合，不可偏廢。內部監督絕不是一味挑毛病、找問題，在客觀、準確查找問題、漏洞、薄弱環節的同時，不要忽略發現和總結那些認真履責、愛崗敬業、堅持原則、嚴格把關、熱情服務、嚴謹高效的人和事。注意總結推廣財政內部管理中的好做法，彰顯和發揮內部監督的正面示范和引導作用。

（三）創新檢查手段，重視成果利用，提高內部監督效率

1、重視信息技術運用，提高檢查效率

有效的內部監督必須是實時監督，是對財政業務運行過程的動態監督。因此，需要著力調整內部監督的布局，創新監督手段，重視運用信息網絡技術，增強財政內部監督的即時性。當前在內部監督工作的開展中仍主要使用傳統的查賬方法，對問題的揭示、糾正、預警等難以體現內部監督的及時原則。因此要充分利用現有財政信息平臺，與相關業務管理系統對接共享，實現監管信息數據的采集整理、匯總查詢、比對分析、報表管理和風險預警自動化，提高監管信息化水平，為日常監督提供技術支撐，真正做到由事后檢查向事前、事中轉變，關口前移。

2、重視檢查成果利用，提升檢查權威

一是財政監督機構應定期回訪被檢查單位整改落實內部監督檢查處理意見和管理建議的情況，定期檢查審計機關和上級財政部門查出問題的整改情況，建立內部監督檢查專題報告制度，定期對內部監督檢查中發現的問題進行歸納總結、分析原因，提出建議。二是建議將內部檢查結果就作為科所加強預算管理、評選先進和干部考核、獎懲的參考依據，切實提高內部監督檢查的權威，充分發揮檢查實效。）