第一篇：施工企業財務管理制度

施工企業財務制度

第一章 總 則

第一條 為了規范施工企業財務行為，有利于企業公平競爭，加強財務管理和經濟核算，根據《企業財務通則》，結合施工企業的特點及其管理要求，制定本制度。

第二條 本制度適用于中華人民共和國境內的各類施工（以下簡稱企業），包括全民所有制企業、集體所有制企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業；有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業。

第三條 企業應當在辦理工商登記之日起３０日內，向主管財政機關提交企業設立批準證書、營業執照、合同、章程等文件的復制件。

企業發生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起３０日內，向主管財政機關提交變更文件的復制件。

第四條 企業應當建立健全財務管理制度，完善內部經濟責任制，嚴格執行國家規定的各項財務開支范圍和標準，如實反映企業財務狀況和經營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關的檢查監督。

第五條 企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

第六條 企業應當做好財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產清查。

第二章 資金籌集

第七條 企業籌集的資本金，按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金等。

國家資本金為有權代表國家投資的政府部門或者機構以國有資產投入企業形成的資本金。

法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產投入企業形成的資本金。

個人資本金為社會個人或者本企業內部職工以個人合法財產投入企業形成的資本金。

第八條 企業應當按照法律、法規和合同、章程的規定，及時籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營業執照簽發之日起６個月內籌足；分期籌集的，最后一期出資應當在營業執照簽發之日起３年內繳清，其中，第一次籌集的投資者出資不得低于１５％，并且在營業執照簽發之日起３個月內繳清。

投資者未按照投資合同、協議章程的約定履行出資義務的，企業或者其他投資可以依法追究其違約責任。

第九條 企業在籌集資本金過程中，吸收的投資者的無形資產（不包括土地使用權）的出資不得超過企業注冊資金的２０％；因情況特殊，需要超過２０％的，應當經有關部門審查批準，但是最高不得超過３０％。法律另有規定的，從其規定。

企業不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產的出資。

第十條 企業籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告，由企業據以發給投資者出資證明書。

第十一條 企業籌集的資本金，在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規定的，從其規定。

投資者按照出資比例或者合同、章程的規定，分享企業利潤和分擔風險及虧損。

第十二條 企業在籌集資本金活動中，投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括股份有限公司發行股票的溢價凈收入），接受捐贈的財產，資產的評估確認價值或者合同、協議約定價值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。

資本公積金按照法定程序，可以轉增資本金。

第十三條 企業的負債分為流動負債和長期負債。

流動負債包括短期借款、應付短期債券、應付票據、應交稅金、應付購貨款、應付分包工程款、應付工程款、應付工資、應付投資者利潤、應付股利和其他應付款，預收工程款、預收備料款、預收銷貨款、預收購房定金、預收代建工程款、預提費用，以及從成本、費用中提取的職工福利費等。

長期負債包括長期借款、長期應付款、應付長期債券等。

發行的長期債券按照債券面值計價，實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。

第十四條 企業流動負債的應計利息支出，計入財務費用。

企業長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開辦費；生產期間的，計入財務費用；清算期間的，計入清算損益。其中，與購建固定資產或者無形資產有關的，在資產尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計入購建資產的價值。第十五條 企業應當按期償還各種負債，如發生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項，計入營業外收入。

第三章 流動資產

第十六條 流動資產包括現金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。

第十七條 其他貨幣資金包括外埠存款、在途資金等。

第十八條 應收及預付款項包括應收工程款、應收銷貨款、其他應收款、應收票據、待攤費用、預付分包工程款、預付分包備料款、預付工程款、預付備料款、預付購貨款等。

應收票據應按照面值計價。貼現應收票據的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。

第十九條 企業可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的１％計提壞帳準備金，計入管理費用。

企業發生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回已核銷的壞帳，增加壞帳準備金。

不計提壞帳準備金的企業，發生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。

第二十條 存貨包括主要材料、其他材料、周轉材料、設備、低值易耗品、機械配件、在建工程、在產品、產成品、半成品、結構件、商品等。

房地產開發企業臨時出租房、周轉房視同存貨。

第二十一條 存貨按實際成本計價。

購入的，按買價加運雜費、采購保管理費和稅金等計價。

建設單位供應的，按合同確定價值計價。

自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。

委托外單位加工的，按實際耗用的原材料或者半成品加運雜費和加工費等計價。

投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。

盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價；沒有同類存貨的，按照市價計價。

接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加企業負擔的運雜費、保險費、稅金計價；無發票帳單的，按同類存貨的市價計價。

按照計劃成本核算存貨的企業，對存貨的實際成本與計劃成本之間的差異，應當單獨核算。

第二十二條 企業領用或發出的存貨，按照實際成本核算的，可以采用先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法等方法確定其實際成本；采用計劃成本核算的，按期結轉其應負擔的成本差異將計劃成本按成本計算期調為實際成本。

第二十三條 企業領用的周轉材料、低值易耗品按受益對象，一次或分期攤入工程成本和管理費用。

房地產開發企業在用出租房、周轉房按其耐用年限分期平均攤入成本。

第二十四條 企業對存貨應當定期或者不定期盤點，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨應當及時查明原因，分別情況及時處理。

盤盈的存貨，沖減管理費用。盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入采購保管費或管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入營業外支出。

第四章 固定資產

第二十五條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在２０００元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作固定資產。

企業根據實際情況，制定固定資產目錄。

第二十六條 固定資產分為以下六類：

一、生產用固定資產。包括生產和行政管理用房屋及建筑物、施工機械、運輸設備、生產設備、儀器及試驗設備和其他生產用固定資產；

二、非生產用固定資產。包括職工宿舍、招待所、學校、幼兒園、托兒所、俱樂部、食堂、醫院等單位使用的房屋、設備等固定資產；

三、租出固定資產；

四、未使用固定資產；

五、不需用固定資產；

六、融資租入的固定資產。

第二十七條 固定資產按照下列方法計價：

購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調試費和繳納的稅金等計價。

自行建造的，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。

在原有固定資產基礎上進行改、擴建的，按照固定資產原價加上改、擴建發生的支出減去改、擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價。

投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。

融資租入的，按照租賃協議或合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。

接受捐贈的，按照發票帳單所列金額（無發票帳單的，按照同類設備市價）加上由企業負擔的運輸費、保險費、稅金、安裝調試費等計價。

盤盈的，按照同類固定資產的重置完全價值計價。

企業購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅，計入固定資產價值。

第二十八條 企業為建造固定資產或者對固定資產進行技術改造而發生的尚未交付使用以前的專項工程支出，按照實際成本計價。

第二十九條 專項工程發生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入專項工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或毀損，其凈損失，在籌建期間，計入開辦費；在生產經營期間，計入營業外支出。

專項工程交付使用前因試運轉發生的支出計入工程成本，發生的營業性收入扣除稅金后沖減工程成本。

第三十條 完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，應按照工程全部支出數估價轉入固定資產，并從交付使用次月起計提折舊；辦理竣工決算后，按其實際價值調整原估價入帳的固定資產原值和已計提折舊。

第三十一條 企業計提固定資產折舊一般采用平均年限法和工作量法。技術進步較快或使用壽命受工作環境影響較大的施工機械和運輸設備，經財政部批準，可采用雙倍余額遞減法或年數總和法計提折舊。

第三十二條 企業固定資產折舊年限（見附表一）。實行工作量法的其總行駛里程，總工作小時可按同類固定資產折舊年限換算確定。

企業按照上述規定，有權選擇具體折舊方法和折舊年限，在開始實行年度前報主管財政機關備案。

平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式為：

１－預計凈殘值率

年折舊率＝－－－×１００％

折舊年限

月折舊率＝年折舊率÷１２

月折舊額＝固定資產原值×月折舊率

凈殘值率按照固定資產原值的３－５％確定，凈殘值率低于３％或者高于５％的，由企業自主確定，報主管財政機關備案。

采用工作量法的固定資產折舊額計算公式為：

（一）按照行駛里程計算折舊的公式：

原值×（１－預計凈殘率）

單位里程折舊額＝－－－－－－－－－－－－

總行駛里程

（二）按照工作小時計算折舊的公式：

原值×（１－預計凈殘值率）

每工作小時折舊額＝－－－－－－－－－－－－－

總工作小時

采用雙倍余額遞減法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式為：

２

年折舊率＝－－－－×１００％

折舊年限

月折舊率＝年折舊率÷１２

月折舊額＝固定資產帳面凈值×月折舊率 實行雙倍余額遞減法的固定資產，應當在其固定資產折舊年限到期前兩年內，將固定資產凈值扣除預計凈殘值后的凈額平均攤銷。

采用年數總和法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式為：

折舊年限－已使用年數

年折舊率＝－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

折舊年限×（折舊年限＋１）÷２

月折舊率＝年折舊率÷１２

月折舊額＝（固定資產原值－預計凈殘值）×月折舊率

折舊年限和折舊方法一經確定，不得隨意變更。需要變更的，由企業提出申請，并在變更年度前報主管財政機關批準。

第三十三條 計提折舊的固定資產，包括房屋及建筑物、在用施工機械、運輸設備、生產設備、儀器及試驗設備、其他固定資產，季節性停用、修理停用的固定資產，融資租賃方式租入和經營租賃方式租出的固定資產。

不計提折舊的固定資產，包括除房屋及建筑物以外的未使用、不需用固定資產，經營租賃方式租入的固定資產，已提足折舊繼續使用的固定資產，破產、關停企業的固定資產等。

提前報廢的固定資產，不補提折舊，其凈損失計入營業外支出。

第三十四條 企業固定資產折舊，從固定資產投入使用月份的次月起，按月計提。停止使用的固定資產，從停用月份的次月起，停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產不再計提折舊。

企業按規定提取的固定資產折舊，計入成本費用，不得沖減資本金。

第三十五條 企業發生的固定資產修理支出，計入有關費用。修理費用發生不均衡的、數額較大的，可以采用待攤或者預提的辦法。采取預提辦法的，實際發生的修理支出應先沖減預提費用，實際支出數大于預提費用的差額，計入有關費用；小于預提費用的差額沖減有關費用。

第三十六條 固定資產有償轉讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其帳面凈值（固定資產原值減累計折舊）的差額，計入營業外收入或營業外支出。

第三十七條 企業對固定資產應每年盤點一次。

盤盈的固定資產，按照原價減去估計累計折舊的凈收益，計入營業外收入。盤虧、毀損、報廢的固定資產，按其原值扣除累計折舊、變價收入、過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失，計入營業外支出。

企業在籌建期間發生的固定資產盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產清理凈損失，計入開辦費。

第五章 無形資產、遞延資產和其他資產

第三十八條 無形資產是指企業長期使用但沒有實物形態的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。

第三十九條 無形資產按取得時的實際成本計價。

投資者作為資本金或者合作條件投入的，按照評估確認或者合同，協議約定的金額計價。

購入的，按照實際支付價款計價。

自行開發并且依法申請取得的，按照開發過程中實際支出計價。

接受捐贈的，按照發票帳單所列金額或者同類無形資產市價計價。

除企業合并外，商譽不得作價入帳。

非專利技術和商譽的計價，應當經法定評估機構評估確認。

第四十條 無形資產從開始受益之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用。有效使用期限按照下列原則確定：

法律和合同或者企業申請書分別規定有法定有效期限和受益年限的，按照兩者孰短的原則確定。

法律沒有規定有效期限，企業合同或者企業申請書中規定有受益年限的，按照合同或者企業申請書規定的受益年限確定。

法律和合同或者企業申請書均未規定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于１０年的期限確定。

第四十一條 企業轉讓無形資產取得的凈收入，除國家法律法規另有規定外，計入其他業務收入。

第四十二條 遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出、攤銷期限在１年以上的固定資產修理支出以及其他待攤費用等。

開辦費是指企業在籌建期間發生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費，以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌損益利息等支出。

下列費用不包括在開辦費內：應當由投資者負擔的費用支出，為取得各項固定資產、無形資產所發生的支出，以及籌建期間應當計入資產價值的利息支出、匯兌損益等。

開辦費自生產、經營月份的次月起，按不得短于５年的期限分期攤入管理費用。

以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，在租賃有效期限內，分期攤入成本或者管理費用。

第四十三條 其他資產包括臨時設施、特準儲備物資、銀行凍結存款、凍結物資、涉及訴訟中的財產等。

臨時設施是指企業為保證施工和管理的進行而建造的各種簡易設施，包括現場臨時作業棚、機具棚、材料庫、辦公室、休息室、廁所、化灰池、儲水池、瀝青鍋灶等設施；臨時鐵路專用線、輕便鐵道；臨時道路、圍墻；臨時給排水、供電、供熱等管線；臨時性簡易周轉房，以及現場臨時搭建的職工宿舍、食堂、浴室、醫務室、理發室、托兒所等臨時性福利設施。

臨時設施以建造時發生的實際支出計價，按工程受益期限分期攤入工程成本，報廢清理回收的殘值扣除清理費用列作營業外收支。

特準儲備物資是指具有專門用途，但是不參加生產經營的經國家批準儲備的特種物資。

第六章 對外投資

第四十四條 企業根據國家法律、法規規定，可以采用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位投資。包括短期投資和長期投資。

企業不得以國家專項儲備的物資以及國家規定不得用于對外投資的其他財產向其他單位投資。

第四十五條 企業的對外投資，按照下列原則確定：

以現金、存款等貨幣資金方式對外投資的，按照實際支付的金額計價。

以實物、無形資產方式向其它單位投資的，按照評估確認或合同、協議約定的價值計價。資產評估確認或者合同、協議約定的價值與其帳面凈值的差額，計入資本公積金。

企業認購的債券，按照實際支付的價款計價。實際支付款項中含有應計利息的，按照扣除應計利息后的差額計價。

溢價或者折價購入的長期債券，其實際支付的款項（扣除應計利息）與債券面值的差額，在債券到期前分期計入投資收益。

企業認購的股票，按實際支付價款計價。實際支付款項中含有已宣告發放但尚未支付股利的，按照實際支付的價款扣除應收股利后的差額計價。

第四十六條 企業以貨幣資金、實物、無形資產和股票進行長期投資，對被投資單位沒有控制權的，應當采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產的增加或減少而變動；擁有實際控制權的，應當采用權益法核算，按照被投資單位增加或減少的凈資產中所擁有或者分擔的數額，作為企業的投資收益或者投資損失，同時增加或者減少企業的長期投資，并且在企業從被投資單位實際分得股利或者利潤時，相應減少企業的長期投資。

第四十七條 企業對外投資取得的利息、利潤和股利，扣除分擔的虧損，計入投資收益，按照國家規定繳納或者補交所得稅。

第四十八條 企業收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額，計入投資收益或者投資損失。

第七章 成本和費用

第四十九條 企業在工程施工、提供勞務、作業、房地產開發、銷售產品等過程中發生的各項支出，按照國家規定計入成本、費用。

第五十條 施工企業工程成本分為直接成本和間接成本。

直接成本是指施工過程中耗費的構成工程實體或有助于工程形成的各項支出，包括人工費、材料費、機械使用費和其他直接費。

人工費包括企業從事建筑安裝工程施工人員的工資、獎金、職工福利費、工資性質的津貼、勞動保護費等。

材料費包括施工過程中耗用的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用和周轉材料的攤銷及租賃費用。

機械使用費包括施工過程中使用自有施工機械所發生的機械使用費和租用外單位施工機械的租賃費，以及施工機械安裝、拆卸和進出場費。

其他直接費包括施工過程中發生的材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、生產工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費、場地清理費等。

間接成本是指企業各施工單位為組織和管理工程施工所發生的全部支出，包括施工單位管理人員工資、獎金、職工福利費、行政管理用固定資產折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產保險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動保護費、排污費及其他費用。

第五十一條 房地產開發企業開發產品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施費以及開發間接費用。

土地征用及拆遷補嘗費包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出、安置動遷用房支出等。

前期工程費包括規劃、設計、項目可行性研究、水文、地質、勘察、測繪、“三通一平”等支出。

建筑安裝工程費包括企業以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費和以自營方式發生的建筑安裝工程費。

基礎設施費包括開發小區內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環衛、綠化等工程發生的支出。

公共配套設施費包括不能有償轉讓的開發小區內公共配套設施發生的支出。

開發間接費用是指企業所屬直接組織、管理開發項目發生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等。

第五十二條 企業內部獨立核算的工業生產、運輸、物資供銷、服務等單位生產、經營成本的劃分，比照有關行業財務制度的規定辦理。

第五十三條 企業發生的銷售費用、管理費用和財務費用，計入當期損益。

第五十四條 銷售費用是指企業在銷售產品或者提供勞務等過程中發生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用。包括應由企業負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續費、銷售服務費，以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經費。

房地產開發企業銷售費用還包括開發產品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費等。

第五十五條 管理費用是指企業行政管理部門為管理和組織經營活動而發生的各項費用，包括公司經費、工會經費、職工教育經費、勞動保險費、待業保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、技術轉讓費、技術開發費、無形資產攤銷、開辦費攤銷、業務招待費、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。

公司經費包括公司總部管理人員工資、獎金、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他公司經費。

差旅費標準由企業參照當地政府規定的標準，結合企業的具體情況自行確定，并報主管財政機關備案。

工會經費是指按職工工資總額２％計提撥交給工會的經費。

職工教育經費是指企業為職工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用，按照職工工資總額的１．５％計提。

勞動保險費是指企業支付離退休職工的退休金（包括提取的離退休統籌基金）、價格補貼、醫藥費（包括企業支付離退休人員參加醫療保險的費用）、易地安家補助費、職工退職金、６個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規定支付給離休干部的各項經費。

待業保險費是指企業按照國家規定交納的待業保險基金。

董事會費是指企業最高權力機構（如董事會）及其成員為執行職能而發生的各項費用，包括差旅費、會議費等。

咨詢費是指企業向有關咨詢機構進行科學技術、經營管理咨詢時支付的費用，包括聘請經濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。

審計費是指企業聘請中國注冊會計師進行查帳驗資以及進行資產評估等發生的各項費用。

訴訟費是指企業因起訴或者應訴而發生的各項費用。

排污費是指企業按規定交納的排污費用。

綠化費是指企業對本廠區進行綠化而發生的零星綠化費用。

稅金是指企業按照規定支付的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。

土地使用費是指企業使用土地而支付的費用。

土地損失補償費是指企業在生產經營過程中破壞的國家不征用的土地所支付的土地損失補償費。

技術轉讓費是指企業使用非專利技術而支付的費用。

技術開發費是指企業研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的新產品設計費、工藝規程制定費、設備調試費、原材料和半成品的試驗費、技術圖書資料費、未納入國家計劃的中間試驗費、研究人員的工資、研究設備的折舊，與新產品試制、技術研究有關的其他經費、委托其他單位進行的科研試制的費用以及試制失敗損失。

無形資產攤銷是指專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等無形資產的攤銷。

業務招待費指企業為業務經營的合理需要而支付的招待費用，在下列限額內據實列入管理費用：全年營業收入在１５００萬元以下的，不超過年營業收入的５‰；全年營業收入超過１５００萬元（含１５００萬元）但不足５０００萬元的，不超過該部分營業收入的３‰；全年營業收入超過５０００（含５０００萬元）不足一億元的，不超過該部分營業收入的２‰；全年營業收入超過一億元（含一億元）的，不超過該部分營業收入的１‰。第五十六條 職工福利費按照企業職工工資總額的１４％提取。國家另有規定的，從其規定。

職工福利費主要用于職工的醫藥費（包括企業參加職工醫療保險交納的醫療保險費），醫護人員的工資、醫務經費，職工因公負傷赴外地就醫路費，職工生活困難補助，職工浴室、理發室、幼兒園、托兒所人員的工資以及按國家規定開支的其他職工福利支出。

第五十七條 財務費用是指企業為籌集資金而發生的各項費用，包括企業經營期間發生的利息凈支出、匯兌凈損失、調劑外匯手續費、金融機構手續費，以及企業籌資發生的其它財務費用。

第五十八條 待攤和預提費用，應遵循權責發生制和成本與收入配比的原則。企業一次支付，分期攤銷的待攤費用，按照費用項目的受益期限確定分擔的數額。攤銷期限一般不應超過１２個月。在費用尚未發生以前需從成本中預提的費用項目和標準，由企業根據具體情況確定，報主管財政機關備案。預提數與實際數發生差異時應及時調整提取標準。多提數一般應在年終沖減成本費用。預提費用當年能結清的，年終財務決算不留余額；需要保留余額的，應在財務報告中予以說明。

第五十九條 企業的下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出；對外投資的支出；沒收的財物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及企業贊助、捐贈支出；國家法律、法規規定以外的各種付費；國家規定不得列入成本、費用的其他支出。

第八章 營業收入、利潤及利潤分配

第六十條 營業收入是指企業在生產經營活動中，由于工程施工、提供勞務、作業、房地產開發、以及銷售產品等所取得的收入。

施工企業營業收入包括工程價款收入（含工程索賠收入，向發包單位收取的臨時設施基金、勞動保險基金、施工機構調遷費）、勞務、作業收入、產品銷售收入、設備租賃收入、材料銷售收入、多種經營收入，以及其他業務收入。

房地產開發企業營業收入包括土地轉讓收入、商品房銷售收入、配套設施銷售收入、代建工程結算收入、出租房租金收入，以及其他業務收入。

第六十一條 施工企業工程施工和提供勞務、作業，以出具的“工程價款結算帳單”經發包單位簽證后，確認為營業收入的實現；產品銷售和商品交易以發出商品，同時收訖貨款或取得應收貨款賃證時，確認為營業收入的實現。

第六十二條 房地產開發企業開發的土地、商品房在移交后，將結算帳單提交買方并得到認可時，確認為營業收入的實現；代建房屋及代建其他工程，在工程竣工驗收辦妥交接手續，價款結算帳單經委托單位簽證后，確認為營業收入的實現；出租房屋按合同、協議約定的承租方付租日期應付的租金，確認為營業收入的實現。以賒銷或分期收款方式銷售的開發產品，以本期收到的價款或按合同約定的本期應收價款，確認為營業收入的實現。

第六十三條 企業發生的產品銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。

第六十四條 企業利潤總額包括營業利潤、投資凈收益和營業外收支凈額。

第六十五條 營業利潤為營業收入減去銷售稅金及附加，再減去營業成本、管理費用、銷售費用和財務費用等后的余額。

銷售稅金及附加包括營業稅、產品稅、增值稅、城市維護建設稅和教育費附加。企業收到減免稅退回的稅金，作為減少銷售稅金處理。

施工企業營業利潤包括工程結算利潤、產品銷售利潤、勞務、作業利潤、材料銷售利潤、多種經營利潤和其他業務利潤（包括技術轉讓利潤，聯合承包節省投資分成收入，提前竣工投產利潤分成收入等）。

第六十六條 投資凈收益是指對外投資收益減去投資損失后的余額。

投資收益包括對外投資分得的利潤、股利、債券利息，投資到期收回或中途轉上取得款項高于帳面價值的差額，以及按照權益法核算的股權投資在被投資單位增加的凈資產中所擁有的數額等。

投資損失包括對外投資分擔的虧損，投資到期收回或者中途轉讓取得款項低于帳面價值的差額，以及按照權益法核算的股權投資在被投資單位減少的凈資產中所分擔的數額等。

第六十七條 企業營業外收入和營業外支出是指與企業生產經營無直接關系的各項收入和支出。營業外收支凈額，為營業外收入減去營業外支出后的差額。

營業外收入包括固定資產盤盈和出售凈收益，因債權人原因確實無法支付的應付款項，罰款收入、教育費附加返還款，以及其他非營業性收入。

營業外支出包括固定資產盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，非季節性的停工損失，非常損失，自辦技工學校經費，職工子弟學校經費，公益救濟性捐贈，賠償金，違約金等。

第六十八條 企業發生的年度虧損，可以用下１年度的稅前利潤等彌補；下１年度利潤不足彌補的，可以在５年內延續彌補。５年內不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

第六十九條 企業實現的利潤總額，按照國家規定作相應調整后，依法繳納所得稅。

第七十條 企業繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定者外，按照下列順序分配；

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。

（二）彌補企業以前年度虧損。

（三）提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項的１０％提取，盈余公積金達到注冊資金５０％時可不再提取。

（四）提取公益金。

（五）向投資者分配利潤。企業以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。

第七十一條 股份有限公司提取公益金以后，按照下列順序分配：

（一）支付優先股股利。

（二）提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司章程或者股東會決議提取和使用。

（三）支付普通股股利。

企業當年無利潤時，不得分配股利，但在用盈余公積金彌補虧損后，經股東會特別決議可以按照不超過股票面值６％的比率用盈余公積金分配股利，在分配股利后，企業法定盈余公積金不得低于注冊資金的２５％。

第七十二條 盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉增資本金，但轉增資本金后，企業的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的２５％。

第七十三條 公益金主要用于企業的職工集體福利支出。

第九章 外幣業務

第七十四條 企業的外幣業務是指以記帳本位幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結算和計價等業務。

第七十五條 企業一般以人民幣為記帳本位幣。業務收支以外幣為主的企業，也可以外幣作為記帳本位幣。

記帳本位幣一經確定，不得隨意變更，如需變更，應報主管財政機關批準，并在財務情況說明書中予以說明。

第七十六條 企業發生外幣業務時，應當將有關外幣金額折合為記帳本位幣金額記帳。折合記帳本位幣的匯率可以是外幣業務發生時的國家外匯牌價（原則為中間價，下同）或者是當月１日的國家外匯牌價。

第七十七條 月份終了，企業應當將外幣現金、外幣銀行存款、債權、債務等各種外幣帳戶（不包括按調劑價單獨記帳的外幣項目）的余額，按照月末的國家外匯牌價折合為記帳本位幣金額。按照月末國家外匯牌價折合的記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益。

第七十八條 企業發生的匯兌損益，籌建期間發生的，如為凈損失，計入開辦費，從企業開始生產、經營月份的次月起，按照不短于５年的期限平均攤銷；如為凈收益，自企業生產、經營月份的次月起，按照不短于５年的期限平均轉銷，或者留待彌補企業生產經營期間發生的虧損，或者留待并入企業的清算收益。生產經營期間發生的，計入財務費用。清算期間發生的計入清算損益，其中與購建固定資產等直接有關的匯兌損益，在資產尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入資產的價值。

第七十九條 企業收到投資者的出資額，如需折合為記帳本位幣的，有關資產帳戶按當日國家外匯牌價或者當月一日的國家外匯牌價折合，實收資本帳戶按合同、協議中約定的國家外匯牌價折合；合同、協議未作約定的，按企業收到出資額時的國家外匯牌價折合。

有關資產帳戶與實收資本帳戶采用的折合匯率不同產生的折合記帳本位幣差額，作為資本公積金。

第八十條 企業發生外匯調劑業務時，按照下列原則處理：

企業按照買入外匯調劑價單獨記帳的，支用時，按照買入時的帳面調劑價折合為記帳本位幣金額記帳。帳面調劑價可以采用逐筆辯認法、先進先出法、加權平均法、移動平均法等方法確定。企業調劑外匯不實行單獨記帳的，買入的調劑外匯按照國家外匯牌價折合為記帳本位幣金額，外匯調劑價與國家外匯牌價的差額，作為調劑外匯價差。在支用調劑外匯時，屬于購買資產或者支付費用的，調劑外匯價差計入有關資產價值或者有關費用；屬于償還債務的，調劑外匯價差計入財務費用。賣出調劑外匯時，實際取得款項與按國家外匯牌價折合的記帳本位幣金額的差額，應當沖銷調劑外匯價差，如有余額，作為匯兌損益處理；賣出其他外匯時，作為匯兌損益處理。

第十章 企業清算

第八十一條 企業宣布終止時，應當成立清算機構。清算機構在清算期間負責制定清算方案、清理企業財產，編制資產負債表和財產清單，處理企業債權、債務，向投資者收取已認繳而未繳納的出資，清結納稅事宜以及處置企業剩余財產。

第八十二條 清算企業的財產包括宣布清算時企業的全部財產和清算期間取得的資產。

已作為擔保物的財產相當于擔保債務的部分，不屬于清算財產；擔保物的價款超過所擔保的債務數額的部分，屬于清算財產。

清算期間，未經清算機構同意，不得處置企業財產。

第八十三條 清算財產的作價一般以帳面凈值為依據，也可以評估確認價值或者變現收入等為依據。

第八十四條 清算期間發生的法定清算機構的成員工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費以及清算過程中所必須的其他支出，計入清算費用，由企業現有財產優先支付。

第八十五條 企業清算中發生的財產盤盈或盤虧，財產變價凈收入，因債權人原因確實無法歸還的債務，確實無法收回的債權，以及清算期間的經營收益或損失等，計入清算收益或清算損失。

第八十六條 企業在宣布終止前６個月至終止之日的期間內，下列行為無效，清算機構有權追回其財產作為清算財產入帳：

一、隱匿私分或者無償轉讓財產；

二、非正常壓價處理財產；

三、對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保；

四、對未到期的債務提前清償；

五、放棄自己的債權。

第八十七條 企業財產支付清算費用后，按下列順序清償債務：

一、應付未付的職工工資、勞動保險費等；

二、應繳未繳國家的稅金；

三、尚未償付的債務。

不足清償同一順序債務的，按照比便清償。

第八十八條 企業清算終了，清算收益大于清算損失、清算費用的部分，依法交納所得稅。清算完畢后的剩余財產，除法律另有規定者外，按照下列原則處理：

有限責任公司，除公司章程另有規定者外，按照投資各方的出資比例分配。

股份有限公司，按照優先股股份面值對優先股股東分配；優先股股東分配后的剩余部分，按照普通股股東的股份比例進行分配；如果剩余財產不能全額償還優先股股金時，按照各優先股股東所持比例分配。

第八十九條 清算完畢，清算機構應當提出清算報告并造具清算期內收支報表，連同中國注冊會計師查帳報告一并報送主管財政機關。

第十一章 財務報告與財務評價

第九十條 企業應當定期向主管財政機關等政府部門和其他與企業有關的報表使用者提供財務報告。

公開發行股票的股份有限公司還應當向證券交易機構和證券監管機構等提供年度有關財務報表。

第九十一條 企業報送的年度財務報告包括財務報表和財務情況說明書。財務報表包括資產負債表、損益表、財務狀況變動表以及有關附表。年度財務報告于年度終了后在規定的時間內連同中國注冊會計師的查帳報告一并報主管財政機關。

第九十二條 財務情況說明書，應主要說明下列內容：

一、生產經營狀況，利潤實現和分配、資金增減和周轉、財務收支、稅金繳納、各項物資財產變動等情況。

生產經營狀況應當分別建安工程、房地產開發、產品銷售、機械作業以及第三產業等進行說明。

二、對某些重要項目采用的財務會計方法及其變動的情況和原因；對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項；資產負債表日后至報出財務報告前發生的對企業財務狀況變動有重大影響的事項；為便于正確理解財務報告需要說明的其他事項。

第九十三條 企業總結、考核和評價財務狀況及經營成果的財務指標包括償債能力指標，營運能力指標和盈利能力指標。

償債能力指標主要有流動比率和速動比率，用于評價企業流動資產總體變現能力和償還短期債務能力；資產負債率，反映企業舉債經營狀況。

營運能力指標主要有存貨周轉率，反映企業使用經濟資源或資本的效率及有效性。

盈利能力指標主要有資本金利潤率、銷售利稅率、凈值報酬率等，反映企業的盈利能力和投資效益。

主要財務指標計算公式如下：

流動比率＝流動資產／流動負債

速動比率＝速動資產／流動負債

資產負債率＝負債總額／總資產

存貨周轉率＝銷貨成本／平均存貨

資本金利潤率＝利潤額／資本金總額 銷售利稅率＝利稅總額／銷售額

凈資產報酬率＝利稅額／平均股東權益

企業可以根據實際情況，采有上述指標以外的一些比率進行分析。

第十二章 附 則

第九十四條 企業按照《企業財務通則》和本制度的規定，結合企業的實際情況，制訂內部財務管理辦法，并報主管財政機關備案。各地區、各部門不再另行制定企業財務制度。

第九十五條 本制度自１９９３年７月１日起施行。

附表一 企業固定資產分類折舊年限表

類 別 折舊年限

一、房屋及建筑物

１．房屋 ３０－４０年

其中：簡易房 ５－１０年

２．建筑物 １５－２５年

３．傳導設施 １５－２８年

二、施工機械

１．起重機械 １０－１４年

其中：單轉電動起重機 ５－７年

２．挖掘機械 １０－１４年

３．土方鏟運機械 １０－１４年

４．鑿巖機械 １０－１４年

其中：內燃鑿巖機 ４－５年

風動鑿巖機 ４－５年

電動鑿巖機 ４－５年

５．基礎及鑿井機械 １０－１４年

６．鋼盤及混凝土機械 ８－１０年

其中：混凝土輸送泵 ４－５年

７．皮帶螺旋運輸機 ８－１０年

８．泵 類 ８－１０年

三、運輸設備

１．汽車及拖掛 ６－１２年

２．小型車輛 ６－１２年

四、生產設備

１．木工加工機械 ８－１０年

２．金屬切削機床 １０－１４年

３．鍛壓設備 １０－１４年

４．焊接及切割設備 ７－１０年

其中：等離子切割機 ４－５年

磁力氧氣切割機 ４－５年

５．鍛造及熱處理設備 １０－１４年

６．動力設備 １１－１８年

其中：電動空壓機 ８－１０年

柴油空壓機 ８－１０年

制氧機組 ８－１０年

液化氣循環壓縮機 ８－１０年

高壓空壓機 ８－１０年

軸氣風機 ８－１０年

７．維修專用設備 ８－１０年

８．其他加工設備 ８－１０年

五、試驗設備及儀器

１．材料試驗設備 ７－１０年

其中：白金坩鍋 ５０年

２．測定儀器 ５－１０年

３．計量儀器 ７－１０年

４．探傷儀器 ７－１０年

５．測繪儀器 ７－１０年

六、其他固定資產

１．行政管理用車 ６－１２年

２．辦公用具 １０－１４年

其中：電子計算機 ４－８年

電視機 ５－８年

復印機 ５－８年

文字處理機 ５－８年

３．度量及消防用具 １０－１４年

４．印刷機械 １０－１２年

七、非生產用固定資產

１．房屋 ３０－４５年

２．文體宣教用具 １０－１５年

３．炊事用具 ８－１０年

４．醫療器械 ８－１０年

５．其他 ７－１０年

其中：電冰箱 ５－７年

冷凍機 ５－７年

第二篇：施工企業財務管理制度

浙江易道景觀工程有限公司財務管理制度

第一章

總則

財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日常現金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計核算;編制、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。

4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

5、配合公司內部審計。

根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第二章

資金審批制度

1、資金審批總則

⑴公司3000元以上的款項的支付，須經公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，3000元以下可以由經理簽字批準。

⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件)。

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準。

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司董事長批準。

⑸往來款的沖轉(指非正常經營業務)，須經公司董事會研究批準。

⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批準。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下“施工工程專用款支付審批工作流程”執行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

⑵財務部審核后，報公司經理、董事長審批。

⑶公司經理、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司董事長批準后財務方可報支。

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經理審簽后，報公司財務部門審核，并送公司總經理批準，方能借款或報銷。報銷的單據，必須符合國家有關規定。寫明日期、金額,必須大小寫相符，字跡清楚，數字準確，并加蓋收款單位財務或收款專用章，分別有經辦人、批準人簽字。凡有審簽權限的部門經理須在財務部門簽留字樣備案。

⑵員工出差應填寫出差“借款申請單”并按規定程度報批后，到財務部門預借差旅費。出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，出差人員必須在回公司后一個星期內報銷差旅費，并結清出差借款。不準不經批準自行改變出差地點、路線，否則不予報銷。各種單據要金額清楚，日期準確，起止站完全，并應按順序將出發地點和到達地點、時間、車票等準確填入旅差費報銷單。出差人員凡費用超標（如請客、送禮等）須作書面說明。按規定的時間及審批手續到財務部門報銷。

⑶ 報銷時，對于在日常辦公中發生的各種費用支出（如業務招待支出、市內交通、辦公費用等），應統一填寫“費用發生明細表”（要實事求是），且應是正式發票（被財務承認為有效的），否則不予財務處報銷。需報銷之單據應在費用發生當月交財務處報銷，逾期不予辦理。如因特殊情況不能在當月交辦的，應及時說明理由。對于沒有原始發票的費用支出，應以其他發票沖抵，應由經辦人本人簽字認可，報總經理批準。

⑷凡收據中涉及到多人領款，為了保證資金安全，明確責任，應分別由領款人簽字，不得一人代簽。

⑸員工差旅費報銷規定： 住宿費，交通費按規定標準執行(標準另行制定)，超標自付（如有特殊情況需報總經理批準方可報銷），節約歸已。膳食費按規定標準報銷，不得報銷與此不相關的費用。短途出差不享受住宿補助。財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節輕重處罰。

⑹員工出差乘坐交通工具：乘坐火車硬臥、輪船四等艙、飛機需報總經理批準。員工在本市內出差，只報銷公交車票，如無特殊情況，不得報銷出租車票。

⑺下列情況不予報銷 ：

a、私自涂改的單據；辨認不清和鉛筆書寫的單據；內容與實際物品不符、大小寫不一致的單據；違反財經規定的單據。

b、丟失單據無法取證和無法證實支付現金者。

c、出差時因私繞道乘車，游山玩水的車船票、宿費、以及不合理的退票費。d、違章罰款及其它因當事者過失造成損失浪費（重大事故賠損費由公司審定處理）。e、其它不符合國家開支標準的，無理由跨的單據。

f、超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財務部門不予報銷。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

⑵公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統一采購，管理

⑵辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報懂事長批準，其會務工作由辦公室統一安排。

⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經懂事長批準后報財務部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規定進行審批支付。

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。

⑸支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。

⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

第三章

憑證要求和審核

1、原始憑證應具備的內容：

⑴憑證名稱；

⑵填制憑證的日期；

⑶填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；

⑷經辦人的簽名或蓋單；

⑸接受憑證的單位名稱；

⑹經濟業務的內容；

⑺數量、單價和金額；

⑻各種發票、收據必須符合《中華人民共和國發票管理辦法》和實施細則的規定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業務的要加蓋本單位財務專用單。

2、對原始憑證的技術性要求：

⑴凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

⑵購買實物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數額并簽章。不需入庫的物資，除經辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。

⑶支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。

⑷職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據，不得退還原借款借據。

⑸預付性匯款，由經辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。⑹屬于現金發放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名；由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。⑺自制原始憑證應設計科學、格式規范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。

⑻凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業務本身內容不符者，應予退回或重新補正。

3、原始憑證的審核

各項報銷的原始憑證，報財務審查其合法性并送公司總經理批準。

4、記賬憑證的內容及填制要求：

⑴憑證日期：一般應按實際受理經濟業務的日期填列。⑵憑證編號：應按月編制自然數列順序。

⑶憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經濟業務的內容，不得含混不清，過于簡略。⑷會計科目：應按有關規定設置。⑸憑證金額：必須與原始憑證相符。⑹所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。

⑺有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計憑證上簽名或蓋章。⑻會計人員填制記賬憑證時，必須附有內容完備的原始憑證。

第四章 資金管理和監督

1、公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據內容填寫齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。

2、公司預付款項，必須根據合同或協議辦理付款申請單。經財務審核并報總經理審簽后辦理付款；付款手續不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。

3、備用金和預付款的使用，必須依照下列規定：

⑴具有規定的用途，期限及限額；

⑵在規定的期限內憑費用支出單據到財務部門報銷；用現金或支票進行零星采購的七天內報銷；通過銀行匯款進行預付款的二十天內報銷。

⑶以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。

⑷對違反規定用途和不符合開支標準的支出，財務不予報銷。

⑸對無正當理由超過規定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時間在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之二；三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。

第五章

處罰辦法

1、出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1—3倍：(1)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；(2)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

(3)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；(4)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

(5)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

(6)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；(7)違反本規定條款認定應予處罰的。

2、出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(1)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

(2)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；(3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；(4)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

(5)營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

(6)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(7)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第六章、本制度所指的由總經理批準的事項，如因總經理出差期間，均由董事長審批。

第七章、本制度由公司財務部制定并負責解釋。第八章、本制度從即日批準之日起執行。

第三篇：建筑施工企業財務管理制度

建筑工程總公司 財務管理制度 第一節 財務工作準則

一、總則

第一條 為了規范公司內部財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據《中華人民共和國會計法》及國家其它相關法律、法規，制訂本制度。

第二條 本制度適用于公司及所屬各單位的財務管理。

第三條 本管理制度是財務管理、會計記帳、成本核算、材料核算、工時統計的準則。

二、會計人員的行政隸屬關系

第四條 子、分公司財務人員均直屬公司財務部管理，向公司負責；財務人員的人事關系、工資、福利待遇等均直屬公司。子、分公司或獨立項目部對財務人員進行使用管理。

三、基本工作要求

第五條 本公司會計土建自3月1日起至次年2月28日止(會計自1月1日起至12月31日止)；其它子公司會計自1月1日起至12月31日止。每三個月為一個會計季度，從會計起始日期確定，如土建的會計第一季度為每年的3月1日至5月31日，依此類推。

第六條 財務人員在工作中應當遵守職業道德，樹立嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。

第七條 財務人員應當按照國家統一的會計法規和制度，結合公司實際情況開展工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

第八條 會計報表由各級財務部門每季度編制并上報一次，財務管理部負責管理并編制合并會計報表，會計報表必須由主辦會計、財務主管、行政主管簽名。會計報表應分別送財務總監、總經理和董事長各一份。

第九條 財務工作人員對本公司實行會計監督，財務人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。

第十條 財務人員崗位調動或離職，必須將本人所負責的工作全部移交給接替人員，移交必須在財務總監或分管總經理的監督下進行，沒有辦好交接手續的不得擅自離開工作崗位，否則扣發當年工資。

第二節 資金管理制度

一、總則

第一條 為加強公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，解放沉淀資金，設立公司資金管理中心。

第二條 公司資金管理中心是公司資金籌集、資金管理、資金調度、資金決算的職能部門，同時負責稅務、銀行等業務關系的處理，直接由公司財務總監領導。

第三條 公司資金管理中心設主任一人、出納一人。

二、資金籌集

第四條 公司對外籌集資金，包括向金融機構貸款等全部由公司資金管理中心辦理，除土建與房地產子公司外，其他子、分公司與公司其它管理部門均無權辦理上述業務。

第五條 土建公司和房地產公司如需向金融機構貸款應向公司資金管理中心寫出書面報告，經公司資金管理中心授權后方可辦理，其它子公司均無權辦理。

第六條 公司資金管理中心對外籌集資金應根據公司董事會的決議進行，所籌資金的用途應符合董事會決議的要求，必須專款專用，不得挪作他用。

第七條 融資審批權限：500萬元以下的融資由資金管理中心決定，500至1500萬元由公司董事長審批，1500萬元以上公司董事會討論決定。

三、資金管理

第八條 公司資金管理中心的資金管理權限包括資金籌集、帳戶管理、資金調度、資金決算等各方面。

第九條 各子公司和土建、房地產分公司可根據需要開設一個基本帳戶和若干個一般帳戶，各單位開設帳戶必須由公司資金管理中心統一辦理，子、分公司均不得白行設立帳戶。

第十條 為減少沉淀資金，各分公司每半年應對現有銀行帳戶進行一次清理，對不再發生資金進出的銀行帳戶要進行銷戶處理，在銷戶前應向公司資金管理中心寫出書面報告，經公司資金管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司基本帳戶。

第十一條 各單位、項目收取的所有款項必須存入資金管理中心帳戶，使用的資金由資金管理中心按計劃調撥；如收取的款項為承兌匯票或現金，應向公司資金管理中心報告，按公司資金管理中心的意見辦理。

第十二條 各單位應于每月25日前將下月所需資金書面報告報公司資金管理中心審批后報董事長批準。資金計劃應按工程項目(單位)、費用類別分別填寫；公司資金管理中心審批后，料具租金、應上交的人均利潤、40％的陳欠款和其余資金全部調入決算中心賬戶，不得留存，其中料具租金、應上交的人均利潤、40％的陳欠款必須無條件確保。第十三條 各單位應嚴格按照審批后的資金計劃使用資金，不得挪作他用；如發現有挪用資金的，將對分公司經理和財務負責人每次分別罰款500元。

第十四條 各單位審批后的資金計劃中的支出項目因各種原因未能付出的，應向公司資金管理中心報告，公司資金管理中心在下月計劃中調整；各分公司可在需要付出時列入資金使用計劃。

第十五條 各單位應于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計劃同時報公司資金管理中心，資金使用情況表應按工程項目(單位)、費用類別分別填列，對資金計劃與實際支出的差異做出說明。

四、土建工程要款

第十六條 要款責任人

項目經理為項目部要款的第一責任人，分公司經理為分公司要款的第一責任人。項目預算員編制決算書及進度報表并辦理甲方、監理簽字手續，同時協助項目經理參與要款工作，并辦理項目付款手續；分公司經理和經營科長、副科長對項目要款工作提供必要支持并疏通上層關系；財務人員負責要款手續辦理工作，并負責款項回收。

第十七條 要款程序

1、進度款要款程序

(1)每月項目預算員編制進度報表，提請監理和業主代表審批，根據合同和已回收工程款情況提出要款計劃數額，必要時項目預算員可請分公司經營科協助，經營科必須給予支持。(2)項目經理或預算員與業主(總包)方主管人員溝通和協商，獲取付款承諾并向分公司經理匯報；

(3)分公司經理獲知付款信息后，應迅速做出同意或要求增加數額的指示，必要時親自或指派經營科長、副科長協助辦理；

(4)分公司財務科長根據項目經理提供的付款信息，自行或委派財務科其他人員到業主(總包)辦理要款手續，回收資金。

2、年終耍款規定

(1)年終根據土建子公司下達的要款指標，分公司經理應在每年 lO月中旬召集生產(副)經理、經營科長、副科長、項目經理、財務科長專門研究，擬定年終要款計劃，明確責任人； ．

(2)相關責任人根據分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收；

(3)分公司經理每周主持召開要款工作碰頭會，將業主承諾、資金動向及要款進展情況相互通氣，并針對要款過程中出現的問題研究具體對策，部署下階段要款方案；(4)年終要款的操作程序參照進度款要款程序。

3、竣工決算要款規定

(1)項目預算員根據工程審計部審計后的決算書與業主(總包)辦理完決算手續，需要社會審計的工程完成社會審計后，方為預算員在本項目的工作完成，在此之前調到新的項目后仍須承擔原項目的決算辦理工作，分公司經營科承擔領導、協助和協調的責任；

(2)項目經理如未調離本分公司，仍為工程決算要款的第一責任人，負責工程尾款和保修金的回收工作；

(3)分公司經理和經營科長、副科長為要款直接責任人，要給項目經理提供必要的支持，在項目經理調離本分公司情況下直接負責要款工作。

4、二年以上陳欠款

(1)二年以上陳欠款由分公司經理制定要款計劃，并親自組織要款工作，分公司經營科長、副科長配合或根據經理要求辦理本項事務0(2)陳欠款的要款必須制定時間表，每年要回的資金不得少于40％，對正常程序無法回收款項的，必要時分公司經理要會同法律服務部通過訴訟途徑解決。

第十八條 要款工作必須滿足本分公司資金周轉要求，同時滿足公司上交款規定數額，上交款中下列款項必須無條件確保：

1、項目使用的機械、料具，根據公司內部標準計算的租金；

2、根據分公司人數確定的上繳資金；

3、應上交的利潤；

4、應上交的陳欠款；

5、公司墊資的計劃回收款。

第十九條 要款獎罰

l、對上述要款工作未能及時、準確、有效完成者，視情節輕重每次給予200．1000元罰款，財務總監、資金管理中心主任、土建公司財務部經理均有權進行處罰；

2、要款指標獎罰列入分公司考核指標，有關規定見公司檢查監督制度。

第二十條 安裝公司、裝潢公司參照上述規定執行。

五、資金調度

第二十一條 公司資金調度權歸公司資金管理中心，各單位不得拒絕執行公司資金管理中心下達的資金調度指令，必須將指定的款項匯入指定單位的開戶銀行。第二十二條 各單位因經驗不足或計劃不周，發現所報資金使用計劃有漏項或少報的，可及時向公司資金管理中心辦理補報手續；經公司資金管理中心審核，報公司財務總監批準后辦埋。

六、資金結算

第二十三條 各單位劃入公司資金管理中心的資金在扣除各單位應上交公司的資金后，原則上歸各單位使用，不收取利息；各單位存放在公司資金管理中心，當資金不足使用時，各單位可向公司資金管理中心辦理借款手續，公司資金管理中心將按照人民銀行同期貸款利率計息，該利息支出列入該分公司經濟指標考核。

第二十四條 各分公司向申請借款的條件：工程收款達到合同應收款的70％并按照公司規定收回陳欠款無法滿足墊資工程資金。

第二十五條 各分公司向公司資金管理中心辦理借款，應制定相應的還款計劃，逾期不能還款的，公司資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分公司經理和財務負責人的經濟指標考核獎勵中扣除。

七、資金使用

第二十六條 資金使用審批規定

1、土建和房地產分公司按照月計劃使用的資金，由分公司經理及付款程序辦理，50萬元以內的支付由分公司經理簽字，50—100萬元支付由分公司正副經理簽字，100萬元以上由分公司正副經理、經營科長、財務科長聯合簽字。現金會計必須嚴格把關，如果現金會計不能把關，發現一次罰款500元，第二次1500元，第三次罰款3000元，情節嚴重的開除，超出計劃使用的資金必須報公司資金管理中批準。

2、其它子公司按照月計劃使用50萬元以內的支付由子公司總經理(執行經理)簽字，50萬元以上由公司總經理簽字。

3、對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應由財務人員審核，尤其是尾款的支付必須由財務科長簽字確認。在支付款項時感情用事、不把關，出現超付的對責任人罰款3000元以上，嚴重的降職或開除，必要時追究法律責任。

第二十七條 支票與財務印章管理

支票與現金必須分人保管，企業財務專用章和私章由子公司(分公司)財務科長保管，支票與現金由現金會計保管，不得簽發空頭支票，不得簽發與預留銀行印鑒不符的支票及延期支票。否則發現一次由審計部和財務管理部罰現金會計200—500兀。

第二十八條 對外付款規定 l、分包工程進度款的支付程序如下：

分包單位向項目技術負責人申報當月工程進度報表，項目技術負責人對工程質量、進度進行確認后報項目預算員，由項目預算員進行審核，審核無誤后報項目經理按照分包合同審批簽署付款意見后報分公司經營科，由分公司經營科審核合同履行情況后轉分公司財務科審核已經付款的情況，簽署意見后交分公司經理確定工程進度款支付。

2、分包工程決算支付程序如下：

分包單位工程完畢后編制分包工程決算書，報項目技術負責人對工程質量進行驗收，同時應保證甲方、監理已經簽署驗收合格意見，轉交項目預算員對決算書進行審核后報項目經理審批，項目經理簽署意見后報食堂會計、材料會計對發生的伙食費、材料費進行決算，在上述程序履行完畢后報分公司經營科審核合同執行情況并申請工程審計部進行分包審計，票據審計部按照審計資料審批有關票據后由分公司財務科根據合同扣除保修金并填寫付款憑證后報分公司經理審批，分公司經理按照付款審批權限的規定決定或報總經理批準簽署付款意見，分公司財務科根據本意見支付相應款項。

3、材料款支付程序

材料款的支付根據材料采購合同規定由材料采購員提出付款申請，由材料科長簽字認可；如為材料預付款報分公司經理審批后支付；材料進場后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認并由項目經理對材料付款簽署意見后報分公司經理批準后支付。

4、對于不按照上述支付程序辦理的，輕者對責任人罰款500元，重則罰款1000元；收取對方禮物的，1000元以內罰款lO倍，1000元以上開除。

5、對于向我方人員行賄的，一經查實扣罰總價的10％。

6、本條由監事會、票據審計部和分公司經理行使處罰權。

第三節 固定資產管理制度

第一條 目的

為加強固定資產的保管及使用管理，制定本制度。

第二條 范圍

本制度所稱固定資產，是指企業使用期限超過一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等，不屬于生產經營的主要設備，但單價在2000元以上，且使用年限超過2年的也作為固定資產。

第三條 管理部門 固定資產按下列類別分別進行管理，其管理及保養由管理部門和使用部門負責：

1、土地、房屋、通訊設備、辦公設備、非運輸車輛由使用部門辦公室負責管理；

2、計算機、網絡設備由網絡中心負責管理；

3、運輸車輛、機械設備、工程料具由機具管理務中心管理；

4、生產工具由使用單位倉庫負責管理；

5、其它資產由資產管理科管理。

第四條 編號

固定資產取得后，由財務部門依據其類別分別編號并掛牌，同時移交管理部門管理。

第五條 增減報告

資產管理科在下一季度第一個月的15日前就固定資產情況編制報表，交管理單位核對后由管理單位、財務部門、使用部門分掣孽存，本項采用計算機處理報表。資產使用管理部門應在每月末將增減、調動情況報資產管理科。

第五條 盤點

公司財務管理部、資產管理科組織資產管理部門每年10月份組織一次盤點。盤點后應編制固定資產盤點報告，注明盈虧原因，由總經理審核并簽署意見，根據公司的管理權限，經股東大會或董事會批準后，在期末結帳前處理完畢，盤盈固定資產計入營業外收入，盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當期營業外支出。若盤點延誤或不執行，罰財務負責人2000元以上。

第六條 固定資產的增置、營造

1、企業固定資產在取得時，應按照取得時的成本入帳，取得時的成本包括買價，運輸和保險等相關費用，以及為固定資產達到可使用狀態前所必要的支出。

2、接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產，按應收債權的帳面價值加上應付的相關稅費，作為入帳價值；

3、接受捐贈的資產由財務部門進行評估加上應付的相關稅費，作為入帳價值。

第七條 固定資產折舊

固定資產按平均年限法計提折舊。

第四節 現金管理制度

第一條 公司在下列范圍內可以使用現金：

1、職工工資、津貼、獎金；

2、個人勞務報酬；

3、出差人員必須攜帶的差旅費、備用金； 4、1000元以下零星支出；

5、子公司(分公司)經理審批的其它開支；

6、各種業務招待費；

7、購買農副產品。

第二條 公司辦理勞保福利，購置固定資產、辦公用品及其它工作用品必須采取轉帳決算方式，不得使用現金。

第三條 分公司庫存現金按照國家會計制度執行，不得超過開戶銀行核定的現金限額，超出部分應存入銀行。

第四條 財務人員支付現金可以從公司庫存現金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的．必須事先報總經理和開戶銀行批準。

第五條 公司員工因工作需要借用現金的，必須填寫備用金領用單或借款單，公司人員由總經理或辦公室主任批準，土建子公司人員由總經理或辦公室主任批準，其他子公司人員由子公司總經理批準，分公司人員由分公司經理批準，所有審批人員必須建立臺帳，財務審計部應經常對其進行審計。

第六條 符合本制度第一條規定的，憑發票、工資單、差旅費單據及公司認可的有效報銷憑證，經手人和主管領導簽字，并經董事長或董事長委托人簽字后由現金會計支付現金。

第七條 工資由財務人員根據各部門提供的核發工資資料編制工資表，交主管副總經理和財務總監審核后填制憑證，交總經理簽字，由現金會計發放現金，并由財務部門辦理會計核算手續。

第八條 現金會計應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收入與支付，帳目應當日清月結，每日決算，帳款相符。

第九條 財務審計部定期或不定期對各單位的銀行資金、現金進行檢查，發現帳實不符的不論何種情況均視為貪污挪用，差額在2萬元以下的對責任人罰差額的兩倍，差額在2萬元以上的開除，同時罰沒該和上工資。

第五節 票據審批管理制度

一、基本原則

第一條 對公司經濟往來的票據分兩種辦法進行審批，即原則上采用董事長一支筆審批，或在董事長批準的部分子、分公司采用計劃審批法。

第二條 審批要求：

一、審批人員必須實事求是地根據公司各種管理制度進行審批；

二、必須根據雙方合同的約定辦事；

三、必須根據有關財務規定進行審批；

四、必須查清預算價和實際發生量方可審批；

五、遇特殊情況或各種干擾時，應及時向董事長或總經理匯報，以便采取措施及時解決；

六、對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批；

七、對低值易耗品必須根據指導價審批；

八、其它材料必須附有符合規定的招投標手續和合同方可審批。

上述第六、七、八款手續必須符合公司資金管理制度的程序，否則對責任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規定處罰。

第三條 在審批發票時，必須做到連續編號，發票上寫明所附單據張數，凡發現不在報支范圍內的發票，當場撕毀。

第四條 凡是單獨發生的發票，包括汽油發票，必須張張審批，堅決不允許粘貼在封面上審批。現金會計、成本核算登記員要嚴格把關，配合好審計部做好前期準備工作。

第五條 在逐張發票審批的同時，把票據的金額、編號及發票本身號碼同時輸入計算機。

第六條 不管任何人報銷發票，發票上都必須具備對方開好的日期，如發現沒有日期或自己填制日期的，作無效處理。發票審批時，所有手續必須完備，如發現搞形式主義補辦手續的，不予報銷并進行處罰，情節較輕的罰款500元／次，嚴重的罰款1000元／次并在《中南之窗》曝光，屢教不改的開除。

第七條 差旅費、過路費、定額發票等除在封面上簽字審批外。對里面的小單據必須張張簽字或蓋章，以防再次重復報銷。定額發票必須連號且蓋有對方的財務專用章，差旅費也必須與實際相符(如海門到青島只能用一種車票)。如發現無正式車票的或缺車票的不予報銷，當場撕毀。

第八條 原則上各類發票都由直接主管人簽字、監督，不屬直接主管的不得無原則的簽字與表態，發現后發票作無效處理，并當場撕毀，同時追究簽字人的責任，嚴重的在《中南之窗》上曝光。

第九條 各部門主管一定要認真負責，實事求是，把好簽字關，通過審批發現誤差的，一切損失由簽字人全額承擔，并加倍罰款。

第十條 凡是各種費用指標包干，均須憑實際票據報批，節余部分歸個人所有，超支不予報銷。

二、計劃審批試行辦法

第十一條 本試行辦法的票據審批權歸試點單位經理(總經理)，在報批過程中超出計劃部分由審批人負責。

第十二條 大額費用每月編制計劃，計劃偏差控制在2000元以內，傳真報總經理審批后由現金會計按計劃發放。

第十三條平時管理費開支(如差旅費、業務招待費等)每半月申報計劃，計劃偏差控制在1000元以內，傳真報總經理審批后一份報票據審計部，由現金會計按計劃發放，個人備用金按照制度規定，在計劃內領用。

第十四條 公司對該財務和票據每兩月進行一次審計，如發現弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人2000元，第二次罰5000元，第三次取消審批權，情節嚴重的開除或追究法律責任。

三、差旅費報銷規定

第十五條 市內差旅費實行包干制，由審計部制定標準，報董事會批準后實施。

第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報，不通報的做曠工處理。

第十七條 管理人員出差，乘坐輪船、火車及長途汽車須憑相應的票根報銷。報銷標準：項目經理、科長報銷火車硬座，輪船三等艙以下；一般管理人員報銷火車硬座，輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作，可以夜間乘火車，報銷硬臥。

第十八條 路費單程報銷標準：

海門一青島、海門一濰坊140元；海門一濟南140元；海門一北京200元；海門一大連260元；濟南一大連180；北京一大連140兀；青島一大連130元；南京一大連230元；青島一濟南60元；青島一北京120元；青島一上海150元；濟南一上海150元；北京一上海160元(上海原則上以火車為主)；濟南一北京70元；北京一南京150元；濟南一南京130元；青島一南京130元；海門一南京60元；海門一臨沂100元；青島一煙臺30元；濟南一臨沂50元；北京一煙臺160兀。

工地與工地之間調遣以公共車為主。

第十九條 緊急公務必須搭乘飛機、專車時，應事先以書面說明 原因報公司總經理批準，事后憑發票和經批準的書面申請報銷。

第二十條 搭乘公司交通工具者，不予報銷交通費，如發現按票據額的兩倍罰款。

第二十一條 出差伙食補助不論職務高低，往返途中統一每天補貼20元，并且地區之間來往路程時間要超過8小時才能補貼，如濟南至青島、濟南至北京、海門至上海、海門至南京等，不予補貼；在沒有公司分支機構的地方出差，出差期間每天補貼20元。

第二十二條 子、分公司之間出差一律住公司招待所，不報支住宿費，特殊情況須分公司辦公室出具證明。需要在外住宿的住宿費報銷標準：北京、上海一般管理人員在每天70元以內，項目經理、科室負責人在120元以內；大連、青島、深圳、南京一般管理人員在每天60元以內，項目經理、科室負責人在110元以內；其它地區一般管理人員在每天50元以內，項目經理、科室負責人在100元以內；一個人出差的在上述住宿費標準上增加30％。

第二十三條 子、分公司間出差一律在公司食堂用餐，計人個人生活費。

第二十四條 出差結束后，必須及時到考勤處辦理注銷手續。

第二十五條 婚假、產假、大中專畢業生每年一次探親假、喪假報銷來回路費。其余一律不報，報銷時婚假必須附結婚證書，喪假必須附死亡證書。

四、招待費和業務費審批規定

第二十六條 500元以上的餐費報銷必須附上菜單明細，對白紙抄寫的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章．否則不予報銷，當場撕毀。

第二十七條 為保證對公司、子、分公司、項目部費用考核的正確性，招待費報銷時必須另附說明，要寫明費用事由和列支部門，并注明所有陪同人員。

第二十八條 成本核算登記員必須把發生費用的部門和人員記錄清楚，不得串戶，不得徇私舞弊記在領導的帳上，領導也要以身作則，不得將下屬的餐費拿來報支，堅決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內部人員，一經查實，發票當場撕毀，同時給予雙倍處罰。

第二十九條 項目招待費在十七項指標中考核，在指標70％內項目經理自行支配，其中大約30％用于項目技術負責人和預算員對外交往，超出70％后每次使用必須報分公司經理批準。

第三十條 管理人員招待費不得超過公司規定的和每次使用的限額，特殊情況須請示分公司經理同意。

分公司經理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(副)經理、經營科長、項目經理一起參加，避免發生不必要的重復支出。

第三十一條 不允許將超額發票分開報銷，一經發現，當場撕毀，并予以雙倍處罰。

第三十二條 逢年過節拜訪的合作單位及上一級部門，額度都得事先請示總經理，并列出明細，報銷時須經過總經理或董事長批復，否則費用不予報銷。

第三十三條 在公司內部食堂招待客人和有關領導，可按150元一桌的菜和30元一瓶酒的標準，其余一般人員可按80元一桌的菜和10元以下一瓶酒的標準。安全員、質量員陪同甲方對口人員盡量在食堂用餐。

第三十四條 凡外出不在食堂就餐且沒有在就餐時間前3小時向食堂打招呼的，按照3元／次記人個人帳上。

五、辦公費審批規定

第三十五條 添置計算機、復印機、傳真機等辦公用品必須先向總經理書面申請，不得事后補辦手續。購買工程上所需要的書籍，應由各科室負責人向公司辦公室提出申請，同意后方可購買，凡沒有申請簽字的，或擅自購買的一律不予報銷，報銷時必須經同級辦公室主任簽字。

第三十六條 小型辦公用品(如各類手頭文具、計算器、質檢尺、小型卷尺等)由公司統一采購，公司對每個職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內領用。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發放事務。

第三十七條 一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過每張200元，并事先征得審計部同意。

第三十八條 項目辦公室辦公家具標準： 1、3萬平方米以上大包工程項目經理辦公室費用IOIXIO元，包括辦公桌椅、沙發、茶幾、傳真機、飲水機、文件柜、空調、計算機；如有項目總工，總工辦公室費用5000元，包括計算機、辦公桌椅、沙發、茶幾、飲水機； 2、3萬平方米以下大包工程和分包工程項目經理辦公室費用2000元，包括辦公桌椅、沙發、茶幾、飲水機、文件柜、電話；

3、主體項目必須安裝固定電話。

第三十九條 對管理人員手機話費實行包干，標準由票據審計部核定。

六、材料票據審批規定

第四十條 一次性購買萬元以上設備及電動工具，必須有三家以上的招投標手續及質保書、保修卡方可審批，報批時按照招標程序辦理。

第四十一條 合同內屬我方采購的材料，如不爭取而歸甲方采購的，對材料負責人、項目經理、分公司經理、生產經理(副經理)分別罰2000元；對我方采購的材料，借口甲方采購而在價格上弄虛作假的，罰材料負責人、項目經理、分公司經理、生產經理(副經理)各10000元；凡是招投標手續弄虛作假的，罰分公司經理、生產經理(副經理)、材料負責人、經營科副科長、項目經理各10000元，材料員，、預算員各5000元。以上三種情況由監事會主席和票據審計負責人處罰。如連續出現三次，對責任人給予開除處理。

第四十二條 通過正規招投標程序而采購的材料價格，如經材料監督員詢價發現價格偏高的，責任人賠償50％；如發現弄虛作假的，按100％賠償，并對以上人員罰款1000元以上。

第四十三條 所有甲供材料轉帳單必須憑公司領貨憑證上的實 I樂數量，由材料會計辦理好各項手續，核對后方可進行審批，只提供轉帳憑證無領貨憑證的作無效處理，不予審批并進行處罰。

七、分包隊伍票據審批規定

第四十四條 對分包隊伍票據的審批：(1)一定要按公司有關招投標手續的規定進行審批，無合同約定的不能審批，并查清有關事情的來龍去脈；若合同中沒有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔進度、質量、安全和付款責任，配合費按規定收取；(2)必須查清當地的預算價和我方的實際工程量；(3)按公司的有關規定，手續齊全后，才可審批。

八、拖延發票報銷的處罰

第四十五條 低值易耗品材料在付款完畢后一個月內辦理報批手續，如有拖延每天罰采購員100元。

第四十六條 招投標材料、設備及工程發包，在合同簽訂后一個星期內必須將合同交票據審計負責人，合同履行完畢一個月內必須辦理報批手續，否則每拖延一天罰款200元。

第四十七條 所領用的備用金(不含定額備用金)，一個月內必須結一次帳，否則超過一個月，罰所領備用金金額的10％；超過兩個月，罰所領備用金金額的15％；超過三個月，罰所領備用金金額的20％。

第六節會計檔案管理制度

第一條 會計應該以會計期間分期決算帳目和編制財務會計報表。會計期間分為、半、季度和月度。、半、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半、季度、月度為會計中期。

第二條 會計報表做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或任意取舍，會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數字應當一致，會計報表中本期與上期的有關數字應當相互銜接。

第三條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料均應該歸檔。

第四條 會計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，年內資料由子、分公司財務科長保管，一年后交公司檔案室，歸檔前應加以裝訂。

第五條 會計報表應按照季度、按時歸檔，由財務管理部指派專人管理，并分類填制目錄。

第六條 對上述五條中出現一處遺漏或錯誤，給予責任人30元罰款，由公司財務管理部負責處罰。

第七條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理或其指派人員批準，如出現泄密現象對財務負責人與直接責任人輕則罰款500元，重則罰款10000元以上，造成嚴重后果者開除。

第七節 備用金及借款管理制度

一、備用金管理規定

第一條 土建公司總部備用金的領用一律由公司總經理批準，總經理外出不在當地時，由辦公室主任批準(重大款項辦公室主任應通過電話請示總經理)；土建分公司工作人員備用金由分公司經理審批，其它子公司的資金一律由子公司總經理審批。

除上述人員外，其他人員一律不準批準使用任何資金。

第二條 有關人員的備用金額度規定如下：

總經理2萬元；副總經理1．5萬元；分公司經理1萬元；分公司生產(副)經理3千元；經營科長5千元；項目經理、部門及其他科室負責人3千元。

副總經理以上人員、分公司經理需領用備用金，可自行到財務部門辦理手續，其他人員一律按第一條規定辦理。

第三條 特殊情況因公務確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規定辦理。

第四條現金會計不按照規定辦理的每次罰款200元。

二、借款管理規定

第五條 工人結婚可借款lOOO元，工人生病可借款200元，需住院由項目醫生和項目經理證明，費用由公司代繳，最后按有關規定歸戶。如家中遇喪事可借1000元，其余情況一律不得借款。本條規定由項目經理認可后，分公司經理批準。

第六條 項目經理以下管理人員如遇蓋房或結婚而需要借款的，可借款10000元，堅決不允許透支借款，如生病可借款500元，需要住院的，費用由公司支付，最后按有關規定歸戶。本條由總經理批準。

第七條 項目經理以上管理人員，生病可借款lOOO元，住院費用由公司支付并按規定歸戶，蓋房和結婚的可借款2萬元。本條由總經理批準。

第八條 除以上情況外，不允許借款。特殊情況需借款的，200元以內的由項目經理把關，500元以內由分公司經理把關，1000元以內由子公司經理把關，1000元以上由公司總經理批準。

第九條 如發現采用弄虛作假手段借款的，按借款總額的20％罰款。

第十條 如利用領取備用金的形式占用公款金額超過5萬元者視為挪用公款，公司將追究其責任，情節嚴重者，訴諸法律。

第十一條 現金會計及審批人對重復借款把關不嚴的，超出規定部分對審批人和現金會計按10％罰款。

第八節 會計核算及財務管理規定

一、核算體制

第一條 公司實行公司、子、分公司、項目部四級核算，對于個人往來項目必須核算到個人。其中公司和子公司實行全面核算，分公司實行內部獨立核算，項目部實行成本核算；子公司實行獨立核算，承擔有限民事責任。子、分公司、項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。

第二條 公司設立財務管理部，土建公司、房地產公司設財務部，其它子公司設立財務科，各分公司、機具管理中心設立財務科，項目部設兼職成本核算員(由預算／定額員兼任)。公司、子、分公司均獨立建帳，進行會計核算，編制會計報告。

第三條 公司與子公司為母子公司關系，子公司受公司領導，公司財務管理部對子公司財務部(科)行使領導、指導職能；土建子公司財務部對各分公司財務科行使領導、指導職能；分公司財務科對項目部成本核算員行使指導職能。公司財務管理部對所屬各級財務機構人員負有指導、檢查、監督、考核、人員調配、培訓的責任。

第四條 公司對會計人員實行委派制，各級會計人員必須對公司負責，各級會計人員的工作業績由公司財務管理部實施考核，并根據考核結果進行獎罰。子、分公司對會計人員有使用權。

第五條 公司財務管理部統一負責處理對外關系，協調與各地財政、稅務、銀行的關系，各單位凡涉及各地財政、稅務、銀行的相關事宜必須事前向公司財務管理郡請示、匯報，未經公司財務管理部授權或同意，不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各單位辦理后報公司財務管理部備案)。

第六條 公司內，對一般關聯方交易原則上按市場經濟規則操作，按市場價進行決算；對重大關聯方交易的決算原則和方法，必須事前報告公司董事長審批。

第七條 公司財務管理部負責對公司的資產進行管理，編制公司的合并會計報表；各子公司負責對本子公司的收入、成本、費用進行全面核算，如實反映各自的財務狀況、經營成果和現金流量；土建各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進行內部獨立核算，年終將當年會計利潤上交土建子公司財務科，土建子公司財務科要對各分公司的會計報表進行匯總。

第八條 土建子公司財務部負責各分公司之間經濟往來的協調工作，保證各分公司“內部往來”資料的準確、一致。

第九條 分公司之間的物資調撥，調撥價格由雙方協商確定。由公司審計部進行調控、監督。調撥甲供材料按市場價決算，預算價格與市場價的差額由調出方承擔。該差額不影響經濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。

第十條 子、分公司之間的物資調撥，調撥價格由雙方協商確定。調撥甲供材料按市場價決算，預算價與市場價的差額由調出方負擔。該差額不影響經濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。

第十一條 機械設備加工公司向機具管理中心提供模板等開具材料調撥單；土建公司財務部按月向各單位分配固定資產折舊。雙方均通過“內部往來”列帳。

第十二條 末，土建各分公司將當年實現的利潤全部交土建子公司財務科。會計處理如下：借記：本年利潤；貸記：內部往來一公司財務科；如為虧損，做相反的會計分錄。

二、會計核算

第十三條 會計核算流程按公司公布的《財務會計工作流程圖》執行。

第十四條 公司目前實行《施工企業會計制度》，待條件成熟后實行《企業會計制度》。生物醫藥公司、建筑機械公司、租賃公司實行《企業會計制度》。

第十五條 各級財務機構都必須及時記帳、結帳，當天的業務當天要處理，不得拖延。

第十六條 原始憑證必須符合國家和公司規定要求，各項要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。

第十七條 現金、銀行存款日記帳采用現金流量表日記帳，由現金會計登記，每月與總帳進行核對。現金每月由財務主管(科長、總帳會計)監督盤點抽查一次，并做好盤點記錄；現金會計按月編制銀行存款余額調節表，并由財務主管簽字。

第十八條 對有關部門和個人實行定額備用金制度，并要求及時報銷，報銷時支付現金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務會計工作流程圖》執行。第十九條 為保證發票能及時得到審批，當事人應根據國家和公司的規定要求，取得正規、合法的發票，并進行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據員檢查登記；公司制度規定發票后面應附有相關證明材料的，必須同時送審。票據員應嚴格審查把關，不符合要求的一律駁回，限于一周內整改完畢，符合要求的送公司審計部審批。凡無正當理由，未在公司制度規定的時間內將發票交公司審計部審批的，一律按公司制度對當事人進行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進行罰款。

第二十條 土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計稅工資進行預提[計稅工資標準為800元／人)，及時記人成本、費用和應付工資。農歷年末由土建子公司財務科根據工資決算單決算員工工資，并根據分公司、項目部人員工時使用情況將決算的工資分配給各分公司、項目部，各分公司、項目部根據實際決算的工資調整預提數。

第二十一條 根據預提的應付工資按月計提工資附加費，計提標準：福利費14％，工會經費2％，職工教育經費1．5％。

預提的福利費列入“應付福利費”科目，預提的工會經費、職工教育經費分別列入“其它應付款一工會經費”、“其它應付款一職工教育經費”科目。

農歷年末根據公司財務管理部分配的實際決算的工資調整預提的工資附加費。

第二十二條 各級財務機構的材料會計負責材料的采購、領用、結存、調撥、退料、報廢的會計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據公司有關制度執行。

對外購材料，如果收到材料而發票未到，原則上應于月末進行預點；為簡化會計核算程序，由各分公司材料會計于每年12月末根據各項目材料報表上結余額為負數的材料，單列統計報表報財務科，財務科據此進行預點，下一會計建立新帳時將原預點數全額沖回。

第二十三條 每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進行盤點，對盤點結果要寫出書面報告，分析盤盈、盤虧的原因，提出處理意見，報分公司經理，并上報公司總經理。分公司經理審核批準后財務部門要及時進行帳務處理。

第二十四條 固定資產實行分類管理，按類提取折舊。固定資產分類及預計使用年限如下：

一類：房屋、建筑物 30年

二類：試驗設備及儀器 6年

三類：施工機械 8年

四類：運輸設備 10年

五類：生產設備 10年

六類：通訊設備 5年

提取折舊時，預留凈殘值3％，采用直線法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外，均由各使用單位承擔。

固定資產帳目由公司資產管理科編報，固定資產管理信息實行計算機管理，按照固定資產類別、使用單位分別進行管理。

第二十五條 固定資產每年lO月份進行一次清理盤點，由財務管理部協助配合資產管理科組織實施，并將清理結果報公司總經理。

第二十六條 固定資產采購按照公司規定的權限和程序進行采購，發票及購進單經審計部審批后，由公司資產管理科組織建立固定資產，同時會計科登記入帳。大型設備分期付款而發票未到的，先根據購進單組建固定資產，同時貸記：應付帳款或長期應付款，并按規定計提折舊，待取得發票并經審計部審批以后，沖回原估計入帳數，按發票重新列帳，如發票與原列帳數不一致，應調整已提折舊金額。

第二十七條 項目部的臨時設施要單獨核算分攤，購建時，借記：臨時設施；每月按當月完成產值占項目總產值的比例分攤臨時設施價值，借記：工程施工一臨時設施攤銷，貸記：臨時設施攤銷；竣工時，借記：臨時設施攤銷，貸記：臨時設施；收回的殘值收入，沖減工程成本。

第二十八條 公司在建固定資產項目(如辦公樓、學校等)一律通過“專項工程支出”科目核算。如屬捐贈項目(如學校、幼兒園等)，待工程竣工后轉入“營業外支出”科目，自用項目組建固定資產。

第二十九條 在建固定資產領用項目上的甲供料，一律開材料調撥單按市場價轉公司總部財務科，預算價與市場價的差額由項目部承擔；如屬領用的是項目上的外購料，項目部按成本價調公司總部財務科，總部財務科列入“專項工程支出”科目。甲供料差價不影響經濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。

第三十條 末各項目部應對未完工程成本進行盤點，不允許通過調節未完工程成本調節利潤，一經查出，將嚴格按照公司管理制度進行處罰。未完工程盤點由項目部經理組織工程、預算、材料、財務人員按照權責發生制的要求進行。盤點時可采用“約當產量法”或其它有效方法進行。

第三十一條 分公司2000元以下的生產工具由各分公司自行采購，一次性攤銷到有關項目部的成本。

第三十二條 對應收帳款加大收款力度，落實責任人，簽訂責任狀，分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目，I兜止和糾正差錯，并辦理簽認手續，參與收款工作。

第三十三條 公司對固定資產、長期投資、短期借款、長期借款實行統一管理、統一核算(不含分公司之間內部往來)。

三、成本核算

第三十四條 分公司財務部門要根據審計部門審批的發票，正確歸集各項目部的成本、費用，并按規定的方法進行分攤，以保證成本核算的準確性。

第三十五條 成本、費用與收入要成配比，要準確劃分已完工程與未完工程的成本，不得利用調節未完工程成本來調節利潤。

第三十六條 確認收人要遵循謹慎性原則，對未經審計部門審計的工程項目只能暫按內部預算確認收入。

第三十七條 分公司、項目部要根據發票審批的有關規定，做好事前審核準備工作，完備各種手續，以保證各種成本費用能及時進帳，提高成本、費用核算的準確性。

第三十八條 目前公司會計上計算機記帳和手工記帳并行，為便于成本核算科的考核，計算機中的工程成本帳的項目設置要與考核項目一致，成本項目設置如下：

1、人工費；

2、材料費；

3、機械費；

4、其它直接費(下設料具費、f臨設費、其它)；

5、間接費用(下設項目管理人員工資、辦公費、業務費、其它間接費)。

手記帳上的工程成本帳的項目不變。

第三十九條 會計科與成本核算科要加強溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對一次成本、費用進人會計核算的資料，找出形成差額的原因，提出調整處理的意見。

第四十條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項目部設兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經理的領導下，對項目部的成本進行計劃、組織、協調、監控，發現異常情況及時向項目部經理匯報和通報分公司財務機構。項目部的成本管理具體分工如下：

預算員：按月下達項目部的制造成本，分別報送項目部經理、分公司財務總帳會計、公司財務管理部成本核算科；組織材料員工工時統計員、機械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作，發現異常情況(如材料超耗、工人工時超支、機械閑置或不足等)及時進行協調并及時向項目部經理和分公司財務機構匯報。

材料員：根據項目部的制造成本，按月編制材料采購、耗用計劃，控制材料的耗用，對多余材料要在材料報表中如實反映，以便公司統一調配，防止材料積壓，每月25日完成當月材料報表的編制工作。

工時統計員：根據項目部的制造成本，按月編制工人用工計劃，通過生產管理部組織工人的調配，防止出現多用工人或因工人不足影響工程進度，控制用工總量，防止工時超耗，每月25日完成當月工時統計報表的編制工作。

機械管理員：根據項目部的制造成本，按月編制機械使用計劃，通過機械管理中心進行機械設備的調配，防止出現多用機械或因機械不足影響工程進度，督促司機或操作人員做好機械設備的保養維修工作，每月25日完成當月機械設備運轉統計報表的編制工作。

第四十一條 各分公司之間要每月核對一次內部往來款，防止少計、漏計成本、費用。

第四十二條 為加強對項目部成本的監控力度，分公司經營科應協助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標，以便財務部門與實際成本進行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。

第四十三條 各分公司、項目部應實事求是地上報產值報表，不得上報虛假報表，任意抬高或壓低產值，預算核算的資料準確率不得低于98％。

第四十四條 甲方外包工程不得進入內部產值報表，如是通過我方過帳的，必須單獨列示，并加以說明。

第四十五條 分包工作量應單獨編制報表，并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表，若為包清工的，應把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。

第四十六條 為確保考核和核算的準確性，項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度，預算核算必須與財務核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。項目部經理親自落實，分公司經營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監督，對確因工程情況出現的不一致，必須作出書面說明。

第四十七條 建安產值、建安經濟收入、經濟收人的范圍、標準

按公司頒發的標準實施。

第四十八條 人員工時統計按下發的報表統一填寫，內容正確、時間及時、項目分列清楚，并每月與分公司工時統計部門核對清楚，找出差異原因；不正常未出報表的項目由分公司經營科副科長落實填制補充報表。

第四十九條平均人員數按大、小年分別對待，大年按330出勤天／人計算，小年按315出勤天／人計算。

第五十條 成本核算和會計核算的各種資料必須由經辦人和審核人簽字，并對資料的真實性負責。

第五十一條 為保證資料的準確性，成本核算和會計核算必須分季度、按工程結構封頂、工程竣工兩個階段匯總調整。

第五十二條 成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準確性，如發現資料不準確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據情節輕重發現一次給予500—5000元罰款。

第五十三條 會計報表實行分公司經理、財務科長共同負責制，分公司經理、財務科長都要在會計報表封面上簽字蓋章，以明確經濟責任。

四、財務管理

第五十四條 資金管理和調度、融資、投資，執行公司資金管理制度。

第五十五條 公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領用，報銷時以現金補充備用金，備用金數額執行公司資金管理制度，如備用金超過定額，現金會計有權拒付。

第五十六條 員工借款必須由現金會計每月進行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財務管理部，如越權批示的一律對審批人員和現金會計按制度進行處罰。

第五十七條 為加強對子、分公司資金的監控力度，實行資金周報制度。子、分公司必須如實填報，并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預計情況報到公司資金管理中心。資金管理中心對其真實性和正確性進行抽查，發現弄虛作假的，每次罰子(分)公司經理、財務負責人、現金會計各500元。

第五十八條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進度款拆分，沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產值減去甲供料占總產值減去甲供料的比例進行，土建項目應及時將應拆分給安裝的資金撥付到位。

第五十九條 分包單位開發票的問題要根據具體情況進行處理：如果分包合同價款不含稅金，則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個分包隊伍，可提供完稅證明復印件)，由分包隊伍提供發票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊伍必須提供相關發票給我方。

第六十條 子公司需對外投資的，必須經公司董事會研究決定。未經董事會研究決定擅自對外投資的，將對批準人和財務負責人進行處罰。各分公司均不得對外進行投資。

第九節 財務盤點制度

第一條 目的

為保證存貨及財產的正確性，加強管理人員的責任心，加強財產管理，制定本制度。

第二條 盤點范圍

存貨盤點：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、外協加工料品、下腳料；

財產盤點：固定資產、保管資產等的盤點；

財務盤點：現金、票據、有價證券、租賃契約。

第三條 盤點方式

1、固定盤點：盤點工作每年于年中和年末盤點兩次，由財務管理部組織有關管理部門進行；

2、突擊盤點：監事會和審計部不定期進行盤點，對突擊盤點中查出的帳實不符事項，輕者對責任人罰款2000元以上，嚴重的罰款2．3萬元。

第四條 盤點工作注意事項

1、財務管理部在盤點前擬定工作計劃，報總經理批準后下達盤點通知，并召集有關部門負責人召開盤點協調會，擬定時間表；

2、盤點原則上采用全面盤點方式，如確因事情特殊無法辦理，須經董事長批準方可改變方式；

3、盤點應盡可能采用精確計量，每項財物數量確定后再進行下一項，盤點結果不得變動；

4、盤點結果應由財務管理部委派的盤點人員填寫“盤點統計表”，一式兩份，一份交資產管理部門，一份由財務部門保存以核對盈虧數量。

第五條 盤點報告

財務管理部依據“盤點統計表”編制“盤點盈虧報告”，送資產主管部門說明盈虧原因及對策后，送回財務部門會呈董事長、總經理審核。本報告一式四份，一份報董事長、一份報總經理、一份交資產管理部門，一份財務管理部留存。

盤點盈虧金額平時列入暫估科目，年末以凈額轉入本營業外收入或營業外支出。

第六條 賠償處理

材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以500元以上罰款：

1、對所保管的財物進行盜賣、掉換或化公為私者；

2、對所保管的財物未經批準擅自轉移、借撥或損壞不報者；

3、未盡保管責任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者。

第十節 財務管理獎罰條例

第一條 嚴守財務機密，對本公司在經濟活動中發生的有關費用，不得隨意泄露，泄露者給予1000元罰款，嚴重者開除。

第二條 每月30日對本月發生的經濟業務及時結帳，做到帳證、帳表、帳實相符，如有錯誤每次罰款100元。

第三條 對公司規定的上交資金統計表、收款收據使用表、工程量、應收款統計表于次月5日前上報公司財務管理部，遲一天罰150元。第四條 要同建設方、總包方和協作單位定期結清所有材料、資金往來帳，防止串戶，不得影響要款，如耽誤要款，每次罰款300元以上。

第五條 管理人員的帳號必須經人力資源部經理簽字，統計人員隨意添加一個帳號罰300元。

第六條 子、分公司財務人員增開銀行帳戶，必須書面申請，向公司財務管理部報批，擅自增開罰款1000～2000元。

第七條 未經公司財務管理部批準，擅自以個人名義存儲套取現金的，罰款1000元。

第八條 工時統計人員對職工出勤、工時、獎分、級別分登記不仔細、公布不及時，經查實第一次罰100元，第二次罰500元，第三次開除。對于工長弄虛作假的情況，如是先簽字后填工時罰款200／人次；先用鉛筆填寫后修改的罰款500元／人次；扣發調走工人的工時，罰款1000元／人次，嚴重者開除；挪用工時給他人的(不包括制度規定調控部分)每人次罰款300元。

第九條 發現簽字手續不全和殘缺不全的票據，每次對報批人罰款50元。

第十條 登記帳簿的文字要求數字準確，無刮、擦、涂、抹現象，否則發現一次罰50元。

第十一條 使用虛假發票，發票不予報銷，每張罰款100元，并且在內部報紙上曝光。

本制度第六條、第九條規定的情形，由檢查組負責處罰；其余情況由公司財務管理部負責處罰。

第十一節 內部審計制度

第一條 企業內部審計是按照公司管理制度，對各種票據、售房價格、分包工程款、萬元以上材料招投標和有關費用包干執行情況的審計，及各職能部門履行職責情況的審查、評價。公司內部審計組織有：財務審計部、票據審計部、工程審計部，審計部門直屬監事會主席和董事長領導，為股東服務，除監事會主席和董事長及其指派人員外，其他人員均無權干涉上述部門的工作，總經理、副總經理只有詢問和索要資料的權力。

第二條 內部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權、玩忽職守。如審計人員在工作中徇私情、弄虛作假，發現一次罰2000元，第二次罰10000元，第三次開除。

第三條 內部審計人員必須具有一定的財務專業知識、熟悉財務管理、工程預算等相關業務，了解和掌握國家的方針政策、法律法規和當地施工預算定額，具備良好的政治素質和道德品質。第四條 審計人員必須不斷更新知識，掌握新的財務、會計、金融、稅務、外貿、外經等法規以及工程預算和電算化技術。

第五條 內部審計人員必須遵循獨立性原則、客觀性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據國家法律、標準和企業規章制度進行審計。在選擇審計依據時，必須選擇與審計事項有關的依據，即選擇與審計事項期限相一致的憑據或是最新制定的法規、制度為依據。擅自改變審計依據或憑主觀想象審計的，經查實后每次處以500元以上罰款。

第六條 審計人員必須根據審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據，以判斷、證明被審計事項的真實性、合法性、合理性、效益性和達標程度，并作出正確、公正的審計結論及合理化建議。若有違背，處以500—1000元罰款。

第七條 審計人員必須認真審核憑證、帳表、決算書，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料。

第八條 對審計涉及的有關事項必須進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料。

第九條 對嚴重違反財經法規或嚴重浪費的行為，及時予以制止，否則對審計人員處以1000元以上罰款。若審計人員主觀臆斷、處事不公的，罰款500元以上。監事會主席、公司董事長負責處罰。

第十條 審計人員對以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料者，應及時向監事會主席匯報，并對有關責任人罰款1000—5000元。

第十一條 對嚴重違反財經紀律和法規并造成嚴重損失的直接責任人，扣除當年工資，并移交司法機關處理。

第十二條 對審計報告、審計處理意見、審計附件(與審計有關的各種證據)必須及時收集、整理、歸檔、保管。

第十三條 票據審計部、財務審計部、工程審計部在開展工作過程中必須及時總結，必要時在公司董事會上要進行匯報。

本制度由董事長、監事會主席和審計部負責人行使處罰權。

第四篇：建筑施工企業財務管理制度（定稿）

江蘇楷正建設有限公司

財務管理制度

第一節 財務工作準則

一、總則

第一條 為了規范公司內部財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據《中華人民共和國會計法》及國家其它相關法律、法規，制訂本制度。

第二條 本制度適用于集團公司及所屬各子、分公司的財務管理。

第三條 本管理制度是財務管理、會計記帳、成本核算、材料核算、工時統計的準則。

二、會計人員的行政隸屬關系

第四條 子、分公司財務人員均直屬集團公司財務部管理，向集團公司負責；財務人員的人事關系、工資、福利待遇等均直屬集團公司。子、分公司或獨立項目部對財務人員進行使用管理。

三、基本工作要求

第六條 財務人員在工作中應當遵守職業道德，樹立嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。

第七條 財務人員應當按照國家統一的會計法規和制度，結合公司實際情況開展工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

第八條 會計報表由各級財務部門每季度編制并上報一次，財務管理部負責管理并編制集團合并會計報表，會計報表必須由主辦會計、財務主管、行政主管簽名。會計報表應分別送財務總監、總經理和董事長各一份。

第九條 財務工作人員對本公司實行會計監督，財務人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。

第十條 財務人員崗位調動或離職，必須將本人所負責的工作全部移交給接替人員，移交必須在財務總監或分管總經理的監督下進行，沒有辦好交接手續的不得擅自離開工作崗位，否則扣發當年工資。

第二節 資金管理制度

一、總則

第一條 為加強集團公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，解放沉淀資金，設立集團公司資金管理中心。

第二條 集團公司資金管理中心是集團公司資金籌集、資金管理、資金調度、資金決算的職能部門，同時負責稅務、銀行等業務關系的處理，直接由集團公司財務總監領導。

第三條 集團公司資金管理中心設主任一人、出納一人。

二、資金籌集

第四條 集團公司對外籌集資金，包括向金融機構貸款等全部由集團公司資金管理中心辦理，除土建與房地產子公司外，其他子、分公司與集團公司其它管理部門均無權辦理上述業務。

第五條 土建公司和房地產公司如需向金融機構貸款應向集團公司資金管理中心寫出書面報告，經集團公司資金管理中心授權后方可辦理，其它子公司均無權辦理。

第六條 集團公司資金管理中心對外籌集資金應根據集團公司董事會的決議進行，所籌資金的用途應符合董事會決議的要求，必須專款專用，不得挪作他用。

第七條 融資審批權限：500萬元以下的融資由資金管理中心決定，500至1500萬元由集團公司董事長審批，1500萬元以上集團公司董事會討論決定。

三、資金管理

第八條 集團公司資金管理中心的資金管理權限包括資金籌集、帳戶管理、資金調度、資金決算等各方面。

第九條 各子公司和土建、房地產分公司可根據需要開設一個基本帳戶和若干個一般帳戶，各子、分公司開設帳戶必須由集團公司資金管理中心統一辦理，子、分公司均不得白行設立帳戶。

第十條 為減少沉淀資金，各分公司每半年應對現有銀行帳戶進行一次清理，對不再發生資金進出的銀行帳戶要進行銷戶處理，在銷戶前應向集團公司資金管理中心寫出書面報告，經集團公司資金管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司基本帳戶。

第十一條 各子、分公司、項目收取的所有款項必須存入資金管理中心帳戶，使用的資金由資金管理中心按計劃調撥；如收取的款項為承兌匯票或現金，應向集團公司資金管理中心報告，按集團公司資金管理中心的意見辦理。

第十二條 各子、分公司應于每月25日前將下月所需資金書面報告報集團公司資金管理中心審批后報董事長批準。資金計劃應按工程項目(單位)、費用類別分別填寫；集團公司資金管理中心審批后，料具租金、應上交的人均利潤、40％的陳欠款和其余資金全部調入決算中心賬戶，不得留存，其中料具租金、應上交的人均利潤、40％的陳欠款必須無條件確保。

第十三條 各子、分公司應嚴格按照審批后的資金計劃使用資金，不得挪作他用；如發現有挪用資金的，將對分公司經理和財務負責人每次分別罰款500元。

第十四條 各子、分公司審批后的資金計劃中的支出項目因各種原因未能付出的，應向集團公司資金管理中心報告，集團公司資金管理中心在下月計劃中調整；各分公司可在需要付出時列入資金使用計劃。

第十五條 各子、分公司應于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計劃同時報集團公司資金管理中心，資金使用情況表應按工程項目(單位)、費用類別分別填列，對資金計劃與實際支出的差異做出說明。

四、土建工程要款

第十六條 要款責任人

項目經理為項目部要款的第一責任人，分公司經理為分公司要款的第一責任人。項目預算員編制決算書及進度報表并辦理甲方、監理簽字手續，同時協助項目經理參與要款工作，并辦理項目付款手續；分公司經理和經營科長、副科長對項目要款工作提供必要支持并疏通上層關系；財務人員負責要款手續辦理工作，并負責款項回收。

第十七條 要款程序

1、進度款要款程序

(1)每月項目預算員編制進度報表，提請監理和業主代表審批，根據合同和已回收工程款情況提出要款計劃數額，必要時項目預算員可請分公司經營科協助，經營科必須給予支持。(2)項目經理或預算員與業主(總包)方主管人員溝通和協商，獲取付款承諾并向分公司經理匯報；

(3)分公司經理獲知付款信息后，應迅速做出同意或要求增加數額的指示，必要時親自或指派經營科長、副科長協助辦理；

(4)分公司財務科長根據項目經理提供的付款信息，自行或委派財務科其他人員到業主(總包)辦理要款手續，回收資金。

2、年終耍款規定

(1)年終根據土建子公司下達的要款指標，分公司經理應在每年 lO月中旬召集生產(副)經理、經營科長、副科長、項目經理、財務科長專門研究，擬定年終要款計劃，明確責任人； ．

(2)相關責任人根據分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收；

(3)分公司經理每周主持召開要款工作碰頭會，將業主承諾、資金動向及要款進展情況相互通氣，并針對要款過程中出現的問題研究具體對策，部署下階段要款方案；(4)年終要款的操作程序參照進度款要款程序。

3、竣工決算要款規定

(1)項目預算員根據工程審計部審計后的決算書與業主(總包)辦理完決算手續，需要社會審計的工程完成社會審計后，方為預算員在本項目的工作完成，在此之前調到新的項目后仍須承擔原項目的決算辦理工作，分公司經營科承擔領導、協助和協調的責任；

(2)項目經理如未調離本分公司，仍為工程決算要款的第一責任人，負責工程尾款和保修金的回收工作；

(3)分公司經理和經營科長、副科長為要款直接責任人，要給項目經理提供必要的支持，在項目經理調離本分公司情況下直接負責要款工作。

4、二年以上陳欠款

(1)二年以上陳欠款由分公司經理制定要款計劃，并親自組織要款工作，分公司經營科長、副科長配合或根據經理要求辦理本項事務0(2)陳欠款的要款必須制定時間表，每年要回的資金不得少于40％，對正常程序無法回收款項的，必要時分公司經理要會同法律服務部通過訴訟途徑解決。

第十八條 要款工作必須滿足本分公司資金周轉要求，同時滿足公司上交款規定數額，上交款中下列款項必須無條件確保：

1、項目使用的機械、料具，根據公司內部標準計算的租金；

2、根據分公司人數確定的上繳資金；

3、應上交的利潤；

4、應上交的陳欠款；

5、公司墊資的計劃回收款。

第十九條 要款獎罰

l、對上述要款工作未能及時、準確、有效完成者，視情節輕重每次給予200．1000元罰款，集團財務總監、資金管理中心主任、土建公司財務部經理均有權進行處罰；

2、要款指標獎罰列入分公司考核指標，有關規定見公司檢查監督制度。

第二十條 安裝公司、裝潢公司參照上述規定執行。

五、資金調度

第二十一條 集團公司資金調度權歸集團公司資金管理中心，各子、分公司不得拒絕執行集團公司資金管理中心下達的資金調度指令，必須將指定的款項匯入指定單位的開戶銀行。

第二十二條 各子、分公司因經驗不足或計劃不周，發現所報資金使用計劃有漏項或少報的，可及時向集團公司資金管理中心辦理補報手續；經集團公司資金管理中心審核，報集團公司財務總監批準后辦埋。

六、資金結算

第二十三條 各子、分公司劃入集團公司資金管理中心的資金在扣除各子、分公司應上交集團公司的資金后，原則上歸各子、分公司使用，不收取利息；各子、分公司存放在集團公司資金管理中心，當資金不足使用時，各子、分公司可向集團公司資金管理中心辦理借款手續，集團公司資金管理中心將按照人民銀行同期貸款利率計息，該利息支出列入該分公司經濟指標考核。

第二十四條 各分公司向集團申請借款的條件：工程收款達到合同應收款的70％并按照公司規定收回陳欠款無法滿足墊資工程資金。

第二十五條 各分公司向集團公司資金管理中心辦理借款，應制定相應的還款計劃，逾期不能還款的，集團公司資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分公司經理和財務負責人的經濟指標考核獎勵中扣除。

七、資金使用

第二十六條 資金使用審批規定

1、土建和房地產分公司按照月計劃使用的資金，由分公司經理及付款程序辦理，50萬元以內的支付由分公司經理簽字，50—100萬元支付由分公司正副經理簽字，100萬元以上由分公司正副經理、經營科長、財務科長聯合簽字。現金會計必須嚴格把關，如果現金會計不能把關，發現一次罰款500元，第二次1500元，第三次罰款3000元，情節嚴重的開除，超出計劃使用的資金必須報集團公司資金管理中批準。

2、其它子公司按照月計劃使用50萬元以內的支付由子公司總經理(執行經理)簽字，50萬元以上由集團公司總經理簽字。

3、對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應由財務人員審核，尤其是尾款的支付必須由財務科長簽字確認。在支付款項時感情用事、不把關，出現超付的對責任人罰款3000元以上，嚴重的降職或開除，必要時追究法律責任。

第二十七條 支票與財務印章管理

支票與現金必須分人保管，企業財務專用章和私章由子公司(分公司)財務科長保管，支票與現金由現金會計保管，不得簽發空頭支票，不得簽發與預留銀行印鑒不符的支票及延期支票。否則發現一次由審計部和財務管理部罰現金會計200—500元。

第二十八條 對外付款規定

l、分包工程進度款的支付程序如下：

分包單位向項目技術負責人申報當月工程進度報表，項目技術負責人對工程質量、進度進行確認后報項目預算員，由項目預算員進行審核，審核無誤后報項目經理按照分包合同審批簽署付款意見后報分公司經營科，由分公司經營科審核合同履行情況后轉分公司財務科審核已經付款的情況，簽署意見后交分公司經理確定工程進度款支付。

2、分包工程決算支付程序如下：

分包單位工程完畢后編制分包工程決算書，報項目技術負責人對工程質量進行驗收，同時應保證甲方、監理已經簽署驗收合格意見，轉交項目預算員對決算書進行審核后報項目經理審批，項目經理簽署意見后報食堂會計、材料會計對發生的伙食費、材料費進行決算，在上述程序履行完畢后報分公司經營科審核合同執行情況并申請工程審計部進行分包審計，票據審計部按照審計資料審批有關票據后由分公司財務科根據合同扣除保修金并填寫付款憑證后報分公司經理審批，分公司經理按照付款審批權限的規定決定或報總經理批準簽署付款意見，分公司財務科根據本意見支付相應款項。

3、材料款支付程序

材料款的支付根據材料采購合同規定由材料采購員提出付款申請，由材料科長簽字認可；如為材料預付款報分公司經理審批后支付；材料進場后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認并由項目經理對材料付款簽署意見后報分公司經理批準后支付。

4、對于不按照上述支付程序辦理的，輕者對責任人罰款500元，重則罰款1000元；收取對方禮物的，1000元以內罰款lO倍，1000元以上開除。

5、對于向我方人員行賄的，一經查實扣罰總價的10％。

6、本條由監事會、票據審計部和分公司經理行使處罰權。

第三節 固定資產管理制度 第一條 目的

為加強固定資產的保管及使用管理，制定本制度。

第二條 范圍

本制度所稱固定資產，是指企業使用期限超過一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等，不屬于生產經營的主要設備，但單價在2000元以上，且使用年限超過2年的也作為固定資產。

第三條 管理部門

固定資產按下列類別分別進行管理，其管理及保養由管理部門和使用部門負責：

1、土地、房屋、通訊設備、辦公設備、非運輸車輛由使用部門辦公室負責管理；

2、計算機、網絡設備由網絡中心負責管理；

3、運輸車輛、機械設備、工程料具由機具管理務中心管理；

4、生產工具由使用單位倉庫負責管理；

5、其它資產由資產管理科管理。

第四條 編號

固定資產取得后，由財務部門依據其類別分別編號并掛牌，同時移交管理部門管理。

第五條 增減報告

資產管理科在下一季度第一個月的15日前就固定資產情況編制報表，交管理單位核對后由管理單位、財務部門、使用部門分掣孽存，本項采用計算機處理報表。資產使用管理部門應在每月末將增減、調動情況報資產管理科。

第五條 盤點

公司財務管理部、資產管理科組織資產管理部門每年10月份組織一次盤點。盤點后應編制固定資產盤點報告，注明盈虧原因，由總經理審核并簽署意見，根據公司的管理權限，經股東大會或董事會批準后，在期末結帳前處理完畢，盤盈固定資產計入營業外收入，盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當期營業外支出。若盤點延誤或不執行，罰財務負責人2000元以上。

第六條 固定資產的增臵、營造

1、企業固定資產在取得時，應按照取得時的成本入帳，取得時的成本包括買價，運輸和保險等相關費用，以及為固定資產達到可使用狀態前所必要的支出。

2、接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產，按應收債權的帳面價值加上應付的相關稅費，作為入帳價值；

3、接受捐贈的資產由財務部門進行評估加上應付的相關稅費，作為入帳價值。

第七條 固定資產折舊

固定資產按平均年限法計提折舊。

第四節 現金管理制度

第一條 公司在下列范圍內可以使用現金：

1、職工工資、津貼、獎金；

2、個人勞務報酬；

3、出差人員必須攜帶的差旅費、備用金； 4、1000元以下零星支出；

5、子公司(分公司)經理審批的其它開支；

6、各種業務招待費；

7、購買農副產品。

第二條 公司辦理勞保福利，購臵固定資產、辦公用品及其它工作用品必須采取轉帳決算方式，不得使用現金。第三條 分公司庫存現金按照國家會計制度執行，不得超過開戶銀行核定的現金限額，超出部分應存入銀行。

第四條 財務人員支付現金可以從公司庫存現金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的．必須事先報總經理和開戶銀行批準。

第五條 公司員工因工作需要借用現金的，必須填寫備用金領用單或借款單，集團公司人員由集團總經理或辦公室主任批準，土建子公司人員由總經理或辦公室主任批準，其他子公司人員由子公司總經理批準，分公司人員由分公司經理批準，所有審批人員必須建立臺帳，財務審計部應經常對其進行審計。

第六條 符合本制度第一條規定的，憑發票、工資單、差旅費單據及公司認可的有效報銷憑證，經手人和主管領導簽字，并經董事長或董事長委托人簽字后由現金會計支付現金。

第七條 工資由財務人員根據各部門提供的核發工資資料編制工資表，交主管副總經理和財務總監審核后填制憑證，交總經理簽字，由現金會計發放現金，并由財務部門辦理會計核算手續。

第八條 現金會計應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收入與支付，帳目應當日清月結，每日決算，帳款相符。

第九條 財務審計部定期或不定期對各單位的銀行資金、現金進行檢查，發現帳實不符的不論何種情況均視為貪污挪用，差額在2萬元以下的對責任人罰差額的兩倍，差額在2萬元以上的開除，同時罰沒該和上工資。

第五節 票據審批管理制度

一、基本原則

第一條 對公司經濟往來的票據分兩種辦法進行審批，即原則上采用董事長一支筆審批，或在董事長批準的部分子、分公司采用計劃審批法。

第二條 審批要求：

一、審批人員必須實事求是地根據公司各種管理制度進行審批；

二、必須根據雙方合同的約定辦事；

三、必須根據有關財務規定進行審批；

四、必須查清預算價和實際發生量方可審批；

五、遇特殊情況或各種干擾時，應及時向董事長或總經理匯報，以便采取措施及時解決；

六、對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批；

七、對低值易耗品必須根據指導價審批；

八、其它材料必須附有符合規定的招投標手續和合同方可審批。

上述第六、七、八款手續必須符合公司資金管理制度的程序，否則對責任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規定處罰。

第三條 在審批發票時，必須做到連續編號，發票上寫明所附單據張數，凡發現不在報支范圍內的發票，當場撕毀。

第四條 凡是單獨發生的發票，包括汽油發票，必須張張審批，堅決不允許粘貼在封面上審批。現金會計、成本核算登記員要嚴格把關，配合好審計部做好前期準備工作。

第五條 在逐張發票審批的同時，把票據的金額、編號及發票本身號碼同時輸入計算機。

第六條 不管任何人報銷發票，發票上都必須具備對方開好的日期，如發現沒有日期或自己填制日期的，作無效處理。發票審批時，所有手續必須完備，如發現搞形式主義補辦手續的，不予報銷并進行處罰，情節較輕的罰款500元／次，嚴重的罰款1000元／次并在《中南之窗》曝光，屢教不改的開除。

第七條 差旅費、過路費、定額發票等除在封面上簽字審批外。對里面的小單據必須張張簽字或蓋章，以防再次重復報銷。定額發票必須連號且蓋有對方的財務專用章，差旅費也必須與實際相符(如海門到青島只能用一種車票)。如發現無正式車票的或缺車票的不予報銷，當場撕毀。

第八條 原則上各類發票都由直接主管人簽字、監督，不屬直接主管的不得無原則的簽字與表態，發現后發票作無效處理，并當場撕毀，同時追究簽字人的責任，嚴重的在《中南之窗》上曝光。

第九條 各部門主管一定要認真負責，實事求是，把好簽字關，通過審批發現誤差的，一切損失由簽字人全額承擔，并加倍罰款。

第十條 凡是各種費用指標包干，均須憑實際票據報批，節余部分歸個人所有，超支不予報銷。

二、計劃審批試行辦法

第十一條 本試行辦法的票據審批權歸試點單位經理(總經理)，在報批過程中超出計劃部分由審批人負責。

第十二條 大額費用每月編制計劃，計劃偏差控制在2000元以內，傳真報總經理審批后由現金會計按計劃發放。

第十三條平時管理費開支(如差旅費、業務招待費等)每半月申報計劃，計劃偏差控制在1000元以內，傳真報總經理審批后一份報票據審計部，由現金會計按計劃發放，個人備用金按照制度規定，在計劃內領用。

第十四條 公司對該財務和票據每兩月進行一次審計，如發現弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人2000元，第二次罰5000元，第三次取消審批權，情節嚴重的開除或追究法律責任。

三、差旅費報銷規定

第十五條 市內差旅費實行包干制，由審計部制定標準，報董事會批準后實施。

第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報，不通報的做曠工處理。

第十七條 管理人員出差，乘坐輪船、火車及長途汽車須憑相應的票根報銷。報銷標準：項目經理、科長報銷火車硬座，輪船三等艙以下；一般管理人員報銷火車硬座，輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作，可以夜間乘火車，報銷硬臥。

第十八條 路費單程報銷標準：

海門一青島、海門一濰坊140元；海門一濟南140元；海門一北京200元；海門一大連260元；濟南一大連180；北京一大連140兀；青島一大連130元；南京一大連230元；青島一濟南60元；青島一北京120元；青島一上海150元；濟南一上海150元；北京一上海160元(上海原則上以火車為主)；濟南一北京70元；北京一南京150元；濟南一南京130元；青島一南京130元；海門一南京60元；海門一臨沂100元；青島一煙臺30元；濟南一臨沂50元；北京一煙臺160兀。

工地與工地之間調遣以公共車為主。

第十九條 緊急公務必須搭乘飛機、專車時，應事先以書面說明 原因報集團公司總經理批準，事后憑發票和經批準的書面申請報銷。

第二十條 搭乘公司交通工具者，不予報銷交通費，如發現按票據額的兩倍罰款。

第二十一條 出差伙食補助不論職務高低，往返途中統一每天補貼20元，并且地區之間來往路程時間要超過8小時才能補貼，如濟南至青島、濟南至北京、海門至上海、海門至南京等，不予補貼；在沒有公司分支機構的地方出差，出差期間每天補貼20元。

第二十二條 子、分公司之間出差一律住公司招待所，不報支住宿費，特殊情況須分公司辦公室出具證明。需要在外住宿的住宿費報銷標準：北京、上海一般管理人員在每天70元以內，項目經理、科室負責人在120元以內；大連、青島、深圳、南京一般管理人員在每天60元以內，項目經理、科室負責人在110元以內；其它地區一般管理人員在每天50元以內，項目經理、科室負責人在100元以內；一個人出差的在上述住宿費標準上增加30％。

第二十三條 子、分公司間出差一律在公司食堂用餐，計人個人生活費。

第二十四條 出差結束后，必須及時到考勤處辦理注銷手續。第二十五條 婚假、產假、大中專畢業生每年一次探親假、喪假報銷來回路費。其余一律不報，報銷時婚假必須附結婚證書，喪假必須附死亡證書。

四、招待費和業務費審批規定

第二十六條 500元以上的餐費報銷必須附上菜單明細，對白紙抄寫的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章．否則不予報銷，當場撕毀。

第二十七條 為保證對集團公司、子、分公司、項目部費用考核的正確性，招待費報銷時必須另附說明，要寫明費用事由和列支部門，并注明所有陪同人員。

第二十八條 成本核算登記員必須把發生費用的部門和人員記錄清楚，不得串戶，不得徇私舞弊記在領導的帳上，領導也要以身作則，不得將下屬的餐費拿來報支，堅決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內部人員，一經查實，發票當場撕毀，同時給予雙倍處罰。

第二十九條 項目招待費在十七項指標中考核，在指標70％內項目經理自行支配，其中大約30％用于項目技術負責人和預算員對外交往，超出70％后每次使用必須報分公司經理批準。

第三十條 管理人員招待費不得超過公司規定的和每次使用的限額，特殊情況須請示分公司經理同意。

分公司經理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(副)經理、經營科長、項目經理一起參加，避免發生不必要的重復支出。

第三十一條 不允許將超額發票分開報銷，一經發現，當場撕毀，并予以雙倍處罰。

第三十二條 逢年過節拜訪的合作單位及上一級部門，額度都得事先請示總經理，并列出明細，報銷時須經過總經理或董事長批復，否則費用不予報銷。

第三十三條 在公司內部食堂招待客人和有關領導，可按150元一桌的菜和30元一瓶酒的標準，其余一般人員可按80元一桌的菜和10元以下一瓶酒的標準。安全員、質量員陪同甲方對口人員盡量在食堂用餐。

第三十四條 凡外出不在食堂就餐且沒有在就餐時間前3小時向食堂打招呼的，按照3元／次記人個人帳上。

五、辦公費審批規定

第三十五條 添臵計算機、復印機、傳真機等辦公用品必須先向總經理書面申請，不得事后補辦手續。購買工程上所需要的書籍，應由各科室負責人向集團公司辦公室提出申請，同意后方可購買，凡沒有申請簽字的，或擅自購買的一律不予報銷，報銷時必須經同級辦公室主任簽字。

第三十六條 小型辦公用品(如各類手頭文具、計算器、質檢尺、小型卷尺等)由公司統一采購，公司對每個職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內領用。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發放事務。

第三十七條 一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添臵，但由于人員增加必須添臵的，一般人員辦公桌不得超過每張200元，并事先征得審計部同意。

第三十八條 項目辦公室辦公家具標準： 1、3萬平方米以上大包工程項目經理辦公室費用IOIXIO元，包括辦公桌椅、沙發、茶幾、傳真機、飲水機、文件柜、空調、計算機；如有項目總工，總工辦公室費用5000元，包括計算機、辦公桌椅、沙發、茶幾、飲水機； 2、3萬平方米以下大包工程和分包工程項目經理辦公室費用2000元，包括辦公桌椅、沙發、茶幾、飲水機、文件柜、電話；

3、主體項目必須安裝固定電話。

第三十九條 對管理人員手機話費實行包干，標準由票據審計部核定。

六、材料票據審批規定

第四十條 一次性購買萬元以上設備及電動工具，必須有三家以上的招投標手續及質保書、保修卡方可審批，報批時按照招標程序辦理。

第四十一條 合同內屬我方采購的材料，如不爭取而歸甲方采購的，對材料負責人、項目經理、分公司經理、生產經理(副經理)分別罰2000元；對我方采購的材料，借口甲方采購而在價格上弄虛作假的，罰材料負責人、項目經理、分公司經理、生產經理(副經理)各10000元；凡是招投標手續弄虛作假的，罰分公司經理、生產經理(副經理)、材料負責人、經營科副科長、項目經理各10000元，材料員，、預算員各5000元。以上三種情況由監事會主席和票據審計負責人處罰。如連續出現三次，對責任人給予開除處理。

第四十二條 通過正規招投標程序而采購的材料價格，如經材料監督員詢價發現價格偏高的，責任人賠償50％；如發現弄虛作假的，按100％賠償，并對以上人員罰款1000元以上。

第四十三條 所有甲供材料轉帳單必須憑公司領貨憑證上的實 I樂數量，由材料會計辦理好各項手續，核對后方可進行審批，只提供轉帳憑證無領貨憑證的作無效處理，不予審批并進行處罰。

七、分包隊伍票據審批規定

第四十四條 對分包隊伍票據的審批：(1)一定要按公司有關招投標手續的規定進行審批，無合同約定的不能審批，并查清有關事情的來龍去脈；若合同中沒有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔進度、質量、安全和付款責任，配合費按規定收取；(2)必須查清當地的預算價和我方的實際工程量；(3)按公司的有關規定，手續齊全后，才可審批。

八、拖延發票報銷的處罰

第四十五條 低值易耗品材料在付款完畢后一個月內辦理報批手續，如有拖延每天罰采購員100元。

第四十六條 招投標材料、設備及工程發包，在合同簽訂后一個星期內必須將合同交票據審計負責人，合同履行完畢一個月內必須辦理報批手續，否則每拖延一天罰款200元。

第四十七條 所領用的備用金(不含定額備用金)，一個月內必須結一次帳，否則超過一個月，罰所領備用金金額的10％；超過兩個月，罰所領備用金金額的15％；超過三個月，罰所領備用金金額的20％。

第六節會計檔案管理制度

第一條 會計應該以會計期間分期決算帳目和編制財務會計報表。會計期間分為、半、季度和月度。、半、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半、季度、月度為會計中期。

第二條 會計報表做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或任意取舍，會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數字應當一致，會計報表中本期與上期的有關數字應當相互銜接。

第三條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料均應該歸檔。

第四條 會計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，年內資料由子、分公司財務科長保管，一年后交集團公司檔案室，歸檔前應加以裝訂。

第五條 會計報表應按照季度、按時歸檔，由財務管理部指派專人管理，并分類填制目錄。

第六條 對上述五條中出現一處遺漏或錯誤，給予責任人30元罰款，由公司財務管理部負責處罰。第七條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理或其指派人員批準，如出現泄密現象對財務負責人與直接責任人輕則罰款500元，重則罰款10000元以上，造成嚴重后果者開除。

第七節 備用金及借款管理制度

一、備用金管理規定

第一條 土建公司總部備用金的領用一律由公司總經理批準，總經理外出不在當地時，由辦公室主任批準(重大款項辦公室主任應通過電話請示總經理)；土建分公司工作人員備用金由分公司經理審批，其它子公司的資金一律由子公司總經理審批。

除上述人員外，其他人員一律不準批準使用任何資金。

第二條 有關人員的備用金額度規定如下：

總經理2萬元；副總經理1．5萬元；分公司經理1萬元；分公司生產(副)經理3千元；經營科長5千元；項目經理、部門及其他科室負責人3千元。

副總經理以上人員、分公司經理需領用備用金，可自行到財務部門辦理手續，其他人員一律按第一條規定辦理。

第三條 特殊情況因公務確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規定辦理。

第四條現金會計不按照規定辦理的每次罰款200元。

二、借款管理規定

第五條 工人結婚可借款lOOO元，工人生病可借款200元，需住院由項目醫生和項目經理證明，費用由公司代繳，最后按有關規定歸戶。如家中遇喪事可借1000元，其余情況一律不得借款。本條規定由項目經理認可后，分公司經理批準。

第六條 項目經理以下管理人員如遇蓋房或結婚而需要借款的，可借款10000元，堅決不允許透支借款，如生病可借款500元，需要住院的，費用由公司支付，最后按有關規定歸戶。本條由總經理批準。

第七條 項目經理以上管理人員，生病可借款lOOO元，住院費用由公司支付并按規定歸戶，蓋房和結婚的可借款2萬元。本條由總經理批準。

第八條 除以上情況外，不允許借款。特殊情況需借款的，200元以內的由項目經理把關，500元以內由分公司經理把關，1000元以內由子公司經理把關，1000元以上由集團公司總經理批準。

第九條 如發現采用弄虛作假手段借款的，按借款總額的20％罰款。

第十條 如利用領取備用金的形式占用公款金額超過5萬元者視為挪用公款，公司將追究其責任，情節嚴重者，訴諸法律。

第十一條 現金會計及審批人對重復借款把關不嚴的，超出規定部分對審批人和現金會計按10％罰款。

第八節 會計核算及財務管理規定

一、核算體制

第一條 集團公司實行集團公司、子、分公司、項目部四級核算，對于個人往來項目必須核算到個人。其中集團公司和子公司實行全面核算，分公司實行內部獨立核算，項目部實行成本核算；子公司實行獨立核算，承擔有限民事責任。子、分公司、項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。

第二條 集團公司設立財務管理部，土建公司、房地產公司設財務部，其它子公司設立財務科，各分公司、機具管理中心設立財務科，項目部設兼職成本核算員(由預算／定額員兼任)。集團公司、子、分公司均獨立建帳，進行會計核算，編制會計報告。

第三條 集團公司與子公司為母子公司關系，子公司受集團公司領導，集團公司財務管理部對子公司財務部(科)行使領導、指導職能；土建子公司財務部對各分公司財務科行使領導、指導職能；分公司財務科對項目部成本核算員行使指導職能。集團公司財務管理部對所屬各級財務機構人員負有指導、檢查、監督、考核、人員調配、培訓的責任。

第四條 集團公司對會計人員實行委派制，各級會計人員必須對集團公司負責，各級會計人員的工作業績由集團公司財務管理部實施考核，并根據考核結果進行獎罰。子、分公司對會計人員有使用權。

第五條 集團公司財務管理部統一負責處理對外關系，協調與各地財政、稅務、銀行的關系，各子、分公司凡涉及各地財政、稅務、銀行的相關事宜必須事前向集團公司財務管理郡請示、匯報，未經集團公司財務管理部授權或同意，不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各子、分公司辦理后報集團公司財務管理部備案)。

第六條 集團公司內，對一般關聯方交易原則上按市場經濟規則操作，按市場價進行決算；對重大關聯方交易的決算原則和方法，必須事前報告集團公司董事長審批。

第七條 集團公司財務管理部負責對集團公司的資產進行管理，編制集團公司的合并會計報表；各子公司負責對本子公司的收入、成本、費用進行全面核算，如實反映各自的財務狀況、經營成果和現金流量；土建各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進行內部獨立核算，年終將當年會計利潤上交土建子公司財務科，土建子公司財務科要對各分公司的會計報表進行匯總。

第八條 土建子公司財務部負責各分公司之間經濟往來的協調工作，保證各分公司“內部往來”資料的準確、一致。

第九條 分公司之間的物資調撥，調撥價格由雙方協商確定。由公司審計部進行調控、監督。調撥甲供材料按市場價決算，預算價格與市場價的差額由調出方承擔。該差額不影響經濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。

第十條 子、分公司之間的物資調撥，調撥價格由雙方協商確定。調撥甲供材料按市場價決算，預算價與市場價的差額由調出方負擔。該差額不影響經濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。

第十一條 機械設備加工公司向機具管理中心提供模板等開具材料調撥單；土建公司財務部按月向各子、分公司分配固定資產折舊。雙方均通過“內部往來”列帳。

第十二條 末，土建各分公司將當年實現的利潤全部交土建子公司財務科。會計處理如下：借記：本年利潤；貸記：內部往來一公司財務科；如為虧損，做相反的會計分錄。

二、會計核算

第十三條 會計核算流程按集團公司公布的《財務會計工作流程圖》執行。

第十四條 公司目前實行《施工企業會計制度》，待條件成熟后實行《企業會計制度》。生物醫藥公司、建筑機械公司、租賃公司實行《企業會計制度》。

第十五條 各級財務機構都必須及時記帳、結帳，當天的業務當天要處理，不得拖延。

第十六條 原始憑證必須符合國家和集團公司規定要求，各項要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。

第十七條 現金、銀行存款日記帳采用現金流量表日記帳，由現金會計登記，每月與總帳進行核對。現金每月由財務主管(科長、總帳會計)監督盤點抽查一次，并做好盤點記錄；現金會計按月編制銀行存款余額調節表，并由財務主管簽字。

第十八條 對有關部門和個人實行定額備用金制度，并要求及時報銷，報銷時支付現金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務會計工作流程圖》執行。第十九條 為保證發票能及時得到審批，當事人應根據國家和公司的規定要求，取得正規、合法的發票，并進行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據員檢查登記；公司制度規定發票后面應附有相關證明材料的，必須同時送審。票據員應嚴格審查把關，不符合要求的一律駁回，限于一周內整改完畢，符合要求的送公司審計部審批。凡無正當理由，未在公司制度規定的時間內將發票交公司審計部審批的，一律按公司制度對當事人進行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進行罰款。

第二十條 土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計稅工資進行預提[計稅工資標準為800元／人)，及時記人成本、費用和應付工資。農歷年末由土建子公司財務科根據工資決算單決算員工工資，并根據分公司、項目部人員工時使用情況將決算的工資分配給各分公司、項目部，各分公司、項目部根據實際決算的工資調整預提數。

第二十一條 根據預提的應付工資按月計提工資附加費，計提標準：福利費14％，工會經費2％，職工教育經費1．5％。

預提的福利費列入“應付福利費”科目，預提的工會經費、職工教育經費分別列入“其它應付款一工會經費”、“其它應付款一職工教育經費”科目。

農歷年末根據公司財務管理部分配的實際決算的工資調整預提的工資附加費。

第二十二條 各級財務機構的材料會計負責材料的采購、領用、結存、調撥、退料、報廢的會計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據公司有關制度執行。

對外購材料，如果收到材料而發票未到，原則上應于月末進行預點；為簡化會計核算程序，由各分公司材料會計于每年12月末根據各項目材料報表上結余額為負數的材料，單列統計報表報財務科，財務科據此進行預點，下一會計建立新帳時將原預點數全額沖回。

第二十三條 每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進行盤點，對盤點結果要寫出書面報告，分析盤盈、盤虧的原因，提出處理意見，報分公司經理，并上報公司總經理。分公司經理審核批準后財務部門要及時進行帳務處理。

第二十四條 固定資產實行分類管理，按類提取折舊。固定資產分類及預計使用年限如下：

一類：房屋、建筑物 30年

二類：試驗設備及儀器 6年

三類：施工機械 8年

四類：運輸設備 10年

五類：生產設備 10年

六類：通訊設備 5年

提取折舊時，預留凈殘值3％，采用直線法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外，均由各使用單位承擔。

固定資產帳目由公司資產管理科編報，固定資產管理信息實行計算機管理，按照固定資產類別、使用單位分別進行管理。

第二十五條 固定資產每年lO月份進行一次清理盤點，由財務管理部協助配合資產管理科組織實施，并將清理結果報公司總經理。

第二十六條 固定資產采購按照公司規定的權限和程序進行采購，發票及購進單經審計部審批后，由公司資產管理科組織建立固定資產，同時會計科登記入帳。大型設備分期付款而發票未到的，先根據購進單組建固定資產，同時貸記：應付帳款或長期應付款，并按規定計提折舊，待取得發票并經審計部審批以后，沖回原估計入帳數，按發票重新列帳，如發票與原列帳數不一致，應調整已提折舊金額。

第二十七條 項目部的臨時設施要單獨核算分攤，購建時，借記：臨時設施；每月按當月完成產值占項目總產值的比例分攤臨時設施價值，借記：工程施工一臨時設施攤銷，貸記：臨時設施攤銷；竣工時，借記：臨時設施攤銷，貸記：臨時設施；收回的殘值收入，沖減工程成本。

第二十八條 公司在建固定資產項目(如辦公樓、學校等)一律通過“專項工程支出”科目核算。如屬捐贈項目(如學校、幼兒園等)，待工程竣工后轉入“營業外支出”科目，自用項目組建固定資產。

第二十九條 在建固定資產領用項目上的甲供料，一律開材料調撥單按市場價轉公司總部財務科，預算價與市場價的差額由項目部承擔；如屬領用的是項目上的外購料，項目部按成本價調公司總部財務科，總部財務科列入“專項工程支出”科目。甲供料差價不影響經濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。

第三十條 末各項目部應對未完工程成本進行盤點，不允許通過調節未完工程成本調節利潤，一經查出，將嚴格按照公司管理制度進行處罰。未完工程盤點由項目部經理組織工程、預算、材料、財務人員按照權責發生制的要求進行。盤點時可采用“約當產量法”或其它有效方法進行。

第三十一條 分公司2000元以下的生產工具由各分公司自行采購，一次性攤銷到有關項目部的成本。

第三十二條 對應收帳款加大收款力度，落實責任人，簽訂責任狀，分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目，I兜止和糾正差錯，并辦理簽認手續，參與收款工作。

第三十三條 公司對固定資產、長期投資、短期借款、長期借款實行統一管理、統一核算(不含分公司之間內部往來)。

三、成本核算

第三十四條 分公司財務部門要根據審計部門審批的發票，正確歸集各項目部的成本、費用，并按規定的方法進行分攤，以保證成本核算的準確性。

第三十五條 成本、費用與收入要成配比，要準確劃分已完工程與未完工程的成本，不得利用調節未完工程成本來調節利潤。

第三十六條 確認收人要遵循謹慎性原則，對未經審計部門審計的工程項目只能暫按內部預算確認收入。

第三十七條 分公司、項目部要根據發票審批的有關規定，做好事前審核準備工作，完備各種手續，以保證各種成本費用能及時進帳，提高成本、費用核算的準確性。

第三十八條 目前公司會計上計算機記帳和手工記帳并行，為便于成本核算科的考核，計算機中的工程成本帳的項目設臵要與考核項目一致，成本項目設臵如下：

1、人工費；

2、材料費；

3、機械費；

4、其它直接費(下設料具費、f臨設費、其它)；

5、間接費用(下設項目管理人員工資、辦公費、業務費、其它間接費)。

手記帳上的工程成本帳的項目不變。

第三十九條 會計科與成本核算科要加強溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對一次成本、費用進人會計核算的資料，找出形成差額的原因，提出調整處理的意見。

第四十條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項目部設兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經理的領導下，對項目部的成本進行計劃、組織、協調、監控，發現異常情況及時向項目部經理匯報和通報分公司財務機構。項目部的成本管理具體分工如下：

預算員：按月下達項目部的制造成本，分別報送項目部經理、分公司財務總帳會計、公司財務管理部成本核算科；組織材料員工工時統計員、機械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作，發現異常情況(如材料超耗、工人工時超支、機械閑臵或不足等)及時進行協調并及時向項目部經理和分公司財務機構匯報。

材料員：根據項目部的制造成本，按月編制材料采購、耗用計劃，控制材料的耗用，對多余材料要在材料報表中如實反映，以便公司統一調配，防止材料積壓，每月25日完成當月材料報表的編制工作。

工時統計員：根據項目部的制造成本，按月編制工人用工計劃，通過生產管理部組織工人的調配，防止出現多用工人或因工人不足影響工程進度，控制用工總量，防止工時超耗，每月25日完成當月工時統計報表的編制工作。

機械管理員：根據項目部的制造成本，按月編制機械使用計劃，通過機械管理中心進行機械設備的調配，防止出現多用機械或因機械不足影響工程進度，督促司機或操作人員做好機械設備的保養維修工作，每月25日完成當月機械設備運轉統計報表的編制工作。

第四十一條 各分公司之間要每月核對一次內部往來款，防止少計、漏計成本、費用。

第四十二條 為加強對項目部成本的監控力度，分公司經營科應協助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標，以便財務部門與實際成本進行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。

第四十三條 各分公司、項目部應實事求是地上報產值報表，不得上報虛假報表，任意抬高或壓低產值，預算核算的資料準確率不得低于98％。

第四十四條 甲方外包工程不得進入內部產值報表，如是通過我方過帳的，必須單獨列示，并加以說明。

第四十五條 分包工作量應單獨編制報表，并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表，若為包清工的，應把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。

第四十六條 為確保考核和核算的準確性，項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度，預算核算必須與財務核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。項目部經理親自落實，分公司經營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監督，對確因工程情況出現的不一致，必須作出書面說明。

第四十七條 建安產值、建安經濟收入、經濟收人的范圍、標準

按公司頒發的標準實施。

第四十八條 人員工時統計按下發的報表統一填寫，內容正確、時間及時、項目分列清楚，并每月與分公司工時統計部門核對清楚，找出差異原因；不正常未出報表的項目由分公司經營科副科長落實填制補充報表。

第四十九條平均人員數按大、小年分別對待，大年按330出勤天／人計算，小年按315出勤天／人計算。

第五十條 成本核算和會計核算的各種資料必須由經辦人和審核人簽字，并對資料的真實性負責。

第五十一條 為保證資料的準確性，成本核算和會計核算必須分季度、按工程結構封頂、工程竣工兩個階段匯總調整。

第五十二條 成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準確性，如發現資料不準確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據情節輕重發現一次給予500—5000元罰款。

第五十三條 會計報表實行分公司經理、財務科長共同負責制，分公司經理、財務科長都要在會計報表封面上簽字蓋章，以明確經濟責任。

四、財務管理

第五十四條 資金管理和調度、融資、投資，執行公司資金管理制度。

第五十五條 公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領用，報銷時以現金補充備用金，備用金數額執行公司資金管理制度，如備用金超過定額，現金會計有權拒付。

第五十六條 員工借款必須由現金會計每月進行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財務管理部，如越權批示的一律對審批人員和現金會計按制度進行處罰。

第五十七條 為加強對子、分公司資金的監控力度，實行資金周報制度。子、分公司必須如實填報，并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預計情況報到集團公司資金管理中心。資金管理中心對其真實性和正確性進行抽查，發現弄虛作假的，每次罰子(分)公司經理、財務負責人、現金會計各500元。第五十八條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進度款拆分，沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產值減去甲供料占總產值減去甲供料的比例進行，土建項目應及時將應拆分給安裝的資金撥付到位。

第五十九條 分包單位開發票的問題要根據具體情況進行處理：如果分包合同價款不含稅金，則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個分包隊伍，可提供完稅證明復印件)，由分包隊伍提供發票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊伍必須提供相關發票給我方。

第六十條 子公司需對外投資的，必須經集團公司董事會研究決定。未經董事會研究決定擅自對外投資的，將對批準人和財務負責人進行處罰。各分公司均不得對外進行投資。

第九節 財務盤點制度

第一條 目的

為保證存貨及財產的正確性，加強管理人員的責任心，加強財產管理，制定本制度。

第二條 盤點范圍

存貨盤點：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、外協加工料品、下腳料；

財產盤點：固定資產、保管資產等的盤點；

財務盤點：現金、票據、有價證券、租賃契約。

第三條 盤點方式

1、固定盤點：盤點工作每年于年中和年末盤點兩次，由財務管理部組織有關管理部門進行；

2、突擊盤點：監事會和審計部不定期進行盤點，對突擊盤點中查出的帳實不符事項，輕者對責任人罰款2000元以上，嚴重的罰款2．3萬元。

第四條 盤點工作注意事項

1、財務管理部在盤點前擬定工作計劃，報總經理批準后下達盤點通知，并召集有關部門負責人召開盤點協調會，擬定時間表；

2、盤點原則上采用全面盤點方式，如確因事情特殊無法辦理，須經董事長批準方可改變方式；

3、盤點應盡可能采用精確計量，每項財物數量確定后再進行下一項，盤點結果不得變動；

4、盤點結果應由財務管理部委派的盤點人員填寫“盤點統計表”，一式兩份，一份交資產管理部門，一份由財務部門保存以核對盈虧數量。

第五條 盤點報告

財務管理部依據“盤點統計表”編制“盤點盈虧報告”，送資產主管部門說明盈虧原因及對策后，送回財務部門會呈董事長、總經理審核。本報告一式四份，一份報董事長、一份報總經理、一份交資產管理部門，一份財務管理部留存。

盤點盈虧金額平時列入暫估科目，年末以凈額轉入本營業外收入或營業外支出。

第六條 賠償處理

材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以500元以上罰款：

1、對所保管的財物進行盜賣、掉換或化公為私者；

2、對所保管的財物未經批準擅自轉移、借撥或損壞不報者；

3、未盡保管責任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者。

第十節 財務管理獎罰條例

第一條 嚴守財務機密，對本公司在經濟活動中發生的有關費用，不得隨意泄露，泄露者給予1000元罰款，嚴重者開除。

第二條 每月30日對本月發生的經濟業務及時結帳，做到帳證、帳表、帳實相符，如有錯誤每次罰款100元。

第三條 對公司規定的上交資金統計表、收款收據使用表、工程量、應收款統計表于次月5日前上報集團公司財務管理部，遲一天罰150元。

第四條 要同建設方、總包方和協作單位定期結清所有材料、資金往來帳，防止串戶，不得影響要款，如耽誤要款，每次罰款300元以上。

第五條 管理人員的帳號必須經人力資源部經理簽字，統計人員隨意添加一個帳號罰300元。

第六條 子、分公司財務人員增開銀行帳戶，必須書面申請，向集團公司財務管理部報批，擅自增開罰款1000～2000元。

第七條 未經集團公司財務管理部批準，擅自以個人名義存儲套取現金的，罰款1000元。

第八條 工時統計人員對職工出勤、工時、獎分、級別分登記不仔細、公布不及時，經查實第一次罰100元，第二次罰500元，第三次開除。對于工長弄虛作假的情況，如是先簽字后填工時罰款200／人次；先用鉛筆填寫后修改的罰款500元／人次；扣發調走工人的工時，罰款1000元／人次，嚴重者開除；挪用工時給他人的(不包括制度規定調控部分)每人次罰款300元。

第九條 發現簽字手續不全和殘缺不全的票據，每次對報批人罰款50元。

第十條 登記帳簿的文字要求數字準確，無刮、擦、涂、抹現象，否則發現一次罰50元。

第十一條 使用虛假發票，發票不予報銷，每張罰款100元，并且在內部報紙上曝光。

本制度第六條、第九條規定的情形，由檢查組負責處罰；其余情況由集團公司財務管理部負責處罰。

第十一節 內部審計制度

第一條 企業內部審計是按照公司管理制度，對各種票據、售房價格、分包工程款、萬元以上材料招投標和有關費用包干執行情況的審計，及各職能部門履行職責情況的審查、評價。公司內部審計組織有：財務審計部、票據審計部、工程審計部，審計部門直屬監事會主席和董事長領導，為股東服務，除監事會主席和董事長及其指派人員外，其他人員均無權干涉上述部門的工作，總經理、副總經理只有詢問和索要資料的權力。

第二條 內部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權、玩忽職守。如審計人員在工作中徇私情、弄虛作假，發現一次罰2000元，第二次罰10000元，第三次開除。

第三條 內部審計人員必須具有一定的財務專業知識、熟悉財務管理、工程預算等相關業務，了解和掌握國家的方針政策、法律法規和當地施工預算定額，具備良好的政治素質和道德品質。

第四條 審計人員必須不斷更新知識，掌握新的財務、會計、金融、稅務、外貿、外經等法規以及工程預算和電算化技術。

第五條 內部審計人員必須遵循獨立性原則、客觀性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據國家法律、標準和企業規章制度進行審計。在選擇審計依據時，必須選擇與審計事項有關的依據，即選擇與審計事項期限相一致的憑據或是最新制定的法規、制度為依據。擅自改變審計依據或憑主觀想象審計的，經查實后每次處以500元以上罰款。

第六條 審計人員必須根據審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據，以判斷、證明被審計事項的真實性、合法性、合理性、效益性和達標程度，并作出正確、公正的審計結論及合理化建議。若有違背，處以500—1000元罰款。

第七條 審計人員必須認真審核憑證、帳表、決算書，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料。

第八條 對審計涉及的有關事項必須進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料。

第九條 對嚴重違反財經法規或嚴重浪費的行為，及時予以制止，否則對審計人員處以1000元以上罰款。若審計人員主觀臆斷、處事不公的，罰款500元以上。監事會主席、集團公司董事長負責處罰。

第十條 審計人員對以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料者，應及時向監事會主席匯報，并對有關責任人罰款1000—5000元。

第十一條 對嚴重違反財經紀律和法規并造成嚴重損失的直接責任人，扣除當年工資，并移交司法機關處理。

第十二條 對審計報告、審計處理意見、審計附件(與審計有關的各種證據)必須及時收集、整理、歸檔、保管。

第十三條 票據審計部、財務審計部、工程審計部在開展工作過程中必須及時總結，必要時在集團公司董事會上要進行匯報。

本制度由董事長、監事會主席和審計部負責人行使處罰權。

第五篇：企業財務管理制度

糧食收儲庫財務管理制度

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合我單位的具體情況，制定本制度。

財務管理工作必須在加強控制和搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

一、財務人員管理

1、財務負責人，主持企業財務工作，領導財務人員完成各項會計業務工作。

2、搞好會計核算，及時、準確、完整地核算企業的經營成果，按時編制會計報表和財務分析報告。

3、監督、檢查資金使用，特別是糧食收購資金，應保證“封閉運行”原則，嚴禁挪作它用，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

4、負責處理好財政、銀行、稅務、審計等部門關系，為公司創造良好的財務環境。

5、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執行，并及時向企業領導報告。

二、資金管理

1、庫存現金限額不得超過農發行核定的庫存限額。

2、財會人員辦理匯款、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單 辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

3、職工因公出差借款，必須經企業負責人審批后方可借支，出差回公司后在一周之內結清往來。并且在原借款未還清前，不得再借。

4、一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑，嚴禁私設小金庫。

5、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連接賠償責任。

三、票證、印章管理

1、公司領回的稅務發票、銀行空白支票、收款收據等必須由專人保管，嚴禁代開、虛開發票。

2、留存銀行的印鑒應由專人保管，且不能與票證管理者同為一人。

四、費用管理

1、公司所有的費用開支，必須有正式發票，印章齊全，要有經手人、證明人的簽字，經企業負責人審批后方能報銷付款。

2、公司的日常費用開支由企業負責人審批后報銷；超過3000元（含3000元）的支出必須經企業班子討論通過后方可報銷；超過20000元的支出項目，必須書面向糧食局提出請示，經糧食局批復同意后，方可開支。

3、接待工作必須堅持既熱情周到又不鋪張浪費的原則。接待費用全年控制在3萬元以內，具體招待項目為：業務招待、會議招待以及接待各項檢查。內部不允許產生招待費。原則上不準簽單，每項（次）

接待完成后，一律現金結帳。接待標準視具體情況而定，原則上不超過市有關部門的相關規定。

4、差旅費的管理。因公出差到省外的，伙食費每人每天100元，出差到省城及地級城市的，伙食費每人每天80元，出差到市內的,伙食費每人每天20元。車船費憑發票據實報銷，出差住宿在三星級以內，住宿費按正式發票結算。

5、郵電（上網）通訊費管理。嚴禁用辦公電話打私人長途，嚴禁上班時間玩游戲或瀏覽與工作業務無關的信息。個人通訊費用補貼按照職務和公司班子集體討論確定的標準，每月發給個人包干使用。

6、小車出租管理。外出聯系業務需要小車出租的，由辦公室核實用車情況后據實報銷。公司全年小車出租費用控制在2萬元以內。

7、借款利息管理。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計算，特殊情況另做處理。

8、運輸費管理。運輸費用30公里以上按每公里每噸1元以內的標準結算。30公里以內按雙方協商價結算。

9、裝卸及雜費的管理。統包上車費按每噸30元、下車費按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結算。

10、包裝費管理。包裝費由收貨人簽收，副經理審核，經理審批入賬。包裝的領用由收貨人開票，領用人簽字，經理審批后報銷。

11、保管費管理。保管費用控制在保管糧食每萬公斤每年50元內。包括藥品熏蒸、電費、平整糧面、密閉及雜工等方面，超出標準的由保管員全額承擔。

五、工資及福利管理

職工工資分基本工資和績效工資兩部分，基本工資包括基礎工資、職務津貼、電話費補助等方面。基礎工資按每人每月1000元；職務津貼按經理每月300元，副經理每人每月200元；電話費補助經理每月300元，副經理每月200元，科長每月80元，由副經理核準每月考勤，財務科編制發放表，經理簽字確認后交財務科發放。績效工資包括節假日補助、延時加班補助及工作餐補助等方面，節假日補助按國家法定假日每天補助90元；延時加班按每小時10元補助；工作餐補助按每天15元發放。

由單位依照勞動法為職工買五險一金。

六、收購、銷售的管理

收購糧食時由驗質員、過磅員開檢斤單，收貨員簽字，開票員制單后付款員方能付款。

銷售糧食時由業務經理根據購銷合同開銷售通知單，出納人員收款簽章后交保管員發貨。做到先款后貨，杜絕賒銷。

七、本制度從二〇一二年三月一日起執行。

二〇一二年三月一日