第一篇：建筑施工企業財務及相關業務流程

建筑施工企業財務及相關業務流程

說明：

1、企業性質為建筑施工企業集團，管理層次分為集團公司、分公司、項目部三級。

2、本流程設計目的主要是讓財務部門相關人員了解本崗位工作內容以及與相關業務部門的工作聯系。

3、本流程的設計依據是企業會計制度、公司內部相關制度及規定，其中涉及稅金交納的部分內容，具有該企業的特點，其他企業恐不具有參照意義。

XX建筑施工企業財務及相關業務流程

一、材料業務流程

1、申購：每月初，由各工程項目部根據施工進度估算每月需耗用的材料品種、規格、數量，向公司材料部提出申請。

2、供應商的選擇和評價：

材料部根據供應商的資質、供應能力、信譽等條件編制供應商名冊，對達到要求的供應商評出相應等級，優先選擇高等級的供應商，堅決杜絕不合格的供應商參加投標和供貨。按材料供應商建立采購信息檔案，并對已驗收的材料做好相應的標識，保證各種材料的可追溯性。

3、采購：材料部收到項目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標、直接采購等方式，向在冊供應商進行詢價，按照同質低價的原則決定供貨商和供貨數量。

4、驗收：

供應商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規格、質量、數量逐一核對無誤后，辦理入庫手續并在驗收單上簽字，同時報經各項目部材料員簽字確認。

材料驗收單一式三聯，一聯留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據，一聯交供應商作為結賬憑據，一聯送公司財務部入賬。

5、領用：

項目部各班組，應嚴格按照相應施工進度的材料需用量領用，不得集中領用或領用與當前施工不相符的材料。

領用時，應由倉庫保管員填制領料單，由領用班組簽字，同時應報經項目部負責人簽字批準后，倉管員按領料單上的品名、規格、數量發料。

6、結存：每月月末（26日前），各項目部應對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進行盤點，編制材料收發存月報表，填清結存材料的數量、單價、金額，經盤點人員和倉管員簽字后于當月29日前報送至公司財務部。

7、庫存管理：

材料倉庫應按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。

材料倉庫應建立庫存材料臺賬，嚴格按收料單、領料單登記，月末及時計算出各種材料的賬面結存數，定期盤點庫存。如有差額，應即使查找原因，并按實際盤點數調整賬面數，做到賬實相符。

8、廢舊物資的處理：

9、檢查與督導：公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負有檢查、督導的責任。材料部應定期不定期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查，發現問題及時予以指出。

二、產值申報流程

1、確認形象進度：每月月末由經營部根據各在建工程的形象進度計算出完工百分比。

2、確認當月產值：經營部按各在建工程的總造價乘以完工百分比，計算出當月完工產值。

3、申報產值：經營部將各項目的當月產值，報財務部入賬。

4、財務部根據經營部經理簽字的產值確認單，作為當月收入入賬，同時確認各在建工程相應建設單位的應收賬款。

三、報表編制、報送流程

1、結賬：各單位總賬會計于每月末收入、成本、費用、資產、負債、權益等相關業務處理完畢后，先對固定資產、工資等相關系統進行結賬，最后對總賬系統進行結賬。

2、報表編制：總賬會計按照集團公司的要求，按月編制資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表等9表及按季撰寫財務分析。

3、分公司確認：報表編制完成由分公司財務負責人簽字后，報至分公司負責人簽字確認。

4、上報：

每月5號下午5：00前，各分公司財務部應將經分公司總經理簽字確認后的上月報表的電子文件以電郵方式發至集團財務部合并報表會計處。

每月報表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團財務部。

5、合并報表：

合并報表會計在收到各單位會計報表后，應對其先行復核，勾稽關系不符的報表應退回改正。

合并報表會計按照規定的模板編制集團合并會計報表，并于每月8日下午5：00前上報至集團財務部經理處。

6、財務分析：集團財務部經理根據合并會計報表及各單位財務分析，撰寫集團財務分析，并于每月10日下午下班前報集團公司總會計師審核后上報集團董事會。

四、會計核算（出納、成本、總賬、固定資產）流程

1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統結賬——總賬系統結賬。

2、支付社會保險費：

劃出社保費用時:借：應付職工薪酬—社會保險（公司繳付部分）其他應收款（或應付款）—員工保險（個人繳付部分）內部往來—XX分公司（按全額）貸：銀行存款

發放工資時:借：應付職工薪酬（按未扣除社保費等金額）

貸：其他應收款（或應付款）—員工保險（個人繳付部分）銀行存款或現金（按其差額）

3、交納稅金：

開具工程款發票時，在滬各分公司不做會計處理，上海辦事處作，借：應收賬款—建設單位貸：工程結算—各項目

在滬分公司收到辦事處按已交稅費金額開具的收據時，借：應交稅費——各稅種

貸：銀行存款（或內部往來—上海辦事處）

4、固定資產：收到購進單據—在固定資產系統“日常處理—資產增加—固定資產卡片”—在固定資產系統中生成憑證—月末計提折舊—與總賬系統核對無誤—對固定資產系統進行結賬。

固定資產增加時，借：固定資產—各部門

貸：銀行存款（或應付賬款）計提折舊時，借：管理費用—折舊費（管理部門用）

工程施工—項目部（生產用、項目部管理用）貸：累計折舊

5、低值易耗品：對按相關規定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉入相關成本。

購進時，借：低值易耗品—在庫—具體名稱貸：銀行存款（或應付賬款）領用時，借：低值易耗品—在用—具體名稱貸：低值易耗品—在庫—具體名稱 攤銷時，借：工程施工—項目部—辦公用品等科目管理費用—低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品—攤銷—具體名稱

如有人為遺失或損壞，應追究相關人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，6、庫存材料：項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入原材料科目—月末項目部進行實地盤點，編制材料收發存月報表送交公司財務部成本會計處—成本會計根據月末結存數，倒扎出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。

7、臨時設施：對按相關規定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目—首次使用該臨時設施的項目部按總造價的60%計入該項目部成本—第二次使用該臨時設施的項目部，按原總造價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發生的成本計入該項目部成本。購進臨時設施時：借：臨時設施—具體臨時設施貸：銀行存款（或應付賬款）

進項目部成本時：借：工程施工—項目部——臨時設施攤銷貸：臨時設施攤銷

8、計提工資、福利費：根據每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日——按照規定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額—制作相關會計憑證。即： 借：管理費用—工資（或福利費）

工程施工—項目部—項目管理人員工資、點工工資、福利費

貸：應付職工薪酬—管理人員、項目管理人員、臨時工工資、福利等

9、確認工程結算收入：每月末經營部報來當月產值確認單——總賬會計根據各項目產值確認當月各項目部的工程結算收入。即： 與甲方確認結算：

借：應收賬款—建設單位貸：工程結算—各項目部 期末完工百分比確認收入與毛利 借：主營業務成本

工程施工-合同毛利

貸：主營業務收入

10、計提流轉稅金：根據每月末經營部報來的產值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅費，即：

借：主營業務稅金及附加（各項目部）貸：應交稅費（各稅種）

11、結轉損益：按當月所有損益類科目的發生進行損益結轉，自動生成的憑證為，借：本年利潤

有貸方發生額的各明細科目貸：有借方發生額的各明細科目本年利潤

12、完工項目工程施工與工程結算對沖 借：工程結算—各項目貸：工程施工—合同成本—合同毛利

13、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經理審核。

14、在月末結賬日核對現金、銀行存款的賬實數，編制現金盤點表和銀行余額調整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。

15、記賬與結賬：憑證經審核后進行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統均已結賬后，對總賬系統進行結賬。

16、數據備份：財務軟件中的數據應按公司規定定期進行備份，備份工作由公司網絡管理員負責。

五、費用報銷流程

1、填制費用報銷單：費用經手人員填制費用報銷單，并將原始單據按費用類別匯總填列，粘貼附后，并在報銷單上簽名。

2、部門負責人審核：部門負責人對部門所屬人員經手的費用簽署意見，同意報銷的經審核無誤后簽名。

3、公司總經理審批：主要審查費用報銷憑證是否真實、是否符合公司費用列支規定。

4、財務部經理審核：審核擬報銷費用票據是否真實、合法，是否符合財務制度規定。

5、出納予以報銷：出納只能接受審批手續齊全、原始票據和費用報銷單記載一致、金額無誤的費用報銷憑證。

6、制作出納憑證：出納根據已報銷的原始憑證及時制作現金、銀行憑證，做到科目運用正確，憑證處理及時，賬實核對日清月結。

六、成本列支流程：進入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項目部費用報銷單等。

其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續是否齊全、原始憑證是否真實合法、金額是否正確——入賬。

1、收料單：倉庫保管員驗收材料，開出收料單——項目部材料員簽字——成本會計入賬。即，借：原材料（或工程施工）

貸：應付賬款——供應商

2、分包工程單：經營部開具分包工程單——成本會計根據分包工程單入賬。即，借：工程施工—各項目部——分包工程款貸：應付賬款——分包商

3、材料倒扎表：項目部材料員盤點庫存材料，編制材料收發存月報表——成本會計據以倒扎出庫存材料的數量金額，是賬面數與倉庫盤點數相符——其差額為當月實際耗用數，計入成本。即：

借：工程施工——各項目部——材料費貸：原材料——各倉庫——材料類別

4、項目部費用報銷單：按“費用報銷流程”辦理報銷手續——出納將已報銷的成本出納憑證交成本會計處——成本會計進行制單。

七、款項支付流程

1、提出支付申請：由供應商或請款部門填寫付款申請單，寫明請款事由、收款單位、付款金額，屬于應付賬款的應提供發票。

2、業務部門簽署意見：屬于材料采購業務的應由材料部材料員復核后報材料部經理簽名同意；屬于費用性支出的應由辦公室或其他使用部門負責人簽署意見。

3、公司總經理審批：主要對擬支付款項按合同約定是否到期，采購價格是否合理等進行審查，并簽署審批意見。

4、財務部經理審核：審核擬支付款項是否已到付款時間，提供的發票是否真實合法，并根據資金計劃安排款項支付的時間。

5、辦理付款手續：請款人向出納提交審批手續齊備的付款申請，出納按照已審批金額開具票據付款。

八、工資計發流程

1、上報考勤：每月結束后第二個工作日，管理部門考勤表經人力資源部經理審核后，各項目部考勤表經分公司分管副總審核后，提交財務部總賬會計處。

2、計提工資：總賬會計按照經審核的考勤表上記載的出勤工日，和公司規定的各類人員的工資計提標準計提工資、福利費，分別計入當月相關成本和管理費用。

3、編制工資計算表：總賬會計按照經審核的考勤表記載的管理人員出勤工日，成本會計按照經審核的考勤表記載的點工出勤工日，分別編制公司管理人員、項目管理人員、點工工資表，同時根據人力資源部提供的社會保險費扣繳清單，扣發社會保險費個人負擔部分。

4、工資表復核：由財務部指定人員對工資計算表的出勤工日、工資標準、應扣款項及計算正確性等內容進行復核。

5、財務部經理審核和總經理審批：經審批后，點工工資即可發放。

6、編制打卡通知單：出納根據經審批的工資表編制公司及項目管理人員銀行打卡通知單，寫明持卡員工姓名、身份證編號、實發工資金額等內容。

7、總經理批準發放：打卡通知單經總經理批準后，加蓋公司公章。

8、工資發放：以銀行打卡方式發放的工資，由出納根據已審批的打卡通知單開具支票，到銀行辦理打卡手續；以現金方式發放的點工工資，由出納到各項目部發放。

9、新員工工資發放：新員工（包括新入職和分公司間調動）辦理手續后，由人力資源部向財務部提交新員工工資發放標準；財務部總帳會計根據考勤表記載的新員工出勤工日，計發工資。

10、離職工資結算：人力資源部向財務部提交員工離職移交表，寫明工資結算標準、總出勤工日、應扣發款項等內容。財務部按照工資計發流程進行離職工資結算。

九、預算編制流程

1、制定預算指標：在預算期開始前，由集團公司預算委員會制定預算指標及相關的編制要求。

2、預算報表體系的設計與審定：集團公司財務部根據預算委員會制定的預算指標，負責設計預算報表體系，經報請預算委員會審定后下發各預算單位。

3、預算成員單位預算的編制：由各分公司相關職能部門編制相關業務表格，分公司財務部門匯總后，編制分公司預算，經分公司總經理簽字確認后上報集團公司預算委員會辦公室。

4、業務數據的審核：預算委員會辦公室在收到各分公司的預算報表后，先交由集團材料部、集團經營部對預算報表的相關業務數據及指標進行審核。

5、匯總預算報表的編制：集團財務部根據經集團相關業務部門審核無誤后的各分公司報表，匯總編制集團總的預算報表，并上報預算委員會。

6、預算報表的審定與批準：預算委員會對集團財務部上報的匯總預算報表進行審定、批準。并交由集團財務部根據經審定后的預算報表指標起草相關文件，下達至各分公司。

第二篇：建筑施工企業財務及相關業務流程

建筑施工企業財務及相關業務流程

一、材料業務流程

1、申購：每月初，由各工程項目部根據施工進度估算每月需耗用的材料品種、規格、數量，向公司材料部提出申請。

2、供應商的選擇和評價：

材料部根據供應商的資質、供應能力、信譽等條件編制供應商名冊，對達到要求的供應商評出相應等級，優先選擇高等級的供應商，堅決杜絕不合格的供應商參加投標和供貨。

按材料供應商建立采購信息檔案，并對已驗收的材料做好相應的標識，保證各種材料的可追溯性。

3、采購：材料部收到項目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標、直接采購等方式，向在冊供應商進行詢價，按照同質低價的原則決定供貨商和供貨數量。

4、驗收：

供應商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規格、質量、數量逐一核對無誤后，辦理入庫手續并在驗收單上簽字，同時報經各項目部材料員簽字確認。

材料驗收單一式三聯，一聯留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據，一聯交供應商作為結賬憑據，一聯送公司財務部入賬。

5、領用：

項目部各班組，應嚴格按照相應施工進度的材料需用量領用，不得集中領用或領用與當前施工不相符的材料。

領用時，應由倉庫保管員填制領料單，由領用班組簽字，同時應報經項目部負責人簽字批準后，倉管員按領料單上的品名、規格、數量發料。

6、結存：每月月末（26日前），各項目部應對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進行盤點，編制材料收發存月報表，填清結存材料的數量、單價、金額，經盤點人員和倉管員簽字后于當月29日前報送至公司財務部。

7、庫存管理：

材料倉庫應按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。

材料倉庫應建立庫存材料臺賬，嚴格按收料單、領料單登記，月末及時計算出各種材料的賬面結存數，定期盤點庫存。如有差額，應即使查找原因，并按實際盤點數調整賬面數，做到賬實相符。

8、廢舊物資的處理：

9、檢查與督導：公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負有檢查、督導的責任。材料部應定期不定期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查，發現問題及時予以指出。

二、產值申報流程

1、確認形象進度：每月月末由經營部根據各在建工程的形象進度計算出完工百分比。

2、確認當月產值：經營部按各在建工程的總造價乘以完工百分比，計算出當月完工產值。

3、申報產值：經營部將各項目的當月產值，報財務部入賬。

4、財務部根據經營部經理簽字的產值確認單，作為當月收入入賬，同時確認各在建工程相應建設單位的應收賬款。

三、報表編制、報送流程

1、結賬：各單位總賬會計于每月末收入、成本、費用、資產、負債、權益等相關業務處理完畢后，先對固定資產、工資等相關系統進行結賬，最后對總賬系統進行結賬。

2、報表編制：總賬會計按照集團公司的要求，按月編制資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表等9表及按季撰寫財務分析。

3、分公司確認：報表編制完成由分公司財務負責人簽字后，報至分公司負責人簽字確認。

4、上報：

每月5號下午5：00前，各分公司財務部應將經分公司總經理簽字確認后的上月報表的電子文件以電郵方式發至集團財務部合并報表會計處。

每月報表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團財務部。

5、合并報表：

合并報表會計在收到各單位會計報表后，應對其先行復核，勾稽關系不符的報表應退回改正。

合并報表會計按照規定的模板編制集團合并會計報表，并于每月8日下午5：00前上報至集團財務部經理處。

6、財務分析：集團財務部經理根據合并會計報表及各單位財務分析，撰寫集團財務分析，并于每月10日下午下班前報集團公司總會計師審核后上報集團董事會。

四、會計核算（出納、成本、總賬、固定資產）流程

1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統結賬——總賬系統結賬。

2、支付社會保險費：

劃出社保費用時，借：管理費用——員工保險（公司繳付部分）

其他應收款——員工保險（個人繳付部分）

內部往來——XX分公司（按全額）

貸：銀行存款

發放工資時，借：應付工資（按未扣除社保費金額）

貸：其他應收款——員工保險（個人繳付部分）

銀行存款或現金（按其差額）

3、交納稅金：

開具工程款發票時，在滬各分公司不做會計處理，上海辦事處作，借：應收賬款——建設單位

貸：工程結算收入——各項目

在滬分公司收到辦事處按已交稅費金額開具的收據時，借：應交稅金——各稅種

其他應交款——各費種

貸：銀行存款（或內部往來——上海辦事處）

4、固定資產：收到購進單據——在固定資產系統“日常處理——資產增加——固定資產卡片”——在固定資產系統中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統核對無誤——對固定資產系統進行結賬。

固定資產增加時，借：固定資產——各部門

貸：銀行存款（或應付賬款）

計提折舊時，借：管理費用——折舊費（管理部門用）

工程施工——項目部（生產用、項目部管理用）

貸：累計折舊

5、低值易耗品：對按相關規定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉入相關成本。

購進時，借：低值易耗品——具體名稱

貸：銀行存款（或應付賬款）

領用時，借：工程施工——項目部——辦公用品等科目

管理費用——低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品——具體名稱

如有人為遺失或損壞，應追究相關人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財產損失——待處理流動資產損失

貸：低值易耗品——具體名稱

經研究決定處理辦法后，借：現金（或其他應收款——相關責任人）

營業外支出（余額大于賠償的差額）

貸：低值易耗品——具體名稱

營業外收入（賠償大于余額的差額）

自然報廢時，按其10%余額，借：工程施工（或管理費用）

貸：低值易耗品——具體名稱

6、庫存材料：項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點，編制材料收發存月報表送交公司財務部成本會計處——成本會計根據月末結存數，倒扎出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。

7、臨時設施：對按相關規定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目——首次使用該臨時設施的項目部按總造價的60%計入該項目部成本——第二次使用該臨時設施的項目部，按原總造價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發生的成本計入該項目部成本。購進臨時設施時：借：臨時設施——具體臨時設施

貸：銀行存款（或應付賬款）

進項目部成本時：借：工程施工——項目部——臨時設施攤銷

貸：臨時設施攤銷

8、計提無形資產攤銷：根據自制的計算表，在規定的使用年限內對賬面的無形資產平均進行攤銷。即：

借：工程施工（或管理費用）

貸：無形資產

9、計提工資、福利費：根據每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日——按照規定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額——制作相關會計憑證。即：

借：管理費用——工資（或福利費）

工程施工——項目部——項目管理人員工資、點工工資、福利費

貸：應付工資——管理人員、項目管理人員、點工工資

應付福利費

10、確認工程結算收入：每月末經營部報來當月產值確認單——總賬會計根據各項目產值確認當月各項目部的工程結算收入。即：

借：應收賬款——建設單位

貸：工程結算收入——各項目部

11、計提流轉稅金：根據每月末經營部報來的產值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款，即：

借：主營業務稅金及附加（各項目部）

貸：應交稅金（各稅種）

其他應交款（各費種）

12、成本結轉：月末前，成本會計將當月應計入各項目部成本單據所載事項計入相關項目成本——總賬會計按項目部將當月所有成本發生額結轉至工程結算成本科目的對應項目。即：

借：工程結算成本——各項目部

貸：工程施工——工程結轉

13、結轉損益：按當月所有損益類科目的發生進行損益結轉，自動生成的憑證為，借：本年利潤

有貸方發生額的各明細科目

貸：有借方發生額的各明細科目

本年利潤

14、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經理審核。

15、在月末結賬日核對現金、銀行存款的賬實數，編制現金盤點表和銀行余額調整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。

16、記賬與結賬：憑證經審核后進行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統均已結賬后，對總賬系統進行結賬。

17、數據備份：財務軟件中的數據應按公司規定定期進行備份，備份工作由公司網絡管理員負責。

五、費用報銷流程

1、填制費用報銷單：費用經手人員填制費用報銷單，并將原始單據按費用類別匯總填列，粘貼附后，并在報銷單上簽名。

2、部門負責人審核：部門負責人對部門所屬人員經手的費用簽署意見，同意報銷的經審核無誤后簽名。

3、公司總經理審批：主要審查費用報銷憑證是否真實、是否符合公司費用列支規定。

4、財務部經理審核：審核擬報銷費用票據是否真實、合法，是否符合財務制度規定。

5、出納予以報銷：出納只能接受審批手續齊全、原始票據和費用報銷單記載一致、金額無誤的費用報銷憑證。

6、制作出納憑證：出納根據已報銷的原始憑證及時制作現金、銀行憑證，做到科目運用正確，憑證處理及時，賬實核對日清月結。

六、成本列支流程：進入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項目部費用報銷單等。

其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續是否齊全、原始憑證是否真實合法、金

額是否正確——入賬。

1、收料單：倉庫保管員驗收材料，開出收料單——項目部材料員簽字——成本會計入賬。即，借：庫存材料（或工程施工）

貸：應付賬款——供應商

2、分包工程單：經營部開具分包工程單——成本會計根據分包工程單入賬。即，借：工程施工——各項目部——分包工程款

貸：應付賬款——分包商

3、材料倒扎表：項目部材料員盤點庫存材料，編制材料收發存月報表——成本會計據以倒扎出庫存材料的數量金額，是賬面數與倉庫盤點數相符——其差額為當月實際耗用數，計入成本。即：

借：工程施工——各項目部——材料費

貸：庫存材料——各倉庫——材料類別

4、項目部費用報銷單：按“費用報銷流程”辦理報銷手續——出納將已報銷的成本出納憑證交成本會計處——成本會計進行制單。

七、款項支付流程

1、提出支付申請：由供應商或請款部門填寫付款申請單，寫明請款事由、收款單位、付款金額，屬于應付賬款的應提供發票。

2、業務部門簽署意見：屬于材料采購業務的應由材料部材料員復核后報材料部經理簽名同意；屬于費用性支出的應由辦公室或其他使用部門負責人簽署意見。

3、公司總經理審批：主要對擬支付款項按合同約定是否到期，采購價格是否合理等進行審查，并簽署審批意見。

4、財務部經理審核：審核擬支付款項是否已到付款時間，提供的發票是否真實合法，并根據資金計劃安排款項支付的時間。

5、辦理付款手續：請款人向出納提交審批手續齊備的付款申請，出納按照已審批金額開具票據付款。

八、工資計發流程

1、上報考勤：每月結束后第二個工作日，管理部門考勤表經人力資源部經理審核后，各項目部考勤表經分公司分管副總審核后，提交財務部總賬會計處。

2、計提工資：總賬會計按照經審核的考勤表上記載的出勤工日，和公司規定的各類人員的工資計提標準計提工資、福利費，分別計入當月相關成本和管理費用。

3、編制工資計算表：總賬會計按照經審核的考勤表記載的管理人員出勤工日，成本會計按照經審核的考勤表記載的點工出勤工日，分別編制公司管理人員、項目管理人員、點工工資表，同時根據人力資源部提供的社會保險費扣繳清單，扣發社會保險費個人負擔部分。

4、工資表復核：由財務部指定人員對工資計算表的出勤工日、工資標準、應扣款項及計算正確性等內容進行復核。

5、財務部經理審核和總經理審批：經審批后，點工工資即可發放。

6、編制打卡通知單：出納根據經審批的工資表編制公司及項目管理人員銀行打卡通知單，寫明持卡員工姓名、身份證編號、實發工資金額等內容。

7、總經理批準發放：打卡通知單經總經理批準后，加蓋公司公章。

8、工資發放：以銀行打卡方式發放的工資，由出納根據已審批的打卡通知單開具支票，到銀行辦理打卡手續；以現金方式發放的點工工資，由出納到各項目部發放。

9、新員工工資發放：新員工（包括新入職和分公司間調動）辦理手續后，由人力資源部向財務部提交新員工工資發放標準；財務部總帳會計根據考勤表記載的新員工出勤工日，計發工資。

10、離職工資結算：人力資源部向財務部提交員工離職移交表，寫明工資結算標準、總出勤工日、應扣發款項等內容。財務部按照工資計發流程進行離職工資結算。

九、預算編制流程

1、制定預算指標：在預算期開始前，由集團公司預算委員會制定預算指標及相關的編制要求。

2、預算報表體系的設計與審定：集團公司財務部根據預算委員會制定的預算指標，負責設計預算報表體系，經報請預算委員會審定后下發各預算單位。

3、預算成員單位預算的編制：由各分公司相關職能部門編制相關業務表格，分公司財務部門匯總后，編制分公司預算，經分公司總經理簽字確認后上報集團公司預算委員會辦公室。

4、業務數據的審核：預算委員會辦公室在收到各分公司的預算報表后，先交由集團材料部、集團經營部對預算報表的相關業務數據及指標進行審核。

5、匯總預算報表的編制：集團財務部根據經集團相關業務部門審核無誤后的各分公司報表，匯總編制集團總的預算報表，并上報預算委員會。

6、預算報表的審定與批準：預算委員會對集團財務部上報的匯總預算報表進行審定、批準。并交由集團財務部根據經審定后的預算報表指標起草相關文件，下達至各分公司。

第三篇：建筑施工企業財務及相關業務流程

建筑施工企業財務及相關業務流程

建筑施工企業財務及相關業務流程

一、材料業務流程

1、申購：每月初，由各工程項目部根據施工進度估算每月需耗用的材料品種、規格、數量，向公司材料部提出申請。

2、供應商的選擇和評價：

材料部根據供應商的資質、供應能力、信譽等條件編制供應商名冊，對達到要求的供應商評出相應等級，優先選擇高等級的供應商，堅決杜絕不合格的供應商參加投標和供貨。

按材料供應商建立采購信息檔案，并對已驗收的材料做好相應的標識，保證各種材料的可追溯性。

3、采購：材料部收到項目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標、直接采購等方式，向在冊供應商進行詢價，按照同質低價的原則決定供貨商和供貨數量。

4、驗收：

供應商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規格、質量、數量逐一核對無誤后，辦理入庫手續并在驗收單上簽字，同時報經各項目部材料員簽字確認。

材料驗收單一式三聯，一聯留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據，一聯交供應商作為結賬憑據，一聯送公司財務部入賬。

5、領用：

項目部各班組，應嚴格按照相應施工進度的材料需用量領用，不得集中領用或領用與當前施工不相符的材料。

領用時，應由倉庫保管員填制領料單，由領用班組簽字，同時應報經項目部負責人簽字批準后，倉管員按領料單上的品名、規格、數量發料。

6、結存：每月月末（26日前），各項目部應對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進行盤點，編制材料收發存月報表，填清結存材料的數量、單價、金額，經盤點人員和倉管員簽字后于當月29日前報送至公司財務部。

7、庫存管理：

材料倉庫應按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。

材料倉庫應建立庫存材料臺賬，嚴格按收料單、領料單登記，月末及時計算出各種材料的賬面結存數，定期盤點庫存。如有差額，應即使查找原因，并按實際盤點數調整賬面數，做到賬實相符。

8、廢舊物資的處理：

9、檢查與督導：公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負有檢查、督導的責任。材料部應定期不定期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查，發現問題及時予以指出。

2、費用報銷流程

1、填制費用報銷單：費用經手人員填制費用報銷單，并將原始單據按費用類別匯總填列，粘貼附后，并在報銷單上簽名。

2、部門負責人審核：部門負責人對部門所屬人員經手的費用簽署意見，同意報銷的經審核無誤后簽名。

3、公司總經理審批：主要審查費用報銷憑證是否真實、是否符合公司費用列支規定。

4、財務部經理審核：審核擬報銷費用票據是否真實、合法，是否符合財務制度規定。

5、出納予以報銷：出納只能接受審批手續齊全、原始票據和費用報銷單記載一致、金額無誤的費用報銷憑證。

6、制作出納憑證：出納根據已報銷的原始憑證及時制作現金、銀行憑證，做到科目運用正確，憑證處理及時，賬實核對日清月結。

六、成本列支流程：進入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項目部費用報銷單等。

其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續是否齊全、原始憑證是否真實合法、金額是否正確——入賬。

1、收料單：倉庫保管員驗收材料，開出收料單——項目部材料員簽字——成本會計入賬。即，借：庫存材料（或工程施工）

貸：應付賬款——供應商

2、分包工程單：經營部開具分包工程單——成本會計根據分包工程單入賬。即，借：工程施工——各項目部——分包工程款

貸：應付賬款——分包商

3、材料倒扎表：項目部材料員盤點庫存材料，編制材料收發存月報表——成本會計據以倒扎出庫存材料的數量金額，是賬面數與倉庫盤點數相符——其差額為當月實際耗用數，計入成本。即：

借：工程施工——各項目部——材料費

貸：庫存材料——各倉庫——材料類別

4、項目部費用報銷單：按“費用報銷流程”辦理報銷手續——出納將已報銷的成本出納憑證交成本會計處——成本會計進行制單。

七、款項支付流程

1、提出支付申請：由供應商或請款部門填寫付款申請單，寫明請款事由、收款單位、付款金額，屬于應付賬款的應提供發票。

2、業務部門簽署意見：屬于材料采購業務的應由材料部材料員復核后報材料部經理簽名同意；屬于費用性支出的應由辦公室或其他使用部門負責人簽署意見。

3、公司總經理審批：主要對擬支付款項按合同約定是否到期，采購價格是否合理等進行審查，并簽署審批意見。

4、財務部經理審核：審核擬支付款項是否已到付款時間，提供的發票是否真實合法，并根據資金計劃安排款項支付的時間。

5、辦理付款手續：請款人向出納提交審批手續齊備的付款申請，出納按照已審批金額開具票據付款。

第四篇：XX建筑施工企業財務及相關業務流程 2

XX建筑施工企業財務及相關業務流程

說明：

1、企業性質為建筑施工企業集團，管理層次分為集團公司、分公司、項目部三級。

2、本流程設計目的主要是讓財務部門相關人員了解本崗位工作內容以及與相關業務部門的工作聯系。

3、本流程的設計依據是企業會計制度、公司內部相關制度及規定，其中涉及稅金交納的部

分內容，具有該企業的特點，其他企業恐不具有參照意義。

4、此文為我工作中的一點總結，錯漏之處歡迎各位視野網友砸磚。

XX建筑施工企業財務及相關業務流程

一、材料業務流程

1、申購：每月初，由各工程項目部根據施工進度估算每月需耗用的材料品種、規格、數量，向公司材料部提出申請。

2、供應商的選擇和評價：

材料部根據供應商的資質、供應能力、信譽等條件編制供應商名冊，對達到要求的供應商評出相應等級，優先選擇高等級的供應商，堅決杜絕不合格的供應商參加投標和供貨。按材料供應商建立采購信息檔案，并對已驗收的材料做好相應的標識，保證各種材料的可追

溯性。

3、采購：材料部收到項目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標、直接采購等

方式，向在冊供應商進行詢價，按照同質低價的原則決定供貨商和供貨數量。

4、驗收：

供應商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規格、質量、數量逐一核對無誤后，辦理入庫手續并在驗收單上簽字，同時報經各項目部材料員簽字確認。材料驗收單一式三聯，一聯留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據，一聯交供應商作為

結賬憑據，一聯送公司財務部入賬。

5、領用：

項目部各班組，應嚴格按照相應施工進度的材料需用量領用，不得集中領用或領用與當前施

工不相符的材料。

領用時，應由倉庫保管員填制領料單，由領用班組簽字，同時應報經項目部負責人簽字

批準后，倉管員按領料單上的品名、規格、數量發料。

6、結存：每月月末（26日前），各項目部應對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進行盤點，編制材料收發存月報表，填清結存材料的數量、單價、金額，經盤點

人員和倉管員簽字后于當月29日前報送至公司財務部。

7、庫存管理：

材料倉庫應按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無

損。

材料倉庫應建立庫存材料臺賬，嚴格按收料單、領料單登記，月末及時計算出各種材料的賬面結存數，定期盤點庫存。如有差額，應即使查找原因，并按實際盤點數調整賬面數，做到賬實相符。

8、廢舊物資的處理：

9、檢查與督導：公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負有檢查、督導的責任。材料部應定期不定期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查，發現問題及時予以指出。

二、產值申報流程

1、確認形象進度：每月月末由經營部根據各在建工程的形象進度計算出完工百分比。

2、確認當月產值：經營部按各在建工程的總造價乘以完工百分比，計算出當月完工產值。

3、申報產值：經營部將各項目的當月產值，報財務部入賬。

4、財務部根據經營部經理簽字的產值確認單，作為當月收入入賬，同時確認各在建工程相

應建設單位的應收賬款。

三、報表編制、報送流程

1、結賬：各單位總賬會計于每月末收入、成本、費用、資產、負債、權益等相關業務處理

完畢后，先對固定資產、工資等相關系統進行結賬，最后對總賬系統進行結賬。

2、報表編制：總賬會計按照集團公司的要求，按月編制資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表等9表及按季撰寫財務分析。

3、分公司確認：報表編制完成由分公司財務負責人簽字后，報至分公司負責人簽字確認。

4、上報：

每月5號下午5：00前，各分公司財務部應將經分公司總經理簽字確認后的上月報表的電子

文件以電郵方式發至集團財務部合并報表會計處。

每月報表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團財務部。

5、合并報表：

合并報表會計在收到各單位會計報表后，應對其先行復核，勾稽關系不符的報表應退回改正。合并報表會計按照規定的模板編制集團合并會計報表，并于每月8日下午5：00前上報至集

團財務部經理處。

6、財務分析：集團財務部經理根據合并會計報表及各單位財務分析，撰寫集團財務分析，并于每月10日下午下班前報集團公司總會計師審核后上報集團董事會。

四、會計核算（出納、成本、總賬、固定資產）流程

1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統結賬——總賬系統結

賬。

2、支付社會保險費：

劃出社保費用時，借：管理費用——員工保險（公司繳付部分）

其他應收款——員工保險（個人繳付部分）

內部往來——XX分公司（按全額）

貸：銀行存款

發放工資時，借：應付工資（按未扣除社保費金額）

貸：其他應收款——員工保險（個人繳付部分）

銀行存款或現金（按其差額）

3、交納稅金：

開具工程款發票時，在滬各分公司不做會計處理，上海辦事處作，借：應收賬款——建設單位

貸：工程結算收入——各項目

在滬分公司收到辦事處按已交稅費金額開具的收據時，借：應交稅金——各稅種

其他應交款——各費種

貸：銀行存款（或內部往來——上海辦事處）

4、固定資產：收到購進單據——在固定資產系統“日常處理——資產增加——固定資產卡片”——在固定資產系統中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統核對無誤——對固定

資產系統進行結賬。

固定資產增加時，借：固定資產——各部門

貸：銀行存款（或應付賬款）

計提折舊時，借：管理費用——折舊費（管理部門用）

工程施工——項目部（生產用、項目部管理用）

貸：累計折舊

5、低值易耗品：對按相關規定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉入相關

成本。

購進時，借：低值易耗品——具體名稱

貸：銀行存款（或應付賬款）

領用時，借：工程施工——項目部——辦公用品等科目

管理費用——低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品——具體名稱

如有人為遺失或損壞，應追究相關人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財產損失——待處理流動資產損失

貸：低值易耗品——具體名稱

經研究決定處理辦法后，借：現金（或其他應收款——相關責任人）

營業外支出（余額大于賠償的差額）

貸：低值易耗品——具體名稱

營業外收入（賠償大于余額的差額）

自然報廢時，按其10%余額，借：工程施工（或管理費用）

貸：低值易耗品——具體名稱

6、庫存材料：項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點，編制材料收發存月報表送交公司財務部成本會計處——成本會計根據

月末結存數，倒扎出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。

7、臨時設施：對按相關規定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目——首次使用該臨時設施的項目部按總造價的60%計入該項目部成本——第二次使用該臨時設施的項目部，按原總造價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發生的成本計入該項目部成本。

購進臨時設施時：借：臨時設施——具體臨時設施

貸：銀行存款（或應付賬款）

進項目部成本時：借：工程施工——項目部——臨時設施攤銷

貸：臨時設施攤銷

8、計提無形資產攤銷：根據自制的計算表，在規定的使用年限內對賬面的無形資產平均進

行攤銷。即：

借：工程施工（或管理費用）

貸：無形資產

9、計提工資、福利費：根據每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日——按照規定的日工資率分部門分人員計算當月應計入

成本、費用的工資和福利費金額——制作相關會計憑證。即：

借：管理費用——工資（或福利費）

工程施工——項目部——項目管理人員工資、點工工資、福利費

貸：應付工資——管理人員、項目管理人員、點工工資

應付福利費

10、確認工程結算收入：每月末經營部報來當月產值確認單——總賬會計根據各項目產值確

認當月各項目部的工程結算收入。即：

借：應收賬款——建設單位

貸：工程結算收入——各項目部

11、計提流轉稅金：根據每月末經營部報來的產值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項

目計算出應交稅金和其他應交款，即：

借：主營業務稅金及附加（各項目部）

貸：應交稅金（各稅種）

其他應交款（各費種）

12、成本結轉：月末前，成本會計將當月應計入各項目部成本單據所載事項計入相關項目成本——總賬會計按項目部將當月所有成本發生額結轉至工程結算成本科目的對應項目。即：

借：工程結算成本——各項目部

貸：工程施工——工程結轉

13、結轉損益：按當月所有損益類科目的發生進行損益結轉，自動生成的憑證為，借：本年利潤

有貸方發生額的各明細科目

貸：有借方發生額的各明細科目

本年利潤

14、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經理

審核。

15、在月末結賬日核對現金、銀行存款的賬實數，編制現金盤點表和銀行余額調整表，如有

差異，應及時查找原因進行處理。

16、記賬與結賬：憑證經審核后進行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統均已結賬后，對

總賬系統進行結賬。

17、數據備份：財務軟件中的數據應按公司規定定期進行備份，備份工作由公司網絡管理員

負責。

五、費用報銷流程

1、填制費用報銷單：費用經手人員填制費用報銷單，并將原始單據按費用類別匯總填列，粘貼附后，并在報銷單上簽名。

2、部門負責人審核：部門負責人對部門所屬人員經手的費用簽署意見，同意報銷的經審核

無誤后簽名。

3、公司總經理審批：主要審查費用報銷憑證是否真實、是否符合公司費用列支規定。

4、財務部經理審核：審核擬報銷費用票據是否真實、合法，是否符合財務制度規定。

5、出納予以報銷：出納只能接受審批手續齊全、原始票據和費用報銷單記載一致、金額無

誤的費用報銷憑證。

6、制作出納憑證：出納根據已報銷的原始憑證及時制作現金、銀行憑證，做到科目運用正

確，憑證處理及時，賬實核對日清月結。

六、成本列支流程：進入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項目部費

用報銷單等。

其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續是否齊全、原始憑證是否真實合法、金

額是否正確——入賬。

1、收料單：倉庫保管員驗收材料，開出收料單——項目部材料員簽字——成本會計入賬。

即，借：庫存材料（或工程施工）

貸：應付賬款——供應商

2、分包工程單：經營部開具分包工程單——成本會計根據分包工程單入賬。即，借：工程施工——各項目部——分包工程款

貸：應付賬款——分包商

3、材料倒扎表：項目部材料員盤點庫存材料，編制材料收發存月報表——成本會計據以倒扎出庫存材料的數量金額，是賬面數與倉庫盤點數相符——其差額為當月實際耗用數，計入

成本。即：

借：工程施工——各項目部——材料費

貸：庫存材料——各倉庫——材料類別

4、項目部費用報銷單：按“費用報銷流程”辦理報銷手續——出納將已報銷的成本出納憑

證交成本會計處——成本會計進行制單。

七、款項支付流程

1、提出支付申請：由供應商或請款部門填寫付款申請單，寫明請款事由、收款單位、付款

金額，屬于應付賬款的應提供發票。

2、業務部門簽署意見：屬于材料采購業務的應由材料部材料員復核后報材料部經理簽名同

意；屬于費用性支出的應由辦公室或其他使用部門負責人簽署意見。

3、公司總經理審批：主要對擬支付款項按合同約定是否到期，采購價格是否合理等進行審

查，并簽署審批意見。

4、財務部經理審核：審核擬支付款項是否已到付款時間，提供的發票是否真實合法，并根

據資金計劃安排款項支付的時間。

5、辦理付款手續：請款人向出納提交審批手續齊備的付款申請，出納按照已審批金額開具

票據付款。

八、工資計發流程

1、上報考勤：每月結束后第二個工作日，管理部門考勤表經人力資源部經理審核后，各項

目部考勤表經分公司分管副總審核后，提交財務部總賬會計處。

2、計提工資：總賬會計按照經審核的考勤表上記載的出勤工日，和公司規定的各類人員的工資計提標準計提工資、福利費，分別計入當月相關成本和管理費用。

3、編制工資計算表：總賬會計按照經審核的考勤表記載的管理人員出勤工日，成本會計按照經審核的考勤表記載的點工出勤工日，分別編制公司管理人員、項目管理人員、點工工資表，同時根據人力資源部提供的社會保險費扣繳清單，扣發社會保險費個人負擔部分。

4、工資表復核：由財務部指定人員對工資計算表的出勤工日、工資標準、應扣款項及計算

正確性等內容進行復核。

5、財務部經理審核和總經理審批：經審批后，點工工資即可發放。

6、編制打卡通知單：出納根據經審批的工資表編制公司及項目管理人員銀行打卡通知單，寫明持卡員工姓名、身份證編號、實發工資金額等內容。

7、總經理批準發放：打卡通知單經總經理批準后，加蓋公司公章。

8、工資發放：以銀行打卡方式發放的工資，由出納根據已審批的打卡通知單開具支票，到

銀行辦理打卡手續；以現金方式發放的點工工資，由出納到各項目部發放。

9、新員工工資發放：新員工（包括新入職和分公司間調動）辦理手續后，由人力資源部向財務部提交新員工工資發放標準；財務部總帳會計根據考勤表記載的新員工出勤工日，計發

工資。

10、離職工資結算：人力資源部向財務部提交員工離職移交表，寫明工資結算標準、總出勤

工日、應扣發款項等內容。財務部按照工資計發流程進行離職工資結算。

九、預算編制流程

1、制定預算指標：在預算期開始前，由集團公司預算委員會制定預算指標及相關的編制要

求。

2、預算報表體系的設計與審定：集團公司財務部根據預算委員會制定的預算指標，負責設

計預算報表體系，經報請預算委員會審定后下發各預算單位。

3、預算成員單位預算的編制：由各分公司相關職能部門編制相關業務表格，分公司財務部門匯總后，編制分公司預算，經分公司總經理簽字確認后上報集團公司預算委員會辦公室。

4、業務數據的審核：預算委員會辦公室在收到各分公司的預算報表后，先交由集團材料部、集團經營部對預算報表的相關業務數據及指標進行審核。

5、匯總預算報表的編制：集團財務部根據經集團相關業務部門審核無誤后的各分公司報表，匯總編制集團總的預算報表，并上報預算委員會。

6、預算報表的審定與批準：預算委員會對集團財務部上報的匯總預算報表進行審定、批準。

并交由集團財務部根據經審定后的預算報表指標起草相關文件，下達至各分公司。

第五篇：建筑施工企業財務工作總結

建筑施工企業財務工作總結(精選多篇)目錄

正文第一篇：建筑施工企業工作總結 知天命，知項目管理

時光飛逝，轉眼間到**工作已經快兩年了。在這兩年里，49歲的我在項目領導、同事們的關心與幫助下圓滿的完成了各項工作，在思想覺悟方面有了更進一步的提高，本的工作總結主要有以下幾項：

一、理論學習

在工作中，我非常擁護黨的政策和方針，每天都堅持看新聞聯播電視節目，關心和學習國家時事政治，把黨的政治思想和方針應用于工程建設中，經常和項目部人員進行研討。

二、工作態度

從到金江小區的第一天開始，我就下定決心對工作要勤勤懇懇、任勞任怨，有始有終。對于再苦再累的活計，我都堅持圓滿完成，并做出成效，不計較個人得失。在這一年里項目經常加班加點，通宵達旦地搶工期，不管在寒風中、烈日下，還是暴雨下，我都堅守在崗位上，指揮著一個個分部分項工程順利地完成，看著stu棟塔樓竣工完成，我心中感到無比地自豪和光榮，自己曾經付出的無數艱辛和汗水，得到了領導的好評，我內心也就心滿意足。

三、自我學習

在工作中，我不斷地學習文化知識和專業知識，努力提高自己的學識水平和專用能力。對于建筑行業的新規范、新標準，每一次一出臺，我力爭馬上對其進行認真學習和研究，努力掌握新規范、新標準和新定額，把規范、標準應用于工程建設中，不斷地總結經驗和教訓。每一個工程竣工驗收時，我都認真作好工程驗收記錄，并整理成冊，存入自己的工程竣工驗收記錄檔案中，經常分析和研究竣工驗收記錄，發現自己在工程修建中存在哪些問題，哪些方面值得提高，哪些方面值得繼續發揚。

四、項目管理體會

建筑項目管理工作是一個復雜多樣、變化多端的工作，管理的好壞，直接關系到項目的經濟利益和社會效益。從事管理工作多年以來，我認為項目管理就是一個統籌安排，合理利用，全面管理的系統。最大限度地管好安全生產，堅持“安全第一”的方針，確保工程質量，堅持“質量求生存”的原則，嚴把工程質量關，力爭工程進度迅速，遵守施工合同，降低工程成本，在最短時間內創造質量最好、生產最安全、工程成本最低的工程項目。

建筑行業，是一項學問頗深，涉及知識面較廣的行業，可以說是“做到老、學到老”的行業在以后的工作中，我會更加努力地學習文化知識和專業知識，不斷地實踐，搞好本職工作，為社會多做一份貢獻。

20xx．12．29 第二篇：施工企業財務工作總結 施工企業財務工作總結

*、按照房地產行業的特殊性聯合公司辦理要求對于研發成本、期間用度的管帳二級、三級明細科目舉行梳理,并對于明細科目作扼要申明,目的,一是同一核計口徑,包管數值歸集及闡發相比較先后的相符性二是為了便當各責任單位責任人相識財務各數值的內部實質意義，施工企業財務工作總結。這項工作本月已完成,并經姚總審查核定。今朝步入徹底體現實施階段。

*、對于外投資變動環境的闡發,長、短時間投資的收益闡發,投資布局的變動緣故原由闡發,持久投資與所有者權益的比例闡發。

*、針對于外埠公司闊別集團公司,財務又自力設立核計機構,為增強集團公司對于外埠公司的辦理,包管核計的同一性、信息反饋的實時性,提出了與駐外埠公司財務工作接洽要求。**月份兒與寧波公司財務舉行交流,將財務核計要求、信息通報、對于外生產進度報表的報批步伐、刊在報紙上集團公司的生產進度報表都舉行了明確。

*、收益環境的闡發,對于發賣收益預算執行環境舉行闡發,反該當期的衡宇發賣與回款環境簽約環境闡發存有的數量資源的緣故原由、影響回款的因素其它收益的闡發。

管帳生產進度報表推出執行*個月后,從管帳生產進度報表格局配置上看,生產進度報表格局配置照舊比力科學,能比力清晰地反應管帳的有關信息。但房地產行業的特殊性,發賣收益與結算利潤有1個時間上的差異,如許“損益明細及異動環境表”就沒有辦法周全反應出損益環境,需要加多1個表增補別的需要加多反應“財務用度”的生產進度報表。如許對于1個公司的財務狀態能較周全地反應。已預設好“管帳生產進度報表(內)ⅳ《謀劃環境表》”以及“管帳生產進度報表(內)ⅴ《融資及融資成本環境表》”。

總之,本總以及財務職員在忙碌的工作中都體現出很似的起勁以及敬業。雖則做了許多工作,另有許多工作等候著咱們,咱們將接續挑戰下的工作。

①共同*置業公司做好第四批房子的來源的集中發賣收款工作共同山川置業公司做好凈水灣交給結算工作。

*、對于各公司舉行一次內部審計,目的,是對于各公司謀劃狀態舉行一次周全地相識,為此后財務辦理做好根蒂根基工作。

*、共同方針責任制,對于財務內部辦理生產進度報表的格局及其內部實質意義舉行再調解,目的,一是要符合財務辦理的要求二是要饜足責任單位責任人取值的要求及內部查核的要求。財務內部辦理生產進度報表已屢次調解修改,提議集團公司對于新調解的財務內部辦理生產進度報表的格局及其內部實質意義舉行一次認證,并于明確,作為一按期間內相對不變的表式。

顛末調查研究、溝通、預設,于****年**月推出《成本用度明細分類目次及申明》于****年**月**日推出《管帳生產進度報表辦理實行試試辦法》****年*月**日推出《管帳憑據辦理實行試試辦法》。

在質料采集購買挑唆歷程中,咱們覺患上在質料辦理的“采集購買---供貨---結算”3個環節中,咱們只掌握了兩端,對于供貨這一環節掌握不敷,質料供應均由廠家與動工單位交代,我方是不是介入驗收不清晰,因收貨單上無我方職員的驗收具名,這就沒有辦法掌握質料現實參加的品位與數目。如*月份兒與動工單位查對于鋼材時發明同一份“供貨單”,動工單位供給的“收貨聯”與廠家供給的“結算聯”在鋼材等級上呈現差異,經核實,是廠家供貨時未注明等級,發明后也未實時興小調停,只在“結算聯”長舉行了修改。提示咱們怎樣辦理好質料“采集購買---供貨---結算”3個環節,出格是供貨環節監控辦理。

②為了做好白蕩海東苑產權延期辦理的賠付工作,持續**天派人到現場辦理賠付工作。

財務闡發工作已開展,但仍居于賬面上申明闡發,闡發深度不敷。為提高財務闡發能力,把財務闡發歸入同樣平常工作中去。要求同樣平常做好財務闡發資料的網絡,每1個月有在《管帳生產進度報表會簽單》對于財務首要環境舉行申明*月*月生產進度報表按季度對于財務狀態舉行扼要闡發申明*月份兒生產進度報表按公司謀劃對于財務狀態舉行闡發申明**月份兒生產進度報表按管帳舉行闡發申明。

哪位美意人幫幫忙,幫我找一份動工企業的財務年關工作總結?在此感激各人了!托付列位!*、固定資產變動環境的闡發,添加、削減、損壞、報廢固定資產環境,固定資產的凈價值率,固定資產的布局環境,無缺環境等。

(二)審計工作

為了使財務職員能充分地熟悉“財務、合約辦理月勾當”的重要性,財務總監姚總親自給財務部員工作帶動,會上針對于財務職員自暴自棄、缺乏競爭意識以及危機感,看疑難題目、干工作缺乏前瞻性,舉行了逐一解析,同時提出財務部不是核計部,僅只做好核總算不敷的,辦理上不去,核計的再細也沒用,核總算根蒂根基,辦理是目的,以是,做好根蒂根基工作的同時要提高辦理意識,要求財務職員在思惟上要高度正視財務辦理。如對于每筆經濟營業的核計,在思量核計要求的同時,還要思量該項營業對于公司的此刻以及未來在辦理上以及征稅收入政策上的影響疑難題目,此刻思量不充分,往后呈現忽略就難于填補，工作總結《施工企業財務工作總結》。針對于“財務、合約辦理月勾當”舉行了工作安插。

按照浙地稅發**號文件《浙江省處所征稅收入工作局浙江省財務廳關于小我私人取患上差盤纏盤川津貼、誤餐補貼收益征收小我私人個人收稅疑難題目的報信》,從月份兒起頭在關餉核計長舉行相干調解,一是企業可在稅最前一列支二是員工可減緩稅賦。

(四)資金辦理

*、在管帳審查核定中,嚴酷按劃定辦事,一就是一,對于審查核定中發明的非原則疑難題目細心腸向經辦職員申明,并奉告怎樣辦理相干手續息爭決疑難題目的辦法。

(*)各項指標與去年同期相比較的增減程度比。*、委托浙江興合管帳拜某人做師傅務所對于集團公司增資的驗資工作,已取患上有用的驗資陳訴。

③按照山川人家二期交給需要,派人到現場辦理交給結算工作, 財務部分既然辦理部分又是辦事部分,在增強嚴酷辦理的同時又要做好熱忱辦事工作,這是兩種差別腳色的轉換,在嚴酷辦理的同時不掉笑顏,在熱忱辦事的同時不掉原則,這就是咱們工作的要求。

*、對于管帳生產進度報表舉行梳理、格局作響應的調解,制訂了管帳生產進度報表辦理辦法。使管帳生產進度報表更趨于辦理的需要。(*)對于其它影響企業效益以及財務狀態較大的項目以及重大事務做出闡發申明。

*、*月份兒對于各公司財務狀態舉行了一次審計**月份兒對于客(本站推薦)旅分公司****年謀劃舉行了內部審計對于投資企業彩虹城項目的****年管帳生產進度報表舉行復核*月份兒對于社區辦事公司****年謀劃環境自查工作舉行了安插,并舉行了財務審計。

運用征稅收入工作政策,向征稅收入工作構造申請報告集團公司向下屬子公司計提辦理費的聲請,經杭州市處所征稅收入工作局查抄審查核定于****年*月**日下文批復贊成杭州配置設備擺設集團有限公司對于杭州山川人家置業有限公司、杭州坤以及配置設備擺設有限公司等*戶企業按不跨越昔時發賣收益*%的比例提出取患上****總機構辦理費。****年管帳決算中集團公司向山川人家置業公司提出取患了***.**萬元。

顛末財務合約辦理月勾當,財務部的辦理意識增強了,辦理能力總患上以提高,財務部從管帳核計向財務辦理邁出了要害的一步,但咱們的辦理程度離公司成長的需要另有很大的差距,需要咱們不停地完美以及提高。

(*)總結前一階段工作中的樂成經驗。

*、山川置業公司一期交給結算后孕育發生了利潤,在舉行個人收稅申請報告的同時,辦理以去年的前一吃虧填補申請報告。為填補以去年的前一吃虧委托杭州天瑞征稅收入工作拜某人做師傅務所對于山川置業公司****年、****年及****年舉行了征稅收入工作審計(****年、****年已審計過),出據的審計成果符合公司好處,西湖區處所征稅收入工作征管局已對于山川置業公司前五年的吃虧舉行了核實。

**、辦法與提議

*、損益環境的闡發,以損益表為主,對于盈利方針是不是完成舉行闡發,對于收益、成本、用度、稅金的配比舉行闡發,評價其謀劃勾當的績效以及謀劃布局,反應主營營業與其它營業對于利潤的影響。

年頭,置業公司謀劃辦理標準樣式調解,財務工作并入財務部客旅分公司職員分流,財務工作又并入財務部新公司像雨后的春天的竹筍同樣不停地涌現,管帳核計、財務辦理工作歸入財務部。**年*月份兒集團公司推出財務合約辦理月,財務部被推向了陣地前沿**年*月份兒集團公司現實預算辦理,財務部是赴湯蹈火的前鋒隊。公司內部,要求辦理程度的不停地晉升,外部,征稅收入工作構造對于房地產企業的重點查抄、征稅收入政策調解、國度金融政策的宏不雅調節控制,在這不服凡的一年里總以及財務職員任勞任怨、同心合利巴各項工作都扛下來了,底下總結一下一年來的工作。

路程經過過程闡發對于所存在的疑難題目,提出處理完成辦法以及路子。某房地產公司財務工作年關工作總結

*、針對于預算中漏掉的,事業公司往往接納追加預算,但追加預算在審查核定步伐上又不完整。思量到預算的嚴峻性,原則上差別意追加,若有急件按特批步伐辦理。

(*)按照闡發聯合詳細環境,對于企業出產、謀劃提出合理化提議。

對于*月份兒管帳生產進度報表審查核定中發明存在的疑難題目,如:①@#￥公司的“用度明細表”明詳目次未按新劃定執行,施用的仍然是老格局,發明后要求從頭調解體例②寧波公司未按新表體例,因為信息通報上的出了疑難題目,已報信任聽從*月份兒生產進度報表按新表式體例。對于這件事的反思,一項新工作的奉行,一是要責任人鼎力大舉宣傳并監視執行,二是執行人足夠正視并自發執行,只就象許一項新工作才氣有用地奉行。

(五)預算辦理

*、委托浙江興合管帳拜某人做師傅務所對于集團公司、山川置業、@#￥置業、客運中間、集團歸并生產進度報表舉行管帳審計,審計的目的是為了融資的需要。已取患了集團公司、山川置業、@#￥置業、客運中間審計陳訴,審計陳訴出據的審計成果基本符合公司要求。集團歸并生產進度報表的管帳審計陳訴顛末蹉商獲患了有用的管帳審計陳訴。

*、當真做好資金結算的日清月結工作,實時反應資金的流向以及存有的數量環境,按照公司的資金需求量做好資金張羅工作。今朝房款收益較大,公司淤積資金較多,因為近期沒有較安全的投資項目,接續與銀行密符互助辦理協定存款營業,路程經過過程接納“報信存款”以及“協定存款”,提高公司存款資金升值率。

第三篇：20xx年施工企業財務工作總結 財務科xx年工作總結

09年里財務科在公司的正確領導下，全體同志任勞任怨、齊心協力，以求真務實的工作作風，較好地完成了各項工作任務，為公司的發展提供了優質的服務，在平凡的工作中取得了一定的成績，科室的綜合工作能力相比08年又邁進了一步。回顧即將過去的這一年，我們的工作著重于公司的經營方針、宗旨和效益目標上，緊緊圍繞重點展開工作，緊跟公司各項工作部署，在核算、管理方面盡了應盡的責任。為了總結經驗，發揚成績，克服不足，現將20xx年的工作做如下簡要回顧和總結。

一、具體完成的工作：

1）高效率完成機關日常財務核算工作。我公司財務科已經對日常工作流程熟練掌握，能做到條理清晰、帳實相符。從原始發票的取得到填制記帳憑證、從會計報表編制到憑證的裝訂和保存都達到正規化、標準化，各項指標的控制和領導年新的考核都能做到全面、及時、準確的反映。10年我們將繼續加強各項費用的控制，行使財務監督職能，審核控制好各項開支，在財務核算工作中盡心盡職，認真處理審核每一筆業務，為領導的經營決策提供有用的信息。

2）統一管理專業分包項目的財務工作。專業分包項目的前期財務管理重點在于對項目資金的科學、有效的管理，對外要確保管理費的收取、民工工資的發放、擔保合同的履行、合同履約金的暫扣以及項目工資的實現；對內要及時組織資金和辦理內部結算，以服務的理念確保項目的正常運轉，后期財務管理的重點是組織配合項目勞保基金的返還工作。09年財務科在這一塊作了大量有效的工作，也得到了公司領導的肯定。

3）積極參與和配合公司市場開發工作。4）采取有力的措施加強應收賬款的回收工作。

二、科室的日常管理工作

1）科室的工作紀律和工作態度較為嚴謹。從事的專業性質要求我們必須有踏實負責的精神，經手的事項必須真實準確，不能有絲毫的馬虎主業技能，以求更好地為公司服務和更好的發展個人。，特別是對上對外的各種財務報表，不能有任何差錯。因此科室的所有成員在平時的工作學習中養成了踏實負責的精神。

2）我們科室的成員平時注重學習，通過學習來提高 3）積極參加集團開展的作風整頓活動并取得長足的步。4）對領導臨時交辦的工作任務能及時有效地完成。

三、存在的問題和改進辦法

存在的問題一是有關制度和規定的執行力度不夠；二是財務科的管理職能沒有充分的發揮。解決的辦法我們認為首先要確定制度的實用性和可執行性，如有問題，修改后堅決執行到底，其次在條件允許的情況下，通過參與管理，參與公司的重大經營決策，來充分發揮財務的管理職能，以求更好地為公司的發展獻計獻策。

四、20xx年工作目標

20xx年財務科的工作就是緊緊圍繞公司的總體目標，做好本職工作，在管理上加大力度，并做好與市場開發科、工程科的相互協作

五、結束語

新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰，我們決心再接再厲，更上一層樓。20xx年我們將向財務精細化管理進軍，精細化財務管理需要“確保營運資金流轉順暢”、“確保管理效益”、“優化財務管理手段”等，這樣，就足以對公司的財務管理做精做細。要以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、部門的每一項具體的業務，都建立起一套相應的核算辦法。并將財務管理的觸角延伸到公司的各個經營領域，通過行使財務監督職能，拓展財務管理與服務職能，實現財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值。為公司的發展壯大之路做好墊腳石。

二〇一四年十二月三十日五公司公司財務科 第四篇：建筑施工企業財務管理 建筑施工企業財務管理淺析 一．引言

建筑施工企業是指城建房屋建筑物，道路橋梁及機械設備安裝等工程項目的企業，是我國經濟支柱型產業，在啟動內需，拉動國民經濟增長等方面起著舉足輕重的作用。

隨著我國建筑行業法規、政策的變動，建筑施工企業的生存面臨一個全新的挑戰，要想在日益白熱化的市場競爭中立于不敗之地，就要加強財務基礎管理。本文根據建筑施工企業現狀列舉其在財務管理方面存在的問題，并加以剖析，提出一些解決對策，以加強建筑施工企業財務管理基礎工作，提高建筑企業的經濟效益，適應日益多變的經濟發展要求。

現代施工企業財務管理工作作為一項專業化的綜合管理活動，在整個企業管理中具有重要的職能作用，是企業管理的中心。強化企業財務管理，依據財務管理系統提供有用的財務信息是至關重要的。加強施工企業財務管理可以對施工企業資源進行優化配置，有效盤活企業資金，保證企業資產的增值，實現最大收益。

二．建筑施工企業財務管理現狀

（一）資質不健全。由于目前建筑市場管理混亂，無論個人或集體，還是有無資質，都可以進行項目的招投標及工程項目的施工（以中鐵九局靖宇至松江河鐵路工程為例，承建此橋的張維蘭等人的施工隊，是不具備鐵路隧橋的施工資質、沒有路橋建設經驗的農民工）。再有就是掛靠有資質的建筑勞務公司，然后繳納部分管理費就可以施工。一定程度上給施工管理帶來難度，無形中增大了稅務及審計風險。

（二）成本核算不準確。

由于現行企業具體施工管理單位是施工項目部，以至上下級單位成本控制監管不到位，存在費用成本化或者成本費用化現象。前者不能正確扣除稅前項目，后者則不能準確當期利潤，造成企業稅前該扣除的項目未扣除或夸大了利潤，是企業收益流出。

（三）合同管理體系不健全，相關人員法律意識淡薄。目前，施工建設合同中大多數條款太過強調承包方的義務，對業主的制約條款偏少，特別是對業主違約、賠償、補償等方面約定不具體，缺少嚴格的法律約束和處罰條款。給施工單位的索賠工作造成諸多干擾因素，最終造成企業利益流失。

具體施工單位對外簽訂外購物資材料等合同時，缺少相關法律知識，部分協議條款一帶而過，給企業無形中埋下的一定的訴訟隱患和利潤外流的可能。一些下級建設項目不重視合同管理體系的建設，存在歸口管理、分級管理和授權管理，誰都可以簽合同，程序不明確，或有制度、手續不執行，缺少必要的審查和評估步驟，缺少有效地監督和控制。

項目管理缺乏法律專業人員，或缺少法律相關培訓，簡單的將合同管理是為事務性工作交由一般人員辦理，一旦發生合同糾紛，缺少及時的法律援助。

（四）預算控制體系不健全，責任成本落實不到位。預算控制體系雖然建立，但預算實際執行效果難以檢驗，僅為生產經營計劃作為參考。預算的控制作用無法真正實現。

員工缺少成本意識，沒有建立與員工利益掛鉤的獎罰措施，單純的強調了企業經營上的陳本控制。

三.施工企業加強財務管理的策略（—）強化管理外部勞務隊伍。

外部勞務隊伍是工程項目施工的力量的重要組成部分，直接影響項目的效益。對其應進行多項慎重的考核，選擇管理水平高、技術力量強、人員素質高、施工設備先進的分包隊伍。做到工程進度跟得上、工程質量有保障，安全穩定的進行施工生產，保證項目的正常平穩。

第五篇：建筑施工企業財務管理 建筑施工企業財務管理 施工企業，由于大部分的技術已較為成熟，技術、設備上的競爭優勢持續時間相對較短。要使企業能保持持續競爭優勢的關鍵是加強企業管理，其中財務管理是重要一環。本文分析了建筑施工企業財務管理工作中存在的問題，提出了建筑施工企業財務管理工作的基本策略。

[關鍵詞]建筑企業；財務管理；基本策略

一、企業財務管理的內涵及特點

財務管理是企業管理的重要組成部分，滲透到企業的各個領域、各個環節之中。財務管理直接關系到企業的生存與發展，從某種意義上說，財務管理是企業可持續發展的一個關鍵。然而，有些企業的財務管理則不盡人意。這些企業的財務管理存在兩個誤區：一是把財務管理簡單化，仿佛財務管理只是財務部門的事，忽視其整體管理職能；二是財務部門完全聽命于“老板”,忽視財務管理自身的規律性與相對的獨立性。

二、我國建筑企業財務管理存在的問題

1.財會人員素質差，職業道德水平低大部分施工單位存在會計核算工作不規范，內部控制制度不嚴，財會人員理財觀念落后，工作中有章不遵，習慣于聽從領導的吩咐，財會人員對經濟事項的真實性、合法性不進行監督，領導批多少就支多少。更有甚者，法制觀念淡薄，無視國家財經紀律，截留收入、擠列成本、亂借款、亂集資等時有發生。2.財務管理缺乏監督財務管理需要制度作保證，而執行力的薄弱已經成為困擾眾多建筑企業財務管理的難題。主要原因在于財務管理意識的缺乏，從管理層到財務部，再到其他業務部門，導致有章不循、有法不依、有規不守、有責不負，年初無預算、開支無計劃、成本無控制、費用無限制、核算無規矩、掛賬不清理等現象，這是造成財務秩序混亂、建筑企業經營質量不高的根本原因。

3.職能部門權責不清每個企業都有自己的規章制度，企業的管理人員及各職能部門都制定了相應的責任和義務，然而我國建筑企業中普遍存在有權無責或有責無權的現象。只行使權利，而不承擔責任，從而造成資產流失，對重大經濟損失沒有建立責任追究制度，直接造成財務管理混亂。有些單位領導在承攬到工程后，沒有對合同深入理解，對財務知識一知半解，平時不看報表，心里裝著一本糊涂賬，對財務工作管而不理或理而不管，嚴重影響了企業的經濟運行質量。

4.一些重要財務管理領域不力，未能實行招標選用和強化管理外部勞務隊伍目前我國建筑企業在預算管理、資金管理和成本控制等財務管理的重要領域還有很多需要改進的地方。比如資金管理方面，在不少企業賬面顯示的是利潤增加，應該有一些家底了，資金周轉應不成問題，然而事實并非如此。賬面上的錢是空的，有錢收不回來，想用用不上，長期拖欠形成呆壞賬，嚴重制約了企業的資金流動。外部勞務隊伍是工程項目施工力量的重要組成部分，直接影響項目的效益。大部分外部隊伍選擇不規范，表現在領導選擇隊伍、個人選擇隊伍，業務部門不敢管、一般人管不了，所選擇的分包隊伍管理水平低、技術力量弱、人員素質差、施工設備落后，甚至是無營業執照、無施工資質、無技術力量、無管理經驗的個體承包者，根本不具備施工能力。無技術、無資金、無設備的外部隊伍進場，再加上對外部隊伍的施工管理不規范，致使工程進度上不去、工程質量無保障、安全隱患多，影響項目的正常進展，效益流失嚴重，損害企業信譽。

三、建筑企業財務管理策略

（一）樹立全新的財務管理理念，強化資金管理 1.理順財務關系、做到財務管理制度統一化施工企業應從大局觀念出發。各施工項目部不再設立財務機構，將財務全部收歸企業，實行財務一級核算管理體制。一是實行資金統一管理體制；二是實行財務統一核算制度；三是根據企業實際情況。制定統一的財務制度。

2.盤活存量資產，加速資金周轉，提高資產整體效益施工企業建筑產品具有特殊性產品中材料費用占有較大比重如沒有科學的材料采購計劃，容易造成一方面貨幣資金嚴重短缺。

3.市場風險觀念市場信息瞬息萬變，使得任何一個市場主體的利益具有不確定性。同時，市場經濟條件下的建筑企業要自負盈虧，必須擴大業務量，降低成本。對額外的風險需要有額外的收益進行補償，尤其是集團公司領導和財務人員更應具有風險觀念，合理投資，并加強對子公司的收入、成本、利潤的考核。

（二）完善財務預算管理財務預算管理要注意不同項目側重點不同。新建投資項目企業的財務預算，以投資預算為重點，包括投資項目的可行性分析、總預算、現金流出量的計劃、籌集預算計劃，在財務管理制度中確定預算控制辦法及決策程序。持續經營企業的財務預算，以盈利為重點，包括銷售預算、銷售成本、費用預算、盈利目標預算、現金流量預算。對費用預算的重點項目和各類損失要進行重點監控。現金流量預算的重點是經營性流入量和流出量，要確保資金回籠，提高資金的使用效率。清理企業的財務預算，以現金流量為重點，嚴格收支兩條線。為了有效控制費用，對被清理的企業要進行現金流量費用支出預算控制。

（三）提高資金使用效率我國施工企業經過多年的發展，基本上都擁有若干施工項目部。但是由于施工生產周期長，流動程度大等特點，容易導致資金使用管理分散，加之一些工程項目資金到位情況不同，使資金協調運作比較困難。只有強化資金管理，加強資金運行監控力度，保證資金合理安全使用是增強抵御風險能力的必要措施。為此施工企業要建立資金核算制度，把好工程資金控制關。推行“收支兩條線”的財務管理制度，所有的收入都必須先打入施工企業開戶銀行，然后轉入其內部銀行賬戶。然后由財務部門扣除應交管理費、稅金以及代墊費用后視工程實際已完成工程量進度情況和資金使用計劃，分期分批撥付資金。這樣既保證了資金的集中調控又提高了資金的使用效率，保障了企業的經濟利益。

（四）提高施工企業財務人員的綜合素質施工企業要全面提升財務人員綜合素質，經常組織學習和培訓，不斷提高財務人員專業技能，計算機操作及運用能力，適時進行知識的更新；鼓勵財務人員思考和創新，為其參與企業的經營管理和決策創造條件；對財務人員進行

階段性考核，競爭上崗。施工企業通過以上途徑在提高財會人員素質的同時，充分發揮財會部門的職能作用，促進財務管理部門效率的提高。

四、結束語

財務管理是企業管理的核心，是企業健康發展的重要保障，加強財務管理能有效增強企業的競爭力，為企業增效。企業應充分重視財務管理的重要性，加強財務管理工作，把財務管理滲透到企業法人治理結構和組織管理的各個層面，由企業主要領導主管，建立起事前、事中、事后全方位的財務監控體系。

建筑施工企業圍繞“盈利”這一目標的財務管理工作是全面而廣泛的，施工企業財務管理也將以此為方向。盡快地完成管理模式的改變，為現代化企業的建立奠定良好的基礎。

[參考文獻] 1.韓麗。國有企業財務管理存在的問題與解決途徑[j].今日科苑，20xx,（02）。

2.曹敏。施工企業項目成本管理存在的問題及對策[j].河北企業，20xx,（09）。

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