第一篇：在美國如何計算和繳納個人所得稅

兆龍移民 www.tmdps.cne Tax)。F或J簽證持有人申報時，需要提交1040NR表和個人資料表Form 8843表。此外，根據美國聯邦保險貢獻法案（FICA），F-1簽證持有人可以申請免交社會安全稅和醫療保險稅。

如果違規避稅，將得到25%的罰款的處罰，若超過$25.000，美國稅務局會提起刑事訴訟。納稅對象

1.美國公民（U.S Citizen）

2.美國綠卡持有者（U.S.Permanent Resident）

3.雖未持有綠卡，但滿足實質居留測試（Substantial Presence Test）的外國定居者（Resident Alien）。

實質居留測試是指：

1.本年居留天數達到或超過183天；或2.本年居留超過31天，且過去連續三年居留天數之和（按比例計算：本年居留天數+去年居留天數*1/3+前年居留天數*1/6），達到或超過183天。未達標者則為暫住外國人（Non-resident Alien）。征稅項目

美國是全球征稅（World Wide Income）,征稅項目有13項： 1.工資（Wages）2.利息（Interest）3.股息紅利（Dividends）

兆龍移民 www.tmdps.cne or Loss）7.資本獲利（Capital Gain or Loss）8.養老金（IRA Distributions）9.年金（Pensions and Annuities）

10.房屋出租、特許權使用費、合伙制企業所得、小型企業所得、信托收益等（Rental Real Estate，Royalties，Partnerships, Small Corporations, Trusts，etc.）11.農業所得（Farm Income）

12.失業補償（Unemployment Compensation）13.其他所得（Other Income）退稅項目

1.教育者費用開支（Educator Expenses）

2.后備役軍人、藝術家、政府工作者費用開支（Certain Business Expenses of Reservists, Performing Artists, and Fee-Basis Government Officials）3.健康儲備金的開支（Health Savings Account-HAS Deduction）4.搬家費用開支（Moving Expense）

5.大約50%的自營所得稅負的抵扣（Deductible Part of Self-Employment Tax）6.自營的養老金計劃開支（Self-Employment SEP, SIMPLE, and Qualified Plans）7.自營的健康保險費用抵扣（Self-Employed Health Insurance Deduction）8.提前取款的罰金（Penalty on Early Withdrawal of Savings）9.離婚補償的支付款（Alimony Paid）10.養老金的抵扣額（IRA Deduction）

11.學生貸款利息（Student Loan Interest Deduction）

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第二篇：股權轉讓如何計算繳納個人所得稅

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股權轉讓如何計算繳納個人所得稅

在股權轉讓中，轉讓人需要繳納一定數額的稅費。股權轉讓的主體可以是個人，也可以是公司。那股權轉讓如何計算繳納個人所得稅呢?贏了網小編將在以下內容中為您回答這個問題，希望可以幫助到您。

一、股權轉讓如何計算繳納個人所得稅

如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。

二、相關的法律規定

《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》

第一章 總 則

第一條 為加強股權轉讓所得個人所得稅征收管理，規范稅務機關、納稅人和扣繳義務人征納行為，維護納稅人合法權益，根據《中華人

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贏了網s.yingle.com 民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱股權是指自然人股東(以下簡稱個人)投資于在中國境內成立的企業或組織(以下統稱被投資企業，不包括個人獨資企業和合伙企業)的股權或股份。

第三條 本辦法所稱股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：

(一)出售股權;

(二)公司回購股權;

(三)發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一并向投資者發售;

(四)股權被司法或行政機關強制過戶;

(五)以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易;

(六)以股權抵償債務;

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(七)其他股權轉移行為。

第四條 個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。

合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。

第五條 個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。

第六條 扣繳義務人應于股權轉讓相關協議簽訂后5個工作日內，將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關。

被投資企業應當詳細記錄股東持有本企業股權的相關成本，如實向稅務機關提供與股權轉讓有關的信息，協助稅務機關依法執行公務。

第二章 股權轉讓收入的確認

第七條 股權轉讓收入是指轉讓方因股權轉讓而獲得的現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。

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贏了網s.yingle.com 第八條 轉讓方取得與股權轉讓相關的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等，均應當并入股權轉讓收入。

第九條 納稅人按照合同約定，在滿足約定條件后取得的后續收入，應當作為股權轉讓收入。

第十條 股權轉讓收入應當按照公平交易原則確定。

第十一條 符合下列情形之一的，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入:

(一)申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的;

(二)未按照規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;

(三)轉讓方無法提供或拒不提供股權轉讓收入的有關資料;

(四)其他應核定股權轉讓收入的情形。

第十二條 符合下列情形之一，視為股權轉讓收入明顯偏低:

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贏了網s.yingle.com(一)申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產份額的。其中，被投資企業擁有土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產的，申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產公允價值份額的;

(二)申報的股權轉讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權所支付的價款及相關稅費的;

(三)申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入的;

(四)申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓收入的;

(五)不具合理性的無償讓渡股權或股份;

(六)主管稅務機關認定的其他情形。

第十三條 符合下列條件之一的股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由：

(一)能出具有效文件，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受

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贏了網s.yingle.com 到重大影響，導致低價轉讓股權;

(二)繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;

(三)相關法律、政府文件或企業章程規定，并有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓;

(四)股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。

第十四條 主管稅務機關應依次按照下列方法核定股權轉讓收入:

(一)凈資產核定法

股權轉讓收入按照每股凈資產或股權對應的凈資產份額核定。

被投資企業的土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產占企業總資產比例超過20%的，主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告核定股權轉讓收入。

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6個月內再次發生股權轉讓且被投資企業凈資產未發生重大變化的，主管稅務機關可參照上一次股權轉讓時被投資企業的資產評估報告核定此次股權轉讓收入。

(二)類比法

1.參照相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入核定;

2.參照相同或類似條件下同類行業企業股權轉讓收入核定。

(三)其他合理方法

主管稅務機關采用以上方法核定股權轉讓收入存在困難的，可以采取其他合理方法核定。

第三章 股權原值的確認

第十五條 個人轉讓股權的原值依照以下方法確認：

(一)以現金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直

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贏了網s.yingle.com 接相關的合理稅費之和確認股權原值;

(二)以非貨幣性資產出資方式取得的股權，按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值;

(三)通過無償讓渡方式取得股權，具備本辦法第十三條第二項所列情形的，按取得股權發生的合理稅費與原持有人的股權原值之和確認股權原值;

(四)被投資企業以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉增額和相關稅費之和確認其新轉增股本的股權原值;

(五)除以上情形外，由主管稅務機關按照避免重復征收個人所得稅的原則合理確認股權原值。

第十六條 股權轉讓人已被主管稅務機關核定股權轉讓收入并依法征收個人所得稅的，該股權受讓人的股權原值以取得股權時發生的合理稅費與股權轉讓人被主管稅務機關核定的股權轉讓收入之和確認。

第十七條 個人轉讓股權未提供完整、準確的股權原值憑證，不能正

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贏了網s.yingle.com 確計算股權原值的，由主管稅務機關核定其股權原值。

第十八條 對個人多次取得同一被投資企業股權的，轉讓部分股權時，采用“加權平均法”確定其股權原值。

第四章 納稅申報

第十九條 個人股權轉讓所得個人所得稅以被投資企業所在地地稅機關為主管稅務機關。

第二十條 具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：

(一)受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的;

(二)股權轉讓協議已簽訂生效的;

(三)受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的;

(四)國家有關部門判決、登記或公告生效的;

(五)本辦法第三條第四至第七項行為已完成的;

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(六)稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。

第二十一條 納稅人、扣繳義務人向主管稅務機關辦理股權轉讓納稅(扣繳)申報時，還應當報送以下資料：

(一)股權轉讓合同(協議);

(二)股權轉讓雙方身份證明;

(三)按規定需要進行資產評估的，需提供具有法定資質的中介機構出具的凈資產或土地房產等資產價值評估報告;

(四)計稅依據明顯偏低但有正當理由的證明材料;

(五)主管稅務機關要求報送的其他材料。

第二十二條 被投資企業應當在董事會或股東會結束后5個工作日內，向主管稅務機關報送與股權變動事項相關的董事會或股東會決議、會議紀要等資料。

被投資企業發生個人股東變動或者個人股東所持股權變動的，應當在法律咨詢s.yingle.com

贏了網s.yingle.com 次月15日內向主管稅務機關報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表(A表)》及股東變更情況說明。

主管稅務機關應當及時向被投資企業核實其股權變動情況，并確認相關轉讓所得，及時督促扣繳義務人和納稅人履行法定義務。

第二十三條 轉讓的股權以人民幣以外的貨幣結算的，按照結算當日人民幣匯率中間價，折算成人民幣計算應納稅所得額。

第五章 征收管理

第二十四條 稅務機關應加強與工商部門合作，落實和完善股權信息交換制度，積極開展股權轉讓信息共享工作。

第二十五條 稅務機關應當建立股權轉讓個人所得稅電子臺賬，將個人股東的相關信息錄入征管信息系統，強化對每次股權轉讓間股權轉讓收入和股權原值的邏輯審核，對股權轉讓實施鏈條式動態管理。

第二十六條 稅務機關應當落實好國稅部門、地稅部門之間的信息交換與共享制度，不斷提升股權登記信息應用能力。

第二十七條 稅務機關應當加強對股權轉讓所得個人所得稅的日常管

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第二十八條 納稅人、扣繳義務人及被投資企業未按照規定期限辦理納稅(扣繳)申報和報送相關資料的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則有關規定處理。

第二十九條 各地可通過政府購買服務的方式，引入中介機構參與股權轉讓過程中相關資產的評估工作。

第六章 附 則

第三十條 個人在上海證券交易所、深圳證券交易所轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，轉讓限售股，以及其他有特別規定的股權轉讓，不適用本辦法。

第三十一條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局可以根據本辦法，結合本地實際，制定具體實施辦法。

第三十二條 本辦法自2017年1月1日起施行。《國家稅務總局關于加強股權轉讓所得征收個人所得稅管理的通知》(國稅函〔2009〕285號)、《國家稅務總局關于股權轉讓個人所得稅計稅依據核定問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第27號)同時廢止。

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以上就是小編為您提供的股權轉讓如何計算繳納個人所得稅這個問題的相關回答以及股權轉讓中個人所得稅的相關的法律規定。股權轉讓中，如果轉讓方為個人，應繳納20%的個人所得稅，應向被投資企業所在地的稅務機關繳納相應的稅費。

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人的代

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權

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運

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法

律

特

征

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擅

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變

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運

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? 表見代理與法定代表人的越權行為的比較 http://s.yingle.com/y/ht/1140483.html

? ? 短期外匯借款合同 http://s.yingle.com/y/ht/1140482.html 善意取得的無權處分合同的效力如何認定 http://s.yingle.com/y/ht/1140481.html

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贏了網s.yingle.com ? 資金挪用不能因“協議”而規避法律 http://s.yingle.com/y/ht/1140474.html

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合同

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第三篇：如何計算繳納公務員工資薪金所得個人所得稅

如何計算繳納公務員工資薪金所得個人所得稅

公務員“工資、薪金所得”個人所得稅是我國個人所得稅的重要組成部分，但是，目前有些單位盲目地將公務員的工資、薪金總額全部作為計算繳納工資、薪金所得個人所得稅的基數，致使本來工資水平就很低的公務員又因此多繳納了一部分個人所得稅，殊不知，我國對公務員“工資、薪金所得”個人所得稅是有特殊優惠政策的，現將相關政策規定及其計算方法歸納如下：

一、相關政策

（一）減免稅優惠政策

1、《中華人民共和國個人所得稅法》（簡稱《個人所得稅法》）第四條第一款第三項、第七項規定：按照國家統一規定發給的補貼、津貼及干部職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費免征個人所得稅。

2、《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》（國稅發[1994]89號）規定：獨生子女補貼、托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助、執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼不征收個人所得稅。

3、《財政部、國家稅務總局關于基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2006]10號）規定：單位和個人分別在不超過職工本人上一月平均工資12%的幅度內實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。個人實際領（支）取原提存的基本養老保險金、基本醫療保險金、失業保險金和住房公積金時，免征個人所得稅。

4、《財政部、國家稅務總局關于生育津貼和生育醫療費有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2008]8號）規定：生育婦女按照縣級以上人民政府根據國家有關規定制定的生育保險辦法取得的生育津貼、生育醫療費或其他屬于生育保險性質的津貼、補貼免征個人所得稅。

5、《財政部、國家稅務總局關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅[2008]24號）規定：對個人按《廉租住房保障辦法》（建設部等9部委令第162號）規定取得的廉租住房貨幣補貼，免征個人所得稅。

6、《國家稅務總局關于中國共產黨黨員交納抗震救災“特殊黨費”在個人所得稅前扣除問題的通知》（國稅發[2008]60號）規定：黨員個人通過黨組織交納的抗震救災“特殊黨費”，允許在個人所得稅稅前扣除。

7、《國家稅務總局關于個人向地震災區捐贈有關個人所得稅征管問題的通知》（國稅發[2008]55號）規定：個人通過扣繳單位統一或直接通過政府機關、非營利組織向災區的捐贈，憑政府機關或非營利組織開具捐贈憑據、扣繳單位記載的個人捐贈明細表等，允許扣繳單位代扣代繳或個人申報繳納個人所得稅時據實扣除。

8、《財政部、國家稅務總局關于高級專家延長離休退休期間取得工資薪金所得有關個人所得稅問題的通知》（財稅[2008]7號）規定：高級專家延長離休退休期間從其勞動人事關系所在單位取得的按國家有關規定統一發放的工資、薪金、津貼、補貼等收入，視同離休、退休工資，免征個人所得稅。

（二）征稅政策。

1、《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發[2005]9號）規定：納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算代扣代繳個人所得稅。

2、《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》（國稅發[1998]155號）規定：對從超出國家規定比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助；或從福利費和工會經費中支付給本單位職工人人有份的補貼、補助等一并列入“工資、薪金所得”計征個人所得稅：

二、計算方法

1、月份工資、薪金所得個人所得稅的計算

我國的《個人所得稅法》規定，工資、薪金所得個人所得稅，以每月收入額減除2000元費用后的余額計算。結合上述各項規定，除高級專家延長離休退休期間按國家有關規定取得的工資、薪金、津貼、補貼等收入及離休、退休人員的工資外，一般在職公務員的工資薪金所得個人所得稅的計算應分四步進行：

第一步：確定工資薪金總額。目前，公務員的工資由職務工資、級別工資、生活性補貼、工作性津貼及艱苦邊遠地區津貼五部分組成。除此之外，對個別職工還有按國家和當地政府統一規定發放的獨生子女補貼、托兒補助費、生育津貼、生育醫療費、生育保險性津貼補貼、廉租住房貨幣補貼及獎金等，這些都應列入公務員工資薪金總額，即：首先應確定出公務員各項工資薪金應發總金額。

第二步：剔除各項免稅的補貼、津貼。根據上述規定，公務員工資總額中的生活性補貼、工作性津貼、艱苦邊遠地區津貼、獨生子女補貼、托兒補助費、生育津貼、生育醫療費、生育保險性津貼補貼、廉租住房貨幣補貼等及在規定比例內繳存（扣繳）的住房公積金都應在計算個人所得稅時從所得總額中剔除。

第三步：確定工資表以外福利和工會等部門發放給職工應計入計稅所得額的應稅所得。根據上述規定，公務員如有從超出國家規定比例或基數計提的福利費、工會經費中取得的各種補貼、補助應列入工資薪金所得額之內。此外，從福利費和工會經費中支付給本單位職工人人有份的補貼、補助等也應列入工資薪金所得總數之內。

第四步：計算應繳納的工資薪金所得個人所得稅。

例如：某位科長2008年10月份領取職務工資510元，級別工資847元，生活性補貼和工作性津貼950元，艱苦邊遠地區津貼75元，獨生子女補貼10元，一般性獎金200元。此外，從福利費和工會經費中取得人人有份的福利用品金額300元，從應領取的工資中扣繳住房公積金360元，通過非營利組織向地震災區捐款100元，則該科長的工資總額為：

510＋847＋950＋75＋10＋200＝2592元

計稅所得為：

2592―950―75―10―360－100＋300＝1397元 因該科長10月份的工資薪金所得為1397元，不足2000元的扣除費用額，故該科長10月份不繳納個人所得稅。但按目前一些機關掌握的計算方法，該科長則應繳納個人所得稅（2592－2000）10%－25＝34.20元。

需要說明的是，目前有的國家機關還沒有完全執行新的公務員工資政策，對這些單位的公務員工資薪金中未納入基本工資總額而按照國家統一規定發放的補貼、津貼、職工家屬成員的副食品補貼、獨生子女補貼、托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助等亦不能征收個人所得稅。

2、全年一次性獎金個人所得稅的計算

根據《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發[2005]9號）規定：納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算繳納個人所得稅，其方法是：先將當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數，如果在發放年終一次性獎金的當月，納稅人當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，再確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

例如：某機關公務員王某年終獲得一次性獎金8000元，當月的工資薪金所得超過當月計算個人所得稅時應扣除的費用標準，則應繳納個人所得稅的計算方法為：

①、按含稅的全年一次性獎金收入除以12個月，即8000÷12＝666.67元，根據國稅發[1994]89號文件給出的《稅率表》（下同）找出含稅所得對應的稅率為10%，速算扣除數為25；

②、按含稅的應納稅所得額計算的應納個人所得稅稅額為8000×10%－25＝775元。

再如：某機關公務員李某年終獲得一次性獎金8000元，當月的工資薪金所得比計算個人所得稅時應扣除的費用標準還少600元，則應繳納個人所得稅的計算方法為：

①、按含稅的全年一次性獎金收入除以12個月，即（8000－600）÷12＝616.67元，找出含稅所得對應的稅率為10%，速算扣除數為25； ②、按含稅的應納稅所得額計算的應納個人所得稅稅額為（8000－600）×10%－25＝715元。

第四篇：個人所得稅如何計算,五險一金如何繳納

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個人所得稅如何計算,五險一金如何繳納

應交個人所得稅=(工資-個人交五險一金金額-個人所得稅扣除額3500元)*適用稅率-速算扣除數。

舉個例子：應交個人所得稅=(工資5800元-個人交五險—金金額1044元-個人所得稅扣除額3500元)*稅率3%-速算扣除數0元=37.68元。

附調整后的7級超額累進稅率如下：

1、全月應納稅額不超過1500元的，稅率為3%，速算扣除數0;

2、全月應納稅額超過1500元至4500元的部分，稅率為10%。速算扣除數105元;

3、全月應納稅額超過4500元至9000元的部分，稅率為20%。速算扣除數555元;

4、全月應納稅額超過9000元至35000元的部分，稅率為25%，速算

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扣除數1005元;

5、全月應納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數2755元;

6、全月應納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數5505元;

7、全月應納稅額超過80000的部分，稅率為45%。速算扣除數13505元。

【五險一金如何繳納】

五險，指養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險;一金，指住房公積金。五險一金的繳納情況如下：

一、養老保險

1、繳納比例

基本養老保險費由企業和職工個人共同負擔：

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企業按本企業職工上月平均工資總額的20%繳納(部分省市略有調整)，職工個人按本人上月平均工資收入的8%繳納;

城鎮個體工商戶、靈活就業人員和國有企業下崗職工以個人身份參加基本養老保險的，以所在省上社會平均工資為繳費基數，按20%的比例繳納基本養老保險費，全部由自己負擔。

2、繳納基數

職工繳費工資高于所在市上社會平均工資300%的，以所在市上社會平均工資的300%為繳費基數;職工繳費工資低于所在市上社會平均工資60%的，以所在市上社會平均工資的60%為繳費基數。

個人身份參加養老保險的以當地上在崗職工社會平均工資的一定比例作為個人繳費基數，可選擇的檔級為40%、60%、80%、100%。

二、醫療保險

1、繳費比例

職工基本醫療保險費用人單位和職工共同繳納，用人單位繳費比例為在職職工工資總額的9%，職工繳費比例為本人工資收入的2%。

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2、繳費基數

基本醫療保險的繳費基數是用人單位以國家規定的職工工資總額為繳費基數，職工以本人上年工資收入為繳費基數職工工資收入高于當地職工平均工資300%的，以當地職工平均工資的300%為繳費基數。

三、失業保險

1、繳納比例

用人單位按本單位職工上月平均工資總額的1.5%按月繳納，職工個人按本人上月平均工資收入的0.5%繳納。

農民合同制工人個人不繳納失業保險費。

2、繳納基數

用人單位職工上月平均工資低于上市在崗職工月平均工資60%的，以上市在崗職工月平均工資的60%作為基數按比例繳納，職工上月平均工資高于上在崗職工月平均工資300%的，以上市在崗職工月平均工資的300%作為基數按比例繳納。

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四、工傷保險

用人單位按國家規定繳納工傷保險，職工不繳納。各行業繳納標準如下：

一類為風險較小行業(用人單位職工工資總額0.5%)例如：證券業，銀行業，保險業等等。

二類為中等風險行業(用人單位職工工資總額1.0%)例如：房地產業，環境管理業，娛樂業，農副食品加工業等等。

三類為風險較大行業(用人單位職工工資總額2.0%)例如：煉焦及核心燃料加工業，石油加工，化學原料及化學制品制造業等等。

五、生育保險

用人單位按照國家規定繳納生育保險費，職工不繳納。

生育保險費的繳費比例由當地人民政府根據計劃內生育女職工的生育津貼、生育醫療費支出情況等確定，一般為工資總額的0.8%，最高不得超過工資總額的1%。各地情況有所不同，具體查看當地繳納標準。

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六、住房公積金

1、繳費比例

住房公積金由用人單位和個人同時繳納，且公司繳費比例為1:1。個人和單位繳費比例均不低于5%，不高于12%，具體標準由各地根據實際情況確定。

2、繳納基數

每年7月1日起，各城市公積金繳存基數根據去年當地的月均工資進行調整，并重新調整月繳存額上下限。員工繳納公積金金額不得高于最高上限，不得低于最低下限。具體實際情況請參看當地公積金管理中心政策。

來源：（個人所得稅如何計算,五險一金如何繳納http://s.yingle.com/ld/221702.html）勞動工傷.相關法律知識

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第五篇：關于繳納個人所得稅通知

關于繳納個人所得稅的通知

全體員工：

根據《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的要求，在中國境內勞動所得的公民有義務嚴格按法律法規規定履行繳納個人所得稅的義務，結合我公司實際，特通知如下：

一、繳納個人所得稅的法律依據和理由

依法誠信納稅是每個公民應履行的國家法定義務，是促進社會主義市場經濟健康發展的重要保證。根據《中華人民共和國個人所得稅法》第一條規定中國公民從中國境內取得的所得，有依法繳納個人所得稅的義務。

《中華人民共和國個人所得稅法》第一條規定“在中國境內有住所，從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅?.”，公民有義務依法納稅。從財政學的角度看，普通公民依法向政府納稅，而政府則利用財政納稅收入提供公共設施和服務，例如提供軍隊、環保、社保、文化設施、交通建設等，公民得到了這些產品和服務，就有納稅的義務。而作為納稅人有權享受政府用稅收提供的服務和公共設施，如醫院、教育、社會安全、交通，并有權要求政府積極改善這些條件并提供優質服務。依法納稅既是履行自己義務也是對國家和社會貢獻，同時也是個人最好的信用證明。

二、個人所得稅的計算方法

個人所得稅起征點從2011年9月1日調整為3500元,即收入超3500的部分就要交稅。個人所得稅=（全部工資-3500-各類保險）*比率-速算扣除數；

綜上所述，公司將嚴格按照國家法律法規規定，從2014年4月1日起（發放3月份工資開始計算），依法在發放工資時，扣除月工資超過3500元以上員工個人所得稅。

說明：納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人(公司)未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

個人所得稅采取源泉扣繳稅款和自行申報兩種納稅方法。納稅義務人和扣繳義務人不交個人所得稅，主管稅務機關應按《中華人民共和國稅收征收管理法》、《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》、《個人所得稅自行申報納稅暫行辦法》以及有關法律、行政法規的規定予以處罰，觸犯刑律的，移送司法機關處理。

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2014-3-17