第一篇：失業保險費需要繳納個人所得稅嗎？

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失業保險費需要繳納個人所得稅嗎？

核心提示：失業保險費失業保險費是指參加失業保險的用人單位和職工個人按時依照失業保險繳費比例繳納的費用。失業保險費所得需要繳納個人所得稅嗎？在怎樣的情況下需要繳納？需要繳納多少？下面由法律快車小編為您整理介紹。

失業保險費失業保險費是指參加失業保險的用人單位和職工個人按時依照失業保險繳費比例繳納的費用。企業和個人按照國家或地方政府規定的比例提取并向指定金融機構實際繳納的失業保險費，不計入個人當期工資、薪金收入，免征個人所得稅。

但當所提取的比例超過國家或地方政府規定的比例所繳付的失業保險費，其超過規定的部分應并入個人當期工資、薪金收入，計征個人所得稅。

個人領取原提存的失業保險費時，免征個人所得稅。

工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五。工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千五百元后的余額，為應納稅所得額。

其他相關規定：

企業和個人按照國家或地方政府規定的比例提取并向指定金融機構實際繳納的住房公積金、失業保險費、醫療保險費、基本養老保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免征個人所得稅。

超過國家或地方政府規定的比例繳付的住房公積金、失業保險費、醫療保險費、基本養老保險金，其超過規定的部分應當并入個人當期工資、薪金收入，計征個人所得稅。

個人領取原提存的住房公積金、失業保險費、醫療保險費、基本養老保險金時免征個人所得稅。

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第二篇：繳納失業保險費的人員范圍是什么

問：繳納失業保險費的人員范圍是什么？ 答：

應當繳納失業保險費的主體范圍一般包括：

1）城鎮企業事業單位及其職工（包括農民合同制工人和合法就業的外籍人員）；

“城鎮企業”包括國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業；

2）軍隊機關事業單位職工，指軍隊機關事業單位中無軍籍的所有職工，即列入軍隊隊列編制員額的職工和不列入軍隊隊列編制員額的職工、工人（含合同制）以及聘用的其他職工（不含離退休人員）；

3）社會團體及其專職人員、民辦非企業單位及其職工，以及有雇工的個體工商戶及其雇工，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地實際情況規定是否列入失業保險范圍。

但各省、自治區、直轄市及社會保險統籌地區針對本地區情況各自制定的失業保險管理規定在主體范圍上有些變化，例如：

上海市的國家機關也在繳費主體范圍內，除城鎮企業、國家機關、事業單位、社會團體外，其他單位要參加失業保險需經市政府批準。

重慶市則明確國家機關也須為其事業編制人員、勞動合同制工人和其他工勤人員繳納失業保險，但是依照和參照公務員管理的人員除外，因此在重慶市的國家機關及其公務員以外的工作人員也要繳納失業保險。參考法規：

1.《社會保險法》第44條、第60條； 2.《失業保險條例》第2條第1款、第3款； 3.《社會保險費征繳暫行條例》第3條第3款第4款；

4.勞動和社會保障部、財政部、人事部《關于事業單位參加失業保險有關問題的通知》；

5.勞動和社會保障部、財政部《關于切實做好事業單位參加失業保險工作有關問題的通知》；

6.人事部、勞動和社會保障部、中國人民解放軍總后勤部《關于軍隊后勤保障社會化改革中人事和勞動保障工作有關問題的通知》第2條第3項；

7.勞動和社會保障部辦公廳、人事部辦公廳、解放軍總后勤部司令部“關于對軍隊機關事業職工參加失業保險有關問題的復函”；

8.《上海市失業保險辦法》第2條； 9.《重慶市失業保險條例》第2條； 10.《北京市失業保險規定》第2條；

11.《北京市失業保險規定實施辦法》第4條。例：

河南省開封市某學校自2002年起即拒繳職工失業保險金，至2006年底，累計拖欠失業保險金187,377.84元，滯納金168,863.10元。開封市勞動和社會保障局對此案高度重視，將該單位拒繳失業保險金一案依法進行處理，多次下達了催繳通知書，并上報河南省勞動廳。

多次催繳無果的情況下，2007年9月6日，開封市勞動和社會保障局對該校做出勞動保障監察行政處理決定書，并送達該校，要求該校在規定的時間內繳納員工失業保險金及相應滯納金，但該學校仍然拒不履行法定繳費義務。

2008年3月，開封市勞動和社會保障局將此案向開封市金明區法院申請強制執行。

法院受理案件后，辦案法官對被執行人多次傳喚，被執行人拒不到庭，拒不履行生效法律文書所確定的義務。為維護法律權威，保護學校職工合法權益，金明區法院組成合議庭，合意決定對被執行人開封市某學校依法采取強制執行措施。

10月20日，河南省開封市金明區人民法院對開封市某學校的銀行存款依法進行強制扣劃，將拖欠拒繳6年之久的重大社保案件執結完畢，切實維護了法律的權威，學校職工拍手稱快。開封市勞動和社會保障局其后向新聞媒體公布了執行結果。解：

本案提示了以下法律要點：

? 事業單位也要為職工參加失業保險；

? 單位不履行為職工參加失業保險的義務，勞動行政主管部門有權對其行政處理；

? 不履行勞動監察部門處理決定的單位，勞動行政主管部門有權向法院申請強制執行，直接從單位賬戶扣劃企業職工參保失業保險的應繳款項。本案中，學校作為事業單位，也有法定義務為職工繳納失業保險，但開封的這家學校長期拒繳失業保險費，嚴重損害了職工的合法權益，而且對行政主管部門的通知與處理一直置之不理，最終被法院強制執行，沒有逃避掉其應盡的法律義務。操作提示：

1）繳納失業保險屬于法律規定的強制義務，與其他基本社會保險一樣，也是國家要在社會普遍推廣、提高管理層次的基本社會保障制度，守法繳納相應費用對企業來說是最節約成本的選擇。

2）失業保險從另一方面為企業離職失業人員在經濟上與未來就業上提供了一定支持，無形中弱化了離職員工的對抗情緒，有利于企業管理，降低了企業與離職員工的爭議發生率，降低了企業人力管理成本。因此，積極主動繳納員工失業保險，有利于樹立良好企業形象，也可以解決員工后顧之憂，提高員工工作熱情。

第三篇：實習生是否需要繳納個人所得稅

問題：實習生是否需要繳納個稅？該如何繳納？

回答：

根據財稅〔2006〕107號文“凡與中等職業學校和高等院校簽訂三年以上期限合作協議的企業，支付給學生實習期間的報酬，準予在計算繳納企業所得稅稅前扣除。具體征管辦法由國家稅務總局另行制定。對中等職業學校和高等院校實習生取得的符合我國個人所得稅法規定的報酬，企業應代扣代繳其相應的個人所得稅款”規定，對實習生取得所得應按規定繳納個人所得稅。

《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算規定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千五百元后的余額，為應納稅所得額。

同時規定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條規定，稅法第二條所說的各項個人所得的范圍：

“

（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

（四）勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。”

因此，根據上述文件規定，如果實習生與公司存在雇用關系那么應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅，適用每月3500元的減除費用標準；如果與公司沒有雇用關系那么應按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅，每次收入不超過四千元的，減除費用800元。

第四篇：企業城鎮勞動者繳納失業保險費協議書

甲方：北京市人才服務中心分中心

乙方：________________________

根據《北京市失業保險規定》（北京市人民政府令1999年第38號）規定，雙方簽訂如下協議：

1．甲乙方同意按月（一年）以支票或現金方式，收繳失業保險費。協議雙方須嚴格按本協議規定執行。

2．甲方在規定時間內，將乙方繳納的失業保險費全額上繳北京市社會保險基金管理中心。

3．本協議一式兩份，甲、乙雙方各執一份。

4．本協議自______年______月______日起執行。

代表人（簽字）：_________________

_________年__________月________日

_________年__________月________日

附件

身份證號：_______________________

電腦序號：_______________________

聯系人：_________________________

參加工作時間：___________________

聯系電話：_______________________

第五篇：天津市關于用人單位申報繳納失業保險費有關問題的通知

【發布單位】天津市 【發布文號】

【發布日期】2004-02-18 【生效日期】2004-02-18 【失效日期】 【所屬類別】地方法規 【文件來源】中國法院網

天津市關于用人單位申報繳納失業保險費有關問題的通知

為了加強和規范失業保險費征繳工作，根據《 天津市失業保險條例》和《 社會保險費申報繳納管理暫行辦法》的規定，結合我市實際，現將用人單位申報繳納失業保險費有關問題通知如下：

一、組織和領導

用人單位申報繳納失業保險費工作難度大，涉及面廣，各區縣失業保險經辦機構必須予以高度重視，切實加強領導，組織專人負責此項工作，把申報工作做實、做細。各用人單位要按規定及時主動申報參保人數、繳費基數，各行業主管部門應積極督促所屬單位做好此項工作，切實維護廣大職工的合法權益。

二、申報時間

用人單位應在每月8日前到各區(縣)失業保險經辦機構辦理繳費申報。繳費單位申報人員增減變動時間為上月26日至本月8日前。每月25日前繳費單位未足額繳納的一律按當月欠繳處理。

三、申報程序

1、上報。用人單位在規定的申報期內，向坐落地的失業保險經辦機構報送《用人單位失業保險參保人數、繳費基數變動申報表》、《用人單位參加失業保險職工增加（減少）變動名冊》、《天津市用人單位個人繳納失業保險費基數名冊》（以下簡稱《個人繳費名冊》）和《天津市用人單位繳納失業保險費核定表》（以下簡稱《核定表》），同時附《天津市社會保險費征集申報表》（月）和《參加養老（醫療）保險職工增加（減少）變動表》。尚未參加本市養老、醫療保險的用人單位新增職工需持勞動（聘用）合同及申報期內發放工資單據。申報期內沒有職工增減變動的用人單位持《核定表》進行申報。

用人單位不按規定申報參保人數、繳費基數的，由失業保險經辦機構暫按該單位上月繳費數額的百分之一百一十確定，用人單位補辦申報手續并按核定數額繳費后，按照有關規定進行結算。

2、審核。失業保險經辦機構應當對參保單位報送的申報資料進行即時審核，并在《核定表》中加蓋審核確認章。對不能即時審核的，失業保險經辦機構應當自收到繳費單位申報資料之日起，在最長不超過2日內審核完畢。

3、調整。各失業保險經辦機構受理用人單位變動繳費基數、參保人數申報后，應及時處理參保繳費管理數據庫及其臺帳，調整《個人繳費名冊》，并從確認當月起執行新的繳費人數、繳費基數。每年首月申報工作可與當年基金核定一并進行，基數調整工作原則上不超過次月。

四、其他相關事項

1、用人單位因職工在統籌范圍內調動需調整繳費基數、人數時，轉入地經辦機構憑《用人單位及其職工參加失業保險情況轉移單》增加調入單位繳費人數及繳費基數，并向轉出地經辦機構出具《參保回執》，轉出地經辦機構憑《參保回執》減少調出單位繳費人數和繳費基數。

2、各區縣失業保險經辦機構在核減繳費人數、繳費基數時要及時清欠歷史欠費。凡享受失業保險待遇的，按《天津市失業保險條例》規定應全部補齊欠費；不享受失業保險待遇的各類終止、解除勞動關系及企業分立等情況調整繳費基數、人數的，原則上要按人均欠費予以補欠。

3、用人單位應及時為新增參保人員辦理申報繳費手續,凡遲誤申報造成員工失業后不能享受失業保險待遇的，據《天津市失業保險條例》的規定，由用人單位承擔賠償責任。

4、自本《通知》下發之月起，繳費單位必須嚴格按照上述規定做好失業保險繳費申報工作。

二ＯＯ四年二月十八日

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