第一篇：現金收支管理制度

現金收支管理制度

一、現金收入管理制度

1．各經營部門的經營收入，必須當天交公司財務；公司當天收入要當天存入保險柜或盡早進銀行（最遲不得超過三天），任何部門或個人不得挪用營業收入款；

2、經營收入必須堅持制單（票）、收款、繳款相分離，并相互制約的原則，不得單獨經手；

3、小賣部售貨員當天出售的商品，必須填寫商品零售登記臺帳；領取商品出售，填寫領料單，并注明零售單價，月底填報零售報表；當天營業收入繳款以零售臺帳為據。

二、經費支出管理制度

1． 對于發給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等必須根據實有人數和實發金額，取得本人簽收的憑證列為經費支出，不得以編制定額、預算計劃數字列支；

2． 購入山莊辦公用品和材料，直接列為經費支出，但單位較大，數量大宗的應通過庫存材料核算；

3． 撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數，以批準的預算和銀行支付憑證列為經費支出；

4． 撥給所屬部門的經費，應按批準的報銷數列為經費開支；

5． 撥給的各項補助款和無償慈善投資，應依據受補助

和受支援單位開來的收據準確性列為經費支出；

6． 員工福利費按照規定標準計算提存，直接列入經費支出，并同時將提存從經費存款戶轉入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付；

7． 購入的固定資產，經驗收后列為經費支出，同時廢固定資產和固定資金科目；

8． 其他各項費用，均以實際報銷的數定列為經費支出。

一、單據傳遞規范要求

（一）持單據人在交票據時就進行臺帳登記，登記后的票據交接收人。

（二）接收人根據臺帳登記簿上的數量、金額等進行票據核查，核查后簽字確認。

（三）確認后的票據由接收人交財務，并由財務部門審核后開據發票。接收人將財務開據的發票交持單據人并簽字確認。

第二篇：公司現金收支管理制度

公司現金收支管理制度

第一章總則

第一條為加強現金管理，結合本公司實際情況，制定本制度。

第二條財務部和各所屬企業財務部負責本制度的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責現金的收支計劃和審核管理工作。

第二章現金的收入、支出范圍

第三條現金收入包括：公司經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

第四條現金支出范圍。

1．職工工資、各種工資性津貼。

2．個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作的報酬。

3．支付給個人的獎金，包括根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

4．各種勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他支出，如轉業、復員、退伍、退職、退休費和其他按規定發給個人的費用。

5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6．支付各單位間在轉賬結算起點以下的零星支出。

第三章庫存現金管理

第五條庫存現金實行限額管理，公司按國家規定保留一定數額的庫存現金。庫存現金限額一般為X天的日常零星開支需要。

第六條庫存現金不得超過規定限額，超過部分必須于當日存入銀行，每日下班前結余現金必須放入保險箱。庫存限額不足時從銀行存款賬戶提取。

第四章現金收付業務的日常管理

第七條公司現金收付由出納人員負責。現金收付必須根據合法的憑證由出納人員認真核對后辦理。

第八條對于違反規定的收支，出納人員有權拒絕辦理。

第九條對于內容不詳、手續不全、數字有誤的憑證，應當予以退回，要求補辦手續，更正錯誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報冒領的，應及時向領導反映。

第十條收付完畢，出納人員應在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記。

第十一條現金收入當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時間送存。

第十二條公司支付現金，只可以從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本公司的現金收入中直接支付。

第十三條公司提取現金，應注明用途，經有效審批后，出納人員方可提取。

第十四條公司派人到外地采購，應通過銀行簽發匯票或將款項匯往采購地開立采購專戶。

第十五條不準挪用現金，不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存取現金，不準白條抵庫，不準套取庫存現金，不準保留賬外公款，不準公款私存，不準私設小金庫。

第十六條出納人員進行現金收付時根據會計人員填制的，經稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時登記現金日記賬，每日業務終了，應盤點現金并與現金日記賬當日余額進行核對，做到日清月結，賬款相符。

第十七條出納人員與會計人員應定期將總賬的現金賬戶余額與現金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符。

第十八條為了及時發現和防止現金收付差額，財務部經理或指定的其他財務人員每月終了必須會同出納人員盤點庫存現金一次，保證賬賬相符、賬款相符。

第十九條無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，于收進日（最晚于次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。

第二十條業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

第二十一條預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，稽核員按預算審核。

第二十二條預算內經常性費用支出，無預借款直接報賬的，由

指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，交財務部經理簽字辦理。

第二十三條預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。

第二十四條業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在X天內報賬，對過期未報的通知該部門報賬或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。

第二十五條業務人員出差借款XX元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第五章企業與其他單位在使用現金時的注意事項

第二十七條現金支出必須有合法的憑證，借款必須持有效的借據，不能以“白條”代借據。

第二十八條單位之間不得互相借用現金。

第六章附則

第二十九條本制度自頒布之日起實施。

第三篇：現金收支分析報告

現金收支分析報告

我支行2011年第三季度現金的收入和情況如下：

一、現金收支情況分析

（一）現金收入分析。我支行三季度現金收入總計16060萬元。其中：服務業收入2883萬元，占收入總計收入的17.95%，主要是股份有限公司、私營企業等單位的銷售商品現金收入以及國有企事業單位、股份有限公司及其他服務單位的學雜費、醫療費、水電費、郵電費等現金收入；儲蓄存款收入13177萬元，占收入總計的82.05%。

（二）現金支出分析。三季度現金支出13696萬元。其中：行政企事業管理費和經營費支出441萬元，占支出總計的3.22%，主要是企事業單位、股份有限公司的行政費、管理費現金支出；儲蓄存款支出13255萬元，占支出總計的96.78%.二、現金收支的變化特點：

較二季度的現金收支情況，三季度現金的收入與支出在總量上差別不大。三季度7份現金收入總量5715萬元，支出總量5010萬元。8月份現金收入總量5066萬元，支出總量4358萬元。9月份現金收入總量5279萬元，支出總量4328萬元。可見，三季度現金的收入與支出總量變化不大，相比二季度在資金量相對穩定。三季度現金收入與支出相比，在各個月份現金的收入都大于支出，資金呈現回籠的態勢。

三、影響現金收支的因素：

1、我行各項攬儲活動的影響。三季度是銀行所謂的淡季，現金量不大，各項存款量相對較少。我行為擴大人民幣儲蓄量，開展了多種攬儲活動，吸引居民的儲蓄存款。同時在各個機構之間開展月月增活動，我機構積極響應，采取各種措施提高我機構的儲蓄量。因此，三季度現金收入相比支出有所提高，收入大于支出，現金呈現回籠的態勢。

2、現金收支的季節性變化。現金收支的變化情況與季節性變化有著很大的關系，冬季春季現金現金量會比較大，夏秋季現金現金量會比較小，就是人們所謂的銀行淡季，而且各個月份的現金量變化也不是很明顯。

3、國家金融政策及居民消費價格指數對現金收支的影響。三季度金融機構人民幣存貸款基準利率又上調了一次，居民存款利率的繼續上調會刺激居民儲蓄存款的繼續增加，這也是三季度現金收入大于支出的主要原因。同時，也促使了部分借貸款戶提前歸還貸款，部分借貸款戶的還款意愿在逐漸加強。此外，貸款利率的上調，一定程度上縮減了企事業單位的投資支出，這些都影響著現金收支的增減變化。三季度居民消費價格指數相比二季度仍在繼續上漲，這種上漲也將影響著現金收支的增減變化。

四、第四季度現金收支情況預測。

四季度是銀行業的“旺季”，因為接近年底，前期投入市場的資金會大量回收，各企事業單位及居民的資金往來也會頻繁，資金動用的頻率變高。因此預計四季度的現金流量相比三季度會明顯提高，現金收支呈現回籠的態勢。

第四篇：現金收支分析報告

現金收支分析報告

分行營運管理部：

根據《人民銀行大額現金支取管理辦法實施細則》的相關規定及總行《關于我行人民幣大額現金支取審批權限及有關要求的通知》要求，結合我支行現金收支特點和工作情況匯報情況如下：

一、我行二季度繼續開始執行大額現金支取審批權限要求，按20、20-50、50（含）萬以上幾個等級分級報批；3月接營運部通知對于屬于現金倒賬及50萬以下的現金取款業務取消填寫大額支取審批表。

二、在日常工作中，嚴格遵守人民銀行有關現金管理規定，認真審核現金支付用途是否合理，對對公賬戶超限額取現堅持嚴格把關，堵塞漏洞，未發生違規為客戶辦理現金支取業務現象。

三、根據1季度現金收支分析的反映，我支行現金庫存量有待壓縮的狀況，從2季度開始對公賬戶及個人賬戶的現金支取超過5萬元的嚴格按照預約制度，實行提前一日接受客戶的預約申請，有效的控制了我行的庫存現金保持在200萬左右。

四、但自6月份起，從我行調撥現金的需求量來看，庫存現金明顯較前兩個月有所增加，表現在對外支付量明顯大于收入。從每周至少清機加鈔兩次來看，每周支付量約為130萬，ATM自助機具的支付量較1季度也有所增加。同時，本季度因有零幣的投放任務，因此零幣的調撥量較上季度也屬于持續上升趨勢。

第五篇：收支管理制度

收支管理制度

為規范行政事業單位財務行為，加強行政事業單位財務管理，嚴肅財經紀律，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設和我市經濟有序健康發展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規規定，并結合我局實際，制定本制度。

第一條 單位領導班子是收支的決策機構，財務科是收支管理機構，各業務科室是收支的執行機構，紀檢組是預算監督及評價機構。

第二條 單位領導班子負責制定本單位收支管理政策，負責審批本單位各項日常經費支出，專項支出以及重大事項的支出等。

第三條 財務科根據預算安排，做好經費的收入、支出管理。根據實際發生的經濟業務事項按規定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告；不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務會計報告；不得隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告。

單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。第四條 各業務部門負責本部門非稅收入等收入的收取，以及與本部門業務相關的支出。

第五條 紀檢組應當按照職責，對各業務部門收支情況進行監督檢查，做好單位財務管理監督工作。

對收入支出過程中查出的不規范問題，提出整改意見和處理決定，并建立跟蹤反饋制度，通報整改結果和落實情況。

各部門必須自覺接受財政、審計、監察等有關部門的監督檢查，如實反映情況，提供資料，不得拒絕、隱匿或者謊報。

收入管理

第六條

行政事業單位的收入包括：預算資金收入、非稅資金收入、其他資金收入等。

一、預算資金的管理

預算撥款方式：國庫集中支付。

預算撥款依據：根據規定和要求，結合本單位的計劃和任務，參照上單位預算的執行情況和預算的變化數據，編制部門預算，報財政部門審核。

部門預算一經批準通過，必須嚴格貫徹執行，任何單位或個人不得隨意調整；因特殊情況確需調整的，要按規定程序辦理。

預算撥款的原則：

1、按計劃領撥經費。

2、按進度領撥經費。

3、按用途領撥經費。

4、按級次領撥經費。

二、非稅收入的管理

1、收支兩條線，收入上繳財政專戶。

2、預算外收入實行分類管理。

3、預算外資金收入，需列入單位綜合財政計劃。

4、預算外資金的審批、取得、上繳和撥付等具體環節的管理要求：

審批：中央、省兩級審批的管理制度，并頒布相關的行政事業性收費條約加以規范收費行為。

取得：必須嚴格執行國家規定的范圍和標準。預算外資金的上繳：①全額上繳②按比例上繳③結余上繳。

預算外資金的撥付：“收支兩條線”管理

三、其他收入的管理

其他收入包括：行政單位在業務活動中取得的零星雜項收入、有償服務收入、有價證券及銀行存款的利息收入等。其他收入的取得必須符合國家規定，必須及時入賬。

第七條

單位的各項收入和支出應當納入預算統一管理，統籌安排使用。

按照規定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列。

單位編制的支出預算，應當優先保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

第八條

崗位分工與授權批準

收入業務的不相容崗位包括：

1．收入預算的編制和批準；

2．票據的使用與保管；

3．收入征收與減免審批。第九條

收入來源控制

1．各種收入來源的文件依據和其他依據必須充分、合法合規。

2．行政事業性收費事項必須嚴格按照國家和省規定，及時組織清理，取消不合法、不合理的收費項目。

3．各項非稅資金必須按規定入賬。嚴禁私設賬外賬或將收入作為往來資金入賬。

第十條

收入票據控制

1．取得收入必須使用財政部門提供的統一的非稅收入票據。

2．嚴格按規定使用非稅收入票據，嚴禁轉借、轉讓、代開和買賣，不得相互串用。

3．建立票據臺賬，全面、如實登記、反映所有票據的入庫、發放、使用、銷號、結存情況。

（1）票據發放。由票據使用人在票據申領單上注明申領票據的種類、數量，并與票據臺賬上登記的內容一致，申領單須有申領人簽字；

（2）票據使用銷號。票據使用銷號表上的票據種類、數量應與票據臺賬上登記的內容一致，銷號的票據必須連號，如有缺號，應查明原因。票據使用銷號表上的相關數據與其他相關報表的數據應該一致；

（3）票據結存。票據臺賬上所反映的票據結存數必須與庫存票據的實際票種及數量一致。

第十一條

收入預算執行控制

涉及非稅收入收繳的業務部門，應當依法組織非稅收入，按照規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

涉及非稅收入收繳的業務部門，應通過開展收入預算執行情況分析，及時找出收入管理中存在的問題，以確保全年收入的足額完成。

支出管理

第十二條 支出程序管理

支出包括:業務支出、項目支出和其他支出等。

一、支出申請

1、由規劃財務科按照財政批復的預算提出各單位分月用款計劃。

2、規劃財務科要依據本年批復的預算和單位資金安排，復核各單位用款計劃。

二、支出審批

1、支出審批的權限

(1)單位的所有支出依據領導集體討論通過。

(2)單位負責人或授權相關部門負責人審批一定支出范圍內的支出。

2、支出審批內容

(1)支出是否執行國家有關方針、政策，遵守財務制度和財經紀律。各項開支均要符合國家規定、標準和范圍;(2)支出是否符合單位財務計劃、預算或合同規定;(3)支出的內容和數據是否真實、準確;(4)支出的原始憑證是否符合會計制度規定。

3、支出審批程序

根據審批權限，按照以下步驟進行審批:(1)由經辦人在取得或填制的原始憑證上簽字;(2)由本部門負責人審核簽字;(3)由財務部門審核簽字;

(4)由分管領導審批簽字;(5)由單位負責人審核批準簽字。

以上程序遵循各級歸口管理部門負責制，不辦理越級審批報銷。

4、支出審批人員的責任

按照權利與責任對等原則，審批人員負有各自的權利和責任。按照審批權限和要求履行審批職責，在審批過程中出現失職應承擔相應的責任。

三、支出審核

1、支出審核的原則

所有支出在支付時必須由規劃財務科進行審核。對支出的原始憑證、項目真實性、完整性、合法性審核，認真審核簽批手續是否齊全，是否有預算或超預算支出。

2、支出審核的范圍

經濟活動的所有支出，具體包括以下內容:

(1)購置辦公用品支出;

(2)政府采購支出;

(3)“三公”經費支出；

(4)水電費、郵電費等日常支出；

(5)修繕項目支出;

(6)單位維持日常運轉的其他支出。

3、支出審核的內容

(1)原始票據。報銷的發票必須是由稅務和財政部門監制的正式發票或收據；發票或收據上項目填寫必須齊全；發票或收據上必須加蓋單位財務專用章；發票或收據大小寫金額必須相符；發票或收據不得涂改和挖補；發票丟失視同丟失現金，責任自負。

(2)與業務相關的附件。

(3)審批程序中各權限范圍的審核、審批簽字。

(4)合同原件。

(5)工程項目結算付款須有工程進度報告、工程項目完工驗收單、結算審計報告等。

(6)設備購置結算付款須有設備購置清單、設備驗收單等。

(7)其他憑證。

第十三條 資金支付管理

一、資金支付業務的發起和審批

資金支付業務由具體業務辦理部門發起，根據合同約定、業務進展、發票開具等情況提出付款申請。只有取得合法票據后再給予付款。

部門提出付款申請后，經分管領導同意，報財務部進行賬務核對，核對無誤后，報單位負責人審批。

二、資金支付資料要求

資金申請部門在提出資金支付申請時，提供的發票應該字跡清晰、日期屬實、業務內容完備、開具單位和客戶單位名稱正確、印章真實，經濟業務與發票類型相匹配，除正式發票外，應附具體資料不限于以下要求：

1、辦公用品、辦公耗材、制作展板、印刷費、購圖書等需提供明細清單，明細清單由發票開具單位蓋公章或財務章。

2、車輛維修需提供定點維修報修單、定點維修驗收單、定點維修單位的結算單。

3、去外地出差的差旅費，需提供出差通知、派遣單、住宿費發票、飛機票、車票、意外傷害保險等，并填制車船費及出差伙食補助報銷單。

4、公務接待費的報銷，需提供公函、審批單、發票、消費明細（菜單）、接待清單。

5、會議費的報銷，需要提供會議通知、支出明細等。支出明細由發票開具單位蓋公章或財務章。（明細項目包括：機票款、房租費、伙食補助、文件資料印刷費、會議場地租用費等，發生其他支出須據實列明）。

6、因公出國（境）支出，必須事前經相關部門審批并申請預算，需提供上級通知或批準文件、正式發票、支出明細等。支出明細由發票開具單位蓋公章或財務章。（明細項目包括：住宿費、機票款、伙食補助、培訓費等，發生其他支出須據實列明）。

7、購置固定資產的，需附固定資產申請表、領用表。

8、購置、修繕、提供勞務等項目支出，需提供合同（協議）復印件。

三、資金支付方式 資金支付采用國庫集中支付方式。財政直接支付或者財政授權支付，一般情況下采用財政授權支付方式，每月提取用款計劃。如需采用財政直接支付方式，于每月提取用款計劃之前，告知財務科。

財務科審核人員對原始單據及其附件進行審核，審核無誤后，辦理相關付款業務，無特殊情況，付款業務全部通過銀行結算。確需支付現金的，可在財政局規定的限額范圍內支取（不超過經費的3%）。

第十四條

支出支付管理 一、一切支出結算必須憑經審核批準的支出申請、協議、合同、發票及有關憑證辦理。款項支付所需的主要資料:

1、原始發票;

2、審批權限范圍的簽字;

3、合同原件;

4、其他(工程項目結算付款須有工程進度報告、工程項目完工驗收單、結算審計報告等；設備購置結算付款須有設備購置清單、設備驗收單等)。

二、財務部門付款要求。

1、財務人員要按照支出管理規定，嚴格審核相關原始單據;

2、財務人員要按照支出審批管理制度，確定相應簽字手續完備后，方可付款;

3、支票簽發必須填寫收款單位名稱(與發票一致)、日期、金額及用途，并由領款人簽字;

4、需現金支付的，應嚴格遵循國家現金管理條例的規定。

第十五條 預借款管理制度

借款人應真實填寫借款用途，在業務完成一周內歸還借款，原則上舊欠未還不予新的借款。借款具體步驟如下：

1、本單位所屬科室（單位）借用現金要按規定填寫《借款單》，經科室（單位）負責人審簽，由財務負責人簽字后報主管財務領導審批。辦理借款手續時，要出具有關批示或會議通知等相關資料。借用現金的經辦人員必須是正式在編人員。非公務活動一律不得借款。

2、辦理現金借款時，借款人應依據公務需要和外出期限提出借款數額，借款數額限定在外出、參會所必需的基本費用之內。除會務資料費外，省內出差，一般情況下每次每人借款不超過3000元；省外出差，每人每次不超過5000元。集體出差的，一般每次借款不超過10000元。

3、借用現金應在1個月內報銷結賬。如不能按規定時間報銷，應向財務機構出具書面說明材料。對在規定期限內無正當理由未結清借款的人員，由財務機構通知其所在科室（單位），限期辦理報銷手續；限期仍未及時報銷結賬的，從借款人工資中抵扣，直至結清欠款。

4、需要以銀行結算方式預付款的，應填寫《預付款申請單》經科室（單位）負責人審簽、財務負責人審批后按規定程序辦理。

第十六條 票據的管理

一、財政票據的管理

財政票據包括政府非稅收入票據、單位資金往來票據及其他財政票據等。

財政票據實行專人、專帳管理。票據管理員要建立規范的票據管理臺帳，財政票據要存放在保險柜中進行保管。

建立票據領購及繳銷管理臺帳。發生票據領用、繳銷行為，應及時登記臺帳，隨時掌握票據領用、繳銷和結存情況。

1、財政票據的申領

票據管理員根據當年本單位各種財政票據的使用情況，做好次的用票計劃，并在每年的11月底以前向財政部門申報。

在現有財政票據不滿足業務需要數量時，票據管理員將情況向財務負責人匯報。經財務負責人同意后前往財政局非稅收入管理科申領票據。

2、財政票據的使用

正確使用財政票據，票據填寫內容要完整、數據要準確、用途要合法。嚴格按照財政票據的使用范圍發放使用相關票據，嚴禁超用途、超范圍違規發放使用票據，嚴禁轉借、轉讓、買賣、代開財政票據，不得拆本使用財政票據。

所有開具財政票據取得的收入必須先入財政專戶，嚴禁收入不入財政專戶和坐收坐支等違規行為。

3、財政票據的核銷

當年收入及往來項目結束后，票據管理員整理并核對當年收入項目資金情況，核對無誤后向財務負責人匯報，經財務負責人審核確認后財政票據管理網站提出核銷申請。經財政審核無誤后核銷。

4、加強對財政票據的監督檢查。主要內容是：

（1）按月對票據的領用、繳銷、結存情況進行清點核查，做到票據管理臺帳與票據實際使用情況相符，若有不符，應及時查明原因，出現票據遺失、毀損等情況的及時上報財政部門進行處理。

（2）檢查票據使用的合法性。對于出現違反票據使用范圍違規收費行為的，責令票據使用單位更正錯誤行為，情節嚴重的收回其結存票據，停止其領用財政票據。

（3）檢查使用財政票據所收取的各項資金是否及時、足額上繳財政專戶。出現收入不入財政專戶和坐收坐支行為的，責令其迅速將資金入財政專戶，情節嚴重的收回其結存票據，停止其領用財政票據。

二、原始票據的管理

1、作為報銷依據的發票或收據必須符合稅務、財政部門的統一規定，未經稅務或財政部門統一印制、監制的發票和收據，一律不予報銷。

2、發票或收據須按規定要求其全聯、逐欄一次性如實開具。其中，發票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發票聯上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據上必須要求其詳細列明收款事由。

3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，科室負責人簽批意見，經審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發單位加蓋財務專用章的證明（需注明票據號碼、金額和內容）或原票據記賬聯的復印件（須加財務專用章證明），由經辦科室負責人簽批意見，經審定后，方可代作原始憑證報銷。

4、跨的票據，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規定程序審批。

5、經辦人員辦理報銷業務時須將發票和收據等原始憑證粘貼整齊、有序。

三、銀行票據的管理

銀行票據是指現金支票、銀行轉賬支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統一印制的票據。

簽發票據時必須用碳素墨水填齊所有項目，收款單位名稱、簽發日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號。

如支票簽發錯誤不得撕毀，應加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存。

支票必須在銀行賬戶余額內按規定向收款人簽發，不準簽發空頭、遠期支票；不準出租支票或將支票轉讓給其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。

收取外單位支票時，出納人員要認真審核有效期及各項內容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，并及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納人員要盡快通知經辦人員向出票單位索換。

出納人員應妥善保管和使用好領用的銀行票據，防止空白票據遺失和被盜用。領用的支票丟失，出納人員應及時向銀行掛失。因支票丟失造成的經濟損失，由丟失人賠償。

嚴格遵守銀行支付結算紀律。第十七條 公務卡的管理

各單位應根據銀行卡受理環境等情況，積極擴大公務卡使用范圍，減少現金支出。公務卡的使用要嚴格按照R市預算單位公務卡強制結算目錄的規定執行。

公務卡的持卡人應為預算單位正式在編人員。持卡人一人一卡，不允許一人持有多張單位公務卡。

財務科統計未辦理公務卡人員情況，與財政指定銀行溝通后集體辦理公務卡。在公務卡辦理成功后將新辦理公務卡信息錄入財政支付系統。

在單位財務部門審核報銷前持卡消費均屬于個人消費行為，在單位財務部門審核通過后，此消費才屬于公務消費。不符合報銷規定的消費，由持卡人自行還款。

持卡人應當按照有關規定，及時提請辦理單位公務卡報銷手續。逾期產生的利息、滯納金等相關費用均由個人承擔。

持卡人公務消費中一律不允許通過公務卡提取現金支付。未經單位財務部門同意的個人公務卡提現行為，視同個人消費行為，單位財務部門不予報銷。

持卡人因離職、退休等原因離開單位時，預算單位應及時辦理銷卡手續，將該卡從財政支付系統中刪除，完成單位核銷。

公務卡被盜或遺失，持卡人應及時聯系發卡銀行辦理掛失，并向單位報告。掛失不及時造成的損失，由持卡人承擔主要責任。

預算單位在公務卡管理中的主要職責是：

1、選擇公務卡發卡銀行，簽訂公務卡服務協議。

2、確定本單位公務卡的持卡人，組織統一辦理公務卡，合理分配信用額度，并做好離職、變更等情況下的公務卡管理工作。

3、制定公務卡內部管理規定，加強對公務卡持卡人的培訓和管理，防范持卡用卡風險。

4、及時辦理公務卡報銷還款和資金退回等業務，做好有關賬務處理及對賬工作。

5、配合財政部門做好公務卡監督管理和業務數據統計工作。

持卡人在公務卡管理中的主要職責是：

1、按規定持有公務卡，妥善保管卡片和密碼。

2、嚴格執行公務卡有關使用規定，規范用卡行為，防范支付風險。

3、按照單位有關內部管理規定，及時申請辦理單位公務卡報銷業務。

第十八條

銀行賬戶管理制度

行政事業單位可以開設的銀行賬戶有：財政繳款專戶、經費賬戶、住房基金專用賬戶、基本建設賬戶、國債專項資金專戶等。

本市行政事業單位的經費賬戶統一使用國庫集中支付零余額賬戶。

加強賬戶管理，按規定辦理存款、取款結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。

嚴格遵守銀行支付結算紀律。

定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調節表。

明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，防止空白票據遺失和被盜用。

第十九條 財務收支分析制度

財務部門每季度對預算編制情況、預算執行情況、資產情況、負債情況、財務管理情況進行分析。

財務分析的主要指標包括支出增長率、人均開支水平、人員經費和公用經費占總支出的比重、專項支出占總支出的比重等。

財務分析的方法以對比分析法為主。

財務分析要形成書面報告。財務分析的編寫要抓住主要矛盾，實事求是反映問題；數字運用恰當、準確，觀點與材料相統一；文字精練、準確。

第二十條 會計檔案的管理

會計檔案是指單位在進行會計核算過程中接收或形成的，記錄和反映單位經濟業務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料。會計檔案一般包括紙質會計檔案和電子會計檔案。

應納入歸檔范圍的會計資料包括:

1、會計憑證:原始憑證，記賬憑證。

2、會計賬簿:總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，其他輔助性賬簿。

3、財務會計報告:月度、季度、半、財務會計報告。

4、其他會計資料:銀行存款余額調節表，銀行對賬單，納稅申報表，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，會計檔案鑒定意見書，其他具有保存價值的會計資料。

會計終了后，對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。

當年形成的會計檔案，在會計終了后，可暫由會計機構保管一年，因工作需要確需推遲移交、由會計機構臨時保管的，應當經檔案機構或檔案工作人員所屬機構(以下統稱檔案機構)同意，且最多不超過三年。臨時保管期間，會計檔案的保管應當符合國家有關規定，且出納人員不得兼管會計檔案。

單位會計機構按照歸檔范圍和歸檔要求，負責定期將應當歸檔的會計資料整理立卷，編制會計檔案保管清冊。

單位會計機構在辦理會計檔案移交時，應當編制會計檔案移交清冊，并按國家有關規定辦理移交手續。

移交的會計檔案為紙質會計檔案的，應當保持原卷的封裝；移交的會計檔案為電子會計檔案的，應當將電子會計檔案及其元數據一并移交，且文件格式應當符合國家有關規定。特殊格式的電子會計檔案應當與其讀取平臺一并移交。檔案機構接收電子會計檔案時，應當對電子會計檔案的準確性、完整性、可用性、安全性進行檢測。

會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為10年、30年兩類。

會計檔案的保管期限，為最低保管期限，從會計終了后的第一天算起。

會計檔案的借閱：

會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經上級主管部門或單位領導人、會計主管人員批準；

外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經會計主管人員或單位領導人批準后，方可辦理借閱手續；

單位內部人員借閱會計檔案時，應經會計主管人員或單位領導人批準后，方可辦理借閱手續；

借閱人應認真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚；

借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件（有特殊情況，須經領導批準后方能攜帶外出或復印原件）；

借出的會計檔案，管理人員要按期如數收回，并辦理注銷借閱手續。

利用會計檔案的過程中，嚴禁篡改和損壞會計檔案。會計檔案的銷毀： 單位應當由檔案機構牽頭，組織會計機構、審計機構、紀檢監察等機構共同定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，并形成會計檔案鑒定意見書。經鑒定，仍需繼續保存的會計檔案，應重新劃定保管期限；對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以進行銷毀。

單位確定可以銷毀的會計檔案，應當按照以下程序進行銷毀:

1、單位檔案機構會同會計機構編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

2、單位負責人、檔案機構負責人、會計機構負責人、檔案機構經辦人、會計機構經辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

3、單位檔案機構負責組織會計檔案銷毀工作，并由單位檔案機構和會計機構共同派員監銷。監銷人在會計檔案銷毀前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容進行清點核對；在會計檔案銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。

4、電子會計檔案的銷毀應當符合國家有關規定，并由單位檔案機構、會計機構和信息系統管理機構共同派員監銷。

保管期滿但未結清的債權債務會計憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀，紙質會計檔案應當單獨抽出立卷，電子會計檔案單獨轉存，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷或轉存的會計檔案，應當在會計檔案鑒定意見書、會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

會計檔案的移交

移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。

交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位有關負責人負責監交。交接完畢后，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

電子會計檔案應當與其元數據一并移交，特殊格式的電子會計檔案應當與其讀取平臺一并移交。檔案接受單位應當對保存電子會計檔案的載體及其技術環境進行檢驗，確保所接受電子會計檔案的完整、可讀。