第一篇：施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法

為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，以利于更好為公司經(jīng)營(yíng)決策提供支持和服務(wù)，特制定本辦法。一、一般管理

1、為了盡可能做到事前控制，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，公司必須實(shí)行全面預(yù)算管理，按時(shí)編制年、季、月度預(yù)算，以方便財(cái)務(wù)部門(mén)能及時(shí)做出相關(guān)的財(cái)務(wù)分析。

2、現(xiàn)金和銀行存款管理

1）現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，不得揶用現(xiàn)金和白條抵庫(kù)。公司財(cái)務(wù)部門(mén)及有關(guān)人員必須定期和不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。

2）銀行賬戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行賬戶只供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用。嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支，轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

3）公司要嚴(yán)格控制銀行帳號(hào)的多頭開(kāi)立，凡設(shè)立的銀行帳號(hào)必須按要求嚴(yán)格管理。

4）銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行2章分章并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，另外1枚由分管財(cái)務(wù)主管保管，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

5）所有資金實(shí)行收支兩條線，統(tǒng)一由公司出納經(jīng)辦。

3.往來(lái)款項(xiàng)的管理：建立往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)部管理報(bào)告制度，每季應(yīng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)進(jìn)行清理并進(jìn)行賬齡分析。

4、固定資產(chǎn)的管理：必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，經(jīng)公司管理層集體討論通過(guò)后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，于年度決算時(shí)處理完畢。

5、收入的管理：每天的收入都要及時(shí)入賬，建立收入日?qǐng)?bào)制度；

6、存貨的管理：存貨每個(gè)月盤(pán)點(diǎn)一次，做到帳實(shí)相符；

二、費(fèi)用的管理

1． 費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，當(dāng)時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，無(wú)論其款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用（通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。

2． 雖在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用，可通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。

3． 正常的費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，并粘貼費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。報(bào)銷(xiāo)單必須由報(bào)銷(xiāo)人，部門(mén)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理，公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽名。4． 費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：

1）差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)（含市內(nèi)出租車(chē)費(fèi)）。2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)（含總經(jīng)理業(yè)務(wù)費(fèi)用）。3）通訊費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

4）辦公費(fèi)日常用品控制使用標(biāo)準(zhǔn)。

5． 管理人員薪酬管理： 管理人員薪酬管理包括公司在冊(cè)所有人員的

（一）職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；

（二）職工福利費(fèi)；

（三）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；

（四）住房公積金；

（五）工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；

（六）非貨幣性福利；

（七）因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給與的補(bǔ)償；

（八）其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

三、項(xiàng)目成本的核算及款項(xiàng)支付

1、成本的歸集、審核由事業(yè)部會(huì)計(jì)完成，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)復(fù)核；

2、事業(yè)部會(huì)計(jì)必須認(rèn)真審核每項(xiàng)費(fèi)用是否合理，票據(jù)是否合法，附件是否完整，報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否符合公司規(guī)定；

3、會(huì)計(jì)憑證錄入的內(nèi)容必須完整，往來(lái)單位要是全稱，項(xiàng)目名稱要對(duì)應(yīng)合同；

4、每周事業(yè)部的會(huì)計(jì)都要把原始憑證交到公司財(cái)務(wù)室復(fù)核，以便及時(shí)反映應(yīng)付賬款，以不致于影響到正常的付款；

5、各項(xiàng)目的大宗材料的采購(gòu)由材料部統(tǒng)一辦理，有貨到票未到的情況可按合同預(yù)估入賬；

6、所有款項(xiàng)的支出必須是先入賬再付款。由項(xiàng)目經(jīng)理填制付款申請(qǐng)表，事業(yè)部經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)材料采購(gòu)合同或勞務(wù)合同規(guī)定的付款條件結(jié)合賬面應(yīng)付款及各事業(yè)部的用款額度付款；

7、項(xiàng)目部如有急需支付資金的特殊情況，由項(xiàng)目經(jīng)理辦理借款，事業(yè)部經(jīng)理審核，公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，財(cái)務(wù)催促及時(shí)核銷(xiāo)；

四、項(xiàng)目備用金的領(lǐng)取

各項(xiàng)目部的備用金按外地10000元，本地5000元核定，特殊情況可說(shuō)明情況由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

五、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的簽字流程

1、項(xiàng)目成本報(bào)銷(xiāo)流程：報(bào)銷(xiāo)人填制報(bào)銷(xiāo)憑證-----項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核------事業(yè)部經(jīng)理復(fù)核-----工程管理部復(fù)核----財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核------財(cái)務(wù)分管副總復(fù)核-------事業(yè)部會(huì)計(jì)錄入憑證-----公司會(huì)計(jì)復(fù)核記賬。

2、付款流程：項(xiàng)目經(jīng)理申請(qǐng)------事業(yè)部經(jīng)理簽字-----財(cái)務(wù)分管副總審批------總經(jīng)理簽字----財(cái)務(wù)經(jīng)理執(zhí)行付款；

3、管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：報(bào)銷(xiāo)人填制報(bào)銷(xiāo)憑證------事業(yè)部經(jīng)理復(fù)核----財(cái)務(wù)復(fù)核----財(cái)務(wù)分管副總審批------總經(jīng)理簽字；

4、項(xiàng)目部備用金申請(qǐng)流程：項(xiàng)目經(jīng)理申請(qǐng)-----事業(yè)部經(jīng)理復(fù)核-----工程管理部審核-----財(cái)務(wù)分管副總審批----總經(jīng)理簽字-----財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字執(zhí)行付款；

5、工程前期投入資金計(jì)劃申請(qǐng)：項(xiàng)目經(jīng)理申請(qǐng)------事業(yè)部經(jīng)理復(fù)核------工程管理部審核-----財(cái)務(wù)分管副總審批--------總經(jīng)理審批-----財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字執(zhí)行付款； 附：第5項(xiàng)須附上工程成本預(yù)算、資金計(jì)劃表、材料計(jì)劃表、用工計(jì)劃表、備用金計(jì)劃表。

第二篇：施工企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

施工企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

XXXX交通工程技術(shù)有限公司管理層：

根據(jù)XX字[2007]02號(hào)審計(jì)通知書(shū),我們自07年7月4日至7月17日對(duì)XX項(xiàng)目部進(jìn)行了全面審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:

一、管理層對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)成果的核算是項(xiàng)目部的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)核算相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)核算不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)誤；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、審計(jì)責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，計(jì)劃和實(shí)施了審計(jì)工作。我們考慮與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)情況。

三、基本情況

XX項(xiàng)目部是自2005年10月至2007年6月承包XX公司XX高速公路二標(biāo)三工區(qū)的路橋建設(shè)工程。

項(xiàng)目經(jīng)理： XXX 2005年10月至2006年05月

XXX 2006年05月至2006年07月XXX 2006年07月至2006年11月XXX 2006年11月至今

四、經(jīng)營(yíng)成果

1、截止2007年6月30日XX項(xiàng)目部資產(chǎn)總計(jì)25,420,117.46元，其中流動(dòng)資產(chǎn)24,848,861.21 元，固定資產(chǎn)571,256.25元。負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)

25,420,117.46元，其中：流動(dòng)負(fù)債25,432,472.57元，未分配利潤(rùn)-12,355.11元

2、XX項(xiàng)目因管理人員流動(dòng)性大，使經(jīng)營(yíng)指標(biāo)未能完成。

3、XX項(xiàng)目預(yù)計(jì)可確認(rèn)收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01 元，預(yù)計(jì)虧損-2,468,452.81元

4、虧損原因是XX項(xiàng)目部未建立健全內(nèi)部控制制度，造成料、工、費(fèi)三方面成本未得到充分及時(shí)的控制，由于人員不穩(wěn)定造成項(xiàng)目部債權(quán)、債務(wù)不能及時(shí)準(zhǔn)確的進(jìn)行確認(rèn)，使企業(yè)有潛在的債務(wù)無(wú)法確認(rèn)，為項(xiàng)目部造成直接經(jīng)濟(jì)損失。

5、項(xiàng)目部未能合理利用資源，使公司投入的機(jī)械設(shè)備造成閑置，資金也未能高效地運(yùn)營(yíng)。管理人員沒(méi)有建立適合本項(xiàng)目部的規(guī)章制度，各部門(mén)之間沒(méi)有定期與不定期的進(jìn)行溝通編制資金使用計(jì)劃上報(bào)財(cái)務(wù)，適成管理混亂。

6、財(cái)務(wù)人員未按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，沒(méi)能及時(shí)準(zhǔn)確的提供財(cái)務(wù)信息，是造成項(xiàng)目部不能及時(shí)控制工程成本的主要原因，最終造成項(xiàng)目虧損。

五、內(nèi)控制度不健全對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的影響

1、項(xiàng)目出現(xiàn)缺失原始單據(jù)現(xiàn)象。

2、內(nèi)部往來(lái)不開(kāi)收據(jù)，不及時(shí)對(duì)賬，造成單方掛賬，不能確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債情況。

3、個(gè)人借萬(wàn)元采購(gòu)款進(jìn)行零星采購(gòu)，使資金分散，造成項(xiàng)目部資金不能有效的運(yùn)轉(zhuǎn)，加大資金占用成本。

4、采購(gòu)物品不辦理入庫(kù)手續(xù)，造成項(xiàng)目部資源流失。

5、收料手續(xù)不健全，造成山皮石收料單出現(xiàn)日期不連續(xù)現(xiàn)象。

6、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不全，沒(méi)有部門(mén)的資金使用計(jì)劃。

7、不設(shè)專人及時(shí)編制工資表，沒(méi)有專人審核考勤，工資與個(gè)人往來(lái)賬混亂。工資費(fèi)用未按月考核并登記會(huì)計(jì)賬簿，造成確認(rèn)工程成本不準(zhǔn)確。

8、出庫(kù)制度不健全，造成打梁隊(duì)出庫(kù)螺紋鋼φ25型10.2205噸，損失金額合計(jì)33,159.99元。

9、領(lǐng)料制度不建全，工程圖紙不全，不能準(zhǔn)確核算作業(yè)單元成本，無(wú)法控制成本。

10、未建立機(jī)械設(shè)備管理臺(tái)賬，造成機(jī)械消耗無(wú)法確認(rèn)。

11、未建立易耗品以舊換新制度，造成一臺(tái)鋼筋調(diào)直機(jī)G*12型價(jià)值1.350.00元盤(pán)虧。

12、未建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，造成一臺(tái)千斤頂價(jià)值19.000.00元盤(pán)虧。

13、起重機(jī)款150,100.00元未取得相關(guān)單據(jù)無(wú)法確認(rèn)實(shí)際成本。

14、由于管理不善，承包人預(yù)支超額工程款，XXX預(yù)支超額工程款3.822.90元未能完成工作，后補(bǔ)手續(xù)不全的結(jié)算單平賬，給項(xiàng)目部造成直接經(jīng)濟(jì)損失。

15、XXX預(yù)支工程款5,140.00元，未辦理工程決算手續(xù)。

16、機(jī)械租賃決算手續(xù)不全，無(wú)法確認(rèn)租賃費(fèi)的合理支出。

17、財(cái)務(wù)人員職責(zé)不清，制單人混亂，甚至出現(xiàn)憑證無(wú)制單人現(xiàn)象。

18、因管理不善，造成模板損失，使XX單位建筑模板押金10,000.00元無(wú)法收回。

六、審計(jì)意見(jiàn)

我們審計(jì)小組在取得專業(yè)技術(shù)人員的支持后，通過(guò)實(shí)施必要的審計(jì)程度，認(rèn)為XX項(xiàng)目部存在嚴(yán)重的管理漏洞，財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)能起到監(jiān)督、審核的作用，管理層沒(méi)能充分盡到保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整的職責(zé)，使項(xiàng)目部造成虧損。

七、管理意見(jiàn)

我們就XX項(xiàng)目的審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行了詳細(xì)的分析總結(jié)，出具了管理建議書(shū)。在本報(bào)告后，我們附注了詳細(xì)的說(shuō)明和管理建議，希望公司管理層能慎重考慮，共同努力完善內(nèi)部控制制度，以實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化的管理目標(biāo)。XXXX交通工程技術(shù)有限公司

XX項(xiàng)目部審計(jì)組

二〇〇七年七月十八日附送：上述會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)表附注及管理建議書(shū)

第三篇：施工企業(yè)財(cái)務(wù)工作總結(jié)

施工企業(yè)財(cái)務(wù)工作總結(jié)

*、按照房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性聯(lián)合公司辦理要求對(duì)于研發(fā)成本、期間用度的管帳二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目舉行梳理,并對(duì)于明細(xì)科目作扼要申明,目的,一是同一核計(jì)口徑,包管數(shù)值歸集及闡發(fā)相比較先后的相符性二是為了便當(dāng)各責(zé)任單位責(zé)任人相識(shí)財(cái)務(wù)各數(shù)值的內(nèi)部實(shí)質(zhì)意義，施工企業(yè)財(cái)務(wù)工作總結(jié)。這項(xiàng)工作本月已完成,并經(jīng)姚總審查核定。今朝步入徹底體現(xiàn)實(shí)施階段。

*、對(duì)于外投資變動(dòng)環(huán)境的闡發(fā),長(zhǎng)、短時(shí)間投資的收益闡發(fā),投資布局的變動(dòng)緣故原由闡發(fā),持久投資與所有者權(quán)益的比例闡發(fā)。

*、針對(duì)于外埠公司闊別集團(tuán)公司,財(cái)務(wù)又自力設(shè)立核計(jì)機(jī)構(gòu),為增強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)于外埠公司的辦理,包管核計(jì)的同一性、信息反饋的實(shí)時(shí)性,提出了與駐外埠公司財(cái)務(wù)工作接洽要求。**月份兒與寧波公司財(cái)務(wù)舉行交流,將財(cái)務(wù)核計(jì)要求、信息通報(bào)、對(duì)于外生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表的報(bào)批步伐、刊在報(bào)紙上集團(tuán)公司的生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表都舉行了明確。

*、收益環(huán)境的闡發(fā),對(duì)于發(fā)賣(mài)收益預(yù)算執(zhí)行環(huán)境舉行闡發(fā),反該當(dāng)期的衡宇發(fā)賣(mài)與回款環(huán)境簽約環(huán)境闡發(fā)存有的數(shù)量資源的緣故原由、影響回款的因素其它收益的闡發(fā)。

管帳生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表推出執(zhí)行*個(gè)月后,從管帳生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表格局配置上看,生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表格局配置照舊比力科學(xué),能比力清晰地反應(yīng)管帳的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性,發(fā)賣(mài)收益與結(jié)算利潤(rùn)有1個(gè)時(shí)間上的差異,如許“損益明細(xì)及異動(dòng)環(huán)境表”就沒(méi)有辦法周全反應(yīng)出損益環(huán)境,需要加多1個(gè)表增補(bǔ)別的需要加多反應(yīng)“財(cái)務(wù)用度”的生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表。如許對(duì)于1個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀態(tài)能較周全地反應(yīng)。已預(yù)設(shè)好“管帳生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表(內(nèi))ⅳ《謀劃環(huán)境表》”以及“管帳生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表(內(nèi))ⅴ《融資及融資成本環(huán)境表》”。

總之,本總以及財(cái)務(wù)職員在忙碌的工作中都體現(xiàn)出很似的起勁以及敬業(yè)。雖則做了許多工作,另有許多工作等候著咱們,咱們將接續(xù)挑戰(zhàn)下的工作。

①共同*置業(yè)公司做好第四批房子的來(lái)源的集中發(fā)賣(mài)收款工作共同山川置業(yè)公司做好凈水灣交給結(jié)算工作。

*、對(duì)于各公司舉行一次內(nèi)部審計(jì),目的,是對(duì)于各公司謀劃狀態(tài)舉行一次周全地相識(shí),為此后財(cái)務(wù)辦理做好根蒂根基工作。

*、共同方針責(zé)任制,對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部辦理生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表的格局及其內(nèi)部實(shí)質(zhì)意義舉行再調(diào)解,目的,一是要符合財(cái)務(wù)辦理的要求二是要饜足責(zé)任單位責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部查核的要求。財(cái)務(wù)內(nèi)部辦理生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表已屢次調(diào)解修改,提議集團(tuán)公司對(duì)于新調(diào)解的財(cái)務(wù)內(nèi)部辦理生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表的格局及其內(nèi)部實(shí)質(zhì)意義舉行一次認(rèn)證,并于明確,作為一按期間內(nèi)相對(duì)不變的表式。

顛末調(diào)查研究、溝通、預(yù)設(shè),于****年**月推出《成本用度明細(xì)分類(lèi)目次及申明》于****年**月**日推出《管帳生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表辦理實(shí)行試試辦法》****年*月**日推出《管帳憑據(jù)辦理實(shí)行試試辦法》。

在質(zhì)料采集購(gòu)買(mǎi)挑唆歷程中,咱們覺(jué)患上在質(zhì)料辦理的“采集購(gòu)買(mǎi)---供貨---結(jié)算”3個(gè)環(huán)節(jié)中,咱們只掌握了兩端,對(duì)于供貨這一環(huán)節(jié)掌握不敷,質(zhì)料供應(yīng)均由廠家與動(dòng)工單位交代,我方是不是介入驗(yàn)收不清晰,因收貨單上無(wú)我方職員的驗(yàn)收具名,這就沒(méi)有辦法掌握質(zhì)料現(xiàn)實(shí)參加的品位與數(shù)目。如*月份兒與動(dòng)工單位查對(duì)于鋼材時(shí)發(fā)明同一份“供貨單”,動(dòng)工單位供給的“收貨聯(lián)”與廠家供給的“結(jié)算聯(lián)”在鋼材等級(jí)上呈現(xiàn)差異,經(jīng)核實(shí),是廠家供貨時(shí)未注明等級(jí),發(fā)明后也未實(shí)時(shí)興小調(diào)停,只在“結(jié)算聯(lián)”長(zhǎng)舉行了修改。提示咱們?cè)鯓愚k理好質(zhì)料“采集購(gòu)買(mǎi)---供貨---結(jié)算”3個(gè)環(huán)節(jié),出格是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控辦理。

②為了做好白蕩海東苑產(chǎn)權(quán)延期辦理的賠付工作,持續(xù)**天派人到現(xiàn)場(chǎng)辦理賠付工作。

財(cái)務(wù)闡發(fā)工作已開(kāi)展,但仍居于賬面上申明闡發(fā),闡發(fā)深度不敷。為提高財(cái)務(wù)闡發(fā)能力,把財(cái)務(wù)闡發(fā)歸入同樣平常工作中去。要求同樣平常做好財(cái)務(wù)闡發(fā)資料的網(wǎng)絡(luò),每1個(gè)月有在《管帳生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表會(huì)簽單》對(duì)于財(cái)務(wù)首要環(huán)境舉行申明*月*月生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表按季度對(duì)于財(cái)務(wù)狀態(tài)舉行扼要闡發(fā)申明*月份兒生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表按公司謀劃對(duì)于財(cái)務(wù)狀態(tài)舉行闡發(fā)申明**月份兒生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表按管帳舉行闡發(fā)申明。

哪位美意人幫幫忙,幫我找一份動(dòng)工企業(yè)的財(cái)務(wù)年關(guān)工作總結(jié)?在此感激各人了!托付列位!

*、固定資產(chǎn)變動(dòng)環(huán)境的闡發(fā),添加、削減、損壞、報(bào)廢固定資產(chǎn)環(huán)境,固定資產(chǎn)的凈價(jià)值率,固定資產(chǎn)的布局環(huán)境,無(wú)缺環(huán)境等。

(二)審計(jì)工作

為了使財(cái)務(wù)職員能充分地熟悉“財(cái)務(wù)、合約辦理月勾當(dāng)”的重要性,財(cái)務(wù)總監(jiān)姚總親自給財(cái)務(wù)部員工作帶動(dòng),會(huì)上針對(duì)于財(cái)務(wù)職員自暴自棄、缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)以及危機(jī)感,看疑難題目、干工作缺乏前瞻性,舉行了逐一解析,同時(shí)提出財(cái)務(wù)部不是核計(jì)部,僅只做好核總算不敷的,辦理上不去,核計(jì)的再細(xì)也沒(méi)用,核總算根蒂根基,辦理是目的,以是,做好根蒂根基工作的同時(shí)要提高辦理意識(shí),要求財(cái)務(wù)職員在思惟上要高度正視財(cái)務(wù)辦理。如對(duì)于每筆經(jīng)濟(jì)營(yíng)業(yè)的核計(jì),在思量核計(jì)要求的同時(shí),還要思量該項(xiàng)營(yíng)業(yè)對(duì)于公司的此刻以及未來(lái)在辦理上以及征稅收入政策上的影響疑難題目,此刻思量不充分,往后呈現(xiàn)忽略就難于填補(bǔ)，工作總結(jié)《施工企業(yè)財(cái)務(wù)工作總結(jié)》。針對(duì)于“財(cái)務(wù)、合約辦理月勾當(dāng)”舉行了工作安插。

按照浙地稅發(fā)**號(hào)文件《浙江省處所征稅收入工作局浙江省財(cái)務(wù)廳關(guān)于小我私人取患上差盤(pán)纏盤(pán)川津貼、誤餐補(bǔ)貼收益征收小我私人個(gè)人收稅疑難題目的報(bào)信》,從月份兒起頭在關(guān)餉核計(jì)長(zhǎng)舉行相干調(diào)解,一是企業(yè)可在稅最前一列支二是員工可減緩稅賦。

(四)資金辦理

*、在管帳審查核定中,嚴(yán)酷按劃定辦事,一就是一,對(duì)于審查核定中發(fā)明的非原則疑難題目細(xì)心腸向經(jīng)辦職員申明,并奉告怎樣辦理相干手續(xù)息爭(zhēng)決疑難題目的辦法。

(*)各項(xiàng)指標(biāo)與去年同期相比較的增減程度比。

*、委托浙江興合管帳拜某人做師傅務(wù)所對(duì)于集團(tuán)公司增資的驗(yàn)資工作,已取患上有用的驗(yàn)資陳訴。

③按照山川人家二期交給需要,派人到現(xiàn)場(chǎng)辦理交給結(jié)算工作,財(cái)務(wù)部分既然辦理部分又是辦事部分,在增強(qiáng)嚴(yán)酷辦理的同時(shí)又要做好熱忱辦事工作,這是兩種差別腳色的轉(zhuǎn)換,在嚴(yán)酷辦理的同時(shí)不掉笑顏,在熱忱辦事的同時(shí)不掉原則,這就是咱們工作的要求。

*、對(duì)于管帳生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表舉行梳理、格局作響應(yīng)的調(diào)解,制訂了管帳生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表辦理辦法。使管帳生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表更趨于辦理的需要。

(*)對(duì)于其它影響企業(yè)效益以及財(cái)務(wù)狀態(tài)較大的項(xiàng)目以及重大事務(wù)做出闡發(fā)申明。

*、*月份兒對(duì)于各公司財(cái)務(wù)狀態(tài)舉行了一次審計(jì)**月份兒對(duì)于客旅分公司****年謀劃舉行了內(nèi)部審計(jì)對(duì)于投資企業(yè)彩虹城項(xiàng)目的****年管帳生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表舉行復(fù)核*月份兒對(duì)于社區(qū)辦事公司****年謀劃環(huán)境自查工作舉行了安插,并舉行了財(cái)務(wù)審計(jì)。

運(yùn)用征稅收入工作政策,向征稅收入工作構(gòu)造申請(qǐng)報(bào)告集團(tuán)公司向下屬子公司計(jì)提辦理費(fèi)的聲請(qǐng),經(jīng)杭州市處所征稅收入工作局查抄審查核定于****年*月**日下文批復(fù)贊成杭州配置設(shè)備擺設(shè)集團(tuán)有限公司對(duì)于杭州山川人家置業(yè)有限公司、杭州坤以及配置設(shè)備擺設(shè)有限公司等*戶企業(yè)按不跨越昔時(shí)發(fā)賣(mài)收益*%的比例提出取患上****總機(jī)構(gòu)辦理費(fèi)。****年管帳決算中集團(tuán)公司向山川人家置業(yè)公司提出取患了***.**萬(wàn)元。

顛末財(cái)務(wù)合約辦理月勾當(dāng),財(cái)務(wù)部的辦理意識(shí)增強(qiáng)了,辦理能力總患上以提高,財(cái)務(wù)部從管帳核計(jì)向財(cái)務(wù)辦理邁出了要害的一步,但咱們的辦理程度離公司成長(zhǎng)的需要另有很大的差距,需要咱們不停地完美以及提高。

(*)總結(jié)前一階段工作中的樂(lè)成經(jīng)驗(yàn)。

*、山川置業(yè)公司一期交給結(jié)算后孕育發(fā)生了利潤(rùn),在舉行個(gè)人收稅申請(qǐng)報(bào)告的同時(shí),辦理以去年的前一吃虧填補(bǔ)申請(qǐng)報(bào)告。為填補(bǔ)以去年的前一吃虧委托杭州天瑞征稅收入工作拜某人做師傅務(wù)所對(duì)于山川置業(yè)公司****年、****年及****年舉行了征稅收入工作審計(jì)(****年、****年已審計(jì)過(guò)),出據(jù)的審計(jì)成果符合公司好處,西湖區(qū)處所征稅收入工作征管局已對(duì)于山川置業(yè)公司前五年的吃虧舉行了核實(shí)。

**、辦法與提議

*、損益環(huán)境的闡發(fā),以損益表為主,對(duì)于盈利方針是不是完成舉行闡發(fā),對(duì)于收益、成本、用度、稅金的配比舉行闡發(fā),評(píng)價(jià)其謀劃勾當(dāng)?shù)目?jī)效以及謀劃布局,反應(yīng)主營(yíng)營(yíng)業(yè)與其它營(yíng)業(yè)對(duì)于利潤(rùn)的影響。

年頭,置業(yè)公司謀劃辦理標(biāo)準(zhǔn)樣式調(diào)解,財(cái)務(wù)工作并入財(cái)務(wù)部客旅分公司職員分流,財(cái)務(wù)工作又并入財(cái)務(wù)部新公司像雨后的春天的竹筍同樣不停地涌現(xiàn),管帳核計(jì)、財(cái)務(wù)辦理工作歸入財(cái)務(wù)部。**年*月份兒集團(tuán)公司推出財(cái)務(wù)合約辦理月,財(cái)務(wù)部被推向了陣地前沿**年*月份兒集團(tuán)公司現(xiàn)實(shí)預(yù)算辦理,財(cái)務(wù)部是赴湯蹈火的前鋒隊(duì)。公司內(nèi)部,要求辦理程度的不停地晉升,外部,征稅收入工作構(gòu)造對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)查抄、征稅收入政策調(diào)解、國(guó)度金融政策的宏不雅調(diào)節(jié)控制,在這不服凡的一年里總以及財(cái)務(wù)職員任勞任怨、同心合利巴各項(xiàng)工作都扛下來(lái)了,底下總結(jié)一下一年來(lái)的工作。

路程經(jīng)過(guò)過(guò)程闡發(fā)對(duì)于所存在的疑難題目,提出處理完成辦法以及路子。

某房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)工作年關(guān)工作總結(jié)

*、針對(duì)于預(yù)算中漏掉的,事業(yè)公司往往接納追加預(yù)算,但追加預(yù)算在審查核定步伐上又不完整。思量到預(yù)算的嚴(yán)峻性,原則上差別意追加,若有急件按特批步伐辦理。

(*)按照闡發(fā)聯(lián)合詳細(xì)環(huán)境,對(duì)于企業(yè)出產(chǎn)、謀劃提出合理化提議。

對(duì)于*月份兒管帳生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表審查核定中發(fā)明存在的疑難題目,如:①@#￥公司的“用度明細(xì)表”明詳目次未按新劃定執(zhí)行,施用的仍然是老格局,發(fā)明后要求從頭調(diào)解體例②寧波公司未按新表體例,因?yàn)樾畔⑼▓?bào)上的出了疑難題目,已報(bào)信任聽(tīng)從*月份兒生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表按新表式體例。對(duì)于這件事的反思,一項(xiàng)新工作的奉行,一是要責(zé)任人鼎力大舉宣傳并監(jiān)視執(zhí)行,二是執(zhí)行人足夠正視并自發(fā)執(zhí)行,只就象許一項(xiàng)新工作才氣有用地奉行。

(五)預(yù)算辦理

*、委托浙江興合管帳拜某人做師傅務(wù)所對(duì)于集團(tuán)公司、山川置業(yè)、@#￥置業(yè)、客運(yùn)中間、集團(tuán)歸并生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表舉行管帳審計(jì),審計(jì)的目的是為了融資的需要。已取患了集團(tuán)公司、山川置業(yè)、@#￥置業(yè)、客運(yùn)中間審計(jì)陳訴,審計(jì)陳訴出據(jù)的審計(jì)成果基本符合公司要求。集團(tuán)歸并生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表的管帳審計(jì)陳訴顛末蹉商獲患了有用的管帳審計(jì)陳訴。

*、當(dāng)真做好資金結(jié)算的日清月結(jié)工作,實(shí)時(shí)反應(yīng)資金的流向以及存有的數(shù)量環(huán)境,按照公司的資金需求量做好資金張羅工作。今朝房款收益較大,公司淤積資金較多,因?yàn)榻跊](méi)有較安全的投資項(xiàng)目,接續(xù)與銀行密符互助辦理協(xié)定存款營(yíng)業(yè),路程經(jīng)過(guò)過(guò)程接納“報(bào)信存款”以及“協(xié)定存款”,提高公司存款資金升值率。

第四篇：施工企業(yè)財(cái)務(wù)流程

XX建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

說(shuō)明：

1、企業(yè)性質(zhì)為建筑施工企業(yè)集團(tuán)，管理層次分為集團(tuán)公司、分公司、項(xiàng)目部三級(jí)。

2、本流程設(shè)計(jì)目的主要是讓財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員了解本崗位工作內(nèi)容以及與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的工作聯(lián)系。

3、本流程的設(shè)計(jì)依據(jù)是企業(yè)會(huì)計(jì)制度、公司內(nèi)部相關(guān)制度及規(guī)定，其中涉及稅金交納的部分內(nèi)容，具有該企業(yè)的特點(diǎn)，其他企業(yè)恐不具有參照意義。

4、此文為我工作中的一點(diǎn)總結(jié)，錯(cuò)漏之處歡迎各位視野網(wǎng)友砸磚。

XX建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

一、材料業(yè)務(wù)流程

1、申購(gòu)：每月初，由各工程項(xiàng)目部根據(jù)施工進(jìn)度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請(qǐng)。

2、供應(yīng)商的選擇和評(píng)價(jià)：

材料部根據(jù)供應(yīng)商的資質(zhì)、供應(yīng)能力、信譽(yù)等條件編制供應(yīng)商名冊(cè)，對(duì)達(dá)到要求的供應(yīng)商評(píng)出相應(yīng)等級(jí)，優(yōu)先選擇高等級(jí)的供應(yīng)商，堅(jiān)決杜絕不合格的供應(yīng)商參加投標(biāo)和供貨。

按材料供應(yīng)商建立采購(gòu)信息檔案，并對(duì)已驗(yàn)收的材料做好相應(yīng)的標(biāo)識(shí)，保證各種材料的可追溯性。

3、采購(gòu)：材料部收到項(xiàng)目部提出的材料申請(qǐng)后，按照交易額的大小采取招標(biāo)、直接采購(gòu)等方式，向在冊(cè)供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)，按照同質(zhì)低價(jià)的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。

4、驗(yàn)收：

供應(yīng)商送貨至項(xiàng)目部，項(xiàng)目部材料保管員按照提出申請(qǐng)的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對(duì)無(wú)誤后，辦理入庫(kù)手續(xù)并在驗(yàn)收單上簽字，同時(shí)報(bào)經(jīng)各項(xiàng)目部材料員簽字確認(rèn)。

材料驗(yàn)收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉(cāng)庫(kù)材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應(yīng)商作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財(cái)務(wù)部入賬。

5、領(lǐng)用：

項(xiàng)目部各班組，應(yīng)嚴(yán)格按照相應(yīng)施工進(jìn)度的材料需用量領(lǐng)用，不得集中領(lǐng)用或領(lǐng)用與當(dāng)前施工不相符的材料。

領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)保管員填制領(lǐng)料單，由領(lǐng)用班組簽字，同時(shí)應(yīng)報(bào)經(jīng)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，倉(cāng)管員按領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。

6、結(jié)存：每月月末（26日前），各項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)庫(kù)存的各種材料（暫時(shí)對(duì)鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表，填清結(jié)存材料的數(shù)量、單價(jià)、金額，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員和倉(cāng)管員簽字后于當(dāng)月29日前報(bào)送至公司財(cái)務(wù)部。

7、庫(kù)存管理：

材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按照庫(kù)存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫(kù)存物資的完好無(wú)損。

材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立庫(kù)存材料臺(tái)賬，嚴(yán)格按收料單、領(lǐng)料單登記，月末及時(shí)計(jì)算出各種材料的賬面結(jié)存數(shù)，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存。如有差額，應(yīng)即使查找原因，并按實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實(shí)相符。

8、廢舊物資的處理：

9、檢查與督導(dǎo)：公司材料部對(duì)各項(xiàng)目部庫(kù)存材料的使用、管理負(fù)有檢查、督導(dǎo)的責(zé)任。材料部應(yīng)定期不定

期地對(duì)各項(xiàng)目部庫(kù)存材料的管理進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)予以指出。

二、產(chǎn)值申報(bào)流程

1、確認(rèn)形象進(jìn)度：每月月末由經(jīng)營(yíng)部根據(jù)各在建工程的形象進(jìn)度計(jì)算出完工百分比。

2、確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)值：經(jīng)營(yíng)部按各在建工程的總造價(jià)乘以完工百分比，計(jì)算出當(dāng)月完工產(chǎn)值。

3、申報(bào)產(chǎn)值：經(jīng)營(yíng)部將各項(xiàng)目的當(dāng)月產(chǎn)值，報(bào)財(cái)務(wù)部入賬。

4、財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值確認(rèn)單，作為當(dāng)月收入入賬，同時(shí)確認(rèn)各在建工程相應(yīng)建設(shè)單位的應(yīng)收賬款。

三、報(bào)表編制、報(bào)送流程

1、結(jié)賬：各單位總賬會(huì)計(jì)于每月末收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等相關(guān)業(yè)務(wù)處理完畢后，先對(duì)固定資產(chǎn)、工資等相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬，最后對(duì)總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

2、報(bào)表編制：總賬會(huì)計(jì)按照集團(tuán)公司的要求，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表等9表及按季撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析。

3、分公司確認(rèn)：報(bào)表編制完成由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)至分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

4、上報(bào)：

每月5號(hào)下午5：00前，各分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后的上月報(bào)表的電子文件以電郵方式發(fā)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部合并報(bào)表會(huì)計(jì)處。

每月報(bào)表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

5、合并報(bào)表：

合并報(bào)表會(huì)計(jì)在收到各單位會(huì)計(jì)報(bào)表后，應(yīng)對(duì)其先行復(fù)核，勾稽關(guān)系不符的報(bào)表應(yīng)退回改正。

合并報(bào)表會(huì)計(jì)按照規(guī)定的模板編制集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表，并于每月8日下午5：00前上報(bào)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處。

6、財(cái)務(wù)分析：集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合并會(huì)計(jì)報(bào)表及各單位財(cái)務(wù)分析，撰寫(xiě)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析，并于每月10日下午下班前報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師審核后上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)。

四、會(huì)計(jì)核算（出納、成本、總賬、固定資產(chǎn)）流程

1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對(duì)賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬。

2、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：

劃出社保費(fèi)用時(shí)，借：管理費(fèi)用——員工保險(xiǎn)（公司繳付部分）

其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）

內(nèi)部往來(lái)——XX分公司（按全額）

貸：銀行存款

發(fā)放工資時(shí)，借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費(fèi)金額）

貸：其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）

銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）

3、交納稅金：

開(kāi)具工程款發(fā)票時(shí)，在滬各分公司不做會(huì)計(jì)處理，上海辦事處作，借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

貸：工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目

在滬分公司收到辦事處按已交稅費(fèi)金額開(kāi)具的收據(jù)時(shí)，借：應(yīng)交稅金——各稅種

其他應(yīng)交款——各費(fèi)種

貸：銀行存款（或內(nèi)部往來(lái)——上海辦事處）

4、固定資產(chǎn)：收到購(gòu)進(jìn)單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計(jì)提折舊——與總賬系統(tǒng)核對(duì)無(wú)誤——對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

固定資產(chǎn)增加時(shí)，借：固定資產(chǎn)——各部門(mén)

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

計(jì)提折舊時(shí)，借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（管理部門(mén)用）

工程施工——項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用）

貸：累計(jì)折舊

5、低值易耗品：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目——按九一攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——另10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷(xiāo)，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。

購(gòu)進(jìn)時(shí)，借：低值易耗品——具體名稱

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

領(lǐng)用時(shí)，借：工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目

管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷(xiāo)

貸：低值易耗品——具體名稱

如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財(cái)產(chǎn)損失——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸：低值易耗品——具體名稱

經(jīng)研究決定處理辦法后，借：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人）

營(yíng)業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）

貸：低值易耗品——具體名稱

營(yíng)業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）

自然報(bào)廢時(shí)，按其10%余額，借：工程施工（或管理費(fèi)用）

貸：低值易耗品——具體名稱

6、庫(kù)存材料：項(xiàng)目部購(gòu)進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入庫(kù)存材料科目——月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交公司財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)處——成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。

7、臨時(shí)設(shè)施：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目——首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部按總造價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目部成本——第二次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部，按原總造價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目部成本。

購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：借：臨時(shí)設(shè)施——具體臨時(shí)設(shè)施

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)：借：工程施工——項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)

貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)

8、計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對(duì)賬面的無(wú)形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷(xiāo)。即： 借：工程施工（或管理費(fèi)用）

貸：無(wú)形資產(chǎn)

9、計(jì)提工資、福利費(fèi)：根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來(lái)的考勤記錄分部門(mén)分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門(mén)分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額——制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即：

借：管理費(fèi)用——工資（或福利費(fèi)）

工程施工——項(xiàng)目部——項(xiàng)目管理人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)

貸：應(yīng)付工資——管理人員、項(xiàng)目管理人員、點(diǎn)工工資

應(yīng)付福利費(fèi)

10、確認(rèn)工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)當(dāng)月產(chǎn)值確認(rèn)單——總賬會(huì)計(jì)根據(jù)各項(xiàng)目產(chǎn)值確認(rèn)當(dāng)月各項(xiàng)目部的工程結(jié)算收入。即：

借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

貸：工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目部

11、計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（各項(xiàng)目部）

貸：應(yīng)交稅金（各稅種）

其他應(yīng)交款（各費(fèi)種）

12、成本結(jié)轉(zhuǎn)：月末前，成本會(huì)計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)目部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——總賬會(huì)計(jì)按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。即：

借：工程結(jié)算成本——各項(xiàng)目部

貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)

13、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)月所有損益類(lèi)科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為，借：本年利潤(rùn)

有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目

貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目

本年利潤(rùn)

14、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

15、在月末結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。

16、記賬與結(jié)賬：憑證經(jīng)審核后進(jìn)行記賬，在記賬、對(duì)賬無(wú)誤以及其他系統(tǒng)均已結(jié)賬后，對(duì)總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

17、數(shù)據(jù)備份：財(cái)務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)應(yīng)按公司規(guī)定定期進(jìn)行備份，備份工作由公司網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)。

五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

1、填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單：費(fèi)用經(jīng)手人員填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并將原始單據(jù)按費(fèi)用類(lèi)別匯總填列，粘貼附后，并在報(bào)銷(xiāo)單上簽名。

2、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)部門(mén)所屬人員經(jīng)手的費(fèi)用簽署意見(jiàn)，同意報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)審核無(wú)誤后簽名。

3、公司總經(jīng)理審批：主要審查費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證是否真實(shí)、是否符合公司費(fèi)用列支規(guī)定。

4、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用票據(jù)是否真實(shí)、合法，是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。

5、出納予以報(bào)銷(xiāo)：出納只能接受審批手續(xù)齊全、原始票據(jù)和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單記載一致、金額無(wú)誤的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證。

6、制作出納憑證：出納根據(jù)已報(bào)銷(xiāo)的原始憑證及時(shí)制作現(xiàn)金、銀行憑證，做到科目運(yùn)用正確，憑證處理及時(shí)，賬實(shí)核對(duì)日清月結(jié)。

六、成本列支流程：進(jìn)入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項(xiàng)目部費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單等。其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實(shí)合法、金額是否正確——入賬。

1、收料單：倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收材料，開(kāi)出收料單——項(xiàng)目部材料員簽字——成本會(huì)計(jì)入賬。即，借：庫(kù)存材料（或工程施工）

貸：應(yīng)付賬款——供應(yīng)商

2、分包工程單：經(jīng)營(yíng)部開(kāi)具分包工程單——成本會(huì)計(jì)根據(jù)分包工程單入賬。即，借：工程施工——各項(xiàng)目部——分包工程款

貸：應(yīng)付賬款——分包商

3、材料倒扎表：項(xiàng)目部材料員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存材料，編制材料收發(fā)存月報(bào)表——成本會(huì)計(jì)據(jù)以倒扎出庫(kù)存材料的數(shù)量金額，是賬面數(shù)與倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)數(shù)相符——其差額為當(dāng)月實(shí)際耗用數(shù)，計(jì)入成本。即：

借：工程施工——各項(xiàng)目部——材料費(fèi)

貸：庫(kù)存材料——各倉(cāng)庫(kù)——材料類(lèi)別

4、項(xiàng)目部費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單：按“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程”辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)——出納將已報(bào)銷(xiāo)的成本出納憑證交成本會(huì)計(jì)處——成本會(huì)計(jì)進(jìn)行制單。

七、款項(xiàng)支付流程

1、提出支付申請(qǐng)：由供應(yīng)商或請(qǐng)款部門(mén)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，寫(xiě)明請(qǐng)款事由、收款單位、付款金額，屬于應(yīng)付賬款的應(yīng)提供發(fā)票。

2、業(yè)務(wù)部門(mén)簽署意見(jiàn)：屬于材料采購(gòu)業(yè)務(wù)的應(yīng)由材料部材料員復(fù)核后報(bào)材料部經(jīng)理簽名同意；屬于費(fèi)用性支出的應(yīng)由辦公室或其他使用部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)。

3、公司總經(jīng)理審批：主要對(duì)擬支付款項(xiàng)按合同約定是否到期，采購(gòu)價(jià)格是否合理等進(jìn)行審查，并簽署審批意見(jiàn)。

4、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬支付款項(xiàng)是否已到付款時(shí)間，提供的發(fā)票是否真實(shí)合法，并根據(jù)資金計(jì)劃安排款項(xiàng)支付的時(shí)間。

5、辦理付款手續(xù)：請(qǐng)款人向出納提交審批手續(xù)齊備的付款申請(qǐng)，出納按照已審批金額開(kāi)具票據(jù)付款。

八、工資計(jì)發(fā)流程

1、上報(bào)考勤：每月結(jié)束后第二個(gè)工作日，管理部門(mén)考勤表經(jīng)人力資源部經(jīng)理審核后，各項(xiàng)目部考勤表經(jīng)分公司分管副總審核后，提交財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)處。

2、計(jì)提工資：總賬會(huì)計(jì)按照經(jīng)審核的考勤表上記載的出勤工日，和公司規(guī)定的各類(lèi)人員的工資計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提工資、福利費(fèi)，分別計(jì)入當(dāng)月相關(guān)成本和管理費(fèi)用。

3、編制工資計(jì)算表：總賬會(huì)計(jì)按照經(jīng)審核的考勤表記載的管理人員出勤工日，成本會(huì)計(jì)按照經(jīng)審核的考勤表記載的點(diǎn)工出勤工日，分別編制公司管理人員、項(xiàng)目管理人員、點(diǎn)工工資表，同時(shí)根據(jù)人力資源部提供的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)扣繳清單，扣發(fā)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)部分。

4、工資表復(fù)核：由財(cái)務(wù)部指定人員對(duì)工資計(jì)算表的出勤工日、工資標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)扣款項(xiàng)及計(jì)算正確性等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核。

5、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批：經(jīng)審批后，點(diǎn)工工資即可發(fā)放。

6、編制打卡通知單：出納根據(jù)經(jīng)審批的工資表編制公司及項(xiàng)目管理人員銀行打卡通知單，寫(xiě)明持卡員工姓名、身份證編號(hào)、實(shí)發(fā)工資金額等內(nèi)容。

7、總經(jīng)理批準(zhǔn)發(fā)放：打卡通知單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，加蓋公司公章。

8、工資發(fā)放：以銀行打卡方式發(fā)放的工資，由出納根據(jù)已審批的打卡通知單開(kāi)具支票，到銀行辦理打卡手續(xù)；以現(xiàn)金方式發(fā)放的點(diǎn)工工資，由出納到各項(xiàng)目部發(fā)放。

9、新員工工資發(fā)放：新員工（包括新入職和分公司間調(diào)動(dòng)）辦理手續(xù)后，由人力資源部向財(cái)務(wù)部提交新員工工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)；財(cái)務(wù)部總帳會(huì)計(jì)根據(jù)考勤表記載的新員工出勤工日，計(jì)發(fā)工資。

10、離職工資結(jié)算：人力資源部向財(cái)務(wù)部提交員工離職移交表，寫(xiě)明工資結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)、總出勤工日、應(yīng)扣發(fā)款項(xiàng)等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部按照工資計(jì)發(fā)流程進(jìn)行離職工資結(jié)算。

九、預(yù)算編制流程

1、制定預(yù)算指標(biāo)：在預(yù)算期開(kāi)始前，由集團(tuán)公司預(yù)算委員會(huì)制定預(yù)算指標(biāo)及相關(guān)的編制要求。

2、預(yù)算報(bào)表體系的設(shè)計(jì)與審定：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會(huì)制定的預(yù)算指標(biāo)，負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)預(yù)算報(bào)表體系，經(jīng)報(bào)請(qǐng)預(yù)算委員會(huì)審定后下發(fā)各預(yù)算單位。

3、預(yù)算成員單位預(yù)算的編制：由各分公司相關(guān)職能部門(mén)編制相關(guān)業(yè)務(wù)表格，分公司財(cái)務(wù)部門(mén)匯總后，編制分公司預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算委員會(huì)辦公室。

4、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審核：預(yù)算委員會(huì)辦公室在收到各分公司的預(yù)算報(bào)表后，先交由集團(tuán)材料部、集團(tuán)經(jīng)營(yíng)部對(duì)預(yù)算報(bào)表的相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)進(jìn)行審核。

5、匯總預(yù)算報(bào)表的編制：集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后的各分公司報(bào)表，匯總編制集團(tuán)總的預(yù)算報(bào)表，并上報(bào)預(yù)算委員會(huì)。

6、預(yù)算報(bào)表的審定與批準(zhǔn)：預(yù)算委員會(huì)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)部上報(bào)的匯總預(yù)算報(bào)表進(jìn)行審定、批準(zhǔn)。并交由集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)審定后的預(yù)算報(bào)表指標(biāo)起草相關(guān)文件，下達(dá)至各分公司

第五篇：施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

浙江易道景觀工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章

總則

財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門(mén)做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

第二章

資金審批制度

1、資金審批總則

⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

⑵財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

⑸往來(lái)款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下“施工工程專用款支付審批工作流程”執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請(qǐng)，并填寫(xiě)工程支付審批表。

⑵財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批同意后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

4、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

⑴公司員工因工出差借款或報(bào)銷(xiāo)，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)，必須符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。寫(xiě)明日期、金額,必須大小寫(xiě)相符，字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，并加蓋收款單位財(cái)務(wù)或收款專用章，分別有經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人簽字。凡有審簽權(quán)限的部門(mén)經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。

⑵員工出差應(yīng)填寫(xiě)出差“借款申請(qǐng)單”并按規(guī)定程度報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。出差返回后，填寫(xiě)“差旅費(fèi)”報(bào)銷(xiāo)單，出差人員必須在回公司后一個(gè)星期內(nèi)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，并結(jié)清出差借款。不準(zhǔn)不經(jīng)批準(zhǔn)自行改變出差地點(diǎn)、路線，否則不予報(bào)銷(xiāo)。各種單據(jù)要金額清楚，日期準(zhǔn)確，起止站完全，并應(yīng)按順序?qū)⒊霭l(fā)地點(diǎn)和到達(dá)地點(diǎn)、時(shí)間、車(chē)票等準(zhǔn)確填入旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單。出差人員凡費(fèi)用超標(biāo)（如請(qǐng)客、送禮等）須作書(shū)面說(shuō)明。按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。

⑶ 報(bào)銷(xiāo)時(shí)，對(duì)于在日常辦公中發(fā)生的各種費(fèi)用支出（如業(yè)務(wù)招待支出、市內(nèi)交通、辦公費(fèi)用等），應(yīng)統(tǒng)一填寫(xiě)“費(fèi)用發(fā)生明細(xì)表”（要實(shí)事求是），且應(yīng)是正式發(fā)票（被財(cái)務(wù)承認(rèn)為有效的），否則不予財(cái)務(wù)處報(bào)銷(xiāo)。需報(bào)銷(xiāo)之單據(jù)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生當(dāng)月交財(cái)務(wù)處報(bào)銷(xiāo)，逾期不予辦理。如因特殊情況不能在當(dāng)月交辦的，應(yīng)及時(shí)說(shuō)明理由。對(duì)于沒(méi)有原始發(fā)票的費(fèi)用支出，應(yīng)以其他發(fā)票沖抵，應(yīng)由經(jīng)辦人本人簽字認(rèn)可，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

⑷凡收據(jù)中涉及到多人領(lǐng)款，為了保證資金安全，明確責(zé)任，應(yīng)分別由領(lǐng)款人簽字，不得一人代簽。

⑸員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定： 住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行(標(biāo)準(zhǔn)另行制定)，超標(biāo)自付（如有特殊情況需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)），節(jié)約歸已。膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，不得報(bào)銷(xiāo)與此不相關(guān)的費(fèi)用。短途出差不享受住宿補(bǔ)助。財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。

⑹員工出差乘坐交通工具：乘坐火車(chē)硬臥、輪船四等艙、飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷(xiāo)公交車(chē)票，如無(wú)特殊情況，不得報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票。

⑺下列情況不予報(bào)銷(xiāo) ：

a、私自涂改的單據(jù)；辨認(rèn)不清和鉛筆書(shū)寫(xiě)的單據(jù)；內(nèi)容與實(shí)際物品不符、大小寫(xiě)不一致的單據(jù)；違反財(cái)經(jīng)規(guī)定的單據(jù)。

b、丟失單據(jù)無(wú)法取證和無(wú)法證實(shí)支付現(xiàn)金者。

c、出差時(shí)因私繞道乘車(chē)，游山玩水的車(chē)船票、宿費(fèi)、以及不合理的退票費(fèi)。d、違章罰款及其它因當(dāng)事者過(guò)失造成損失浪費(fèi)（重大事故賠損費(fèi)由公司審定處理）。e、其它不符合國(guó)家開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的，無(wú)理由跨的單據(jù)。

f、超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。

5、車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，管理

⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。

⑶公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

7、行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。

⑵公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

⑷凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第三章

憑證要求和審核

1、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：

⑴憑證名稱；

⑵填制憑證的日期；

⑶填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；

⑷經(jīng)辦人的簽名或蓋單；

⑸接受憑證的單位名稱；

⑹經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；

⑺數(shù)量、單價(jià)和金額；

⑻各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。

2、對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：

⑴凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。

⑵購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫(kù)的物資，必須填寫(xiě)出入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫(xiě)實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫(kù)的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。

⑶支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。

⑷職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。

⑸預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。⑹屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。⑺自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。

⑻凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。

3、原始憑證的審核

各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求：

⑴憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。⑵憑證編號(hào)：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。

⑶憑證摘要：應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過(guò)于簡(jiǎn)略。⑷會(huì)計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。⑸憑證金額：必須與原始憑證相符。⑹所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。

⑺有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章。⑻會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。

第四章 資金管理和監(jiān)督

1、公司員工因公借款，必須辦理借款申請(qǐng)單。會(huì)計(jì)根據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)齊全，完整的借款申請(qǐng)單，編制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。

2、公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單。經(jīng)財(cái)務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會(huì)計(jì)不得編制付款憑證，也不得付款。

3、備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：

⑴具有規(guī)定的用途，期限及限額；

⑵在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)；用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購(gòu)的七天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)；通過(guò)銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。

⑶以上各項(xiàng)支出，原則上前款不清，后款不借。

⑷對(duì)違反規(guī)定用途和不符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。

⑸對(duì)無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)規(guī)定期限，未能報(bào)銷(xiāo)而又沒(méi)還款的備用金，若超期時(shí)間在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬(wàn)分之二；三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬(wàn)分之三。在次月工資中扣回本息。

第五章

處罰辦法

1、出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：(1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(2)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

(3)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；(4)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

(5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

(6)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；(7)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

2、出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(1)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

(2)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；(3)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；(4)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

(5)營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

(6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(7)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第六章、本制度所指的由總經(jīng)理批準(zhǔn)的事項(xiàng)，如因總經(jīng)理出差期間，均由董事長(zhǎng)審批。

第七章、本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。第八章、本制度從即日批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。