第一篇：建筑企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程

篇一：建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

1、企業(yè)性質(zhì)為建筑施工企業(yè)集團(tuán)，管理層次分為集團(tuán)公司、分公司、項(xiàng)目部三級(jí)。

2、本流程設(shè)計(jì)目的主要是讓財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員了解本崗位工作內(nèi)容以及與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的工作聯(lián)系。

3、本流程的設(shè)計(jì)依據(jù)是企業(yè)會(huì)計(jì)制度、公司內(nèi)部相關(guān)制度及規(guī)定，其中涉及稅金交納的部分內(nèi)容，具有該企業(yè)的特點(diǎn)，其他企業(yè)恐不具有參照意義。

4、此文為我工作中的一點(diǎn)總結(jié)，錯(cuò)漏之處歡迎各位視野網(wǎng)友砸磚。

xx建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

一、材料業(yè)務(wù)流程

1、申購(gòu)：每月初，由各工程項(xiàng)目部根據(jù)施工進(jìn)度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請(qǐng)。

2、供應(yīng)商的選擇和評(píng)價(jià)：

材料部根據(jù)供應(yīng)商的資質(zhì)、供應(yīng)能力、信譽(yù)等條件編制供應(yīng)商名冊(cè)，對(duì)達(dá)到要求的供應(yīng)商評(píng)出相應(yīng)等級(jí)，優(yōu)先選擇高等級(jí)的供應(yīng)商，堅(jiān)決杜絕不合格的供應(yīng)商參加投標(biāo)和供貨。

按材料供應(yīng)商建立采購(gòu)信息檔案，并對(duì)已驗(yàn)收的材料做好相應(yīng)的標(biāo)識(shí)，保證各種材料的可追溯性。

3、采購(gòu)：材料部收到項(xiàng)目部提出的材料申請(qǐng)后，按照交易額的大小采取招標(biāo)、直接采購(gòu)等方式，向在冊(cè)供應(yīng)商進(jìn)行詢(xún)價(jià)，按照同質(zhì)低價(jià)的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。

4、驗(yàn)收：

供應(yīng)商送貨至項(xiàng)目部，項(xiàng)目部材料保管員按照提出申請(qǐng)的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對(duì)無(wú)誤后，辦理入庫(kù)手續(xù)并在驗(yàn)收單上簽字，同時(shí)報(bào)經(jīng)各項(xiàng)目部材料員簽字確認(rèn)。材料驗(yàn)收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉(cāng)庫(kù)材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應(yīng)商作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財(cái)務(wù)部入賬。

5、領(lǐng)用： 項(xiàng)目部各班組，應(yīng)嚴(yán)格按照相應(yīng)施工進(jìn)度的材料需用量領(lǐng)用，不得集中領(lǐng)用或領(lǐng)用與當(dāng)前施工不相符的材料。

領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)保管員填制領(lǐng)料單，由領(lǐng)用班組簽字，同時(shí)應(yīng)報(bào)經(jīng)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，倉(cāng)管員按領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。

6、結(jié)存：每月月末（26日前），各項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)庫(kù)存的各種材料（暫時(shí)對(duì)鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表，填清結(jié)存材料的數(shù)量、單價(jià)、金額，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員和倉(cāng)管員簽字后于當(dāng)月29日前報(bào)送至公司財(cái)務(wù)部。

7、庫(kù)存管理：

材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按照庫(kù)存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫(kù)存物資的完好無(wú)損。

材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立庫(kù)存材料臺(tái)賬，嚴(yán)格按收料單、領(lǐng)料單登記，月末及時(shí)計(jì)算

出各種材料的賬面結(jié)存數(shù)，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存。如有差額，應(yīng)即使查找原因，并按實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實(shí)相符。

8、廢舊物資的處理：

9、檢查與督導(dǎo)：公司材料部對(duì)各項(xiàng)目部庫(kù)存材料的使用、管理負(fù)有檢查、督導(dǎo)的責(zé)任。材料部應(yīng)定期不定期地對(duì)各項(xiàng)目部庫(kù)存材料的管理進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)予以指出。

二、產(chǎn)值申報(bào)流程

1、確認(rèn)形象進(jìn)度：每月月末由經(jīng)營(yíng)部根據(jù)各在建工程的形象進(jìn)度計(jì)算出完工百分比。

2、確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)值：經(jīng)營(yíng)部按各在建工程的總造價(jià)乘以完工百分比，計(jì)算出當(dāng)月完工產(chǎn)值。

3、申報(bào)產(chǎn)值：經(jīng)營(yíng)部將各項(xiàng)目的當(dāng)月產(chǎn)值，報(bào)財(cái)務(wù)部入賬。

4、財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值確認(rèn)單，作為當(dāng)月收入入賬，同時(shí)確認(rèn)各在建工程相應(yīng)建設(shè)單位的應(yīng)收賬款。

1、結(jié)賬：各單位總賬會(huì)計(jì)于每月末收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等相關(guān)業(yè)務(wù)處理完畢后，先對(duì)固定資產(chǎn)、工資等相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬，最后對(duì)總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

2、報(bào)表編制：總賬會(huì)計(jì)按照集團(tuán)公司的要求，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表等9表及按季撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析。

3、分公司確認(rèn)：報(bào)表編制完成由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)至分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

4、上報(bào)：

每月5號(hào)下午5：00前，各分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后的上月報(bào)表的電子文件以電郵方式發(fā)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部合并報(bào)表會(huì)計(jì)處。每月報(bào)表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

5、合并報(bào)表：

合并報(bào)表會(huì)計(jì)在收到各單位會(huì)計(jì)報(bào)表后，應(yīng)對(duì)其先行復(fù)核，勾稽關(guān)系不符的報(bào)表應(yīng)退回改正。

合并報(bào)表會(huì)計(jì)按照規(guī)定的模板編制集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表，并于每月8日下午5：00前上報(bào)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處。

6、財(cái)務(wù)分析：集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合并會(huì)計(jì)報(bào)表及各單位財(cái)務(wù)分析，撰寫(xiě)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析，并于每月10日下午下班前報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師審核后上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)。

四、會(huì)計(jì)核算（出納、成本、總賬、固定資產(chǎn)）流程

1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對(duì)賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬。

2、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：

劃出社保費(fèi)用時(shí)，借：管理費(fèi)用——員工保險(xiǎn)（公司繳付部分）其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）內(nèi)部往來(lái)——xx分公司（按全額）

貸：銀行存款 發(fā)放工資時(shí)，借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費(fèi)金額）

貸：其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）

3、交納稅金：

在滬分公司收到辦事處按已交稅費(fèi)金額開(kāi)具的收據(jù)時(shí)，借：應(yīng)交稅金——各稅種 其他應(yīng)交款——各費(fèi)種

4、固定資產(chǎn)：收到購(gòu)進(jìn)單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計(jì)提折舊——與總賬系統(tǒng)核對(duì)無(wú)誤——對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。固定資產(chǎn)增加時(shí)，借：固定資產(chǎn)——各部門(mén) 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）計(jì)提折舊時(shí)，借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（管理部門(mén)用）

工程施工——項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用）貸：累計(jì)折舊

5、低值易耗品：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目——按九一攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——另10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷(xiāo)，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。

購(gòu)進(jìn)時(shí)，借：低值易耗品——具體名稱(chēng) 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

領(lǐng)用時(shí)，借：工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目 管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷(xiāo) 貸：低值易耗品——具體名稱(chēng)

如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財(cái)產(chǎn)損失——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失 貸：低值易耗品——具體名稱(chēng) 經(jīng)研究決定處理辦法后，借：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人）營(yíng)業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）貸：低值易耗品——具體名稱(chēng)

營(yíng)業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）

自然報(bào)廢時(shí)，按其10%余額，借：工程施工（或管理費(fèi)用）

貸：低值易耗品——具體名稱(chēng)

6、庫(kù)存材料：項(xiàng)目部購(gòu)進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入庫(kù)存材料科目——月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交公司財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)處——成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。

7、臨時(shí)設(shè)施：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目——首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部按總造價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目部成本——第二次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部，按原總造價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目部成本。購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：借：臨時(shí)設(shè)施——具體臨時(shí)設(shè)施 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)：借：工程施工——項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo) 貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)

8、計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對(duì)賬面的無(wú)形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷(xiāo)。即： 借：工程施工（或管理費(fèi)用）貸：無(wú)形資產(chǎn)

9、計(jì)提工資、福利費(fèi)：根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來(lái)的考勤記錄分部門(mén)分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門(mén)分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額——制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即：

借：管理費(fèi)用——工資（或福利費(fèi)）

工程施工——項(xiàng)目部——項(xiàng)目管理人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi) 貸：應(yīng)付工資——管理人員、項(xiàng)目管理人員、點(diǎn)工工資 應(yīng)付福利費(fèi)

10、確認(rèn)工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)當(dāng)月產(chǎn)值確認(rèn)單——總賬會(huì)計(jì)根據(jù)各項(xiàng)目產(chǎn)值確認(rèn)當(dāng)月各項(xiàng)目部的工程結(jié)算收入。即： 借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位 貸：工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目部

11、計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（各項(xiàng)目部）貸：應(yīng)交稅金（各稅種）其他應(yīng)交款（各費(fèi)種）

12、成本結(jié)轉(zhuǎn)：月末前，成本會(huì)計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)目部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——總賬會(huì)計(jì)按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。即：

借：工程結(jié)算成本——各項(xiàng)目部 貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)

13、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)月所有損益類(lèi)科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為，借：本年利潤(rùn)

有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目 貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目 本年利潤(rùn)

14、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

15、在月末結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。

16、記賬與結(jié)賬：憑證經(jīng)審核后進(jìn)行記賬，在記賬、對(duì)賬無(wú)誤以及其他系統(tǒng)均已結(jié)賬后，對(duì)總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

17、數(shù)據(jù)備份：財(cái)務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)應(yīng)按公司規(guī)定定期進(jìn)行備份，備份工作由公司網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)。

五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

1、填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單：費(fèi)用經(jīng)手人員填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并將原始單據(jù)按費(fèi)用類(lèi)別匯總填列，粘貼附后，并在報(bào)銷(xiāo)單上簽名。

2、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)部門(mén)所屬人員經(jīng)手的費(fèi)用簽署意見(jiàn)，同意報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)審核無(wú)誤后簽名。

3、公司總經(jīng)理審批：主要審查費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證是否真實(shí)、是否符合公司費(fèi)用列支規(guī)定。

4、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用票據(jù)是否真實(shí)、合法，是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。

5、出納予以報(bào)銷(xiāo)：出納只能接受審批手續(xù)齊全、原始票據(jù)和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單記載一致、金額無(wú)誤的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證。

6、制作出納憑證：出納根據(jù)已報(bào)銷(xiāo)的原始憑證及時(shí)制作現(xiàn)金、銀行憑證，做到科目運(yùn)用正確，憑證處理及時(shí)，賬實(shí)核對(duì)日清月結(jié)。

六、成本列支流程：進(jìn)入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項(xiàng)目部費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單等。其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實(shí)合法、金額是否正確——入賬。

1、收料單：倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收材料，開(kāi)出收料單——項(xiàng)目部材料員簽字——成本會(huì)計(jì)入賬。即，借：庫(kù)存材料（或工程施工）貸：應(yīng)付賬款——供應(yīng)商

2、分包工程單：經(jīng)營(yíng)部開(kāi)具分包工程單——成本會(huì)計(jì)根據(jù)分包工程單入賬。即?和管理費(fèi)用。

3、編制工資計(jì)算表：總賬會(huì)計(jì)按照經(jīng)審核的考勤表記載的管理人員出勤工日，成本會(huì)計(jì)按照經(jīng)審核的考勤表記載的點(diǎn)工出勤工日，分別編制公司管理人員、項(xiàng)目管理人員、點(diǎn)工工資表，同時(shí)根據(jù)人力資源部提供的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)扣繳清單，扣發(fā)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)部分。

4、工資表復(fù)核：由財(cái)務(wù)部指定人員對(duì)工資計(jì)算表的出勤工日、工資標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)扣款項(xiàng)及計(jì)算正確性等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核。

5、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批：經(jīng)審批后，點(diǎn)工工資即可發(fā)放。

6、編制打卡通知單：出納根據(jù)經(jīng)審批的工資表編制公司及項(xiàng)目管理人員銀行打卡通知單，寫(xiě)明持卡員工姓名、身份證編號(hào)、實(shí)發(fā)工資金額等內(nèi)容。

7、總經(jīng)理批準(zhǔn)發(fā)放：打卡通知單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，加蓋公司公章。

8、工資發(fā)放：以銀行打卡方式發(fā)放的工資，由出納根據(jù)已審批的打卡通知單開(kāi)具支票，到銀行辦理打卡手續(xù)；以現(xiàn)金方式發(fā)放的點(diǎn)工工資，由出納到各項(xiàng)目部發(fā)放。

9、新員工工資發(fā)放：新員工（包括新入職和分公司間調(diào)動(dòng)）辦理手續(xù)后，由人 篇二：施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程

一、項(xiàng)目投標(biāo)階段

1、項(xiàng)目報(bào)名→經(jīng)營(yíng)部提出借款申請(qǐng)（需提供招標(biāo)公告）→經(jīng)營(yíng)部主管簽字→經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理審批簽字→出納崗付款（報(bào)名費(fèi)及招標(biāo)文件資料費(fèi)等）

2、項(xiàng)目投標(biāo)→經(jīng)營(yíng)部提出付款申請(qǐng)（提供招標(biāo)文件付款資料需在開(kāi)標(biāo)時(shí)間前五個(gè)工作日）→經(jīng)營(yíng)部主管簽字→經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理審批簽字→出納崗銀行下賬/電匯→經(jīng)營(yíng)部借支進(jìn)賬單原件→開(kāi)標(biāo)后退回財(cái)務(wù)部（投標(biāo)保證金繳納）

3、項(xiàng)目部未中標(biāo)→退投標(biāo)保證金→經(jīng)營(yíng)部提出申請(qǐng)開(kāi)出收據(jù)和退回保證金需提供的財(cái)務(wù)資料→保證金退回公司賬戶(hù)→經(jīng)營(yíng)部主管簽字確認(rèn)→經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)

二、項(xiàng)目實(shí)施階段

1、履約保證金繳納→工程部確認(rèn)施工現(xiàn)場(chǎng)具備施工條件→經(jīng)營(yíng)部提出付款申請(qǐng)（需提供招標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)或合同）→經(jīng)營(yíng)部主管簽字→經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理審批簽字→出納崗銀行下賬或電匯→經(jīng)營(yíng)部到對(duì)業(yè)主方開(kāi)收據(jù)→進(jìn)賬單及業(yè)主收據(jù)原件交回財(cái)務(wù)（簽訂合同后三日內(nèi)留存一份回財(cái)務(wù)部）

2、外經(jīng)證辦理→經(jīng)營(yíng)部提出申請(qǐng)（提供合同）→財(cái)務(wù)部到公司主管稅務(wù)局辦理外出許可→財(cái)務(wù)部到項(xiàng)目部當(dāng)?shù)剞k理稅務(wù)登記/臨時(shí)稅務(wù)登記證→第三聯(lián)留存財(cái)務(wù)部

3、工程款收取①→外區(qū)工程→到項(xiàng)目所在地稅務(wù)管理部門(mén)開(kāi)票后發(fā)票聯(lián)返公司蓋發(fā)票專(zhuān)用章交業(yè)主，稅票和發(fā)票記賬聯(lián)原件留存財(cái)務(wù)部記賬→工程款入賬

工程款收取②→本區(qū)工程→公司開(kāi)具收據(jù)或發(fā)票→工程款入賬

4、項(xiàng)目部工程款撥付①→材料款采購(gòu)部→采購(gòu)部提出付款申請(qǐng)→采購(gòu)部經(jīng)理簽字→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確認(rèn)材料到場(chǎng)簽字→財(cái)務(wù)部審核材料發(fā)票→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理審批簽字→出納崗支付（對(duì)公賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬）

項(xiàng)目部工程款撥付②→勞務(wù)費(fèi)工程部→項(xiàng)目部提出付款申請(qǐng)→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)→工程部負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)部審核發(fā)票或民工工資表（工資表請(qǐng)民工自己簽字并付有效身份證復(fù)印件）→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理審批簽字→出納崗支付（星期二支付）

項(xiàng)目部工程款撥付③→機(jī)械租賃費(fèi)工程部→項(xiàng)目部提出付款申請(qǐng)→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)→工程部負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)部根據(jù)租賃合同審核油料發(fā)票及機(jī)上工人工資表（工資表請(qǐng)機(jī)上工人自己簽字并付身份證復(fù)印件）→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理審批簽字→出納崗支付（星期三支付）

項(xiàng)目部工程款撥付④→檢測(cè)費(fèi)等間接費(fèi)用→項(xiàng)目部提出付款申請(qǐng)→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)→工程部負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)部審核發(fā)票→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理審批簽字→出納崗支付

5、項(xiàng)目部借款→經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)人審批同意后填寫(xiě)借款單→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字→工程部經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理審批簽字→出納崗辦理借款

6、工程完工→持該工程稅票及發(fā)票復(fù)印件到工程所在地地稅管理部門(mén)注銷(xiāo)臨時(shí)稅務(wù)登記

三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

按財(cái)務(wù)部要求粘貼票據(jù)、填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單→部門(mén)主管簽字→分管負(fù)責(zé)人簽字→出納審核票據(jù)→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理審批簽字→出納崗支付

篇三：建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

說(shuō)明：

1、企業(yè)性質(zhì)為建筑施工企業(yè)集團(tuán)，管理層次分為集團(tuán)公司、分公司、項(xiàng)目部三級(jí)。

2、本流程設(shè)計(jì)目的主要是讓財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員了解本崗位工作內(nèi)容以及與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的工作聯(lián)系。

3、本流程的設(shè)計(jì)依據(jù)是企業(yè)會(huì)計(jì)制度、公司內(nèi)部相關(guān)制度及規(guī)定，其中涉及稅金交納的部分內(nèi)容，具有該企業(yè)的特點(diǎn)，其他企業(yè)恐不具有參照意義。

xx建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

一、材料業(yè)務(wù)流程

1、申購(gòu)：每月初，由各工程項(xiàng)目部根據(jù)施工進(jìn)度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請(qǐng)。

2、供應(yīng)商的選擇和評(píng)價(jià)：

材料部根據(jù)供應(yīng)商的資質(zhì)、供應(yīng)能力、信譽(yù)等條件編制供應(yīng)商名冊(cè)，對(duì)達(dá)到要求的供應(yīng)商評(píng)出相應(yīng)等級(jí)，優(yōu)先選擇高等級(jí)的供應(yīng)商，堅(jiān)決杜絕不合格的供應(yīng)商參加投標(biāo)和供貨。按材料供應(yīng)商建立采購(gòu)信息檔案，并對(duì)已驗(yàn)收的材料做好相應(yīng)的標(biāo)識(shí)，保證各種材料的可追溯性。

3、采購(gòu)：材料部收到項(xiàng)目部提出的材料申請(qǐng)后，按照交易額的大小采取招標(biāo)、直接采購(gòu)等方式，向在冊(cè)供應(yīng)商進(jìn)行詢(xún)價(jià)，按照同質(zhì)低價(jià)的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。

4、驗(yàn)收：

供應(yīng)商送貨至項(xiàng)目部，項(xiàng)目部材料保管員按照提出申請(qǐng)的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對(duì)無(wú)誤后，辦理入庫(kù)手續(xù)并在驗(yàn)收單上簽字，同時(shí)報(bào)經(jīng)各項(xiàng)目部材料員簽字確認(rèn)。材料驗(yàn)收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉(cāng)庫(kù)材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應(yīng)商作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財(cái)務(wù)部入賬。

5、領(lǐng)用：

項(xiàng)目部各班組，應(yīng)嚴(yán)格按照相應(yīng)施工進(jìn)度的材料需用量領(lǐng)用，不得集中領(lǐng)用或領(lǐng)用與當(dāng)前施工不相符的材料。

領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)保管員填制領(lǐng)料單，由領(lǐng)用班組簽字，同時(shí)應(yīng)報(bào)經(jīng)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，倉(cāng)管員按領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。

6、結(jié)存：每月月末（26日前），各項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)庫(kù)存的各種材料（暫時(shí)對(duì)鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表，填清結(jié)存材料的數(shù)量、單價(jià)、金額，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員和倉(cāng)管員簽字后于當(dāng)月29日前報(bào)送至公司財(cái)務(wù)部。

7、庫(kù)存管理：

材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按照庫(kù)存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫(kù)存物資的完好

無(wú)損。

材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立庫(kù)存材料臺(tái)賬，嚴(yán)格按收料單、領(lǐng)料單登記，月末及時(shí)計(jì)算出各種材料的賬面結(jié)存數(shù)，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存。如有差額，應(yīng)即使查找原因，并按實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實(shí)相符。

8、廢舊物資的處理：

9、檢查與督導(dǎo)：公司材料部對(duì)各項(xiàng)目部庫(kù)存材料的使用、管理負(fù)有檢查、督導(dǎo)的責(zé)任。材料部應(yīng)定期不定期地對(duì)各項(xiàng)目部庫(kù)存材料的管理進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)予以指出。

二、產(chǎn)值申報(bào)流程

1、確認(rèn)形象進(jìn)度：每月月末由經(jīng)營(yíng)部根據(jù)各在建工程的形象進(jìn)度計(jì)算出完工百分比。

2、確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)值：經(jīng)營(yíng)部按各在建工程的總造價(jià)乘以完工百分比，計(jì)算出當(dāng)月完工產(chǎn)值。

3、申報(bào)產(chǎn)值：經(jīng)營(yíng)部將各項(xiàng)目的當(dāng)月產(chǎn)值，報(bào)財(cái)務(wù)部入賬。

4、財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值確認(rèn)單，作為當(dāng)月收入入賬，同時(shí)確認(rèn)各在建工程相應(yīng)建設(shè)單位的應(yīng)收賬款。

三、報(bào)表編制、報(bào)送流程

1、結(jié)賬：各單位總賬會(huì)計(jì)于每月末收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等相關(guān)業(yè)務(wù)處理完畢后，先對(duì)固定資產(chǎn)、工資等相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬，最后對(duì)總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

2、報(bào)表編制：總賬會(huì)計(jì)按照集團(tuán)公司的要求，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表等9表及按季撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析。

3、分公司確認(rèn)：報(bào)表編制完成由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)至分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

4、上報(bào)：

每月5號(hào)下午5：00前，各分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后的上月報(bào)表的電子文件以電郵方式發(fā)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部合并報(bào)表會(huì)計(jì)處。

每月報(bào)表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

5、合并報(bào)表：

合并報(bào)表會(huì)計(jì)在收到各單位會(huì)計(jì)報(bào)表后，應(yīng)對(duì)其先行復(fù)核，勾稽關(guān)系不符的報(bào)表應(yīng)退回改正。

合并報(bào)表會(huì)計(jì)按照規(guī)定的模板編制集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表，并于每月8日下午5：00前上報(bào)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處。

6、財(cái)務(wù)分析：集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合并會(huì)計(jì)報(bào)表及各單位財(cái)務(wù)分析，撰寫(xiě)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析，并于每月10日下午下班前報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師審核后上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)。

四、會(huì)計(jì)核算（出納、成本、總賬、固定資產(chǎn)）流程

1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對(duì)賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬。

2、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：

劃出社保費(fèi)用時(shí):借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)（公司繳付部分）

其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款）—員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）內(nèi)部往來(lái)—xx分公司（按全額）貸：銀行存款

發(fā)放工資時(shí): 借：應(yīng)付職工薪酬（按未扣除社保費(fèi)等金額）

貸：其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款）—員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）

3、交納稅金：

貸：工程結(jié)算—各項(xiàng)目

在滬分公司收到辦事處按已交稅費(fèi)金額開(kāi)具的收據(jù)時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——各稅種

4、固定資產(chǎn)：收到購(gòu)進(jìn)單據(jù)—在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理—資產(chǎn)增加—固定資產(chǎn)卡片”—在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證—月末計(jì)提折舊—與總賬系統(tǒng)核對(duì)無(wú)誤—對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

固定資產(chǎn)增加時(shí)，借：固定資產(chǎn)—各部門(mén)

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）計(jì)提折舊時(shí)，借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)（管理部門(mén)用）

工程施工—項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用）貸：累計(jì)折舊

5、低值易耗品：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目——按九一攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——另10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷(xiāo)，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。

購(gòu)進(jìn)時(shí)，借：低值易耗品—在庫(kù)—具體名稱(chēng)

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）領(lǐng)用時(shí)，借：低值易耗品—在用—具體名稱(chēng)

貸：低值易耗品—在庫(kù)—具體名稱(chēng)攤銷(xiāo)時(shí)，借：工程施工—項(xiàng)目部—辦公用品等科目 管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷(xiāo)

貸：低值易耗品—攤銷(xiāo)—具體名稱(chēng) 如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，6、庫(kù)存材料：項(xiàng)目部購(gòu)進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入原材料科目—月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交公司財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)處—成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。

7、臨時(shí)設(shè)施：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目—首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部按總造價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目部成本—第二次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部，按原總造價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目部成本。

購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：借：臨時(shí)設(shè)施—具體臨時(shí)設(shè)施

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)：借：工程施工—項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo) 貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)

8、計(jì)提工資、福利費(fèi)：根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來(lái)的考勤記錄分部門(mén)分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門(mén)分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額—制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即： 借：管理費(fèi)用—工資（或福利費(fèi)）

工程施工—項(xiàng)目部—項(xiàng)目管理人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬—管理人員、項(xiàng)目管理人員、臨時(shí)工工資、福利等

9、確認(rèn)工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)當(dāng)月產(chǎn)值確認(rèn)單——總賬會(huì)計(jì)根據(jù)各項(xiàng)目產(chǎn)值確認(rèn)當(dāng)月各項(xiàng)目部的工程結(jié)算收入。即： 與甲方確認(rèn)結(jié)算：

借：應(yīng)收賬款—建設(shè)單位

貸：工程結(jié)算—各項(xiàng)目部 期末完工百分比確認(rèn)收入與毛利 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

工程施工-合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

10、計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅費(fèi)，即：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（各項(xiàng)目部）貸：應(yīng)交稅費(fèi)（各稅種）

11、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)月所有損益類(lèi)科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為，借：本年利潤(rùn)

有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目 貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目

本年利潤(rùn)

12、完工項(xiàng)目工程施工與工程結(jié)算對(duì)沖 借：工程結(jié)算—各項(xiàng)目

貸：工程施工—合同成本 —合同毛利

13、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

14、在月末結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。

15、記賬與結(jié)賬：憑證經(jīng)審核后進(jìn)行記賬，在記賬、對(duì)賬無(wú)誤以及其他系統(tǒng)均已結(jié)賬后，對(duì)總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

16、數(shù)據(jù)備份：財(cái)務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)應(yīng)按公司規(guī)定定期進(jìn)行備份，備份工作由公司網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)。

五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

1、填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單：費(fèi)用經(jīng)手人員填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并將原始單據(jù)按費(fèi)用類(lèi)別匯總填列，粘貼附后，并在報(bào)銷(xiāo)單上簽名。

2、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)部門(mén)所屬人員經(jīng)手的費(fèi)用簽署意見(jiàn)，同意報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)審核無(wú)誤后簽名。

3、公司總經(jīng)理審批：主要審查費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證是否真實(shí)、是否符合公司費(fèi)用列支規(guī)定。

4、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用票據(jù)是否真實(shí)、合法，是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。

5、出納予以報(bào)銷(xiāo)：出納只能接受審批手續(xù)齊全、原始票據(jù)和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單記載一致、金額無(wú)誤的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證。

6、制作出納憑證：出納根據(jù)已報(bào)銷(xiāo)的原始憑證及時(shí)制作現(xiàn)金、銀行憑證，做到科目運(yùn)用正確，憑證處理及時(shí)，賬實(shí)核對(duì)日清月結(jié)。

六、成本列支流程：進(jìn)入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項(xiàng)目部費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單等。

其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實(shí)合法、金額是否正確——入賬。

1、收料單：倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收材料，開(kāi)出收料單——項(xiàng)目部材料員簽字——成本會(huì)計(jì)入賬。即，借：原材料（或工程施工）

貸：應(yīng)付賬款——供應(yīng)商

2、分包工程單：經(jīng)營(yíng)部開(kāi)具分包工程單——成本會(huì)計(jì)根據(jù)分包工程單入賬。即，篇四：建筑公司工作流程

工作流程

1、合理化建議流程：

2、會(huì)議流程：

3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：

4、集團(tuán)卡申請(qǐng)流程：

5、檔案借閱流程：

6、辦公用品申報(bào)流程：

7、網(wǎng)絡(luò)、通訊管理流程：

8、印章使用管理流程：

9、招聘流程：

10、人才錄用流程:

11、入職流程

12、轉(zhuǎn)正流程

13、離職流程：

14、培訓(xùn)流程:

15、合同管理流程：

16、成本管理流程：

1理流程：

17、結(jié)算付款流程：

18、資產(chǎn)維修流程：

19、采購(gòu)流程：

1程：）后勤辦公成本管）后勤辦公采購(gòu)流 2）項(xiàng)目采購(gòu)流程：

篇五：建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

1、企業(yè)性質(zhì)為建筑施工企業(yè)集團(tuán)，管理層次分為集團(tuán)公司、分公司、項(xiàng)目部三級(jí)。

2、本流程設(shè)計(jì)目的主要是讓財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員了解本崗位工作內(nèi)容以及與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的工作聯(lián)系。

3、本流程的設(shè)計(jì)依據(jù)是企業(yè)會(huì)計(jì)制度、公司內(nèi)部相關(guān)制度及規(guī)定，其中涉及稅金交納的部分內(nèi)容，具有該企業(yè)的特點(diǎn)，其他企業(yè)恐不具有參照意義。

xx建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

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一、材料業(yè)務(wù)流程

1、申購(gòu)：每月初，由各工程項(xiàng)目部根據(jù)施工進(jìn)度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請(qǐng)。

2、供應(yīng)商的選擇和評(píng)價(jià)：

材料部根據(jù)供應(yīng)商的資質(zhì)、供應(yīng)能力、信譽(yù)等條件編制供應(yīng)商名冊(cè)，對(duì)達(dá)到要求的供應(yīng)商評(píng)出相應(yīng)等級(jí)，優(yōu)先選擇高等級(jí)的供應(yīng)商，堅(jiān)決杜絕不合格的供應(yīng)商參加投標(biāo)和供貨。

按材料供應(yīng)商建立采購(gòu)信息檔案，并對(duì)已驗(yàn)收的材料做好相應(yīng)的標(biāo)識(shí)，保證各種材料的可追溯性。

3、采購(gòu)：材料部收到項(xiàng)目部提出的材料申請(qǐng)后，按照交易額的大小采取招標(biāo)、直接采購(gòu)等方式，向在冊(cè)供應(yīng)商進(jìn)行詢(xún)價(jià)，按照同質(zhì)低價(jià)的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。

4、驗(yàn)收：

供應(yīng)商送貨至項(xiàng)目部，項(xiàng)目部材料保管員按照提出申請(qǐng)的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對(duì)無(wú)誤后，辦理入庫(kù)手續(xù)并在驗(yàn)收單上簽字，同時(shí)報(bào)經(jīng)各項(xiàng)目部材料員簽字確認(rèn)。

材料驗(yàn)收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉(cāng)庫(kù)材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應(yīng)商作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財(cái)務(wù)部入賬。

5、領(lǐng)用：

項(xiàng)目部各班組，應(yīng)嚴(yán)格按照相應(yīng)施工進(jìn)度的材料需用量領(lǐng)用，不得集中領(lǐng)用或領(lǐng)用與當(dāng)前施工不相符的材料。

領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)保管員填制領(lǐng)料單，由領(lǐng)用班組簽字，同時(shí)應(yīng)報(bào)經(jīng)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，倉(cāng)管員按領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。.6、結(jié)存：每月月末（26日前），各項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)庫(kù)存的各種材料（暫時(shí)對(duì)鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表，填清結(jié)存材料的數(shù)量、單價(jià)、金額，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員和倉(cāng)管員簽字后于當(dāng)月29日前報(bào)送至公司財(cái)務(wù)部。

7、庫(kù)存管理：

材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按照庫(kù)存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫(kù)存物資的完好無(wú)損。

材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立庫(kù)存材料臺(tái)賬，嚴(yán)格按收料單、領(lǐng)料單登記，月末及時(shí)計(jì)算出各種材料的賬面結(jié)存數(shù)，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存。如有差額，應(yīng)即使查找原因，并按實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實(shí)相符。

8、廢舊物資的處理：

9、檢查與督導(dǎo)：公司材料部對(duì)各項(xiàng)目部庫(kù)存材料的使用、管理負(fù)有檢查、督導(dǎo)的責(zé)任。材料部應(yīng)定期不定期地對(duì)各項(xiàng)目部庫(kù)存材料的管理進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)予以指出。

二、產(chǎn)值申報(bào)流程

1、確認(rèn)形象進(jìn)度：每月月末由經(jīng)營(yíng)部根據(jù)各在建工程的形象進(jìn)度計(jì)算出完工百分比。

2、確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)值：經(jīng)營(yíng)部按各在建工程的總造價(jià)乘以完工百分比，計(jì)算出當(dāng)月完工產(chǎn)值。

3、申報(bào)產(chǎn)值：經(jīng)營(yíng)部將各項(xiàng)目的當(dāng)月產(chǎn)值，報(bào)財(cái)務(wù)部入賬。

4、財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值確認(rèn)單，作為當(dāng)月收入入賬，同時(shí)確認(rèn)各在建工程相應(yīng)建設(shè)單位的應(yīng)收賬款。

三、報(bào)表編制、報(bào)送流程

1、結(jié)賬：各單位總賬會(huì)計(jì)于每月末收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等相關(guān)業(yè)務(wù)處理完畢后，先對(duì)固定資產(chǎn)、工資等相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬，最后對(duì)總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

2、報(bào)表編制：總賬會(huì)計(jì)按照集團(tuán)公司的要求，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表等9表及按季撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析。

3、分公司確認(rèn)：報(bào)表編制完成由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)至分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

4、上報(bào)：

每月5號(hào)下午5：00前，各分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后的上月報(bào)表的電子文件以電郵方式發(fā)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部合并報(bào)表會(huì)計(jì)處。

每月報(bào)表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

5、合并報(bào)表：

合并報(bào)表會(huì)計(jì)在收到各單位會(huì)計(jì)報(bào)表后，應(yīng)對(duì)其先行復(fù)核，勾稽關(guān)系不符的報(bào)表應(yīng)退回改正。

合并報(bào)表會(huì)計(jì)按照規(guī)定的模板編制集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表，并于每月8日下午5：00前上報(bào)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處。

6、財(cái)務(wù)分析：集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合并會(huì)計(jì)報(bào)表及各單位財(cái)務(wù)分析，撰寫(xiě)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析，并于每月10日下午下班前報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師審核后上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)。

四、會(huì)計(jì)核算（出納、成本、總賬、固定資產(chǎn)）流程

1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對(duì)賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬。

2、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：

劃出社保費(fèi)用時(shí):借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)（公司繳付部分）

其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款）—員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分)內(nèi)部往來(lái)—xx分公司（按全額）

貸：銀行存款

發(fā)放工資時(shí): 借：應(yīng)付職工薪酬（按未扣除社保費(fèi)等金額）

貸：其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款）—員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）

銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）

3、交納稅金：

借：應(yīng)收賬款—建設(shè)單位

貸：工程結(jié)算—各項(xiàng)目

在滬分公司收到辦事處按已交稅費(fèi)金額開(kāi)具的收據(jù)時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——各稅種

4、固定資產(chǎn)：收到購(gòu)進(jìn)單據(jù)—在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理—資產(chǎn)增加—固定資產(chǎn)卡片”—在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證—月末計(jì)提折舊—與總賬系統(tǒng)核對(duì)無(wú)誤—對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

固定資產(chǎn)增加時(shí)，借：固定資產(chǎn)—各部門(mén)

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

計(jì)提折舊時(shí)，借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)（管理部門(mén)用）

工程施工—項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用）

貸：累計(jì)折舊

5、低值易耗品：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目——按九一攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——另10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷(xiāo)，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。

購(gòu)進(jìn)時(shí)，借：低值易耗品—在庫(kù)—具體名稱(chēng)

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

領(lǐng)用時(shí)，借：低值易耗品—在用—具體名稱(chēng)

貸：低值易耗品—在庫(kù)—具體名稱(chēng)

攤銷(xiāo)時(shí)，借：工程施工—項(xiàng)目部—辦公用品等科目

管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷(xiāo)

貸：低值易耗品—攤銷(xiāo)—具體名稱(chēng)

如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，6、庫(kù)存材料：項(xiàng)目部購(gòu)進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入原材料科目—月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交公司財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)處—成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。

7、臨時(shí)設(shè)施：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目—首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部按總造價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目部成本—第二次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部，按原總造價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目部成本。

購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：借：臨時(shí)設(shè)施—具體臨時(shí)設(shè)施

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)：借：工程施工—項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)

貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)

8、計(jì)提工資、福利費(fèi)：根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來(lái)的考勤記錄分部門(mén)分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門(mén)分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額—制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即： 借：管理費(fèi)用—工資（或福利費(fèi)）

工程施工—項(xiàng)目部—項(xiàng)目管理人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬—管理人員、項(xiàng)目管理人員、臨時(shí)工工資、福利等

9、確認(rèn)工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)當(dāng)月產(chǎn)值確認(rèn)單——總賬會(huì)計(jì)根據(jù)各項(xiàng)目產(chǎn)值確認(rèn)當(dāng)月各項(xiàng)目部的工程結(jié)算收入。

第二篇：企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程

企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程

(一)資產(chǎn)審計(jì)

1.貨幣資金審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試

調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)——→查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗(yàn)資金收付款憑證——→核實(shí)收入貨幣資金收款收據(jù)——→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表——→檢查不相容職務(wù)劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評(píng)價(jià)貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程。

(3)實(shí)質(zhì)性審查

①庫(kù)存現(xiàn)金審查

首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫(xiě)“現(xiàn)金出納報(bào)告書(shū)”。在會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)審人員在場(chǎng)的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作記錄。填制“庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實(shí)是否相符。即有無(wú)溢缺。

②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查

抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個(gè)月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。

③銀行存款的審查

審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。

2.存貨審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、采購(gòu)與銷(xiāo)售的合法性、分類(lèi)的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試

調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)——→抽查部分采購(gòu)業(yè)務(wù)文件，追蹤其業(yè)務(wù)系統(tǒng)——→抽查部分存貨出庫(kù)業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)——→審查存貨管理制度——→抽查盤(pán)點(diǎn)記錄——→評(píng)價(jià)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實(shí)質(zhì)性審查

①材料的審查

材料采購(gòu)的審查：審查訂貨合同——→審查材料的驗(yàn)收入庫(kù)情況——→審查材料采購(gòu)成本，查看采購(gòu)成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否正確，采購(gòu)費(fèi)用分配比例是否合理，采購(gòu)成本是否合法、正確。采購(gòu)成本的計(jì)算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料采購(gòu)的賬務(wù)處理

②庫(kù)存材料審查

盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存材料，時(shí)間安排在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日

③材料出庫(kù)的審查

對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃，核查發(fā)出材料的計(jì)價(jià)，揭露弄虛作假的行為

3.應(yīng)收賬款審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

①證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷(xiāo)售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實(shí)性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試

調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)——→檢查不相容職責(zé)的劃分——→驗(yàn)證期末余額的合理性——→抽查客戶(hù)賬齡分析表——→審查銷(xiāo)貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)——→評(píng)價(jià)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實(shí)質(zhì)性審查

①應(yīng)收賬款的審查

取得應(yīng)收款明細(xì)表——→發(fā)出詢(xún)證應(yīng)收賬款——→分析詢(xún)證函及應(yīng)收賬款余額——→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值——→審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用

②應(yīng)收票據(jù)的審查

取得應(yīng)收票據(jù)分析表——→清點(diǎn)庫(kù)存應(yīng)收票據(jù)——→詢(xún)證應(yīng)收票據(jù)——→對(duì)應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查——→對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的審查——→分析評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度

4.固定資產(chǎn)審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

①證實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類(lèi)的正確性、所有權(quán)的歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、折舊方法的選用及其計(jì)算的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試

深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)——→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)——→抽驗(yàn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告——→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況——→評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)

(2)實(shí)質(zhì)性審查

①固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的審查

②固定資產(chǎn)增加與減少的審查

③固定資產(chǎn)折舊的審查

④固定資產(chǎn)結(jié)存的審查

⑤在建工程審查

(二)、收入、成本與費(fèi)用審計(jì)

1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、分類(lèi)的合理性、賬務(wù)處理的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試

了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)——→測(cè)試銷(xiāo)售計(jì)劃——→審查銷(xiāo)貨合同——→檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行——→測(cè)試銷(xiāo)貨制度的執(zhí)行——→評(píng)價(jià)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實(shí)質(zhì)性審查

①分析檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)趨勢(shì)——→將企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與該計(jì)劃數(shù)對(duì)比了解計(jì)劃完成程度，與上相比了解其變動(dòng)趨勢(shì)，工作總結(jié)《企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程》。根據(jù)存在的異常現(xiàn)象進(jìn)一步確定審查范圍，以查明有無(wú)故意隱瞞或虛增利潤(rùn)的現(xiàn)象。

②驗(yàn)證主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性——→索取產(chǎn)品出庫(kù)單存根、銷(xiāo)貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬，相互核對(duì)——→審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單、銷(xiāo)貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細(xì)賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和結(jié)算方式，確定銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)

③核查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)處理的正確性。發(fā)票和銷(xiāo)貨合同的審查——→審查發(fā)票和銷(xiāo)貨合同，采取重點(diǎn)抽查。審查銷(xiāo)售收入計(jì)算是否正確——→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶(hù)進(jìn)行對(duì)比，查明收入的入賬金額是否正確。核實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止期——→一般可對(duì)決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)行檢查、核實(shí)，核對(duì)有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單及其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否正確無(wú)誤

④銷(xiāo)售退回、折讓及折扣的審查

銷(xiāo)貨退回的審查——→銷(xiāo)貨退回的合理性——→退回批準(zhǔn)手續(xù)的性——→退回賬務(wù)處理的正確性。

折扣和折讓的審查——→折扣和折讓的合理性——→折扣和折讓沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入，進(jìn)而影響利潤(rùn)，因此折扣和折讓?xiě)?yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點(diǎn)審查。折扣和折讓的真實(shí)性——→折扣和折讓必須經(jīng)過(guò)銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，按規(guī)定程序例行手續(xù)。

2.產(chǎn)品成本審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)成本形成的真實(shí)性、合規(guī)性、成本會(huì)計(jì)處理的正確性、計(jì)算的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試

調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→審查產(chǎn)品成本計(jì)劃——→審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行——→審查成本基礎(chǔ)工作——→評(píng)價(jià)產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實(shí)質(zhì)性審查

①產(chǎn)品成本開(kāi)支范圍合規(guī)性的審查

②直接材料費(fèi)的審查

直接材料耗用量的審查——→直接材料計(jì)價(jià)的審查——→直接材料費(fèi)用分配的審查

③直接人工費(fèi)的審查

審查直接人工費(fèi)的真實(shí)性——→審查工資結(jié)算的正確性——→審查工資分配的正確性——→審查職工福利費(fèi)計(jì)提及分配的正確性——→審查直接人工費(fèi)賬務(wù)處理的正確性

④制造費(fèi)用的真實(shí)性

審查制造費(fèi)用的真實(shí)性——→審查制造費(fèi)用項(xiàng)目的合規(guī)性——→審查制造費(fèi)用會(huì)計(jì)處理的正確性

⑤輔助生產(chǎn)費(fèi)用的審查

審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集——→審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配

⑥在產(chǎn)品成本的審查

審查在產(chǎn)品結(jié)存量——→審查在產(chǎn)品的計(jì)價(jià)方法

⑦產(chǎn)成品成本的審查

審查產(chǎn)成品數(shù)量——→審查產(chǎn)品成本的計(jì)算

3.費(fèi)用審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)費(fèi)用分類(lèi)的合規(guī)性、正確性、開(kāi)支的合理性、賬務(wù)處理的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試

了解并描述費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)——→索取并審查費(fèi)用計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況——→抽取有關(guān)憑證、檢查費(fèi)用審批手續(xù)——→檢查費(fèi)用賬戶(hù)的設(shè)置、登記及憑證保管——→評(píng)價(jià)費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實(shí)質(zhì)性審查

分析主要費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)——→審查費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性與合規(guī)性——→核查期間費(fèi)用的截止日期——→審查費(fèi)用會(huì)計(jì)處理的正確性.

第三篇：建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度—最新

財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)，保證各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，將公司的各項(xiàng)成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。

第二條 本制度適用于公司各項(xiàng)目單位、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的部門(mén)及科室。

第三條 財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：

1、固定資產(chǎn)管理制度；

2、貨幣管理制度；

3、成本資金管理制度；

4、收入管理制度；

5、各項(xiàng)資金管理制度。

第二章 固定資產(chǎn)管理制度

第一節(jié) 總則

第四條 固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要?jiǎng)趧?dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對(duì)確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。

第五條 固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：

1、使用期限超過(guò)一年以上；

2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上；

3、能獨(dú)立發(fā)揮其作用；

不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。第六條 公司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，由行政部具體負(fù)責(zé)管理。

第七條 行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。

第八條 納入公司固定資產(chǎn)的項(xiàng)目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項(xiàng)目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。

第九條 固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實(shí)性和完整性。

第十條 固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊(cè)上報(bào)，差額必須及時(shí)清查、核算。

第二節(jié) 固定資產(chǎn)的分類(lèi)

第十一條 辦公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫(kù)房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。

第十二條 租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費(fèi)用協(xié)商解決。

第三節(jié) 固定資產(chǎn)的折舊

第十三條 根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行單項(xiàng)折舊。為適應(yīng)建筑市的變化，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。

第十四條 固定資產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)管理政策執(zhí)行。

第四節(jié) 固定資產(chǎn)的增加

第十五條 由公司或使用單位提出成本報(bào)告。并對(duì)新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報(bào)告，供公司作為決策的評(píng)估依據(jù)。

第十六條 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由： 1、10萬(wàn)元以?xún)?nèi)由公司經(jīng)理辦公會(huì)議決定； 2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì)決定。

第十七條 使用部門(mén)必須經(jīng)公司決定，下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書(shū)后，方可實(shí)施購(gòu)置，購(gòu)置固定資產(chǎn)由公司指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn)，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗(yàn)明資產(chǎn)管理人，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。

第十八條 計(jì)價(jià)入賬，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)方法入帳。第十九條 進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)，記入臺(tái)帳。

第五節(jié) 固定資產(chǎn)的維修

第二十條 固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。

第二十一條 公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門(mén)申請(qǐng)，由公司總務(wù)提請(qǐng)批準(zhǔn)后，由公司出資維修。第二十二條 已承包經(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理。

第六節(jié) 固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理

第二十三條 由使用單位提出局面報(bào)告，說(shuō)明原因，報(bào)送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。

第二十四條 經(jīng)決定報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗(yàn)收后予以處理。第二十五條 報(bào)廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財(cái)務(wù)科。

第三章 貨幣資金管理制度

第一節(jié) 總則

第二十六條 貨幣資金是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強(qiáng)貨幣資金的管理，建立和完善，各項(xiàng)管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。

第二節(jié) 現(xiàn)金管理

一、現(xiàn)金的收入

第二十七條 公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理，并由業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。

第二十八條 一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責(zé)清楚。

第二十九條 庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫(kù)存金額內(nèi)，超過(guò)限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫(kù)存限額控制在10000元以?xún)?nèi)。

第三十條 一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫(kù)，保證實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，予以核實(shí)。

二、現(xiàn)金的支出

第三十一條 公司的所有資金支出均應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項(xiàng)：

1、職工工資、津貼；

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3、各種資產(chǎn)；

4、各種勞保、福利費(fèi)用；

5、出差人員差旅費(fèi)用；

6、其他結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項(xiàng)支付，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第三十二條 按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對(duì)手續(xù)不齊備，無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項(xiàng)。

第三十三條 對(duì)特殊情況下的個(gè)人借支款項(xiàng)，必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結(jié)賬時(shí)全額扣回，當(dāng)月借出款項(xiàng)，必須當(dāng)月全額收回，防止呆賬給公司造成。

第三節(jié) 銀行存款管理

第三十四條 為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟(jì)損失，按照國(guó)家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度。第三十五條 遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶(hù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。

第三十六條 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)結(jié)算辦法，對(duì)不同的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。

第三十七條 銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿，對(duì)作廢的憑證要及時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>

第三十八條 不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項(xiàng)欄目。如因特殊情況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱(chēng)、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿，注明原因、用途、金額，應(yīng)交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)及時(shí)注銷(xiāo)。

第三十九條 對(duì)需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對(duì)各項(xiàng)目單位資金，必須由項(xiàng)目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以?xún)?nèi)辦理。第四十條 銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應(yīng)將銀行對(duì)賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

第四十一條 堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專(zhuān)人分別管理，明確責(zé)任，各負(fù)其責(zé)，確保企業(yè)各項(xiàng)資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，或移送司法機(jī)關(guān)。

第四章 成本管理制度

第四十二條 為了正確核算企業(yè)的成本費(fèi)用，準(zhǔn)確真實(shí)的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度。

第四十三條 公司實(shí)行兩級(jí)成本核算制，公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算，項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理與核算。項(xiàng)目會(huì)計(jì)每月按時(shí)向公司會(huì)計(jì)匯報(bào)工作。

第四十四條 成本管理與核算制必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格劃分成本與其他費(fèi)用支出的界限，按照成本開(kāi)支的范圍核算公司及項(xiàng)目的成本。

第四十五條 按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍，正確核算公司及項(xiàng)目成本，成本費(fèi)用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。

第五章 收入管理制度

第四十六條 為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，各項(xiàng)費(fèi)用的足額及時(shí)收繳，保證各項(xiàng)目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況，制訂本制度。

第四十七條 由公司簽約的對(duì)外合同價(jià)款及項(xiàng)目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶(hù)，嚴(yán)禁各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶(hù)。第四十八條 除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項(xiàng)可直接由建設(shè)單位支付外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。第四十九條 公司嚴(yán)格按照專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外，其他資金由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。第五十條 凡項(xiàng)目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶(hù)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時(shí)公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟(jì)處罰，且發(fā)生的一切損失由項(xiàng)目部單位自行負(fù)責(zé)。

第四篇：建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收回工程款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門(mén)做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

6、財(cái)務(wù)室每季度組織一次財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況檢查，對(duì)違反制度的行為給予通報(bào)批評(píng)，每次并處罰款50-1000元，根據(jù)違規(guī)情況嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的追究刑事責(zé)任。

據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

財(cái)務(wù)制度

第一章 資金審批制度

第一節(jié)、總則

第一條 公司1000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。如總經(jīng)理出差或其他原因不能及時(shí)簽字，先電話請(qǐng)示征得同意后可先行辦理業(yè)務(wù)，在總經(jīng)理出差回來(lái)一周內(nèi)財(cái)務(wù)人員必須主動(dòng)向總經(jīng)理說(shuō)明原因并補(bǔ)簽字。

第二條 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。

第三條 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第四條 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）批準(zhǔn)。

第五條 報(bào)銷(xiāo)憑證原始發(fā)票1000元（含）以上由經(jīng)手人背面書(shū)簽姓名及時(shí)間。財(cái)務(wù)人員審核憑證時(shí)，在全部原始單據(jù)上加蓋“已審核”印章（原始單據(jù)多的可在已粘貼的票據(jù)上“騎縫”加蓋）。

第六條 往來(lái)款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司研究批準(zhǔn)。第七條 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。第八條 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第二節(jié)、施工工程用款審批制度

第九條 施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下“施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程”執(zhí)行

（1）項(xiàng)目部提出付款申請(qǐng)，并填寫(xiě)工程支付審批表。（2）分管領(lǐng)導(dǎo)核定、財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、審批。

（3）公司經(jīng)理、審批同意后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上

財(cái)務(wù)制度

流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

第三節(jié)、行政費(fèi)用支出管理制度

第十條 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)核定后，經(jīng)公司董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）批準(zhǔn)。

第四節(jié)、車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

第十二條 公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

第五節(jié)、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

第十三條 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，管理。辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。

第十四條 辦公費(fèi)用（除招待費(fèi)用以外的日常管理費(fèi)用）1000元(含)以?xún)?nèi)的由行政經(jīng)理在報(bào)銷(xiāo)憑證（含簽報(bào)）上簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后報(bào)銷(xiāo)，1000元以上須報(bào)總經(jīng)理審批。

第十五條 公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

第十六條 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事管理部門(mén)制定，經(jīng)董事長(zhǎng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

第六節(jié)、行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

第十七條 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。

1、公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

2、應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

3、凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)

財(cái)務(wù)制度

金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

4、支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。

第十九條、銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

第二十條、加強(qiáng)收款收據(jù)的管理，建立收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷(xiāo)登記表，由辦公室集中統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)或印刷連號(hào)收據(jù)，指定檔案室專(zhuān)人保管。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在檔案室領(lǐng)用（每次限領(lǐng)5本），出納人員使用完后交會(huì)計(jì)審核簽字，由會(huì)計(jì)人員到檔案室核銷(xiāo)后再領(lǐng)新收據(jù)。收據(jù)專(zhuān)管員必須認(rèn)真審核已使用收據(jù)存根是否連號(hào)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反映。收據(jù)存根視同會(huì)計(jì)憑證按年歸檔保管。

第二十一條、其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 工程成本管理制度

第二十二條、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）簽署或授權(quán)委托簽署。

第二十三條、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定。

第二十四條、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

第二十五條、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

1、參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。

2、負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

第二十六條、工程中間結(jié)算程序。

1、公司直接承包工程于每月1到3日（或按工程形象進(jìn)度），將工程

財(cái)務(wù)制度

進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在每月5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。項(xiàng)目部承包工程應(yīng)提供業(yè)主單位、監(jiān)理單位及其它有關(guān)單位審批的《工程進(jìn)度審批表》報(bào)公司工程部審核，送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

2、財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，公司直接承包人或項(xiàng)目部領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與公司直接承包人或項(xiàng)目部其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

第二十七條、工程決算程序。

1、公司直接承包人或項(xiàng)目部應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

2、財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算款和材料結(jié)算款，扣除已付工程款及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3、大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算。

第五篇：2016建筑企業(yè)財(cái)務(wù)工作總結(jié)

篇一：建筑企業(yè)2015工作總結(jié)及2016年工作思路 同舟共濟(jì)迎挑戰(zhàn)齊心協(xié)力穩(wěn)發(fā)展

——2015建筑企業(yè)工作總結(jié)及2016年工作思路 同志們：

時(shí)光飛逝，轉(zhuǎn)眼間又是一年。在已經(jīng)過(guò)去的2015年，行業(yè)不景氣、形勢(shì)不樂(lè)觀，問(wèn)題也不容忽視。在這樣的大背景下，我們遇到了重大挫折，經(jīng)歷了很多困難，也經(jīng)受了不少挑戰(zhàn)。今天，我們相聚在（），召開(kāi)公司2015總結(jié)大會(huì)，主要目的就是痛定思痛、回顧工作、分析問(wèn)題、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為新一年更加嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境定思路、尋措施、做準(zhǔn)備。第一部分：2015工作回顧 2015年對(duì)公司來(lái)說(shuō)，是充滿艱難坎坷與風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)的一年。一年來(lái)，國(guó)家經(jīng)濟(jì)持續(xù)下行的壓力、建筑市場(chǎng)日益萎縮的趨勢(shì)、行業(yè)發(fā)展亟需轉(zhuǎn)型的需求，加之公司資金缺口較大、市場(chǎng)后勁乏力的現(xiàn)狀，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了很大的阻礙。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，公司產(chǎn)值持續(xù)走低、中標(biāo)數(shù)低處徘徊且中標(biāo)工程規(guī)模偏小，直接影響了及“十二五”目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。面對(duì)困境，公司全體員工緊密團(tuán)結(jié)在董事會(huì)周?chē)⒆愣聲?huì)提出的“面對(duì)困難、增強(qiáng)信心、努力拼搏、共渡難關(guān)”的十六字方針，認(rèn)清形勢(shì)尋機(jī)遇、堅(jiān)定信心破難題，堅(jiān)持做到“五個(gè)不動(dòng)搖”，保證了企業(yè)在大風(fēng)大浪中立穩(wěn)腳跟，在逆境曲折中平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)。

一、適應(yīng)形勢(shì)、搶抓措施，堅(jiān)持抓好生產(chǎn)不動(dòng)搖 受?chē)?guó)家經(jīng)濟(jì)和行業(yè)形勢(shì)大環(huán)境的影響，公司全年的生產(chǎn)任務(wù)壓力較大，新開(kāi)工項(xiàng)目數(shù)量減少、已中標(biāo)項(xiàng)目延期開(kāi)工，多重困難和挑戰(zhàn)相互交織，產(chǎn)值較去年相比也出現(xiàn)了較大的波動(dòng)，使公司沒(méi)有順利實(shí)現(xiàn)年初的產(chǎn)值目標(biāo)。全年完成建安產(chǎn)值（）億元，累計(jì)施工面積（）萬(wàn)㎡，其中新開(kāi)工面積（）萬(wàn)㎡，竣工面積（）萬(wàn)㎡，結(jié)轉(zhuǎn)面積（）萬(wàn)㎡，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)值（）億元。全年完成產(chǎn)值超億元的單位有（）個(gè)，分別是（）。從總體情況來(lái)看，有70%的單位完成的產(chǎn)值指標(biāo)與去年相比，都有了不同程度的下降，其中下降幅度最大的單位達(dá)到了96.7%，另外還有7個(gè)單位的下降幅度也均超過(guò)了50%，情況很?chē)?yán)峻。特別是新的一年，大環(huán)境還將更為緊迫，因此，這些單位負(fù)責(zé)人一定要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、找出原因、制定解決方案，爭(zhēng)取在新的一年里有所改善。目前，公司的結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)值僅為20個(gè)億，比去年又減少了8個(gè)億，這也意味著，2016年我們要面臨著比2015年更為嚴(yán)峻的形勢(shì)，希望各單位都能正確認(rèn)識(shí)并高度重視這個(gè)問(wèn)題，加大市場(chǎng)開(kāi)拓力度，彌足后勁不足問(wèn)題。

雖然整體形勢(shì)不樂(lè)觀，但仍有一些單位實(shí)現(xiàn)了逆勢(shì)增長(zhǎng)，如五分公司和六分公司分別較去年增長(zhǎng)了69%和49%，這說(shuō)明（）同志確實(shí)下了功夫，花了精力，希望新的一年，這兩個(gè)單位要繼續(xù)保持，穩(wěn)住當(dāng)前的增長(zhǎng)勢(shì)頭。在上交管理費(fèi)上，位列前10名的分別是：（）。這里，我要表?yè)P(yáng)（）同志，希望大家向他學(xué)習(xí)，一要學(xué)習(xí)他的創(chuàng)新思路，從企業(yè)文化建設(shè)到工藝功法創(chuàng)新、從信息平臺(tái)建設(shè)到項(xiàng)目智慧管理，近年來(lái)，（）同志始終站在行業(yè)發(fā)展的浪頭，以快人一步的發(fā)展意識(shí)，探索著行業(yè)的發(fā)展新思路，并且已經(jīng)取得了很多難能可貴的成果，如現(xiàn)場(chǎng)長(zhǎng)效管理、質(zhì)量通病防治、項(xiàng)目遠(yuǎn)程監(jiān)控等，均得到了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和各地同行的一致好評(píng)。在行業(yè)發(fā)展黃金期消退、市場(chǎng)任務(wù)萎縮、競(jìng)爭(zhēng)壓力加大的環(huán)境下，（）同志能積極轉(zhuǎn)變思路，不僅創(chuàng)出了特色，更為公司打響了品牌。二是要學(xué)習(xí)他的大局意識(shí)，雖然（）同志現(xiàn)在名氣響、影響大，但他始終牢記自己是公司的一份子，他本人也在各種場(chǎng)合公開(kāi)承諾，絕對(duì)不會(huì)離開(kāi)公司。在每年的管理費(fèi)上，他也是繳納大戶(hù)，為企業(yè)的發(fā)展作出了自己重要的貢獻(xiàn)。

其他幾個(gè)獨(dú)立法人的單位，發(fā)展也比較平穩(wěn)，如常虹網(wǎng)架公司，全年完成產(chǎn)值（）億元，金建公司在建筑行業(yè)產(chǎn)值全面下滑的基礎(chǔ)上，依然實(shí)現(xiàn)了全年生產(chǎn)混凝土（）萬(wàn)方，產(chǎn)值達(dá)到（）億元，基本與上年持平，保持了穩(wěn)定的態(tài)勢(shì)。

二、更新思路、放寬視野，堅(jiān)持搶抓市場(chǎng)不動(dòng)搖 新常態(tài)下，建筑市場(chǎng)給公司帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)，突出特點(diǎn)就是工程數(shù)量減少但需求不減、項(xiàng)目造價(jià)不高但競(jìng)爭(zhēng)激烈、施工墊資很多但回款困難，建筑行業(yè)市場(chǎng)也依然保持著市場(chǎng)規(guī)模壓縮、份額壓減的趨勢(shì)。供求的嚴(yán)重不平衡導(dǎo)致了行業(yè)亂象大量存在、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)重重。面對(duì)矛盾突出的市場(chǎng)環(huán)境，公司既堅(jiān)持“廣泛收集招標(biāo)信息、認(rèn)真進(jìn)行項(xiàng)目論證、精心編制投標(biāo)文件”這三步走策略，又牢抓提升企業(yè)信用分這一關(guān)鍵工作，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部和外部同舉、數(shù)量和質(zhì)量并重，從而盡可能多地提高中標(biāo)率，為企業(yè)發(fā)展提供市場(chǎng)的保障性資源。全年共中標(biāo)工程88個(gè)，中標(biāo)面積80萬(wàn)㎡，合同總價(jià)17.41億元。根據(jù)全年中標(biāo)情況分析，今年的市場(chǎng)開(kāi)拓工作主要存在以下幾個(gè)方面的特點(diǎn)：

1、著眼本地項(xiàng)目，保障公司持續(xù)發(fā)展

常武地區(qū)一直是公司的主戰(zhàn)場(chǎng)，但今年以來(lái)，常武地區(qū)的行業(yè)生態(tài)環(huán)境持續(xù)惡化，新開(kāi)工程明顯減少、市場(chǎng)供給嚴(yán)重不足，一些幾百萬(wàn)的小工程，往往也要拉低價(jià)格、大幅讓利，使公司發(fā)展后勁乏力。特別是9月份之前，公司的企業(yè)信用分基本都在全市10名開(kāi)外，與常州一建、成章建設(shè)等綜合實(shí)力較強(qiáng)的對(duì)手相比，削弱了競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，抬高了競(jìng)標(biāo)成本，與不少規(guī)模大、造價(jià)高的工程如三館一中心等項(xiàng)目失之交臂，令人惋惜。9月份以來(lái)，公司及時(shí)轉(zhuǎn)變思路，將提升信用分作為一項(xiàng)重要任務(wù)來(lái)抓，專(zhuān)門(mén)制定檢查用表、細(xì)化各項(xiàng)指標(biāo)、明確分組安排、落實(shí)獎(jiǎng)懲措施，并在每次綜合大檢查前及每月的綜合檢查中進(jìn)行模擬檢查。在各部門(mén)、各單位的共同努力下，短期內(nèi)較快地提升了企業(yè)信用分。9月份開(kāi)始，企業(yè)信用分一直保持在第3名，在一定程度上，增強(qiáng)了企業(yè)的競(jìng)標(biāo)優(yōu)勢(shì)，提高了中標(biāo)率。全年常武地區(qū)共中標(biāo)工程62個(gè)，其中億元以上的工程有4個(gè)，分別是萊蒙、科創(chuàng)、婦幼、田家炳。雖與去年相比，中標(biāo)數(shù)量出現(xiàn)了下滑，但放眼當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境，這些來(lái)之不易的工程仍然是支撐企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性資源。在這里，我要表?yè)P(yáng)城北分公司，（）兩位同志能克服市場(chǎng)緊缺的困難，利用各種關(guān)系，尋任務(wù)、接工程，在有限的市場(chǎng)資源中搶得先機(jī)，在嚴(yán)峻的行業(yè)形勢(shì)下實(shí)現(xiàn)發(fā)展，充分顯示了兩位同志千方百計(jì)拼事業(yè)、一心一意謀發(fā)展的敬業(yè)精神和探索精神，這一點(diǎn)非常值得大家學(xué)習(xí)。

2、著眼外地項(xiàng)目，延展公司經(jīng)營(yíng)布局

隨著常武地區(qū)工程量的不斷壓縮，競(jìng)爭(zhēng)壓力和發(fā)展阻力不斷增強(qiáng)，公司已經(jīng)進(jìn)入了開(kāi)拓外埠市場(chǎng)的理念強(qiáng)化期和擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍的戰(zhàn)略推進(jìn)期。放眼常武地區(qū)一些同行企業(yè)，甚至一些綜合實(shí)力在我們之下的企業(yè)，都已經(jīng)先后進(jìn)駐外地，開(kāi)始了新的發(fā)展，“走出去”勢(shì)在必行。今年以來(lái)，各單位也都能認(rèn)清形勢(shì)、適應(yīng)趨勢(shì)、發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，充分利用現(xiàn)有資源，大力拓展外部市場(chǎng)。全年在外埠承接各類(lèi)規(guī)模工程26個(gè)，占全年中標(biāo)工程總量的30%，其中無(wú)錫分公司承接了9萬(wàn)多㎡，造價(jià)1億元的無(wú)錫早餐食品制造車(chē)間工程。在這里，我要重點(diǎn)表?yè)P(yáng)（）同志，他帶領(lǐng)的二〇九項(xiàng)目部能主動(dòng)跳出常武范圍、積極尋找外地項(xiàng)目，并堅(jiān)持多協(xié)商、多溝通的原則，成功承接了漣水五島湖公館項(xiàng)目。總得來(lái)說(shuō)，今年的外埠市場(chǎng)開(kāi)拓取得了一定的成績(jī)，但無(wú)論縱向和去年相比，還是橫向和其他單位相比，都還存在著力度不夠、數(shù)量不多、質(zhì)量不高的問(wèn)題。小規(guī)模工程偏多，工程較為分散，無(wú)形中提升了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。希望明年的外埠市場(chǎng)開(kāi)拓中，各單位要再努力、再加碼，努力發(fā)掘潛在市場(chǎng)，全力攻占優(yōu)勢(shì)市場(chǎng)，爭(zhēng)取能在外地市場(chǎng)的開(kāi)拓上能有新突破。

3、著眼配套項(xiàng)目，延伸公司產(chǎn)業(yè)鏈條

4、著眼副業(yè)項(xiàng)目，提升公司經(jīng)濟(jì)效益

公司按照“立足主業(yè)、拓展副業(yè)、多管齊下、提質(zhì)增效”的原則，認(rèn)真做好了各基地的招租工作，年內(nèi)房地產(chǎn)合同租金（含補(bǔ)償費(fèi)、設(shè)備處理費(fèi)）收入（）萬(wàn)元，為企業(yè)增加了經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，為了適應(yīng)時(shí)代發(fā)展和社會(huì)要求，根據(jù)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，公司還不斷調(diào)整和完善經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，組建了新能源安裝公司和構(gòu)建裝配公司兩個(gè)配套分公司，特別是新能源安裝公司，今年完成了（）個(gè)億篇二：建筑公司工程部2015年工作總結(jié)2016年工作計(jì)劃 建筑公司工程部2015年工作總結(jié)2016年工作計(jì)劃 建筑公司工程部2015年工作總結(jié)2016年工作計(jì)劃

新的一年即將來(lái)臨，回首2015年工程部工作，總結(jié)一年來(lái)的工作成績(jī)，找出工作中的不足，確定明年的工作目標(biāo)，安排好施工項(xiàng)目工作的實(shí)施，是工程部工作總結(jié)的需要。在總結(jié)工作中，我們認(rèn)識(shí)到：創(chuàng)造良好的施工環(huán)境、學(xué)習(xí)環(huán)境，是工程部的努力方向，保障施工進(jìn)度需求和施工人員的需求，是工程部的工作職責(zé)；提高工程部人員的管理意識(shí)，掌握好管理技能，滿足施工需求是工程部的工作基礎(chǔ)，完善各項(xiàng)規(guī)章制度，建立良好的工作秩序，是工程施工的保障，樹(shù)立“工作在先，意識(shí)在前”的工作宗旨，為我單位的不斷發(fā)展和完善作出努力，全身心投入到工程部的工作中，是工程部全體員工的工作準(zhǔn)則。

為此對(duì)這一年的經(jīng)歷進(jìn)行一個(gè)系統(tǒng)全面的總結(jié)。對(duì)工作上的不足之處進(jìn)行自我批評(píng)，總結(jié)原因所在；對(duì)成功之處進(jìn)行推廣，使得在今后的工作中能夠更好的運(yùn)用和實(shí)施。本的總結(jié)分為項(xiàng)目工作情況、部門(mén)工作情況、下工作計(jì)劃及建議和意見(jiàn)。

一、項(xiàng)目管理情況

1、范家莊北路

范家莊北路經(jīng)歷了2012年施工階段、2013年停工階段、2014年階段性施工，在2015年底順利完成合同內(nèi)的工程量。在此期間

2015年1月完成工程各項(xiàng)外業(yè)的施工、驗(yàn)收，所遺留下主要包括有結(jié)算和資料的交接工作。范家莊北路資料接收單位主要有：城建檔案館，豐臺(tái)管委，道路、排水接養(yǎng)單位，建設(shè)單位，公司技術(shù)質(zhì)量部。為保證各項(xiàng)資料的順利完成移交，工程部全體人員對(duì)各項(xiàng)資料進(jìn)行收集、完善、整理，保證了資料的順利移交城建檔案館和接養(yǎng)單位，同時(shí)將備份的資料進(jìn)行了整理移交公司技術(shù)質(zhì)量部。

范家莊北路的結(jié)算，作為范家莊北路后期的一項(xiàng)重要任務(wù)。為了順利完成該項(xiàng)目的結(jié)算，保證公司的利潤(rùn)最大化，多次與監(jiān)理單位、建設(shè)單位、審計(jì)單位就相關(guān)費(fèi)進(jìn)行協(xié)商洽談，保證了公司預(yù)期的收益。

通過(guò)范家莊北路后期收尾時(shí)，感到部室人員在綜合業(yè)務(wù)水平仍需要提高。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)與其他專(zhuān)業(yè)部室之間的協(xié)同配合，以提高工程部在今后工作中針對(duì)此類(lèi)工程的應(yīng)急處理能力。

2、黃鵝路

該項(xiàng)目位于大興區(qū)黃村鎮(zhèn)蘆城鄉(xiāng)，是連接鵝房與西蘆城的通道。路線全長(zhǎng)1.02km，主要進(jìn)行道路南側(cè)的人行步道和排水治理，工程造價(jià)約96萬(wàn)元。

為了該項(xiàng)目各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，工程部配合項(xiàng)目部進(jìn)行了前期勞務(wù)分包合同的簽訂，現(xiàn)場(chǎng)駐地建設(shè)的選定，與業(yè)主、監(jiān)理的各項(xiàng)溝通，為工程各項(xiàng)工作的順利實(shí)施提供了有力的保障。最終完成工程產(chǎn)值1038226元。通過(guò)黃鵝路項(xiàng)目的擴(kuò)大分包模式，在一定程度上保證了公司的固定收益，同時(shí)可以借助于分包單位的各項(xiàng)社會(huì)資源，最大限度的減少公司在該項(xiàng)工程的前期投入。但是不能保證公司利潤(rùn)的最大化，而且在管理上存在受制于分包單位的現(xiàn)象，同時(shí)公司員工在業(yè)務(wù)水平上得不到一個(gè)很好的鍛煉提高。

對(duì)于此類(lèi)項(xiàng)目在項(xiàng)目組建前做好分包模式的選定，同時(shí)做好合同內(nèi)容的明確，杜絕在實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)被動(dòng)現(xiàn)象。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中加強(qiáng)工程實(shí)體管理，工程部應(yīng)充分體現(xiàn)在公司的牽頭作用，真正做好項(xiàng)目的管理和監(jiān)控作用。

3、良常路改建三標(biāo)

由于良常路改建第三標(biāo)段是跨工程，在2013年末剩余道路瀝青面層未攤鋪完成，今年主要進(jìn)行了瀝青面層的攤鋪施工。由于受到當(dāng)?shù)卣母蓴_致使瀝青面層攤鋪分成了兩個(gè)階段攤鋪。分別于7月中旬、10月下旬進(jìn)行了瀝青面層的攤鋪；且項(xiàng)目部在經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間停滯后，人員流動(dòng)較大。施工階段，工程部積極配合項(xiàng)目進(jìn)行相關(guān)人員的調(diào)配，保證了后期剩余工程的順利完成。

后期瀝青面層攤鋪時(shí)，原良常路項(xiàng)目經(jīng)理也離開(kāi)該崗位。為了順利完成后期的工程驗(yàn)收、資料歸檔、工程結(jié)算，工程部積極參與與該工程的項(xiàng)目建設(shè)單位、監(jiān)理單位及公司相關(guān)部室之間的協(xié)調(diào)、聯(lián)系，從而保證了各項(xiàng)后期事務(wù)的順利實(shí)施完成。

良常路改建工程按照合同工期如期完成工程的實(shí)施。但是在實(shí)施過(guò)程中，工程階段性工程進(jìn)度不能得到有效的保證，工程部對(duì)工程過(guò)程中的深入達(dá)不到一定的深度，未能充分體現(xiàn)工程實(shí)施過(guò)程中的進(jìn)度控制的作用。通過(guò)良常路項(xiàng)目實(shí)施，在今后的項(xiàng)目組建時(shí)，首先必須保證項(xiàng)目部人員的合理調(diào)配，保證工程實(shí)施人員在工程實(shí)施過(guò)程中的作用；同時(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目的控制力度，建立完善的項(xiàng)目部對(duì)口人員的培訓(xùn)機(jī)制和公司控制體制。

4、秋林鋪、金雞臺(tái)、白草畔、百花山四條水毀項(xiàng)目及大件路中修工程

2014年進(jìn)行水毀工程施工時(shí)，由于部分工程仍有剩余工程未完工，經(jīng)房山路政局協(xié)調(diào)，由我公司配合對(duì)秋林鋪村路、百草畔路、金雞臺(tái)村路及百花山路進(jìn)行剩余工程施工完善。由于不具備現(xiàn)場(chǎng)施工條件在實(shí)施中取消百花山路工程。

工程實(shí)施期間，工程部積極配合項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)各項(xiàng)工程實(shí)施，并協(xié)同公司相關(guān)部室?guī)椭?xiàng)目解決現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度、質(zhì)量、安全等方面的問(wèn)題。大件路中修項(xiàng)目位于房山地區(qū)，是燕山通往城區(qū)的主要通道之一。該工程采取不斷交通施工，為保證工程短平快的順利完成，工程部積極參與了大件路中修項(xiàng)目前期工程進(jìn)度計(jì)劃討論安排。制定出最佳的施工方案，經(jīng)過(guò)10月21~10月27日7個(gè)夜間的施工，順利完成合同內(nèi)的工程。

這幾個(gè)項(xiàng)目施工過(guò)程中，項(xiàng)目部按照公司要求真正做到了開(kāi)工前有準(zhǔn)備，完工有總結(jié)。這將作為今后工程部廣泛推廣的一個(gè)大的發(fā)展方向。在工程實(shí)施過(guò)程中按照各項(xiàng)制定的計(jì)劃進(jìn)行實(shí)施，但是由于項(xiàng)目規(guī)模小，實(shí)施周期短，在過(guò)程中仍有各項(xiàng)規(guī)定得不到很好的落實(shí)。工程部在工程實(shí)施過(guò)程中存在監(jiān)管力度不夠，不能?chē)?yán)格要求項(xiàng)目及時(shí)上報(bào)各項(xiàng)資料，針對(duì)這類(lèi)此類(lèi)工程，工程部將在今后的工作中做到深入現(xiàn)場(chǎng)，并配合項(xiàng)目完善培訓(xùn)及監(jiān)督各項(xiàng)工作的完善。

5、小清河橋梁工程

小清河橋梁工程是2014年的跨項(xiàng)目，本主要進(jìn)行了橋面附屬及橋面系的各項(xiàng)施工。施工過(guò)程中工程部多次進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)就施工進(jìn)度進(jìn)行督促，對(duì)所存在的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行反饋，保證了在汛期來(lái)臨前完成所有工程，使得以順利驗(yàn)收。

工程整體進(jìn)度未能達(dá)到預(yù)期的效果，工程部通過(guò)該工程的項(xiàng)目管理意識(shí)到在今后的項(xiàng)目部管理中必須加大進(jìn)度控制的力度；做好公司各部室與項(xiàng)目部各部室的牽頭協(xié)調(diào)的作用，把各種問(wèn)題暴露在表面上，杜絕因某項(xiàng)工作而影響項(xiàng)目的整體運(yùn)行；為保證工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全而保駕護(hù)航。

5、南水北調(diào)東干渠七標(biāo)

南水北調(diào)七標(biāo)，作為公司在2015的重點(diǎn)項(xiàng)目，且該項(xiàng)目存在各種新型的工藝。工程部從該項(xiàng)目開(kāi)工一直作為工程部的重點(diǎn)。在工程實(shí)施過(guò)程中，工程部完善與項(xiàng)目部同步的二襯進(jìn)度圖，建立每天的日?qǐng)?bào)制度，保證了工程部對(duì)現(xiàn)場(chǎng)每天工程實(shí)施情況的了解。

在經(jīng)歷了一、二襯轉(zhuǎn)換、二襯與結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的各種問(wèn)題。工程部深刻的體會(huì)的在管理過(guò)程中業(yè)務(wù)知識(shí)的匱乏，溝通的欠缺，深入度的不足。針對(duì)目前所存在的問(wèn)題，工程部及時(shí)聯(lián)系技術(shù)質(zhì)量部、安全保衛(wèi)部，加強(qiáng)對(duì)施工人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程人員進(jìn)度、質(zhì)量、安全意識(shí)的認(rèn)識(shí)提高。

6、其他項(xiàng)目遺留問(wèn)題篇三：2016年公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)及2015年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃

財(cái)務(wù)部緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在xx年做了大量細(xì)致的工作：財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國(guó)家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制;從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳;從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

二、以實(shí)施erp軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作用

在經(jīng)過(guò)兩個(gè)月的erp項(xiàng)目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求、結(jié)合初始化工作。對(duì)供應(yīng)商、客戶(hù)、存貨、部門(mén)等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，并針對(duì)平時(shí)統(tǒng)計(jì)和銷(xiāo)售時(shí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價(jià)單”，使油品的銷(xiāo)售價(jià)格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購(gòu)訂單和特殊采購(gòu)訂單，規(guī)范普通采購(gòu)業(yè)務(wù)和特殊采購(gòu)業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門(mén)對(duì)所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)分為9大類(lèi)，并在此基礎(chǔ)上，完成了erp系統(tǒng)庫(kù)存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行erp系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計(jì)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前已將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊升級(jí)到erp系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。

三、制訂財(cái)務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對(duì)科室進(jìn)行了績(jī)效考核。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財(cái)務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營(yíng)情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

由于原材料市場(chǎng)的價(jià)格不穩(wěn)定，銷(xiāo)售市場(chǎng)也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷(xiāo)售方面需要占用大量的資金。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶(hù)對(duì)賬，加強(qiáng)銷(xiāo)售貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)方針與計(jì)劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通

過(guò)以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的財(cái)務(wù)工作、提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部比較全面的制定了財(cái)務(wù)管理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、erp管理制度、預(yù)算管理制度。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對(duì)各公司的會(huì)計(jì)核算到會(huì)計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。平時(shí)財(cái)務(wù)部通過(guò)開(kāi)展定期或不定期的交流會(huì)，解決前期工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

六、開(kāi)展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法及其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動(dòng)為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的xx年終財(cái)務(wù)決算的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)，檢查在建工程未作處理的項(xiàng)目，對(duì)已支付的財(cái)務(wù)利息費(fèi)用及時(shí)追蹤開(kāi)具了發(fā)票等等一系列的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)。騁請(qǐng)了稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)xx年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對(duì)審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

七、組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)凝聚力

際工作中存的問(wèn)題。通過(guò)南峰會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)題講座，豐富了財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識(shí)。邀請(qǐng)了審計(jì)部、資金部、資產(chǎn)部和財(cái)務(wù)人員做了深入的交流。增強(qiáng)了整個(gè)財(cái)務(wù)鏈各部門(mén)工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式 根據(jù)xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各項(xiàng)成本核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，財(cái)務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在xx年數(shù)據(jù)和以前各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了xx各單位的成本費(fèi)用預(yù)算、銷(xiāo)售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過(guò)“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來(lái)有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。xx年，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、根據(jù)全面預(yù)算管理制度和預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算費(fèi)用的執(zhí)行和超預(yù)算費(fèi)用的初步審核，按月準(zhǔn)確及時(shí)地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)和各單位的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議。

3、配合集團(tuán)總部進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的專(zhuān)項(xiàng)檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

4、加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團(tuán)總部資金部的工作計(jì)劃安排，調(diào)控好各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)用資金。

5、繼續(xù)完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如財(cái)務(wù)核算管理制度、銷(xiāo)售與收款、6、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，結(jié)合財(cái)務(wù)人員考評(píng)辦法，逐步提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)判斷能力。