XX縣統計局收支業務管理制度

第一章總則

第一條為了進一步規范財務管理，提高資金使用效益，創建節約型機關，確保工作有序運轉，根據國家有關財經法規的規定，結合單位實際情況，特制定本制度。

第二條管理的基本原則

（一）統一管理，根據單位主要負責人不直接分管財務工作的通知要求，嚴格按本單位規定的財務審批實施辦法進行審批，財務分管領導履行簽批職責。

主要負責人履行第一責任人職責，承擔監督管理責任；

（二）精打細算、勤儉節約、講求實效，一切開支從嚴從緊；

（三）堅持預決算管理和量力而行的原則，確保支出不突破財政預算；

（四）嚴格執行資金統一集中管理原則，不得另設賬戶、私設小金庫、自立收支渠道，違者一經查出，嚴格按黨紀政規處理；

（五）實行“支出按預算、審批按程序、報銷按規定”的管理辦法。

第二章收入管理

第三條根據國家有關財政財務會計規定和本單位的實際情況合理設置收入業務崗位，明確相關崗位的職責權限。可以實行“一人多崗”管理模式，但是必須確保單位收款與會計核算等不相容崗位相分離，要在單位內部的收入業務方面形成制衡機制，從而有效防范收入的截留、坐支和挪用。

第四條收入類別

本單位收入主要是財政預算撥款收入和上級撥款收入以及其他收入。

（一）財政撥款收入，是指本單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出和項目支出。

（二）上級撥款收入是指中央、省及市上級單位撥入的事業專項收入。

（三）其他收入是指財政補助收入及上級撥款收入以外的各項收入，包括利息收入等。

第五條各項收入應全部納入年度預算，并由單位統一管理，嚴格執行“收支兩條線”管理。非稅收入應當及時足額上繳非稅收入賬戶，不得坐收坐支，嚴禁設立“小金庫”。

第六條撥入專款的管理。要按照專款的用途使用，不得挪用。財務部門在收到專款時分別設置賬戶，并單獨組織會計核算。

第三章票據管理

第七條票據由本單位出納人員管理，使用均需進行登記。

第八條財務支出票據的種類：

（一）財政票據。

包括：非稅收入繳款單等；

（二）單位自制憑證。

包括：領款單、差旅費報銷單等。

第九條開具的票據必須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填開。填錯的票據應加蓋作廢戳記，保存其各聯備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發生票據丟失，應及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報同級財政管理機構處理。

第十條已開具的收據，應妥善保管，保管期一般應為五年。個別用量大的票據存根存放五年確有困難的，經同級財政收費管理機構批準，可適當縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據存根，由有關單位負責登記造冊報同級財政管理機構核準后銷毀。

第十一條定期進行財務檢查和內部審計監督，加強往來賬的清理和檢查工作。

第四章支出管理

第十二條支出范圍

（一）人員工資、政策性補貼、獎金、公務交通費、辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、培訓費、會議費、招待費、維修費、辦公設備購置費等均在預算內撥款中開支；

（二）有項目支出指標的在項目經費中列支；

第十三條經費開支的手續

（一）規范支出審批權限和程序。

明確經濟活動支出標準，規范支出報賬流程，按規定辦理支出事項，形成集體研究決定的書面材料，并根據財務支出額度大小，設定支出審批權限(審批額度)，原則上按規定權限實行分管財務的領導一支筆審批。

（二）財政票據專人負責保管。

（三）開支報銷，報銷憑證必須真實、合法、有效、完整，具備原始憑證名稱、填制原始憑證的日期及編號、填制和接受原始憑證的單位或個人簽章等要素。

報銷原始憑證須有經手人、證明人、科室負責人及分管領導簽字，注明使用用途和開支渠道。所有報銷單據需附憑證附件作為依據。對要素不齊全的票據，財務人員有權不予受理。

（四）公務接待費用支出，接待要先明確接待對象、事由及陪同人員，及對方來訪聯系函，嚴格按照黨政機關國內公務接待或商務接待規定的，確定接待標準，憑財務票據、派出單位公函等相關材料，報由分管領導審核。

（五）差旅費用支出。

職工因公出差前要填寫出差審批單，經科室負責人、辦公室負責人、分管領導和主要領導人審批后，作為借款和報銷的依據。差旅費報銷要嚴格按照規定執行通過出納和財務分管領導的審核簽字方可予以報銷。

（六）報銷辦公用品、電腦耗材等費用，須提供資金支出申請單、政府采購單、國家正規的稅務發票、蓋有收款單位印章的明細清單附件。

（七）報銷宣傳費、廣告費、印刷費等，須提供資金支出申請單、國家正規的稅務發票、合同或協議和明細清單等附件。

（八）不允許大額支出采用拆分開具發票的方式降低消費金額。

不允許采取階段性結賬，延期結賬等方式來規避相關規定，要一事一結。

（九）支出額度未超過2000元的或者是日常的經常性支出時，需取得相關票據附件，經經辦人、分管領導及財務分管領導審核簽字，進行支付；

超過2000元（含2000元）的支出，需經過黨組會研究同意后，由經辦人、分管領導及財務分管領導審核簽字并附上黨組會會議記錄復印件后方可予以支付。

第五章公務卡管理

第十四條規范公務卡使用。公務卡主要用于日常公務支出，用于差旅費等支出。

第十五條規范公務卡財務報銷程序。財務人員在辦理公務卡結算財務報銷手續時，需在免息期內憑消費交易憑條、發票及相關附件辦理報銷手續。財務人員按照批準的報銷金額及時向持卡人公務卡劃轉資金。

第六章結算管理

第十六條單位開立銀行結算賬戶，應經同級財政部門同意后，按照人民幣銀行結算賬戶管理規定到銀行辦理開戶手續。

第十七條行政事業單位不得有下列違反人民幣銀行結算賬戶管理規定的行為：

1、擅自多頭開設銀行結算賬戶：

2、將單位款項以個人名義在金融機構存儲；

3、出租、出借銀行賬戶。

第十八條行政事業單位對外支付的勞務費、購置費、工程款、暫（預）付款等，應當符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現金管理暫行條例》的規定，要求實行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算的，不得以大額現金支付。

第十九條行政事業單位應加強銀行存款和現金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時入賬，并按規定及時轉存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。銀行存款和現金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對余額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現金日記賬，與“總分類賬”應分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。

第二十條應切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時核對、清理、清算、解交，避免跨年度結算或長期掛帳，影響資金的合理流轉。預（暫）付、個人因公臨時借款等都應及時核對、清理，在規定的期限內報賬、銷賬、繳回余款，避免跨年度結算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現金長期占用不報賬、銷賬、繳回余款，逃避監管。