第一篇：收支業(yè)務(wù)管理制度

事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支、防止國(guó)有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求，促進(jìn)我站經(jīng)濟(jì)及社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)和諧發(fā)展，結(jié)合我站實(shí)際，制定本制度。第二章收支管理制度

第二條收入包括各項(xiàng)協(xié)調(diào)款、項(xiàng)目資金、上級(jí)專款、捐贈(zèng)收入、其他收入等各種來(lái)源資金;支出包括經(jīng)常性支出(辦公費(fèi)、車輛燃修、招待費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等)、專款支出、基建支出、其他支出等各種資金支出。第三條嚴(yán)格實(shí)行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時(shí)，必須出具省財(cái)政廳監(jiān)制的《山東省往來(lái)結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)》，并加蓋財(cái)政所公章，任何單位和個(gè)人不得私自印制收據(jù)。

第四條進(jìn)入預(yù)算外帳戶的資金由財(cái)政所統(tǒng)一管理，政府集中調(diào)撥使用，實(shí)行站長(zhǎng)一支筆簽字制度。第三章報(bào)帳制度

第五條報(bào)銷單據(jù)以部門為單位，每月1-10日集中報(bào)賬，每部門要設(shè)一名固定報(bào)帳員，非報(bào)帳員報(bào)帳，財(cái)務(wù)部門可以不予辦理。第六條對(duì)各部門日常零星開(kāi)支實(shí)行備用金制度。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的的支出規(guī)模，合理確定備用金數(shù)額，由各部門報(bào)帳員填寫(xiě)備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)取使用。

第七條單位或個(gè)人有報(bào)銷項(xiàng)目，必須提供有對(duì)方單位加蓋公章或財(cái)務(wù)章的完整、真實(shí)、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù)，否則一律不予報(bào)銷。報(bào)銷發(fā)票時(shí)要遵循以下程序：經(jīng)辦人簽字并注明事由，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)政所審查核實(shí)，站長(zhǎng)簽字，入帳報(bào)銷。

第八條各項(xiàng)開(kāi)支都要本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行。一般業(yè)務(wù)支出，要由分管領(lǐng)導(dǎo)同意;其他特殊或大項(xiàng)支出，須報(bào)站主要領(lǐng)導(dǎo)同意，必要時(shí)要通過(guò)集體研究決定。

第九條對(duì)單項(xiàng)超1000元的業(yè)務(wù)支出，各單位不能自行以現(xiàn)金支付，原則上通過(guò)站財(cái)政直接撥付到對(duì)方賬戶。第十條政府經(jīng)費(fèi)支出要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，財(cái)務(wù)部門備用金不足時(shí)，要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)反映并列清支出計(jì)劃報(bào)站長(zhǎng)簽批撥款。

第十一條對(duì)專項(xiàng)支出尤其是涉及農(nóng)戶的資金支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)規(guī)定，切實(shí)做到專款專用;在資金支出、發(fā)放時(shí)，具體承辦單位要提供對(duì)方銀行開(kāi)戶信息，完善手續(xù)后，由財(cái)務(wù)部門直接將款項(xiàng)打入對(duì)方賬戶或“惠農(nóng)一本通”存折，嚴(yán)禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。第四章內(nèi)部稽核控制制度 第十二條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù)管理實(shí)行內(nèi)部稽核控制制度。

第十三條各財(cái)會(huì)人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。會(huì)計(jì)檔案借閱，必須經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。第十四條財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、帳、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。第十五條稽核人員的職責(zé)：稽核人員要堅(jiān)持原則，忠于職守，認(rèn)真查核，嚴(yán)守秘密。對(duì)各種原始憑證(包括自制憑證)的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核。有權(quán)對(duì)不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補(bǔ)充;有權(quán)向有關(guān)人員詢問(wèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對(duì)原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對(duì)存在問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和改進(jìn)管理的建議;對(duì)違反財(cái)會(huì)制度或損害國(guó)家、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無(wú)效的，要向主要領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報(bào)。對(duì)違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國(guó)家和集體財(cái)產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見(jiàn)。稽核人員對(duì)原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核，記帳憑證填制后，必須對(duì)每一頁(yè)記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核。⑴記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符;⑵會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用和金額填列是否正確;⑶記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號(hào)等是否齊全;⑷審核憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理。稽核人員對(duì)帳簿的設(shè)置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范，總帳與明細(xì)帳是否平行登記，月末相關(guān)帳戶余額是否對(duì)應(yīng)或一致，帳簿的啟用、結(jié)帳和對(duì)帳、記帳錯(cuò)誤的更正方法等方面進(jìn)行審核。

第十六條記帳會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：⒈執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支渠道和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，把好財(cái)務(wù)收支關(guān)。⒉負(fù)責(zé)與出納進(jìn)行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細(xì)帳，及時(shí)分析、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)。⒊正確核算和計(jì)算工資分發(fā)表，做好各項(xiàng)代扣款工作，協(xié)助出納按時(shí)發(fā)放工資。⒋根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對(duì)銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。5.根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確、及時(shí)地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做到數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，針對(duì)存在的不足之處提出改進(jìn)措施。6.對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核。對(duì)于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。7.管理本局會(huì)計(jì)檔案，負(fù)責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，并立卷歸檔。

第十七條出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：⒈嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金帳、款的檢查。⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對(duì)原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。⒊負(fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金 日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對(duì)帳單調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)，要及時(shí)查詢。做到日清月結(jié)，真實(shí)準(zhǔn)確。4.妥善保管好現(xiàn)金、有價(jià)證券、各種支票和收據(jù);不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。5.認(rèn)真填寫(xiě)轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，必須通過(guò)轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫(xiě)明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時(shí)清理結(jié)算。6.出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。第五章項(xiàng)目監(jiān)管制度

第十八條對(duì)各種政府投資的基建、農(nóng)田水利、綠化等工程項(xiàng)目，要嚴(yán)格遵守上級(jí)關(guān)于工程項(xiàng)目建設(shè)招標(biāo)監(jiān)管審計(jì)的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按程序進(jìn)行項(xiàng)目的立項(xiàng)、招投標(biāo)、質(zhì)量監(jiān)督、審計(jì)及撥付款。第六章現(xiàn)金管理制度

第十九條現(xiàn)金出納要嚴(yán)格遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定，無(wú)特殊情況禁止超限額存放現(xiàn)金;要不定期清點(diǎn)余額，做到帳帳、帳實(shí)相符。要注意加強(qiáng)防范措施，確保資金安全。第二十條嚴(yán)格禁止公款私借。因公購(gòu)物或出差確需借用的，要報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫(xiě)統(tǒng)一格式的現(xiàn)金借用單，經(jīng)站長(zhǎng)簽批后方可借用。在公事完成或出差歸來(lái)后7日內(nèi)，必須按程序進(jìn)行報(bào)帳核銷，否則，從單位經(jīng)費(fèi)中扣還。

第二十一條對(duì)借出的款項(xiàng)，各經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)責(zé)任心，隨時(shí)清理匯總，督促借款人員及時(shí)歸還。

第七章經(jīng)費(fèi)限額管理制度

第二十二條為提倡節(jié)約，控制浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)車輛燃油、公務(wù)接待等費(fèi)用實(shí)行限額管理，具體標(biāo)準(zhǔn)單獨(dú)發(fā)文。

第二十三條對(duì)車輛維修實(shí)行定點(diǎn)、雙人維修制度。維修前，要報(bào)黨政辦批準(zhǔn)，由黨政辦安排專人與司機(jī)一同到指定維修點(diǎn)維修，費(fèi)用由黨政辦統(tǒng)一結(jié)算。

第八章政府采購(gòu)制度

第二十四條要嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)關(guān)于辦公用品采購(gòu)的有關(guān)要求，所有辦公用品一律實(shí)行政府集中采購(gòu)。任何單位和個(gè)人，不得以任何理由自行采購(gòu)，否則一律不予入帳報(bào)銷，所發(fā)生費(fèi)用由有關(guān)責(zé)任人自行承擔(dān)，并嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第九章資產(chǎn)管理制度

第二十五條各部門、單位的所有資產(chǎn)為政府所有，實(shí)行黨政辦、財(cái)政所綜合監(jiān)管，部門、單位使用的管理體制。

第二十六條各部門單位要確定固定資產(chǎn)管理人員，設(shè)定固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳，黨政辦、財(cái)政所要制定制度，設(shè)立固定資產(chǎn)總帳，填寫(xiě)使用卡片，明確責(zé)任到部門和站所，對(duì)各部門、站所的固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次清查，做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。

第二十七條各部門、單位因工作原因發(fā)生人員變動(dòng)時(shí)，要及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交或退還手續(xù)。

第二十八條采購(gòu)辦采購(gòu)固定資產(chǎn)并交付使用單位后，要及時(shí)通報(bào)黨政辦、財(cái)政所備案、記賬。

第十章附則

第二十九條本制度由黨政辦和財(cái)政所負(fù)責(zé)解釋。

第三十條本制度自公布之日起實(shí)行。

第二篇：醫(yī)院收支業(yè)務(wù)管理制度

醫(yī)院收支業(yè)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要,加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效 益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》以及國(guó)家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我院特點(diǎn)制定本制度。

第二條 醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的

第三條 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī) 和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，正確處理國(guó)家、單位和個(gè)人之間的利益關(guān)系，保持醫(yī)院的公益性。

第四條 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是，科學(xué)合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績(jī)效考評(píng)，提高資金使用效益;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國(guó)有資產(chǎn)，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第五條 醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定配備專職人員，會(huì)計(jì)人員須持證上崗。

第六條 醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門集中管理。

第二章 單位預(yù)算管理

第七條 預(yù)算是指醫(yī)院按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。第九條 醫(yī)院嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家“核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。

第十條 醫(yī)院要實(shí)行全面預(yù)算管理，建立健全預(yù)算管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。

第十一條 醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對(duì)以前預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算收入的增減因素，測(cè)算編制收入預(yù)算;根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。

第十二條 醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后上報(bào)主管部，主管部門(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進(jìn)行認(rèn)真審核，匯總并綜合平衡。財(cái)政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求，對(duì)主管部門(或舉辦單位)申報(bào)的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。

第十三條 醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級(jí)分解，落實(shí)到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。

第十四條 醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算，財(cái)政部門核定的財(cái)政補(bǔ)助等資金預(yù)算及其他項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，交由主管部門(或舉辦單位)審核后報(bào)財(cái)政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。

第十五條 終了，醫(yī)院應(yīng)按照財(cái)政部門決算編制要求，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算。醫(yī)院決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)。對(duì)財(cái)政部門批復(fù)調(diào)整的事項(xiàng)，醫(yī)院應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。第十六條 醫(yī)院要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù) 綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評(píng)比、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。

第章三 收入管理

第十七條 收入包括：醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入和其他收入。

(一)醫(yī)療收入，即醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門診收入和住院收入。

1.門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生收入是指醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他門診收入等。

2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他住院收入 等。

(二)財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助收入，包括基本支出補(bǔ)助收入和項(xiàng)目支出補(bǔ)助 收入。基本支出補(bǔ)助收入是指由財(cái)政部門撥入的符合國(guó)家規(guī)定的離退休人員經(jīng)費(fèi)、政策性虧損補(bǔ)貼等經(jīng)常性補(bǔ)助收入，項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入 是指由財(cái)政部門撥入的主要用于基本建設(shè)和設(shè)備購(gòu)置、重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展、承擔(dān)政府指定公共衛(wèi)生任務(wù)等的專項(xiàng)補(bǔ)助收入。

(三)其他收入，即醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項(xiàng)目之外的活動(dòng)所取得的收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)盈收入、捐贈(zèng)收入、確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。

第十八條 醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)發(fā)生時(shí)依據(jù)政府確定的付費(fèi)方式和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)

第十九條 醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度，醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須按照有關(guān)規(guī)定使用國(guó)務(wù)院或省(自治區(qū)、直轄市)財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，并切實(shí)加強(qiáng)管理，嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)。醫(yī)療收入原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時(shí)結(jié)算。嚴(yán)禁隱瞞、截 留、擠占和挪用。現(xiàn)金收入不得坐支。

第四章 支出管理

第二十條 支出是指醫(yī)院在開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費(fèi)和損失。

第二十一條 支出包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用和其他支出。

(一)醫(yī)療支出，即醫(yī)院在開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金和其他費(fèi)用，不包括財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷。其中，人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、績(jī)效工資(津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金)、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。其他費(fèi)用包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。

(二)財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出，即醫(yī)院利用財(cái)政補(bǔ)助收入安排的項(xiàng)目支出。實(shí)際發(fā)生額全部計(jì)入當(dāng)期支出。其中，用于購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú) 形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時(shí)計(jì)入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。

(三)科教項(xiàng)目支出，即醫(yī)院利用科教項(xiàng)目收入開(kāi)展科研、教學(xué)活動(dòng)發(fā)生的支出。用于購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時(shí)計(jì)入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。

(四)管理費(fèi)用，即醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費(fèi)、耗用的材料成本、計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用，以及醫(yī)院統(tǒng)一管理的離退休經(jīng)費(fèi)、壞賬損失、印花稅、房 產(chǎn)稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經(jīng)費(fèi)，不包括計(jì)入科教項(xiàng)目、基本建設(shè)項(xiàng)目支出的管理費(fèi)用。

(五)其他支出，即醫(yī)院上述項(xiàng)目以外的支出，包括出租固定資 產(chǎn)的折舊及維修費(fèi)、食堂支出、罰沒(méi)支出、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)虧 和毀損損失等。基本建設(shè)項(xiàng)目支出按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。取得的有指定用途的項(xiàng)目資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向財(cái)政部門、主管部門(或 舉辦單位)報(bào)送項(xiàng)目資金使用情況;項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送項(xiàng)目資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，接受財(cái)政部門、主管部門(或舉辦單位)的檢查驗(yàn)收。

第二十二條 醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定 的，由醫(yī)院規(guī)定。

第二十三條 醫(yī)院根據(jù)政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)和國(guó)家關(guān)于藥品采購(gòu)

第五章 成本管理

第二十四條 成本管理是指醫(yī)院通過(guò)成本核算和分析，提出成本控制措施，降低醫(yī)療成本的活動(dòng)。

第二十五條 成本管理的目的是全面、真實(shí)、準(zhǔn)確反映醫(yī)院成本信息，強(qiáng)化成本意識(shí)，降低醫(yī)療成本，提高醫(yī)院績(jī)效，增強(qiáng)醫(yī)院在醫(yī)療市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

第二十六條 成本核算是指醫(yī)院將其業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的各種，耗費(fèi)按照核算對(duì)象進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出總成本和單位成本的過(guò)程。成本核算應(yīng)遵循合法性、可靠性、相關(guān)性、分期核算、權(quán)責(zé)發(fā)生 制、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)、收支配比、一致性、重要性等原則。

第二十七條 根據(jù)核算對(duì)象的不同，成本核算可分為科室成本核算、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。成本核算一般應(yīng)以科室、診次和床日為核算對(duì)象。在以上述核算對(duì)象為基礎(chǔ)進(jìn)行成本核算的同時(shí)，開(kāi)展醫(yī)療全成本核算的地方或醫(yī)院，應(yīng)將財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出所形成的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷納入成本核算范圍;開(kāi)展醫(yī)院全成本核算的地方或醫(yī)院，還應(yīng)在醫(yī)療成本核算的基礎(chǔ)上，將科教項(xiàng)目支出形成的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷納入成本核算范圍。

第二十八條 科室成本核算，是指將醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的各種耗費(fèi)以科室為核算對(duì)象進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出科室成本的過(guò)程。

(一)科室區(qū)分為以下類別：臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類、醫(yī)療輔助類和行政后勤類等。臨床服務(wù)類指直接為病人提供醫(yī)療服務(wù)，并能 體現(xiàn)最終醫(yī)療結(jié)果、完整反映醫(yī)療成本的科室;醫(yī)療技術(shù)類指為臨床 服務(wù)類科室及病人提供醫(yī)療技術(shù)服務(wù)的科室;醫(yī)療輔助類科室是服務(wù) 于臨床服務(wù)類和醫(yī)療技術(shù)類科室，為其提供動(dòng)力、生產(chǎn)、加工等輔助 服務(wù)的科室;行政后勤類指除臨床服務(wù)、醫(yī)療技術(shù)和醫(yī)療輔助科室之外的從事院內(nèi)外行政后勤業(yè)務(wù)工作的科室。

(二)科室成本的歸集。通過(guò)健全的組織機(jī)構(gòu)，按照規(guī)范的統(tǒng)計(jì)要求及報(bào)送程序，將支出直接或分配歸屬到耗用科室，形成各類科室的成本。成本按照計(jì)入方法分為直接成本和間接成本。直接成本是指科室為開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的能夠直接計(jì)入或采用一定方法計(jì)算后直接計(jì)入的各種支出。間接成本是指為開(kāi)展醫(yī) 療服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的不能直接計(jì)入、需要按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入的各項(xiàng)支出。

(三)科室成本的分?jǐn)偂８黝惪剖页杀緫?yīng)本著相關(guān)性、成本效益關(guān)系及重要性等原則，按照分項(xiàng)逐級(jí)分步結(jié)轉(zhuǎn)的方法進(jìn)行分?jǐn)偅罱K將所有成本轉(zhuǎn)移到臨床服 務(wù)類科室。先將行政后勤類科室的管理費(fèi)用向臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類和醫(yī) 療輔助類科室分?jǐn)偅謹(jǐn)倕?shù)可采用人員比例、內(nèi)部服務(wù)量、工作量等。再將醫(yī)療輔助類科室成本向臨床服務(wù)類和醫(yī)療技術(shù)類科室分?jǐn)偅謹(jǐn)倕?shù)可采用人員比例、內(nèi)部服務(wù)量、工作量等。最后將醫(yī)療技術(shù)類科室成本向臨床服務(wù)類科室分?jǐn)偅謹(jǐn)倕?shù)可 采用工作量、業(yè)務(wù)收入、收入、占用資產(chǎn)、面積等，分?jǐn)偤笮纬砷T診、住院臨床服務(wù)類科室的成本。

第二十九條 醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本核算是以各科室開(kāi)展的醫(yī)療服，務(wù)項(xiàng)目為對(duì)象，歸集和分配各項(xiàng)支出，計(jì)算出各項(xiàng)目單位成本的過(guò)程。核算辦法是將臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類和醫(yī)療輔助類科室的醫(yī)療成本 向其提供的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分?jǐn)偅謹(jǐn)倕?shù)可采用各項(xiàng)目收入比、工作量等。

第三十條 病種成本核算是以病種為核算對(duì)象，按一定流程和方法歸集相關(guān)費(fèi)用計(jì)算病種成本的過(guò)程。核算辦法是將為治療某一病種所耗費(fèi)的醫(yī)療項(xiàng)目成本、藥品成本及單獨(dú)收費(fèi)材料成本進(jìn)行疊加。

第三十一條 診次和床日成本核算是以診次、床日為核算對(duì)象，將科室成本進(jìn)一步分?jǐn)偟介T急診人次、住院床日中，計(jì)算出診次成本、床日成本。

第三十二條 為了正確反映醫(yī)院正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本和管理水平，在進(jìn)行醫(yī)院成本核算時(shí)，凡屬下列業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，一般不應(yīng)計(jì)入成本范圍。

(一)不屬于醫(yī)院成本核算范圍的其它核算主體及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所 發(fā)生的支出。

(二)為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的資本 性支出。

(三)對(duì)外投資的支出。

(四)各種罰款、贊助和捐贈(zèng)支出。

(五)有經(jīng)費(fèi)來(lái)源的科研、教學(xué)等項(xiàng)目支出。

(六)在各類基金中列支的費(fèi)用。

(七)國(guó)家規(guī)定的不得列入成本的其它支出。

第三十三條 醫(yī)院應(yīng)根據(jù)成本核算結(jié)果，對(duì)照目標(biāo)成本或標(biāo)準(zhǔn)成本，采取趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析、量本利分析等方法及時(shí)分析實(shí)際成本變動(dòng)情況及原因，把握成本變動(dòng)規(guī)律，提高成本效率。

第三十四條 醫(yī)院應(yīng)在保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的前提下，利用各種管理方法和措施，按照預(yù)定的成本定額、成本計(jì)劃和成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)成本形成過(guò)程中的耗費(fèi)進(jìn)行控制。醫(yī)院應(yīng)建立健全成本定額管理制度、費(fèi)用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費(fèi)用支出差異，控制成本費(fèi)用支出。

第六章 收支結(jié)余管理

第三十五條 收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額，包括：業(yè)務(wù)收支結(jié)余、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)、科教項(xiàng)目收支結(jié) 轉(zhuǎn)(余)。當(dāng)期各類收支結(jié)余計(jì)算公式如下：

業(yè)務(wù)收支結(jié)余=醫(yī)療收支結(jié)余+其他收入-其他支出其中：醫(yī)療收支結(jié)余=醫(yī)療收入+財(cái)政基本支出補(bǔ)助收入-醫(yī)療支 出-管理費(fèi)用 財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)=財(cái)政項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入-財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出 科教項(xiàng)目收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)=科教項(xiàng)目收入-科教項(xiàng)目支出

第三十六條 業(yè)務(wù)收支結(jié)余應(yīng)于期末扣除按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)，使用的資金后，結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余分配，為正數(shù)的，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取專用基金，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金;為負(fù)數(shù)的，應(yīng)由事業(yè)基金彌補(bǔ)，不得 進(jìn)行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的，轉(zhuǎn)入未彌補(bǔ)虧損。實(shí)行收入上繳的地區(qū)要根據(jù)本地實(shí)際，制定具體的業(yè)務(wù)收支結(jié)余率、次均費(fèi)用 等控制指標(biāo)。超過(guò)規(guī)定控制指標(biāo)的部分應(yīng)上繳財(cái)政，由同級(jí)財(cái)政部門會(huì)同主管部門統(tǒng)籌專項(xiàng)用于衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展和績(jī)效考核獎(jiǎng)勵(lì)。財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)、科教項(xiàng)目收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)結(jié)轉(zhuǎn)下 年繼續(xù)使用。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十七條 醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)結(jié)余資金的管理，按照國(guó)家規(guī)定正確計(jì) 算與分配結(jié)余。醫(yī)院結(jié)余資金應(yīng)按規(guī)定納入單位預(yù)算，在編制預(yù) 算和執(zhí)行中需追加預(yù)算時(shí)，按照財(cái)政部門的規(guī)定安排使用。醫(yī)院動(dòng)用 財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定和報(bào)批 程序。

第七章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第三十八條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)醫(yī)院的流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

第三十九條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全貨幣資金管理制度。

第四十條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)過(guò)程中形成的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收醫(yī)療款、預(yù)付賬款、財(cái)政應(yīng)返 還資金和其他應(yīng)收款等。醫(yī)院對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)要加強(qiáng)管理，定期分析、及時(shí)清理。終了，醫(yī)院可采用余額百分比法、賬齡分析法、個(gè)別認(rèn)定法等方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。累計(jì)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不應(yīng)超過(guò)年末應(yīng)收醫(yī)療款 和其他應(yīng)收款科目余額的 2%-4%。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的具體辦法依據(jù)省(自 治區(qū)、直轄市)財(cái)政、主管部門規(guī)定。對(duì)賬齡超過(guò)三年，確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款可作為壞賬損失處理。壞賬損失經(jīng)過(guò)清查，按照國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定報(bào)批后，在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。收回已經(jīng)核銷的壞賬，增加壞賬準(zhǔn)備。

第三篇：收支業(yè)務(wù)管理制度

峨眉山市疾病預(yù)防控制中心

收支業(yè)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條

為加強(qiáng)單位收支業(yè)務(wù)管理，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范收支業(yè)務(wù)行為，特制定本制度。

第二條

本制度適用于單位的收入、支出業(yè)務(wù)。第三條

制定依據(jù)

1、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

2、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》

3、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

4、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》

5、《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法〉的決定》

6、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》

7、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 ……

第二章

收入業(yè)務(wù)

第四條

納入本制度的收入包括:

（一）根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)定的收入。包括: 行政單位的收入包括財(cái)政撥款收入和其他收入；事業(yè)單位的收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。

(二）不作為單位收入但應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶的資金。具體包括：行政事業(yè)單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶的罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等具有代收性質(zhì)的資金。

第五條

本單位收入管理實(shí)行統(tǒng)一核算、歸口管理。第六條

崗位設(shè)置及職責(zé)

單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定、本單位“三定”規(guī)定和單位實(shí)際情況合理設(shè)置收入業(yè)務(wù)崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限。

(一）財(cái)會(huì)科室作為歸口管理科室，對(duì)本單位的收入進(jìn)行統(tǒng)一管理和監(jiān)控。

1、制定收入內(nèi)部管理制度；

2、全面掌握本單位各業(yè)務(wù)科室的收費(fèi)項(xiàng)目，做好收費(fèi)許可證的年檢，確保各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；

3、要求各業(yè)務(wù)科室在涉及收入合同協(xié)議簽字后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)務(wù)科室作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入帳，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬；

4、按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)收入業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、完整地記錄，反映單位的收入業(yè)務(wù)；

5、加強(qiáng)對(duì)收入業(yè)務(wù)的分析和對(duì)賬工作，根據(jù)收入預(yù)算、所掌握的合同情況對(duì)收入收取情況的合理性進(jìn)行分析，定期與業(yè)務(wù)科室進(jìn)行對(duì)帳，判斷有無(wú)異常情況；

6、加強(qiáng)對(duì)收入業(yè)務(wù)的檢查，包括定期檢查收入款項(xiàng)是否及時(shí)、足額繳存到規(guī)定銀行帳戶，收入金額是否與合同約定相符，對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。

（二）業(yè)務(wù)科室在涉及收入的相關(guān)文件或合同協(xié)議簽字后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)務(wù)科室作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入帳。

第七條 加強(qiáng)非稅收入管理。

（一）依法征收政府非稅收入。嚴(yán)格按照國(guó)家、省財(cái)政科室下發(fā)的《行政事業(yè)性收費(fèi)目錄》中的收費(fèi)項(xiàng)目和省、市物價(jià)科室審批的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、超期限征收。

（二）編制征收計(jì)劃。業(yè)務(wù)科室依據(jù)上年征收情況編制本征收計(jì)劃。由科室主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交財(cái)會(huì)科室匯總、編制收入預(yù)算，經(jīng)中心主任審批后報(bào)送財(cái)政局。

（三）建立收入臺(tái)賬制度。各業(yè)務(wù)科室要按照征收情況建立收入臺(tái)賬，與財(cái)會(huì)室加強(qiáng)銜接溝通，確保收入實(shí)現(xiàn)進(jìn)度。

（四）建立收入征收責(zé)任制。明確征收流程和崗位職責(zé)，盡量限制自由裁量權(quán)。對(duì)應(yīng)收未收的收入，明確責(zé)任，根據(jù)有關(guān)文件、合同等及時(shí)足額收取。涉及收入減免事項(xiàng)，要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策執(zhí)行，由繳款義務(wù)人提出書(shū)面申請(qǐng)，由主管科室依法審查后決定，嚴(yán)禁私自減免和越權(quán)減免。

（五）政府非稅收入要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，取得收入須使用財(cái)政科室統(tǒng)一印發(fā)的票據(jù)，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或坐支。

第八條 加強(qiáng)票據(jù)和印章的管理。

（一）票據(jù)實(shí)行專人、專賬、專柜管理，建立票據(jù)管理臺(tái)帳，向有關(guān)科室報(bào)送票據(jù)的使用情況。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員對(duì)發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷應(yīng)當(dāng)履行手續(xù)，并做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。保管人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

（二）不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買賣、擅自銷毀、涂改票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍，不得開(kāi)具虛假票據(jù)，不得將財(cái)政票據(jù)與稅務(wù)發(fā)票或者其他票據(jù)互相串用、替代。

（三）票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照序號(hào)使用，不得拆本使用。應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫(xiě)，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實(shí)、印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫(xiě)錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫(xiě)。因填寫(xiě)錯(cuò)誤等原因而作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。

（四）票據(jù)使用完畢，票據(jù)保管人員要按順序清理票據(jù)存根、裝訂成冊(cè)、妥善保管。

票據(jù)存根保存期限為5年。保存期滿需要銷毀的，由票據(jù)保管人員報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到有關(guān)科室辦理相應(yīng)票據(jù)銷毀手續(xù)。

第三章 支出業(yè)務(wù)

第九條 支出的主要內(nèi)容:單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失，包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出、其他支出。）

第十條 支出業(yè)務(wù)主要包括支出事前申請(qǐng)、借款或報(bào)銷、資金支付、會(huì)計(jì)核算等環(huán)節(jié)。

第十一條 支出管理遵循量入為出、保障重點(diǎn)、兼顧一般、厲行節(jié)約、制止奢侈浪費(fèi)、降低成本，注重資金使用效益的原則。

第十二條 崗位設(shè)置與職責(zé)

（一）根據(jù)本單位支出內(nèi)容構(gòu)成，明確各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的歸口管理科室。如人員經(jīng)費(fèi)歸口科室為人事科室，日常辦公用費(fèi)歸口科室為辦公室等。

（二）各單位應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定、本單位“三定"規(guī)定和單位的實(shí)際情況合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位要相互分離。

第十三條 支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及業(yè)務(wù)事項(xiàng)所涉及的表單和票據(jù)。根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)支出內(nèi)容，明確開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及所涉及的表單和票據(jù)。建立各類支出業(yè)務(wù)的實(shí)施細(xì)則，如差旅費(fèi)管理細(xì)則、會(huì)議費(fèi)管理細(xì)則等。

第十四條 加強(qiáng)支出事前申請(qǐng)管理。各科室在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，在發(fā)生相關(guān)支出之前，業(yè)務(wù)工作人員應(yīng)履行支出事前申請(qǐng)程序，即根據(jù)工作計(jì)劃、工作任務(wù)和單位領(lǐng)導(dǎo)的指示并結(jié)合預(yù)算指標(biāo)，向財(cái)會(huì)科提出事前申請(qǐng)。

第十五條 加強(qiáng)支出審批管理。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。按照業(yè)務(wù)事項(xiàng)類型和金額大小設(shè)置相應(yīng)的的審批權(quán)限，審批人可在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)。如資金支付審批權(quán)限。

第十六條 加強(qiáng)支出審核管理。

（一）全面審核各類單據(jù)。單據(jù)包括發(fā)票、單位內(nèi)部流轉(zhuǎn)的各類文件和表單。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說(shuō)明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。

（二）支出單據(jù)重點(diǎn)審核：?jiǎn)螕?jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。

第十七條 加強(qiáng)支付管理。

（一）借款管理。

1、借款人須填寫(xiě)《借款審批單》，注明借款事由、借款金額、所對(duì)應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目以及預(yù)計(jì)報(bào)賬日期等內(nèi)容，并附上與借款事項(xiàng)相關(guān)的事前審批單據(jù)。

2、經(jīng)本科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交給財(cái)會(huì)科室進(jìn)行復(fù)核。

3、復(fù)核通過(guò)后，提交中心主任進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，出納人員辦理借款或支票領(lǐng)用手續(xù)。

（二）報(bào)銷管理。

1、經(jīng)辦人員辦理費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，確保要素齊全、內(nèi)容真實(shí)完整；

2、由經(jīng)辦人、證明人簽字后，提交科室負(fù)責(zé)人審核；

3、經(jīng)財(cái)會(huì)科室復(fù)核無(wú)誤后按照支出審批權(quán)限進(jìn)行審批，出納人員按照審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。

(三）資金支付管理。

1、業(yè)務(wù)科室借款申請(qǐng)或報(bào)銷申請(qǐng)按規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)徟瓿珊螅黾{人員應(yīng)依據(jù)支付審核階段已明確的借款申請(qǐng)或報(bào)銷申請(qǐng)的資金來(lái)源和賬戶類型，辦理具體的資金支付業(yè)務(wù)；

2、支付完畢后由會(huì)計(jì)進(jìn)行核算，出納人員按照簽發(fā)的支付憑證應(yīng)進(jìn)行登記。提示：嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)家現(xiàn)金管理暫行條例》，實(shí)行公務(wù)卡支付的單位按公務(wù)卡相關(guān)使用和管理要求辦理。

第十八條 加強(qiáng)支出核算和歸檔管理。財(cái)會(huì)科室根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；業(yè)務(wù)科室應(yīng)向財(cái)會(huì)科室提交與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料作為賬務(wù)處理的依據(jù)。財(cái)會(huì)科室應(yīng)將與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、文件及其他資料按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定及時(shí)歸檔、妥善保管，嚴(yán)防毀損、散失、泄密或不當(dāng)使用。

第十九條 加強(qiáng)支出業(yè)務(wù)分析管理。財(cái)務(wù)科室定期分析支出情況，包括分析業(yè)務(wù)科室的支出情況和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，以及單位基本支出、項(xiàng)目支出、“三公”經(jīng)費(fèi)的明細(xì)情況等，通過(guò)編制支出業(yè)務(wù)分析報(bào)告，為單位領(lǐng)導(dǎo)的管理決策提供信息支持。對(duì)支出業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的異常情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，及時(shí)采取措施，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)行為，確保支出業(yè)務(wù)的合法合規(guī)、單位各項(xiàng)工作計(jì)劃和工作任務(wù)得以順利開(kāi)展。

第四章

債務(wù)業(yè)務(wù)

事業(yè)單位按照《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》可以舉借債務(wù)，但應(yīng)健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制規(guī)范，加強(qiáng)舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。

第二十條

財(cái)會(huì)科室作為歸口管理科室，負(fù)責(zé)單位債務(wù)管理。合理設(shè)置債務(wù)業(yè)務(wù)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保舉債申請(qǐng)與審批、債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)核算、債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與債務(wù)對(duì)賬檢查等不相容崗位相互分離。不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

第二十一條 在舉借債務(wù)之前，對(duì)債務(wù)進(jìn)行充分評(píng)估和論證。財(cái)會(huì)科室應(yīng)根據(jù)國(guó)家規(guī)定、單位的實(shí)際支出需求、宏觀經(jīng)濟(jì)和金融市場(chǎng)形勢(shì)，恰當(dāng)選擇舉債方式，編制債務(wù)融資和償還方案，并對(duì)方案進(jìn)行評(píng)估和論證。

債務(wù)融資和償還方案具體內(nèi)容包括：

（一）由項(xiàng)目科室進(jìn)行方案的戰(zhàn)略性評(píng)估，判斷其是否與單位的職能和工作計(jì)劃相一致。

（二）財(cái)會(huì)科室進(jìn)行方案的經(jīng)濟(jì)性評(píng)估，判斷籌資成本是否與單位的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力和項(xiàng)目的預(yù)期收益相適應(yīng)，是否有充足的資金來(lái)源用于按時(shí)還本付息。

（三）項(xiàng)目科室和財(cái)會(huì)科室共同進(jìn)行方案的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，判斷債務(wù)項(xiàng)目面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)大小是否與單位的負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)。

第二十二條 債務(wù)的舉債和償還嚴(yán)格執(zhí)行審批程度。屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的大額債務(wù)舉借和償還，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。按照國(guó)家規(guī)定需要向有關(guān)科室報(bào)批的，應(yīng)履行嚴(yán)格的報(bào)批手續(xù)。

第二十三條 加強(qiáng)債務(wù)資金的日常管理。

（一）按照規(guī)定的用途使用債務(wù)資金；

（二）財(cái)會(huì)科室應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)債務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，連續(xù)、完整地核算債務(wù)資金的來(lái)源、使用情況及償還情況，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以反映，妥善保管相關(guān)記錄、文件和憑證；

（三）加強(qiáng)債務(wù)的對(duì)賬和檢查控制，定期與債權(quán)人核對(duì)債務(wù)余額，按照債務(wù)融資和償還方案安排還本付息資金，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

（四）及時(shí)評(píng)價(jià)債務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題確定整改措施，追究違規(guī)人員責(zé)任。

第五章 附

則

第二十四條 本制度是單位內(nèi)部收入、支出及債務(wù)管理的基本制度。單位相關(guān)人員必須嚴(yán)格遵守本制度的各項(xiàng)規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)單位收入、支出和債務(wù)管理工作，提高資金收支的效率與效果。

第四篇：XX縣統(tǒng)計(jì)局收支業(yè)務(wù)管理制度

XX縣統(tǒng)計(jì)局收支業(yè)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān)，確保工作有序運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條管理的基本原則

（一）統(tǒng)一管理，根據(jù)單位主要負(fù)責(zé)人不直接分管財(cái)務(wù)工作的通知要求，嚴(yán)格按本單位規(guī)定的財(cái)務(wù)審批實(shí)施辦法進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)履行簽批職責(zé)。

主要負(fù)責(zé)人履行第一責(zé)任人職責(zé)，承擔(dān)監(jiān)督管理責(zé)任；

（二）精打細(xì)算、勤儉節(jié)約、講求實(shí)效，一切開(kāi)支從嚴(yán)從緊；

（三）堅(jiān)持預(yù)決算管理和量力而行的原則，確保支出不突破財(cái)政預(yù)算；

（四）嚴(yán)格執(zhí)行資金統(tǒng)一集中管理原則，不得另設(shè)賬戶、私設(shè)小金庫(kù)、自立收支渠道，違者一經(jīng)查出，嚴(yán)格按黨紀(jì)政規(guī)處理；

（五）實(shí)行“支出按預(yù)算、審批按程序、報(bào)銷按規(guī)定”的管理辦法。

第二章收入管理

第三條根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定和本單位的實(shí)際情況合理設(shè)置收入業(yè)務(wù)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限。可以實(shí)行“一人多崗”管理模式，但是必須確保單位收款與會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相分離，要在單位內(nèi)部的收入業(yè)務(wù)方面形成制衡機(jī)制，從而有效防范收入的截留、坐支和挪用。

第四條收入類別

本單位收入主要是財(cái)政預(yù)算撥款收入和上級(jí)撥款收入以及其他收入。

（一）財(cái)政撥款收入，是指本單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括基本支出和項(xiàng)目支出。

（二）上級(jí)撥款收入是指中央、省及市上級(jí)單位撥入的事業(yè)專項(xiàng)收入。

（三）其他收入是指財(cái)政補(bǔ)助收入及上級(jí)撥款收入以外的各項(xiàng)收入，包括利息收入等。

第五條各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入預(yù)算，并由單位統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。非稅收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳非稅收入賬戶，不得坐收坐支，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。

第六條撥入專款的管理。要按照專款的用途使用，不得挪用。財(cái)務(wù)部門在收到專款時(shí)分別設(shè)置賬戶，并單獨(dú)組織會(huì)計(jì)核算。

第三章票據(jù)管理

第七條票據(jù)由本單位出納人員管理，使用均需進(jìn)行登記。

第八條財(cái)務(wù)支出票據(jù)的種類：

（一）財(cái)政票據(jù)。

包括：非稅收入繳款單等；

（二）單位自制憑證。

包括：領(lǐng)款單、差旅費(fèi)報(bào)銷單等。

第九條開(kāi)具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)另行填開(kāi)。填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，報(bào)同級(jí)財(cái)政管理機(jī)構(gòu)處理。

第十條已開(kāi)具的收據(jù)，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年。個(gè)別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由有關(guān)單位負(fù)責(zé)登記造冊(cè)報(bào)同級(jí)財(cái)政管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。

第十一條定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)往來(lái)賬的清理和檢查工作。

第四章支出管理

第十二條支出范圍

（一）人員工資、政策性補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、公務(wù)交通費(fèi)、辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、維修費(fèi)、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等均在預(yù)算內(nèi)撥款中開(kāi)支；

（二）有項(xiàng)目支出指標(biāo)的在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支；

第十三條經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的手續(xù)

（一）規(guī)范支出審批權(quán)限和程序。

明確經(jīng)濟(jì)活動(dòng)支出標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范支出報(bào)賬流程，按規(guī)定辦理支出事項(xiàng)，形成集體研究決定的書(shū)面材料，并根據(jù)財(cái)務(wù)支出額度大小，設(shè)定支出審批權(quán)限(審批額度)，原則上按規(guī)定權(quán)限實(shí)行分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批。

（二）財(cái)政票據(jù)專人負(fù)責(zé)保管。

（三）開(kāi)支報(bào)銷，報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效、完整，具備原始憑證名稱、填制原始憑證的日期及編號(hào)、填制和接受原始憑證的單位或個(gè)人簽章等要素。

報(bào)銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，注明使用用途和開(kāi)支渠道。所有報(bào)銷單據(jù)需附憑證附件作為依據(jù)。對(duì)要素不齊全的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)不予受理。

（四）公務(wù)接待費(fèi)用支出，接待要先明確接待對(duì)象、事由及陪同人員，及對(duì)方來(lái)訪聯(lián)系函，嚴(yán)格按照黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待或商務(wù)接待規(guī)定的，確定接待標(biāo)準(zhǔn)，憑財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函等相關(guān)材料，報(bào)由分管領(lǐng)導(dǎo)審核。

（五）差旅費(fèi)用支出。

職工因公出差前要填寫(xiě)出差審批單，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、辦公室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)人審批后，作為借款和報(bào)銷的依據(jù)。差旅費(fèi)報(bào)銷要嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行通過(guò)出納和財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字方可予以報(bào)銷。

（六）報(bào)銷辦公用品、電腦耗材等費(fèi)用，須提供資金支出申請(qǐng)單、政府采購(gòu)單、國(guó)家正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票、蓋有收款單位印章的明細(xì)清單附件。

（七）報(bào)銷宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)等，須提供資金支出申請(qǐng)單、國(guó)家正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票、合同或協(xié)議和明細(xì)清單等附件。

（八）不允許大額支出采用拆分開(kāi)具發(fā)票的方式降低消費(fèi)金額。

不允許采取階段性結(jié)賬，延期結(jié)賬等方式來(lái)規(guī)避相關(guān)規(guī)定，要一事一結(jié)。

（九）支出額度未超過(guò)2000元的或者是日常的經(jīng)常性支出時(shí)，需取得相關(guān)票據(jù)附件，經(jīng)經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，進(jìn)行支付；

超過(guò)2000元（含2000元）的支出，需經(jīng)過(guò)黨組會(huì)研究同意后，由經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字并附上黨組會(huì)會(huì)議記錄復(fù)印件后方可予以支付。

第五章公務(wù)卡管理

第十四條規(guī)范公務(wù)卡使用。公務(wù)卡主要用于日常公務(wù)支出，用于差旅費(fèi)等支出。

第十五條規(guī)范公務(wù)卡財(cái)務(wù)報(bào)銷程序。財(cái)務(wù)人員在辦理公務(wù)卡結(jié)算財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)時(shí)，需在免息期內(nèi)憑消費(fèi)交易憑條、發(fā)票及相關(guān)附件辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)人員按照批準(zhǔn)的報(bào)銷金額及時(shí)向持卡人公務(wù)卡劃轉(zhuǎn)資金。

第六章結(jié)算管理

第十六條單位開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門同意后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)。

第十七條行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：

1、擅自多頭開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶：

2、將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)；

3、出租、出借銀行賬戶。

第十八條行政事業(yè)單位對(duì)外支付的勞務(wù)費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、工程款、暫（預(yù)）付款等，應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算的，不得以大額現(xiàn)金支付。

第十九條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的管理，單位取得的各項(xiàng)貨幣收入應(yīng)及時(shí)入賬，并按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)存開(kāi)戶銀行賬戶，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對(duì)余額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，與“總分類賬”應(yīng)分別由單位出納、會(huì)計(jì)管理和登記，不得由一人兼管。

第二十條應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)往來(lái)資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理、清算、解交，避免跨結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)（暫）付、個(gè)人因公臨時(shí)借款等都應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)賬、銷賬、繳回余款，避免跨結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳。嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長(zhǎng)期占用不報(bào)賬、銷賬、繳回余款，逃避監(jiān)管。

第五篇：收支管理制度

收支管理制度

為規(guī)范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我局實(shí)際，制定本制度。

第一條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子是收支的決策機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)科是收支管理機(jī)構(gòu)，各業(yè)務(wù)科室是收支的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，紀(jì)檢組是預(yù)算監(jiān)督及評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)。

第二條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)制定本單位收支管理政策，負(fù)責(zé)審批本單位各項(xiàng)日常經(jīng)費(fèi)支出，專項(xiàng)支出以及重大事項(xiàng)的支出等。

第三條 財(cái)務(wù)科根據(jù)預(yù)算安排，做好經(jīng)費(fèi)的收入、支出管理。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；不得隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第四條 各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門非稅收入等收入的收取，以及與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的支出。

第五條 紀(jì)檢組應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)，對(duì)各業(yè)務(wù)部門收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，做好單位財(cái)務(wù)管理監(jiān)督工作。

對(duì)收入支出過(guò)程中查出的不規(guī)范問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)和處理決定，并建立跟蹤反饋制度，通報(bào)整改結(jié)果和落實(shí)情況。

各部門必須自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供資料，不得拒絕、隱匿或者謊報(bào)。

收入管理

第六條

行政事業(yè)單位的收入包括：預(yù)算資金收入、非稅資金收入、其他資金收入等。

一、預(yù)算資金的管理

預(yù)算撥款方式：國(guó)庫(kù)集中支付。

預(yù)算撥款依據(jù)：根據(jù)規(guī)定和要求，結(jié)合本單位的計(jì)劃和任務(wù)，參照上單位預(yù)算的執(zhí)行情況和預(yù)算的變化數(shù)據(jù)，編制部門預(yù)算，報(bào)財(cái)政部門審核。

部門預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)通過(guò)，必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，任何單位或個(gè)人不得隨意調(diào)整；因特殊情況確需調(diào)整的，要按規(guī)定程序辦理。

預(yù)算撥款的原則：

1、按計(jì)劃領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)。

2、按進(jìn)度領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)。

3、按用途領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)。

4、按級(jí)次領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)。

二、非稅收入的管理

1、收支兩條線，收入上繳財(cái)政專戶。

2、預(yù)算外收入實(shí)行分類管理。

3、預(yù)算外資金收入，需列入單位綜合財(cái)政計(jì)劃。

4、預(yù)算外資金的審批、取得、上繳和撥付等具體環(huán)節(jié)的管理要求：

審批：中央、省兩級(jí)審批的管理制度，并頒布相關(guān)的行政事業(yè)性收費(fèi)條約加以規(guī)范收費(fèi)行為。

取得：必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算外資金的上繳：①全額上繳②按比例上繳③結(jié)余上繳。

預(yù)算外資金的撥付：“收支兩條線”管理

三、其他收入的管理

其他收入包括：行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的零星雜項(xiàng)收入、有償服務(wù)收入、有價(jià)證券及銀行存款的利息收入等。其他收入的取得必須符合國(guó)家規(guī)定，必須及時(shí)入賬。

第七條

單位的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列。

單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

第八條

崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)

收入業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：

1．收入預(yù)算的編制和批準(zhǔn)；

2．票據(jù)的使用與保管；

3．收入征收與減免審批。第九條

收入來(lái)源控制

1．各種收入來(lái)源的文件依據(jù)和其他依據(jù)必須充分、合法合規(guī)。

2．行政事業(yè)性收費(fèi)事項(xiàng)必須嚴(yán)格按照國(guó)家和省規(guī)定，及時(shí)組織清理，取消不合法、不合理的收費(fèi)項(xiàng)目。

3．各項(xiàng)非稅資金必須按規(guī)定入賬。嚴(yán)禁私設(shè)賬外賬或?qū)⑹杖胱鳛橥鶃?lái)資金入賬。

第十條

收入票據(jù)控制

1．取得收入必須使用財(cái)政部門提供的統(tǒng)一的非稅收入票據(jù)。

2．嚴(yán)格按規(guī)定使用非稅收入票據(jù)，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)和買賣，不得相互串用。

3．建立票據(jù)臺(tái)賬，全面、如實(shí)登記、反映所有票據(jù)的入庫(kù)、發(fā)放、使用、銷號(hào)、結(jié)存情況。

（1）票據(jù)發(fā)放。由票據(jù)使用人在票據(jù)申領(lǐng)單上注明申領(lǐng)票據(jù)的種類、數(shù)量，并與票據(jù)臺(tái)賬上登記的內(nèi)容一致，申領(lǐng)單須有申領(lǐng)人簽字；

（2）票據(jù)使用銷號(hào)。票據(jù)使用銷號(hào)表上的票據(jù)種類、數(shù)量應(yīng)與票據(jù)臺(tái)賬上登記的內(nèi)容一致，銷號(hào)的票據(jù)必須連號(hào)，如有缺號(hào)，應(yīng)查明原因。票據(jù)使用銷號(hào)表上的相關(guān)數(shù)據(jù)與其他相關(guān)報(bào)表的數(shù)據(jù)應(yīng)該一致；

（3）票據(jù)結(jié)存。票據(jù)臺(tái)賬上所反映的票據(jù)結(jié)存數(shù)必須與庫(kù)存票據(jù)的實(shí)際票種及數(shù)量一致。

第十一條

收入預(yù)算執(zhí)行控制

涉及非稅收入收繳的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)當(dāng)依法組織非稅收入，按照規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

涉及非稅收入收繳的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)通過(guò)開(kāi)展收入預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時(shí)找出收入管理中存在的問(wèn)題，以確保全年收入的足額完成。

支出管理

第十二條 支出程序管理

支出包括:業(yè)務(wù)支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。

一、支出申請(qǐng)

1、由規(guī)劃財(cái)務(wù)科按照財(cái)政批復(fù)的預(yù)算提出各單位分月用款計(jì)劃。

2、規(guī)劃財(cái)務(wù)科要依據(jù)本年批復(fù)的預(yù)算和單位資金安排，復(fù)核各單位用款計(jì)劃。

二、支出審批

1、支出審批的權(quán)限

(1)單位的所有支出依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)集體討論通過(guò)。

(2)單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批一定支出范圍內(nèi)的支出。

2、支出審批內(nèi)容

(1)支出是否執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。各項(xiàng)開(kāi)支均要符合國(guó)家規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)和范圍;(2)支出是否符合單位財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算或合同規(guī)定;(3)支出的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確;(4)支出的原始憑證是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。

3、支出審批程序

根據(jù)審批權(quán)限，按照以下步驟進(jìn)行審批:(1)由經(jīng)辦人在取得或填制的原始憑證上簽字;(2)由本部門負(fù)責(zé)人審核簽字;(3)由財(cái)務(wù)部門審核簽字;

(4)由分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字;(5)由單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)簽字。

以上程序遵循各級(jí)歸口管理部門負(fù)責(zé)制，不辦理越級(jí)審批報(bào)銷。

4、支出審批人員的責(zé)任

按照權(quán)利與責(zé)任對(duì)等原則，審批人員負(fù)有各自的權(quán)利和責(zé)任。按照審批權(quán)限和要求履行審批職責(zé)，在審批過(guò)程中出現(xiàn)失職應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

三、支出審核

1、支出審核的原則

所有支出在支付時(shí)必須由規(guī)劃財(cái)務(wù)科進(jìn)行審核。對(duì)支出的原始憑證、項(xiàng)目真實(shí)性、完整性、合法性審核，認(rèn)真審核簽批手續(xù)是否齊全，是否有預(yù)算或超預(yù)算支出。

2、支出審核的范圍

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的所有支出，具體包括以下內(nèi)容:

(1)購(gòu)置辦公用品支出;

(2)政府采購(gòu)支出;

(3)“三公”經(jīng)費(fèi)支出；

(4)水電費(fèi)、郵電費(fèi)等日常支出；

(5)修繕項(xiàng)目支出;

(6)單位維持日常運(yùn)轉(zhuǎn)的其他支出。

3、支出審核的內(nèi)容

(1)原始票據(jù)。報(bào)銷的發(fā)票必須是由稅務(wù)和財(cái)政部門監(jiān)制的正式發(fā)票或收據(jù)；發(fā)票或收據(jù)上項(xiàng)目填寫(xiě)必須齊全；發(fā)票或收據(jù)上必須加蓋單位財(cái)務(wù)專用章；發(fā)票或收據(jù)大小寫(xiě)金額必須相符；發(fā)票或收據(jù)不得涂改和挖補(bǔ)；發(fā)票丟失視同丟失現(xiàn)金，責(zé)任自負(fù)。

(2)與業(yè)務(wù)相關(guān)的附件。

(3)審批程序中各權(quán)限范圍的審核、審批簽字。

(4)合同原件。

(5)工程項(xiàng)目結(jié)算付款須有工程進(jìn)度報(bào)告、工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收單、結(jié)算審計(jì)報(bào)告等。

(6)設(shè)備購(gòu)置結(jié)算付款須有設(shè)備購(gòu)置清單、設(shè)備驗(yàn)收單等。

(7)其他憑證。

第十三條 資金支付管理

一、資金支付業(yè)務(wù)的發(fā)起和審批

資金支付業(yè)務(wù)由具體業(yè)務(wù)辦理部門發(fā)起，根據(jù)合同約定、業(yè)務(wù)進(jìn)展、發(fā)票開(kāi)具等情況提出付款申請(qǐng)。只有取得合法票據(jù)后再給予付款。

部門提出付款申請(qǐng)后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。

二、資金支付資料要求

資金申請(qǐng)部門在提出資金支付申請(qǐng)時(shí)，提供的發(fā)票應(yīng)該字跡清晰、日期屬實(shí)、業(yè)務(wù)內(nèi)容完備、開(kāi)具單位和客戶單位名稱正確、印章真實(shí)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與發(fā)票類型相匹配，除正式發(fā)票外，應(yīng)附具體資料不限于以下要求：

1、辦公用品、辦公耗材、制作展板、印刷費(fèi)、購(gòu)圖書(shū)等需提供明細(xì)清單，明細(xì)清單由發(fā)票開(kāi)具單位蓋公章或財(cái)務(wù)章。

2、車輛維修需提供定點(diǎn)維修報(bào)修單、定點(diǎn)維修驗(yàn)收單、定點(diǎn)維修單位的結(jié)算單。

3、去外地出差的差旅費(fèi)，需提供出差通知、派遣單、住宿費(fèi)發(fā)票、飛機(jī)票、車票、意外傷害保險(xiǎn)等，并填制車船費(fèi)及出差伙食補(bǔ)助報(bào)銷單。

4、公務(wù)接待費(fèi)的報(bào)銷，需提供公函、審批單、發(fā)票、消費(fèi)明細(xì)（菜單）、接待清單。

5、會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷，需要提供會(huì)議通知、支出明細(xì)等。支出明細(xì)由發(fā)票開(kāi)具單位蓋公章或財(cái)務(wù)章。（明細(xì)項(xiàng)目包括：機(jī)票款、房租費(fèi)、伙食補(bǔ)助、文件資料印刷費(fèi)、會(huì)議場(chǎng)地租用費(fèi)等，發(fā)生其他支出須據(jù)實(shí)列明）。

6、因公出國(guó)（境）支出，必須事前經(jīng)相關(guān)部門審批并申請(qǐng)預(yù)算，需提供上級(jí)通知或批準(zhǔn)文件、正式發(fā)票、支出明細(xì)等。支出明細(xì)由發(fā)票開(kāi)具單位蓋公章或財(cái)務(wù)章。（明細(xì)項(xiàng)目包括：住宿費(fèi)、機(jī)票款、伙食補(bǔ)助、培訓(xùn)費(fèi)等，發(fā)生其他支出須據(jù)實(shí)列明）。

7、購(gòu)置固定資產(chǎn)的，需附固定資產(chǎn)申請(qǐng)表、領(lǐng)用表。

8、購(gòu)置、修繕、提供勞務(wù)等項(xiàng)目支出，需提供合同（協(xié)議）復(fù)印件。

三、資金支付方式 資金支付采用國(guó)庫(kù)集中支付方式。財(cái)政直接支付或者財(cái)政授權(quán)支付，一般情況下采用財(cái)政授權(quán)支付方式，每月提取用款計(jì)劃。如需采用財(cái)政直接支付方式，于每月提取用款計(jì)劃之前，告知財(cái)務(wù)科。

財(cái)務(wù)科審核人員對(duì)原始單據(jù)及其附件進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，辦理相關(guān)付款業(yè)務(wù)，無(wú)特殊情況，付款業(yè)務(wù)全部通過(guò)銀行結(jié)算。確需支付現(xiàn)金的，可在財(cái)政局規(guī)定的限額范圍內(nèi)支取（不超過(guò)經(jīng)費(fèi)的3%）。

第十四條

支出支付管理 一、一切支出結(jié)算必須憑經(jīng)審核批準(zhǔn)的支出申請(qǐng)、協(xié)議、合同、發(fā)票及有關(guān)憑證辦理。款項(xiàng)支付所需的主要資料:

1、原始發(fā)票;

2、審批權(quán)限范圍的簽字;

3、合同原件;

4、其他(工程項(xiàng)目結(jié)算付款須有工程進(jìn)度報(bào)告、工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收單、結(jié)算審計(jì)報(bào)告等；設(shè)備購(gòu)置結(jié)算付款須有設(shè)備購(gòu)置清單、設(shè)備驗(yàn)收單等)。

二、財(cái)務(wù)部門付款要求。

1、財(cái)務(wù)人員要按照支出管理規(guī)定，嚴(yán)格審核相關(guān)原始單據(jù);

2、財(cái)務(wù)人員要按照支出審批管理制度，確定相應(yīng)簽字手續(xù)完備后，方可付款;

3、支票簽發(fā)必須填寫(xiě)收款單位名稱(與發(fā)票一致)、日期、金額及用途，并由領(lǐng)款人簽字;

4、需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格遵循國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定。

第十五條 預(yù)借款管理制度

借款人應(yīng)真實(shí)填寫(xiě)借款用途，在業(yè)務(wù)完成一周內(nèi)歸還借款，原則上舊欠未還不予新的借款。借款具體步驟如下：

1、本單位所屬科室（單位）借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理借款手續(xù)時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì)議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款。

2、辦理現(xiàn)金借款時(shí)，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會(huì)所必需的基本費(fèi)用之內(nèi)。除會(huì)務(wù)資料費(fèi)外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過(guò)3000元；省外出差，每人每次不超過(guò)5000元。集體出差的，一般每次借款不超過(guò)10000元。

3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷，應(yīng)向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)出具書(shū)面說(shuō)明材料。對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)無(wú)正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科室（單位），限期辦理報(bào)銷手續(xù)；限期仍未及時(shí)報(bào)銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。

4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫(xiě)《預(yù)付款申請(qǐng)單》經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。

第十六條 票據(jù)的管理

一、財(cái)政票據(jù)的管理

財(cái)政票據(jù)包括政府非稅收入票據(jù)、單位資金往來(lái)票據(jù)及其他財(cái)政票據(jù)等。

財(cái)政票據(jù)實(shí)行專人、專帳管理。票據(jù)管理員要建立規(guī)范的票據(jù)管理臺(tái)帳，財(cái)政票據(jù)要存放在保險(xiǎn)柜中進(jìn)行保管。

建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)及繳銷管理臺(tái)帳。發(fā)生票據(jù)領(lǐng)用、繳銷行為，應(yīng)及時(shí)登記臺(tái)帳，隨時(shí)掌握票據(jù)領(lǐng)用、繳銷和結(jié)存情況。

1、財(cái)政票據(jù)的申領(lǐng)

票據(jù)管理員根據(jù)當(dāng)年本單位各種財(cái)政票據(jù)的使用情況，做好次的用票計(jì)劃，并在每年的11月底以前向財(cái)政部門申報(bào)。

在現(xiàn)有財(cái)政票據(jù)不滿足業(yè)務(wù)需要數(shù)量時(shí)，票據(jù)管理員將情況向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后前往財(cái)政局非稅收入管理科申領(lǐng)票據(jù)。

2、財(cái)政票據(jù)的使用

正確使用財(cái)政票據(jù)，票據(jù)填寫(xiě)內(nèi)容要完整、數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確、用途要合法。嚴(yán)格按照財(cái)政票據(jù)的使用范圍發(fā)放使用相關(guān)票據(jù)，嚴(yán)禁超用途、超范圍違規(guī)發(fā)放使用票據(jù)，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開(kāi)財(cái)政票據(jù)，不得拆本使用財(cái)政票據(jù)。

所有開(kāi)具財(cái)政票據(jù)取得的收入必須先入財(cái)政專戶，嚴(yán)禁收入不入財(cái)政專戶和坐收坐支等違規(guī)行為。

3、財(cái)政票據(jù)的核銷

當(dāng)年收入及往來(lái)項(xiàng)目結(jié)束后，票據(jù)管理員整理并核對(duì)當(dāng)年收入項(xiàng)目資金情況，核對(duì)無(wú)誤后向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后財(cái)政票據(jù)管理網(wǎng)站提出核銷申請(qǐng)。經(jīng)財(cái)政審核無(wú)誤后核銷。

4、加強(qiáng)對(duì)財(cái)政票據(jù)的監(jiān)督檢查。主要內(nèi)容是：

（1）按月對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷、結(jié)存情況進(jìn)行清點(diǎn)核查，做到票據(jù)管理臺(tái)帳與票據(jù)實(shí)際使用情況相符，若有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，出現(xiàn)票據(jù)遺失、毀損等情況的及時(shí)上報(bào)財(cái)政部門進(jìn)行處理。

（2）檢查票據(jù)使用的合法性。對(duì)于出現(xiàn)違反票據(jù)使用范圍違規(guī)收費(fèi)行為的，責(zé)令票據(jù)使用單位更正錯(cuò)誤行為，情節(jié)嚴(yán)重的收回其結(jié)存票據(jù)，停止其領(lǐng)用財(cái)政票據(jù)。

（3）檢查使用財(cái)政票據(jù)所收取的各項(xiàng)資金是否及時(shí)、足額上繳財(cái)政專戶。出現(xiàn)收入不入財(cái)政專戶和坐收坐支行為的，責(zé)令其迅速將資金入財(cái)政專戶，情節(jié)嚴(yán)重的收回其結(jié)存票據(jù)，停止其領(lǐng)用財(cái)政票據(jù)。

二、原始票據(jù)的管理

1、作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷。

2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開(kāi)具所購(gòu)商品具體名稱；因購(gòu)買商品較多、無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購(gòu)物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。

3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書(shū)面說(shuō)明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報(bào)銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財(cái)務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)銷。

4、跨的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷。如有特殊情況確需報(bào)銷的，必須以書(shū)面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

5、經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。

三、銀行票據(jù)的管理

銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書(shū)等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。

簽發(fā)票據(jù)時(shí)必須用碳素墨水填齊所有項(xiàng)目，收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫(xiě)金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號(hào)。

如支票簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存。

支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。

收取外單位支票時(shí)，出納人員要認(rèn)真審核有效期及各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，并及時(shí)送存銀行。如支票被銀行退回，出納人員要盡快通知經(jīng)辦人員向出票單位索換。

出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行票據(jù)，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。領(lǐng)用的支票丟失，出納人員應(yīng)及時(shí)向銀行掛失。因支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，由丟失人賠償。

嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。第十七條 公務(wù)卡的管理

各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照R市預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的規(guī)定執(zhí)行。

公務(wù)卡的持卡人應(yīng)為預(yù)算單位正式在編人員。持卡人一人一卡，不允許一人持有多張單位公務(wù)卡。

財(cái)務(wù)科統(tǒng)計(jì)未辦理公務(wù)卡人員情況，與財(cái)政指定銀行溝通后集體辦理公務(wù)卡。在公務(wù)卡辦理成功后將新辦理公務(wù)卡信息錄入財(cái)政支付系統(tǒng)。

在單位財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷前持卡消費(fèi)均屬于個(gè)人消費(fèi)行為，在單位財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，此消費(fèi)才屬于公務(wù)消費(fèi)。不符合報(bào)銷規(guī)定的消費(fèi)，由持卡人自行還款。

持卡人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)提請(qǐng)辦理單位公務(wù)卡報(bào)銷手續(xù)。逾期產(chǎn)生的利息、滯納金等相關(guān)費(fèi)用均由個(gè)人承擔(dān)。

持卡人公務(wù)消費(fèi)中一律不允許通過(guò)公務(wù)卡提取現(xiàn)金支付。未經(jīng)單位財(cái)務(wù)部門同意的個(gè)人公務(wù)卡提現(xiàn)行為，視同個(gè)人消費(fèi)行為，單位財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。

持卡人因離職、退休等原因離開(kāi)單位時(shí)，預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)辦理銷卡手續(xù)，將該卡從財(cái)政支付系統(tǒng)中刪除，完成單位核銷。

公務(wù)卡被盜或遺失，持卡人應(yīng)及時(shí)聯(lián)系發(fā)卡銀行辦理掛失，并向單位報(bào)告。掛失不及時(shí)造成的損失，由持卡人承擔(dān)主要責(zé)任。

預(yù)算單位在公務(wù)卡管理中的主要職責(zé)是：

1、選擇公務(wù)卡發(fā)卡銀行，簽訂公務(wù)卡服務(wù)協(xié)議。

2、確定本單位公務(wù)卡的持卡人，組織統(tǒng)一辦理公務(wù)卡，合理分配信用額度，并做好離職、變更等情況下的公務(wù)卡管理工作。

3、制定公務(wù)卡內(nèi)部管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)公務(wù)卡持卡人的培訓(xùn)和管理，防范持卡用卡風(fēng)險(xiǎn)。

4、及時(shí)辦理公務(wù)卡報(bào)銷還款和資金退回等業(yè)務(wù)，做好有關(guān)賬務(wù)處理及對(duì)賬工作。

5、配合財(cái)政部門做好公務(wù)卡監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作。

持卡人在公務(wù)卡管理中的主要職責(zé)是：

1、按規(guī)定持有公務(wù)卡，妥善保管卡片和密碼。

2、嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡有關(guān)使用規(guī)定，規(guī)范用卡行為，防范支付風(fēng)險(xiǎn)。

3、按照單位有關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定，及時(shí)申請(qǐng)辦理單位公務(wù)卡報(bào)銷業(yè)務(wù)。

第十八條

銀行賬戶管理制度

行政事業(yè)單位可以開(kāi)設(shè)的銀行賬戶有：財(cái)政繳款專戶、經(jīng)費(fèi)賬戶、住房基金專用賬戶、基本建設(shè)賬戶、國(guó)債專項(xiàng)資金專戶等。

本市行政事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)賬戶統(tǒng)一使用國(guó)庫(kù)集中支付零余額賬戶。

加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立和使用情況。

嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。

定期獲取銀行對(duì)賬單，查實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

第十九條 財(cái)務(wù)收支分析制度

財(cái)務(wù)部門每季度對(duì)預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行分析。

財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長(zhǎng)率、人均開(kāi)支水平、人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、專項(xiàng)支出占總支出的比重等。

財(cái)務(wù)分析的方法以對(duì)比分析法為主。

財(cái)務(wù)分析要形成書(shū)面報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的編寫(xiě)要抓住主要矛盾，實(shí)事求是反映問(wèn)題；數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、準(zhǔn)確，觀點(diǎn)與材料相統(tǒng)一；文字精練、準(zhǔn)確。

第二十條 會(huì)計(jì)檔案的管理

會(huì)計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算過(guò)程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)檔案一般包括紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案和電子會(huì)計(jì)檔案。

應(yīng)納入歸檔范圍的會(huì)計(jì)資料包括:

1、會(huì)計(jì)憑證:原始憑證，記賬憑證。

2、會(huì)計(jì)賬簿:總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，其他輔助性賬簿。

3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告:月度、季度、半、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

4、其他會(huì)計(jì)資料:銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，納稅申報(bào)表，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)，其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。

會(huì)計(jì)終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整。

當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，因工作需要確需推遲移交、由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)檔案機(jī)構(gòu)或檔案工作人員所屬機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱檔案機(jī)構(gòu))同意，且最多不超過(guò)三年。臨時(shí)保管期間，會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，且出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔范圍和歸檔要求，負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會(huì)計(jì)資料整理立卷，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。

單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)在辦理會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。

移交的會(huì)計(jì)檔案為紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝；移交的會(huì)計(jì)檔案為電子會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)當(dāng)將電子會(huì)計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交，且文件格式應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺(tái)一并移交。檔案機(jī)構(gòu)接收電子會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案的準(zhǔn)確性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測(cè)。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為10年、30年兩類。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限，為最低保管期限，從會(huì)計(jì)終了后的第一天算起。

會(huì)計(jì)檔案的借閱：

會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級(jí)主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)；

外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；

單位內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；

借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；

借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件）；

借出的會(huì)計(jì)檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。

利用會(huì)計(jì)檔案的過(guò)程中，嚴(yán)禁篡改和損壞會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案的銷毀： 單位應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)牽頭，組織會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)共同定期對(duì)已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，并形成會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)。經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)重新劃定保管期限；對(duì)保管期滿，確無(wú)保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，可以進(jìn)行銷毀。

單位確定可以銷毀的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照以下程序進(jìn)行銷毀:

1、單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

2、單位負(fù)責(zé)人、檔案機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。

3、單位檔案機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案銷毀工作，并由單位檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會(huì)計(jì)檔案銷毀前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)；在會(huì)計(jì)檔案銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章。

4、電子會(huì)計(jì)檔案的銷毀應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，并由單位檔案機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。

保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷毀，紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，電子會(huì)計(jì)檔案單獨(dú)轉(zhuǎn)存，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

會(huì)計(jì)檔案的移交

移交會(huì)計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。

交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位有關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或蓋章。

電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其元數(shù)據(jù)一并移交，特殊格式的電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺(tái)一并移交。檔案接受單位應(yīng)當(dāng)對(duì)保存電子會(huì)計(jì)檔案的載體及其技術(shù)環(huán)境進(jìn)行檢驗(yàn)，確保所接受電子會(huì)計(jì)檔案的完整、可讀。