第一篇：大型醫院基建工程內審辦法

*****醫院基建工程項目內部審計實施辦法

第一條 為了規范基建維修工程項目的審計監督，提高審計工作質量，根據國家和省衛計委《衛生系統內部審計工作規定》、《醫療衛生單位基本建設管理規定》等，制訂本辦法。

第二條 本辦法所指基建維修工程項目，是指醫院新建、擴建、改建、裝飾裝潢、零星維修、技改工程等項目。

第三條 10000 元以上基建維修工程項目均實行竣工必審制度，經審計后方可辦理工程竣工結算手續。10000 元以下項目各科室根據需要送審計室審計。

第四條 基建維修工程項目在合同簽訂、開工前進行概（預）算審計。對于施工變更預算項目（或增加項目），有關科室應開具變更通知單（或聯系單）并簽名蓋章，其中合計金額1000 元以上均送審計室復核，1萬元以上需報送分管院長審批，院長辦公會同意方可進入決算；對于一次性承包的各單位工程合同，簽訂合同前，必須先經審計室審計后方可辦理工程竣工結算手續。

第五條 基建維修工程項目，單項造價 8 萬元以上的，委托由醫院通過招標方式確定的中介機構審計；8 萬元以下的零星維修工程，由審計室審計；省重點工程項目按要求報省審計廳或上級主管部門進行審計。

第六條 基建維修工程項目開工前審計的主要內容：

（一）基建維修工程項目開工前的各項審批手續是否完備。

（二）投資計劃、資金來源是否落實。

（三）基建規模和設計標準與可行性研究報告文件是否相符。

（四）工程招標、承包是否符合有關規定，手續是否完備、合法，所訂合同或協議書中的責權利、質量、工期、取費、獎罰、保修等內容是否全面、合規。

（五）與設計單位簽訂的合同是否合法合規，收費是否合理。第七條 基建維修工程項目概（預）算執行情況審計的主要內容：

（一）前期費用支出是否真實、合規。

（二）調整概算是否符合規定的編制辦法，是否經過審批；設計變更的內容是否符合規定，手續是否齊全。

（三）隱蔽工程是否按相關標準進行驗收，驗收過程有關人員是否及時到位。

（四）工程項目設備和材料等物資是否按設計要求采購，采購過程是否按國家或醫院的有關規定進行；設備和材料等物資的驗收、保管、使用與維護是否有效。

第八條 基建維修工程項目竣工決算審計的主要內容：

（一）項目竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法。

（二）工程量是否真實，套項及價格是否合理，計取各項費用及執行文件、選用定額版本是否準確、合規。

（三）竣工決算的編制依據是否符合規定，資料是否齊全，手續是否完備，各項清理工作是否全面、徹底。

（四）建設項目概（預）算最終執行情況如何。

（五）項目結余資金、庫存物資存量、往來款項等是否真實、合法，有無轉移、挪用和債權債務清理不及時等問題。

第九條 基建維修工程項目決算審計程序：

（一）工程項目竣工驗收后，施工單位在規定的時間內及時編制竣工決算書，加蓋單位公章后報醫院主管科室。

（二）主管科室驗收送審資料，確認送審資料的真實，完整后填寫送審資料表，經分管審計院長（書記）審批后送審計室審計。

（三）審計室收到送審資料后，按第五條規定辦理，即對屬于國家審計機關審計的項目按要求報送省審計廳，其他項目審計室自審或送由醫院通過招標確定的中介機構審計。

第十條 決算審計時需報送的資料包括：

（一）工程竣工圖、施工圖

（二）工程決算書、預算書、工程量計算底稿

（三）施工合同、補充協議

（四）招投標資料：包括招標文件、投標書、詢標記錄、投標答疑、圖紙會審紀要等

（五）設計變更簽證單（附設計變更圖）、施工聯系單

（六）開工報告、竣工報告及工程質量評定資料

（七）地質勘探報告、打樁記錄

（八）隱蔽工程驗收記錄

（九）施工用水用電情況

（十）其它有關造價結算的資料。第十一條 基建維修工程項目審計紀律：

1、審計部門應按照內部審計準則組織實施審計，審計人員在審計過程中要遵守職業道德，做到客觀公正、實事求是、廉潔奉公。對不作為及亂作為等行為，要追究相應的工作責任；構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

2、職能部門和施工單位應積極配合，不得無故拒絕、拖延、阻礙審計工作。

第十二條 本辦法由醫院審計室負責解釋。第十三條 本辦法自 起執行。

第二篇：大型醫院基建工程工程內部審計辦法

*****醫院基建工程項目內部審計實施辦法

第一條 為了規范基建維修工程項目的審計監督，提高審計工作質量，根據國家和省衛計委《衛生系統內部審計工作規定》、《省級醫療衛生單位基本建設管理規定》等，結合醫院實際情況，制訂本辦法。

第二條 本辦法所指基建維修工程項目，是指醫院新建、擴建、改建、裝飾裝潢、零星維修、技改工程等項目。

第三條 基建維修工程項目在合同簽訂、開工前進行概（預）算審計。對于施工變更預算項目（或增加項目），有關科室應開具變更通知單（或聯系單）并簽名蓋章，其中合計金額 500 元以上均送審計室復核，5 萬元以上需報送分管院長審批，院長辦公會同意方可進入決算；對于一次性承包的各單位工程合同，簽訂合同前，必須先經審計室審計后方可辦理工程竣工結算手續。

第四條 8000 元以上基建維修工程項目均實行竣工必審制度，經審計后方可辦理工程竣工結算手續。8000 元以下項目各科室根據需要送審計室審計。

第五條 基建維修工程項目，單項造價 8 萬元以上的，經審計室審核，委托由醫院通過招標方式確定的中介機構審計；8 萬元以下的零星維修工程，由審計室審計（特殊工程仍送中介機構審計）；省重點工程項目按要求報省審計廳或上級主管部門進行審計。

第六條 基建維修工程項目開工前審計的主要內容：

（一）基建維修工程項目開工前的各項審批手續是否完備。

（二）投資計劃、資金來源是否落實。

（三）基建規模和設計標準與可行性研究報告文件是否相符。

（四）工程招標、承包是否符合有關規定，手續是否完備、合法，所訂合同或協議書中的責權利、質量、工期、取費、獎罰、保修等內容是否全面、合規。

（五）與設計單位簽訂的合同是否合法合規，收費是否合理。第七條 基建維修工程項目概（預）算執行情況審計的主要內容：

（一）前期費用支出是否真實、合規。

（二）調整概算是否符合規定的編制辦法，是否經過審批；設計變更的內容是否符合規定，手續是否齊全。

（三）隱蔽工程是否按相關標準進行驗收，驗收過程有關人員是否及時到位。

（四）工程項目設備和材料等物資是否按設計要求采購，采購過程是否按國家或醫院的有關規定進行；設備和材料等物資的驗收、保管、使用與維護是否有效。

第八條 基建維修工程項目竣工決算審計的主要內容：

（一）項目竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法。

（二）工程量是否真實，套項及價格是否合理，計取各項費用及執行文件、選用定額版本是否準確、合規。

（三）竣工決算的編制依據是否符合規定，資料是否齊全，手續是否完備，各項清理工作是否全面、徹底。

（四）建設項目概（預）算最終執行情況如何。

（五）項目結余資金、庫存物資存量、往來款項等是否真實、合法，有無轉移、挪用和債權債務清理不及時等問題。

第九條 基建維修工程項目決算審計程序：

（一）工程項目竣工驗收后，施工單位在規定的時間內及時編制竣工決算書，加蓋單位公章后報醫院主管科室。

（二）主管科室驗收送審資料，確認送審資料的真實，完整后填寫送審資料表，經分管審計院長（書記）審批后送審計室審計。

（三）審計室收到送審資料后，按第五條規定辦理，即對屬于國家審計機關審計的項目按要求報送省審計廳，其他項目審計室自審或送由醫院通過招標確定的中介機構審計。

第十條 決算審計時需報送的資料包括：

（一）工程竣工圖、施工圖

（二）工程決算書、預算書、工程量計算底稿

（三）施工合同、補充協議

（四）招投標資料：包括招標文件、投標書、詢標記錄、投標答疑、圖紙會審紀要等

（五）設計變更簽證單（附設計變更圖）、施工聯系單

（六）開工報告、竣工報告及工程質量評定資料

（七）地質勘探報告、打樁記錄

（八）隱蔽工程驗收記錄

（九）施工用水用電情況

（十）其它有關造價結算的資料。第十一條 基建維修工程項目審計紀律：

1、工程變更聯系單在審計時原則上不得補簽。

2、審計部門應按照內部審計準則組織實施審計，審計人員在審計過程中要遵守職業道德，做到客觀公正、實事求是、廉潔奉公。對不作為及亂作為等行為，要追究相應的工作責任；構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

3、職能部門和施工單位應積極配合，不得無故拒絕、拖延、阻礙審計工作。

第十二條 本辦法由醫院審計室負責解釋。

第十三條 本辦法自201 ……年 ……月……日起執行。

第三篇：淺談醫院零星基建工程審計

淺談醫院零星基建、維修工程的內部審計

(作者單位系山東省濟寧市第二人民醫院審計科}

【摘要】本文主要闡述了開展零星基建維修審計的必要性，開展必備的條件以及審計的內容和方式方法

【關鍵詞】零星基建維修工程審計內部審計

隨著人民群眾物質生活水平的不斷提高，對醫療衛生條件的要

求也越來越高為了滿足人民群眾的需求.每年我們醫院都投入大

量資金用于診療用房，住院病房，病區環境等方面固定資產的更新，改建，擴建及維修。關于零星基建維修工程項目的審計也成了內審

工作的一項主要內容。現就內審部門開展零星基建維修審計的情況

談談看法。

一、開展零星基建，維修工程內部審計的必要性

醫院的零星基建，維修工程是一項項目多、開支大、極為繁雜 的工作，以往都是由主管科室獨家經辦，而不像大型的基建工程項 目，除了有主管科室經辦外還有上級主管部門，建設銀行和建筑質 量監理等部門的核算，審批和監督，并且長期以來，內部審計工作領 域只局限于財務收支審計，隨著市場經濟的縱深發展，內審人員應 適時地將內部審計為單位服務的職能提高到一定的程度上來，拓寬 審計領域。因此有必要加強對零星基建，維修工程項目的審計。我院 自1997年開展零星基建，維修工程以來，每年用于改建，擴建修繕 項目上的資金都超過一百萬元，平均每年金額26.6萬元，平均核減 率為19.8%。審計的效益還是非常可觀的。一方而維護了醫院的合 法權益，另一方而有效地遏制了不正之風的蔓延。因此醫院必須開

展零星基建，維修工程方而的內部審計工作。

二、建立開展零星基建，維修工程內部審計的條件

1、提高審計人員的自身素質

零星基建，維修工程項日的審計是一項專業性較強的綜合性工 作。審計人員不但要掌握精深的審計專業知識和理論，具備敏銳的 判斷思維能力，同時還應掌握會計，經濟、管理，法律，建筑工程等綜合知識。因此在配備人員時嚴格把關，經常進行審計人員專業培訓，還購置了有關方面的書籍，掌握政策法規，懂得施工工藝和建筑材 料的性能，會運用定額。此外，審計人員還要具備良好的職業道德，秉公辦事，堅待原則，實事求是，不以權謀私。

2、提高對審計工作的認識，爭取領導職工的支持和有關部門 的配合協作

開展零星基建維修工程審計之初，很多人對審計工作認識不 清，總以為審計就是審查，就是來挑刺，找岔子的，沒有問題就不會 審計。經辦科室也認為開展零星基建，維修工程審計工作就是醫院 對他們不信任。為了提高全院職工對審計工作的認識，便于審計人 員開展工作院領導從抓教育人手，在院辦公會議，職能科室例會，全院職工大會等有關會議上強調和宣傳內審的重要性和必要性，并 要求醫院各部門都應主動熱情地接受監督，要求審計人員大膽工 作努力探索，實事求是對被審事項做出公正的評價，好的進行表 揚，在全院推廣，不足之處提出改進的意見和建議，其目的都是為了 促進醫院管理的發展。

3、建立、健全關于零星基建維修工程審計的內部控制制度

嚴密的制度是良好工作秩序的保證，零星基建，維修工程的審 計必須有一個相應的內部控制制度這樣才能保障內審工作順利進 行，我院權據自己的實際情況，制定了《關于零星基建，維修工程審 計的若干規定》的文件，文件規定:(1)凡是醫院內部零星基建，維修項日涉及的有關會議，需有內審人員參加。

(2)零星基建，維修工程金額在千元以上的項日，均需經主管科室包括審計科、基建科、財務科、經管辦集體討論，實行招標，投標，提出施工方案。經內審一簽審后，上報醫院領導批準后方能實施。(3)內審人員有權對正在施工的工程進行監督檢查，任何部門不得以任何理由加以阻撓。

(4)零星基建維修工程竣工時，內審人員必須參與驗收，并提出意見和建議。

(5)驗收合格后，由主管科室基建科核定工程量及金額，報送審計科審核通過后再由院領導批準轉財務科付款。

以上規定的建立，使醫院的零星基建，維修審計工作有章可循，按章辦事，從而提高了審計的權威性，促進了基建維修方面審計工 作的發展。

三、零星基建，維修工程項日的審計內容

零星基建，維修工程項目首先由醫院進行可行性研究，提出方 案同意實施后，內審部門就要開展審計工作，主要有以下幾項主要 內容:

1、對零星基建，維修工程項目的立項，招標及簽訂合同進行審 計。各項工程項目首先由醫院招集相關科室進行可行性研究，提出 方案，同意實施后，制訂出工程預算定額，然后向社會公開招標，選 定施工單位。簽定施工合同，這個過程需要內審人員了解掌握工程 預算的編制過程和一般的施工常識，還要熟悉預算定額的使用規 定、審計招標及合同的簽定是否公平，公正，公開，還要對施工單位 的資質等級進行驗訂審計。

2、深入現場對工程項目和工程量進行審計。由于零星基建，維 修工程數量多，范圍大，而且比較雜亂，零散，容易出現高估冒算，重復取費現象。因此，這就要求我們內審人員要深入現場，進行實地測量與核對。對于隱蔽部分，要及時記錄和驗收，不能輕易放過對沒有施工圖紙的項目，要根據實際情況分別確定后再施工，防止重復 取費，造成不必要的損失。另外維修工程事先制定計劃往往在完工 后有變動，所以在平時要做好變更記錄，便于竣工結算時進行調查，虛報工程量是施工方虛增工程造價的慣用手段，因此審計人員必須 認真做好這項工作。

3、對施工所用材料的審核。審核材料品牌，規格是否符合合同 要求，是否符合設計標準，采購渠道是否正規，防止以次充好，偷工 減料，并積極開展社會調查，掌握市場行情，審核價格，防止虛報材 料價格，多計材料費用，提高工程造價。

4、審計工程所套定額是否準確無誤，高套定額在基建維修工程 中經常遇到，發生此類問題的情況，有的屬于找不到現成的定額直 接套用，有的是施工單位有意就高不就低，提高工程造價，所以工程 結算定額套用審計非常重要，在審核中應注意定額的整體套用是否 合理，合法，是否按本地的相關政策防止施工單位從中舞弊。

四、開展零星基建，維修工程審計的方式方法

1、事前，事中，事后審計相結合傳統的零星基建，維修工程審 計是從事后審計人手的即只對工程決算進行審計。這種事后的決 算審計無法對基建維修工程進行全過程監督，許多發生在工程開工 前的施工情況不了解，致使工程在事前，事中的管理情況混亂，審計 工作出現被動。因為事審計不力甚至造成概算超計劃，預算超概算，決算超預算的情況，嚴重影響單位的經濟承受能力。通過實踐，使我 們充分認識到開展事前審計是審計過程的首要環節。開展事前審計 主要通過工程立項、招標、簽定合同等進行，通過事前審計使內審工 作被動變為主動，既防患于未然，又充分發揮了審計的監督作用。其次，開展施工過程的審計即事中審計，在施工過程中，審計人員深 入現場，了解施工動態，掌握施工進度及質量并取得第一手資料，如 各種建材的規格，質量是否符合合同要求，隱蔽的工程質量是否符合工程要求等，都只能通過事中審計進行，事后審計主要是根據事前、事中審計中取得的原始資料，對工程竣工決算時進行的審計，需 要結合圖紙對決算中的工程量進行逐一核對，事前、事中、事后審計 相輔相成，缺一不可。

2、積極爭取審計機關和社會審計人員的支持。由于內審人員專 業知識的局限性，有些基建工程項目審計非內審人員能辦到，要充 分利用國家審計機關專業人員知識面廣，熟悉政策等優勢，取得他 們的指導，或聘請社會審計人員，對金額大，專業難度強的項目一起 開展審計，這樣既能鍛煉內審人員，又提高了專業知識水平，還能達 到預期的審計目的。

3、建立零星基建，維修工程的審計檔案。積累審計資料，不斷總結經驗教訓，提高審計水平，便于撰寫內容詳實的審計報告，使醫院領導和有關部門看過后體會到，審計確實發揮了作用，單位確實節 約了資金，得到了效益。

五、總結

瀝青路面的局部破壞已成為我國瀝青路面早期損壞的主要現 象，而其主要原因在于瀝青混合料在施工過程中產生的離析導致鋪 筑層的力學性能變壞，出現不良結構而形成不均勻的路面，降低路 面的使用壽命，通過對現有文獻資料的研究尋求一種行之有效的評 價指標來表征瀝青路面的離析程度，進而在施工過程中來指導施 工，保證瀝青面層的施工均勻行，提高路面的使用質量，減少甚至基 本消除瀝青路面的多種初期和早期破壞現象以及保證路面的設計 使用壽命，瀝青混合料的級配離析，溫度離析和碾壓離析由多種因 素造成，從混合料配合比設計，原材料質量控制，拌和，運輸攤鋪，碾壓等方而采取有效措施，防止瀝青混合料離析的發生，對于提高 瀝青路面的均勻性，保證瀝青路面修筑質量，節約社會資源，具有重 要意義。

第四篇：醫院基建工程審計分析

醫院基建工程審計分析

摘要：就醫院基建工程審計進行了簡要闡述。

關鍵詞：醫院；基建工程；審計

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

文章編號：1672-3198（2014）09-0120-01

引言

隨著我國醫療體制改革的不斷深化，面對各醫院之間的激烈競爭，醫院在運行過程中，要向患者提供優質的醫療服務，就必須保證相關設施的完善，要對醫院建筑及配套設施進行維護和改、擴建或新建。那么，就要按照國家相關定額、取費標準及工程實際工作量進行核實計算后，審定醫院基建工程、維修項目的工程造價，達到保證工程質量、降低工程造價的目的。醫院基建工程審計的重要性

激烈的市場競爭，軟、硬件設施的巨大投入，基礎設施的規模擴張，加大了醫院基建工程的資金投入。醫院內部審計機構如何在醫院領導的授權下，通過建立、健全和落實基建工程管理制度，對支出金額大、持續時間長的基建工程資金，實施全過程的真實性、合法性、效益性進行監督，避免事后審計的被動狀態；規范醫院內部基建經濟活動，形成程序化、規范化的基建工程審計流程，提供科學、合理、有價值的基建工程審計意見，提高醫院資金使用效果，減少資金占用與浪費，預防與制止基建工程項目中的違紀違法行為，是維持工程項目的合法性、合理性及效益性，保證醫院各項業務順利開展的重要手段。明確審計工作重點和定位

一個部門的工作要開展好，首先要明白需要干什么，怎么干，要到位而不越位。根據審計處崗位職責及院領導要求，審計工作重點為：做好基建工程、修繕的全程現場跟蹤、結算審計，同時從監督的角度，兼顧工程的質量、進度、成本、安全，達到耐用、美觀、方便使用的效果。在內控制度審計方面，擴大審計范圍，客觀公正的反映審計事實，提出審計建議并落到實處。

審計的定位以服務、協調、監督、推動工作的完成為最終目標，踏實、仔細的做好審計基礎性工作，同時對處室工作計劃、任務做到心中有數，及時檢查工作進度，確保按時完成任務。履行內部審計職能，發揮審計的協調、服務作用

內部審計職能經歷了單一職能論、二職能論，到多職能論，目前普遍認為內部審計具有監督、評價、鑒證職能。我們在實際工作中體會到，內部審計還具有協調、服務職能，且越來越發揮著重要的作用。隨著經濟的發展、單位規模的擴大，管理層級的細分，管理的縫隙會隨之出現且逐步擴大，而內部審計的協調、服務職能，在彌補、縮小管理縫隙方面能夠發揮獨到的作用。首先內審對象范圍比較廣，能夠比較容易發現管理的縫隙，二是內部審計相對獨立，能夠比較公正、公平的處理事情，三是審計一般由院長分管，匯報問題直接到管理的最頂層）。例如，我們在實際工作中，審計處牽頭進行基建修繕改造方案的論證，從使用角度出發到竣工驗收，征求使用部門的具體意見，并論證可行性，再由施工管理部門具體實施。醫院基建工程審計的方法

（1）從工程、修繕項目的方案論證，到招標、施工、竣工驗收、結算各環節，實行事前、事中、事后的審計，嚴格程序，確保對工程的質量、進度、造價做到心中有數，并按項目、按時間順序形成跟蹤審計檔案。具體做法：

第一，做好事前審計是基建工程審計的前提：醫院內部審計部門有效的對基建工程項目實行監督，可以從源頭上監督建設行為，預防滋生腐敗行為發生。具體：①參與工程項目的招投標全過程，審查招投標程序的合法性、操作的規范性、招標文件的完整性；及時發現錯誤和漏洞，避免日后醫院和施工企業在施工過程和工程結算時，發生不必要的爭議。②工程量清單的審查。嚴格按照施工設計圖紙進行工程量計算（變更需提供建設單位、設計部門、監理單位、施工單位的簽字及圖片等），避免多算、重算、點錯小數點及錯套定額，造成醫院資金損失等問題發生。③工程合同的審查。審查施工企業是否具備施工資質，施工企業單位管理人員和特種作業人員是否具有資格證書、上崗證書等；施工企業有無違法分包、轉包現象，施工工程合同有關條款是否符合法律法規的規定，施工工程合同的內容與招標書是否一致等。

第二，做好事中審計是工程結算審計的基礎：在施工過程中，審計處人員每天深入施工現場對工程進度、質量、材料、隱蔽及變更進行記錄、拍照，收集結算依據避免糾紛，形成了我們自己的事中跟蹤審計檔案，竣工結算時做到心中有數，掌握主動權，不被施工單位牽制。對于工程量和材料價格及工程款的撥付做到嚴格的審核控制。審查工程結算款。審查是否按合審查工程進度款支付情況。對工程進度報告和現場簽證等文件進行審核分析，嚴格按照工程進度按比例支付工程款，避免出現多付工程款的現象，同時限定進度款支付總額，掌握工程決算的主動權。

第三，做好事后審計。基建工程事后審計是根據事前、事中審計中取得的原始資料，對施工單位提交的工程竣工決算進行審計。具體：采用設計圖、竣工圖審查和現場審計相結合的方式，檢查竣工項目是否符合合同規定的設計和施工圖紙。審查工程量和所用材料計算是否準確，定額套用是否準確，工程變更手續是否完備，主材價差調整是否符合合同規定等。醫院內部審計人員，對建設項目進行事前、事中、事后審計，對建設項目進行跟蹤審計，是提高建設項目管理水平，節約建設資金的重要方法。通過對建設項目的全過程審計監督，不僅可以有效防止工程高估冒算、弄虛作假、質量低劣等現象，而且還能夠達到加強醫院內部管理，維護醫院經濟利益，防止商業賄賂現象的發生，提高醫院管理水平和節約資金的目的。

（2）審計處在建設過程中既要做好工程結算審計還要做好管理審計，對監理公司的監理控制效果進行評價監督。通過深入現場跟蹤審計發現施工中的質量、造價等問題及時回饋給基建管理部門和監理公司，從審計監督的角度提出具體工作要求和整改建議以及處罰措施。由于審計的介入，彌補了基建、監理管理工作中的漏洞，降低了工程中存在的風險因素，在保證質量的前提下縮短工期、降低造價，提升了醫院工程建設管理的整體水平。

（3）充分運用計算機輔助審計、提高審計質量。由于醫院近幾年門診及住院病人的急劇增加，臨床出現病房、床位緊張現象，部分科室功能已不能滿足使用需求。因此醫院先后不斷對老病房進行改造、擴建。由于土建、裝飾、安裝工程項目較多，在竣工結算審計中為提高審計效率和審計質量，審計部門最早在工程中引進市定額站開發的勝通軟件，大大提高工作效率，審計質量得到更好的保證。

（4）做好工程結算審計工作。醫院近幾年發展迅速，工程量比較大，審計處自身力量重點做好了工程的現場跟蹤審計，及零星修繕的單獨審結；配合工程咨詢公司做好較大工程項目的結算審計，依據現場掌握的跟蹤資料，認真細致的核對工程量、材料的品牌、價格、簽證資料，定額套用，通過審計復核把關為醫院節約資金。在配合社會中介機構的結算工作中，審計處依據平時跟蹤的工程資料對事務所出具的報告進行復核審計把關，控制工程造價極大地維護醫院的利益節省了資金。

（5）切實維護醫院利益，解決科室實際問題。如ICU二區建設中，溫控、濕控未達到合同約定，督促施工單位解決；對部分工程質量問題、違反合同約定，對施工單位限期改正并進行經濟處罰。

（6）審計處參與所有的招投標工作，參與投標單位的資質審核、考察；審簽經濟合同；做好科室負責人交接、日常審計監督等工作；為掌握物資材料的市場價格，審計處單獨進行市場實地考察；通過對財務報銷單據會簽，開展延伸審計，如院區劃線的審計、科室牌、廣告牌的審計等，提出審計意見。加強內審建設，提高內審人員思想業務素質

建設一支思想作風正派，業務技術過硬的審計隊伍，是做好審計工作的決定因素。

（1）創造條件，鼓勵審計人員鉆研業務。審計工作是一項專業性很強的工作，必須有較強的業務能力才行。醫院創造條件，讓審計人員加強業務學習，參加會計、審計人員繼續教育，及內審協會組織的會議，及時了解、跟上經濟發展的要求，業務素質及工作技能均有了極大的提高。

（2）多壓擔子，讓審計人員在實踐中增長才干。管理學上有句名言：管理是一種實踐，其本質不在于知而在于行，其驗證不在于邏輯而在于成果，其唯一權威就是成就。在有了一定的專業技能以后，必須與實際工作相結合，多做工作，不懂的地方向專家咨詢，在實踐中發現問題、解決問題，當接觸的問題多了、解決的問題多了，就逐步樹立了審計的權威。

（3）勇于奉獻，忘我工作。

（4）嚴格要求，廉潔自律。結束語

領導重視和支持是內部審計工作的重要基礎，協調好與各方面的關系，是內部審計工作的重要條件，不斷加強內審機構建設，努力提高自身的內審業務素質，是做好內部審計工作的重要保證。

第五篇：基建工程監督檢查辦法

四十九所松北新區基建工程監督檢查辦法（試行）

為加強我所基本建設工程項目的監督管理，保證我所基建工程計劃的落實和投資效益的高效發揮，確保基建工程質量，進一步加強黨風廉政建設，根據有關黨紀、政紀、法規，聯系我所實際特制定本辦法。

我所的基建工程是指利用國家撥款或自籌資金對樓房、結構、道路或建筑設施的新建、擴建、改建、拆除、修繕或翻新有關的一切工作，是我所總體建設的重要組成部分。

一、基建工程監督檢查工作的基本原則

1、堅持實事求是、從嚴管理、標本兼治、綜合治理的原則，實行監督檢查與建章立制相結合、專職監督與群眾監督相結合、廉政監督與效能監督相結合、教育與懲處相結合，堅持“公開、公平、公正”的原則。

2、我所的紀檢、監察、審計部門是行使紀律檢查和行政監督職能的專門機構，在所領導班子領導下，按照國家法規和有關規定對我所基建工作實施監督檢查。我所基建工作的職能部門應自覺接受、積極協助做好監督、檢查工作。

二、基建工程監督檢查的主要任務、內容和程序

基建工程監督檢查的主要任務是：保證我所基建項目管理部門及其工作人員認真執行國家以及地方和我所關于基建工程建設方面的政策、法規和規定，維護和規范基建工程建設秩序，保障基建工作依法依規有序進行。

基建工程監督檢查的主要內容和程序是：基建工程立項、招標投標、設備材料的采購、施工管理、竣工驗收、資金管理及合同管理等七個環節是否符合有關規定。工程立項（1）基建項目管理部門是否依照我所基建總體規劃按照國家有關規定編制《項目建議書》。

（2）基建項目管理部門是否組織有關專家和用戶對工程項目進行可行性論證。

（3）基建項目管理部門是否按照基建工程項目程序辦理了各種報審批手續。工程招標投標

（1）我所基建項目原則上采用公開招標的方式，因特殊原因不能進行公開招標的，由領導小組決定何種招標方式。

（2）基建項目管理部門對工程投資額在50萬元以上的項目是否進行公開招、投標，50萬以下的項目是否進行比質比價，報價單位必須3家以上，并有報價單位正規出具的報價單，5萬元以上的項目必須有建設辦公室組織人員進行現場考察、評審，并有現場考察記錄。（3）基建工程項目管理部門是否執行現行有關勘察、設計、施工、監理及設備、材料的采購規定，是否以招標的方式選擇設計單位、施工單位和監理單位。

（4）我所基建工程項目管理部門是否對投標單位的質級資格、建筑能力、信譽度、施工質量等內容進行全面考察。考察工作應有一名監督部門的代表參加。

（5）在招標過程中，相關人員是否嚴守保密紀律，是否嚴格按照有關規定編制標底，杜絕泄露或變相泄露標底的現象發生。（6）招標工作是否做到按程序辦事，客觀公正、公平競爭、擇優選定。決不允許搞個人說了算，不許搞私下“交易”、“暗箱操作”以及出現假招標、圍標、串標等問題。

(7)是否有將工程肢解發包、轉包和違法分包的情況；(8)是否有領導干部違反規定干預或插手招投標的情況。（9）開標工作是否按照有關文件精神，在事先規定的時間、地點按規定程序以公開方式進行。

（10）評標結束后，基建管理部門應對中標單位的項目經理及相關人員構成、建筑工程項目的工程質量、總造價、工期、竣工時間、具體要求以及參與招標領導小組的工作人員等情況公開張榜公布，接受廣大職工的監督。.（11）招標工作結束后，應召開會議，聽取基建項目管理部門負責人對在基建招標情況的回報。設備材料的采購

基建工程項目主管部門是否嚴格按照設計標準和要求，在國家規定的定點廠家購置物資和配套設備。庫管人員是否嚴格按要求標準檢查驗收，把好質量關，嚴禁使用不合格的產品。施工管理

（1）建設項目的勘察、設計、施工、監理、設備材料采購等是否依法訂立合同，明確質量要求、履約擔保和違約責任的情況；（2）工程開工前，建設辦公室是否根據所內批準的總體進度計劃方案和計劃方案進行計劃安排，提出擬建工程單體進度計劃和資金使用計劃。

（3）工程開工后，建設辦公室是否按照施工合同要求，完成項目工程質量、工期、投資、安全等各項控制目標。

（4）是否建立了材料入場驗收制度，對不合格材料是否責令退場，是否履行了驗收手續，有沒有虛假驗收的情況發生。

（5）我所的工程監管人員是否按有關國家規定及現行建筑施工規范和合同條款內容對工程質量實施全過程監督和檢查，提出質量要求。（6）我我方現場管理人員是否按規定書寫施工日志，定期檢查監理工作記錄，是否定期召開施工方、監理方和建設方三方質量進度例會，對工程質量、工作進度等督促檢查。（7）對建設項目實施過程中發現的質量問題是否進行了整改，整改記錄是否完備，我所工程監管人員是否監督整改。

（8）對隱蔽工程是否由建設方、監理方和施工方共同進行現場確認后才能施工，工程記錄是否完備，相關人員是否全部簽字，絕不允許有補簽字的情況發生。

(9)工程項目設計、施工變更的，是否按規定履行變更程序；是否報領導小組審批，因變更涉及建設資金調整的，是否經審計部門審計并簽訂補充合同。

工程竣工驗收

（1）工程竣工后，基建項目管理部門是否組織有關人員按照國家的工程竣工驗收程序、現行技術驗收規范、工程質量檢驗評定標準和批準的初步設計、有關文件、施工圖紙、施工合同等依據進行嚴格驗收。（2）工程竣工驗收合格后，方能辦理移交和交付使用的手續。（3）基建工程項目是否按照《中華人民共和國檔案法》的有關規定，建立健全從項目籌劃到工程竣工驗收各環節的文件資料檔案。工程資金管理

（1）我所基建工程資金管理部門是否嚴格執行國家財政法規，加強基建工程的資金管理，堅持“計劃用錢、專款專用” 的原則，是否有截留、擠占、挪用、克扣工程資金的現象發生。

（2）工程基建資金支付是否嚴格堅持按照計劃、建設程序、合同預算、工程進度付款，付款是否有監理方、我所監管人員和審計部門的確認簽字，工程變更項目的資金發生額是否按程序逐級進行了審批。

（3）是否有擅自變更投資規模，決算超預算、預算超概算、概算超估算的情況；

（4）基建財務是否嚴格執行財務制度和遵守財經紀律。自籌基建工程資金是否嚴格按國家對基建自籌資金的管理程序、規定執行。我所審計部門要加強基建工程審計監督，對工程投資較大的基建工程項目要進行專項審計和跟蹤審計。

工程合同管理

（1）我所基建項目管理部門是否與基建工程項目的勘察設計、施工、設備材料采購和工程監理部門依法訂立合同。所簽訂的各類合同都要有明確的質量要求、履行擔保和違約處罰條款，合同是否統一管理。（2）合同簽訂后，嚴禁中標單位進行轉包。中標單位如進行分包有關分項工程，除總承包合同中約定的外，必須經我所領導小組認可，主體工程不得分包。

（3）合同一旦正式簽訂，不得隨意變更。如因實際情況確需變更時，應按原審批程序辦理。正式合同文本應分送主管校領導和財務、審計、監察等部門備案。

（4）基建工程項目管理部門應與建設方簽訂《基建工程廉政合同》廉政合同。

三、基建工程監督檢查工作的主要辦法

1、紀檢監察部門出席我所及基建工程項目管理部門的有關會議，了解情況，提出預防違反政策規定、違反紀律、違章操作等問題發生的措施。

2、建立基本建設項目信息公開制度。項目建設規劃、立項情況、招投標情況、建設進展情況、竣工驗收及資金使用等情況，在全所范圍內及時公開。

3、認真履行監督檢查職能，參加基建工程項目從立項到竣工驗收的全過程并實施監督，發現違紀問題及時糾正處理。

4、在所內建立舉報信箱，公布舉報電話，隨時接受和了解廣大職工對基建工程項目建設工作的反映。重要情況及時向我所黨政班子反映。

5、受理對基建工程項目建設中違法違紀問題的舉報。

四、基建工程工作的紀律要求和對違紀問題的處理

1、我所基建工程項目管理部門和工作人員要增強法制觀念和紀律觀念，嚴格執行國家和我所制定的有關基建工作的制度和規定。

2、各級領導干部、我所基建工程項目管理部門及其工作人員要廉潔自律，不準參與有礙公正執行公務的宴請和高消費娛樂活動；不準私下接待投標單位人員商談招標投標事宜；不準為施工單位指定購置建筑材料、裝飾材料及相關設備；不準向建筑企業推薦材料從中謀利或索取回扣；不準借發標、開標、評標之機收受投標單位禮金、物品及有價證券。

3、嚴格執行、認真做好基建工程中違紀問題的處理。基建工程項目管理部門、工作人員、監督檢查人員，要嚴格按規定辦事。對違紀舞弊給我所投資造成損失和工程質量事故的單位和個人，根據《中國共產黨紀律處分條例》、《中國共產黨員領導干部廉潔從政若干準則》等規定，給予相應的黨紀政紀處分。涉及犯罪的，移送司法機關依法處理。

4、基建工程項目管理部門在開始每項基建工作之前，屬于本規定確定的監督內容的，要通知紀檢監察部門派人員參加。對逃避監督的單位和個人要追究責任，發現違紀問題從嚴處理。